投資審計流程整理

投資審計流程整理

　　1．取得或編制其他投資明細表，檢查：

　�。�1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。

　�。�2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類(lèi)賬，以及明細賬的數額一致。

　�。�3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進(jìn)行調查分析。

　　2．對照有關(guān)財務(wù)會(huì )計核算辦法，檢查“其他投資”的科目設置是否恰當、合理；是否按項目評估文件列明的項目?jì)热菰O置二級明細賬，并按支付類(lèi)別設置三級明細賬。

　　3．抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證，對照有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度規定，檢查：

　�。�1）所附原始憑證是否齊全、真實(shí)。

　�。�2）當年所增的其他投資是否屬于項目范圍內的支出。

　�。�3）當年轉出的其他投資轉出時(shí)是否經(jīng)批準，手續是否齊備；轉出的數額是否準確；是否與有關(guān)竣工決算和“交付使用資產(chǎn)”科目的記錄一致。

　　4．檢查其他投資是否在財務(wù)報表及財務(wù)報表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當的分類(lèi)和充分的揭示。

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