(優(yōu))財務(wù)與會(huì )計管理規定
財務(wù)與會(huì )計管理規定
第一條
凡銷(xiāo)貨或服務(wù)收入均應開(kāi)立統一發(fā)票，并依序填入當天之“銷(xiāo)貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時(shí)過(guò)入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。
第二條
遇銷(xiāo)貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應將原開(kāi)統一發(fā)票的收執聯(lián)收回作廢，并填制“銷(xiāo)貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷(xiāo)貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期，并過(guò)入“人名別應收帳款明細卡”中。
第三條
遇銷(xiāo)貨退回應于銷(xiāo)貨發(fā)生的60天內依規定手續向當地稅捐稽征機關(guān)辦理抵繳，如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故遇有銷(xiāo)貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其日期超過(guò)60天以上者，應由客戶(hù)賠償稅捐損失;退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應責由外務(wù)員負責賠償。
第四條
于銷(xiāo)貨當天若未能收回帳款時(shí)，交貨人(送達統一發(fā)票者)應與客戶(hù)約定收款日并將填妥的“統一發(fā)票簽收單”交由會(huì )計員妥善保管，“統一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點(diǎn)：
(一)交貨人(送達統一發(fā)票者)于“統一發(fā)票簽收單”上簽名。
(二)經(jīng)辦人(成績(jì)歸屬者)于統一發(fā)票副聯(lián)簽名。
(三)填明約定收款日期及約定付款條件。
(四)客戶(hù)正式蓋章后其簽收人簽名。
第五條
每筆未收款均應附有“統一發(fā)票簽收單”。若有銷(xiāo)貨當天未交出該簽收單或缺少規定要件的記載等情事，會(huì )計員應于次日上班早會(huì )前報由單位主管糾正，務(wù)必按規定辦理，
否則應由單位主管簽名負責。
第六條
會(huì )計員收回“統一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收帳款明細卡”的有關(guān)各欄中備查。
第七條
會(huì )計員應將“統一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時(shí)應即向取單者收回注銷(xiāo)登記。
第八條
凡帳款約定收款日到達者，會(huì )計員應主動(dòng)轉告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶(hù)要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì )計員注銷(xiāo)登記，及更改“人名別應收帳款明細卡”上的記載。
第九條
凡應收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì )計員應報備單位主管在簽單上簽字同意。
第十條
帳款收回時(shí)，會(huì )計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過(guò)入“人名別應收帳款明細卡”中，憑此銷(xiāo)帳及備查。
第十一條
收回現金者，應于當日或翌日上班時(shí)如數交會(huì )計員入帳，若有延遲繳回或調換票據繳回者，均依挪用公款議處;收回票據的開(kāi)票人若非與統一發(fā)票抬頭相同者，應經(jīng)同一抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，否則應責由收款人親自在票據上背書(shū)，并注明客戶(hù)名稱(chēng)備查，若經(jīng)查明該票據非客戶(hù)所交付者，即視同挪用公款議處。
第十二條
票據到期日距統一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò)30天者，其超過(guò)30天以上者應由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回
時(shí)應由經(jīng)辦人提出與客戶(hù)所立的合約書(shū)經(jīng)單位主管呈報執行副總經(jīng)理核準。
第十三條
凡銷(xiāo)貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取回原開(kāi)發(fā)票收執聯(lián)作廢者，不得重開(kāi)統一發(fā)票，惟經(jīng)書(shū)面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。
第十四條
每月3日應詳填“各員未收款明細表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據統一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò)1個(gè)月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位主管加強催收。
第十五條
“各員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細表隨同“各員未收款明細表”一并呈報。
第十六條
凡遇客戶(hù)惡性倒閉，或收回票據無(wú)法兌現或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶(hù)正式簽屬的“銷(xiāo)貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已發(fā)給
者則應予追回。
第十七條
凡為維護市價(jià)事先與客戶(hù)約定高開(kāi)發(fā)票,銷(xiāo)貨折讓者，或事后同意客戶(hù)尾款不付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷(xiāo)貨折讓證明單，詳填原因，由客戶(hù)證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì )計員處，該筆交易原交易應辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷(xiāo)貨記錄，其銷(xiāo)貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補辦低價(jià)請示手續。成交獎金之計算則依實(shí)售金額計算。
第十八條
本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。
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