財務(wù)與會(huì )計管理規定

財務(wù)與會(huì )計管理規定3篇

財務(wù)與會(huì )計管理規定1

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合學(xué)校餐飲中心的具體情況，制定本制度。

　　第二條

　　財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　第三條

　　財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦事”的方針，勤儉節約，精打細算，在餐飲中心經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第四條

　　單位負責人對會(huì )計工作的職責

　�。ㄒ唬�對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。

　�。ǘ�）督促內部會(huì )計管理制度的貫徹實(shí)施。

　�。ㄈ�）負責預算方案的實(shí)施，并督促財務(wù)部門(mén)下達落實(shí)收入、成本費用、利潤考核指標。

　�。ㄋ模┍ＷC會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。

　�。ㄎ澹┰谪攧�(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

　　第五條內部會(huì )計核算形式

　�。ㄒ唬┎惋嬛行脑趯W(xué)校的統一領(lǐng)導下獨立核算，每一個(gè)月統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標；每月結賬按要求編制各月報，會(huì )計報表供科長(cháng)參考。

　�。ǘ�）月報要求：月報核算時(shí)間為本月初至月末。

　�。ㄈ�）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續盤(pán)存制。

　�。ㄋ模┦杖�、費用的核算采用權責發(fā)生制。

　　第六條會(huì )計職責

　�。ㄒ唬┳裾掌髽I(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等，合理組織會(huì )計核算工作，實(shí)行會(huì )計監督，對各種款項和有價(jià)證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費用成本的`計算，要按會(huì )計核算程序，正確辦理會(huì )計手續，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

　�。ǘ�）根據制定批準的財務(wù)開(kāi)支計劃和規定的開(kāi)支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

　�。ㄈ�）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價(jià)證券和財務(wù)印章、空白支票和收據，按照有關(guān)銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

　�。ㄋ模┌磿r(shí)完成會(huì )計財務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì )計報表。

　�。ㄎ澹┯嬎愫桶l(fā)放餐廳人員的工資、獎金和福利，負責固定資產(chǎn)的登記、調撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

　　第七條出納崗位職責

　　1、在科長(cháng)的領(lǐng)導下，按照國家財會(huì )法規、公司財會(huì )制度的有關(guān)規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、根據審核無(wú)誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

　　3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時(shí)查清更正。

　　4、正確編制記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì )計登帳。

　　5、嚴格審核報銷(xiāo)單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定，辦理現金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開(kāi)遠期支票和空頭支票。

　　6、審核人員的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)放職工的工資、獎金。

　　7、負責妥善保管現金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據，做好有關(guān)單據、帳冊、報表等會(huì )計資料的整理、歸檔工作。

　　8、負責掌管公司財務(wù)保險柜。

　　第八條移交手續

　　財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。

財務(wù)與會(huì )計管理規定2

　　財務(wù)與會(huì )計管理規定

　　第一條

　　凡銷(xiāo)貨或服務(wù)收入均應開(kāi)立統一發(fā)票，并依序填入當天之“銷(xiāo)貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時(shí)過(guò)入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。

　　第二條

　　遇銷(xiāo)貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應將原開(kāi)統一發(fā)票的收執聯(lián)收回作廢，并填制“銷(xiāo)貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷(xiāo)貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期，并過(guò)入“人名別應收帳款明細卡”中。

　　第三條

　　遇銷(xiāo)貨退回應于銷(xiāo)貨發(fā)生的60天內依規定手續向當地稅捐稽征機關(guān)辦理抵繳，如超過(guò)60天者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故遇有銷(xiāo)貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其日期超過(guò)60天以上者，應由客戶(hù)賠償稅捐損失;退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應責由外務(wù)員負責賠償。

　　第四條

　　于銷(xiāo)貨當天若未能收回帳款時(shí)，交貨人(送達統一發(fā)票者)應與客戶(hù)約定收款日并將填妥的“統一發(fā)票簽收單”交由會(huì )計員妥善保管，“統一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點(diǎn)：

　　(一)交貨人(送達統一發(fā)票者)于“統一發(fā)票簽收單”上簽名。

　　(二)經(jīng)辦人(成績(jì)歸屬者)于統一發(fā)票副聯(lián)簽名。

　　(三)填明約定收款日期及約定付款條件。

　　(四)客戶(hù)正式蓋章后其簽收人簽名。

　　第五條

　　每筆未收款均應附有“統一發(fā)票簽收單”。若有銷(xiāo)貨當天未交出該簽收單或缺少規定要件的記載等情事，會(huì )計員應于次日上班早會(huì )前報由單位主管糾正，務(wù)必按規定辦理，

　　否則應由單位主管簽名負責。

　　第六條

　　會(huì )計員收回“統一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收帳款明細卡”的有關(guān)各欄中備查。

　　第七條

　　會(huì )計員應將“統一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時(shí)應即向取單者收回注銷(xiāo)登記。

　　第八條

　　凡帳款約定收款日到達者，會(huì )計員應主動(dòng)轉告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶(hù)要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì )計員注銷(xiāo)登記，及更改“人名別應收帳款明細卡”上的記載。

　　第九條

　　凡應收帳款其約定收款日不得超過(guò)一個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì )計員應報備單位主管在簽單上簽字同意。

　　第十條

　　帳款收回時(shí)，會(huì )計員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過(guò)入“人名別應收帳款明細卡”中，憑此銷(xiāo)帳及備查。

　　第十一條

　　收回現金者，應于當日或翌日上班時(shí)如數交會(huì )計員入帳，若有延遲繳回或調換票據繳回者，均依挪用公款議處;收回票據的開(kāi)票人若非與統一發(fā)票抬頭相同者，應經(jīng)同一抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，否則應責由收款人親自在票據上背書(shū)，并注明客戶(hù)名稱(chēng)備查，若經(jīng)查明該票據非客戶(hù)所交付者，即視同挪用公款議處。

　　第十二條

　　票據到期日距統一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò)30天者，其超過(guò)30天以上者應由經(jīng)辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回

　　時(shí)應由經(jīng)辦人提出與客戶(hù)所立的合約書(shū)經(jīng)單位主管呈報執行副總經(jīng)理核準。

　　第十三條

　　凡銷(xiāo)貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取回原開(kāi)發(fā)票收執聯(lián)作廢者，不得重開(kāi)統一發(fā)票，惟經(jīng)書(shū)面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。

　　第十四條

　　每月3日應詳填“各員未收款明細表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據統一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò)1個(gè)月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位主管加強催收。

　　第十五條

　　“各員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細表隨同“各員未收款明細表”一并呈報。

　　第十六條

　　凡遇客戶(hù)惡性倒閉，或收回票據無(wú)法兌現或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶(hù)正式簽屬的.“銷(xiāo)貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已發(fā)給

　　者則應予追回。

　　第十七條

　　凡為維護市價(jià)事先與客戶(hù)約定高開(kāi)發(fā)票,銷(xiāo)貨折讓者，或事后同意客戶(hù)尾款不付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷(xiāo)貨折讓證明單，詳填原因，由客戶(hù)證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì )計員處，該筆交易原交易應辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷(xiāo)貨記錄，其銷(xiāo)貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補辦低價(jià)請示手續。成交獎金之計算則依實(shí)售金額計算。

　　第十八條

　　本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。

財務(wù)與會(huì )計管理規定3

　　為了提高總公司、子公司、分公司、控股公司及各辦事處財務(wù)、物資人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，統一貫徹集團公司的財務(wù)管理核算制度，充分發(fā)揮財務(wù)、物資人員對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監督管理作用，特就加強財務(wù)、物資人員歸口管理工作作如下規定：

　　第一條財務(wù)、物資人員具有集團公司總部聘用，歸口于集團公司財務(wù)部管理。各辦公處財務(wù)、物資人員的業(yè)務(wù)工作僅對集團公司財務(wù)部負責，并接受集團公司財務(wù)部的工作安排。其它各部門(mén)包括辦事處經(jīng)理無(wú)權干涉財務(wù)、物資人員的正常工作。

　　第二條經(jīng)歷和財務(wù)、物資人員應以集團公司整體利益為重，在工作上既相互配合，又要相互監督。若辦事處同時(shí)經(jīng)營(yíng)藥健(食健)字和藥準字兩類(lèi)產(chǎn)品，辦事處財務(wù)、物資人員要同時(shí)管理兩類(lèi)產(chǎn)品的財、物，不得推諉，或向經(jīng)理索要報酬。如經(jīng)理與財務(wù)、物資人員之間產(chǎn)生矛盾，應分別向各自的歸口主管上級匯報。

　　第三條財務(wù)、物資人員都必須具有會(huì )計上崗證(物資人員除外)，而且具備一年以上的實(shí)際財務(wù)工作經(jīng)驗。各辦事處已聘用在崗的財務(wù)人員須于近日內將本人的學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)資格和上崗資格等相關(guān)證書(shū)復印件傳給集團公司財務(wù)部，復核審定其聘用資格。如不符合集團公司的`有關(guān)規定要求，不得從事財務(wù)、物資工作，由辦事處經(jīng)理重新安排其工作。

　　第四條各辦事處需要配備和新增財務(wù)、物資人員時(shí)，必須首先向集團公司財務(wù)部報告申請，由集團公司財務(wù)部安排招聘和資格審查工作。

　　第五條財務(wù)、物資人員的工資和獎金均由集團公司總部確定并發(fā)放。其中，各辦事處財務(wù)、物資人員獎金按其所在辦事處的獎金平均數確定，并從撥給辦事處的獎金中扣除后，由總部根據各辦事處財務(wù)人員的工作業(yè)績(jì)統一平衡后發(fā)放。

　　第六條財務(wù)、物資人員應服從集團公司總部的安排，定期或不定期在各公司、辦事處之間流動(dòng)換崗。

　　本規定自1999年12月1日起執行。本規定的解釋權歸集團公司財務(wù)部。

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