投資審計中計算機審計案例解析

投資審計中計算機審計案例解析

　　案例1對某鐵路局電氣化工程竣工決算審計

　　20xx年我們對某鐵路局電氣化工程竣工決算進(jìn)行了審計，具體步驟：

　　第一步：請某鐵路局工程指揮部提供電氣化某段項目財務(wù)數據。使用《審計數據采集與分析》軟件獲得20xx年至20xx年流水賬和20xx年至20xx年流水賬兩套電子數據文件。

　　第二步：對這兩個(gè)文件中的數據進(jìn)行檢查，發(fā)現原始數據存在著(zhù)數據不完整、不一致、重復記錄等情況。于是分析原始數據，按一定的邏輯關(guān)系填入缺失值、消除錯誤的空值、消除冗余數據、取消數據沖突等。完成數據清理工作之后，把這兩個(gè)原始數據文件導入到Access數據庫中，并將兩件原始數據文件拼接成一個(gè)Access數據庫文件，文件名為“財務(wù)流水賬。mdb”。

　　第三步：使用《審計數據采集與分析》軟件中的檢索分析功能，找出審計線(xiàn)索。先建立新的項目，選擇表“財務(wù)流水賬。mdb”；再建立數據、模型；選取分析和查閱的字段；設定檢索條件。通過(guò)以上步驟，我們可以按多種不同的審計思路，建立許多查詢(xún)。例如：設定檢索條件為：［財務(wù)流水賬］。［摘要］Like‘＊獎＊’，查詢(xún)出某鐵路局工程指揮部20xx年至20xx年違規發(fā)放開(kāi)通獎等資金8條記錄，共計違規發(fā)放獎金200萬(wàn)元。

　　案例2對某航空股份有限公司民航基礎設施建設基金審計

　　20xx年5月，我們對某航空股份有限公司民航基礎設施建設基金進(jìn)行了審計。這次審計需要得到某航空股份有限公司20xx年至20xx年電子財務(wù)數據。原計劃用交叉雙絞線(xiàn)將審計組筆記本電腦和財務(wù)人員計算機互聯(lián)，登錄被審計單位局域網(wǎng)，獲取所需數據。

　　財務(wù)人員介紹業(yè)務(wù)流程和系統配置后，得知被審計單位使用用友財務(wù)軟件做財務(wù)管理，其民族建設基金相關(guān)的財務(wù)數據量不大，較容易采集。所以，改變了原計劃，直接在被審計單位財務(wù)人員計算機上，在現有軟件環(huán)境下進(jìn)行查詢(xún)、導出數據操作。首先，分別對某航空股份有限公司20xx年、20xx年票證結算客運和貨郵運輸明細賬作查詢(xún)，然后，以“付款憑證”為條件進(jìn)行過(guò)濾，最后將過(guò)濾出的數據導出為Access格式數據庫文件，名為“20xx年票證結算客運明細賬。mdb”、“20xx年票證結算貨郵明細賬。mdb”、“20xx年票證結算客運明細賬，mdb”、“20xx年票證結算貨郵明細賬。mdb”，保存在軟盤(pán)上。

　　審計組用筆記本電腦上的Excel軟件，分別打開(kāi)軟盤(pán)上這四個(gè)Access格式數據庫文件，形成四張Excel工作表，將這四個(gè)工作表粘貼到同一個(gè)Excel文件中，存為“結算明細賬。xls”文件。使用Excel軟件的分類(lèi)匯總功能，分別對四張表按年月進(jìn)行分類(lèi)求和匯總，統計出某航空股份有限公司“暗扣銷(xiāo)售”形成20xx年19381萬(wàn)元促銷(xiāo)費、20xx年19365萬(wàn)元沖減票證結算，少計運輸收入，相應少計提和繳納民航建設基金1667萬(wàn)元。中國審計·路迎輝

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