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財務(wù)創(chuàng )業(yè)參考素材
創(chuàng )業(yè)是一件九死一生的事兒，創(chuàng )業(yè)的成功更多的是一種偶然與小幸運。創(chuàng )業(yè)的過(guò)程中有太多的事情可能使得公司面臨失敗與死亡。作為一名創(chuàng )業(yè)者，一名初創(chuàng )企業(yè)的老板，都不是獨擋一面那么簡(jiǎn)單，必須是一個(gè)多面手，尤其是當團隊沒(méi)有組建完整之前。通常情況下，初創(chuàng )團隊都不可能配置專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人員，那么這就要求創(chuàng )業(yè)者或者老板自身得具有一些基本的財務(wù)素質(zhì)。關(guān)于財務(wù)大家不需要花費太多的時(shí)間在這方面，但更不能一概不管，不理財務(wù)就永遠是一筆糊涂賬，對于核心團隊發(fā)展、企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展、工商稅務(wù)核查等都會(huì )埋下巨大的隱患。光谷云財務(wù)致力于幫助每一個(gè)小微初創(chuàng )企業(yè)，我們幫你解決財務(wù)之憂(yōu)。幫你發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題。為了能更好的服務(wù)大家，也來(lái)給大家普及普及基本的財務(wù)知識。今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)財務(wù)三張表。你可以不會(huì )做，但一定得會(huì )看。
財務(wù)三張表是最基本也是最重要的財務(wù)報表。三張表分別為資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。三張表之間的關(guān)系可以用一個(gè)中心（資產(chǎn)負債表），兩個(gè)基本點(diǎn)（利潤表、現金流量表）來(lái)表達。那么我們究竟從表里看什么呢？
資產(chǎn)負債表
資產(chǎn)負債表作為財務(wù)報告中唯一的主表，為什么這么說(shuō)呢？
如果沒(méi)有利潤表，我們通過(guò)凈資產(chǎn)的期初數額和期末數額之間的差額可以計算出利潤數額。如果沒(méi)有現金流量表，通過(guò)貨幣資金的期初和期末余額進(jìn)行增減比較，也可以計算出當年的現金及現金等價(jià)物凈增加額。所以以資產(chǎn)負債表為中心，利潤表和現金流量表是更詳細的說(shuō)明。
資產(chǎn)負債表也稱(chēng)財務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì )計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會(huì )計報表，資產(chǎn)負債表利用會(huì )計平衡原則，將合乎會(huì )計原則的資產(chǎn)、負債、所有者權益交易科目分為“資產(chǎn)”和“負債及所有者權益”兩大區塊，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業(yè)內部除錯、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。
資產(chǎn)負債表
�、倏雌髽I(yè)資產(chǎn)實(shí)力。
注冊資本是否到位，我們通過(guò)“實(shí)收資本”數額與企業(yè)注冊資本數額相對比就能清楚。企業(yè)注冊資本數額的大小意味著(zhù)企業(yè)所有者對企業(yè)擔負的責任多少，但并不能表示企業(yè)所有者具備承擔責任的實(shí)力。因為現在注冊資本可以采取認繳的方式進(jìn)行。只有“實(shí)收資本”才是企業(yè)償還能力的根本保障。
�、诳雌髽I(yè)的成長(cháng)性。
資產(chǎn)-負債=所有者權益（凈資產(chǎn)）。用“所有者權益”除以“實(shí)收資本”，再除以企業(yè)自注冊成立至今的“累計年份”得出凈資產(chǎn)的年平均增長(cháng)率進(jìn)行分析。而且注意“資本公積”的數額，若過(guò)大，將進(jìn)一步了解其構成。防止企業(yè)虛增“凈資產(chǎn)”，借此來(lái)調整“資產(chǎn)負債率”，蒙騙債權人或潛在債權人。
�、劭磦鶆�(wù)償還風(fēng)險。
用“負債合計數”除以“資產(chǎn)總額”求出“ 資產(chǎn)負債率”，可以了解到企業(yè)對長(cháng)期債權人利益的保障程度，該比率越大，表明長(cháng)期債權人的風(fēng)險越大。
利潤表
利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果的報表。由于它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱(chēng)為動(dòng)態(tài)報表。有時(shí)，利潤表也稱(chēng)為損益表、收益表。
利潤表
�、倏粗鳡I(yíng)業(yè)務(wù)毛利率
通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤”與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”相比較，可以了解到企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的毛利率，借此了解到企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的技術(shù)含量和市場(chǎng)競爭力。
�、诳礃I(yè)務(wù)獲利能力
通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤”和“其他業(yè)務(wù)利潤”的比較，可以了解到企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出，并對企業(yè)未來(lái)獲利能力的穩定性做出相應的判斷。
�、劭雌髽I(yè)內部消耗
通過(guò)“營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用”與“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤相比較，則可分別了解到企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)、管理部門(mén)的工作效率以及企業(yè)融資業(yè)務(wù)的合理性。
�、芸雌髽I(yè)收入穩健性
通過(guò)“營(yíng)業(yè)利潤、投資收益、補貼收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出”與“利潤總額相比較，可以清楚企業(yè)收入的來(lái)源情況。只有當“營(yíng)業(yè)利潤”占“利潤總額”的比重較大時(shí)，企業(yè)的收入才是穩定和可靠的。營(yíng)業(yè)利潤的多少決定企業(yè)獲利能力的穩健。
現金流量表
現金流量表是反應一定時(shí)期內(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資、活動(dòng)和籌資活動(dòng)對其現金及現金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財務(wù)報表�，F金流量表是原先財務(wù)狀況變動(dòng)表或者資金流動(dòng)狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經(jīng)營(yíng)、投資與籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現金流。一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，在創(chuàng )造利潤的同時(shí)，還應創(chuàng )造現金收益，通過(guò)對現金流入來(lái)源分析，就可以對創(chuàng )造現金能力作出評價(jià)，并可對企業(yè)未來(lái)獲取現金能力作出預測。
現金流量表
�、倏雌髽I(yè)市場(chǎng)競爭力
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~，正常情況下，現金流量主要依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)獲取，將該項與“凈利潤”相比較，可以得出企業(yè)凈利潤中的現金含量。而這正是企業(yè)市場(chǎng)競爭力的根本體現。如果“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~”遠低于“凈利潤”，說(shuō)明企業(yè)利潤中的含金量不高，存在很多賒銷(xiāo)行為和未來(lái)應收賬款，賒銷(xiāo)和應收賬款本身就存在一定的風(fēng)險。
�、诳雌髽I(yè)投資
活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~”
該指標反映企業(yè)固定資產(chǎn)投資及權益性、債權性投資業(yè)務(wù)的現金流量情況。其現金流出會(huì )“對企業(yè)未來(lái)的市場(chǎng)競爭力產(chǎn)生影響”，其數額較大時(shí)，審計人員會(huì )特別關(guān)注，他們對企業(yè)相關(guān)的投資行為的可行性將做相應的了解和評估。
�、刍I資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~
該指標一般反映企業(yè)從銀行及證券市場(chǎng)籌資的能力。
在該指標形成的過(guò)程中，會(huì )反映企業(yè)償還銀行借款本、息及支付股利的現金流出情況，而這正是企業(yè)籌資信譽(yù)的根本體現。當本期的該類(lèi)現金流入量過(guò)大時(shí)，往往會(huì )對以后會(huì )計期間的現金流量及資金成本產(chǎn)生一定的壓力。
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