出納管理制度精華20篇
在日常生活和工作中，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的出納管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
出納管理制度1
第一章 總則
第一條 為推動(dòng)本公司會(huì )計電算化發(fā)展，規范會(huì )計電算工作，按照財政局的有關(guān)要求，特制定本制度。
第二條 本辦法適用范圍：本公司。
第三條 會(huì )計電算化管理內容包括崗位設置、發(fā)展規劃、建立信息系統、制定管理制度、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作，各單位負責具體實(shí)施工作。
第二章 崗位設置及職責
第四條 各單位應根據工作及人員情況，設專(zhuān)職或兼職人員負責會(huì )計電算化工作，定崗定員，保持相對穩定。
第五條 電算專(zhuān)管員必須精通財會(huì )業(yè)務(wù)，并且負責以下工作：
一、制定本單位會(huì )計電算化管理辦法;
二、監督會(huì )計電算化有關(guān)管理制度的執行情況;
三、對財會(huì )軟件進(jìn)行日常維護;
四、保證計算機軟件和硬件的財產(chǎn)安全;
五、控制會(huì )計軟件的運行;
六、對操作人員進(jìn)行日常管理;
七、負責財會(huì )軟件的學(xué)習、應用和推廣;
八、負責組織系統內操作人員的培訓工作。
第六條 各單位必須對操作人員的'上機、密碼和使用權限進(jìn)行嚴格管理，建立相應的操作管理制度。與會(huì )計業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)上機培訓人員不得作為操作人員。
第七條 操作人員應嚴格按照操作規范使用計算機和財會(huì )軟件，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報，不得自行修改。
第八條 操作人員的密碼應當嚴格保密;更換操作人員或密碼泄密后，必須及時(shí)更改密碼。第九條操作人員如果離開(kāi)工作現場(chǎng)，必須在離開(kāi)前退出財會(huì )程序，防止其他人員越權操作。
第三章 電算記賬的規則
第十條 嚴格按照財務(wù)制度、會(huì )計制度和軟件程序，以及總公司的有關(guān)統一規定，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
第十一條 總公司對財會(huì )軟件的使用實(shí)行統一管理，未經(jīng)總公司同意，各單位不得隨意使用其他財會(huì )軟件。
第十二條 總公司負責設置一、二級會(huì )計科目。二、三級科目各單位可根據具體情況增設。
第十三條 為確保電算記賬準確、高效，記賬過(guò)程中實(shí)行三審制，即事前審核、事中審核、事后審核。
第十四條 記賬憑證原則上由手工填制，如果據以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內現有賬簿中計算生成記賬憑證所需數據，記賬憑證方可由計算機打印輸出，代替手工記賬憑證;這時(shí)須由操作員、復核員、主管員共同簽章，并按規定裝訂成冊，做為會(huì )計檔案保存。
第十五條 出納人員、程序設計人員不得兼任憑證錄入工作。
第十六條 已輸入總賬、明細賬的數據，如有差錯，均須另編補充憑證或負數沖正憑證，重新輸入;如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實(shí)際輸入數據的更正內容，包括原始的日期、編號及錯誤原因。
第十七條 存在計算機軟盤(pán)或硬盤(pán)內的各種賬冊，在未打印成文本輸出之前，應視同會(huì )計檔案妥善保存，并應留有副本。
出納管理制度2
1、從上級工會(huì )領(lǐng)用的《工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據》（以下稱(chēng)收據）實(shí)行專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。
2、按照規定的使用范圍使用，僅限于工會(huì )依法取得的“五項收入”。填寫(xiě)的項目完整、內容真實(shí)、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。
3、領(lǐng)購、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時(shí)向上級工會(huì )等辦理相關(guān)校驗、注銷(xiāo)手續，按規定重新辦理領(lǐng)取手續。
4、不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。
5、對停止使用的收據做好清理登記工作，及時(shí)向上級工會(huì )等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續。
6、銀行票據有明確的.購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，設置登記簿進(jìn)行記錄。
出納管理制度3
小公司單位財務(wù)管理制度
財務(wù)部規章、制度
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按
照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提 供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度 借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部
門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待
借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）
、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)
2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén) 辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后
執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)
手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)
各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補 簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提 高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不
斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。 財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結
合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。 財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行 ；
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理；按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，
不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫
存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；
6、完成財務(wù)總監或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財 務(wù) 基 礎 工 作 規 范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi)： （1） 外部取得的原始發(fā)票； （2） 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單； （3） 公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷(xiāo)要求：
�。�1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公 司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)應一致）、收款單位蓋章、日期。
�。�2） 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿
發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
�。�3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，
填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的'編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。
2、憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分 工。
3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科
目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天
審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳
、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃
線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、
人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供
應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報；
工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。
4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行 核算。
2、應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此 科目。
3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工
程成本明細項進(jìn)行核算。
4、管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體
明細項目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項 目進(jìn)行核算。
六、應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以
降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。
3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料 部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料
部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。 處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
出納管理制度4
一條為規范服裝行業(yè)經(jīng)費的使用，使服裝行業(yè)的各項經(jīng)濟活動(dòng)有章可循，依據《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì )條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì )章程》等有關(guān)規定，制定本制度。
二條本服裝行業(yè)財務(wù)工作職責和管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)的財務(wù)工作人員應嚴格執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規及政策。
�。ǘ┟貢�(shū)處負責編制服裝行業(yè)度收支計劃，報會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議審議，提交理事會(huì )審定，并組織貫徹執行。
�。ㄈ┴撠煿潭ㄙY產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì )計核算和監督以及固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，全面反映和監督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
�。ㄋ模└鶕b行業(yè)的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)；半財務(wù)報表報理事會(huì )，度財務(wù)報表報服裝行業(yè)登記管理機關(guān)。
�。ㄎ澹┴撠煈湛�、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷(xiāo)工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
�。┙邮茇敹悪C關(guān)和登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的'檢查、監督和財務(wù)審計工作。
�。ㄆ撸┴撠煴９軙�(huì )計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統的使用。
三條本服裝行業(yè)經(jīng)費的管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)經(jīng)費開(kāi)支按照預算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每的費用開(kāi)支情況須向理事會(huì )報告。
�。ǘ﹫箐N(xiāo)手續。凡一切合法報銷(xiāo)憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì )計人員審核后報會(huì )長(cháng)審批或秘書(shū)長(cháng)審批。
�。ㄈ⿲徟鷻嘞抻蓞f(xié)會(huì )理事會(huì )審議核定。
�。ㄋ模⿻�(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。協(xié)會(huì )換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務(wù)審計。
四條本會(huì )人員工資及福利
�。ㄒ唬┓b行業(yè)秘書(shū)處專(zhuān)職人員的工資及福利參照國家有關(guān)規定執行。
�。ǘ┢溉沃频拿貢�(shū)長(cháng)工資福利由理事會(huì )自行決定。
�。ㄈ﹨f(xié)會(huì )聘用專(zhuān)家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規定執行。
�。ㄋ模┡R時(shí)聘用人員的聘金參照國家有關(guān)規定由秘書(shū)處擬定后報會(huì )長(cháng)批準。
五條本會(huì )固定資產(chǎn)的管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤(pán)點(diǎn)等。
�。ǘ┓b行業(yè)秘書(shū)處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
六條本服裝行業(yè)旅差費用的管理由協(xié)會(huì )理事會(huì )審議核定。
七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準的專(zhuān)職人員，按國家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。
八條本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后生效，由理事會(huì )解釋。
出納管理制度5
(一)制訂公司財務(wù)、會(huì )計制度和預算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會(huì )計核算體系;
(二)負責公司內控制度建設、執行和公司內部審計工作;
(三)負責公司會(huì )計核算，編報公司財務(wù)預算和決算;
(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;
(五)負責公司資金調度和管理，辦理各類(lèi)結算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，辦理公司納稅申報和內部費用報銷(xiāo)工作;
(六)配合有關(guān)部門(mén)定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);
(七)負責接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導部門(mén)工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負責公司所需物品的.采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導交辦的其他事項。
出納管理制度6
一、財務(wù)室全體人員應認真學(xué)習《會(huì )計法》，明確會(huì )計職責，嚴格執行有關(guān)財務(wù)制度，提高警惕，杜絕一切意外事故的發(fā)生。
二、財務(wù)室必須安裝“三鐵二器”(即鐵門(mén)、鐵窗、鐵保險柜和報警器，滅火器)等安全防范設施；并妥善管理，保持完好使用狀態(tài)。
三、鐵門(mén)鐵窗必須牢固可靠；保險柜必須使用雙保險鎖或密碼鎖，存放點(diǎn)必須安全合適；
四、財務(wù)室報警器必須與值班室相聯(lián)，并有人值班守機，做到人防和技防結合；有條件的可以和110報警相聯(lián)。
五、工作人員能正確使用滅火設備，特別是下班離室前一定要關(guān)鎖好保險箱和防盜門(mén)窗。自覺(jué)布下防盜警報器，以防萬(wàn)一
六、重點(diǎn)區域安裝監控裝置；
七、報警監控裝置在門(mén)口明顯位置明示
八、建議飼養警用犬2條作為夜間布控
九、財務(wù)室庫存過(guò)夜現金一般不得超過(guò)規定限額800元。
十、盡量使用支票和網(wǎng)上銀行進(jìn)行收付
十一、工資獎金的.發(fā)放一律使用銀行卡，超過(guò)限額的報銷(xiāo)一律用網(wǎng)銀打入銀行卡
十二、財務(wù)室提取或送存現金須固定專(zhuān)人，萬(wàn)元以上需有專(zhuān)車(chē)接送。臨時(shí)性大量現金存放過(guò)夜，需向領(lǐng)導匯報派專(zhuān)人值班守護。
十三、公司領(lǐng)導如同意財務(wù)室存放大額現金過(guò)夜，必須落實(shí)安全保衛措施，設施防、技防應符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專(zhuān)門(mén)值班守護人員
十四、公司與財務(wù)人員及相關(guān)領(lǐng)導簽訂財務(wù)室安全承包責任書(shū)，落實(shí)責任
十五、財會(huì )人員必須提高警惕，經(jīng)常檢查，發(fā)現隱患及時(shí)匯報處理。
出納管理制度7
一、嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理規定，管好庫存現金和銀行存款。登記現金電腦日記賬
二、負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
三、負責登記核算現金和銀行存款日記賬，做好現金和銀行存款的'對賬工作，做到賬實(shí)、賬賬相符。
四、負責原始憑證的把關(guān)，整理歸類(lèi)各賬套原始憑證，正確編制有關(guān)現金、銀行存款收支業(yè)務(wù)憑證，并及時(shí)傳遞給相關(guān)會(huì )計記賬，按時(shí)與會(huì )計核對銀行存款與現金賬務(wù)，做到賬賬相符。
五、負責保管庫存現金、各種有價(jià)證券和有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。
六、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納管理制度8
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì )計人員上報“出納報告單”。
二、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a、職員工資、津貼、獎金；
b、個(gè)人勞務(wù)報酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費；
d、結算起點(diǎn)以下的零星支出；
e、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。�4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
�。�3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會(huì )計與出納人員分別掌管。
3、財務(wù)部門(mén)應當嚴格遵守的操作要求：
�。�1）按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的'票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�4）出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告總經(jīng)理處理。
�。�5）會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。
2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表印鑒由會(huì )計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
出納管理制度9
一． 庫存現金管理
公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
�。粶视谩鞍讞l”入帳。
�。粶仕饺伺灿�、占用和借用公款現金。
�。焦疽酝饨鹑跈C構提取或送存現金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
�。F金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
�。F金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
�。F金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
�。黾{員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二．銀行存款管理
�。颈仨氉袷刂袊嗣胥y行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
�。颈仨氄J真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
�。y行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三．往來(lái)帳款的管理
應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
. 其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
. 應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四. 內部牽制：
. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
. 庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五．本制度自下發(fā)之日起執行。
一條 為加強公司的.財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
出納管理制度10
一、目的
為加強對集團資金的管理，規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。
二、適用范圍
黃氏集團全體出納人員。
三、出納崗位職責
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：
1、資金出納崗位職責：
�。�1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續完整的費用報銷(xiāo)單、銀行付款單等單據進(jìn)行支付及轉帳。
�。�2）收款：銀行帳上收到款項必須及時(shí)通知記帳出納，確認款項來(lái)源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì )計開(kāi)具收據，財務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據。
�。�3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉現金原則上不得超過(guò)10000元，如有超出，需繳存銀行。
�。�4）不允許私自坐支收到的現金及支票，當天收到大額現金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。
�。�5）應當按現金管理規定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，即時(shí)報告財務(wù)總監處理，或董事長(cháng)處理。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，即時(shí)報告財務(wù)總監處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。
�。�6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒(méi)有上級領(lǐng)導授權，不得轉交他人。
�。�7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對庫存現金余額。
�。�8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。
2、記帳出納崗位職責：
�。�1）負責審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續是否完成，未完成的反饋給財務(wù)經(jīng)理處理。
�。�2）對完成審批手續、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。
�。�3）每天核對現金帳余額是否與資金出納的現金實(shí)存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財務(wù)總監匯報收、支、余情況。
4）月末盤(pán)點(diǎn)資金出納的實(shí)存現金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會(huì )計人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達賬項應做好“銀行存款余額調節表”。
�。�5）接受財務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)的監督。
四、現金和銀行存款的管理
1、現金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個(gè)人勞務(wù)報酬；
c.出差人員必須攜帶的差旅費；
d.結算起點(diǎn)件2000元以下的零星支出；
e.董事長(cháng)，財務(wù)總監批準的其他開(kāi)支。
除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的'部分，應當以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，董事長(cháng)，財務(wù)總監批準后支付現金。
�。�2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)，財務(wù)總監批準。
�。�4）一切現金支付必須按審批流程進(jìn)行操作，在確認手續齊全、內容真實(shí)、金額正確、符合財務(wù)制度規定后方可支付。
2、銀行存款管理
�。�1）公帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的有正規發(fā)票的費用；
b.支付有正規發(fā)票的材料采購、加工費用；
c.各類(lèi)有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。
d.對公的單位往來(lái)款項，或經(jīng)董事長(cháng)審批的單位往來(lái)款。
�。�2）私帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的沒(méi)有正規發(fā)票的費用；
b.沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購的材料、加工費用支付；
c.不含稅價(jià)或供應方只能提供收據的低值品、固定資產(chǎn)采購。 d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長(cháng)批準的單位往來(lái)款項等。
�。�3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。
五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請
有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批
本公司審批人為董事長(cháng)、財務(wù)總監。1000元以?xún)扔韶攧?wù)總監審批，1000元及以上付款必須由董事長(cháng)審批方可支付，對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核
復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由資金出納辦理支付手續。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4、辦理支付
資金出納應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，并及時(shí)把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請，會(huì )計（或記帳出納）負責審核，對于手續不全的出納，會(huì )計應拒絕支付。
5、審批、審核流程：
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請）
部門(mén)負責人（復核）
會(huì )計（復核）
審批人（審批）
出納（支付）
六、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
七、票據、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理
1、空白支票由會(huì )計保管，出納需要提現或開(kāi)具時(shí)向會(huì )計申請領(lǐng)用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由資金出納保管，法人印章由財務(wù)總監（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫(xiě)完整的單位名稱(chēng)和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)（出納）負責保管，出
納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進(jìn)行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單，復核或管理員網(wǎng)銀由財務(wù)總監（或記帳出納）保管并審批。
八、本規章制度適用于XX投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執行。
出納管理制度11
1、貨幣資金核算。日常工作內容有：
(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。對于重大的開(kāi)支項目，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員、總會(huì )計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額�，F金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現金，保管有價(jià)證券。對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
(6)復核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結算。認真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷(xiāo)售合同和銀行結算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項的'結算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
2、往來(lái)結算。日常工作內容有：
(1)辦理往來(lái)結算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項的結算業(yè)務(wù)�，F金結算業(yè)務(wù)的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續和個(gè)人之間的款項結算;低于結算起點(diǎn)的小額款項結算;根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應收、暫付款項，要及時(shí)催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實(shí)無(wú)法收回的應收帳款和無(wú)法支付的應付帳款，應查明原因，按照規定報經(jīng)批準后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報銷(xiāo)手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來(lái)款項清算手續制度。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務(wù)及往來(lái)款項，要建立清算手續制度，加強管理及時(shí)清算。
(2)核算其他往來(lái)款項，防止壞帳損失。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項往來(lái)款項，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)報告。
3、工資核算。日常工作內容有：
(1)執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會(huì )同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告。
(2)審核工資單據，發(fā)放工資獎金。根據實(shí)有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個(gè)人所得稅、住房基金、勞�；�、失業(yè)保險金等)，計算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì )同有關(guān)人員提取現金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
出納管理制度12
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務(wù)經(jīng)理上報出納每日現金報表。
二、現金和銀行存款的管理
1、現金管理：現金管理和現金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現金項目日常會(huì )計處理程序。
�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.出差人員必須攜帶的差旅費；
c.結算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出；
d.總經(jīng)理批準的.其他開(kāi)支。
除上述規定外，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中，若需要使用現金應報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。
�。�2）財務(wù)人員支付現金，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準�？偨�(jīng)理外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽
�。�3）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。
�。�2）支票付款后憑支票存根出納員統一編制憑證，付款憑證按規定登記銀行帳號。
�。�3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由財務(wù)總監與出納人員分別掌管。
3、操作要求
�。�1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告會(huì )計處理。
�。�2）出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告財務(wù)經(jīng)理處理。
�。�3）會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交支票領(lǐng)用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的支票領(lǐng)用單或支票申請單進(jìn)行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的單據或支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負責人（復核）會(huì )計（復核）財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監總經(jīng)理出納。
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。
五、票據及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。
2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
出納管理制度13
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的.不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
出納管理制度14
1、全面負責學(xué)校各類(lèi)收費、工資薪金和學(xué)生事務(wù)的管理工作;
2、收費信息系統、工資核算系統的`日常管理維護和數據上傳更新;
3、大宗收費的組織與安排,日常收費賬務(wù)處理;
4、學(xué)生收費信息查詢(xún)與管理,定期上傳更新網(wǎng)上查詢(xún)系統數據信息;
5、各類(lèi)工作人員工資費用的核算與發(fā)放工作;
6、專(zhuān)用基金(含住房基金、醫療基金)、住房公積金的核算管理;
7、個(gè)人所得稅、醫療保險費、失業(yè)保險、養老保險等核算與申報;
8、工資信息查詢(xún)與管理,定期上傳更新網(wǎng)上查詢(xún)系統工資數據信息;
9、人員經(jīng)費、社會(huì )保障等相關(guān)報表填報;
10、協(xié)助編制部門(mén)預算基礎信息表;
11、工資文件、工資表的保管和歸檔;
12、學(xué)生費用核算與管理;
13、學(xué)生國家助學(xué)貸款信息登記和賬務(wù)處理;
14、學(xué)生計算機ic卡發(fā)行、充值與退卡管理;
15、處里交辦的其他任務(wù)。
出納管理制度15
一、留守學(xué)生管理是學(xué)校管理的重要組成部分。學(xué)校各部門(mén)、班級、科任教師都要重視留守學(xué)生的教育和管理工作，為留守學(xué)生營(yíng)造一個(gè)良好的學(xué)習生活環(huán)境。
二、留守學(xué)生的校外管理責任人是其監護人（或委托代理人），應對其監護對象進(jìn)行全面細致的跟蹤管理，抓好留守學(xué)生的.校外學(xué)習、生活和活動(dòng)，保證留守學(xué)生的安全。
三、學(xué)校留守學(xué)生之家要堅持經(jīng)常開(kāi)展思想品德、文化知識、法紀安全和心理健康教育，并對家長(cháng)和監護人開(kāi)展定期專(zhuān)題培訓活動(dòng)，共同促進(jìn)留守學(xué)生的健康成長(cháng)。
四、學(xué)校要在學(xué)年初和留守學(xué)生的家長(cháng)、監護人簽訂安全責任書(shū)，明確職責，分清責任，細化措施，抓好落實(shí)。
五、學(xué)校提倡、鼓勵老師和留守學(xué)生幫扶結對，擔任“代理家長(cháng)”、“愛(ài)心媽媽”，給予留守學(xué)生熱情、親情和友情，使留守學(xué)生感受到組織和家庭的溫暖，互幫互助，共同成長(cháng)。
六、留守學(xué)生要遵守學(xué)校、班級的各項規章制度，聽(tīng)從老師、家長(cháng)和監護人的正確教導，自尊、自愛(ài)、自強、自立、自護、自律，好好學(xué)習，天天向上，爭做社會(huì )主義事業(yè)建設的合格接班人。
出納管理制度16
六事故發(fā)生后“三不放過(guò)”
1、事故原因不清不放過(guò)；
2、事故者及廣大職工不受教育不放過(guò)；
3、沒(méi)有防范措施不放過(guò)。
安全和產(chǎn)管理制度
1、廠(chǎng)部成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組，廠(chǎng)長(cháng)任組長(cháng)，對全公司安全生產(chǎn)負責。
2、安全生產(chǎn)教育要定期對全公司職工進(jìn)行安全生產(chǎn)基本知識、基本教育，人人樹(shù)立安全第一的思想。
3、安全用電，電器設備要加防護罩，線(xiàn)路和(轉載于:小龍文檔網(wǎng):砂石廠(chǎng)財務(wù)管理制度)開(kāi)關(guān)要經(jīng)常檢查，杜絕各類(lèi)事故發(fā)生。
為加強xx采石場(chǎng)財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合x(chóng)x公司具體情況，制定本制度。
1、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)。
2、會(huì )計工作出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
3、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
4、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
一、崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
�。ǘ┴攧�(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的.制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
出納管理制度17
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著(zhù)盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負責收集、記錄、分類(lèi)、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
財會(huì )部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著(zhù)財務(wù)和計劃管理、會(huì )計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過(guò)財務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節酒店財務(wù)管理范疇
一、會(huì )議核算管理
1、會(huì )計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規、條例及政策的有關(guān)規定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會(huì )計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會(huì )計憑證、賬薄、報表等各種會(huì )計記錄,都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書(shū)記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的'支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。
2、會(huì )計科目
(1)資產(chǎn)類(lèi)
�、佻F金
每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
�、阢y行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當日銀行匯率折合人民幣登記。
�、蹜召~款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項,按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。
設立專(zhuān)人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。
�、芷渌麘湛�
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、荽龜傎M用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
�、薮尕�
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理,按品名設明細賬登記,定期盤(pán)點(diǎn)。
�、咂渌鲃�(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據不同類(lèi)型或項目,每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
�、崂塾嬚叟f
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
�、忾_(kāi)辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。
(2)負債類(lèi)
�、賾顿~款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。
對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。
�、趹豆べY
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
�、蹜抖惤�
核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設明細賬登記。
�、芷渌麘顿~及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類(lèi)別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、蓊A提費用
核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設明細賬。
�、奚鐣�(huì )勞動(dòng)保險基金
核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
�、叽�投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。
(3)資本類(lèi)
�、賹�(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶(hù)名設明細賬。
�、跉w還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。
�、郾灸昀麧�
核算本年內實(shí)現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”
�、芊峙淅麧�
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類(lèi)
�、贍I(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
�、跔I(yíng)業(yè)稅金
根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
�、蹱I(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
�、軤I(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用
核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。
根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細目。
各部門(mén)直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據各部門(mén)或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
�、莘菭I(yíng)業(yè)部門(mén)費用
薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門(mén),如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷(xiāo)售”)部,物業(yè)操作及保養部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場(chǎng)推廣費、物業(yè)操作及保養費、能源供應費。
上述四類(lèi)費用的子目將根據不同性質(zhì)及需要分別命名。
�、逘I(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現數為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶(hù)的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣(mài)資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
�、咄其N(xiāo)開(kāi)辦費
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費資金用于歸還投資資本。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
�、嵬顿Y利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
出納管理制度18
酒店出納崗位職責及管理標準：
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度及酒店財務(wù)規定，根據主管會(huì )計審核后的收付款記賬憑證，重點(diǎn)復核原始憑證的數量，金額是否與記賬憑證相符，無(wú)誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋收、付戳記。
庫存現金不得超過(guò)當天的日常營(yíng)業(yè)及報銷(xiāo)限額，超過(guò)限額的現金要及時(shí)存入銀行，不能以白條抵充現金，更不得挪用現金。
根據款項內容及時(shí)填制各種匯款單，要填寫(xiě)準確無(wú)誤及時(shí)傳遞。
隨時(shí)掌握現金、銀行存款、收支情況、收入現金及時(shí)存入銀行，不得透支現金，每周一報送一周的資金動(dòng)態(tài)情況表按戶(hù)名、賬號、現金、幣種、收、付、存進(jìn)行填報并呈公司總經(jīng)理。
負責簽發(fā)轉賬支票、建立支票領(lǐng)用登記手續、及時(shí)清理注銷(xiāo)，使用的支票必須寫(xiě)明收款單位，名稱(chēng)、賬號、金額、用途，對于填寫(xiě)錯誤的支票必須加蓋作廢戳記，與存根一并保存，按規定繳銷(xiāo)。
不準擅自外借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算及簽發(fā)空頭支票。
登記現金和銀行存款需日記賬。
根據付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符，并接受監督和檢查。
現金、銀行存款日記賬每月與總賬核對，保證賬賬相符。
銀行存款每月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調整表。
要保守保險柜密碼的'秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人，做好崗位安全保衛工作。
保管有關(guān)印章，空白收據和空白支票，不得遺失。
會(huì )計工作規范要求認真整理和裝訂會(huì )計憑證的附件，工資表等，并負責記賬憑證附件有效完整。
負責審核、匯總、提現和發(fā)放工資。
嚴守財務(wù)保密制度，杜絕一切與財務(wù)不相符的不良行為。
完成酒店及部門(mén)主管訂時(shí)交辦的各項任務(wù)。
出納管理制度19
一、管理原則
機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類(lèi)記賬、分級把關(guān)、統一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專(zhuān)項資金以及各項預算內外資金一律納入機關(guān)賬戶(hù)，由機關(guān)財務(wù)統一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類(lèi)記賬，區別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規定的職責權限進(jìn)行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開(kāi)支，按下列程序審批：經(jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專(zhuān)項開(kāi)支的`須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以?xún)扔赊k公室主任批準;1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
四、經(jīng)費開(kāi)支
(一)差旅費開(kāi)支
嚴格因公外出告知報告程序。局長(cháng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長(cháng);科長(cháng)(主任)外出要報告主管局長(cháng);副科長(cháng)、科員外出要報告科長(cháng)(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷(xiāo)費用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報。國內出差需乘飛機者，須經(jīng)局長(cháng)批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實(shí)際需要列出計劃，填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導審批后，方可購買(mǎi)。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買(mǎi)辦公用品，財務(wù)一律不予報銷(xiāo)。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開(kāi)支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開(kāi)支
機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話(huà)費開(kāi)支
本著(zhù)“節約開(kāi)支，不影響工作”的原則，根據工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話(huà)費定額。節余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費結算，
由辦公室統一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話(huà)按照上級有關(guān)部門(mén)規定的標準，實(shí)行定額補貼。
(六)機關(guān)車(chē)輛費用支出
1、車(chē)輛在市內實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導簽批結賬。單車(chē)耗油量每月公布一次。
2、車(chē)輛保險由辦公室提出意見(jiàn)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車(chē)輛維修：車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報1000元以下的小修須報主管局長(cháng)審批。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預算，報局長(cháng)研究批準。汽車(chē)維修費發(fā)票連同用料清單，由修車(chē)方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開(kāi)支
1、由辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見(jiàn)，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項開(kāi)支，一律實(shí)行公開(kāi)招標，按公開(kāi)招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉移、變賣(mài)處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究，報有關(guān)部門(mén)批準后按相關(guān)規定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫(xiě)登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負責，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務(wù)預算和財務(wù)公開(kāi)
每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預、決算表，并定期寫(xiě)出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時(shí)了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實(shí)行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長(cháng)和分管局長(cháng)。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。
出納管理制度20
1、依據有關(guān)法律、法規的規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，會(huì )計、出納必須持證上崗，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。
2、妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
3、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4、支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管，即安全又牽制。
5、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時(shí)準確，情況真實(shí)可靠。
6、參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。
7、對各項收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
8、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
9、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的`物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
10、轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。
11、因公需借支的現金數額較大時(shí)，借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼，財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12、查閱、借閱會(huì )計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13、上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。
14、財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督，共同把關(guān)，嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。
15、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。
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