現代企業(yè)管理制度

時(shí)間:2024-08-20 19:28:13 企業(yè)管理 我要投稿

現代企業(yè)管理制度9篇

  在當下社會(huì ),我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系,制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編幫大家整理的現代企業(yè)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

現代企業(yè)管理制度9篇

現代企業(yè)管理制度1

  摘 要 企業(yè)內部對資金的周轉和使用進(jìn)行記錄和分析的部門(mén)是財務(wù),對財務(wù)部門(mén)的管理即是對企業(yè)命脈的管理。因此,企業(yè)內部財務(wù)管理制度的制定是企業(yè)制度中的重中之重。本文從企業(yè)內部財務(wù)管理制度概述入手,分析現代企業(yè)內部財務(wù)管理現狀,提出三種企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的三種方法,從不同角度以舉例的方法,對企業(yè)內部財務(wù)管理制度進(jìn)行研究。

  關(guān)鍵詞 企業(yè)內部財務(wù) 財務(wù)管理制度 現代企業(yè)財務(wù)管理

  引言:企業(yè)的運行離不開(kāi)資金的周轉,企業(yè)做大做強,實(shí)際上是以企業(yè)資金多少來(lái)決定的,而在一個(gè)企業(yè)內部,資金的來(lái)龍去脈和資源的使用效率與財務(wù)工作密不可分。企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建立為企業(yè)的資金流通提供了管理層面的保證,如何設計企業(yè)內部的財務(wù)管理制度,是企業(yè)負責人、企業(yè)財務(wù)工作人員和管理學(xué)研究者們共同關(guān)注的問(wèn)題。

  一、企業(yè)內部財務(wù)管理制度概述

  企業(yè)內部財務(wù)管理制度是指企業(yè)管理部門(mén)根據國家和政府有關(guān)法規的規定、企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和要求制定的.,用來(lái)規范和優(yōu)化企業(yè)內部財務(wù)行為、處理內部財務(wù)關(guān)系的具體規則,是整個(gè)財務(wù)制度體系中的操作性、基礎性財務(wù)制度。企業(yè)內部財務(wù)管理制度因為其主體地位和指導作用,因此能夠對內部財務(wù)主體范圍起到界定作用,并且是確定財務(wù)崗位具體責任與規劃財務(wù)政策、規定財務(wù)評價(jià)指標的基本綱領(lǐng)。

  二、現代企業(yè)內部財務(wù)管理現狀

  通過(guò)對企業(yè)內部財務(wù)管理進(jìn)行資料分析和對多家企業(yè)財務(wù)工作人員及員工進(jìn)行調查我們發(fā)現,現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度存在管理成本高、責權劃分模糊和財政資金使用不當等問(wèn)題。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的確立和中國與世界貿易局面的打開(kāi),及財務(wù)管理制度也應該在符合國家法律和法規的前提下,努力建設符合企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)的、規范化的、科學(xué)的財務(wù)管理系統。

  三、企業(yè)內部財務(wù)管理制度的設計方法

  1.系統分析法

  系統分析是建立在現代信息技術(shù)基礎上的財務(wù)管理制度設計方法,以系統論、信息論和控制論為理論基礎,提取信息技術(shù)中的系統構造模型應用于財務(wù)制度設計上。系統分析的方法通常將財務(wù)管理看做信息科技中的電腦的“控制中心”,財務(wù)管理通過(guò)控制財務(wù)活動(dòng)從而起到提高企業(yè)經(jīng)濟效益的作用,這與電腦的控制中心控制內存分配協(xié)調程序運行的道理相同。在具體設計上,系統分析法將財務(wù)管理按照層級、面臨的對象和責任范圍分成不同的子結構,子結構之間相互獨立又相互聯(lián)系,同時(shí)受到最終端的財務(wù)組織的制約。系統分析法適合大型企業(yè)的財務(wù)管理制度的設計,在實(shí)際應用中,可將公司財務(wù)制度設計為層級制,最高層直接對董事會(huì )負責,以下每層級,按照財務(wù)支出和收入所面對的崗位設置。如采購部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部、研發(fā)部、人力資源部等。每個(gè)部門(mén)再根據自身的需要,設定資金使用或收入的規劃,通過(guò)層層審批,使財務(wù)支出與收入直接和員工績(jì)效、工資,企業(yè)資金流向掛鉤,形成條理清晰、結構明確,橫縱向都能清晰地觀(guān)察到的公司財務(wù)狀態(tài)。企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與國家、企業(yè)與內部各部門(mén)和職工個(gè)人之間的關(guān)系都能從財務(wù)制度上表現出來(lái),能夠有效避免企業(yè)內的腐敗行為和資金使用不當的問(wèn)題。這種財務(wù)管理制度設計的方式表現出極大地穩定性,但是建立耗時(shí)較久,需要專(zhuān)業(yè)管理人員的介入。

  2.定性分析和定量分析相結合的方法

  定性分析法是來(lái)源于實(shí)踐經(jīng)驗的制定財務(wù)管理制度的方法。這種方法適用于正在成長(cháng)中的企業(yè),能夠使企業(yè)負責人和財務(wù)管理負責人根據企業(yè)發(fā)展所面臨的新目標、擁有的新條件進(jìn)行財務(wù)制度的調整。

  定量分析方法來(lái)源于電子計算機的計算技術(shù)的發(fā)展,以數字標準化和統計方法為理論基礎,通過(guò)大量的收集企業(yè)財務(wù)信息并進(jìn)行整理,分析目前企業(yè)的財務(wù)運行狀況和企業(yè)發(fā)展現狀,用數據做為依據,進(jìn)行財務(wù)管理制度的目標選擇、方案設計、效果預測、標準確定,最后提出適合本企業(yè)的財務(wù)制度模型。

  定量分析法下產(chǎn)生的財務(wù)管理制度模型不僅一種,企業(yè)管理者需要通過(guò)試用不同模型,最終選擇成本投入最小、效益最大的財務(wù)制度,或者對財務(wù)制管理度進(jìn)行改進(jìn),這就需要定量分析與定性分析相結合。例如,企業(yè)在運作一種財務(wù)管理制度的時(shí)候發(fā)現員工績(jì)效工資出現“責任與崗位不符合,導致績(jì)效工資發(fā)放不合理”的問(wèn)題,負責績(jì)效工資發(fā)放的財務(wù)工作人員應該與人力資源部協(xié)調,解決這一問(wèn)題。

  3.比較分析法

  比較分析法是將不同國家和不同地區以及不同領(lǐng)域的企業(yè)財務(wù)管理制度進(jìn)行比較、將不同經(jīng)濟體制下的財務(wù)管理制度進(jìn)行比較、將企業(yè)內部不同時(shí)期的財務(wù)管理制度進(jìn)行比較,通過(guò)分析這些財務(wù)管理制度的優(yōu)缺點(diǎn)和適用之處,總結出適合本公司目前發(fā)展目標的財務(wù)管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規模不是很大的公司,這種方法的使用同時(shí)也是對財務(wù)管理制度設計方法的研究實(shí)踐。

  四、結論

  綜上所述,企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建立對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。我國企業(yè)內部財務(wù)制度的可以用系統分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進(jìn)行設計。對不同規模的企業(yè),財務(wù)制度建立的方式也不同。

現代企業(yè)管理制度2

  1范圍

  本制度規定了現代企業(yè)管理工作的管理職能、管理內容與要求、制度的實(shí)施與監督檢查。

  本制度適用于現代企業(yè)管理工作的管理。

  2引用標準

  下列標準所包含的條文,通過(guò)在本制度中引用而構成為本制度的條文。在本制度出版時(shí),所示版本均為有效。所有標準都會(huì )被修訂,使用本制度的各方應探討使用下列標準最新版本的可能性。

  《創(chuàng )建國際一流火力發(fā)電廠(chǎng)考核標準實(shí)施細則》--國家電力公司XX.11.21

  3術(shù)語(yǔ)

  現代企業(yè)制度:現代企業(yè)制度是適應市場(chǎng)經(jīng)濟要求的、依法規范的企業(yè)制度。其基本特征是產(chǎn)權明晰,責任明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)。

  現代企業(yè)制度的基本內容包括三個(gè)方面:現代企業(yè)產(chǎn)權制度,即公司法人產(chǎn)權制度;現代企業(yè)組織制度,即公司組織制度;現代企業(yè)管理制度,即公司管理制度。

  現代企業(yè)管理制度:是對企業(yè)管理活動(dòng)的制度安排,包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的和觀(guān)念、企業(yè)目標和戰略、企業(yè)的管理組織以及各業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域活動(dòng)的規定。

  4管理職責與分工

  4.1企業(yè)管理者組織形式:廠(chǎng)級領(lǐng)導、中層干部和管理人員。

  4.2廠(chǎng)級領(lǐng)導負責企業(yè)的重大決策和整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng);中層干部負責把廠(chǎng)級領(lǐng)導制定的戰略具體化,并指揮和協(xié)調基層管理人員的工作;管理人員接受上級指揮,負責協(xié)調基層組織的基本工作,具體負責各項基礎管理。

  5管理內容與要求

  5.1現代企業(yè)管理制度的內容主要包括:企業(yè)的安全文明生產(chǎn)管理、企業(yè)的科技信息管理、企業(yè)的設備技術(shù)管理、企業(yè)的人力資源管理和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

  5.2重視推行現代化管理工作,建立健全組織機構,并有效運作。組織機構的建立應遵循以下原則:

  a)統一目標原則。即組織各部分都要有實(shí)現有關(guān)任務(wù)的分目標,為完成組織統一的總目標而努力。

  b)權力系統原則。即企業(yè)從廠(chǎng)長(cháng)到一般員工有一個(gè)統一的權力系統。組織各層次的每個(gè)員工均有上級,一個(gè)人只接受一個(gè)上級的指令,避免多頭指揮造成混亂。廠(chǎng)長(cháng)應把一部分權力逐級下放,使各級管理者有職有權。責任到哪里,權力到哪里。

  c)責權利相統一原則。各部門(mén)及各成員都有明確規定的責任、權力和利益,三者相互協(xié)調統一。

  d)精干、高效原則。部門(mén)設置及人員配備合理、精干,相互分工明確,協(xié)調有序。

  e)組織彈性原則。組織的結構不是一成不變的,而應具有一定的彈性,能根據組織需要適時(shí)進(jìn)行調整和變革。

  5.3積極推廣應用國際、國內先進(jìn)的管理方法和手段,以提升企業(yè)整體管理水平。

  5.4企業(yè)的安全文明生產(chǎn)管理

  5.4.1企業(yè)應建立健全安全文明生產(chǎn)管理規章制度,明確各部門(mén)及各類(lèi)人員的安全職責,認真落實(shí)安全文明生產(chǎn)責任制,做到獎罰分明。

  5.4.2企業(yè)應確立年度安全文明生產(chǎn)目標,并制定保證目標實(shí)施的措施。

  5.4.3積極開(kāi)展"三安三化"工作,并注重實(shí)效,全面提高全員的安全意識。

  5.4.4根據電力生產(chǎn)特點(diǎn),認真實(shí)行定置管理,設備標志齊全、清晰,介質(zhì) 流向清楚;

  5.4.5保持生活區、廠(chǎng)區清潔整齊,道路暢通,綠化面積達到宜綠化面積的93%以上。

  5.4.6煙塵、廢水排放達到國家或地方標準。

  5.4.7工作場(chǎng)所的粉塵、室溫、噪音符合勞動(dòng)保護規定。

  5.5企業(yè)的科技信息管理

  5.5.1認真落實(shí)國家、國家電力公司及主管公司關(guān)于加強科技工作的決定。建立健全科技管理體系,制定科技、信息發(fā)展規劃,全面落實(shí)各級人員責任制。

  5.5.2積極組織生產(chǎn)技術(shù)人員、管理人員對安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理中重大問(wèn)題進(jìn)行研究,并積極承擔集團公司科技項目,不斷提高設備健康水平和經(jīng)營(yíng)管理水平。

  5.5.3積極引進(jìn)、推廣國內外先進(jìn)的科技成果,促進(jìn)科技成果向現實(shí)生產(chǎn)力轉化,依靠科技創(chuàng )新促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

  5.5.4大力推廣應用國際先進(jìn)水平的電力科技新技術(shù),電力信息化達到國際先進(jìn)火力發(fā)電廠(chǎng)水平。

  5.5.5積極開(kāi)發(fā)應用信息化管理體系,實(shí)現設備管理(缺陷管理、檢修管理、狀態(tài)檢修管理)、財務(wù)管理、人力資源管理、安全管理、運行管理、物資管理、實(shí)時(shí)數據、文明生產(chǎn)、合同管理、班組管理、辦公自動(dòng)化管理等領(lǐng)域的功能開(kāi)發(fā)與實(shí)際運用,形成覆蓋全廠(chǎng)各生產(chǎn)崗位、管理崗位和檢修維護班組的計算機管理網(wǎng)絡(luò )。

  5.5.6企業(yè)檔案目標管理達到國家一級。

  5.5.7廣泛采用目標管理、tqc、網(wǎng)絡(luò )技術(shù)、量本利分析、定額管理;廣泛開(kāi)展群眾性的合理化建議活動(dòng),形成制度化、規范化。

  5.5.8建立健全科技成果考核評價(jià)體系,加大獎懲力度,以充分調動(dòng)全體員工科技興企的積極性。

  5.5.9建立較為完備的競價(jià)上網(wǎng)技術(shù)支持系統,成立競價(jià)上網(wǎng)管理機構,明確相關(guān)人員的工作職責。按照電網(wǎng)競價(jià)上網(wǎng)規定,進(jìn)行市場(chǎng)運作,以提高企業(yè)效率和效益。

  5.5.10加強企業(yè)戰略規劃目標管理,成立規劃目標管理機構,制定其管理控制程序,明確管理職責,建立起規劃制定、分解實(shí)施、評價(jià)改進(jìn)、監督考核一體化的閉環(huán)管理體系。

  5.5.11加強調研和指標分析,建立與國內國外現代化火力發(fā)電廠(chǎng)的信息和技術(shù)交流制度,制定出科學(xué)可行的創(chuàng )國際一流火力發(fā)電廠(chǎng)指標體系。

  5.6企業(yè)的設備技術(shù)管理

  5.6.1建立健全設備技術(shù)管理標準,制定科學(xué)合理的設備技術(shù)管理發(fā)展規劃,并落實(shí)設備各級安全生產(chǎn)管理責任制。

  5.6.2加強各項指標管理,使各項生產(chǎn)技術(shù)指標達到國際一流的標準值。

  5.6.3積極推行優(yōu)化運行、耗差分析,降低煤耗,提高設備可靠性。

  5.6.4建立和完善設備檢修質(zhì)量保證監督體系,實(shí)施檢修全過(guò)程管理,消除設備"七漏",使設備完好率達到國際一流規定的目標值。

  5.6.5積極開(kāi)展節能降耗、狀態(tài)檢修、在線(xiàn)監測等技術(shù)的應用,大力推廣設備檢修點(diǎn)檢制,不斷提高發(fā)電廠(chǎng)的安全性、經(jīng)濟性和自動(dòng)化水平。

  5.6.6強化、細化設備技術(shù)管理。努力實(shí)現設備管理的安全性、基礎資料管理的規范性、十項監督的時(shí)效性、工程管理的計劃性、節能管理的效益性、科技管理的群眾性、環(huán)保管理的合法性、備品管理的科學(xué)性、狀態(tài)檢修管理的可追溯性。

  5.7企業(yè)的人力資源管理

  5.7. 1按照"以人為本,安全第一,效益至上"的企業(yè)方針,在人力資源管理上,建立"以業(yè)績(jì)考核為基礎,以動(dòng)態(tài)管理為手段,以分配差距為杠桿,以調動(dòng)職工積極性為目的"的良好的用人、用工、分配機制和管理體系。

  5.7.2建立健全績(jì)效評價(jià)體系,采取多種分配形式,合理拉大分配差距,實(shí)行多元化的分配制度,進(jìn)一步提高職工工作責任心、積極性,形成收入能增能減的'競爭機制。

  5.7.3積極推行職工崗位動(dòng)態(tài)管理,按照"公開(kāi)、公平、公正、競爭、擇優(yōu)"原則,通過(guò)公開(kāi)招聘、競爭上崗來(lái)選拔和任用人才;形成全廠(chǎng)崗位靠競爭、報酬憑貢獻的良好局面。

  5.7.4建立健全各級崗位培訓標準,加大培訓力度,使全員崗位培訓率達到80%以上,三高人才比例達到國際一流規定的目標值。

  5.7.5按照"培訓是職工最大的福利"理念,從著(zhù)眼于企業(yè)未來(lái)發(fā)展的需要出發(fā),建立科學(xué)的、可持續的職工培訓計劃和獎懲制度,逐步實(shí)現培養人才由數量發(fā)展型向素質(zhì)提高型的戰略轉變,實(shí)現職工"要我學(xué)"到"我要學(xué)"的轉變。

  5.7.6注重人才的開(kāi)發(fā)和應用,建立科學(xué)的調動(dòng)、提升等用人機制,逐步實(shí)現人力資源的優(yōu)化配置。

  5.8企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理

  5.8.1建立起完善的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟責任制和嚴密的管理規章制度,并嚴格執行。

  5.8.2嚴格企業(yè)法制化管理,建立企業(yè)法制化管理體系,依法經(jīng)營(yíng),從嚴治企。

  5.8.3以經(jīng)濟效益為中心,努力構筑與社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟相適應的經(jīng)營(yíng)管理體系。制定年度經(jīng)營(yíng)責任制考核實(shí)施方案,建立內部模擬市場(chǎng)機制。將工資與可調電量掛鉤,以提高各類(lèi)人員對安全生產(chǎn)的關(guān)切度,調動(dòng)廣大干部職工的工作積極性和主動(dòng)性。

  5.8.4按照"超罰節獎"的原則,將"三費"進(jìn)行分解承包給各二級部門(mén),由二級部門(mén)按月申報、控制使用,以實(shí)現人人身上有指標,人人肩上有壓力。

  5.8.5加強成本管理,建立健全控制成本的管理制度和措施,并進(jìn)行成本控制、監督和考核。

  5.8.6根據市場(chǎng)經(jīng)濟需要,建立經(jīng)濟活動(dòng)分析制度,并定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

  5.8.7加強預算管理,嚴格按預算控制各項收支,制定預算管理制度,每月在經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )上對預算完成情況進(jìn)行分析,及時(shí)發(fā)現預算中存在的問(wèn)題并予以調整。

  5.8.8加強資金管理,把預算內資金、預算外資金和結算資金分開(kāi)管理,嚴格按照審批程序控制各項資金支出。

  5.8.9加強審計制度建設,進(jìn)一步夯實(shí)審計管理基礎工作。積極開(kāi)展常規性的財務(wù)收支審計工作,認真履行審計監督職能。加強重點(diǎn)工程、合同、資金、資產(chǎn)及成本管理制度的審計,并針對審計中發(fā)現的問(wèn)題提出相應的審計建議。

  5.8.10健全完善監督約束機制。對合同管理實(shí)施全過(guò)程的審計監督,強化工程項目的審計監督和效能監察,推動(dòng)工程管理水平的提高。

  5.8.11強化計劃管理的龍頭作用和財務(wù)管理的中心地位,推行全面預算管理,把所需的材料費、管理費等納入年度綜合計劃和月度計劃,形成計劃、合同、限額三重控制。

  6檢查與考核

  6.1檢查

  6.1.1制度一經(jīng)發(fā)布生效,有關(guān)各方都必須嚴格遵照執行,標準化管理機構和被授權有該項管理職能的部門(mén)將對執行情況進(jìn)行檢查。

  6.1.2各部門(mén)和單位都必須按本制度的規定,對分管和歸口管理的內容實(shí)行制度化管理,達到制度的要求,并接受有關(guān)部門(mén)的檢查。

  6.2考核

  對違反本制度各項條款規定的有關(guān)部門(mén)和人員,將追究其責任,并由廠(chǎng)經(jīng)濟責任制考核委員會(huì )給予經(jīng)濟考核。

現代企業(yè)管理制度3

  第一章總則

  1.1為建立現代化企業(yè)制度,建立健全財務(wù)管理體系,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》,特制定本財務(wù)管理制度。

  1.2本管理制度適用于xx公司及其控股公司;各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。

  第二章會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理

  2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構,財務(wù)部的職責:在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下,具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作,包括:財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門(mén)的對帳工作,指導倉庫保管員建帳、對帳;指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料,當好領(lǐng)導的參謀。

  2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

  2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗。

  2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí),按會(huì )計法規定辦理交接手續。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作,由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員,車(chē)間統計員調換工作時(shí),由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

  2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度,按績(jì)效考核結果,兌現勞動(dòng)報酬。

  第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

  3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

  3.2現金管理

  3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款,個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途?偨(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。

  3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據,不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額,并與庫存現金相核對,月末與總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的,長(cháng)款歸公,短款由責任人賠償。

  3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記,方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算,對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

  3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量),當日收取的現金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過(guò)夜現金,以確保財產(chǎn)的安全。

  3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入帳,不允許出現跨月白條頂庫現象。

  3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心,企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現,職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén),以便及時(shí)處理帳務(wù)。

  3.3銀行存款管理

  3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

  3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準,手續齊備,不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導批準,辦理領(lǐng)用登記手續,要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號,因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí),應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后,要當天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算,不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者,不準再領(lǐng)用支票。

  3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行余額調節表,調整未達帳項,出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因,上報領(lǐng)導。

  3.4應收帳款及預付帳款的管理

  3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳,即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳,不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等),不得單方入帳。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。

  3.4.2各項債權,債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編制帳齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項,按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

  3.4.3收回的帳款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén),如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者,交司法部門(mén)處理。

  3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

  3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,根據合同需預付帳款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款,并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

  3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度,每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金,年終調整。

  3.5存貨的管理

  3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類(lèi)。

  3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。

  3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià),裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗,入庫前的挑選費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等。

  3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

  3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購,超定額庫存。

  3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票,購銷(xiāo)合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(mén)(化驗)進(jìn)行質(zhì)量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

  3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,同時(shí)對照檢驗(化驗)部門(mén)出具檢驗報告,經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

  3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理帳務(wù),一聯(lián)為供貨方證明。

  3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫,做好入庫材料臺帳登記工作,填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單,倉庫留存一聯(lián)據以入帳,一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫,待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

  3.5.8材料出庫管理

  3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單,由統計員填制,填制內容要全面、真實(shí)、準確,領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號,作為歸集成本費用的依據,領(lǐng)料單一式三聯(lián),車(chē)間統計一聯(lián),財務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批,月底統一報總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請,其他用料,由行政部提出申請,會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉庫方可發(fā)貨。

  3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表,車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對帳并核對相符。

  3.5.9產(chǎn)品入庫管理,車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單,倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單,產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記帳,一聯(lián)送交財務(wù),一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。

  3.5.10產(chǎn)成品出庫管理,倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨,同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字,保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行,月末時(shí),由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián),出門(mén)聯(lián)匯總,于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。

  3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨,及時(shí)登記有關(guān)帳簿,設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳,嚴禁白條頂庫現象。

  3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作,及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。

  3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同,使用票據結算,各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款,都要在入庫時(shí)填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù),以便真實(shí)反映各項債權債務(wù),以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

  3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(mén)(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批,設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責,誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

  3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的,必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續。

  3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查,對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因,報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整帳務(wù),以保證帳實(shí)相符;對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

  3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細帳和保管帳,及時(shí)與對方對帳以確保帳帳、帳物相符,同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議,明確相關(guān)責任。

  3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區內押金期限為15天,市區外30天,過(guò)期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。

  3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。

  3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí),必須辦理有關(guān)出入庫手續,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬,月底核對。

  3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。

  3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續,然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報帳及核銷(xiāo)事宜。

  3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本,按實(shí)際收回數量,重新計算入庫單價(jià)。

  3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。

  3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。

  3.5.21因特殊原因,臨時(shí)借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批,不得帶出公司大門(mén)以外,需帶出或外單位借用時(shí),按3.5.19.1辦理手續(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損,辦理有關(guān)部門(mén)核消手續,到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

  第四章固定資產(chǎn)的管理

  4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

  4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的'安全使用制度,維修保養制度,定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細帳,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

  4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)

  4.3.1外購的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格,對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計帳價(jià)格。

  4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí),承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。

  購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查,搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

  4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等,要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊,待工程決算后,再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒(méi)有建帳)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

  4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設備折舊年限為10年,車(chē)輛折舊年限為7年,電子設備和儀器儀表等為5年。

  4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

  4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與,具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。

  第五章負債管理

  5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù),包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等。

  5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放工資,無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。

  5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén),以便及時(shí)處理帳務(wù),正確體現企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。

  第六章成本費用的核算管理

  6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

  6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據,以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。

  6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位,產(chǎn)品規格型號,下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標,制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái),以提高勞動(dòng)效率,降低材料和人工消耗,逐步實(shí)行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

  6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用,嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)(待攤費用、預提費用等)。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度,本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用,都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算,并進(jìn)入當期損益。有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。

  第七章收入、利潤和稅金的管理

  7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入,由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品,一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制,領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(寫(xiě)好欠條、辦理?yè)、登記好客?hù)檔案)。

  7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后,方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續。

  7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

  7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤—管理費用—財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入—產(chǎn)品銷(xiāo)售成本—產(chǎn)品銷(xiāo)售費用—產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入—其他銷(xiāo)售成本—其他銷(xiāo)售稅金及附加

  7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

  7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應按以下順序分配:

  1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

  2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

  3、提取法定盈余公積金和公益金。

  4、向投資者分配利潤。

  第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

  8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則,本公司結帳時(shí)間為每月30日下午6:00為結帳時(shí)間,資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

  8.2xx和各控股公司,應分別獨立核算,自負盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度,嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù),企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉帳手續。

  8.3公司所有購進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。

  8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén),財務(wù)部門(mén)要認真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。

  8.5銷(xiāo)貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度,嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

  8.6本企業(yè)根據20x版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。

  第九章會(huì )計檔案管理

  9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作,財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。

  9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄,嚴格檔案調閱手續。

  9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續,造具移交清單,分清前后責任,確保會(huì )計檔案的連續完整。

  9.4會(huì )計檔案的保管年限:會(huì )計憑證類(lèi)15年;總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務(wù)報告3年,年度財務(wù)報告(決算)永久;會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。

  第十章罰則

  10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定,一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。

  10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人,一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。

  10.3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款,對責任人每次罰款20元。

  10.4對倉儲管理員違反3.5.5款,每次處罰責任人10元。

  10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內完成(統計員和倉儲人員)。

  10.6反3.5.10款之規定,對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

  10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.

  10.8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.

  10.9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。

  10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.

  10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。

  第十一章附則

  11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行,不完善之處另行文補充規定,凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

  11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。

現代企業(yè)管理制度4

  一、投料質(zhì)量管理:

  1、粉碎工在組織投料前要核對投料品種與料倉是否相符。

  2、投料工投料過(guò)程中要認真清除原料中的土塊、石子、繩頭等雜物。

  3、投料工投料時(shí)發(fā)現霉變、結塊、高水浴或雜質(zhì)過(guò)多原料直接挑出,不準投入。

  4、投料時(shí)發(fā)現異種原料挑出。

  5、投料過(guò)程中粉碎工注意配合電腦員巡視輸送設備和料倉裝料情況,及時(shí)更換投料品種。

  6、投料過(guò)程中車(chē)間品控員,生產(chǎn)主任要經(jīng)常巡視檢查。

  二、粉碎品質(zhì)管理:

  1、粉碎前要檢查粉碎和輸送設備有無(wú)其他品種料殘留并及時(shí)清理。

  2、生產(chǎn)過(guò)程中要經(jīng)常檢查變簡(jiǎn)和粉碎原料是否相符,篩片孔徑是否正確,篩片是否壞,并及時(shí)更換已磨損或損壞的篩片和獨錘片。

  3、原料粉碎粒度情況必須每半小時(shí)檢查一次,成品粒度情況,每一小時(shí)檢查一次。

  4、小磁鐵上的鐵屑,必須做到每小時(shí)清理一次。

  三、手添質(zhì)量管理

  1、手添料工要嚴格執行手添規程。

  2、按配方的.種類(lèi)、數量添加每一批手添料。

  3、每添完一批手添料準確記錄添加時(shí)間。

  4、每投入一批料須及時(shí)清理灑落料投入當批保證量足。

  5、發(fā)現手添料含雜、含塊或與配方要求不符,停止添加,報告配料員和生產(chǎn)主任解決。

  6、生產(chǎn)主任,車(chē)間品控員要經(jīng)常核對剩余手添料數量,檢查手添記錄時(shí)間。

  四、混合質(zhì)量管理:

  1、品控員要嚴格執行混合機每批料的混合時(shí)間,不準隨意縮短或延長(cháng)混合時(shí)間。

  2、嚴格執行混合機每批混合量,不準超載工作。

  3、混合機要每半個(gè)月清理一次,保持混合機內壁清潔。

  4、混合機的混俁均勻要每半年測定一次,保證混合均勻。

  5、更換品種時(shí),一定要檢查確認混機已排空后才開(kāi)始混下一品種。

  6、混合機混合時(shí)突然停電,品控員要關(guān)閉混合機開(kāi)關(guān),待來(lái)電后放出50%料,起動(dòng)混合機,將放出的部分重新倒入混合機混合。

  五、制料質(zhì)量管理:

  1、制粒前檢查粉料的感觀(guān)品質(zhì)是否正常。

  2、在制粒系統開(kāi)機前必須按照操作規程檢查設備各部件有無(wú)異常情況,以保證設備正常運轉。

  3、制粒機剛開(kāi)始制粒進(jìn)要認真檢查顆粒的料溫、料度、硬度和色澤,并調整制粒系統。使之配合合理。

  4、制粒機正常時(shí)要注意觀(guān)察罅制粒機電流表和溫度表,及時(shí)調整工作狀態(tài),保證顆料料粒度、水份合格。

  5、生產(chǎn)主任和車(chē)間品控員在制粒過(guò)程中要加強檢查巡視,發(fā)現顆粒料的粒度、硬度、含粉量等異常,立即通知制粒工調整工作參數。

  6、更換品種時(shí)必須倒空周轉料倉和制粒系統,保證顆粒料質(zhì)量。

  六、包裝質(zhì)量管理:

  1、開(kāi)始生產(chǎn)或更換品種,每品種的第一包不結縫口,直接回機。

  2、包裝間落地料不準裝縫包,直接回機處理。

  3、每班生產(chǎn)需要認真校對包裝秤、檢斤臺秤、每50包校秤一次,并認真檢查縫口機。

  4、生產(chǎn)前須認真檢查編識袋料號,標簽是否相符。

  5、每生產(chǎn)一批取樣一次,由當班品控員取樣檢驗,并認真做好記錄,不合格產(chǎn)品重新整理檢斤縫口。

  6、包裝時(shí)要認真檢查飼料的色澤、氣味、粒度、標簽、袋縫口質(zhì)量。

  7、更換品種時(shí),必須將上一品種剩余的編織袋、標簽收回。

  8、生產(chǎn)主任、車(chē)間品控員每小時(shí)檢查一次包裝情況,更換品種時(shí)檢查核對包裝物,標簽。

現代企業(yè)管理制度5

  1、保潔員在工作中要懂禮貌,講團結。不做違反公司形象的事。對不尊重領(lǐng)導、出言不遜的保潔員,公司將按現行制度予以考核。

  2、愛(ài)護工具,擺放整齊,節約耗材。保持工具的干凈,每日清洗干凈所有擦洗擦布方可下班。為明日工作作好準備。

  3、保潔員上班一律佩帶胸卡,工服整潔、干凈。

  4、保潔員要履行工作職責,保證工作質(zhì)量,積極完成本職工作。

  5、領(lǐng)班要作到每日工作總結,不斷加強工作的'完善性、及時(shí)性、有效性。

  6、對工作中有突出表現的職工,公司將給予獎勵。

  7、為保證安全,保潔員上班時(shí)間不許喝酒,在使用登高器具時(shí)在保證安全的同時(shí)方可操作,避免造成安全事故。

現代企業(yè)管理制度6

  1、負責公司日常事務(wù)性工作,對總經(jīng)理負責。

  2、負責建立健全公司的各項管理制度,并印發(fā)執行,對執行情況實(shí)行跟蹤考核。

  3、負責會(huì )務(wù)安排、人員接待及公司的對外宣傳工作,樹(shù)立良好的'公司形象。

  4、做好人力資源的檔案管理工作。

  5、做好部門(mén)考核和公司員工薪酬及獎金的核定工作。

  6、加強內部管理,做好公司各類(lèi)資料的收集整理、歸檔工作。

  7、做好請示匯報和部門(mén)之間的溝通協(xié)調工作。

  8、完成領(lǐng)導交辦的其它工作。

現代企業(yè)管理制度7

  1、生產(chǎn)調度受分管經(jīng)理、主管直接領(lǐng)導和管理,日常生產(chǎn)工作指揮、協(xié)調、管理行使生產(chǎn)經(jīng)理權力。當班工作中應按公司管理制度,以全局利益為出發(fā)點(diǎn),抓好安全、穩產(chǎn),促進(jìn)系統長(cháng)周期安全運行。

  2、認真執行“生產(chǎn)管理標準”,嚴格執行勞動(dòng)紀律,加強生產(chǎn)調度指揮,搞好安全生產(chǎn),促進(jìn)當班中的生產(chǎn)作業(yè)和經(jīng)濟指標完成。

  3、負責當班中各崗位設備、工藝正常運行,抓好煤、水、電、汽、氣的平衡調度,指揮協(xié)調。生產(chǎn)過(guò)程中,有權減量,無(wú)權超標。

  4、加強巡回檢查,全面檢查、了解各工序指標變化,發(fā)現設備、工藝有不正常時(shí),要組織解決,并反饋有關(guān)領(lǐng)導。

  5、認真組織大班班前會(huì ),將生產(chǎn)調度例會(huì )主要精神傳達給員工,并作好當班生產(chǎn)的安全注意事項安排。

  6、負責當班中系統開(kāi)停車(chē)及設備的.停機檢修,倒機開(kāi)車(chē)。

  7、確保安全第一,加強各車(chē)間、工序的聯(lián)系,對生產(chǎn)運行中有疑難問(wèn)題,有權通知有關(guān)車(chē)間,部門(mén)協(xié)同處理。對當班中出現的事故要通知所在車(chē)間召開(kāi)分析會(huì ),并拿出事故處理意見(jiàn)。

現代企業(yè)管理制度8

  一、總則

  為了加強勞動(dòng)紀律和工作秩序,結合公司的實(shí)際情況,特制定本制度。

  二、考勤

  1、員工應自覺(jué)遵守公司規定的作息時(shí)間,上班應親自簽到,不可代簽。

  2、上班時(shí)間已到而未到崗者,即為遲到;未到下班時(shí)間而提前離崗者,即為早退;未經(jīng)準假而不到崗超過(guò)4小時(shí)者,視為曠工。

  3、任何類(lèi)別的請假都需經(jīng)理事前批準;如有緊急情況,應在1小時(shí)內電話(huà)通知經(jīng)理。

  三、加班、調休

  1、由于工作上的需要,需在工作時(shí)間以外工作的視為加班。加班按小時(shí)計算,4小時(shí)為半天,8小時(shí)為一天,由公司開(kāi)給調休單,以便員工安排補休。廣告公司管理制度。

  2、員工需要使用調休時(shí),必須提前一天申請,在經(jīng)理安排好工作的前提下方可批準,確因實(shí)際困難無(wú)法安排的,在當年年末將未調休的部分交公司匯總,按本人技術(shù)等級工資標準發(fā)給加班工資。

  四、行為規范

  1、員工上班應著(zhù)工作服,佩帶工號牌,并保持工作服的整潔。

  2、男員工不留長(cháng)發(fā)或奇形怪發(fā),保持顏面整潔,女員工不佩帶夸張的飾品。

  3、員工禁止在工作場(chǎng)所吃零食、抽煙、做私活、長(cháng)時(shí)間打私人電話(huà)。

  4、員工對待顧客保持良好的態(tài)度,不能與顧客發(fā)生任何爭吵,如遇客戶(hù)不合理要求可以請經(jīng)理來(lái)處理。

  5、員工之間需講普通話(huà),不可講方言,力求氣氛融洽。

  6、保持店內整潔,每天交班前應把自己的崗位打掃干凈,物歸原位。廣告公司管理制度。

  7、所有部門(mén)在每班工作結束后要將資料整理好,已完成的交前臺江總并登記,未完成的'需與接班人員交接清楚便于工作更好的完成。

  8、員工辭職需提前一個(gè)月以書(shū)面形式通知公司,經(jīng)批準后方可離職,否則不退還培訓押金。

  9、本規定從下發(fā)之日起執行,由公司負責解釋。

  五、獎勵和處罰標準

 。ㄒ唬┆剟

  1、每月評月度優(yōu)秀員工一名,當選者獎勵100元。

  2、對公司的經(jīng)營(yíng)、管理等制度提出好建議,一經(jīng)采納實(shí)施的每次獎勵50~100元。

  3、檢舉違規操作或損害公司利益的,每次獎勵100元。

  4、研究發(fā)明、改革創(chuàng )新、降低成本,對公司有貢獻的每次獎勵100~500元。

 。ǘ┨幜P

  1、遲到或早退10分鐘內的每次扣罰10元,30分鐘內的每次扣罰30元,30分鐘以上的每次扣罰50元。代簽到的代簽雙方每次各罰50元。

  2、事假按本人日均工資計扣;病假按本人日均工資的50%計扣(2天以上的病假需有醫院病假單,否則按事假執行),事假或病假停發(fā)當月全勤假。

  3、曠工按本人日均工資的200%計扣(月度累計曠工2天,全年累計曠工4天的視為自動(dòng)離職),并停發(fā)當月全勤獎。

  4、未穿工作服的;不佩帶工號牌的;工作服有異味不整潔;管轄設備不搞衛生的,以上情形之一的每次扣罰10元。

  5、員工在工作場(chǎng)所吸煙的;與顧客發(fā)生爭吵的;拾物不報,占為己有的;以上情形之一的每次扣罰100元。

  6、未經(jīng)許可,擅自私用公司設備做私活或損壞公司設備財產(chǎn)的,按實(shí)際損失扣罰。

  7、由于員工缺乏責任心而非設備原因造成的產(chǎn)品損壞或報廢,按實(shí)際損失扣罰。

現代企業(yè)管理制度9

  一、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的緊迫性

  企業(yè)內部財務(wù)管理制度,是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理活動(dòng)的行為準則,F代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設、有著(zhù)非常重要的現實(shí)意義。

  1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內部財務(wù)管理制度。

  2、目前許多企業(yè)的內部財務(wù)管理制度,仍停留于傳統的計劃經(jīng)濟模式。盡管現代企業(yè)制度的建設已有多年,但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理,依舊是會(huì )計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會(huì )計的附庸而存在,其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)”,其內容充其量也只是成本費用的控制而已,而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等,則研究不夠。

  二、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的科學(xué)依據

  現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設,其科學(xué)依據主要有以下兩個(gè)方面:

  1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),管理要求,是企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產(chǎn)規模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不同,其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求基礎上進(jìn)行內部財務(wù)管理制度建設、才具有可操作性。

  2、企業(yè)財務(wù)管理的目標,企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的目的,是為了順利進(jìn)行財務(wù)工作、實(shí)現財務(wù)目標,進(jìn)而實(shí)現企業(yè)目標。公司共同的理財目標,一般可理解為股東財富的最大化、無(wú)論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突,其他利益主體(包括經(jīng)營(yíng)者、債權人、勞動(dòng)者等)的利益最終要服從于出資者的利益。因此,出資者需要,服從出資者利益,實(shí)現出資者(股東)財富最大化、就成為制定內部財務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。

  三、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的制定

 。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)分層管理框架

  企業(yè)財務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中,作為股東的出資者,具有終極財產(chǎn)所有權;作為代表股東利益的公司董事會(huì ),其有完整意義上的法人產(chǎn)權;公司的總經(jīng)理,具有公司的經(jīng)營(yíng)權;公司的財務(wù)經(jīng)理,則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下,股東作為出資者,為保證資本的保值和增值,一般通過(guò)間接控制,來(lái)行使其監督權,在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為;在公司內部董事會(huì )和總經(jīng)理通過(guò)行使法人產(chǎn)權和直接經(jīng)營(yíng)權,全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理,在財務(wù)上形成的經(jīng)營(yíng)者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營(yíng)者財務(wù)管理層次;公司的財務(wù)經(jīng)理,行使財務(wù)決策事項的執行權與日常管理權,在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。

  監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務(wù)內部紡束機制的形成。

 。ǘ┢髽I(yè)內部財務(wù)管理制度的規范體系

  1、出資者財務(wù)規范體系,主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進(jìn)行何種決策。一般而言,由于對剩余收益權的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策,是出資者財務(wù)的主要內容之一。

  2、經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范體系。

  有關(guān)董事會(huì )的財務(wù)規范。董事會(huì )的財務(wù)規范范,主要涉及兩個(gè)問(wèn)題:一是董事會(huì )的'財務(wù)權限;二是董事會(huì )對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機制。

  有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范。公司經(jīng)營(yíng)者受董事會(huì )委托負責日常經(jīng)營(yíng)決策與管理,它是公司重大決策事項的執行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營(yíng)的管理事項的決策主體。應明確公司經(jīng)營(yíng)者在財務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體財務(wù)權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務(wù)責任。

  3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對公司的日常財務(wù)運作進(jìn)行管理協(xié)調,主要有以下內容:

  選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財務(wù)管理模式。

  明確公司內部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權限和職責,建立財務(wù)管理的崗位責任制。

  做好內部財務(wù)管理的各項基礎工作。

  建立內部財務(wù)管理的分項管理制度,包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價(jià)制度。

  四、實(shí)施企業(yè)內部財務(wù)管理制度應注意的幾個(gè)問(wèn)題

  1、內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定、由總經(jīng)理負責實(shí)施。一方面是由于內部財務(wù)管理制度的全面性,涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面,一方面是為了內部財務(wù)管理制度的權威性,內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定,由總經(jīng)理負責實(shí)施。

  2、實(shí)施內部財務(wù)管理制度,需健全財務(wù)管理機構和配備高質(zhì)量的財務(wù)管理人才。實(shí)施內部財務(wù)管理制度,在單獨設置財務(wù)管理機構基礎上,應建立財務(wù)總監督制度,主持和監督內部財務(wù)管理制度的實(shí)施。

  3、實(shí)施內部財務(wù)管理制度,應采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內部財務(wù)管理制度,若沒(méi)有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。

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