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績(jì)效工資個(gè)稅計算器
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績(jì)效工資個(gè)稅計算器
一、 個(gè)人所得稅稅改：2011年9月1日起，新《個(gè)人所得稅法》將全面實(shí)施。
二、 國家稅務(wù)政策及各種獎金的計稅方法：
1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題通知》(國稅發(fā)[2005]9號文件)規定:對半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個(gè)人所得稅。
例1： 某職工孫某，每月取得基本工資2500元，2011年 10月取得半年度先進(jìn)職工獎1000元，當月還取得三季度獎5000元，每月正常取得加班獎300元，考勤獎200元
計算：孫某10月份應納個(gè)人所得稅為:
(2500+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=545
2、國家稅務(wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)
人所得稅方法問(wèn)題通知》(國稅發(fā)[2005]9號文件)規定:對年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jì)效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績(jì)效工資等全年一次性獎金，按收入全額分攤至12個(gè)月的數額定適用稅率，再按規定方法計算應繳稅額。即：先將職工當月內取得的全年一次性獎金及適用稅率和速算扣除數計算應納稅額：
應納稅額=職工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
根據今年9月新修訂的個(gè)人所得稅法對于全年一次性獎金的計稅方式?jīng)]有做出調整，計稅方法分兩種情況：
①、月工資超過(guò)3500元，全年一次性獎金除以12個(gè)月，按照得出的數額找出所對應的稅率，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。
個(gè)稅應納額=全年一次性獎金×稅率-速算扣除數
適用稅率根據個(gè)人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎不超過(guò)18000元，除以12每月不超過(guò)1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過(guò)3500元，又獲得8000元年終獎，那么應該繳稅：8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應該繳稅：12000×3%-0=360元。
②、個(gè)人月工資不足3500元，這時(shí)需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個(gè)月，找出對應的稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
全年一次性獎金應稅金額=全年一次性獎金-(3500-月工資)
個(gè)稅應納額=全年一次性獎金應稅金額×稅率-速算扣除率
舉個(gè)例子，如果當月工資所得為2000元，又發(fā)了10000元年終獎，則可先算應納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數為0。所以年終獎應繳稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=8500×3%-0=255元，與當月工資所得超過(guò)3500元的人相比，獲得1萬(wàn)元年終獎可少交45元稅。
③、對于發(fā)放第十三個(gè)月工資同時(shí)發(fā)放全年一次性獎金的個(gè)稅處理，將所發(fā)的第十三個(gè)月工資與全年一次性獎金合并除以12個(gè)月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。
全年一次性獎金應稅金額=全年一次性獎金+第十三個(gè)月工資
個(gè)稅應納額=全年一次性獎金應稅金額×稅率-速算扣除率
舉例：
年終獎金：1500
當前月薪：3000
應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=1500-(3500-3000)=1000元
應納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數0
繳納個(gè)稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=1000×0.03-0= 30 元
年終獎:1500 元 繳納個(gè)稅:30 元 稅后收入:1470 元
年終獎金：10000
當前月薪：5000
應納稅所得額=年終獎= 10000 元
應納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數0
繳納個(gè)稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=10000×0.03-0= 300 元
年終獎:10000 元 繳納個(gè)稅:300 元 稅后收入:9700 元
注意事項：在一個(gè)納稅年度，對每一個(gè)納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
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