財務(wù)管理制度經(jīng)典15篇
在現在社會(huì )，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度1
一、提高警惕，監守工作崗位，善于觀(guān)察出入人員動(dòng)態(tài)，外來(lái)人員不得無(wú)故進(jìn)校，如聯(lián)系工作必須出示證件，填寫(xiě)出入登記。
二、嚴格執行門(mén)衛安全檢查制度。凡出入本校人員攜帶的物品，均應進(jìn)行檢查，攜出物品，必須要有總務(wù)處開(kāi)出的出門(mén)證，并且物證相符，否則門(mén)衛人員不予放行。
三、進(jìn)校的各種機動(dòng)車(chē)輛和自行車(chē)，均應進(jìn)行檢查，要指揮車(chē)輛順道路行使，并且指揮車(chē)輛整齊的排列在指定的位置。
四、門(mén)衛室鐘表，每天要與北京標準時(shí)間校對。要嚴格按作息時(shí)間，打上下課的`鈴，不得任意提前或推遲。作好每- 2 -天遲到、早退教工的記錄，每月把記錄交學(xué)校辦公室。
五、負責報紙、雜志、文件、函件的收發(fā)保管工作，要做到：發(fā)送及時(shí)、準時(shí)、不丟失、無(wú)差錯，還要做好保密工作。
六、負責門(mén)衛周?chē)拇驋吖ぷ�，大門(mén)、傳達室內外要經(jīng)常保持整潔，干凈。
七、加強學(xué)生上課期間對校園的巡視工作，要細心觀(guān)察校內和大門(mén)周?chē)惓?dòng)態(tài)和不安全因素，隨時(shí)記載，及時(shí)反映。
八、假日期間和每天晚上，學(xué)生不得隨便進(jìn)校，如有要事，須經(jīng)門(mén)衛人員同意，憑學(xué)生證方可進(jìn)校。
九、學(xué)校每天早上七點(diǎn)開(kāi)門(mén)，晚上二十點(diǎn)關(guān)門(mén)。
財務(wù)管理制度2
�。ㄒ唬⿲W(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。
2、其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。
�。ǘ┦程弥С龅墓芾沓绦蚝蛯徟幎�。
1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。
4、食堂人員的.聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學(xué)校校委會(huì )集體研究同意后執行。
�。ㄈ⿲W(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。
�。ㄋ模┦程貌祟�(lèi)的采購應有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。
�。ㄎ澹┧薪Y算的票據都要求合法規范，內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。
�。┦程秘攧�(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。副營(yíng)收支的收益應當單獨反映。
�。ㄆ撸┦程脩吭路从池攧�(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
�。ò耍┦程檬找嫒考{入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。
�。ň牛┦程秘攧�(wù)帳目應按每學(xué)年末由校工會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示。
�。ㄊ┦程玫臅�(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。
財務(wù)管理制度3
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。
第二章 財務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。
第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的'攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。
財務(wù)管理制度4
一、鎮長(cháng)作為法人負責對本單位的財務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務(wù)規章制度。
二、嚴格報銷(xiāo)制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì )議通過(guò)，最后由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
3、不屬于日常辦公開(kāi)支的款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經(jīng)鎮黨政班子會(huì )議研究通過(guò)，附會(huì )議紀要由鎮長(cháng)簽字付款。
三、所有的專(zhuān)項資金全部由鎮財政所負責收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費用由鎮政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù)，交鎮財政所做好會(huì )計賬務(wù)，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領(lǐng)導。
四、屬于鄉鎮及縣直部門(mén)雙重管理的站所的.辦公經(jīng)費開(kāi)支，由本站所負責人按財政法規及財經(jīng)紀律審簽核銷(xiāo)
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規劃，不得坐支挪用。
六、村級財務(wù)實(shí)行“村財鎮管”，村賬鎮代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說(shuō)明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會(huì )上研究
后，由鎮長(cháng)簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長(cháng)簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時(shí)，須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷(xiāo)后，方可按規定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷(xiāo)發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會(huì )公章后方可簽同意報銷(xiāo)。
財務(wù)管理制度5
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的`結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，
填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。
3、 憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、 以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、 應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。
4、 管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
5、 經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
六、 應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、 用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、 對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)管理制度6
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會(huì )計負責管理總帳，分類(lèi)明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會(huì )計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。
3、醫療費報銷(xiāo)制度
享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度
車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo)，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(cháng)統計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi)，現金會(huì )計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實(shí)施。
出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經(jīng)紀律，及時(shí)糾正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的'監督和審計，反映情況要實(shí)，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問(wèn)題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
財務(wù)管理制度一、為了規范醫院財務(wù)行為和會(huì )計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進(jìn)醫院發(fā)展。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，結合醫療單位實(shí)際情況，特制定本制度。
二、醫院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，確保國有資產(chǎn)安全。認真編制和執行財務(wù)預算。積極推進(jìn)績(jì)效考核方法，完成目標管理，做好財務(wù)監督、檢查和經(jīng)濟活動(dòng)分析。進(jìn)行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫療收費的管理工作。
三、醫院財務(wù)管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監督檢查。
四、醫院財務(wù)管理體制：實(shí)行"統一領(lǐng)導，集中管理"模式，醫院一切財務(wù)活動(dòng)在總院長(cháng)的領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)統一負責管理。醫院財務(wù)實(shí)行"計劃"為特征的總院長(cháng)負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務(wù)負責人復核，執行院長(cháng)審批，即可辦理。屬預算外的，由醫院財務(wù)負責人復核，經(jīng)醫院總院長(cháng)審批或由總院長(cháng)書(shū)面授權的執行院長(cháng)審批。
五、院長(cháng)為醫院財務(wù)總負責人，對醫院財務(wù)負總責。執行院長(cháng)為各醫療分支機構財務(wù)總負責人，對本單位的財務(wù)負總責。醫療分支機構的財務(wù)主管人員由醫院任命，接受醫院財務(wù)部門(mén)的管理。
六、各醫療分支機構應當根據國家有關(guān)法律、法規等規定，建立健全內部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎工作，定期上報會(huì )計報表及財務(wù)分析，服從醫院的管理、監督和檢查。
七、醫院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價(jià)等部門(mén)的指導和監督。
財務(wù)管理制度7
第一章 會(huì )計機構設置
會(huì )計機構的設置，必須根據實(shí)際情況，以“精簡(jiǎn)、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設置適當部門(mén)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下進(jìn)行工作。
第二章 財務(wù)部人員崗位責任制
每個(gè)企業(yè)要根據本單位的實(shí)際情況，建立財務(wù)人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡(jiǎn)、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績(jì)有獎懲，保證會(huì )計工作有秩序地進(jìn)行。
第一條 設財務(wù)部主管一人
1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，開(kāi)展財務(wù)工作，組織本部門(mén)內業(yè)務(wù)分工，明確會(huì )計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務(wù)會(huì )計工作。
2、加強財務(wù)管理，嚴格控制費用開(kāi)支，
3、建立健全財務(wù)會(huì )計核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4.辦理向銀行借款的一切手續，并組織監督實(shí)現。
5、加強往來(lái)帳目的管理，能及時(shí)提供客戶(hù)的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時(shí)與供應商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。
6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，充分利用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果，預測經(jīng)濟前景，為公司領(lǐng)導決策提供可靠有用信息，當好領(lǐng)導的參謀和助手。
7、負責向本公司領(lǐng)導報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，解釋財務(wù)方面的情況。
8、負責會(huì )計重要資料檔案的保管，做好調查記錄。
9、負責提供對外的會(huì )計報表、資料，并簽名蓋章，按會(huì )計制度及規定時(shí)間及時(shí)送報各級主管部門(mén)。
第二條 設會(huì )計崗位一人。
1、根據有關(guān)企業(yè)會(huì )計制度規定會(huì )計科目，設置總帳，做好結帳、對帳工作，保證帳帳相符。
2、負責做到按時(shí)、按質(zhì)、按量報送公司內部所有報表。
3、負責存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會(huì )計核算。
4、對公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問(wèn)題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負債表、現金流量表（年報）。
第三條 設出納崗位一人
1、辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上注明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期、規定限額和報銷(xiāo)期限。
2、登記現金和銀行存款日記帳，必須根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調節表”，對于未達帳項，要及時(shí)提出查詢(xún)。
3、保管庫存現金和有價(jià)證券，要確保資金安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負賠償責任。
4、妥善保管印章，嚴格按規定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。 辦理銷(xiāo)售款項的結算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門(mén)及時(shí)做好催收銷(xiāo)售貨款工作。
6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時(shí)，應由出納員開(kāi)收款收據，即交由會(huì )計編制記帳憑證，以便及時(shí)記帳。
7、負責辦理總經(jīng)理、財務(wù)主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。
第三章 財務(wù)管理制度
為了加強管理、提高經(jīng)濟效益，適應企業(yè)發(fā)展需要，現根據本公司具體情況，結合國家有關(guān)規定，特制定本制度，以便全體工作人員執行。
第一條 一般規定
1、本公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所發(fā)生的資金收入和支出，統一由財務(wù)部負責辦理，財務(wù)部是代表公司對外結算債權、
債務(wù)的唯一機構。未經(jīng)授權和委托，任何人無(wú)權處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權行為都是無(wú)效的，并應對其所造成的后果負責任。
2、財務(wù)部門(mén)工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會(huì )計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監督。按照會(huì )計管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳（指除現金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤(pán)點(diǎn)現金，雙方核對現金、存款帳目，并將存在問(wèn)題向上級報告。
3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據，經(jīng)手人應該在單據上簽名、蓋章、整理好單據，經(jīng)有權審批的領(lǐng)導批準，會(huì )計人員核對無(wú)誤并符合支付原則，方可辦理報銷(xiāo)支付款項，如手續不全，內容有錯或可疑，財務(wù)人員有權拒絕付款。
4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應設置帳簿登記，由專(zhuān)人負責管理。會(huì )計與管理人員按情況規定月、季、年終盤(pán)點(diǎn)一次，進(jìn)行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷(xiāo)手續。
5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，最終由財務(wù)部負責執行，財務(wù)部建立經(jīng)濟合同管理檔案。派專(zhuān)人負責管理，嚴格按合同規定的權利義務(wù)執行，以維護公司的經(jīng)濟權益。
第二條 資金的管理
1、禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過(guò)正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務(wù)部門(mén)有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。
1、因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來(lái)等）辦理報帳手續。
2、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。
3、凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請，按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的'收款憑證，交由財務(wù)部結清往來(lái)帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。
4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。
第三條 低值易耗品管理
1、低值易耗品是指單價(jià)在20xx元以下，不是使用一次而是多次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買(mǎi)，否則作違反反紀律處理。
2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續，方能領(lǐng)用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續，年底前對實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對帳目，檢查財產(chǎn)實(shí)際情況。
3、低值易耗品如因使用人的主觀(guān)原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據價(jià)值大小，如若發(fā)現利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。
第四條 費用開(kāi)支管理
二、辦公費
1、購買(mǎi)辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統一負責，公司各部門(mén)按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統一處理。嚴禁各部門(mén)擅自購買(mǎi)，并要嚴格控制其開(kāi)支金額。
2、凡購買(mǎi)所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關(guān)領(lǐng)導審批，方能報銷(xiāo)。行政人事部門(mén)要指定專(zhuān)人按部門(mén)或個(gè)人建立低值易耗品輔助臺帳，及時(shí)登記領(lǐng)退情況，職工離開(kāi)本公司時(shí)，必須辦理移交手續，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。
三、借款程序
1、借款人填寫(xiě)借款單，部門(mén)主管簽字。
2、財務(wù)部主管按用途、計劃、實(shí)際開(kāi)支情況審核。
3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據部門(mén)主管、財務(wù)部意見(jiàn)以實(shí)際需要另外審批。
4、會(huì )計人員根據各級主管審批借款單填制記帳憑證。
5、出納員根據會(huì )計憑證給予付款，借款人簽名。
四、報銷(xiāo)程序
1、報銷(xiāo)人將票據粘貼好，填寫(xiě)內容、金額，送部門(mén)主管、主管經(jīng)理。
2、財務(wù)部主管根據公司有關(guān)規定，逐一審核，簽署意見(jiàn)。
3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據各級主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規定進(jìn)行批示。
4、會(huì )計人員根據各級主管批簽的票據進(jìn)行核算，填制記帳憑證。
5、出納員要報銷(xiāo)人或收款人簽字，根據記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補。
第五條 存貨管理
一、建立以倉庫工作為基礎，生產(chǎn)、采購參與管理，財務(wù)給予監督的存貨管理體系。
二、建立存貨月終（每月最后一天）盤(pán)點(diǎn)制，并填制盤(pán)點(diǎn)表。
三、倉庫工作，在實(shí)物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作。
第六條 往來(lái)帳款管理
1、會(huì )計人員要正確、及時(shí)地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。
2、反映債權、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來(lái)帳款，每月與客戶(hù)核對，防止壞帳損失。
3、應分別將不同單位的名稱(chēng)和個(gè)人姓名設立明細帳戶(hù)，并及時(shí)催收貨款或清償材料款。要與客戶(hù)每月對帳。
第七條 銷(xiāo)售管理
1、加強銷(xiāo)售合同的管理和監督，按合同規定的結算條款及時(shí)結算貨款，監督檢查銷(xiāo)售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財務(wù)一份，主管部門(mén)一份，客戶(hù)一份；
2、認真進(jìn)行銷(xiāo)售核算、嚴格按規定的先開(kāi)單后發(fā)貨等內部控制制度執行，切實(shí)做好收發(fā)工作，詳細核對品種項目，防止差錯。
3、簽訂銷(xiāo)售合同，先收取30%訂金。
4、本規定從20xx年4月1日起執行，凡此之前的所有有關(guān)的財務(wù)規定廢止，本規定未盡事宜，以后根據業(yè)務(wù)發(fā)展的要求補充增加。
財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )工作的順利開(kāi)展，根據《心理衛生協(xié)會(huì )章程》有關(guān)規定和有關(guān)財會(huì )工作法律、法規，制定本制度。
第二條協(xié)會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員一名，出納一名。會(huì )計不得兼任出納。建立健全會(huì )計制度，并嚴格崗位責任制。
第三條財會(huì )人員應嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和政策，遵守財務(wù)紀律；按規定填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，管理會(huì )計檔案，正確編制財務(wù)報表；認真做好財務(wù)監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析檢查，對財務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見(jiàn)，不斷完善協(xié)會(huì )管理制度。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源：會(huì )費、捐贈、政府資助、在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入、利息及其他合法收入。
第五條本團體的資產(chǎn)管理必須執行國家規定的財務(wù)管理制度，接受會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）和財政部門(mén)的監督。資產(chǎn)來(lái)源屬于國家拔款或者社會(huì )捐款、資助的，必須接受審計機關(guān)的監督，并將有關(guān)情況以適當方式向社會(huì )公布。
第六條本團體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。
第二章會(huì )計制度
第七條會(huì )計應根據國家財務(wù)管理規定的記賬方法記賬。
第八條以公歷年為會(huì )計記賬年度。會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時(shí)間確定。會(huì )計應分期結算賬目和編制會(huì )計報表。
第九條會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第十條會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的收支業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據，如實(shí)反映財務(wù)和收支狀況，做到內容真實(shí)，數字準確，項目完整，手續完備，資料齊全。
第十一條會(huì )計記錄必須清晰并便于檢查和利用。
第十二條會(huì )計事項的處理必須于確定的期限內進(jìn)行，不得提前或延后。
第十三條會(huì )計應按期編制各類(lèi)會(huì )計報表，并及時(shí)向執行會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)報送。
第三章資金管理
第十四條協(xié)會(huì )一切財務(wù)收支，均應列出收支。
第十五條嚴格遵循國家規定的現金管理和結算制度，協(xié)會(huì )銀行賬戶(hù)不準出借、出租；不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票；不準將支票由協(xié)會(huì )以外的單位或人員簽發(fā)。
第十六條協(xié)會(huì )每日現金余數，不得超過(guò)規定的限額。庫存現金不得以白條頂庫。應當使用非現金結算方式的，不得支付現金。
第四章經(jīng)費管理
第十七條 協(xié)會(huì )按照國家有關(guān)規定收取團體會(huì )費和個(gè)人會(huì )費。
第十八條 本團體的資產(chǎn)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。本團體專(zhuān)職工作人員的工資和保險、福利待遇等參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規定執行。會(huì )費主要應用于：
�。ㄒ唬┱匍_(kāi)會(huì )員代表大會(huì )、理事會(huì )、常務(wù)理事會(huì )以及工作會(huì )議、學(xué)術(shù)交流大會(huì )、業(yè)務(wù)研討會(huì )、表彰大會(huì )、交流活動(dòng)等；
�。ǘ┚S護協(xié)會(huì )合法權益，開(kāi)展會(huì )員獎懲工作等；
�。ㄈ⿲�(zhuān)門(mén)委員會(huì )、專(zhuān)業(yè)委員會(huì )開(kāi)展的各項活動(dòng)；
�。ㄋ模闀�(huì )員提供學(xué)習資料和培訓；
�。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì )工作的宣傳活動(dòng)；
�。┕潭ㄙY產(chǎn)的購置、維修；
�。ㄆ撸﹫绦袡C構的各項支出；
�。ò耍┢渌c協(xié)會(huì )工作有直接關(guān)系的必要支出。
第十九條 下列各項開(kāi)支應做好年度預算：
�。ㄒ唬└黝�(lèi)會(huì )議、交流活動(dòng)開(kāi)支；
�。ǘ┚S護會(huì )員合法權益開(kāi)支；
�。ㄈ⿻�(huì )員獎懲工作開(kāi)支；
�。ㄋ模I(yè)務(wù)培訓研究活動(dòng)開(kāi)支；
�。ㄎ澹闀�(huì )員提供學(xué)習資料和培訓的.開(kāi)支；
�。┬麄骰顒�(dòng)專(zhuān)項開(kāi)支；
�。ㄆ撸﹫绦袡C構的各項日常開(kāi)支；
�。ò耍┲卮蠊潭ㄙY產(chǎn)等其他應做預算的開(kāi)支。
第二十條 會(huì )費支出，應嚴格實(shí)行預算核銷(xiāo)制度和日常開(kāi)支審批制度。凡本辦法規定要有預算的各項開(kāi)支，以及理事會(huì )審定的專(zhuān)項開(kāi)支，在支出核銷(xiāo)時(shí)，均需提供有效的理事會(huì )決定或紀要文件，由秘書(shū)長(cháng)或執行理事長(cháng)簽署核銷(xiāo)。
執行機構、各委員會(huì )的日常開(kāi)支按下列權限審批核銷(xiāo)：
�。ㄒ唬┵E仟元（含本數）以下的日常辦公開(kāi)支，由秘書(shū)長(cháng)審簽；
�。ǘ┪榍ê緮担┮韵麻_(kāi)支，由執行理事長(cháng)審簽；
�。ㄈ┪迩陨�，貳萬(wàn)元（含本數）以下開(kāi)支，由理事長(cháng)辦公會(huì )議決定；
第二十一條 贊助性費用和境外考察、訪(fǎng)問(wèn)、學(xué)習費用，一律應擬定專(zhuān)項預算報理事會(huì )討論決定。
第二十二條 凡用于對外接待費用的開(kāi)支，應至少有兩名理事（含理事長(cháng)）簽名證明。
第二十三條 由本會(huì )派員參加全國心協(xié)組織的有關(guān)會(huì )議、活動(dòng)（不包括境外）產(chǎn)生的交通、食宿及會(huì )務(wù)費用，由本會(huì )承擔；應邀或申請參加與心理衛生工作有密切聯(lián)系的會(huì )議、活動(dòng)，經(jīng)批準的，由本會(huì )承擔往返交通費用。
第二十四條 各項開(kāi)支的報銷(xiāo)憑證需真實(shí)、合法、有效，接待性開(kāi)支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。
第二十五條 執行機構、各委員會(huì )擬制定的各項預算方案，均應于每年一月份報理事會(huì )批準執行，并同時(shí)報心協(xié)秘書(shū)處備查。
第二十六條 理事長(cháng)辦公會(huì )議每半年對會(huì )費收支情況進(jìn)行一次審查，每年度要向理事會(huì )提供書(shū)面的財務(wù)收支審查報告。
第五章財產(chǎn)管理
第二十七條協(xié)會(huì )的固定資產(chǎn)，應同時(shí)具備使用年限在一年以上和單位價(jià)值在一千元以上兩個(gè)條件。
第二十八條協(xié)會(huì )對固定資產(chǎn)的購入、轉讓、清理、報廢等應當辦理會(huì )計手續，并按固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
第二十九條協(xié)會(huì )各項固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人負責保管、維護。
第六章財務(wù)檢查與責任
第三十條財會(huì )人員應在每年年初，根據協(xié)會(huì )財務(wù)委員會(huì )的討論意見(jiàn)，編報本年度財務(wù)開(kāi)支預算，并對協(xié)會(huì )的財務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，及時(shí)將分析報告提交財務(wù)委員會(huì )。
第三十一條理事會(huì )及理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)應定期或不定期進(jìn)行財務(wù)檢查，財務(wù)人員應定期進(jìn)行財務(wù)自檢。
第三十二條財務(wù)檢查的內容包括：
�。ㄒ唬└黜椯M用支出是否合理合法；
�。ǘ⿻�(huì )計記錄是否準確，手續是否齊備，科目使用是否正確；
�。ㄈ┴敭a(chǎn)是否完整；
�。ㄋ模└黜検杖胧欠窈侠聿⑷咳胭~；
�。ㄎ澹┮勒肇攧�(wù)規定、制度應查的其他事項。
第三十三條財務(wù)人員應嚴格執行財務(wù)制度，認真履行職責，對嚴重違章者予以辭退。
第七章附則
第三十四條本管理制度由理事會(huì )負責解釋。
第三十五條本管理制度自公布之日起施行。
財務(wù)管理制度9
一、主管會(huì )計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務(wù)業(yè)制度設置和使用會(huì )計科目，設立總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和備查帳，手工帳和微機帳同時(shí)使用。
2、會(huì )計記帳程序：
A、根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類(lèi)帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類(lèi)帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會(huì )計報表：
A、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現金流量表、月?tīng)I業(yè)收入表、營(yíng)業(yè)成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀(guān)真實(shí)、準確可靠、內容要填寫(xiě)完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會(huì )計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時(shí)，每季進(jìn)行一次財務(wù)分析，寫(xiě)出財務(wù)分析報告。
二、現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。
2、借用人員使用現金限于500元以?xún)�，支票限�?00元以上。借用時(shí)，先填寫(xiě)借支單，寫(xiě)明借支人姓名、部門(mén)、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)。
4、請總經(jīng)理核準后，交于財務(wù)部。
5、主管會(huì )計審核后，指示出納支付現金或開(kāi)出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。
三、費用支出報銷(xiāo)制度
1、酒店費用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門(mén)應在每一經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)始之前，先做出預算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門(mén)費用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫(xiě)經(jīng)費報銷(xiāo)單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷(xiāo)單內容要填寫(xiě)完整、準確、大小寫(xiě)金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開(kāi)支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門(mén)主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開(kāi)支報帳，對預算處的費用開(kāi)支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部審核提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門(mén)或經(jīng)手人填寫(xiě)付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門(mén)的費用帳單，應交有關(guān)部門(mén)審驗查認：對預付款項，會(huì )計人員應與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準簽字。
6、財務(wù)部會(huì )計收到手續齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷(xiāo)單后，由會(huì )計核對開(kāi)出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會(huì )計根據經(jīng)費報銷(xiāo)單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門(mén)經(jīng)營(yíng)費用，報出本月經(jīng)營(yíng)費用、管理費用明細表。
四、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的'增加應經(jīng)上級主管部門(mén)的批準，嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過(guò)當年應提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時(shí)，應先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報廢時(shí)，要按嚴格的審批程序進(jìn)行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門(mén)使用哪個(gè)部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門(mén)負責。各部門(mén)要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細帳，專(zhuān)人負責管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內部財務(wù)管理辦法進(jìn)行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對發(fā)現固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷(xiāo)法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷(xiāo)法。
五、發(fā)票管理制度
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統一管理，收銀員負責領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時(shí)應登記，登記內容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財務(wù)部消號，注銷(xiāo)后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據客人實(shí)際消費金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。
5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫(xiě)，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時(shí)，應將發(fā)票使用情況寫(xiě)在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對無(wú)誤，簽字后方可下班。
六、備用金管理制度
1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類(lèi)、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時(shí)備用金必須當面點(diǎn)清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專(zhuān)人專(zhuān)時(shí)上財務(wù)與總出納兌換零錢(qián)用作營(yíng)業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長(cháng)款，應如數上交，出現短款時(shí)，應按酒店有關(guān)規定賠償。
5、領(lǐng)班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報財務(wù)部。
七、收銀員交接班制度
1、各點(diǎn)收銀員應提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。
2、當面點(diǎn)清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫(xiě)繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進(jìn)行見(jiàn)證，確認投入后方可下班。
4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫(xiě)進(jìn)交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營(yíng)業(yè)有關(guān)的資料應保密，不許外傳。
八、收銀員交款見(jiàn)證制度
收銀員每班工作結束時(shí)，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見(jiàn)證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門(mén)、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見(jiàn)證。
4、交款人負責把錢(qián)袋放在保險柜中，并搖動(dòng)轉柄，確認錢(qián)袋掉入保險柜中。然后在見(jiàn)證登記本上簽字。
5、見(jiàn)證人在交款人完成上述程序，并確定后在見(jiàn)證登記本上簽字。
6、見(jiàn)證工作僅證明投入保險內錢(qián)袋的個(gè)數，不做其它證明。
7、見(jiàn)證工作不許非財務(wù)人員進(jìn)行。
九、計算機網(wǎng)絡(luò )設備維護及保養制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業(yè)提供的數據、服務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)信息及時(shí)、準確，特制定計算機網(wǎng)絡(luò )設備維護及保養制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開(kāi)關(guān)機操作。開(kāi)機時(shí)，先打開(kāi)ups，當電壓穩定后，打開(kāi)顯示器，最后打開(kāi)主機；關(guān)機時(shí)，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風(fēng)處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計算機半個(gè)小時(shí)后再重新開(kāi)機。
4、當出現斷電情況時(shí)，對正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤(pán)，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時(shí)間內關(guān)閉UPS。
5、計算機出現無(wú)法解決的故障時(shí)，應立即通知微機管理員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學(xué)習了解，每一個(gè)操作員都應對計算機的使用說(shuō)明和注意事項充分掌握。
財務(wù)管理制度10
第一章：總則
第一條
企業(yè)財務(wù)管理是組織資金運動(dòng)，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現和分配，并處理在這種價(jià)值運動(dòng)中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是
企業(yè)管理
的重要組織部分。
第二條
企業(yè)財務(wù)管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。
第二章：流動(dòng)資金管理
第三條
流動(dòng)資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢(qián)，多辦事”，的原則。在保持計劃內生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉，減少資金占有。
第四條
流動(dòng)資金的范圍：
1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。
�。�1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動(dòng)防護用品等。
�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。
�。�3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。
2、非定額流動(dòng)資金范圍：包括結算資金，貨幣資金。
第五條
流動(dòng)資金管理分工：
流動(dòng)資金管理實(shí)行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，歸口到處，定額到庫。
�。�1）財務(wù)處歸口管理：主管全廠(chǎng)流動(dòng)資金，歸口管理非定額資金。
�。�2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。
�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。
�。�4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。
�。�5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，
勞動(dòng)保護
用品等。
�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。
�。�7）經(jīng)營(yíng)計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。
第六條
儲備資金管理職責：
1、各分管單位根據生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類(lèi)物資的儲備定額，并根據生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。
2、各分管單位負責控制流動(dòng)資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。
3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領(lǐng)、退、內部轉移等手續，加強計劃性，防止新的物資積壓。
4、各類(lèi)物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規格，交貨期及結算方式，合同付本交財務(wù)處。
5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規定的內容進(jìn)行驗收及時(shí)將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。
6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動(dòng)態(tài)，堅持旬報制度。
7、按期進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)工作，填報盤(pán)點(diǎn)報表。及時(shí)處理盈虧，保證賬物一致。
第七條
生產(chǎn)資金管理
1、計劃調度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。
2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。
3、嚴格貫徹執行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)工作，并填報盤(pán)點(diǎn)報表，保證帳物一致，賬賬一致。
第八條
成品資金管理
1、營(yíng)銷(xiāo)總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務(wù)科，以便掌握銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品
銷(xiāo)售計劃
和資金指標的完成。
2、計劃調度處必須貫徹以銷(xiāo)定產(chǎn)原則，按銷(xiāo)售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。
3、營(yíng)銷(xiāo)總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。
4、營(yíng)銷(xiāo)總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。
第九條
非定額流動(dòng)資金管理
1、財務(wù)處負責及時(shí)督促各物資管理部門(mén)及時(shí)清理債權債務(wù)。
2、上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執行貨幣資金管理制度。
第十條
流動(dòng)資金的計劃管理：
1、流動(dòng)資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務(wù)處根據生產(chǎn)情況及資金壓縮指標，每年組織有關(guān)部門(mén)開(kāi)展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠(chǎng)長(cháng)批準后執行。
2、財務(wù)收支平衡會(huì )議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門(mén)在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷(xiāo)售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財務(wù)收支計劃，供貨計劃由主管廠(chǎng)長(cháng)主持召開(kāi)資金平衡會(huì )議，分配資金指標，并進(jìn)行考核。
第十一條
編制財務(wù)收支計劃的原則：
1、堅持以銷(xiāo)定產(chǎn)，收支必須平衡。
2、積極組織合理調度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應。
3、堅持節約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。
4、確保稅利的及時(shí)上交。
第十二條
財務(wù)收支計劃內容：
1、收支計劃，產(chǎn)品銷(xiāo)售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。
2、支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開(kāi)支計劃。
3、財政上交計劃：稅金，利潤。
4、信貸計劃。
第十三條
各分管單位根據本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計劃，交財務(wù)處匯總平衡，每月6日前開(kāi)資金平衡會(huì )。
第十四條
資金平衡會(huì )內容：
1、財務(wù)處匯報上月資金指標及財務(wù)收支計劃執行情況及本月財務(wù)收支計劃草案。
2、檢查各資金歸口單位計劃執行情況。
3、共同研究，主管廠(chǎng)長(cháng)批準收支計劃下達資金指標。
第十五條
各歸口管理部門(mén)根據廠(chǎng)長(cháng)下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務(wù)處有權限制或停止資金使用。
第十六條
各歸口管理部門(mén)對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規定要求定期盤(pán)點(diǎn)，填報盈虧表。對盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現虧損報廢要由有關(guān)部門(mén)組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠(chǎng)長(cháng)批準，財務(wù)處統一處理，各單位不得擅自銷(xiāo)賬。
第十七條
建立流動(dòng)資金的檢查，分析制度。
第十八條
為加強資金的計劃管理，財務(wù)處應掌握產(chǎn)品銷(xiāo)售合同及主要材料訂貨合同。
第三章：成本管理制度
第十九條
產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程和銷(xiāo)售過(guò)程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。
第二十條
目標成本：
目標成本是目標管理的重要組成內容。根據市場(chǎng)預測，技術(shù)經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進(jìn)行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。
第二十一條
目標成本的計算：
目標成本＝市場(chǎng)可能接受的價(jià)格－稅金－最大利潤
第二十二條
根據市場(chǎng)預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門(mén)的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門(mén)的目標成本。
第二十三條
研制新產(chǎn)品必須從設計開(kāi)始，按目標成本進(jìn)行分解。計算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時(shí)等均在定額內制定。
第二十四條
為綜合評價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí)，以總工程師為首，組織有關(guān)部門(mén)共同組成價(jià)值分析小組，開(kāi)展降低活動(dòng)，共同研究降低成本的措施。
第二十五條
成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。
第二十六條
成本計劃的基本內容：
1、生產(chǎn)費用綜合預算；
2、單位產(chǎn)品成本計算；
3、可比產(chǎn)品成本降低計劃；
4、全部商品成本計劃；
5、車(chē)間經(jīng)費，企業(yè)管理費預算；
6、部門(mén)成本計劃（責任成本計劃）。
第二十七條
編制成本計劃的依據：
1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；
2、計劃期內生產(chǎn)，勞動(dòng)工資計劃，物資供應計劃和技術(shù)組織措施計劃；
3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；
4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；
5、工具處提供的工具消耗定額；
6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額；
7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；
8、財務(wù)處的費用計劃；
9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；
10計劃期內廠(chǎng)內計劃價(jià)格。
第二十八條
成本計劃分年、季、月度編制，由廠(chǎng)車(chē)間（部門(mén)）兩級負責，車(chē)間成本計劃由車(chē)間核算員負責編制，廠(chǎng)成本計劃由財務(wù)處負責編制。
第二十九條
編制成本計劃的工作程序：
1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據。
2、根據上級下達的成本指標，市場(chǎng)預測，企業(yè)計劃期內可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算，平衡。
3、在編制企業(yè)成本計劃的同時(shí)，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標進(jìn)行分解，交廠(chǎng)長(cháng)及計劃處。
4、經(jīng)營(yíng)計劃處根據成本計劃及實(shí)施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠(chǎng)訓審批，執行。
5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執行情況，成本編制和實(shí)際成本計算方法口徑必須一致。
第三十條
成本計劃編制原則：
1、成本計劃要保證實(shí)現企業(yè)最佳經(jīng)營(yíng)目標；
2、明確成本責任，編制部門(mén)責任成本，各部門(mén)要保證目標的實(shí)現，要制定自己的行動(dòng)計劃；
3、實(shí)行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)都受預算的控制，企業(yè)各方面的管理部門(mén)都是執行預算管理的環(huán)節；
4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門(mén)指標，即責任成本，是各部門(mén)行動(dòng)的標準，并據以控制，考核和獎懲。
第三十一條
成本控制的分類(lèi)：
成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過(guò)程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個(gè)信息的控制。
第三十二條
成本控制的對象：
1、以產(chǎn)品形成過(guò)程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過(guò)程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。
2、以部門(mén)為成本控制對象，控制各部門(mén)的費用和損失。
3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實(shí)際相比，進(jìn)行控制。
第三十三條
各成本控制對象具體內容：
1、對原輔材料消耗的'控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。
2、對勞動(dòng)消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。
3、各項費用開(kāi)支的控制，按費用計劃指標，費用開(kāi)支范圍進(jìn)行控制。
4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度。
第三十四條
成本控制方法：
根據管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實(shí)行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠(chǎng)每個(gè)職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。
1、成本分級控制責任制：分廠(chǎng)級、部門(mén)（車(chē)間）、班組三級進(jìn)行成本控制。
2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實(shí)到人。
3、各級成本控制要保證成本計劃的實(shí)現。
4、進(jìn)行成本計劃執行情況的考核、檢查、分析工作。
5、根據經(jīng)濟責任制的要求進(jìn)行考核，評比，獎懲。
第三十五條
成本歸口控制責任制：
根據各單位、部門(mén)職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標，，由各單位對本部門(mén)所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進(jìn)行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。
第三十六條
成本核算的任務(wù)：
1、正確反映生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動(dòng)力，車(chē)間經(jīng)費，銷(xiāo)售費用等各項消耗定額及費用預算執行情況。
2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。
3、反映和控制在制品動(dòng)態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。
4、為產(chǎn)品訂價(jià)，目標成本，成本控制提供決策資料。
5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。
6、提供衡量企業(yè)各部門(mén)工作效率和考核工作成績(jì)的成本核算資料。
第三十七條
成本核算的要求：
1、嚴格遵守國家關(guān)于費用開(kāi)支標準和成本開(kāi)支范圍的規定，不屬于成本范圍的開(kāi)支不準擠入成本。
2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實(shí)行定額發(fā)料制度。
3、各部門(mén)都要建立、健全各種定額，統一全廠(chǎng)的原始憑證，計劃價(jià)格目錄及各項管理制度等基礎工作。
4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實(shí)際成本，不得估算成本。
第三十八條
成本項目：根據上級規定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動(dòng)力，工資及工資附加費，車(chē)間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專(zhuān)用費用。
第三十九條
成本計算：
1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時(shí)費用比例進(jìn)行分配。
2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。
3、工廠(chǎng)成本采用平等結轉分步法。
4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。
第四十條
完工產(chǎn)品的成本結轉必須以完整手續的產(chǎn)品入庫單為依據。
第四十一條
成本計劃的資料來(lái)源：
1、各種定額由歸口科室負責提供。
2、各種統計資料：
——車(chē)間統計員每月21日向車(chē)間核算員提供工時(shí)統計表，產(chǎn)品（包括勞務(wù)）工時(shí)統計表。
——質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統計報表。
——設備科每月1日向財務(wù)科提供電耗統計表。
——車(chē)間核算員每月3日向財務(wù)科提供“車(chē)間成本核算表”。
3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報表、計算數據的真實(shí)性、可靠性負責，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導審查、簽名。
第四十二條
部門(mén)的成本：
1、我廠(chǎng)實(shí)行廠(chǎng)、部門(mén)（分廠(chǎng)）二級核算，分廠(chǎng)一般高專(zhuān)職核算員，有財務(wù)科統一指導下開(kāi)展成本核算工作。
2、車(chē)間成本核算：
各車(chē)間將本車(chē)間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車(chē)間轉入的勞務(wù)費及財務(wù)科分配的車(chē)間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規定的計算方法計算當期成本。
3、專(zhuān)用費用由財務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專(zhuān)用費用的比例統一分配。
第四十三條
為正確及時(shí)成本計劃的執行情況，財務(wù)科定期組織各車(chē)間（科室）編制年、季、月度成本報表。
第四十四條
成本分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過(guò)成本肯定成績(jì)，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟效益。
第四十五條
成本分析的內容：
1、生產(chǎn)費用預算執行情況的分析；
2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；
3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；
4、部門(mén)責任成本的完成情況分析；
5、各成本指標完成情況的分析。
第四十六條
成本分析會(huì )議制：
1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠(chǎng)級成本分析，廠(chǎng)級成本分析在廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，以財務(wù)科為主，會(huì )同計劃、生產(chǎn)、供應、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門(mén)和車(chē)間共同進(jìn)行，并編寫(xiě)分析報告。
2、分廠(chǎng)按每月進(jìn)行成本分析，在分廠(chǎng)廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，以分廠(chǎng)核算員為主，會(huì )同分廠(chǎng)有關(guān)人員，編寫(xiě)分廠(chǎng)損益表。
第四十七條
新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領(lǐng)導下，根據設計方案，召開(kāi)價(jià)值分析小組會(huì )議，并填寫(xiě)專(zhuān)題分析報告。
第四十八條
各級分析會(huì )議應由各級領(lǐng)導主持，做到有分析數值，有建議，有責任，有措施并付諸實(shí)施。
第四章：財產(chǎn)物資定期盤(pán)點(diǎn)管理制度
第四十九條
為了保護社會(huì )主義財產(chǎn)的安全完整，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節約地使用資金，特建立全廠(chǎng)財產(chǎn)物資定期盤(pán)頭計量計價(jià)管理制度。
第五十條
固定資產(chǎn)管理：
1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動(dòng)資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。
2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時(shí)在管理和使用中也應該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務(wù)處（房屋及建筑物）財務(wù)處三部門(mén)負責，設備處、總務(wù)處及時(shí)準確地報出盈虧報表，并認真總結查明原因，財務(wù)處進(jìn)行平衡匯總，按批準權限上報。
第五十一條
流動(dòng)資產(chǎn)管理：
1、材料：企業(yè)的材料各類(lèi)繁多，規格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過(guò)程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實(shí)反映和監督材料物資的實(shí)有數額，及時(shí)掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
“材料”的盤(pán)點(diǎn)每一年進(jìn)行一次，也可根據需要重點(diǎn)清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務(wù)處負責，采用點(diǎn)數、過(guò)磅、量尺、計算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數量，按統一規定的日期報出盈虧報表，并認真總結。查明原因分清責任，由財務(wù)統一平衡匯總，按批準權限進(jìn)行上報。
2、在制品、半成品
�。�1）在制品、半成品系各車(chē)間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉，做到賬物相符，定為每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。
�。�2）各車(chē)間的在制品、半成品的計算單位，計價(jià)一律由財務(wù)部門(mén)按零件工序制定出統一的在制品、半成品價(jià)格。
�。�3）各車(chē)間的在制品、半成品必須依照制令，分別進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤(pán)點(diǎn)”防止弄錯制令重盤(pán)和漏盤(pán)。
�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫，送交關(guān)成品庫，使車(chē)間在盤(pán)點(diǎn)時(shí)不留半成品。
�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤(pán)點(diǎn)報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。
�。�6）全廠(chǎng)的在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)一定要在統一規定的時(shí)間進(jìn)行。
�。�7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續。
�。�8）全廠(chǎng)的在制品、半成品盤(pán)點(diǎn)完成后填列報表，認真進(jìn)行總結，查明原因，分清責任。
�。�9）此項工作各車(chē)間、處室分頭進(jìn)行，調度處統一負責，將各部門(mén)在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務(wù)處計價(jià)計算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數，會(huì )同有關(guān)部門(mén)分析原因，總結經(jīng)驗教訓，按批準權限統一上報。
第五章：固定資產(chǎn)的管理制度
第五十二條
固定資產(chǎn)使用期限較長(cháng)，單位單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規范工業(yè)工廠(chǎng)固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據國家有關(guān)法規和《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《工業(yè)企業(yè)
財務(wù)制度
》及工廠(chǎng)的特點(diǎn)制定管理制度。
第五十三條
固定資產(chǎn)的分類(lèi)；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)種類(lèi)較多、規格不一，為加強管理，便于
組織管理
和會(huì )計核算，有必要對固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類(lèi)。
第五十四條
1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類(lèi)，可分為經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。
�。�1）經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于工廠(chǎng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。
�。�2）非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛生所等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等。
2、按固定資產(chǎn)使用情況分類(lèi)，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。
�。�1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。由于季節性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠(chǎng)使用中的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。
�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠(chǎng)購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。
�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠(chǎng)多余或不適用，需用調配處理的各種固定資產(chǎn)。
第五十五條
固定資產(chǎn)的范圍、標準和計價(jià)：
1、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)范圍、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)設備、器具單位價(jià)值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。
2、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的計價(jià)有原始成本計價(jià)方法，重置完全價(jià)值計價(jià)方法，按凈什計價(jià)方法：
�。�1）原始成本計價(jià)方法：工廠(chǎng)購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。
�。�2）重置完全價(jià)值計價(jià)方法：當時(shí)的生技術(shù)條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。
�。�3）按凈值計價(jià)方法：是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。
第五十六條
固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計價(jià)。一般其價(jià)值包括：買(mǎi)價(jià)、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關(guān)稅費、安裝調試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費用等計價(jià)。
第五十七條
投資投入的固定資產(chǎn)按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計價(jià)。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價(jià)值計價(jià)。
第五十八條
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按相同或同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。并按新舊程度估計累計折舊。
第五十九條
因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價(jià)。
第六十條
以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規定的價(jià)格，加由工廠(chǎng)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價(jià)。合同規定的價(jià)格中包含租賃、手續費的，應收手續費以成年人中扣除直接計入財務(wù)費用。
第六十一條
盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價(jià)。
第六十二條
工廠(chǎng)為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應當計入期損益。
第六十三條
工廠(chǎng)自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調節稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第六十四條
已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，先按估計價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整。
第六十五條
固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權機構評估和國家有關(guān)部門(mén)批準不得調整其帳面價(jià)值。
第六十六條
固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進(jìn)行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細會(huì )計和業(yè)務(wù)核算。明細核算類(lèi)別分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機器設備；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類(lèi)進(jìn)行管理和核算。
第六十七條
投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià)，按評估確認價(jià)值反映投資人投資的增加，按帳面原價(jià)大于評估確認的價(jià)值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià)，應按評估確認的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià)，同時(shí)反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收瘓本”科目。
第六十八條
購入固定資產(chǎn)的核算：工廠(chǎng)對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì )計核算，購入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時(shí)，按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的，則應以實(shí)際支付的價(jià)款作為購入固定資產(chǎn)原價(jià)。
第六十九條
自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì )計核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。
第七十條
盤(pán)盈固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過(guò)“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，既按盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠(chǎng)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
第七十一條
固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠(chǎng)可以出售轉讓?zhuān)S(chǎng)的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應由保險公司或過(guò)失人承擔的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
第七十二條
向其他單位投資轉出的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)向其他單位投資轉出的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉出的固定資產(chǎn)，借記“長(cháng)期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。
第七十三條
盤(pán)虧固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)發(fā)生盤(pán)虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉銷(xiāo)時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。
第七十四條
累計折舊的核算；
1、計提折舊的范圍：工廠(chǎng)在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn)。
不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。
2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表結合本廠(chǎng)具體情況，我廠(chǎng)選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動(dòng)能發(fā)生設備、其他動(dòng)力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。
3、計算凈殘值的方法；根據《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規定，為簡(jiǎn)化計算折舊，工廠(chǎng)全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。
4、工廠(chǎng)在具體計提折舊時(shí)，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
5．提取折舊的核算；工廠(chǎng)按以上辦法正確計算折舊后，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。
第七十五條
固定資產(chǎn)修理的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實(shí)行待攤的辦法，實(shí)際發(fā)生修理費時(shí)，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷(xiāo)修理費時(shí)，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結平。
第七十六條
固定資產(chǎn)的管理；財務(wù)處是工廠(chǎng)固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門(mén)設備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門(mén)，進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉移調動(dòng)、調撥轉讓、使用部門(mén)變更、設備的維護與修理、清查盤(pán)點(diǎn)、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規劃設計、施工驗收、使用保養等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。
第七十六條
為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據發(fā)展規劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據遠期和近期市場(chǎng)分析預測來(lái)決策固定資產(chǎn)投入或調出計劃。
第七十七條
根據設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進(jìn)行詢(xún)價(jià)等準備工作、并根據詢(xún)價(jià)編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過(guò)綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。
第七十八條
根據經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規劃設計要求并委托有權設計機構進(jìn)行完整的建設方案設計、根據設計方案編制工程瞀報財務(wù)部門(mén)審核或備案查存。按程序辦理施工手續。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。
第七十九條
財務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動(dòng)、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。
第八十條
對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進(jìn)行管理和核算，積極進(jìn)行有償轉讓?zhuān)鲎庖园l(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。
第八十一條
定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)方法采用實(shí)地盤(pán)存法，對固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題應及時(shí)查明原因報告處理，對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續。
第八十二條
對毀損、盤(pán)虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門(mén)辦理毀損、盤(pán)虧、報廢清單向主管領(lǐng)導報告，并組織由總工程師為領(lǐng)導的鑒定工作、鑒定工作參加部門(mén)應有：設備處、生產(chǎn)部門(mén)、檢計處、研究所、使用部門(mén)，參加部門(mén)提出書(shū)面鑒定意見(jiàn)、對盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見(jiàn)報廠(chǎng)長(cháng)審批。
第八十三條
對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉讓由；固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出意見(jiàn)和作價(jià)，報分管廠(chǎng)領(lǐng)導批準方可辦理轉長(cháng)讓。
第八十四條
固定資產(chǎn)購建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書(shū)面手續；它兇手有關(guān)建設資料、購價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據。
第八十五條
固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門(mén)發(fā)出通知、財務(wù)部門(mén)辦理內部轉帳。
第八十六條
對出租的固定資產(chǎn)應納入會(huì )計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會(huì )計報表資產(chǎn)額核算反映。
第八十七條
五萬(wàn)元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務(wù)部門(mén)嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開(kāi)支。該類(lèi)設備投產(chǎn)后其會(huì )計處理按規定區別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤入制造費用。
第六章：存貨的管理制度
第八十八條
為了反映和監督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷(xiāo)售成本，加速存貨周轉，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數額最大的流動(dòng)資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲備的供銷(xiāo)售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。
第八十九條
工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。
第九十條
存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤(pán)存日期內，法定所有權屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權已經(jīng)轉移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在存貨之內。
第九十一條
存貨的計價(jià)原則，各種存貨應當按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)入帳：
1、購進(jìn)的存貨計價(jià)，應包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理?yè)p耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內運輸費等。
2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過(guò)程中實(shí)際支出成本計價(jià)。
3、委托外單位加工的存貨，按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實(shí)際成本。
4、盤(pán)盈的存貨，按照捐贈的存貨的實(shí)際成本或市場(chǎng)價(jià)格入帳。
5、按受捐贈的存貨，按照同類(lèi)實(shí)物的國內或國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。（如有發(fā)票報銷(xiāo)的單所列金額等，按實(shí)際計價(jià)）。
6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營(yíng)單位投入的物品。按照有權評估或合同、協(xié)議確認的價(jià)值計價(jià)。
7、按照計劃成本或內部結算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時(shí)，還應核算存貨的實(shí)際成本。計算存貨的計劃成本與實(shí)際成本之間的差異。
第九十二條
存貨按實(shí)際成本計價(jià)核算，發(fā)出存貨時(shí)的計價(jià)方法：先進(jìn)先出法，后進(jìn)后出法，加權平均法，移動(dòng)加權平均法，個(gè)別計價(jià)法等。
1、先進(jìn)先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計價(jià)。
2、后進(jìn)后出法：此法與先進(jìn)先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計價(jià)。
3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。
4、移動(dòng)加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結存存貨數量與本批收入存貨的數量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當收入存貨單價(jià)變動(dòng)一次，就要計算出一次加權平均單價(jià)。
5、個(gè)別計價(jià)法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí)，查明其入庫時(shí)的實(shí)際成本作為該項存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。
第九十三條
工廠(chǎng)的存貨計價(jià)方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價(jià)；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計價(jià)法計價(jià)，該計價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。
第九十四條
材料的分類(lèi)工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類(lèi)：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。
第九十五條
為便于材料的管理和核算，工廠(chǎng)應編制材料目錄按各種材料的類(lèi)別、名稱(chēng)、規格、計量單位編定號碼。
第九十六條
材料的收入核算：
1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車(chē)間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調撥材料入庫等
2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門(mén)檢驗合格后，由生產(chǎn)供應處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續，隨同發(fā)票交財務(wù)處入帳；如果發(fā)票暫時(shí)未到，也必須將“材料入庫單”交財務(wù)處入帳。
3、自制材料，回收車(chē)間的廢料，應及時(shí)辦理交庫手續，交庫時(shí)應填制“材料入庫單”。
4、車(chē)間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車(chē)間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續耗用的材料，為真實(shí)核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。
第九十七條
材料的發(fā)出核算：
1、材料的發(fā)出主要是指車(chē)間領(lǐng)用，管理部門(mén)領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷(xiāo)售等。
2、企業(yè)的車(chē)間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料應根據生產(chǎn)指令號和計劃（預算）及定額，由經(jīng)辦部門(mén)填制“材料單”要分別填明材料類(lèi)別、名稱(chēng)、品種規格、數量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。
3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書(shū)，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費用及交貨期。
4、企業(yè)內部各倉庫調劑缺材料時(shí)，應填制“材料內部調撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。
第九十八條
材料的明細核算：
1、企業(yè)要建立材料明細帳進(jìn)行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規格來(lái)設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：
�。�1）材料卡片：庫房管理人員應根據收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記，反映材料的收入、發(fā)出和結存數量情況。
�。�2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務(wù)部門(mén)的材料核算員根據材料收、發(fā)憑證負責登記，財務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進(jìn)行稽核。
2、按計劃成本計價(jià)核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價(jià)核算，核算材料的實(shí)際成本與計劃成本差異，必須通過(guò)“材料成本差”科目反映。
在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：
月初結存材料成本差+本月收入材料成本差
�。�1）本月材料差異=*100%
初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本
月初結存材料成本差
�。�2）上月材料成本差異率=*100%
月初結存材料計劃成本
工廠(chǎng)采用計劃成本計價(jià)，經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，如有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執行。
第九十九條
低值易耗品的核算，低值易耗品的分類(lèi)管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進(jìn)行分類(lèi)歸口管理：
1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。
2、專(zhuān)用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專(zhuān)用工具、如專(zhuān)用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。
3、管理用具，指在管理過(guò)程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。
4、勞動(dòng)保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。
第一00條
低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷(xiāo)方法：
1、一次攤銷(xiāo)法：指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，按其價(jià)值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷(xiāo)方法。
2、分期攤銷(xiāo)法：根據低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來(lái)攤銷(xiāo)低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數額。
3、五五攤銷(xiāo)法：指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的50%，報廢時(shí)再攤銷(xiāo)其余的50%一種方法。
上述方法，工廠(chǎng)根據實(shí)際情況確定為一次攤銷(xiāo)法，確定后年度內不得變更。若有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執行。
第一0一條
包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：
1、生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品周?chē)a(chǎn)品組成部分的包裝物；
2、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物；
3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價(jià)的包裝物；
4、出租或出售借給購買(mǎi)單位使用的包裝物。
第一0二條
包裝物核算的內容：
1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算，可比照出來(lái)核算方法的有關(guān)規定辦理。
2、生產(chǎn)過(guò)程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。
3、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。
4、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷(xiāo)售費用處理。
5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時(shí)應作“其他業(yè)務(wù)收入”處理，而收取押金時(shí)應作“其他應付款”處理，當退回押金時(shí)，則作相反科目。
6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉性包裝物的攤銷(xiāo)辦法，可采用同低值易耗品攤銷(xiāo)的辦法相同，進(jìn)行分攤費用。
第一0三條
在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品，在產(chǎn)品應根據“生產(chǎn)成本”帳戶(hù)月末余額計列。
第一0四條
過(guò)程在計算產(chǎn)品成本時(shí)，應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，分配辦法是根據過(guò)程各車(chē)間發(fā)生的實(shí)動(dòng)工時(shí)進(jìn)行分配。
第一0五條
自制半成品是指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續加工的中間產(chǎn)品。車(chē)間領(lǐng)用自制半成品繼續加工時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續，同時(shí)必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。
第一0六條
自制半成品應根據“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實(shí)際成本綜合結轉，也可以采取實(shí)際成本分項結轉。
第一0七條
產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗收入庫合乎標準和技術(shù)條件可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，具體包括：
1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；
2、接受其他單位來(lái)料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；
3、可以對外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品；
4、用來(lái)對外出售的自制半成品等。
第一0八條
為了加強產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據并嚴格執行成品入庫制度。
第一0九條
產(chǎn)成品的總分類(lèi)核算：這個(gè)反映和監督庫存產(chǎn)成品的增減和結存情況，財務(wù)處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目，進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類(lèi)核算。當完工產(chǎn)品入庫時(shí)，應根據“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營(yíng)處完工產(chǎn)品明細單，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí)，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。
第一一0條
應按產(chǎn)品種類(lèi)、規格以及存放地點(diǎn)，設置產(chǎn)成品的明細帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細分類(lèi)核算，明細分類(lèi)核算方法與材料核算相同。
第一一一條
發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個(gè)別計價(jià)法計算，工廠(chǎng)采用這種方法不得隨意更改。
第一一二條
存貨日常管理，應對戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)處要積極組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確定實(shí)際數量，對盤(pán)，毀損，盈虧，積壓等情況應及時(shí)清查并及時(shí)處理。
第一一三條
工廠(chǎng)要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時(shí)間內，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng )造更多的收入利潤。
第一一四條
加強存貨的管理，要在廠(chǎng)長(cháng)同意領(lǐng)導下，實(shí)行歸口分級負責制，充分發(fā)揮各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)管理職能，調動(dòng)各方面的積極性。
第一一五條
加強儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運轉合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實(shí)行ABC重點(diǎn)控制法，同時(shí)要規定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專(zhuān)人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時(shí)調劑處理。
第一一六條
加強生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過(guò)程資金周轉，同時(shí)，要加強毛坯半成品管理。
第一一七條
加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售處負責及時(shí)按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時(shí)間，同時(shí)財務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結算，盡快使資金回籠。
第七章：貨幣資金管理
第一一八條
貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷(xiāo)、審批、復核手續。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉。
第一一九條
現金管理：
1、使用現金的范圍。
�。�1）支付工資、獎金及各種補貼。
�。�2）支付差旅費。
�。�3）按銀行規定，在壹佰圓以下的零星開(kāi)支。
2、為保證現金的合理使用，財務(wù)處應根據本廠(chǎng)的業(yè)務(wù)，現金、收支流量，擬定庫存現金限額，嚴防超額庫存。
3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現金，不得從郵局匯款。
4、嚴格禁止以我廠(chǎng)名義其他單位或個(gè)人代存現金，禁止為其他單位或個(gè)人從我廠(chǎng)提取現金。
第一二0條
支票管理：
1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務(wù)結算都必須采用匯款或委托付款的方式。
2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務(wù)處統一管理監發(fā)，領(lǐng)用轉達帳支票，必須登記支票號碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時(shí)，必須寫(xiě)清收款單位，名稱(chēng)，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監督。
3、財務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí)，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。
4、支票有效期規定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。
5、凡簽發(fā)的轉帳支票，匯款，財務(wù)處應及時(shí)進(jìn)行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報銷(xiāo)手續。
6、支票領(lǐng)用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時(shí)報銷(xiāo)，如發(fā)現支票遺失，責任者應立即向單位領(lǐng)導，主管廠(chǎng)長(cháng)，保衛處，財務(wù)處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責。
第一二一條
有關(guān)貨幣收支的其他規定：
1、借款（請款）審批權限與審批手續。
�。�1）備用金：
——備用金是指車(chē)間核算員，因工作需要開(kāi)支的周?chē)�，所領(lǐng)用備用金額根據工作需要而確定。
——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審查，主管廠(chǎng)長(cháng)批準。財務(wù)人員審核后，由出納付款。
——備用金不支付給個(gè)人保管，采取以部門(mén)為單位，集中管理專(zhuān)人負責并設立明細帳。
——由于工作變動(dòng)，領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財務(wù)處。
——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。
�。�2）臨時(shí)借款：
——無(wú)備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開(kāi)支可辦理臨時(shí)借款。
——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導批準。
——臨時(shí)借款一般應當日辦理報銷(xiāo)手續，不得拖欠，最長(cháng)不得拖欠三日為
——嚴肅財經(jīng)紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫療費，私人借支，用途不清，審批手續不全等一律不預借款。
�。�3）出差借款：
——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠(chǎng)長(cháng)審批，出差請款必須由出差人填寫(xiě)請款單，注明請款人名，地點(diǎn)，事由，預計天數，交分管領(lǐng)導審查簽字后交廠(chǎng)長(cháng)批準。
——市內不得發(fā)生出租車(chē)費用，嚴格旅館費，控制標準。
——出差回寧后七天內辦理報銷(xiāo)手續，一次結算不得拖欠，如無(wú)正當理由，過(guò)期不報銷(xiāo)，不交款，（包括其他借款），財務(wù)處有權從工資中扣清。
第一二二條
報銷(xiāo)手續：
1、一切報銷(xiāo)都要填寫(xiě)報銷(xiāo)單，根據支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續，報銷(xiāo)單必須填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額直符，經(jīng)辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據必須齊全，手續必須完整。
2、材料采購由各物資分管部門(mén)批準。
3、費用開(kāi)支及其它支出，根據各處室，職責范圍，各項費用在核準內開(kāi)支。
4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財務(wù)處做付款憑據。
5、單位之間的結算，必須堅持等價(jià)交換的原則，不得無(wú)償調撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準涂銷(xiāo)。
6、凡正式設置會(huì )計，出納開(kāi)在銀行開(kāi)戶(hù)的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時(shí)向財務(wù)處報帳，并接受財務(wù)處的檢查和指導。
7、凡未經(jīng)批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務(wù)，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個(gè)人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款。
8、屬于社會(huì )集團購買(mǎi)力物資，必須嚴加控制，未經(jīng)上級批準，財務(wù)處不得承付。
9、各級領(lǐng)導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為，財務(wù)人員有權制止，如制止無(wú)效，財會(huì )人員有權越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。
第一二三條
關(guān)于銀行對帳的工作的管理規定：
銀行出納會(huì )計必須按時(shí)登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務(wù)，并據此做出銀行調節表。
第八章：關(guān)于重新調整差旅費補貼標準的有關(guān)通知
第一二四條
為適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，搞好經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠(chǎng)部研究決定，重新調整差旅費補貼的有關(guān)規定。
第一二五條
差旅費補貼實(shí)行包干：
1、差旅費補貼實(shí)行包干的內容：
�。�1）伙食補助費
�。�2）旅館費
�。�3）市內交通費
2、差旅費包干費用的核發(fā)：
�。�1）本廠(chǎng)員工出差必須填寫(xiě)“請款單支出憑證”，同時(shí)標明出差事由、路線(xiàn)、人數、目的地及出差時(shí)間，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字，分管廠(chǎng)長(cháng)批準后，財務(wù)處預支。
�。�2）差旅費的預支按地區和職務(wù)包干金額、天數、往返的車(chē)、船費核發(fā)。
�。�3）出差人員回寧后五天內，憑車(chē)船票和旅館費發(fā)票（不作報銷(xiāo)，只作核發(fā)出差天數）核發(fā)包干金額。
3、補貼包干費標準：
�。�1）特區：深圳、珠海、海南。
中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。
一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。
�。�2）其它地區：
中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。
一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。
1、實(shí)行差旅費包干的范圍：
�。�1）廠(chǎng)級領(lǐng)導不實(shí)行包干、旅館費及交通費按實(shí)報銷(xiāo)，伙食補貼按第3條①、②項的標準執行。
�。�2）除廠(chǎng)級領(lǐng)導以外的全廠(chǎng)員工實(shí)行包干。
第一二六條
到外地集中培訓、學(xué)習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。
第一二七條
本廠(chǎng)員工到外地療養，伙食補貼按8元/天。
第一二八條
市內參加學(xué)習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。
第一二九條
到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實(shí)行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷(xiāo)，旅館費按第3條②標準，不得超標。
第一三0條
在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無(wú)法回廠(chǎng)就餐，按誤餐費2元/天報銷(xiāo)。
第一三一條
到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發(fā)一天伙食補貼。
第一三二條
參加會(huì )議（包括簽定、訂貨等）不實(shí)行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。
第一三三條
上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷(xiāo)時(shí)必須將餐券貼在報銷(xiāo)憑證后面，方可核發(fā)差旅費。
第一三四條
出差人員乘坐火車(chē)、船、飛機的標準
1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準，否則財務(wù)有權拒絕報銷(xiāo)。
2、火車(chē)：出差人員乘坐火車(chē)一律按硬座購票，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間）或連續乘車(chē)超過(guò)十二小時(shí)，可購硬臥鋪票。
3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。
4、汽車(chē)：出差人員均可乘坐空調軟座長(cháng)途客車(chē)、高速客車(chē)。
5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車(chē)（不含廠(chǎng)領(lǐng)導）。
2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車(chē)，否則財務(wù)有權拒報
第一三五條
途中夜間乘車(chē)、船補助標準：
1、夜間（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)）乘坐掛有臥鋪車(chē)廂，連續六小時(shí)以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實(shí)際乘車(chē)硬席票價(jià)的60%（不含空調費）；乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。
2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車(chē)、長(cháng)途汽車(chē)、輪船最底一級艙位（統艙），超過(guò)六小時(shí)以上的，每人每夜按第一條3款規定的標準加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。
第一三六條
其他情況說(shuō)明：
1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準就近回家探親辦事的，其繞道車(chē)、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。
2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關(guān)規定給予處分。
3、臨時(shí)被借調到外系統和非本單位員工，一律不得在本廠(chǎng)報銷(xiāo)。
4、出差人員回寧后及時(shí)報銷(xiāo)，否則財務(wù)有權從個(gè)人收入中扣回。
5、高級職稱(chēng)人員
出差補貼標準
參照中層干部級。
6、本規定從一九九七年三月一日起執行，原X公司財（95）018號文同時(shí)作廢。
財務(wù)管理制度11
一、財務(wù)管理風(fēng)險與社區財務(wù)管理
1、財務(wù)管理風(fēng)險
財務(wù)管理風(fēng)險是指企事業(yè)單位在各項財務(wù)活動(dòng)中因出現難以預料或者是難以控制等因素的影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企事業(yè)單位具有蒙受損失的可能。造成風(fēng)險的原因主要表現在兩個(gè)方面，即經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和和財務(wù)風(fēng)險�；谶@些風(fēng)險的客觀(guān)存在，企事業(yè)單位必須具備減少風(fēng)險和分散風(fēng)險的能力。
財務(wù)風(fēng)險的大小與企事業(yè)單位籌資數額的多少和投資收益率的高低密切相關(guān)。企事業(yè)單位在負債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，只有正確衡量財務(wù)風(fēng)險的程度，確切計算風(fēng)險價(jià)值并掌握，才能把企事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險控制在最小的范圍內。
2、社區財務(wù)管理
社區是社會(huì )學(xué)的一個(gè)基本概念，主要是指在一起生活、工作的人的共同體。社區是若干社會(huì )群體（家族、氏族）或社會(huì )組織（機關(guān)、團體）聚集在某一地域里所形成的一個(gè)生活上相互關(guān)聯(lián)的大集體。
伴隨我國石油工業(yè)經(jīng)濟體制改革、產(chǎn)業(yè)結構重組及油田城市經(jīng)濟、社會(huì )、文化的發(fā)展，油田社區的`服務(wù)對象發(fā)生了很大變化，社區服務(wù)對象呈現出成分多元化。油田社區居民對社區建設的形式和內容呈現出多元化和需求，規范社區財務(wù)活動(dòng)已經(jīng)成為促進(jìn)社區健康發(fā)展的重要環(huán)節。
社區經(jīng)費主要有三個(gè)來(lái)源：一是上級撥付，即以費用補貼為主的經(jīng)營(yíng)模式時(shí)期，這是主要的經(jīng)費來(lái)源；二是社區開(kāi)展便民服務(wù)的收入；三是社區企事業(yè)單位及個(gè)人的捐贈。實(shí)踐證明，要管好用好這些資金，社區財務(wù)就需要更加嚴格、準確和規范，并且財務(wù)管理人員，必須具備較高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與責任心。從社區的全局出發(fā)，認真履行職責，做好后勤服務(wù)及供應保障，同時(shí)，堅持依法理財并做好事前、事中監督工作。
二、油田社區財務(wù)管理風(fēng)險分析
1、對社區財務(wù)工作認識不足，管理水平偏低
主要表現在：①會(huì )計機構和會(huì )計人員設置不規范，財務(wù)管理無(wú)法適應社區專(zhuān)業(yè)化發(fā)展，加大了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的概率；②領(lǐng)導認識和重視不夠；③缺乏專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員，如專(zhuān)業(yè)財務(wù)人員配置向油田主業(yè)傾斜；④缺乏科學(xué)的財務(wù)信息傳輸和評價(jià)激勵機制等方面。
2、會(huì )計基礎工作相對薄弱，財務(wù)管理不夠規范
油田社區是從油田二級單位分離出來(lái)的社會(huì )服務(wù)單位，介于油田企業(yè)和社會(huì )性質(zhì)之間，社區管理只注重效果，不注重管理的效率和成本，造成社區基礎管理尤其是財務(wù)基礎管理相對薄弱。主要表現在：①油田社區非專(zhuān)業(yè)化管理的性質(zhì)，導致社區會(huì )計管理無(wú)法作為“企業(yè)”一項基礎管理，會(huì )計基礎工作必然薄弱；②油田社區大鍋飯的管理歷史背景，使得支出、費用、成本的計算流于形式，低效、高耗的管理模式，使得成本居高不下；③出租、服務(wù)收費等營(yíng)業(yè)收入欠規范，容易導致集體利益受損等問(wèn)題。
3、財務(wù)公開(kāi)質(zhì)量不高
主要表現為：
�、偕鐓^的財務(wù)公開(kāi)過(guò)于形式化，內容過(guò)于簡(jiǎn)單；
�、诠_(kāi)時(shí)間不及時(shí)，財務(wù)管理透明度不夠；
�、酃_(kāi)程序不合理；
�、茇攧�(wù)公開(kāi)效果不明顯等問(wèn)題。
財務(wù)信息不透明，不及時(shí)，使得各級管理層決策落后、效率低下，無(wú)形中增加了財務(wù)風(fēng)險，甚至帶來(lái)一定負面效應。
4、財務(wù)監管乏力
主要表現為：
�、賹芾碚咧萍s不嚴，個(gè)別領(lǐng)導財經(jīng)法紀觀(guān)念淡薄，有章不循，有法不依，導致集體利益受損；
�、跁�(huì )計監督不到位，監督系統不夠健全，導致審計監督稍顯薄弱等問(wèn)題。
三、油田社區財務(wù)管理風(fēng)險控制的建議
針對目前油田社區財務(wù)管理中存在的問(wèn)題與風(fēng)險，油田社區進(jìn)行了一些嘗試，如對領(lǐng)導者進(jìn)行財務(wù)管理風(fēng)險培訓，逐漸完善財務(wù)機構和會(huì )計人員，完善了內部控制制度，加強成本核算，取得了良好的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。為了更好的對油田社區財務(wù)管理風(fēng)險加以控制，加快我國油田社區財務(wù)管理制度化、規范化，建議如下：
1、完善財務(wù)管理組織機構，升級財務(wù)管理模式
經(jīng)濟制度的主要目標和作用都在于節省交易成本。社區沿用油田二級單位的行政型管理模式，造成了財務(wù)管理的不協(xié)調，社區財務(wù)管理層次多、效率低、費用高；同時(shí)社區管理中心若干單位繁多，社區機關(guān)設置復雜，致使財務(wù)管理成本較高，而管理效率較低。針對這種現象，油田社區已經(jīng)進(jìn)行一系列自身的整頓與改革，如水、電、氣、暖等各專(zhuān)業(yè)化公司的相繼成立，并已取得了一定成效。同時(shí)對財務(wù)人員、領(lǐng)導定期進(jìn)行財務(wù)法律、法規等方面學(xué)習，提高財務(wù)從業(yè)人員的素質(zhì)。
2、創(chuàng )造良好的政策環(huán)境，油田與政府協(xié)作社區財務(wù)管理，提高管理水平
根據瓦格納的“公共支出不斷增長(cháng)法則”和馬斯格雷夫與羅斯托的“公共支出增長(cháng)發(fā)展模型”，在我國油田社區都存在著(zhù)公共支出增長(cháng)快于GDP/GNP的規律。在油田企業(yè)自主經(jīng)管油田社區的過(guò)程中，油田企業(yè)提供部分政府服務(wù)時(shí)，是提供政府服務(wù)的成本，屬于公共支出范疇。因此，企業(yè)與政府之間應在社區管理財務(wù)支出上進(jìn)行更合理有效的合作與分工。
3、建立完善財務(wù)管理制度，嚴格加強內部控制
油田社區應當執行法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度。同時(shí)應制訂體現本單位的經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和要求的內部財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
加強對成本進(jìn)行嚴格的控制，優(yōu)化財務(wù)預算。在成本管理中，要強調細處管理，提高支出成本的運用效益。加強企業(yè)現金的計劃管理，對支出和流入的現金進(jìn)行控制，降低資金運行成本，實(shí)現資金循環(huán)，避免現金流的中斷。
本文分析我國油田社區財務(wù)管理的現狀以及尚存在的問(wèn)題和風(fēng)險，同時(shí)總結管理應用經(jīng)驗，從而為我國油田社區財務(wù)管理制度化、規范化建設提供一定的借鑒。不對之處，敬請讀者批評指正。
財務(wù)管理制度12
【摘 要】進(jìn)入21世紀，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制改革不斷向縱深發(fā)展，醫療服務(wù)行業(yè)的競爭日趨激烈。醫院怎樣才能實(shí)現持續健康的發(fā)展，是擺在每個(gè)醫院管理者面前的首要問(wèn)題。醫院財務(wù)管理是醫院組織財務(wù)活動(dòng)、處理財務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟管理工作形式，它涉及醫院經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)方面且在醫院經(jīng)濟管理中處于核心地位。
【關(guān)鍵詞】醫院；財務(wù)管理；醫院管理
一、成本核算不全面
由于受計劃經(jīng)濟管理思想的影響，許多醫院的管理層缺乏成本核算意識，過(guò)多的注重業(yè)務(wù)收入，而對成本的控制心中無(wú)數；市場(chǎng)經(jīng)濟下，醫院不但要融入一般市場(chǎng)活動(dòng)中，還必須參與醫療服務(wù)這個(gè)特殊市場(chǎng)的競爭，以盡可能少的消耗取得盡可能多的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。醫院不僅應增收，還應厲行節約，通過(guò)成本預測、成本控制、成本核算、績(jì)效評估等為主要內容的成本管理，有效利用人力、物力、財力等資源，最大限度地為社會(huì )提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫療服務(wù)，提高醫院競爭力。
二、對預算管理的重要性認識不到位
醫院根據財政部、衛生部的.要求，每年都要編制部門(mén)預算。但由于過(guò)去長(cháng)期受計劃經(jīng)濟管理思想的影響，普遍存在對預算管理認識不足、重視不夠。在編制預算時(shí)，重點(diǎn)加強預算支出的編制，首先保證基本支出的需要，如人員費用、公用費用（水、電、暖、藥品、材料等的費用），保證醫院發(fā)展費用，如設備購置、房屋修繕、人員培訓等。在確定支出時(shí)要細化到每個(gè)科室，細化到每個(gè)項目。實(shí)行分級管理，責任到人。提高全院職工對醫院預算管理重要性的認識。加強對全體職工的預算教育，更新預算管理觀(guān)念，樹(shù)立全員參與預算管理的目標，動(dòng)員廣大職工積極挖掘潛力，開(kāi)源節流，提高醫院的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益，建立醫院預算管理制度。
三、內控制度不完善
一些單位內控制度不完善，存在較大的漏洞和隱患：一是沒(méi)有建立重大財務(wù)事項會(huì )商和審批制度，投資決策隨意性大；二是醫院的管理者必須充分發(fā)揮財務(wù)人員在預測、決策、控制、中的作用，有效調動(dòng)財務(wù)人員的積極性；財務(wù)人員運用財務(wù)控制、財務(wù)規劃的職能，約束、調節和規范財務(wù)活動(dòng)，使醫院的財務(wù)制度堅決的執行。三是規章制度未落實(shí)，財經(jīng)秩序較亂，有的醫院經(jīng)費管理漏洞較多，有章不循、有法不依、責任不清的問(wèn)題比較突出。四是沒(méi)有建立嚴格的設備、藥品、材料付款審核審批制度，往往是使用部門(mén)報備，在不和財務(wù)部門(mén)核對的情況下隨意付款，容易出現違規違紀行為等等，這些開(kāi)支雖不是成本核算的直接耗費，但卻是醫院科室成本的間接核算內容。
四、加強財務(wù)管理人員素質(zhì)
首先要提高醫院財務(wù)人員素質(zhì)。為了確保醫院更好的發(fā)展，提高醫院財務(wù)管理效能，必須持續提高醫院財務(wù)工作人員的整體素質(zhì)，建立一支過(guò)硬的財會(huì )隊伍。醫院財務(wù)人員的整體素質(zhì)偏低，主要表現在管理觀(guān)念滯后，創(chuàng )新意識不強；知識結構老化；業(yè)務(wù)能力不強，工作質(zhì)量和效率不高等。長(cháng)期存在人少事多的問(wèn)題一直困擾著(zhù)醫院的財務(wù)建設和發(fā)展，在業(yè)務(wù)上要鼓勵會(huì )計人員參加全國會(huì )計專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)考試，通過(guò)職稱(chēng)考試選拔合格的會(huì )計人才，建立一支專(zhuān)業(yè)扎實(shí)、精通業(yè)務(wù)、上進(jìn)性強、責任心強的財務(wù)管理工作人員隊伍，以適應醫院財務(wù)管理需要。例如我所在醫院高級職稱(chēng)人員偏少、中級職稱(chēng)沒(méi)有崗位，導致財務(wù)人員沒(méi)有學(xué)習動(dòng)力。其次，醫院要重視會(huì )計人員繼續教育培訓，使他們的知識不斷得以更新，技能持續得到提高，進(jìn)行會(huì )計講座，還應創(chuàng )造條件，鼓勵財務(wù)人員參加學(xué)術(shù)會(huì )議，進(jìn)行學(xué)術(shù)交流。提高醫院財務(wù)人員的整體素質(zhì)，才能為加強醫院財務(wù)管理提供知識與技能保證，形成全員配合，共同在醫院收入、支出的各項環(huán)節中提高醫院財務(wù)管理。
五、強化醫院財務(wù)監管
隨著(zhù)醫院經(jīng)濟的逐步市場(chǎng)化，網(wǎng)絡(luò )信息化的加快，醫院的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險也逐漸增大，如醫院財務(wù)管理體制上有缺陷以及內控制度不完善，極可能造成會(huì )計舞弊、違紀違法的案件發(fā)生。醫院后勤財務(wù)部門(mén)每年應對單位有償服務(wù)經(jīng)費收支管理進(jìn)行一次監督檢查。其監督檢查的主要內容：一是按物價(jià)局規定的收費標準組織收費，收費時(shí)要嚴格執行國家有關(guān)政策、法規。二是按規定使用票據，組織專(zhuān)人對票據存根進(jìn)行不定期抽查。三是合理攤銷(xiāo)成本費用：各行業(yè)對外有償服務(wù)，必須按照行業(yè)的有關(guān)規定攤銷(xiāo)成本費用，不得擴大或縮小成本開(kāi)支，更不得亂列成本。四是醫院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò )不斷更新，網(wǎng)絡(luò )技術(shù)給經(jīng)費的使用、管理、分配帶來(lái)了許多的便利，提高了工作效率；同時(shí)，也給醫院財務(wù)管理帶來(lái)了新的風(fēng)險，計算機犯罪的隱秘性和危害性比手工操作更大。在醫院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò )的操作過(guò)程中，要嚴格按工作崗位設定每個(gè)操作人員的權限，要求每個(gè)財務(wù)管理人員嚴格遵守工作流程，對數據文件進(jìn)行加密。五是建立財會(huì )崗位輪轉機制，加強會(huì )計業(yè)務(wù)質(zhì)量管理，提高醫院財務(wù)管理工作的質(zhì)量，防范和杜絕違紀違規現象，確保醫院財務(wù)的安全。
綜上所述，財務(wù)管理的好壞，直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，較其他單位，醫院財務(wù)管理有自身明顯的特點(diǎn)。近年來(lái)，隨著(zhù)我國會(huì )計制度與國際接軌，以及會(huì )計制度、財務(wù)制度的改革，醫療保險制度的逐步建立，給醫院經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了很多新問(wèn)題。面對激烈競爭的醫療市場(chǎng)，醫院必須通過(guò)提高財務(wù)管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。因此，在新形勢下如何及時(shí)調整、完善醫院財務(wù)管理體制，建立財務(wù)管理機制，搞好有償服務(wù)，提高為傷病員服務(wù)的水平，是擺在我們每一個(gè)醫院管理者面前的新問(wèn)題。
參考文獻：
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財務(wù)管理制度13
第一條為認真貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針,強化村委的安全生產(chǎn)責任意識,預防和減少各類(lèi)事故的發(fā)生,保障人民群眾生命和財產(chǎn)安全,根據《安全生產(chǎn)法》、《安徽省安全生產(chǎn)條例》等法律法規,以及區政府關(guān)于安全生產(chǎn)目標管理考核的有關(guān)規定,制定本辦法。
第二條本辦法適用于鄉轄區各村的安全生產(chǎn)目標責任考核。
第三條安全生產(chǎn)目標責任考核分為工作目標考核和事故控制指標考核。
工作目標主要考核組織領(lǐng)導、機構建設、責任制落實(shí)、預防措施、安全投入、應急救援、建章立制、事故處理、宣傳教育、專(zhuān)項整治、隱患治理、落實(shí)和執行上級工作部署以及安全生產(chǎn)日常監控等。事故控制指標主要考核安全生產(chǎn)各類(lèi)事故起數、事故死亡人數等。
第四條鄉政府年初向各村下達安全生產(chǎn)責任目標或簽訂年度安全生產(chǎn)目標責任書(shū)。各村委會(huì )必須按照責任目標承諾的要求,認真履行工作職責,層層分解安全責任,強化措施,狠抓落實(shí),確保完成各項工作目標和事故控制指標。
第五條安全生產(chǎn)目標責任考核分為平時(shí)考核與年終考核相結合,由鄉安委會(huì )統一組織,鄉安委辦和有關(guān)部門(mén)具體實(shí)施。
第六條考核采取百分制,逐項對照考核標準打分。有下列情況之一的為安全生產(chǎn)不合格單位同時(shí)實(shí)行一票否決。
1、年度內被鄉安委會(huì )通報批評三次的;
2、村轄區有非法采礦的.;
3、村轄區有非法儲存危險化學(xué)品,煙花爆竹未及時(shí)上報的;
4、未成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導機構和義務(wù)消防隊的,發(fā)生火災等其他事故,村未積極組織救援,未能消滅初期火災的;
5、村安全管理工作不到位,村轄區年度內發(fā)生一次死亡1人(含1人)以上安全生產(chǎn)事故1起;或發(fā)生其他安全生產(chǎn)事故造成重大社會(huì )影響的。
第七條安全生產(chǎn)工作考核結果,納入村崗位目標責任制考核和村主任政績(jì)考核內容。
制圖制度制造制度前廳制度
員工制度呼叫制度咨詢(xún)制度
財務(wù)管理制度14
為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保學(xué)校經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校發(fā)展帶給經(jīng)費保障，特制訂學(xué)校財務(wù)管理制度。
1、嚴格執行財務(wù)預決算制度。年初校委會(huì )研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，會(huì )計根據計劃負責編制學(xué)校經(jīng)費預算，預算起草后提交校長(cháng)辦公會(huì )研究，經(jīng)計財科下達批復后，按規定執行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長(cháng)向全體教職工做出計劃執行狀況報告。
2、堅持民主理財，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開(kāi)支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學(xué)校財務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示，認真理解民主監督。對勤工儉學(xué)收支狀況每月以簡(jiǎn)報的形式公示，每一學(xué)期結束組織部分教師進(jìn)行財務(wù)清理，將清理狀況和學(xué)期收支狀況向全體教職工公開(kāi)、公示。
3、規范收費管理，實(shí)行財務(wù)一本賬。（）凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學(xué)校務(wù)必做到應收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統一管理，各班各處室等非財務(wù)管理部門(mén)不得存放現金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對各班欠條及時(shí)公示。學(xué)期內各班欠款累計不得超過(guò)20xx元，學(xué)期放假前三天各班務(wù)必結清所有費用（含欠款），未結清者從當期績(jì)效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。
4、規范單據聯(lián)簽制和費用報銷(xiāo)制。支出單據實(shí)行聯(lián)簽制，學(xué)校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執行收支兩條線(xiàn)，審批一支筆。每一張原始單據至少有“四人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、后勤副校長(cháng)、校長(cháng)）簽字后方可報銷(xiāo)。屬有形資產(chǎn)類(lèi)支出還要經(jīng)實(shí)物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷(xiāo)實(shí)行誰(shuí)支出、誰(shuí)報銷(xiāo)的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營(yíng)者自己到學(xué)校報銷(xiāo)的現象。所有支出費用務(wù)必當月結清，超過(guò)期限務(wù)必說(shuō)明理由，否則不予報銷(xiāo)。
5、對大額經(jīng)費（5000元以上）或舉行大型活動(dòng)需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支，實(shí)行先運行后結算的`辦法，在支出事項或活動(dòng)結束后統一結算。
6、對外活動(dòng)的接待費，務(wù)必由校長(cháng)同意，并定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結賬，并帶回附件，簽字（寫(xiě)明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷(xiāo)。發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。
7、規范租用私車(chē)和差旅費的管理。如因工作需要須用私車(chē)時(shí)，應將事由、地點(diǎn)、人員、大致時(shí)間報校長(cháng)，同意后方可用車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費，市外出差實(shí)行限額報銷(xiāo)。
8、財務(wù)人員務(wù)必堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類(lèi)，日清月結。財務(wù)人員要做好會(huì )計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權，不徇私情，按制度規定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據和白紙條。報賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實(shí)行公私分明、錢(qián)賬分開(kāi)、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長(cháng)掌握密碼）。財會(huì )人員變動(dòng)時(shí)，主動(dòng)辦好交接手續。
9、財務(wù)人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學(xué)校統一管理，由學(xué)校財務(wù)室撥給食堂必須的周轉金，所有周轉金務(wù)必由后勤副校長(cháng)審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據務(wù)必有“三人”（經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長(cháng)）簽字后方可入賬。所有支出票據務(wù)必在下周二前入庫結賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學(xué)期一結算。
10、扶困助學(xué)資金等要及時(shí)足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應發(fā)給學(xué)生的，要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學(xué)校和班級不得擠占、挪用，對學(xué)校退還給學(xué)生的費用一律由學(xué)生或學(xué)生家長(cháng)到財務(wù)室當面領(lǐng)取。
11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防群眾財產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負責登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動(dòng)時(shí)務(wù)必及時(shí)移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤(pán)查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過(guò)正常批準，切實(shí)做到賬物相符，嚴防群眾財產(chǎn)流失。
12、調出人員務(wù)必結清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續。
財務(wù)管理制度15
一、公司財務(wù)管理制度的核心是什么
(1)如何有效解讀財務(wù)報告。有人把財務(wù)報告比作一種通用的商業(yè)語(yǔ)言，這些用財務(wù)術(shù)語(yǔ)寫(xiě)成的報告，已經(jīng)成為公司、股東、管理層之間進(jìn)行信息溝通的最標準、最常用的語(yǔ)言，關(guān)系著(zhù)一個(gè)公司的發(fā)展興衰。無(wú)論你的母語(yǔ)是什么，有了財務(wù)報告，大家就有了討論的基礎，因為這是商界的通用語(yǔ)言。但是在國內，仍有很多企業(yè)的總裁、高管看不懂財務(wù)報表，不了解財務(wù)指標的真正含義，這使得許多戰略的計劃、執行、檢查和修正變成了一紙空文。最終影響的是企業(yè)制定戰略和執行戰略的能力。
(2)有效成本管理和控制的策略。企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，通常的做法是在成本的基礎上加上利潤。這樣做固然合情合理，但是否能換一種思考的角度，以市場(chǎng)價(jià)為基準，在此基礎上找出突破口，使自己的產(chǎn)品在同類(lèi)商品中既有較強的競爭力，又能留有一定的利潤空間?宜-家的做法似乎可以給些啟示。宜-家家居依靠其新穎而低耗材的設計，使高品質(zhì)和低價(jià)格變?yōu)榭赡�。先有成本還是先有利潤?這個(gè)類(lèi)似于雞和蛋的理論也許值得探討。作為企業(yè)高管，怎樣做好成本管理與控制?把握成本與企業(yè)商業(yè)模式之間的.關(guān)系?如何搭配合理的產(chǎn)品線(xiàn)?如何從成本的角度制定價(jià)格策略?這都是需要反復推敲的。
(3)如何完善預算管理方法，建立健全預算編制體系。全面預算管理，是一個(gè)企業(yè)由小到大必須學(xué)會(huì )的一種計劃管理手段。許多時(shí)候當資源的表現形式眾多時(shí)，就需要進(jìn)行均衡協(xié)調，使各項的投入產(chǎn)出保持相對平衡。所謂“凡事預則立，不預則廢”，有了全面完善的預算體系，就如同給企業(yè)發(fā)展奠定了牢固的地基，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項風(fēng)險得到有效的控制。同時(shí)也讓企業(yè)內部各部門(mén)之間的經(jīng)濟活動(dòng)有機、合理地聯(lián)結在一起，從而提高分工協(xié)作的效率。同樣，預算的執行結果還為績(jì)效評價(jià)提供了量化依據，從而可使企業(yè)更加完善穩定。
二、企業(yè)如何完善財務(wù)管理制度
(1)債權債務(wù)管理。企業(yè)如果不重視對賒銷(xiāo)及其賬款的管理和控制，最后形成呆死賬而無(wú)法收回，造成重大經(jīng)濟損失，甚至由于資金鏈的斷裂而倒閉。所以企業(yè)自身要建立賬款回收制度以及逾期款催收制度，也要結合對合同的審查和履行的規范來(lái)規避風(fēng)險。對重大的項目和合同要提前進(jìn)行資信調查，對遇到有逾期情況的客戶(hù)要主動(dòng)了解其經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)情況，摸清其資產(chǎn)范圍、性質(zhì)和權屬，一旦發(fā)生訴訟可以直接進(jìn)行保全，防止損失的擴大。
(2)內部財會(huì )人員管理。財務(wù)管理人員在利益驅使下有犯罪風(fēng)險，同時(shí)也可能有人員工作失誤產(chǎn)生錯誤記錄，因此有必要完善監督檢查制度。
(3)財務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、現金流量風(fēng)險和連帶債務(wù)風(fēng)險，都需要予以高度的管理控制。
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