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企業(yè)內部審計工作計劃
日子如同白駒過(guò)隙,成績(jì)已屬于過(guò)去,新一輪的工作即將來(lái)臨,現在就讓我們制定一份計劃,好好地規劃一下吧。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好計劃嗎?以下是小編整理的企業(yè)內部審計工作計劃,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)內部審計工作計劃1
為了在新的一年里更好的工作,特制訂以下的工作計劃:
一、總體工作思路
20xx年審計工作的總體思路是:以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指引,認真貫徹落實(shí)省、市審計工作會(huì )議和區委全委擴大精神,著(zhù)力推動(dòng)審計工作創(chuàng )新創(chuàng )優(yōu),狠抓審計質(zhì)量建設和隊伍建設,為現代化國際城市新中心建設作出新貢獻。
二、工作目標任務(wù)
一審計項目安排
20xx年暫計劃安排審計項目47項部分經(jīng)濟責任審計項目待確定后再增加,其中:財政預算執行情況審計1項、經(jīng)濟責任審計5項、部門(mén)預算執行審計1項、固定資產(chǎn)投資審計35項其中決算審計11項、跟蹤審計24項、專(zhuān)項審計調查5項市局統一組織2項、自定項目3項。具體項目計劃見(jiàn)附表。
1.財政預算執行情況審計
對20xx年區本級財政預算執行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計,審計中重點(diǎn)以預算管理和資金分配為重點(diǎn),以預算執行效率、專(zhuān)項資金管理和非稅收入管理為主要內容,關(guān)注國庫集中支付改革推進(jìn)和配套制度建立情況,促進(jìn)預算分配公開(kāi)透明、科學(xué)規范,財政資金運行安全、合理有效。
2.經(jīng)濟責任審計
根據區委組織部委托,暫安排對5名區管領(lǐng)導干部進(jìn)行經(jīng)濟責任審計部分經(jīng)濟責任審計項目待確定后再增加,審計中將守法守規守紀盡責放在更加突出位置,加強對專(zhuān)項資金使用的`績(jì)效評估,力爭在推動(dòng)案件查處和防腐倡廉上實(shí)現新突破。
二其他審計工作
1.根據全區統一部署,組織開(kāi)展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風(fēng)光帶等6項拆遷資金跟蹤審核工作。
2.完成區委、區政府部署的其他臨時(shí)性審計任務(wù),協(xié)助區紀委、監察局和司法等部門(mén)做好查案、辦案工作。
3.加強審計調研和審計信息工作,建立審計調研和審計信息責任制,每個(gè)科室全年要完成不少于1篇高質(zhì)量的審計調研文章,每人每年要編報6篇審計信息。
4.完成檔案管理省級三星復查工作。
5.加強全區內部審計的指導、管理和服務(wù)工作。
三、主要工作措施
一轉變觀(guān)念,著(zhù)力推動(dòng)審計科學(xué)轉型。
要始終圍繞區委、區政府中心工作開(kāi)展審計,用解放思想引領(lǐng)審計工作創(chuàng )新,促進(jìn)審計科學(xué)轉型。注重加強審計服務(wù)。牢固樹(shù)立審計服務(wù)中心工作意識,增強審計工作的主動(dòng)性、創(chuàng )造性,自覺(jué)將審計融入全區經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局,積極為領(lǐng)導提供有效的決策依據,當好決策參謀。
二創(chuàng )先爭優(yōu),著(zhù)力打造精品審計項目。
要緊扣打造審計“精品”工作目標,積極推動(dòng)審計創(chuàng )先爭優(yōu),全年力爭打造1至2項高質(zhì)量的審計項目。加強審計工作科學(xué)管理。繼續建立審計工作目標管理責制,完善審計工作考核辦法,加強任務(wù)完成情況的考核考評。今年要推行局領(lǐng)導帶項目制度,重要審計項目必須有1名局領(lǐng)導擔任主審或助審。年內要編報計算機審計案例5篇、計算機審計方法2篇,開(kāi)展信息系統審計1項,選送1至2人參加審計署計算機中級培訓,并力爭有案例、方法和計算機審計項目在審計署、省審計廳、市審計局評比中獲獎。
三夯實(shí)基礎,著(zhù)力提高審計隊伍素質(zhì)。
要有計劃加強審計人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓,不斷提高其綜合素質(zhì)。一是抓緊思想政治建設。通過(guò)扎實(shí)的思想政治教育,使審計人員政治上堅定、思想上純潔,具備無(wú)私奉獻的思想品格,保持良好的職業(yè)道德,為圓滿(mǎn)完成審計任務(wù)打下堅實(shí)的思想基礎。二是抓實(shí)業(yè)務(wù)技能培訓。要結合實(shí)際,深入貫徹落實(shí)各級關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)的有關(guān)規定,要在全局大興務(wù)實(shí)之風(fēng),始終堅持求真務(wù)實(shí)、嚴謹細致、客觀(guān)公正的工作作風(fēng),增強政治意識,大局意識和責任意識,進(jìn)一步提高工作主動(dòng)性、扎實(shí)性,以務(wù)實(shí)的作風(fēng)完成好各項工作任務(wù)。
四立足實(shí)際,著(zhù)力加強黨建和精神文明建設。
堅持“兩手抓”的工作理念,立足自身實(shí)際,以過(guò)硬的黨建工作和深入的精神文明建設,促進(jìn)審計工作全面發(fā)展。主要是從認真落實(shí)黨建工作制度反面下手,繼續堅持黨員輪流上黨課,年內組織召開(kāi)1次領(lǐng)導干部民主生活會(huì ),積極參加全區統一組織的“結對幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng )建等工作。
企業(yè)內部審計工作計劃2
一、內部審計工作目標
圍繞集團20xx年發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)目標,認真履行董事長(cháng)賦予的職責,進(jìn)一步強化審計評價(jià)職能,真實(shí)反映集團資源使用的合規性和效益性。以審計監督促進(jìn)過(guò)程控制,從集團經(jīng)營(yíng)和制度層面總結經(jīng)驗,查找問(wèn)題,提出建議,監督、服務(wù)并重,幫助改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,合理利用集團資源,提高資產(chǎn)效益。
二、內部審計主要內容
1、財務(wù)報表審計。結合企業(yè)財務(wù)月報年報審計,配合集團年度預算,跟蹤計劃落實(shí)結果,依據會(huì )計憑證及財務(wù)資料,審核財務(wù)收支的'真實(shí)、完整,準確及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際。
2、資金使用審計。配合集團資金管理,通過(guò)會(huì )計憑證和財務(wù)資料,審核企業(yè)資金使用的安全、合規和效益。
3、管理流程審計。主要對財務(wù)操作流程、財務(wù)崗位制約,財務(wù)制度執行等是否合理完善、科學(xué)規范。保障企業(yè)運作的順暢和效率,防止和規避風(fēng)險。
4、項目及采購合同審計。對項目合同預決算付款和采購管理等的審計,推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步完善項目管理采購管理,規范相關(guān)的行為準則,健全工程項目、采購活動(dòng)的記錄,使工程項目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計。根據集團需要和董事長(cháng)的要求,進(jìn)行臨時(shí)專(zhuān)項審計;對投資活動(dòng)進(jìn)行事后跟蹤,比較產(chǎn)出效益與預期效益,對比分析投資結果,總結經(jīng)驗。
三、具體實(shí)施計劃
1、由于專(zhuān)門(mén)內審還缺少具體經(jīng)驗,以上思路主要還是圍繞財務(wù)管理這條線(xiàn)進(jìn)行,對現有管理做一定的補充和完善。
2、具體操作主要放在以上1-3項,4-5項將根據集團要求適時(shí)穿插進(jìn)行。
3、一季度結合財務(wù)年終決算,著(zhù)重審計檢查企業(yè)資金使用管理,庫存管理審計檢查。
4、二季度結合財務(wù)年報和所得稅匯算審計,著(zhù)重企業(yè)財務(wù)收支,會(huì )計憑證等審計。
5、三季度重點(diǎn):20xx年上半年企業(yè)財務(wù)核算和管理,資金使用管理等。
6、四季度重點(diǎn):結合20xx年企業(yè)經(jīng)營(yíng)數據財務(wù)收支情況等審計確認,為集團經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)分析評價(jià)以及下年度經(jīng)營(yíng)預算制定提供參考依據。
7、結合以上審計,穿插檢查了解企業(yè)財務(wù)操作流程、崗位制約、財務(wù)制度執行情況,針對不足之處提出整改建議。上半年重點(diǎn),集團卡操作管理、專(zhuān)項銷(xiāo)售管理等。
8、一季度具體安排:考慮到春節前企業(yè)財務(wù)較忙,審計工作的啟動(dòng)節前將從集團直屬公司開(kāi)始,同時(shí)還將考慮相應的審計流程設計、梳理和落實(shí),便于節后適用于所屬企業(yè),也為今后不斷規范完善集團審計做一些基礎準備。
9、每月20日前提交上月審計工作報告,接受領(lǐng)導相應指示。
企業(yè)內部審計工作計劃3
一、完善審計內控制度,促進(jìn)集團內控管理健全與完善
、 首先完善集團公司內審制度,做到審計工作有據可依,根據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型,準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
、 內控制度是指公司為實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標,保障資產(chǎn)完整、保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統,20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上,對其執行情況進(jìn)行檢查與評價(jià),主要是評價(jià)內控是否健全、有效,可依賴(lài)程度如何;評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下,在運行中是否得到認真的貫徹和執行,是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等,以便及時(shí)發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節,從而確定審計重點(diǎn),提高審計工作效率,保證審計工作質(zhì)量,有針對性的提出審計意見(jiàn),促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度,保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運行。
、 通過(guò)預算審計促進(jìn)預算管理思想觀(guān)念轉變。目前公司費用開(kāi)支的'相關(guān)制度尚未健全,部分單位即以預算作為費用開(kāi)支的標準(而非以費用制度為預算標準),因此,費用開(kāi)支喪失了計劃性,部分項目突破預算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門(mén),建立與健全各項費用管理辦法,制定相關(guān)費用開(kāi)支標準,同時(shí)使之成為預算編制指引、規范性文件。
二、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心,結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心,主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)(預算執行)審計,通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊,及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正,逐步實(shí)現由發(fā)現型向預防型的轉變,更重要的是要找出影響業(yè)績(jì)提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見(jiàn),進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟效益。
在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí),內部審計應注意的問(wèn)題是:經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合,經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團公司不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。
、 對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計(年度審計、半年度審計):
通過(guò)對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計,出具審計報告,提交集團公司考核小組,作為對各下屬企業(yè)考核的依據。
通過(guò)對20xx年的半年度預算執行審計,發(fā)現預算執行過(guò)程與內控管理中存在問(wèn)題,敦促其糾正問(wèn)題、執行集團經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施,圍繞集團年度經(jīng)營(yíng)目標提高經(jīng)營(yíng)效益。
、 結合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項審計,促進(jìn)內控制度貫徹與執行
、偈杖牒贤瑢徲
集團實(shí)行資金集中管理,各企業(yè)的收入應全部納入預算管理,并入賬核算,禁設小金庫,因此,對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收入內控是否健全、有效進(jìn)行審計。
、谠诟黜棾杀举M用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責任書(shū),但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jì)考核,并在ERP中實(shí)行預算控制,因此,對下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標準、原始票據合法性進(jìn)行審計,以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法性。
、酃こ添椖康目⒐そY算審計
近年來(lái)集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則,建立審計結果落實(shí)反饋制度,加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤,并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè),要及時(shí)進(jìn)行回訪(fǎng),監督審計意見(jiàn)的落實(shí),使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少,同樣的問(wèn)題不重復出現,從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規避風(fēng)險的目的。
2、與集團公司各職能部門(mén),尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報,避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度,改善內審環(huán)境,加強審計人員培訓,進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現流動(dòng),審計崗位配備不足,導致年度工作目標未能全部落實(shí),20xx年,需要領(lǐng)導支持與相關(guān)部門(mén)配合,按崗位設置配備審計人員,充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內控制度,使管理有制度,審計有依據,處罰有規定,進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審,報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談,讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從了解、重視到全全力支持內審工作,為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎。
4、通過(guò)審計回訪(fǎng),落實(shí)審計問(wèn)題整改,同時(shí)也使審計部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓,組織參加國際內審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識,提高審計人員自身素質(zhì),適應新形勢、新任務(wù)的需要。
企業(yè)內部審計工作計劃4
第一步:了解公司(包括關(guān)聯(lián)公司)基本情況
組織審計人員有計劃對公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)了解基本情況。了解的內容主要有:
1 、企業(yè)發(fā)展史、關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、投資規模、相關(guān)稅種等。
2 、公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間股權控制情況,股權結構。
3 、企業(yè)的內部控制制度是否健全,是否科學(xué)有效。
4 、會(huì )計制度是否建立健全;是否符合企業(yè)核算要求;會(huì )計核算是否規范;是否有因會(huì )計處理錯誤導致管理失職現象;測量稅務(wù)風(fēng)險;存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無(wú)漏洞;固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規范;債權債務(wù)等往來(lái)科目的使用是否謹慎并及時(shí)處理;成本及費用核算是否合理等。
5 、經(jīng)營(yíng)目標的制定是否切合實(shí)際;核定依據是什么;目標是否明確;是否便于考核總現;實(shí)際執行情況。
6 、費用預算的報審依據是否合理,執行情況。
7 、大項投資及工程建設項目的基本情況;是否執行招投標制度;項目預算的審核情況;工程實(shí)施過(guò)程的了解;合同的'簽訂是否嚴謹;審批權限了解;工程決算是否嚴格把關(guān)等。
8 、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的核算是否清晰;了解核算辦法是否合理;
第二步:計劃從以下4方面體現和實(shí)施審計的監督和管理職能:
1 、在了解公司經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算、內部控制管理、目標考核情況后,將采取以下措施:
對已審計各關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結,區分主要問(wèn)題和次要問(wèn)題.
企業(yè)內部審計工作計劃5
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟建設的飛速發(fā)展,我國企業(yè)的建設進(jìn)入了一個(gè)全新階段,這也對企業(yè)內部審計建設提出了新要求。因此,結合公司的整體戰略目標,對企業(yè)內部審計的建立宗旨、組織結構、人員的配備和培養、管理制度、工作方法等問(wèn)題進(jìn)行一次全新的分析十分必要,并應在此基礎上,結合企業(yè)實(shí)際情況,制定出符合公司以及部門(mén)長(cháng)期利益的發(fā)展目標以及相配套的近期工作規劃,通過(guò)實(shí)現體制上的變革,適應環(huán)境變化對審計工作提出的新要求。
一、企業(yè)內部審計的建立宗旨
內部審計作為會(huì )計體系之外的獨立稽核系統,與財務(wù)管理體系相輔相成,是內部控制體系的重要組成部分。盡管財務(wù)管理體制是內部控制體制的核心,但不是內部控制的全部,內部控制體制的完善,還需要其他非財務(wù)評價(jià)體系的補充。筆者認為,企業(yè)內部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用:
(一)健全公司治理結構,完善自我修復功能一個(gè)健康的公司,應有適應公司發(fā)展目標的良好的企業(yè)文化作為思想保證,合理的分權與有效的監督相結合的管理體系作為制度保證,從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結合起來(lái),努力為公司目標奮斗;另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現并通過(guò)授權充分調動(dòng)其積極性,同時(shí)加強監督。國資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》,要求國有控股公司和國有獨資公司應在董事會(huì )下設立獨立的審計委員會(huì ),要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內部審計機構,并配備相應的專(zhuān)職工作人員,對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務(wù)收支、財務(wù)預決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jì)效,以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監督和評價(jià)。
完善自我修復功能,主要是通過(guò)審計發(fā)現問(wèn)題并提出整改措施,然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度,起到防止、發(fā)現和糾正問(wèn)題的作用,從而實(shí)現公司治理結構的自我完善和修復。一個(gè)體制或制度,只有具備良好的自我修復能力,才能從根本上避免極具變化的局面,這也是內部審計存在的根本內因。集團建立跨國型金融控股集團的戰略目標已經(jīng)確立,這對于集團的體制建設將是一個(gè)巨大的挑戰。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險大,任何一個(gè)細小的問(wèn)題如果不加以重視并及時(shí)解決,都有可能導致無(wú)法承受的損失,而且僅用流程控制和人員管理,無(wú)法解決金融行業(yè)的風(fēng)險控制問(wèn)題,必須建立獨立專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險管理和外部監督體系。
(二)發(fā)揮內部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用,避免損失的發(fā)生由于內部審計的存在,被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現良好,而且定期、嚴格的內部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻,F階段,查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團的高度重視,但相關(guān)的預防機制還沒(méi)有得到應有的關(guān)注。實(shí)際上,查處是一種反饋控制與補救措施,要逐步將當前以查處錯
誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴格的內部控制制度審計為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制,并通過(guò)對內部控制制度的糾偏做到防微杜漸,力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要,但損失已經(jīng)出現,集團已經(jīng)受到損失,有效阻攔可盡量避免損失,對內部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此,抓好事前反饋控制應逐漸成為以后審計工作的側重點(diǎn),即通過(guò)定期的、嚴格的內部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。
(三)建立合適的財務(wù)評價(jià)與非財務(wù)評價(jià),確保評價(jià)的科學(xué)性與客觀(guān)性財務(wù)數據必須經(jīng)過(guò)審計才能采用,這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀(guān)念,甚至可以說(shuō)是一種習慣,已經(jīng)成為進(jìn)行任何財務(wù)評價(jià)的基礎,而在國內,這種觀(guān)念還遠未深入人心,這也是當前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結合自身實(shí)際,要真正做到準確考評,并通過(guò)績(jì)效考核體系充分調動(dòng)員工積極性,就要未雨綢繆,樹(shù)立“只有經(jīng)過(guò)審計后的財務(wù)數據才能作為評價(jià)的基礎”的觀(guān)念,從源頭上防止虛報、瞞報現象發(fā)生。
(四)做好財務(wù)管理體系的外部稽核,充分發(fā)揮其在內部控制體系中的核心作用預算作為財務(wù)管理的重要手段,在日常管理中有著(zhù)重要的作用。內部審計通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現對預算的'監督:
一是預算的編制、考核必須與工作計劃相結合,如果不與工作計劃相結合,單純從數量差異來(lái)分析,很容易得出費用節約的結論,只有與工作計劃相結合,才能發(fā)現真正的費用超支;
二是預算的編制和考核應具有可核查性,編制時(shí),各部門(mén)的費用預算應有費用支出明細清單,生產(chǎn)部門(mén)的成本預算和采購現金預算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預測、產(chǎn)品采購清單和招標采購制度,以保證預算編制以及考核的真實(shí)性和可控性;
三是預算的定期檢查和分析應當立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),既要有嚴肅性又要有科學(xué)性,例外事件的分析和預算的調整應當立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿(mǎn)足原有預算的執行。通過(guò)審計的外部監督,一方面,預算的編制和調整將會(huì )更加貼近實(shí)際,另一方面,預算的執行和考核將會(huì )更加嚴肅、科學(xué),這將有利于預算在內部控制體系中發(fā)揮更大的作用,反過(guò)來(lái),它也將推動(dòng)審計工作的進(jìn)一步發(fā)展。
二、企業(yè)內部審計部門(mén)的設置及作用
內部審計部門(mén)的設置往往會(huì )隨著(zhù)公司內部控制制度成熟程度的差異而有所不同,在剛導入的預算管理階段,內部審計部門(mén)可以對財務(wù)經(jīng)理負責,協(xié)助其完善預算編制流程的監督;在比較成熟階段,內部審計部門(mén)可以對預算委員會(huì )(財務(wù)總監)負責,負責監督預算的編制與考核流程;在成熟階段,內部審計部門(mén)可以對總經(jīng)理負責,負責監督預算委員會(huì )的工作流程并對流程的合理性作出評價(jià),在整個(gè)公司治理結構比較完善以后,在董事會(huì )設立專(zhuān)門(mén)的審計委員會(huì ),由其領(lǐng)導內部審計部門(mén),通過(guò)內部審計部門(mén)來(lái)監督整個(gè)管理層。內部審計作為最有效的內部監督手段之一,已經(jīng)在西方200多年的市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用,為內部控制制度的最終成型、公司治理結構的不斷完善做出了無(wú)可替代的貢獻。在完善的法人治理結構中,董事會(huì )必須設立審計委員會(huì )以監督整個(gè)管理層,以及公司架構中審計部門(mén)必須自成體系以保持相對獨立,這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。
三、企業(yè)內部審計的制度建設
有效地發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用,離不開(kāi)重要的制度保障。主要包括以下兩方面:
(一)機構獨立,垂直管理即企業(yè)審計部門(mén)在管理和考核上相對獨立于其他部門(mén)(即不受同級以及下級部門(mén)和單位的考核和評議,不適用360度考核法),如果下屬公司設立內審機構,必須由集團審計部門(mén)垂直領(lǐng)導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾,從而保證審計工作的客觀(guān)、公正。
(二)報告反饋機制的施行良好的反饋機制對于公司的內部控制至關(guān)重要。所謂報告反饋機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領(lǐng)導一定時(shí)間后(如7天),如果主管領(lǐng)導認為整改建議不可行,則安排時(shí)間與審計部門(mén)進(jìn)行溝通;如果認為整改建議可行,則將整改建議轉至被整改部門(mén)并通知審計部門(mén),被整改部門(mén)認為整改建議不可行的,必須在收到整改建議一定時(shí)間內,提請主管領(lǐng)導安排時(shí)間與審計部門(mén)進(jìn)行溝通,被整改部門(mén)無(wú)異議或未在規定時(shí)間內提出異議,則應認真對其進(jìn)行整改。主管領(lǐng)導可以在收到被整改部門(mén)整改說(shuō)明后,根據整改說(shuō)明安排審計部門(mén)進(jìn)行復查,也可以按照事先安排好的時(shí)間安排審計部門(mén)進(jìn)行復查,無(wú)論采用何種方式,都應當在被整改部門(mén)開(kāi)始整改時(shí)即告知審計部門(mén)。此外,在部門(mén)制度建設中還應注意與其他部門(mén)制度建設的配套,以保證審計工作的覆蓋面和實(shí)效性。如在當前大力推動(dòng)預算管理的情況下,審計部門(mén)在制度建設上就應及時(shí)跟進(jìn),以加強對預算的監督。
企業(yè)內部審計工作計劃6
一、集團公司內部審計工作總體思路:
1、今后5年公司審計工作的總體目標是:由傳統的財務(wù)收支審計轉變?yōu)榻?jīng)濟效益審計、內部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。
2、20xx年審計工作重點(diǎn)是:以?xún)瓤刂贫葘徲嫗榛A,以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心,提高審計工作質(zhì)量,加強審計意見(jiàn)的落實(shí),充分發(fā)揮內部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,即在實(shí)施審計監督同時(shí),提高審計服務(wù)職能。
二、20xx年度集團公司內部審計工作計劃如下:
1、完善審計內控制度,促進(jìn)集團內控管理健全與完善
、攀紫韧晟萍瘓F公司內審制度,做到審計工作有據可依,根據審計業(yè)務(wù)類(lèi)型,準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。
、苾瓤刂贫仁侵腹緸閷(shí)現經(jīng)營(yíng)目標,保障資產(chǎn)完整、保證會(huì )計信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統,20xx年內審工作應該建立在公司內部
控制的基礎上,對其執行情況進(jìn)行檢查與評價(jià),主要是評價(jià)內控是否健全、有效,可依賴(lài)程度如何;評價(jià)在其內控制度健全、有效、可依賴(lài)的前提下,在運行中是否得到認真的貫徹和執行,是否有利于公司從而確定審計重點(diǎn),提高審計工作效率,保證審計工作質(zhì)量,有針對性的提出審計意見(jiàn),促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內控制度,保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運行。
、峭ㄟ^(guò)預算審計促進(jìn)預算管理思想觀(guān)念轉變。目前公司費用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全,部分單位即以預算作為費用開(kāi)支的`標準(而非以費用制度為預算標準),因此,費用開(kāi)支喪失了計劃性,部分項目突破預算范圍。審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門(mén),建立與健全各項費用管理辦法,制定相關(guān)費用開(kāi)支標準,同時(shí)使之成為預算編制指引、規范性文件。
2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心,結合經(jīng)濟責任審計。
內部審計必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計為中心,主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)(預算執行)審計,通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計不僅要查錯防弊,及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并予以糾正,在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計時(shí),內部審計應注意的問(wèn)題是:經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專(zhuān)項審計相結合,經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內的經(jīng)營(yíng)目標、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況
以及真實(shí)性進(jìn)行審計。集團公司不僅要加強離任審計,還應搞好任中審計,注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導干部任中經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。
、艑ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計(年度審計、半年度審計):
通過(guò)對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)審計,出具審計報告,提交集團公司考核小組,作為對各下屬企業(yè)考核的依據。
通過(guò)對20xx年的半年度預算執行審計,發(fā)現預算執行過(guò)程與內控管理中存在問(wèn)題,敦促其糾正問(wèn)題、執行集團經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施,圍繞集團年度經(jīng)營(yíng)目標提高經(jīng)營(yíng)效益。
、平Y合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專(zhuān)項審計,促進(jìn)內控制度貫徹與執行
、偈杖牒贤瑢徲
集團實(shí)行資金集中管理,各企業(yè)的收入應全部納入預算管理,并入賬核算,禁設小金庫,因此,對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理,收入金額全部入賬,以及收入內控是否健全、有效進(jìn)行審計。
、谠诟黜棾杀举M用支出進(jìn)行跟蹤審計
集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責任書(shū),但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jì)考核,并在ERP中實(shí)行預算控制,因此,對下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標準、原始票據合法性進(jìn)行審計,以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實(shí)、合法性。
、酃こ添椖康目⒐そY算審計
近年來(lái)集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算,工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢(xún)公司審計,因此,主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則,建立審計結果落實(shí)反饋制度,加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤,并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。
1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè),監督審計意見(jiàn)的落實(shí),使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少,同樣的問(wèn)題不重復出現,從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理。
2、與集團公司各職能部門(mén),尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強合作與工作溝通,將審計部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報,避免管理、監督、考核脫節。
四、加大宣傳力度,改善內審環(huán)境,加強審計人員培訓,進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
1、20xx年審計隊伍人員出現流動(dòng),審計崗位配備不足,導致年度工作目標未能全部落實(shí),20xx按崗位設置配備審計人員,充實(shí)審計隊伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內控制度,使管理有制度,審計有依據,處罰有規定,進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內審,報道一些通過(guò)內審使被審計單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談,讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導從 了解、重視到全力支持內審工作,為內審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎。
4、通過(guò)審計回訪(fǎng),落實(shí)審計問(wèn)題整改,同時(shí)也使審計部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對現有的內審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓,組織參加國際內審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識,提高審計人員自身素質(zhì),新任務(wù)的需要。
企業(yè)內部審計工作計劃7
為進(jìn)一步規范財務(wù)管理,提高經(jīng)費使用效益,防止國有資產(chǎn)流失,根據集團實(shí)際,現制定20xx年內部審計工作計劃。
一、堅持客觀(guān)公正的原則下,切實(shí)抓好內部財務(wù)審計,根據集團的實(shí)際情況和領(lǐng)導的'統一安排做好內部審計工作。
二、加強業(yè)務(wù)學(xué)習,提高業(yè)務(wù)技能。認真學(xué)習《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作規定》等有關(guān)制度,依照《中國內部審計準則》健全內審工作制度,提高審計工作質(zhì)量,規范完善各項審計基礎工作。
三、充分發(fā)揮審計成果,促進(jìn)集團規范管理。針對企業(yè)審計中存在的突出問(wèn)題,提出合理化的建議和意見(jiàn),經(jīng)集團研究后形成書(shū)面通知,下發(fā)所審企業(yè),督促落實(shí)整改措施,促進(jìn)集團規范管理。
四、以提高管理水平和經(jīng)濟效益為目標,不斷深化經(jīng)濟效益審計,為企業(yè)內部控制制度的建立健全提供合理化的建議。
五、做好內審人員的后續教育和業(yè)務(wù)培訓工作,提高內審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和專(zhuān)業(yè)技能。
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