企業(yè)的財務(wù)管理制度

時(shí)間:2022-03-30 23:11:45 財務(wù)管理 我要投稿

企業(yè)的財務(wù)管理制度(通用5篇)

  在現實(shí)社會(huì )中,我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編收集整理的企業(yè)的財務(wù)管理制度(通用5篇),希望能夠幫助到大家。

企業(yè)的財務(wù)管理制度(通用5篇)

  企業(yè)的財務(wù)管理制度1

  第一章總則

  第一條為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

  第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

 。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

 。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

  第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章財務(wù)管理的基礎工作

  第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。

  第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的.內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

  第八條做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

  第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

  第十條建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

  第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

  第三章資本金和負債管理

  第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入賬。

  第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議,股東會(huì )批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

  第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

  第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理,及時(shí)核對余額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

  第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

  第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

  第十八條現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條銀行存款的管理:加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

  第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。

  第二十二條應收賬款的管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記賬,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

  第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

  企業(yè)的財務(wù)管理制度2

  第一章總則

  第一條xx縣xx綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè),負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )獼猴桃的種植、推廣;農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔保等業(yè)務(wù),歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )管理。

  第二條為規范公司內部財務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟效益,建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系,明確財務(wù)管理工作職責和權限,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規,結合本公司實(shí)際,特制訂本制度。

  第三條公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法,并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案,審批財務(wù)事項。

  第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構,對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

  第五條會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算,填制會(huì )計憑證,登記會(huì )計帳簿,編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中,必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。

  第六條公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作,必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。

  第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項,按規定上報公司董事會(huì )審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )審批。

  第八條服從政府委派本公司監事會(huì )成員的監督和指導,積極配合監事會(huì )成員依法履行職責和行使職權。

  第二章貨幣資金管理制度

  第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作,財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。

  第十一條本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。

  第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳,出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結算,隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴格按票據順序號簽發(fā),嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

  第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,提交會(huì )計人員復核。

  第十四條嚴格執行《貴州省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理,公司辦公室負責列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

  第十五條加強應收及預付款項的管理:

 。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款,其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記,準確反映其形成、收回情況,月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。

 。ǘ┮蚬霾罱杩,須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內,及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續,結算借款金額。對無(wú)故延期不報者,財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下,可制定扣款計劃,報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。

 。ㄈ└黝(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任,落實(shí)催收措施;對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續,并采取有效措施,防止資金損失。

  第三章財務(wù)收支審批制度

  第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的`資金外,嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金,預支資金必須經(jīng)董事長(cháng)批準。

  第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,審批權限為:公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。

  第十八條審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請,職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn),財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長(cháng)簽審后支付。

  第十九條會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充后再給予辦理。

  第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳,統一核算。不準設“帳外帳”,嚴禁設立“小金庫”。

  第四章固定資產(chǎn)管理制度

  第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具,使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

  第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理(賬實(shí)分開(kāi)管理)。

  第五章內部控制制度

  第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

  第二十四條出納人員的職責:

 。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項,應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項,出納人員有權拒絕辦理。

 。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

 。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章,應由出納和會(huì )計分別保管。

  第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度

  第二十五條財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件,由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。

  第二十六條會(huì )計報表編制要求:數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。

  第二十七條根據公司內部管理需要,編制各種內部會(huì )計報表,由公司自行設計,如“預算執行情況表”等。

  第二十八條財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章,以明確責任。年度會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后,才能對外報送。

  第七章附則

  第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

  第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò),報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )批準后實(shí)施,修正時(shí)亦同。

  企業(yè)的財務(wù)管理制度3

  第一章資金審批制度

  1.總則

 。1)所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);

 。2)財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

 。3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 。4)開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

 。5)往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導批準;

 。6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;

 。7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

  2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

  3.行政費用支出管理制度

 。1)公司管理人員的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;

 。2)涉及應酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準。

  4.公司差旅費開(kāi)支制度

 。1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

 。2)公司職員出差根據需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

 。3)公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:

 、俜孔鈽藴剩

  A、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;

  B、一般職員,房租標準為100元/日。

 、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

 。4)、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

  5.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

 。1)公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

 。2)車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續,并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

 。3)公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

  6.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

 。1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

 。2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

 。3)辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;

 。4)辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

 。5)公司各部門(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的',應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;

 。6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

  7.行政費用報銷(xiāo)制度

 。1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

 。2)公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;

 。3)應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準后方可實(shí)施;

 。4)凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;

 。5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

 。6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

 。7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

  第二章工程成本管理制度

  1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

  2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

  3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

  4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

 。1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

 。2)負責工程進(jìn)度款的復核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

  5.工程中間結算程序。

 。1)施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;

 。2)財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批。

  6.工程決算程序。

 。1)施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽;

 。2)財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;

 。3)大工程辦理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;

 。4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

  第三章財產(chǎn)管理制度

  1.公司財產(chǎn)的范圍

 。1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

 。2)凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 。3)凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

 。1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

 。2)公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

 。3)辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

  3.財產(chǎn)的購置與調撥

 。1)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

 。2)財產(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;

 。3)各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;

 。4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;

 。5)財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。

  4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

 。1)公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

 。2)各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

 。3)財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

 。4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

 。5)凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。

  企業(yè)的財務(wù)管理制度4

  一、庫存現金管理

  1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

  2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。

  3、不準用“白條”入帳。

  4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

  5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

  6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

  8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

  9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  5、從銀行取回的`各種結算憑證,要及時(shí)入帳。

  6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

  7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

  8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來(lái)帳款的管理

  1、應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2、其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內部牽制:

  1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

  2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4、現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執行。

  第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規定。

  第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是:

 。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

 。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

 。ㄋ模﹨栃泄澕s,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

 。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前,總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本規定。財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作:

 。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效地使用資金;

 。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

 。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析:

 。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

  第六條會(huì )計的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┌凑諊視(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

 。ㄈ┩咨票9軙(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

 。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

 。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

 。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

 。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  企業(yè)的財務(wù)管理制度5

  第一章總則

  第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制,進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強預算管理,根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求,結合集團企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

  第二章財務(wù)預算基本內容

  第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

  第四條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰略目標,對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

  第五條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃,以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營(yíng)利潤為目標,以現金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

  第六條企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

  第三章預算組織分工

  第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。

  第八條財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策,制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預算方案,組織下達財務(wù)預算,協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題,組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

  第九條財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行,企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。

  第十條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作,并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

  第十一條企業(yè)是財務(wù)預算執行單位,在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下,負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

  公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

  第四章財務(wù)預算的編制

  第十二條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節,編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。

  第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

  (一)堅持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預算管理;

  (二)堅持積極穩健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;

  (三)堅持權責對等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

  第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算,后財務(wù)預算的流程進(jìn)行,并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限,編制不同形式的財務(wù)預算。

  第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算,一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

  第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

  第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

  企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。

  第十八條財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

  第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預算的可執行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。

  第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

  財務(wù)預算編制結束后,于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

  第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預算的順利編制。

  第五章財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

  第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達,各預算執行單位必須認真組織實(shí)施,并將財務(wù)預算指標層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位,形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。

  第二十三條企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

  第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理,按時(shí)組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出,應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出,不予支付。

  第二十五條企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒(méi)有預算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法,節約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。

  第二十六條在日?刂浦,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規章制度,嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

  第二十七條在管理過(guò)程中,對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制,預算管理職能部門(mén)負責監督,并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

  第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度,要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目,財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

  預算差異分析報告應包括以下內容:

  (一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;

  (二)對差異額進(jìn)行的分析;

  (三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

  第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的`執行情況,及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

  第六章財務(wù)預算的調整

  第三十條下達執行的年度財務(wù)預算,一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預算的編制基礎不成立,或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的,可以調整財務(wù)預算。

  第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化,影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí),應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補,只有在無(wú)法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預算修正申請。

  第三十二條確需調整的財務(wù)預算,應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告,闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度,提出財務(wù)預算的調整幅度。

  企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案,提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

  第七章財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

  第三十三條預算年度終了,財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況,并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

  第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義:一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià),即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。

  第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則?荚u應遵循以下原則:

  (一)目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);

  (二)激勵原則:預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據,考評必須與激勵制度相配合;

  (三)時(shí)效原則:預算考評是動(dòng)態(tài)考評,每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;

  (四)例外原則:對一些影響預算執行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等,考評時(shí)應作為特殊情況處理;

  (五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

  第三十六條為調動(dòng)預算執行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

  第三十七條財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計,糾正議批準,重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準,并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內部審計的監督作用,維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

  財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

  審計工作結束后,審計管理部門(mén)應當形成審計報告,直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì ),作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

  第八章附則

  第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

  第三十九條企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則,并組織實(shí)施。

  第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執行。

  第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

【企業(yè)的財務(wù)管理制度】相關(guān)文章:

企業(yè)財務(wù)管理制度06-09

小企業(yè)財務(wù)的管理制度03-07

企業(yè)財務(wù)管理制度06-21

2022企業(yè)財務(wù)管理制度04-25

【推薦】企業(yè)財務(wù)管理制度07-25

企業(yè)財務(wù)管理制度【薦】07-27

【熱門(mén)】企業(yè)財務(wù)管理制度07-27

【薦】企業(yè)財務(wù)管理制度07-27

企業(yè)財務(wù)管理制度【精】07-27

企業(yè)財務(wù)管理制度【推薦】07-27

99久久精品免费看国产一区二区三区|baoyu135国产精品t|40分钟97精品国产最大网站|久久综合丝袜日本网|欧美videosdesexo肥婆