會(huì )計財務(wù)管理制度(匯編15篇)
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度具有合理性和合法性分配功能。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編精心整理的會(huì )計財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
會(huì )計財務(wù)管理制度1
為了保證中老年書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )活動(dòng)的正常順利開(kāi)展，根據“協(xié)會(huì )”章程等有關(guān)規定，對“協(xié)會(huì )”籌集的'經(jīng)費，加強監督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：
一、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支的原則
勤儉節約、量入為出、統籌兼顧、用得適當、發(fā)揚民主、會(huì )員滿(mǎn)意。實(shí)行經(jīng)費開(kāi)支由協(xié)會(huì )主管財務(wù)會(huì )長(cháng)“一枝筆”審批。
二、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支范圍
1、年會(huì )總結支出；
2、協(xié)會(huì )與友鄰縣區交流支出；
3、重大節日或重大會(huì )議宣傳支出；
4、看望、慰問(wèn)年滿(mǎn)70歲以上會(huì )員支出；
5、看望會(huì )員生病支出；
6、其它支出。
三、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )財務(wù)人員職責
1、根據協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)的指示，負責編制年度經(jīng)費預算，并執行經(jīng)費預算；
2、遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準；
3、在書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )預算開(kāi)支范圍內及時(shí)與區委組織部老干局銜接報銷(xiāo)有關(guān)事宜。
4、定期檢查、分析所用經(jīng)費情況；
5、定期收好會(huì )員會(huì )費，做到帳帳、帳物、帳款相符；
6、遵守、宣傳、維護國家財經(jīng)制度，財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。
會(huì )計財務(wù)管理制度2
一、總原則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《股份公司會(huì )計制度》制定本制度。
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，特制定本制度。
3、公司財務(wù)實(shí)行“統分結合”為特征的各級負責制：各項業(yè)務(wù)均按總公司制定的財務(wù)管理制度執行，各類(lèi)財務(wù)報表均按總公司制定的統一格式上報。
4、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受公司有關(guān)部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
公司財務(wù)實(shí)行分工負責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務(wù)總經(jīng)理與部門(mén)經(jīng)理雙重領(lǐng)導，日常工作由部門(mén)經(jīng)理負責，業(yè)務(wù)及人事權由主管財務(wù)總經(jīng)理負責。財務(wù)工作設財務(wù)會(huì )計、財務(wù)出納崗位，實(shí)行崗位責任制，做到錢(qián)賬分開(kāi)，各司其職。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)總監職責
1、負責崗位設臵、人員任免、核算組織程序等。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督1各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
5、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
6、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
7、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
8、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
9、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
10、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會(huì )計制度的規定做賬、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、負責公司發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，執行會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、負責公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理，備用金業(yè)務(wù)通過(guò)財務(wù)出納統一支取、費用報銷(xiāo)按會(huì )計制度進(jìn)行嚴格控制。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，及時(shí)真實(shí)反映公司財務(wù)狀況，按公司實(shí)際要求定期與公司財務(wù)出納進(jìn)行公司財務(wù)賬目核2對，及時(shí)出具財務(wù)報告，與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻。
6、定期編制公司財務(wù)會(huì )計報表、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，及時(shí)處理公司發(fā)生的會(huì )計業(yè)務(wù)，及時(shí)編制會(huì )計憑證，保障公司財務(wù)的正常運轉。
7、負責公司資產(chǎn)管理，監督其增減變化，負責盤(pán)盈盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
8、負責財務(wù)文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。
9、財務(wù)會(huì )計對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。
10、必須服從本酒店（賓館）經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過(guò)財務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現的各類(lèi)問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)理（副經(jīng)理）反饋。
11、對本酒店（賓館）各業(yè)務(wù)部門(mén)制定相關(guān)制度，并監督執行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓及指導，對日常工作進(jìn)行監督檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報。
12、嚴格遵守公司內部財務(wù)管理制度的內容。
13、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ┴攧�(wù)出納職責
1、認真仔細做好現金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格審核現金收付憑證。
2、仔細審核報銷(xiāo)單據的合理合法性，嚴格控制報銷(xiāo)單據，不得報銷(xiāo)不符合規定的單據，如有此類(lèi)事件發(fā)生，損失部分自己承擔。
3、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
4、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。
5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。
6、財務(wù)出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因。
7、對財務(wù)工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問(wèn)題，及時(shí)上報部門(mén)經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導，否則，造成的一切損失由本人承擔。
8、嚴格遵守公司內部財務(wù)管理制度的內容。
9、負責完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。
三、財務(wù)管理
1、會(huì )計自一月一日起至十二月三十日止。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
3、會(huì )計人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制會(huì )計憑證。會(huì )計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。
4、會(huì )計人員應當定期會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)對公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。各盤(pán)點(diǎn)報表上報經(jīng)理審批，同時(shí)上報公司。
5、會(huì )計人員對本公司的各項業(yè)務(wù)實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。
7、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案、保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
8、財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續時(shí)，由公司領(lǐng)導、總公司主管財務(wù)領(lǐng)導監交。
四、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超范圍使用現金。
2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《收款收據》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)報銷(xiāo)制度）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
五、支票及銀行賬戶(hù)管理
1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。
3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、公司賬戶(hù)管理按照《中國人民銀行賬戶(hù)管理辦法》執行。
六、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)會(huì )計和出納負責保管。
3、印鑒對外使用必須經(jīng)過(guò)經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。
七、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員應將庫存現金、銀行存款做到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。
2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達賬項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
八、收入支出審核審批及管理制度
第一條收入
�、迨杖氲姆秶褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養殖業(yè)收入，機械租賃服務(wù)收入）；營(yíng)業(yè)外收入及其他收入（包括停車(chē)費、門(mén)面水電費、罰款、稅金等）。
�、媸杖氲墓芾沓绦颍焊骶频辏ㄙe館）財務(wù)部每期根據原始依據審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項收入進(jìn)行抽查審核并簽章，公司財務(wù)部對各項收入定期或不定期監督檢查。
�、缲熑翁幚恚寒斒杖氚l(fā)生賬面與實(shí)際不相符時(shí)，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關(guān)責任人分以下情形進(jìn)行處罰或賠償：
第一種情形：若能夠從當事人處追回或獲取賠償的，對責任酒店（賓館）相關(guān)責任人做以下處罰：
酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的.20%處以罰款；酒店（賓館）部門(mén)主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，并按相關(guān)管理制度做降職、降級、調換工作崗位或辭退等處理。
6第二種情形：若因客觀(guān)原因無(wú)法從當事人處追回或獲取賠償的，對責任酒店（賓館）相關(guān)責任人做以下處罰：
酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的30%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的20%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的40%進(jìn)行賠償；酒店（賓館）部門(mén)主管（或主任）：按涉及金額的10%進(jìn)行賠償；當事人：按相關(guān)管理制度做辭退或開(kāi)除處理，情節嚴重構成犯罪的移交司法機關(guān)。
第二條支出
�、逯С龅姆秶�
收益性支出：使用年限在一年以?xún)龋ê荒辏�，單位價(jià)值在20xx元以?xún)龋ê?0xx元）的經(jīng)營(yíng)性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農用物資、飼草料、機械設備配件、零星采購等）。
資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價(jià)值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設備、機械電器設備、廚房設備、床上用品）。
管理費支出：包括管理人員發(fā)生的各項支出。
�。ǘ⿲徟绦颍�
收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費用報銷(xiāo)單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進(jìn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數量等進(jìn)行監督審核并簽字）→部門(mén)主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門(mén)有關(guān)或使用）→經(jīng)理（副經(jīng)理）審批→財務(wù)審核（付款）。
資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批→采購部門(mén)按審報內容進(jìn)行采購→保管員按審報內容審核入庫（保管員對采購物品的質(zhì)量、價(jià)格、數量等進(jìn)行監督審核）→經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批→財務(wù)審核（付款）。
20xx元以上、5000元以?xún)鹊闹С鲇筛笨偨?jīng)理審批；5000元以上、10000元以?xún)鹊闹С鲇煽偨?jīng)理審批；10000元以上的支出上報董事會(huì )
7（董事長(cháng)）審批。
部門(mén)水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門(mén)主管（或主任）審批，財務(wù)部門(mén)審核并在財務(wù)報表中詳盡反映。
�。ㄈ┴熑翁幚恚贺攧�(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，如違反制度規定，對審批手續不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：
�。�1）采購員（經(jīng)辦人）購買(mǎi)物品必須貨真價(jià)實(shí)，如發(fā)現弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現根據涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。
�。�2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質(zhì)量、價(jià)格、數量及相關(guān)手續發(fā)現存在問(wèn)題時(shí)，有權拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。
�。�3）部門(mén)主管（或主任）對以上報賬手續進(jìn)行初審，如存在問(wèn)題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績(jì)考核。
�。�4）經(jīng)理對以上報賬手續復審，如存在問(wèn)題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績(jì)考核。
�。�5）財務(wù)人員對以上報賬手續終審，如存在問(wèn)題拒絕付款報銷(xiāo)，并向經(jīng)理和公司財務(wù)主管負責人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。
九、財務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度
第一條盤(pán)點(diǎn)范圍
�、遑敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設備、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等）。
�、娲尕洷P(pán)點(diǎn)：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農資等。
第二條盤(pán)點(diǎn)周期
�、遑泿刨Y金：月中、月末盤(pán)點(diǎn)。
�、婀潭ㄙY產(chǎn)：年終時(shí)實(shí)施全面清點(diǎn)。
8 ㈢存貨盤(pán)點(diǎn)：每季度實(shí)施全面清點(diǎn)。
公司財務(wù)部會(huì )同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)周期可根據實(shí)際需要隨機調整。
第三條盤(pán)點(diǎn)報表
�、甯骶频辏ㄙe館）財務(wù)部門(mén)編制盤(pán)點(diǎn)報表，對盤(pán)點(diǎn)情況及盤(pán)點(diǎn)中存在的問(wèn)題，應由盤(pán)查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說(shuō)明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤(pán)點(diǎn)周期規定時(shí)間三日內上報公司。
�、姹P(pán)點(diǎn)盈虧金額、盤(pán)長(cháng)盤(pán)差庫存物資及固定資產(chǎn)，根據財務(wù)負責人審批的內容予以賬務(wù)處理。
�、绺黝�(lèi)報表必須經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報。
第四條注意事項
�、逅袇⒓颖P(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對于本身的工作職責及前期準備事項，必須深入了解。
�、姹P(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并須在盤(pán)點(diǎn)當日提前半小時(shí)到達指定的工作地點(diǎn)向該組復盤(pán)人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應事先報備核準，否則以曠職論處。
�、缢斜P(pán)點(diǎn)財物都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財物的進(jìn)出及移動(dòng)。
�、璞P(pán)點(diǎn)使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認方能生效，否則應查究其責任。
�、樗斜P(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)資料為據，不得猜想數據、偽造數據記錄。
�、瓯P(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間報加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準可以輪流編排補休。
9第五條責任處理
�、鍖ω敭a(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償等額金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。
1、對所保管的財物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者；
2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；
3、未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。
�、尕攧�(wù)人員有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。
1、未按照規定時(shí)間按期盤(pán)點(diǎn)；
2、對盤(pán)點(diǎn)結果不及時(shí)上報反映；
3、對各項財產(chǎn)及物資等日常監管不到位；
4、帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清；
5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構數字。
十、內部借款管理制度
第一條借款原則
�、鍐T工借款
員工借款不能不超過(guò)工資結存部份，如果沒(méi)有工資結存，可根據已上班天數應付工資予以借款，發(fā)工資時(shí)由借款人所在財務(wù)部門(mén)扣還。
�、婀芾砣藛T借款
管理人員單筆借款不能超過(guò)1000元，發(fā)工資時(shí)由借款人所在財務(wù)部門(mén)扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時(shí)由借款人所在財務(wù)部門(mén)負責扣還。第二條審批權限
經(jīng)理：?jiǎn)喂P借款1000元以?xún)龋?/p>
副總經(jīng)理：?jiǎn)喂P借款1000元以上，3000元以?xún)�；如員工借款，
10需經(jīng)借款人所在財務(wù)部門(mén)審核；
總經(jīng)理：?jiǎn)喂P借款3000元以上，5000元以?xún)龋?/p>
董事長(cháng)：?jiǎn)喂P借款5000元以上，10000元以?xún)龋?0000元以上借款需經(jīng)董事會(huì )研究決定。
十一、子公司現金管理制度
1、各酒店每天收取的營(yíng)業(yè)款及其他款項必須在當天15點(diǎn)前匯到公司指定賬戶(hù)，營(yíng)業(yè)款不得挪用或拖欠。
2、如出現特殊情況，營(yíng)業(yè)款不能及時(shí)匯款的，要及時(shí)向酒店經(jīng)理及公司財務(wù)人員說(shuō)明情況。
3、公司可在各酒店留存相應的備用金作為日常的零星開(kāi)支，其他大額費用直接從公司支付。
4、如酒店急用現金等情況時(shí)，可向公司打借款申請報告，說(shuō)明用途，30000元以?xún)扔韶攧?wù)主管審批，30000元以上由總經(jīng)理審批。
5、各酒店每月1號將編制好的相關(guān)員工考勤、獎金、補助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務(wù)部，發(fā)放工資時(shí)總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶(hù)上，由酒店收款員負責發(fā)放。
6、酒店的賬務(wù)直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據報到總公司，單據要隨時(shí)報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據報送到總公司，方便總公司及時(shí)決算。
7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來(lái)賬等盤(pán)點(diǎn)整理清楚、并注明往來(lái)賬目的名稱(chēng)報送至總公司。
8、如當天的營(yíng)業(yè)款拖欠并沒(méi)有向相關(guān)人員匯報情況說(shuō)明的第一次處以營(yíng)業(yè)額1%的處罰，第二次處以營(yíng)業(yè)額的2%，以此類(lèi)推，到第四次直接辭退。
9、公司出納在沒(méi)有收到當天營(yíng)業(yè)款并沒(méi)有收到原因說(shuō)明時(shí)應及時(shí)向酒店經(jīng)理及財務(wù)主管匯報，如發(fā)現公司出納包庇，不及時(shí)向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。
10、每月月中和月底酒店經(jīng)理監督酒店收款員做資金盤(pán)點(diǎn)，公司財務(wù)部不定時(shí)盤(pán)點(diǎn)抽查，如出現收款員挪用備用金的按公司財務(wù)管理制度處罰，發(fā)現收款員挪用備用金后能及時(shí)追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務(wù)；不能及時(shí)追回的移交國家相關(guān)部門(mén)處理。
11、如酒店經(jīng)理及財務(wù)人員發(fā)現收款員挪用公款時(shí)包庇，不及時(shí)上報處理，或不按時(shí)盤(pán)點(diǎn)，挪用公款后不能及時(shí)發(fā)現的對酒店經(jīng)理及財務(wù)人員處以挪用金額的20%處罰。
12、各子公司其他相關(guān)財務(wù)方面的事項均按公司財務(wù)管理制度執行，相關(guān)處罰也按公司所指定的處罰辦法執行；
會(huì )計財務(wù)管理制度3
第一章總則
第二條本制度適用于各級工會(huì )組織。
第三條工會(huì )會(huì )計是各級工會(huì )核算、反映、監督工會(huì )預算執行和經(jīng)濟活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)會(huì )計。工會(huì )依法建立獨立的會(huì )計核算管理體系，與工會(huì )預算管理體制相適應。
第四條縣級以上(含縣級，下同)工會(huì )應當設置會(huì )計機構，配備專(zhuān)職會(huì )計人員�？h級以下工會(huì )應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構或者在有關(guān)機構中設置專(zhuān)職會(huì )計人員;不具備設置條件的基層工會(huì )，應當委托經(jīng)批準設立從事會(huì )計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構代理記賬或者聘請兼職會(huì )計。
第五條各級工會(huì )應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度�？h級以上工會(huì )應當組織指導和檢查下級工會(huì )會(huì )計工作，負責制定有關(guān)實(shí)施細則或補充規定;組織工會(huì )會(huì )計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。
第六條工會(huì )應當對其自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計處理和報告。
第七條工會(huì )會(huì )計應當以工會(huì )的持續運行為前提。
第八條工會(huì )應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條工會(huì )會(huì )計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。
第十條工會(huì )會(huì )計以收付實(shí)現制為基礎，以權責發(fā)生制為補充。
第十一條工會(huì )會(huì )計要素包括：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負債+凈資產(chǎn)。
第十二條會(huì )計應當采用借貸記賬法記賬。
第十三條會(huì )計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會(huì )計記錄可以同時(shí)使用當地通用的一種民族文字。
第二章一般原則
第十四條工會(huì )提供的會(huì )計信息應當符合工會(huì )宏觀(guān)管理的要求，滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要，滿(mǎn)足本級工會(huì )加強財務(wù)管理的需要。
第十五條工會(huì )會(huì )計應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，如實(shí)反映工會(huì )財務(wù)狀況、各項收支情況及結果，保證會(huì )計信息真實(shí)可靠、內容完整。
第十六條工會(huì )提供的會(huì )計信息應當清晰明了，便于理解和使用。
第十七條工會(huì )會(huì )計應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì )計信息口徑一致，相互可比。
第十八條工會(huì )會(huì )計應當遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當單獨反映。
第十九條工會(huì )應當及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理和報告，不得提前或延后。
第二十條資產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。除另有規定外，一律不得自行調整賬面價(jià)值。
第二十一條凡是指定用途的資金，應按規定的用途專(zhuān)款專(zhuān)用，并單獨反映。
第三章資產(chǎn)
第二十二條資產(chǎn)是工會(huì )擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。
第二十三條流動(dòng)資產(chǎn)是指預計在一年內(含一年)變現或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。
(一)貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等。
貨幣資金應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會(huì )應當設置庫存現金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現金的核算應當做到日清月結，其賬面余額必須與庫存數相符;銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節表調節相符。
工會(huì )發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應當將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。
(二)借出款是工會(huì )因開(kāi)展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì )或工會(huì )所屬單位的款項。
工會(huì )應當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時(shí)均需與借款單位簽訂書(shū)面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應超過(guò)三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會(huì )計報表附注中說(shuō)明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)批準認定確實(shí)無(wú)法收回或者報經(jīng)批準認定不再要求借款單位還款的，應及時(shí)予以核銷(xiāo)。
(三)應收款項包括應收上級經(jīng)費、應收下級經(jīng)費、其他應收款等。
應收上級經(jīng)費是工會(huì )應收未收的上級工會(huì )應撥付(或劃轉)工會(huì )經(jīng)費和補助。應收下級經(jīng)費是本級工會(huì )應收下級工會(huì )的上繳經(jīng)費。其他應收款是工會(huì )除應收上下級經(jīng)費以外的其他應收及暫付款項。
應收款項應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末，工會(huì )應當分析各項應收款項的可收回性，對于確實(shí)不能收回的應收款項應報經(jīng)批準認定后及時(shí)予以核銷(xiāo)。
(四)庫存物品指工會(huì )取得的.將在日�；顒�(dòng)中耗用的材料、物品及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、
器具等。
庫存物品在取得時(shí)應當按照其實(shí)際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無(wú)償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據注明的金額(加上相關(guān)費用)記賬。
庫存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時(shí)，應當根據實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權平均法、個(gè)別計價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。
工會(huì )應當定期對庫存物品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢、毀損的庫存物品，應當及時(shí)查明原因，報經(jīng)批準認定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤(pán)盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計入當期收入;盤(pán)虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險賠償和責任人賠償等，將凈損失計入當期支出。
第二十四條投資是指工會(huì )按照國家有關(guān)法律、行政法規和工會(huì )的相關(guān)規定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動(dòng)性分為短期投資和長(cháng)期投資;按其性質(zhì)分為股權投資、債權投資等。
(一)投資在取得時(shí)應當按照其實(shí)際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實(shí)際支付的款項記賬。以實(shí)物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。
(二)投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應當計入當期收入。
(三)處置(出售)投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應當計入當期投資收益。
對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或者被政府責令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經(jīng)批準認定后應當及時(shí)核銷(xiāo)。
第二十五條固定資產(chǎn)是指工會(huì )使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規定標準以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
(一)一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，按固定資產(chǎn)管理。
(二)固定資產(chǎn)在取得時(shí)應當按照其實(shí)際成本入賬。
購入、有償調入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關(guān)稅費等記賬。
自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。
無(wú)償調入、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據注明的金額(加上相關(guān)費用)記賬。
對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當期支出。
(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。
(四)工會(huì )應當定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應當及時(shí)查明原因，報經(jīng)批準認定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應增加固定基金;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。
第四章負債
第二十六條負債是指工會(huì )承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應付個(gè)人收入、應付款項等。
第二十七條借入款指工會(huì )借入的款項。
第二十八條應付個(gè)人收入包括應付工資(離退休費)、應付地方(部門(mén))津貼補貼、應付其他個(gè)人收入。
(一)應付工資(離退休費)指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統一規定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統一規定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。
(二)應付地方(部門(mén))津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方(部門(mén))津貼補貼。其中，地方(部門(mén))津貼補貼指各地區各部門(mén)各單位出臺的津貼補貼。
(三)應付其他個(gè)人收入指應付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。其中，其他個(gè)人收入指按國家規定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內交通費，出國人員伙食費、公雜費、個(gè)人國外零用費，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎勵等。
第二十九條應付款項包括應付上級經(jīng)費、應付下級經(jīng)費、其他應付款。
(一)應付上級經(jīng)費指本級工會(huì )按規定應上繳的工會(huì )經(jīng)費及建會(huì )籌備金。
(二)應付下級經(jīng)費指本級工會(huì )應付下級工會(huì )的各項補助以及應轉撥下級工會(huì )的工會(huì )經(jīng)費和建會(huì )籌備金。
(三)其他應付款指除應付上下級經(jīng)費之外的其他應付及暫存款項。
第三十條各項負債應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第五章凈資產(chǎn)
第三十一條凈資產(chǎn)是指工會(huì )的資產(chǎn)減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專(zhuān)用基金、后備金、結余。
第三十二條固定基金指工會(huì )固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
在建工程占用資金指工會(huì )在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應當按照實(shí)際發(fā)生額記賬，
待工程完工后轉入固定基金。
第三十三條投資基金指工會(huì )對外投資占用的基金。投資基金應當按照實(shí)際發(fā)生數額入賬。
第三十四條專(zhuān)用基金指工會(huì )按規定依法提取和使用的有專(zhuān)門(mén)用途的基金。包括增收留成基金、財務(wù)專(zhuān)用基金、工會(huì )干部權益保障金。
提取專(zhuān)用基金時(shí)，按照實(shí)際提取金額計入當期支出;使用專(zhuān)用基金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減專(zhuān)用基金余額;專(zhuān)用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十五條后備金指縣級以上工會(huì )按規定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。
提取后備金時(shí)，按照實(shí)際提取金額沖減結余;使用后備金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十六條結余指工會(huì )各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。
第六章收入
第三十七條收入是指工會(huì )根據《工會(huì )法》以及有關(guān)政策規定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入按照來(lái)源分為會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。
(一)會(huì )費收入指工會(huì )會(huì )員依照規定向工會(huì )組織繳納的會(huì )費。
(二)撥繳經(jīng)費收入指基層單位行政撥繳、下級工會(huì )按規定上繳及上級工會(huì )按規定轉撥的工會(huì )經(jīng)費中歸屬于本級工會(huì )的經(jīng)費及建會(huì )籌備金。
(三)上級補助收入指本級工會(huì )收到的上級工會(huì )補助的款項。包括回撥補助、專(zhuān)項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。
(四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會(huì )法》和國家的有關(guān)規定給予工會(huì )的補助款項。
(五)行政補助收入指工會(huì )取得的所在單位行政方面按照《工會(huì )法》和國家的有關(guān)規定給予工會(huì )的補助款項。
(六)事業(yè)收入指獨立核算的工會(huì )附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。
(七)投資收益指工會(huì )對外投資發(fā)生的損益。
(八)其他收入指工會(huì )除會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。
第三十八條各項收入應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第七章支出
第三十九條支出是指工會(huì )為開(kāi)展各項工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。
(一)職工活動(dòng)支出指工會(huì )為會(huì )員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。
(二)維權支出指工會(huì )直接用于維護職工權益的支出。
(三)業(yè)務(wù)支出指工會(huì )培訓工會(huì )干部、加強自身建設及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。
(四)行政支出指工會(huì )為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。
(五)資本性支出指工會(huì )從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建而發(fā)生的實(shí)際支出。
(六)補助下級支出指工會(huì )為解決下級工會(huì )經(jīng)費不足或根據有關(guān)規定給予下級工會(huì )的各類(lèi)補助款項。
(七)事業(yè)支出指工會(huì )對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。
(八)其他支出指各級工會(huì )除職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。
第四十條各項支出應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第八章會(huì )計報表
第四十一條工會(huì )會(huì )計報表是反映各級工會(huì )財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預算執行結果的書(shū)面文件。工會(huì )會(huì )計報表是各級工會(huì )領(lǐng)導、上級工會(huì )及其他會(huì )計報表使用者了解情況，掌握政策，指導工作的重要資料。
第四十二條工會(huì )會(huì )計報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和附注。
(一)資產(chǎn)負債表，是反映工會(huì )某一會(huì )計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況的報表。
(二)收入支出表，是反映工會(huì )某一會(huì )計期間全部收入、支出及結余情況的報表。
(三)附注。附注應分析說(shuō)明工會(huì )預算執行情況以及工會(huì )在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過(guò)程中的成績(jì)和問(wèn)題，分析影響預算執行的原因，經(jīng)費收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議。
第四十三條工會(huì )會(huì )計報表分為年度會(huì )計報表和中期會(huì )計報表。以短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會(huì )計報表稱(chēng)為中期會(huì )計報表。年度會(huì )計報表是以整個(gè)會(huì )計年度為基礎編制的會(huì )計報表。
第四十四條工會(huì )要負責對所屬單位會(huì )計報表和下級工會(huì )報送的年報進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會(huì )領(lǐng)導和上級工會(huì )報告本級工會(huì )預算執行情況。
第四十五條會(huì )計報表要根據登記完整、核對無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字準確、內容完整、報送及時(shí)。會(huì )計報表必須經(jīng)會(huì )計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。
第九章附則
第四十六條工會(huì )填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等，應當按照《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》等規定執行。
第四十七條本制度從20xx年1月1日起實(shí)施。
會(huì )計財務(wù)管理制度4
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；
二、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬�、會(huì )計職責
1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的'規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項
六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
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1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月（未發(fā)放月）應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
�。ǘ┵M用開(kāi)支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí)，應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。
4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤
5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo)。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；并且必須有財務(wù)人員參加。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
小公司財務(wù)管理制度11
第一條為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度以及本協(xié)會(huì )章程，遵循"來(lái)自會(huì )員，服務(wù)會(huì )員，勤儉節約，合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織，協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為：
1、會(huì )員交納的會(huì )費；
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈；
3、政府和有關(guān)單位的資助；
4、協(xié)會(huì )資金的銀行利息；
5、協(xié)會(huì )開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費的使用范圍為：
1、為開(kāi)展本會(huì )工作所需的辦公費和其它必須的開(kāi)支；
2、本會(huì )工作人員的報酬或補貼；
3、刊物、資料、書(shū)報費用支出；
4、專(zhuān)家、學(xué)者講學(xué)、咨詢(xún)的報酬；
5、與國內、國際有關(guān)社會(huì )團體、組織來(lái)往活動(dòng)的費用；
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會(huì )團體或個(gè)人的獎勵。
會(huì )計財務(wù)管理制度5
根據《中華人民共和國國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等國家法律法規,各單位必須制定本單位內部會(huì )計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執行會(huì )計法律、法規、規章、制度,保證單位會(huì )計工作有序進(jìn)行的重要措施,也是加強會(huì )計基礎工作的重要手段。單位內部會(huì )計管理制度應本著(zhù)科學(xué)、合理、切實(shí)可行的原則,做到事事有人管、人人有專(zhuān)職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執行法律、法規和國家統一的財務(wù)管理制度,定期檢查制度的執行情況,并根據管理需要和執行中的問(wèn)題不斷完善本單位的內部會(huì )計管理制度。
本單位內部會(huì )計管理制度具體包括:內部會(huì )計管理體系、財會(huì )人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務(wù)收支管理制度、資金審批制度、賬務(wù)處理程序和制度、財產(chǎn)物資管理制度、成本管理制度、財務(wù)報告制度、會(huì )計信息管理制度、收款票據管理制度。
一、內部會(huì )計管理體系
主要內容包括:單位領(lǐng)導人、總會(huì )計師對會(huì )計工作的領(lǐng)導職責;會(huì )計主管人員的'職責、權限;會(huì )計部門(mén)與其他職能部門(mén)的關(guān)系;會(huì )計核算的組織形式等。
1、單位負責人對醫院會(huì )計工作全面負責,領(lǐng)導醫院會(huì )計部門(mén)、會(huì )計負責人、會(huì )計工作人員及其他人員執行會(huì )計法律、法規、規章、制度,并對醫院會(huì )計工作進(jìn)行督促和監督,促進(jìn)醫院內部會(huì )計管理制度的貫徹和落實(shí);保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整,保障會(huì )計工作人員的職權不受侵犯。
2、總會(huì )計師應遵守《總會(huì )計師條例》,在省衛生廳財會(huì )管理中心和單位負責人的領(lǐng)導下全面組織本單位重大會(huì )計工作并協(xié)助單位負責人對醫院的業(yè)務(wù)發(fā)展、建設做出決策。
3、會(huì )計機構負責人在總會(huì )計師的領(lǐng)導下指導醫院的財務(wù)會(huì )計工作,組織制訂本內部財會(huì )制度,編制財務(wù)收支計劃;對醫院的財務(wù)收支和經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監督;對醫院的會(huì )計信息真實(shí)性負責。
4、會(huì )計部門(mén)是單位管理重要職能部門(mén)之一,與各職能部門(mén)有著(zhù)密切關(guān)系,會(huì )計部門(mén)應與各部門(mén)保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)的憑證整理,明細分類(lèi)核算和總分類(lèi)核算都集中在會(huì )計部門(mén)進(jìn)行,其他部門(mén)為會(huì )計部門(mén)提供原始會(huì )計資料,保證單位各項經(jīng)濟活動(dòng)順利進(jìn)行。
二、會(huì )計人員崗位責任制度
根據《中華人民共和國國會(huì )計法》,《會(huì )計基礎工作規范》等法律、法規的要求,為加強會(huì )計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學(xué)的會(huì )計工作秩序,提高會(huì )計工作效率,特制定本制度。
醫院財會(huì )人員崗位,一般可分為財務(wù)負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產(chǎn)物資核算、往來(lái)業(yè)務(wù)結算、成本核算、住院費用結算、票據管理、會(huì )計檔案管理等。醫院根據規模大小、業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和人員配備等情況,合理確定財會(huì )崗位的設置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會(huì )人員崗位責任制度》。
三、財務(wù)內部牽制制度
為遵守財經(jīng)法規,嚴肅財紀紀律,加強財務(wù)內部監督,防止舞弊等現象,在醫院財務(wù)部門(mén)各崗位之間合理劃清職責,并進(jìn)行適當分工,避免或減少會(huì )計工作的失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。
四、財務(wù)收支管理制度
為規范醫院收支行為,加強財務(wù)管理,提高經(jīng)濟效益,促進(jìn)醫院穩定、持續的發(fā)展,根據《會(huì )計法》及《醫院財務(wù)制度》的有關(guān)規定,特制定本制度。具體內容參照《財務(wù)收支管理制度》。
五、資金審批制度
為嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律,規范財務(wù)秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。
六、賬務(wù)處理程序和制度
為進(jìn)一步加強醫院財務(wù)管理,規范醫院會(huì )計賬務(wù)處理程序,根據相關(guān)會(huì )計法規,結合會(huì )計電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務(wù)處理程序和制度》。
七、資產(chǎn)管理制度
醫院的資產(chǎn)是開(kāi)展各項醫療活動(dòng)的物質(zhì)基礎,是保障人民身體健康,發(fā)展衛生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好資產(chǎn),維護國家財產(chǎn)安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產(chǎn)物資管理制度》。
八、成本核算管理制度
為了加強我院的成本管理,切實(shí)有效地開(kāi)展成本核算工作,根據省衛生廳《關(guān)于浙江省醫院成本核算指導意見(jiàn)》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。
九、財務(wù)會(huì )計報告制度
為了規范醫院財務(wù)會(huì )計報告,保證會(huì )計報告的真實(shí)、完整,根據《中華人民共和國國會(huì )計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務(wù)會(huì )計報告制度》。
十、會(huì )計信息管理制度
為了加強會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性、準確性,特制定本會(huì )計信息管理制度。具體內容參照《會(huì )計信息管理制度》。
十一、收款票據管理制度
為了加強收費票據的管理和財務(wù)監督,保障衛生事業(yè)單位的各項收入納入財務(wù)管理的軌道,維護經(jīng)濟秩序,防患于未然,根據《醫院財務(wù)制度》和《醫院會(huì )計制度》,結合本單位實(shí)際情況,特制定本規定。具體內容參照《收款票據管理制度》。
十二、監督檢查
具體內容參照相關(guān)制度。
會(huì )計財務(wù)管理制度6
第一章 總則
第一條 學(xué)校依法實(shí)行財務(wù)預算、決算制度。財務(wù)預算、決算是學(xué)校合理配置資源、實(shí)施有效管理、規避
財務(wù)風(fēng)險的重要形式，財務(wù)預算、決算服務(wù)于學(xué)校的長(cháng)遠建設目標和年度發(fā)展計劃，保障學(xué)校各項事業(yè)的健康協(xié)調發(fā)展，滿(mǎn)足日常運行的財務(wù)需求。
第二條 學(xué)校財務(wù)預算貫徹“支持發(fā)展、量入為出、收支平衡、勤儉節約”的原則，收入須落實(shí)，支出應從嚴，不做赤字預算，保持學(xué)校事業(yè)可持續發(fā)展。學(xué)校財務(wù)決算貫徹“依法、準確、完整、及時(shí)”的原則，實(shí)事求是地反映學(xué)校預算的執行和各項財經(jīng)活動(dòng)情況。
第三條 學(xué)校財務(wù)預算分為學(xué)校全口徑綜合財務(wù)預算、部門(mén)財務(wù)預算、學(xué)校運行財務(wù)預算、專(zhuān)項財務(wù)預算等。學(xué)校全口徑財務(wù)預算為學(xué)校所做的全部收支預算，包括學(xué)校運行財務(wù)預算和全部專(zhuān)項財務(wù)預算等；部門(mén)預算為學(xué)校按照教育部要求所做的收支預算；學(xué)校運行財務(wù)預算為學(xué)�？芍苯又湄斄Φ氖罩ьA算；專(zhuān)項財務(wù)預算為在某段時(shí)間內為完成某項特定任務(wù)或其他特定需求而編制的預算。與此對應的有全口徑綜合財務(wù)決算、部門(mén)財務(wù)決算、學(xué)校運行財務(wù)決算、專(zhuān)項財務(wù)決算等。
第四條 學(xué)校全口徑綜合財務(wù)預決算，在校財經(jīng)領(lǐng)導小組領(lǐng)導下編制，并由校財經(jīng)領(lǐng)導小組審核后，提交學(xué)校黨委常委會(huì )審核批準。學(xué)校財務(wù)處是學(xué)校財務(wù)預決算實(shí)施編制和管理的職能部門(mén)。
第五條 維護學(xué)校財務(wù)預決算的嚴肅性，一經(jīng)批準不得隨意更改，未列入預算的項目一般不得開(kāi)支。
第二章 預算編制
第六條 學(xué)校根據章程和發(fā)展規劃，明確下達下一年度學(xué)校發(fā)展的目標、任務(wù)與要求，據此編制年度收支計劃。
第七條 部處、直屬單位。學(xué)校機關(guān)各部處、直屬單位按崗位職責和本單位承擔的任務(wù)編制收入與支出的年度需求預算，經(jīng)分管校領(lǐng)導確認后提交校財務(wù)處匯總編制。
第八條 學(xué)院、直屬系。學(xué)校人力資源處根據各院（系)的建設目標、崗位設置和承擔的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)編制其人員經(jīng)費的收入與支出預算，在與各院(系）溝通的基礎上，報主管校領(lǐng)導確認后提交給學(xué)校財務(wù)處匯總編制。學(xué)院、直屬系的公用經(jīng)費部分，由財務(wù)處根據學(xué)院人數等因素，綜合核定后匯總編制。
第九條 其他或專(zhuān)項。人力資源處編制全校人員經(jīng)費的支出預算；教務(wù)處編制本科生學(xué)費收入、有關(guān)辦學(xué)收入及本科教學(xué)支出等預算；研究生院編制研究生學(xué)費收入、有關(guān)辦學(xué)收入及研究生培養支出等預算；學(xué)生處編制全體學(xué)生住宿費收入預算，本科生獎助學(xué)金、學(xué)生活動(dòng)費等有關(guān)支出預算；“211/985”辦公室編制“211工程”、“985工程”專(zhuān)項資金收支預算；科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院編制科研項目資金的收支預算；基建部門(mén)根據教育部立項批復和學(xué)校黨委常委會(huì )決議編制基本建設預算；資產(chǎn)管理處編制學(xué)校產(chǎn)業(yè)、資產(chǎn)、住房補貼、修購項目的收支預算；后勤保障處編制學(xué)校后勤保障的收支預算等。
第十條 學(xué)校財務(wù)處在校長(cháng)和分管校領(lǐng)導指導下，負責匯總形成校級綜合預算草案和專(zhuān)項預算草案，其中專(zhuān)項預算須符合國家下達該專(zhuān)項經(jīng)費部門(mén)的有關(guān)規定和程序。根據學(xué)校實(shí)際財力和收支平衡的原則負責對綜合預算草案進(jìn)行必要的調整，形成學(xué)校全口徑預算初步方案，并提交校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議。
第十一條 收入預算的來(lái)源要落實(shí)，沒(méi)有把握的收入，不得列入預算，不能把專(zhuān)項資金、銀行貸款視為學(xué)校自有資金。支出預算要從嚴，堅持統籌兼顧、支持發(fā)展、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則。屬于國庫集中支付經(jīng)費的預算要力求科學(xué)、規范、合理，確保國庫集中支付經(jīng)費足額、及時(shí)使用。
第十二條 學(xué)校因發(fā)展需要或新增重大建設項目需要負債運行時(shí)，應由有關(guān)部門(mén)提出詳細貸款、融資、還款方案，根據“三重一大”原則和有關(guān)規定分別報請校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組、校長(cháng)辦公會(huì )議、學(xué)校黨委常委會(huì )審議通過(guò)后方能列入預算。
第十三條 為應對學(xué)校事業(yè)發(fā)展過(guò)程中的突發(fā)事件，按校級綜合預算支出總額的1%設立學(xué)校的總預備金。需動(dòng)用總預備金時(shí)按預算外立項程序審批，并從嚴控制�？傤A備金缺額時(shí)應及時(shí)補足。
第十四條 學(xué)校于每年11月開(kāi)始編制下年度全口徑綜合財務(wù)預算，當年1月完成本年度的預算草案的編制，年度正式預算于每年春學(xué)期開(kāi)始之前或之初下達。
第十五條 經(jīng)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審核的預算初步方案應提交學(xué)校黨委常委會(huì )審核批準，形成正式預算方案，并向學(xué)校教職工代表大會(huì )報告。第十六條 根據教育部的要求，部門(mén)預算在校級綜合財務(wù)預算和有關(guān)專(zhuān)項預算的基礎上由財務(wù)處編制，由校長(cháng)審核簽署上報。
第三章 預算執行
第十七條 各級領(lǐng)導、部門(mén)均應加強預算管理，確保預算的完整性，維護預算的嚴肅性。
第十八條 在分管財務(wù)校領(lǐng)導的主持下，校財務(wù)處按照常委會(huì )批準的預算執行方案，將預算劃分為校級和校內各部門(mén)、各院(系)的二級預算執行方案，實(shí)行條塊結合、以條為主的支出預算執行模式，并分解到有關(guān)校領(lǐng)導。校領(lǐng)導對其所分管范圍內的預算執行情況負責。
第十九條 學(xué)校各職能部處的預算中如果涉及到分配給各院(系)或其他部處的經(jīng)費，須由其在學(xué)校預算下達后的一個(gè)月內，按照預算分配的標準、項目、金額等及時(shí)下達預算執行計劃。
第二十條 校財務(wù)處應做好預算執行中的各項指標的分解、下達計劃等工作，要對預算執行情況向校財經(jīng)領(lǐng)導小組提交季度報表及緊急情況報告，及時(shí)反饋預算的執行情況。預算執行結束后，結合決算情況向學(xué)校黨委常委會(huì )一并報告。
第二十一條 已經(jīng)列入預算的支出，各部門(mén)要精打細算，遵守財經(jīng)紀律，嚴格財務(wù)管理，杜絕超支或擅自改變用途。
第四章 預算調整
第二十二條 嚴格執行財務(wù)預算，對確因情況變化或特殊原因需調整預算的，按下列原則和程序執行。
1、有關(guān)部門(mén)（單位、個(gè)人）因特殊情況提出的20萬(wàn)元以上財務(wù)預算內調整的申請，由其分管校領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后，提交校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組進(jìn)行審核，由校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組給出是否同意調整的意見(jiàn)。其中：?jiǎn)喂P經(jīng)費調整在200萬(wàn)元及以上者，須將審核意見(jiàn)報學(xué)校黨委常委會(huì )審核決定；單筆經(jīng)費調整在100萬(wàn)元至200萬(wàn)元之間者，須將審核意見(jiàn)報校長(cháng)辦公會(huì )議審核決定。
2、有關(guān)部門(mén)（單位、個(gè)人）因特殊情況提出的20萬(wàn)元及以下財務(wù)預算內調整的申請，由其分管校領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后，提交分管財務(wù)校領(lǐng)導和總經(jīng)濟師共同審核決定。
第二十三條 嚴格控制預算外開(kāi)支，原則上不受理預算外立項申請。確因特殊原因需在預算外立項支出的.，按下列原則和程序執行。
1、有關(guān)部門(mén)（單位、個(gè)人）確因特殊原因提出的10萬(wàn)元以上的預算外的立項申請，由其分管校領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后，提交校財經(jīng)領(lǐng)導小組進(jìn)行審核，由校財經(jīng)領(lǐng)導小組給出是否同意立項的意見(jiàn)，并落實(shí)經(jīng)費來(lái)源或出處。其中：?jiǎn)喂P預算外申請經(jīng)費在100萬(wàn)元及以上者，須將審核意見(jiàn)報學(xué)校黨委常委會(huì )審核決定；單筆預算外申請經(jīng)費在50萬(wàn)元至100萬(wàn)元之間者，須將審核意見(jiàn)報校長(cháng)辦公會(huì )議審核決定。
2、有關(guān)部門(mén)（單位、個(gè)人）確因特殊原因提出的10萬(wàn)元及以下的預算外的立項申請，由其分管校領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后，提交分管財務(wù)校領(lǐng)導和總經(jīng)濟師共同審核決定。
3、需動(dòng)用學(xué)�？傤A備金支持預算外立項的，按照上述原則和程序執行，但應從嚴控制。
第二十四條 嚴格控制“211工程”、“985工程”等專(zhuān)項經(jīng)費的調整，確因特殊原因需要調整者，必須按照專(zhuān)項經(jīng)費下達部門(mén)規定的程序進(jìn)行調整和審核。專(zhuān)項經(jīng)費調整的額度和審批權限參照第二十三條的規定執行。
第五章 決 算
第二十五條 在預算年度終了時(shí)，在校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，校財務(wù)處應當依法、準確、完整、及時(shí)編報年度決算草案，報學(xué)校黨委常委會(huì )審核批準，并向學(xué)校教職工代表大會(huì )報告。
第二十六條 編制決算草案時(shí)，必須做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、帳表相符、說(shuō)明清楚、報送及時(shí)。應清理、核對年度預算收支和各項繳款撥款數字；檢查各類(lèi)會(huì )計事項處理情況，確定年度收支范圍；清理往來(lái)款項；檢查各項稅金計算及繳納情況和專(zhuān)用基金的提取及使用情況；做好年終對帳工作，清查貨幣和各項資產(chǎn)實(shí)際結存數。在做好年終清理工作的基礎上按要求進(jìn)行年終結帳和轉帳工作。不得以估計數字為依據，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改年度決算的有關(guān)數字。
第六章 預決算監督和審計
第二十七條 在學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，校財務(wù)處負責對學(xué)校各級預算的執行、監督和控制，并按第二十條的規定向校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組和學(xué)校黨委常委會(huì )報告預算執行情況。
第二十八條 學(xué)校審計處根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》、《教育部關(guān)于加強高等學(xué)校預算執行與決算審計工作的意見(jiàn)》的有關(guān)規定和學(xué)校的要求，對預決算的完整性、合法性及預算執行情況進(jìn)行審計，向學(xué)校黨委常委會(huì )報告審計結果，并對預算執行與決算審計整改情況進(jìn)行后續檢查。
第二十九條 接受并積極配合上級主管部門(mén)對學(xué)校財務(wù)預算執行情況和決算的審計，對審計中發(fā)現的問(wèn)題，采取切實(shí)措施，認真加以整改。
第七章 附 則
第三十條 本辦法的制定、修改、頒布由學(xué)校黨委常委會(huì )討論決定。
第三十一條 本辦法自頒布之日起執行。1994年《上海交通大學(xué)綜合預算管理條例》同時(shí)廢止。
第三十二條 本辦法由校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組負責解釋。
會(huì )計財務(wù)管理制度7
【摘要】在我國大力推行醫療事業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期，醫保體系逐漸完善。但是從我國現階段醫保資金管理現狀來(lái)說(shuō)，尚存在一些問(wèn)題，在一定程度上阻礙了我國醫療保險事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現階段我國醫保資金管理中存在不足進(jìn)行分析，然后提出加強醫保資金管理的有效對策，望有關(guān)人員參考。
【關(guān)鍵詞】醫療保險;資金管理;財務(wù)管理
新時(shí)期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識也不斷增強，醫療保險已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來(lái)。在醫院運營(yíng)模式發(fā)生變化的同時(shí)，醫保資金管理的難度也不斷增強，創(chuàng )新醫保資金管理模式才能滿(mǎn)足新時(shí)期醫療事業(yè)的發(fā)展�；诖�，加強對醫保資金管理提高財務(wù)管理水平具有十分現實(shí)的意義。
一、現階段醫保資金管理中存在的不足
1.醫保資金管理隊伍建設不足
目前，醫院財務(wù)管理人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統的醫保培訓，其工作主要是機械的業(yè)務(wù)核算，沒(méi)能真正的了解醫保政策及醫保結算方式，對相關(guān)的制度、醫�？己酥笜说壤斫獠煌笍�。在醫學(xué)技術(shù)發(fā)達的新時(shí)期，醫院中各種新的醫療機械、藥品等層出不窮，醫保目錄庫也逐漸擴大，這對醫保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫保資金管理人員缺少專(zhuān)業(yè)性的醫療知識，在應用現代化信息技術(shù)方面也存在較大的問(wèn)題，無(wú)疑給醫保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫保資金預算管理不夠科學(xué)
從醫院財務(wù)報表中可以看出，大多數醫院每年都能夠超額完成醫院的總控預算，然而在將醫保費控制在醫院考核指標范圍方面還存在一定的不足之處，醫保資金缺少科學(xué)的預算管理。很多醫院的財務(wù)管理人員不熟悉國家醫保政策，沒(méi)有正確的認識到醫保財務(wù)預算的重要性，將醫保財務(wù)管理與醫院臨床科室財務(wù)管理混淆，在預算編制上太過(guò)混亂，不夠科學(xué)，后期也沒(méi)有實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監督，導致實(shí)際與預算存在偏差。
3.醫保資金核算不夠全面
一些醫院預算會(huì )計工作往往依照事業(yè)單位的標準執行，通過(guò)差額預算撥款補助的形式，根本沒(méi)有全成本核算的意識，也沒(méi)有相關(guān)的知識。由于現階段采取不完全成本核算方式，不能將會(huì )計核算當作醫療費用的核算基礎，在核算醫保受益對象的分配費用以及成本過(guò)會(huì )層中沒(méi)有考慮到成本核算與會(huì )計核算的一致性，導致醫保資金成本核算目的無(wú)法實(shí)現。
4.缺乏完善的醫保資金內控制度
醫保資金管理不僅需要具備完善的預算、核算，更需要有完善的內部控制制度，但現階段醫院醫保資金尚未形成完善的內部控制制度，對重大財務(wù)事項也沒(méi)有完善的會(huì )議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫保資金付款審核審批不夠健全，在監督上也較為松散，有時(shí)甚至會(huì )出現違紀行為，導致醫保資金流失，給國家帶來(lái)不必要的損失。
二、加強醫保資金管理的有效對策
1.加強醫院醫保資金管理隊伍建設
現階段，我國醫療保險制度逐漸完善，但與西方發(fā)達國家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺的新政策也給醫院醫保資金管理人員提出了更高的要求。醫保管理部門(mén)需要引導財務(wù)人員認真的'學(xué)習醫保政策，提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺(jué)悟等，嚴格的按照相關(guān)的政策制度執行。作為醫院醫保資金管理人員，不僅需要了解相關(guān)的政策，掌握資金管理的方法，還需要對醫療知識有一定的了解，以便在醫保費用核算過(guò)程中，能夠保證醫保撥款情況核對的有效性，對醫療活動(dòng)費用使用情況實(shí)施監督。
2.強化醫保資金預算的科學(xué)化管理
在實(shí)施醫保資金預算管理過(guò)程中，作為醫院醫保財務(wù)管理人員，需要從全局的角度出發(fā)，將財務(wù)預算的編制、執行、核算、考評等當作是一個(gè)完整的系統，對每一個(gè)系統環(huán)節都需要進(jìn)行嚴格的控制，同時(shí)醫院各個(gè)臨床科室之間需要全面重視醫保資金預算管理工作，有效控制醫保資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，各個(gè)部門(mén)需要將其實(shí)際資金情況等反映出來(lái)，合理的編制預算，然后根據預算編制對不合理的支出結構實(shí)施調整，對醫療資源合理配置，為醫保事業(yè)健康發(fā)展打下堅實(shí)的基礎。
3.推行醫保資金全成本核算
醫保財務(wù)部門(mén)需要利用全成本核算的方式，核算醫保項目，對醫療服務(wù)的成本實(shí)施準確的測算，提高醫療服務(wù)成本測算的準確度。醫院開(kāi)展全成本核算應實(shí)施統一管理，規范核算標準，明確費用控制責任人，將醫院經(jīng)濟活動(dòng)各環(huán)節全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫療項目成本等。醫院全成本核算應實(shí)行權責發(fā)生制原則，確保院科兩級全成本核算結果保持一致、醫療全成本核算數據與醫院會(huì )計核算數據保持一致。財務(wù)人員應對成本核算的各個(gè)環(huán)節和具體流程進(jìn)行考核、評估，將醫療服務(wù)管理和經(jīng)濟管理結合起來(lái)，通過(guò)財務(wù)指標對醫療服務(wù)效果進(jìn)行量化，為政府部門(mén)進(jìn)行價(jià)格調整、制定醫保定額提供科學(xué)依據。
4.健全醫院醫保財務(wù)內部控制與管理
醫保資金管理工作必須依靠健全的內部審計制度，必須建立在相關(guān)制度下。目前，醫院需要采用計算機控制管理，對醫保相關(guān)費用的審核、申報等工作環(huán)節進(jìn)行確認，執行實(shí)施監督與管理，保證財務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節約人力資源成本，保證財務(wù)核算過(guò)程中出現不必要的問(wèn)題。同時(shí)在醫保覆蓋范圍日益擴大的今天，大大增加了醫保工作量，財務(wù)人員需要更加細心，建立相應的責任制度，將工作責任落實(shí)到個(gè)人。
三、總結
通過(guò)上述分析可知，隨著(zhù)我國經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對醫療保險事業(yè)也更加的關(guān)注。但是，現階段我國醫療保險資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫院財務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此，必須壯大醫院醫保資金管理隊伍，提高醫保資金管理水平，同時(shí)建立健全的醫保資金管理內部控制制度，確保醫保工作順利實(shí)施，為我國醫療衛生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻。
會(huì )計財務(wù)管理制度8
一、會(huì )計人員崗位責任制度
本公司設置三個(gè)工作崗位，財會(huì )主管、會(huì )計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：
�、遑敃�(huì )主管崗位
1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會(huì )管理制度。
2、具體負責組織本公司財會(huì )工作，組織編制本公司的預算計劃、財務(wù)計劃，審核監督本公司的財務(wù)收支。
3、督促本公司的會(huì )計人員依法建賬、依法核算，保證會(huì )計工作規范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規范(13個(gè)doc)財務(wù)計劃執行情況進(jìn)行監督。
4、定期或根據實(shí)際需要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表)，企業(yè)預算管理編制(最新精編)(21個(gè)doc28個(gè)ppt)并負責向公司領(lǐng)導匯報，促進(jìn)財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領(lǐng)導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模范遵守會(huì )計人員職業(yè)道德規范，努力當好公司領(lǐng)導的參謀和助手。
7、積極完成公司領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
�、鏁�(huì )計崗位
1、認真執行財會(huì )規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項的結算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、編制會(huì )計報表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。
4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。
5、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等有關(guān)會(huì )計資料。
6、自覺(jué)遵守會(huì )計人員道德規范，工作盡職盡責。
7、積極參加政治學(xué)習，刻苦學(xué)習業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
�、绯黾{崗位
1、辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據。
3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金和有價(jià)證券，保證賬款符。
4、協(xié)同會(huì )計做好財務(wù)收支監督工作，及時(shí)結賬和傳遞會(huì )計憑證。
5、自覺(jué)遵守會(huì )計人員職業(yè)道德規范，及時(shí)參加政治學(xué)習和業(yè)務(wù)技能培訓，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6、積極完成上級領(lǐng)導安排的其他有關(guān)工作。
二、賬務(wù)處理程序制度
1、按照企業(yè)單位財會(huì )制度的規定設置、使用和審核會(huì )計科目和明細科目;運用借貸記賬法進(jìn)行會(huì )計核算;會(huì )計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會(huì )計賬簿的設置分為總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬和日記賬;會(huì )計報表的種類(lèi)為資產(chǎn)負債表、收進(jìn)支出表和其他表;按月(季)、年度編報。
2、會(huì )計根據出納簽章收款后的收進(jìn)憑據定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細賬，之后及時(shí)交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會(huì )計保管。
3、會(huì )計根據審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現金日記賬”后再交會(huì )計登記支出明細賬，并保管憑證。
4、會(huì )計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
5、會(huì )計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現金日記賬，之后交會(huì )計保管。
6、會(huì )計根據實(shí)物保管部門(mén)編制的財產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。
7、會(huì )計根據工程結算單等填制有關(guān)結算記賬憑證，登記明細賬。
8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱(chēng)、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、會(huì )計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類(lèi)賬，按記賬憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。
10、月底、年底會(huì )計根據有關(guān)余額作必要調賬后結賬并編制會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)報告說(shuō)明書(shū)，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財務(wù)計劃執行情況和財務(wù)狀況。
三、內部牽制制度
1、內部牽制制度的原則：根據國家財經(jīng)法律、會(huì )計法律、法規、財會(huì )制度對本公司的會(huì )計工作進(jìn)行控制監督。
2、財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會(huì )計制度的執行情況，直接對公司長(cháng)負責。
3、會(huì )計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會(huì )計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負責會(huì )計檔案的保管工作。
4、出納根據審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進(jìn)、費用、債權、債務(wù)賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負責保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
6、簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì )計與出納分開(kāi)保管。
7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會(huì )計保管、核銷(xiāo)。會(huì )計領(lǐng)、開(kāi)收據，所有收進(jìn)款項由會(huì )計開(kāi)具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據。會(huì )計應及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項。支票由會(huì )計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。
8、總務(wù)處具體負責財產(chǎn)物資的驗收進(jìn)庫、領(lǐng)用、報廢進(jìn)行分類(lèi)明細賬登記，會(huì )計會(huì )同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。
四、內部稽核、審計監督制度
1、財務(wù)主負責組織稽核、監督、審計工作。
2、財務(wù)主管負責對本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表進(jìn)行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執行情況進(jìn)行監督。
3、會(huì )計負責對原始憑證進(jìn)行審核，財務(wù)主管負責對原始憑證進(jìn)行復核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4、會(huì )計人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的應及時(shí)按國家規定處理，超越會(huì )計人員職權范圍的，應立即向領(lǐng)導報告，請求查明原因，作出處理。
5、財務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數;經(jīng)常核對債權、債務(wù)往來(lái)賬項;定期核實(shí)財產(chǎn)物資期末結余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。
6、財務(wù)主管對收進(jìn)款項存進(jìn)銀行進(jìn)行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實(shí);記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會(huì )計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。
8、財務(wù)主管、會(huì )計、出納必須對財務(wù)收支情況、會(huì )計資料的合法性和真實(shí)性負責。
五、原始記錄管理制度
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。
2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱(chēng)和蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。
3、自制原始憑證必須有財會(huì )主管的簽名或蓋章，對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的'公章。
4、原始憑證的填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、數字準確、責任明確。
5、外來(lái)原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書(shū)面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領(lǐng)導批準后，才能代替原始憑證。對于確實(shí)無(wú)法取得的原始憑證，如車(chē)、船、飛機票等應由當事人寫(xiě)明詳細情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能作為原始憑證報賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會(huì )計憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方能辦理調閱或復制手續。
六、財產(chǎn)清查制度
1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應定期或根據實(shí)際需要不定期盤(pán)點(diǎn)。
2、財產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。
3、財產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤(pán)點(diǎn)一次;貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤(pán)存制”。
4、盤(pán)點(diǎn)結果處理：盤(pán)盈部分應及時(shí)補記進(jìn)賬，盤(pán)虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導批準銷(xiāo)賬;屬于過(guò)失的責任事故造成的，應當給予過(guò)失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應當依法追究責任。
七、財務(wù)收支審批制度
1、嚴格執行國家財會(huì )制度規定的開(kāi)支范圍及標準。對違反國家財會(huì )制度規定的財務(wù)支出，財務(wù)不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會(huì )計審核無(wú)誤后再報公司總經(jīng)理審批。
3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過(guò)十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。
4、重大項目開(kāi)支必須經(jīng)公司領(lǐng)導班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執行。
八、財務(wù)會(huì )計分析制度
1、定期(季末、年末)或根據實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟活動(dòng)狀況、預算計劃的執行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟預測、決策資料，為領(lǐng)導決策服務(wù)。
2、財務(wù)活動(dòng)分析的主要內容包括：收進(jìn)、費用支出及效益的分析;流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權、債務(wù)構成及原因分析等。
3、財務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問(wèn)題抓準、建議可行、文字簡(jiǎn)練。
4、財務(wù)活動(dòng)分析的一般程序為：占有資料，掌握情況;指標對比，揭露問(wèn)題;抓住關(guān)鍵，分析預測;提出可行措施，解決問(wèn)題。
5、財務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。
6、財務(wù)活動(dòng)分析的格式結構：財務(wù)狀況總的評價(jià);分析與論證;提出建議或措施。
會(huì )計財務(wù)管理制度9
xxxx鄉村學(xué)校少年宮工作管理制度
一、以理念為先導，以知識創(chuàng )新為基礎，以能力實(shí)踐為核心，以活動(dòng)體驗為特色，面向學(xué)校、面向社會(huì )、面向孩子創(chuàng )辦充滿(mǎn)生機活力的鄉村少年宮。
二、堅持正確的辦宮方向，努力把鄉村少年宮辦成具有鮮明特色的未成年人教育陣地。
三、全面貫徹黨的教育方針，熱愛(ài)少年兒童，堅持依法執教，廉潔從教，愛(ài)崗敬業(yè)，嚴謹治學(xué)，團結協(xié)作。
四、不斷深化教育教學(xué)改革，不斷培養和提高校內教師及校外輔導員的綜合素質(zhì)；堅持社會(huì )效益和人才效益并重，增強鄉村少年宮對未成年人的感召力，活躍未成年人的活動(dòng)陣地。
五、加強未成年人思想道德建設，為未成年人創(chuàng )造良好健康的成長(cháng)環(huán)境，營(yíng)造濃厚的學(xué)習氛圍；使鄉村少年宮成為少年兒童校外教育的活動(dòng)中心，藝術(shù)教育與德育教育的活動(dòng)基地。
六、豐富全校未成年人的精神文化生活，為未成年人搭建展示自我的平臺；認真組織和舉辦各種有益未成年人健康成長(cháng)的各種活動(dòng)。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮主任工作職責
鄉村少年宮主任是本單位法人代表，是鄉村少年宮的領(lǐng)導者和組織者，在上級主管部門(mén)的領(lǐng)導和黨組織的監督下，全面負責少年宮的工作。
一、認真貫徹執行黨的路線(xiàn)、方針、政策，加強對各部門(mén)的領(lǐng)導與協(xié)調，積極改革，勇于創(chuàng )新，科學(xué)管理，發(fā)揮機構職能，提高工作效率，努力把鄉村少年宮建設成為孩子喜歡的活動(dòng)場(chǎng)所，家長(cháng)放心的教育陣地，各方滿(mǎn)意的文化中心。
二、認真完成上級領(lǐng)導交給的各項任務(wù)，制定鄉村少年宮發(fā)展規劃和工作計劃、各項規章制度和管理辦法，并認真組織實(shí)施，經(jīng)常檢查了解。
三、負責鄉村少年宮的教師及輔導員隊伍建設工作，加強輔導員隊伍的思想政治和業(yè)務(wù)能力培訓指導工作，努力作到“知人善用”，依靠全體教職工辦好鄉村少年宮，注意培養骨干力量。
四、重視交流和學(xué)習，主動(dòng)與其他鄉村少年宮聯(lián)系，學(xué)習兄弟單位辦少年宮經(jīng)驗，用于指導本少年宮工作。加強教育研究，做好推動(dòng)全鄉中、小學(xué)素質(zhì)教育工作。
五、團結群眾，關(guān)心群眾，發(fā)揚民主精神，傾聽(tīng)群眾意見(jiàn)，堅持原則，實(shí)事求是，秉公辦事，不謀私利，在條件允許的情況下，努力解決教師的后顧之憂(yōu)，充分調動(dòng)教職工的積極性。
六、貫徹艱苦創(chuàng )業(yè)、勤儉節約的原則，計劃好財務(wù)開(kāi)支，管理好鄉村少年宮設備，提高現有設備的利用率。
七、自覺(jué)接受黨支部、教代會(huì )的監督，評議，依靠工會(huì )搞好民主管理。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮副主任工作職責
鄉村少年宮副主任協(xié)助少年宮主任工作，全面完成少年宮教育教學(xué)任務(wù)，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量，其主要職責是：
一、協(xié)助鄉村少年宮主任制定、貫徹和落實(shí)少年宮工作計劃，制定并實(shí)施培訓和陣地活動(dòng)計劃，做好學(xué)期和年終業(yè)務(wù)工作總結。
二、組織和管理教學(xué)工作，有計劃地組織教師進(jìn)行教研活動(dòng)，認真學(xué)習兄弟鄉村少年宮的教育經(jīng)驗，合理安排教師文化學(xué)習和業(yè)務(wù)進(jìn)修，審查教師的學(xué)科計劃和備課筆記，定期檢查落實(shí)情況。
三、建立特色班學(xué)員管理制度。負責報名、編班、考核、獎懲等工作，安排好特色班課程表和本鄉村少年宮工作活動(dòng)總表，并及時(shí)修正調整。
四、搞好教師隊伍建設，做好專(zhuān)業(yè)教師的考核管理工作和鄉村少年宮校外輔導員的聘任工作，建立健全教師業(yè)務(wù)檔案。
五、加強同其他鄉村少年宮各學(xué)校的業(yè)務(wù)聯(lián)系，利用節假日和中心活動(dòng)，組織協(xié)調好少年宮內外的文藝、科技、美術(shù)等各種表演、競賽及全區性的大型活動(dòng)。
六、不斷加強和改善教學(xué)管理，健全各種教學(xué)制度。逐步達到教學(xué)管理規范化、科學(xué)化、條例化、制度化。
七、副主任協(xié)助鄉村少年宮主任開(kāi)展工作，主任不在時(shí)，由副主任主持宮內活動(dòng)。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮
輔導員工作職責
一、認真備課、講課，合理制定教學(xué)進(jìn)度。在教學(xué)實(shí)踐中，注重基礎知識和基本技能的傳授，充分調動(dòng)學(xué)生的學(xué)習積極性和主觀(guān)能動(dòng)性，認真開(kāi)展教研活動(dòng)，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量。
二、藝術(shù)類(lèi)教師可以有組織、有計劃地選擇開(kāi)展聲樂(lè )、舞蹈、器樂(lè )、語(yǔ)言和形象表演等活動(dòng)，組織各類(lèi)特色班。
三、按時(shí)并有質(zhì)量地完成鄉村少年宮的活動(dòng)任務(wù)，在教學(xué)中把教學(xué)任務(wù)和特色活動(dòng)合理結合，使更多農村未成年人在各項活動(dòng)中得到鍛煉和提高。
四、有組織、有制度搞好學(xué)員民主管理，注意思想品德和行為規范教育，做到傳藝育人，使學(xué)生身心都能健康成長(cháng)。
五、遵守勞動(dòng)紀律，講究職業(yè)道德和師容教態(tài)，負責管理好教室衛生及學(xué)員的課間安全，營(yíng)造良好清潔的教學(xué)環(huán)境，管理好所分管的教學(xué)設備、器材。
六、按時(shí)完成少年宮領(lǐng)導小組交給的其他工作。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮教學(xué)常規管理制度
一、教學(xué)準備
1、輔導員根據鄉村少年宮的`功能和建設基本原則結合學(xué)科教學(xué)特點(diǎn)制定活動(dòng)教學(xué)并認真制訂授課計劃。
2、遵循有利于教學(xué)實(shí)踐的原則，認真制訂教案，并接受檢查和指導。
3、教學(xué)內容包括：教學(xué)目標、教學(xué)內容、重難點(diǎn)指導、教學(xué)方法與手段等。
4、教學(xué)內容的選擇適合少年兒童的特點(diǎn)和接受能力，教學(xué)內容有知識、有趣味、有技能技巧，而且是非智力因素的教育內容。
二、教學(xué)活動(dòng)
1、教與學(xué)活動(dòng)，以活動(dòng)為主，在活動(dòng)中教，在活動(dòng)中學(xué)，寓教育于活動(dòng)之中。
2、堅持把德育放在首位，結合教學(xué)進(jìn)行思想教育，培養少年兒童高尚的道德情操和良好的心理品質(zhì)。
3、教學(xué)內容具有科學(xué)性，傳授正確的知識、先進(jìn)的技術(shù)、科學(xué)的訓練和技能技巧。
4、教學(xué)方法靈活多樣，著(zhù)重培養和發(fā)展學(xué)生的興趣，注重個(gè)體差異，因材施教。
5、貫徹理論聯(lián)系實(shí)際的原則，采取啟發(fā)誘導的方法，培養少年兒童的創(chuàng )造力，提供他們實(shí)踐和表現的機會(huì )。
三、教學(xué)要求
1、教師熱愛(ài)教育事業(yè)，熱愛(ài)學(xué)生，全面關(guān)心學(xué)生。
2、掌握教學(xué)基本功，努力提高講解、示范、操作水平。
3、語(yǔ)言準確、生動(dòng)、規范、精煉，富有啟發(fā)性和吸引力，提倡用普通話(huà)講課。
4、遵守教學(xué)作息制度，不無(wú)故缺勤、不在教學(xué)時(shí)間接待客人、不使用通訊工具、不無(wú)故離開(kāi)教室，上課時(shí)間不做與教學(xué)無(wú)關(guān)的事。
5、及時(shí)點(diǎn)名，并根據情況給予輔導。
6、儀表大方，教態(tài)親切自然，舉止文明禮貌。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮考勤制度
一、鄉村少年宮實(shí)行考勤制，所有教職工必須按時(shí)上、下班，做到不遲到、不早退，不無(wú)故缺席。
二、全體教職工必須嚴格遵守紀律，忠于職守，做到上班不離崗，上課不離班，因工外出要如實(shí)登記，能趕回的要及時(shí)趕回。
三、嚴格請假手續，請假均要有書(shū)面假條，請病假必須附醫院休息證明，經(jīng)領(lǐng)導批準，并安排好工作方可離崗休息，無(wú)請假手續又不到宮工作者，按曠工論處。
四、教職工婚假、喪假，探親假按國務(wù)院有關(guān)規定辦理，但均需事先辦理請假手續。
五、教職工寒暑假，節假日確因工作需要并經(jīng)領(lǐng)導同意加班者發(fā)給加班證明，可以補休或領(lǐng)取加班費。
六、教職工因工出差和因事補休必須經(jīng)主任批準，安排好工作后方可離開(kāi)。
七、每月統計一次教職工出勤情況，及時(shí)核對，定期公布，存檔備查。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮安全管理制度
一、教師負責教學(xué)時(shí)間（包括課前、課后和課間）教學(xué)場(chǎng)所的全程安全管理。
二、教師應加強與學(xué)員監護人的密切聯(lián)系，掌握家長(cháng)的通訊聯(lián)系方式。
三、教師必須在所有學(xué)員安全離開(kāi)教學(xué)活動(dòng)區后，關(guān)閉所有用電設備，并關(guān)好門(mén)窗后方能離開(kāi)。
四、教師未經(jīng)同意，不得擅自組織學(xué)員外出活動(dòng)，組織集體活動(dòng)實(shí)行報批制度，并實(shí)行安全責任制，采取必要的安全防護措施。
五、門(mén)衛管理人員負責管理門(mén)前停車(chē)和師生進(jìn)出，保證少年宮門(mén)前安全無(wú)事故。
六、所有教職工，如發(fā)現安全隱患或事故，必須零時(shí)間報告，并進(jìn)行恰當處理，不得離開(kāi)事發(fā)現場(chǎng)。
七、所有參加活動(dòng)的學(xué)員必須由家長(cháng)負責接送，并與少年宮簽訂《管理協(xié)議書(shū)》。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮財物管理制度
一、鄉村少年宮是依托學(xué)校建設，由國家財政保障為主的農村少年兒童公益性活動(dòng)陣地。全體工作人員要本著(zhù)增產(chǎn)節約、增收節支、開(kāi)源節流、艱苦樸素的原則，做到精打細算，勤儉辦宮
二、嚴格掌握經(jīng)費開(kāi)支，財物要有計劃，經(jīng)領(lǐng)導批準方可購買(mǎi)，減少不必要的開(kāi)支，專(zhuān)款必須專(zhuān)用。
三、嚴格財經(jīng)紀律，合理使用經(jīng)費，鼓勵節約辦宮，多方式、多渠道籌資開(kāi)展活動(dòng)。
四、嚴格報銷(xiāo)手續，堅持一支筆審批制度。報銷(xiāo)必須憑購物發(fā)票由經(jīng)手人（證明人）簽名，負責人批準方可報銷(xiāo)。白紙發(fā)票和不合理支出一律不得報銷(xiāo)。
五、財務(wù)人員必須嚴格執行財務(wù)制度，對發(fā)票、暫付款的使用和對現金、記賬、報表、核算等必須嚴格執行財務(wù)規定，杜絕一切不合理的開(kāi)支和漏洞。
六、實(shí)行民主理財。加強財務(wù)領(lǐng)導，少年宮主任親自抓財務(wù)工作，會(huì )計每月結賬一次，定期公布賬目，年終清賬一次。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮財產(chǎn)管理制度
一、鄉村少年宮所有工作人員必須樹(shù)立主人翁思想，愛(ài)護宮財物，管理好少年宮內財務(wù)，反對一切損壞少年宮利益的行為。
二、鄉村少年宮所有物品均有專(zhuān)人保管，并建立進(jìn)、銷(xiāo)登記制度，每半年核查一次。
三、凡購進(jìn)物品，必須先由總務(wù)驗收、登記，統一進(jìn)賬后方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人需本著(zhù)節約的原則填寫(xiě)使用登記，反對大手大腳，反對化公為私。
四、總務(wù)人員要增強責任感，及時(shí)清點(diǎn)少年宮內財務(wù)，對宮內財物做到心中有數。對自然損壞和急需維修、添置的物件及時(shí)提出購置意見(jiàn)。
五、嚴格財產(chǎn)管理制度，宮內所有物品未經(jīng)領(lǐng)導批準一律不得外借�；顒�(dòng)室、教室的鑰匙一律不得轉交他人，特殊情況，由商借單位出具介紹信，經(jīng)領(lǐng)導批準簽字后方可借用或租用，并按時(shí)交回，如有損壞或遺失應照價(jià)賠償。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮手工制作室管理制度
一、未經(jīng)任課老師同意，學(xué)生不能進(jìn)入手工制作室。
二、要愛(ài)護公物，妥善保管，購置或報廢物品要立冊登記，如有遺失或損壞要追究當事人賠償。
三、所有操作必須在教師指導下進(jìn)行，如有不正常情況應立即報告教師。
四、設備、工具使用完后應將用具擦拭干凈，放回原位，盡量延長(cháng)用具的使用壽命。
五、室內操作應保持安靜、不得大聲喧嘩交談，不得隨意走動(dòng)或外出。
六、室內物品未經(jīng)教師允許不準帶出室外，與課程無(wú)關(guān)的物品不能進(jìn)室內。
七、課程結束，要求將室內物品擺放得整齊有序。
八、課后須清潔教室，關(guān)閉風(fēng)扇及電燈，離開(kāi)教室須關(guān)好門(mén)窗，以免物品丟失。
九、要注意室內衛生，每天應由當天上課班級的學(xué)生輪流清掃，或專(zhuān)任教師指定班級清潔。
十、教師要做好每次學(xué)生開(kāi)展活動(dòng)的記錄，充分發(fā)揮其職能。以達到培養學(xué)生創(chuàng )新能力的目的。
廟岔鎮中心學(xué)校鄉村學(xué)校少年宮書(shū)法輔導員工作職責
一、認真鉆研業(yè)務(wù)，提高書(shū)法水平和管理能力，增強工作責任心。
二、負責制定學(xué)生書(shū)法訓練、指導計劃，每學(xué)期有工作總結。
三、認真組織好學(xué)生，教育學(xué)生愛(ài)護公物，正確使用書(shū)法室的設備。
四、使用完書(shū)法教室后，要及時(shí)清理活動(dòng)現場(chǎng)，將物品擺放整齊，關(guān)好門(mén)窗。
五、堅持定時(shí)清理衛生，保持室內整潔。
六、積極組織各類(lèi)比賽活動(dòng)，每學(xué)期舉行一次全校性的書(shū)法展評活動(dòng)。
七、認真填寫(xiě)好書(shū)法教室使用記錄，教師借用器材要及時(shí)登記，做到帳物相符。對于人為的損壞要追究責任，并照價(jià)賠償。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮音樂(lè )輔導員工作職責
一、認真選拔和培養聲樂(lè )特長(cháng)學(xué)生，組建合唱隊，做到措施落實(shí)，目標落實(shí)。
二、認真做好教學(xué)組織活動(dòng)工作，保證課堂秩序和效率。
三、選擇內容健康、生動(dòng)活潑、適合學(xué)生年齡特點(diǎn)的作品為教材，訓練要有計劃、有目的、有要求、有記錄。
四、不斷積累經(jīng)驗，改進(jìn)方法，通過(guò)此次活動(dòng)改善學(xué)生的發(fā)聲問(wèn)題，做到發(fā)音正確，練聲規范。
五、布置活動(dòng)教室，有活動(dòng)教室特色，隨時(shí)保持活動(dòng)教室的整潔。
六、負責活動(dòng)教室的環(huán)境衛生、財產(chǎn)保管工作。有關(guān)活動(dòng)教具、器材要精心愛(ài)護，嚴加保管，充分利用，做到勤儉節約。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮音樂(lè )室管理制度
一、音樂(lè )室由音樂(lè )教師具體負責,音樂(lè )室內器材、設備要記賬、編號、分類(lèi)存放，未經(jīng)許可不得擅自動(dòng)用和帶出。
二、按配備標準和教學(xué)要求，申購器材、設備，保證教學(xué)正常進(jìn)行。
三、室內一切用品擺放有序，保持干凈，保持室內整潔，不準存放其它無(wú)關(guān)物品。
四、愛(ài)護器材設備，有嚴重損壞及丟失予以賠償。
五、學(xué)生要有秩序進(jìn)入室內，服從音樂(lè )教師指揮，不準隨意喧嘩、走動(dòng)、打鬧。
六、經(jīng)批準報廢報損的器材、設備，按報廢報損制度執行。
七,管理員要認真做好設備登記、造冊、建賬工作，做到賬物相符。
八、管理員必須做好各類(lèi)器材、設備的維修保養工作，做好吹奏樂(lè )器的消毒衛生工作。保持器材、設備清潔和室內整潔。
九、音樂(lè )教師要負責音樂(lè )室的檔案收集、整理。
xxxx鄉村學(xué)校少年宮古箏室管理制度
一、進(jìn)入古箏活動(dòng)室，請按輔導教師指定地點(diǎn)就坐。
二、不得在室內追逐喧鬧，不得帶零食進(jìn)入，不能隨意移動(dòng)古箏室內設備。
三、非古箏輔導教師，其他人員不得隨便進(jìn)入或使用室內古箏和有關(guān)設備設施。
四、每個(gè)學(xué)生或學(xué)員要保護好古箏，如有損壞或自然更換配件，要及時(shí)向鄉村少年宮辦公室報告，進(jìn)行更換或請專(zhuān)業(yè)人員修復。
五、對人為損壞古箏，要照價(jià)賠償。
六、保持室內整潔，不隨地丟垃圾。
七、不準自行修理、拆卸古箏，不準私自調換門(mén)鎖、加鎖、配門(mén)鎖鑰匙。
八、嚴禁將物品在古箏上。
九、嚴禁在古箏室內使用任何電器及其它燃器具；嚴禁在琴房?jì)扔貌�、吃零食、吸煙�?/p>
會(huì )計財務(wù)管理制度10
為了進(jìn)一步加強村、社區財務(wù)規范化管理，促進(jìn)街道區域經(jīng)濟健康有序發(fā)展，維護社會(huì )穩定，加強基層黨風(fēng)廉政建設，根據相關(guān)規定，結合我街道實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。
一、財務(wù)管理制度
1、財務(wù)預決算制度
�。�1）村社區財務(wù)實(shí)行預決算制度。編制預算應堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。
�。�2）年初預算由村、社區提出，上報街道政府審核，經(jīng)村（居民）代表會(huì )議審議通過(guò)后報街道財務(wù)托管中心備案，并在村務(wù)公開(kāi)欄和村情發(fā)布會(huì )上公布。在預算執行過(guò)程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會(huì )議對年初預算進(jìn)行調整，調整后的預算應在發(fā)布會(huì )上進(jìn)行公布，并按原規定程序做好會(huì )議記錄和公示、報送、備案工作。
�。�3）村、社區財務(wù)負責人必須在預算確定的項目、范圍內，根據有關(guān)財務(wù)制度和相關(guān)規定把好財務(wù)支出的審批關(guān)。
�。�4）年終決算，會(huì )計年度為每年公歷1月1日至12月31日，年度終了必須按財務(wù)決算的有關(guān)要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。
2、貨幣資金管理制度
�。�1）村、社區貨幣資金一律由街道三資托管中心監管，村、社區現金收入必須于收款當日存入集體帳戶(hù)，若遇特殊情況收到小額現金可于次日存入集體帳戶(hù)。
�。�2）每個(gè)村、社區只能開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)，不準多頭開(kāi)戶(hù)，帳戶(hù)實(shí)行支票戶(hù)管理。
�。�3）不準私設小金庫。不準公款私存，不準座支現金，不準擅自出借或放貸公款，不準挪用公款，不準為個(gè)人和外單位提供經(jīng)濟擔保，不準出借、出租銀行帳戶(hù)。
�。�4）嚴格執行《現金管理條例》和庫存現金限額規定制度。
�。�5）嚴格執行錢(qián)、帳、印鑒分管原則，空白支票、收款票據、有價(jià)證券由街道三資財務(wù)托管中心會(huì )計人員保管，銀行印鑒分別由村、社區財務(wù)負責人、報帳員、街道三資財務(wù)托管中心會(huì )計保管。
�。�6）街道三資財務(wù)托管中心在每次結報核算后，應及時(shí)與村、社區報帳員核對現金和銀行存款余額，并定期對貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3、財務(wù)開(kāi)支審批制度
�。�1）村、社區財務(wù)負責人在授權范圍內實(shí)行“一支筆”審批。村、社區的開(kāi)支由主任審批，民主理財小組審核并簽字同意，報街道相關(guān)人員簽字同意后，由托管中心負責審核的人員審核，并在每張票據上簽字或加蓋已審印章后，方能在財務(wù)托管中心結報入帳。數額較大的支出事前必須經(jīng)村（社區）兩委討論，召開(kāi)代表會(huì )議表決后方能實(shí)施。
�。�2）村、社區原則上不產(chǎn)生生活誤餐費和接待費開(kāi)支，確因工作需要必須產(chǎn)生生活誤餐或接待的，要從嚴控制標準，接待后要注明事由。
�。�3）村、社區常職干部不得以任何理由用集體資金發(fā)放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。
4、收入管理制度
村、社區的一切收入（除上級明確直接發(fā)給個(gè)人的獎金）都應交入在銀行開(kāi)設的集體帳戶(hù)進(jìn)行統一核算，嚴禁收費不開(kāi)票，收入不入帳行為，嚴格執行收支兩條線(xiàn)的管理辦法。
5、票據管理制度
�。�1）村、社區所有收入一律使用規范的收費票據。村使用“南溪區農村集體經(jīng)濟統一收據”，社區使用“四川省非稅收入繳款書(shū)、四川省政府非稅收入通用票據”，禁止使用外購、自制的收據收款。
�。�2）統一收據的使用、核銷(xiāo)，實(shí)行專(zhuān)簿登記制度，統一收據由財務(wù)托管中心會(huì )計負責領(lǐng)、銷(xiāo)登記，村、社區報帳員在財務(wù)托管中心會(huì )計處辦理領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續。每本使用完畢，將存根在財務(wù)托管中心核銷(xiāo)歸檔后方可重新領(lǐng)用。收據不得出借、不得遺失，作廢收據不得缺聯(lián)、缺份。
�。�3）統一收據必須保持整本連號，按時(shí)間順序先后開(kāi)具，年度末財務(wù)托管中心應進(jìn)行票據盤(pán)存。
6、財產(chǎn)物資管理、處置制度
�。�1）村、社區無(wú)論從何種渠道取得的財產(chǎn)、物資，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在100.00元以上的都要列入固定資產(chǎn)，會(huì )計帳務(wù)上要進(jìn)行固定資金產(chǎn)核算。
�。�2）村、社區的財產(chǎn)、物資要建立資產(chǎn)管理輔助帳，資產(chǎn)的使用、管理要落實(shí)到人頭。
�。�3）村、社區要定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，核對帳簿，做到帳實(shí)相符，對盤(pán)盈、盤(pán)虧財產(chǎn)要查明原因，及時(shí)處理。
�。�4）村、社區的財產(chǎn)、物資要進(jìn)行處置，事先應向街道提出書(shū)面處置資產(chǎn)申請，待街道研究同意后方可進(jìn)行處置，未經(jīng)同意進(jìn)行資產(chǎn)處置的將追究相關(guān)責任人的責任。
7、征地資金使用管理制度
�。�1）集體土地被征占用的社，在獲得土地征占用補償時(shí)，應事先在銀行開(kāi)設集體存款帳戶(hù)，該帳戶(hù)應加蓋街道財務(wù)托管中心負責人的印章。
�。�2）使用土地征占用費時(shí)，應召開(kāi)組代表或戶(hù)代表會(huì )議進(jìn)行討論，并將討論結果形成書(shū)面材料，組代表或戶(hù)代表要在討論形成的書(shū)面材料上簽字。組代表或戶(hù)代表會(huì )議由組長(cháng)主持，必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加，討論形成的分配方案報街道包片駐村領(lǐng)導、分管征地領(lǐng)導簽字同意后方可實(shí)施。
8、收支結報制度
�。�1）村、社區經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的報帳員應當于每月底到街道財務(wù)托管中心報帳結算。
�。�2）村報帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財務(wù)托管中心報帳結算；社區報帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財務(wù)托管中心報帳結算，年度末，村、社區報帳員都必須到街道財務(wù)托管中心報帳結算，協(xié)助辦理年終決算。
二、財務(wù)監督
1、村、社區財務(wù)必須接受民主理財組的'監督，民主理財組應定期對村、社區的收入和支出進(jìn)行審核，審核后應當簽名，并加蓋審核監督章，民主理財組在審核中發(fā)現的重大問(wèn)題及財務(wù)管理的意見(jiàn)和建議要及時(shí)向村、社區和上級部門(mén)報告。
2、村、社區財務(wù)原則上每季度公開(kāi)一次，并在村情發(fā)布會(huì )上進(jìn)行發(fā)布。
3、財務(wù)托管中心對原始憑證進(jìn)行合規性、合法性、完整性審核監督，對手續不完備、內容不真實(shí)、用途不明確、開(kāi)支不合理的應拒絕報帳、入帳。
4、街道村級財務(wù)審計組每年對中心的財務(wù)進(jìn)行不定期的指導和檢查，對重要經(jīng)濟事項應實(shí)行專(zhuān)項檢查，對涉及財務(wù)的違規行為應予以制止和糾正，并向街道黨工委、辦事處、紀工委，直至上級部門(mén)報告重大財務(wù)事項和違法違紀事項的責任。
會(huì )計財務(wù)管理制度11
第一章總則
為適應會(huì )計師事務(wù)所有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”）發(fā)展的要求，規范事務(wù)所的內部治理和財務(wù)行為，保護股東、員工和其他利益相關(guān)者的合法權益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計師事務(wù)所內部治理指南》、《會(huì )計師事務(wù)所財務(wù)管理暫行辦法》（財政部印發(fā)財會(huì )[20xx]14號文），結合本所的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二章會(huì )計機構和會(huì )計人員
一、事務(wù)所設立獨立的會(huì )計機構，明確會(huì )計主管人員和配備專(zhuān)職會(huì )計人員。
二、會(huì )計人員必須遵守國家的法律、行政法規、會(huì )計制度，努力維護財經(jīng)紀律，廉潔奉公，忠于職守。
三、會(huì )計人員應按照《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部頒發(fā)的《會(huì )計人員工作規則》和本制度的具體規定，辦理會(huì )計事務(wù)，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。
四、事務(wù)所行政負責人，應保證會(huì )計人員正確行使職權，支持會(huì )計人員的工作。
五、事務(wù)所應建立內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
第三章會(huì )計核算一般原則
一、事務(wù)所設置完整的會(huì )計賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會(huì )計核算業(yè)務(wù)，均須有合法、真實(shí)、正確的會(huì )計憑證。
二、事務(wù)所的收入與費用按權責發(fā)生制的原則確認。對于本期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和費用；對于不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。
三、事務(wù)所的會(huì )計核算和會(huì )計報表的編報按照公歷年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。
四、事務(wù)所的會(huì )計記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。
五、事務(wù)所會(huì )計核算采用借貸記賬法。
六、事務(wù)所的會(huì )計業(yè)務(wù)處理方法、會(huì )計報表各項目的編報方法，前后期應當一致，如需變更，應當自新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明。
第四章會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿
一、事務(wù)所對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類(lèi)：
�。ㄒ唬└鞣N支出款項的憑證。
�。ǘ└鞣N收入款項的憑證。
�。ㄈ┡c銀行及其他往來(lái)單位的結算憑證。
�。ㄋ模┢渌C明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單據、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實(shí)性、正確性。
二、事務(wù)所原始憑證應當包括以下基本內容：
�。ㄒ唬⿷{證的名稱(chēng)和填制日期；
�。ǘ┨钪茟{證的單位或填制人、單位公章；
�。ㄈ┙邮軕{證的單位名稱(chēng)；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、品名、數量、單價(jià)和金額；
�。ㄎ澹┍締挝唤�(jīng)辦人員簽名或蓋章。
三、會(huì )計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實(shí)性應進(jìn)行嚴格審查。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，應拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應退回更正、補充。
四、事務(wù)所通用一種記賬憑證，記賬憑證應包括以下基本內容：
�。ㄒ唬┨钪迫掌�、編號；
�。ǘ┙�(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要；
�。ㄈ⿻�(huì )計科目名稱(chēng)及金額；
�。ㄋ模┧皆紤{證的張數；
�。ㄎ澹┨钪茟{證人員、記賬、復核人員、會(huì )計主管人員的簽章。收付款的.記賬憑證還應由出納人員簽章。會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)編制各種記賬憑證，期末業(yè)務(wù)結轉和錯賬的更正可以不附原始憑證。
五、會(huì )計人員在編制記賬憑證時(shí)，必須做到：
�。ㄒ唬┟恳粫�(huì )計分錄，都要記借方和貸方會(huì )計科目，借貸方科目應保持正確、清晰的對應關(guān)系，所記金額應平衡。
�。ǘ┯涃~憑證根據每項業(yè)務(wù)的原始憑證編制，對當天發(fā)生的同類(lèi)會(huì )計事項可以適當歸并后編制。
�。ㄈ┯涃~憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。
六、事務(wù)所設置總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，并根據會(huì )計憑證和其他有關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行登記。
七、總賬和各種明細賬都必須按月結賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應按日結賬，并經(jīng)常與庫存現金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。
八、啟用賬簿時(shí)，必須在賬簿封面上寫(xiě)明事務(wù)所名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)和所屬會(huì )計年度，在賬簿扉頁(yè)上寫(xiě)明啟用日期、賬戶(hù)目錄、賬簿頁(yè)數，并由會(huì )計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調動(dòng)工作時(shí)，應注明交接日期，并同交接和監交人員簽章。
九、新年度開(kāi)始時(shí)，除固定資產(chǎn)明細賬可在年終結賬后連續使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時(shí)，應根據上年各有關(guān)賬戶(hù)的余額直接轉入新賬的有關(guān)賬戶(hù)。
第五章會(huì )計交接和會(huì )計檔案
一、會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須按照規定要求辦理交接工作，交接工作應符合以下要求：
�。ㄒ唬⿻�(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員辦理交接手續由事務(wù)所負責人監交；一般會(huì )計人員辦理交接手續，由會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員監交。
�。ǘ⿻�(huì )計人員辦理移交手續前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數字處蓋章，同時(shí)在所經(jīng)管賬冊的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項和文件，如不可能在移交前完成，必須把經(jīng)辦過(guò)程向接替人交代清楚，由接替人繼續辦理。
�。ㄈ┺k理交接時(shí)，應移交和交代的事項有：有關(guān)印鑒；庫存現金、支票簿、有價(jià)證券；會(huì )計憑證、賬簿和其他會(huì )計檔案資料；有關(guān)的文件規定、規章制度；各種應經(jīng)辦的未了事項及其他應交代的工作。
�。ㄋ模┚幵煲平磺鍍砸皇�3份，由移交人、接替人各執1份，一份報領(lǐng)導審閱后歸檔。
二、事務(wù)所會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，都必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》第十五條的規定建立會(huì )計檔案，妥善保管，并按財政部、國家檔案局制發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》的具體規定嚴格執行。
第六章會(huì )計科目及核算
一、事務(wù)所實(shí)行獨立核算，自負盈虧，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。
二、事務(wù)所資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動(dòng)資產(chǎn)等。事務(wù)所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實(shí)際成本核算；物料用品在領(lǐng)用后，一次計入業(yè)務(wù)支出。
非流動(dòng)資產(chǎn)包括長(cháng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)等。
事務(wù)所按規定制定固定資產(chǎn)目錄，折舊方法采用直線(xiàn)法（平均年限法），折舊率參照旅游、飲食服務(wù)企業(yè)。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。事務(wù)所按照規定提取固定資產(chǎn)折舊，計入業(yè)務(wù)支出。事務(wù)所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，計入當期業(yè)務(wù)支出。固定資產(chǎn)有償轉讓或者清理報廢的變價(jià)凈收入與其賬面凈值的差額，計入其他收入或其他支出。事務(wù)所應當于年終決算前對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)清查，發(fā)生盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)凈值計入當期損益。
三、事務(wù)所負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長(cháng)期負債包括長(cháng)期借款等。事務(wù)所按時(shí)償還各項負債，如發(fā)生因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，轉作其他收入處理。
四、事務(wù)所的所有者權益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。
五、事務(wù)所的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指本所接受委托對外提供審計、會(huì )計咨詢(xún)和會(huì )計服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括各類(lèi)審計業(yè)務(wù)收入、驗資收入、咨詢(xún)服務(wù)收入、培訓收入和其他收入。
其他收入是指本所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入、處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。
本所取得的各項收入都要及時(shí)入賬，嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得收取款項的憑證時(shí)，確認收入的實(shí)現；跨年度的項目可根據完成進(jìn)度合理確認收入。
六、事務(wù)所的支出包括業(yè)務(wù)支出和其他支出。
業(yè)務(wù)支出是指事務(wù)所開(kāi)展業(yè)務(wù)所必須的各種費用開(kāi)支。包括工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、營(yíng)業(yè)稅及附加、其他稅金、存貨盤(pán)虧等。
1、工資是指專(zhuān)職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。
2、福利費用于專(zhuān)職人員和長(cháng)期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。
3、工會(huì )經(jīng)費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會(huì )的經(jīng)費。
4、辦公費是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。
5、差旅費是指事務(wù)所工作人員因公出差費用。
6、修理費是指固定資產(chǎn)的日常修理費和大修理費用。
7、租賃費是指租入固定資產(chǎn)的租金（不包括融資租賃費）。
8、折舊費是指按規定計提的固定資產(chǎn)折舊費。
9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業(yè)務(wù)支出的費用。
10、職工教育經(jīng)費是指事務(wù)所為職工崗前培訓、在職培訓、后續教育而支付的費用。
11、業(yè)務(wù)招待費是指事務(wù)所為正常業(yè)務(wù)往來(lái)的需要而支付的費用，節約使用，據實(shí)列支。
12、營(yíng)業(yè)稅及附加是指事務(wù)所按規定應繳納的營(yíng)業(yè)稅及教育費附加，城鄉維護建設稅。
13、其他稅金是指企業(yè)按規定應繳納的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅和印花稅等。
14、職工待業(yè)保險費是指按國家規定繳納的待業(yè)保險金。
15、勞動(dòng)保險費是指按國家規定繳納的職工退休統籌金，支付退休人員的醫療費，6個(gè)月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫恤金等。
16、存貨盤(pán)虧處理是指事務(wù)所存貨發(fā)生正常盤(pán)虧損失的處理。盤(pán)盈沖減業(yè)務(wù)支出，除以上開(kāi)支項目以外的業(yè)務(wù)費用，如開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、財產(chǎn)保險費等作為其他業(yè)務(wù)支出，其他支出是指業(yè)務(wù)支出以外的開(kāi)支，包括財務(wù)費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產(chǎn)盤(pán)虧和處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失等。
七、事務(wù)所會(huì )計年度的收入減去支出后的凈額，在按照國家稅法規定作相應調整后，依法繳納企業(yè)所得稅。
八、事務(wù)所繳納企業(yè)所得稅后為凈利潤，可以按規定依照程序進(jìn)行分配。
第七章財務(wù)報表
一、事務(wù)所在規定時(shí)間內按照本制度的規定編制各種會(huì )計報表，做到編報及時(shí)，手續齊備，內容完整、數字準確、說(shuō)明清楚。不得借故任意做計數字、弄虛作假、篡改數字。
二、會(huì )計報表的報送時(shí)間應遵守以下規定：
月報：應在月份終了6天內報出；
季報：應在年度終了12天內報出；
年報應在年度終了30天內報出。
三、事務(wù)所應按規定向財政部門(mén)提供財務(wù)報告，事務(wù)所報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債表補充資料、利潤表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
四、會(huì )計報表應按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。
五、會(huì )計報表必須由主要負責人和會(huì )計主管人員簽名和蓋章。
第八章附則
本制度（修訂版）自發(fā)布之日起執行
會(huì )計師事務(wù)所有限公司
年月日
會(huì )計財務(wù)管理制度12
為了加強勞動(dòng)保護，改善條件，保障職工生產(chǎn)勞動(dòng)過(guò)程中的安全和健康。增強職工安全意識，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制訂安全生產(chǎn)教育制度：
一、在“管生產(chǎn)必須管安全”原則的指導下，企業(yè)對安全工作必須逢會(huì )必講安全生產(chǎn)的重要性、目的、意義，布置生產(chǎn)任務(wù)同時(shí)布置安全工作。做到經(jīng)常性地宣講憲法、法律、法規和勞動(dòng)保護條例及安全生產(chǎn)操作規程等知識的教育。增強全體職工的.安全意識。
二、對新進(jìn)企業(yè)工作的各種用工性質(zhì)各工種的人員必須經(jīng)過(guò)企業(yè)的安全教育，填寫(xiě)安全教育卡，經(jīng)考核后分配到班組。再由班組依據班組工作性質(zhì)進(jìn)行安全操作規程的教育后方可上崗操作。
三、采取新工藝、新技術(shù)、新材料和使用新設備，必須依據新設備的工作特點(diǎn)，企業(yè)必須制訂好操作規程，對有關(guān)人員進(jìn)行安全衛生教育，經(jīng)考核后方準上崗操作。
四、起重機械操作人員送市勞動(dòng)部門(mén)培訓、考核、發(fā)證和堅持兩年一審核制，持證上崗操作。
會(huì )計財務(wù)管理制度13
總 則
第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì )計準則》及其他相關(guān)法律法規，并結合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務(wù)會(huì )計工作必須在加強戰略控制和運營(yíng)執行的基礎上，嚴格執行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議，把控運營(yíng)監控，降低費用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。
一、財務(wù)機構與會(huì )計人員
第三條 公司設置財務(wù)部，并設置主辦會(huì )計、成本會(huì )計和出納等會(huì )計崗位。
第四條 財務(wù)部的職能：
(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì )計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提
(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的'執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì )計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，制定財務(wù)計劃，參與監督監督財務(wù)計劃的執行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會(huì )計崗位職責：
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規范監督公司材料領(lǐng)用情況，復核監督倉庫期末盤(pán)點(diǎn)，監督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責范圍內的會(huì )計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責：
(一)嚴格執行國務(wù)院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;
(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內部會(huì )計控制制度，加強內部審計工作：
(一)建立健全內部會(huì )計控制制度，嚴格貫徹執行有關(guān)內部審計管理制度;
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤;
(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據;
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會(huì )計核算辦法及細則
第九條 會(huì )計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須主管會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出內部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執行《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等行政法規，財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
會(huì )計主管辦理交接手續，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監交。
其他財務(wù)人員辦理交接手續，由會(huì )計主管監交。
第十九條 本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線(xiàn)、設備);
(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設備。
各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設備20xx年;
(三)電子設備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
所有用具必須統一由辦公室指定專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷(xiāo)售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權、責、利，切實(shí)提高購銷(xiāo)存等各環(huán)節的管理效率，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理智能化。
三、現金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須
填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十四條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)法律法規規定的其他。
第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時(shí)存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單(借
據)，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十一條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
四、會(huì )計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十八條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計 賬簿;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門(mén)和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規定。后續將發(fā)布實(shí)施細則，指導本制度的貫徹實(shí)施。
第四十一條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋?zhuān)园l(fā)行之日起執行。
會(huì )計財務(wù)管理制度14
一、堅決執行國家和各級政府頒發(fā)的勞動(dòng)保護規定，建立健全以安全生產(chǎn)責任制為中心的各項安全管理制度和安全操作規程。
二、建立安全領(lǐng)導小組，建好臺賬，經(jīng)常會(huì )辦，落實(shí)各項安全措施。
三、經(jīng)常對職工進(jìn)行安全生產(chǎn)思想教育，對新來(lái)的'工人必須進(jìn)行車(chē)間、班、組三級安全教育，經(jīng)考試合格，方準上崗。
四、配備好消防裝置和消防器材，確保安全生產(chǎn)。
五、強化勞動(dòng)紀律，加強責任制。上班人員必須堅持崗位責任制，嚴禁擅自離位，玩忽職守。
六、改善勞動(dòng)條件，消除事故隱患，必須有布置、有檢查。
七、職工必須自覺(jué)執行安全制度，對他人違章作業(yè)有權勸阻，對違章指揮有權拒絕執行。
八、必須持證進(jìn)行機械作業(yè)，堅守崗位，樹(shù)立高度的責任感，執行好安全操作規程，配合班組搞好安全生產(chǎn)。
九、凡本公司人員必須做到無(wú)偷竊、無(wú)火災等事故的發(fā)生，堅持值好班，放好哨，做好保衛工作。
會(huì )計財務(wù)管理制度15
第一章 總則
第一條為了規范石油銷(xiāo)售公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)'hb公司'或'公司')財務(wù)報表管理,及時(shí)準確提供決策財務(wù)信息,了解公司經(jīng)營(yíng)管理狀況,根據《公司法》,結合公司實(shí)際,特制定本辦法。
第二條本辦法中的財務(wù)報表包括財務(wù)日報、月報和年報以及其他財務(wù)報表信息。
第三條本辦法適用于公司各部門(mén)。
第二章 財務(wù)報表報送范圍
第四條報表報送范圍:
(一)日報:銷(xiāo)售日報、貨款回收日報。
(二)月度報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、應繳稅費表、銷(xiāo)售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務(wù)月度指標快報、銷(xiāo)售結算月報表、庫存商品明細表、內部交接量統計表、銷(xiāo)售月報表、銷(xiāo)項稅及附加明細表、內部往來(lái)報表、內部交易報表、二次銷(xiāo)售收入統計表、化工產(chǎn)品毛利報表。
需要上報月度報表種類(lèi)會(huì )根據產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司的報表管理要求進(jìn)行調整,公司將對調整后的報表種類(lèi)以通知的形式各部門(mén)。
(三)年度報表:與產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司規定報表內容相同。
(四)專(zhuān)項報表:臨時(shí)要求上報的的各類(lèi)專(zhuān)項報表。
(五)其他突發(fā)要求的指標或者文件
第五條在編制月度、年度財務(wù)報表的同時(shí),要對公司財務(wù)運行情況進(jìn)行認真地分析總結。財務(wù)分析報告要同財務(wù)報表一并報送。
財務(wù)分析報告紙質(zhì)報送數量同財務(wù)報表報送數量。
第六條所有財務(wù)報表均需上報產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司財務(wù)資產(chǎn)部,集團有要求的,由公司財務(wù)部統一匯總上報集團。
第三章 財務(wù)報表報送方式及時(shí)間
第七條報表報送方式
報表上報分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財務(wù)月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報表和紙質(zhì)版報表必須一致),工作開(kāi)展過(guò)程中有特殊說(shuō)明的除外。
第八條報表上報時(shí)間
(一)電子報表上報時(shí)間
1.日報:于次日中午12:00前報送。
2.財務(wù)月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。
3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。
4.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,并在給集團報送的`同時(shí)報送產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司。
(二)紙質(zhì)報表上報時(shí)間
1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。
2.年度報表及審計報告執行**集團規定的報出日期,一式五份。
第四章 報表管理
第九條公司上報的財務(wù)會(huì )計報表應當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱(chēng)、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負責人、主管會(huì )計工作的負責人(總會(huì )計師)、會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)簽名并蓋章。
第十條公司負責人應當保證上報的財務(wù)會(huì )計報表的真實(shí)、完整。
第十一條公司報送紙質(zhì)報表時(shí)應在公司《財務(wù)報表報送考核表》(表十)上簽字。
第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時(shí)間及時(shí)性、數據正確性、分析完整性進(jìn)行考評,年底對報送考評結果進(jìn)行通報。
第十三條財務(wù)報表的報送按國家有關(guān)規定執行,對外提供的財務(wù)報表、數據,統一由公司財務(wù)部負責提供,不得私自對外提供。
第五章 附則
第十四條本辦法由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規和集團公司相關(guān)規定執行。
第十六條本辦法自頒布之日起施行。
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