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行政事業(yè)單位財務(wù)預算管理制度范本（精選3篇）
為進(jìn)一步規范財務(wù)行為，加強內部財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，一般會(huì )制定政事業(yè)單位財務(wù)管理制度，下面是制度的具體內容，歡迎參考！
行政事業(yè)單位財務(wù)預算管理制度范本1
為了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務(wù)管理水平，促進(jìn)財務(wù)工作規范化，根據《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計法》、《預算法》和上級關(guān)于加強預算內、外資金管理的要求等相關(guān)法律法規，結合我鎮實(shí)際，經(jīng)鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。
一、會(huì )計崗位職責
1、嚴格遵守《會(huì )計法》及國家財經(jīng)法規的各項規定，搞好會(huì )計核算，嚴格執行各項經(jīng)費開(kāi)支標準，控制預算定額。挖掘增收節支潛力，協(xié)助領(lǐng)導管好財、用好財，為領(lǐng)導起到參謀助手作用。
2、認真審核報銷(xiāo)或開(kāi)支的各種原始票據是否符合規定，按《事業(yè)單位會(huì )計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實(shí)、憑證完整。按時(shí)、準確編報各種會(huì )計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務(wù)報表和下月用款計劃（及公用經(jīng)費書(shū)面申請）上報鎮財政辦。
3、每年初，會(huì )計人員根據上年度決算報表和會(huì )計資料，做好舊賬沖轉，將各科目余額結轉新年度賬薄，并試算平衡。按《事業(yè)單位會(huì )計制度》要求，設置并健全會(huì )計科目和明細科目，便于核算。年終在鎮財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作并撰寫(xiě)決算分析報告。
4、按照上級規定要求，做好個(gè)人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調整和上繳手續、做好干部職工的藥費報銷(xiāo)工作。
5、做好年度預算的編制工作，嚴格執行財務(wù)計劃、預算開(kāi)支標準和范圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒絕辦理。
6、做好債權債務(wù)的催收工作，定期向領(lǐng)導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收。按照領(lǐng)導的要求和規定程序，及時(shí)處理呆賬、死賬。
7、按會(huì )計制度規定，每年固定資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)一次，會(huì )計人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)工作，并按規定程序及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
8、嚴格按規定領(lǐng)用并保管好“統一收據”，做到填寫(xiě)清楚，數字、文字正確，印章齊全。
9、負責會(huì )計檔案的歸檔工作，妥善保管好會(huì )計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿(mǎn)后及時(shí)移交檔案管理部門(mén)。
二、出納崗位職責
1、負責現金管理、支付、存取及有關(guān)的結算工作，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，收入的現金應于當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現金不得超過(guò)規定限額。
2、負責庫存現金、有價(jià)證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票。不得以“白條”抵充庫存現金。
3、負責日常的收付及報銷(xiāo)工作，嚴格審核原始票據，對不符合規定的票據及開(kāi)支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。
4、負責登記現金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。
5、負責銀行送款、結算及銀行有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)工作。月末銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調節表”。
6、負責記賬憑證的填制工作，要求數字準確、摘要清楚、內容完整。
7、每月25日前編制庫存現金和銀行存款報告單，連同會(huì )計記賬憑單交予會(huì )計人員。
8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。
三、內部牽制制度
1、崗位分離。會(huì )計、出納崗位分設，不得互兼，依法進(jìn)行會(huì )計核算。
2、賬錢(qián)分離。會(huì )計管賬，出納管錢(qián)，銀行存款和現金收付業(yè)務(wù)由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
3、票章分管。出納人員掌管現金支票、轉賬支票。會(huì )計人員保管“統一收據”，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。
四、預算資金管理
1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、根據部門(mén)年度發(fā)展計劃，合理地編制年度預算。預算按規定程序逐級上報，經(jīng)鎮財政審核一把鎮長(cháng)審批后，下達部門(mén)預算指標，并按單位用款計劃進(jìn)行撥款。
3、要按照批復的.年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無(wú)預算支出。
4、年度預算一經(jīng)批復，一般不予調整。因政策變化，突發(fā)事件等客觀(guān)原因影響預算執行的，按規定程序報批。
五、預算外和專(zhuān)項資金管理
1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關(guān)法律法規和政策規定，嚴禁亂收費。
2、事業(yè)單位的預算外資金均為國家財政性資金，按照上級監督管理部門(mén)的規定，嚴格實(shí)行財政“收支兩條線(xiàn)”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經(jīng)營(yíng)收入、業(yè)務(wù)收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行統一核算，統一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。
3、專(zhuān)項資金管理。凡屬工程、基建、維修、拆遷、設備購置等專(zhuān)項資金，各部門(mén)要向鎮財政上報資金撥款報告，經(jīng)一把鎮長(cháng)簽字審批后撥款。專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許截留挪用。
六、支出票據的管理要求
1、公用經(jīng)費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如：購買(mǎi)辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費、汽車(chē)修理費等支出，要求索取正式發(fā)票報賬。
2、支出票據上的內容必須具備：?jiǎn)挝坏拿Q(chēng)、開(kāi)票的日期、出票方單位公章、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的支出票據，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
3、支出票據上記載的各項內容均不得涂改，如有錯誤，要由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。
4、對修車(chē)費、購買(mǎi)固定資產(chǎn)、購買(mǎi)藥品等支出票據，票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。
5、加強票據規范管理，嚴禁白條入賬。
6、各項支出票據，簽字審批手續必須齊全。
七、支出票據審批手續
1、人員經(jīng)費支出。必須由財務(wù)制表人簽字和單位主要領(lǐng)導審批后，方能發(fā)放（或送交財政局進(jìn)入統發(fā)）。預算內資金工資項目的發(fā)放，嚴格按照區人事局的批復和鎮財政的通知標準發(fā)放。預算外資金的支出，要按照鎮政府統一規定的項目和標準發(fā)放。任何單位不準私自提高發(fā)放標準、擴大發(fā)放項目。
2、公用經(jīng)費支出，不論預算內或預算外，凡數額在1000元以下的，要由經(jīng)手人和單位主要領(lǐng)導簽字后方能報銷(xiāo)。凡數額在1000元以上的，事先要提出書(shū)面申請，經(jīng)鎮財政審核并報分管鎮長(cháng)批準后，方能使用，同時(shí)由經(jīng)手人、單位主要領(lǐng)導簽字后方能報銷(xiāo)。
八、固定資產(chǎn)管理
1、嚴格執行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度，年度終了前，各單位必須進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并及時(shí)做好賬務(wù)處理，真正做到賬實(shí)相符，防止集體資產(chǎn)流失。
2、對新購入的固定資產(chǎn)手續必須齊全，并要及時(shí)記入固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對應該報廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理審批、銷(xiāo)賬手續。
3、加強固定資產(chǎn)處置管理制度（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等）。單位固定資產(chǎn)的處置，應先向鎮財政辦公室出具書(shū)面申請，經(jīng)財政辦核實(shí)同意報鎮分管領(lǐng)導審批后，才能處置。任何單位及個(gè)人不得擅自處置固定資產(chǎn)，其變價(jià)收入作為預算外收入，及時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
九、其他規定
1、會(huì )計檔案管理，規范財務(wù)檔案管理是做好財務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面，會(huì )計檔案的內容、保管時(shí)間、移交和銷(xiāo)毀，嚴格執行《會(huì )計基礎工作規范》中“財政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》。
2、各預算單位主要領(lǐng)導要重視和支持財務(wù)工作，加強預算內、外資金的管理，并自覺(jué)接受財政、物價(jià)、審計等部門(mén)監督檢查，如實(shí)提供檢查所需的會(huì )計資料，并對其真實(shí)性、完整性負責。
3、自本規定實(shí)施之日起，鎮財政將定期對預算單位的財務(wù)管理狀況進(jìn)行審計。對違反國家法律、法規及本鎮財務(wù)管理規定的單位，要責令其改正。對不重視財務(wù)管理、不執行本規定或在審計中發(fā)現問(wèn)題要求整改而不及時(shí)整改的，將追究相關(guān)人員的責任或建議調離工作崗位。情節嚴重、構成犯罪的，依法追究相關(guān)責任人的刑事責任。
行政事業(yè)單位財務(wù)預算管理制度范本2
第一章
第一條：為了進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《惠東縣縣直預算單位公務(wù)卡管理辦法》等有關(guān)法律、法規規定，并結合我縣實(shí)際制定本制度。
第二條：行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規范單位經(jīng)濟活動(dòng)和社會(huì )經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內部監控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條：行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務(wù)監督和財務(wù)機構等管理。
第四條：財政部門(mén)負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價(jià)、監察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應當依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監督工作。
第二章：預算管理
第五條：行政事業(yè)單位應當按照規定編制年度部門(mén)預算，報同級財政部門(mén)按法定程序審核、報批。部門(mén)預算由收入預算、支出預算組成。
第六條：行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒(méi)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項收入（包括實(shí)物），要據實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶(hù)或私設“小金庫”。
按規定納入財政專(zhuān)戶(hù)或財政預算內管理的預算外資金或罰沒(méi)款，要按規定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，并及時(shí)繳入國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條：行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專(zhuān)項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、專(zhuān)項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒(méi)有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著(zhù)節約、從儉的原則編報。對個(gè)人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專(zhuān)項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務(wù)、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著(zhù)實(shí)事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。
第八條：對財政下達的預算，單位應結合工作實(shí)際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調整和追加。
第九條：行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目的順利實(shí)施。專(zhuān)項資金應實(shí)行項目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專(zhuān)項資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應建立專(zhuān)項資金績(jì)效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。
第十條：行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個(gè)人補貼范圍。不得隨意提高差旅費、會(huì )議費等報銷(xiāo)標準。不得追求奢華超財力購買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章：采購管理
第十一條：行政事業(yè)單位的貨物購置、工程（含維修）和服務(wù)項目，應當按照《政府采購法》規定實(shí)行政府采購。
第十二條：采購代理機構進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應當符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量?jì)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條：行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：
�。ㄒ唬┥米蕴岣哒少彉藴�。
�。ǘ┮圆缓侠淼臈l件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。
�。ㄈ┰谡袠瞬少忂^(guò)程中與投標人進(jìn)行協(xié)商談判。
�。ㄋ模┲袠�、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同。
�。ㄎ澹┡c供應商惡意串通。
�。┰诓少忂^(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益。
�。ㄆ撸╅_(kāi)標前泄露標底。
�。ò耍╇[匿、銷(xiāo)毀應當保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件。
�。ň牛┢渌`反政府采購規定的行為。
第四章：結算管理
第十四條：行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)，應經(jīng)同級財政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結算賬戶(hù)管理規定到銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續。
第十五條：行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：
�。ㄒ唬┥米远囝^開(kāi)設銀行結算賬戶(hù)。
�。ǘ⿲挝豢铐椧詡�(gè)人名義在金融機構存儲。
�。ㄈ┏鲎�、出借銀行賬戶(hù)。
第十六條：行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫（預）付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實(shí)行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現金支付。
第十七條：行政事業(yè)單位對原使用現金結算的小額商品和服務(wù)支出，采用公務(wù)卡刷卡結算。出差人員在外使用現金支付費用的，應由財務(wù)人員將報銷(xiāo)金額歸還到出差人員的公務(wù)卡里的，原則上不再使用現金結算。結算科目按縣直預算單位實(shí)施公務(wù)卡強制結算目錄執行。
第十八條：行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時(shí)入賬，并按規定及時(shí)轉存開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。銀行存款和現金應由單位專(zhuān)人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對余額，確保資金完整�！般y行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類(lèi)賬”應分別由單位出納、會(huì )計管理和登記，不得由一人兼管。
第十九條：?jiǎn)挝毁Y金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。
第二十條：行政事業(yè)單位應切實(shí)加強往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時(shí)核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳，影響資金的合理流轉。預（暫）付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應及時(shí)核對、清理，在規定的期限內報賬、銷(xiāo)賬、繳回余款，避免跨年度結算或長(cháng)期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長(cháng)期占用不報賬、不銷(xiāo)賬、不繳回余款等逃避監管的情形。
第二十一條：行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算（支付）事項應明確責任、劃分權限實(shí)行分檔審批、重大資金劃轉、結算（支付）事項，應通過(guò)領(lǐng)導集體研究決定，避免資金管理權限過(guò)于集中，單位的一切資金劃轉、結算（支付）事項由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(cháng)式”管理模式。
第五章：資產(chǎn)管理
第二十二條：資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)（含：現金、各種存款、往來(lái)款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等）、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十三條：行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領(lǐng)用存賬、健全其內部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十四條：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實(shí)行分類(lèi)管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，及時(shí)進(jìn)行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管（使用）人的責任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
第二十五條：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第二十六條：行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣(mài)、轉讓等，應當經(jīng)過(guò)中介機構評估或鑒定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應當轉入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十七條：行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應當進(jìn)行申報和評估，并報經(jīng)主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營(yíng)性使用。
第二十八條：行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的'對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
第二十九條：行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應當對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應當在主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)的監督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
第六章：財務(wù)機構
第三十條：行政事業(yè)單位按照規定設置財務(wù)會(huì )計機構、配備會(huì )計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門(mén)或機構不得脫離單位統一監督另設會(huì )計、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì )計核算。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。擔任單位會(huì )計機構負責人（會(huì )計主要人員）的，除取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)外，還應當具備會(huì )計師以上崗位專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì )計工作三年以上經(jīng)歷。
第三十一條：?jiǎn)挝粫?huì )計機構中的會(huì )計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會(huì )計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現象。
第三十二條：行政事業(yè)單位按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務(wù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性依法負責。
第三十三條：會(huì )計委派制度和會(huì )計集中核算，是加強會(huì )計監督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會(huì )計集中核算機構應按照本規定進(jìn)一步完善核算制度，加強資金管理。納入會(huì )計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。
第三十四條：行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì )計管理規定的行為：
�。ㄒ唬┦谝�、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，提供虛假財務(wù)會(huì )計報告。向不同的會(huì )計資料使用者提供編制依據不一致的財務(wù)會(huì )計報告。
�。ǘ┟髦翘摷贂�(huì )計資料仍授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員報銷(xiāo)支出事項，提供虛假會(huì )計記錄和其他會(huì )計資料。
�。ㄈ┝砹①~戶(hù)，私設會(huì )計賬簿，轉移資金。
�。ㄋ模┪窗凑找幎ㄌ钪�、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定。
�。ㄎ澹┮晕唇�(jīng)審核的會(huì )計憑證為依據登記會(huì )計賬簿或者登記會(huì )計賬簿不符合規定。
�。╇S意變更會(huì )計處理方法。
�。ㄆ撸┪窗凑找幎ń⒉�(shí)施單位內部會(huì )計監督制度。
�。ò耍┚芙^依法實(shí)施的監督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息資料。
�。ň牛╇[匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計信息資料。
�。ㄊ╇S意將財政性資金出借他人，為小團體或個(gè)人牟取利益。
�。ㄊ唬┢渌`反會(huì )計管理規定的行為。
第三十五條：財務(wù)會(huì )計人員工作調動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動(dòng)或離職。財務(wù)會(huì )計機構負責人和財會(huì )主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時(shí)上級單位可派人會(huì )同監交。一般財務(wù)會(huì )計人員辦理交接手續，可由財務(wù)會(huì )計機構負責人監交。財務(wù)會(huì )計人員短期離職，應由單位負責人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。
第七章：財務(wù)監督
第三十六條：行政事業(yè)單位應依據《預算法》、《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)依法進(jìn)行財務(wù)監督。
第三十七條：行政事業(yè)單位財務(wù)監督是指單位根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的范圍及標準、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會(huì )計報告真實(shí)性、準確性、完整性等。
第三十八條：預算編制和執行的監督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實(shí)可靠，各項收入是否全部納入預算，有無(wú)漏編、重編，預算是否嚴格按照批準的項目執行，有無(wú)隨意調整預算或變更項目等行為事項進(jìn)行監督。
第三十九條：?jiǎn)挝皇杖氲谋O督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
�。ㄒ唬﹩挝坏氖杖胧欠袢考{入單位預算，統一核算、統一管理。
�。ǘ┦欠褚婪ǚe極組織收入。各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無(wú)超收亂收的情況。
�。ㄈ⿲τ诎匆幎☉侠U國家的收入和納入財政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無(wú)拖欠、挪用、截留坐支等情況。
�。ㄋ模﹩挝活A算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清，對經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規定依法納稅。
第四十條：?jiǎn)挝恢С龅谋O督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監督的重點(diǎn)。其監督的主要內容是：
�。ㄒ唬└黜椫С鍪欠窬蚣毸�，厲行節約、講求經(jīng)濟、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能。
�。ǘ└黜椫С鍪欠癜凑諊乙幎ǖ挠猛�、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準使用。支出結構是否合理，有無(wú)互相攀比、違反規定超額、超標準開(kāi)會(huì )、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。
�。ㄈ┗ɑ蝽椖恐С雠c行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無(wú)列入基建或項目支出的現象。應由個(gè)人負擔的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費負擔的現象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限，有無(wú)將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營(yíng)支出或將經(jīng)營(yíng)支出項目列入單位經(jīng)費支出的現象。
�。ㄋ模┦聵I(yè)單位專(zhuān)用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門(mén)規定執行。各項專(zhuān)用基金是否按照規定的用途和范圍使用。
第四十一條：資產(chǎn)監督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
�。ㄒ唬┦欠癜磭乙幎ǖ默F金使用范圍使用現金。庫存現金是否超過(guò)限額，有無(wú)隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象。有無(wú)違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。
�。ǘ└鞣N應收及預付款項是否及時(shí)清理、結算。有無(wú)本單位資金被其他單位長(cháng)期大量占用的現象。
�。ㄈ⿲Ω黜椮搨欠窦皶r(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結算，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時(shí)、足額地上繳，有無(wú)故意拖欠、截留和坐支的現象。
�。ㄋ模└黜棿尕浭欠裢暾麩o(wú)缺，各種材料有無(wú)超定額儲備、積壓浪費的現象。存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無(wú)管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。
�。ㄎ澹┐尕浐凸潭ㄙY產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符。是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題。固定資產(chǎn)有無(wú)長(cháng)期閑置形成浪費問(wèn)題。有無(wú)未按規定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生。
�。⿲ν馔顿Y是否符合國家有關(guān)政策。有無(wú)對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對外投資時(shí)，評估的價(jià)值是否正確。
第四十二條：行政事業(yè)單位應建立健全內部監控、財務(wù)公示等制度，應確定專(zhuān)門(mén)機構或專(zhuān)（兼）職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進(jìn)行事前、事中、事后監督、審查。單位的財務(wù)執行情況，應在一定的范圍、時(shí)期內公示，接受群眾監督。
第四十三條：行政事業(yè)單位應自覺(jué)接受審計、財政部門(mén)的檢查和監督。
第四十四條：行政事業(yè)單位領(lǐng)導（一把手）工作調動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級審計部門(mén)進(jìn)行任期審計。
第八章：附則
第四十五條：本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務(wù)管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。
第四十六條：本規定由縣財政局負責解釋。
第四十七條：本規定自發(fā)文之日起施行。
行政事業(yè)單位財務(wù)預算管理制度范本3
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步規范財務(wù)行為，加強內部財務(wù)管理和監督，杜絕違紀違法行為，提高資金使用效益，保障各項工作順利開(kāi)展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》等有關(guān)法律、法規規定，并結合我區實(shí)際制定本規定。
第二條：行政事業(yè)單位財務(wù)管理是單位管理的重要組成部分，是行政事業(yè)單位組織財務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)關(guān)系活動(dòng)是在單位集體領(lǐng)導下，分管財務(wù)領(lǐng)導審批，由單位財務(wù)部門(mén)統一管理。
第三條：財務(wù)管理必須遵循以下基本原則：
�。ㄒ唬﹫绦袊矣嘘P(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。
�。ǘ﹫猿謪栃泄澕s，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益的原則。
�。ㄈ﹫猿至咳霝槌�，保障重點(diǎn)，兼顧一般，專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
�。ㄋ模﹫猿旨w討論，一支筆審批的原則。
第四條：財務(wù)管理的基本任務(wù)是：
�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預算，嚴格預算執行，定期編制財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)分析，完整準確及時(shí)編制決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況。
�。ǘ┙⒔∪珒炔控攧�(wù)管理制度，加強內部監督和控制，開(kāi)展績(jì)效管理，提高資金使用效益。
�。ㄈ┮婪ńM織收入，嚴格控制支出。
�。ㄋ模┘訌娭С龉芾�，統籌安排資金，保障正常運轉的資金需要。建立健全專(zhuān)項資金管理制度，認真執行國庫集中支付及公務(wù)卡制度，按政府采購管理辦法采購商品服務(wù)，規范票據使用行為。
�。ㄎ澹┘訌妵匈Y產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。
第五條：行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)機構與財務(wù)監督。
第六條：財政部門(mén)負責行政事業(yè)單位財務(wù)管理指導工作。審計、稅務(wù)、發(fā)改、監察等有關(guān)部門(mén)應當依據各自職責做好行政事業(yè)單位財務(wù)監督工作。
第七條：?jiǎn)挝回撠熑耸菃挝回敃?huì )工作第一責任人，對本單位財會(huì )工作、財會(huì )資料的真實(shí)性、完整性負責，保障財會(huì )人員依法行使職權、參與單位相關(guān)財務(wù)活動(dòng)。
第二章：預算管理
第八條：行政事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。各項收入和支出必須全部納入單位財務(wù)統一管理。
第九條：?jiǎn)挝活A算由財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同編制。根據以前年度預算執行、預算年度收入增減因素和措施，測算非稅收入、罰沒(méi)收入、其他收入等收入預算。財政根據維護好的數據資料，自動(dòng)形成單位基本支出預算，單位財務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)一起編制專(zhuān)項經(jīng)費預算，形成單位預算（無(wú)主管部門(mén)為部門(mén)預算）。經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論后上報主管部門(mén)或組合下級各單位預算形成綜合部門(mén)預算，經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論后上報財政部門(mén)。
第十條：根據區政府文件及財政規定，以業(yè)務(wù)部門(mén)為主、財務(wù)部門(mén)協(xié)助編制績(jì)效預算，經(jīng)集體討論后上報財政部門(mén)。
第十一條：區政府辦公會(huì )議討論后，根據財政部門(mén)下達的預算控制數，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)一起再次編制部門(mén)預算，經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論后再次上報財政部門(mén)審核。
第十二條：行政事業(yè)單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：
�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳С鲂枨�。
�。ǘ┮郧澳甓阮A算執行情況。
�。ㄈ┮郧澳甓冉Y轉和結余情況。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況。
�。ㄎ澹┢渌蛩�。
第十三條：年度預算下達后，行政事業(yè)單位嚴格按照部門(mén)預算執行，積極推進(jìn)工作，不得超預算安排經(jīng)費。每月報送項目經(jīng)費使用情況、季度報送財務(wù)分析材料給單位領(lǐng)導及財政部門(mén)。
在年度預算執行中，原則上不予調整，如有特殊情況確需調整，在每年的十月份，逐級審核匯總，經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論通過(guò)后報財政部門(mén)審批。
第十四條：行政事業(yè)單位應當按照規定編制決算表，逐級匯總后，及時(shí)上報財政部門(mén)。應加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實(shí)、準確。
第三章：收入管理
第十五條：收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入、上級補助收入、其他收入、經(jīng)營(yíng)收入等。行政事業(yè)單位依法取得的應當上繳財政的行政事業(yè)收費、罰沒(méi)收入、政府性基金等，不屬于行政事業(yè)單位收入。
第十六條：?jiǎn)挝坏母黜椥姓聵I(yè)性收費屬于國家的非稅收入，通過(guò)繳入財政專(zhuān)戶(hù)后劃入國庫。要嚴格按物價(jià)許可證規定的范圍及標準收取，嚴禁擅自設立收費項目和隨意調整收費標準，不得擅自免收或少收，杜絕漏收。行政事業(yè)性收費實(shí)行收繳分離，對現場(chǎng)執收的行政事業(yè)性收費及時(shí)解繳財政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、轉移和延期解繳。應建立行政事業(yè)性收費臺帳和減免收費臺帳，必須做到票、表有關(guān)數據相符。
第十七條：罰沒(méi)收入屬于財政資金，實(shí)行罰繳分離，由當事人自收到處罰決定書(shū)之日起15日內，到指定的代收銀行繳納罰款�，F場(chǎng)執收罰沒(méi)款應當自收繳罰沒(méi)款之日起，交至單位財務(wù)部門(mén)，由單位財務(wù)部門(mén)及時(shí)繳入國庫。要建立罰沒(méi)款催繳制度，辦案部門(mén)及時(shí)督促當事人將罰沒(méi)款上繳國庫。
罰沒(méi)物品（包暫扣財物）應建立登記報告制度，嚴格憑證領(lǐng)用繳銷(xiāo)制度，建立完善財物驗收、保管制度、財物交接制度和結算對帳制度，任何單位和個(gè)人，都不得挪用、調換、壓價(jià)私分或變相私分。物品按規定在財政監管下銷(xiāo)毀、繳回收公司處置或繳公共資源交易中心拍賣(mài)，變價(jià)、拍賣(mài)收入繳入國庫。
第十八條：行政事業(yè)單位的取得的各項收入，應當符合國家規定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實(shí)核算。
第四章：支出管理
第十九條：支出是行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費，包括行政事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、上繳上級支出、其他支出等。行政事業(yè)支出包括基本支出和項目支出�；局С鍪侵笧榱吮Ｕ掀湔＿\轉、完成日常任務(wù)而發(fā)生的人員支出（工資福利支出、個(gè)人和家庭補助支出）、公用支出（一般商品和服務(wù)支出、資本性支出）及車(chē)輛經(jīng)費。項目支出是指為了完成特定工作任務(wù)和社會(huì )事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出外發(fā)生的支出。
第二十條：行政事業(yè)單位支出應當嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。嚴格支出審批程序和手續，制定各項具體的開(kāi)支標準，嚴格實(shí)行中共鄞州區委辦公室、鄞州區人民政府辦公室《關(guān)于區級機關(guān)各單位財務(wù)、工程招投標和物資采購監管工作暫行辦法》規定的審批制度，做到“支出按預算、開(kāi)支按標準、審批按程序”。各單位結合實(shí)際，明確“一支筆”審批權限，規范“一支筆”審批行為，對超出一定數額的支出，實(shí)行領(lǐng)導班子集體研究審批制度。各項支出一律做到“四有”：即有合法原始憑證、有合規的支出用途、有具體經(jīng)辦人、證明人簽字，由分管財務(wù)領(lǐng)導審批。不得以領(lǐng)代報，以撥代支。
第二十一條：加強項目經(jīng)費管理。涉及補助鎮鄉（街道）政府及下屬事業(yè)、村、企業(yè)和個(gè)人的專(zhuān)項資金必須會(huì )同財政部門(mén)制訂專(zhuān)項資金管理辦法，具體規定專(zhuān)項資金來(lái)源和用途、補助范圍對象、符合補助的'條件、補助原則、補助標準、補助方式、補助的程序、執行期限、監督管理、績(jì)效管理，兌現政策資金及1000萬(wàn)元以上項目資金經(jīng)財政審核后，在《鄞州日報》公示，公示結束后，與財政局聯(lián)合發(fā)文，通過(guò)集中支付撥至各鎮鄉（街道）政府財審辦或用款單位。行政事業(yè)單位要宣傳項目資金管理辦法，提高知曉率，充分發(fā)揮政策的引導作用。單位建立健全項目申報、論證、實(shí)施、評審及驗收制度，保證項目順利實(shí)施，建立補助資金效果分析制度，通過(guò)不斷完善制度，提高資金使用效益。專(zhuān)項資金支出必須單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，接受有關(guān)部門(mén)檢查監督，配合財政接受事前績(jì)效目標管理、事中績(jì)效跟蹤分析、事后績(jì)效評價(jià)及整改，提高財政資金使用效益。
行政事業(yè)單位從財政部門(mén)或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門(mén)或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門(mén)和上級單位的檢查監督。
項目完成后，行政事業(yè)單位應當向同級財政部門(mén)或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書(shū)面報告。
第二十二條：?jiǎn)挝徽匍_(kāi)的各類(lèi)會(huì )議要堅持務(wù)實(shí)、節儉、高效的原則，嚴格控制會(huì )議的參加人數、召開(kāi)的數量和會(huì )期。小型會(huì )議盡量在單位召開(kāi)，大中型會(huì )議原則上選擇區黨校召開(kāi)。會(huì )議期間控制住宿天數，安排住宿的減少空置率。建立會(huì )議費預算、結算審批制度。
業(yè)務(wù)招待原則上在單位食堂就餐，特殊情況可在外就餐，但由單位辦公室統一承辦，建立定點(diǎn)制度，實(shí)行一餐一結、公務(wù)卡支付。
第二十三條：實(shí)行國庫集中支付的單位，要建立分月用款計劃制度。預算單位依據部門(mén)預算執行控制數，按預算支出執行進(jìn)度，編制分月用款計劃，并于每月22日前將審核后的次月用款計劃報財政局。
第二十四條：政府采購必須建立預算制度，支出中列入政府采購目錄的或目錄以外5萬(wàn)元以上設備貨物購置必須辦理政府采購相關(guān)手續。
為減少成本，加強管理，單位盡量向社會(huì )購買(mǎi)服務(wù)，服務(wù)費用在5萬(wàn)元以上，必須辦理政府采購。
第二十五條：行政事業(yè)單位應當依法加強各類(lèi)票據管理，由單位財務(wù)部門(mén)統一負責票據管理，確定專(zhuān)人管理票據及票據準購證，不得使用自制（自購）票據收費、罰款，票據開(kāi)具應當規范、內容完備、項目齊全、字跡清楚，正確區分行政事業(yè)非稅收入票據、非經(jīng)營(yíng)性收款收據、往來(lái)款票據與稅務(wù)發(fā)票使用或收受。
第二十六條：基本建設支出項目必須按國家規定履行報批手續。對總投資在1000萬(wàn)元以上、200—1000萬(wàn)元、200萬(wàn)元以下的政府投資項目，按規定審批。嚴格按基本建設程序開(kāi)展前期工作，項目建議書(shū)、可行性研究報告必須委托符合資質(zhì)的工程咨詢(xún)機構編制。
工程量發(fā)生變更，計算時(shí)原則上執行合同中標價(jià)，但工程單項變更金額達到規定額度，需重新組價(jià)。
工程、設計勘測、監理費用按規定進(jìn)行公開(kāi)招標。工程預算（標底）根據有關(guān)規定送審計中心審核。
按有關(guān)規定進(jìn)行工程施工合同管理、工程竣工決（結）算，工程竣工后，必需按規定編制竣工財務(wù)決算報表，有財政性建設資金參與的建設項目，應將竣工財務(wù)決算報表送財政部門(mén)審查確認，批準后辦理交付使用資產(chǎn)手續。
基建施工項目金額在報批額度以下一定額度以上，需經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論決定。凡是批準立項的工程必須簽訂工程承包合同，不得把工程項目委托給無(wú)證單位承包，承包施工等級必須與工程要求相符，嚴禁層層轉包。嚴格按規定使用基建管理經(jīng)費。
第五章：結轉和結余管理
第二十七條：結轉資金，是指當年預算已執行但未完成，或未執行，下年度需要按照原用途繼續使用的資金。
結轉資金原則上不得調整用途。在年度預算執行中，區級部門(mén)確需調整結轉資金用途的，需報財政部門(mén)審批。
第二十八條：結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
對某一預算年度安排的項目支出連續二年未使用完、或者連續三年仍未使用完形成的結轉資金，視為結余資金。對年未累計剩余資金超過(guò)當年預算安排額三分之一的延續項目，其剩余的資金視同結余資金管理。
第二十九條：延續項目有結轉資金的，編制預算時(shí)，應根據項目結轉資金情況和項目年度資金需求情況，統籌安排預算。
區級部門(mén)項目支出結余資金，在統籌用于編制以后年度預算之前，原則上不得動(dòng)用。在預算執行中，確因特殊情況需在預算執行中追加預算時(shí)，首先動(dòng)用本部門(mén)項目支出結余資金，需報區財政部門(mén)審批。在預算執行結束后，形成的項目支出結余資金，應統籌用于編制下一年度本部門(mén)預算，也可由區財政視情調劑用于其他部門(mén)支出。區級部門(mén)在編制本部門(mén)預算時(shí)，可以在本部門(mén)本級和下級預算單位之間、下級不同預算單位之間、不同預算科目之間統籌安排使用結余資金。在預算執行中，對當年執行進(jìn)度緩慢、預計年底形成較多結轉或結余資金的項目，應及時(shí)提出調減當年預算或調整用于本部門(mén)中新增重要支出建議，報財政審批。對經(jīng)財政審核調減的預算資金，全部收回區級總預算。
第六章：資產(chǎn)管理
第三十條：資產(chǎn)是行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。行政事業(yè)單位依法管理使用國有資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
第三十一條：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及暫付款項等。
1、現金管理。嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定執行。執行庫存現金限額制度，會(huì )計人員定期核對出納現金余額，保證賬實(shí)相符。庫存現金按銀行核定的標準執行，超過(guò)限額部分的庫存現金要及時(shí)存入銀行，責任人超額存放而發(fā)生失竊的，賠償損失。為減少現金使用量，對于財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的十六類(lèi)公用經(jīng)費支出，嚴格使用公務(wù)卡支付。
2、銀行存款管理。嚴格實(shí)行國庫集中支付制度。銀行賬戶(hù)由單位財務(wù)部門(mén)統一管理，各單位除用于國庫集中支付的基本賬戶(hù)和按規定開(kāi)設的工會(huì )經(jīng)費、食堂經(jīng)費等賬戶(hù)外，不得擁有其他銀行賬戶(hù)。按照《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》辦理銀行結算。財務(wù)主管或會(huì )計定期核對銀行存款，每月至少核對一次，并編制銀行存款余額調節表。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。支票統一由出納保管，領(lǐng)用支票應辦理登記審批手續。
3、行政事業(yè)單位要切實(shí)加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛賬。
第三十二條：固定資產(chǎn)管理是使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上（其中專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋建筑物。通用設備。專(zhuān)用設備。文物和陳列品。圖書(shū)、檔案。家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
1、單位應根據固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)，單位應建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)購建、使用、調撥、出讓、報廢等情況。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)統一登記、保管，財務(wù)部門(mén)統一建帳、核算，明確財務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)以及使用部門(mén)的責任，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每一年盤(pán)存一次，做到帳帳、帳實(shí)相符。
2、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調撥、捐贈、報廢、變賣(mài)、轉讓等，應經(jīng)中介機構評估或鑒定，報主管部門(mén)和財政國資辦審批。
第三十三條：行政事業(yè)單位應建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。
第三十四條：行政事業(yè)單位應當加強日常管理工作，做好建帳、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳相符，帳實(shí)相符。年度終了，應當進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。對資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)處理。
第七章：負債管理
第三十五條：負債是指行政事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應繳款項、暫存應付款項等。
第三十六條：行政事業(yè)單位應當加強對暫存應付款等科目管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存應付款等科目。對暫存應付款等科目應當及時(shí)清理、結算，不得長(cháng)期掛帳。
第八章：財務(wù)機構與財務(wù)監督
第三十七條：行政事業(yè)單位按照規定設置財務(wù)會(huì )計機構、配備會(huì )計人員，負責對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)統一管理和核算，按月報送給單位領(lǐng)導財務(wù)報表及必要附件說(shuō)明。下屬單位較多的主管部門(mén)根據需要設置會(huì )計核算中心，配備必要管理人員，成立相對獨立財務(wù)機構，指導考核檢查下屬單位財務(wù)活動(dòng)，組織會(huì )計人員進(jìn)行繼續教育及業(yè)務(wù)交流學(xué)習。單位內部的其他非獨立工作部門(mén)或機構不得脫離單位統一監督另設會(huì )計、出納，不得另立賬戶(hù)從事會(huì )計核算，從事會(huì )計工作的人員必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。臨時(shí)人員原則上不得從事財會(huì )工作。會(huì )計人員必須遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，不弄虛作假，不泄露秘密。
第三十八條：加強內控制度，單位會(huì )計機構中的會(huì )計、出納人員，必須分設，銀行印鑒必須分管，出納人員不得兼任銀行存款余額調節表的編制工作。根據不相容職務(wù)分離控制原則，“錢(qián)賬分管”，財務(wù)分工嚴格按照“會(huì )計管賬不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管賬”執行。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。資產(chǎn)實(shí)物管理與記賬分離，票據保管與開(kāi)票分離。
第三十九條：行政事業(yè)單位按照規定設置會(huì )計賬簿，根據實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)會(huì )計報告，按《會(huì )計檔案管理辦法》建立、保管、銷(xiāo)毀檔案。會(huì )計憑證應真實(shí)、健全，能準確反映業(yè)務(wù)活動(dòng)。
第四十條：會(huì )計機構、會(huì )計人員應對違反國家統一財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支不予辦理。財務(wù)人員要嚴格遵守國家的財政制度和財政紀律，依法行使職權，認真加強會(huì )計監督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求其更正、補充。對審批手續不全的憑證不予受理，并要求補充。
第四十一條：行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì )計管理規定的行為：
1、授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和其他會(huì )計資料，提供虛假財務(wù)會(huì )計報告。
2、明知虛假會(huì )計資料仍授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員報銷(xiāo)支出事項，提供虛假會(huì )計記錄和其他會(huì )計資料。
3、另立賬戶(hù)，私設會(huì )計賬簿，轉移資金。
4、以未經(jīng)審核的會(huì )計憑證為依據登記會(huì )計賬簿或登記會(huì )計賬簿不符合規定。
5、未按規定填制、取得原始憑證或填制、取得原始憑證不符合規定。
6、未按規定建立并實(shí)施內部會(huì )計監督制度。
7、拒絕依法實(shí)施的監督或不如實(shí)提供會(huì )計信息資料。
8、隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計信息資料。
9、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個(gè)人牟取利益。
第四十二條：會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所保管的會(huì )計檔案資料全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。交接工作分別由會(huì )計機構負責人、單位負責人，必要時(shí)由上級單位派人監交。
第四十三條：行政事業(yè)單位應依據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)依法進(jìn)行財務(wù)監督。
第四十四條：行政事業(yè)單位財務(wù)監督是指單位根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。主要內容包括。
�。ㄒ唬⿲︻A算編制、執行和財務(wù)報告的真實(shí)性、準確性、完整性進(jìn)行審核、檢查。
�。ǘ⿲Ω黜検杖牒椭С龅姆秶蜆藴实冗M(jìn)行審核、檢查。
�。ㄈ⿲χ卮笾С�、專(zhuān)項支出、基本建設支出項目進(jìn)行專(zhuān)項監督檢查。
�。ㄋ模⿲π姓允召M和罰沒(méi)收入收繳執行情況進(jìn)行審核、檢查。
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)資產(chǎn)管理要求的措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查督促。
�。⿲`反財務(wù)規章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。
第四十五條：行政事業(yè)單位應自覺(jué)接受審計、財政部門(mén)的檢查和監督。
第四十六條：財政部門(mén)、行政事業(yè)單位及其工作人員違反規定的財務(wù)制度，按照《財政違法行為處罰處分條例》處理。
第四十七條：行政事業(yè)單位領(lǐng)導工作調動(dòng)或離職，必須經(jīng)同級審計部門(mén)進(jìn)行離任審計。
第九章：附則
第四十八條：工會(huì )等社會(huì )團體、食堂等附屬服務(wù)單位財務(wù)管理參照執行。本規定由財政局負責解釋。根據本規定，各行政事業(yè)單位結合本單位實(shí)際制訂具體細則。
第四十九條：本規定自發(fā)文之日起執行。
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