鄉鎮財務(wù)管理制度

鄉鎮財務(wù)管理制度（通用27篇）

　　在當今社會(huì )生活中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的鄉鎮財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 1

　　第一章總則

　　一、為規范機關(guān)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到收入規范，支出合理，確保機關(guān)的正常運轉，讓財務(wù)工作真正達到“增收、節支、增效”的目的。根據國家相關(guān)法律法規和財務(wù)管理制度，結合我鎮實(shí)際情況，特制定本制度。

　　二、基本原則：遵循嚴格執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，加強管理，厲行節約，勤儉辦事，制止奢侈浪費，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮的財務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規范化軌道。

　　三、嚴格實(shí)行計劃付款制度。理財小組每月召開(kāi)一次財政例會(huì )，根據資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計劃，由出納嚴格按計劃付款，嚴禁無(wú)計劃擅自付款。

　　四、財政所認真做好記帳、算帳、報帳、檢查和分析工作，對鎮財政范圍內的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報表，按季分析收支預算執行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導提供數據情況，合理合規地控制支出。

　　五、本制度包括總則、票據管理、收入管理、支出管理四大部分。

　　第二章票據管理

　　一、票據管理的范圍主要為收款收據等專(zhuān)用憑證，票據管理的主要負責人為財政所總會(huì )計。

　　二、鎮統一使用財政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規收據（統計經(jīng)管站除外），嚴禁使用其他收據。如確需使用其他相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)用收據，必須由財政所統一到相關(guān)部門(mén)領(lǐng)取，再予以發(fā)放。

　　三、鎮屬各部門(mén)、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據，所有收款項目統一由財政開(kāi)據收款，財務(wù)獨立核算的鎮屬機構和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據的，須經(jīng)審批財經(jīng)領(lǐng)導同意，開(kāi)出領(lǐng)據審批單后方可到財政所領(lǐng)取。

　　四、領(lǐng)取收據必須嚴格辦理登記報領(lǐng)手續，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續領(lǐng)正本。

　　五、根據市非稅局對鄉鎮票據管理的`要求，票據必須每月零結清，所有領(lǐng)取的票據每月24日前到財政所簽核（含當月未使用的票據），再由總會(huì )計將領(lǐng)用、簽核情況報市非稅局。

　　六、各村（居）委會(huì )按規定統一使用《湖南省農村公益事業(yè)籌資專(zhuān)用收款收據》，由各村（居）委會(huì )會(huì )計到村賬鎮代管中心領(lǐng)取。

　　七、票據必須嚴格按規定使用，不得轉讓、轉借、代開(kāi)，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據。

　　第三章收入管理

　　一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當天以現金上解財政，也可將現金存入財政指定帳戶(hù)，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過(guò)五日，上解資金的使用由財政統籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機關(guān)人員必須嚴格遵守國家有關(guān)法律法規和財經(jīng)紀律，嚴禁私設明目亂收費，嚴禁收款不開(kāi)收據打白條隱瞞收入，嚴禁公款私存設立小金庫。

　　二、國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財產(chǎn)的出租、處置收入資金統一歸口財政。

　　三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。

　　第四章支出管理

　　一、由財政所報銷(xiāo)的原始發(fā)票，必須符合以下要求：

　�。�1）必須符合財經(jīng)制度。

　�。�2）發(fā)票項目必須填寫(xiě)齊全。

　�。�3）有經(jīng)辦人并驗收人簽字。

　�。�4）金額相符，無(wú)涂改現象。

　�。�5）必須為正式發(fā)票。

　�。�6）需在規定期限內（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過(guò)30天），每月15日和30日統一到財政所報賬，超過(guò)報賬期限責任自負。

　�。�7）發(fā)票粘貼要體現一事一單，不同類(lèi)型、事由支出必須分開(kāi)粘貼，不能混合。

　�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車(chē)、煙酒、餐飲、辦公用品類(lèi)發(fā)票必須有附件及明細單。

　�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財政所通過(guò)網(wǎng)絡(luò )申報鄉財局審核同意后，再按相關(guān)程序報銷(xiāo)。

　　二、合法的原始票據報銷(xiāo)程序：

　�。�1）不得簽單，必須先請示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財政所報賬。

　�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門(mén)分管領(lǐng)導簽字，并注明日期及用途。

　�。�3）經(jīng)鎮長(cháng)同意后，由分管財貿領(lǐng)導簽字。

　�。�4）領(lǐng)導簽字、財政所長(cháng)審核后，由行財會(huì )計開(kāi)出紅票交出納按付款計劃單付款報銷(xiāo)（注：每周定于星期一、星期四報銷(xiāo)發(fā)票）。

　　三、機關(guān)工作人員因公借款必須填寫(xiě)借款單，由審批財經(jīng)的領(lǐng)導審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據上簽署扣款意見(jiàn)后，由財政所從借款人工資和其他個(gè)人款項中相應扣回。

　　四、鎮域范圍內的招待用餐應安排在機關(guān)食堂，標準為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調研列為鎮公用經(jīng)費統籌開(kāi)支外，其余一切開(kāi)支均在各站所包干經(jīng)費中列支。鎮域范圍外的招待用餐嚴禁簽單，實(shí)行報告制，報請書(shū)記、鎮長(cháng)同意后方可開(kāi)支，未經(jīng)同意擅自開(kāi)支的一律不予報銷(xiāo)。食堂接待由分管領(lǐng)導到辦公室申報，黨政辦主任在登記表（見(jiàn)附表一）上進(jìn)行登記，開(kāi)具接待通知單，食堂憑通知單按月到財政所報賬。

　　五、空調、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設備的采購，由分管領(lǐng)導拿出采購計劃報請鎮長(cháng)同意后，由財政所集中購買(mǎi)，并辦好實(shí)物驗收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺帳。

　　六、各部門(mén)辦公用品的采購，由各部門(mén)負責人報分管領(lǐng)導同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮長(cháng)批準后，由黨政辦統一定點(diǎn)采購，財政所統一按月結算。

　　七、各部門(mén)的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮打印室進(jìn)行，特殊情況由部門(mén)負責人報請分管領(lǐng)導同意后，交由黨政辦統一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財政所統一按月結算。

　　八、全年各項會(huì )議一般在鎮域范圍內召開(kāi)，統一在機關(guān)食堂就餐，用餐標準按會(huì )議規模參照招待來(lái)客用餐標準執行，除特殊情況外，原則上不開(kāi)支酒水、香煙等其他費用。大型會(huì )議和規格較高的會(huì )議，要本著(zhù)節儉的原則，由黨政辦編制會(huì )議費用預算報鎮長(cháng)審批，由財政統一安排經(jīng)費。

　　九、機關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。

　　十、機關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò )、雜工等各類(lèi)日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規定程序審批后，由財政府款。

　　十一、公務(wù)租車(chē)及車(chē)輛管理：

　�。�1）鎮里統一安排的公務(wù)租車(chē)，由黨政辦在登記表（見(jiàn)附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財經(jīng)的領(lǐng)導簽字后再到財政所報銷(xiāo)。

　�。�2）各部門(mén)因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車(chē)，由分管領(lǐng)導報黨政辦，經(jīng)鎮長(cháng)或機關(guān)支部書(shū)記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報帳程序報帳。

　�。�3）車(chē)輛維修管理：車(chē)輛需維修養護時(shí)，先由司機向辦公室申報，并報請書(shū)記或鎮長(cháng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財政所共同考察確定）維修，由財政所統一結算。

　　十二、機關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習和短期培訓的學(xué)雜費，按通知要求予以報銷(xiāo)（憑黨政領(lǐng)導簽字的原始學(xué)習培訓通知書(shū)），誤餐費按相關(guān)規定標準報銷(xiāo)。

　　十三、機關(guān)工作人員的通訊費、交通費、獨生子女費等嚴格按上級有關(guān)文件規定執行。

　　十四、財政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專(zhuān)人按季度核算并交納公積金、醫保、社保等支出，再到財政所報賬。

　　十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì )議研究決定。

　　十六、本制度自簽發(fā)之日起執行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 2

　　一、收入管理制度

　　第一條村級收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。

　　第二條加強和規范票據管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專(zhuān)用票據》，其他票據一律無(wú)效。嚴謹收款不開(kāi)票或打白條，如違規定，由此造成損失的，由違紀者個(gè)人承擔，并視情節輕重追究責任。專(zhuān)用票據統一由村會(huì )計句鎮農服中心申領(lǐng)、保管、交銷(xiāo);對保管不善或遺失的視為村會(huì )計的失職行為，應承擔其后果責任。

　　第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實(shí)行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專(zhuān)戶(hù)，集中統一管理。

　　第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個(gè)工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，超過(guò)2萬(wàn)元的額資金及時(shí)解繳。

　　第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮紀查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門(mén)或者司法機關(guān)處理。

　　二、支出管理制度

　　第六條村級支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。

　　第七條村社支出必須由村主任審批，村書(shū)記審核，并加蓋理財小組審核專(zhuān)用章方為有效。支出發(fā)票必須正規合法，內容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規票據的，應說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續。

　　第八條審批權限。村級開(kāi)支一次在1500元以?xún)?含1500元)，由村簽報;開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮紀和定村領(lǐng)導審核，由鎮紀同意報鎮長(cháng)審定，否則不予入賬。對支出資金的真實(shí)用途，鎮紀將定期進(jìn)行核查，發(fā)現冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規定嚴肅處理。

　　第九條涉及數額較的單位工程項目款、土地款、往來(lái)款必須以轉賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現金支付。

　　第十條村鎮管干部工資按鎮黨、政府規定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會(huì )根據本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導審核后發(fā)放，并報鎮農服中心備案。

　　第十一條通訊費用報銷(xiāo)，實(shí)行定額包干補助，定額補助標準為：村書(shū)記960元/年，村主任840元/年，村副書(shū)記、村副主任、會(huì )計720元/年。以上補助年終由村會(huì )計制單，年終一次性報支，平時(shí)不得報銷(xiāo)個(gè)人的通訊費用。

　　第十二條非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農戶(hù)部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車(chē)費用，費用發(fā)生后必須在一個(gè)月內及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報鎮長(cháng)審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。

　　非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標的，按規定獎勵;實(shí)際支出于限額指標的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標的不獎不罰;實(shí)際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標范圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要干部，村書(shū)記、主任、會(huì )計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過(guò)規定限額的，其超額部分由村書(shū)記、主任、會(huì )計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

　　第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對主要責任人和相關(guān)當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。

　　第十四條各類(lèi)支出票據必須用正規的稅額票據，發(fā)現不符合的票據一律退回。各村當期發(fā)生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時(shí)發(fā)現隔年票據一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔”。村級發(fā)生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。

　　第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀(guān)學(xué)習的，必須事先就人員、路線(xiàn)、費用等向鎮黨、政府書(shū)面申請，經(jīng)批準，報鎮紀備案后執行。并報農服中心做入賬依據。

　　第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮定村領(lǐng)導審核批準后方可實(shí)施。對不按規定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì )計制單結算入賬。

　　第十七條1萬(wàn)元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準，5萬(wàn)元以上的'工程項目建設，必須公開(kāi)招投標。工程結束后，將預決算書(shū)、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀將嚴肅查處，追究相關(guān)責任人的責任。

　　三、村集體資產(chǎn)管理制度

　　第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠(chǎng)房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在3年以上的批同類(lèi)物資等各類(lèi)固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。

　　第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會(huì )計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)“資產(chǎn)資源盤(pán)盈盤(pán)虧毀損報告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤(pán)存情況，并報鎮農服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤(pán)虧、核銷(xiāo)需經(jīng)村兩會(huì )討論，并由農服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。

　　第二十條購置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準批準方可購置。

　　第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關(guān)法律規定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競標，由農服中心、審計所提出復核意見(jiàn)，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時(shí)足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，否則追究相關(guān)責任人經(jīng)濟責任。

　　第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同，并認真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規范村(組)級集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標的實(shí)施意見(jiàn)》執行。

　　四、及時(shí)結賬、記賬制度

　　第二十三條村級財務(wù)必須做到日清月結，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。

　　第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以?xún)�。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以?xún)�。各村從村級資金專(zhuān)戶(hù)中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。

　　五、理財及財務(wù)公開(kāi)制度

　　第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監督小組和理財小組，理財組織由村民代表會(huì )議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。

　　第二十六條村會(huì )應實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。財務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開(kāi);理財結果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重建設項目完工后公開(kāi);年度財務(wù)決算年終公開(kāi);對多數村民要求公開(kāi)的內容，及時(shí)公開(kāi);重要事項事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。

　　第二十七條各村的財務(wù)每季度審計一次，對無(wú)視規定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀政紀嚴肅處理。

　　第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書(shū)面報告，發(fā)現問(wèn)題的，及時(shí)提出處理意見(jiàn)。

　　第二十九條“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強和規范“組級”財務(wù)管理工作意見(jiàn)》執行。

　　第三十條本制度自xxx年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 3

　　一、村級財務(wù)的收入管理

　　1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：

　�。�1）村內興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；

　�。�2）財政補助收入、上級轉移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；

　�。�3）社會(huì )捐贈資金和其他收入等。

　　2、村級組織取得的各項收入應當使用規定的收據，確保收入在3-5日內及時(shí)足額上繳鄉鎮“代理中心”在金融機構開(kāi)設的村級資金專(zhuān)戶(hù)。實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒(méi)收，并追究村負責人及當事人責任。

　　二、村級財務(wù)的支出管理

　　1、村級組織運轉經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門(mén)的規定和標準執行）等村級運轉支出；重點(diǎn)用于綜治信訪(fǎng)維穩、計劃生育、衛生防疫、環(huán)境整治、精準扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩信訪(fǎng)費用按10000元/年安排的專(zhuān)項經(jīng)費，在保障當年業(yè)務(wù)支出后，年度有結余的原則上結轉下年繼續使用，確有需要的報鄉鎮統籌審批后，在以上規定的`支出范圍內辦理。同時(shí)，嚴格執行村級公務(wù)“零招待”制度。

　　2、上級安排到村級的各類(lèi)財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結余的，按照上級有關(guān)文件規定執行。

　　三、村級財務(wù)支出審批程序

　　1、支出單據整理。

　　村集體支出原則上應使用稅務(wù)統一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以?xún)鹊目墒褂么�理中心�?zhuān)用票據。購置辦公設備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統一發(fā)票，達到政府采購限額標準的應先辦理政府采購手續。各項雜工支出原則上不超過(guò)50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱(chēng)，嚴禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負責人相關(guān)責任。

　　2、支出審批權限。

　�。�1）1000元以?xún)鹊闹С�，由�?jīng)辦人在原始支出單據上簽字，村主任、村書(shū)記會(huì )簽，村報賬員填寫(xiě)《渦陽(yáng)縣村級支取款項申請書(shū)》同時(shí)交村務(wù)監督委員會(huì )主任審核后簽字；

　�。�2）1000-3000元以?xún)鹊�，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮包村干部審核簽字；

　�。�3）3000元以上支出，按上述規定程序辦理后，報政府主要領(lǐng)導審批。

　　3、支出單據上報。

　　每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據，報送鄉鎮“代理中心”。中心主任審核報賬單據，并在《申請書(shū)》上簽字，村級代理會(huì )計根據村、鎮審批后的票據按規定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過(guò)1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規定轉賬支付。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 4

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。

　　8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。

　　10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。

　　2、審批權限：

　　(1)500元內(含500元)由村主任審批;

　　(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽;

　　(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;

　　(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應由村民代表會(huì )或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鎮黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。

　　3、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鎮代管”由鎮經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鎮代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的.資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、理財制度

　　1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表會(huì )公布。

　　4、理財小組在監督中，發(fā)現違村內財務(wù)制度有關(guān)規定的`應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。

　　六、財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、村級財務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開(kāi)內容要真實(shí)全面。

　　2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 5

　　第一條為加強鄉鎮敬老院財務(wù)管理，規范全縣鄉鎮敬老院財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障鄉鎮敬老院健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《湖南省鄉鎮財政管理條例》和民政部《農村敬老院管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規，結合我縣實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法所指鄉鎮敬老院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)敬老院)是指由鄉鎮人民政府主辦的農村敬老院，屬農村集體福利事業(yè)單位。

　　第三條敬老院財務(wù)由鄉鎮人民政府管理，按村帳鄉管形式納入鄉鎮財政所核算;在鄉鎮財政所設立專(zhuān)戶(hù)，由鄉鎮財政所干部任會(huì )計，敬老院設立報賬員的管理機制。

　　第四條敬老院收入組成

　　(一)從各級財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費收入;

　　(二)從各級民政部門(mén)取得的補助收入;

　　(三)鄉鎮自有資金投入收入。

　　(四)敬老院發(fā)展院內經(jīng)濟等活動(dòng)取得的收入。

　　(五)其他收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。

　　第五條敬老院支出內容

　　(一)基本支出，包括人員工資、職工福利、公務(wù)費、設備購置費、基本建設和其他費用等支出。

　　(二)專(zhuān)項支出，包括食堂支出、院民生活費等支出。

　　(三)經(jīng)營(yíng)性支出，即敬老院在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　第六條敬老院取得的專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，接受縣財政部門(mén)和縣民政部門(mén)的監督與檢查。

　　第七條敬老院可以根據開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算。

　　第八條敬老院應根據國家有關(guān)財經(jīng)法規，制定相應的費用支出制度，并自覺(jué)遵守執行。

　　第九條資產(chǎn)管理

　　(一)敬老院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　(二)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。

　　(三)固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，應作為固定資產(chǎn)管理。

　　(四)敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉鎮人民政府并按相關(guān)程序批準后方可核銷(xiāo)。固定資產(chǎn)轉讓?zhuān)�其資產(chǎn)處置方案經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準同意后方可執行。

　　(五)敬老院應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，各項資產(chǎn)要有專(zhuān)人管理，管理人員異動(dòng)要有移交手續，嚴防資產(chǎn)流失。

　　(六)敬老院進(jìn)行基本建設或購置1000元以上的設備，應實(shí)行報批制度。敬老院應先將報批計劃、工程預算、施工圖紙等報鄉鎮人民政府，按國家的有關(guān)政策辦理審批手續后方可施工和采購設備，建設工程完工后，應按國家有關(guān)規定進(jìn)行驗收和工程結算。

　　第十條債權債務(wù)管理

　　(一)債務(wù)是指敬老院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。債權是指敬老院所有的、應該向他人收取的款項。

　　(二)加強敬老院債權債務(wù)管理，搞好債權清收，嚴格控制債務(wù)，各項債權債務(wù)必須制定清收償還計劃，限期清收償還。

　　第十一條財務(wù)管理

　　(一)敬老院會(huì )計核算應嚴格遵照《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》和《湖南省鄉鎮財政管理條例》等財經(jīng)法規。

　　(二)敬老院應當建立、健全內部管理制度，各項資金收入嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理規定。按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》的規定用途使用現金，現金庫存不超限額。

　　(三)敬老院的'基本支出和專(zhuān)項支出、經(jīng)營(yíng)支出實(shí)行分開(kāi)管理。

　　(四)敬老院基本支出管理

　　1、鄉鎮財政所要設立敬老院專(zhuān)帳，實(shí)行專(zhuān)賬管理。

　　2、所有業(yè)務(wù)支出按照村帳鄉管的管理方式實(shí)行會(huì )審制度，不履行會(huì )審的一律不予報賬。用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應有驗收人員簽字，有關(guān)重大經(jīng)濟收支活動(dòng)的合同(協(xié)議)、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。

　　(五)敬老院的專(zhuān)項支出管理

　　1、每月用于敬老院的五保供養專(zhuān)項經(jīng)費到達后，鄉鎮財政所應及時(shí)將款項全部支付給敬老院，不得挪作他用，不得用于院內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　2、建立膳食物資采購驗收制度，要從工作人員中指定專(zhuān)門(mén)的采購員，購買(mǎi)各種食品均由炊事人員和院民代表驗收入庫。

　　3、逐日登記伙食情況，一切收支均以原始單據為準，經(jīng)手人必須簽字蓋章，日清月結，伙食賬目每月向院民公布一次。

　　4、所有生活支出由敬老院院長(cháng)“一支筆”審批，敬老院院長(cháng)不得兼任采購員和報賬員。

　　5、鄉鎮財政所和鄉鎮民政辦對敬老院的專(zhuān)項支出有監管權。每月底，敬老院院長(cháng)必須將當月專(zhuān)項支出及結余情況報告鄉鎮財政所和鄉鎮民政辦。

　　(六)敬老院經(jīng)營(yíng)支出管理

　　1、敬老院要因地制宜發(fā)展適合本院的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項目，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入歸敬老院集體所有，用于院內擴大再生產(chǎn)和改善供養人員的生活條件。

　　2、敬老院鼓勵有勞動(dòng)能力的院民自愿參加生產(chǎn)勞動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并根據生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)效益給予適當報酬。

　　3、敬老院應對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行成本核算，并將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況定期向院民公布。

　　4、院內生產(chǎn)的蔬菜、肉、蛋、禽及其他物資，應合理作價(jià)，收支入賬。

　　5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收益除再生產(chǎn)投入外，主要用于改善院民生活。

　　6、嚴禁任何單位和個(gè)人侵占、挪用敬老院生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。

　　(七)鄉鎮財政所對敬老院應當按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。

　　(八)敬老院應當規范會(huì )計行為，確保會(huì )計資料真實(shí)和會(huì )計檔案的完整。

　　(九)鄉鎮財政所每半年應向縣財政局和縣民政局報送敬老院的財務(wù)報表。

　　第十二條財務(wù)監督

　　(一)敬老院應加強內部財務(wù)監督工作，根據實(shí)際情況建立健全內部管理制度。各敬老院應每月向院民公布一次財務(wù)狀況，選定1—2名供養對象進(jìn)行財務(wù)監督，提升財務(wù)管理的透明度。

　　(二)每年度采取定期或不定期方式對敬老院財務(wù)工作進(jìn)行綜合檢查，敬老院應如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監督檢查，并根據檢查情況提出整改意見(jiàn)加以整改。

　　(三)各鄉鎮人民政府要切實(shí)加強敬老院的財務(wù)管理工作，嚴格規范各種財務(wù)管理制度;縣財政、民政、監察、審計等部門(mén)應加強對敬老院各種經(jīng)費支出使用的監督檢查。嚴禁擠占、挪用、貪污、坐支敬老院資金;嚴禁以白條、結算單等形式套取資金進(jìn)行私分;嚴禁違反規定使用敬老院專(zhuān)項資金。對違反規定的相關(guān)負責人和直接責任人按國家的有關(guān)政策、法律和規定給予處理，構成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。

　　第十三條本辦法由縣財政局、縣民政局負責解釋。

　　第十四條本辦法自發(fā)文之日起實(shí)行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 6

　　為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。

　　一、預算管理

　　納雍縣鄉鎮衛生院在縣衛生局二級會(huì )計核算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”）的指導下，根據相關(guān)規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計劃，報縣衛生局會(huì )同縣財政局核定。鄉鎮衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。

　　二、收入管理

　�。ㄒ唬┼l鎮衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。

　�。ǘ�）鄉鎮衛生院各項收入必須統一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。

　�。ㄈ�）鄉鎮衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專(zhuān)人保管，嚴格執行票據登記、繳銷(xiāo)制度，不得轉借；嚴禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴禁收費不開(kāi)票據，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按有關(guān)法律、法規嚴肅處理。

　�。ㄋ模┼l鎮衛生院各項收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

　　三、支出管理

　�。ㄒ唬┼l鎮衛生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規定。

　�。ǘ�）鄉鎮衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。

　�。ㄈ�）鄉鎮衛生院要足額提取職工社會(huì )養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規定足額繳納。

　　四、貨幣資金管理

　�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。

　�。ǘ�）鄉鎮衛生院現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，確�，F金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現賬款不符，應及時(shí)查明原因�，F金不得以白條抵庫。

　�。ㄈ�）鄉鎮衛生院銀行存款每月要與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開(kāi)設銀行基本賬戶(hù)，不得出借、轉讓銀行賬戶(hù)，不得公款私存。

　�。ㄋ模﹪澜�鄉鎮衛生院為任何經(jīng)濟組織和個(gè)人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規定處理。

　　五、藥品及材料、物資管理

　�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責；實(shí)物負責人不得由會(huì )計、出納及藥品會(huì )計兼任。

　�。ǘ�）鄉鎮衛生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲備額，防止積壓。內部管理科室要分類(lèi)建好明細臺賬及消耗帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類(lèi)物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。

　�。ㄈ�）毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人、專(zhuān)柜、專(zhuān)鎖。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立固定資產(chǎn)內部管理機制，明確內部管理科室和使用科室的責任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續（具備政府采購標準的）入賬，上級配備的醫療設備和器械也要及時(shí)入賬。

　�。ǘ�）鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類(lèi)帳、二級明細分類(lèi)帳、固定資產(chǎn)卡片。

　�。ㄈ�）鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定，嚴格報批程序。

　�。ㄋ模┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。

　　七、債權債務(wù)管理

　�。ㄒ唬┌凑铡多l鎮衛生院管理辦法》規定，鄉鎮衛生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。

　�。ǘ�）鄉鎮衛生院應對不同性質(zhì)的債權債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規定辦理結算；所有債權債務(wù)必須進(jìn)行明細分類(lèi)核算，不得將同類(lèi)進(jìn)行合并處理。

　�。ㄈ�）鄉鎮衛生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔保人負責制，做到誰(shuí)擔保誰(shuí)負責；對已產(chǎn)生的'“應收醫療款”、“其他應收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對余額。

　　八、會(huì )計機構和財務(wù)人員的管理

　�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，鄉鎮衛生院保留原有會(huì )計核算機構和人員，配合核算中心做好內部醫療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛生服務(wù)、績(jì)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來(lái)手續辦理、會(huì )計資料收集整理、衛生統計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。

　�。ǘ�）鄉鎮衛生院會(huì )計核算人員必須依法進(jìn)行會(huì )計核算，不得提供虛假的會(huì )計信息，保證會(huì )計信息的真實(shí)性。

　　九、會(huì )計檔案的管理

　　鄉鎮衛生院要妥善保管會(huì )計檔案。不得任意損毀會(huì )計檔案；借閱會(huì )計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷(xiāo)毀已到保管期限的會(huì )計檔案，應由本單位提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制銷(xiāo)毀清冊，列明會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內容，報縣衛生局、縣財政局進(jìn)行監銷(xiāo)。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 7

　　為規范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監督，嚴肅財經(jīng)活動(dòng)紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會(huì )效益，根據有關(guān)財經(jīng)法規和政策，結合本鄉實(shí)際，特制定本制度。

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　(一)各類(lèi)資金的收、支管理

　　1、財政轉移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級道路建設、植樹(shù)造林和小型農田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線(xiàn)控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。

　　3、專(zhuān)業(yè)承包合同收入的資金：無(wú)論詩(shī)地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯集體積累，用于擴再生產(chǎn)或其它公益性支出。

　　4、外來(lái)投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)交存農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

　　5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。

　　6、各種結算類(lèi)資金：要及時(shí)清理應收、應付款和內部往來(lái)款項，往來(lái)款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉利用率。

　　(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉長(cháng)審簽，支出票據由村主任審批，額支出由村理財小組和村主任分別審批，鄉經(jīng)管站統一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　二、現金管理制度

　　1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書(shū))負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現金。

　　2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時(shí)銷(xiāo)號交存。

　　3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時(shí)入帳。

　　4、備用金實(shí)行限額，村一級不得超過(guò)500元，社一級不得超過(guò)200元。

　　5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時(shí)清點(diǎn)現金，并在每月報帳日和鄉上進(jìn)行帳面余額的核對。

　　三、票據管理制度

　　1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經(jīng)管站監制、提供的票據。

　　2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)、丟失和拆本使用，收據存根必須及時(shí)銷(xiāo)號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷(xiāo)毀收據、存根。

　　3、填寫(xiě)錯的收據應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷(xiāo)號，不得私自銷(xiāo)毀。

　　4、各村票據使用情況必須無(wú)條件接受檢查并如實(shí)提供有關(guān)資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

　　5、村級財務(wù)負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現手續不完備，內容不齊全應及時(shí)補辦;如發(fā)現有涂改、偽造票據等不合規的票據，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關(guān)責任人的責任。

　　四、財務(wù)公開(kāi)制度

　　1、村會(huì )應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。

　　2、村財務(wù)公開(kāi)每年2次，公開(kāi)要嚴格按照鄉紀規定的程序進(jìn)行，即：財務(wù)開(kāi)支情況先由村理財小組簽字之后，報鄉紀和鄉農經(jīng)站審核后，在村社公開(kāi)欄和村、社會(huì )議上分別公開(kāi)，保留公開(kāi)依據并記好記錄，以備監督檢查。

　　3、重財務(wù)收支項目應隨時(shí)公開(kāi)，對向農民的`加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉人民政府審核批準后，由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論決定后執行，否則將追究有關(guān)責任人的責任。

　　五、統一請款報帳制度

　　1、全鄉各村請款報帳時(shí)間統一定為每月25日進(jìn)行，過(guò)期不候，責任自負。

　　2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據進(jìn)行全面整理和匯兌，清點(diǎn)手頭現金，同時(shí)對下月支出進(jìn)行分項目預算，制定預算方案，報帳時(shí)首先和鄉總出納核實(shí)當月收入，填寫(xiě)進(jìn)帳單將款項交存銀行專(zhuān)戶(hù)，同時(shí)按照支出預算方案填寫(xiě)請款書(shū)，報政府鄉長(cháng)進(jìn)行審批后由鄉總出納開(kāi)具現金支票，由村出納到銀行提取現金，其次將當月村主任審批后的支出票據交鄉出納進(jìn)行審核報帳。

　　3、所有收支票據填寫(xiě)必須完整、規范、支出票據必須經(jīng)村主任簽字，額支出要有村理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規范票據收款和支款。

　　4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領(lǐng)等違紀行為，一旦發(fā)現，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟和法律責任。

　　六、集體財產(chǎn)管理制度

　　1、管理辦法：

　　(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

　　(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專(zhuān)人保管并由財務(wù)主管領(lǐng)導負責監督。

　　(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤(pán)盈、盤(pán)損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導、保管員及當事人責任。

　　(4)財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。

　　2、計價(jià)方法：

　　(1)原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價(jià)值入帳。

　　(2)新購置財產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。

　　3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣(mài)，須經(jīng)村兩會(huì )及理財小組或村民代表會(huì )議通過(guò)，并報鄉經(jīng)管站審查備案。

　　七、違財務(wù)管理的處罰辦法

　　為規范村級財務(wù)帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進(jìn)農村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據有關(guān)財務(wù)制度，特制定本處罰辦法：

　　(一)對違有關(guān)財經(jīng)紀律的'款額，應區別情況做如下處理：

　　1、追還被侵占資金和挪用資金;

　　2、補交占用期間的資金占用費(利息);

　　3、補辦有關(guān)手續;

　　4、沖轉有關(guān)帳務(wù)。

　　(二)對污公款的，除追回占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個(gè)人所得金額分別處罰，對主要負責人按污的總金額處罰;對多次污未經(jīng)處理的按累計金額處罰;情節嚴重的追究行政和刑事責任。

　　(三)利用職務(wù)便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來(lái)中違規定、收受各種名義的回扣、手續費等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。

　　(四)利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。

　　(五)私設小金庫的，除沒(méi)收小金庫資金外，對有關(guān)責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。

　　(六)私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領(lǐng)的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。

　　(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。

　　1、公款私存和收入不按時(shí)交入農經(jīng)專(zhuān)戶(hù)超過(guò)一個(gè)報帳周期但尚未構成挪用或污性質(zhì)的;

　　2、越權審批重開(kāi)支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理的;

　　3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規票據報帳的;

　　4、把關(guān)不嚴，不負責任審批支出單據造成損失的;

　　5、無(wú)支出預算計劃不按時(shí)報帳的;

　　6、坐收坐支現金的。

　　(八)對借款漏收或不按規定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。

　　(九)對有下列行為之一者，視其情節對責任人處以1000-4000元的罰款。

　　1、丟失會(huì )計檔案資料的(包括收款收據);

　　2、私自銷(xiāo)毀會(huì )計檔案和資料的;

　　3、保管不善造成不良后果的;

　　(十)對有下列行為之一的視其情節對責任人處心200-500元的罰款。

　　1、不用統一規定收據或用廢止收據收款的;

　　2、涂改、撕毀、轉讓、代開(kāi)、倒賣(mài)或拆本使用收款收據的。

　　3、對收款收據不按期登記、報送和銷(xiāo)號的;

　　(十一)對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照價(jià)承擔賠償責任。

　　(十二)不按規定的項目和要求按時(shí)公布財務(wù)的，對報帳員和村主管領(lǐng)導處以20-100元的罰款。

　　(十三)違制度，對承包的經(jīng)濟(生產(chǎn))事項不簽訂合同或不按合同結算經(jīng)濟手續，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責任人和單位主管領(lǐng)導處以違制金額10%的罰款。

　　(十四)不按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規定對籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對有關(guān)責任人處以100-500元的罰款。

　　(十五)違財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：

　　1、領(lǐng)導人員強制下屬違財經(jīng)紀律的;

　　2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違財經(jīng)紀律的;

　　3、偽造、毀滅帳據憑證的;

　　4、屢查屢犯的。

　　(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問(wèn)題責任人從期滿(mǎn)之日起按月追加1-3%逾期占用費。

　　(十七)違財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：

　　1、經(jīng)辦人員抵制無(wú)效、被迫執行的;

　　2、自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的;

　　3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀問(wèn)題的，

　　(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門(mén)提出復議，復議期間處罰決定不停止執行。

　　(十九)本辦法自發(fā)布之日起執行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 8

　　一、鎮長(cháng)作為法人負責對本單位的財務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務(wù)規章制度。

　　二、嚴格報銷(xiāo)制度

　　1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。

　　2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì )議通過(guò)，最后由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。

　　3、不屬于日常辦公開(kāi)支的款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經(jīng)鎮黨政班子會(huì )議研究通過(guò)，附會(huì )議紀要由鎮長(cháng)簽字付款。

　　三、所有的專(zhuān)項資金全部由鎮財政所負責收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費用由鎮政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù)，交鎮財政所做好會(huì )計賬務(wù)，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領(lǐng)導。

　　四、屬于鄉鎮及縣直部門(mén)雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開(kāi)支，由本站所負責人按財政法規及財經(jīng)紀律審簽核銷(xiāo)

　　五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規劃，不得坐支挪用。

　　六、村級財務(wù)實(shí)行“村財鎮管”，村賬鎮代理。

　　凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說(shuō)明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會(huì )上研究后，由鎮長(cháng)簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長(cháng)簽字批準撥款。

　　七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時(shí)，須將上次撥用的'資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷(xiāo)后，方可按規定的程序撥款。

　　八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷(xiāo)發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會(huì )公章后方可簽同意報銷(xiāo)。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強鄉鎮財務(wù)管理，規范鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)財經(jīng)法規，結合鄉鎮實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條本制度主要對鄉鎮機關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內容進(jìn)行規范管理。

　　第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務(wù)管理工作負領(lǐng)導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務(wù)管理職能。

　　第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實(shí)施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。

　　第二章現金管理

　　第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作�，F金管理實(shí)行錢(qián)賬分管;出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管，收入、費用、債權、債務(wù)等賬目的登記工作;會(huì )計人員也不得兼任出納工作。

　　第六條鄉鎮財政分局應設置專(zhuān)門(mén)場(chǎng)所和工具保存庫存現金。

　　第七條庫存現金實(shí)行限額管理，一般不超過(guò)三天日常報銷(xiāo)額，超過(guò)部分要及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。

　　第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會(huì )計人員記賬。當日送存確有困難的，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。

　　第九條現金開(kāi)支范圍：

　　1.未納入工資統發(fā)的職工工資、福利費，個(gè)人的勞務(wù)報酬以及國家規定的`對個(gè)人的其他支出;

　　2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個(gè)工作日內報賬，不允許長(cháng)期借款掛賬);

　　3.1000元以?xún)鹊馁徶觅M、小額接待費等零星開(kāi)支;

　　4.符合有關(guān)規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。

　　第十條出納應根據真實(shí)、合法、完整、手續齊全(要有經(jīng)辦人、鄉鎮分管財務(wù)的副職、財政分局分局長(cháng)(或副分局長(cháng))的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的原始憑證辦理收付手續，并將辦理后的原始憑證移交會(huì )計人員。對不真實(shí)、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。

　　第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實(shí)存與賬存相核對，做到賬款相符。

　　第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確�，F金安全�，F金盤(pán)盈、盤(pán)虧的，嚴格按相關(guān)規定處理。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 10

　　第一章 總 則

　　第一條：為鎮敬老院財務(wù)管理，規范敬老院財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障民政事業(yè)健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》等相關(guān)法律、法規要求，結合我鎮實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條：敬老院財務(wù)管理的基本原則：按照國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦事的方針，正確處理民政事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：敬老院財務(wù)由鄉鎮人民政府管理。敬老院財務(wù)納入鄉鎮會(huì )計中心集中核算，開(kāi)設專(zhuān)賬專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，由鎮核算中心人員任敬老院會(huì )計，敬老院實(shí)行事業(yè)單位會(huì )計制度。

　　第四條敬老院財務(wù)管理的主要任務(wù)：及時(shí)、準確的反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制。

　　第二章 收入管理

　　第五條：收入是指敬老院為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第六條：敬老院收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即敬老院從財政所取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費；

　�。ǘ�）上級補助收入，即從縣民政局取得補助收入和鄉鎮敬老院從該鄉鎮民政辦取得補助收入；

　�。ㄈ�）經(jīng)營(yíng)收入，即鄉鎮敬老院在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入；

　�。ㄋ模┢渌�收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。

　　第三章 支出管理

　　第七條：支出是指鄉鎮民政辦和敬老院開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金。

　　第八條：敬老院支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即敬老院開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出：

　�、倩�本支出，包括工資、職工福利、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用等支出；

　�、陧椖恐С�，敬老院項目支出包括食堂支出、院民生活費、院民零花錢(qián)等專(zhuān)項資金支出。

　�。ǘ�）經(jīng)營(yíng)支出，即敬老院在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　第九條：敬老院取得的專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，并按照要求定期向鄉鎮政府和縣民政局報送專(zhuān)項資金使用情況及相關(guān)報表，接受縣財政局和縣民政局的檢查與指導。

　　第十條鄉鎮敬老院在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤；經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。

　　第十一條鄉鎮敬老院可以根據開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算。

　　第十二條：敬老院的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度，制定費用的審批報銷(xiāo)制度，在規定的標準和范圍中列支。

　　第四章 資產(chǎn)管理

　　第十三條：資產(chǎn)是指敬老院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第十四條：敬老院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。 第十五條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。

　　敬老院應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度。各項資金收入嚴格按規定存入單位賬戶(hù)，杜絕公款私存。按照國家《現金管理暫行條例》的規定用途使用現金，現金庫存不超限額。

　　第十六條：固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的`大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　第十七條：敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉鎮人民政府批準后核銷(xiāo)，固定資產(chǎn)轉讓按照上級文件要求執行。

　　第十八條：敬老院應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。各項資產(chǎn)要有專(zhuān)人管理，管理人員異動(dòng)要有移交手續，嚴防資產(chǎn)流失。

　　第五章 債權債務(wù)管理

　　第十九條：債務(wù)是指敬老院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。債權是指敬老院所有的、應該向他人收取的款項。

　　第二十條：加強敬老院債權債務(wù)管理，搞好債權清收，嚴格控制債務(wù)，各項債權債務(wù)必須制定清收償還計劃，限期清收償還。

　　第六章 會(huì )計核算管理

　　第二十一條：敬老院會(huì )計核算應嚴格遵照《會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》執行。

　　第二十二條：鄉鎮對敬老院應當按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。

　�。ㄒ唬┈F金日記賬和銀行存款日記賬必須按每日發(fā)生的原始憑證記賬。月末余額要與鄉鎮財政所會(huì )計總賬余額一致。庫存現金余額如有不符，要查找原因核對正確。銀行存款余額要與銀行對賬單余額相符，如不一致或有未達帳項業(yè)務(wù)要查找原因，要編制“銀行存款余額調節表”，并核對無(wú)誤。

　�。ǘ�）民政資金發(fā)放要登記造冊，健全各類(lèi)臺賬，做到民政對象個(gè)人信息齊全，數據準確完整，臺賬、卡片有據可查，與領(lǐng)款人員名冊相一致，人員的增減變化要及時(shí)上報，防止民政資金被挪用和改變用途。

　　第二十三條：會(huì )計憑證必須符合《中華人民共和國會(huì )計法》的要求，使用合法票據入賬，支出票據必須三章齊全。

　　第二十四條：支付的原始憑證應由經(jīng)辦人、證明人簽字后報審批人批準報賬；用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應有驗收人員簽字；有關(guān)重大經(jīng)濟收支活動(dòng)的合同（協(xié)議）、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。鄉鎮敬老院的日常和經(jīng)營(yíng)管理的開(kāi)支由敬老院院長(cháng)“一支筆”審批，基建款項要報民政辦主任審批，民政辦對敬老院財務(wù)有監管權。

　　第七章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第二十五條：財務(wù)報告是敬老院反映一定時(shí)期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。

　　第二十六條：敬老院的財務(wù)報表應當根據統一會(huì )計制度規定的格式和要求編制，按會(huì )計年度做賬且做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整。敬老院應當按季向縣民政局及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第二十七條：敬老院報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 11

　　一、嚴格按照有關(guān)財務(wù)規定建立健全會(huì )計賬簿，配有兼職會(huì )計（由鎮會(huì )計代理）�？h財政負擔的供養經(jīng)費和自費人員寄養經(jīng)費、個(gè)人或集體捐贈和資助的款物、自產(chǎn)農副業(yè)產(chǎn)品收入及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。

　　二、嚴格執行審批制度，各項經(jīng)費開(kāi)支必須事先經(jīng)鎮分管領(lǐng)導（院長(cháng)）同意，重大開(kāi)支要向鎮社會(huì )事務(wù)辦請示。經(jīng)費報銷(xiāo)要有原始憑證，采購貨物要有專(zhuān)人驗收，報銷(xiāo)憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長(cháng)簽字后方可入賬，不符合手續的憑證不得入賬。

　　三、堅持財務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受院內供養老人和有關(guān)部門(mén)的'檢查監督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。

　　四、及時(shí)申領(lǐng)經(jīng)費，保證供養經(jīng)費按時(shí)、足額到位。

　　五、嚴肅遵守財經(jīng)紀律，敬老院任何經(jīng)費嚴禁私人借用，不得以任何理由挪用。

　　六、建立健全固定資產(chǎn)賬目，購置和制作的各類(lèi)生活設施，要如實(shí)登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產(chǎn)完整。

　　七、集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實(shí)專(zhuān)人管理，防止流失。

　　八、按實(shí)際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 12

　　為加強鄉政府財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開(kāi)支，規范財務(wù)管理制度，保證鄉財政良性正常運行，根據上級財務(wù)制度的有關(guān)規定，結合本鄉實(shí)際，制定如下財務(wù)管理制度。

　　一、票據管理制度

　　1、鄉機關(guān)各部門(mén)、站、所的收入票據，必須是向財政局領(lǐng)用的統一票據，財政所票據管理員建立專(zhuān)用的票據領(lǐng)用、結報手冊，在使用票據時(shí)，必須加蓋鄉人民政府財務(wù)專(zhuān)用章

　　2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開(kāi)票員，負責開(kāi)具本單位執收款項的票據。

　　3、嚴禁向社會(huì )上購買(mǎi)、外借（或出借）票據。

　　二、現金管理制度

　　1、現金由出納一人收支結報，建立現金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現金收付的發(fā)生額，出納要自覺(jué)執行現金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現金。

　　2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執收款項時(shí)，先開(kāi)具有主管和分管領(lǐng)導簽字的'繳款通知書(shū)，由鄉財務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對應帳戶(hù)，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據收取現金，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。出納收款后在繳款通知書(shū)回執聯(lián)上簽字交由開(kāi)票員開(kāi)具統一票據，鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執聯(lián)和票據存根聯(lián)結算收入。

　　3、出納支付現金時(shí)，必須依據有財務(wù)分管和主管領(lǐng)導簽字的付款通知單才能付款。

　　3、出納的庫存現金實(shí)行不定期的抽查制度。

　　4、當日實(shí)有現金余額一般不得超過(guò)xx元。將多余現金存入銀行對應帳戶(hù)，嚴禁公款私存。

　　5、出納每月五日必須以書(shū)面形式向鄉主要領(lǐng)導匯報上月的財務(wù)收支情況。

　　三、財務(wù)人員分工、職責

　　財務(wù)人員內務(wù)分工、職責明確，做到相互監督制約。

　　1、報賬員：負責對應帳戶(hù)的帳目處理，做好鄉長(cháng)資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì )計檔案的保管和會(huì )計工作的交接，實(shí)行會(huì )計人員的崗位責任制，嚴格會(huì )計憑證，會(huì )計帳簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉主要領(lǐng)導上月的有關(guān)財務(wù)報表，匯報資金使用情況。各類(lèi)支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及專(zhuān)款是否到位進(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱(chēng)、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導簽核），再報經(jīng)財務(wù)主管和分管領(lǐng)導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專(zhuān)職保管使用。

　　2、出納：負責一切現金的收支，逐筆登記訂本式的現金日記帳，同時(shí)專(zhuān)職保管使用銀行憑證（包括現金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現金保管，平時(shí)存放保險箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。

　　四、審核審批制度

　　1、鄉政府任何支付憑證都必須嚴格執行常務(wù)副鄉長(cháng)一支筆審批制度。

　　2、各項費用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導、審核領(lǐng)導同意，方可執行。

　　3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導同意，鄉長(cháng)審核），經(jīng)常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。

　　4、鄉政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉黨政主要領(lǐng)導商議決定；xx元以上由書(shū)記辦公會(huì )議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì )議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會(huì )議記錄、紀要，報賬員按照會(huì )議記錄、紀要內容，經(jīng)鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可支付。

　　5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場(chǎng)、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補貼支出。

　　6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請示書(shū)記同意，由鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可借支；xx元以上的須經(jīng)鄉黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過(guò)時(shí)限按相應財經(jīng)法規執行。

　　7、每向財政申拔一筆資金，先由財務(wù)主管領(lǐng)導向鄉主要領(lǐng)導匯報同意后，在鄉報賬員開(kāi)具的電子票據（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見(jiàn)，交出納到財政所辦理資金拔付手續。同時(shí)出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉主要領(lǐng)導留存備查。

　　8、專(zhuān)項資金（民政、救災、扶貧、其他專(zhuān)項資金等）必須專(zhuān)款專(zhuān)用，并納入鄉財政統一管理，資金使用由分管領(lǐng)導提出方案報鄉政府審批，由主要領(lǐng)導簽字審批后列支。

　　9、全鄉范圍內的政府性投資項目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開(kāi)招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開(kāi)工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項目分管領(lǐng)導簽字，報主要領(lǐng)導審批，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。各類(lèi)工程暫支款，必須由鄉黨政主要領(lǐng)導、各口主管（分管）領(lǐng)導、財口領(lǐng)導商量后簽出暫支（借）手續，經(jīng)主要領(lǐng)導審核簽字后方可支（借）取。

　　五、報賬對賬制度

　　1、鄉報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據交由財務(wù)主管再次進(jìn)行復審，簽署意見(jiàn)報財政所結算員入賬。

　　2、鄉報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長(cháng)簽字蓋章交鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。

　　3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長(cháng)簽字加蓋公章報鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。

　　六、其他

　　1、鄉政府（含各辦、所、站）各種專(zhuān)項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經(jīng)鄉財務(wù)主管領(lǐng)導同意，由財辦人員牽頭統一辦理手續。

　　2、財務(wù)人員必須愛(ài)崗敬業(yè)，嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計準則》和《財務(wù)通則》，認真審核每一張原始單據，堅持一支筆簽字原則，財會(huì )人員必須按照國家會(huì )計制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì )計資料，并認真細致做好財務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 13

　　一、村級財務(wù)的收入管理

　　1、村級組織應當依法合理組織收入，加強貨幣資金管理。村級組織收入主要包括：

　�。�1）村內興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區）企業(yè)上繳收入、對外投資收益；

　�。�2）財政補助收入、上級轉移支付收入以及獎勵、補助、補償資金；

　�。�3）社會(huì )捐贈資金和其他收入等。

　　2、村級組織取得的各項收入應當使用規定的收據，確保收入在3-5日內及時(shí)足額上繳鄉鎮“代理中心”在金融機構開(kāi)設的村級資金專(zhuān)戶(hù)。實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，不得隱瞞、截留、坐支各項收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒(méi)收，并追究村負責人及當事人責任。

　　二、村級財務(wù)的支出管理

　　1、村級組織運轉經(jīng)費。主要用于必要的辦公用品、水電費、報刊征訂費（按宣傳部門(mén)的規定和標準執行）等村級運轉支出；重點(diǎn)用于綜治信訪(fǎng)維穩、計劃生育、衛生防疫、環(huán)境整治、精準扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費按4200元/年安排，綜治維穩信訪(fǎng)費用按10000元/年安排的專(zhuān)項經(jīng)費，在保障當年業(yè)務(wù)支出后，年度有結余的原則上結轉下年繼續使用，確有需要的報鄉鎮統籌審批后，在以上規定的支出范圍內辦理。同時(shí)，嚴格執行村級公務(wù)“零招待”制度。

　　2、上級安排到村級的各類(lèi)財政性資金（包括工程項目資金）要嚴格按照支出范圍、程序和規定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用和彌補工作經(jīng)費。年度項目經(jīng)費有結余的，按照上級有關(guān)文件規定執行。

　　三、村級財務(wù)支出審批程序

　　1、支出單據整理。

　　村集體支出原則上應使用稅務(wù)統一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以?xún)鹊腵可使用代理中心專(zhuān)用票據。購置辦公設備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統一發(fā)票，達到政府采購限額標準的應先辦理政府采購手續。各項雜工支出原則上不超過(guò)50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊上要求領(lǐng)款人本人簽字確認，姓名應與身份證保持一致，嚴禁使用小名及其他非正式名稱(chēng)，嚴禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負責人相關(guān)責任。

　　2、支出審批權限。

　�。�1）1000元以?xún)鹊闹С�，由�?jīng)辦人在原始支出單據上簽字，村主任、村書(shū)記會(huì )簽，村報賬員填寫(xiě)《渦陽(yáng)縣村級支取款項申請書(shū)》同時(shí)交村務(wù)監督委員會(huì )主任審核后簽字；

　�。�2）1000-3000元以?xún)鹊�，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮包村干部審核簽字；

　�。�3）3000元以上支出，按上述規定程序辦理后，報政府主要領(lǐng)導審批。

　　3、支出單據上報。

　　每月25日前，村報賬員整理經(jīng)村級審批后的報賬票據，報送鄉鎮“代理中心”。中心主任審核報賬單據，并在《申請書(shū)》上簽字，村級代理會(huì )計根據村、鎮審批后的票據按規定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過(guò)1000元以上（含1000元）支出，必須嚴格按規定轉賬支付。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 14

　　為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮財務(wù)收支管理和監督，規范和明確經(jīng)費報銷(xiāo)程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟持續、快速、健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財政法規及XX縣財政局財政財務(wù)精細化管理考核要求，結合本我鎮實(shí)際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。

　　1、遵守法規、嚴格管理，合理開(kāi)支、厲行節約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶(hù)、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進(jìn)行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。

　　3、全面實(shí)施預算化管理

　　成立由書(shū)記任顧問(wèn)，鎮長(cháng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮長(cháng)、分管財政領(lǐng)導、財政所長(cháng)、總會(huì )計為成員的預算管理委員會(huì )。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的追補。

　　財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會(huì )每半年向黨政人大通報執行情況。

　　非生產(chǎn)性支出超出預算的`單位，一律停止辦理報銷(xiāo)。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時(shí)報預算管理委員會(huì )追補。

　　4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開(kāi)支由鎮財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環(huán)保站、文化站、農推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實(shí)行

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 15

　　第一部分：總則

　　一、為規范XX鎮財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，結合XX鎮實(shí)際情況，制定本制度。

　　二、本制度遵循原則：厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。

　　三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì )計工作內部控制制度四部分。

　　四、本制度與國家財經(jīng)法規和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規定執行。

　　五、本制度由財政所負責解釋和修訂。

　　六、本制度自20xx年7月1日起執行。

　　七、本制度適用范圍為鎮政府機關(guān)、鎮屬各站所及各村民委員會(huì )。

　　第二部分：管理機構

　　一、財政所作為鎮政府的財務(wù)管理部門(mén)，負責全鎮的財務(wù)管理工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會(huì )計事項，應及時(shí)予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監督作用。

　　二、提供真實(shí)可靠的會(huì )計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不　　三、自覺(jué)接受財政、審計機關(guān)的檢查監督，按規定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準確向單位負責人和上級有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。

　　第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度

　　一、審批制度

　　鎮政府各類(lèi)財務(wù)資金支出，嚴格實(shí)行集體領(lǐng)導下的鎮長(cháng)“一支筆”審批制度。

　　二、經(jīng)費報銷(xiāo)規定

　　1、經(jīng)費報銷(xiāo)必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。

　　2、報銷(xiāo)單據要求：外來(lái)票據必須是財政稅務(wù)部門(mén)統一印制的正式發(fā)票或收據；發(fā)票或票據要有單位名稱(chēng)，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫(xiě)必須相符，票據必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷(xiāo)單據不得涂改和挖補，凡有此類(lèi)情況一律不予受理。

　　3、現金使用必須嚴格執行現金管理制度。2000元以上開(kāi)支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現金支付，要說(shuō)明原因，并經(jīng)鎮長(cháng)批準方可報銷(xiāo)。

　　4、單據報銷(xiāo)填制憑證時(shí)，必須填制統一的報銷(xiāo)單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫(xiě)，不得用圓珠筆填制報銷(xiāo)憑證。

　　5、經(jīng)費報銷(xiāo)流程

　　單據粘貼并填制支出報銷(xiāo)單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導審核簽字→鎮長(cháng)審批→出納人員付款→會(huì )計人員審核記賬。

　　三、支出分類(lèi)管理規定

　　1、工程建設及固定資產(chǎn)構建支出

　�。�1）凡工程建設總造價(jià)按規定達到招投標的，必須實(shí)行公開(kāi)招標，招標方案需經(jīng)鎮黨委會(huì )議討論同意；

　�。�2）固定資產(chǎn)購建按區政府文件需以政府采購方式購建的，由區政府采購中心統一購建；

　�。�3）各類(lèi)工程建設都必須有相應的質(zhì)量管理、監督驗收小組。人員具體由鎮黨委會(huì )確定；

　�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標書(shū)、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。

　　2、辦公用品購置支出

　　機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統計提出購置計劃報鎮長(cháng)審批。應實(shí)行政府采購的由采購中心統一采購，其余由辦公室統一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。

　　3、招待費用支出

　�。�1）來(lái)客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過(guò)三人，由辦公室統一安排并開(kāi)具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導報經(jīng)書(shū)記、鎮長(cháng)同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷(xiāo)時(shí)間須在二周內，超過(guò)期限自行負責。

　�。�2）來(lái)客或會(huì )議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書(shū)記、鎮長(cháng)同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

　　4、差旅費支出

　　按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規定的開(kāi)支標準執行，出差回來(lái)后十天內（以歸程交通票據日期為準）持審批后的單據報銷(xiāo)。如有特殊情況不能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，需事先向辦公室（財政所）說(shuō)明情況。

　　第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度

　　一、基礎工作

　　1、做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、轉移以及毀損等環(huán)節的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準確、真實(shí)。

　　2、機關(guān)財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。

　　3、定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)對所有物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢情況，按照規定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。

　　4、建立內部稽核制度，明確職責分工，開(kāi)展日常會(huì )計核算稽核工作，稽核工作的內容：

　�。�1）對會(huì )計憑證、賬簿和會(huì )計報表的內容進(jìn)行審核，審核其內容是否齊全，手續是否符合要求，數字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。

　�。�2）對庫存現金和銀行存款收支結余情況進(jìn)行審核。

　�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。

　　二、資金管理

　　1、財務(wù)帳戶(hù)按規定設立，不能多頭開(kāi)戶(hù)。確因工作需要或特殊情況開(kāi)設兩個(gè)賬戶(hù)的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個(gè)賬戶(hù)（支出專(zhuān)戶(hù)、村級專(zhuān)戶(hù)）可支取現金。

　　2、嚴格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》等有關(guān)法規，合理使用現金，嚴禁坐支現金或白條抵庫。

　　3、出納應妥善保管現金，做好現金日記帳的登記核查工作。每日應將現金日記帳余額與庫存現金核對，做到日清月結。

　　4、建立健全銀行存款日記帳，定期與開(kāi)戶(hù)銀行核對，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。

　　5、庫存現金不得超過(guò)5000元。

　　6、對貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結合的清查制度。

　　三、暫付款

　　1、嚴格控制暫付款的規模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛帳。

　　2、嚴禁因私借用公款。

　　3、因公出差、購買(mǎi)小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時(shí)性開(kāi)支可借用單位現金。在費用發(fā)生后的二周內必須到財政所辦理報銷(xiāo)手續，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說(shuō)明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過(guò)兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。

　　4、因公借款，應由經(jīng)手人調制統一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮長(cháng)審批后方能辦理。

　　5、因公借款辦事流程

　　借款人填制借款單→鎮長(cháng)審批→出納人員審核付款

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專(zhuān)用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。

　　2、固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購置后由辦公室專(zhuān)人負責實(shí)物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類(lèi)別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結合地清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。年度終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規定處理。

　　3、固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程

　　固定資產(chǎn)報銷(xiāo)單據→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門(mén)各保存一張固定資產(chǎn)卡片。

　　第五部分：會(huì )計工作內部控制制度

　　一、會(huì )計核算內部控制制度

　　1、會(huì )計憑證周轉流程：符合規定的原始憑證→會(huì )計人員審核制證→稽核人員復核→會(huì )計主管人員核批→記帳人員記賬。

　　2、簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

　　3、錢(qián)、賬必須分管，會(huì )計人員不得經(jīng)管現金和票據，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。

　　4、單位負責人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會(huì )計核算中應當回避。

　　5、會(huì )計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續，同時(shí)必須有單位負責人及指定的監交人員監交。

　　二、票據管理

　　1、票據范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據等專(zhuān)用憑證。

　　2、票據管理崗位責任人為出納員。

　　3、票據的保管

　�。�1）票據設立專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時(shí)報告主管領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)，按有關(guān)規定辦理。

　�。�2）設立票據分類(lèi)登記簿，分類(lèi)登記各種票據的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。

　　4、票據使用

　�。�1）由出納員或指定的`專(zhuān)職會(huì )計人員辦理。

　�。�2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開(kāi)具票據，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)票據。

　�。�3）開(kāi)具票據時(shí)，必須做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫(xiě)的，全部聯(lián)次需一次復寫(xiě)，內容完全一致。

　�。�4）開(kāi)具票據如因填錯或其他原因作廢時(shí)，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷(xiāo)毀。

　�。�5）開(kāi)具往來(lái)款收據等票據，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。

　�。�6）領(lǐng)用票據，需報經(jīng)領(lǐng)導批準，有關(guān)按規定使用。

　　5、票據不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開(kāi)使用票據。

　　6、已經(jīng)開(kāi)具的票據存根聯(lián)及票據登記簿，應妥善保存，保存期滿(mǎn)，經(jīng)審批、查驗后銷(xiāo)毀。

　　7、票據管理人員變更，須辦理交接手續。交接書(shū)應載明移交票據名稱(chēng)、起止號（或數量），并由交接人、監交人三方簽字。

　　三、會(huì )計檔案管理

　　1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告等會(huì )計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據。

　　2、每年形成的會(huì )計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會(huì )計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規范，歸檔必須連續編號，不得有空號隔號。

　　3、出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

　　4、會(huì )計檔案的查閱和借用

　　任何人員未經(jīng)批準不得查閱會(huì )計檔案，查閱或復制會(huì )計檔案人員嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫(xiě)借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續。

　　5、會(huì )計檔案的保存和銷(xiāo)毀

　　會(huì )計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規定執行。

　　會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀原因等內容。經(jīng)分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)，并報上級部門(mén)批準后由財政所派員監銷(xiāo)。

　　6、保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。

　　7、會(huì )計檔案需要移交時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　四、會(huì )計電算化管理

　�。ㄒ唬�會(huì )計電算化操作管理

　　1、會(huì )計電算化操作員應根據本單位實(shí)際情況，制定會(huì )計電算化處理程序和核算方法，設置會(huì )計科目。

　　2、會(huì )計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。

　　3、會(huì )計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。

　　4、會(huì )計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現故障，應立即排除。

　　5、會(huì )計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來(lái)軟盤(pán)、光盤(pán)進(jìn)入，一旦發(fā)現病毒，應立即清除。

　　6、進(jìn)行電子數據處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續完備。

　　7、會(huì )計電算化操作員本身無(wú)權審核自己編制輸入的憑證。

　　8、在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過(guò)審核才能登記賬簿。

　　9、會(huì )計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數據處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。

　　10、會(huì )計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤(pán)備份。

　�。ǘ�）會(huì )計電算化檔案管理

　　1、采用磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)存儲會(huì )計數據要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

　　2、采用磁介質(zhì)保存會(huì )計數據，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數據丟失。

　　3、每月結賬時(shí)，必須進(jìn)行數據備份。

　　4、財務(wù)人員必須根據有關(guān)規定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門(mén)統一要求。

　　5、打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會(huì )計檔案保存，保存期限按《會(huì )計檔案管理辦法》執行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 16

　　為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規范財務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》、《現金管理制度》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。

　　一、管理原則

　　1、行政經(jīng)費主要用于保證黨委、政府正常運轉和業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要。

　　2、事業(yè)經(jīng)費實(shí)行統一管理。由財政所扎口管理，統一核算，會(huì )計中心根據會(huì )計制度進(jìn)行明細核算，嚴禁各單位轉移、坐支和私設“小金庫”。

　　3、各項經(jīng)費實(shí)行事前審批，事后監督，先批后用，審批權限及用款事項分別制定。

　　二、管理范圍

　　1、財政預算內外行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、各種專(zhuān)項經(jīng)費。

　　2、各單位按國家規定收取的一切規費。

　　3、其他收支。

　　三、審批權限

　　1、嚴格實(shí)行支出審批報批制度，所有支出必須按照權限審批同意后方可報支，支出票證必須合法、規范、準確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。

　　2、財務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導審批后報鎮長(cháng)簽批，重大支出項目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會(huì )議研究同意后由鎮長(cháng)簽批。

　　四、審批程序

　　1、經(jīng)辦人員先在報銷(xiāo)憑證上簽字。

　　2、由分管領(lǐng)導簽字核實(shí)。

　　3、送分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽批，大項支出報黨委會(huì )議研究同意由鎮長(cháng)簽批。

　　4、交財政所審核票據是否規范。

　　5、持審、簽批手續完備的憑證到出納處辦理報銷(xiāo)手續。

　　五、主要事項開(kāi)支標準、審批手續

　　1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財政所統一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室及財政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫(xiě)《辦公用品申購單》，交鎮分管財貿、后勤領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審批后辦公室將購物單交辦公室統一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負責此類(lèi)業(yè)務(wù)及發(fā)票報銷(xiāo)的行為，報銷(xiāo)時(shí)由專(zhuān)人憑申購單及發(fā)票，按規定程序報銷(xiāo)。固定資產(chǎn)管理，各項固定資產(chǎn)由財政所統一管理、統一清點(diǎn)造冊，并對財物進(jìn)行編號，建立帳冊、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財政所存檔。各項固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現損害和遺失，按原價(jià)賠償；人員調出，必須到財政所辦理移交手續；

　　每年財政所會(huì )同紀檢、組織、辦公室進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)，對損壞、遺失的要分類(lèi)匯總，并上報黨委會(huì )議研究處理；確應工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規定辦理。

　　2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應在黨委政府文印室打印，材料急需、數量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅持按申報程序進(jìn)行：一般為申請人填寫(xiě)審批單由分管后勤領(lǐng)導審批后到指定地點(diǎn)打印，隨打隨結。

　　3、接待費用支出：上級機關(guān)來(lái)鎮辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應由申請人向辦公室提出申請，辦公室報請分管后勤領(lǐng)導審批同意后，填寫(xiě)《食堂招待審批單》，方可安排，接待應對口作陪，每月憑就餐審批單結賬報銷(xiāo)。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫(xiě)加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導批準后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結帳一次。

　　4、車(chē)輛燃修支出：鎮所有車(chē)輛為黨委政府開(kāi)展工作服務(wù)。購油卡由專(zhuān)人定期充值。燃油報銷(xiāo)由專(zhuān)人及各車(chē)司機共同簽定，按程序報銷(xiāo)。車(chē)輛維護、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點(diǎn)維修。送修前，駕駛員填寫(xiě)車(chē)輛維修估價(jià)單，經(jīng)鎮長(cháng)審批后，由財政所一名負責人及司機一同到4s店維修，所換大件過(guò)百元必須將原件帶回。外出實(shí)行一事一議。

　　5、差旅費支出。嚴格按照沛財規1號文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機關(guān)差旅費管理辦法》的通知“執行。

　　6、會(huì )議費支出。實(shí)行定點(diǎn)開(kāi)會(huì )制度，原則上安排在黨委三樓大、小會(huì )議室，確須就餐或補助的，必須到辦公室填寫(xiě)《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導審批后，由辦公室辦理。

　　7、上級部門(mén)下達的獎勵資金，由鎮財政統一管理，黨委、政府統一安排、使用；上級對口單位下達的帶帽資金，中心工作需要財政專(zhuān)項支付的資金（如賠償、工業(yè)考核、現場(chǎng)會(huì )、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導提出申請經(jīng)書(shū)記辦公會(huì )決定后辦理。其程序為：

　�、偕暾埲藭�(shū)面提出申請。

　�、趫蠓止茴I(lǐng)導審核。

　�、鄯止茇斮Q領(lǐng)導初審后報鎮長(cháng)。

　�、苕傞L(cháng)審核后要交書(shū)記辦公會(huì )商議后辦理。

　�、輬箐N(xiāo)要持報告（或審批單）按程序報銷(xiāo)。

　　報告內容：填清事由、時(shí)間、開(kāi)支內容、擬報批資金等。

　　六、支出的管理和控制

　　各單位要堅持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的.開(kāi)支和浪費，各項經(jīng)費的支出要嚴格按照國家的規定和預算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財經(jīng)紀律、法規，嚴肅追究單位負責人和有關(guān)人員的責任。

　　七、監督管理

　　財政所在處理財務(wù)和會(huì )計事項中，應堅持制度化和規范化，按章辦理，對所管理的現金、銀行存款要做到日清月結，所管賬目要嚴格按照會(huì )計規范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，按照黨委、政府、財政局的管理要求，按月、定期、及時(shí)、準確上報會(huì )計資料，真實(shí)地反映當月的財政運行情況。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 17

　　為了加強村級財務(wù)管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進(jìn)農村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《農村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、農業(yè)部《農村集體經(jīng)濟組織審計規定》和省、市有關(guān)法規政策規定，結合我村實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、收入的管理：

　　1、各種收入票據一律由村報賬員在鎮財政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開(kāi)。

　　2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金;發(fā)包及上交收入;集體統一經(jīng)營(yíng)收入;土地補償費;上級部門(mén)拔款和獎勵;財政轉移支付村級的補助資金;各種代收、借款等其他資金;以資代勞;其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專(zhuān)戶(hù)”內。

　　二、支出的管理

　　村級一切開(kāi)支均應取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶(hù)購買(mǎi)商品或向有關(guān)部門(mén)繳款等須持正式發(fā)票報銷(xiāo)入賬;無(wú)法取得正式發(fā)票的，應使用由財政所統一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續不全的，不予報銷(xiāo)入賬。村級的日常開(kāi)支，由財政所根據各村經(jīng)濟業(yè)務(wù)的小，核給每村一定數額的備用金，季末或年末結賬，據實(shí)報銷(xiāo)。額開(kāi)支須由村會(huì )提出申請，編制用款計劃，由鎮分工干部簽字，財政所審核后方可支出。

　　1、村級財務(wù)實(shí)行按季報賬。每季末由村報賬員收集合理、合法有效的'原始憑證報送財政所，經(jīng)審核后，由資金會(huì )計開(kāi)據現金支票到所在開(kāi)戶(hù)行領(lǐng)取現金。

　　2、村級招待費提倡實(shí)行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標準補助。

　　3、嚴格控制村級公務(wù)費支出。

　　4、專(zhuān)項資金(包括從外單位爭取的資金)必須專(zhuān)款專(zhuān)用。按確定的工程支出，由財政部門(mén)監督使用。工程結束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。

　　5、村組干部工資由鎮財政所統一發(fā)放，實(shí)行一人一卡，分上、下半年兩次發(fā)放。

　　三、財務(wù)審批制度

　　1、村民員會(huì )財務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。

　　2、凡一次性支出在500元以下的，由主任(書(shū)記、主任一肩挑的由支村兩另定他人〈下同〉)審批;在500(含500)元以上的須經(jīng)書(shū)記審核后，再由主任審批。

　　3、所有支出的原始憑證，應當寫(xiě)明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財小組蓋章后方可入賬。

　　4、村民員會(huì )要嚴格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實(shí)行限額控制。

　　5、必須堅持財務(wù)公開(kāi)，理財的原則。村級財務(wù)要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務(wù)收支情況，年終公布各項財務(wù)、債權、債務(wù)、專(zhuān)項資金的籌集和使用情況。對群眾映強烈和村干部發(fā)生變動(dòng)的村，財政所應及時(shí)對此進(jìn)行審計。

　　6、對違本制度的行為，按照有關(guān)規定進(jìn)行嚴肅處理。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 18

　　為進(jìn)一步規范各村（居）、各單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，強化財務(wù)監督，依照上級有關(guān)規定，特制定本制度。

　　一、增強法紀觀(guān)念，嚴肅財經(jīng)紀律。

　　各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必熟悉財經(jīng)法律法規和財務(wù)有關(guān)規章制度，自覺(jué)遵守財經(jīng)紀律。

　　二、建立健全崗位責任制，加強財務(wù)基礎工作及會(huì )計核算管理。

　　各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必嚴格遵守財政部門(mén)制定的各項規章制度；

　　按照《會(huì )計法》的要求，統一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)；

　　加強會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟活動(dòng)內容要全部納入會(huì )計核算和財務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。

　　三、各單位的財務(wù)機構必須健全和完整，實(shí)行“會(huì )計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。

　　四、關(guān)于收入管理

　　1.各單位必須嚴格按照財政、物價(jià)部門(mén)核定的各項收費標準進(jìn)行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關(guān)系費”。

　　2.各單位必須嚴格票據管理，建立票據領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實(shí)行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)核發(fā)的統一票據，嚴禁“白條收費”和使用過(guò)期作廢的票據收費。

　　3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預算外資金專(zhuān)戶(hù)，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實(shí)行“票款同行、收支兩條線(xiàn)”管理。

　　五、關(guān)于支出管理

　　1.各村（居）、各單位要努力增收節支，量入為出，勤儉節約；

　　嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。

　　2.各村（居）、各單位支出必須做到票據規范、支出合理、手續合法。支出票據必須真實(shí)完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存備用金不得超過(guò)500元，隨支隨取。

　　3.涉及專(zhuān)項資金的必須專(zhuān)門(mén)建賬，專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人專(zhuān)戶(hù)管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關(guān)規定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。

　　4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點(diǎn)領(lǐng)導審核后方可報賬。

　　5.各單位所有支出票據手續齊全后，經(jīng)站所負責人簽字支付，由分管領(lǐng)導審核后方可入賬報銷(xiāo)。

　　6.鎮政府報賬票據在1萬(wàn)元以上的，一律經(jīng)鎮黨政聯(lián)席會(huì )研究通過(guò)后方可報賬。

　　7.報賬憑證只能在本單位賬戶(hù)中的專(zhuān)項資金中列支，不得挪用其他賬戶(hù)資金。

　　8.所有資金申請撥款單，須由鎮主要領(lǐng)導簽字后方可撥付。

　　六、關(guān)于資產(chǎn)管理

　　1.為保證國有資產(chǎn)的'安全完整，各單位必須落實(shí)專(zhuān)人對本單位資產(chǎn)進(jìn)行管理、登記。

　　2.各單位應建立財產(chǎn)物資管理制度，設立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。

　　3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實(shí)施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續。

　　七、關(guān)于財務(wù)報表管理

　　1.各單位的財務(wù)資料必須真實(shí)、完整，并接受鎮政府的監督審查。各單位應按時(shí)向鎮政府報送會(huì )計報表和要求的其他財務(wù)資料。

　　2.會(huì )計月報表報送時(shí)間為每月5日之前，其他財務(wù)資料按要求及時(shí)報送，由分管或掛點(diǎn)領(lǐng)導督促。

　　八、監督審查

　　1.各單位要嚴格執行《會(huì )計法》、《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》及相關(guān)法律法規，自覺(jué)接受財政、物價(jià)、審計、紀檢等部門(mén)的監督檢查。

　　2.各單位相關(guān)人員如有違規行為的，將依法追究單位負責人、財務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應責任。

　　九、各單位財務(wù)管理及人員分配

　　1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。

　　2.計生辦、經(jīng)管站賬戶(hù)合并，統一在經(jīng)管站做賬。

　　3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：

　�。�1）萬(wàn)怡明：農技站、水務(wù)站、敬老院

　�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司

　�。�3）郭靜：醫保所、文廣站、樂(lè )化林場(chǎng)

　　4.報賬實(shí)行限時(shí)制，每季度末最后一個(gè)月21-30日為報賬審核結賬時(shí)間。

　　5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛生院、中心小學(xué)、國土中心所、司法所），其財務(wù)按照上級主管單位的有關(guān)規定進(jìn)行管理。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 19

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步加強村組集體財務(wù)管理，規范村組財務(wù)收支行為，維護集體和群眾利益，根據《省農村集體財務(wù)管理辦法》、《市農村三資管理辦法》等有關(guān)法律、法規的規定，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。

　　第二條本制度適用于全鎮所有獨立核算的村組集體經(jīng)濟組織。農村集體經(jīng)濟組織負責人是農村集體財務(wù)行為的主要責任人，對本組織的財務(wù)管理工作和財務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負責。

　　第三條鎮農村產(chǎn)權交易服務(wù)中心是村組集體財務(wù)管理的業(yè)務(wù)主管部門(mén)，負責村組財務(wù)管理、指導、監督和培訓，鎮農村產(chǎn)權交易服務(wù)中心受村民委員會(huì )、村股份經(jīng)濟聯(lián)合社委托代為記賬。

　　第二章資產(chǎn)、資源管理

　　第四條村集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、辦公設施、機械設備、工具器具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施及集體統一經(jīng)營(yíng)的資源性資產(chǎn)，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的應列為固定資產(chǎn)。

　　第五條農村集體經(jīng)濟組織應當建立資源登記簿，對集體所有的耕地、林地、園地、草場(chǎng)、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資源逐項登記。集體資源進(jìn)行承包、租賃的，其承包、租賃方案應經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會(huì )議或成員代表會(huì )議討論決定，并采取公開(kāi)協(xié)商或者招標投標的方式進(jìn)行。獲得的收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展集體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、興辦公益事業(yè)等。

　　第六條村集體經(jīng)濟組織購置、變賣(mài)、報廢等處置固定資產(chǎn)和對資源性資產(chǎn)進(jìn)行轉讓、發(fā)包、出租、出借等時(shí)，應由村委會(huì )提出購置或處置方案，經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，報鎮政府審核，審核通過(guò)后將方案公示7日后實(shí)施，價(jià)值5000元以下（含5000元）的由村”兩委”會(huì )討論決定，并有書(shū)面會(huì )議記錄。價(jià)值5000元以上的'按“四議兩公開(kāi)”管理程序進(jìn)行決策，并報鎮政府審批，同意后簽定合同，并報鎮產(chǎn)權交易中心備案。

　　第七條村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)、資源的轉讓、發(fā)包、出租、出借等必須簽定合同，合同期限不得超過(guò)有關(guān)法律規定的期限，費用原則上按年度進(jìn)行收取，最長(cháng)不得超過(guò)本屆村“兩委”會(huì )剩余的任期時(shí)間。

　　第八條村集體經(jīng)濟組織應當每年年底對所簽定的合同進(jìn)行清理，及時(shí)清收應收未收的合同款項。

　　第九條村文書(shū)和村民小組長(cháng)分別負責本村組固定資產(chǎn)的管理和使用，保管不善損壞、丟失者由其本人負責賠償。

　　第三章資金管理

　　第十條村組不準違反規定亂設賬戶(hù)，不得利用職務(wù)之便公款私存、平調、挪用、侵占、截留集體資金。村集體經(jīng)濟組織嚴禁舉債，確需舉債的，經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)、村“兩委”會(huì )審核、鎮政府審批后方可實(shí)施。否則，按照誰(shuí)舉債，誰(shuí)承擔的原則由其個(gè)人償還。

　　第十一條農村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內統一核算。

　　第十二條集體資金實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理制度，向農戶(hù)或其他單位收取各種款項時(shí)，必須開(kāi)具由省級業(yè)務(wù)主管部門(mén)統一監制的《省農村集體財務(wù)收款憑據》。不準用自制收據或白條向農戶(hù)和單位收取款項。嚴禁坐支、出借、挪用、白條抵庫等違規使用集體資金現象。

　　第十三條各項收入三日內及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，入庫時(shí)間超過(guò)三個(gè)月且收入數額較大的移交鎮紀委或司法部門(mén)處理。

　　第十四條農村集體經(jīng)濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務(wù)結算應當使用國家稅務(wù)、財政部門(mén)監制的合法票據。

　　第十五條農村集體經(jīng)濟組織應當嚴格財務(wù)開(kāi)支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務(wù)監督委員會(huì )或民主理財小組審核簽章，農村集體經(jīng)濟組織負責人審批簽字后方可報銷(xiāo)；單項支出5000元（含）以下的，由村集體經(jīng)濟組織提出開(kāi)支申請，填寫(xiě)《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》，監委會(huì )主任（理財小組）、村集體經(jīng)濟組織負責人簽字后報鎮分管領(lǐng)導審批，批準后報鎮機構付款。5000元以上的按“四議兩公開(kāi)”程序決策，并經(jīng)鎮政府領(lǐng)導辦公會(huì )集體批準后按程序支付。

　　第十六條各類(lèi)工程項目的實(shí)施，從項目的立項、預算、確定施工單位、合同簽定、決算、驗收等環(huán)節，必須按照“四議兩公開(kāi)”的工作程序進(jìn)行，支付工程款時(shí)必須將村會(huì )議記錄、《工程預算書(shū)》、《施工合同書(shū)》和《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》、《工程驗收報告單》報鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心審核，經(jīng)鎮政府審批后方可按程序支付工程款。

　　第十七條村集體經(jīng)濟組織支出票據結算實(shí)行“報賬制”管理，即：每月10日前由村集體經(jīng)濟組織負責人組織專(zhuān)門(mén)會(huì )議，對上月發(fā)生的支出進(jìn)行統一審核，填寫(xiě)《鎮村集體經(jīng)濟組織動(dòng)用集體資金申請審批表》，收集全所有原始憑證并按要求簽字蓋章后，報送鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心報賬，同時(shí)安排本月支出計劃，并形成相關(guān)會(huì )議記錄。

　　第十八條屬于村集體所有的土地被征收，土地補償費歸村集體經(jīng)濟組織所有，屬于村內具有法人資格的村民小組所有的，土地補償費歸村民小組所有。村集體的土地補償費主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、培育經(jīng)濟增長(cháng)，以及村基礎設施和開(kāi)展公益事業(yè)建設等方面。任何單位和個(gè)人不得擠占挪用和截留土地補償費；不得用于發(fā)放村干部報酬、支付經(jīng)營(yíng)費用等非生產(chǎn)性開(kāi)支和福利發(fā)放；不得出借；不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔保；不得擅自改變用途。

　　第四章會(huì )計核算

　　第十九條會(huì )計必須按照《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》的規定，設置會(huì )計賬簿，使用會(huì )計科目，編制會(huì )計報表。

　　第二十條登記入賬的各項收入必須要有真實(shí)完整的合法憑證，原始憑據不完整、審批手續不齊全的，會(huì )計有權拒絕報賬。

　　第二十一條會(huì )計核算必須做到財務(wù)核算準確，科目運用正確，報表編制及時(shí)，確保賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表相符。

　　第五章民主理財、財務(wù)公開(kāi)

　　第二十二條村集經(jīng)濟組織應建立民主理財小組，民主理財小組由3—5人組成。村級民主理財小組組長(cháng)由村監督委員會(huì )擔任，負責監督村集體經(jīng)濟組織一切收入和支出；組級民主理財小組，由村民會(huì )議或村民代表會(huì )議選舉產(chǎn)生，負責監督本組一切收入和支出是否真實(shí)有效。

　　第二十三條民主理財小組應采取集中行使其監督審查權，不準私下分別簽字審核，民主理財小組審核后應加蓋個(gè)人名章，個(gè)人名章應報鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心備案。

　　第二十四條村組財務(wù)公開(kāi)程序要規范、內容要全面，所有公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組核實(shí)，村集體經(jīng)濟組織負責人、村監委會(huì )主任、民主理財小組和會(huì )計簽字蓋章后向群眾公布。

　　第二十五條村組財務(wù)每季度公開(kāi)一次，重大項目的收支情況必須在工程事項結束后單獨逐項逐筆向群眾公布。

　　第六章財務(wù)審計

　　第二十六條鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心對村組集體經(jīng)濟組織行使內部審計職權，并向鎮政府負責報告審計工作。每年至少對村級財務(wù)審計一次，村“兩委”任期屆滿(mǎn)或村集體經(jīng)濟組織負責人發(fā)生變動(dòng)時(shí)進(jìn)行離任村干部任職期間經(jīng)濟責任審計。

　　第二十七條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公。嚴把票據入賬審計關(guān)，做到“八不準”即：涂改復印的票據不準入賬；票據日期、單位名稱(chēng)不填或大小寫(xiě)金額不一致不準入賬；原始票據上必須有領(lǐng)款人、經(jīng)辦人、理財小組、村黨總支書(shū)記、村委會(huì )主任、村監委會(huì )主任簽字審批，否則不準入賬；購置固定資產(chǎn)、發(fā)放非生產(chǎn)性補助或重大開(kāi)支事項沒(méi)有審批報告的不準入賬；原始票據開(kāi)支事項不清楚，沒(méi)有明細的（如辦公用品明細、集體用工明細、工程費用支出明細）不準入賬；開(kāi)支事項不真實(shí)的票據不準入賬；不符合財務(wù)制度規定的票據不準入賬；不合法不合理的支出票據不準入賬。

　　第二十八條村集體經(jīng)濟組織負責人、村監委會(huì )主任在審批票據時(shí)必須認真履行職責、照章辦事、嚴格審批各項開(kāi)支，做到“八不準”。

　　第七章考核獎懲

　　第二十九條違反本制度第六條，未按規定程序購置或處置固定資產(chǎn)、資源的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分5分。

　　第三十條違反本制度第七條，各類(lèi)合同簽定不規范的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分3分，扣除報賬員年終考核總分1分。

　　第三十一條違反本制度第八條，村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包收入不能按時(shí)回收，屬于本屆村集體經(jīng)濟組織任期內簽定合同的，每3000元扣除集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分1分，屬于歷史遺留的，對集體經(jīng)濟組織負責人酌情扣分。

　　第三十二條違反本制度第十三條，各項收入不按時(shí)存入銀行賬戶(hù)的，按入庫時(shí)間超過(guò)10天的，扣除責任人年終考核分2分，入庫時(shí)間超過(guò)一個(gè)月的，扣除責任人年終考核分3分，入庫時(shí)間超過(guò)二個(gè)月的，扣除責任人提終考核5分。

　　第三十三條違反本制度第十五條，支出審批把關(guān)不嚴，出現虛列支出報賬等問(wèn)題，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人終考核總分5分、監委會(huì )主任年終考核總分3分。

　　第三十四條違反本制度第十七條，不按要求的時(shí)間報賬，發(fā)現一次扣除責任人年終考核分2分，并扣除報賬員年終考核分1分。

　　第三十五條違反本制度第二十三、二十四條，村組財務(wù)收支情況每季度公示一次，公示不及時(shí)的，每次扣除報賬員和村民小組長(cháng)年終考核分2分。

　　第三十六條違反本制度第六條、第七條、第八條、第十三條、第十五條、第十七條、第二十三、二十四條，構成違規、違紀的，交由鎮紀委進(jìn)行處理，構成違法的交由司法部門(mén)進(jìn)行處理。

　　第八章附則

　　第三十七條本制度自之日起生效。

　　第三十八條本制度如與上級部門(mén)制定的各項制度、辦法不一致時(shí)，以上級部門(mén)制定的制度、辦法規定為準。

　　本制度由鎮產(chǎn)權交易服務(wù)中心負責解釋。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 20

　　第一章總則

　　為規范XX鎮內部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《政府會(huì )計準則制度》等法律法規，結合XX鎮實(shí)際情況，特制定本制度。

　　本制度適用鎮下轄各村（社區）委會(huì )、各站股所經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。

　　第二章內控職責

　　一、財務(wù)機構職責制度

　　1.鎮主要財務(wù)機構為XX財政分局。

　　2.認真貫徹執行《預算法》《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，做好會(huì )計核算。

　　3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預決算、審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。

　　4.按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。

　　5.按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供決策依據。

　　6.每月向鎮黨委書(shū)記、鎮長(cháng)、分管財務(wù)負責人提供會(huì )計報表，每季度至少向鎮黨委書(shū)記匯報一次財務(wù)收支運行情況。

　　7.負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

　　8.按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。

　　9.負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。

　　10.負責鎮所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和報賬工作。

　　11.組織鎮各財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。

　　12.接受并配合審計、財政等部門(mén)的監督檢查；做好本單位財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。

　　二、財務(wù)人員職責制度

　�。ㄒ唬┴斦�分局負責人職責

　　1.負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。

　　2.組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

　　3.切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。

　　4.定期分析本級部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。

　　5.制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。

　　6.審查本部門(mén)對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。

　　7.負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

　�。ǘ�）會(huì )計崗位職責

　　1.根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金來(lái)源，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。

　　2.每月末登記好會(huì )計賬簿、做好會(huì )計報表，對會(huì )計憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負責人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會(huì )計檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、預決算資料、財務(wù)會(huì )計報告（包括報表及附注）及其他會(huì )計資料。

　　3.嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的意見(jiàn)和建議。

　　4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。

　　5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向財務(wù)負責人及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。

　　6.按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證.會(huì )計帳薄.會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。

　　7.負責本單位的賬務(wù)公開(kāi)和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開(kāi)。

　�。ㄈ�）出納崗位職責

　　1.嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。

　　2.熟練使用財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。

　　3.熟練使用財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。

　　4.認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正.補充后才予受理。

　　5.根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì )計核對賬戶(hù)余額，做到記賬準確，賬實(shí)相符。

　　6.嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。

　　7.按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。

　　8.認真保管好財務(wù)專(zhuān)用章和私人印章、空白收據、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì )計把好票據審核關(guān)，對違規收支票據及簽字蓋章不全的票據不予辦理收支業(yè)務(wù)。

　　9.按時(shí)完成鎮職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調整、審批工作，做好組織、人事部門(mén)相關(guān)年報工作。

　　10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺賬；

　　11.不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。

　　12.承辦負責人交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┗�核會(huì )計職責

　　1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預算計劃。

　　2.負責逐筆復核本部門(mén)各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。

　　3.定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。

　　4.復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。

　　5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。

　　6.每日下午下班前取得銀行對賬單。

　　7.履行會(huì )計檔案管理員和非稅管理員職責。

　　8.承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。

　�。ㄎ澹﹫筚~員職責

　　1.報賬員是指鎮政府、各站股所專(zhuān)職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續的經(jīng)辦人員，以及各村（社區）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實(shí)施統一報賬。

　　2.負責收集整理本部門(mén)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據和原始憑證，對原

　　始報賬資料的真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負責。

　　3.負責完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。

　　4.負責領(lǐng)取、保管、使用好本部門(mén)的備用金，備用金只供部門(mén)的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實(shí)行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。

　�。�六）賬務(wù)處理程序制度

　　1.根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。

　　2.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

　　3.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。

　　4.根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。

　　第三章內控管理

　　三、賬戶(hù)管理制度

　　1.財政分局開(kāi)設.變更或撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應先報分管領(lǐng)導批

　　準，并經(jīng)縣財政局國庫部門(mén)審批后，再向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，辦理有關(guān)手續。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行開(kāi)設銀行賬戶(hù)。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶(hù)統一管理

　　2.原則上只開(kāi)設零余額賬戶(hù)（基本戶(hù)）、資金往來(lái)結算戶(hù)、扶貧資金報賬專(zhuān)戶(hù)、核算工會(huì )4個(gè)賬戶(hù)，只能在一個(gè)賬戶(hù)提取現金。上級文件另有規定的除外。

　　3.銀行賬戶(hù)的開(kāi)設、變更和撤銷(xiāo)實(shí)行財政核準、備案制度，賬戶(hù)開(kāi)設按財政部門(mén)相關(guān)規定辦理。

　　4.單位所有對公賬戶(hù)均應開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務(wù)負責人、會(huì )計）納入提醒范圍。

　　5.會(huì )計（含會(huì )計主管）每月必須到開(kāi)戶(hù)銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負責人簽字核實(shí)后裝入當月會(huì )計憑證資料。

　　四、現金管理制度

　　1.管理原則：嚴格按照《現金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴格審核、手續齊備、當面點(diǎn)清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。

　　2.開(kāi)支范圍：公務(wù)卡結算范圍以外又確需現金結算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪(fǎng)維穩、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。

　　3.定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。

　　4.現金的暫借和支取必須執行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。

　　5.除社會(huì )服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行現金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放

　　6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、電話(huà)費和2萬(wàn)元以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。五、銀行存款管理制度

　　1.財務(wù)人員應根據發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。

　　2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來(lái)源.用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。

　　3.除銀行核定的庫存現金外，所有現金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規定可以使用現金外，必須通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結算

　　4.銀行存款賬戶(hù)只供本部門(mén)使用，不得出租.出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票。

　　5.各種收付款項的憑證，必須如實(shí)填寫(xiě)款項來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。

　　6.嚴格執行內部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會(huì )計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開(kāi)出的支票、匯票等銀行票據進(jìn)行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫(xiě)不齊全、不規范的票據上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。

　　7.單位賬戶(hù)一律不得使用網(wǎng)銀。

　　8.出納人員、會(huì )計人員要及時(shí)做好銀行存款的`記賬、對賬工作，月初由票據管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會(huì )計人員對賬。

　　六、印章及U-key的管理制度

　　1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。

　　2、規范預留印鑒章管理，開(kāi)戶(hù)銀行與財政支付系統中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務(wù)專(zhuān)用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。

　　3.財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。

　　5.個(gè)人因故無(wú)法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。

　　七、報銷(xiāo)票據的管理制度

　　1.作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。

　　2.發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng)；因購買(mǎi)商品較多.無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

　　3.凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。

　　4.跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。

　　5.經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　第四章收支管理

　　八、財務(wù)報賬審批制度

　　1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動(dòng)。

　　2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類(lèi)，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話(huà)費、通用設備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實(shí)施、專(zhuān)用設備與服務(wù)的采購和用于專(zhuān)項工作開(kāi)展等專(zhuān)項經(jīng)費。

　　3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：

　�。�1）一般經(jīng)費3萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元以下

　　報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→財務(wù)室出納報賬。

　�。�2）一般經(jīng)費3萬(wàn)元至5萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元至10萬(wàn)元

　　部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導審核→單位主要負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。

　�。�3）一般經(jīng)費5萬(wàn)元以上及項目經(jīng)費10萬(wàn)元以上部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→鎮黨委班子集體研究審批→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→單位負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。

　　4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細則等有明確規定和要求的以外，項目資料一般不由鎮法定代表人簽批，由項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審核簽批。

　　5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門(mén)有具體要求的重點(diǎn)項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實(shí)施人員嚴格按照專(zhuān)項資金相關(guān)報賬規定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規定執行。

　　九、預借款管理制度

　　1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來(lái)源方可辦理，嚴禁無(wú)預算借支；二是專(zhuān)款專(zhuān)用原則。借用公款應專(zhuān)款專(zhuān)用、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長(cháng)期掛賬、不得轉移、混淆債權或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷(xiāo)賬留案原則，核銷(xiāo)借款應建立備查賬，對已核銷(xiāo)借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷(xiāo)借款的，應依據《行政單位會(huì )計制度》《事業(yè)單位會(huì )計制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。

　　2.鎮公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規定填寫(xiě)《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導審批，借支金額超過(guò)10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮黨委會(huì )議集體審定。

　　3、應急管理、信訪(fǎng)維穩、社會(huì )突出問(wèn)題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，可在一定程度上簡(jiǎn)化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。

　　4.辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉賬支付，不得使用現金。

　　5.工程類(lèi)、政府采購類(lèi)等項目應嚴格按照基本建設財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規定執行，嚴禁個(gè)人借支項目資金或將項目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。

　　6.嚴格執行公務(wù)卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結算，不按規定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷(xiāo)，若因特殊原因確需辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要提出借款數額。

　　7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向鎮政府出具書(shū)面說(shuō)明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內通知借款人（部門(mén)），限期辦理報銷(xiāo)手續；無(wú)特殊原因超過(guò)3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，經(jīng)報請鎮黨委會(huì )研究決定后，由鎮政府出具扣款通知書(shū)，并根據借款金額大小，根據黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無(wú)特殊情況拒不還款的，依法依規追繳。

　　8.個(gè)人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷(xiāo)，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮政府發(fā)出《催款通知書(shū)》，無(wú)特殊原因超過(guò)最后還款期限3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，依法依規追繳。

　　9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。 10.對有合法證據證明確實(shí)不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規定予以核銷(xiāo)。

　　十、差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費、培訓費的管理制度

　　1.差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車(chē)管理實(shí)施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施。

　　2.加強車(chē)輛用油管理。公車(chē)加油在黨政辦開(kāi)具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛人員應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　3.公車(chē)維修由該車(chē)輛負責人填制車(chē)輛維修申請單，并報鎮黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車(chē)輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車(chē)輛維修單的，需向鎮黨政辦電話(huà)報備，鎮黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補填車(chē)輛維修申請。

　　十一、收費管理制度

　　1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線(xiàn)”管理。鎮凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政分局，由財政分局統一上繳縣財政局。已使用電子票據的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據使用管理暫行辦法》執行。

　　2.票據由財政分局負責到縣財政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報縣財政局收費管理機構處理。

　　3.已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據縣財政局的要求按時(shí)進(jìn)行對賬、沖號、銷(xiāo)毀。

　　4.電子資金往來(lái)結算票據及電子繳費票據統一由鎮財政分局負責管理，有需要的村（社區）、站股所應在鎮財政分局統一開(kāi)具。

　　第五章采購與資產(chǎn)管理

　　十二、采購管理制度

　　1.單位原則上應通過(guò)編制采購預算實(shí)施政府采購，無(wú)預算不予實(shí)施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規定辦理。

　　2.①貨物和服務(wù)類(lèi)采購金額在20萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮政府自行組織采購，20萬(wàn)元以下的項目由鎮政府自行組織采購。

　�、谪浳锖头�務(wù)類(lèi)采購金額在50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。

　　3.由鎮政府下轄各站股所（村、社區）在自行組織采購時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序實(shí)施采購。比選供應商應不低于三家，且相關(guān)供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專(zhuān)業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說(shuō)明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）和分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購。

　　4.各站股所（村、社區）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區）形成資產(chǎn)配置書(shū)面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過(guò)后按規定自行組織采購→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。

　　5.各站股所（村、社區）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過(guò)5萬(wàn)元的，需縣分管領(lǐng)導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進(jìn)行審核并出具審核意見(jiàn)→按規定對處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門(mén)按規定出具國有資產(chǎn)核銷(xiāo)文件→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷(xiāo)賬工作。

　　十三、資產(chǎn)管理制度

　　1.各站股所、村（社區）委會(huì )負責人為本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。

　　2.資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定辦理。

　　3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）明確專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并嚴格按照規定的接觸限制條件和審批程序。

　　4.鎮財政分局負責對全鎮下轄所有部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監督。

　　5.各站股所、村（社區）委會(huì )應配合鎮財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。

　　6.鎮財政分局應定期不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。

　　7.鎮財政分局應及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

　　第六章項目及合同管理

　　十四、項目管理制度

　　1.建立健全建設項目?jì)炔抗芾碇贫�，明確內部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　2.建立建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應當形成書(shū)面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。

　　3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。

　　4.鎮財政分局應與項目實(shí)施部門(mén)建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實(shí)施部門(mén)建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序審批、項目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮財政分局建立全鎮項目資金撥付總臺賬，對全鎮工程建設項目資金撥付進(jìn)行匯總管理。

　　5.項目所屬部門(mén)要加強建設項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。

　　十五、合同管理制度

　　1.建立健全合同內部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過(guò)法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實(shí)施部門(mén)分管領(lǐng)導簽訂合同。村（社區）委會(huì )對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

　　2.鎮財政部門(mén)應與合同歸口管理部門(mén)建立溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

　　3.對于影響重大、涉及較強專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會(huì )等人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應當予以記錄并妥善保管。

　　4.鎮財政分局應當根據合同履行情況辦理價(jià)款結算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮財政分局應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。

　　第七章會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度

　　十六、會(huì )計工作交接制度

　　1、會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。

　　2、會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；

　　4、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　　5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；

　　6、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容，還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。

　　7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：

　　8、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；

　　9、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；

　　10、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；

　　11、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　12、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　13、會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。

　　14、及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。

　　15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

　　十七、會(huì )計檔案管理制度

　　1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準；

　　2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后，方可辦理借閱手續；

　　3、鎮各部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續；

　　4、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；

　　5、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件）；

　　6、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。

　　7、會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。

　　十八、會(huì )計電算化管理制度

　　1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。

　　2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。

　　3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。

　　4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。

　　6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件；

　　7、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件；

　　8、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。

　　9、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數據保存雙備份；

　　10、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；

　　11、健全必要的計算機病毒防治措施。

　　12、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；

　　13、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；

　　14、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；

　　15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失；

　　16、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理；

　　17、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；

　　18、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。

　　第八章協(xié)同監管

　　1.各站股所、村（社區）應自覺(jué)接受上級財政、審計等部門(mén)的監督檢查，同時(shí)自覺(jué)接受鎮紀委、鎮財政分局的監管。

　　2.鎮財政分局每年必須開(kāi)展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮相關(guān)人員開(kāi)展兩次以上的財經(jīng)法規和業(yè)務(wù)知識培訓。

　　3.各村（社區）必須嚴格履行財務(wù)公開(kāi)制度，自覺(jué)接受社會(huì )和群眾的監督。

　　第九章附則

　　1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規定有不符之處，以上級的規定為準。

　　2.本制度由鎮財政分局負責解釋。

　　3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 21

　　為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，建立健全財務(wù)制度，加強財務(wù)監督，規范財務(wù)收支，遵守財經(jīng)紀律，杜絕違紀違法行為，強化節約意識，從源頭上預防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設，根據中央八項規定、省委九項規定、州委七項規定、縣委縣政府相關(guān)文件規定及有關(guān)法律法規，結合本鎮實(shí)際制訂本制度。

　　一、財務(wù)管理機構

　　財政所作為鎮政府的財務(wù)管理部門(mén)，負責全鎮的財務(wù)管理工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況。嚴格依規依紀辦事，對于不合規范的會(huì )計事項，應及時(shí)予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監督作用。提供真實(shí)可靠的會(huì )計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度”。自覺(jué)接受財政、審計機關(guān)的檢查監督，按規定提供有關(guān)資料，定期、及時(shí)、準確向黨政負責人和上級有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。

　　二、財務(wù)審批制度

　　財務(wù)管理堅持預算審批制度，貫徹事前審批、事中監督和事后審查的原則，所有經(jīng)費實(shí)行統一管理，單筆開(kāi)支在5000元（不含）以?xún)扔涉傞L(cháng)同意批準，5000元（含）以上（不含食堂補助、駐村補助、聘用人員工資、養老保險、醫療保險、工傷保險、水電費等每月固定開(kāi)支）提交黨政班子會(huì )研究審批。

　　財務(wù)審批程序和權限：由經(jīng)手人負責將票據進(jìn)行分類(lèi)整理，并在票據上簽字（明確用于何事開(kāi)支）；鎮財務(wù)會(huì )計審核（簽署已審）；各項工作分管領(lǐng)導審核（簽署屬實(shí)）；鎮長(cháng)審核（簽署已核）；財務(wù)分管領(lǐng)導審批（簽署同意支出）；出納人員審核付款，會(huì )計人員審核記賬。

　　規范報賬票據：報銷(xiāo)必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證；報銷(xiāo)票據必須是財政稅務(wù)部門(mén)統一印制的正式發(fā)票或收據；發(fā)票或票據要有單位名稱(chēng)，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫(xiě)必須相符；報銷(xiāo)單據不得涂改和挖補，凡有此類(lèi)情況一律不予受理。

　　三、采購管理

　　辦公設備等固定資產(chǎn)及其他大額物資、服務(wù)的'采購，應當按照規定實(shí)行政府采購。進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應當符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jì)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。

　　采購人員及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：擅自提高政府采購標準；以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；其他違反政府采購規定的行為。

　　除日常的辦公消耗性用品，如筆、本、紙、文件夾、打印機碳粉耗材等，其他辦公用品價(jià)格在1000元（不含）以下的，由所需部門(mén)向分管領(lǐng)導匯報，報黨政辦分管領(lǐng)導審核，由黨政辦公室統一購買(mǎi)；其他辦公用品價(jià)格1000元（含）以上的，由分管領(lǐng)導向書(shū)記、鎮長(cháng)報告，由黨政辦公室統一購買(mǎi)。

　　四、公務(wù)接待管理和要求

　　1.用餐標準：接待對象應當按照用餐標準就餐，確因工作需要，可以安排工作餐一次，并嚴格控制陪餐人數。接待對象應當按照規定標準用餐，接待單位可以安排工作餐一次。接待對象在10人以?xún)鹊�，陪餐人數不得超過(guò)3人；超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對象人數的三分之一。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚(yú)翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會(huì )所、高消費餐飲場(chǎng)所。

　　2.公務(wù)接待的出行活動(dòng)應當安排集中乘車(chē)，合理使用車(chē)型，嚴格控制隨行車(chē)輛。不得在機場(chǎng)、車(chē)站、高速路口和轄區邊界組織迎送活動(dòng)，不得跨地區迎送，不得張貼懸掛標語(yǔ)橫幅，不得安排群眾迎送，不得鋪設迎賓地毯。

　　3.不得超標準接待，不得組織旅游和與公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的參觀(guān)，不得組織到營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè )、健身場(chǎng)所活動(dòng)，不得安排專(zhuān)場(chǎng)文藝演出，不得以任何名義贈送禮金、有價(jià)證券、紀念品和土特產(chǎn)品等。

　　4.因招商引資等工作需要，接待除國家工作人員以外的其他因公來(lái)訪(fǎng)人員，須報縣級部門(mén)同意后，實(shí)行單獨管理，杜絕奢侈浪費。嚴禁擴大接待范圍、增加接待項目，嚴禁以招商引資為名變相安排公務(wù)接待。

　　5.接待人員填寫(xiě)接待審批單，報分管領(lǐng)導審批同意后，在指定地點(diǎn)消費。接待人員應在公務(wù)活動(dòng)結束后，如實(shí)填寫(xiě)接待清單，接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項目、時(shí)間、場(chǎng)所、費用等內容。

　　6.接待費報銷(xiāo)憑證應當包括財務(wù)票據、派出單位公函（活動(dòng)、會(huì )議通知或方案）、接待審批單和接待清單。嚴禁無(wú)公函（活動(dòng)、會(huì )議通知或方案）接待或開(kāi)具空白公函、多開(kāi)公函虛假接待，一份公函（活動(dòng)、會(huì )議通知或方案）只允許接待一餐。接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規定執行。采用銀行轉賬或者公務(wù)卡方式結算，不得以現金方式支付。

　　7.公務(wù)接待開(kāi)支按分工由各塊經(jīng)手人及時(shí)填報，辦公室做好臺賬登記。各塊經(jīng)手人在接待前填寫(xiě)接待審批單，由該項工作分管領(lǐng)導簽署審核意見(jiàn)；在接待后經(jīng)手人填寫(xiě)接待清單，由該項工作分管領(lǐng)導簽署審核意見(jiàn)后，財務(wù)分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)。原則上公務(wù)接待按季度報賬。

　　五、差旅費的審批和要求

　　出差必須按照規定填寫(xiě)出差審批單，分管領(lǐng)導簽署審批意見(jiàn)后方可出差；差旅費報銷(xiāo)需填寫(xiě)報銷(xiāo)明細表，并附出差審批單等相應票據，由財務(wù)會(huì )計審核簽字，鎮長(cháng)審核簽字，財務(wù)分管領(lǐng)導審批簽字；不得報銷(xiāo)任何超范圍、超標準以及與差旅費無(wú)關(guān)的費用。差旅費核算內容包括：交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　1.交通費。出差人員要按照規定標準乘坐交通工具。憑據報銷(xiāo)交通費。

　　2.住宿費。出差住宿費實(shí)行規定等級標準內憑據報銷(xiāo)。按出差實(shí)際住宿天數計算，超出規定等級標準部分由個(gè)人負擔。

　　3.伙食補助費。出差人員的伙食補助費按出差自然（日歷）天數實(shí)行定額包干。包干標準為：省外省內出差每人每天100元，縣內下鄉每人每天50元。

　　4.縣內交通費�？h內交通費按出差自然（日歷）天數計算。未帶交通工具的每人每天20元包干使用，出差人員由接待單位、其他單位提供交通工具、或自帶交通工具，不再報銷(xiāo)縣內交通費。

　　外出參加會(huì )議、學(xué)習培訓舉辦單位統一安排食宿的，會(huì )議、培訓期間的食宿和市內交通費由會(huì )議、培訓舉辦單位按規定統一開(kāi)支；往返會(huì )議、培訓地點(diǎn)的差旅費，由所在單位按照本辦法規定報銷(xiāo)。

　　六、會(huì )議費的管理和要求

　　1.會(huì )議費開(kāi)支范圍：包括會(huì )議伙食費、交通費、文件印刷費、會(huì )議茶水費、醫藥費等。

　　2.由黨委政府組織的會(huì )議，會(huì )議費由鎮黨委政府承擔，不得向參會(huì )人員收取，不得以任何方式向村(社區)、企業(yè)等轉嫁或攤派。

　　3.會(huì )議費報銷(xiāo)時(shí)應當提供會(huì )議通知及實(shí)際參會(huì )人員簽到表、食堂或定點(diǎn)飯店等會(huì )議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據、電子結算單等憑證。

　　4.嚴禁借會(huì )議名義組織會(huì )餐或安排宴請；嚴禁套取會(huì )議費設立“小金庫”；嚴禁在會(huì )議費中列支公務(wù)接待費。

　　5.會(huì )議用餐嚴格控制菜品種類(lèi)、數量和份量，安排自助餐，嚴禁提供高檔菜肴，不安排宴請，不上煙酒；會(huì )議會(huì )場(chǎng)一律不擺花草，不制作背景板，不提供水果；嚴禁超出規定時(shí)限為參會(huì )人員提供食宿。

　　6.不得使用會(huì )議費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與本次會(huì )議無(wú)關(guān)的其他費用；不得組織會(huì )議代表旅游和與會(huì )議無(wú)關(guān)的參觀(guān)；嚴禁組織高消費娛樂(lè )、健身活動(dòng)；嚴禁以任何名義發(fā)放紀念品；不得額外配發(fā)洗漱用品。

　　7.未經(jīng)批準，不得舉辦各類(lèi)節會(huì )、慶典活動(dòng)等活動(dòng)；嚴格控制和規范各類(lèi)評比達標表彰活動(dòng)；不得到風(fēng)景名勝區召開(kāi)會(huì )議。嚴禁組織與會(huì )議無(wú)關(guān)的參觀(guān)、考察等活動(dòng)。

　　8.嚴禁在會(huì )議費、培訓費、接待費中列支風(fēng)景名勝區等各類(lèi)旅游景點(diǎn)門(mén)票費、導游費、景區內設施使用費、往返景區交通費等應由個(gè)人承擔的費用。

　　七、茶葉領(lǐng)取制度管理和要求

　　1.辦公用茶。采用集中采購的辦法，采購的茶葉原則上以本縣普通茶葉為主。按照厲行節約反對浪費的有關(guān)規定，茶葉價(jià)格原則上控制在每斤300元以?xún)�，每人每年不超過(guò)3斤；強化辦公用茶領(lǐng)取、使用等環(huán)節的日常管理工作，堅持茶葉領(lǐng)用登記制度，按照誰(shuí)使用、誰(shuí)簽字，臺賬化管理。

　　2.接待開(kāi)餐用茶。堅持“用于公務(wù)、扎口管理、務(wù)實(shí)節儉、按需領(lǐng)取、控制標準”的原則，由黨政辦統一領(lǐng)取、統一管理、統一結算。不得采購高檔茶葉，應選擇質(zhì)量?jì)?yōu)良、價(jià)格優(yōu)惠的供應商。

　　3.會(huì )議用茶。會(huì )議用茶由會(huì )務(wù)人員統一領(lǐng)取、統一管理。

　　八、項目工程款項規定

　　1.報賬憑證上原則要有經(jīng)辦人、村負責人、技術(shù)部門(mén)負責人、項目負責人簽字。

　　2.項目分管領(lǐng)導簽字（簽署同意實(shí)施）。

　　3.聯(lián)村領(lǐng)導簽字（簽署情況屬實(shí)）。

　　4.鎮長(cháng)簽字（發(fā)票簽署已核）。

　　5.財務(wù)分管領(lǐng)導簽字（發(fā)票簽署同意支付）。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 22

　　一、總則

　　1.為了完善財務(wù)制度，規范財務(wù)行為，嚴肅財務(wù)紀律，搞好廉政建設，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟和各項事業(yè)健康、穩定的發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》《行政單位財務(wù)規則》以及《財政部關(guān)于進(jìn)一步規范各鎮財務(wù)管理工作的暫行辦法》，結合我鎮的實(shí)際情況，制定本制度。

　　2.本制度適用于鎮財務(wù)，鎮財務(wù)由鎮財務(wù)辦統一管理。

　　3.強化預算管理，嚴格預算約束，科學(xué)合理地編制鎮政府收入預算。收入預算要按照上年度收入實(shí)績(jì)積極穩妥編制，支出預算遵循“量入為出”和“保工資、保運轉、保穩定、促發(fā)展”的原則安排。

　　4、加強財務(wù)支出管理，嚴格支出審批程序和手續，實(shí)行“一支筆”審批制度，做到支出有預算，開(kāi)支有標準，審批按程序。

　　二、收入管理

　　1.鎮財務(wù)取得的各項收入（包括稅收、上級專(zhuān)項補助、等等），除上級有文件明確規定實(shí)行專(zhuān)款核算的資金外，應全部納入單位財務(wù)統一核算、統一管理。

　　2.各項收費均需按規定標準收取。各項非經(jīng)營(yíng)性收入必須使用行政事業(yè)收費統一票據。各項收費人員收取資金，按現金管理制度規定解報。

　　3.一切資金收入必須取得合理的原始憑證并據此填寫(xiě)，由會(huì )計入賬。上級有關(guān)部門(mén)及各單位通過(guò)銀行匯入各種專(zhuān)款，財務(wù)人員應認真核對，及時(shí)入賬，如發(fā)現款額不足，應向主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導及匯款單位反映，并及時(shí)給予追回。

　　4.財務(wù)人員除了要管好錢(qián)理好財外，還要把帳目進(jìn)行日清月結，定時(shí)向主要領(lǐng)導和分管領(lǐng)導及時(shí)反映本月的經(jīng)濟收入運行情況，便于領(lǐng)導對全鎮的開(kāi)支進(jìn)行科學(xué)決策。

　　三、財政性資金的審批與撥付

　　1.財政性資金審批、撥付程序:用款單位提出項目用款申請（報告）——分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)——鎮長(cháng)審批——財政所審批和撥付。

　　2.財政性資金（預算外資金）撥付審批權限：5000元（含5000元）以上的支出提交鎮三套班子討論決定；5000元以下的支出由分管領(lǐng)導做證明意見(jiàn)，分管財務(wù)領(lǐng)導審核，鎮長(cháng)審批。

　　3.人員支出：如村委會(huì )干部生活補助、聘用人員工資等，由各職能部門(mén)每月20號前核對人員變動(dòng)情況，由分管領(lǐng)導做證明意見(jiàn)，分管財務(wù)領(lǐng)導審核，鎮長(cháng)審批。財務(wù)辦每月按資金撥付表及相關(guān)票據安排支出。

　　4.項目資金和待分配資金支出安排：項目業(yè)主做出用款計劃，由項目單位提出用款申請，該項目的分管領(lǐng)導與財務(wù)分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，由鎮長(cháng)審批，財政所根據項目的進(jìn)度審核下達資金使用計劃，再由鎮財務(wù)辦撥付給項目單位。

　　四、經(jīng)費報銷(xiāo)程序和審批權限

　　1.經(jīng)費報銷(xiāo)程序：合法報銷(xiāo)票據——經(jīng)辦人簽名——分管領(lǐng)導證明——財務(wù)管線(xiàn)領(lǐng)導審核——鎮長(cháng)審批——報賬員錄入單據——會(huì )計核準——銀行支出。

　　2.經(jīng)費報銷(xiāo)審批權限：日常開(kāi)支的辦公費、水電費、通訊費、修理費、執行費、接待費由鎮長(cháng)直接審批。建設性支出，如鎮內道路建設、水利建設和固定資金構建等支出，5000元（含5000元）以上的支出提交鎮三套班子討論決定；5000元以下的支出由管線(xiàn)領(lǐng)導證明、分管財務(wù)領(lǐng)導審核，鎮長(cháng)直接審批。

　　3.物品采購，汽車(chē)維修費票據，其票據背面應附詳細清單，清單應加蓋售貨方或修理廠(chǎng)家的有效印章，才能準予報賬付款。

　　4.鎮內、各村道路建設、水利建設等重大工程建設項目，根據工程合同規定的.付款方式付款，付款發(fā)票必須有管線(xiàn)領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，工程完工后，由主管建設部門(mén)牽頭組織驗收，工程驗收合格，要填寫(xiě)工程竣工驗收通知書(shū)，交有關(guān)牽頭管理部門(mén)留存。

　　5.經(jīng)費報銷(xiāo)的時(shí)效性：

　�。�1）公務(wù)活動(dòng)結束后7個(gè)工作日內，辦結當次公款接待費用報銷(xiāo)手續。

　�。�2）當月開(kāi)具的發(fā)票需在下個(gè)月底之前完成支出。對超期報銷(xiāo)單據的個(gè)人及單位需附遲報說(shuō)明，遲報說(shuō)明需經(jīng)辦人及業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導簽字審批，對無(wú)故超期的單據一律不予報賬。

　　五、差旅費開(kāi)支

　　1.差旅費開(kāi)支嚴格按照《木棠鎮差旅費報銷(xiāo)管理制度》和《關(guān)于干部職工公出（下村）差旅報銷(xiāo)的有關(guān)補充說(shuō)明》文件執行。

　　2.出差外省參加會(huì )議或參加培訓班、學(xué)習班的，必須持有上級部門(mén)有關(guān)文件或通知，管線(xiàn)領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，報書(shū)記、鎮長(cháng)同意方能出差。根據出差天數和規定的交通、住宿費標準確定。

　　六、公務(wù)接待

　　1.上級領(lǐng)導和兄弟單位到我鎮檢查指導工作需要接待，一律安排在鎮政府食堂用餐。按照《儋州市木棠鎮人民政府公務(wù)接待管理規定》執行。

　　2.嚴格控制陪客人數，上級來(lái)人由鎮管線(xiàn)領(lǐng)導和對口辦公室主任負責接待。接待對象在10人以?xún)鹊�，陪餐人數不得超過(guò)3人；接待對象超過(guò)10人的，陪餐人數不得超過(guò)接待對象人數的三分之一。

　　3.招待標準：根據上級有關(guān)部門(mén)的規定標準接待招待開(kāi)支。（招待餐飲上限標準如下：�。ú浚┘壐刹考捌潆S行人員100-150元/人/餐，地（廳）級干部及其隨行人員80-120元/人/餐，縣（處）級干部及其隨行人員60-100元/人/餐，鄉（科）級干部及其隨行人員40-80元/人/餐，普通工作人員40元/人/餐;住房標準按100元-350元/天）。陪同用餐的領(lǐng)導和干部標準與接待對象標準一樣�？筛鶕�季節和物價(jià)因素浮動(dòng)，標準上浮不超過(guò)10%。標準上浮的，報賬時(shí)需提供書(shū)面材料。

　　4.公務(wù)接待工作原則上安排在鎮政府食堂，特殊情況經(jīng)主要領(lǐng)導（書(shū)記、鎮長(cháng)）同意后，實(shí)行定點(diǎn)接待。招待費用應及時(shí)辦理結算，并及時(shí)按報銷(xiāo)程序辦理報銷(xiāo)審批手續，實(shí)行一事一結的制度，應在公務(wù)活動(dòng)結束后7個(gè)工作日內，辦理當次報銷(xiāo)手續。

　　5.出差在外，因工作關(guān)系確需接待，應征得主要領(lǐng)導同意，才予以報銷(xiāo)。

　　以上未盡事項按《儋州市木棠鎮人民政府公務(wù)接待管理規定》要求細則為準。

　　七、財產(chǎn)管理

　　1.除集中采購目錄項目外，采購人使用財政性資金采購的貨物、工程和服務(wù)項目，采購預算金額達到200萬(wàn)（含）以上的應實(shí)行政府采購。

　　2.非列入政府集中采購目錄及標準范圍內的，由各辦公室負責人按采購審批表申報，經(jīng)批準后，由各辦公室采購并按規定報賬。

　　3.新購入固定資產(chǎn)在手續完備的情況下，計入固定資產(chǎn)總賬和明細賬，固定資產(chǎn)的報廢和調整需報鎮長(cháng)批準后才能進(jìn)行財務(wù)處理。

　　3.小型資產(chǎn)如摩托車(chē)、電腦及辦公桌、辦公用具等由辦公室造冊登記，使用人就是保管人，使用人必須妥善保管。工作調動(dòng)要辦理移交手續，使用人由于保管不善，造成丟失、損毀、被盜的，要按固定資產(chǎn)使用年限折價(jià)由使用人賠償。

　　4.固定資產(chǎn)定期盤(pán)查，每年一次，由辦公室登記造冊。盤(pán)點(diǎn)或盤(pán)虧及時(shí)辦理財務(wù)調整。

　　5.小車(chē)管理按照《木棠鎮政府公務(wù)用車(chē)管理制度》執行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 23

　　為認真貫徹執行中央、省、市、區財經(jīng)法律法規及相關(guān)制度要求，嚴肅財經(jīng)紀律，規范鎮級行政事業(yè)單位財務(wù)收支行為，現將有關(guān)事項規定如下。

　　一、嚴格實(shí)行預算管理

　　各單位一切財務(wù)收支必須納入預算，不準私設“小金庫”，不準隨意擴大收支范圍和標準。各單位年初按收支范圍和標準編制財政綜合預算，財政所嚴格執行財政預算“口徑”，總預算會(huì )計對各單位編制的財政綜合預算匯總審核，報政府審查、經(jīng)鎮人代會(huì )審議通過(guò)后，送區財政局批復后執行。

　　二、嚴格執行“三重一大”資金使用管理

　　1.鎮人民政府和鎮級各單位在實(shí)施重大項目和大額度資金使用上要實(shí)行鄉鎮黨委會(huì )集體研究，實(shí)行民主決策，嚴格執行財經(jīng)紀律和財務(wù)管理制度，嚴格按項目資金、專(zhuān)項資金和大額度資金使用政策規定按程序實(shí)施。

　　2.“三重一大”包括內容：

　�、沤痤~在3萬(wàn)元以上的建設項目安排，項目發(fā)生重大變更及超概算調整，上級確定重大建設項目前期拆遷安置等。

　�、平痤~在3萬(wàn)元以上的非生產(chǎn)性支出，投資項目的安排（包括財政性資金和群眾等資金實(shí)施的項目等）。

　�、侵卮笳猩桃�資項目?jì)?yōu)惠政策的制定，重大工業(yè)城鎮建設基礎設施和重大民生工程項目。

　�、炔粍�(dòng)產(chǎn)購置，房屋修繕項目安排。

　�、纱笞谖镔Y和各種設備的采購，工程項目的招投標等。

　�、矢黝�(lèi)國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)處置（含設備、房產(chǎn)等固定資產(chǎn)租賃）。

　�、随傸h委政府主辦或承辦的重大活動(dòng)（包括文化、旅游、體育等重大活動(dòng)和節慶活動(dòng)）。

　�、躺婕敖�(jīng)濟民生等重大項目安排。

　�、统�預算支出的大額資金，對外大額捐贈、贊助。

　�、谓痤~在3萬(wàn)元以上各類(lèi)資金的使用，各類(lèi)專(zhuān)項資金的安排。

　�、贤ㄟ^(guò)議標等方式確定的工程建設、資金發(fā)包、資產(chǎn)出售等。

　�、衅渌麘�由集體決策的重大項目安排。

　　三、規范收入支出管理

　　1.收入管理：各辦（所）、中心的經(jīng)費存款，一律統一存入財政所開(kāi)設的銀行帳戶(hù)，不得在其他金融機構單設帳戶(hù)；各單位取得的應繳預算收入、應繳非稅收入，行政、事業(yè)單位收取的經(jīng)營(yíng)性收入、非經(jīng)營(yíng)性收入和其他收入要及時(shí)足額繳入國庫。財政安排給各辦（所）、中心的財政性資金，直接進(jìn)入財政所在金融機構開(kāi)設的統一帳戶(hù)，財政所將按收入性質(zhì)記入各辦（所）、中心存款明細帳。任何單位的資金收入和應繳各項罰沒(méi)收入不按規定繳存國庫的，一律視為小金庫。

　　2.支出管理：上級財政預算給各辦（所）、中心的公業(yè)務(wù)費，實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。單筆金額2萬(wàn)元以下，由經(jīng)辦人、單位負責人、分管領(lǐng)導簽字、財政所審核、鎮長(cháng)審簽。單筆金額在2萬(wàn)元以上由黨委會(huì )研究決定。

　　3.專(zhuān)項資金管理：上級下達的各類(lèi)專(zhuān)項資金以及惠農政策直補資金必須直達項目和農民一卡通。屬單位、工程項目的必須實(shí)行招投標和一事一議等程序并簽訂工程合同，完工后按照財務(wù)規定辦理相關(guān)手續，資金直達項目承包人，任何單位和個(gè)人不得以現金支付和本單位代領(lǐng)以及二次支付，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　4.現金管理：鎮政府所屬辦（所）、中心，平時(shí)的.經(jīng)常性支出都要實(shí)行公務(wù)卡消費，不得提取現金支付，各單位憑公務(wù)卡消費實(shí)際原始發(fā)票及銀行刷卡清單經(jīng)經(jīng)辦人、單位負責人、分管領(lǐng)導、鎮長(cháng)審批后報財政所審核后填制授權委托書(shū)，支出直達貨款單位及個(gè)人。凡遇突發(fā)事件救災搶險等急需現金的，金額在5000元以上必須請示鎮主要領(lǐng)導同意，單位在辦理好相關(guān)財務(wù)手續后提取，五日內按程序列報支出。

　　5.項目資金管理：各類(lèi)項目的實(shí)施必須嚴格按照項目工程要求的程序進(jìn)行，編制項目預算，實(shí)施完成后，按照專(zhuān)款專(zhuān)用原則，嚴格按照專(zhuān)項資金程序辦理。同時(shí)專(zhuān)人負責相關(guān)資料的收集和歸檔。

　　6.工資發(fā)放：財政所按預算審定通過(guò)給各辦（所）、中心的個(gè)人工資、福利報酬，根據區委組織部、人事局核定的工資標準，財政所統一造冊，工資表劃入個(gè)人工資帳戶(hù)進(jìn)行直發(fā)，核算會(huì )計根據簽字后的工資花名冊登記入帳。

　　7.會(huì )議費管理：減少參會(huì )人數。鄉鎮會(huì )議的工作人員控制在正式參會(huì )人員的5％以?xún)��？砷_(kāi)可不開(kāi)的會(huì )議或能通過(guò)發(fā)文件解決的，就不集中開(kāi)會(huì )；提倡多個(gè)會(huì )議集中召開(kāi)。壓縮會(huì )議開(kāi)支，不租用星級賓館、飯店開(kāi)會(huì )，不準到旅游景點(diǎn)召開(kāi)會(huì )議。沒(méi)有經(jīng)費來(lái)源的會(huì )議，一律不予審批。鄉鎮會(huì )議一般不提供伙食及住宿，確需提供的，由辦會(huì )單位負責且伙食補助費按區府辦〔2014〕99號文件三類(lèi)會(huì )議標準執行。

　　8.公務(wù)接待費管理：公務(wù)接待費報銷(xiāo)要有來(lái)人單位的公務(wù)接待函及鎮主要領(lǐng)導審批單，才能報銷(xiāo)。報銷(xiāo)標準每人每天不超過(guò)50元，10人以下的陪餐人數不超過(guò)2人、10人以上的不超過(guò)3人，原則上在鎮伙食團接待。每人每次午餐標準不超過(guò)30元。

　　9.伙食團費用管理：政府和各辦（所）中心工作人員正常上班在伙食團就餐的每人每天由單位補助伙食費10元（早餐2元、午餐5元、晚餐3元）直接補助給伙食團，不得補助給個(gè)人。政府和各辦（所）中心工作人員下鄉和不在伙食團就餐的不予補助伙食費。政府分管后勤的負責人必須落實(shí)專(zhuān)人會(huì )同伙食團工作人員嚴格登記每天就餐人員就餐審核把關(guān)，每月月末將就餐人員補助的金額、報送黨政主要領(lǐng)導審核后將伙食補助費直達伙食團。

　　四、規范差旅費住宿費管理

　　1.鎮級單位工作人員進(jìn)城到市區出差，往返車(chē)費憑公共汽車(chē)票據報銷(xiāo)，伙食補助費每人每天80元，公雜費每人每天30元，原則上不得在城區安排住宿，確需住宿的需鄉鎮主要領(lǐng)導批準。住宿費按每人每晚200元標準限額憑據報銷(xiāo)，凡是在城區有住房的、未住宿或在親友處住宿的，一律不報銷(xiāo)住宿費。鄉鎮工作人員到城區參加會(huì )議，由辦會(huì )單位負責食宿的，不再報銷(xiāo)住宿費，也不計發(fā)伙食補助費和公雜費。

　　2.鄉鎮工作人員在本轄區內下鄉要填下鄉審批單，鎮黨委、政府領(lǐng)導及政府機關(guān)工作人員下鄉由書(shū)記、鎮長(cháng)審批后辦公室人員登記工作去向臺賬；各辦（所）中心工作人員下鄉由辦（所）中心負責人審定，分管領(lǐng)導審批。各單位應嚴格控制出差人數、天數，工作人員按實(shí)際下鄉天數每人每天可發(fā)誤餐補助30元，下鄉期間必須主動(dòng)向提供伙食的居民戶(hù)支付伙食費，不準要求村、組集體公費接待。鄉鎮工作人員在本轄區內下鄉公雜費每人每天30元。

　　3.鄉鎮工作人員出差、學(xué)習培訓、辦事考察等住宿費用應全面實(shí)行公務(wù)卡刷卡消費，回鎮報銷(xiāo)時(shí)憑刷卡有效公務(wù)卡消費憑據和住宿發(fā)票報銷(xiāo)。無(wú)公務(wù)卡刷卡消費一律不予報銷(xiāo)。

　　4.政府如遇救災、搶險、參觀(guān)現場(chǎng)會(huì )等特殊情況需急需用車(chē)經(jīng)黨委政府主要領(lǐng)導審批后方可租車(chē)，未經(jīng)請示一律不予報銷(xiāo)。租車(chē)標準原平梁、東興、福星、青山辦事處一天（5小時(shí)以上，后同）200元，半天（5小時(shí)以?xún)�，�?個(gè)小時(shí)，后同）100元，較遠的同心村、原寶城村、松林村一天300元，半天150元。

　　五、強化財務(wù)監督管理

　　1.設立報賬員：政府機關(guān)、各中心均應設立一名報賬員，主要負責本單位收支報賬、票據領(lǐng)取及管理等工作。

　　2.財務(wù)審批核對：次月1至10日審批上月費用，過(guò)期一律不報賬。每月末，各辦（所）、中心報賬員應與資金會(huì )計、核算會(huì )計核對本月財政性資金和其他款項資金的收支余額，資金會(huì )計月末應與相關(guān)機構核對收支金額，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，上下往來(lái)相符。審查其合法性和真實(shí)性，看有無(wú)弄虛作假，收支票據是否規范，經(jīng)辦人員和財務(wù)審批、審核領(lǐng)導簽章是否齊全等，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)糾正，要素不齊全，收支票據不規范的原始憑證，應予以補充和完善，嚴禁白條子和票據不規范的原始憑證支付資金和報帳，財政所每月月末必須向黨委、政府提供政府及各單位收支余額表及資產(chǎn)負債表。

　　3.票據管理：各辦（所）、中心領(lǐng)用的財政性專(zhuān)用票據實(shí)行嚴格繳銷(xiāo)制度，收入的各種票據必須在財政所領(lǐng)取并登記號碼，回收銷(xiāo)號，實(shí)行專(zhuān)人管理，財政所在單位登記入帳時(shí)嚴格審核，對各單位所使用票據必須按票據管理有關(guān)規定執行，任何單位和個(gè)人不得隨意出據白條或自行購買(mǎi)無(wú)效發(fā)票進(jìn)行使用。

　　4.檔案管理：財政所統一對各辦（所）、中心財務(wù)檔案進(jìn)行保管，規范財務(wù)檔案，保守各村（居）民委員會(huì )、各辦（所）、中心的財務(wù)秘密，未經(jīng)上級主管部門(mén)和主要領(lǐng)導批準，任何人不得隨意借閱單位的財務(wù)資料。

　　5.公業(yè)務(wù)費報銷(xiāo)原則：管理好政府機關(guān)經(jīng)費和各辦（所）中心費用是分清承受主體的關(guān)鍵，政府的公業(yè)務(wù)費用于解決機關(guān)正常運轉，各辦（所）、中心工作開(kāi)展的支出一律由各辦（所）、中心獨立負擔。政府機關(guān)工作人員和單位職工除國家有明文規定由政府機關(guān)和單位承擔的外，其他一切費用應由機關(guān)工作人員和單位職工個(gè)人負責；涉及政府機關(guān)和單位及個(gè)人共同負擔的開(kāi)支，應實(shí)行按比例分攤的辦法進(jìn)行分擔。政府機關(guān)工作人員和單位職工涉及出差、學(xué)習、會(huì )議等發(fā)生的費用，按上級文件規定執行。

　　6.政府集中采購原則：政府和各辦（所）、中心必須嚴格執行《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》，每年必須編制好政府采購預算，科學(xué)合理確定采購需求，分管領(lǐng)導和單位負責人要對本單位政府采購嚴格把關(guān)，確需政府采購的及時(shí)申報采購計劃，經(jīng)政府采購部門(mén)備案確定采購方式后，由采購代理機構接受采購人委托代理政府采購事宜進(jìn)行采購。鎮級各辦（所）中心未按政府集中采購目錄規定自行購買(mǎi)支付的一律不予入賬報銷(xiāo)，財政所必須嚴格把關(guān)，確保政府集中采購嚴格執行。

　　六、逗硬落實(shí)財務(wù)制度

　　1.財政運行情況匯報：財政所會(huì )計人員要不斷提高自身政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，每季度向黨委、政府匯報鎮財政及各村（居）、中心財政收支情況，數字要準確，內容要詳實(shí)，真正為黨委、政府當好參謀，提供決策依據。

　　2.堅持財務(wù)公開(kāi)：增加資金的使用效益及透明度，達到民主管理、民主監督的目的。政府各辦（所）中心必須根據財政所提供的各種會(huì )計信息，以板報、會(huì )議等多種形式按月或按季向職工公布，對職工反映的問(wèn)題要進(jìn)行及時(shí)處理和向領(lǐng)導匯報，每次的財務(wù)公布和問(wèn)題處理都必須作好詳細的記錄。

　　3.嚴格違規處理：政府所屬辦（所）中心在財務(wù)管理上務(wù)必認真執行上述規定，辦（所）中心負責人必須對本單位收支的真實(shí)性、完整性、合法性負責，財政所對其技術(shù)性、政策性和法規性進(jìn)行指導和審核，各單位不按規定執行財務(wù)制度，將追究單位負責人的責任，情節嚴重的或造成重大損失的按《會(huì )計法》和財務(wù)管理制度等有關(guān)法律法規處理。

　　七、本規定自印發(fā)之日起施行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 24

　　一、 經(jīng)費審批程序

　　1. 經(jīng)費實(shí)行先審批，后開(kāi)支。各辦公室承擔的支出事項由各辦公室按規定開(kāi)支權限組織實(shí)施，鎮屬各站所、中心及大隊承擔的支出事項由鎮屬站所、中心及大隊按規定開(kāi)支權限組織實(shí)施。

　　2. 華閣鎮人民政府成立“南縣華閣鎮財務(wù)聯(lián)審會(huì )簽小組”，由財貿鎮長(cháng)任組長(cháng)，成員由部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導、紀委書(shū)記組成。各辦公室按聯(lián)審會(huì )簽審批表流程進(jìn)行審批，憑財務(wù)聯(lián)審會(huì )簽審批表、資金申請撥付單和原始票據及附件到財政所報賬。鎮屬各站所、中心及大隊應制定財務(wù)管理制度，憑資金撥付申請單、完善手續的原始票據及附件到財政所申請資金撥付。

　　3. 各辦公室報銷(xiāo)的各項支出，須事前報分管領(lǐng)導審批同意后，方可開(kāi)支，報賬時(shí)須提供真實(shí)合法有效的原始憑證，原始發(fā)票上有經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導簽字，并附有經(jīng)手人簽字的詳單和相關(guān)附件。鎮屬各站所、中心及大隊的支出審批由本站所、中心及大隊的負責人負責，原始發(fā)票上應有經(jīng)手人、證明人簽字，同意開(kāi)支由負責人審批。

　　4. 機關(guān)各線(xiàn)專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)支須經(jīng)黨政集體研究后，造出預算，交機關(guān)書(shū)記審批后采購�；顒�(dòng)結束后，機關(guān)書(shū)記在批準的計劃內簽字報銷(xiāo)。有計劃的開(kāi)支，機關(guān)書(shū)記在批準的計劃內簽字報銷(xiāo)，無(wú)計劃的開(kāi)支和超支，機關(guān)書(shū)記、會(huì )計和出納應拒絕報銷(xiāo)。

　　5. 各項收入嚴格按照先繳后返的程序實(shí)施，鎮本級收入直接上繳國庫，再申請返還，堅決做到不挪用、不坐支。

　　6. 貨物及服務(wù)項目的采購限額為30萬(wàn)元、工程項目的采購限額為60萬(wàn)元，超過(guò)采購限額的必須實(shí)行政府集中采購，且工程類(lèi)項目還需按照上級規定程序進(jìn)行財評。華閣鎮政府采購領(lǐng)導小組，由機關(guān)書(shū)記任組長(cháng)，黨政辦主任和財政所所長(cháng)任副組長(cháng)，成員有黨政辦和鎮財政所成員。

　　7. 工程類(lèi)項目金額20萬(wàn)元及以上的需報南縣財政局投資評審中心進(jìn)行投資評審。

　　8. 根據“三重一大”原則，一般公用經(jīng)費（含日常辦公用品、差旅費、印刷費、辦公電話(huà)費、公務(wù)接待、一般固定資產(chǎn)添置等）超過(guò)1萬(wàn)元的需經(jīng)黨政會(huì )議審批通過(guò)方可開(kāi)支，維修、工程類(lèi)項目超過(guò)3萬(wàn)元的需經(jīng)黨政會(huì )議審批通過(guò)方可開(kāi)支。

　　9. 根據《南縣政府電子賣(mài)場(chǎng)管理辦法》（南財發(fā)〔2023〕13號）要求，采購限額標準以下的貨物、服務(wù)所發(fā)生的行政經(jīng)費支出，均需通過(guò)政府采購電子賣(mài)場(chǎng)平臺采購（特殊情況除外），報賬時(shí)須同時(shí)提供電子賣(mài)場(chǎng)電子采購合同才可到財政所報賬。（詳見(jiàn)附件5）

　　二、 經(jīng)費管理

　　1. 會(huì )議費

　　會(huì )議費開(kāi)支范圍包括住宿費、伙食費、會(huì )議室租金、交通費、文印費、醫藥費和茶葉、紙杯、礦泉水等會(huì )議耗材費。會(huì )議舉辦前，承辦辦公室持相關(guān)依據和會(huì )議組織方案(含經(jīng)費預算)送分管領(lǐng)導審核后報機關(guān)書(shū)記審批。會(huì )議結束后，由承辦辦公室結算，按權限報機關(guān)書(shū)記審批后報銷(xiāo)。會(huì )議費報銷(xiāo)必須提供財務(wù)聯(lián)審會(huì )簽審批表、資金申請撥付單、會(huì )議通知、經(jīng)費預算清單、簽到表、相關(guān)費用原始發(fā)票和明細單據等。

　　華閣鎮人民政府建立會(huì )議計劃編報和審批制度，按程序報分管領(lǐng)導或黨委（黨組）會(huì )審批。會(huì )議計劃包括會(huì )議數量、會(huì )議名稱(chēng)、主要內容、時(shí)間地點(diǎn)、代表人數、工作人員數、所需經(jīng)費及列支渠道等。

　　綜合定額標準是會(huì )議費開(kāi)支的上限，各辦公室應在綜合定額標準內結算報銷(xiāo)；對有定額而未發(fā)生的費用，報銷(xiāo)時(shí)應按標準扣減，其中住宿費包含早餐費用（其他內容詳見(jiàn)附件1）。

　　2. 培訓費

　　培訓費開(kāi)支范圍包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場(chǎng)地費、培訓資料費、交通費等其他費用。培訓舉辦前，承辦辦公室持相關(guān)依據和培訓組織方案(含經(jīng)費預算)送分管領(lǐng)導審核后報機關(guān)書(shū)記審批。培訓結束后，由承辦辦公室結算，按權限報機關(guān)書(shū)記審批后報銷(xiāo)。培訓費報銷(xiāo)必須提供財務(wù)聯(lián)審會(huì )簽審批表、資金申請撥付單、培訓通知、經(jīng)費預算清單、簽到表、相關(guān)費用原始發(fā)票和明細單據等。

　　各辦公室應在綜合定額標準以?xún)冉Y算報銷(xiāo)。30天以?xún)鹊呐嘤柊凑站C合定額標準控制；超過(guò)30天的培訓，超過(guò)天數按照綜合定額標準的70%控制。上述天數含報到撤離時(shí)間，報到和撤離時(shí)間分別不得超過(guò)1天（其他內容詳見(jiàn)附件2）。

　　3. 差旅費

　　差旅費開(kāi)支范圍包括工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。差旅費報銷(xiāo)按要求和規定標準填寫(xiě)財務(wù)聯(lián)審會(huì )簽審批表、資金申請撥付單，憑機票、車(chē)（船）票、住宿費發(fā)票等有效憑證并附出差通知，按規定審批程序報銷(xiāo)(公務(wù)派車(chē)的應注明，只報銷(xiāo)培訓地市內交通費)。未按規定標準開(kāi)支差旅費的，超支部分由個(gè)人自理。

　　三、 資產(chǎn)管理

　　1. 機關(guān)涉及固定資產(chǎn)的辦公設備 (辦公桌椅、書(shū)柜、條椅等辦公用品和空調、電腦、打印機等價(jià)值 1000 元以上的'電子設備)購置及大型維修，由財政所實(shí)行統一采購、定點(diǎn)維修，并登記造冊。各辦公室根據工作需要采購固定資產(chǎn)，需按采購流程交財政所統一采購。固定資產(chǎn)報銷(xiāo)必須提供財務(wù)聯(lián)審會(huì )簽審批表、資金申請撥付單、有效發(fā)票、會(huì )議紀要和相關(guān)清單附件。

　　2. 各辦公室辦公用品等固定資產(chǎn)必須由專(zhuān)人保管，明確保管職責，筆記本電腦、臺式電腦、攝像機、照相機等不允許作為個(gè)人財產(chǎn)保管和使用，否則，一經(jīng)發(fā)現，視同占用公家財物的有關(guān)規定處理。凡公物遺失或損壞，一概物品保管人負責賠償。機關(guān)所有固定資產(chǎn)報廢或破損處置必須經(jīng)分管領(lǐng)導審批同意后，填寫(xiě)附件6《資產(chǎn)處置審批表》，蓋章簽字后交財政所。

　　3. 機關(guān)公共財物，嚴禁隨意外借或帶出機關(guān)院外，特殊情況外借，必須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，辦理借用手續，并及時(shí)收回，造成損失或損壞的照價(jià)賠償。貴重物品一律不允許外借。

　　四、 相關(guān)紀律要求

　　1. 嚴格遵守黨風(fēng)廉政建設各項規定，不得有違反中央八項規定精神和反“四風(fēng)”“剎三風(fēng)”要求的行為。

　　2. 嚴禁以任何形式進(jìn)行索、拿、卡、或借故刁難管理、服務(wù)對象。

　　3. 堅決抵制各種歪風(fēng)，嚴禁越權辦事和以權謀私，嚴禁撥“人情款”，嚴禁以任何借口濫發(fā)錢(qián)物，嚴禁使用公款進(jìn)行非公務(wù)接待，嚴禁公款報銷(xiāo)應由個(gè)人負擔的費用。

　　4. 嚴格執行上級會(huì )議管理相關(guān)規定，嚴控會(huì )議規模和人數，能合并召開(kāi)的會(huì )議不單獨召開(kāi)。

　　5. 機關(guān)干部職工的獎金、獎勵、補助一律按上級相關(guān)文件規定執行，由財政所統一按標準打卡發(fā)放。

　　6. 嚴禁超標準配備辦公用房，超標準、超范圍接待和違規發(fā)放各類(lèi)津補貼。

　　7. 嚴禁隨意安排外出考察學(xué)習，確因工作需要外出考察學(xué)習的，須持有關(guān)文件按程序報批。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 25

　　第一條 為了加強本鄉鎮財務(wù)管理和保障基本財力，提高財政資金使用效益，嚴格財經(jīng)紀律，結合本鄉鎮實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 財務(wù)管理實(shí)行統一核算，由財政所在信用社開(kāi)設 “新建鎮財政所支出專(zhuān)戶(hù)”核算本鄉鎮各部門(mén)收支，各部門(mén)只設一名報賬員，會(huì )計和出納由財政所專(zhuān)人擔任。擅自在金融機構開(kāi)設銀行賬戶(hù)的，一經(jīng)查出，即視為“小金庫“處理。

　　第三條 鄉鎮實(shí)行“收支兩條線(xiàn)管理”，鄉鎮及各部門(mén)收入票據一律使用財政部門(mén)統一印制的“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”，非稅收入必須即征即繳，存入結算專(zhuān)戶(hù)，嚴禁截留、坐支、挪用。

　　第四條 鄉鎮報賬實(shí)行國庫集中支付，每月初由各部門(mén)將當月用款計劃報財政所，月底各部門(mén)報賬員將審核無(wú)誤的原始票據送至財政所報賬。

　　第五條 報賬程序：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在原始憑證上簽經(jīng)辦人及證明人并寫(xiě)明事由后，填制“原始憑證審批單”，經(jīng)相關(guān)人員簽審后交報賬員統一報賬，經(jīng)財政所審核后結報，各單位負責人及經(jīng)辦人對原始發(fā)票的真實(shí)性、合法性負責。

　　第六條 支出票據一律使用正式稅務(wù)發(fā)票、財政部門(mén)監制的票據、領(lǐng)據、電腦打印的誤工補助發(fā)放支票等：

　�。�1）購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須附購物清單，并由清點(diǎn)人員蓋章。

　�。�2）屬于單位自制的原始憑證必須加蓋單位公章和制單人簽名。

　�。�3）屬工程項目的在提交地稅發(fā)票的同時(shí)還要提供國稅工程結算單，開(kāi)具結算單的國稅發(fā)票以及工程合同、竣工驗收單、決算報告。

　�。�4）鄉鎮租車(chē)費用開(kāi)支需據實(shí)填寫(xiě)“中方縣鄉鎮公務(wù)租車(chē)登記審批表”每月根據租車(chē)實(shí)際發(fā)生費用開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票、報賬時(shí)同時(shí)提供發(fā)票和中方縣鄉鎮公務(wù)租車(chē)審批表，不得以油票代替租車(chē)費用支出票據。

　�。�5）政府采購：縣級政府采購限額標準為：貨物項目采購預算金額20萬(wàn)元以上；服務(wù)項目采購預算金額20萬(wàn)元以上；工程項目采購預算金額30萬(wàn)元以上。辦公用品單件5000元以上，批量20000元以上，必須執行政府采購。政府采購手續由政府報賬員辦理，報賬時(shí)必須將政府采購申報審批單（紅聯(lián)）作為支出附件。

　�。�6）嚴格公務(wù)接待。公務(wù)用車(chē)支出、確保三公經(jīng)費支出只減不增。差旅費、會(huì )議費、培訓費等支出按縣相關(guān)文件規定執行。鄉鎮在接待來(lái)人時(shí)，需據實(shí)填報公務(wù)接待用餐申報表，并逐級審批。報賬時(shí)還需出具往來(lái)公函及菜單作為附件。如果是在本鄉鎮食堂就餐，則需填制鄉鎮食堂接待就餐清單。

　�。�7）專(zhuān)項資金管理。凡專(zhuān)項資金支出還需由撥付專(zhuān)項資金的業(yè)務(wù)主管部門(mén)相對應的鄉鎮四班六中心主任簽審后方可報賬，如文化建設資金的票據還需由文化綜合服務(wù)中心主任簽字才能報賬。

　　第七條 鄉鎮政府應堅持集體理財制度，成立財經(jīng)工作領(lǐng)導小組具體負責管理和監督財政運行情況，保證財政資金安全。鄉鎮財政資金安排使用實(shí)行審批權限制度。

　�。�1）單項資金安排1萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導和財務(wù)分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后報鄉鎮長(cháng)審定。

　�。�2）單項資金安排1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上的，報財經(jīng)工作領(lǐng)導小組研究審定。

　　第八條 鄉鎮政府及其所屬機構經(jīng)費支出實(shí)行財務(wù)一支筆審簽和審批權限制度。

　�。�1）單筆支出1000元以下的，在經(jīng)辦人簽字后，由單位負責人、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導審核，財務(wù)分管領(lǐng)導簽審。

　�。�2）單筆支出1000元（含1000元）以上到5000元以下的，在經(jīng)辦人簽字后，由單位負責人、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導初審，鄉鎮長(cháng)審核，財務(wù)分管領(lǐng)導審簽。

　�。�3）單筆支出5000元（含5000元）以上的，提交黨政會(huì )議研究同意后，實(shí)行大額支出會(huì )審，并簽署審核意見(jiàn)。

　　第九條 經(jīng)費支出項目的設定及標準（該條在經(jīng)濟狀況允許的條件下參照執行，本年度如不能實(shí)行，不做掛賬。）

　�。�1）辦公費：本著(zhù)節儉的原則，政府的辦公費由辦公室經(jīng)辦，經(jīng)書(shū)記、鎮長(cháng)同意后據實(shí)報銷(xiāo)。部門(mén)的由分管領(lǐng)導簽批，由所在部門(mén)自行負責。

　�。�2）接待費：政府接待，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，實(shí)行到辦公室領(lǐng)取開(kāi)餐通知單，來(lái)人接待由辦公室統一安排登記報餐，由分管后勤領(lǐng)導監督，政府與食堂按開(kāi)餐通知單結賬，未經(jīng)辦公室簽發(fā)開(kāi)餐通知單的，誰(shuí)接待誰(shuí)負責。部門(mén)實(shí)行對口接待，限額陪客和限額報銷(xiāo)，接待費不超過(guò)為30元/人（包括陪同人員），陪同人員不超過(guò)2人。

　�。�3）公務(wù)用車(chē)及車(chē)輛租賃管理：公務(wù)車(chē)輛由辦公室管理，到指定部門(mén)辦理公務(wù)油卡，用車(chē)需辦公室開(kāi)具派車(chē)單，憑公務(wù)油卡開(kāi)具發(fā)票作支出票據，公務(wù)車(chē)維修到政府定點(diǎn)修理廠(chǎng)，憑修理廠(chǎng)據實(shí)開(kāi)具的維修發(fā)票及修理單據報賬；租用社會(huì )車(chē)輛開(kāi)展公務(wù)，需據實(shí)填寫(xiě)“中方縣鄉鎮公務(wù)租車(chē)登記審批表”，每月根據租車(chē)實(shí)際發(fā)生費用開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，報賬時(shí)同時(shí)提供發(fā)票和審批表，不得用油票代替租車(chē)費用及支出票據；政府需長(cháng)期租用固定車(chē)輛開(kāi)展公務(wù)，須根據實(shí)際情況與車(chē)主簽訂租賃合同，合同注明租金、承租雙方責任及其他有關(guān)事項，以合同為依據進(jìn)行車(chē)輛管理及資金安排。

　�。�4）差旅費：干部縣外（不包括鶴城區）出差，伙食補助每人每天100元，市內交通費80元，來(lái)回車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)；縣內出差來(lái)回中按補助伙食費80元補助，來(lái)回車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)，中間天數按每天伙食費80元補助，自帶交通工具的，應在差旅報銷(xiāo)單據中如實(shí)填報，不予補助市內交通費�；锸逞a助費和市內交通費按規定標準包干補助，不憑票報銷(xiāo)。干部出差或公干凡由接待單位統一安排用餐的，應向單位交納伙食費。

　�。�5）住宿費：為每人每天120元（120元/間/天）限額內憑住宿發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)。

　�。�6）鄉村干部職工因病住院需望的，每人開(kāi)支300元內，鄉村干部直系親屬（村婦女干部以婚入地為準）去世需悼念的，每人開(kāi)支300元以?xún)取?/p>

　�。�7）學(xué)習培訓費：行政干部參加短期培訓學(xué)習的，憑組織、人事部門(mén)的通知，經(jīng)黨政領(lǐng)導集體研究同意，方可參加學(xué)習培訓，報銷(xiāo)來(lái)回車(chē)費和學(xué)習資料費。各部門(mén)干部參加學(xué)習培訓，憑主管部門(mén)通知，經(jīng)分管領(lǐng)導批準，報銷(xiāo)費用由站所自行解決。帶參觀(guān)性質(zhì)的一律不得報銷(xiāo)。上級指定的計劃內脫產(chǎn)學(xué)習，按相關(guān)文件規定執行，凡個(gè)人為了深造的.，所有費用自理。

　�。�8）獎金及其它補助發(fā)放：獎金及其它補助的發(fā)放必須有縣以上相關(guān)文件規定。

　　第十條 鎮財政所要結合本鎮各單位需要，根據收入狀況，統籌安排各項支出。鎮財政的支出必須按統一的、經(jīng)批準的財政預算執行，財務(wù)經(jīng)費支出要嚴格按財政部門(mén)統一規定的開(kāi)支范圍、標準執行。

　　第十一條 控制財政借款，如因特殊情況需要借款的必須經(jīng)書(shū)記審批后借款，堅持誰(shuí)審批誰(shuí)負責收回，未經(jīng)審批的借款由借出人負責收回。借款不按期歸還的，由負責人負責歸還。干部職工公務(wù)借款憑據，作為記載經(jīng)濟活動(dòng)的重要原始憑證之一，必須據以進(jìn)行財務(wù)處理。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收據，不得退還原借款憑據。

　　第十二條 會(huì )計人員工作調動(dòng)或離職前必須辦理好移交手續，編制移交清單，由鄉政府鎮長(cháng)負責人監交。

　　第十三條 鄉財務(wù)必須建立健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度。

　　第十四條 鄉財務(wù)要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析，對本鄉的財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行經(jīng)常性的自查自糾和財務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受上級財政、審計和業(yè)務(wù)部門(mén)的財務(wù)監督和檢查。

　　第十五條 鎮政府成立由鎮黨委書(shū)記任組長(cháng)，鎮長(cháng)、人大主席、紀檢書(shū)記任副組長(cháng)，財務(wù)分管領(lǐng)導、財政所長(cháng)為成員的財經(jīng)工作小組，各單位各部門(mén)須接受和支持財經(jīng)工作領(lǐng)導小組的工作。相關(guān)財經(jīng)事項未經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審核通過(guò)，違紀違規操作的，按相關(guān)財務(wù)管理辦法追究責任。

　　第十六條 違反本規定行為的，將依據《中華人民共和國會(huì )計法》及其他財務(wù)制度給予嚴肅處理。

　　第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 26

　　為進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理，嚴格控制支出，保障基本財力，提高財政資金使用效益，重塑財政管理體系，結合本鎮實(shí)際，特制定本制度。

　　一、資金管理

　　嚴格實(shí)行“收支”兩條線(xiàn)，鎮級所有收入要及時(shí)、足額上繳國庫，不得截留、挪用、私設小金庫。

　　二、經(jīng)費審批

　　各站所和村（社區）的工作經(jīng)費通過(guò)年初預算下達，本著(zhù)“包干使用、超支不補、結余留用”原則；確因工作需要增加的由用款單位提出申請，分管領(lǐng)導審簽，報鎮長(cháng)簽批后按用款計劃進(jìn)行支付。

　　三、簽字規定

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　　1.村（社區）由經(jīng)辦人簽字（注明事由），監委主任簽字（屬實(shí)），再由一肩挑的支書(shū)主任簽字支付，

　　2.鎮直機關(guān)各部門(mén)差旅費、辦公費等公用經(jīng)費支出，實(shí)行分管財務(wù)領(lǐng)導一支筆簽批。由經(jīng)辦人簽字（注明事由），站所負責人審核，分管領(lǐng)導審核（屬實(shí)、建議支付），分管財務(wù)領(lǐng)導簽字支付（同意支付）。

　　3.對部門(mén)使用項目資金、專(zhuān)項資金、代管資金賬戶(hù)資金等憑鎮長(cháng)簽批的用款計劃。由經(jīng)辦人簽字（注明事由），站所負責人審核，分管領(lǐng)導審核（屬實(shí)、同意支付）。分管財務(wù)領(lǐng)導經(jīng)辦的.業(yè)務(wù)由鎮長(cháng)簽字支付。

　　4.用款計劃審批：由單位提出用款計劃，注明用途、金額及資金來(lái)源，財政所初審（審核資金來(lái)源用途，“建議撥付”，分管領(lǐng)導簽批（情況屬實(shí)），鎮長(cháng)審簽“同意撥付”。

　�。ǘ�）簽字報銷(xiāo)規定

　　1.各部門(mén)5萬(wàn)元以下的資金支出，按“簽字權屬”規定辦理；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)）以上的開(kāi)支，由鎮黨委會(huì )（黨政聯(lián)席會(huì )）同意后方可開(kāi)支，按“簽字權屬”規定辦理。

　　2.簽字時(shí)簽明大小金額，大小寫(xiě)必須相符，公業(yè)務(wù)費簽明支出明細科目，同意支付多少元；項目資金簽明同意在具體的項目資金中支付多少元，且注明附件張數，多張同類(lèi)發(fā)票累計簽字的，要注明發(fā)票張數及發(fā)票號。

　　四、報賬程序

　　報賬實(shí)行國庫集中支付，每月初由各單位將本月用款計劃報財政所，中下旬各單位報賬員將審核無(wú)誤的原始票據送至財政所報賬。具體流程：原始憑證（合法性、真實(shí)性、完整性、正確性）→經(jīng)辦人簽字（注明事由）→部門(mén)負責人審核（有無(wú)資金來(lái)源、建議支付）→分管領(lǐng)導審核（公用經(jīng)費簽屬實(shí)或項目專(zhuān)項資金簽同意支付）→分管財務(wù)領(lǐng)導審簽（同意支付）→財政所上指標→報縣財政局批準計劃→打印支付憑證送銀行付款。

　　五、借款管理

　　任何部門(mén)和個(gè)人原則上都不得借支公款，如確有特殊情況需要借支公款，憑鎮長(cháng)簽字的用款審批表，由借款人出具借條（注明：借款用途，借款金額，還款日期），站所負責人審核（建議從XXX資金中借款XXX），分管領(lǐng)導審核（屬實(shí)、同意借款），但必須在三個(gè)月之內還款。

　　六、差旅費及學(xué)習培訓費管理

　　學(xué)習培訓費按學(xué)習培訓通知及學(xué)習培訓文件規定執行。差旅費實(shí)行“先批準后出差”，出差前報分管批準，嚴格控制出差人數和天數，標準參照《余慶縣縣級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》（余財字〔2017〕1號）執行，原則上一個(gè)月內履行報銷(xiāo)手續。

　　七、接待及加班管理

　　1.接待實(shí)行實(shí)名制，住宿、用餐標準按有關(guān)規定執行。上級檢查、指導、調研，重要客人來(lái)訪(fǎng)、村（社區）到鎮辦事、招商引資，本著(zhù)熱情、節儉原則，一律在政府食堂就餐，因特殊情況需在外就餐的，必須經(jīng)鎮分管機關(guān)領(lǐng)導批準后方可外出就餐。

　　2.因緊急工作任務(wù)、節假日加班需用餐的，報機關(guān)分管領(lǐng)導同意后，按人均不超過(guò)30元標準安排。

　　八、采購管理

　　1.集中采購目錄內的商品如A4紙、電腦、辦公桌椅等按采購相關(guān)規定購買(mǎi)。

　　2.集中采購目錄外的商品，原則上請示領(lǐng)導后在政采云平臺購買(mǎi)；平臺上無(wú)的或達不到標準要求的自行購買(mǎi)，價(jià)格不得超過(guò)主流電商平臺價(jià)格。

　　3.超過(guò)限額的貨物或服務(wù)類(lèi)50萬(wàn)元、工程類(lèi)60萬(wàn)元的采購業(yè)務(wù)，按采購相關(guān)規定執行。

　　九、其他辦公支出管理

　　1.政府及各站所辦公座機電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )費、郵電費、水電費由政府統一管理。

　　2.公務(wù)車(chē)管理嚴格按照《公務(wù)用車(chē)使用管理暫行辦法》規定程序執行，運行維護費必須由經(jīng)辦人簽字，黨政辦主任審核，分管機關(guān)領(lǐng)導簽批后，再根據財務(wù)審批程序結賬。

　　3.基建維修由單位提出、經(jīng)分管領(lǐng)導和分管財務(wù)領(lǐng)導批準后實(shí)施；金額較大的，必須嚴格執行審批程序，先審批再組織維修。

　　4.其他開(kāi)支由單位提出意見(jiàn)，經(jīng)分管領(lǐng)導及分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，按審批程序由單位辦理。

　　十、監督管理

　　1.各部門(mén)財務(wù)由單位負責人和分管領(lǐng)導進(jìn)行經(jīng)常性監督管理，發(fā)現違規報賬行為嚴肅查處。

　　2.對報賬實(shí)行經(jīng)辦人、負責人、簽字領(lǐng)導負責制，發(fā)現違規報賬由責任人全額返還，并按財經(jīng)紀律追究相關(guān)人員責任。

　　3.財政所每月向主要領(lǐng)導和分管財務(wù)領(lǐng)導報送真實(shí)、完整的會(huì )計報表，不定期向領(lǐng)導班子通報財政預算執行情況，并嚴格按要求公開(kāi)“三公”經(jīng)費使用情況。

　　十一、附則

　　1.本制度與國家或上級相關(guān)制度有抵觸的按國家或上級相關(guān)制度執行。

　　2.本財務(wù)管理制度于20xx年3月1日起執行。

　　鄉鎮財務(wù)管理制度 27

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步規范鎮政府財務(wù)管理工作，嚴肅財經(jīng)紀律，促進(jìn)全鎮經(jīng)濟和各項事業(yè)健康發(fā)展，根據《會(huì )計法》《預算法》及其它相關(guān)規定，結合本鎮實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條規范收入、支出、固定資產(chǎn)、往來(lái)款項等各項賬務(wù)，建立健全崗位責任制和內部控制制度，明確責任；鎮政府財務(wù)管理工作由鎮長(cháng)負責，相關(guān)人員依照本制度履行職責。

　　第三條政府設報賬員一名，負責政府機關(guān)及各部門(mén)的報賬，設專(zhuān)職會(huì )計人員負責政府機關(guān)及各部門(mén)的經(jīng)費核算。會(huì )計、出納要各司其職，互相配合，互相監督，定期對賬，日清月結，確保賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符，會(huì )計資料及各文書(shū)類(lèi)檔案要妥善保管并及時(shí)歸檔。

　　第四條完善財務(wù)審批制度，嚴格執行審批手續。任何支出需經(jīng)主管領(lǐng)導審批后方可報賬。

　　第二章銀行存款賬戶(hù)管理

　　第五條政府開(kāi)設的銀行賬戶(hù)，應報經(jīng)縣財政局核準、備案；未經(jīng)核準、備案，任何單位不得擅自開(kāi)設。擅自在金融機構開(kāi)設銀行賬戶(hù)的，一經(jīng)查出，即視為“小金庫”嚴肅處理。

　　第三章現金及銀行存款管理

　　第六條政府財務(wù)支出業(yè)務(wù)不得由一人全過(guò)程辦理（如采購、結算、報賬）�，F金、銀行存款收付必須依據內容真實(shí)、要素齊全的合法憑證辦理，并做到手續完備，責任分明，數字準確。

　　第七條現金使用必須按《現金管理暫行條例》規定辦理。允許使用現金的范圍：

　�。�1）出差人員隨身攜帶的差旅費；

　�。�2）結算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；超出現金范圍的款項一律用轉賬支票結算方式辦理。

　　第八條嚴格執行國家有關(guān)現金管理及銀行結算的規定，嚴禁公款私存和坐支。個(gè)人借款僅限于預借差旅費，必須經(jīng)主要領(lǐng)導批準同意，并在10個(gè)工作日以?xún)忍顚?xiě)差旅費報銷(xiāo)單按照有關(guān)規定結賬，政府報賬員每年度備用金不能超過(guò)2萬(wàn)。嚴禁將公款借給個(gè)人做其他周轉。

　　第九條政府會(huì )計人員應履行監督職能，每月按時(shí)核對銀行存款，憑銀行對賬單核對收支，發(fā)現問(wèn)題，要及時(shí)報告單位負責人，查明原因，落實(shí)責任，及時(shí)處理。

　　第四章收入管理

　　第十條政府及各部門(mén)取得的各項收入應全部納入單位賬戶(hù)統一核算、統一管理。取得收入在2個(gè)工作日內轉入指定賬戶(hù)。

　　第十一條必須使用統一、規范的票證，所有票證由票據專(zhuān)管員負責管理，建立票證臺賬，完善領(lǐng)、用、繳銷(xiāo)登記制度。

　　第五章支出管理

　　第十二條財政要結合本鎮單位需要，根據收入狀況，按照預算統籌安排各項支出。各項支出要嚴格按財政部門(mén)規定的開(kāi)支范圍和標準執行。

　　第十三條各項支出憑證必須做到“四有”，即有合規的原始憑證，有經(jīng)辦人證明人簽字，有具體用途，有財務(wù)人員簽字。報賬簽證流程：報賬單位取得原始發(fā)票要簽好證明人、經(jīng)辦人、經(jīng)辦人必須注明經(jīng)辦事由—然后由報賬員填寫(xiě)資金支付申請單、原始憑證報銷(xiāo)審批單進(jìn)行初審—再由財政所所長(cháng)復核—業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導審核—財務(wù)分管領(lǐng)導審核—鎮長(cháng)審批—財政所支付系統操作員支付—會(huì )計審核記賬，2.凡是單筆支出在1千元以上的直接通過(guò)轉賬至收款單位或收款商家，商家需提供開(kāi)戶(hù)許可證及營(yíng)業(yè)執照復印件。如確認是個(gè)人墊付的.款項憑商家提供現金收款收據做附件可以將款項支付給墊付人。對違反支出管理有關(guān)規定或未經(jīng)審批手續不全的支出憑證會(huì )計人員將不予受理。

　　第十四條5千以?xún)鹊膯喂P支出按照報賬程序嚴格執行，重大資金支出單筆5千元以上由黨委會(huì )議研究決定后方可支出。

　　第十五條辦公設備及辦公用品購置，首先由需要采購的單位填寫(xiě)《采購單》，（大額采購單項5千元以上提交班子會(huì )議研究決定），經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，再由辦公室負責采購的人員在電子賣(mài)場(chǎng)統一采購。辦公室要建立采購、領(lǐng)發(fā)登記制度。自行購買(mǎi)的辦公用品一律不予報銷(xiāo)。

　　十六條招待費管理：工作用餐先填寫(xiě)派餐單注明用餐單位、事由、人員名單并經(jīng)主要領(lǐng)導批準，原則上在食堂用餐、招待用餐需提供接待函，嚴禁同城接待、嚴禁超標準接待（早餐20元每人、中晚餐40元每人）嚴禁提供煙酒。

　　十七條公務(wù)用車(chē)管理： 嚴禁公車(chē)私用、私車(chē)公養。車(chē)輛必須在指定點(diǎn)購買(mǎi)保險，保養和維修，統一實(shí)行加油卡加油、做好用車(chē)臺賬、公務(wù)租車(chē)必需簽訂租車(chē)協(xié)議經(jīng)領(lǐng)導同意并在指定點(diǎn)公車(chē)用車(chē)平臺租用，租車(chē)費不得超過(guò)縣級下達的租車(chē)指標總額。

　　十八條嚴禁違規發(fā)放各項津補貼、值班費、加班費。

　　十九條差旅費管理：工作人員因公到縣外出差根據中財行49號《中方縣差旅費管理辦法》嚴格執行。要從嚴控制出差人數和天數，嚴禁以任何名義和方式變相旅游。要按規定乘坐交通工具，按規定入住經(jīng)濟、便捷、安全的賓館住宿，超支部分由個(gè)人自理，市內交通費每天補助80元，伙食費每天補助100元（單位統一安排食宿的除外）。

　　二十條項目管理：2千元以上的小額項目需簽訂合同，所有工程項目必須嚴格按照政府采購法執行。5千以上30萬(wàn)以下的（不含30萬(wàn)）貨物類(lèi)、服務(wù)類(lèi)、工程類(lèi)的采購必須經(jīng)黨委會(huì )議決定，并通過(guò)電子賣(mài)場(chǎng)統一采購。30萬(wàn)元以上的（含30萬(wàn)元）必須通過(guò)財政預算評審，40萬(wàn)以上的（含40萬(wàn)）通過(guò)掛網(wǎng)招標及預決算評審方可報賬，在建工程預付款按工程實(shí)際進(jìn)度支付不得超過(guò)工程總預算的70%。支付大額工程款需提供：招標公告、成交通知書(shū)、施工前中后對比照片、預決算評審資料、中方縣稅務(wù)局開(kāi)具的發(fā)票、施工合同、工程驗收、黨委會(huì )議記錄。

　　第六章固定資產(chǎn)管理

　　第二十一條應建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，加強固定資產(chǎn)購買(mǎi)、保管、調撥、登記、核銷(xiāo)、檢查和維修等各環(huán)節的管理，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。批量購買(mǎi)或單價(jià)在500元以上的辦公設備由采購單位憑報賬發(fā)票填寫(xiě)固定資產(chǎn)入賬通知單。

　　第二十二條政府及部門(mén)處置（出售、報廢、報損）固定資產(chǎn)，需報財政所及時(shí)核銷(xiāo)；任何單位不得私自處理。

　　第七章賬務(wù)管理

　　第二十三條統一設置會(huì )計賬簿。按照行政事業(yè)會(huì )計準則和會(huì )計制度的有關(guān)規定，設置財務(wù)賬簿。

　　第二十四條財務(wù)在統一建賬的基礎上，對鎮財政發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)依法登記和核算，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整，做到賬實(shí)相符。

　　第二十五條財務(wù)必須將本期內發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，做到日清月結。

　　第二十六條會(huì )計人員工作調動(dòng)或離職前必須辦理好移交手續，編制移交清單，由鎮政府財務(wù)負責人監交。

　　第二十七條財務(wù)必須建立健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度。

　　第八章監督檢查

　　第二十八條財務(wù)必須接受上級財政、審計和業(yè)務(wù)部門(mén)的財務(wù)監督和檢查。

　　第二十九條財務(wù)要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析，對本鎮的財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行經(jīng)常性的自查自糾和財務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受監督。

　　第九章罰則

　　第三十條違反本規定行為的，將依據《中華人民共和國會(huì )計法》及其它相關(guān)制度給予嚴肅處理。

　　第三十一條本規定由中方鎮人民政府負責解釋。

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