財務(wù)管理中心的3種職能

財務(wù)管理中心的3種職能

　　財務(wù)管理中心是集資金運籌、會(huì )計核算、預算控制、成本管理為一體的財務(wù)管理機構，根據管理的需要，將其職能進(jìn)一步劃分為財務(wù)管理、資金管理及會(huì )計核算三部分。以下是小編為大家整理的財務(wù)管理中心的3種職能，僅供參考，希望能夠幫助大家。

　　1、財務(wù)管理職能。

　　主要負責整個(gè)集團財務(wù)工作的規劃、指導和制度的建設，以及有關(guān)財務(wù)管理制度執行情況的監督。協(xié)助制定考核指標并組織實(shí)施，參與集團公司投資等重大經(jīng)濟活動(dòng)的調研、論證、分析工作，從事集團財務(wù)目標的確定和利潤分配方案的實(shí)施及財務(wù)分析，財經(jīng)政策信息研究；

　　2、資金管理功能。

　　至于資金管理，公司現在實(shí)行的統收統支、劃撥備用金的集中報賬資金管理制度，適合規模較小的企業(yè)采用，在我們企業(yè)現有的條件下，可并入財務(wù)管理職能。但隨著(zhù)集團公司規模的急劇膨脹，集團公司應建立結算中心或內部銀行的資金運作方式。通過(guò)成立結算中心或內部銀行，引入銀行運作機制，統一對集團資金的結算、融資等進(jìn)行管理，實(shí)行統存統貸；

　　3、會(huì )計核算職能。

　　負責提供公司的財務(wù)信息，編制合并的財務(wù)報告，進(jìn)行會(huì )計分析，對外披露會(huì )計信息，對內提供管理所需的各種會(huì )計信息，制定集團公司的會(huì )計政策和規章制度，指導和監督各分(子)公司的會(huì )計核算工作。

　　擴展閱讀——企業(yè)財務(wù)管理

　　一、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的基本含義 　財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所需資金的籌集、投放、運用和分配以及貫穿于全過(guò)程的決策謀劃、預算控制、分析考核等所進(jìn)行的全面管理。它包括以下兩個(gè)基本涵義：

　　1.企業(yè)管理必須由計劃經(jīng)濟中的以生產(chǎn)計劃為中心，轉變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟中的以財務(wù)管理為中心。企業(yè)目標也應由產(chǎn)量、產(chǎn)值最大化轉變?yōu)槠髽I(yè)價(jià)值最大化。在現代社會(huì )中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)正從產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)向資本經(jīng)營(yíng)轉化，企業(yè)管理必須轉向以?xún)r(jià)值管理為主的財務(wù)管理，樹(shù)立以財務(wù)管理為中心的管理觀(guān)念，并以財務(wù)管理的目標帶動(dòng)其他各項管理。

　　2.財務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，既是企業(yè)管理的突破口，又是企業(yè)運行的控制點(diǎn)，也是企業(yè)發(fā)展的落腳點(diǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎和調節作用的是市場(chǎng)信息，而財務(wù)管理就是以市場(chǎng)信息為基礎進(jìn)行市場(chǎng)預測，據此提出經(jīng)營(yíng)方案，參與經(jīng)營(yíng)決策的。

　　二、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的客觀(guān)必然性

　　改革開(kāi)放以來(lái)，特別是我國確立市場(chǎng)經(jīng)濟體制后，財務(wù)管理的中心作用顯得尤為突出。這是市場(chǎng)經(jīng)濟的本質(zhì)要求，也是由財務(wù)管理的地位和特性所決定的。

　　1.財務(wù)活動(dòng)的綜合性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)分為使用價(jià)值運動(dòng)和價(jià)值運動(dòng)。價(jià)值運動(dòng)或者資金運動(dòng)是通過(guò)財務(wù)活動(dòng)表現出來(lái)的，包括籌資、投資、分配等活動(dòng)。企業(yè)其他經(jīng)濟活動(dòng)屬于使用價(jià)值運動(dòng)。由于不同使用價(jià)值指標不能相加，因此使用價(jià)值運動(dòng)不具有綜合反映性。而價(jià)值指標具有可以加總的特點(diǎn)，可以全面反映使用價(jià)值的生產(chǎn)與交換過(guò)程，綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程與成果，綜合監督各項經(jīng)濟活動(dòng)的運行。

　　2.財務(wù)管理目標的全局性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)管理要以提高經(jīng)濟效益為中心，必須注重擴大收入，減少消耗，追求本金投入與產(chǎn)出的比例指標，求得資產(chǎn)增值。而財務(wù)管理的總目標恰恰是實(shí)現經(jīng)濟效益最大化、企業(yè)價(jià)值最大化。其他各項管理目標都是為財務(wù)管理目標服務(wù)的，是圍繞總目標的具體目標。

　　3.財務(wù)關(guān)系和財務(wù)環(huán)境的導向性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。財務(wù)關(guān)系包括企業(yè)與國家之間、企業(yè)與投資人之間、企業(yè)與債權人之間、企業(yè)與職工之間的關(guān)系等。財務(wù)環(huán)境包括法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、金融環(huán)境、財務(wù)與稅收環(huán)境等。企業(yè)要生存和發(fā)展，必須處理好各方面的財務(wù)關(guān)系，適應各種環(huán)境。這些關(guān)系和環(huán)境影響著(zhù)企業(yè)的發(fā)展方向和規模，而其他各項管理是企業(yè)內部的事情。從財務(wù)關(guān)系和財務(wù)環(huán)境的角度講，財務(wù)管理解決的是企業(yè)向何處去的問(wèn)題，而其他管理解決的是如何去的問(wèn)題。因此，財務(wù)管理對其他各項管理具有導向性。

　　4.財務(wù)管理職能的控制性決定了企業(yè)管理必須以財務(wù)管理為中心。企業(yè)財務(wù)管理的職能包括財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制和財務(wù)分析評價(jià)。其中，財務(wù)決策和財務(wù)控制處于關(guān)鍵地位，關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗，決定著(zhù)其他各項管理活動(dòng)的產(chǎn)生、變更或消失。同時(shí)它能利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)施加影響，并對其他各項管理起著(zhù)控制和監督的作用。

　　5.財務(wù)風(fēng)險的制約性決定了企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，企業(yè)面臨著(zhù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。隨著(zhù)市場(chǎng)一體化和經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢，這些風(fēng)險在加大。企業(yè)的供應、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，不僅要考慮需求的變化，而且要考慮能否以較低的成本籌措所需資金，能否進(jìn)行分散風(fēng)險的組合投資，能否在進(jìn)出口貿易中減少外匯風(fēng)險。從防范和化解風(fēng)險的角度出發(fā)，企業(yè)亦應加強財務(wù)管理。

　　三、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的現實(shí)性

　　1.以財務(wù)管理為中心是建立現代企業(yè)制度和企業(yè)產(chǎn)權制度改革的必然要求。

　�、佼a(chǎn)權的產(chǎn)生、界定和構成都建立在一定財務(wù)關(guān)系的基礎之上，離不開(kāi)科學(xué)的財務(wù)預測、分析和決策。

　�、谪熑蚊鞔_、政企分開(kāi)，也要靠合理、合法、有效的財務(wù)關(guān)系來(lái)完成。

　�、酃芾砜茖W(xué)必須以財務(wù)管理為中心，為其他各項管理提供基礎資料，并帶動(dòng)其他各項管理。

　�、軓默F代企業(yè)最重要的組織形式——公司制的組織結構來(lái)看，股東大會(huì )及其委托機構——董事會(huì )的基本職權包括制定財務(wù)預算、計劃，決定投資、利潤分配方案和注冊資本的增減，而其他管理的決定權下放到了董事會(huì )的委托機構——經(jīng)理層，財務(wù)管理在企業(yè)中處于高層次、全局性的地位。

　　2.以財務(wù)管理為中心是資本經(jīng)營(yíng)的基本要求。企業(yè)面臨市場(chǎng)競爭所要解決的問(wèn)題，特別是我國加入WTO后，企業(yè)面臨國際競爭所必須重點(diǎn)解決的問(wèn)題，都離不開(kāi)財務(wù)管理。我國市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展狀況，特別是金融市場(chǎng)的發(fā)展狀況，要求企業(yè)以財務(wù)管理為中心，采用恰當的資本結構，利用各種方法和手段強化資金管理，調整資金的存量、流量和周轉速度，優(yōu)化企業(yè)債權、債務(wù)比例，以便能最大限度地降低資本成本，實(shí)現資本增值。

　　3.實(shí)踐證明了企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心。財務(wù)管理是伴隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展而不斷強化和完善的。改革開(kāi)放后，特別是我國確立了市場(chǎng)經(jīng)濟體制后，財務(wù)管理被放在了企業(yè)管理的顯著(zhù)位置。實(shí)踐證明，企業(yè)擺正財務(wù)管理的位置，以財務(wù)管理為中心，企業(yè)就能適應市場(chǎng)經(jīng)濟，就能發(fā)展；企業(yè)忽視財務(wù)管理或財務(wù)管理失誤，企業(yè)管理就會(huì )失控，企業(yè)目標就不能實(shí)現，甚至會(huì )破產(chǎn)、倒閉。

　　四、企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的標志

　　1.企業(yè)重大的經(jīng)濟決策特別是投資決策，要有財務(wù)人員參加，并要進(jìn)行經(jīng)濟效益的科學(xué)論證。企業(yè)重要的投資籌資項目、新產(chǎn)品試制、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、跨國經(jīng)營(yíng)、融資、兼并、聯(lián)營(yíng)、重組等重大舉措，除要進(jìn)行市場(chǎng)前景預測、技術(shù)論證外，還要把經(jīng)濟效益放在首要位置，加以預測、分析、評價(jià)，在眾多的評選方案中，選擇技術(shù)先進(jìn)、市場(chǎng)前景廣闊、經(jīng)濟效益最好的項目。

　　2.企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計劃、各項發(fā)展規劃，要以貨幣的形式融于財務(wù)計劃中，財務(wù)計劃統括全局，其他各項計劃服從財務(wù)計劃。其他各項計劃的制定要以財務(wù)計劃為中心，最終服從于企業(yè)經(jīng)濟效益最大化這個(gè)根本目標。要改變過(guò)去那種先編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等其他計劃，然后匯總得到財務(wù)計劃的被動(dòng)做法。企業(yè)財務(wù)計劃或者財務(wù)預算方案一旦形成，各部門(mén)要層層落實(shí)，力爭實(shí)現財務(wù)計劃。

　　3.建立財務(wù)分級責任制，要使財務(wù)管理的目標和要求滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，層層分解，落實(shí)到各單位和各部門(mén)，使各單位、各部門(mén)都承擔資金、成本、收入等財務(wù)指標。凡是物資采購、產(chǎn)品銷(xiāo)售、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、設備更新、對外投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都要圍繞著(zhù)產(chǎn)品多、質(zhì)量好、成本低、效益高做文章。

　　4.建立以財務(wù)指標為中心的企業(yè)內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核、評價(jià)指標。企業(yè)內部各部門(mén)和各級經(jīng)營(yíng)單位除了以財務(wù)目標為主制定各分目標后，還要對其工作績(jì)效和經(jīng)營(yíng)結果進(jìn)行考核、評價(jià)。要以成本、利潤、資金回收與占用等財務(wù)指標為主考核其目標完成情況。即使是產(chǎn)量、質(zhì)量、安全、效率等指標，最終也要折算成經(jīng)濟效益指標加以考核。

　　五、應注意的問(wèn)題

　　由于以財務(wù)管理為中心的理論發(fā)展還有待完善，人們對財務(wù)管理中心論還沒(méi)有達到高度的共識，所以，在某些傳統的思想觀(guān)念上還有待轉變。為避免引起誤解，需要澄清幾個(gè)認識問(wèn)題。

　　1.以財務(wù)管理為中心不是忽視和否定企業(yè)其他管理工作的作用。企業(yè)為實(shí)現其生存、發(fā)展和盈利的目的而實(shí)施各種各樣的管理，財務(wù)管理是其中的一項。只是由于社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的要求及財務(wù)管理本身的特點(diǎn)(它以?xún)r(jià)值管理的觀(guān)念指導其他各項管理工作，并且對其他各項管理工作的過(guò)程和最終結果進(jìn)行綜合反映)，這才決定了它在管理工作中的中心地位。但財務(wù)計劃指標的完成、財務(wù)管理目標及企業(yè)目標的實(shí)現仍然依賴(lài)于企業(yè)各項具體管理工作的配套實(shí)施。離開(kāi)其他各項管理工作的協(xié)調，財務(wù)管理體制便成空中樓閣；沒(méi)有財務(wù)管理的指導，其他各項管理工作便是盲目的。

　　2.財務(wù)管理不單是財務(wù)部門(mén)的事。如果認為以財務(wù)管理為中心就是以財務(wù)部門(mén)為中心，那就大錯特錯了。上下齊心、共同努力，才能辦好企業(yè)。財務(wù)管理的重要性、復雜性及其涉及范圍的廣泛性決定了它遠不是僅靠一個(gè)部門(mén)的工作就能夠解決的。企業(yè)的決策和計劃最終要由企業(yè)的高層來(lái)決定，并由各個(gè)職能部門(mén)來(lái)執行和控制。因此，財務(wù)管理是一項需要全盤(pán)考慮、統一目標、協(xié)調一致的工作。以財務(wù)管理為中心要求實(shí)現觀(guān)念的轉變，把價(jià)值管理的觀(guān)念落實(shí)到企業(yè)管理的每個(gè)人、每個(gè)過(guò)程和每個(gè)環(huán)節。這需要各方面集思廣益，群策群力，以實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。

　　3.財務(wù)管理與生產(chǎn)的關(guān)系。過(guò)去說(shuō)，生產(chǎn)決定財務(wù)，財務(wù)影響生產(chǎn)；現在說(shuō)，企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心。這兩個(gè)論點(diǎn)是否存在矛盾?筆者認為，這兩個(gè)論點(diǎn)是從不同角度提出來(lái)的，就不同問(wèn)題而言的。前者講的是各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的內在聯(lián)系，后者講的是企業(yè)管理工作的突破口。因此，這兩個(gè)論點(diǎn)并不矛盾。

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