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工會(huì )經(jīng)費等應付職工薪酬科目的會(huì )計實(shí)務(wù)分錄處理
一、工會(huì )經(jīng)費老制度下的處理：
1。首先應預提工會(huì )經(jīng)費：
借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費
貸：其他應付款-工會(huì )經(jīng)費
2。交工會(huì )經(jīng)費：
借：其他應付款-工會(huì )經(jīng)費
貸：現金（銀行存款）
3。如返還：
借：現金
貸：其他應付款-工會(huì )經(jīng)費
新制度下工會(huì )經(jīng)費的處理
計提工資時(shí)：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
2。交工會(huì )經(jīng)費：
借：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
貸：現金（銀行存款）
3。工會(huì )經(jīng)費返還
借：現金
貸：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
二、新制度下的會(huì )計處理：
計提工資時(shí)：
借：管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
貸：應付職工薪酬-工資
計算扣除部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應收款-代墊醫藥費
其他應付款-代扣水電費
應交稅費-個(gè)人所得稅
應付職工薪酬-社會(huì )保險（個(gè)人負擔）
應付職工薪酬-住房公積金（個(gè)人負擔）
發(fā)放工資：
借：應付職工薪酬-工資
貸：現金
計提每月的社會(huì )保險金和公積金（根據不同的部門(mén)分別列支，與以前不同了）
借：管理費用-社會(huì )保險（公司負擔）
-住房公積金（公司負擔）
生產(chǎn)成本-社會(huì )保險（公司負擔）
-住房公積金（公司負擔）
制造費用-社會(huì )保險（公司負擔）
-住房公積金（公司負擔）
應付職工薪酬-社會(huì )保險（個(gè)人負擔）
應付職工薪酬-住房公積金（個(gè)人負擔）
貸：應付職工薪酬-社會(huì )保險
應付職工薪酬-住房公積金
繳納三險一金：
借：應付職工薪酬-社會(huì )保險
應付職工薪酬-住房公積金
貸：銀行存款
發(fā)生職工福利開(kāi)支
借：應付職工薪酬-職工福利
貸：現金
月底根據“付職工薪酬-職工福利”余額：
借：管理費用-職工福利
生產(chǎn)成本-職工福利
制造費用-職工福利
貸：應付職工薪酬-職工福利
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