財務(wù)管理制
財務(wù)管理制 篇1
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的`各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校狀況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)帶給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理制 篇2
財務(wù)管理細則
1．依據有關(guān)法律、法規的規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，會(huì )計、出納必須持證上崗，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。
2．妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
3．認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4．支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管，即安全又牽制。
5．按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時(shí)準確，情況真實(shí)可靠。
6．參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。
7．對各項收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
8．物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
10．轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現金數額較大時(shí)，借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼，財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12．查閱、借閱會(huì )計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。
14．財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督，共同把關(guān)，嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。
15．自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費審批制度
開(kāi)支報銷(xiāo)應做到：
�、绷η笕〉靡幏兜恼桨l(fā)票；
�、查_(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；
�、嘲l(fā)票的內容要具備六要素：時(shí)間，單位，內容項目，數量?jì)r(jià)格，金額大小寫(xiě)，蓋公章及收款人簽名；
�、疵繌埌l(fā)票報銷(xiāo)有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導）簽名，才可送校長(cháng)審批；
�、祵徟掷m要完整，每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(cháng)簽字后才能支付。專(zhuān)項開(kāi)支要在校務(wù)公開(kāi)欄公布。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規范收費公示行為，維護廣大學(xué)生和家長(cháng)的合法權益，特制訂以下制度：
�、备鶕芯值�'有關(guān)規定，制作“教育收費公示牌”。
�、舶咽召M公示按上級部門(mén)規定形式公示在校門(mén)口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價(jià)格監督舉報電話(huà)進(jìn)行公示。
二、收費管理制度
�、眹栏癜凑找幎椖康臉藴屎头秶M(jìn)行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學(xué)期注冊時(shí)，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次，收費時(shí)，一律由學(xué)�？倓�(wù)處辦理，其他處室（包括年級、班級、個(gè)人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現象的發(fā)生。
�、泊k費的使用要嚴格執行規定的用途，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學(xué)校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�、睂`反上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實(shí)情不上報的學(xué)校責任人，應由教育行政部門(mén)按照有關(guān)規定通報批評或行政處分；
�、矊`反規定，造成重大違紀收費事件，情節特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。
財務(wù)管理制 篇3
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強和規范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時(shí)、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料，結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規定。
第二條 本規定依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《政府財務(wù)管理規定》等有關(guān)財務(wù)法規、制度制定。
第三條 本規定目標：
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學(xué)的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規范單位會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
第三章 現金管理
第八條 財務(wù)應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算�，F金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節中出納人員與相關(guān)人員的職責權限。
第十一條 現金收入應及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。
第十二條 應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會(huì )計核對總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時(shí)核對銀行賬戶(hù)，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會(huì )計憑證中。對核對過(guò)程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領(lǐng)導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專(zhuān)用設備數額較小的'，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。數額較大，應由三人以上采購小組或向社會(huì )公開(kāi)招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。
第十九條 會(huì )計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領(lǐng)導審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導審批后，按有關(guān)規定執行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時(shí)報告領(lǐng)導。如發(fā)現財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門(mén)批準，按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著(zhù)節約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計劃，須填寫(xiě)《購置物品申請單》，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì )議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷(xiāo)交財務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應填寫(xiě)出庫單，經(jīng)批準后，保管根據出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應建立實(shí)物明細賬，并根據實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規定所稱(chēng)應收款項包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應于每月底對應收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現金、支票要及時(shí)上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結算手續。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長(cháng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應于出差回來(lái)、辦完公事后五日內辦理報銷(xiāo)手續，沒(méi)有用完的現金應退交財務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jì)工資中扣除本人20分。差旅費的報銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并附報銷(xiāo)單據，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶(hù)簽訂合同后，應在兩個(gè)工作日內將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收，并相應扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jì)分數。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì )議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負責人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價(jià)款結算表，按結算程序報主管領(lǐng)導批準后，由財務(wù)辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進(jìn)行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內部票據管理
第三十三條 票據及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)，并設登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應由會(huì )計保管。嚴禁一人同時(shí)保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無(wú)缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì )計設登記簿進(jìn)行登記;
�、诎l(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
�、郯l(fā)票的開(kāi)據原則上應在結賬同時(shí)開(kāi)據并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續，并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開(kāi)據、作廢
�、侔l(fā)票要序時(shí)、序號開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
�、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取支票。支票結算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票，未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉賬及現金支票，出納人員應及時(shí)辦理轉賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條 財務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開(kāi)支必須堅持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì )議研究審定，總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷(xiāo)手續
1、各項費用開(kāi)支必須有合法的票據，票據背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷(xiāo)
第十一章 財務(wù)人員崗位職責
第三十六條 會(huì )計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和各項制度，認真學(xué)習并嚴格執行《會(huì )計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類(lèi)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì )計賬薄要按月結賬。
3、按時(shí)編制會(huì )計報表，按規定要求提供有關(guān)數據，為領(lǐng)導決策提供依據。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各類(lèi)應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預決算的編制、匯總和上報工作，及時(shí)辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
8、負責會(huì )計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導布置的臨時(shí)工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導反映，保證資金的支付。
3、支付款項時(shí)必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據，負責票據的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續;
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門(mén)申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門(mén)別類(lèi)，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數，必要時(shí)提供使用建議。
7、對各部門(mén)、各崗位設備專(zhuān)人管理清單做備份管理，并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產(chǎn)賬及設備專(zhuān)人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理，并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)管理制 篇4
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的.財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務(wù)管理制 篇5
一、門(mén)診、住院收款室貨幣資金的管理
1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務(wù)科，財務(wù)科由專(zhuān)人對上報的匯總報表進(jìn)行審核，制單會(huì )計對審核無(wú)誤的匯總報表進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、收款室負責人、財務(wù)科應分別定期或不定期對門(mén)診收費處進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，杜絕挪用現金現象的發(fā)生。
3、收費員不得借故不打印病人、科室等，打印項目要準確無(wú)誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。
4、每個(gè)收費員必須設計算碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費，電腦票據號與發(fā)票號必須保持一致。
5、收費員應備規定數額的'找零備用金（應根據本醫院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。
二、住院結算處貨幣資金的管理
1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人（兼會(huì )計）打出收入日報匯總表與現金進(jìn)行核對，對審核無(wú)誤的匯總報表進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、財務(wù)科應定期或不定期對住院結算處進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現金等現象發(fā)生。
3、收款室負責人（兼會(huì )計）對每日預收款收據、出院結算憑證票號進(jìn)行核對檢查。
4、月末由收款室負責人（兼會(huì )計）與計算機預收款、應收在院病人醫療款進(jìn)行核對，并與銀行對賬同時(shí)編制“銀行余額調節表”。
5、辦理出院結算人員應備規定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全部現金放入保險柜。
6、每個(gè)辦理出、入院結算人員，必須設計算碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序，電腦票據號與發(fā)票號必須保持一致。
7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時(shí)，若有余額必須以轉賬支票形式（銀行規定的轉賬起點(diǎn)）退回原出票單位，不得退付現金。
三、收款處、住院處退費管理
1、門(mén)診檢查，治療費的退費，必須經(jīng)相關(guān)科室負責人、當事人簽字后，可退費。
2、門(mén)診收費員項目打錯需要退費時(shí)，必須經(jīng)收費處負責人核實(shí)并簽字后，可退費。
財務(wù)管理制 篇6
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的.其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
財務(wù)管理制 篇7
為嚴肅財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開(kāi)源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理規定，結合本單位實(shí)際，制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的`財政經(jīng)費下達后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數額計劃向領(lǐng)導辦公會(huì )報告，提交領(lǐng)導辦公會(huì )討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由財務(wù)負責xx及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導辦公會(huì )報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開(kāi)支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷(xiāo)票據需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷(xiāo)。
五、因應急或出差需要借取費用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據，經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見(jiàn)和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個(gè)工作日內履行報銷(xiāo)手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開(kāi)支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會(huì )計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執行。
財務(wù)管理制 篇8
一、管理原則
機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類(lèi)記賬、分級把關(guān)、統一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專(zhuān)項資金以及各項預算內外資金一律納入機關(guān)賬戶(hù)，由機關(guān)財務(wù)統一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類(lèi)記賬，區別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規定的職責權限進(jìn)行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開(kāi)支，按下列程序審批：經(jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專(zhuān)項開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批；屬于購置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以?xún)扔赊k公室主任批準；1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
四、經(jīng)費開(kāi)支
�。ㄒ唬┎盥觅M開(kāi)支
嚴格因公外出告知報告程序。局長(cháng)外出要告知辦公室；其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長(cháng)；科長(cháng)（主任）外出要報告主管局長(cháng)；副科長(cháng)、科員外出要報告科長(cháng)（主任），未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷(xiāo)費用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報。國內出差需乘飛機者，須經(jīng)局長(cháng)批準。
�。ǘ┺k公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實(shí)際需要列出計劃，填寫(xiě)《辦公用品（或其他物品）購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導審批后，方可購買(mǎi)。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買(mǎi)辦公用品，財務(wù)一律不予報銷(xiāo)。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
�。ㄈ┪挠≠M開(kāi)支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
�。ㄋ模┱写M開(kāi)支
機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的'局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
�。ㄎ澹╇娫�(huà)費開(kāi)支
本著(zhù)“節約開(kāi)支，不影響工作”的原則，根據工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話(huà)費定額。節余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費結算，由辦公室統一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話(huà)按照上級有關(guān)部門(mén)規定的標準，實(shí)行定額補貼。
�。C關(guān)車(chē)輛費用支出
1、車(chē)輛在市內實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任（或分管主任）、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導簽批結賬。單車(chē)耗油量每月公布一次。
2、車(chē)輛保險由辦公室提出意見(jiàn)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車(chē)輛維修：車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報1000元以下的小修須報主管局長(cháng)審批。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預算，報局長(cháng)研究批準。汽車(chē)維修費發(fā)票連同用料清單，由修車(chē)方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
�。ㄆ撸┢渌_(kāi)支
1、由辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
�。ò耍┪飿I(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見(jiàn)，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項開(kāi)支，一律實(shí)行公開(kāi)招標，按公開(kāi)招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉移、變賣(mài)處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究，報有關(guān)部門(mén)批準后按相關(guān)規定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫(xiě)登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負責，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務(wù)預算和財務(wù)公開(kāi)
每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預、決算表，并定期寫(xiě)出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時(shí)了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實(shí)行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長(cháng)和分管局長(cháng)。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。
財務(wù)管理制 篇9
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據總校安排報賬時(shí)間，及時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必須事前提出書(shū)面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設項目向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的.財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi)，總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；
市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，詳細盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務(wù)管理制 篇10
摘要：隨著(zhù)近年來(lái)我國高�，F代化教育體制改革的全面深入，不僅對高校人才培養提出了新要求，同時(shí)也對高校管理工作的制定了新標準。在高校財務(wù)管理工作中，教職員工的工資制度一直是一個(gè)重要的組成部分。自20xx正式實(shí)施高�？�(jì)效工資管理制度后，高校財務(wù)管理發(fā)生了根本變化。本文從財務(wù)管理制度視角，分析了高校實(shí)施績(jì)效工資制度的意義、原則及影響，同時(shí)探討了應如何更好地在高校推行績(jì)效工資制度。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；高校；績(jì)效工資制度
績(jì)效工資制度，顧名思義，是以工作績(jì)效考核為基礎核算并支付相應的工資酬薪。相對于我國高等院校傳統的固定工資制度，績(jì)效工資制度更加科學(xué)合理，并能夠充分調動(dòng)高校教職員工的工作積極性，提升責任心�，F階段，由于高�？�(jì)效工資制度推行實(shí)施時(shí)間尚短，因而在具體實(shí)施細節方面不可避免的存在一些不足。從財務(wù)管理制度視角，深入研究探討高�？�(jì)效工資制度的完善，對于我國高校的現代化全面發(fā)展具有重要意義。
一、高�？�(jì)效工資制度
1.意義
我國高等院校傳統工資制度主要是以職位和資歷為基礎，工資分配強調平均主義，教職員工工資收入的多少與工作能力、工作內容無(wú)關(guān)，這樣的工資制度顯然不利于調動(dòng)教職員工的工作積極性，也容易產(chǎn)生矛盾�？�(jì)效工資制度的實(shí)施則打破了傳統工資制度中排資論輩的方式，將工作效率和工作價(jià)值作為工資分配的主導，這使得高校工資制度更加地公平化，對高校各項工作效率的提升具有積極作用。作為高校財務(wù)制度改革中的重要內容之一，實(shí)施績(jì)效工資制度，在規范補貼津貼機制的同時(shí)，也使得以績(jì)效工資制度為前提的激勵機制、工資水平?jīng)Q定機制、宏觀(guān)調控分配機制更加合理完善。高�？�(jì)效工資制度與其他財務(wù)管理制度的結合，重新規范了高校財務(wù)收入和管理秩序，有效解決了勞動(dòng)付出和勞動(dòng)所得不相符的矛盾，促進(jìn)了高校內部的和諧發(fā)展。同時(shí)績(jì)效工資制度的推行進(jìn)一步完善了高校教職員工的考核機制，全面提升了高校的教育服務(wù)水平，杜絕了出工不出力，敷衍了事等現象。
2.原則
高�？�(jì)效工資制度實(shí)施必須嚴格遵循四項基本原則。一、堅持“按崗獲薪、突出崗位”原則，對內部教職員工結構從整體上進(jìn)行優(yōu)化，使崗位管理設置逐步得到完善。二、堅持“優(yōu)勞優(yōu)薪、按勞獲薪”的原則，在兼顧公平與效率的前提下，可將工資分配差距適當拉大，將各崗位教職員工的實(shí)際工資收入與學(xué)校辦學(xué)效益、工作內容、工作責任、工作貢獻、工作業(yè)績(jì)掛鉤。三、堅持“責酬一致、明確職責”的原則，明確劃分不同崗位需承擔的具體工作責任和內容，協(xié)調酬薪與責任大小之間的`關(guān)系，同時(shí)可根據具體情況制度合理的獎懲性績(jì)效機制，進(jìn)一步加強各崗位教職員工的積極性和責任心。四、堅持“穩定增長(cháng)、控制總量”的原則，高�？�(jì)效工資制度的實(shí)施符合國家財政政策方針，避免出現高校教職員工收入水平增長(cháng)過(guò)快，出現與當前我國社會(huì )經(jīng)濟整體發(fā)展脫節的問(wèn)題。
3.影響
在財務(wù)管理制度視角下，高�？�(jì)效工資制度的推行，增加了高校財務(wù)管理工作內容，同時(shí)高校財務(wù)的預算、核算及分配直接影響績(jì)效工資制度的落實(shí)。因而，在高校落實(shí)推行績(jì)效工資制度過(guò)程中，首先應做好全體員工預算經(jīng)費的控制工作，將各級學(xué)院（部門(mén)）教職員工的績(jì)效工資預算經(jīng)費，以及負責專(zhuān)項教學(xué)和科研的教職員工績(jì)效工資預算進(jìn)行具體細化。同時(shí)高校的財務(wù)管理部門(mén)還需根據績(jì)效工資制度的需要，調整和改進(jìn)現有的財務(wù)管理和會(huì )計核算制度，轉變財務(wù)管理觀(guān)念和模式，建立滿(mǎn)足績(jì)效工資制度實(shí)施的財務(wù)管理新模式。
二、如何從財務(wù)管理制度視角優(yōu)化高�？�(jì)效工資制度的實(shí)施
1.收入結構的科學(xué)構建
在績(jì)效制度中，績(jì)效工資、基本工資與政策性補貼三部分組成了高校教職員工的酬薪收入。其中績(jì)效工資又被分為獎勵性和基礎性?xún)刹糠值目?jì)效工資�；竟べY依據最新的《事業(yè)單位收入分配改革方案》（56號）以及不同地區的相關(guān)政策進(jìn)行發(fā)放，其中包括薪級和崗位兩部分工資收入。政策性補貼，根據地區公積金管理辦法進(jìn)行發(fā)放。由三者組成的高校教職員工收入結構的科學(xué)構建，需在國家財政政策的基礎上，根據地區的不同以及高校的自身情況，因地制宜，在不改變基本結構的前提下，進(jìn)行適當調整。譬如，政策性補貼中的住房公積金，可根據教職員工的實(shí)際購房需求，進(jìn)行適當調整，以此平衡收入結構，避免出現不平衡的問(wèn)題。
2.財務(wù)制度的配套
高�？�(jì)效工資制度的落實(shí)需要高校財務(wù)部完善與之配套的財務(wù)管理制度，根據績(jì)效工資制度實(shí)施要求，完善內部財務(wù)結構，調整各項預算經(jīng)費的會(huì )計核與各項經(jīng)費的發(fā)放制度。同時(shí)，高校財務(wù)管理部門(mén)還需做好基礎會(huì )計工作，規范教學(xué)、科研、二次創(chuàng )收等經(jīng)費發(fā)放制度，確�？�(jì)效工資額度在預算范圍之內。
3.經(jīng)費預算的合理編制
大部分高校財務(wù)部門(mén)撥款績(jì)效工資時(shí)，通常都是按照一定標準按人均進(jìn)行發(fā)放，財務(wù)部門(mén)與人事部門(mén)之間缺少協(xié)商。實(shí)施績(jì)效工資制度，需要高校的財務(wù)與人事兩個(gè)部門(mén)對績(jì)效工資分配預算額度進(jìn)行協(xié)商，并各級學(xué)院的績(jì)效工資總量進(jìn)行認真細致的測算，并確保將其編全、編實(shí)、編細。財務(wù)部門(mén)在匯總績(jì)效工資預算后，一旦通過(guò)審核批準，必須按照此預算嚴格執行。在執行發(fā)放過(guò)程中，各級學(xué)院（部門(mén)）的財務(wù)和人事，必須做好跟蹤、分析和評價(jià)工作。高校實(shí)施績(jì)效工資制度，應將其預算編制作為控制、管理、協(xié)調高校人事工作的重要工具，通過(guò)財務(wù)與人事提升績(jì)效工資預算編制的效率。
4.計核算的規范
高校推行實(shí)施績(jì)效工資制度，需要財務(wù)部門(mén)對會(huì )計核算進(jìn)行規范，并設置績(jì)效工資科目或專(zhuān)門(mén)的輔助賬，以此對績(jì)效工資進(jìn)行統一核算，達到分賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用的目的。同時(shí)會(huì )計核算制度的規范，對于不同性質(zhì)人員經(jīng)費的發(fā)放，以及績(jì)效工資發(fā)放范圍人員的發(fā)放區分具有重要作用。在績(jì)效工資制度的實(shí)施中，規范會(huì )計核算相關(guān)規章制度，可有效避免出現績(jì)效工資額度被占用的情況，有利于及時(shí)正確核算與監控統計績(jì)效工資。 5.加強監督和宣傳
高�？�(jì)效工資制度的落實(shí)推行，還需要高校加大監督和宣傳的力度。高�？赏ㄟ^(guò)校內網(wǎng)、發(fā)放宣傳冊等方式讓教職員工熟悉績(jì)效工資相關(guān)規范條例，同時(shí)高�？山M織全體教職員工開(kāi)展績(jì)效工資專(zhuān)題講座或會(huì )議，通過(guò)會(huì )議讓全體教職員工更加深入地了解績(jì)效工資制度之于自身收入和學(xué)校發(fā)展的作用。讓全體教職員工正確認識實(shí)施績(jì)效工資制度的益處，并達成一致。在宣傳過(guò)程中，應特別強調勞務(wù)開(kāi)支需按照績(jì)效工資制度要求執行，尤其是報銷(xiāo)內容的變化，應向全體教職員工進(jìn)行明確闡述，獲取理解和支持，防止實(shí)施績(jì)效工資制度后產(chǎn)生不必要的矛盾。此外，高校應讓全體教職員工正確認識績(jì)效工資制度按勞分配的基本原則，實(shí)施績(jì)效工資制度既非是降低工資收入，也非增加工資收入，而是通過(guò)改變傳統的工資考核與結構，讓教職員工的收入水平適應當前社會(huì )與高校的發(fā)展。
6.拓展資金來(lái)源渠道
預算內和A算外經(jīng)費是高校辦學(xué)資金的基本組成，高校實(shí)施績(jì)效工資制度后，各地區政府財務(wù)主管部門(mén)應鼓勵和扶持高校拓展預算外資金的來(lái)源渠道，并將這些預算資金按一定比例增加到績(jì)效工資中。高�？赏ㄟ^(guò)利用自身的教學(xué)資源增設輔導班、進(jìn)修班或培訓班，在增加高校業(yè)務(wù)范圍，提升教育服務(wù)水平的同時(shí)，通過(guò)收取一定費用增加預算外的資金收入。高校還可創(chuàng )辦獨立院校，目前這一模式已經(jīng)逐漸普及，高校利用自身的品牌形象和教育資源，創(chuàng )辦獨立的院校，可大幅提升高校資金收入。尤其是創(chuàng )辦收費標準較高的三本院校，在全國擴招，生源不斷增加的背景下，創(chuàng )辦這類(lèi)院校無(wú)疑是高校增加預算外資金收入最行之有效的方式之一。同時(shí)高校還可通過(guò)對外租借閑置的教室、運動(dòng)館、科研設備等方式獲取租金收益，此外高校的籃球館、游泳館、網(wǎng)球場(chǎng)等體育場(chǎng)所可在假期對外開(kāi)放，收取一定的入場(chǎng)費。社會(huì )助學(xué)資金捐助也是高校增加預算外收入的重要形式。高�？赏ㄟ^(guò)宣傳科研成果和辦學(xué)水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影響力和價(jià)值，以此吸引企業(yè)合作，爭取企業(yè)的教育基金贊助。高校在國家法律政策允許范圍內提供自身預算外資金收入，對于高�？�(jì)效工資制度的實(shí)施推行具有積極的推動(dòng)作用。
三、結語(yǔ)
高�？�(jì)效工資制度在財務(wù)管理制度視角下，需從構建科學(xué)收入結構、配套財務(wù)制度、合理編制經(jīng)費預算、規范會(huì )計核算、加強宣傳以及拓展資源來(lái)源等方式，確保其有序開(kāi)展。同時(shí)，我國高�？�(jì)效工資制度的實(shí)施推行還必須與時(shí)俱進(jìn)，根據社會(huì )和高校的發(fā)展要求，不斷探索創(chuàng )新，這樣才能夠真正確�？�(jì)效工資制度在高校的落實(shí)，進(jìn)而為高校的現代化改革提供有力的支持。
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財務(wù)管理制 篇11
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會(huì )計負責管理總帳，分類(lèi)明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會(huì )計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。
3、醫療費報銷(xiāo)制度
享受公費醫療人員，必須到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度
車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo)，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(cháng)統計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi)，現金會(huì )計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實(shí)施。出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監督和審計制度
要認真執行各項財經(jīng)紀律，及時(shí)糾正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的.監督和審計，反映情況要實(shí)，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問(wèn)題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
財務(wù)管理制 篇12
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的'作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統一管理，實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統一收支，集中辦理，由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)年初編制預算，由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支，年終結算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監督系統：
校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財，加強財務(wù)檢查和監督，組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。
為使財務(wù)工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定，建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標準，工會(huì )具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長(cháng)審批，年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。
3、醫療費用，詳見(jiàn)公費醫療管理規定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后，由校長(cháng)審批。
5、特殊支出項目，辦公會(huì )議研究審核。
財務(wù)管理制 篇13
根據國家財政部，教育部《中小學(xué)財務(wù)管理制度》的規定和縣教育局慈教發(fā)（20xx）7號《關(guān)于加強中小學(xué)財務(wù)管理的意見(jiàn)》的文件要求，結合江埡中學(xué)食堂財務(wù)管理方案為規范財務(wù)行為，進(jìn)一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務(wù)管理細則。
一、組織領(lǐng)導
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
組員：
二、具體職責
1、校長(cháng)負責食堂財務(wù)管理的全面工作，實(shí)行一支筆簽字制度，對學(xué)校的錢(qián)，物以及食堂的食品衛生負領(lǐng)導責任。
2、總務(wù)主任直接負責食堂財務(wù)管理工作，把好學(xué)校財務(wù)支出的制度關(guān)，對學(xué)校的錢(qián)物以及食堂的食品衛生負直接領(lǐng)導責任。
3、食堂會(huì )計負責食堂財務(wù)審計工作，分期分月做好食堂賬目。
4、食堂管理員負責食堂工勤人員的管理，食堂食品衛生的管理，食堂財產(chǎn)的管理及行使食堂財務(wù)監督的權利。
5、出納負責學(xué)校的現金管理，按月做好食堂現金日記賬，銀行日記賬，負責管理現金和支票。
6、采購員負責采購學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品。嚴把食堂食品衛生第一道關(guān)，嚴格控制三無(wú)產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。爛變質(zhì)食品進(jìn)入校園。
7、保管員負責建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺帳，并在實(shí)物進(jìn)入庫臺帳上簽名，做到帳物相符。
三、具體管理細則
1、收入管理。
嚴格按照張家界市物價(jià)局，張家界市財政局，張家界市教育局，張家費（20xx）1號《關(guān)于進(jìn)一步規范中小學(xué)教育收費有關(guān)問(wèn)題的通知》的文件要求，向自愿開(kāi)餐的學(xué)生收取伙食費，且按月足額收取入賬。記帳時(shí)以班為單位編制伙食費收入匯總表，由班主任核實(shí)簽字后入帳，學(xué)校牧場(chǎng)商店的收入上交總部行政帳統一管理，彌補公用經(jīng)費的不足。
2、支出管理。
學(xué)校食堂不以盈利為目的，每生每天按10、5元計算，一月231元。保證學(xué)生吃的好，吃的'飽，吃的有營(yíng)養，每期結余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎勵性績(jì)效工資，不得虛列發(fā)票套取現金。
3、賬物管理
食堂建立總賬、收支明細賬、現金日記賬、銀行日記賬實(shí)物賬和實(shí)物進(jìn)入庫臺帳。由總務(wù)主任每月實(shí)施檢查督促。并向中學(xué)總部上交當月的食堂財務(wù)報表。
4、實(shí)物管理。
食堂保管員應建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺帳，凡購進(jìn)物品必須先入庫再出庫，凡實(shí)物進(jìn)出每日要有完整的實(shí)物出入庫記錄，實(shí)物入庫，交貨人、保管員要在入庫單上簽名，食物出庫，炊事員，保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符，賬賬相符�？倓�(wù)主任、伙食團長(cháng)、會(huì )計要定期對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
5、現金，支票管理。
學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”食堂經(jīng)費建立銀行賬戶(hù)，伙食收入全部繳存銀行，所有收入一律通過(guò)銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用，出納應妥善管理庫存現金和支票，防失、防盜措施要嚴密。庫存現金不超過(guò)5000元，1000元以下的可以現金支付。1000元以上的可以通過(guò)銀行支付各項支出票據必須合規、合法，手續齊全。1000元以下由校長(cháng)，總務(wù)主任，伙食團長(cháng)，采購員，領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長(cháng)，總務(wù)主任，伙食團長(cháng)，采購員，保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長(cháng)、總務(wù)主任、中學(xué)總部財務(wù)公章方可取款。
6、監督管理。
每月由學(xué)校年級組選派思想好，責任心強的教職工代表組成清賬小組，對學(xué)校食堂收支情況進(jìn)行全面清理，學(xué)期結束由學(xué)校理財小組成員對全期食堂收支情況進(jìn)行總結并做出清賬總結。
7、學(xué)校食堂的管理制度
1、學(xué)習并執行;食品衛生法>和;學(xué)校衛生工作條例>的各項規定。
2、健全學(xué)校食品衛生管理機制，明確各級管理人員和從業(yè)人員的工作責職。
3、加強對師生的飲食衛生教育，進(jìn)行科學(xué)引導，不買(mǎi)、不食用來(lái)歷不明的可疑食物。
4、食品衛生管理人員應主動(dòng)參加各類(lèi)業(yè)務(wù)學(xué)習，并定期對食樸業(yè)人員進(jìn)行衛生知識、職業(yè)道德和法規常識的培訓和教育，管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗。
5、加強對食品的采購、貯藏、加工、銷(xiāo)售過(guò)程的監督和檢查，由主管領(lǐng)導或衛生管理員每天進(jìn)行過(guò)程的抽查并做好記錄。
6、做好對食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查，檢查合格方可上崗。
7、從業(yè)人員個(gè)人衛生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。
8、食品供應場(chǎng)所及時(shí)清掃，定期掃除，確保每天整潔、干凈。
財務(wù)管理制 篇14
為了進(jìn)一步加強村、社區財務(wù)規范化管理，促進(jìn)街道區域經(jīng)濟健康有序發(fā)展，維護社會(huì )穩定，加強基層黨風(fēng)廉政建設，根據相關(guān)規定，結合我街道實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。
一、財務(wù)管理制度
1、財務(wù)預決算制度
�。�1）村社區財務(wù)實(shí)行預決算制度。編制預算應堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。
�。�2）年初預算由村、社區提出，上報街道政府審核，經(jīng)村（居民）代表會(huì )議審議通過(guò)后報街道財務(wù)托管中心備案，并在村務(wù)公開(kāi)欄和村情發(fā)布會(huì )上公布。在預算執行過(guò)程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會(huì )議對年初預算進(jìn)行調整，調整后的預算應在發(fā)布會(huì )上進(jìn)行公布，并按原規定程序做好會(huì )議記錄和公示、報送、備案工作。
�。�3）村、社區財務(wù)負責人必須在預算確定的項目、范圍內，根據有關(guān)財務(wù)制度和相關(guān)規定把好財務(wù)支出的審批關(guān)。
�。�4）年終決算，會(huì )計年度為每年公歷1月1日至12月31日，年度終了必須按財務(wù)決算的有關(guān)要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。
2、貨幣資金管理制度
�。�1）村、社區貨幣資金一律由街道三資托管中心監管，村、社區現金收入必須于收款當日存入集體帳戶(hù)，若遇特殊情況收到小額現金可于次日存入集體帳戶(hù)。
�。�2）每個(gè)村、社區只能開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)，不準多頭開(kāi)戶(hù)，帳戶(hù)實(shí)行支票戶(hù)管理。
�。�3）不準私設小金庫。不準公款私存，不準座支現金，不準擅自出借或放貸公款，不準挪用公款，不準為個(gè)人和外單位提供經(jīng)濟擔保，不準出借、出租銀行帳戶(hù)。
�。�4）嚴格執行《現金管理條例》和庫存現金限額規定制度。
�。�5）嚴格執行錢(qián)、帳、印鑒分管原則，空白支票、收款票據、有價(jià)證券由街道三資財務(wù)托管中心會(huì )計人員保管，銀行印鑒分別由村、社區財務(wù)負責人、報帳員、街道三資財務(wù)托管中心會(huì )計保管。
�。�6）街道三資財務(wù)托管中心在每次結報核算后，應及時(shí)與村、社區報帳員核對現金和銀行存款余額，并定期對貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3、財務(wù)開(kāi)支審批制度
�。�1）村、社區財務(wù)負責人在授權范圍內實(shí)行“一支筆”審批。村、社區的開(kāi)支由主任審批，民主理財小組審核并簽字同意，報街道相關(guān)人員簽字同意后，由托管中心負責審核的人員審核，并在每張票據上簽字或加蓋已審印章后，方能在財務(wù)托管中心結報入帳。數額較大的支出事前必須經(jīng)村（社區）兩委討論，召開(kāi)代表會(huì )議表決后方能實(shí)施。
�。�2）村、社區原則上不產(chǎn)生生活誤餐費和接待費開(kāi)支，確因工作需要必須產(chǎn)生生活誤餐或接待的，要從嚴控制標準，接待后要注明事由。
�。�3）村、社區常職干部不得以任何理由用集體資金發(fā)放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。
4、收入管理制度
村、社區的一切收入（除上級明確直接發(fā)給個(gè)人的獎金）都應交入在銀行開(kāi)設的集體帳戶(hù)進(jìn)行統一核算，嚴禁收費不開(kāi)票，收入不入帳行為，嚴格執行收支兩條線(xiàn)的管理辦法。
5、票據管理制度
�。�1）村、社區所有收入一律使用規范的收費票據。村使用“南溪區農村集體經(jīng)濟統一收據”，社區使用“四川省非稅收入繳款書(shū)、四川省政府非稅收入通用票據”，禁止使用外購、自制的收據收款。
�。�2）統一收據的使用、核銷(xiāo)，實(shí)行專(zhuān)簿登記制度，統一收據由財務(wù)托管中心會(huì )計負責領(lǐng)、銷(xiāo)登記，村、社區報帳員在財務(wù)托管中心會(huì )計處辦理領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續。每本使用完畢，將存根在財務(wù)托管中心核銷(xiāo)歸檔后方可重新領(lǐng)用。收據不得出借、不得遺失，作廢收據不得缺聯(lián)、缺份。
�。�3）統一收據必須保持整本連號，按時(shí)間順序先后開(kāi)具，年度末財務(wù)托管中心應進(jìn)行票據盤(pán)存。
6、財產(chǎn)物資管理、處置制度
�。�1）村、社區無(wú)論從何種渠道取得的財產(chǎn)、物資，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在100.00元以上的都要列入固定資產(chǎn)，會(huì )計帳務(wù)上要進(jìn)行固定資金產(chǎn)核算。
�。�2）村、社區的財產(chǎn)、物資要建立資產(chǎn)管理輔助帳，資產(chǎn)的使用、管理要落實(shí)到人頭。
�。�3）村、社區要定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，核對帳簿，做到帳實(shí)相符，對盤(pán)盈、盤(pán)虧財產(chǎn)要查明原因，及時(shí)處理。
�。�4）村、社區的財產(chǎn)、物資要進(jìn)行處置，事先應向街道提出書(shū)面處置資產(chǎn)申請，待街道研究同意后方可進(jìn)行處置，未經(jīng)同意進(jìn)行資產(chǎn)處置的將追究相關(guān)責任人的責任。
7、征地資金使用管理制度
�。�1）集體土地被征占用的社，在獲得土地征占用補償時(shí)，應事先在銀行開(kāi)設集體存款帳戶(hù)，該帳戶(hù)應加蓋街道財務(wù)托管中心負責人的印章。
�。�2）使用土地征占用費時(shí)，應召開(kāi)組代表或戶(hù)代表會(huì )議進(jìn)行討論，并將討論結果形成書(shū)面材料，組代表或戶(hù)代表要在討論形成的`書(shū)面材料上簽字。組代表或戶(hù)代表會(huì )議由組長(cháng)主持，必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加，討論形成的分配方案報街道包片駐村領(lǐng)導、分管征地領(lǐng)導簽字同意后方可實(shí)施。
8、收支結報制度
�。�1）村、社區經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的報帳員應當于每月底到街道財務(wù)托管中心報帳結算。
�。�2）村報帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財務(wù)托管中心報帳結算；社區報帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財務(wù)托管中心報帳結算，年度末，村、社區報帳員都必須到街道財務(wù)托管中心報帳結算，協(xié)助辦理年終決算。
二、財務(wù)監督
1、村、社區財務(wù)必須接受民主理財組的監督，民主理財組應定期對村、社區的收入和支出進(jìn)行審核，審核后應當簽名，并加蓋審核監督章，民主理財組在審核中發(fā)現的重大問(wèn)題及財務(wù)管理的意見(jiàn)和建議要及時(shí)向村、社區和上級部門(mén)報告。
2、村、社區財務(wù)原則上每季度公開(kāi)一次，并在村情發(fā)布會(huì )上進(jìn)行發(fā)布。
3、財務(wù)托管中心對原始憑證進(jìn)行合規性、合法性、完整性審核監督，對手續不完備、內容不真實(shí)、用途不明確、開(kāi)支不合理的應拒絕報帳、入帳。
4、街道村級財務(wù)審計組每年對中心的財務(wù)進(jìn)行不定期的指導和檢查，對重要經(jīng)濟事項應實(shí)行專(zhuān)項檢查，對涉及財務(wù)的違規行為應予以制止和糾正，并向街道黨工委、辦事處、紀工委，直至上級部門(mén)報告重大財務(wù)事項和違法違紀事項的責任。
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