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內部控制基礎性評價(jià)工作材料
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內部控制基礎性評價(jià)工作材料
各相關(guān)單位：
為貫徹落實(shí)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )〔2015〕24號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導意見(jiàn)》)和《財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(財會(huì )〔2016〕11號)要求，進(jìn)一步做好我市行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作，現將有關(guān)事項通知如下：
一、評價(jià)目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，一是明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，促進(jìn)各單位在內部控制建設過(guò)程中做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作強化內部控制體系建設;二是發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，并“以評促建”，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、評價(jià)原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、工作安排
(一)動(dòng)員部署。各單位要迅速行動(dòng)，全面啟動(dòng)本單位內部控制基礎性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評價(jià)。各單位應當于2016年10月25日前，按照《指導意見(jiàn)》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2)，組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
除行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標體系外，各單位也可根據自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內部控制目標相關(guān)的評價(jià)指標，作為補充評價(jià)指標納入評價(jià)范圍。補充指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容作為特別說(shuō)明項，在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(參考格式見(jiàn)附件3)中單獨說(shuō)明。
(三)評價(jià)報告及其使用。各單位主要負責人要親自審定內部控制基礎性評價(jià)報告(包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容)，并以此著(zhù)重明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。同時(shí)，各單位要將本單位內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向對比，發(fā)現不足、找出差距、查擺問(wèn)題，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。
各主管部門(mén)要加強對單位內部控制基礎性評價(jià)工作的統籌規劃和督促指導。各主管部門(mén)應當在各所屬單位內部控制基礎性評價(jià)工作的基礎上，對本部門(mén)的內部控制基礎情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成本部門(mén)的內部控制基礎性評價(jià)評分表和評價(jià)報告。各主管部門(mén)可以對所轄單位內部控制基礎性評價(jià)得分進(jìn)行比較，全面推進(jìn)所轄單位開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作。
(四)總結經(jīng)驗。各單位應當于2016年10月25日前，向佳木斯市財政局(會(huì )計管理科)報送單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結材料紙質(zhì)版和電子版。
總結材料內容包括：內部控制基礎性評價(jià)工作報告，內容包括本單位開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得成效、存在問(wèn)題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等;本單位行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表;本單位內部控制基礎性評價(jià)報告。
對于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將報財政部予以推介、推廣，并納入我省行政事業(yè)單位內部控制建設案例庫，供各地、各部門(mén)學(xué)習借鑒。
四、有關(guān)要求
(一)強化組織領(lǐng)導。各單位要切實(shí)加強對本單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位保質(zhì)保量完成內部控制基礎性評價(jià)工作。為加強基礎性評價(jià)的組織協(xié)調工作，為了做好此項工作，市財政局成立了行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組，組長(cháng)：王玉生，副主長(cháng)：?jiǎn)堂鲗�，領(lǐng)導小組下設辦公室(設在市財政局會(huì )計管理科)具體負責日�；A性評價(jià)管理與推進(jìn)工作。
(二)加強監督檢查。各單位要按照本方案規定的格式和要求，開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。本地財政部門(mén)、各主管部門(mén)要加強對各單位內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，督促其調整改進(jìn);對在評價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評價(jià)結果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，追究相關(guān)單位和人員責任;對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，及時(shí)協(xié)調解決。市領(lǐng)導小組將采取抽查方式核查各部門(mén)、各單位評價(jià)工作開(kāi)展情況。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各部門(mén)要加大對單位內部控制基礎性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò )、微信等媒體資源，開(kāi)展形式多樣的持續宣傳和報道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，采取經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范引領(lǐng)作用。
內部控制基礎性評價(jià)工作材料
為貫徹落實(shí)省財政廳、監察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》(財會(huì )〔2016〕212號)文件精神，進(jìn)一步指導和促進(jìn)各單位開(kāi)展內部控制建立和實(shí)施工作，根據財政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財會(huì )〔2016〕1031號)要求，結合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
一、工作目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設;同時(shí)，發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應當于2016年8月中旬，全面啟動(dòng)本單位內部控制基礎性評價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評價(jià)。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
(三)評價(jià)報告及其使用。各單位應將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向對比，通過(guò)對比發(fā)現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。
縣直部門(mén)應當在部門(mén)本級及各所屬單位內部控制基礎性評價(jià)工作的基礎上，對本部門(mén)的內部控制基礎情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，形成本部門(mén)的內部控制基礎性評價(jià)報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經(jīng)驗�？h直各單位、各鄉鎮財政所(分局)應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會(huì )計股)報送單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告�？偨Y報告內容包括本單位及系統開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)加強組織領(lǐng)導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實(shí)施我縣內部控制基礎性評價(jià)工作�？h直各單位、鄉鎮財政所(分局)要成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內部控制基礎性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強對本單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導。在建立實(shí)施內部控制的基礎上，認真對照，真實(shí)完整地填寫(xiě)內部控制基礎性評價(jià)表和評價(jià)報告。
(二)加強宣傳督查�？h直各單位，各鄉鎮財政所(分局)要切實(shí)加強對本單位本地區內部控制基礎性評價(jià)工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價(jià)表和評價(jià)報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，確保內部控制建立實(shí)施和基礎性評價(jià)工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動(dòng)。財政、監察、審計等相關(guān)部門(mén)，要加強會(huì )商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內部控制基礎性評價(jià)工作。
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