投資的審計的工作流程

關(guān)于投資的審計的工作流程

　　1．取得或編制設備投資明細表，檢查：

　�。�1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。

　�。�2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類(lèi)賬，以及明細賬的數額一致。

　�。�3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進(jìn)行調查分析。

　　2．對照項目概算說(shuō)明書(shū)，審核設備、工具、器具是否屬于項目概算范圍之內。

　　3．對照有關(guān)財務(wù)核算辦法，檢查“設備投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目?jì)热菰O置二級明細賬，并按世界銀行支付類(lèi)別設置三級明細賬。

　　4．抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：

　�。�1）不需安裝設備、工具、器具、器材采購的記賬憑證所附的設備發(fā)票、世行支付通知單等單據是否齊全，數字是否正確，內容是否與明細科目相符。

　�。�2）轉入“設備投資”科目的，是否進(jìn)行了開(kāi)箱檢驗，并辦理了設備入庫單。

　�。�3）需安裝的設備是否憑設備出庫單入賬，并符合以下三個(gè)條件：設備的基礎和支架已經(jīng)完成；安裝設備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設備已經(jīng)運到安裝現場(chǎng)，開(kāi)箱檢驗完畢。

　�。�4）當年轉出或減少的設備投資，應檢查其轉出是否經(jīng)過(guò)批準，手續是否齊備；轉出的數額是否準確，是否與竣工決算清單上相關(guān)記錄一致。

　　5．取得設備采購合同，審核設備是否按時(shí)到貨，預付設備款、設備質(zhì)量保證金保留、設備款支付是否與合同相符。

　　6．抽查部分工程，確認設備實(shí)際存在并與賬面記錄相符。

　　7．驗明設備投資是否在財務(wù)報表和財務(wù)報表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當的分類(lèi)和充分的揭示。