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公司財務(wù)會(huì )計每月報稅流程
報稅流程：
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1、地稅申報的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅。
(1)每月7號前，申報個(gè)人所得稅。
(2)每月15號前，申報營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
(3)印花稅，年底時(shí)申報一次(全年的)。
(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。
(5)車(chē)船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。
(6)如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報。
(7)納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門(mén)申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當地地稅局網(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報系統，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報就行了。如果是上門(mén)申報，填寫(xiě)納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。
2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。
(1)每月15號前申報增值稅。
(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。
(3)國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統，一般國稅都要對申報單位進(jìn)行培訓的。
抄稅報稅流程：
一、抄稅
[1] 抄稅就是把當月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的,就相當于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項稅結清一下。
抄稅和報稅是兩個(gè)流程,統稱(chēng)為抄報稅：
IC卡是購發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。
1、購發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務(wù)局辦理，購買(mǎi)回來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。
2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作(怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì )吧?就不詳細說(shuō)明了)，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。
3、進(jìn)項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認證。
4、抄稅，月末終了，根據當地稅務(wù)規定的抄稅時(shí)限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。
5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報表的填寫(xiě)、審核、報稅的操作(具體的操作你一定會(huì )吧，這里就不說(shuō)了)，報完稅后，進(jìn)行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷(xiāo)項發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。
(一)、抄稅是國家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的過(guò)程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，都必須購買(mǎi)稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買(mǎi)金稅卡及IC卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、購買(mǎi)增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門(mén)讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執行了抄稅才能報稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報。
(二)、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。2、抄稅(也叫抄報稅)是指你從本單位的稅控機上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門(mén)把卡上信息寫(xiě)入電腦后，與你單位報稅的信息進(jìn)行核對，以保證申請信息的真實(shí)性。3、核對相符后，才能申報。
抄稅常識：
[2]抄稅是國家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，都必須購買(mǎi)稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務(wù)機關(guān)指定的單位購買(mǎi)金稅卡及IC卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買(mǎi)專(zhuān)票使用)。就是把當月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就相當于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項稅結清一下。
◎→就是每月大約1～5號到稅務(wù)局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷(xiāo)項發(fā)票到稅務(wù)報稅
抄稅時(shí)需要帶：
攀枝花中小企業(yè)私人代帳：，聯(lián)系人：應女士 1、IC卡(已在開(kāi)票系統中寫(xiě)抄稅)
2、本月的所有的銷(xiāo)項發(fā)票
3、還有最后一張空白的發(fā)票
4、本月開(kāi)具的負數發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數發(fā)票
5、發(fā)票購領(lǐng)卡抄報稅日期：
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前
(一)查詢(xún)當月開(kāi)票情況
企業(yè)于每月最后一天必須對當月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗所開(kāi)具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開(kāi)發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發(fā)現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。
(二)抄稅時(shí)間的規定
1、企業(yè)應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續。同時(shí)應注意在辦理抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。
2、無(wú)論上月是否購買(mǎi)或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內執行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行報稅，否則企業(yè)下月將無(wú)法開(kāi)具稅控發(fā)票。
3、不到系統規定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開(kāi)具稅控發(fā)票。
4、每月1日零時(shí)，系統將自動(dòng)進(jìn)行結帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時(shí)在系統內執行“發(fā)票作廢”，系統一旦結帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開(kāi)具的稅控發(fā)票作廢。
5、建議企業(yè)每月使用新軟盤(pán)生成抄稅軟盤(pán)，即抄稅軟盤(pán)中僅存儲當月抄稅數據;特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤(pán)，即該軟盤(pán)中不能存在上一年度的抄稅數據。同時(shí)，在抄稅時(shí)應攜帶備份軟盤(pán)，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。
6、企業(yè)變更、注銷(xiāo)或轉戶(hù)時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認證子系統，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統一繳銷(xiāo)，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統進(jìn)行作廢處理。
7、由DOS版開(kāi)票子系統改為WINDOWS版開(kāi)票子系統的企業(yè)，應將上月執行抄報稅操作后用DOS版開(kāi)票子系統開(kāi)具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認證子系統進(jìn)行掃描補錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統一繳銷(xiāo)，并且不得再用DOS版開(kāi)票子系統開(kāi)具稅控發(fā)票。
8、有分開(kāi)票機的企業(yè)在抄報稅時(shí)，應按先將分開(kāi)票機抄報稅再將主開(kāi)票機抄報稅的順序，并在同一個(gè)抄報稅窗口辦理。
9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時(shí)，應首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書(shū)》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
(三)抄報稅不成功的處理
企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數據軟盤(pán)和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：
1、因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數小于稅控IC卡中份數的，企業(yè)應提供當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過(guò)認證子系統進(jìn)行掃描補錄。
2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數大于稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的情況)中份數的，其軟盤(pán)中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數據可讀入報稅子系統，但當月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。
3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤(pán)數據存入報稅系統;根據系統提示不能存入的，企業(yè)應持當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認證子系統進(jìn)行掃描補錄。
4、因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數據的，企業(yè)應重新報送軟盤(pán)。抄稅流程
抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中. 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進(jìn)項稅金，記入國稅局計算機系統的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷(xiāo)售收入。
抄報稅操作
應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認證兩個(gè)系統的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、用戶(hù)抄報稅流程
抄稅寫(xiě)IC卡-→打印各種報表-→報稅
A、抄稅起始日正常抄稅處理;
進(jìn)入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話(huà)框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫(xiě)IC卡成功
B、重復抄上月舊稅：
進(jìn)入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出“確認對話(huà)框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功
C、金稅卡狀態(tài)查詢(xún)
進(jìn)入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢(xún)-→系統彈出詳細的信息
2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷(xiāo)項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì )根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷(xiāo)項報表相核對，然后進(jìn)行報稅處理。
3、認證：認證時(shí)攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣
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