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審計調研報告范文
在現實(shí)生活中，報告與我們的生活緊密相連，其在寫(xiě)作上有一定的技巧。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編收集整理的審計調研報告范文，歡迎大家分享。
審計調研報告范文 篇1
近年來(lái)，國家瞄準貧困對象，突出重點(diǎn)區域，鎖定扶貧開(kāi)發(fā)目標，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無(wú)論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規模，還是投入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展或者基礎設施建設等開(kāi)發(fā)項目數量，都是空前的。資金管理是一個(gè)十分敏感的問(wèn)題，而涉農的扶貧資金更是焦點(diǎn)中的焦點(diǎn)，上上下下都十分關(guān)心。如何進(jìn)一步加強管理和規范操作，我認為，應在執行好現有政策的前提下，要注重創(chuàng )新，既要規范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應對新情況、新問(wèn)題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現狀做法、存在的問(wèn)題和對策談一些初淺的看法。
一、現狀及主要做法
在國省扶貧辦的指導和市委、市政府的正確領(lǐng)導下，近十年來(lái)，我市通過(guò)積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類(lèi)扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入1.86175億元。主要用于推進(jìn)全市扶貧攻堅項目實(shí)施以及貧困人口的直接幫扶。面對來(lái)源廣泛、數量龐大的扶貧資金，市委農村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監管納入重要議事日程，組織協(xié)調市、縣相關(guān)職能部門(mén)一道參與，突出強化管理這個(gè)關(guān)鍵，上下聯(lián)動(dòng)、多措并舉，對扶貧資金的來(lái)源、流向、審批、報賬等各個(gè)環(huán)節實(shí)施了嚴格監管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時(shí)也確保了扶貧資金的安全、規范、高效，實(shí)現了雙贏(yíng)的結果。
一是嚴格執行專(zhuān)戶(hù)管理制。全市各扶貧部門(mén)對扶貧資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲存，專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，封閉運行。任何單位和個(gè)人不得擅自調用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。
二是嚴格執行項目審批制。對扶貧項目的報批執行市、縣兩級評審制。各區縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會(huì )同農業(yè)、發(fā)改、畜牧水產(chǎn)、林業(yè)等部門(mén)一同深入項目點(diǎn)現場(chǎng)考察，共同論證，提出考察論證報告，進(jìn)行縣級自評。市辦與財政部門(mén)再次進(jìn)行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。
三是嚴格執行公告公示制。充分利用各級政務(wù)公開(kāi)欄，向社會(huì )公開(kāi)扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實(shí)施過(guò)程中，實(shí)行資金公開(kāi)、建設單位公開(kāi)、竣工決算公開(kāi)，接受群眾監督，杜絕暗箱操作。對于重點(diǎn)項目，還制作項目建設平面示意圖，簡(jiǎn)明扼要地介紹項目建設規模、責任單位、資金投入額度、資金來(lái)源渠道、管理方式和管護措施等。
四是嚴格執行報賬制。嚴格執行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經(jīng)審計部門(mén)審計后，由財政部門(mén)統一將資金撥付到項目實(shí)施單位。對于工程質(zhì)量不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門(mén)不予審批，財政部門(mén)不予報賬。
五是嚴格執行驗收考核制。對實(shí)施完畢的項目，按項目實(shí)施方案組織檢查驗收，進(jìn)行績(jì)效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。
六是嚴格執行年度審計制。由扶貧部門(mén)會(huì )同財政、審計部門(mén)，重點(diǎn)檢查扶貧項目實(shí)施和扶貧資金使用管理情況。采取現場(chǎng)察看實(shí)施項目是否按方案實(shí)施完畢、到財政部門(mén)察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發(fā)揮財政、審計部門(mén)的監督作用。
二、存在的問(wèn)題
盡管我們對扶貧資金實(shí)行了相對嚴格的管理，但是因為扶貧工作點(diǎn)多線(xiàn)長(cháng)面廣，牽涉的部門(mén)和扶貧對象多，資金的規模大小也不一，執行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問(wèn)題。
一是管理上還有待進(jìn)一步規范。扶貧資金來(lái)源渠道多、涉及部門(mén)廣，由于條塊分割等原因，難以實(shí)行有效地統一管理。分配使用權力多集中于職能部門(mén)，在資金的安排、審批等環(huán)節，還有一定的隨意性，存在不太規范的地方。
二是監管上還有待進(jìn)一步完善。傳統的監管模式下，部門(mén)各自為政，相互之間缺乏溝通，紀檢監察機關(guān)組織的專(zhuān)項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過(guò)程的監督。特別是資金安排和項目管理鏈條長(cháng)、環(huán)節多、專(zhuān)業(yè)性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時(shí)間長(cháng)、效率較低，監管范圍有限，監管深度不夠。同時(shí)，由于基層監督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風(fēng)險。
三是責任落實(shí)上還有待進(jìn)一步加強。扶貧資金主管部門(mén)是扶貧資金管理的主體、監督的主體，由于責任不明確、落實(shí)不到位等因素，個(gè)別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權力，輕資金監管責任；分配資金時(shí)“插手”，監管資金時(shí)“甩手”。對資金項目如何安全運行，保質(zhì)保量完成建設任務(wù)，還需要進(jìn)一步加強責任意識。
四是執行過(guò)程中或多或少還存在一些不到位的地方。個(gè)別涉農職能部門(mén)在資金撥付過(guò)程中，因為一些主客觀(guān)方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風(fēng)。個(gè)別鄉（鎮）、村對各類(lèi)補助補貼類(lèi)資金的`發(fā)放，未能?chē)栏衤鋵?shí)公開(kāi)制度，對發(fā)放對象、補貼人數、補貼金額公開(kāi)不及時(shí)、不到位，工作缺乏透明度。
三、對策及建議
1、創(chuàng )新機制，建立規范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金專(zhuān)款專(zhuān)用的使用原則和封閉運行的總體要求，嚴格執行《xx省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進(jìn)戶(hù)到劃撥、從使用到監督、從驗收到報賬，都有據可查。另外，在繼續堅持扶貧項目招標制和公示制的基礎上。一是推行合同制。對所有建設項目，嚴格執行項目建設合同簽約，明確項目責任人、建設內容及規模、項目投資補助標準、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來(lái)扶貧資金存在部門(mén)條塊分割，各自為政，職責不清，扶貧資金“效益遞減”的實(shí)際，要以縣為單位，以貧困村為主戰場(chǎng)，集中優(yōu)勢打殲滅戰。要在區縣（市）扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導小組的指導下，加強資金整合。今后對扶貧專(zhuān)項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門(mén)的統一部署下，由財政、扶貧、審計等部門(mén)統籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門(mén)任務(wù)、責任、權力整合，以村或者以片為平臺，實(shí)行統籌安排、綜合調度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農戶(hù)。三是積極創(chuàng )新。為徹底改變目前項目規劃早、申報慢、資金下達遲等突出問(wèn)題，積極開(kāi)展網(wǎng)上申報、審批，簡(jiǎn)化辦事程序，每年年底前完成下年項目規劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達，確保項目早啟動(dòng)，早實(shí)施，貧困農戶(hù)早受益。
2、規范操作，建立科學(xué)嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實(shí)行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經(jīng)確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調整，必須經(jīng)上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)進(jìn)行審批。每個(gè)項目的申報必須有項目?jì)热莺洼椛鋷?dòng)貧困戶(hù)作為申報、審批的依據。二是要根據每個(gè)項目的特點(diǎn)，研究制定不同的項目運行程序。分別從前期準備、組織實(shí)施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個(gè)環(huán)節進(jìn)行嚴格把關(guān)。三是根據不同項目，研究制定嚴密的檢查驗收程序。實(shí)現縣建檔、鄉建簿、村建冊、戶(hù)建卡的規范化一條龍管理。
3、部門(mén)聯(lián)動(dòng)，建立高效合理的監管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時(shí)，堅持自下而上，分級負責的原則，協(xié)調各相關(guān)部門(mén)，強化各自職能，提高服務(wù)水平。建立健全資金劃撥、使用監督管理機制。并對扶貧資金實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監管模式。采用系統化、網(wǎng)絡(luò )化的監管模式，實(shí)現關(guān)口前移，使監督重點(diǎn)由事后督查向全過(guò)程監督轉變，使資金監管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過(guò)程。要編制涉農資金審批流程圖，涉農資金審核、分配、撥付、使用各個(gè)環(huán)節實(shí)行流程化管理。要依托網(wǎng)絡(luò )平臺，建立由涉農資金電子網(wǎng)絡(luò )“監管系統”和“公示系統”組成的
審計調研報告范文 篇2
一年來(lái)，在上級主管部門(mén)和縣聯(lián)社的正確領(lǐng)導下，審計稽核部嚴格按照年初確定的總體工作思路，通過(guò)轉變審計工作理念，提高工作效率，圍繞合規守法經(jīng)營(yíng)、內控制度執行、規范管理、風(fēng)險防范等重點(diǎn)內容開(kāi)展全面的審計工作，有效促進(jìn)了轄內各網(wǎng)點(diǎn)依法合規經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險防范�，F將一年來(lái)的主要工作匯報如下
一、審計稽核部全年開(kāi)展的主要工作
(一)圍繞中心工作，突出稽核重點(diǎn)，有效開(kāi)展各類(lèi)審計稽核工作。
(1)全年扎實(shí)開(kāi)展序時(shí)稽核xx次，做到定期監控各項業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況。
序時(shí)稽核是稽核檢查中定期對信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況檢查的有效方法，一年來(lái)，我部把序時(shí)稽核作為摸清底數，掌握實(shí)情，規范操作，防控風(fēng)險的基礎性工作，并根據各網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際風(fēng)險狀況采用靈活多樣的稽核方式，重點(diǎn)對部分網(wǎng)點(diǎn)新增貸款的合規性、制度執行情況、結算業(yè)務(wù)合規性、重要空白憑證管理、現金管理和合規性操作等方面進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并對涉及內部管理及操作風(fēng)險的各個(gè)環(huán)節開(kāi)展了較為細致、全面的稽核檢查。全年審計稽核部共計開(kāi)展序時(shí)稽核xx次，下發(fā)稽核糾正通知書(shū)x份，深入查找了各項業(yè)務(wù)運行過(guò)程中存在的問(wèn)題，極大地促進(jìn)了各項業(yè)務(wù)的規范辦理。
(2)根據業(yè)務(wù)運行狀況，全年扎實(shí)開(kāi)展具有針對性的專(zhuān)項檢查xx次。為了有效防范操作風(fēng)險，做到依法合規經(jīng)營(yíng)，審計稽核部全年根據業(yè)務(wù)運行狀況，及時(shí)開(kāi)展各類(lèi)專(zhuān)項檢查，全年共計開(kāi)展專(zhuān)項檢查xx次，深入查找了聯(lián)社各項業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題。
一是年初對20xx年度財務(wù)收支年終決算情況進(jìn)行了專(zhuān)項檢查，并對檢查存在的問(wèn)題督促落實(shí)整改;二是對xx年5月1日以后聯(lián)社新增貸款質(zhì)量情況進(jìn)行了一次非現場(chǎng)檢查，通過(guò)對新增貸款質(zhì)量的有效監控，進(jìn)一步摸清了新增貸款的質(zhì)量和風(fēng)險狀況，為領(lǐng)導決策提供了可靠依據;三是為推動(dòng)全轄信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)五級分類(lèi)工作扎實(shí)、有序開(kāi)展，20xx年五月份審計稽核部門(mén)開(kāi)展了一次五級分類(lèi)專(zhuān)項檢查工作，通過(guò)加強風(fēng)險管理，促進(jìn)聯(lián)社樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險為本的管理理念;四是針對上年度按揭貸款檢查中存在的風(fēng)險點(diǎn)，及時(shí)開(kāi)展了住房按揭貸款后續跟蹤專(zhuān)項檢查，及時(shí)查看了按揭貸款風(fēng)險是否控制到位，各項措施是否得到有效建立，進(jìn)一步促進(jìn)了聯(lián)社按揭貸款的規范辦理;五是為了及時(shí)查找上年度新開(kāi)辦的授信貸款業(yè)務(wù)工作存在的問(wèn)題和困難，對授信業(yè)務(wù)適時(shí)開(kāi)展了一次專(zhuān)項檢查，通過(guò)檢查準確掌握了授信貸款業(yè)務(wù)的運行情況，達到了促進(jìn)聯(lián)社審慎經(jīng)營(yíng)，完善授信工作機制，規范授信管理的目的，極大的促進(jìn)了授信業(yè)務(wù)的健康發(fā)展;六是為進(jìn)一步規范貸款利率執行，確保貸款利率按規定執行到位，20xx年5月份審計稽核部對全轄利率執行情況進(jìn)行了一次非現場(chǎng)專(zhuān)項檢查，及時(shí)糾正了部分貸款利率執行中存在的問(wèn)題;七是對銀行承兌匯票開(kāi)展專(zhuān)項檢查，對開(kāi)辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)無(wú)真實(shí)貿易背景、逆程序操作等現象進(jìn)行了糾正，促進(jìn)了承兌匯票業(yè)務(wù)的健康持續發(fā)展;八是按照銀監部門(mén)監管要求，開(kāi)展了對聯(lián)社員工及其近親屬貸款情況的專(zhuān)項檢查，有效規避了隱藏風(fēng)險;九是按照聯(lián)社安排對上半年大額貸款資金流及土地抵押貸款進(jìn)行了專(zhuān)項審計;十是為加強財務(wù)費用管理，提高成本核算水平，審計稽核部對上半年財務(wù)收支情況進(jìn)行了專(zhuān)項檢查，并對其中存在的問(wèn)題進(jìn)行了糾正;另外審計稽核部在全年共對張xx、xxX、xxX三名貸款經(jīng)辦人員經(jīng)辦貸款分別進(jìn)行了xx8次專(zhuān)項審計，通過(guò)采取與貸戶(hù)見(jiàn)面、采用電話(huà)核實(shí)、內部查閱相關(guān)資料等方式，共計核對600多筆，摸清了經(jīng)辦責任貸款中發(fā)放違規冒名貸款以及壘大戶(hù)貸款等，對違規經(jīng)辦的貸款進(jìn)行了取證，并及時(shí)對檢查發(fā)現的違規問(wèn)題及時(shí)移送紀檢監察部門(mén)依規處理。
(3)審計稽核部全年及時(shí)開(kāi)展了xx名離任主任的經(jīng)濟責任審計工作。按照審計工作要求，審計稽核部全年共對全轄xx名離繼任網(wǎng)點(diǎn)主任的資產(chǎn)移交工作進(jìn)行了監交，對離任網(wǎng)點(diǎn)主任任期內經(jīng)營(yíng)管理及履職情況進(jìn)行現場(chǎng)稽核，本著(zhù)“客觀(guān)公正、實(shí)事求是”的原則對離任主任任期內的工作業(yè)績(jì)做出客觀(guān)公正的評價(jià)，共形成離任審計報告xx份，并針對檢查中發(fā)現的問(wèn)題提出了整改建議。通過(guò)資產(chǎn)交接工作，使離、繼人主任責任進(jìn)一步明確，資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)一步明晰，為聯(lián)社各項業(yè)務(wù)健康持續發(fā)展起到了良好地促進(jìn)作用。
(4)與其他相關(guān)職能部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展檢查xx次。一是聯(lián)合安全保衛部、財務(wù)會(huì )計部對春節期間現金、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章、安全保衛開(kāi)展檢查，及時(shí)消除各種安全隱患;二是與信貸管理部、理事會(huì )工作部、紀檢監察室及各市場(chǎng)部在5至10月份開(kāi)展了不良貸款風(fēng)險排查、清收工作，并在排查結束后形成匯總報告上報聯(lián)社;三是在11月份聯(lián)合財務(wù)、信貸、辦公室組成檢查組認真開(kāi)展了“規范化管理年”驗收階段檢查工作，并在排查結束后形成匯總報告上報聯(lián)社。
(二)扎實(shí)開(kāi)展“內控和案防制度執行年”活動(dòng)，促進(jìn)聯(lián)社安全運營(yíng)。為貫徹落實(shí)銀監會(huì )20xx年“內控和案防制度執行年”活動(dòng)得到有效貫徹落實(shí)，審計稽核部全年負責了全轄“執行年”活動(dòng)的安排、協(xié)調、督導、檢查、考核、問(wèn)責工作。一是通過(guò)制訂《“內控和案防制度執行年”活動(dòng)實(shí)施方案》，明確了工作步驟、方法和要求，做到有的放矢，有序開(kāi)展;二是通過(guò)層層簽訂責任書(shū)，將案件防控責任落實(shí)到每一個(gè)崗位、每一位職工。明確了“執行年”工作目標及任務(wù)，為鞏固xx聯(lián)社案件防控治理成果，構建案件防控長(cháng)效機制提供了保障;三是通過(guò)督導營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及聯(lián)社各職能部門(mén)認真開(kāi)展自查和檢查工作，確保風(fēng)險排查和整改到位;四是通過(guò)總結“執行年”活動(dòng)開(kāi)展情況、取得的效果及存在問(wèn)題，不斷提高案防水平。
(三)按照《xx縣農村信用合作聯(lián)社呆帳認定核銷(xiāo)操作規程(試行)》規定，對呆賬核銷(xiāo)資料進(jìn)行嚴格審核。全年審計稽核部共完成對筆核銷(xiāo)資料的審核工作，并對不符合核銷(xiāo)條件的筆資料提出明確理由不予認定，促進(jìn)了呆賬核銷(xiāo)的規范運作。
二、20xx年部門(mén)工作主要做法
(一)是嚴格按照《審計工作程序》開(kāi)展各項審計工作，規范審計行為。
今年以來(lái)，我部始終堅持按照上年末制定的《審計工作程序》規范開(kāi)展各項審計工作，不斷實(shí)現審計工作的標準化。一是在開(kāi)展審計前，嚴格遵循重要性原則和謹慎性原則編制審計方案，在評估審計風(fēng)險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的對象、范圍、內容、方法和工作步驟;二是在審計實(shí)施過(guò)程中與被審計單位舉行審前會(huì )談，了解被審計單位整體運作情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和風(fēng)險等。
審計實(shí)施過(guò)程中對發(fā)現問(wèn)題及審計工作結果現場(chǎng)反饋被審計部門(mén)并要求被審計單位簽字確認，確保審計工作質(zhì)量;三是項目結束后要求審計人員認真進(jìn)行分析研究和加工提煉，有針對性地提出審計建議，并及時(shí)將審計發(fā)現中的重要事項向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)及全轄通報，確保審計報告所提出的審計結論和建議得到有效實(shí)施;四是按照審計工作程序，在一定時(shí)間后及時(shí)開(kāi)展審計追蹤檢查，確保風(fēng)險化解到位，各項措施落實(shí)到位。
(二)是嚴格按照《稽核處罰辦法》處罰各類(lèi)違規事項，不斷加大嚴重違規事項的移送力度。今年以來(lái)，稽核部對本年度檢查出的屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題，加大了處罰和問(wèn)責力度。針對檢查中發(fā)現的問(wèn)題我部采取批評教育與經(jīng)濟處罰相結合的辦法，全年共發(fā)出整改通知書(shū)xx份，并對違規的相關(guān)責任人，嚴格按照《xx聯(lián)社稽核處罰辦法(修訂)》進(jìn)行了處罰，全年共開(kāi)具罰款通知書(shū)xx份，處罰違規人員xx人次，處罰金額xx萬(wàn)元，大力糾正各類(lèi)違規事項。
針對檢查發(fā)現嚴重違規的'事項及時(shí)移交紀檢監察部門(mén)依規處理，全年共計向監事會(huì )提交內部監督檢查移送函xx份，對存在嚴重違規的xx人移交紀檢監察部門(mén)依規處理。移送充分發(fā)揮了審計稽核查錯糾弊的作用，有效地遏制了經(jīng)營(yíng)管理工作中的違規行為。
(三)是不斷提升部門(mén)自身監督檢查水平，完善稽核監督工作機制。
只有對業(yè)務(wù)學(xué)懂、弄懂，融會(huì )貫通，才能在稽核工作中發(fā)現問(wèn)題、提出問(wèn)題、解決問(wèn)題，為了實(shí)現稽核工作職能的正常發(fā)揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的，一年來(lái)我部始終把提升部門(mén)自身監督檢查水平作為一項重要工作來(lái)抓，一是定期組織部門(mén)人員進(jìn)行培訓，通過(guò)購買(mǎi)相關(guān)書(shū)籍進(jìn)行學(xué)習，不斷增強部門(mén)稽核相關(guān)知識，通過(guò)對上級監管部門(mén)檢查方法不斷借鑒，不斷增強稽核人員的事業(yè)心、責任感和法紀觀(guān);二是積極選派人員參加上級聯(lián)社稽核工作，學(xué)習他們的稽核經(jīng)驗和方法，達到取長(cháng)補短，為我所用的目的;三是隨時(shí)與毗鄰兄弟聯(lián)社稽核工作人員保持溝通交流，對出現的新問(wèn)題、新情況做到心中有數，做到有效識別、規避風(fēng)險的目的;四是部門(mén)依據年初制定的《審計稽核部工作分工》對部門(mén)人員的分工進(jìn)行了明確，并在審計檢查工作中按照誰(shuí)檢查、誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責的原則，明確檢查責任，為提高審計工作質(zhì)量打下了堅實(shí)基礎。
(四)是創(chuàng )新審計方法，提高工作質(zhì)量。20xx年審計稽核進(jìn)一步由合規性審計向風(fēng)險管理審計轉變，通過(guò)優(yōu)化審計流程，在確保整體工作質(zhì)量的前提下，對審計項目的風(fēng)險點(diǎn)按照風(fēng)險程度實(shí)行分類(lèi)管理，提高工作效率。通過(guò)提高對系統數據的分析、利用率，實(shí)現審計進(jìn)一步向電子化邁進(jìn)。通過(guò)采用搜集資料、走訪(fǎng)調查、與被審計單位談話(huà)，提取數據進(jìn)行抽樣檢查等手段確定審計項目的重點(diǎn)、范圍和方法，實(shí)現了審計方法由過(guò)去對會(huì )計資料的全面檢查轉變?yōu)橐灾攸c(diǎn)評價(jià)內部風(fēng)險控制為基礎的抽樣方法，逐步提高了審計工作質(zhì)量。
三、20xx年工作中存在的問(wèn)題
一年來(lái)，審計稽核部按照聯(lián)社上級主管部門(mén)的安排部署，圓滿(mǎn)完成了各項工作任務(wù)，充分發(fā)揮了審計稽核的監督作用。但在肯定成績(jì)的同時(shí)，也存在一些問(wèn)題。
(一)是學(xué)習、認識不夠，對發(fā)現問(wèn)題的敏感度不強，監督管理理念創(chuàng )新力度不夠，方法簡(jiǎn)單，對風(fēng)險隱患查出不夠深入，風(fēng)險防范的前瞻性有待于進(jìn)一步提高。
(二)因綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò )系統中部分業(yè)務(wù)控制環(huán)節的漏洞未能及時(shí)被發(fā)現，造成存在風(fēng)險不能在第一時(shí)間得到解決，存在監管缺失現象。
(三)是對部分發(fā)現問(wèn)題的督促落實(shí)整改措施單一，部分問(wèn)題未得到有效整改。部分網(wǎng)點(diǎn)仍存在重經(jīng)營(yíng)輕管理的思想，特別是在防范和化解風(fēng)險上的認識不到位，違規操作的現象時(shí)有發(fā)生。
四、下一年工作計劃
20xx年審計稽核工作將繼續圍繞縣聯(lián)社確立的總體工作思路，以“安全經(jīng)營(yíng)、依法合規、風(fēng)險為本”作為稽核審計理念，進(jìn)一步完善稽核審計制度，加大稽核審計處罰力度，不斷推進(jìn)稽核審計制度化、稽核檢查程序化、稽核文檔格式化、稽核手段電子化、稽核責任明晰化、稽核處罰標準化，擴大稽核審計范圍和深度，大力提升內部管理水平，全面提升稽核審計能力，積極探索以風(fēng)險為導向的內部控制稽核審計方法，推動(dòng)內部稽核審計由合規性稽核審計向風(fēng)險管理稽核審計轉變，進(jìn)一步促進(jìn)我縣農村信用社依法合規經(jīng)營(yíng)，穩健發(fā)展。一是繼續深入開(kāi)展序時(shí)稽核。以風(fēng)險控制為切入點(diǎn)，加強內控系統及業(yè)務(wù)流程的審計，查找內控的薄弱環(huán)節，通過(guò)對重點(diǎn)環(huán)節、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員的檢查，以及對業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規合法性等方面的檢查，實(shí)現檢查業(yè)務(wù)全覆蓋。二是繼續針對上年度存在問(wèn)題較多、容易發(fā)生問(wèn)題的業(yè)務(wù)和環(huán)節開(kāi)展各類(lèi)專(zhuān)項檢查，深入查找被審計對象存在的問(wèn)題。三是繼續做好離任主任的資產(chǎn)監交工作，使離繼任主任之間責任進(jìn)一步明，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步明晰。四是扎實(shí)做好20xx年案件防控治理的各項工作。確保聯(lián)社安全運營(yíng)。五是進(jìn)一步加強對各項檢查的后續跟蹤檢查力度，確保措施得到落實(shí)、風(fēng)險得到充分化解。六是進(jìn)一步加強稽核審計隊伍建設，提高稽核審計工作質(zhì)量和效率，最大限度發(fā)揮稽核審計職能作用，最大限度地為縣聯(lián)社健康發(fā)展保駕護航。
審計調研報告范文 篇3
一、 調研目的
本次調研是針對自己個(gè)人在實(shí)習生活中對實(shí)習單位的了解，揭露在實(shí)習單位發(fā)現的問(wèn)題，繼而提出相應的解決措施。
二、 調研單位情況簡(jiǎn)介
我實(shí)習的單位是瑞華會(huì )計師事務(wù)所，瑞華會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳華和原國富浩華在平等協(xié)商基礎上于20xx年4月聯(lián)合成立的一家專(zhuān)業(yè)化、規�；�、國際化的大型會(huì )計師事務(wù)所，是我國第一批被授予A+ H股企業(yè)審計資格、第一批完成特殊普通合伙轉制的民族品牌專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構，系美國PCAOB（公眾公司會(huì )計監督委員會(huì )）登記機構，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運作、財務(wù)咨詢(xún)、管理咨詢(xún)、稅務(wù)咨詢(xún)等領(lǐng)域。瑞華所總部設在中國北京，執業(yè)網(wǎng)絡(luò )遍及全國，具有雄厚的專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專(zhuān)業(yè)素養、豐富實(shí)踐經(jīng)驗、良好溝通能力及團隊精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現有從業(yè)人員9000多名、注冊會(huì )計師2600名、合伙人320名、全國會(huì )計領(lǐng)軍人才23名，多人擔任財政部、證監會(huì )、國資委、中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )等機構的專(zhuān)家委員。
瑞華所擁有豐富的戰略伙伴資源，包括國家電網(wǎng)、航天科工、中遠集團、東風(fēng)汽車(chē)、國旅集團、國家核電等40多家國務(wù)院國資委直屬中央企業(yè)，中船重工、華誼兄弟、海信電器等340余家上市公司，鞍鋼股份、大唐國際、中新藥業(yè)、哈動(dòng)力、東北電氣等多家A+H股、A+S股企業(yè)，客戶(hù)遍布制造、采掘、電力、水利、交通、航運、房地產(chǎn)、建筑、農林、教育、醫藥、信息、新聞出版、文化娛樂(lè )、銀行保險等行業(yè)，具有豐富的執業(yè)經(jīng)驗。 瑞華所秉持“誠信、專(zhuān)業(yè)、責任、創(chuàng )新”的精神，以高起點(diǎn)謀劃全局、高標準開(kāi)展工作、高水平推動(dòng)發(fā)展、高要求砥礪精神，專(zhuān)業(yè)報國、服務(wù)社會(huì )、成就員工，推進(jìn)制度創(chuàng )新，拓展多元業(yè)務(wù)，培育高端人才，強化風(fēng)險管控，深化信息建設，倡導技術(shù)引領(lǐng)，構建合伙文化，擦亮專(zhuān)業(yè)品牌，為中國注冊會(huì )計師行業(yè)提供專(zhuān)業(yè)領(lǐng)跑的力量。
三、 調研單位運行機制問(wèn)題
1.項目經(jīng)理復核環(huán)節失控，三級復核制度流于形式。項目經(jīng)理的復核是保證三級復核制度有效執行的關(guān)鍵環(huán)節。然而，在審計實(shí)務(wù)中，項目經(jīng)理復核環(huán)節失控，在我實(shí)習的過(guò)程中，瑞華會(huì )計師事務(wù)所的大部分二級審核都直接由經(jīng)理助理執行，由于二級復核失控，三級復核制度并沒(méi)有得到有效地貫徹執行。雖然《注冊會(huì )計師法》明確規定了注冊會(huì )計師的法律責任和對其違法行為的懲罰辦法，即警告、暫停執業(yè)或吊銷(xiāo)注冊會(huì )計師證書(shū)，但是由于多數項目經(jīng)理只準備在這一行業(yè)工作幾年后再跳糟，因而實(shí)際上對違紀注冊會(huì )計師的懲罰力度并不大。
2.執業(yè)隊伍不穩定，人才流動(dòng)過(guò)于頻繁。由于瑞華會(huì )計師事務(wù)所主要做的是年報審計的的業(yè)務(wù)，主要集中于每年12月初至次年4月底，事務(wù)所在12月初大量接受實(shí)習生，業(yè)務(wù)的旺期過(guò)后，實(shí)習生中只有極少的人能最終留下來(lái)成為正式員工。這種狀況造成非專(zhuān)業(yè)熟練人員眾多，嚴重地影響了會(huì )計師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量，也使執業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓和后續教育工作難以真正有效地展開(kāi)。
3.不正當競爭現象盛行。審計市場(chǎng)的運行機制并沒(méi)有因會(huì )計師事務(wù)所的脫鉤而得到明顯地改善，各會(huì )計師事務(wù)所通常是通過(guò)采取競相壓價(jià)、分成回扣等不正當的競爭手段來(lái)招攬客戶(hù)和保住客戶(hù)。由于我國目前的社會(huì )審計關(guān)系中，三者(企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)管理者和注冊會(huì )計師)之間的委托代理關(guān)系實(shí)質(zhì)上已轉化為二者(企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和注冊會(huì )計師)之間的關(guān)系，導致了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與會(huì )計師事務(wù)所之間的監督與制約關(guān)系失衡，從而使注冊會(huì )計師審計喪失了獨立性這一最基本的特征。于是，一些會(huì )計師事務(wù)所在同業(yè)競爭中為適應這種失衡狀況，甚至與被審計單位共謀作弊，出具“虛假審計報告”、“虛假出資報告”等。不少學(xué)者認為，中國審計市場(chǎng)的主要需求者是政府主管部門(mén)，而非真正的市場(chǎng)，取得這些政府主管部門(mén)的認可，是能否取得市場(chǎng)份額的關(guān)鍵，審計質(zhì)量成為次要的因素(劉峰、林斌，20xx年)。這種“競爭”的結果不是人們所期望的優(yōu)勝劣汰，相反，是不斷出現經(jīng)濟學(xué)上的“劣幣驅逐良幣”的現象。一些獨立性較強和審計質(zhì)量較高的會(huì )計師事務(wù)所，由于未能提供符合客戶(hù)或地方政府官員要求的審計意見(jiàn)而遭受市場(chǎng)的排斥。
4.人力資源配置不合理。目前，瑞華會(huì )計師事務(wù)所一方面人員過(guò)剩，有些人員的執業(yè)素質(zhì)較差，不適合從事注冊會(huì )計師工作，但是又很難將其辭退；另一方面高素質(zhì)的執業(yè)人員又太少，無(wú)法按執業(yè)的實(shí)際需要合理設置工作崗位和配備執業(yè)人員。這種不合理的人力資源結構，也嚴重地挫傷了一些高素質(zhì)的'注冊會(huì )計師的積極性。
四、 調研單位運行機制治理對策
會(huì )計師事務(wù)所脫鉤后，只是初步完成了由行政事業(yè)單位的管理機制向社會(huì )中介機構的管理機制的轉變。這種轉變?yōu)闀?huì )計師事務(wù)所管理體制和運行機制的創(chuàng )新奠定了基礎。會(huì )計師事務(wù)所還應當盡快建立必要的內部管理制度。
1.建立一套規范的事務(wù)所內部治理結構。脫鉤后的會(huì )計師事務(wù)所大都采取有限責任公司的形式，應該依照《公司法》的規定建立一套規范化的法人治理結構，建立和健全出資人大會(huì )、發(fā)起人會(huì )議和監事會(huì )等內部管理制度，真正落實(shí)主任會(huì )計師負責制。凡是涉及事務(wù)所章程、出資人和發(fā)起人的出資比例、主任會(huì )計師的確定和更換、經(jīng)營(yíng)方針和策略等重大問(wèn)題都必須通過(guò)出資人大會(huì )審議通過(guò)；在事務(wù)所章程中，明確規定主任會(huì )計師的產(chǎn)生辦法，包括每屆任期、違規處罰及罷免等條款，并經(jīng)發(fā)起人會(huì )議表決通過(guò)，然后根據章程的規定民主選舉主任會(huì )計師；事務(wù)所章程應對出資人的增補和退出作出明確的規定，使優(yōu)秀的注冊會(huì )計師能夠通過(guò)一定的程序轉化為出資人，而某些不適應注冊會(huì )計師執業(yè)要求的或不能與大多數注冊會(huì )計師團結協(xié)作的人，也能夠依照規定的程序離開(kāi)事務(wù)所核心層；建立和健全主任會(huì )計師、部門(mén)經(jīng)理、項目經(jīng)理、注冊會(huì )計師、一般職員的崗位責任制，明確其責任和義務(wù)；制定一套較完善的人事管理制度和能夠體現執業(yè)能力、責任的公平分配制度，面向社會(huì )公開(kāi)招聘人才，并實(shí)行全員聘用合同制。
2.嚴格執行審計質(zhì)量監控制度和三級復核制。首先，會(huì )計師事務(wù)所在簽署審計業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，應認真評估審計項目的風(fēng)險，并由主任注冊會(huì )計師嚴格把關(guān)。對審計風(fēng)險較大的項目，應堅決拒絕簽約。其次，應該統一規范各種審計業(yè)務(wù)工作底稿的形成過(guò)程和要求，保證其完整性、真實(shí)性、合法性和審計證據的充分有效性，有效降低審計風(fēng)險。第三，應該對審計業(yè)務(wù)過(guò)程和審計工作底稿實(shí)行嚴格的三級復核制度，確保每一份審計業(yè)務(wù)報告的真實(shí)性和合法性。為此，必須將復核人的復核內容、要求及其應承擔的責任具體化，尤其是應與其承擔的風(fēng)險和利益掛鉤。
3.加強業(yè)務(wù)培訓，及時(shí)更新執業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識，不斷提高執業(yè)會(huì )計師的綜合素質(zhì)。注冊會(huì )計師職業(yè)不僅風(fēng)險高，而且專(zhuān)業(yè)知識更新速度快，這就要求執業(yè)人員必須不斷“充電”。因此，會(huì )計師事務(wù)所應該將業(yè)務(wù)培訓列入工作日程，擬定規劃，切實(shí)落實(shí)。尤其是應該針對會(huì )計師事務(wù)所自身的執業(yè)狀況，加強“審計風(fēng)險”、“執業(yè)程序”等方面的業(yè)務(wù)培訓，增強注冊會(huì )計師識別與防范審計風(fēng)險的能力。同時(shí)，還應把職業(yè)道德和職業(yè)責任作為培訓的重要內容結合典型事例進(jìn)行一事一議，通過(guò)“會(huì )診”、“剖析”來(lái)提高事務(wù)所的整體執業(yè)水平。
4.及時(shí)進(jìn)行事務(wù)所人力資源的整合。人力資源的整合主要包括出資人的變更，主任會(huì )計師和部門(mén)經(jīng)理的確定，對高素質(zhì)注冊會(huì )計師的使用和一般人員的安排等。首先，應將不適應注冊會(huì )計師執業(yè)要求的或不能與大多數注冊會(huì )計師團結協(xié)作的出資人依照事務(wù)所章程規定的程序請退會(huì )計師事務(wù)所。其次，應根據事務(wù)所章程的規定，通過(guò)發(fā)起人會(huì )議民主產(chǎn)生主任會(huì )計師，再由主任會(huì )計師提議并經(jīng)發(fā)起人會(huì )議同意后聘請各部門(mén)經(jīng)理，由部門(mén)經(jīng)理選聘有關(guān)項目負責人。推選出具有專(zhuān)業(yè)管理才能、精明能干、在發(fā)起人和出資人中享有威信并能代表出資人利益的主任會(huì )計師，是保證出資人大會(huì )的經(jīng)營(yíng)決策和目標得以實(shí)現的關(guān)鍵。第三，應加強與高素質(zhì)注冊會(huì )計師的思想溝通，為人才提供較好的工作條件，并通過(guò)完善收入分配制度使其能夠得到更多的經(jīng)濟實(shí)惠。同時(shí)，對于職業(yè)道德差和執業(yè)素質(zhì)低下而可能給事務(wù)所帶來(lái)較大執業(yè)風(fēng)險的人員，應堅決將其辭退。
5.大力發(fā)展咨詢(xún)服務(wù)業(yè)務(wù)，拓展事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。我國會(huì )計師事務(wù)所要想在國際市場(chǎng)競爭中取得成功，除審計、會(huì )計咨詢(xún)、資產(chǎn)評估等傳統業(yè)務(wù)外，還應根據客戶(hù)的需要拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，逐步開(kāi)展投資咨詢(xún)、管理咨詢(xún)、IT咨詢(xún)、稅務(wù)咨詢(xún)、清算等新的服務(wù)業(yè)務(wù)。如代企業(yè)辦理設立注冊登記手續，協(xié)助企業(yè)擬定協(xié)議、合同、章程及其他經(jīng)濟文件，進(jìn)行投資環(huán)境評價(jià)，投資方案的可行性研究與分析，企業(yè)并購目標的選擇與分析，企業(yè)并購后的整合，職工教育與培訓項目設計等。
6.通過(guò)同業(yè)聯(lián)合與并購，實(shí)施規模經(jīng)營(yíng)戰略。目前，我國會(huì )計師事務(wù)所有4000多家，其中雇員人數在250人以上、年營(yíng)業(yè)額超過(guò)5000萬(wàn)人民幣的會(huì )計師事務(wù)所鳳毛麟角，同時(shí)大多數事務(wù)所缺乏高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理者和注冊會(huì )計師，執業(yè)質(zhì)量不高，抗風(fēng)險能力弱，不具備承接大型或特大型企業(yè)審計的能力，更不具備與國際大會(huì )計師事務(wù)所競爭的實(shí)力。國內會(huì )計師事務(wù)所應采取措施形成規模大、服務(wù)功能強、內部管理嚴格、執業(yè)質(zhì)量高、布局合理的事務(wù)所集團。具有一定規模和實(shí)力的會(huì )計師事務(wù)所可實(shí)行跨地區的同業(yè)強強聯(lián)合，也可加強與國外大會(huì )計公司合作，利用其龐大的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò )、先進(jìn)的管理經(jīng)驗、規范的管理體系和運行機制，迅速擴大自己的經(jīng)營(yíng)規模，全面提升其競爭力。
審計調研報告范文 篇4
為嚴格執行審計法律法規和區委、區政府及上級審計機關(guān)的工作部署，完成審計工作任務(wù)，實(shí)現審計價(jià)值最大化，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)廉政建設，我們近期對本局審計法律法規執行情況進(jìn)行了檢查和調研，現將檢查和調研情況報告如下：
一、檢查和調研工作情況
1、認真學(xué)習《審計法》等法律法規
要嚴格執行審計法律法規，首先要學(xué)好審計法律法規。近幾年來(lái)，我局一直按照審計署“人、法、技”建設的要求，認真學(xué)習《審計法》等法律法規，認真學(xué)習與審計行政執法相關(guān)的行政處罰法、行政復議法、行政訴訟法，認真學(xué)習與審計業(yè)務(wù)工作相關(guān)的會(huì )計法、預算法、稅收征管法。通過(guò)學(xué)習，全面提高審計人員的法律意識，做到自覺(jué)遵守《審計法》等法律法規。
2、廣泛宣傳《審計法》等法律法規
執行好審計法律法規，不僅我局審計人員要熟悉審計法律法規，更要讓全社會(huì )熟悉審計法律法規，共同營(yíng)造執行審計法律法規的良好氛圍。為此，我局采取多種渠道宣傳審計法律法規，讓社會(huì )各界和有關(guān)單位了解審計法律法規，自覺(jué)遵守和執行審計法律法規，支持審計工作，主動(dòng)接受審計。
3、認真貫徹落實(shí)執法責任制
嚴格執行審計法律法規，要靠制度和機制來(lái)保障。我局先后建立了《審計項目質(zhì)量責任追究辦法》、《審計復核工作辦法》、《審計業(yè)務(wù)會(huì )議制度》等制度辦法，健全了審計復核機構，完善了三級復核機制。同時(shí)，認真貫徹落實(shí)執法責任制，全面規范審計行政執法行為，對審計執法的各個(gè)環(huán)節，全面加強控制約束，從制度上、程序上預防以審謀私、講人情、放棄原則等問(wèn)題的'發(fā)生。
4、依法行政提高審計執法水平
我局在嚴格執行審計法律法規的基礎上，堅持依法行政，提高審計執法水平，緊緊圍繞“角度、廣度、力度、尺度”四個(gè)環(huán)節開(kāi)展審計工作。一是圍繞中心，選準審計角度，將群眾普遍關(guān)注和反映強烈的問(wèn)題及多年未審計的單位作為重點(diǎn)審計對象；二是突出重點(diǎn)，加大審計力度，著(zhù)力查處嚴重違反財經(jīng)紀律問(wèn)題，堅持實(shí)事求是，依法辦事原則，做好違紀違規問(wèn)題的定性和處理工作；三是拓寬領(lǐng)域，擴大審計廣度，積極開(kāi)展重點(diǎn)領(lǐng)域、專(zhuān)項資金的審計；四是寬嚴結合，掌握處罰尺度。在依法審計的前提下，考慮被審計單位實(shí)際情況，重在加強教育、促進(jìn)整改，不斷增強單位領(lǐng)導和財務(wù)人員財經(jīng)法紀意識，規范財務(wù)管理。通過(guò)這四項工作，我局既堅持依法行政，又提高了審計執法水平。
二、貫徹落實(shí)審計法律法規取得的主要成效
1、全面完成審計業(yè)務(wù)
20xx--20xx年，我局深入貫徹《中華人民共和國審計法》，以本級預算執行審計和其他各項專(zhuān)業(yè)審計工作為突破口，密切聯(lián)系我區經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)際需要，積極開(kāi)展審計工作，全面完成審計業(yè)務(wù)。五年間共完成審計項目40個(gè)，累計查出違規資金130,050元，管理不規范資金1,220,032.52元，提出審計建議13條，向市審計局報送審計論文和審計信息22篇,審計項目被評為市級優(yōu)秀審計項目二等獎2個(gè)、三等獎1個(gè)。
2、促進(jìn)了審計規范化建設
我局繼續推行政務(wù)公開(kāi)和執法公開(kāi)，將職責范圍、執法依據、執法程序等方面的內容公布上墻，并相繼公開(kāi)了審計聽(tīng)證規定、審計處罰告知、審計工作紀律、被審計單位承諾書(shū)等方面內容，擴大群眾的知情權和監督權，促進(jìn)了審計規范化建設。
3、提高了審計人員的綜合素質(zhì)
我局堅持每星期業(yè)務(wù)學(xué)習制度，抓好審計人員的專(zhuān)業(yè)知識的學(xué)習和更新；加強工作作風(fēng)建設，增強審計人員的服務(wù)意識，堅持“一審二幫三促”的方針，寓監督于服務(wù)之中；加強廉政教育和職業(yè)道德教育，開(kāi)展審前廉政談話(huà)制度，培養審計人員廉潔、公正、嚴謹的工作紀律，認真努力做好各項審計業(yè)務(wù)工作。通過(guò)這些工作，我局審計人員的綜合素質(zhì)明顯提高，在全面完成審計業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，沒(méi)有發(fā)生違紀違規情況，樹(shù)立了良好的審計形象。
三、存在的突出問(wèn)題及原因分析
我局嚴格執行審計法律法規，堅持依法行政，規范審計工作，取得了較好成績(jì)，但是也存在一些不足問(wèn)題，其突出問(wèn)題是審計人員對審計法律法規學(xué)習不夠，業(yè)務(wù)知識還不夠全面扎實(shí)，勤勉工作、服務(wù)意識不夠濃厚。其原因是我局存在一定的重業(yè)務(wù)輕學(xué)習現象，沒(méi)有把提高審計人員綜合素質(zhì)作為嚴格執行審計法律法規的基礎根本性工作，切實(shí)抓緊抓好。
四、解決存在問(wèn)題的幾點(diǎn)建議
1、加強學(xué)習，提高審計人員法律水平與法律意識
要針對部分審計人員沒(méi)有完全掌握審計法律法規的現實(shí)情況，加強學(xué)習，做到每月安排一天時(shí)間，專(zhuān)門(mén)學(xué)習審計法律法規。要聘請法律專(zhuān)家和學(xué)者給審計人員講解法律法規，提高審計人員法律水平與法律意識，為嚴格執行審計法律法規，打下扎實(shí)法律基礎。
2、加強培訓，提高審計人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識和能力
嚴格執行審計法律法規，必須要有扎實(shí)的業(yè)務(wù)知識來(lái)保證。要加強培訓，提高審計人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識和能力。通過(guò)培訓，使審計人員具備財務(wù)知識外，還具備一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識、較強的綜合分析能力及文字表達能力，適應不斷發(fā)展的審計工作需要。
3、注重教育，使審計人員刻苦勤勉工作
要注重審計人員的職業(yè)道德和社會(huì )公德教育，增強審計人員的責任心，使審計人員愛(ài)崗敬業(yè)，承擔責任，樹(shù)立服務(wù)意識，刻苦勤勉工作，全面完成審計業(yè)務(wù)任務(wù)，為提高全社會(huì )財務(wù)管理水平，提升經(jīng)濟效益，促進(jìn)廉政建設作出貢獻。
審計調研報告范文 篇5
為進(jìn)一步推進(jìn)全市工會(huì )經(jīng)審工作的科學(xué)發(fā)展，更好地指導全市經(jīng)審工作的開(kāi)展，結合開(kāi)展“面·心·實(shí)”活動(dòng)，我們采取座談、問(wèn)卷調查、數據統計分析等方式，對全市經(jīng)審工作情況進(jìn)行了調研。
一、工會(huì )經(jīng)審工作基本情況。
�。ㄒ唬┙M織建設情況。
全市現有工會(huì )組織3973個(gè)，工會(huì )經(jīng)審組織3842個(gè)。其中：縣（市）區所屬工會(huì )經(jīng)審組織3644個(gè)，局（委）所屬工會(huì )經(jīng)審組織181個(gè)，市總直屬基層工會(huì )經(jīng)審組織17個(gè)，組建率達到xx%。在組建工會(huì )或換屆選舉時(shí)，經(jīng)審委員會(huì )與同級工會(huì )委員會(huì )都能按照同時(shí)考察、同時(shí)報批、同時(shí)選舉產(chǎn)生的“三同時(shí)”原則選舉產(chǎn)生。
目前，全市有經(jīng)審委員11544人。6個(gè)縣（市）區工會(huì )已有5個(gè)配備了專(zhuān)職經(jīng)審主任，市、縣（市）區有經(jīng)審委員44人，經(jīng)審委員占工會(huì )委員人數的26%。全市經(jīng)審人員中具有內部審計資格證書(shū)或會(huì )計從業(yè)人員資格證書(shū)的有328人。其中：會(huì )計、審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級職稱(chēng)有208人、中級職稱(chēng)99人，高級職稱(chēng)21人。
�。ǘ┲贫冉ㄔO情況。
各級工會(huì )經(jīng)審組織注重經(jīng)審工作制度建設，建立和完善了工會(huì )內部監督制約機制，相繼制定和完善了經(jīng)費審查議事制度、會(huì )議制度、學(xué)習制度、廉潔制度、檔案制度等各項審查審計制度。市總及各縣（市）區工會(huì )還分別建立了審計回訪(fǎng)制度、審計意見(jiàn)整改書(shū)面報告制度、審計整改責任追究制度、優(yōu)秀審計項目評選辦法、特邀審計員管理辦法、工會(huì )經(jīng)審主任述職報告等制度。這些制度的制定和執行，有力地促進(jìn)了工會(huì )經(jīng)審工作的規范化建設。
�。ㄈ⿲彶閷徲嬊闆r。
按照自治區總工會(huì )提出的“三個(gè)全覆蓋”的要求，各級工會(huì )經(jīng)審組織能夠認真履行職責，積極開(kāi)展同級審計工作，確保了同級審查審計全覆蓋工作目標的完成，同級工會(huì )審計意見(jiàn)整改率達到了90%以上，有力地促進(jìn)了工會(huì )財務(wù)管理、提高了資金資產(chǎn)的使用績(jì)效。有基層工會(huì )的各級經(jīng)審組織還開(kāi)展了對下審計工作，審計中堅持對下抽查審計十項任務(wù)，有針對性地提出書(shū)面意見(jiàn)，指導幫助下級工會(huì )經(jīng)審組織健全經(jīng)審制度，規范審計行為，提高審計質(zhì)量。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)建設情況。
近年來(lái)，隨著(zhù)工會(huì )經(jīng)費和資產(chǎn)總量不斷增加，各級工會(huì )特別是縣（市）區工會(huì )越來(lái)越重視工會(huì )經(jīng)審工作，基本做到了思想上重視、組織上保證、工作上支持、經(jīng)費上保障，為經(jīng)審工作的開(kāi)展創(chuàng )造了良好的環(huán)境和條件。工會(huì )經(jīng)審組織也順勢而上，注重搞好業(yè)務(wù)建設。一是加強經(jīng)審人員的能力培養。通過(guò)各種形式的培訓，增強經(jīng)審人員業(yè)務(wù)操作能力，全面提高經(jīng)審工作水平。二是加強理論研究。一些經(jīng)審人員在做好經(jīng)審業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，注重經(jīng)審工作的理論研究。在如何加強業(yè)務(wù)審計，提高經(jīng)審工作水平等方面撰寫(xiě)文章，為加強和改進(jìn)經(jīng)審工作出謀劃策。
二、工會(huì )經(jīng)審工作的基本經(jīng)驗。
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導高度重視，是經(jīng)審工作順利開(kāi)展的前提。
市總黨組及各縣（市）區工會(huì )高度重視經(jīng)審工作，從人員落實(shí)、經(jīng)費保障等方面把經(jīng)審工作納入工會(huì )的整體工作之中。經(jīng)常聽(tīng)取經(jīng)審工作匯報，研究解決經(jīng)審工作中存在的困難和問(wèn)題，改善經(jīng)審工作條件和工作環(huán)境，確保了經(jīng)審工作順利開(kāi)展。
�。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)工作，是經(jīng)審工作順利開(kāi)展的基礎。
各級工會(huì )經(jīng)審組織堅持依法審計、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效的工作方針，每年三月底以前完成對本級工會(huì )上一年度預算執行情況（決算）、專(zhuān)項資金和固定資產(chǎn)管理使用的審計、當年經(jīng)費預算的審查通過(guò)、接受上級工會(huì )經(jīng)審組織的抽查審計和對本級審計質(zhì)量的評估，每年七月底以前完成本級上半年預算執行情況的審查工作。并普遍推行了基層工會(huì )年度預算、預算執行情況（決算）向職工公示，經(jīng)審組織審查審計結果向職工公示的“三公開(kāi)”制度，建立主動(dòng)接受職工群眾評價(jià)和監督機制，確保了審查審計質(zhì)量不斷提高。
�。ㄈ┙⒖己酥贫�，是經(jīng)審工作順利開(kāi)展的保證。
全面推行基層工會(huì )經(jīng)審工作規范化建設和經(jīng)審主任述職制度，通過(guò)開(kāi)展工會(huì )經(jīng)審工作規范化建設活動(dòng)，一方面不斷提升工會(huì )經(jīng)審工作水平，另一方面把審查審計工作內容納入規范化建設考核標準，督促基層工會(huì )經(jīng)審組織認真履行審查審計工作職責。通過(guò)建立經(jīng)審主任述職制度，增強了工會(huì )經(jīng)審會(huì )主任的履職意識，確保了審查審計工作任務(wù)的完成。
�。ㄋ模┨岣吒刹克刭|(zhì)，是經(jīng)審工作順利開(kāi)展的關(guān)鍵。
根據《中國工會(huì )審計條例》和《自治區總工會(huì )關(guān)于進(jìn)一步加強工會(huì )經(jīng)審工作的決定》，一方面市總及5個(gè)縣（市）區工會(huì )配備了專(zhuān)職經(jīng)審主任，建立了特約審計員制度，加強了經(jīng)審人員隊伍建設，使經(jīng)審工作有人抓有人管有人審；另一方面加大了對經(jīng)審人員的培訓力度，使經(jīng)審人員素質(zhì)不斷提高，為經(jīng)審工作提供了人力支持，確保了經(jīng)審工作任務(wù)的落實(shí)。
三、工會(huì )經(jīng)審工作存在的問(wèn)題。
通過(guò)調研我們認為，雖然近年來(lái)我市各級工會(huì )經(jīng)審組織以同級審計為抓手，以推進(jìn)經(jīng)審工作規范化建設為載體，全面加強工會(huì )經(jīng)審工作，取得了新的突破，為服務(wù)和促進(jìn)工會(huì )全局工作發(fā)揮了重要作用。但也存在發(fā)展不平衡的現象，存在不少問(wèn)題，主要表現在：
1、認識不夠到位。我市基層工會(huì )中近九成是人數較少的企業(yè)，由于工會(huì )經(jīng)費總量小，部分工會(huì )主席認為經(jīng)費數額不大，重視、支持力度不夠，說(shuō)起來(lái)重要，做起來(lái)次要，忙起來(lái)不要，沒(méi)有把經(jīng)審工作擺上議事日程。
2、工作基礎薄弱。雖然按程序和要求建立了經(jīng)審組織，但有些基層工會(huì )沒(méi)有建賬立戶(hù)，獨立管理經(jīng)費，有些沒(méi)有按要求建立預（決）算制度，致使審查審計無(wú)從入手。還有一些基層工會(huì )沒(méi)有建立相應的經(jīng)審規章制度和工作規程，經(jīng)審組織名不符實(shí)，形同虛設，經(jīng)審監督作用難以發(fā)揮。
3、同級審計難度較大。部分企業(yè)工會(huì )經(jīng)費不能獨立管理，受企業(yè)老板控制，有些企業(yè)不愿提供相關(guān)會(huì )計資料，致使審查審計工作難以開(kāi)展。有的工會(huì )主席對經(jīng)審會(huì )的審查意見(jiàn)不夠重視，對存在的問(wèn)題未能認真整改，致使審計實(shí)效大打折扣。
4、經(jīng)審人員素質(zhì)不高。隨著(zhù)各級工會(huì )經(jīng)濟資源的增加和多元化，審查審計任務(wù)越來(lái)越重，對經(jīng)審人員業(yè)務(wù)能力的要求也越來(lái)越高。目前，我市經(jīng)審人員中具有會(huì )計和審計專(zhuān)業(yè)資格人員比例低，且多為兼職人員，流動(dòng)頻繁，崗位不穩定。相當一部分經(jīng)審人員對經(jīng)審業(yè)務(wù)知識不熟，實(shí)際操作能力弱，難以承擔起審查審計監督職能，審查審計質(zhì)量不高，流于形式。
四、加強經(jīng)審工作幾點(diǎn)建議。
�。ㄒ唬┱J真貫徹《中國工會(huì )審計條例》，提高對經(jīng)審工作重要性的認識。
《條例》的頒布實(shí)施，標志著(zhù)工會(huì )經(jīng)審工作步入了法制化的進(jìn)程�！稐l例》不僅對工會(huì )經(jīng)審工作提出了總體要求，同時(shí)明確了工會(huì )審計的職責范圍和審計程序，具有很強的針對性、指導性和可操作性，為工會(huì )經(jīng)審工作提供了制度保障。貫徹《條例》是各級工會(huì )以及經(jīng)審組織的共同任務(wù)和執行主體，因此，一方面各級工會(huì )領(lǐng)導要把經(jīng)審工作納入工會(huì )工作之中統一部署，自覺(jué)地把工會(huì )經(jīng)審工作放到工會(huì )全局工作中去部署、去把握、去安排，定期聽(tīng)取經(jīng)審工作匯報，掌握和了解經(jīng)審工作的整體情況，適時(shí)幫助和解決經(jīng)審方面的疑難問(wèn)題；支持工會(huì )經(jīng)審組織依法履行職責，從組織機構、制度建設、經(jīng)費落實(shí)和措施保障上為經(jīng)審工作的開(kāi)展創(chuàng )造良好條件；另一方面各級經(jīng)審組織要積極爭取各級工會(huì )領(lǐng)導對工會(huì )經(jīng)審工作的重視和支持，利用多種渠道多種形式宣傳工會(huì )經(jīng)審工作，按照《條例》的基本要求，圍繞大局依法履行審查監督職責，確保工會(huì )經(jīng)費正確使用方向，確保工會(huì )資產(chǎn)安全。要準確把握經(jīng)審工作在工會(huì )全局中的定位，理順工會(huì )經(jīng)審工作與工會(huì )全局工作的關(guān)系，理順領(lǐng)導與被領(lǐng)導、監督與被監督的關(guān)系，增強經(jīng)審工作服務(wù)工會(huì )全局的意識，做到既監督又服務(wù)，在監督中服務(wù)，在服務(wù)中監督，促進(jìn)工會(huì )全局工作不斷發(fā)展。
�。ǘ┱J真開(kāi)展對下審計，加強上級組織的指導與服務(wù)功能。
在目前一些基層經(jīng)審組織監督制約機制還不夠健全，經(jīng)審工作的開(kāi)展還面臨諸多困難的情況下，加強上級經(jīng)審組織的指導、服務(wù)、督查與協(xié)調顯得尤為重要。事實(shí)表明，很多基層經(jīng)審工作問(wèn)題的解決，都是在上級經(jīng)審組織的檢查、指導、督促、過(guò)問(wèn)下才得以順利進(jìn)行。通過(guò)對下審計，充分了解下情，努力使有關(guān)經(jīng)審工作的制度和規定在基層得到更好的貫徹執行。做好指導服務(wù)工作，既是上級經(jīng)審組織義不容辭的責任，也是幫助下級解決實(shí)際問(wèn)題、提高工會(huì )經(jīng)審工作整體水平的有效途徑。在對下審計中，堅持“審、幫、促”相結合的原則，采取有針對性地分類(lèi)指導的辦法。一是在對下審計前，下發(fā)通知書(shū)要求基層工會(huì )首先開(kāi)展審同級工會(huì )經(jīng)費，并出具審計報告。在此基礎上，再派出審計組對下審計，以此來(lái)督促基層工會(huì )經(jīng)審組織開(kāi)展同級審計工作。二是對下一級工會(huì )審計評估下級工會(huì )審計質(zhì)量，促進(jìn)下級工會(huì )加強預算管理，完善財務(wù)制度，規范財務(wù)管理。三是針對下級工會(huì )經(jīng)審工作的薄弱環(huán)節，對下級工會(huì )提出加強經(jīng)審工作的意見(jiàn)，支持下級工會(huì )經(jīng)審組織開(kāi)展經(jīng)審工作，協(xié)調解決下級工會(huì )經(jīng)審工作中存在的困難和問(wèn)題。四是以審代培，現場(chǎng)說(shuō)教，提高基層工會(huì )經(jīng)審組織審計業(yè)務(wù)水平。五是在對下審計中注重工會(huì )經(jīng)費計撥審計，真正做到“以審促收”、應收盡收，確保地稅代收后工會(huì )經(jīng)費收入穩步增長(cháng)。六是注重審查審計整改意見(jiàn)的落實(shí)，提高審查審計實(shí)效。七是總結推廣下級工會(huì )經(jīng)審組織的創(chuàng )新亮點(diǎn)工作。
�。ㄈ┘訌娊M織建設，打造過(guò)得硬的經(jīng)審干部隊伍。
經(jīng)審組織建設和經(jīng)審干部隊伍建設是加強工會(huì )自身建設的重要內容，是做好經(jīng)審工作、推進(jìn)經(jīng)審工作規范化建設的組織保證。只有切實(shí)加強經(jīng)審組織建設，建立健全經(jīng)審工作機構，夯實(shí)經(jīng)審組織網(wǎng)絡(luò )基礎，配好配強經(jīng)審干部，建設一支堅持原則、熟悉業(yè)務(wù)、事業(yè)心強、嚴守紀律的高素質(zhì)的經(jīng)審干部隊伍，經(jīng)審各項工作的開(kāi)展，才能真正落到實(shí)處。因此，一是建立健全工會(huì )經(jīng)審組織，做到工會(huì )經(jīng)審會(huì )與同級工會(huì )委員會(huì )同時(shí)考察、同時(shí)報批、同時(shí)選舉、同時(shí)發(fā)揮作用。對一些規模小、人數少的小企業(yè)，通過(guò)建立區域性、行業(yè)性工會(huì )聯(lián)合會(huì )的形式進(jìn)行整合，把賬戶(hù)設在工會(huì )聯(lián)合會(huì )，建立健全經(jīng)審組織，配備好經(jīng)審人員，為開(kāi)展經(jīng)審工作奠定組織基礎。二是一方面建立工會(huì )特約審計員隊伍，聘請審計、會(huì )計方面的專(zhuān)業(yè)人員加入工會(huì )審計隊伍；另一方面加強對經(jīng)審人員的業(yè)務(wù)培訓，采取組織經(jīng)審人員參加各級工會(huì )和審計部門(mén)舉辦的經(jīng)審業(yè)務(wù)培訓班，專(zhuān)家輔導與個(gè)人自學(xué)，以及以會(huì )代訓、以審代培、互審互查、學(xué)習考察、觀(guān)摩交流、工作研討、審計文書(shū)展評等多種方式、多種途徑，大力加強對經(jīng)審人員的思想政治、政策水平、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)知識的培訓，使經(jīng)審人員掌握工會(huì )會(huì )計制度、工會(huì )預算管理辦法、工會(huì )審計操作規程及國家法律法規等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，培養和造就一支素質(zhì)較高、戰斗力較強、專(zhuān)兼職相結合的經(jīng)審骨干隊伍，為開(kāi)展經(jīng)審工作提供人力支持。
�。ㄋ模┘訌娭贫冉ㄔO，推進(jìn)工會(huì )經(jīng)審工作規范化。
推進(jìn)工會(huì )經(jīng)審工作規范化建設，制度建設是關(guān)鍵。工會(huì )經(jīng)審工作必須嚴格按照有關(guān)的法律法規和規定程序進(jìn)行，依法按章行使監督職責，用好的制度規范經(jīng)審工作行為，以好的機制保證工會(huì )經(jīng)審監督職能的正確履行，達到提升經(jīng)審監督能力、強化經(jīng)審監督效能的目的.。要緊緊抓住貫徹《條例》這一有利時(shí)機，以深入推進(jìn)經(jīng)審工作規范化建設為載體，切實(shí)加大建章立制考核監督力度，逐步建立起科學(xué)、合理、切實(shí)可行的工會(huì )經(jīng)審工作制度體系，用健全的制度明確干什么，以規范化標準指導怎么干，做到有法可依、有章可循，使工會(huì )經(jīng)審工作沿著(zhù)規范化、法制化、制度化的軌道前進(jìn)。
審計調研報告 篇能夠在會(huì )計師事務(wù)所從事審計工作，并以此開(kāi)始自己的財會(huì )職業(yè)生涯，一直被認為是職業(yè)發(fā)展的一個(gè)良好的起點(diǎn)。因為會(huì )計師事務(wù)所為員工提供了廣泛的專(zhuān)業(yè)培訓，可以使員工積累豐富的行業(yè)經(jīng)驗和經(jīng)歷深刻的職場(chǎng)歷練。隨著(zhù)在事務(wù)所服務(wù)年限的不斷上升，有些審計師覺(jué)得已經(jīng)獲得了一定的經(jīng)驗，從而選擇轉換職業(yè)的跑道，“跳槽”到另一個(gè)公司開(kāi)始一個(gè)全新的工作。然而在中國以及其他國家，卻面臨著(zhù)審計師離職率過(guò)高的問(wèn)題，甚至導致在審計“忙季”一些審計項目不得不在人手不充足的情況下完成。審計項目團隊由于時(shí)間緊、任務(wù)重、人手少，常常會(huì )覺(jué)得工作沒(méi)有達到最理想的水平，從而在一定程度上影響了審計質(zhì)量。
會(huì )計師事務(wù)所是以“人”為基礎的行業(yè)，人力資本是決定其生存和發(fā)展的重要資源。對于事務(wù)所來(lái)說(shuō)，招聘并培訓新人的成本遠遠高于保留有經(jīng)驗的現有人才的成本。尤其對于審計師行業(yè)來(lái)說(shuō)，審計的經(jīng)驗和相關(guān)知識和技能的積累是幫助其提高審計質(zhì)量、有效管理審計風(fēng)險的關(guān)鍵。目前我國會(huì )計師事務(wù)所人才流失問(wèn)題非常嚴重，在吸引和留住人才方面正面臨著(zhù)巨大挑戰。
因此，及時(shí)全面地審視會(huì )計師事務(wù)所留任人才和吸引人才的戰略，評估這些戰略是否符合每一個(gè)審計師的切身需求和發(fā)展愿景就顯得尤為重要。為了解外部審計行業(yè)從業(yè)人員工作的真實(shí)現狀,以及審計行業(yè)對新一代年輕人才的吸引力，ACCA和瑞華會(huì )計師事務(wù)所精誠合作，開(kāi)展了面向全國的從事外部審計工作的員工滿(mǎn)意度調查。這也是在全國范圍內針對整個(gè)行業(yè)開(kāi)展的首次大型調研。
本次調研涵蓋了國際“四大”會(huì )計師事務(wù)所、國內大型會(huì )計師事務(wù)所以及其他中、小型會(huì )計師事務(wù)所員工的反饋信息。除了進(jìn)行整體分析外，該調查還根據受訪(fǎng)者的職級、性別以及所在事務(wù)所的類(lèi)型進(jìn)行了對比分析。在報告中，我們也會(huì )具體闡述在不同類(lèi)型的受訪(fǎng)者中發(fā)現的調研結果的重大差異，希望調查結果能夠在關(guān)鍵人才的吸引和保留方面提供有益的見(jiàn)解，總結會(huì )計師事務(wù)所需要改善的領(lǐng)域。
重要發(fā)現
職業(yè)選擇滿(mǎn)意度：約有68%的受訪(fǎng)者表示他們對目前從事外部審計這一職業(yè)表示滿(mǎn)意。這個(gè)比例相比其它三個(gè)國家的調研數據是比較理想的（新加坡、馬來(lái)西亞和泰國分別為38%、45%、49%）。但隨著(zhù)職級的上升，受訪(fǎng)者的職業(yè)滿(mǎn)意度下降（審計員、經(jīng)理和合伙人級別分別為70%、67%和50%），這和新加坡、馬來(lái)西亞和泰國三國的調查結果相反。特別是我們注意到合伙人的滿(mǎn)意度只有50%（僅為20個(gè)樣本）。
有很多受訪(fǎng)者表示“經(jīng)理”級別是夾心層，隨著(zhù)工作職責上升、工作范圍擴大、客戶(hù)要求提高，來(lái)自于外界和內部的工作壓力降低了工作滿(mǎn)意度。同時(shí)經(jīng)理級別也面臨更大的職業(yè)晉升壓力。來(lái)自不同類(lèi)型事務(wù)所的受訪(fǎng)者在職業(yè)滿(mǎn)意度上差異不大（國內大型事務(wù)所和國內中小型事務(wù)所均為67%），男性和女性受訪(fǎng)者的差異也不大（均為68%）。
兩年緊箍咒？有24%的受訪(fǎng)者很有可能會(huì )在未來(lái)兩年內離開(kāi)審計師行業(yè)。在中國成為注冊會(huì )計師必須具備至少兩年的審計工作經(jīng)驗：有超過(guò)四分之三的員工希望在事務(wù)所繼續從事審計工作至少3年以上，其中有70%的受訪(fǎng)者認為繼續從事3到6年的外部審計工作將對他們的整個(gè)職業(yè)發(fā)展最有幫助。不到六成的受訪(fǎng)者認為，在離職時(shí)，他(她)的上司會(huì )真正關(guān)心其離開(kāi)的原因并盡其所能挽留（新加坡、馬來(lái)西亞、泰國分別為56%、62%、80%）。
員工職業(yè)期望：?jiǎn)T工求職重點(diǎn)關(guān)注“未來(lái)收入潛力”、“快速學(xué)習的機會(huì )”、“職業(yè)晉升機會(huì )”以及“工作安全感”（其重要度分別為4.2.4.1.4.0和4.0）。針對以上四點(diǎn)，員工的滿(mǎn)意度平均為3.6。此外，員工并不特別重視“長(cháng)期海外工作機會(huì )”（其重要度排名最后，僅為2.9），而員工對這點(diǎn)的滿(mǎn)意度也僅為2.5。在跨國比較中，我們發(fā)現中國審計師更加重視快速學(xué)習的機會(huì )、工作安全感以及定期、有規劃的培訓項目。而這三點(diǎn)均與直接薪酬福利無(wú)關(guān)。由于文化環(huán)境、社會(huì )結構、社會(huì )福利和保障等不同，中國的審計師相對于其他國家的審計師來(lái)說(shuō)，更加關(guān)注未來(lái)成長(cháng)和學(xué)習機會(huì )。
工作文化：在所調查的12項有關(guān)“工作文化”的因素中，“團隊合作和互相支持”、“不太復雜的辦公室政治”以及“直接上司的支持”是受訪(fǎng)者最重視的三方面。在審計行業(yè)，由于工作都是基于項目制的，更加強調團隊的合作。審計師在工作中常�？梢越⑷鐟鹩寻愕那檎x。我們看到新人在加入到一個(gè)優(yōu)秀的團隊后，往往可以通過(guò)“以老帶新”的方式得到充分的在職培訓和快速的自我提升，成長(cháng)的過(guò)程也是累積友誼的過(guò)程。然而這對公司來(lái)說(shuō)也是一把雙刃劍，因為一旦團隊中有核心人物離職，很可能會(huì )產(chǎn)生離職的“多米諾效應”。
關(guān)于工作文化方面，受訪(fǎng)者最不滿(mǎn)意的三個(gè)因素分別為：“工作與生活之間的平衡”、“晉升合伙人的規定”以及“客戶(hù)等第三方對項目截止日期的要求的合理性”。因此，員工的激勵與政策靈活性、透明度需要企業(yè)高度重視。
重要措施：調研中受訪(fǎng)者選擇了目前事務(wù)所最常用的提高人才吸引力的措施。根據調研結果，排名前三的重要措施是：靈活的工作時(shí)間（54%）、可以利用公休假做其他感興趣的事情（43%）、資助、補貼再深造以及取得執業(yè)資格（26%）。
晉升合伙人：有38%的受訪(fǎng)者明確表示希望晉升成為合伙人。按事務(wù)所類(lèi)型來(lái)看，規模較小的事務(wù)所員工期望晉升成為合伙人的比例較高（國內中小所56%，國內大型所34%，國際四大42%）。相比于女性員工，男性員工更期望晉升成為合伙人（男性比例48%，女性比例30%）。我們發(fā)現在不想成為合伙人的原因上，不同性別的受訪(fǎng)者表現出了比較大的差異。比如更多的女性擔心成為合伙人之后繼續承受加班和工作的壓力，同時(shí)也有更多的女性質(zhì)疑自己是否具備成為合伙人的能力，也有更多的女性表示可以到客戶(hù)那邊繼續自己的職業(yè)，例如加入財務(wù)、內部審計或運營(yíng)團隊，并有希望成為CFO、COO、CEO等。值得注意的是，有超過(guò)72%的受訪(fǎng)者認為一個(gè)才能卓越、持之以恒、期望成為合伙人的員工通過(guò)努力奮斗可以在合理時(shí)間內成為合伙人，有28%的受訪(fǎng)者認為機會(huì )很低，主要原因集中在事務(wù)所沒(méi)有能力容納更多的合伙人，以及等待成為合伙人的候選者人數較多。
海外借調：有75%的受訪(fǎng)者愿意接受海外借調，主要因為海外借調能夠豐富職業(yè)經(jīng)歷，讓簡(jiǎn)歷看起來(lái)更吸引人從而提高就業(yè)幾率等。另外有三成的受訪(fǎng)者認為海外借調可以提高其晉升成為合伙人的幾率。
審計員比經(jīng)理級別的受訪(fǎng)者對海外借調更感興趣(分別是38%和24%)。有17%的受訪(fǎng)者明確表示只喜歡短期的海外借調（在3個(gè)月到半年之間）。由于海外借調機會(huì )有限以及缺乏透明的選拔標準，僅有25%的受訪(fǎng)者認為自己在提交海外借調的申請后，申請成功的幾率比較高。因此，我們鼓勵事務(wù)所開(kāi)放更多的海外借調機會(huì )，幫助提供職業(yè)滿(mǎn)意度、降低離職率。另外，海外借調也可以促進(jìn)事務(wù)所組建更加多元化的工作團隊。
女性員工的職業(yè)狀態(tài)：調查發(fā)現有29%的女性受訪(fǎng)者表示計劃在兩年內離職（男性18%）；有75%的女性受訪(fǎng)者表示計劃在4年內離職（男性61%）；有31%的女性明確表示不希望成為合伙人（男性15%）。在中國，女性往往擔負著(zhù)更多的育兒和家庭責任。面對高強度的審計工作，女性員工常常無(wú)暇顧及家人，很難做到工作和家庭之間的平衡。因此，事務(wù)所管理人員應該充分重視和了解女性員工的職業(yè)訴求，加強人力資源的穩定性，明確女性員工的職業(yè)愿景，并提供清晰的晉升通道。同時(shí)，采納更加靈活的改善生活方式的相關(guān)舉措，幫助女性員工實(shí)現事業(yè)和生活的“雙豐收”。
兼聽(tīng)則明：在調研中，無(wú)論是基本需求和發(fā)展還是企業(yè)文化方面的重要吸引因素，員工的滿(mǎn)意程度都低于預期，但是我們也發(fā)現事務(wù)所的員工具有較強的責任心，樂(lè )意為公司發(fā)展諫言。受訪(fǎng)人群中有73%的員工表示愿意就如何提高團隊凝聚力或改善工作環(huán)境向事務(wù)所提出建議，但有超過(guò)一半的員工認為他們提出的建議沒(méi)有得到重視與采納。
調研具體分析 吸引和留任人才的因素
本調查的評分范圍1-5分別代表受訪(fǎng)者對“職業(yè)發(fā)展基本需求因素”和“工作文化因素”的重要程度及滿(mǎn)意程度的打分，通過(guò)各因素的分值可以直觀(guān)地體現受訪(fǎng)者對各項主要吸引人才和留任人才的因素的重視程度及滿(mǎn)意程度，如圖5和圖6所示。圖中橫坐標表示重要程度；圖中縱坐標表示滿(mǎn)意程度；通過(guò)圖表，可以幫助我們快速識別在審計師職業(yè)發(fā)展中關(guān)鍵的留任和離任因素。
“關(guān)鍵的留任因素”是受訪(fǎng)者認為非常重要且令人滿(mǎn)意的因素，該因素是受訪(fǎng)者繼續留在公司工作的理由�！爸饕x職因素”是受訪(fǎng)者認為非常重要但不令人滿(mǎn)意的因素，該因素是促使受訪(fǎng)者離開(kāi)公司或者工作崗位的理由。因此，會(huì )計師事務(wù)所可以通過(guò)提高“主要離職因素”的滿(mǎn)意水平來(lái)增加員工繼續工作的概率。
某因素出現在哪一象限取決于所有因素的平均得分。例如，在圖6中，受訪(fǎng)者把幾乎所有因素都評級為重要或者非常重要，所以即使“靈活的時(shí)間”在重要性方面獲得了3.9的平均分，它卻被分在了“非主要離職因素”象限而不是“主要離職因素”。對各項因素進(jìn)行排序是為了更快速地確定優(yōu)先級，分布在“非主要離任因素”中的并不代表事務(wù)所可以忽視這些因素。
在中國的調研中，我們發(fā)現一個(gè)現象即各項因素的重要程度和滿(mǎn)意程度幾乎呈正相關(guān)性，也就是說(shuō)重要程度打分越高的因素，員工對它的滿(mǎn)意程度也越高。和其它國家不同的是，在中國的調研中幾乎沒(méi)有哪項因素是明顯處于“關(guān)鍵的離任因素”和“錦上添花”，因此，我們對中國和其他國家的數據又進(jìn)行了更加深入的橫向比較。
審計調研報告范文 篇6
自人民銀行內審機構成立以來(lái)，通過(guò)開(kāi)展多種形式的審計活動(dòng)，促進(jìn)了人民銀行強化內部管理、規范業(yè)務(wù)操作。但近年來(lái)，人民銀行對內審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發(fā)揮內審監督作用，已成為當務(wù)之急。
一、制約內審監督作用發(fā)揮的因素
(一)內審管理體制缺乏“三性”
1.內審工作未顯權威性。人行內審機構作為職能部門(mén)，在實(shí)施同級監督過(guò)程中存在不少難度，其原因在于內審工作缺乏權威性。一些部門(mén)對內審職責、性質(zhì)、目的認識存在偏差，錯誤認為“工作質(zhì)量有主管部門(mén)管，違紀問(wèn)題有紀檢部門(mén)查，內審是‘挑毛病、壞政績(jì)’的多余部門(mén)”，在審計時(shí)則表現為消極應付，缺乏配合。
2.內審工作缺少獨立性。作為人行職能部門(mén)，在本行直接領(lǐng)導之下，其審計規模、內容和工作時(shí)間就難免不受干擾。同時(shí)，在內審問(wèn)題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報問(wèn)題的情況。有的基層人行甚至把內審機構作為對付上級行審計檢查的工具，內審職能作用也因此偏離了“正題”。
3.內審工作不備超脫性。按照現行的內審管理體制，內審人員作為本行工作人員，其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內，內審人員開(kāi)展的各項審計活動(dòng)受到本單位的.制約。在具體實(shí)施審計時(shí)，內審人員往往會(huì )顧及人際關(guān)系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。
(二)內審監督方式和手段“過(guò)時(shí)”
人行審計效果往往會(huì )因間隔時(shí)間長(cháng)、當事人變動(dòng)、資料不全而不盡人意�，F場(chǎng)審計方式雖然也能發(fā)現問(wèn)題，但無(wú)法實(shí)施事前、事中、事后全過(guò)程的審計監督。同時(shí)受審計人員、時(shí)間、成本的限制，審計時(shí)內審人員不能全面詳細進(jìn)行檢查。為此，審計質(zhì)量和效果難以保證，審計作用未能盡現。內審技術(shù)現代化進(jìn)程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監督電子信息系統上的各項業(yè)務(wù)，這種技術(shù)落差較大影響了內審效率。
(三)內審人員綜合素質(zhì)有“短板”
目前，人行內審人員素質(zhì)參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關(guān)審計專(zhuān)業(yè)培訓次數少，造成內審人員素質(zhì)難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業(yè)務(wù)和掌握審計技巧，又具備綜合分析能力和掌握現代科技信息網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的復合型人才，以致在審計檢查中往往表現底氣不足，難于發(fā)現深層次的問(wèn)題，從而影響了工作質(zhì)量。
二、加強內審監督工作的對策
(一)改革管理體制，實(shí)行層層派出制
實(shí)行層層派出制的內審組織體系，理順內審機構的隸屬關(guān)系。實(shí)施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監督要求;從實(shí)效上看，有利于減少干擾，保證審計質(zhì)量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發(fā)達國家的內審機構實(shí)行集權制，其獨立性、權威性和超脫性，都是由其內審體制的組織地位來(lái)實(shí)現的，其機構、人員集中在總部，直接對下屬各分支機構實(shí)施審計監督。
(二)健全“三項制度”，規范監督程序
一是健全人行內部監督信息報告制度。通過(guò)內部監督信息報告制度，可以隨時(shí)掌握金融管理動(dòng)態(tài)、建立監控數據庫檔案，在監督過(guò)程中分析執行金融方針政策、規章制度是否有偏差，并對其進(jìn)行綜合分析評價(jià)，找出風(fēng)險點(diǎn)，確定審計重點(diǎn)，提出風(fēng)險預警。二是健全人行內部監督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內審工作的一種強有力的手段，有固定時(shí)間、固定內容的連續性工作。不定期檢查制度是針對轄區內重點(diǎn)、突出的問(wèn)題，通過(guò)這種有目的、不確定時(shí)間的檢查活動(dòng)，可以突出重點(diǎn)，把握事物脈絡(luò )，找準風(fēng)險導入點(diǎn)。三是健全人行內部控制評價(jià)制度。根據執行內部監督信息報告制度、內部檢查制度的情況，應對全轄同級部門(mén)進(jìn)行年度整體評價(jià)。評價(jià)內容包括組織體系，業(yè)務(wù)風(fēng)險控制，業(yè)務(wù)活動(dòng)合規性、公正性、有效性，內部控制制度及建設情況，干部履行職責情況等，其結果作為轄區內人行年度工作考評的重要依據之一，使人行內審工作具有威懾力。
(三)實(shí)施質(zhì)量控制，防范審計風(fēng)險
內審監督的效果還依賴(lài)于實(shí)施全面的審計工作質(zhì)量控制。審計工作質(zhì)量是指所有審計工作的總體質(zhì)量，涉及到組織的各項工作，貫穿于審計項目的全過(guò)程。既包括內審部門(mén)的內部組織和管理，又包括執行具體審計項目過(guò)程中的質(zhì)量控制。審計質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現審計目標以及規范審計行為而建立的一系列規章制度和相應的技術(shù)方法等，它是對審計管理和審計工作過(guò)程的一種行為控制。只有客觀(guān)、公正地對其內部控制系統的管理活動(dòng)進(jìn)行揭示、評價(jià)、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計質(zhì)量。審計工作質(zhì)量控制是提高審計工作質(zhì)量和降低審計風(fēng)險的保證。
(四)狠抓隊伍建設，提高整體素質(zhì)
應制訂長(cháng)期和系統學(xué)習培訓計劃，實(shí)行“三三制”“兩個(gè)同步”。具體是指內審人員在一年中用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行審計檢查，用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行調查、分析、總結，用三分之一的時(shí)間和精力進(jìn)行學(xué)習培訓;內審部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)同步學(xué)習，內審部門(mén)對業(yè)務(wù)部門(mén)同步監督，使廣大內審人員不斷在實(shí)踐中學(xué)習，在學(xué)習中提高。同時(shí)要學(xué)習外國先進(jìn)審計經(jīng)驗，還要向社會(huì )審計學(xué)習，取他人之長(cháng)補自己之短，提升內審人員整體素質(zhì)。
審計調研報告范文 篇7
一、審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題
�。ㄒ唬┦┕挝粓髮徑Y算存在的問(wèn)題。在審計中我們發(fā)現，有的施工企業(yè)利用建設單位對建設工程結算的知識了解較少，不能對建設工程結算進(jìn)行有效地監督的情況，采用多計工程量，高套定額，編制假預算和假結算，重復計算工程量等手段，高估工程造價(jià)。
�。ǘ⿲徲嫻こ探Y算審核面臨的問(wèn)題。
1、承包工程合同簽定不規范，工程結算計價(jià)難以確定。在審計過(guò)程中發(fā)現，建設、施工雙方承包工程合同簽訂不規范。在簽訂合同時(shí)不按投標文件的內容逐一填寫(xiě)，尤其是建筑規模和中標價(jià)，存在少填或者不填的現象，給工程計價(jià)取費留下活口，目的是為了竣工后高報工程結算價(jià)格打下伏筆，使得原本十分嚴肅的合同失去約束作用，建設單位失去了對施工單位工程報價(jià)的有效監督，容易造成決算價(jià)格偏高。同時(shí)，給工程結算造價(jià)審核帶來(lái)難度和風(fēng)險。
2、建設單位不正常的舉動(dòng)，增加審計難度。審計的根本目的.是幫助建設單位節省建設費用，降低基建成本，提高投資效益。但基建結算審計并不受所有建設單位的歡迎，因為有些建設單位的基建管理人員在工程項目實(shí)施過(guò)程中與施工單位逐漸產(chǎn)生經(jīng)濟瓜葛，因而這些人思想上有顧慮，認為基建審計核減額越大，說(shuō)明自己工作中存在的問(wèn)題越多，甚至出現施工單位都予以認可的核減，而建設單位反不認可的咄咄怪事。此外，建設單位打著(zhù)“降低工程成本，節約建設資金”的旗號，肢解工程項目，將一個(gè)本應完整的單項工程肢解成若干子項發(fā)包給多個(gè)施工單位施工，除了要支付總承包單位服務(wù)費，增加工程成本外，有的還指定基建材料，指定材料供貨商，甚至干脆代施工單位采購建筑材料等。所有這些建設單位不正常的舉動(dòng)，都增加了工程造價(jià)的審計難度。
3、材料成本難以確定�，F階段建筑材料市場(chǎng)不規范，價(jià)格混亂。材料材質(zhì)相同，價(jià)格不同；產(chǎn)地不同，價(jià)格不同；渠道不同，價(jià)格不同。市場(chǎng)價(jià)格差異懸殊，我們在審計過(guò)程中感覺(jué)到材料實(shí)際價(jià)格無(wú)法核實(shí)，成本難以測定。即使是審核其原始購貨發(fā)票，也由于外部建筑材料市場(chǎng)的混亂使得真偽難辨，況且回扣與折扣普遍，幅度不同，更增加其難度。
4、監理單位沒(méi)有盡職造成工程結算審核難以深入。限于目前審計機關(guān)的技術(shù)力量和裝備水平，實(shí)施工程結算審計難以做到全程跟蹤審計，更無(wú)法采取技術(shù)掃描和鉆芯取樣等先進(jìn)檢測手段，因而審計所依賴(lài)的工程實(shí)施過(guò)程抽樣檢測資料只能以監理部門(mén)提供的監理日志為主要參考依據。但工程結算審計中發(fā)現，監理單位提供的監理日志并不能客觀(guān)反映工程實(shí)施過(guò)程的真實(shí)情況，或填寫(xiě)不規范，或當時(shí)編造虛假記錄，或事后補做虛假記錄，或找不具監理資質(zhì)的人員編造日志。所有這些，說(shuō)明工程監理單位沒(méi)有按規定進(jìn)行監理驗收，監理存在“走過(guò)場(chǎng)”的現象。如我們在裝飾工程項目審計中發(fā)現，居室裝修普遍存在較嚴重的質(zhì)量問(wèn)題，墻面、頂棚抹灰層脫落，通體磚顏色深淺不一造成地面花，地縫大，地不平等現象。究其原因，除了施工單位偷工減料，沒(méi)有嚴格按材料工藝要求進(jìn)行施工，建設單位忽視對裝飾工程的質(zhì)量管理外，監理單位沒(méi)有盡職是主要原因。這既給工程質(zhì)量造成很大隱患，又使工程結算審核難以深入進(jìn)行。
二、問(wèn)題的成因簡(jiǎn)析
�。ㄒ唬┖芏嗍┕て髽I(yè)的工程造價(jià)編制人員，在編制工程項目決算時(shí)為了省時(shí)間圖省事，往往不對竣工工程進(jìn)行實(shí)地現場(chǎng)勘察，甚至在對工程圖紙及相關(guān)變更材料均不熟悉的情況下就草率編制，導致已變更取消的工程項目在工程結算中仍然出現等高估冒算的情況。有的則有意增大工程造價(jià)，以提升其勞務(wù)費的“含金量”，進(jìn)而造成工程造價(jià)增大。
�。ǘ┦┕挝皇┕み^(guò)程中對技術(shù)資料的未能完整歸檔或有意不建檔，造成建設單位在工程竣工后無(wú)法建立完整的工程資料檔案并按要求報送工程結算所需資料，從而使審計工作周期拉長(cháng)、風(fēng)險加大。
�。ㄈ┙ㄔO單位缺乏工程技術(shù)專(zhuān)管人員和工程技術(shù)專(zhuān)業(yè)知識或工程技術(shù)人員職業(yè)道德水準不高，造成工程項目施工中不合規的變更簽證增多，從而使得工程造價(jià)隨意增大。
審計調研報告范文 篇8
一、調查目的
企業(yè)內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業(yè)制度中起著(zhù)重要的作用。企業(yè)內部審計工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規和企業(yè)規章制度貫徹落實(shí)的必要保證。對企業(yè)的內部審計狀況進(jìn)行了調查分析。目前，企業(yè)中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經(jīng)營(yíng)目標的完成等方面來(lái)展開(kāi)工作。但內部審計從目前的普遍成效來(lái)說(shuō)還未發(fā)揮出應有的支持內部管理的作用，更無(wú)法適應現代企業(yè)內部控制制度的目標要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰場(chǎng)核心板塊，經(jīng)營(yíng)面積達8000平方米 ，品類(lèi)齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營(yíng)，這一經(jīng)營(yíng)模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來(lái)以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來(lái)說(shuō)企業(yè)的內部審計與管理起了決定性的作用。
三、調查的內容
�。ㄒ唬┰撈髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對內部審計的認識不足。受長(cháng)期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導人片面認為內部審計就是檢查內部經(jīng)濟問(wèn)題，會(huì )影響企業(yè)職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經(jīng)營(yíng)自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無(wú)職無(wú)權。
�。ǘ⿲徲嬏幱诘图夒A段且專(zhuān)業(yè)知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會(huì )計科目及經(jīng)營(yíng)管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實(shí)性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業(yè)管理知識匱乏，審計對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價(jià)方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無(wú)能力和條件開(kāi)展審計工作。
�。ㄈ﹥炔繉徲嬋狈Τ浞值莫毩⑿�，削弱了內部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開(kāi)展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動(dòng)保持獨立，這樣才能做出公正、無(wú)偏見(jiàn)的判斷。所以，內部審計能否充分發(fā)揮作用與內部審計機分享一個(gè)蘋(píng)果，各得一個(gè)蘋(píng)果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂(lè )的事件，樂(lè )于分享的人，事業(yè)更容易成功。
構和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
眾所周知，內部審計機構是企業(yè)內部設置的'機構，在本企業(yè)負責人的領(lǐng)導下開(kāi)展工作，為本企業(yè)實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標服務(wù)。因此，內部審計在實(shí)施過(guò)程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內部審計很難站在客觀(guān)、公允的立場(chǎng)上對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況做出客觀(guān)公正、合理合法的評價(jià)。特別是當面對企業(yè)領(lǐng)導者參與或法人違紀時(shí)，內部審計往往是無(wú)能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內部審計部門(mén)，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監控，出具虛假審計報告，就會(huì )埋下巨大的隱患，導致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內部審計人員和公司、單位其他部門(mén)人員同屬一個(gè)機構，潛在的或實(shí)際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營(yíng)責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒(méi)有配備專(zhuān)職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒(méi)有賦予他們一定的職權，受執業(yè)能力和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)限制，也很難開(kāi)展內審工作。
�。ㄋ模╊I(lǐng)導授權不明確、充分。一個(gè)企業(yè)內控制度的執行力與企業(yè)文化的建設有很大關(guān)系，但客觀(guān)上受利益驅動(dòng)的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒(méi)有授予內審對查證違紀違規問(wèn)題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實(shí)現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問(wèn)題與改進(jìn)意見(jiàn)有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
�。ㄎ澹⿲徲嬋藛T的考核激勵不科學(xué)。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內審人員工作的考核評價(jià)標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來(lái)“里外不是人”的感覺(jué)。
四、調查的體會(huì )與措施
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫏C構要合理定位。在科學(xué)的現代企業(yè)管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個(gè)獨立部門(mén)，它應直接對監事會(huì )負責，如有必要，遇有重大的內部審計事在企業(yè)內部監督機制中，內審部門(mén)應有不可置疑的權威性，并具備股東大會(huì )或其常設機構董事會(huì )明確授予適度的審計事項直接處置權。
針對內審報告中提出的整改、處置意見(jiàn)和建議，應及時(shí)予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標。
�。ǘ┙⒑屯晟破髽I(yè)內部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內部審計人員要實(shí)行公開(kāi)競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開(kāi)發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動(dòng)盡職的優(yōu)秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時(shí)也從一定程度上滿(mǎn)足了審計人員的成就感和自我實(shí)現的需要。
�。ㄈ┮蕴岣邇炔繉徲嫪毩⑿詾槌霭l(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內部組織結構，明確內部審計責任。經(jīng)驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實(shí)現其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設置專(zhuān)門(mén)的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門(mén)，在領(lǐng)導關(guān)系選擇上要提高內審機構的直屬領(lǐng)導層次（直屬領(lǐng)導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專(zhuān)職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門(mén)的管理活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，在其領(lǐng)導體制的選擇上也要考慮審計活動(dòng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系，避免一人既負責財會(huì )工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計等職責不相容現象發(fā)生。此外，保證審計機構和人員在開(kāi)展業(yè)務(wù)中的實(shí)質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點(diǎn)，編制審計計劃，實(shí)施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來(lái)決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過(guò)劃分職責來(lái)確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統一。
�。ㄋ模┙⒔∪黜棇徲嫎I(yè)務(wù)管理制度，實(shí)施審計質(zhì)量考核。重點(diǎn)應推行“主審負責制”，對審計項目的整個(gè)過(guò)程，應建立有效約束、嚴格把關(guān)的質(zhì)量控制機制，按照過(guò)錯原則追究審計質(zhì)量問(wèn)題的有關(guān)人員責任及領(lǐng)導連帶責任，即誰(shuí)的過(guò)錯誰(shuí)負責，主管領(lǐng)導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個(gè)審計項目負責，并與獎金、榮譽(yù)掛鉤。主管審計的領(lǐng)導主要對評價(jià)、定性、處理意見(jiàn)是否恰當審簽，從而各司其職。
�。ㄎ澹┘訌妰炔繉徲嬯犖榈慕ㄔO，提升審計工作水平。企業(yè)內部審計制度是否真正能為企業(yè)實(shí)現其最終目標服務(wù)，不僅要有完善的內部審計實(shí)務(wù)標準作為內部審計人員的行為規范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內部審計機構真正成為現代企業(yè)管理的臂膀，在現代企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)服務(wù)。
分享一個(gè)蘋(píng)果，各得一個(gè)蘋(píng)果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂(lè )的事件，樂(lè )于分享的人，事業(yè)更容易成功。
審計調研報告范文 篇9
經(jīng)濟責任審計是指通過(guò)對黨政領(lǐng)導干部或國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員及其所在地區、部門(mén)、單位財政收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計，以監督、評價(jià)和鑒證黨政領(lǐng)導干部或企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任履行情況。實(shí)行領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計，是全面考核和正確評價(jià)領(lǐng)導干部，加強對領(lǐng)導干部的監督管理，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設的一項重大舉措。由此可見(jiàn)，經(jīng)濟責任審計具有高層次、嚴要求、政策性強、涉及面廣的特點(diǎn)。隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展，人們的法律意識和自我保護意識逐步提高，審計風(fēng)險也越來(lái)越為人們所重視。從審計實(shí)踐看，當前經(jīng)濟責任審計風(fēng)險的成因歸納起來(lái)主要有以下兩個(gè)方面：
首先是審計機構(人員)自身的因素。一是審計人員風(fēng)險意識不強，憑經(jīng)驗辦事。不以發(fā)展、變化的眼光看問(wèn)題，常常自認為對被審計單位情況很了解，因而情況調查不能深入。二是審計技術(shù)不精。審計人員知識結構單一，真正既懂財務(wù)又懂法律和其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識的復合型人才很少。三是審計力量配備不足，審計人員配備與所應承擔的審計任務(wù)不適應，致使一線(xiàn)審計人員長(cháng)期與時(shí)間賽跑，超負荷工作。四是管理不到位。當審計機關(guān)管理松懈時(shí)，審計風(fēng)險產(chǎn)生的可能性會(huì )大大增加。其次是審計環(huán)境因素：
一是審計法律環(huán)境不健全、不完善，致使審計過(guò)程中遇到新情況和新問(wèn)題等難以認定和處理。
二是審計獨立性受制約。
三是違規違紀行為更加隱蔽。
針對審計風(fēng)險的不同成因，筆者認為，經(jīng)濟責任審計風(fēng)險防范最關(guān)鍵的還是要從以下幾個(gè)方面入手：
一、強化風(fēng)險意識。采取制度與教育并重的方式，雙管齊下，強化對審計人員的風(fēng)險意識。一要健全制度，如完善崗位責任制、審計過(guò)錯追究制、考核激勵機制等制度；二要加強對審計人員的'法制教育、職業(yè)道德教、風(fēng)險教育等，提高其防范風(fēng)險的自覺(jué)性和主動(dòng)性。
二、提高審計人員自身素質(zhì)。既要提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，又要提高審計人員的政治素質(zhì)。審計人員要不斷更新知識，學(xué)習掌握現代審計技術(shù)和審計方法，掌握國家現有的經(jīng)濟法律法規和經(jīng)濟責任審計法規，堅持“公開(kāi)、公正、公平”和“以事實(shí)為依據、以法律為準繩”原則，做到“事實(shí)查得清，道理說(shuō)得明，處理能到位”。，三、加強質(zhì)量控制。質(zhì)量是審計工作的生命線(xiàn)，審計人員應嚴格按照審計署《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法》的要求，制訂嚴密的審計工作計劃和實(shí)施方案，并對審計工作每一道程序進(jìn)行嚴格審核把關(guān)，實(shí)施審計質(zhì)量全程監控。
四、注重協(xié)調配合。對審計中發(fā)現的問(wèn)題要實(shí)事求地依法處理。對嚴重違紀、違規、違法的經(jīng)濟案件或線(xiàn)索，要及時(shí)向相關(guān)有權處理的部門(mén)報告，堅持部門(mén)聯(lián)動(dòng)，形成齊抓共管的局面，這樣才能妥善處理好審計工作中的“越位”與“缺位”現象，起到降低和防范審計風(fēng)險的作用。
審計調研報告范文 篇10
近年來(lái)，隨著(zhù)公共財政制度的逐步建立和完善，產(chǎn)生了對公共財政資金支出效果進(jìn)行問(wèn)效的要求，__區審計局按照人大、政府的要求和上級審計機關(guān)的統一部署，陸續實(shí)施了一批績(jì)效審計項目，取得了很好的成績(jì)，獲得了上級的充分肯定，有力地促進(jìn)了我區績(jì)效審計工作的推進(jìn)。
一是加大對財政資金使用環(huán)節的審計監督，提高財政資金使用效益。將績(jì)效審計的要求貫穿到財政審計的全過(guò)程，加大對政府采購、國庫集中支付和“收支兩條線(xiàn)”等制度、政策、措施執行情況的審計監督力度，有針對性地提出審計意見(jiàn)和建議，比如通過(guò)對車(chē)輛維修、加油和保險未進(jìn)行政府采購問(wèn)題，提出了加強技術(shù)管控，對非定點(diǎn)商家不予付款的建議，促使財政對國庫支付系統進(jìn)行改造升級，從付款源頭進(jìn)行管控，切實(shí)落實(shí)了監管，得到了區人大、區政府的認可。
二是圍繞促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，對各預算單位管理的出租房屋開(kāi)展專(zhuān)項審計調查，反映出出租合同簽訂不規范、內容不完整、租金明顯偏低及個(gè)別租賃資產(chǎn)的漏管等問(wèn)題，促使我區出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理工作的意見(jiàn)》、《區行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施細則（試行）》及《街道國有資產(chǎn)管理實(shí)施細則》等管理措施，對國有資產(chǎn)進(jìn)行規范管理、堵塞漏洞、提高效率。
三是以涉及民生資金為重點(diǎn)，注重對政策措施落實(shí)情況的審計監督。如對我區公衛資金審計中，對提供醫療服務(wù)的八大類(lèi)30項醫療業(yè)務(wù)指標進(jìn)行了評價(jià)，揭示了主管部門(mén)違規向基層分配資金、基層單位虛報工作量領(lǐng)取補助資金等問(wèn)題；在保障性安居工程跟蹤審計中反映出專(zhuān)項資金閑置、部分項目未嚴格執行基本建設程序等問(wèn)題。引起了上級領(lǐng)導的關(guān)注，并通過(guò)審計整改，促使衛生部門(mén)提高服務(wù)質(zhì)量，提高居民健康檔案建檔率，財政部門(mén)對閑置的保障房資金統籌安排、及時(shí)使用，取得較大的影響。
四是加大對政府投資建設項目資金的跟蹤審計力度，確保建設資金的使用效率，助力建設項目的順利推進(jìn)。如對城建計劃落實(shí)情況的審計中，反映出項目開(kāi)工率不高、中期計劃調整過(guò)多的問(wèn)題，引起人大的關(guān)注；在對重點(diǎn)建設項目的結算審計中針對審減率居高不下的問(wèn)題，制定《政府性投資項目委托社會(huì )中介機構審計管理辦法》，對工程造價(jià)進(jìn)行控制，對審減額過(guò)高的建設單位進(jìn)行處罰，促進(jìn)建設單位提高管理水平、節約財政資金。
一是上級理論指導不足。雖然提出績(jì)效審計的時(shí)間很早，但審計署至今尚未制定出績(jì)效審計的操作指南，基層審計機關(guān)也缺乏可以借鑒的成熟經(jīng)驗，對績(jì)效審計的組織方式、開(kāi)展模式、評價(jià)方法無(wú)法進(jìn)行規范統一，審計質(zhì)量難以保證。
二是績(jì)效評估指標體系不成熟�？�(jì)效審計的核心是對項目實(shí)行情況進(jìn)行評價(jià)，因而評價(jià)指標的選取直接決定審計項目的成功與否。但當前并沒(méi)有一套權威的、適用性廣的評價(jià)指標體系，尤其是政府各部門(mén)提供的公共產(chǎn)品及內部管理行為涉及面廣、各有特點(diǎn)，其經(jīng)濟、效率和效果各有差別，基層審計機關(guān)如何建立特定項目的適當的評價(jià)指標，成為每一項審計的難點(diǎn)。
三是績(jì)效審計基礎薄弱，獲得數據難度大�？�(jì)效審計必須建立在基礎數據和資料真實(shí)完整的基礎上，否則就會(huì )使績(jì)效審計的質(zhì)量大幅度下降，而開(kāi)展審計所應用的數據很大一部分來(lái)源于部門(mén)的.業(yè)務(wù)數據，涉及業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節、各個(gè)時(shí)期，同一事項涉及的數據還有可能由不同部門(mén)管理，如低保數據就涉及民政、公安、交管、工商、銀行等多個(gè)部門(mén)，數據管理的權限也各不相同，如何取得這些數據，并進(jìn)行標準化處理，使之成為績(jì)效審計的可用數據，制約了績(jì)效審計的有效開(kāi)展。
四是審計人員能力還不能適應新的要求。由于績(jì)效審計方式和評價(jià)的特殊性，績(jì)效審計需要審計人員要具備較廣的知識面和較強綜合能力，只具備某一方面的知識是遠遠不夠的。目前基層審計機關(guān)財務(wù)、審計專(zhuān)業(yè)人員多，計算機、法律、工程、統計、管理等專(zhuān)業(yè)人才少，復合型人才的缺乏也限制了績(jì)效審計的視野和思路。
一是制定績(jì)效審計的操作指南。對績(jì)效審計的立項、組織形式、證據取得、審計結果公開(kāi)及運用等方面作出具體的規定，建立起審計質(zhì)量控制體系，并對基層審計機關(guān)進(jìn)行相關(guān)理論指導。
二是探索建立適合我區的評價(jià)指標。一方面對預算資金、資產(chǎn)配置、收益管理及取得的經(jīng)濟效益等對象，在參考既有的財政管理評價(jià)指標的基礎上建立共性評價(jià)指標，適用全區所有評價(jià)對象。另一方面，對特定部門(mén)或項目，在參考行業(yè)標準、歷史狀況及橫向對比結果的基礎上，對社會(huì )效益、管理水平等分類(lèi)別制定適用于不同預算部門(mén)和項目的個(gè)性評價(jià)指標。
三是進(jìn)一步加大信息化建設力度。建立完善跨部門(mén)的數據查詢(xún)平臺，連接統計、房管、社保、公安等各部門(mén)，將各種查詢(xún)數據進(jìn)行標準化整理，建立數據分析模塊，對預算部門(mén)和實(shí)施項目的歷史與現狀、支出與效益、不同地區的差異進(jìn)行分析，使審計結論更具權威性和全面性。
四是引入專(zhuān)業(yè)化的中介咨詢(xún)機構。根據需要適時(shí)聘請各類(lèi)社會(huì )中介機構參與績(jì)效審計，對一些專(zhuān)業(yè)性較強的項目可以建立專(zhuān)家人才庫，聘請行業(yè)專(zhuān)家參與目標設定、指標設計及結果評價(jià)的全過(guò)程，特別是對政府部門(mén)提供的公共產(chǎn)品取得的社會(huì )效益的評價(jià)，應充分利用專(zhuān)業(yè)調查機構，采用問(wèn)卷調查、滿(mǎn)意度測評等方式進(jìn)行廣泛地取樣，增強審計結論的客觀(guān)性。
五是進(jìn)一步加強績(jì)效審計學(xué)習培訓。采取請進(jìn)來(lái)、走出去、自助學(xué)等多種方式，對績(jì)效審計基本理論及涉及的統計分析、工程管理、社會(huì )管理、數據庫處理等專(zhuān)業(yè)進(jìn)行學(xué)習，邀請專(zhuān)家進(jìn)行有重點(diǎn)的針對式培訓，擴充審計人員的思路、提高審計人員的技術(shù)。
六是充分利用審計成果。將績(jì)效評價(jià)結果按照政務(wù)公開(kāi)的要求進(jìn)行公示，作為績(jì)效問(wèn)責的重要依據，同時(shí)也作為改進(jìn)預算管理和安排以后年度預算的重要依據，促進(jìn)部門(mén)優(yōu)化預算支出結構，合理配置資源，提高財政資金的使用效益，不斷加強項目績(jì)效管理。
審計調研報告范文 篇11
xx縣位于湖南省南部、永州市北部、國家認定的革命老區。全縣總面積2538平方公里，轄28個(gè)鄉鎮、6個(gè)農林場(chǎng)所、959個(gè)村(居委會(huì ))，總人口102萬(wàn)。
20xx年1月，經(jīng)組織安排，我由縣委辦工會(huì )主席、縣委政研室主任調任縣審計局副局長(cháng)。三年來(lái)的工作實(shí)踐，給我最大的感受是：雙重管理體制下的縣級審計機關(guān)，審計監督難、審計執法難、審計決定落實(shí)難，但最難的還是審計隊伍建設�？梢赃@么說(shuō)，縣級審計隊伍建設已到了刻不容緩的地步，其中存在的一些突出問(wèn)題需引起上級審計主管部門(mén)的高度重視、認真研究并妥善加以解決。
目前，縣級審計隊伍建設與發(fā)展形勢不相適應的矛盾日益突出，主要存在四個(gè)方面的問(wèn)題：
(一)審計力量青黃不接。
xx縣審計局成立于1984年，自成立以來(lái)，我們就一直狠抓隊伍建設，經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，審計隊伍的綜合素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)水平都有了較大的提高。但由于受編制制約等方面的原因，現有的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員都是上個(gè)世紀八、九十年代調入的，新世紀以來(lái)沒(méi)有調進(jìn)一名審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，有的審計業(yè)務(wù)出現后繼無(wú)人，專(zhuān)業(yè)力量嚴重不足，審計隊伍已到了青黃不接的地步。如基建預決算審計方面，全局只有1人熟悉業(yè)務(wù)。近幾年來(lái)，全局一線(xiàn)審計人員僅14人，每年要完成縣委、縣人大、縣政府交辦的100余個(gè)審計項目，審計人員長(cháng)期超負荷工作，極大地影響到審計工作質(zhì)量和審計人員的身體健康。
(二)審計隊伍超編嚴重。
縣級審計機關(guān)基本上都存在超編現象。20xx年機構“三定”改革中，核定我局機關(guān)行政編16名，事業(yè)編4名。20xx年縣政府給我局增加兩個(gè)事業(yè)編，同意我局從審計中心選考2名專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，但工資仍由我局自己解決。目前局機關(guān)有在職干部職工32人，超編10人，超編率達到45.2%。在職人員的增長(cháng)直接導致兩個(gè)后果：工資總額增加，審計成本增加。僅超編人員這一塊，我局每年就要增加開(kāi)支30余萬(wàn)元，無(wú)形中影響了審計工作的有序開(kāi)展。
(三)隊伍結構不太合理。
其一，專(zhuān)業(yè)結構不合理�？h級審計隊伍專(zhuān)業(yè)現狀與審計工作發(fā)展的現實(shí)需求有較大差距。如我局干部職工大部分成員第一學(xué)歷為中專(zhuān)，其中第一學(xué)歷為大專(zhuān)的4人，占10.8%，本科2人，占5.4%，絕大多數所學(xué)專(zhuān)業(yè)與審計無(wú)關(guān)。經(jīng)過(guò)繼續教育，全局擁有審計師、會(huì )計師等中級職稱(chēng)13人，占在職人員的40.6%。大部分審計人員只偏重財務(wù)方面的知識，既懂財務(wù)審計，又掌握財政、金融、基建等專(zhuān)業(yè)知識的審計人員，非常稀少。其二，年齡結構不合理�？h級審計隊伍年齡結構普遍存在不合理的狀況，中老年干部比率偏高，30歲以下的年輕干部嚴重短缺。以我局為例，全局32名在職干部職工中，30歲以下的3人，占9.3%;30—40歲的9人，占28.1%;40—50歲14人，占43.8%;50—60歲的6人，占18.8%。年齡最大的59歲，最小的28歲，局班子平均年齡41.4歲，整個(gè)隊伍年齡老化且出現斷層，沒(méi)有形成合理梯隊。其三，隊伍結構不合理。從我局職干部職工中來(lái)看，離崗退養2人，主任科員5人，班子成員10人，副科以上領(lǐng)導干部占在職干部總數53.1%，領(lǐng)導職數占有比例過(guò)大，造成“官多兵少”現象，審計任務(wù)重與審計資源缺乏之間的矛盾相當突出。
(四)干部職工待遇偏低。
一方面，干部職工的經(jīng)濟待遇低。特別是實(shí)行津補貼制度后，審計部門(mén)的經(jīng)費壓力更大。xx縣政府很重視審計工作，每年采取將審計罰沒(méi)款按50%的比例返還的方式，保證了審計部門(mén)的工作經(jīng)費。盡管如此，我局基本上還是保工資、保運轉、保穩定，干部待遇在縣直單位處于中下游水平，與省市垂直單位更不能比。因為待遇不高，我局下屬單位縣審計技術(shù)服務(wù)中心15名工作人員中，就有6人外出務(wù)工。去年以來(lái)，局機關(guān)有3名干部提出外出另謀高就，因人手太緊而沒(méi)有被批準。另一方面，工作任務(wù)重，一些正當的福利待遇如加班補助、探親假、帶薪休假等得不到保障。再一方面，政治待遇難以理順。因職數限制，審計干部升遷機會(huì )少，有的審計人員一輩子都沒(méi)有解決副科待遇。20xx年以來(lái)，從我局內部提拔的副科以上干部?jì)H5人。
二、問(wèn)題產(chǎn)生的根源
產(chǎn)生上述問(wèn)題的根源，主要是三個(gè)方面：
第一，編制有限。
縣級審計機關(guān)都有這樣的感覺(jué)：想進(jìn)人，但沒(méi)有編。編制問(wèn)題是制約審計隊伍發(fā)展的最根本問(wèn)題。根據公務(wù)員管理有關(guān)規定，縣級行政單位，必須經(jīng)省級人事主管部門(mén)審批，面向全省范圍招考。因我縣的行政機關(guān)工作人員已經(jīng)超編，近兩年省人事主管部門(mén)一直沒(méi)有同意我縣。因此，盡管我局曾多次請示縣政府，在全縣公開(kāi)招考審計人員，但一直沒(méi)有得到落實(shí)。長(cháng)此以往，審計隊伍青黃不接的現象必將更加突出。
第二，政策制約。
一方面，政策性安置任務(wù)重�？h級審計機關(guān)作為政府的職能部門(mén)，不可避免地要接受縣政府安排的一些政策性接收任務(wù)。20xx年以來(lái)，我局及下屬單位審計技術(shù)服務(wù)中心共調進(jìn)10名工作人員，除2名班子成員是縣委安排調進(jìn)外，其中照顧性“養老”從鄉鎮調進(jìn)主任科員3名，政策性安置復退軍人5名，科班出身的少，不懂業(yè)務(wù)的居多，影響了審計隊伍的整體素質(zhì)。另一方面，公務(wù)員管理門(mén)檻高。湖南省人事主管部門(mén)規定，凡20xx年10月13日以后進(jìn)機關(guān)的非領(lǐng)導職務(wù)的工作人員，以及上個(gè)世紀九十年代通過(guò)市級、縣級公務(wù)員過(guò)渡的工作人員，一律不予認可公務(wù)員身份。我局審計中心8名工作人員就面臨這種情況，享受不了公務(wù)員應有的經(jīng)濟待遇，影響了他們的工作積極性。
第三，培訓滯后。
目前，縣級審計隊伍的培訓及后續教育工作滯后，是造成縣級審計隊伍結構不合理的主要因素。近幾年來(lái)，上級審計主管部門(mén)的業(yè)務(wù)培訓并不多，而且培訓的時(shí)間短，加之基層審計人員人手少，任務(wù)重，幾乎沒(méi)有時(shí)間參與業(yè)務(wù)培訓，因此培訓的實(shí)效性、針對性和實(shí)用性不太強。此外，對新進(jìn)審計隊伍的班子成員，上級主管部門(mén)并沒(méi)有統一組織專(zhuān)業(yè)培訓，導致新進(jìn)班子成員的業(yè)務(wù)能力都不強，工作打不開(kāi)局面。
三、參考建議
針對縣級審計隊伍存在的突出問(wèn)題，特提出三點(diǎn)建議，供上級審計部門(mén)參考：
(一)進(jìn)一步理順管理體制，促進(jìn)審計隊伍健康發(fā)展。
一是改變現有的`雙重管理體制，實(shí)行審計機關(guān)垂直管理。實(shí)行垂直管理，是適應新形勢下對國家財政進(jìn)行有效監督的需要，建議審計署在這方面加大改革力度。這不僅能有效保證地方審計機關(guān)的獨立性,也有利于全國審計系統加強業(yè)務(wù)建設,形成一個(gè)有機的整體。二是發(fā)揮審計主管部門(mén)的作用，嚴把“進(jìn)人關(guān)”。堅持凡進(jìn)必考的原則，對擬調入審計機關(guān)的人員，由上級審計機關(guān)組織統一考試，在考試合格的基礎上，再由審計機關(guān)進(jìn)行全面考核，擇優(yōu)錄用。特別是對一些政策性安置，上級審計部門(mén)應為縣級審計機關(guān)撐腰，嚴格把關(guān)。三是解決編制難題，暢通專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員入口。針對縣級審計機關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量嚴重不足、而公務(wù)員編制需省級人事主管部門(mén)審批的現狀，懇請審計署從審計事業(yè)發(fā)展的長(cháng)遠角度考慮，與人力資源與社會(huì )保障部、國家公務(wù)員局協(xié)商研究，特事特辦，建立審計專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員流入機制，給縣級審計機關(guān)一定的公務(wù)員編制，允許縣級審計機關(guān)每年面向社會(huì )招考審計、計算機、金融、工程預決算、法律等方面的專(zhuān)業(yè)人才，建立合理的人才梯隊，促進(jìn)審計事業(yè)可持續發(fā)展。
(二)進(jìn)一步創(chuàng )新激勵機制，提高基層審計人員待遇。
一是將縣級審計機關(guān)的經(jīng)費納入中央或省級財政，解決基層審計機關(guān)的后顧之憂(yōu)。建議審計署實(shí)行“罰沒(méi)款上收，經(jīng)費下?lián)堋钡霓k法，將縣級審計機關(guān)的辦公經(jīng)費及人員工資納入中央或省級財政管理范疇，減少因地方財政不足對審計機關(guān)的影響和制約。二是建立健全審計人員職務(wù)晉升機制。建議審計署商中組部、人力資源與社會(huì )保障部、國家公務(wù)員局，建立一套完善可行的審計系統公務(wù)員雙重管理辦法，特別在審計人員職務(wù)晉升上制定具體辦法規定，參考學(xué)歷、工齡、任職年限和考核結果等各方面的因素，對那些從事審計工作時(shí)間長(cháng)、業(yè)績(jì)突出的干部解決副主任科員或主任科員待遇，充分調動(dòng)基層審計人員的積極性。
(三)進(jìn)一步強化教育培訓，提高審計隊伍整體素質(zhì)。
一是加大培訓力度。建議審計署以省為單位，力爭用3—5年時(shí)間，對全國審計人員進(jìn)行輪番培訓。特別對于新進(jìn)班子成員，有針對性地開(kāi)展多層次、多渠道、多方式的教育培訓，提高他們領(lǐng)導審計、科學(xué)審計的能力和水平。二是改進(jìn)培訓方式。延長(cháng)培訓時(shí)間，保證專(zhuān)業(yè)培訓時(shí)間至少在兩個(gè)月以上。充分發(fā)揮南京審計學(xué)院的教育基地作用，加強對基層審計機關(guān)業(yè)務(wù)骨干和班子成員的培訓。審計特派辦、審計廳的專(zhuān)家應多到基層審計機關(guān)進(jìn)行現場(chǎng)培訓，手把手進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。有系統地組織開(kāi)展省級、市級、縣級審計機關(guān)的經(jīng)驗交流，相互切磋，交流經(jīng)驗，共同提高。三是注重培訓效果。進(jìn)一步注重加強對縣級審計人員的專(zhuān)業(yè)技能培訓，重點(diǎn)對計算機應用、基建投資審計、效益審計、經(jīng)濟責任審計等領(lǐng)域進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，全面提高基層審計人員業(yè)務(wù)能力。
審計調研報告范文 篇12
近年來(lái)，隨著(zhù)政府投資審計工作的廣泛開(kāi)展，社會(huì )中介機構參與政府投資審計工作已成為政府投資審計的重要組織形式。聘請中介機構參與政府投資審計，不僅緩解了審計機關(guān)任務(wù)重、力量不足的矛盾，也充分利用了中介機構人力資源優(yōu)勢，擴大了審計機關(guān)的業(yè)務(wù)覆蓋面。但由于中介機構存在高競爭性和逐利性、人員素質(zhì)參差不齊等弊病，導致其參與政府投資審計的審計風(fēng)險依然很大。為更好的發(fā)揮好中介機構參與政府投資審計的積極性，更好的服務(wù)全區經(jīng)濟健康發(fā)展，我就如何加強中介機構管理談以下幾點(diǎn)。
一、聘請中介參與政府投資審計的客觀(guān)現實(shí)
�。ㄒ唬⿲徲嫏C關(guān)人員不足是普遍現象
政府投資審計工作任務(wù)重、責任大、風(fēng)險高，作為基層的審計機關(guān)而言，每年都要面對上百個(gè)審計項目以及政府逐年遞增的投資規模，要做到政府投資審計全覆蓋，困難是不言而喻的。
�。ǘ┩顿Y審計專(zhuān)業(yè)性要求較高
當前審計人員知識結構還不能完全滿(mǎn)足投資審計工作的要求，由于投資審計工作涉及的審計事項復雜、專(zhuān)業(yè)性強。而我局目前既懂工程造價(jià)又懂財務(wù)的人員少之又少，已不能完全適應當前投資審計工作的需要。
�。ㄈ┥鐣�(huì )審計與政府審計的優(yōu)勢互補
社會(huì )中介機構聚集了一批精通建筑、水利、公路、橋梁等各個(gè)專(zhuān)業(yè)的工程師、造價(jià)師，在投資審計領(lǐng)域具有很大的優(yōu)勢。在政府投資審計中，完全可以依托中介機構專(zhuān)業(yè)技術(shù)優(yōu)勢和審計機構行政職能、手段，實(shí)現優(yōu)勢互補，體現最佳社會(huì )效益。
二、組織中介機構參與國家建設項目面臨的`問(wèn)題
�。ㄒ唬⿲徲嬂砟詈筒僮饕幏洞嬖谝欢ǖ牟罹�
中介機構的人員從事的是社會(huì )審計工作，由于社會(huì )審計與國家審計在審計目標、審計重點(diǎn)、規范準則、職能職責等方面存在著(zhù)差異，造成了中介機構參審人員的的審計理念與審計機關(guān)的要求存在一定的差距。
�。ǘ⿲徲嬞|(zhì)量有待于進(jìn)一步提高
由于中介機構的特殊性，存在著(zhù)以經(jīng)濟效益為主要目標，管理不夠規范，制度不夠健全，項目現場(chǎng)審計時(shí)間少，審計質(zhì)量距離要求還存在著(zhù)一定差距。如去年在審計機關(guān)復核一個(gè)中介機構初審的裝飾裝修工程結算時(shí)，及時(shí)發(fā)現中介機構錯套定額標準而挽回經(jīng)濟損失近20余萬(wàn)元。
�。ㄈ┲薪槿藛T參審存在的風(fēng)險
組織中介機構參與國家建設項目審計是審計組織形式的創(chuàng )新，在這種新的組織形式中，許多基礎性工作由中介參與人員完成，而最終的審計報告由審計機關(guān)出具，對外承擔的審計責任和審計風(fēng)險仍是國家審計機關(guān)。其主要表現有：一是協(xié)審人員采用了不當的審計程序、方法或錯誤地判斷了審計事項，作出了與事實(shí)不相符合的審計結論。二是中介機構內部控制制度薄弱或責任心不強、業(yè)務(wù)技能差而形成的風(fēng)險，如對接受審計的項目進(jìn)行轉包或分包導致責任心不強影響審計質(zhì)量或進(jìn)度。三是中介機構協(xié)審人員職業(yè)操守低、廉潔意識差，對審計發(fā)現的問(wèn)題置若罔聞、甚至故意“放水”給項目審計帶來(lái)很大的風(fēng)險。
�。ㄋ模⿲徲嫵尚Р粔蛎黠@
中介機構的初審大多只關(guān)注了對造價(jià)的審核情況，而對建設程序及深層次、綜合性的問(wèn)題以及投資效益等內容缺乏深入的審查和揭示，很難發(fā)現大要案線(xiàn)索（而這些本是各級審計機關(guān)所重點(diǎn)關(guān)注及自身職責應為的），從而影響了審計項目的質(zhì)量和審計成效。
�。ㄎ澹┲薪槿藛T的責任心不強
在激烈的市場(chǎng)競爭中，中介機構一般同時(shí)接受了來(lái)自不同審計機關(guān)或被委托單位等方面的審計項目，由于內部人員變動(dòng)頻繁、流動(dòng)性強，極易出現中介機構為應付項目審計而審計，對項目整個(gè)情況及流程不知曉而最終草草了事。如一個(gè)項目，在中介機構協(xié)審了三年，而具體主審的人員也換了2、3個(gè)，試想這樣的審計結果會(huì )有多高質(zhì)量？
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