建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度
在現在的社會(huì )生活中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編整理的建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)資金部部門(mén)職責及員工崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)資金部部門(mén)職責
1、負責管理公司各地區機關(guān)、各項目部財務(wù)會(huì )計工作。
2、負責建立公司內部資金、會(huì )計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。
3、負責管理公司資金調配，控制項目現金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。
4、負責公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。
5、負責公司各類(lèi)會(huì )計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會(huì )計電算化工作。
6、負責編制公司各機關(guān)管理費用支出預算計劃，負責公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷(xiāo)和核算工作。
7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類(lèi)保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷(xiāo)。
8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。
9、負責公司審計稽查工作。
10、負責公司財務(wù)會(huì )計資料的整理歸檔管理工作。
11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ┴攧�(wù)資金部經(jīng)理崗位責任
1、協(xié)助總會(huì )計師全面管理財務(wù)工作，制定每年財務(wù)工作規劃，按月安排工作計劃，落實(shí)責任人，考核執行情況；
2、擬定公司內部財務(wù)管理規定，組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習；
3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見(jiàn)；
4、協(xié)助總會(huì )計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；
5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；
6、擬定公司會(huì )計核算規定，組織、檢查、指導公司各單位會(huì )計核算工作，及時(shí)解決會(huì )計核算中出現的問(wèn)題；
7、編制總部及審核匯總分支機構年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區職工借款與報銷(xiāo)憑證；
8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；
9、組織安排公司內部工程項目審計和專(zhuān)項審計，負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項；
10、檢查、指導財務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的問(wèn)題；
11、完成本崗位其他工作及總會(huì )和公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ┴攧�(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責
1、在總會(huì )計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務(wù)、審計、會(huì )計核算和成本管理工作；
2、按月安排工作計劃，落實(shí)責任人，考核執行情況；
3、組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習及財務(wù)工作大檢查；
4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；
5、負責公司清欠工作，組織長(cháng)期拖欠工程款清欠回收；
6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區職工借款和報銷(xiāo)憑證；
7、組織每?jì)稍伦�、�?lián)營(yíng)項目資金例會(huì )，全面制定和落實(shí)各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉；
8、負責督促、審核新開(kāi)工項目資金策劃并指導項目資金策劃；
9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；
10、負責制定年度審計工作計劃和效能監察工作計劃和目標；
11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的有關(guān)問(wèn)題，定期形成稽查報告報公司總會(huì )計師；
12、檢查、指導各地區、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況，處理好稅務(wù)會(huì )計核算，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險；
13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和節超分析會(huì )，及時(shí)匯報計劃執行情況和控制措施；
14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項目對外支付款的執行情況、現金流量和債權債務(wù)的真實(shí)準確性；
15、分析、總結項目成本管理經(jīng)驗和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項目成本表報部門(mén)經(jīng)理和總會(huì )計師；
16、審核各期財務(wù)會(huì )計報表，確保報表質(zhì)量；
17、制定年度審計稽查工作規劃，按月安排具體工作計劃，落實(shí)責任人；
18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執行情況，向總會(huì )計師和總經(jīng)理報送書(shū)面報告；
19、完成公司其他領(lǐng)導交辦的工作。
�。ㄋ模┲鬓k會(huì )計（總部）崗位職責
1、經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額；
2、編制機關(guān)賬套會(huì )計報表、及時(shí)上報企業(yè)快報并及時(shí)編報財務(wù)報表；
3、上報統計報表（綜合統計報表里有關(guān)的財務(wù)報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統計表；
4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；
5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；
6、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算和債權債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)；
7、管理聯(lián)營(yíng)項目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項目資金額度審批表的'本期和累計應付款、已付款的真實(shí)性和準確性；
8、按月監督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉移資金，規避債務(wù)風(fēng)險；
9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項目現金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計員上報的月現金流量表、債權債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報；
10、負責聯(lián)營(yíng)項目的竣工財務(wù)結算與管理，負責聯(lián)營(yíng)項目收款對帳與管理，確保公司債權回收；
11、負責公司聯(lián)營(yíng)項目?jì)韧夂贤徒Y算書(shū)等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營(yíng)項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；
12、及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；
13、負責組織核對公司內部往來(lái)和局往來(lái)以及現金流量往來(lái)；
14、按規定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；
15、及時(shí)備份機關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機關(guān)賬套的會(huì )計憑證及賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；
16、負責機關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作；
17、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)主管（分公司）崗位職責
1、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下管理地區機關(guān)會(huì )計核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；
2、按公司制度審核本地區職工報銷(xiāo)憑證，經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額，按月核對內部往來(lái)賬；
3、管理分公司財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，嚴格按規定用途使用；
4、協(xié)助項目部收回本地區所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；
5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務(wù)結算；
6、辦理和管理本地區稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區聯(lián)營(yíng)項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù)；
7、按規定編報公司、稅務(wù)等內外需要的各期財務(wù)報表，并按時(shí)上報總部審核；
8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實(shí)際支出節超分析表，及時(shí)匯報計劃執行情況；
9、按規定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會(huì )計賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；
10、管理機關(guān)會(huì )計檔案及本地區各類(lèi)合同、結算書(shū)、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會(huì )計檔案；
11、負責檢查、指導和管理本地區各項目會(huì )計員的工作，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區會(huì )計核算工作；
12、負責組織本地區月內部往來(lái)和現金流量往來(lái)，編制匯總表；
13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。⿻�(huì )計管理崗位職責
1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；
2、負責日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；
3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；
4、負責督促各地區各項目?jì)炔客鶃?lái)的轉入帳工作，按時(shí)收取內部往來(lái)表并核對匯總；
5、負責督促項目上報月現金流量表和債務(wù)表和各地區資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導；
6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；
7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴格執行資金安全操作規定，確保資金安全；
8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì )，負責資金會(huì )資料的收集、核對和編制；
9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；
10、負責管理公司項目?jì)韧夂贤�、結算書(shū)等資料，并按要求和時(shí)間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；
11、在部門(mén)主管經(jīng)理領(lǐng)導下管理公司各類(lèi)銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書(shū)、各地區銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；
14、按規定編制各類(lèi)保函、承兌匯票使用情況報表，報送公司領(lǐng)導及五局。
15、按規定報送銀行、工商、統計等對外需要的會(huì )計資料和報表；
16、管理公司總部財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規定用途審批使用；
17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；
18、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。ㄆ撸┏黾{崗位職責
1、填制所在地區貨幣資金收支憑證；
2、及時(shí)劃轉、傳遞內部單位往來(lái)款，按月核對內部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)；
3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；
4、裝訂會(huì )計憑證、銀行對賬單、收據發(fā)票等會(huì )計檔案資料；
5、復核支付機關(guān)職工報銷(xiāo)，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；
6、按公司領(lǐng)導付款審批單，準確無(wú)誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；
7、遵守公司資金集中管理規定，按收支兩條線(xiàn)原則執行；
8、按規定時(shí)間準確向總經(jīng)理和總會(huì )報送資金旬報和月報；
9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明；
10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開(kāi)戶(hù)預留印鑒卡；
11、按規定限額安全管現金，定期盤(pán)點(diǎn)庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調節表，確保帳實(shí)相符；
12、嚴格按照公司資金安全操作規程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結控制在制度范圍內；
13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。ò耍┏杀緯�(huì )計崗位職責
1、按會(huì )計制度建立項目會(huì )計核算賬套，及時(shí)收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制會(huì )計記賬憑證；
2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷(xiāo)和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結算款；
3、經(jīng)常核對、清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額，按月核對內部往來(lái)賬，保證往來(lái)賬相符；
4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結算單，辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結算，按規定核算和控制工程成本支出；
5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數據完整、準確、及時(shí)；
6、按月組織本項目成本分析會(huì )，編寫(xiě)成本分析報告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議；
7、按規定編報本項目月度、季度、年度會(huì )計報表；
8、按月編報本項目現金流量表，保證完整、準確、及時(shí)；
9、按月打印與裝訂項目會(huì )計憑證，按規定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì )計賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；
10、管理項目各類(lèi)合同、結算書(shū)、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結算項目的會(huì )計賬套和會(huì )計檔案，及時(shí)辦理移交工作；
11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
二、工作流程
自營(yíng)工程付款審批流程
說(shuō)明：
1、請款人按要求時(shí)間、格式內容填制請款單
2、以送達或傳真形式傳送請款單
3、要求在時(shí)限內完成審核工作
4、程序審核過(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽
5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話(huà)請示同意（但須補簽批）聯(lián)營(yíng)項目付款審批流程
建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度2
建筑工程總公司 財務(wù)管理制度 第一節 財務(wù)工作準則 一、總則 第一條 為了規范公司內部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家其它相關(guān)法律、法規，制訂本制度。
第二條 本制度適用于公司及所屬各單位的財務(wù)管理。
第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會(huì )計記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統計的準則。
二、會(huì )計人員的行政隸屬關(guān)系 第四條 子、分公司財務(wù)人員均直屬公司財務(wù)部管理，向公司負責；
財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬公司。子、分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進(jìn)行使用管理。
三、基本工作要求 第五條 本公司會(huì )計年度土建自3月1日起至次年2月28日止(會(huì )計年度自1月1日起至12月31日止)；
其它子公司會(huì )計年度自1月1日起至12月31日止。每三個(gè)月為一個(gè)會(huì )計季度，從會(huì )計年度起始日期確定，如土建的會(huì )計年度第一季度為每年的3月1日至5月31日，依此類(lèi)推。
第六條 財務(wù)人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
第七條 財務(wù)人員應當按照國家統一的會(huì )計法規和制度，結合公司實(shí)際情況開(kāi)展工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
第八條 會(huì )計報表由各級財務(wù)部門(mén)每季度編制并上報一次，財務(wù)管理部負責管理并編制合并會(huì )計報表，會(huì )計報表必須由主辦會(huì )計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì )計報表應分別送財務(wù)總監、總經(jīng)理和董事長(cháng)各一份。
第九條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督，財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；
對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。
第十條 財務(wù)人員崗位調動(dòng)或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監或分管總經(jīng)理的監督下進(jìn)行，沒(méi)有辦好交接手續的不得擅自離開(kāi)工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。
第二節 資金管理制度 一、總則 第一條 為加強公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，設立公司資金管理中心。
第二條 公司資金管理中心是公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門(mén)，同時(shí)負責稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由公司財務(wù)總監領(lǐng)導。
第三條 公司資金管理中心設主任一人、出納一人。
二、資金籌集 第四條 公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、分公司與公司其它管理部門(mén)均無(wú)權辦理上述業(yè)務(wù)。
第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機構貸款應向公司資金管理中心寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)公司資金管理中心授權后方可辦理，其它子公司均無(wú)權辦理。
第六條 公司資金管理中心對外籌集資金應根據公司董事會(huì )的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應符合董事會(huì )決議的要求，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。
第七條 融資審批權限：500萬(wàn)元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬(wàn)元由公司董事長(cháng)審批，1500萬(wàn)元以上公司董事會(huì )討論決定。
三、資金管理 第八條 公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶(hù)管理、資金調度、資金決算等各方面。
第九條 各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據需要開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)和若干個(gè)一般帳戶(hù)，各單位開(kāi)設帳戶(hù)必須由公司資金管理中心統一辦理，子、分公司均不得白行設立帳戶(hù)。
第十條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶(hù)要進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，在銷(xiāo)戶(hù)前應向公司資金管理中心寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)公司資金管理中心同意后辦理。銷(xiāo)戶(hù)的銀行帳戶(hù)資金全部匯入分公司基本帳戶(hù)。
第十一條 各單位、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶(hù)，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；
如收取的款項為承兌匯票或現金，應向公司資金管理中心報告，按公司資金管理中心的意見(jiàn)辦理。
第十二條 各單位應于每月25日前將下月所需資金書(shū)面報告報公司資金管理中心審批后報董事長(cháng)批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填寫(xiě)；
公司資金管理中心審批后，料具租金、應上交的人均利潤、40％的陳欠款和其余資金全部調入決算中心賬戶(hù)，不得留存，其中料具租金、應上交的人均利潤、40％的陳欠款必須無(wú)條件確保。
第十三條 各單位應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；
如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人每次分別罰款500元。
第十四條 各單位審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向公司資金管理中心報告，公司資金管理中心在下月計劃中調整；
各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計劃。
第十五條 各單位應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時(shí)報公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填列，對資金計劃與實(shí)際支出的差異做出說(shuō)明。
四、土建工程要款 第十六條 要款責任人 項目經(jīng)理為項目部要款的第一責任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書(shū)及進(jìn)度報表并辦理甲方、監理簽字手續，同時(shí)協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續；
分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；
財務(wù)人員負責要款手續辦理工作，并負責款項回收。
第十七條 要款程序 1、進(jìn)度款要款程序 (1)每月項目預算員編制進(jìn)度報表，提請監理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時(shí)項目預算員可請分公司經(jīng)營(yíng)科協(xié)助，經(jīng)營(yíng)科必須給予支持。
(2)項目經(jīng)理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；
(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)協(xié)助辦理；
(4)分公司財務(wù)科長(cháng)根據項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續，回收資金。
2、年終�？钜幎� (1)年終根據土建子公司下達的要款指標，分公司經(jīng)理應在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)、項目經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)專(zhuān)門(mén)研究，擬定年終要款計劃，明確責任人；
�。� (2)相關(guān)責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；
(3)分公司經(jīng)理每周主持召開(kāi)要款工作碰頭會(huì )，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過(guò)程中出現的問(wèn)題研究具體對策，部署下階段要款方案；
(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。
3、竣工決算要款規定 (1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書(shū)與業(yè)主(總包)辦理完決算手續，需要社會(huì )審計的工程完成社會(huì )審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營(yíng)科承擔領(lǐng)導、協(xié)助和協(xié)調的責任；
(2)項目經(jīng)理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；
(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)為要款直接責任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調離本分公司情況下直接負責要款工作。
4、二年以上陳欠款 (1)二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)配合或根據經(jīng)理要求辦理本項事務(wù)0 (2)陳欠款的要款必須制定時(shí)間表，每年要回的資金不得少于40％，對正常程序無(wú)法回收款項的，必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì )同法律服務(wù)部通過(guò)訴訟途徑解決。
第十八條 要款工作必須滿(mǎn)足本分公司資金周轉要求，同時(shí)滿(mǎn)足公司上交款規定數額，上交款中下列款項必須無(wú)條件確保：
1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；
2、根據分公司人數確定的上繳資金；
3、應上交的利潤；
4、應上交的陳欠款；
5、公司墊資的計劃回收款。
第十九條 要款獎罰 l、對上述要款工作未能及時(shí)、準確、有效完成者，視情節輕重每次給予200．1000元罰款，財務(wù)總監、資金管理中心主任、土建公司財務(wù)部經(jīng)理均有權進(jìn)行處罰；
2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關(guān)規定見(jiàn)公司檢查監督制度。
第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規定執行。
五、資金調度 第二十一條 公司資金調度權歸公司資金管理中心，各單位不得拒絕執行公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開(kāi)戶(hù)銀行。
第二十二條 各單位因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時(shí)向公司資金管理中心辦理補報手續；
經(jīng)公司資金管理中心審核，報公司財務(wù)總監批準后辦埋。
六、資金結算 第二十三條 各單位劃入公司資金管理中心的資金在扣除各單位應上交公司的資金后，原則上歸各單位使用，不收取利息；
各單位存放在公司資金管理中心，當資金不足使用時(shí)，各單位可向公司資金管理中心辦理借款手續，公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟指標考核。
第二十四條 各分公司向申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規定收回陳欠款無(wú)法滿(mǎn)足墊資工程資金。
第二十五條 各分公司向公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，公司資金管理中心將加收罰息；
該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。
七、資金使用 第二十六條 資金使用審批規定 1、土建和房地產(chǎn)分公司按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止窘?jīng)理簽字，50—100萬(wàn)元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、財務(wù)科長(cháng)聯(lián)合簽字�，F金會(huì )計必須嚴格把關(guān)，如果現金會(huì )計不能把關(guān)，發(fā)現一次罰款500元，第二次1500元，第三次罰款3000元，情節嚴重的開(kāi)除，超出計劃使用的資金必須報公司資金管理中批準。
2、其它子公司按照月計劃使用50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队勺庸究偨?jīng)理(執行經(jīng)理)簽字，50萬(wàn)元以上由公司總經(jīng)理簽字。
3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務(wù)人員審核， 尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長(cháng)簽字確認。在支付款項時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開(kāi)除，必要時(shí)追究法律責任。
第二十七條 支票與財務(wù)印章管理 支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章和私章由子公司(分公司)財務(wù)科長(cháng)保管，支票與現金由現金會(huì )計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)現一次由審計部和財務(wù)管理部罰現金會(huì )計200—500兀。
第二十八條 對外付款規定 l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：
分包單位向項目技術(shù)負責人申報當月工程進(jìn)度報表，項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認后報項目預算員，由項目預算員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見(jiàn)后報分公司經(jīng)營(yíng)科，由分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同履行情況后轉分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見(jiàn)后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。
2、分包工程決算支付程序如下：
分包單位工程完畢后編制分包工程決算書(shū)，報項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，同時(shí)應保證甲方、監理已經(jīng)簽署驗收合格意見(jiàn)，轉交項目預算員對決算書(shū)進(jìn)行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報食堂會(huì )計、材料會(huì )計對發(fā)生的伙食費、材料費進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同執行情況并申請工程審計部進(jìn)行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關(guān)票據后由分公司財務(wù)科根據合同扣除保修金并填寫(xiě)付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權限的規定決定或報總經(jīng)理批準簽署付款意見(jiàn)，分公司財務(wù)科根據本意見(jiàn)支付相應款項。
3、材料款支付程序 材料款的支付根據材料采購合同規定由材料采購員提出付款申請，由材料科長(cháng)簽字認可；
如為材料預付款報分公司經(jīng)理審批后支付；
材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見(jiàn)后報分公司經(jīng)理批準后支付。
4、對于不按照上述支付程序辦理的，輕者對責任人罰款500元，重則罰款1000元；
收取對方禮物的，1000元以?xún)攘P款lO倍，1000元以上開(kāi)除。
5、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10％。
6、本條由監事會(huì )、票據審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權。
第三節 固定資產(chǎn)管理制度 第一條 目的 為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。
第二條 范圍 本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設備，但單價(jià)在2000元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。
第三條 管理部門(mén) 固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理，其管理及保養由管理部門(mén)和使用部門(mén)負責：
1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負責管理；
2、計算機、網(wǎng)絡(luò )設備由網(wǎng)絡(luò )中心負責管理；
3、運輸車(chē)輛、機械設備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；
4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；
5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。
第四條 編號 固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門(mén)依據其類(lèi)別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門(mén)管理。
第五條 增減報告 資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應在每月末將增減、調動(dòng)情況報資產(chǎn)管理科。
第五條 盤(pán)點(diǎn) 公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據公司的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )批準后，在期末結帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營(yíng)業(yè)外支出。若盤(pán)點(diǎn)延誤或不執行，罰財務(wù)負責人2000元以上。
第六條 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造 1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按照取得時(shí)的'成本入帳，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出；
2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價(jià)值加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值；
3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行評估加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值。
第七條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。
第四節 現金管理制度 第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：
1、職工工資、津貼、獎金；
2、個(gè)人勞務(wù)報酬；
3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；
4、1000元以下零星支出；
5、子公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開(kāi)支；
6、各種業(yè)務(wù)招待費；
7、購買(mǎi)農副產(chǎn)品。
第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。
第三條 分公司庫存現金按照國家會(huì )計制度執行，不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。
第四條 財務(wù)人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開(kāi)戶(hù)銀行批準。
第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫(xiě)備用金領(lǐng)用單或借款單，公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準，土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準，其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應經(jīng)常對其進(jìn)行審計。
第六條 符合本制度第一條規定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷(xiāo)憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)董事長(cháng)或董事長(cháng)委托人簽字后由現金會(huì )計支付現金。
第七條 工資由財務(wù)人員根據各部門(mén)提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現金會(huì )計發(fā)放現金，并由財務(wù)部門(mén)辦理會(huì )計核算手續。
第八條 現金會(huì )計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。
第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進(jìn)行檢查，發(fā)現帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬(wàn)元以下的對責任人罰差額的兩倍，差額在2萬(wàn)元以上的開(kāi)除，同時(shí)罰沒(méi)該年度和上年度工資。
第五節 票據審批管理制度 一、基本原則 第一條 對公司經(jīng)濟往來(lái)的票據分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長(cháng)一支筆審批，或在董事長(cháng)批準的部分子、分公司采用計劃審批法。
第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據公司各種管理制度進(jìn)行審批；
二、必須根據雙方合同的約定辦事；
三、必須根據有關(guān)財務(wù)規定進(jìn)行審批；
四、必須查清預算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；
五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應及時(shí)向董事長(cháng)或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時(shí)解決；
六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；
七、對低值易耗品必須根據指導價(jià)審批；
八、其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續編號，發(fā)票上寫(xiě)明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場(chǎng)撕毀。
第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F金會(huì )計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時(shí)輸入計算機。
第六條 不管任何人報銷(xiāo)發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開(kāi)好的日期，如發(fā)現沒(méi)有日期或自己填制日期的，作無(wú)效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續的，不予報銷(xiāo)并進(jìn)行處罰，情節較輕的罰款500元／次，嚴重的罰款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教不改的開(kāi)除。
第七條 差旅費、過(guò)路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷(xiāo)。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專(zhuān)用章，差旅費也必須與實(shí)際相符(如海門(mén)到青島只能用一種車(chē)票)。如發(fā)現無(wú)正式車(chē)票的或缺車(chē)票的不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。
第八條 原則上各類(lèi)發(fā)票都由直接主管人簽字、監督，不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無(wú)效處理，并當場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責任，嚴重的在《中南之窗》上曝光。
第九條 各部門(mén)主管一定要認真負責，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過(guò)審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。
第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實(shí)際票據報批，節余部分歸個(gè)人所有，超支不予報銷(xiāo)。
二、計劃審批試行辦法 第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過(guò)程中超出計劃部分由審批人負責。
第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后由現金會(huì )計按計劃發(fā)放。
第十三條 平時(shí)管理費開(kāi)支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后一份報票據審計部，由現金會(huì )計按計劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規定，在計劃內領(lǐng)用。
第十四條 公司對該財務(wù)和票據每?jì)稍逻M(jìn)行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節嚴重的開(kāi)除或追究法律責任。
三、差旅費報銷(xiāo)規定 第十五條 市內差旅費實(shí)行包干制，由審計部制定標準，報董事會(huì )批準后實(shí)施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門(mén)主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車(chē)及長(cháng)途汽車(chē)須憑相應的票根報銷(xiāo)。報銷(xiāo)標準：項目經(jīng)理、科長(cháng)報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船三等艙以下；
一般管理人員報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車(chē)，報銷(xiāo)硬臥。
第十八條 路費單程報銷(xiāo)標準：
海門(mén)一青島、海門(mén)一濰坊140元；
海門(mén)一濟南140元；
海門(mén)一北京200元；
海門(mén)一大連260元；
濟南一大連180；
北京一大連140兀；
青島一大連130元；
南京一大連230元；
青島一濟南60元；
青島一北京120元；
青島一上海150元；
濟南一上海150元；
北京一上海160元(上海原則上以火車(chē)為主)；
濟南一北京70元；
北京一南京150元；
濟南一南京130元；
青島一南京130元；
海門(mén)一南京60元；
海門(mén)一臨沂100元；
青島一煙臺30元；
濟南一臨沂50元；
北京一煙臺160兀。
工地與工地之間調遣以公共車(chē)為主。
第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專(zhuān)車(chē)時(shí)，應事先以書(shū)面說(shuō)明 原因報公司總經(jīng)理批準，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準的書(shū)面申請報銷(xiāo)。
第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷(xiāo)交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統一每天補貼20元，并且地區之間來(lái)往路程時(shí)間要超過(guò)8小時(shí)才能補貼，如濟南至青島、濟南至北京、海門(mén)至上海、海門(mén)至南京等，不予補貼；
在沒(méi)有公司分支機構的地方出差，出差期間每天補貼20元。
第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報支住宿費，特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費報銷(xiāo)標準：北京、上海一般管理人員在每天70元以?xún)�，項目�?jīng)理、科室負責人在120元以?xún)龋?/p>
大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以?xún)�，項目�?jīng)理、科室負責人在110元以?xún)龋?/p>
其它地區一般管理人員在每天50元以?xún)�，項目�?jīng)理、科室負責人在100元以?xún)龋?/p>
一個(gè)人出差的在上述住宿費標準上增加30％。
第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計人個(gè)人生活費。
第二十四條 出差結束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷(xiāo)手續。
第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專(zhuān)畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷(xiāo)來(lái)回路費。其余一律不報，報銷(xiāo)時(shí)婚假必須附結婚證書(shū)，喪假必須附死亡證書(shū)。
四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規定 第二十六條 500元以上的餐費報銷(xiāo)必須附上菜單明細，對白紙抄寫(xiě)的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。
第二十七條 為保證對公司、子、分公司、項目部費用考核的正確性，招待費報銷(xiāo)時(shí)必須另附說(shuō)明，要寫(xiě)明費用事由和列支部門(mén)，并注明所有陪同人員。
第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門(mén)和人員記錄清楚，不得串戶(hù)，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導的帳上，領(lǐng)導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來(lái)報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當場(chǎng)撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。
第二十九條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術(shù)負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。
第三十條 管理人員招待費不得超過(guò)公司規定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。
分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。
第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開(kāi)報銷(xiāo)，一經(jīng)發(fā)現，當場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處罰。
第三十二條 逢年過(guò)節拜訪(fǎng)的合作單位及上一級部門(mén)，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷(xiāo)時(shí)須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或董事長(cháng)批復，否則費用不予報銷(xiāo)。
第三十三條 在公司內部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標準，其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標準。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對口人員盡量在食堂用餐。
第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒(méi)有在就餐時(shí)間前3小時(shí)向食堂打招呼的，按照3元／次記人個(gè)人帳上。
五、辦公費審批規定 第三十五條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書(shū)面申請，不得事后補辦手續。購買(mǎi)工程上所需要的書(shū)籍，應由各科室負責人向公司辦公室提出申請，同意后方可購買(mǎi)，凡沒(méi)有申請簽字的，或擅自購買(mǎi)的一律不予報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。
第三十六條 小型辦公用品(如各類(lèi)手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。
第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過(guò)每張200元，并事先征得審計部同意。
第三十八條 項目辦公室辦公家具標準：
1、3萬(wàn)平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；
如有項目總工，總工辦公室費用5000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；
2、3萬(wàn)平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用2000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話(huà)；
3、主體項目必須安裝固定電話(huà)。
第三十九條 對管理人員手機話(huà)費實(shí)行包干，標準由票據審計部核定。
六、材料票據審批規定 第四十條 一次性購買(mǎi)萬(wàn)元以上設備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標手續及質(zhì)保書(shū)、保修卡方可審批，報批時(shí)按照招標程序辦理。
第四十一條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元；
對我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；
凡是招投標手續弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責人、經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監事會(huì )主席和票據審計負責人處罰。如連續出現三次，對責任人給予開(kāi)除處理。
第四十二條 通過(guò)正規招投標程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監督員詢(xún)價(jià)發(fā)現價(jià)格偏高的，責任人賠償50％；
如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。
第四十三條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí) I樂(lè )數量，由材料會(huì )計辦理好各項手續，核對后方可進(jìn)行審批，只提供轉帳憑證無(wú)領(lǐng)貨憑證的作無(wú)效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。
七、分包隊伍票據審批規定 第四十四條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標手續的規定進(jìn)行審批，無(wú)合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來(lái)龍去脈；
若合同中沒(méi)有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責任，配合費按規定收��；
(2)必須查清當地的預算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；
(3)按公司的有關(guān)規定，手續齊全后，才可審批。
八、拖延發(fā)票報銷(xiāo)的處罰 第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內辦理報批手續，如有拖延每天罰采購員100元。
第四十六條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個(gè)月內必須辦理報批手續，否則每拖延一天罰款200元。
第四十七條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內必須結一次帳，否則超過(guò)一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；
超過(guò)兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；
超過(guò)三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。
第六節會(huì )計檔案管理制度 第一條 會(huì )計應該以會(huì )計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì )計中期。
第二條 會(huì )計報表做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或任意取舍，會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字應當一致，會(huì )計報表中本期與上期的有關(guān)數字應當相互銜接。
第三條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料均應該歸檔。
第四條 會(huì )計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由子、分公司財務(wù)科長(cháng)保管，一年后交公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。
第五條 會(huì )計報表應按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財務(wù)管理部指派專(zhuān)人管理，并分類(lèi)填制目錄。
第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責處罰。
第七條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務(wù)負責人與直接責任人輕則罰款500元，重則罰款10000元以上，造成嚴重后果者開(kāi)除。
第七節 備用金及借款管理制度 一、備用金管理規定 第一條 土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當地時(shí)，由辦公室主任批準(重大款項辦公室主任應通過(guò)電話(huà)請示總經(jīng)理)；
土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。
除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。
第二條 有關(guān)人員的備用金額度規定如下：
總經(jīng)理2萬(wàn)元；
副總經(jīng)理1．5萬(wàn)元；
分公司經(jīng)理1萬(wàn)元；
分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；
經(jīng)營(yíng)科長(cháng)5千元；
項目經(jīng)理、部門(mén)及其他科室負責人3千元。
副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門(mén)辦理手續，其他人員一律按第一條規定辦理。
第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規定辦理。
第四條現金會(huì )計不按照規定辦理的每次罰款200元。
二、借款管理規定 第五條 工人結婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由項目醫生和項目經(jīng)理證明，費用由公司代繳，最后按有關(guān)規定歸戶(hù)。如家中遇喪事可借1000元，其余情況一律不得借款。本條規定由項目經(jīng)理認可后，分公司經(jīng)理批準。
第六條 項目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結婚而需要借款的，可借款10000元，堅決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費用由公司支付，最后按有關(guān)規定歸戶(hù)。本條由總經(jīng)理批準。
第七條 項目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款lOOO元，住院費用由公司支付并按規定歸戶(hù)，蓋房和結婚的可借款2萬(wàn)元。本條由總經(jīng)理批準。
第八條 除以上情況外，不允許借款。特殊情況需借款的，200元以?xún)鹊挠身椖拷?jīng)理把關(guān)，500元以?xún)扔煞止窘?jīng)理把關(guān)，1000元以?xún)扔勺庸窘?jīng)理把關(guān)，1000元以上由公司總經(jīng)理批準。
第九條 如發(fā)現采用弄虛作假手段借款的，按借款總額的20％罰款。
第十條 如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過(guò)5萬(wàn)元者視為挪用公款，公司將追究其責任，情節嚴重者，訴諸法律。
第十一條 現金會(huì )計及審批人對重復借款把關(guān)不嚴的，超出規定部分對審批人和現金會(huì )計按10％罰款。
第八節 會(huì )計核算及財務(wù)管理規定 一、核算體制 第一條 公司實(shí)行公司、子、分公司、項目部四級核算，對于個(gè)人往來(lái)項目必須核算到個(gè)人。其中公司和子公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內部獨立核算，項目部實(shí)行成本核算；
子公司實(shí)行獨立核算，承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。
第二條 公司設立財務(wù)管理部，土建公司、房地產(chǎn)公司設財務(wù)部，其它子公司設立財務(wù)科，各分公司、機具管理中心設立財務(wù)科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)。公司、子、分公司均獨立建帳，進(jìn)行會(huì )計核算，編制會(huì )計報告。
第三條 公司與子公司為母子公司關(guān)系，子公司受公司領(lǐng)導，公司財務(wù)管理部對子公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導、指導職能；
土建子公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導、指導職能；
分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導職能。公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。
第四條 公司對會(huì )計人員實(shí)行委派制，各級會(huì )計人員必須對公司負責，各級會(huì )計人員的工作業(yè)績(jì)由公司財務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據考核結果進(jìn)行獎罰。子、分公司對會(huì )計人員有使用權。
第五條 公司財務(wù)管理部統一負責處理對外關(guān)系，協(xié)調與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各單位凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)公司財務(wù)管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各單位辦理后報公司財務(wù)管理部備案)。
第六條 公司內，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟規則操作，按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算；
對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告公司董事長(cháng)審批。
第七條 公司財務(wù)管理部負責對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制公司的合并會(huì )計報表；
各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量；
土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內部獨立核算，年終將當年會(huì )計利潤上交土建子公司財務(wù)科，土建子公司財務(wù)科要對各分公司的會(huì )計報表進(jìn)行匯總。
第八條 土建子公司財務(wù)部負責各分公司之間經(jīng)濟往來(lái)的協(xié)調工作，保證各分公司“內部往來(lái)”資料的準確、一致。
第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調控、監督。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十條 子、分公司之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調撥單；
土建公司財務(wù)部按月向各單位分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過(guò)“內部往來(lái)”列帳。
第十二條 年度末，土建各分公司將當年實(shí)現的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。會(huì )計處理如下：借記：本年利潤；
貸記：內部往來(lái)一公司財務(wù)科；
如為虧損，做相反的會(huì )計分錄。
二、會(huì )計核算 第十三條 會(huì )計核算流程按公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。
第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì )計制度》，待條件成熟后實(shí)行《企業(yè)會(huì )計制度》。生物醫藥公司、建筑機械公司、租賃公司實(shí)行《企業(yè)會(huì )計制度》。
第十五條 各級財務(wù)機構都必須及時(shí)記帳、結帳，當天的業(yè)務(wù)當天要處理，不得拖延。
第十六條 原始憑證必須符合國家和公司規定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。
第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會(huì )計登記，每月與總帳進(jìn)行核對�，F金每月由財務(wù)主管(科長(cháng)、總帳會(huì )計)監督盤(pán)點(diǎn)抽查一次，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄；
現金會(huì )計按月編制銀行存款余額調節表，并由財務(wù)主管簽字。
第十八條 對有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。
第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當事人應根據國家和公司的規定要求，取得正規、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；
公司制度規定發(fā)票后面應附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據員應嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無(wú)正當理由，未在公司制度規定的時(shí)間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。
第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進(jìn)行預提[計稅工資標準為800元／人)，及時(shí)記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務(wù)科根據工資決算單決算員工工資，并根據分公司、項目部人員工時(shí)使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部，各分公司、項目部根據實(shí)際決算的工資調整預提數。
第二十一條 根據預提的應付工資按月計提工資附加費，計提標準：福利費14％，工會(huì )經(jīng)費2％，職工教育經(jīng)費1．5％。
預提的福利費列入“應付福利費”科目，預提的工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入“其它應付款一工會(huì )經(jīng)費”、“其它應付款一職工教育經(jīng)費”科目。
農歷年末根據公司財務(wù)管理部分配的實(shí)際決算的工資調整預提的工資附加費。
第二十二條 各級財務(wù)機構的材料會(huì )計負責材料的采購、領(lǐng)用、結存、調撥、退料、報廢的會(huì )計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關(guān)制度執行。
對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進(jìn)行預點(diǎn)；
為簡(jiǎn)化會(huì )計核算程序，由各分公司材料會(huì )計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據此進(jìn)行預點(diǎn)，下一會(huì )計年度建立新帳時(shí)將原預點(diǎn)數全額沖回。
第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門(mén)、材料會(huì )計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要寫(xiě)出書(shū)面報告，分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，提出處理意見(jiàn)，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十四條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及預計使用年限如下：
一類(lèi)：房屋、建筑物 30年 二類(lèi)：試驗設備及儀器 6年 三類(lèi)：施工機械 8年 四類(lèi)：運輸設備 10年 五類(lèi)：生產(chǎn)設備 10年 六類(lèi)：通訊設備 5年 提取折舊時(shí)，預留凈殘值3％，采用直線(xiàn)法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。
固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用單位分別進(jìn)行管理。
第二十五條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結果報公司總經(jīng)理。
第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規定的權限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì )計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應付帳款或長(cháng)期應付款，并按規定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。
第二十七條 項目部的臨時(shí)設施要單獨核算分攤，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設施；
每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時(shí)設施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)；
竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施；
收回的殘值收入，沖減工程成本。
第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過(guò)“專(zhuān)項工程支出”科目核算。如屬捐贈項目(如學(xué)校、幼兒園等)，待工程竣工后轉入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，自用項目組建固定資產(chǎn)。
第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料，一律開(kāi)材料調撥單按市場(chǎng)價(jià)轉公司總部財務(wù)科，預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由項目部承擔；
如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料，項目部按成本價(jià)調公司總部財務(wù)科，總部財務(wù)科列入“專(zhuān)項工程支出”科目。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。
第三十條 年度末各項目部應對未完工程成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，不允許通過(guò)調節未完工程成本調節利潤，一經(jīng)查出，將嚴格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤(pán)點(diǎn)由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務(wù)人員按照權責發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)可采用“約當產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。
第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷(xiāo)到有關(guān)項目部的成本。
第三十二條 對應收帳款加大收款力度，落實(shí)責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會(huì )計和材料會(huì )計每月要和甲方核對往來(lái)帳目，I兜止和糾正差錯，并辦理簽認手續，參與收款工作。
第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、短期借款、長(cháng)期借款實(shí)行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來(lái))。
三、成本核算 第三十四條 分公司財務(wù)部門(mén)要根據審計部門(mén)審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規定的方法進(jìn)行分攤，以保證成本核算的準確性。
第三十五條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節未完工程成本來(lái)調節利潤。
第三十六條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門(mén)審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。
第三十七條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關(guān)規定，做好事前審核準備工作，完備各種手續，以保證各種成本費用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費用核算的準確性。
第三十八條 目前公司會(huì )計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：
1、人工費；
2、材料費；
3、機械費；
4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它)；
5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。
手記帳上的工程成本帳的項目不變。
第三十九條 會(huì )計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會(huì )計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見(jiàn)。
第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下，對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、監控，發(fā)現異常情況及時(shí)向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構。項目部的成本管理具體分工如下：
預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會(huì )計、公司財務(wù)管理部成本核算科；
組織材料員工工時(shí)統計員、機械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調并及時(shí)向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構匯報。
材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實(shí)反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。
工時(shí)統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月25日完成當月工時(shí)統計報表的編制工作。
機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過(guò)機械管理中心進(jìn)行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進(jìn)度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。
第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內部往來(lái)款，防止少計、漏計成本、費用。
第四十二條 為加強對項目部成本的監控力度，分公司經(jīng)營(yíng)科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。
第四十三條 各分公司、項目部應實(shí)事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預算核算的資料準確率不得低于98％。
第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內部產(chǎn)值報表，如是通過(guò)我方過(guò)帳的，必須單獨列示，并加以說(shuō)明。
第四十五條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
第四十六條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度，預算核算必須與財務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、總帳會(huì )計、材料會(huì )計及公司成本核算科、會(huì )計科必須抽查、監督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書(shū)面說(shuō)明。
第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準 按公司頒發(fā)的標準實(shí)施。
第四十八條 人員工時(shí)統計按下發(fā)的報表統一填寫(xiě)，內容正確、時(shí)間及時(shí)、項目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統計部門(mén)核對清楚，找出差異原因；
不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)落實(shí)填制補充報表。
第四十九條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。
第五十條 成本核算和會(huì )計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實(shí)性負責。
第五十一條 為保證資料的準確性，成本核算和會(huì )計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調整。
第五十二條 成本核算和會(huì )計核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。
第五十三條 會(huì )計報表實(shí)行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)共同負責制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)都要在會(huì )計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責任。
四、財務(wù)管理 第五十四條 資金管理和調度、融資、投資，執行公司資金管理制度。
第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷(xiāo)時(shí)以現金補充備用金，備用金數額執行公司資金管理制度，如備用金超過(guò)定額，現金會(huì )計有權拒付。
第五十六條 員工借款必須由現金會(huì )計每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會(huì )計按制度進(jìn)行處罰。
第五十七條 為加強對子、分公司資金的監控力度，實(shí)行資金周報制度。子、分公司必須如實(shí)填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到公司資金管理中心。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、現金會(huì )計各500元。
第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒(méi)有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項目應及時(shí)將應拆分給安裝的資金撥付到位。
第五十九條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個(gè)分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；
如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。
第六十條 子公司需對外投資的，必須經(jīng)公司董事會(huì )研究決定。未經(jīng)董事會(huì )研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務(wù)負責人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。
第九節 財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度 第一條 目的 為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。
第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍 存貨盤(pán)點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳料；
財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn)；
財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約。
第三條 盤(pán)點(diǎn)方式 1、固定盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)工作每年于年中和年末盤(pán)點(diǎn)兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行；
2、突擊盤(pán)點(diǎn)：監事會(huì )和審計部不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對突擊盤(pán)點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項，輕者對責任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2．3萬(wàn)元。
第四條 盤(pán)點(diǎn)工作注意事項 1、財務(wù)管理部在盤(pán)點(diǎn)前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤(pán)點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門(mén)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )，擬定時(shí)間表；
2、盤(pán)點(diǎn)原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊無(wú)法辦理，須經(jīng)董事長(cháng)批準方可改變方式；
3、盤(pán)點(diǎn)應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)結果不得變動(dòng)；
4、盤(pán)點(diǎn)結果應由財務(wù)管理部委派的盤(pán)點(diǎn)人員填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)統計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份由財務(wù)部門(mén)保存以核對盈虧數量。
第五條 盤(pán)點(diǎn)報告 財務(wù)管理部依據“盤(pán)點(diǎn)統計表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門(mén)說(shuō)明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門(mén)會(huì )呈董事長(cháng)、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長(cháng)、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份財務(wù)管理部留存。
盤(pán)點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目，年末以?xún)纛~轉入本年度營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：
1、對所保管的財物進(jìn)行盜賣(mài)、掉換或化公為私者；
2、對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；
3、未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者。
第十節 財務(wù)管理獎罰條例 第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開(kāi)除。
第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)結帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯誤每次罰款100元。
第三條 對公司規定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報公司財務(wù)管理部，遲一天罰150元。
第四條 要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結清所有材料、資金往來(lái)帳，防止串戶(hù)，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款300元以上。
第五條 管理人員的帳號必須經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字，統計人員隨意添加一個(gè)帳號罰300元。
第六條 子、分公司財務(wù)人員增開(kāi)銀行帳戶(hù)，必須書(shū)面申請，向公司財務(wù)管理部報批，擅自增開(kāi)罰款1000～2000元。
第七條 未經(jīng)公司財務(wù)管理部批準，擅自以個(gè)人名義存儲套取現金的，罰款1000元。
第八條 工時(shí)統計人員對職工出勤、工時(shí)、獎分、級別分登記不仔細、公布不及時(shí)，經(jīng)查實(shí)第一次罰100元，第二次罰500元，第三次開(kāi)除。對于工長(cháng)弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時(shí)罰款200／人次；
先用鉛筆填寫(xiě)后修改的罰款500元／人次；
扣發(fā)調走工人的工時(shí)，罰款1000元／人次，嚴重者開(kāi)除；
挪用工時(shí)給他人的(不包括制度規定調控部分)每人次罰款300元。
第九條 發(fā)現簽字手續不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。
第十條 登記帳簿的文字要求數字準確，無(wú)刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。
第十一條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷(xiāo)，每張罰款100元，并且在內部報紙上曝光。
本制度第六條、第九條規定的情形，由檢查組負責處罰；
其余情況由公司財務(wù)管理部負責處罰。
第十一節 內部審計制度 第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、售房?jì)r(jià)格、分包工程款、萬(wàn)元以上材料招投標和有關(guān)費用包干執行情況的審計，及各職能部門(mén)履行職責情況的審查、評價(jià)。公司內部審計組織有：財務(wù)審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門(mén)直屬監事會(huì )主席和董事長(cháng)領(lǐng)導，為股東服務(wù)，除監事會(huì )主席和董事長(cháng)及其指派人員外，其他人員均無(wú)權干涉上述部門(mén)的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢(xún)問(wèn)和索要資料的權力。
第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開(kāi)除。
第三條 內部審計人員必須具有一定的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規和當地施工預算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。
第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會(huì )計、金融、稅務(wù)、外貿、外經(jīng)等法規以及工程預算和電算化技術(shù)。
第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀(guān)性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規章制度進(jìn)行審計。在選擇審計依據時(shí)，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀(guān)想象審計的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。
第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。
第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書(shū)，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規或嚴重浪費的行為，及時(shí)予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀(guān)臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監事會(huì )主席、公司董事長(cháng)負責處罰。
第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應及時(shí)向監事會(huì )主席匯報，并對有關(guān)責任人罰款1000—5000元。
第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關(guān)處理。
第十二條 對審計報告、審計處理意見(jiàn)、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據)必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。
第十三條 票據審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開(kāi)展工作過(guò)程中必須及時(shí)總結，必要時(shí)在公司董事會(huì )上要進(jìn)行匯報。
本制度由董事長(cháng)、監事會(huì )主席和審計部負責人行使處罰權。
建筑施工企業(yè)財務(wù)管理制度3
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支支配;審核各項資金運用和費用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家公布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、依據會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;依據會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、幫助帳剛好記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司本錢(qián)核算和本錢(qián)管理，設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算帳表，做好本錢(qián)核算，限制本錢(qián)支出，收集登記匯總各項本錢(qián)數據資料，剛好、正確地為本錢(qián)意料、限制、分析供應資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項本錢(qián)幫助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策供應根據。
5、協(xié)作公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
�、殴�3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必需分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必需對印章的運用狀況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并供應經(jīng)辦人身份證復印件)。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。
�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )探討批準。
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )探討批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的`原始憑證必需保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下“施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程〞執行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司董事長(cháng)批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據需要，由經(jīng)理確定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。
B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明緣由，經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。
5、車(chē)輛修理費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛修理保養由辦公室統一管理，應指定修理點(diǎn)，修理費用一般實(shí)行銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記運用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統一選購，管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報懂事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一支配。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部依據本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必需填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部干脆支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應剛好向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
⑺其他有關(guān)費用及本錢(qián)支出的程序以公司規定為準。
其次章工程本錢(qián)管理制度
1、公司全部工程經(jīng)濟合同以及涉及工程本錢(qián)的一切指標、保證、，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的意料及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行選購，確保設備材料剛好供應，主動(dòng)進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程本錢(qián)的總體限制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，剛好精確地了解公司各項工程本錢(qián)的構成及用款支配。
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)確實(shí)定和最終決算的審定工作。
5、工程中間結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�1到3日，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度支配以及其他文件資料提出審核看法，并在每月5日內送財務(wù)部會(huì )簽。
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