[優(yōu)]財務(wù)管理制度15篇
隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
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財務(wù)管理制度1
1、倉庫的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對易燃有毒等危險物品必須專(zhuān)人負責,領(lǐng)、用、補都必須嚴格手續,確保安全。
2、加強驗收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負責支付現金,登記現金記帳,不得兼會(huì )計檔案保管和收入費用、債權債務(wù)的賬目登記工作。
4、會(huì )計員按照國家財務(wù)制度的規定,認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃,預算遵守各項收入制度,費用開(kāi)支標準,分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴格按照中華人民共和國財政部制定的《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》辦理會(huì )計事務(wù)。
(1)根據我園屬自收自支性質(zhì)的`核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》的規定,設立本園的會(huì )計科目,會(huì )計帳簿,進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
(2)會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料,必須真實(shí),準確完整,并符合會(huì )計制度的規定。
(3)建立財產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
(4)會(huì )計憑證,會(huì )計帳簿,會(huì )計報表和其他會(huì )計資料,按照國家有關(guān)規定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律,同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務(wù)管理制度2
一、總則
為規范我街道學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規，結合本街道學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
本所屬學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備會(huì )計人員進(jìn)行集中核算管理，實(shí)施會(huì )計工作電算化；各校只設報帳員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心學(xué)校報帳。
二、財務(wù)收支管理
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1．收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2．學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
3．學(xué)校要自覺(jué)執行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時(shí)足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步。
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1．支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、對附屬單位補助支出。
2．學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3．學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學(xué)校支出須使用合法票據。
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1．會(huì )計人員具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時(shí)記帳、按時(shí)結帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負責編制本單位的'財務(wù)收支計劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的預測、規劃、決策，學(xué)校資金的籌措和使用，運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2．出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
3．報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：
�、偶皶r(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執交中心學(xué)校會(huì )計人員入帳；
�、圃�8000元備用金范圍內支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向中心學(xué)校報帳；超過(guò)8000元的支出業(yè)務(wù)應按批準權限規定。
4．財會(huì )人員應認真做好會(huì )計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時(shí)更正，確保會(huì )計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會(huì )計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過(guò)調整憑證的方法進(jìn)行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過(guò)其他操作對機內帳簿作無(wú)痕修改。
5．報表是進(jìn)行會(huì )計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。會(huì )計報表必須實(shí)行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱(chēng)，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時(shí)。
6．做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學(xué)校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1．固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當分保管員調換時(shí)，負責監督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設備由總務(wù)處統一調配使用，專(zhuān)用設備要專(zhuān)管專(zhuān)用，財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續，努力提高使用效率。
學(xué)校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調動(dòng)手續。
2．資產(chǎn)的帳、冊
財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)值等。
學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3．固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓?zhuān)话憬?jīng)學(xué)校負責人批準。房屋、建筑物、車(chē)輛及單價(jià)價(jià)值在1萬(wàn)元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓?zhuān)?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準后予以核銷(xiāo)。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負責人批準方能報損，并作相應的帳務(wù)處理，申報表一份交會(huì )計作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉入修購基金。
學(xué)校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設，各學(xué)校要進(jìn)一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學(xué)校收費行為，樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費許可證制度。各學(xué)校必須在收費前依據有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續；實(shí)行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開(kāi)學(xué)校收費項目和收費標準，自覺(jué)接受社會(huì )的監督；規范學(xué)校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實(shí)行“向誰(shuí)購領(lǐng)向誰(shuí)結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，按規定項目列支，每學(xué)期結束前必須按實(shí)結清，列明細向學(xué)生公布，余額退還。
五、內部牽制制度
為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會(huì )計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整，各校應制訂學(xué)校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長(cháng)按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì )議研究決定。學(xué)校財務(wù)實(shí)行校長(cháng)一支筆審批。
帳、錢(qián)、物相互獨立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學(xué)校會(huì )計人員和學(xué)校報帳員分別保管。
實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。各校應建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查，公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內容，加強群眾性的財務(wù)監督。學(xué)校年度收支預、決算應向教工代表大會(huì )報告，接受審議。
財務(wù)管理制度3
流動(dòng)資金管理制度
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計劃時(shí)，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門(mén)應辦理流動(dòng)資金存貨的報批手續，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時(shí)，上報流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jì)，即流動(dòng)資金周次數和流動(dòng)資金周轉一次所需的天數。
(4)對商品資金的占用，應本著(zhù)勤儉節約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店營(yíng)業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營(yíng)業(yè)收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會(huì )計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。
2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務(wù)往來(lái)所需費用，在酒店銀行賬戶(hù)內作為每次(項)業(yè)務(wù)的結算資金。
4、負責外匯結算工作的人員必須及時(shí)把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時(shí)期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷(xiāo)售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。
5、必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
8 、嚴格執行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續費。
11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價(jià)的買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)為結賬的折算率。
12、不準外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門(mén)在銀行開(kāi)立的外匯賬戶(hù)來(lái)進(jìn)行結算。
外幣結算管理制度
1、酒店在收到外幣時(shí)，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務(wù)費用。
3、購置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項服務(wù)、銷(xiāo)售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶(hù)與實(shí)收資本賬戶(hù)因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門(mén)的有關(guān)規定，并按時(shí)報送外匯收支情況申報表。
前臺稽查操作制度
1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì )計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。
2、收取外匯要按當天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門(mén)經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。
4、做報表要按訂單所指房間兩種類(lèi)、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。
6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說(shuō)明具體原因。
7、退款要按財務(wù)部的有關(guān)規定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。
利潤管理制度
1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達各部門(mén)的.利潤指標和經(jīng)營(yíng)指標，各部門(mén)必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準后，才能核減指標。
2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門(mén)費用開(kāi)支額或費用水平，各部門(mén)務(wù)必用于擴大營(yíng)業(yè)額，爭取資金周轉次數的增加來(lái)降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。
3、各部門(mén)使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷(xiāo)對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門(mén)應繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門(mén)應負責利潤的明細核算，根據有關(guān)憑證，正確計算銷(xiāo)售收入、成本、費用、稅金及利潤。
營(yíng)業(yè)收入、利潤及分配管理制度
1、確認營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據為標志。
2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營(yíng)業(yè)收入。各級領(lǐng)導應嚴格按規定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面報告的形式向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應由主管領(lǐng)導認定。
3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當日收到現金、支票、信用卡消費單等票據經(jīng)夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門(mén)預收的包餐、包房定金在及時(shí)如數上交財務(wù)部。
4、營(yíng)業(yè)收 入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營(yíng)業(yè)收入中。
5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時(shí)納稅 。
6、酒店的利潤總額計算公為：
利潤=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)稅金-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-管理費用-營(yíng)業(yè)外支出-匯總損失
(1)營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權人原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項及其他收入;
(2)營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。
7、按照公司規定，全年應上交的利潤按年計劃數分四個(gè)季度預交，到年終結算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規定，依下列順序分配：
(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財物損失;
(2)彌補上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規定的金額，上交 未分配利潤。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開(kāi)支，且預先應通過(guò)總經(jīng)理批準。
收銀機使用制度
1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷(xiāo)售金額，匯總商品銷(xiāo)售總金額，監督核對商品銷(xiāo)售情況;
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷(xiāo)售匯總，總金額必須和“商品銷(xiāo)售日報表”的匯總金額相符;
3、每日繳款時(shí)，必須把日銷(xiāo)售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專(zhuān)人負責核對“銷(xiāo)售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;
4、在使用收銀機時(shí)，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營(yíng)業(yè)員負責。
收銀處早班操作制度
1、主要處理酒店客人退房手續;
2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話(huà)通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話(huà)后盡快檢查房間;
3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì )房間檢查結果，如有無(wú)客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監督，收銀員應記下樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號;
4、客人核對帳單無(wú)誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認真、迅速、不錯收、不漏收;
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;
6、為避免走數，應核對當班單據是正確，以及時(shí)發(fā)現錯單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
收銀處中班操作制度
1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現黑名單或者信用卡賬戶(hù)上無(wú)款的客人，應及時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
收銀處晚班操作制度
1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。
2、應與接待處核對所有出租房間數、房號、房租。
3、制作報表：
(1)會(huì )計科目活動(dòng)簡(jiǎn)表
(2)會(huì )計科目明細報表
(3)房間出租報表
(4)夜間核數報表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長(cháng)款、短款。
5、夜間核對過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數。
6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
收銀處結賬管理制度
1、應辨別收取現金的真偽，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。
2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。
3、收取支票應注意以下兩點(diǎn)：
(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過(guò)底線(xiàn)，并且有開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng);
(2)限額、簽發(fā)日期等。
收銀處員工管理制度
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴禁套取外匯、外幣;
3、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢(qián)款外借他人;
4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營(yíng)業(yè)收入;
5、嚴禁打非工作電話(huà)，不準長(cháng)時(shí)間接私人電話(huà);
6、長(cháng)、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;
9、下班時(shí)做好交接班工作。
信用卡使用管理制度
1、接收信用卡時(shí)，核對清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;
2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過(guò)期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;
3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;
4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買(mǎi)商品金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權號碼;
5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項目要求，填寫(xiě)信用卡票據。填寫(xiě)時(shí)一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫(xiě)，字跡清楚，做到準確無(wú)誤;
6、票據填寫(xiě)完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;
7、票據填寫(xiě)完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。
旅行支票使用管理制度
1、客人到商場(chǎng)購買(mǎi)商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效，并與上方已留簽名核對是否相符。
4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。
5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請客人留下地址。
6、對旅行支票真偽有懷疑，應請銀行兌換 處鑒定。
7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當支票實(shí)際價(jià)值不于所購商品價(jià)值時(shí)，應以現鈔退回差額。
9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數，并注明何種貨幣和買(mǎi)入價(jià)。
核數操作制度
1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實(shí)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題;
2、將經(jīng)理核準的考核通知書(shū)送到有關(guān)部門(mén)簽收;
3、核對各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂(lè )、洗衣、客房酒水等;
4、稽核人員應抽查餐單，核對點(diǎn)菜單與賬單是否相符;
5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規定，檢查前臺接待處交來(lái)的批條是否齊全;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;
8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現金總數以及信用卡數與營(yíng)業(yè)日報表進(jìn)行平衡后，應與營(yíng)業(yè)報表總合計數一致;
9、檢查無(wú)誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門(mén)。
辦公用品財務(wù)處理制度
1、酒店各部門(mén)用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統一由財務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用;
2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門(mén)不得自行采購和復印;
3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須填寫(xiě)領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導批準;
4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門(mén)取回一聯(lián)作為部門(mén)財務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;
5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無(wú)誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗收單;
6、財務(wù)部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準予辦理報賬;
7、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫存物料科目的重復核算;
8、在各部門(mén)逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應分部門(mén)設立明細賬戶(hù)，以便按部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用分攤費用。
將售品、贈品、樣品管理制度
1、將售品、贈品、樣品的范圍：
(1)獎售品：外單位推銷(xiāo)某項商品及物料，由該單位按其規定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;
(2)贈品：外單位對酒店某部門(mén)或人個(gè)的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷(xiāo)他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門(mén)作為樣品。
2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準作出處理后的收入，由酒店管理部門(mén)統一分配。
3、任何部門(mén)或人個(gè)均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。
成本損耗、控制管理制度
1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規定而造成破損或數量不足而產(chǎn)生的損耗，應由運輸部門(mén)作出鑒定意見(jiàn)，酒店儲運部門(mén)協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)填制“商品、原材物料損耗查詢(xún)報告書(shū)”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數量、金額，列入“待處理?yè)p失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷(xiāo)該科目的余額;
2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門(mén)報財務(wù)部加具意見(jiàn)呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;
3、原材物料、商品等在運輸過(guò)程中，由于儲運部門(mén)裝卸不負責任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應查明原因，根據當時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理審查，會(huì )同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批示;
4、營(yíng)業(yè)部門(mén)結合國家對旅游部門(mén)規定的毛利率控制標準及當前實(shí)際情況，制定各部門(mén)、各營(yíng)業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;
5、對各職能部門(mén)可控的變動(dòng)費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
財務(wù)管理制度4
財務(wù)項目管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它旨在規范財務(wù)項目的操作流程，確保資金的有效利用，降低風(fēng)險，并提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。這一制度主要包括項目立項、預算編制、執行監控、成本控制、審計評估和后期總結等環(huán)節。
內容概述：
1. 項目立項：明確項目的目標、預期成果和財務(wù)需求，進(jìn)行可行性分析，確保項目的經(jīng)濟合理性。
2. 預算編制：詳細列出項目的各項支出，制定合理的`預算計劃，保證資金分配的科學(xué)性。
3. 執行監控：跟蹤項目進(jìn)度，實(shí)時(shí)掌握資金使用情況，對異常情況進(jìn)行預警和調整。
4. 成本控制：通過(guò)預算與實(shí)際支出的對比，有效控制成本，防止超支。
5. 審計評估：定期進(jìn)行內部或外部審計，確保項目的財務(wù)合規性，評估項目效益。
6. 后期總結：項目結束后，對財務(wù)數據進(jìn)行分析，總結經(jīng)驗教訓，為后續項目提供參考。
財務(wù)管理制度5
公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，并結合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規范、指導作用。
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的`合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
財務(wù)管理制度6
第一章總則第一條為規范中小學(xué)校經(jīng)費收支行為，提高資金使用效益，促進(jìn)我縣教育持續、協(xié)調、健康發(fā)展，根據《會(huì )計法》、《預算法》和《事業(yè)單位財務(wù)制度》等相關(guān)財政財務(wù)法規，結合我縣實(shí)際，特制定本規定。
第二條本規定適用于全縣所有公辦學(xué)校。
第三條中小學(xué)財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預算；
依法籌措資金；
加強會(huì )計核算，強化資金管理，提高資金使用效益；
加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，優(yōu)化資源配置；
建立健全財務(wù)規章制度；
對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；
定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；
建立健全財務(wù)檔案；
規范票據管理。
第二章財務(wù)管理體制第四條中小學(xué)經(jīng)費實(shí)行“集中管理，分校核算”的方式，由縣教育局、財政局管理全縣中小學(xué)財務(wù)活動(dòng)。
第五條中小學(xué)財務(wù)由校長(cháng)全面負責。完中及初中學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中學(xué)）按校核算，小學(xué)實(shí)行報帳制，由中心學(xué)校集中核算，核算原則為“以收定支，分校核算”。中學(xué)和中心學(xué)校設置主辦會(huì )計和出納各1名，小學(xué)設兼職報賬員1名，中學(xué)和中心學(xué)校每月應向縣教育局、縣財政局報送財務(wù)報表，每學(xué)期報送財務(wù)分析報告，在業(yè)務(wù)上接受縣教育局和縣財政局的指導、檢查和監督。
第六條學(xué)校財務(wù)職責。
(一)中學(xué)：負責本校經(jīng)費的收支管理、賬戶(hù)管理、經(jīng)費上繳、會(huì )計核算、教育統計及上報等工作，定期及時(shí)報送財務(wù)分析報告，按要求編制教育經(jīng)費部門(mén)預算，建立健全經(jīng)費收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊，規范票據管理及會(huì )計信息資料建設與管理；
(二)中心學(xué)校：負責本級及所屬學(xué)校的經(jīng)費收支管理，經(jīng)費上繳和下?lián)�、賬戶(hù)管理、會(huì )計核算、教育統計及上報等工作；
定期報送財務(wù)分析報告；
編制本中心學(xué)校教育經(jīng)費部門(mén)預算，建立健全教育經(jīng)費收支賬冊和固定資產(chǎn)賬冊，規范票據管理及會(huì )計信息資料建設與管理；
(三)小學(xué)：負責本校經(jīng)費的收取和上繳工作，建立健全學(xué)校財務(wù)管理制度，合理使用學(xué)校經(jīng)費,管理好學(xué)校固定資產(chǎn)等工作。
第三章預算管理第七條建立健全中小學(xué)部門(mén)預算編制管理制度。學(xué)校各項收入要全部納入部門(mén)預算，全縣中小學(xué)部門(mén)預算由縣教育局統一組織、分校編制，經(jīng)縣財政局審核，縣政府審批，報縣人大批準后，由縣財政局下達到縣教育局，再由縣教育局下達所屬學(xué)校執行。
第八條中小學(xué)預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，不得編赤字預算。
第九條中學(xué)和中心學(xué)校根據下達的部門(mén)預算，按季分月填報《預算單位分月用款計劃審批表》，每季度末向縣教育局報送下季度用款計劃，由縣教育局審核后集中報縣財政局。中學(xué)和中心學(xué)校依據批復的用款計劃辦理支付申請。
第四章收入管理第十條各校必須嚴格按國家政策規定的收費項目和標準收費。嚴禁私自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。
按國家規定取得收入時(shí)必須使用財政部門(mén)統一印發(fā)的票據，收入應及時(shí)足額繳入縣非稅收入專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲，嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，嚴禁坐收坐支、設賬外賬和公款私存。
中小學(xué)的收入主要有財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
學(xué)校按規定收取的代管經(jīng)費是指學(xué)校為學(xué)生代購課本、作業(yè)本和必要的學(xué)習輔助資料，以及其他代收代支款項，義務(wù)教育學(xué)校收取的代管經(jīng)費是指代收簿本費。收取代管經(jīng)費時(shí)，必須使用《安徽省行政事業(yè)單位往來(lái)結算收據》，收入繳存縣非稅收入管理局非稅收入專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
完中級學(xué)校的各項返還收入應轉作其他非稅收入，按年初規定的比例納入政府調控，義務(wù)教育學(xué)校取得的返還收入不納入政府調控，但必須專(zhuān)款專(zhuān)用，主要用于代課人員工資等。
第五章支出管理第十一條中小學(xué)的各項支出，必須嚴格按照縣及縣以上統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費。對項目經(jīng)費要實(shí)行跟蹤問(wèn)效，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。確需單獨核算的項目資金，應單獨建賬，定期按要求報送資金使用情況。項目完成后，應當報送支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。中央和省用于農村義務(wù)教育的公用經(jīng)費不得挪作它用，不得用于人員工資或津補貼、基本建設、償還各類(lèi)債務(wù)等。每年中央和省下達的專(zhuān)項資金必須按預算執行到位，如無(wú)特殊原因不得結轉下年。
第十二條中小學(xué)支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、其他資本性支出、勤工儉學(xué)支出、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
對非支出性的代管款項申請時(shí)要按照國庫集中支付改革相關(guān)規定辦理，期末據實(shí)結算，多退少補。
第十三條義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)費支出，嚴格按樅政辦[20xx]6號文件“關(guān)于規范農村義務(wù)教育保障經(jīng)費管理意見(jiàn)的通知”執行。
第十四條學(xué)校新建工程項目由縣教育局會(huì )同縣財政局審定，報縣政府審批，按照有關(guān)部門(mén)的規定辦理各項批準手續。校舍維修改造項目2萬(wàn)元以?xún)扔蓪W(xué)校決定，5萬(wàn)元以?xún)扔煽h教育局審批（附申請報告到教育局），5萬(wàn)元以上由縣教育局會(huì )同縣財政局審定。沒(méi)有批準手續的工程嚴禁開(kāi)工建設，經(jīng)批準的工程項目和校舍維修改造項目要嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度，否則縣財政不予支付。
組織教職工外出參觀(guān)考察等活動(dòng)，在符合上級有關(guān)規定的前提下，報經(jīng)縣教育局批準，否則不予辦理支出。合理規劃布局調整，嚴禁義務(wù)教育學(xué)校負債建設，對非義務(wù)教育學(xué)校確需負債建設的，由教育局會(huì )同財政局審核，報縣政府同意后方可實(shí)施。
第十五條原始憑證入帳要求：所有原始憑證應按發(fā)生時(shí)間注明用途并有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人）、審核人、審批人簽字。其支出憑證應按《會(huì )計法》規定，經(jīng)主辦會(huì )計（小學(xué)為報賬員）審核，單位負責人審批，報縣國庫支付中心審核后方可入賬核算。具體要求按照樅會(huì )核[20xx]1號《關(guān)于進(jìn)一步規范支出審核等有關(guān)問(wèn)題的通知》文件執行。
第十六條要堅持“一支筆”審批。原則上單項支出在千元以上，需經(jīng)行政會(huì )研究，方可開(kāi)支。大額經(jīng)費支出和大宗物品采購由縣財政直接支付，具體程序按縣財政國庫集中支付改革相關(guān)文件執行。
第六章資產(chǎn)管理第十七條中小學(xué)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值800元以上，使用年限一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；
單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，如學(xué)校的課桌椅、圖書(shū)等，均要作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)必須確定專(zhuān)人負責資產(chǎn)日常管理，并按規定設立固定資產(chǎn)明細分類(lèi)賬和臺賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)發(fā)放登記制度，及時(shí)清理債權，定期（每年末）組織清查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。
第十八條資產(chǎn)配置管理。資產(chǎn)配置主要包括系統內部調劑、租賃和購置，包括土地購置和房屋建設等重大資產(chǎn)配置。學(xué)校資產(chǎn)配置要嚴格按照規定的程序和要求進(jìn)行申報審批。
配置審批基本程序是：?jiǎn)挝簧陥蟛⑻钪啤稑宏?yáng)縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置申批表》——縣教育局審核匯總——縣財政局審核批準或縣政府批準。
未經(jīng)批準的資產(chǎn)購置項目不得列入部門(mén)預算和單位經(jīng)費支出（或事業(yè)支出）。
第十九條資產(chǎn)處置管理。資產(chǎn)處置主要包括固定資產(chǎn)無(wú)償轉讓?zhuān)怀鍪壑脫Q；報損、報廢和貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo)等。學(xué)校資產(chǎn)處置要嚴格按照規定的程序和要求進(jìn)行申報審批。
處置審批基本程序是：?jiǎn)挝簧陥蟛⑻钪啤稑宏?yáng)縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》——縣教育局審核——資產(chǎn)評估——縣財政局（或國有資產(chǎn)處置領(lǐng)導小組）審批——縣財政局和教育局共同組織依法公開(kāi)處置——處置收入上繳入庫——單位調帳。
未經(jīng)批準的資產(chǎn)處置不得調帳或核銷(xiāo)。資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額上繳國庫，任何單位和個(gè)人不得截留、挪用。
第二十條中小學(xué)購置的資產(chǎn)必須嚴格按照政府采購管理的相關(guān)規定實(shí)行政府采購�？h教育局將經(jīng)審核批準的資產(chǎn)配置計劃，報縣政府采購中心，按規定程序予以采購。
第二十一條中小學(xué)流動(dòng)資產(chǎn)的核銷(xiāo)和無(wú)形資產(chǎn)的處置參照第十九條規定執行。中小學(xué)的資產(chǎn)配置和處置管理的具體規定，將參照《安徽省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等國有資產(chǎn)管理法律、法規規定另行制定。
第七章財務(wù)監督第二十二條票據管理和印鑒管理。各校開(kāi)學(xué)時(shí)所需財政票據必須到縣財政局統一領(lǐng)購，收費結束必須及時(shí)辦理票據核銷(xiāo)手續，日常票據管理按《樅陽(yáng)縣政府非稅收入票據管理實(shí)施細則》執行，學(xué)校要實(shí)行“票款分離”管理；
為確保資金安全，印鑒應分開(kāi)管理。印鑒管理人員：校長(cháng)（負責人）、主辦會(huì )計、出納。印鑒保管要求：學(xué)校主辦會(huì )計保管財務(wù)公章及自己印鑒，出納保管支票及自己印鑒，校長(cháng)（負責人）印鑒可委托主辦會(huì )計保管。
第二十三條中小學(xué)的財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”，校長(cháng)對本校的所有財務(wù)活動(dòng)負責。
第二十四條中小學(xué)財務(wù)接受財政、審計部門(mén)的監督，縣教育局對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行內審，學(xué)校均要如實(shí)提供會(huì )計資料及有關(guān)情況。
第二十五條中小學(xué)要對經(jīng)費實(shí)行“兩公開(kāi)、一監督”制度，要成立民主理財小組，每學(xué)期對學(xué)校經(jīng)費情況審查一次，并張榜公布。
第八章附則第二十六條中小學(xué)在執行本制度的同時(shí)，要結合本校實(shí)際情況制定具體切實(shí)可行的財務(wù)管理實(shí)施細則，報縣教育局、縣財政局備案。
第二十七條本規定由縣教育局、財政局負責解釋。
第二十八條本規定自20xx年5月1日起施行。原《樅陽(yáng)縣中小學(xué)財務(wù)管理制度暫行辦法》（樅財[20xx]249號）同時(shí)終止執行。以前出臺的有關(guān)文件規定的內容與本制度不一致的，以本制度為準。今后上級如有新的規定出臺，按新規定執行。
現金和銀行存款管理制度
1、按照國家關(guān)于現金管理規定，嚴格掌握現金開(kāi)支范圍。
2、現金要做到日清月結，庫存不得超過(guò)規定的限額。
3、收入現金應及時(shí)送交銀行，認真執行財政收支兩條線(xiàn)的規定，不坐支現金。
4、任何人不得以白條頂現金。
5、嚴禁教職工個(gè)人因私借用學(xué)校的公款。
6、各部門(mén)因公借款，需由經(jīng)辦人填制借款單，由校長(cháng)批準后，到財務(wù)科辦理借款手續。
7、各部門(mén)借用公款，必須及時(shí)結帳，外出人員應在返校后十日內到財務(wù)科辦理結算，不得拖欠，一次結清。愈期不結帳，財務(wù)科從本人工資和其它收中扣除；借款超過(guò)三個(gè)月，按有關(guān)規定處理。
8、按規定在銀行開(kāi)立帳戶(hù)，辦理銀行存款的支付。
9、月度末，按月編制銀行存款余額調節表，及時(shí)與銀行逐筆核對帳目，嚴防錯帳。
10、嚴格支票管理，簽發(fā)支票要寫(xiě)清楚，不得涂改、不得簽發(fā)空頭支票。
11、支票使用十天，使用后的支票存根連同發(fā)票要在五日內交回會(huì )計，辦理消號入帳，不得無(wú)故拖延。
12、支票如有遺失，要迅速通知會(huì )計，并按有關(guān)規定辦理掛失手續。因遺失支票造成損失的，由領(lǐng)用支票人負責。
13、已作廢支票，要按規定登記備查。
14、各部門(mén)借款支出結帳的單據或發(fā)票，均應是正規合法的，單位名稱(chēng)、品名、規格、單位、金額、數量要填寫(xiě)完整，否則財務(wù)科不予辦理結帳，由經(jīng)辦人負責清理。
15、萬(wàn)元以上的大項開(kāi)支，應提前一個(gè)星期報財務(wù)科，以便向財政廳、銀行編報用款計劃。
16、嚴禁挪用公款。嚴格稽核制度，加強對出納工作監督。
學(xué)校票據管理制度為了進(jìn)一步加強學(xué)校票據管理工作，嚴格財務(wù)監督，保證正確使用票據，根據財政部和河北省《財政票據管理辦法》等相關(guān)規定，結合我校實(shí)際情況，特制定本制度。
1、本制度所指票據，包括收費票據和收款收據。
2、學(xué)校財務(wù)室負責全校票據使用和管理，主管領(lǐng)導負責督促檢查工作。
3、按照收支兩條線(xiàn)的原則，學(xué)校財務(wù)室在收取款項時(shí)，須向交款人或交款單位開(kāi)具有關(guān)票據。
4、學(xué)校財務(wù)設票據專(zhuān)管員，票據由專(zhuān)管員按規定向財政部門(mén)申請領(lǐng)用。建立票據領(lǐng)購及繳銷(xiāo)登記簿。
5、票據領(lǐng)用人應認真核對票據的數量、編號，并當面檢查票據是否存在重號、漏號、缺頁(yè)等情況，確認無(wú)誤后，在票據領(lǐng)用簿上簽字。
6、票據領(lǐng)用人應妥善保管所領(lǐng)用的票據，并及時(shí)到上級財務(wù)部門(mén)按票據金額辦理交款及票據核銷(xiāo)手續。
7、開(kāi)具票據應當及時(shí)、連續地按照規定的用途和收費項目標準聯(lián)頁(yè)如實(shí)一次復寫(xiě)、打印，填寫(xiě)時(shí)必須內容完整、字跡清晰，金額大小寫(xiě)必須一致，開(kāi)票人要簽章，并在發(fā)票聯(lián)、收據聯(lián)加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。
票據的金額、日期、收款人名稱(chēng)不得涂改，涂改的票據無(wú)效。
對填開(kāi)錯誤的票據，須完整存留，并在各聯(lián)加蓋作廢戳記且與存根聯(lián)一并保存。
8、票據領(lǐng)用人應妥善保管所領(lǐng)用的票據，不得借予他人，不得由他人代開(kāi)串開(kāi)，票據用完或雖未用完但近期內不繼續使用的應及時(shí)到財政部門(mén)辦理更換或繳銷(xiāo)手續，財務(wù)負責人應對繳銷(xiāo)的票據認真查驗。
9、空白票據和近期使用過(guò)的.票據存根要妥善保管，隨時(shí)接受外部、內部檢查。已銷(xiāo)號的票據存根，銷(xiāo)毀時(shí)，須由學(xué)校財務(wù)室報請審核批準后，統一組織進(jìn)行。
10、對遺失收費票據的，應及時(shí)向領(lǐng)據部門(mén)報告，查明原因，并采取補救措施。
學(xué)校財務(wù)印章管理制度學(xué)校管理第一條為規范財務(wù)印章的使用和管理，確保我中心學(xué)校資金安全，根據縣財政局、縣教育局的相關(guān)規定，制定本管理辦法。
第二條財務(wù)印章包括財務(wù)印鑒（由財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、報賬員章、出納員章組成）。
第三條財務(wù)印章的管理應遵循“專(zhuān)職專(zhuān)管，相互牽制，監督使用”的原則。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)專(zhuān)用章由保賬員保管；
法人代表章由財務(wù)負責人或出納員保管。
�。ǘ┴攧�(wù)專(zhuān)用章和法人代表章任何時(shí)間均不能由同一人保管。
�。ㄈ┍９茇攧�(wù)專(zhuān)用章的保賬員不得保管收款收據。
�。ㄋ模┍９苡¤b的保賬員、出納員因事請假，不得將印鑒章轉交給對方；
也不得同時(shí)轉交給第三方的同一人。
�。ㄎ澹┯¤b轉交須經(jīng)領(lǐng)導批準，并嚴格辦理登記手續，不得隨意轉交他人。
�。┯¤b保管人員應設立印鑒保管登記簿，印鑒的交接必須進(jìn)行登記，交接人必須簽字，并注明交接時(shí)間。
�。ㄆ撸┯¤b保管人員必須本著(zhù)高度負責的精神，妥善保管印鑒，印鑒使用完后應妥善保存，不得隨意放置。
�。ò耍┯¤b保管人員加蓋印鑒章時(shí)，必須認真審查支付款項業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，確保學(xué)校資金安全。
�。ň牛┯¤b保管人員應妥善保管和使用印鑒，不按規定保管和使用印鑒所產(chǎn)生的一切后果由印鑒章保管人員負責。
第四條財務(wù)印章應嚴格按照規定的業(yè)務(wù)內容和批準程序使用：
�。ㄒ唬┘由w財務(wù)印鑒（財務(wù)專(zhuān)用章、法人章）必須要有相關(guān)領(lǐng)導簽字，并應對所加蓋的支票的編號進(jìn)行登記備案。
�。ǘ┴攧�(wù)印鑒的法人章只能用于與學(xué)校財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)，不能用于辦理與財務(wù)無(wú)關(guān)的其他業(yè)務(wù)。
�。ㄈ┎坏迷诳瞻捉榻B信或稿紙、白紙上蓋財務(wù)印章。
�。ㄋ模┴攧�(wù)印章的保管者，對加蓋印章的內容要認真審查并負責；
印章保管者有權對不合規定的、不規范的業(yè)務(wù)拒絕加蓋印章。
�。ㄎ澹┓菜缴w章者一經(jīng)發(fā)現給予嚴厲懲處；
造成經(jīng)濟損失的，根據金額大小追究相應的經(jīng)濟及法律責任。
�。┮淹Ｓ玫呢攧�(wù)印章應立即停止使用并清理上交，并對已加蓋原印章尚未使用的票據﹑發(fā)票等做作廢處理，并按規定渠道繳回核銷(xiāo)。
第六條本制度自20xx年6月25日起施行，由財務(wù)處負責解釋。
票據和印章管理制度第一條加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序。
第二條加強票據使用記錄的管理，專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
第三條加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付付款項所需的全部印章。
第四條需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度為加強我校財產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責任．保證國有資產(chǎn)的安全完整、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據《會(huì )計法》和有關(guān)財經(jīng)法規，結合我校實(shí)際．制定本制度。
學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設備、專(zhuān)用設備、圖書(shū)、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類(lèi)。
一、采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱(chēng)、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門(mén)負責人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。
3、凡列入專(zhuān)控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。
二、驗收入庫制度
1．財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時(shí)所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會(huì )計入賬聯(lián)應及時(shí)交財務(wù)入賬。文教局調撥的財產(chǎn)憑基建科財產(chǎn)調撥單入帳。
2．入庫時(shí)要區分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。
3．根據勤儉辦學(xué)原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應。學(xué)�？倓�(wù)負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。
三、造冊登記制度
1、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責。
2、財產(chǎn)管理員根據物品的歸類(lèi)及時(shí)記賬，分別登記賬冊或實(shí)驗（專(zhuān)用室）賬冊。及時(shí)登賬，按月結賬、對賬。做到賬實(shí)相符，賬賬相符。
3、按時(shí)完成上級部門(mén)布置的各種報表。
四、領(lǐng)用、借用及賠償制度
1、倉庫存放物品，由財產(chǎn)管理員統一管理。
2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。
3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專(zhuān)供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導同意方可出借。
4．出借的物品須填寫(xiě)出借單，物品出門(mén)必須有出門(mén)單。
5．出借的物品要按期收回。
6．每學(xué)期結束時(shí)，財產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統一管理。
7．人員調動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。
8．歸還物品時(shí)要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行。
9．賠償辦法由設備管理人員填寫(xiě)賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門(mén)繳款。
五、財產(chǎn)報廢制度
1．報廢物品要加以區別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實(shí)際情況酌情處理。
2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規定執行。
3．報廢單要有學(xué)校負責人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說(shuō)明，并要經(jīng)區國資辦審核批準。
4．報廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)入賬。
六、資產(chǎn)清查制度
1、對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時(shí)處理調整賬戶(hù)，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書(shū)面資料。
2、學(xué)校在進(jìn)行財產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導的安排下，由總務(wù)主任具體負責，組織相關(guān)人員參加。
3、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤(pán)倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進(jìn)行調賬，并指定人員寫(xiě)出報告，以便核查。
固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條學(xué)校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學(xué)校進(jìn)行教學(xué)、科研等工作的物質(zhì)基礎和必備條件。為了加強固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障學(xué)校各項工作的正常開(kāi)展，根據有關(guān)規定，結合我校實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。對未達到規定的庫存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進(jìn)行管理。
第三條固定資產(chǎn)管理堅持科學(xué)規范、責任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。
第四條固定資產(chǎn)管理的主要內容是：固定資產(chǎn)的范圍、分類(lèi)和計價(jià)的確定；
固定資產(chǎn)的增加、使用、維護和處置；
固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)；
固定資產(chǎn)賬務(wù)管理等。
第五條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制；
健全規章制度；
落實(shí)管理責任；
保證固定資產(chǎn)安全、完整。合理配置資源，提高使用效益，第二章機構和職責第六條學(xué)校校長(cháng)是本校固定資產(chǎn)管理的第一責任人，對本校固定資產(chǎn)管理負全面管理責任，各校應當配備專(zhuān)職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員。實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理辦法。
第七條學(xué)�？倓�(wù)處是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，其主要職責是：
�。ㄒ唬⿺M訂本校固定資產(chǎn)管理實(shí)施細則和規章制度并監督執行；
�。ǘ┙M織、參與大、中型儀器設備和大宗物資購置，以及校舍修繕、基本建設項目論證、招標、采購和驗收等工作；
�。ㄈ┘訌姽潭ㄙY產(chǎn)的日常管理；建立固定資產(chǎn)分類(lèi)明細賬
(四）、審核辦理固定資產(chǎn)增加、調劑、處置及對外出租、出借等手續；并對有關(guān)單位和個(gè)人提出獎懲建議。
�。ㄎ澹┙M織學(xué)校固定資產(chǎn)的清查和統計工作。
第八條固定資產(chǎn)使用部門(mén)或個(gè)人負責對占有、使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理和維護，其主要職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行有關(guān)固定資產(chǎn)的管理辦法和規章制度；
�。ǘ┥暾堎徑ㄓ媱�，參與相關(guān)固定資產(chǎn)的驗收和處置；
�。ㄈ┍９�、維護固定資產(chǎn)，發(fā)現損毀或遺失，及時(shí)向管理部門(mén)報告。
第三章固定資產(chǎn)范圍，分類(lèi)和計價(jià)第九條學(xué)校利用財政投入、上級補助、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入及各種基金，購置、建設的固定資產(chǎn)，以及通過(guò)捐贈、調撥等形式取得的固定資產(chǎn)，都要納入固定資產(chǎn)管理范圍。
第十條學(xué)校固定資產(chǎn)按性質(zhì)分為六類(lèi)：房屋及建筑物，通用設備,交通運輸設備,專(zhuān)用設備，電氣設備,電子產(chǎn)品和通訊設備,儀器儀表計量設備,文藝體育設備,圖書(shū)文物和陳列品，家具用具及其它類(lèi)設備。
第十一條學(xué)校固定資產(chǎn)計價(jià)主要采用原始價(jià)值計價(jià)。
�。ㄒ唬┵徣�、調入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款以及為使固定資產(chǎn)達到預期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費及附加費等計價(jià)。
�。ǘ┳孕薪ㄔ斓脑O備及已竣工的房屋及建筑物，按照建造所用全部相關(guān)費用計價(jià)。
�。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建和增建的固定資產(chǎn)，應按改建、擴建和增建所發(fā)生的費用，減去改建、擴建和增建過(guò)程中的變價(jià)收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)原價(jià)。
�。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運雜費、安裝費等計價(jià)。
�。ㄎ澹┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據中介機構評估提供的有關(guān)憑據，以及接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費用計價(jià)。
�。┍P(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計價(jià)。
�。ㄆ撸┙粨Q固定資產(chǎn)，按各自的原值或按評估價(jià)值計價(jià)。
�。ò耍┢渌麊挝煌顿Y轉入的固定資產(chǎn)，按評估價(jià)值或者合同、協(xié)議計價(jià)。
�。ň牛┮呀�(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按暫估價(jià)值計價(jià)，待核定實(shí)際價(jià)值后再進(jìn)行調整。
�。ㄊ┵徶霉潭ㄙY產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第十二條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。
(一)根據國家規定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；
�。ǘ┰黾友a充設備或改良裝置；
(三)固定資產(chǎn)的一部分拆除；
(四)根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)的暫估價(jià)值；
(五)發(fā)現原固定資產(chǎn)記賬有誤。
第四章固定資產(chǎn)增加第十三條固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調撥和劃轉等活動(dòng)所引起的固定資產(chǎn)數量和價(jià)值量的增加。
第十四條學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展規劃和經(jīng)費預算，本著(zhù)勤儉節約的原則，在充分論證的基礎上，研究編制年度固定資產(chǎn)購建計劃。購建固定資產(chǎn)，應根據內部牽制制度和校務(wù)公開(kāi)制度，確定審批權限和程序。新建房屋和建筑物，應按照基建管理程序報批，對大、中型購建項目實(shí)行集體決策，一般零星采購實(shí)行雙人采購制。杜絕重復、盲目購建，嚴禁舉債發(fā)展。各使用部門(mén)不得隨意購置儀器設備和辦公用品，確因業(yè)務(wù)需要，需報學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)統一辦理。
第十五條購置、調入、自制、捐贈的設備器材，一律先入庫，后領(lǐng)用，入庫時(shí)由保管人員填好固定資產(chǎn)入庫三聯(lián)單，一份留存，一份報固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記，一份附在報銷(xiāo)憑證后面。固定資產(chǎn)發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，應具備校長(cháng)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)負責人、保管人員簽名以及入庫單，否則財務(wù)部門(mén)有權拒絕入賬。
第十六條固定資產(chǎn)購建活動(dòng)中，要建立必要的合同管理制度、法律咨詢(xún)制度，嚴格簽訂并依法履行合同。
第十七條購置大、中型精密儀器設備、文物、陳列品以及基本建設過(guò)程中形成的圖紙、合同及其他各類(lèi)文件資料應及時(shí)收集、整理、歸檔，妥善保管。
第十八條固定資產(chǎn)購建完成后，學(xué)校應按照有關(guān)專(zhuān)業(yè)標準、合同條款進(jìn)行現場(chǎng)勘驗、測試和清點(diǎn)。驗收不合格，學(xué)校財務(wù)部門(mén)不得辦理結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時(shí)向有關(guān)負責人提出退貨或索賠。
第五章固定資產(chǎn)日常管理使用與維護第十九條建立健全固定資產(chǎn)保管和維護制度。各占有、使用單位或個(gè)人應落實(shí)安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
第二十條對固定資產(chǎn)的檢修工作應做到及時(shí)、經(jīng)常。對大型、精密、貴重儀器設備要定期監測、校驗，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。對房屋及建筑物應定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。
第二十一條學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出部門(mén)提出申請，管理部門(mén)審核，校領(lǐng)導審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時(shí)，應認真勘驗。出租、出借固定資產(chǎn)管理取得的收入，應及時(shí)、足額上繳學(xué)校財務(wù)部門(mén)，按有關(guān)規定統一管理使用。
第二十二條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長(cháng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應及時(shí)進(jìn)行合理調配，提高利用率。
第二十三條學(xué)校內部移交固定資產(chǎn)應符合如下規定：
�。ㄒ唬⿲W(xué)校撤并或機構調整時(shí)，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)組織有關(guān)人員進(jìn)行財產(chǎn)清查，并辦理交接手續；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應在主管人員監督下辦理交接手續；
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)使用人員調離崗位或退休，須交清所用固定資產(chǎn)。
第二十四條學(xué)校須建立固定資產(chǎn)入庫、出庫登記制度和財產(chǎn)清查制度。每學(xué)年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并根據需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應及時(shí)查明原因，分清責任，按規定做出處理。
第二十五條建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關(guān)責任，并對相關(guān)部門(mén)負責人追究連帶管理責任。
第六章固定資產(chǎn)處置第二十六條固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權轉移或注銷(xiāo)的行為，包括無(wú)償調撥、出售、投資、報廢、報損等。
第二十七條確因使用期過(guò)長(cháng)、技術(shù)落后、損壞等原因不能修復使用，或維護修理費用過(guò)高、無(wú)修復價(jià)值的一般儀器設備，可申請報廢。申請報廢由使用部門(mén)或個(gè)人填寫(xiě)《財產(chǎn)報廢、報損單》，經(jīng)學(xué)校有關(guān)人員作鑒定、管理部門(mén)審核，學(xué)校負責人批準后核銷(xiāo)。學(xué)校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設備，按《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》辦理。
第二十八條處置固定資產(chǎn)的收入應及時(shí)、足額上繳學(xué)校財務(wù)部門(mén)，按有關(guān)規定統一管理使用，任何單位和個(gè)人不得截留挪用。
第七章固定資產(chǎn)賬務(wù)管理第二十九條學(xué)校財務(wù)部門(mén)按財務(wù)制度設置固定資產(chǎn)總賬和明細賬，固定資產(chǎn)管理和使用部門(mén)按固定資產(chǎn)管理要求設置固定資產(chǎn)分類(lèi)明細賬，或按使用人建固定資產(chǎn)登記賬。
第三十條分類(lèi)明細賬薄應按品種設置賬戶(hù)，按類(lèi)設置匯總賬頁(yè)，反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的數量和金額。固定資產(chǎn)管理卡片要登記名稱(chēng)、規格、型號、金額和財產(chǎn)編號等，由使用人員簽字承擔保管責任。
第三十一條固定資產(chǎn)增加、處置，由使用部門(mén)如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)憑單，經(jīng)使用部門(mén)、管理部門(mén)有關(guān)人員和學(xué)校負責人簽字同意后，作為記賬依據，分別登入有關(guān)賬薄。
第三十二條各級賬務(wù)管理人員應定期核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。
學(xué)校檔案管理制度
�。ㄒ唬�、檔案建立
1、建立健全學(xué)校各類(lèi)檔案，為學(xué)校各級領(lǐng)導，上級有關(guān)領(lǐng)導部門(mén)分析、總結、部署學(xué)校工作和對學(xué)校工作作出決策提供準確、可靠的依據。學(xué)校確定一名校級領(lǐng)導具體負責和指導資料的收集、分析、篩選、整理、立卷、歸檔等工作。
2、檔案室由專(zhuān)人管理，按《小學(xué)檔案資料收集范圍細目》的要求，建立檔案。
3、全面系統地建立健全學(xué)校檔案、教室檔案和學(xué)生檔案，學(xué)校檔案按類(lèi)以時(shí)間為序建立，教師的一般人事檔案，一般職務(wù)檔案和業(yè)務(wù)檔案按人頭建立，學(xué)生學(xué)籍檔案按屆，按班分類(lèi)建立。
�。ǘn案立卷
1、檔案人員應按檔案資料收集范圍及時(shí)收集各種檔案資料，并將篩選后的資料分類(lèi)裝訂、編制目錄，進(jìn)袋入檔。檔案袋，檔案卷的規格要符合上級有關(guān)部門(mén)的統一要求。
2、卷宗必須注明保存的期限。凡注明“暫存”有資料一般以一年為限；
注明“短期”的一般以五年為限；
注明“長(cháng)期”的由學(xué)校根據實(shí)際需要決定保存期限。
3、凡檔案資料收集范圍細目中未編入，但確有使用、保存價(jià)值的其它資料，學(xué)�？筛鶕枰獩Q定是否留存。
�。ㄈn案補充
1、教職工任免、考核、晉升專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、調資、入黨、入團、獎懲等材料要及時(shí)收入個(gè)人檔案。
2、外來(lái)文件、函件由人事秘書(shū)一分類(lèi)編號登記，交校有關(guān)領(lǐng)導閱后，即立卷歸檔。
3、校內印發(fā)的文件是檔案補充的重點(diǎn)，平時(shí)教導處、總務(wù)處、教科室、團支部、少先隊大隊部應將此類(lèi)文件分類(lèi)保存，每學(xué)期結束時(shí)，集中交檔案人員立卷歸檔。
�。ㄋ模n案轉遞教職工因工作調動(dòng)，需要轉遞檔案，必須按上級有關(guān)部門(mén)通知的轉遞項目逐項登記，嚴密包封，并加蓋密封章，通過(guò)機要轉遞，不得分開(kāi)郵寄或交本人自帶。
�。ㄎ澹n案查閱
1、校外人員來(lái)校查閱檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導批準后方可到檔案資料查閱檔案；
查閱者不得查閱本人或親屬的人事檔案、職務(wù)檔案；
未經(jīng)同意不得摘抄檔案材料，經(jīng)同意摘抄的材料須經(jīng)檔案資料室人員仔細核對并簽署意見(jiàn)；
查閱者不得將檔案材料拿出資料室。
2、技術(shù)人員借閱業(yè)務(wù)檔案、學(xué)生學(xué)籍檔案須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導同意后方可借閱，并辦理登記手續，在規定期限內完好無(wú)損地歸還。
�。n案安全保密
1、檔案資料室門(mén)窗加固，要備有消防器材，保持整潔、干燥，自然通風(fēng)；
嚴禁吸煙和放置易燃、易爆、易引鼠入室的物品。
2、檔案管理人員不得將無(wú)關(guān)人員帶進(jìn)檔案資料室，不得外泄檔案中的機密；
檔案資料室人員在工作中所用的各種草稿、廢紙等，不得亂扔亂拋，應按保密紙處理或銷(xiāo)毀。
小學(xué)校長(cháng)工作職責校長(cháng)是學(xué)校的主要領(lǐng)導人,對學(xué)校的各項工作全面負責:
1,全面貫徹黨的教育方針,認真執行上級領(lǐng)導機關(guān)的指示和決定.按教育規律辦學(xué),全面教育和教學(xué)任務(wù).
2,全面規劃學(xué)校工作,制訂和實(shí)施學(xué)校工作計劃.審查各處室工作計劃,定期檢查和總結工作.認真總結經(jīng)驗,教訓,提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施,并向上級和職工代表大會(huì )報告工作.
3,主持校會(huì )議和行政會(huì )議,指導學(xué)校全面工作,研究決定學(xué)校的重大問(wèn)題.
4,認真組織師生學(xué)習貫徹《小學(xué)生日常行為規范》,《師德規范》,加強校園社會(huì )主義精神文明建設,樹(shù)立良好的校風(fēng).
5,堅持以教學(xué)為中心,領(lǐng)導教學(xué)工作;堅持兼課深入課堂,要用三分之一的精力抓好教學(xué)工作.了解教師教學(xué)和學(xué)生學(xué)習情況.指導教導處搞好教學(xué)實(shí)驗和教改工作.積極引導教師進(jìn)行教育科學(xué)研究,不斷改進(jìn)教學(xué)方法.
6,領(lǐng)導文體衛生工作.認真貫徹執行國家教委頒布的小學(xué)體育衛生工作的兩個(gè)暫行條例,切實(shí)抓好體育課教學(xué)和課外活動(dòng),加強學(xué)校的衛生保健工作,減輕學(xué)生負擔,保護學(xué)生健康.
7,負責做好學(xué)校的人事工作.根據上級下達的名額和本校的實(shí)際,聘用,調配,管理學(xué)校的行政人員和教師,并在人事工作中努力做到知人善作,任人為賢,人盡其才,充分發(fā)揮每個(gè)教職工的積極性和業(yè)務(wù)特長(cháng),加速青年教師隊伍的基本建設.
8,審批本校招收新生計劃,人員以及到本校插班就讀的學(xué)生.
9,堅持勤儉辦學(xué)的原則,努力改善辦學(xué)條件.校長(cháng)對學(xué)校的財產(chǎn)開(kāi)支認真管理,定時(shí)審批和檢查,引導后勤人員樹(shù)立為教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的思想,管理好學(xué)校的校舍和一切校產(chǎn),經(jīng)費,開(kāi)展勤工儉學(xué)活動(dòng),搞好創(chuàng )收工作,逐步改善教師的福利待遇,關(guān)心職工生活,善于為教職工排憂(yōu)解難.
10,建立健全學(xué)校的各項規章制度,并認真檢查執行情況,保證學(xué)校正常的工作,學(xué)習秩序.
11,副校長(cháng)協(xié)助校長(cháng),分管并抓好上述工作.
財務(wù)管理制度7
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不斷提高財務(wù)人員的`業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，
填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。
3、 憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、 以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。
2、 應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。
4、 管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
5、 經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。
六、 應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、 用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、 對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)管理制度8
一、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教學(xué)事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。
二、按照《會(huì )計法》、《中小學(xué)財務(wù)管理制度》、《預算法》的規定，規范會(huì )計行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。
三、學(xué)校財務(wù)工作由校長(cháng)統一領(lǐng)導，分管校長(cháng)直接負責，總務(wù)處具體經(jīng)辦。財務(wù)人員的配備、崗位設置要嚴格按照《會(huì )計法》的有關(guān)規定執行。
四、按照學(xué)�？傮w發(fā)展目標，編制合理的財務(wù)預算。年度預算實(shí)行綜合財務(wù)計劃，對學(xué)校的全部收入和支出進(jìn)行綜合平衡。
五、嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”制度，學(xué)費等預算外收入必須納入非稅管理體系，及時(shí)、足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)，禁止私設“小金庫”。
六、各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍及標準，使用合法的票據，并實(shí)行收費公示制度。
七、帳戶(hù)的設立、撤銷(xiāo)要經(jīng)上級主管部門(mén)的批準。
八、嚴格報銷(xiāo)手續，財務(wù)人員有權對不真實(shí)、不合法的`原始憑證拒絕給予報銷(xiāo)和支付。
九、對各類(lèi)財務(wù)憑證等要及時(shí)立卷歸檔。
十、對學(xué)校的資產(chǎn)變動(dòng)要加以審核，及時(shí)填制憑證，登記帳簿，按期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，責任明確，保管妥善，使用合理。
十一、加強財務(wù)監督，定期公布學(xué)校財務(wù)狀況，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)對學(xué)校財務(wù)工作的監督、檢查，確保資金安全、正確的使用。
財務(wù)管理制度9
1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的'各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；第 2 頁(yè) 共 42 頁(yè)做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅
2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
6、財務(wù)室每季度組織一次財務(wù)制度執行情況檢查，對違反制度的行為給予通報批評，每次并處罰款50-1000元，根據違規情況嚴肅處理，觸犯刑律的追究刑事責任。據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)管理制度10
一、會(huì )計人員配置及管理
1、村設會(huì )計一名，出納一名，村書(shū)記、主任不得兼任出納，會(huì )計、出納不得兼職。
2、村會(huì )計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執行財務(wù)制度，能夠勝任財會(huì )工作。村會(huì )計任免或調換必須征求鎮財政、農經(jīng)意見(jiàn)，鎮政府批準，并按規定辦理交接手續。
3、村會(huì )計必須接受鎮財政所、農經(jīng)站管理、培訓、考核，具備會(huì )計資格后頒發(fā)會(huì )計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應當實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會(huì )計人員不得保管現金。
2、村內各項收款必須由財會(huì )人員經(jīng)管，并統一使用縣農業(yè)委員會(huì )印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無(wú)據收款。
3、村集體各項支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會(huì )人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會(huì )計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔保、抵押。
5、非財會(huì )人員需要取現金和票據外出辦公，必須向會(huì )計辦理預支或領(lǐng)票手續，業(yè)務(wù)完畢后，5天以?xún)认驎?huì )計報帳并辦理注銷(xiāo)手續，如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的，會(huì )計審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶(hù)，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫存現金實(shí)行限額制，不得超過(guò)1000元，超出限額的現金要及時(shí)存入信用社，庫存現金發(fā)生事故由出納員負責。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村年度財務(wù)收支預算，經(jīng)村兩委會(huì )議通過(guò)和民主理財小組審定后，報鎮農經(jīng)站一份存檔，預算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì )通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì )或村民大會(huì )討論通過(guò)后，方可執行。
2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )通過(guò)后，并報鎮、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。
3財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì )計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時(shí)辦理手續。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執行固定資產(chǎn)折舊制度，農用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮農經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣(mài)、轉讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)鎮農經(jīng)管理機構審查，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的.，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標、投標方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，評估結果應當經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議確認，并報鎮備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每季）向村民公開(kāi)，接受村民監督。
六、帳薄設置與管理
1、村集體設總分類(lèi)帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類(lèi)帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮農經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開(kāi)
1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設組長(cháng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對村內所有財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務(wù)收支并否決不合理開(kāi)支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監督的關(guān)鍵，主要包括十八個(gè)方面，其中財務(wù)收支要逐筆逐項公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。
八、財務(wù)審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、包村干部把關(guān)、民主理財小組審核、村主任審批，同時(shí)財務(wù)票據上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開(kāi)理財工作會(huì )（每月一次），由村兩委、會(huì )計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。對計劃外大型開(kāi)支（生產(chǎn)性開(kāi)支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開(kāi)支一次在20xx元以上的），村干部和理財小組研究通過(guò)后，還要經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后方可實(shí)行，未按程序批準的開(kāi)支，財會(huì )人員有權拒絕報銷(xiāo)。
3、村民委員會(huì )公章由文書(shū)保管（書(shū)記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現不良后果由文書(shū)本人自負。
財務(wù)管理制度11
第一章 總則
第一條 為了加強學(xué)生社團的財務(wù)管理，維護會(huì )員權益，確保學(xué)生社團的正常運行和健康發(fā)展，根據《四川大學(xué)學(xué)生社團管理條例》及相關(guān)法規制定本條例。社團作為非營(yíng)利性組織應遵守國家相應的會(huì )計制度。
第二條 本條例由四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院團委指導的學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )制定，其工作職能為對社團聯(lián)內部財務(wù)情況進(jìn)行管理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團財務(wù)狀況進(jìn)行監督和審查，促進(jìn)社團健康發(fā)展。
第三條 本條例適用于四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院分團委指導的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團，即根據社團創(chuàng )辦程序在外國語(yǔ)學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團體，其他社團參照執行。外國語(yǔ)學(xué)院掛靠學(xué)生社團的財務(wù)監管可以本條例為指導，制定實(shí)施辦法。
第四條 社團財務(wù)管理的主要內容是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支;
(二)認真執行會(huì )計制度，按照社團統一的制度，及時(shí)、準確、完整地進(jìn)行會(huì )計核算，編制財務(wù)預決算，提高資金使用效益;
(三)建立和完善社團內部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監督;對嚴重違紀、損害公眾利益的收支行為應及時(shí)向院團委，學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )報告、檢舉;
第五條 學(xué)院團委要求學(xué)院社團聯(lián)對各個(gè)學(xué)術(shù)型社團社長(cháng)進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習財務(wù)管理制度，以督促社團嚴格執行條例。
第二章 組織建設
第六條 各學(xué)生社團建立財務(wù)管理機構和管理制度，會(huì )計人員負責掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;保管現金，詳實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，做好現金日記賬。應注意資金安全，對所管理的資金負責。會(huì )計行使管理本協(xié)會(huì )財務(wù)的職責并接受協(xié)會(huì )其他成員的監督。
第七條 學(xué)生社團負責人(會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng))不得兼任會(huì )計。如果該項經(jīng)費涉及報賬，每一筆經(jīng)費開(kāi)支由會(huì )長(cháng)、會(huì )計、至少一名活動(dòng)費用經(jīng)手人(會(huì )長(cháng)和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì )計重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷(xiāo);發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的具體情況(含購買(mǎi)物品明細)。
第八條 學(xué)生社團每學(xué)期末召開(kāi)會(huì )員大會(huì )，會(huì )計向全體會(huì )員公布經(jīng)費收支情況。
第九條 由外國語(yǔ)學(xué)院社團聯(lián)統籌各學(xué)生社團會(huì )計組成學(xué)生社團財務(wù)管理委員會(huì )，監督各學(xué)生社團財務(wù)狀況的工作職能。
第三章 經(jīng)費來(lái)源
第十二條 社團的活動(dòng)經(jīng)費，原則上分為兩個(gè)來(lái)源。
一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團評比中獲得獎金的社團，原則上以獎金為社團資金來(lái)源，不允許其他活動(dòng)資金來(lái)源。經(jīng)費使用不需要報銷(xiāo)，但需要做好現金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿(mǎn)一年的學(xué)術(shù)型社團或者在上一學(xué)年的社團評比中未獲得獎金的社團，根據活動(dòng)開(kāi)展情況學(xué)院可以提供少量活動(dòng)經(jīng)費，需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí)，嚴格按照規定走報賬程序。
第四章 財務(wù)管理
第十三條 學(xué)生社團財產(chǎn)歸學(xué)生社團集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)，亦不得在社團成員中分配;社團的經(jīng)費必須用于章程規定范圍內的活動(dòng)，社團負責人或其他成員須嚴格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團內部經(jīng)費管理規范的要求，應自覺(jué)接受學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )的監督。
第十四條 社團自成立之始即應建立財務(wù)收支賬目，賬目由專(zhuān)人負責;每學(xué)期末，社團的財務(wù)收支情況需以書(shū)面形式在qq群等平臺向社團成員公開(kāi)，并接受社團成員及學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )等相關(guān)部門(mén)的監督和審查。
第十五條 社團在申請活動(dòng)時(shí)，需要寫(xiě)明詳細的經(jīng)費預算，并請社團負責人進(jìn)行審批，經(jīng)費審批后在會(huì )計處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費。
第十六條 社團成員可對自己認為不合理的財務(wù)收支情況向社團財務(wù)管理委員會(huì )提出質(zhì)疑，社團財務(wù)管理委員會(huì )責成社團財務(wù)領(lǐng)導小組予以答復。
第十七條 各學(xué)生社團須注意經(jīng)費的合理使用，應具備一定的自律意識和節約觀(guān)念，確保年度收支的平衡。若出現財務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )有權暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過(guò)整改并經(jīng)社團聯(lián)確認取得成效后，方可繼續審批活動(dòng)。
第十八條 四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部定期召集社團財務(wù)管理委員會(huì )開(kāi)會(huì )，各社團的會(huì )計在會(huì )上對其協(xié)會(huì )財務(wù)狀況做詳細報告，并討論財務(wù)管理方案。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更，應在社團財務(wù)管理委員會(huì )上公開(kāi)征求意見(jiàn)，表決通過(guò)。
第十九條 每年社團換屆選舉后，原社團的財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組應將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組，并由新一屆財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組中的.會(huì )計以本人名字開(kāi)設獨立銀行賬戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)用，確保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉入下一年做社團活動(dòng)使用。
第二十條 社團發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應對集體財產(chǎn)進(jìn)行清算。社團財務(wù)清算，應當在學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部門(mén)、監察部門(mén)的監督指導下，對社團的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)。劃轉撤并的社團清算結束后，經(jīng)由校團委、掛靠學(xué)院批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無(wú)償移交;
(二)轉為非社團單位或撤銷(xiāo)的社團，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團在冊成員中進(jìn)行平均分配;若社團在冊成員放棄，則做好社團資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理好各項遺留問(wèn)題。
(三)合并的社團，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團。
第二十一條 資金去向：
(一)社團活動(dòng)開(kāi)支：社團開(kāi)展與其宗旨相關(guān)的各項活動(dòng);
(二)社團內部建設開(kāi)支：包括社團購置辦公用品或開(kāi)展內部培訓等支出;
(三)出版內部刊物開(kāi)支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;
(四)其他合理開(kāi)支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內)
第二十二條 有下列情形之一者，由學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )給予預警，責令限期整改;情節嚴重者，可依《學(xué)生社團管理章程》等學(xué)生社團相關(guān)管理規定，撤銷(xiāo)社團主要負責人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團予以撤銷(xiāo)登記。
(一)不編制財務(wù)預算和決算的;
(二)隱匿會(huì )員數量，私自截留會(huì )費收入的;
(三)隱匿其他各項收入的;
(四)對各項收入不出具統一收據的;
(五)虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團活動(dòng)經(jīng)費的;
(六)不按規定設置財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組的;
(七)侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)的;
(八)由于保管不善使社團資產(chǎn)嚴重流失的;
(九)其他嚴重違反社團財經(jīng)紀律的行為。
第五章 附則
第二十三條 本條例解釋權歸四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )。
第二十四條 本條例自20xx年5月起生效。
財務(wù)管理制度12
一、鎮長(cháng)作為法人負責對本單位的財務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務(wù)規章制度。
二、嚴格報銷(xiāo)制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì )議通過(guò)，最后由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
3、不屬于日常辦公開(kāi)支的.款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經(jīng)鎮黨政班子會(huì )議研究通過(guò)，附會(huì )議紀要由鎮長(cháng)簽字付款。
三、所有的專(zhuān)項資金全部由鎮財政所負責收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費用由鎮政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù)，交鎮財政所做好會(huì )計賬務(wù)，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領(lǐng)導。
四、屬于鄉鎮及縣直部門(mén)雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開(kāi)支，由本站所負責人按財政法規及財經(jīng)紀律審簽核銷(xiāo)
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規劃，不得坐支挪用。
六、村級財務(wù)實(shí)行“村財鎮管”，村賬鎮代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說(shuō)明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會(huì )上研究
后，由鎮長(cháng)簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長(cháng)簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時(shí)，須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷(xiāo)后，方可按規定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷(xiāo)發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會(huì )公章后方可簽同意報銷(xiāo)。
財務(wù)管理制度13
一、會(huì )所收支必須建立項目明細帳目及總明細帳目,所有收支均需進(jìn)入明細帳。
二、明細帳應符合有關(guān)財務(wù)規定,嚴禁涂改帳目。
三、前臺收銀和管帳不允許同一人兼任。
四、收銀和管帳每月3日前詳細核對上月收入,在收入準確無(wú)誤雙方簽字認可。具備條件的會(huì )所每天應向管理處財務(wù)室上繳前一天的收入,不具備條件的會(huì )所須在每周一向公司財務(wù)部或屬管理處財務(wù)上繳上周收入。
五、不得動(dòng)用營(yíng)業(yè)收入,會(huì )所所需物品的采購,須按公司有關(guān)財務(wù)規定、配送制度的`程序辦理。特殊情況需支付營(yíng)業(yè)款時(shí),公司直屬會(huì )所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示,管理處管理的會(huì )所需經(jīng)管理處主任批示。
六、會(huì )所收入不得存放于宿舍或家中。
七、嚴禁將會(huì )所收入與私人錢(qián)物混放。
八、會(huì )所游泳池禁止售票員兼任收票員。
九、各會(huì )所自商業(yè)管理部領(lǐng)取的各種票據、門(mén)票、消費卡應建立帳目并根據實(shí)際收入銷(xiāo)帳,嚴禁將各種有價(jià)票、卡贈送親朋好友。
十、顧客消費完畢,必須將顧客消費單須將顧客聯(lián)交顧客,不得存留。
十一、不得收取小費。
十二、凡截留、瞞報、貪污營(yíng)業(yè)收入者,一律予以解除合同并追究責任。
財務(wù)管理制度14
一、現金管理制度：
1、所有現金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2、所有現金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開(kāi)具收據，都要及時(shí)入帳，不得將銷(xiāo)售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3、各種現金的收入都應由財務(wù)部門(mén)集中辦理，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。
4、財務(wù)收款使用的收據必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買(mǎi)或領(lǐng)取使用。
5、嚴禁挪用現金或以個(gè)人名義借予他人。
6、出納的現金庫存限額最高為2萬(wàn)元。
7、營(yíng)業(yè)款當天及時(shí)送存銀行。交存現金應由財務(wù)部?jì)扇艘陨贤�，保安護送。出納根據記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。
8、節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。
9、出納應該每日盤(pán)點(diǎn)庫存節余現金，填制現金盤(pán)點(diǎn)表，由會(huì )計復核監盤(pán)，保證帳款相符，發(fā)現差錯及時(shí)查明原因并報告財務(wù)總監，原則上長(cháng)款歸公，短款由出納和會(huì )計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。
10、因公業(yè)務(wù)需要借用現金的，借款人應當填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)其所在部門(mén)經(jīng)理、店長(cháng)、公司主要領(lǐng)導對其用途嚴格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和店長(cháng)審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門(mén)經(jīng)理、店長(cháng)、財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財務(wù)總監審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長(cháng)審批，出納憑以上簽字辦理。
11、現金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì )計復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實(shí)，數字準確不得涂改。
12、任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13、購買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預付費用性質(zhì)的借款應當在借款之日起一周內報銷(xiāo)或返現。
14、現金支付程序：
(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門(mén)內因公用款時(shí)，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據。
(2)支付審批：審批人根據其權限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(3)支付復核：會(huì )計應當對批準后的現金支付申請進(jìn)行復核，復核其批準范圍、權限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續
(4)辦理支付：出納根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理支付，及時(shí)登記現金日記帳。
15、財務(wù)部門(mén)對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。
16、超過(guò)期限未辦理報銷(xiāo)手續或還款手續的，財務(wù)部門(mén)應進(jìn)行催收，催收無(wú)正當理由仍未辦理報銷(xiāo)或還款手續的，財務(wù)部門(mén)有權從其工資中將所欠款項收回。
17、違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責任人全額承擔。
二、收銀員管理制度：
1、收銀員長(cháng)短款在2元之內，視同收銀正確處理;
2、收銀員長(cháng)短款超過(guò)2元的，長(cháng)款上交財務(wù)，并處以長(cháng)款相同金額的罰款，短款補交，并
處以短款金額相同的罰款;
3、收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以?xún)鹊木?0元予以處罰，多刷、誤刷超過(guò)20元的，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長(cháng)核實(shí)批準后，不予處罰;
4、收銀組長(cháng)全盤(pán)管理收銀員，協(xié)調財務(wù)部門(mén)管理收銀工作。
三、費用管理及貨款結算制度：
1、報銷(xiāo)金額在100元以?xún)鹊腵由店長(cháng)審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監審批，5000元以上由董事長(cháng)審批。
2、所有的費用報銷(xiāo)必須有內容真實(shí)的報銷(xiāo)票據，寫(xiě)明事由、金額、經(jīng)辦人;
3、辦公費、電話(huà)費、日常零星開(kāi)支(除車(chē)輛、房費、水電費，美工費用外)不超過(guò)當月銷(xiāo)售額的千分之一。車(chē)輛(小車(chē))金額為500元/月，超出部分不予報銷(xiāo);
4、貨款結算，20xx元以?xún)扔傻觊L(cháng)審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監審批。
5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過(guò)當月銷(xiāo)售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過(guò)當月銷(xiāo)售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過(guò)本部門(mén)銷(xiāo)售額的千分之七，超出部分本部門(mén)查明原因上報總部，總部根據情況核銷(xiāo)，節約部分用于獎勵。
6、購入經(jīng)營(yíng)用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長(cháng)批準后方可購進(jìn)或改造裝修,報帳時(shí)報銷(xiāo)憑證需附有批準的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷(xiāo)或掛帳。
7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四、儲值卡及會(huì )員卡積分返現制度：
1、空白儲值卡由專(zhuān)人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買(mǎi)儲值卡，付款后出納開(kāi)具收款收據;
2、機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;
3、機房充完值后，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。
4、沒(méi)有財務(wù)收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢(xún)充值金額;
5、每個(gè)營(yíng)業(yè)日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會(huì )計對其進(jìn)行監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)報告店長(cháng)及財務(wù)中心;
6、涉及儲值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據為己有;
7、售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。
8、機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢(xún)會(huì )員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據。返現須填寫(xiě)返點(diǎn)表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認可;
9、會(huì )計進(jìn)行復核無(wú)誤后，經(jīng)店長(cháng)批準后出納予以支付(會(huì )員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
10、違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟責任。
五、團購管理制度：
1、綜合業(yè)務(wù)部負責團購、接待、洽談，并及時(shí)建立團購客戶(hù)檔案;
2、團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3、一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務(wù)室全額交款。
4、所有的團購業(yè)務(wù)、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過(guò)收銀臺。
5、團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。
6、團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱(chēng)、數量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點(diǎn)后交給顧客。
7、團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據，財務(wù)根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。
8、財務(wù)部必須做好團購記錄工作，以便核銷(xiāo)發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營(yíng)戶(hù)申報特價(jià)商品管理制度：
1、申報特價(jià)的商品必須真實(shí)，對于虛報、謊報特價(jià)的聯(lián)營(yíng)戶(hù)，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準特價(jià)。
2、申報特價(jià)商品的銷(xiāo)售額不得超過(guò)當月總銷(xiāo)售的15%，超出比例部分財務(wù)結算時(shí)按正常銷(xiāo)售扣點(diǎn)。
3、申報特價(jià)商品按月實(shí)行申報。
4、對于申報特價(jià)的商品，必須標明商品名稱(chēng)、條碼、單價(jià)、數量。
5、申報特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準，店長(cháng)審批、財務(wù)進(jìn)行監督。
6、對于批準的特價(jià)商品須界定銷(xiāo)售區間以及數量。
7、公司統一組織的促銷(xiāo)活動(dòng)，公司另行確定特價(jià)范圍。
七、會(huì )計核算要求及會(huì )計職責：
1、嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準確、規范登記總帳與明細分類(lèi)帳。
4、完整記錄債權債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。
5、按照權責發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區間費用并明確其歸屬期間。
6、定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符、帳實(shí)相符，帳帳相符
7、按月編制財務(wù)報表，準確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。
8、協(xié)調稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買(mǎi)和保管工作，管理發(fā)票開(kāi)具、使用。
9、監督考核費用報銷(xiāo)
10、對每月應收款項制作成統計表，交于出納收取或扣回。
11、監督賣(mài)場(chǎng)每月盤(pán)點(diǎn)情況，盤(pán)盈、盤(pán)虧及時(shí)查明原因，及時(shí)向總部匯報情況。正確進(jìn)行盤(pán)盈、盤(pán)虧帳務(wù)處理。
12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤(pán)點(diǎn)，解決實(shí)銷(xiāo)月結供應商商品盤(pán)損問(wèn)題。
財務(wù)管理制度15
1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實(shí)際庫存現金核對相符。
3、定期和會(huì )計核對賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
5、認真執行《現金管理暫行條例》各項規定。
6、不坐支現金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金。
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