企業(yè)財務(wù)管理制度

【推薦】企業(yè)財務(wù)管理制度

　　在學(xué)習、工作、生活中，各種制度頻頻出現，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　三、審批程序

　　1、報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部

　　四、審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的`外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫(xiě)采購單據，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門(mén)進(jìn)行采購。

　　2、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　一節總則

　　條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。

　　二節財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

　　條公司部會(huì )計師。

　　公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。

　　下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)

　　計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。

　　條總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。

　　總會(huì )計師主要職責如下：

　　執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

　　審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；

　　負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

　　編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng)；

　　監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的`財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

　　對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；

　　負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

　　簽署下屬公司、企業(yè)的萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。

　　條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。

　　條計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。

　　計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：

　　主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；

　　執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告；

　　籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度；

　　協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

　　參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

　　企業(yè)內部各項財務(wù)管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財務(wù)預算制度和財務(wù)分析制度。根據財務(wù)管理基礎工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責任制，規定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

　　二、建立和健全商品購銷(xiāo)存環(huán)節管理辦法，規范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

　　1、在商品購進(jìn)環(huán)節，我們制訂了煙糖公司規范進(jìn)貨行為規定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

　　《規范進(jìn)貨行為規定》的主要內容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規格、進(jìn)貨單位、數量、進(jìn)價(jià)和預計銷(xiāo)價(jià)、預計全部銷(xiāo)完時(shí)間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門(mén)提供刊物進(jìn)貨商品的適銷(xiāo)、價(jià)格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門(mén)的資料綜合分析，進(jìn)行決策。

　　針對貨款的'安全性問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實(shí)進(jìn)貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

　　針對進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規定，在購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營(yíng)部私設小金庫或個(gè)人私拿回扣。

　　2、在商品銷(xiāo)售環(huán)節，我們制訂了煙糖公司《銷(xiāo)售貨款管理辦法》，目的是加快銷(xiāo)貨款回收。對已銷(xiāo)商品貨款，本著(zhù)"誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)負責收款"的原則，做到錢(qián)貨兩清；對代銷(xiāo)商品，要充分了解代銷(xiāo)方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷(xiāo)售，又保證了資金安全。

　　3、在商品儲存環(huán)節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專(zhuān)項排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷(xiāo)售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷(xiāo)對路，勤進(jìn)快銷(xiāo)。

　　三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續、穩定、協(xié)調發(fā)展。

　　1、建立與企業(yè)發(fā)展戰略目標相配合的滾動(dòng)式三年財務(wù)

　　計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財務(wù)預算，以便在資金上"長(cháng)計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個(gè)方面的關(guān)系。

　　2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實(shí)內部各層次、各部門(mén)的資金管理責任制。盡量避免無(wú)計劃、無(wú)定額使用資金。

　　3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰略發(fā)展目標，以保證滾動(dòng)式財務(wù)計劃實(shí)施的連續性、協(xié)調性。

　　四、根據企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀(guān)要求，嚴格執行企業(yè)內部財務(wù)控制和會(huì )計監督。

　　1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們在制訂內部財務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門(mén)負責人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。

　　2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內部責任問(wèn)題。我公司很早就建立了內部責任會(huì )計制度，對各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費用、部門(mén)利潤進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內部的部門(mén)承包經(jīng)營(yíng)責任制，使各業(yè)務(wù)部門(mén)對自己一年的任務(wù)、目標做到心中有數。這對于調動(dòng)各部門(mén)的積極性，努力做好做足生意，節約費用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門(mén)的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。

　　3、關(guān)于會(huì )計監督問(wèn)題。會(huì )計監督不單純是對一般費用報銷(xiāo)的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運用、費用開(kāi)支、收入實(shí)現，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì )計監督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規定："公司財會(huì )股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導下進(jìn)行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務(wù)管理基礎工作，正確核算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關(guān)的監督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會(huì )股有權拒絕執行。"從而強化了會(huì )計監督職能，保證了會(huì )計制度的落實(shí)和有效執行。更多財務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監認證培訓機構XX公開(kāi)課程安排：《企業(yè)戰略》《績(jì)效管理》《財務(wù)報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務(wù)戰略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　第一章：總則

　　第一條

　　企業(yè)財務(wù)管理是組織資金運動(dòng)，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現和分配，并處理在這種價(jià)值運動(dòng)中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是

　　企業(yè)管理

　　的重要組織部分。

　　第二條

　　企業(yè)財務(wù)管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。

　　第二章：流動(dòng)資金管理

　　第三條

　　流動(dòng)資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢(qián)，多辦事”，的原則。在保持計劃內生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉，減少資金占有。

　　第四條

　　流動(dòng)資金的范圍：

　　1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。

　�。�1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動(dòng)防護用品等。

　�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。

　�。�3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。

　　2、非定額流動(dòng)資金范圍：包括結算資金，貨幣資金。

　　第五條

　　流動(dòng)資金管理分工：

　　流動(dòng)資金管理實(shí)行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，歸口到處，定額到庫。

　�。�1）財務(wù)處歸口管理：主管全廠(chǎng)流動(dòng)資金，歸口管理非定額資金。

　�。�2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

　�。�4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

　�。�5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

　　勞動(dòng)保護

　　用品等。

　�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。

　�。�7）經(jīng)營(yíng)計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。

　　第六條

　　儲備資金管理職責：

　　1、各分管單位根據生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類(lèi)物資的儲備定額，并根據生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。

　　2、各分管單位負責控制流動(dòng)資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。

　　3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領(lǐng)、退、內部轉移等手續，加強計劃性，防止新的物資積壓。

　　4、各類(lèi)物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規格，交貨期及結算方式，合同付本交財務(wù)處。

　　5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規定的內容進(jìn)行驗收及時(shí)將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動(dòng)態(tài)，堅持旬報制度。

　　7、按期進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)工作，填報盤(pán)點(diǎn)報表。及時(shí)處理盈虧，保證賬物一致。

　　第七條

　　生產(chǎn)資金管理

　　1、計劃調度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。

　　2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。

　　3、嚴格貫徹執行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)工作，并填報盤(pán)點(diǎn)報表，保證帳物一致，賬賬一致。

　　第八條

　　成品資金管理

　　1、營(yíng)銷(xiāo)總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務(wù)科，以便掌握銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品

　　銷(xiāo)售計劃

　　和資金指標的完成。

　　2、計劃調度處必須貫徹以銷(xiāo)定產(chǎn)原則，按銷(xiāo)售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。

　　3、營(yíng)銷(xiāo)總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。

　　4、營(yíng)銷(xiāo)總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。

　　第九條

　　非定額流動(dòng)資金管理

　　1、財務(wù)處負責及時(shí)督促各物資管理部門(mén)及時(shí)清理債權債務(wù)。

　　2、上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執行貨幣資金管理制度。

　　第十條

　　流動(dòng)資金的計劃管理：

　　1、流動(dòng)資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務(wù)處根據生產(chǎn)情況及資金壓縮指標，每年組織有關(guān)部門(mén)開(kāi)展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠(chǎng)長(cháng)批準后執行。

　　2、財務(wù)收支平衡會(huì )議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門(mén)在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷(xiāo)售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財務(wù)收支計劃，供貨計劃由主管廠(chǎng)長(cháng)主持召開(kāi)資金平衡會(huì )議，分配資金指標，并進(jìn)行考核。

　　第十一條

　　編制財務(wù)收支計劃的原則：

　　1、堅持以銷(xiāo)定產(chǎn)，收支必須平衡。

　　2、積極組織合理調度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應。

　　3、堅持節約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。

　　4、確保稅利的及時(shí)上交。

　　第十二條

　　財務(wù)收支計劃內容：

　　1、收支計劃，產(chǎn)品銷(xiāo)售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

　　2、支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開(kāi)支計劃。

　　3、財政上交計劃：稅金，利潤。

　　4、信貸計劃。

　　第十三條

　　各分管單位根據本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計劃，交財務(wù)處匯總平衡，每月6日前開(kāi)資金平衡會(huì )。

　　第十四條

　　資金平衡會(huì )內容：

　　1、財務(wù)處匯報上月資金指標及財務(wù)收支計劃執行情況及本月財務(wù)收支計劃草案。

　　2、檢查各資金歸口單位計劃執行情況。

　　3、共同研究，主管廠(chǎng)長(cháng)批準收支計劃下達資金指標。

　　第十五條

　　各歸口管理部門(mén)根據廠(chǎng)長(cháng)下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務(wù)處有權限制或停止資金使用。

　　第十六條

　　各歸口管理部門(mén)對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規定要求定期盤(pán)點(diǎn)，填報盈虧表。對盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現虧損報廢要由有關(guān)部門(mén)組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠(chǎng)長(cháng)批準，財務(wù)處統一處理，各單位不得擅自銷(xiāo)賬。

　　第十七條

　　建立流動(dòng)資金的檢查，分析制度。

　　第十八條

　　為加強資金的計劃管理，財務(wù)處應掌握產(chǎn)品銷(xiāo)售合同及主要材料訂貨合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九條

　　產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程和銷(xiāo)售過(guò)程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

　　第二十條

　　目標成本：

　　目標成本是目標管理的重要組成內容。根據市場(chǎng)預測，技術(shù)經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進(jìn)行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

　　第二十一條

　　目標成本的計算：

　　目標成本＝市場(chǎng)可能接受的價(jià)格－稅金－最大利潤

　　第二十二條

　　根據市場(chǎng)預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門(mén)的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門(mén)的目標成本。

　　第二十三條

　　研制新產(chǎn)品必須從設計開(kāi)始，按目標成本進(jìn)行分解。計算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時(shí)等均在定額內制定。

　　第二十四條

　　為綜合評價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí)，以總工程師為首，組織有關(guān)部門(mén)共同組成價(jià)值分析小組，開(kāi)展降低活動(dòng)，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五條

　　成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。

　　第二十六條

　　成本計劃的基本內容：

　　1、生產(chǎn)費用綜合預算；

　　2、單位產(chǎn)品成本計算；

　　3、可比產(chǎn)品成本降低計劃；

　　4、全部商品成本計劃；

　　5、車(chē)間經(jīng)費，企業(yè)管理費預算；

　　6、部門(mén)成本計劃（責任成本計劃）。

　　第二十七條

　　編制成本計劃的依據：

　　1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；

　　2、計劃期內生產(chǎn)，勞動(dòng)工資計劃，物資供應計劃和技術(shù)組織措施計劃；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

　　4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

　　5、工具處提供的工具消耗定額；

　　6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額；

　　7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

　　8、財務(wù)處的費用計劃；

　　9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；

　　10計劃期內廠(chǎng)內計劃價(jià)格。

　　第二十八條

　　成本計劃分年、季、月度編制，由廠(chǎng)車(chē)間（部門(mén)）兩級負責，車(chē)間成本計劃由車(chē)間核算員負責編制，廠(chǎng)成本計劃由財務(wù)處負責編制。

　　第二十九條

　　編制成本計劃的工作程序：

　　1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據。

　　2、根據上級下達的成本指標，市場(chǎng)預測，企業(yè)計劃期內可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算，平衡。

　　3、在編制企業(yè)成本計劃的同時(shí)，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標進(jìn)行分解，交廠(chǎng)長(cháng)及計劃處。

　　4、經(jīng)營(yíng)計劃處根據成本計劃及實(shí)施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠(chǎng)訓審批，執行。

　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執行情況，成本編制和實(shí)際成本計算方法口徑必須一致。

　　第三十條

　　成本計劃編制原則：

　　1、成本計劃要保證實(shí)現企業(yè)最佳經(jīng)營(yíng)目標；

　　2、明確成本責任，編制部門(mén)責任成本，各部門(mén)要保證目標的實(shí)現，要制定自己的行動(dòng)計劃；

　　3、實(shí)行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)都受預算的控制，企業(yè)各方面的管理部門(mén)都是執行預算管理的環(huán)節；

　　4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門(mén)指標，即責任成本，是各部門(mén)行動(dòng)的標準，并據以控制，考核和獎懲。

　　第三十一條

　　成本控制的分類(lèi)：

　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過(guò)程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個(gè)信息的控制。

　　第三十二條

　　成本控制的對象：

　　1、以產(chǎn)品形成過(guò)程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過(guò)程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。

　　2、以部門(mén)為成本控制對象，控制各部門(mén)的費用和損失。

　　3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實(shí)際相比，進(jìn)行控制。

　　第三十三條

　　各成本控制對象具體內容：

　　1、對原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。

　　2、對勞動(dòng)消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

　　3、各項費用開(kāi)支的控制，按費用計劃指標，費用開(kāi)支范圍進(jìn)行控制。

　　4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度。

　　第三十四條

　　成本控制方法：

　　根據管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實(shí)行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠(chǎng)每個(gè)職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。

　　1、成本分級控制責任制：分廠(chǎng)級、部門(mén)（車(chē)間）、班組三級進(jìn)行成本控制。

　　2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實(shí)到人。

　　3、各級成本控制要保證成本計劃的實(shí)現。

　　4、進(jìn)行成本計劃執行情況的考核、檢查、分析工作。

　　5、根據經(jīng)濟責任制的要求進(jìn)行考核，評比，獎懲。

　　第三十五條

　　成本歸口控制責任制：

　　根據各單位、部門(mén)職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標，，由各單位對本部門(mén)所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進(jìn)行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。

　　第三十六條

　　成本核算的任務(wù)：

　　1、正確反映生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動(dòng)力，車(chē)間經(jīng)費，銷(xiāo)售費用等各項消耗定額及費用預算執行情況。

　　2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。

　　3、反映和控制在制品動(dòng)態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。

　　4、為產(chǎn)品訂價(jià)，目標成本，成本控制提供決策資料。

　　5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

　　6、提供衡量企業(yè)各部門(mén)工作效率和考核工作成績(jì)的成本核算資料。

　　第三十七條

　　成本核算的要求：

　　1、嚴格遵守國家關(guān)于費用開(kāi)支標準和成本開(kāi)支范圍的規定，不屬于成本范圍的開(kāi)支不準擠入成本。

　　2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實(shí)行定額發(fā)料制度。

　　3、各部門(mén)都要建立、健全各種定額，統一全廠(chǎng)的原始憑證，計劃價(jià)格目錄及各項管理制度等基礎工作。

　　4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實(shí)際成本，不得估算成本。

　　第三十八條

　　成本項目：根據上級規定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動(dòng)力，工資及工資附加費，車(chē)間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專(zhuān)用費用。

　　第三十九條

　　成本計算：

　　1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時(shí)費用比例進(jìn)行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。

　　3、工廠(chǎng)成本采用平等結轉分步法。

　　4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

　　第四十條

　　完工產(chǎn)品的成本結轉必須以完整手續的產(chǎn)品入庫單為依據。

　　第四十一條

　　成本計劃的資料來(lái)源：

　　1、各種定額由歸口科室負責提供。

　　2、各種統計資料：

　　——車(chē)間統計員每月21日向車(chē)間核算員提供工時(shí)統計表，產(chǎn)品（包括勞務(wù)）工時(shí)統計表。

　　——質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統計報表。

　　——設備科每月1日向財務(wù)科提供電耗統計表。

　　——車(chē)間核算員每月3日向財務(wù)科提供“車(chē)間成本核算表”。

　　3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報表、計算數據的真實(shí)性、可靠性負責，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導審查、簽名。

　　第四十二條

　　部門(mén)的成本：

　　1、我廠(chǎng)實(shí)行廠(chǎng)、部門(mén)（分廠(chǎng)）二級核算，分廠(chǎng)一般高專(zhuān)職核算員，有財務(wù)科統一指導下開(kāi)展成本核算工作。

　　2、車(chē)間成本核算：

　　各車(chē)間將本車(chē)間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車(chē)間轉入的勞務(wù)費及財務(wù)科分配的車(chē)間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規定的計算方法計算當期成本。

　　3、專(zhuān)用費用由財務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專(zhuān)用費用的比例統一分配。

　　第四十三條

　　為正確及時(shí)成本計劃的執行情況，財務(wù)科定期組織各車(chē)間（科室）編制年、季、月度成本報表。

　　第四十四條

　　成本分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過(guò)成本肯定成績(jì)，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟效益。

　　第四十五條

　　成本分析的內容：

　　1、生產(chǎn)費用預算執行情況的分析；

　　2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；

　　3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；

　　4、部門(mén)責任成本的完成情況分析；

　　5、各成本指標完成情況的分析。

　　第四十六條

　　成本分析會(huì )議制：

　　1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠(chǎng)級成本分析，廠(chǎng)級成本分析在廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，以財務(wù)科為主，會(huì )同計劃、生產(chǎn)、供應、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門(mén)和車(chē)間共同進(jìn)行，并編寫(xiě)分析報告。

　　2、分廠(chǎng)按每月進(jìn)行成本分析，在分廠(chǎng)廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，以分廠(chǎng)核算員為主，會(huì )同分廠(chǎng)有關(guān)人員，編寫(xiě)分廠(chǎng)損益表。

　　第四十七條

　　新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領(lǐng)導下，根據設計方案，召開(kāi)價(jià)值分析小組會(huì )議，并填寫(xiě)專(zhuān)題分析報告。

　　第四十八條

　　各級分析會(huì )議應由各級領(lǐng)導主持，做到有分析數值，有建議，有責任，有措施并付諸實(shí)施。

　　第四章：財產(chǎn)物資定期盤(pán)點(diǎn)管理制度

　　第四十九條

　　為了保護社會(huì )主義財產(chǎn)的安全完整，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節約地使用資金，特建立全廠(chǎng)財產(chǎn)物資定期盤(pán)頭計量計價(jià)管理制度。

　　第五十條

　　固定資產(chǎn)管理：

　　1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動(dòng)資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。

　　2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時(shí)在管理和使用中也應該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務(wù)處（房屋及建筑物）財務(wù)處三部門(mén)負責，設備處、總務(wù)處及時(shí)準確地報出盈虧報表，并認真總結查明原因，財務(wù)處進(jìn)行平衡匯總，按批準權限上報。

　　第五十一條

　　流動(dòng)資產(chǎn)管理：

　　1、材料：企業(yè)的材料各類(lèi)繁多，規格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過(guò)程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實(shí)反映和監督材料物資的實(shí)有數額，及時(shí)掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　“材料”的盤(pán)點(diǎn)每一年進(jìn)行一次，也可根據需要重點(diǎn)清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務(wù)處負責，采用點(diǎn)數、過(guò)磅、量尺、計算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數量，按統一規定的日期報出盈虧報表，并認真總結。查明原因分清責任，由財務(wù)統一平衡匯總，按批準權限進(jìn)行上報。

　　2、在制品、半成品

　�。�1）在制品、半成品系各車(chē)間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉，做到賬物相符，定為每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

　�。�2）各車(chē)間的在制品、半成品的計算單位，計價(jià)一律由財務(wù)部門(mén)按零件工序制定出統一的在制品、半成品價(jià)格。

　�。�3）各車(chē)間的在制品、半成品必須依照制令，分別進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤(pán)點(diǎn)”防止弄錯制令重盤(pán)和漏盤(pán)。

　�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫，送交關(guān)成品庫，使車(chē)間在盤(pán)點(diǎn)時(shí)不留半成品。

　�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤(pán)點(diǎn)報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　�。�6）全廠(chǎng)的在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)一定要在統一規定的時(shí)間進(jìn)行。

　�。�7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續。

　�。�8）全廠(chǎng)的在制品、半成品盤(pán)點(diǎn)完成后填列報表，認真進(jìn)行總結，查明原因，分清責任。

　�。�9）此項工作各車(chē)間、處室分頭進(jìn)行，調度處統一負責，將各部門(mén)在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務(wù)處計價(jià)計算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數，會(huì )同有關(guān)部門(mén)分析原因，總結經(jīng)驗教訓，按批準權限統一上報。

　　第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

　　第五十二條

　　固定資產(chǎn)使用期限較長(cháng)，單位單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規范工業(yè)工廠(chǎng)固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據國家有關(guān)法規和《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《工業(yè)企業(yè)

　　財務(wù)制度

　　》及工廠(chǎng)的特點(diǎn)制定管理制度。

　　第五十三條

　　固定資產(chǎn)的分類(lèi)；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)種類(lèi)較多、規格不一，為加強管理，便于

　　組織管理

　　和會(huì )計核算，有必要對固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類(lèi)。

　　第五十四條

　　1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類(lèi)，可分為經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

　�。�1）經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于工廠(chǎng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。

　�。�2）非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛生所等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等。

　　2、按固定資產(chǎn)使用情況分類(lèi)，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

　�。�1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。由于季節性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠(chǎng)使用中的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

　�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠(chǎng)購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

　�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠(chǎng)多余或不適用，需用調配處理的各種固定資產(chǎn)。

　　第五十五條

　　固定資產(chǎn)的范圍、標準和計價(jià)：

　　1、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)范圍、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)設備、器具單位價(jià)值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

　　2、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的計價(jià)有原始成本計價(jià)方法，重置完全價(jià)值計價(jià)方法，按凈什計價(jià)方法：

　�。�1）原始成本計價(jià)方法：工廠(chǎng)購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

　�。�2）重置完全價(jià)值計價(jià)方法：當時(shí)的生技術(shù)條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

　�。�3）按凈值計價(jià)方法：是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。

　　第五十六條

　　固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計價(jià)。一般其價(jià)值包括：買(mǎi)價(jià)、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關(guān)稅費、安裝調試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費用等計價(jià)。

　　第五十七條

　　投資投入的固定資產(chǎn)按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計價(jià)。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價(jià)值計價(jià)。

　　第五十八條

　　盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按相同或同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。并按新舊程度估計累計折舊。

　　第五十九條

　　因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十條

　　以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規定的價(jià)格，加由工廠(chǎng)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價(jià)。合同規定的價(jià)格中包含租賃、手續費的，應收手續費以成年人中扣除直接計入財務(wù)費用。

　　第六十一條

　　盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價(jià)。

　　第六十二條

　　工廠(chǎng)為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應當計入期損益。

　　第六十三條

　　工廠(chǎng)自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調節稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第六十四條

　　已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，先按估計價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整。

　　第六十五條

　　固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權機構評估和國家有關(guān)部門(mén)批準不得調整其帳面價(jià)值。

　　第六十六條

　　固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進(jìn)行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細會(huì )計和業(yè)務(wù)核算。明細核算類(lèi)別分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機器設備；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類(lèi)進(jìn)行管理和核算。

　　第六十七條

　　投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià)，按評估確認價(jià)值反映投資人投資的增加，按帳面原價(jià)大于評估確認的價(jià)值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià)，應按評估確認的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià)，同時(shí)反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收瘓本”科目。

　　第六十八條

　　購入固定資產(chǎn)的核算：工廠(chǎng)對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì )計核算，購入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時(shí)，按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的，則應以實(shí)際支付的價(jià)款作為購入固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十九條

　　自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì )計核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

　　第七十條

　　盤(pán)盈固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過(guò)“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，既按盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠(chǎng)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　第七十一條

　　固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠(chǎng)可以出售轉讓?zhuān)�工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應由保險公司或過(guò)失人承擔的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　第七十二條

　　向其他單位投資轉出的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)向其他單位投資轉出的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉出的固定資產(chǎn)，借記“長(cháng)期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　第七十三條

　　盤(pán)虧固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)發(fā)生盤(pán)虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉銷(xiāo)時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。

　　第七十四條

　　累計折舊的核算；

　　1、計提折舊的范圍：工廠(chǎng)在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn)。

　　不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

　　2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表結合本廠(chǎng)具體情況，我廠(chǎng)選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動(dòng)能發(fā)生設備、其他動(dòng)力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。

　　3、計算凈殘值的方法；根據《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規定，為簡(jiǎn)化計算折舊，工廠(chǎng)全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

　　4、工廠(chǎng)在具體計提折舊時(shí)，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　5．提取折舊的核算；工廠(chǎng)按以上辦法正確計算折舊后，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

　　第七十五條

　　固定資產(chǎn)修理的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實(shí)行待攤的辦法，實(shí)際發(fā)生修理費時(shí)，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷(xiāo)修理費時(shí)，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結平。

　　第七十六條

　　固定資產(chǎn)的管理；財務(wù)處是工廠(chǎng)固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門(mén)設備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門(mén)，進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉移調動(dòng)、調撥轉讓、使用部門(mén)變更、設備的維護與修理、清查盤(pán)點(diǎn)、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規劃設計、施工驗收、使用保養等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

　　第七十六條

　　為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據發(fā)展規劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據遠期和近期市場(chǎng)分析預測來(lái)決策固定資產(chǎn)投入或調出計劃。

　　第七十七條

　　根據設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進(jìn)行詢(xún)價(jià)等準備工作、并根據詢(xún)價(jià)編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過(guò)綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

　　第七十八條

　　根據經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規劃設計要求并委托有權設計機構進(jìn)行完整的建設方案設計、根據設計方案編制工程瞀報財務(wù)部門(mén)審核或備案查存。按程序辦理施工手續。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第七十九條

　　財務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動(dòng)、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。

　　第八十條

　　對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進(jìn)行管理和核算，積極進(jìn)行有償轉讓?zhuān)�出租以發(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。

　　第八十一條

　　定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)方法采用實(shí)地盤(pán)存法，對固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題應及時(shí)查明原因報告處理，對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續。

　　第八十二條

　　對毀損、盤(pán)虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門(mén)辦理毀損、盤(pán)虧、報廢清單向主管領(lǐng)導報告，并組織由總工程師為領(lǐng)導的鑒定工作、鑒定工作參加部門(mén)應有：設備處、生產(chǎn)部門(mén)、檢計處、研究所、使用部門(mén)，參加部門(mén)提出書(shū)面鑒定意見(jiàn)、對盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見(jiàn)報廠(chǎng)長(cháng)審批。

　　第八十三條

　　對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉讓由；固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出意見(jiàn)和作價(jià)，報分管廠(chǎng)領(lǐng)導批準方可辦理轉長(cháng)讓。

　　第八十四條

　　固定資產(chǎn)購建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書(shū)面手續；它兇手有關(guān)建設資料、購價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據。

　　第八十五條

　　固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門(mén)發(fā)出通知、財務(wù)部門(mén)辦理內部轉帳。

　　第八十六條

　　對出租的固定資產(chǎn)應納入會(huì )計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會(huì )計報表資產(chǎn)額核算反映。

　　第八十七條

　　五萬(wàn)元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務(wù)部門(mén)嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開(kāi)支。該類(lèi)設備投產(chǎn)后其會(huì )計處理按規定區別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤入制造費用。

　　第六章：存貨的管理制度

　　第八十八條

　　為了反映和監督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷(xiāo)售成本，加速存貨周轉，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數額最大的流動(dòng)資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲備的供銷(xiāo)售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

　　第八十九條

　　工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料：自制、外購的'零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

　　第九十條

　　存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤(pán)存日期內，法定所有權屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權已經(jīng)轉移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在存貨之內。

　　第九十一條

　　存貨的計價(jià)原則，各種存貨應當按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)入帳：

　　1、購進(jìn)的存貨計價(jià)，應包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理?yè)p耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內運輸費等。

　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過(guò)程中實(shí)際支出成本計價(jià)。

　　3、委托外單位加工的存貨，按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實(shí)際成本。

　　4、盤(pán)盈的存貨，按照捐贈的存貨的實(shí)際成本或市場(chǎng)價(jià)格入帳。

　　5、按受捐贈的存貨，按照同類(lèi)實(shí)物的國內或國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。（如有發(fā)票報銷(xiāo)的單所列金額等，按實(shí)際計價(jià)）。

　　6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營(yíng)單位投入的物品。按照有權評估或合同、協(xié)議確認的價(jià)值計價(jià)。

　　7、按照計劃成本或內部結算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時(shí)，還應核算存貨的實(shí)際成本。計算存貨的計劃成本與實(shí)際成本之間的差異。

　　第九十二條

　　存貨按實(shí)際成本計價(jià)核算，發(fā)出存貨時(shí)的計價(jià)方法：先進(jìn)先出法，后進(jìn)后出法，加權平均法，移動(dòng)加權平均法，個(gè)別計價(jià)法等。

　　1、先進(jìn)先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計價(jià)。

　　2、后進(jìn)后出法：此法與先進(jìn)先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計價(jià)。

　　3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。

　　4、移動(dòng)加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結存存貨數量與本批收入存貨的數量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當收入存貨單價(jià)變動(dòng)一次，就要計算出一次加權平均單價(jià)。

　　5、個(gè)別計價(jià)法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí)，查明其入庫時(shí)的實(shí)際成本作為該項存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。

　　第九十三條

　　工廠(chǎng)的存貨計價(jià)方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價(jià)；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計價(jià)法計價(jià)，該計價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

　　第九十四條

　　材料的分類(lèi)工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類(lèi)：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

　　第九十五條

　　為便于材料的管理和核算，工廠(chǎng)應編制材料目錄按各種材料的類(lèi)別、名稱(chēng)、規格、計量單位編定號碼。

　　第九十六條

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車(chē)間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調撥材料入庫等

　　2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門(mén)檢驗合格后，由生產(chǎn)供應處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續，隨同發(fā)票交財務(wù)處入帳；如果發(fā)票暫時(shí)未到，也必須將“材料入庫單”交財務(wù)處入帳。

　　3、自制材料，回收車(chē)間的廢料，應及時(shí)辦理交庫手續，交庫時(shí)應填制“材料入庫單”。

　　4、車(chē)間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車(chē)間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續耗用的材料，為真實(shí)核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。

　　第九十七條

　　材料的發(fā)出核算：

　　1、材料的發(fā)出主要是指車(chē)間領(lǐng)用，管理部門(mén)領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷(xiāo)售等。

　　2、企業(yè)的車(chē)間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料應根據生產(chǎn)指令號和計劃（預算）及定額，由經(jīng)辦部門(mén)填制“材料單”要分別填明材料類(lèi)別、名稱(chēng)、品種規格、數量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

　　3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書(shū)，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費用及交貨期。

　　4、企業(yè)內部各倉庫調劑缺材料時(shí)，應填制“材料內部調撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。

　　第九十八條

　　材料的明細核算：

　　1、企業(yè)要建立材料明細帳進(jìn)行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規格來(lái)設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

　�。�1）材料卡片：庫房管理人員應根據收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記，反映材料的收入、發(fā)出和結存數量情況。

　�。�2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務(wù)部門(mén)的材料核算員根據材料收、發(fā)憑證負責登記，財務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進(jìn)行稽核。

　　2、按計劃成本計價(jià)核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價(jià)核算，核算材料的實(shí)際成本與計劃成本差異，必須通過(guò)“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

　　月初結存材料成本差+本月收入材料成本差

　�。�1）本月材料差異=*100%

　　初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

　　月初結存材料成本差

　�。�2）上月材料成本差異率=*100%

　　月初結存材料計劃成本

　　工廠(chǎng)采用計劃成本計價(jià)，經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，如有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執行。

　　第九十九條

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類(lèi)管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進(jìn)行分類(lèi)歸口管理：

　　1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

　　2、專(zhuān)用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專(zhuān)用工具、如專(zhuān)用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

　　3、管理用具，指在管理過(guò)程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　4、勞動(dòng)保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　第一00條

　　低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷(xiāo)方法：

　　1、一次攤銷(xiāo)法：指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，按其價(jià)值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷(xiāo)方法。

　　2、分期攤銷(xiāo)法：根據低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來(lái)攤銷(xiāo)低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數額。

　　3、五五攤銷(xiāo)法：指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的50%，報廢時(shí)再攤銷(xiāo)其余的50%一種方法。

　　上述方法，工廠(chǎng)根據實(shí)際情況確定為一次攤銷(xiāo)法，確定后年度內不得變更。若有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執行。

　　第一0一條

　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

　　1、生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品周?chē)�產(chǎn)品組成部分的包裝物；

　　2、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物；

　　3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價(jià)的包裝物；

　　4、出租或出售借給購買(mǎi)單位使用的包裝物。

　　第一0二條

　　包裝物核算的內容：

　　1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算，可比照出來(lái)核算方法的有關(guān)規定辦理。

　　2、生產(chǎn)過(guò)程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

　　3、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

　　4、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷(xiāo)售費用處理。

　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時(shí)應作“其他業(yè)務(wù)收入”處理，而收取押金時(shí)應作“其他應付款”處理，當退回押金時(shí)，則作相反科目。

　　6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉性包裝物的攤銷(xiāo)辦法，可采用同低值易耗品攤銷(xiāo)的辦法相同，進(jìn)行分攤費用。

　　第一0三條

　　在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品，在產(chǎn)品應根據“生產(chǎn)成本”帳戶(hù)月末余額計列。

　　第一0四條

　　過(guò)程在計算產(chǎn)品成本時(shí)，應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，分配辦法是根據過(guò)程各車(chē)間發(fā)生的實(shí)動(dòng)工時(shí)進(jìn)行分配。

　　第一0五條

　　自制半成品是指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續加工的中間產(chǎn)品。車(chē)間領(lǐng)用自制半成品繼續加工時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續，同時(shí)必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。

　　第一0六條

　　自制半成品應根據“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實(shí)際成本綜合結轉，也可以采取實(shí)際成本分項結轉。

　　第一0七條

　　產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗收入庫合乎標準和技術(shù)條件可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，具體包括：

　　1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；

　　2、接受其他單位來(lái)料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

　　3、可以對外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品；

　　4、用來(lái)對外出售的自制半成品等。

　　第一0八條

　　為了加強產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據并嚴格執行成品入庫制度。

　　第一0九條

　　產(chǎn)成品的總分類(lèi)核算：這個(gè)反映和監督庫存產(chǎn)成品的增減和結存情況，財務(wù)處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目，進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類(lèi)核算。當完工產(chǎn)品入庫時(shí)，應根據“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營(yíng)處完工產(chǎn)品明細單，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí)，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

　　第一一0條

　　應按產(chǎn)品種類(lèi)、規格以及存放地點(diǎn)，設置產(chǎn)成品的明細帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細分類(lèi)核算，明細分類(lèi)核算方法與材料核算相同。

　　第一一一條

　　發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個(gè)別計價(jià)法計算，工廠(chǎng)采用這種方法不得隨意更改。

　　第一一二條

　　存貨日常管理，應對戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)處要積極組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確定實(shí)際數量，對盤(pán)，毀損，盈虧，積壓等情況應及時(shí)清查并及時(shí)處理。

　　第一一三條

　　工廠(chǎng)要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時(shí)間內，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng )造更多的收入利潤。

　　第一一四條

　　加強存貨的管理，要在廠(chǎng)長(cháng)同意領(lǐng)導下，實(shí)行歸口分級負責制，充分發(fā)揮各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)管理職能，調動(dòng)各方面的積極性。

　　第一一五條

　　加強儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運轉合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實(shí)行ABC重點(diǎn)控制法，同時(shí)要規定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專(zhuān)人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時(shí)調劑處理。

　　第一一六條

　　加強生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過(guò)程資金周轉，同時(shí)，要加強毛坯半成品管理。

　　第一一七條

　　加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售處負責及時(shí)按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時(shí)間，同時(shí)財務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結算，盡快使資金回籠。

　　第七章：貨幣資金管理

　　第一一八條

　　貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷(xiāo)、審批、復核手續。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉。

　　第一一九條

　　現金管理：

　　1、使用現金的范圍。

　�。�1）支付工資、獎金及各種補貼。

　�。�2）支付差旅費。

　�。�3）按銀行規定，在壹佰圓以下的零星開(kāi)支。

　　2、為保證現金的合理使用，財務(wù)處應根據本廠(chǎng)的業(yè)務(wù)，現金、收支流量，擬定庫存現金限額，嚴防超額庫存。

　　3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現金，不得從郵局匯款。

　　4、嚴格禁止以我廠(chǎng)名義其他單位或個(gè)人代存現金，禁止為其他單位或個(gè)人從我廠(chǎng)提取現金。

　　第一二0條

　　支票管理：

　　1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務(wù)結算都必須采用匯款或委托付款的方式。

　　2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務(wù)處統一管理監發(fā)，領(lǐng)用轉達帳支票，必須登記支票號碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時(shí)，必須寫(xiě)清收款單位，名稱(chēng)，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監督。

　　3、財務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí)，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。

　　4、支票有效期規定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。

　　5、凡簽發(fā)的轉帳支票，匯款，財務(wù)處應及時(shí)進(jìn)行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報銷(xiāo)手續。

　　6、支票領(lǐng)用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時(shí)報銷(xiāo)，如發(fā)現支票遺失，責任者應立即向單位領(lǐng)導，主管廠(chǎng)長(cháng)，保衛處，財務(wù)處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責。

　　第一二一條

　　有關(guān)貨幣收支的其他規定：

　　1、借款（請款）審批權限與審批手續。

　�。�1）備用金：

　　——備用金是指車(chē)間核算員，因工作需要開(kāi)支的周?chē)�金，所領(lǐng)用備用金額根據工作需要而確定。

　　——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審查，主管廠(chǎng)長(cháng)批準。財務(wù)人員審核后，由出納付款。

　　——備用金不支付給個(gè)人保管，采取以部門(mén)為單位，集中管理專(zhuān)人負責并設立明細帳。

　　——由于工作變動(dòng)，領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財務(wù)處。

　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

　�。�2）臨時(shí)借款：

　　——無(wú)備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開(kāi)支可辦理臨時(shí)借款。

　　——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導批準。

　　——臨時(shí)借款一般應當日辦理報銷(xiāo)手續，不得拖欠，最長(cháng)不得拖欠三日為

　　——嚴肅財經(jīng)紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫療費，私人借支，用途不清，審批手續不全等一律不預借款。

　�。�3）出差借款：

　　——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠(chǎng)長(cháng)審批，出差請款必須由出差人填寫(xiě)請款單，注明請款人名，地點(diǎn)，事由，預計天數，交分管領(lǐng)導審查簽字后交廠(chǎng)長(cháng)批準。

　　——市內不得發(fā)生出租車(chē)費用，嚴格旅館費，控制標準。

　　——出差回寧后七天內辦理報銷(xiāo)手續，一次結算不得拖欠，如無(wú)正當理由，過(guò)期不報銷(xiāo)，不交款，（包括其他借款），財務(wù)處有權從工資中扣清。

　　第一二二條

　　報銷(xiāo)手續：

　　1、一切報銷(xiāo)都要填寫(xiě)報銷(xiāo)單，根據支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續，報銷(xiāo)單必須填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額直符，經(jīng)辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據必須齊全，手續必須完整。

　　2、材料采購由各物資分管部門(mén)批準。

　　3、費用開(kāi)支及其它支出，根據各處室，職責范圍，各項費用在核準內開(kāi)支。

　　4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財務(wù)處做付款憑據。

　　5、單位之間的結算，必須堅持等價(jià)交換的原則，不得無(wú)償調撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準涂銷(xiāo)。

　　6、凡正式設置會(huì )計，出納開(kāi)在銀行開(kāi)戶(hù)的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時(shí)向財務(wù)處報帳，并接受財務(wù)處的檢查和指導。

　　7、凡未經(jīng)批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務(wù)，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個(gè)人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款。

　　8、屬于社會(huì )集團購買(mǎi)力物資，必須嚴加控制，未經(jīng)上級批準，財務(wù)處不得承付。

　　9、各級領(lǐng)導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為，財務(wù)人員有權制止，如制止無(wú)效，財會(huì )人員有權越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。

　　第一二三條

　　關(guān)于銀行對帳的工作的管理規定：

　　銀行出納會(huì )計必須按時(shí)登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務(wù)，并據此做出銀行調節表。

　　第八章：關(guān)于重新調整差旅費補貼標準的有關(guān)通知

　　第一二四條

　　為適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，搞好經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠(chǎng)部研究決定，重新調整差旅費補貼的有關(guān)規定。

　　第一二五條

　　差旅費補貼實(shí)行包干：

　　1、差旅費補貼實(shí)行包干的內容：

　�。�1）伙食補助費

　�。�2）旅館費

　�。�3）市內交通費

　　2、差旅費包干費用的核發(fā)：

　�。�1）本廠(chǎng)員工出差必須填寫(xiě)“請款單支出憑證”，同時(shí)標明出差事由、路線(xiàn)、人數、目的地及出差時(shí)間，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字，分管廠(chǎng)長(cháng)批準后，財務(wù)處預支。

　�。�2）差旅費的預支按地區和職務(wù)包干金額、天數、往返的車(chē)、船費核發(fā)。

　�。�3）出差人員回寧后五天內，憑車(chē)船票和旅館費發(fā)票（不作報銷(xiāo)，只作核發(fā)出差天數）核發(fā)包干金額。

　　3、補貼包干費標準：

　�。�1）特區：深圳、珠海、海南。

　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。

　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。

　�。�2）其它地區：

　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。

　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。

　　1、實(shí)行差旅費包干的范圍：

　�。�1）廠(chǎng)級領(lǐng)導不實(shí)行包干、旅館費及交通費按實(shí)報銷(xiāo)，伙食補貼按第3條①、②項的標準執行。

　�。�2）除廠(chǎng)級領(lǐng)導以外的全廠(chǎng)員工實(shí)行包干。

　　第一二六條

　　到外地集中培訓、學(xué)習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

　　第一二七條

　　本廠(chǎng)員工到外地療養，伙食補貼按8元/天。

　　第一二八條

　　市內參加學(xué)習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。

　　第一二九條

　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實(shí)行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷(xiāo)，旅館費按第3條②標準，不得超標。

　　第一三0條

　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無(wú)法回廠(chǎng)就餐，按誤餐費2元/天報銷(xiāo)。

　　第一三一條

　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發(fā)一天伙食補貼。

　　第一三二條

　　參加會(huì )議（包括簽定、訂貨等）不實(shí)行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

　　第一三三條

　　上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷(xiāo)時(shí)必須將餐券貼在報銷(xiāo)憑證后面，方可核發(fā)差旅費。

　　第一三四條

　　出差人員乘坐火車(chē)、船、飛機的標準

　　1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準，否則財務(wù)有權拒絕報銷(xiāo)。

　　2、火車(chē)：出差人員乘坐火車(chē)一律按硬座購票，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間）或連續乘車(chē)超過(guò)十二小時(shí)，可購硬臥鋪票。

　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

　　4、汽車(chē)：出差人員均可乘坐空調軟座長(cháng)途客車(chē)、高速客車(chē)。

　　5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車(chē)（不含廠(chǎng)領(lǐng)導）。

　　2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車(chē)，否則財務(wù)有權拒報

　　第一三五條

　　途中夜間乘車(chē)、船補助標準：

　　1、夜間（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)）乘坐掛有臥鋪車(chē)廂，連續六小時(shí)以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實(shí)際乘車(chē)硬席票價(jià)的60%（不含空調費）；乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車(chē)、長(cháng)途汽車(chē)、輪船最底一級艙位（統艙），超過(guò)六小時(shí)以上的，每人每夜按第一條3款規定的標準加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。

　　第一三六條

　　其他情況說(shuō)明：

　　1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準就近回家探親辦事的，其繞道車(chē)、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

　　2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關(guān)規定給予處分。

　　3、臨時(shí)被借調到外系統和非本單位員工，一律不得在本廠(chǎng)報銷(xiāo)。

　　4、出差人員回寧后及時(shí)報銷(xiāo)，否則財務(wù)有權從個(gè)人收入中扣回。

　　5、高級職稱(chēng)人員

　　出差補貼標準

　　參照中層干部級。

　　6、本規定從一九九七年三月一日起執行，原X公司財（95）018號文同時(shí)作廢。

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　一． 庫存現金管理

　　公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　�。�不準用“白條”入帳。

　�。�不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　�。�到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　�。�現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　�。�現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　�。�現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　�。�出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二．銀行存款管理

　�。�公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　�。�公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　�。�銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來(lái)帳款的管理

　　應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　. 其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的`出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　. 應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四. 內部牽制：

　　. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　. 庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發(fā)之日起執行。

　　一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　第一章 財務(wù)人員崗位職責

　　一、會(huì )計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。

　　2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成事務(wù)所工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。

　　12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責范圍

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任;

　　4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票;

　　6、日常備用金庫存余額不超過(guò)20xx元，如備用金額度調整須與會(huì )計人員商議并達成一致意見(jiàn)，再報財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審批；

　　7、完成會(huì )計人員交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理規定

　　為明確事務(wù)所資金使用流程、規范費用報銷(xiāo)及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規定。

　　一、費用報銷(xiāo)

　�。ㄒ唬�、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節約。

（二）、費用報銷(xiāo)范圍及標準

　　額度不受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、差旅費 費用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標準執行； 支出 2、辦公費 列支購買(mǎi)辦公用品、郵寄物1、國稅監制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話(huà)費、購充值卡等費1、地稅監制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車(chē)輛使用費 列支非貨運車(chē)輛費用支出2、所提供單據有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱(chēng) 1、過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費發(fā)票，成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費 （過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票； 汽車(chē)修理費、保養費、保險5、會(huì )務(wù)費 費） 列支會(huì )議上的住宿、招待、1、會(huì )務(wù)費發(fā)票應是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復印等費用支須注明會(huì )務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應是商品銷(xiāo)售發(fā)票，須注明商品品名、數量、單價(jià)、金額、購買(mǎi)日期；復印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì )議所購禮品，發(fā)票請寫(xiě)“會(huì )議用品”，否則屬“招待費用”無(wú)法在會(huì )議費中列支； 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車(chē)、公汽市內短途送貨車(chē)票； 列支給咨詢(xún)公司的費用支出 1、咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢(xún)費 額度嚴格受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、招待費 費用說(shuō)明 列支餐飲、購買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監制的飲食娛樂(lè )業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監制的商品銷(xiāo)售發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×15％ 列支員工培訓所發(fā)生的費用1、由專(zhuān)業(yè)培訓機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報銷(xiāo)額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的'，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷(xiāo) 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制，沒(méi)有稅務(wù)監制章； 2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符； 4、沒(méi)有加蓋出票單位的財務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰；

　　5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報銷(xiāo)；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。

　�。ㄋ模�、費用報銷(xiāo)流程

　　1、費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費用報銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。

　　2、團隊負責人（即合伙人），應對所負責小組的費用報銷(xiāo)單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn)。

　　3、會(huì )計審核票據有效性、合規性：審核票據使用是否符合要求，報銷(xiāo)費用金額是否超支。

　　4、、財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見(jiàn)。

　�。ㄎ澹�、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì )財務(wù)人員。

　　二、借款

　�。ㄒ唬�、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。

　�。ǘ�）、借款范圍：

　　日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填寫(xiě)借款單：工作人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數及金額、預計還款日期。

　　2、責任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實(shí)，金額合規后簽字。

　　3、會(huì )計進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范圍內。

　　4、財務(wù)負責人或合伙人授權人審批簽字。

　　5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時(shí)還本人作為清賬依據；借款單復寫(xiě)聯(lián)交會(huì )計入賬。

　　注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，出納人員有權進(jìn)行款項拒付，并知會(huì )其小組負責人，小組負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條

　　公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條

　　公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章

　　財務(wù)工作崗位職責

　　第五條

　　財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條

　　會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條

　　審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財務(wù)工作管理

　　第九條

　　會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條

　　會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條

　　財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條

　　財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條

　　財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條

　　財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條

　　財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條

　　財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條

　　財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條

　　財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十九條

　　支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條

　　支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條

　　對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十三條

　　凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條

　　公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章

　　現金管理

　　第二十五條

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條

　　除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條

　　日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條

　　財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條

　　財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條

　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條

　　符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條

　　發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條

　　工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條

　　差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十六條

　　無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條

　　出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章

　　會(huì )計檔案管理

　　第三十八條

　　凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條

　　會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十一條

　　會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第四十二條

　　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的.憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條

　　出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條

　　本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條

　　本規定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章 的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�5）往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　3.公司差旅費開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費用報銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章 第1條的規定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的.談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6.工程決算程序。

　�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　一、目的

　　為保證公司正常的財務(wù)報銷(xiāo)運作，規范員工的報銷(xiāo)流程，使公司員工出差管理系統化，特制定本制度。

　　二、范圍

　　公司全體員工

　　三、職責

　　1、各部門(mén)主管負責審核本部門(mén)員工的借款報銷(xiāo)申請；

　　2、財務(wù)部負責復核相關(guān)申請，發(fā)放相應款項，處理發(fā)票等單據；

　　3、人力資源部和財務(wù)部共同推進(jìn)、監督流程的執行及改善；

　　四、程序

　　1、個(gè)人借支及報銷(xiāo)

　　2.1.公司員工因公借款必須先填寫(xiě)《借支單》并出具相關(guān)證據，經(jīng)部門(mén)主管批復后報財務(wù)部審核；

　　2.2.報銷(xiāo)費用必須使用有效憑證，并如實(shí)填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》；

　　2.3.報銷(xiāo)審批權限根據《財務(wù)審批授權表規定》執行；

　　2.4.經(jīng)理級以上人員的報銷(xiāo)需由總經(jīng)理書(shū)面簽核或郵件回復批準；

　　2.5.個(gè)人因公借支在公務(wù)履行完畢后應及時(shí)報銷(xiāo)并清償所借款項，報銷(xiāo)及清款期限為借款日起一個(gè)月內，逾期未結清者應提早向財務(wù)部作出合理書(shū)面解釋?zhuān)�并辦理續期申請，否則將從借款員工工資中扣除；

　　2.6.員工離開(kāi)公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門(mén)主管檢查，不合之處及時(shí)更正，如果離職后再發(fā)現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門(mén)主管負責追索；

　　2.7.暫借經(jīng)費嚴格執行“一事一借，前清后借”的原則；

　　2、國內出差

　　2.1.出差規定

　　2.1.1公出人員應經(jīng)部門(mén)主管同意，并提供書(shū)面出差計劃；

　　2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說(shuō)明出差事由及出發(fā)、返回時(shí)間，并報行政助理備案考勤；無(wú)通報者可視為曠工。

　　2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經(jīng)部門(mén)主管批準后交財務(wù)部審批及領(lǐng)��；

　　2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；

　　2.1.5出差員工完成任務(wù)后，應立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；

　　2.1.6如因個(gè)人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續，逗留期間所產(chǎn)生之費用自行負擔；

　　2.1.7如因病或其它未知事故滯留時(shí)，應及時(shí)電話(huà)通知部門(mén)主管，并在回公司后添附有效證明，經(jīng)主管審核后，方能報銷(xiāo)滯留期間住宿費及其它必要費用；

　　2.1.8出差費用應在返回后一周內憑發(fā)票報銷(xiāo)，逾期者需向財務(wù)部門(mén)提供合理解釋?zhuān)�超過(guò)一個(gè)月且沒(méi)有合理解釋的發(fā)票不予報銷(xiāo)。

　　2.1.9出差員工應當及時(shí)向直屬上司提交書(shū)面出差報告，其中包括：

　　a、出差地、日程、目的地；

　　b、出差處理事項；

　　c、出差條件及意見(jiàn)；

　　2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

　　2.2.交通工具

　　2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；

　　2.2.2員工在本市辦理公務(wù)，應使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。

　　2.2.3近距離或不趕時(shí)間的情況下，可選擇汽車(chē)或火車(chē)；

　　2.2.4在以下情況可以使用計程車(chē)：

　　a、時(shí)間緊急；

　　b、攜大量現款；

　　c、有客戶(hù)陪同；

　　d、無(wú)簡(jiǎn)易交通之地段或無(wú)班車(chē)情況。

　　2.2.5交通費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　2.3通信費用

　　2.3.1公司將根據業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類(lèi)別給予員工報銷(xiāo)相應的通信費用（參閱《財務(wù)報銷(xiāo)費用細則》）；

　　2.3.2通信費用的報銷(xiāo)主要用于銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)聯(lián)系時(shí)所發(fā)生的費用；

　　2.3.3嚴禁營(yíng)私舞弊行為，一經(jīng)發(fā)現取消其通信費用報銷(xiāo)資格；

　　2.3.4通信費用應及時(shí)申報，隔月作廢。

　　2.4住宿費用

　　2.4.1根據各地區消費水平的差異，公司對住宿費實(shí)行按地區按行政級別對待：

　　2.4.2行政級別分為經(jīng)理和員工；

　　2.4.3地區分為

　　a類(lèi)消費區（深圳、北京、上海）

　　b類(lèi)消費區（廣州、青島、大連、長(cháng)春、沈陽(yáng)、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門(mén)、西安等）

　　c類(lèi)消費區（武漢、長(cháng)沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）

　　2.4.4具體費用請參閱《財務(wù)報銷(xiāo)費用細則》；

　　2.4.5如有兩位以上同事同時(shí)出差，住宿以雙人住為原則；

　　2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；

　　2.4.7如陪同客戶(hù)同行，經(jīng)主管批準后可與客戶(hù)住同一酒店。

　　2.5應酬費用報銷(xiāo)規定及膳食補助

　　2.5.1應酬費需在出差前征得本部門(mén)主管同意方能報銷(xiāo)；

　　2.5.2公司為在外出差的.員工提供餐費補助；餐費補助按實(shí)際出差時(shí)間算，中午12時(shí)至夜里12時(shí)出差的按半天算；

　　2.5.3如有報銷(xiāo)餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實(shí)際情況計算；

　　2.5.4本市出差，不再另報銷(xiāo)餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標準補助誤餐費。

　　2.5.5在外留宿實(shí)行每日餐費補助；

　　2.5.6餐費補助費用請參閱《財務(wù)報銷(xiāo)費用細則》。

　　3、國外出差

　　3.1出差規定

　　3.1.1所有國外出差均需報請總經(jīng)理批準；

　　3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；

　　3.1.3一日跨越兩地區者，其生活費金額以當地留宿之地區為報銷(xiāo)標準；

　　3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；

　　3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；

　　3.2交通工具：

　　3.2.1一律經(jīng)濟客位，總經(jīng)理以上且航程3小時(shí)以上可乘商務(wù)客位；

　　3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經(jīng)濟實(shí)惠，安全快捷為原則；

　　3.2.3乘坐國外航線(xiàn)之旅費，應以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內往返機場(chǎng)請搭機場(chǎng)巴士，或搭出租汽車(chē)前往巴士站�？偨�(jīng)理以上可自行選擇。

　　3.3臨時(shí)費用：

　　3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò )之電話(huà)費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實(shí)報銷(xiāo)；

　　3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷(xiāo)；

　　3.3.3交際費及其它特別開(kāi)支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷(xiāo)；

　　3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷(xiāo)住宿費和餐費。

　　3.4差旅費用請參考《財務(wù)報銷(xiāo)費用細則》：

　　五、相關(guān)文件：

　　1、財務(wù)報銷(xiāo)制度實(shí)施細則

　　2.財務(wù)審批授權表規定

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條供銷(xiāo)合作社是農民群眾的合作經(jīng)濟組織，其資產(chǎn)全部歸供銷(xiāo)社社員所有，受法律保護，各級理事會(huì )依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護社有資產(chǎn)所有者的合法權益。

　　第二條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷(xiāo)社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標責任制，主要經(jīng)濟指標實(shí)行逐年核定、分項考核、年終審計兌現。

　　各企業(yè)應根據管理需要，建立健全內部各個(gè)環(huán)節的管理制度，做到有章可循，職責分明，獎懲嚴明。

　　第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須嚴格執行國家的法規、法令以及各項方針政策，決不允許坑農害農事件發(fā)生。

　　第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

　　第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門(mén)，必須替社員監督管理好社有資產(chǎn)。

　　基層供銷(xiāo)社主任作為企業(yè)法人代表，直接對農民的合作社負責，要努力提高經(jīng)濟效益。

　　保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監督管理。

　　第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn)，要對社有資產(chǎn)合法權益負責。

　　第六條各基層供銷(xiāo)社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。

　　所有承包租賃要本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。

　　1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會(huì )決定并經(jīng)職代會(huì )通過(guò)。

　　4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì )議審批并備案；超過(guò)5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書(shū)面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì )議審批并備案。

　　第七條各基層供銷(xiāo)社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設，健全資產(chǎn)登記手續，建立產(chǎn)權變更審批程序，加強資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報廢處理的核算和管理。

　　報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當期損益中核算。

　　建立并登記產(chǎn)權變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺帳，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權資產(chǎn)增減的品種、數量、結構和價(jià)值等全面的資料，同時(shí)要加強內部監督和風(fēng)險控制，建立規范的內部控制制度，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵機制，又有約束機制。

　　第八條企業(yè)為了盤(pán)活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規定聘請有資質(zhì)的中介機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，以評估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。

　　并將評估情況及時(shí)報告縣聯(lián)社。

　　第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔�；虻盅�。

　　第三章固定資產(chǎn)管理

　　第十條對于企業(yè)的自身基本建設項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。

　　要對項目投資總額進(jìn)行認真預算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規劃、等部門(mén)的同意后，在進(jìn)行充分論證的基礎上，必須報縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項目建設招投標。

　　項目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴格管理好資產(chǎn)。

　　第十一條企業(yè)購買(mǎi)運輸工具、機器設備，辦公設備，單位價(jià)值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第十二條企業(yè)現占用的土地屬?lài)�家劃撥的土地，拍賣(mài)、出讓?xiě)�按國家土地政策執行，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉借或抵押土地使用證。

　　企業(yè)出售或轉讓經(jīng)營(yíng)設施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時(shí)要及時(shí)收回資金，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續。

　　變賣(mài)收入要在縣聯(lián)社的監督下有計劃的使用，決不能胡支亂花。

　　第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯(lián)社審批，在當期損益中核算，年終考核可視利潤，不準掛帳。

　　第四章收入管理

　　第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷(xiāo)合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

　　第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動(dòng)保險費等鋼性開(kāi)支。

　　一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

　　各企業(yè)行政人員要根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，本著(zhù)“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預提掛帳。

　　要積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng )收，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　第十六條農資商品經(jīng)營(yíng)及農副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營(yíng)收入，企業(yè)必須按會(huì )計制度的有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算，嚴禁體外循環(huán)，私設“小金庫”。

　　第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準出租或拍賣(mài)的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷(xiāo)合作事業(yè)的發(fā)展，按規定辦理有關(guān)財務(wù)手續，并在縣聯(lián)社監督下合理開(kāi)支。

　　第五章費用管理

　　第十八條會(huì )計人員必須嚴格審查外來(lái)原始憑證，對于不符合規定的原始憑證，如“白條”現象等，會(huì )計人員不準入帳。

　　對各項費用支出，必須嚴格把關(guān)，手續齊全。

　　無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導審批的費用開(kāi)支，不準報銷(xiāo)，對于數額較大的開(kāi)支項目。

　　必須經(jīng)職工代表大會(huì )討論通過(guò)，方可下帳報銷(xiāo)。

　　第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費要按國家有關(guān)規定嚴格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來(lái)的經(jīng)濟效益掛鉤，不搞鋪張浪費，損公肥私，本著(zhù)量入為出的原則，對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開(kāi)制度，按月向職工大會(huì )公布，實(shí)行民主監督管理。

　　第二十條企業(yè)的通迅費用，包括主任（經(jīng)理）的手機費，固定電話(huà)費，原則上據實(shí)列支，但要根據企業(yè)的經(jīng)濟效益而視，虧損企業(yè)不得報銷(xiāo)通訊費。

　　第二十一條縣直企業(yè)的各項費用支出，嚴格執行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第六章項目資金的管理

　　第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來(lái)的后果由單位一把手負責。

　　第七章經(jīng)營(yíng)責任

　　第二十三條基層供銷(xiāo)社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負責，必須依照有關(guān)法律法規和政策，認真履行職責，維護社有資產(chǎn)的安全完整。

　　企業(yè)的`財務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導下具體搞好財務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責任和義務(wù)維護并監督執行財務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運行。

　　第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農資商品必須從正規渠道進(jìn)貨，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農業(yè)部門(mén)查獲，造成的經(jīng)濟損失由單位負責人承擔。

　　各單位為購進(jìn)商品，儲存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機構借款的，收到借款后記入短期借款戶(hù)下，月利率不得超過(guò)8‰。

　　外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金，記入實(shí)收資本戶(hù)下，根據《公司法》的規定，只可分得紅利，不得計付利息。

　　如果計付利息只能作為借款，記入短期借款戶(hù)下，不能作為資本金。

　　第二十五條在財務(wù)管理活動(dòng)中，有下列行為之一的，根據財經(jīng)法規規定，并視情節輕重，縣聯(lián)社有權責令其改正，并按管理權限，追究單位領(lǐng)導和直接責任人員的經(jīng)濟責任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對于問(wèn)題嚴重的，將移交司法機關(guān)查處。

　　1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬(wàn)元以上的）。

　　2、財務(wù)人員違反《會(huì )計法》規定，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設“小金庫”，給企業(yè)管理造成不良后果的。

　　3、編造篡改會(huì )計數據，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加，嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

　　4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財的。

　　5、不執行縣社財務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。

　　6、放松管理，使企業(yè)連續發(fā)生虧損的。

　　第八章監督管理

　　第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認真遵守，并自覺(jué)執行國家的法律法規和縣聯(lián)社的各項管理制度，縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監督檢查。

　　第二十七條對違反制度規定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開(kāi)除，觸犯法律法規的要移交司法機關(guān)處理。

　　第二十八條財務(wù)人員不能執行財務(wù)制度的要免去會(huì )計或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規的要移交司法機關(guān)處理。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執行，在執行過(guò)程中有什么問(wèn)題及時(shí)向縣聯(lián)社財統科反映。

　　第三十條各企業(yè)根據本制度制定企業(yè)內部管理實(shí)施細則。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　1、目的：

　　為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務(wù)管理。

　　3、責任人：

　　總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

　　4.2董事會(huì )財務(wù)管理職責

　　4.2.1公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　4.2.2公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

　　4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

　　4.2.4公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。

　　4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責

　　4.3.1遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

　　4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。

　　4.3.3指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。

　　4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。

　　4.4財務(wù)部門(mén)工作職責

　　4.4.1嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。

　　4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。

　　4.4.2.1財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。

　　4.4.2.2預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。

　　4.4.2.3財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。

　　4.4.3負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作

　　4.4.4公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付；

　　4.4.5財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款；

　　4.4.7財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。

　　4.4.8按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表；

　　4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。

　　4.5會(huì )計核算的一般原則

　　4.5.1公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。

　　4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。

　　4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現金的管理

　　4.6.1.1公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；

　　4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符；

　　4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度；

　　4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設；

　　4.6.2.3公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥；

　　4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。

　　4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；

　　4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；

　　4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；

　　4.6.2.8銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)�如有特殊需要，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；

　　4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；

　　4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案；

　　4.6.3.3所有對外融資一律由董事會(huì )批準；

　　4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。

　　4.7結算賬款的管理

　　4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。

　　4.7.2財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。

　　4.7.3發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報總經(jīng)理批準。

　　4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。

　　4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。

　　4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

　　4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。

　　4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。

　　4.9成本、費用的管理

　　4.9.1財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。

　　4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。

　　4.9.3差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。

　　4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。

　　4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　4.10.2公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。

　　4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的`其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

　　4.11利潤及利潤分配的管理

　　4.11.1公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。

　　4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　4.11.4.1彌補前五年的虧損；

　　4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定；

　　4.11.4.5支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。

　　4.12財務(wù)報告的編制

　　4.12.1公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒�司的中期財�?wù)報告；在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒�司年度財�?wù)報告。

　　4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。

　　4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。

　　4.12.4財務(wù)報告的公布

　　4.12.4.1年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

　　4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表；每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。

　　4.13財務(wù)電算化管理

　　4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。

　　4.13.2財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。

　　4.14財務(wù)檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。

　　4.15財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條為了規范公司會(huì )計行為，加強財務(wù)會(huì )計工作的管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規的規定，并結合公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業(yè)。

　　第二章會(huì )計管理體系

　　第三條小企業(yè)財務(wù)負責人依照國家法律、法規和企業(yè)財務(wù)管理制度規定，在公司財務(wù)總監的直接領(lǐng)導下，履行公司內部財務(wù)管理職責。

　　第四條小企業(yè)財務(wù)負責人工作職責

　　1、具體負責財務(wù)部門(mén)的財務(wù)、會(huì )計管理工作。

　　2、組織參與制定各項財務(wù)會(huì )計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監督貫徹執行。

　　3、會(huì )同有關(guān)部門(mén)組織制定各項資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理預測、決策和業(yè)績(jì)評價(jià)。

　　4、參與擬定或審核經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

　　5、負責向公司財務(wù)總監及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會(huì )計報告。

　　6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，并負責審核各項資金支付手續。

　　7、負責各項稅收的申報審核。

　　8、組織財務(wù)會(huì )計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習，負責財務(wù)會(huì )計人員的考核。

　　第三章財務(wù)崗位責任制

　　第五條會(huì )計人員工作崗位職責如下

　　1、負責現金、銀行日記賬的核算。

　　2、負責主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細的核算。

　　3、負責銷(xiāo)售業(yè)務(wù)往來(lái)結算及明細核算。

　　4、負責銷(xiāo)售發(fā)票的.購買(mǎi)、保管、發(fā)票的收、發(fā)結存的計算管理。

　　5、負責銷(xiāo)售發(fā)票的審核。

　　6、負責銷(xiāo)項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。

　　7、負責銷(xiāo)售成本的結轉及財務(wù)處理。

　　8、負責營(yíng)業(yè)費用的管理及核算。

　　9、負責利潤的計算和結轉事項。

　　10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。

　　11、負責會(huì )計報表的編制，并報財務(wù)副總審批。

　　12、會(huì )計檔案的管理。

　　13、按規定編制會(huì )計報表及利潤完成情況分析報告。

　　第六條出納人員工作崗位職責如下

　�。�1）根據會(huì )計審核無(wú)誤的付款憑證辦理現金的支付。

　�。�2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監審核、總經(jīng)理審批（權限內）、董事長(cháng)審批、會(huì )計人員審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問(wèn)先查詢(xún)確認無(wú)誤后方能支付。

　�。�3）支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

　�。�4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開(kāi)崗位時(shí)；須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續。

　�。�5）各種專(zhuān)用章、有價(jià)證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專(zhuān)

　　用章與法人預留簽章需分開(kāi)保管。

　�。�6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準后方可支付款項。

　�。�7）對現金及有價(jià)證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時(shí)，要負賠償責任。

　　第七條各會(huì )計工作崗位的人員和具體分工

　　財務(wù)部設置會(huì )計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作，但出納崗位必須是專(zhuān)職，不能兼任會(huì )計檔案、稽核及其他會(huì )計崗位的工作。

　　第四章負責

　　第八條本制度由公司財務(wù)部負責起草，報經(jīng)公司董事會(huì )批準后執行。

　　第九條本制度自公司董事會(huì )審批之日起實(shí)行。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務(wù)管理與會(huì )計核算，規范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規定，結合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三條財務(wù)管理制度統一

　　分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據公司財務(wù)管理實(shí)際情況，統一制定并頒發(fā)。

　　各分公司必須執行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

　　風(fēng)險提示：

　　企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風(fēng)險；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內容、勞動(dòng)保護和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報酬、勞動(dòng)紀律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。

　　第四條財務(wù)人員管理統一

　　分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復試后決定是否錄取。

　　財務(wù)人員的績(jì)效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績(jì)效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會(huì )計核算方法統一

　　分公司的會(huì )計核算遵循國家制定的會(huì )計準則，會(huì )計核算方法合法、操作規范、結果真實(shí)。

　　分公司的會(huì )計核算制度統一由總公司財務(wù)部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務(wù)會(huì )計報表統一

　　在財務(wù)會(huì )計報表的種類(lèi)、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第七條分公司設財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門(mén)。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據相關(guān)的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

　　第十條分公司財務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設財務(wù)主管兼會(huì )計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時(shí)負責并匯報工作。

　　第十三條公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現分歧時(shí)，財務(wù)部首先應絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

　　風(fēng)險提示：

　　實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據證明離職員工實(shí)施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據很難收集，或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無(wú)策。

　　企業(yè)在制定規章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議，據此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權益。

　　財務(wù)人員應在任何時(shí)候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會(huì )計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì )計信息。

　　各級財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)向上級領(lǐng)導書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　對財務(wù)人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現立即辭退，并追究其責任。

　　財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由上級財務(wù)監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車(chē)間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；

　　各分公司部門(mén)負責人，需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門(mén)編制月度資金計劃；

　　總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

　　分公司月度財務(wù)報表

　　應收賬款項目一覽表

　　項目收支平衡表

　　施工隊進(jìn)度、付款一覽表

　　發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

　　內控指標完成情況表

　　分公司財務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財務(wù)報表上報的要求

　　每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類(lèi)往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。

　　各分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進(jìn)行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結算起點(diǎn)的現金支出，應報總經(jīng)理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷(xiāo)憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，不得挪用現金，財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認，以保證帳實(shí)相符。

　　第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會(huì )計應根據銀行對賬單，及時(shí)編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時(shí)查明原因。

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數量，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務(wù)物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

　　第三十二條財務(wù)抽查時(shí)，財務(wù)部作為負責部門(mén)，應在盤(pán)點(diǎn)計劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì )議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴格、重視，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購臵的時(shí)間，使用的'年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會(huì )計主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內容應真實(shí)有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，任何人不得轉借、轉讓?zhuān)�不得虛開(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì )計主管負責統一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開(kāi)的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷(xiāo)管理

　　第四十條費用的控制實(shí)行計劃管理，由需要支付費用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執行。對個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時(shí)到財務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續。

　　第四十一條費用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關(guān)單據，如因未取得合法的票據而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時(shí)將收集到的相關(guān)票據，按照公司統一的費用報銷(xiāo)憑據分類(lèi)粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務(wù)有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷(xiāo)。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費用報銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對費用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報銷(xiāo)單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應重點(diǎn)對費用報銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷(xiāo)單，交出納領(lǐng)取資金，出納應對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實(shí)施。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　　按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的`分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(cháng)期資産管理

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。

　　財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　通訊設備、交通運輸設備3年電子電腦、辦公及文字處理設備3年電器設備、安全保衛設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　　各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)稅金及附加+營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；

　　提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　　提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　　業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　　財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　第一條 為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。

　　其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。

　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

　　第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的'各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

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