- 相關(guān)推薦
財務(wù)內部控制基礎評價(jià)報告
財務(wù)內部控制基礎評價(jià)報告怎么寫(xiě)，以下是聘才網(wǎng)小編精心整理的相關(guān)內容，希望對大家有所幫助!
財務(wù)內部控制基礎評價(jià)報告
XX股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內部控制規范體系)，結合本公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內部控制制度和評價(jià)辦法，在內部控制日常監督和專(zhuān)項監督的基礎上，我們對公司20XX年12月31日(內部控制評價(jià)報告基準日)的內部控制有效性進(jìn)行了評價(jià)。
一、重要聲明
按照企業(yè)內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實(shí)施內部控制，評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內部控制評價(jià)報告是公司董事會(huì )的責任。監事會(huì )對董事會(huì )建立和實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會(huì )、監事會(huì )及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現發(fā)展戰略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價(jià)結果推測未來(lái)內部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。
二、內部控制評價(jià)結論
根據公司財務(wù)報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷〔由于存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷〕，董事會(huì )認為，公司已按照企業(yè)內部控制規范體系和相關(guān)規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內部控制〔公司未能按照企業(yè)內部控制規范體系和相關(guān)規定的要求在所有重大方面保持有效的財務(wù)報告內部控制〕。
根據公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司未發(fā)現〔發(fā)現 個(gè)〕非財務(wù)報告內部控制重大缺陷。
自?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告基準日至內部控制評價(jià)報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價(jià)結論的因素�！踩舭l(fā)生影響內部控制有效性評價(jià)結論的因素，則需描述相關(guān)因素的性質(zhì)、對評價(jià)結論的影響及董事會(huì )擬采取的應對措施〕。
三、內部控制評價(jià)工作情況
(一)內部控制評價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險導向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價(jià)范圍的主要單位包括：〔若單位或級次眾多，可以考慮按照層級、業(yè)務(wù)分部、板塊等形式披露〕，納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的 %，營(yíng)業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營(yíng)業(yè)收入總額的 %;納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:〔具體描述納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項〕;重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括〔具體描述重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域〕。
上述納入評價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏�！踩绱嬖谥卮筮z漏〕公司本年度由于〔原因〕未能對構成內部控制重要方面的〔具體描述應納入而未納入評價(jià)范圍的主要單位/業(yè)務(wù)/事項/高風(fēng)險領(lǐng)域的名稱(chēng)〕進(jìn)行內部控制評價(jià)，由于上述評價(jià)范圍的重大遺漏，〔描述對內部控制評價(jià)范圍完整性及對評價(jià)結論的影響〕�！踩绱嬖诜ǘɑ砻狻潮灸甓�，公司根據〔法律法規的相關(guān)豁免規定〕，未將〔具體描述未納入評價(jià)范圍的緣由及涉及單位/業(yè)務(wù)/事項/高風(fēng)險領(lǐng)域的名稱(chēng)〕納入內部控制評價(jià)范圍。
(二)內部控制評價(jià)工作依據及內部控制缺陷認定標準
公司依據企業(yè)內部控制規范體系及〔具體描述除企業(yè)內部控制規范體系之外的其他內部控制評價(jià)的依據〕組織開(kāi)展內部控制評價(jià)工作。
公司董事會(huì )根據企業(yè)內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區分財務(wù)報告內部控制和非財務(wù)報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致〔作出調整的，應描述調整原因，具體調整情況，及調整后標準〕。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1.財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定量標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財務(wù)報告內部控制缺陷的定量標準，若定量標準包括多個(gè)量化指標，需指出具體如何應用這些指標，如孰低原則或分別情形適用〕
公司確定的財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財務(wù)報告內部控制缺陷的定性標準〕
2.非財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準
公司確定的非財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定量標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財務(wù)報告內部控制缺陷的定量標準，若定量標準包括多個(gè)量化指標，需指出具體如何應用這些指標，如孰低原則或分別情形適用〕
公司確定的非財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財務(wù)報告內部控制缺陷的定性標準〕
(三)內部控制缺陷認定及整改情況
1.財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司存在〔不存在〕財務(wù)報告內部控制重大缺陷〔數量 個(gè)〕、重要缺陷〔數量 個(gè)〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質(zhì)及影響
〔具體描述重大缺陷的具體內容，缺陷分類(lèi)(設計缺陷/運行缺陷)，發(fā)生時(shí)間、產(chǎn)生原因及對實(shí)現控制目標的影響〕
(2)缺陷整改情況
〔整改開(kāi)始時(shí)間、已采取的整改措施、整改后運行時(shí)間、整改后運行有效性的評價(jià)結論〕
(3)整改計劃(適用于內部控制評價(jià)報告基準日未完成整改的情況)：
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時(shí)間〕
經(jīng)過(guò)上述整改，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司發(fā)現〔未發(fā)現〕未完成整改的財務(wù)報告內部控制重大缺陷〔數量 個(gè)〕、重要缺陷〔數量 個(gè)〕。
2.非財務(wù)報告內部控制缺陷認定及整改情況
根據上述非財務(wù)報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內發(fā)現〔未發(fā)現〕公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷〔數量 個(gè)〕、重要缺陷〔數量 個(gè)〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的非財務(wù)報告內部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質(zhì)及影響
〔具體描述重大缺陷的具體內容，缺陷分類(lèi)(設計缺陷/運行缺陷)，發(fā)生時(shí)間、產(chǎn)生原因及對實(shí)現控制目標的影響〕
(2)缺陷整改情況
〔整改開(kāi)始時(shí)間、已采取的整改措施、整改后運行時(shí)間、整改后運行有效性的評價(jià)結論〕
(3)整改計劃(適用于內部控制評價(jià)報告基準日未完成整改的情況)
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時(shí)間〕
經(jīng)過(guò)上述整改，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司存在〔不存在〕未完成整改的非財務(wù)報告內部控制重大缺陷〔數量 個(gè)〕、重要缺陷〔數量 個(gè)〕。
四、其他內部控制相關(guān)重大事項說(shuō)明
〔若適用，需披露可能對投資者理解內部控制評價(jià)報告、評價(jià)內部控制情況或進(jìn)行投資決策產(chǎn)生重大影響的其他內部控制信息。與內部控制無(wú)關(guān)的重大事項不需要在此披露〕
董事長(cháng)(已經(jīng)董事會(huì )授權)：〔簽名〕
財務(wù)內部控制基礎評價(jià)報告
為進(jìn)一步加強和規范公司內部控制、提高公司管理水平和風(fēng)險控制能力，促進(jìn)公司長(cháng)期可持續發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關(guān)法律、法規和規章制度的要求，及公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內部控制體系，保障了上市公司內部控制管理的有效執行，確保了公司的穩定經(jīng)營(yíng)，現就公司的內部控制制度建設和實(shí)施情況進(jìn)行自我評價(jià)。
一、公司建立與實(shí)施內部控制的目標、遵循的原則和包括的要素
內部控制是指由公司董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。
(一)公司內部控制的目標
1、合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整;
2、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略。
(二)公司建立與實(shí)施內部控制遵循的原則
1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
4、適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
5、成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
(三)公司建立與實(shí)施內部控制應當包括的要素
1、內部環(huán)境。內部環(huán)境是公司實(shí)施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是公司及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
3、控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是公司根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
5、內部監督。內部監督是公司對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，
評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
二、內部控制建設情況的認定
(一)控制環(huán)境
公司已按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和有關(guān)監管部門(mén)的要求及《XXX股份有限公司章程》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司章程》)的規定，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規定，股東大會(huì )的權力符合《公司法》、《證券法》的規定，股東大會(huì )每年至少召開(kāi)一次，在《公司法》規定的情形下可召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )。董事會(huì )由七名董事組成，其中包括獨立董事三名，董事會(huì )經(jīng)股東大會(huì )授權全面負責公司的經(jīng)營(yíng)和管理，負責公司內部控制的建立健全和有效實(shí)施，制定公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案、財務(wù)預決算方案，制定基本管理制度等，對股東大會(huì )負責。公司在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )，負責審查企業(yè)內部控制，監督內部控制的有效實(shí)施和內部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關(guān)事宜等。公司監事會(huì )由三名監事組成，其中包括一名職工監事，監事會(huì )對股東大會(huì )負責，監督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責，對董事會(huì )建立與實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。公司管理層負責組織實(shí)施股東大會(huì )、董事會(huì )決議事項，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，制定具體的工作計劃，并及時(shí)取得經(jīng)營(yíng)、財務(wù)信息，以對計劃執行情況進(jìn)行考核，并根據實(shí)際執行情況分析結果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時(shí)地、有效地對待和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險，重視企業(yè)的管理及會(huì )計信息的準確性。
公司結合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內部控制要求已設置相應內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實(shí)到內部各責任單位。通過(guò)內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。公司設立審計部，其機構設置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門(mén)保持獨立。審計部結合內部審計監督，對公司內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查。監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進(jìn)行報告;對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向公司董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。
(二)風(fēng)險評估
公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險預警系統，由財務(wù)總監牽頭，財務(wù)中心、稽核部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成風(fēng)險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務(wù)項目、內部經(jīng)營(yíng)管理情況的重大變化、國家宏觀(guān)微觀(guān)經(jīng)濟政策、法律、法規的變動(dòng)可能對公司造成的影響進(jìn)行分析預測和評估，提出防范各種風(fēng)險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風(fēng)險承受度、識別和分析風(fēng)險的具體方法制訂專(zhuān)門(mén)的工作制度和工作流程。
(三)控制活動(dòng)
公司已對內部控制制度設計和執行的有效性進(jìn)行自我評估，現對公司主要內部控制制度的執行情況和存在的問(wèn)題一并說(shuō)明如下：
1、貨幣資金方面的內控制度
本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責任制和嚴格的授權批準制度。經(jīng)辦人員在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
【財務(wù)內部控制基礎評價(jià)報告】相關(guān)文章：
學(xué)校內部控制評價(jià)報告07-05
單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結03-21
內部控制自我評價(jià)03-27
行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告07-09
學(xué)校內部控制基礎性評價(jià)工作情況匯報07-09
內部控制自我評價(jià)15篇05-04
內部控制自查報告09-26
內部控制情況自查報告03-02
內部控制會(huì )議紀要01-13