鄉鎮財務(wù)管理制度【熱】
在現在社會(huì )，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編收集整理的鄉鎮財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
鄉鎮財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強鄉鎮財務(wù)管理，規范鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)財經(jīng)法規，結合鄉鎮實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度主要對鄉鎮機關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內容進(jìn)行規范管理。
第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務(wù)管理工作負領(lǐng)導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務(wù)管理職能。
第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實(shí)施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。
第二章現金管理
第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作�，F金管理實(shí)行錢(qián)賬分管;出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管，收入、費用、債權、債務(wù)等賬目的.登記工作;會(huì )計人員也不得兼任出納工作。
第六條鄉鎮財政分局應設置專(zhuān)門(mén)場(chǎng)所和工具保存庫存現金。
第七條庫存現金實(shí)行限額管理，一般不超過(guò)三天日常報銷(xiāo)額，超過(guò)部分要及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。
第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會(huì )計人員記賬。當日送存確有困難的，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。
第九條現金開(kāi)支范圍：
1.未納入工資統發(fā)的職工工資、福利費，個(gè)人的勞務(wù)報酬以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個(gè)工作日內報賬，不允許長(cháng)期借款掛賬);
3.1000元以?xún)鹊馁徶觅M、小額接待費等零星開(kāi)支;
4.符合有關(guān)規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。
第十條出納應根據真實(shí)、合法、完整、手續齊全(要有經(jīng)辦人、鄉鎮分管財務(wù)的副職、財政分局分局長(cháng)(或副分局長(cháng))的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的原始憑證辦理收付手續，并將辦理后的原始憑證移交會(huì )計人員。對不真實(shí)、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。
第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實(shí)存與賬存相核對，做到賬款相符。
第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確�，F金安全�，F金盤(pán)盈、盤(pán)虧的，嚴格按相關(guān)規定處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度2
為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理,充分發(fā)揮會(huì )計檔案作為經(jīng)濟管理信息資源，反映經(jīng)濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及提高經(jīng)濟效益提供有益的經(jīng)濟數據參考資料。依據會(huì )計法及會(huì )計檔案管理辦法的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案分類(lèi)
本制度所指的會(huì )計檔案是會(huì )計核算資料檔案，主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)軟件和會(huì )計數據存儲介質(zhì)及其他會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料（指合同、養老金繳納清冊、工資冊、會(huì )計檔案保管清冊、原始始票據存檔等）等五大類(lèi)，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。
二、會(huì )計檔案的'整理
鄉鎮衛生院每月應對會(huì )計憑證進(jìn)行整理裝訂成冊，年度結算后應對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿（包括現金日記賬和銀行日記賬）、會(huì )計報表（會(huì )計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤(pán)點(diǎn)清單、銀行對賬單與銀行余額調節表及養老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊并寫(xiě)好案卷目錄和年度案卷說(shuō)明，交會(huì )計檔案專(zhuān)柜存放。
如進(jìn)行電算化記賬，其電算化會(huì )計數據信息應及時(shí)備份并以磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)進(jìn)行保存，防止會(huì )計數據信息的丟失；并每月打印會(huì )計報表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細表、往來(lái)帳余額表、銀行日記帳；年度終了后所有的電算化會(huì )計數據應打印輸出，以紙介質(zhì)形式連同其它會(huì )計檔案、電腦磁盤(pán)一同保管。
為了便于檔案的統計、保管和查找利用，必須對所有的案卷進(jìn)行排列和編號。并且在排列、編號上要盡量適應本單位會(huì )計檔案形成的特點(diǎn)和管理方式。鄉鎮衛生院的會(huì )計檔案按“年度—類(lèi)別—保管期限分類(lèi)排列法”，即把一個(gè)會(huì )計年度中所形成的會(huì )計檔案，分為會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料四大類(lèi)。一個(gè)單位一年的會(huì )計檔案經(jīng)過(guò)分類(lèi)整理、裝訂、編號，然后都要登記案卷目錄。會(huì )計檔案案卷目錄是根據案卷內容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊，是揭示和介紹了會(huì )計檔案的內容，是一個(gè)基礎的檢索工具。會(huì )計檔案案卷目錄的項目主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數、保管期限、備注等。
三、會(huì )計檔案的保管
進(jìn)庫檔案必須符合標準、妥善保管、專(zhuān)人負責、科學(xué)管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質(zhì)檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認真做好會(huì )計檔案資料的利用，為領(lǐng)導決策和提高經(jīng)濟效益服務(wù)。對查閱檔案要有嚴格的審批手續，凡內部各職能部門(mén)查閱，須經(jīng)財務(wù)負責人批準；外單位查閱須經(jīng)單位負責人批準，嚴格按審批內容進(jìn)行查閱，并辦理登記手續，嚴禁在會(huì )計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)10天，超期應辦理延期手續，到期檔案管理人員應主動(dòng)催收，并對收回的檔案認真檢查有無(wú)缺損等情況。
全套會(huì )計電算化系統文檔視同會(huì )計檔案保管，保管期截止至該系統停止使用或有重大修改后三年；各種會(huì )計檔案保管期限應根據會(huì )計檔案管理辦法有關(guān)規定執行。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿（包括總賬、明細分類(lèi)賬）保管期限為15年；
2、現金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會(huì )計月報表和其他應保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料保管5年；年度會(huì )計報表與財年度決算報表、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期限為永久。
合并、撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案，應根據不同情況辦理移交手續，交接雙方要在移交清冊上簽名。會(huì )計檔案管理人員調動(dòng)工作或因故離職，要將所管的會(huì )計檔案向接辦人移交清楚，并應上級主管部門(mén)、單位負責人及有關(guān)人員負責監交。
四、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由單位檔案機構會(huì )同財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)單位負責人審查簽署意見(jiàn)后由會(huì )計、檔案部門(mén)共同派人監銷(xiāo)，其中未了債權、債務(wù)憑證、建設項目應抽出單獨立卷保管，直至債權、債務(wù)、建設項目結清為止。
鄉鎮財務(wù)管理制度3
一、鎮長(cháng)作為法人負責對本單位的財務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務(wù)規章制度。
二、嚴格報銷(xiāo)制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì )議通過(guò)，最后由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
3、不屬于日常辦公開(kāi)支的款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經(jīng)鎮黨政班子會(huì )議研究通過(guò)，附會(huì )議紀要由鎮長(cháng)簽字付款。
三、所有的專(zhuān)項資金全部由鎮財政所負責收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費用由鎮政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù)，交鎮財政所做好會(huì )計賬務(wù)，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領(lǐng)導。
四、屬于鄉鎮及縣直部門(mén)雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開(kāi)支，由本站所負責人按財政法規及財經(jīng)紀律審簽核銷(xiāo)
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規劃，不得坐支挪用。
六、村級財務(wù)實(shí)行“村財鎮管”，村賬鎮代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說(shuō)明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會(huì )上研究
后，由鎮長(cháng)簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長(cháng)簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時(shí)，須將上次撥用的`資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷(xiāo)后，方可按規定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷(xiāo)發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會(huì )公章后方可簽同意報銷(xiāo)。
鄉鎮財務(wù)管理制度4
為嚴格遵守財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，規范財務(wù)管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據國家財經(jīng)方針、政策及法規，結合本單位有關(guān)規定，本著(zhù)“厲行節約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準和資金使用規定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律、損害國家或集體利益的開(kāi)支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程序
單位的.各項支出要在單位負責人領(lǐng)導下，根據規模和實(shí)際需要，制訂合理的支出審批權限，由財務(wù)部門(mén)統一執行，并根據批準的支出預算進(jìn)行分級歸口管理。財務(wù)部門(mén)應把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng)過(guò)審核的合法憑證辦理付款手續，并在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。衛生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
物資、藥品等材料采購，根據藥品、材料采購發(fā)票、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核、財務(wù)主管領(lǐng)導審批；
設備等固定資產(chǎn)的采購，根據發(fā)票、采購審批單、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核，單位負責人審批，財務(wù)部門(mén)憑已審簽發(fā)票和有效合同及其他有關(guān)資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬于專(zhuān)項控制商品或政府采購商品，付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。
大修、基建等項目用款，財務(wù)部門(mén)憑已簽定的合同及造價(jià)預算、工程進(jìn)度結算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門(mén)結算單，經(jīng)基建部門(mén)、監理人和分管領(lǐng)導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的有關(guān)規定辦理付款，工程竣工決算應由有審價(jià)資格的中價(jià)機構出具審計報告。100萬(wàn)元以上的項目，必須進(jìn)行項目投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書(shū)面申請，經(jīng)科室負責人簽署意見(jiàn)，報財務(wù)主管負責人審批，財務(wù)部門(mén)憑據付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，財務(wù)部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導審批后執行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續借手續。
鄉鎮財務(wù)管理制度5
為進(jìn)一步規范各村（居）、各單位財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，強化財務(wù)監督，依照上級有關(guān)規定，特制定本制度。
一、增強法紀觀(guān)念，嚴肅財經(jīng)紀律。
各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必熟悉財經(jīng)法律法規和財務(wù)有關(guān)規章制度，自覺(jué)遵守財經(jīng)紀律。
二、建立健全崗位責任制，加強財務(wù)基礎工作及會(huì )計核算管理。
各村（居）、各單位財務(wù)工作人員務(wù)必嚴格遵守財政部門(mén)制定的各項規章制度；
按照《會(huì )計法》的要求，統一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)；
加強會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量。所有經(jīng)濟活動(dòng)內容要全部納入會(huì )計核算和財務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。
三、各單位的財務(wù)機構必須健全和完整，實(shí)行“會(huì )計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。
四、關(guān)于收入管理
1.各單位必須嚴格按照財政、物價(jià)部門(mén)核定的各項收費標準進(jìn)行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關(guān)系費”。
2.各單位必須嚴格票據管理，建立票據領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實(shí)行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)核發(fā)的統一票據，嚴禁“白條收費”和使用過(guò)期作廢的票據收費。
3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預算外資金專(zhuān)戶(hù)，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實(shí)行“票款同行、收支兩條線(xiàn)”管理。
五、關(guān)于支出管理
1.各村（居）、各單位要努力增收節支，量入為出，勤儉節約；
嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。
2.各村（居）、各單位支出必須做到票據規范、支出合理、手續合法。支出票據必須真實(shí)完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存備用金不得超過(guò)500元，隨支隨取。
3.涉及專(zhuān)項資金的必須專(zhuān)門(mén)建賬，專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人專(zhuān)戶(hù)管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關(guān)規定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。
4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點(diǎn)領(lǐng)導審核后方可報賬。
5.各單位所有支出票據手續齊全后，經(jīng)站所負責人簽字支付，由分管領(lǐng)導審核后方可入賬報銷(xiāo)。
6.鎮政府報賬票據在1萬(wàn)元以上的，一律經(jīng)鎮黨政聯(lián)席會(huì )研究通過(guò)后方可報賬。
7.報賬憑證只能在本單位賬戶(hù)中的專(zhuān)項資金中列支，不得挪用其他賬戶(hù)資金。
8.所有資金申請撥款單，須由鎮主要領(lǐng)導簽字后方可撥付。
六、關(guān)于資產(chǎn)管理
1.為保證國有資產(chǎn)的安全完整，各單位必須落實(shí)專(zhuān)人對本單位資產(chǎn)進(jìn)行管理、登記。
2.各單位應建立財產(chǎn)物資管理制度，設立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。
3.各單位資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實(shí)施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續。
七、關(guān)于財務(wù)報表管理
1.各單位的財務(wù)資料必須真實(shí)、完整，并接受鎮政府的監督審查。各單位應按時(shí)向鎮政府報送會(huì )計報表和要求的.其他財務(wù)資料。
2.會(huì )計月報表報送時(shí)間為每月5日之前，其他財務(wù)資料按要求及時(shí)報送，由分管或掛點(diǎn)領(lǐng)導督促。
八、監督審查
1.各單位要嚴格執行《會(huì )計法》、《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》及相關(guān)法律法規，自覺(jué)接受財政、物價(jià)、審計、紀檢等部門(mén)的監督檢查。
2.各單位相關(guān)人員如有違規行為的，將依法追究單位負責人、財務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應責任。
九、各單位財務(wù)管理及人員分配
1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。
2.計生辦、經(jīng)管站賬戶(hù)合并，統一在經(jīng)管站做賬。
3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：
�。�1）萬(wàn)怡明：農技站、水務(wù)站、敬老院
�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司
�。�3）郭靜：醫保所、文廣站、樂(lè )化林場(chǎng)
4.報賬實(shí)行限時(shí)制，每季度末最后一個(gè)月21-30日為報賬審核結賬時(shí)間。
5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛生院、中心小學(xué)、國土中心所、司法所），其財務(wù)按照上級主管單位的有關(guān)規定進(jìn)行管理。
鄉鎮財務(wù)管理制度6
第一條為加強鄉鎮敬老院財務(wù)管理，規范全縣鄉鎮敬老院財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障鄉鎮敬老院健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《湖南省鄉鎮財政管理條例》和民政部《農村敬老院管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規，結合我縣實(shí)際，特制定本辦法。
第二條本辦法所指鄉鎮敬老院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)敬老院)是指由鄉鎮人民政府主辦的農村敬老院，屬農村集體福利事業(yè)單位。
第三條敬老院財務(wù)由鄉鎮人民政府管理，按村帳鄉管形式納入鄉鎮財政所核算;在鄉鎮財政所設立專(zhuān)戶(hù)，由鄉鎮財政所干部任會(huì )計，敬老院設立報賬員的管理機制。
第四條敬老院收入組成
(一)從各級財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費收入;
(二)從各級民政部門(mén)取得的補助收入;
(三)鄉鎮自有資金投入收入。
(四)敬老院發(fā)展院內經(jīng)濟等活動(dòng)取得的收入。
(五)其他收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。
第五條敬老院支出內容
(一)基本支出，包括人員工資、職工福利、公務(wù)費、設備購置費、基本建設和其他費用等支出。
(二)專(zhuān)項支出，包括食堂支出、院民生活費等支出。
(三)經(jīng)營(yíng)性支出，即敬老院在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
第六條敬老院取得的專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，接受縣財政部門(mén)和縣民政部門(mén)的監督與檢查。
第七條敬老院可以根據開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算。
第八條敬老院應根據國家有關(guān)財經(jīng)法規，制定相應的費用支出制度，并自覺(jué)遵守執行。
第九條資產(chǎn)管理
(一)敬老院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
(二)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。
(三)固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，應作為固定資產(chǎn)管理。
(四)敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉鎮人民政府并按相關(guān)程序批準后方可核銷(xiāo)。固定資產(chǎn)轉讓?zhuān)滟Y產(chǎn)處置方案經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準同意后方可執行。
(五)敬老院應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，各項資產(chǎn)要有專(zhuān)人管理，管理人員異動(dòng)要有移交手續，嚴防資產(chǎn)流失。
(六)敬老院進(jìn)行基本建設或購置1000元以上的設備，應實(shí)行報批制度。敬老院應先將報批計劃、工程預算、施工圖紙等報鄉鎮人民政府，按國家的有關(guān)政策辦理審批手續后方可施工和采購設備，建設工程完工后，應按國家有關(guān)規定進(jìn)行驗收和工程結算。
第十條債權債務(wù)管理
(一)債務(wù)是指敬老院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。債權是指敬老院所有的、應該向他人收取的款項。
(二)加強敬老院債權債務(wù)管理，搞好債權清收，嚴格控制債務(wù)，各項債權債務(wù)必須制定清收償還計劃，限期清收償還。
第十一條財務(wù)管理
(一)敬老院會(huì )計核算應嚴格遵照《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》和《湖南省鄉鎮財政管理條例》等財經(jīng)法規。
(二)敬老院應當建立、健全內部管理制度，各項資金收入嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理規定。按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》的規定用途使用現金，現金庫存不超限額。
(三)敬老院的基本支出和專(zhuān)項支出、經(jīng)營(yíng)支出實(shí)行分開(kāi)管理。
(四)敬老院基本支出管理
1、鄉鎮財政所要設立敬老院專(zhuān)帳，實(shí)行專(zhuān)賬管理。
2、所有業(yè)務(wù)支出按照村帳鄉管的管理方式實(shí)行會(huì )審制度，不履行會(huì )審的一律不予報賬。用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應有驗收人員簽字，有關(guān)重大經(jīng)濟收支活動(dòng)的合同(協(xié)議)、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。
(五)敬老院的專(zhuān)項支出管理
1、每月用于敬老院的五保供養專(zhuān)項經(jīng)費到達后，鄉鎮財政所應及時(shí)將款項全部支付給敬老院，不得挪作他用，不得用于院內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
2、建立膳食物資采購驗收制度，要從工作人員中指定專(zhuān)門(mén)的采購員，購買(mǎi)各種食品均由炊事人員和院民代表驗收入庫。
3、逐日登記伙食情況，一切收支均以原始單據為準，經(jīng)手人必須簽字蓋章，日清月結，伙食賬目每月向院民公布一次。
4、所有生活支出由敬老院院長(cháng)“一支筆”審批，敬老院院長(cháng)不得兼任采購員和報賬員。
5、鄉鎮財政所和鄉鎮民政辦對敬老院的專(zhuān)項支出有監管權。每月底，敬老院院長(cháng)必須將當月專(zhuān)項支出及結余情況報告鄉鎮財政所和鄉鎮民政辦。
(六)敬老院經(jīng)營(yíng)支出管理
1、敬老院要因地制宜發(fā)展適合本院的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項目，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入歸敬老院集體所有，用于院內擴大再生產(chǎn)和改善供養人員的生活條件。
2、敬老院鼓勵有勞動(dòng)能力的'院民自愿參加生產(chǎn)勞動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并根據生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)效益給予適當報酬。
3、敬老院應對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行成本核算，并將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況定期向院民公布。
4、院內生產(chǎn)的蔬菜、肉、蛋、禽及其他物資，應合理作價(jià)，收支入賬。
5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收益除再生產(chǎn)投入外，主要用于改善院民生活。
6、嚴禁任何單位和個(gè)人侵占、挪用敬老院生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。
(七)鄉鎮財政所對敬老院應當按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。
(八)敬老院應當規范會(huì )計行為，確保會(huì )計資料真實(shí)和會(huì )計檔案的完整。
(九)鄉鎮財政所每半年應向縣財政局和縣民政局報送敬老院的財務(wù)報表。
第十二條財務(wù)監督
(一)敬老院應加強內部財務(wù)監督工作，根據實(shí)際情況建立健全內部管理制度。各敬老院應每月向院民公布一次財務(wù)狀況，選定1—2名供養對象進(jìn)行財務(wù)監督，提升財務(wù)管理的透明度。
(二)每年度采取定期或不定期方式對敬老院財務(wù)工作進(jìn)行綜合檢查，敬老院應如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監督檢查，并根據檢查情況提出整改意見(jiàn)加以整改。
(三)各鄉鎮人民政府要切實(shí)加強敬老院的財務(wù)管理工作，嚴格規范各種財務(wù)管理制度;縣財政、民政、監察、審計等部門(mén)應加強對敬老院各種經(jīng)費支出使用的監督檢查。嚴禁擠占、挪用、貪污、坐支敬老院資金;嚴禁以白條、結算單等形式套取資金進(jìn)行私分;嚴禁違反規定使用敬老院專(zhuān)項資金。對違反規定的相關(guān)負責人和直接責任人按國家的有關(guān)政策、法律和規定給予處理，構成犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。
第十三條本辦法由縣財政局、縣民政局負責解釋。
第十四條本辦法自發(fā)文之日起實(shí)行。
鄉鎮財務(wù)管理制度7
一、預算管理納雍縣鄉鎮衛生院在縣衛生局二級會(huì )計核算中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”)的指導下，根據相關(guān)規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計劃，報縣衛生局會(huì )同縣財政局核定。
鄉鎮衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理(一)鄉鎮衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
(二)鄉鎮衛生院各項收入必須統一管理。
任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
(三)鄉鎮衛生院要加強收費票據的管理。
收費必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。
票據必須專(zhuān)人保管，嚴格執行票據登記、繳銷(xiāo)制度，不得轉借；嚴禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴禁收費不開(kāi)票據，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按有關(guān)法律、法規嚴肅處理。
(四)鄉鎮衛生院各項收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)鄉鎮衛生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規定。
(二)鄉鎮衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收簽名等必備要素。
各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
(三)鄉鎮衛生院要足額提取職工社會(huì )養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規定足額繳納。
四、貨幣資金管理(一)鄉鎮衛生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
(二)鄉鎮衛生院現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，確�，F金的安全。
經(jīng)常進(jìn)行現金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現賬款不符，應及時(shí)查明原因。
現金不得以白條抵庫。
(三)鄉鎮衛生院銀行存款每月要與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。
不得多頭開(kāi)設銀行基本賬戶(hù)，不得出借、轉讓銀行賬戶(hù)，不得公款私存。
(四)嚴禁鄉鎮衛生院為任何經(jīng)濟組織和個(gè)人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規定處理。
五、藥品及材料、物資管理(一)鄉鎮衛生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責；實(shí)物負責人不得由會(huì )計、出納及藥品會(huì )計兼任。
(二)鄉鎮衛生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲備額，防止積壓。
內部管理科室要分類(lèi)建好明細臺賬及消耗
帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類(lèi)物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。
(三)毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人、專(zhuān)柜、專(zhuān)鎖。
六、固定資產(chǎn)管理(一)鄉鎮衛生院要建立固定資產(chǎn)內部管理機制，明確內部管理科室和使用科室的責任。
固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(具備政府采購標準的)入賬，上級配備的醫療設備和器械也要及時(shí)入賬。
(二)鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類(lèi)帳、二級明細分類(lèi)帳、固定資產(chǎn)卡片。
(三)鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定，嚴格報批程序。
(四)鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
七、債權債務(wù)管理(一)按照《鄉鎮衛生院管理辦法》規定，鄉鎮衛生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
(二)鄉鎮衛生院應對不同性質(zhì)的債權債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規定辦理結算；所有債權債務(wù)必須進(jìn)行明細分類(lèi)核算，不得將同類(lèi)進(jìn)行合并處理。
(三)鄉鎮衛生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。
對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔保人負責制，做到誰(shuí)擔保誰(shuí)負責；對已產(chǎn)生的“應收醫療款”、“其他應收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對余額。
八、會(huì )計機構和財務(wù)人員的管理(一)鑒于業(yè)務(wù)工作需要，鄉鎮衛生院保留原有會(huì )計核算機構和人員，配合核算中心做好內部醫療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛生服務(wù)、績(jì)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好
往來(lái)手續辦理、會(huì )計資料收集整理、衛生統計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。
(二)鄉鎮衛生院會(huì )計核算人員必須依法進(jìn)行會(huì )計核算，不得提供虛假的會(huì )計信息，保證會(huì )計信息的真實(shí)性。
九、會(huì )計檔案的管理鄉鎮衛生院要妥善保管會(huì )計檔案。
不得任意損毀會(huì )計檔案；借閱會(huì )計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷(xiāo)毀已到保管期限的會(huì )計檔案，應由本單位提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制銷(xiāo)毀清冊，列明會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內容，報縣衛生局、縣財政局進(jìn)行監銷(xiāo)。
鄉鎮財務(wù)管理制度8
第一部分：總則
一、為規范XX鎮財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，結合XX鎮實(shí)際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì )計工作內部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規定執行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自20xx年7月1日起執行。
七、本制度適用范圍為鎮政府機關(guān)、鎮屬各站所及各村民委員會(huì )。
第二部分：管理機構
一、財政所作為鎮政府的財務(wù)管理部門(mén)，負責全鎮的財務(wù)管理工作，如實(shí)反映財務(wù)狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會(huì )計事項，應及時(shí)予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監督作用。
二、提供真實(shí)可靠的會(huì )計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺(jué)接受財政、審計機關(guān)的檢查監督，按規定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準確向單位負責人和上級有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮政府各類(lèi)財務(wù)資金支出，嚴格實(shí)行集體領(lǐng)導下的鎮長(cháng)“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷(xiāo)規定
1〃經(jīng)費報銷(xiāo)必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。
2〃報銷(xiāo)單據要求：外來(lái)票據必須是財政稅務(wù)部門(mén)統一印制的正式發(fā)票或收據；發(fā)票或票據要有單位名稱(chēng)，摘要內容應清楚明了，票面金額大、小寫(xiě)必須相符，票據必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷(xiāo)單據不得涂改和挖補，凡有此類(lèi)情況一律不予受理。
3〃現金使用必須嚴格執行現金管理制度。20xx元以上開(kāi)支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現金支付，要說(shuō)明原因，并經(jīng)鎮長(cháng)批準方可報銷(xiāo)。4〃單據報銷(xiāo)填制憑證時(shí)，必須填制統一的報銷(xiāo)單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫(xiě)，不得用圓珠筆填制報銷(xiāo)憑證。
5〃經(jīng)費報銷(xiāo)流程
單據粘貼并填制支出報銷(xiāo)單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導審核簽字→鎮長(cháng)審批→出納人員付款→會(huì )計人員審核記賬。
三、支出分類(lèi)管理規定
1〃工程建設及固定資產(chǎn)構建支出
�。�1）凡工程建設總造價(jià)按規定達到招投標的，必須實(shí)行公開(kāi)招標，招標方案需經(jīng)鎮黨委會(huì )議討論同意；
�。�2）固定資產(chǎn)購建按區政府文件需以政府采購方式購建的，由區政府采購中心統一購建；
�。�3）各類(lèi)工程建設都必須有相應的質(zhì)量管理、監督驗收小組。人員具體由鎮黨委會(huì )確定；
�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標書(shū)、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。
2〃辦公用品購置支出
機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統計提出購置計劃報鎮長(cháng)審批。應實(shí)行政府采購的由采購中心統一采購，其余由辦公室統一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3〃招待費用支出
�。�1）來(lái)客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過(guò)三人，由辦公室統一安排并開(kāi)具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導報經(jīng)書(shū)記、鎮長(cháng)同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷(xiāo)時(shí)間須在二周內，超過(guò)期限自行負責。
�。�2）來(lái)客或會(huì )議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書(shū)記、鎮長(cháng)同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規定的開(kāi)支標準執行，出差回來(lái)后十天內（以歸程交通票據日期為準）持審批后的單據報銷(xiāo)。如有特殊情況不能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，需事先向辦公室（財政所）說(shuō)明情況。
第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、轉移以及毀損等環(huán)節的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準確、真實(shí)。
2〃機關(guān)財產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)對所有物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢情況，按照規定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內部稽核制度，明確職責分工，開(kāi)展日常會(huì )計核算稽核工作，稽核工作的內容：
�。�1）對會(huì )計憑證、賬簿和會(huì )計報表的內容進(jìn)行審核，審核其內容是否齊全，手續是否符合要求，數字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
�。�2）對庫存現金和銀行存款收支結余情況進(jìn)行審核。
�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1〃財務(wù)帳戶(hù)按規定設立，不能多頭開(kāi)戶(hù)。確因工作需要或特殊情況開(kāi)設兩個(gè)賬戶(hù)的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個(gè)賬戶(hù)（支出專(zhuān)戶(hù)、村級專(zhuān)戶(hù)）可支取現金。
2〃嚴格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》等有關(guān)法規，合理使用現金，嚴禁坐支現金或白條抵庫。
3〃出納應妥善保管現金，做好現金日記帳的登記核查工作。每日應將現金日記帳余額與庫存現金核對，做到日清月結。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開(kāi)戶(hù)銀行核對，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現金不得超過(guò)5000元。
6〃對貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴格控制暫付款的規模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛帳。
2〃嚴禁因私借用公款。
3〃因公出差、購買(mǎi)小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時(shí)性開(kāi)支可借用單位現金。在費用發(fā)生后的二周內必須到財政所辦理報銷(xiāo)手續，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說(shuō)明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過(guò)兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。
4〃因公借款，應由經(jīng)手人調制統一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮長(cháng)審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮長(cháng)審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專(zhuān)用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的'大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購置后由辦公室專(zhuān)人負責實(shí)物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類(lèi)別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結合地清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。年度終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規定處理。
3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報銷(xiāo)單據→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門(mén)各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會(huì )計工作內部控制制度
一、會(huì )計核算內部控制制度
1〃會(huì )計憑證周轉流程：符合規定的原始憑證→會(huì )計人員審核制證→稽核人員復核→會(huì )計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢(qián)、賬必須分管，會(huì )計人員不得經(jīng)管現金和票據，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
4〃單位負責人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會(huì )計核算中應
3當回避。
5〃會(huì )計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續，同時(shí)必須有單位負責人及指定的監交人員監交。
二、票據管理
1〃票據范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據等專(zhuān)用憑證。2〃票據管理崗位責任人為出納員。
3〃票據的保管
�。�1）票據設立專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時(shí)報告主管領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)，按有關(guān)規定辦理。
�。�2）設立票據分類(lèi)登記簿，分類(lèi)登記各種票據的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據使用
�。�1）由出納員或指定的專(zhuān)職會(huì )計人員辦理。
�。�2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開(kāi)具票據，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)票據。
�。�3）開(kāi)具票據時(shí)，必須做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫(xiě)的，全部聯(lián)次需一次復寫(xiě)，內容完全一致。
�。�4）開(kāi)具票據如因填錯或其他原因作廢時(shí)，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書(shū)寫(xiě)“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷(xiāo)毀。
�。�5）開(kāi)具往來(lái)款收據等票據，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。
�。�6）領(lǐng)用票據，需報經(jīng)領(lǐng)導批準，有關(guān)按規定使用。
5〃票據不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開(kāi)使用票據。
6〃已經(jīng)開(kāi)具的票據存根聯(lián)及票據登記簿，應妥善保存，保存期滿(mǎn)，經(jīng)審批、查驗后銷(xiāo)毀。
7〃票據管理人員變更，須辦理交接手續。交接書(shū)應載明移交票據名稱(chēng)、起止號（或數量），并由交接人、監交人三方簽字。
三、會(huì )計檔案管理
1〃會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告等會(huì )計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據。
2〃每年形成的會(huì )計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會(huì )計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規范，歸檔必須連續編號，不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
4〃會(huì )計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準不得查閱會(huì )計檔案，查閱或復制會(huì )計檔案人員嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫(xiě)借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續。
5〃會(huì )計檔案的保存和銷(xiāo)毀
會(huì )計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規定執行。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，由財務(wù)室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保
4管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀原因等內容。經(jīng)分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)，并報上級部門(mén)批準后由財政所派員監銷(xiāo)。
6〃保管期滿(mǎn)但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
7〃會(huì )計檔案需要移交時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會(huì )計電算化管理
�。ㄒ唬⿻�(huì )計電算化操作管理
1〃會(huì )計電算化操作員應根據本單位實(shí)際情況，制定會(huì )計電算化處理程序和核算方法，設置會(huì )計科目。
2〃會(huì )計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3〃會(huì )計電算化操作員必須在各自相應的權限內操作，不能擔負其他不相容的職責。
4〃會(huì )計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現故障，應立即排除。
5〃會(huì )計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來(lái)軟盤(pán)、光盤(pán)進(jìn)入，一旦發(fā)現病毒，應立即清除。
6〃進(jìn)行電子數據處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續完備。
7〃會(huì )計電算化操作員本身無(wú)權審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過(guò)審核才能登記賬簿。
9〃會(huì )計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數據處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。
10〃會(huì )計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤(pán)備份。
�。ǘ⿻�(huì )計電算化檔案管理
1〃采用磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)存儲會(huì )計數據要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì )計數據，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數據丟失。
3〃每月結賬時(shí)，必須進(jìn)行數據備份。
4〃財務(wù)人員必須根據有關(guān)規定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門(mén)統一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會(huì )計檔案保存，保存期限按《會(huì )計檔案管理辦法》執行。
鄉鎮財務(wù)管理制度9
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據，各項收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時(shí)與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好，年終收益分配有節余時(shí)，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放，不得超規定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開(kāi)支。
10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開(kāi)具收款收據，借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現金，套取國家集體資金為個(gè)人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷(xiāo)。
2、審批權限：
(1)500元內(含500元)由村主任審批;
(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽;
(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應由村民代表會(huì )或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核，遞交鎮黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。
3、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鎮代管”由鎮經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù)，公開(kāi)資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鎮代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規范有序的.資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù)，強化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運轉。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監督管理工作。
2、村級財務(wù)監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施，對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表會(huì )公布。
4、理財小組在監督中，發(fā)現違村內財務(wù)制度有關(guān)規定的`應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。
六、財務(wù)公開(kāi)制度
1、村級財務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財務(wù)收支公布，公開(kāi)內容要真實(shí)全面。
2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
鄉鎮財務(wù)管理制度10
第一條為了加強鄉鎮衛生院財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部制定的《事業(yè)單位財務(wù)規則》和財政部、衛生部制定的《醫院財務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規，結合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于湖南省所有鄉鎮衛生院。
第三條鄉鎮衛生院以公共衛生服務(wù)為主，承擔所在鄉鎮的公共衛生管理職能，綜合提供預防、保健和基本醫療服務(wù)，屬社會(huì )公益事業(yè)單位。
第四條鄉鎮衛生院人財物全部由縣級衛生行政部門(mén)統
一管理。
鄉鎮衛生院分院、醫療點(diǎn)的財務(wù)收支必須由鄉鎮衛生院集中管理。
第五條鄉鎮衛生院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規、規章和財務(wù)制度；健全內部財務(wù)制度，做好財務(wù)管理基礎工作；堅持厲行節約、勤儉辦院。
第六條鄉鎮衛生院財務(wù)管理的任務(wù)：合理編制本單位年度預算，認真組織決算；建立健全內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計核算，控制費用支出，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理；對本院經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第二章財務(wù)管理機構和財務(wù)人員第七條財務(wù)負責人由院長(cháng)或者由院長(cháng)指定的副院長(cháng)擔任。
年收入超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的鄉鎮衛生院，必須設立獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職的會(huì )計、出納人員；年收入在100萬(wàn)元以下的應配備專(zhuān)職的會(huì )計人員（出納人員可以兼任）。
會(huì )計人員必須持有會(huì )計從業(yè)資格證。
鄉鎮衛生院的會(huì )計與出納不能由同一人擔任，實(shí)行錢(qián)賬分開(kāi)。
第八條縣級衛生行政部門(mén)要積極推行轄區內鄉鎮衛生院財務(wù)人員委派制，選拔任用優(yōu)秀的會(huì )計人員到鄉鎮衛生院從事財務(wù)管理工作。
第九條會(huì )計人員必須認真貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》和各項財務(wù)規章制度，認真審核每筆收支，對不符合規
定的各項收支必須堅決制止，制止無(wú)效時(shí)可以向上級機關(guān)反映，會(huì )計人員抵制各種違規收支行為受法律保護。
第三章預算管理第十條鄉鎮衛生院的預算是指鄉鎮衛生院根據本院發(fā)展計劃而編制的年度財務(wù)收支計劃。
第十一條鄉鎮衛生院應于本年度11月份末；根據本年度預算執行情況和下一年度收支預測，編制下一年度收支預算。
第十二條年度預算應按照財政部門(mén)規定的表式、時(shí)間和要求編制。
第十三條鄉鎮衛生院的收入、支出應納入預算管理，做到收入按政策執行，支出嚴格執行預算及開(kāi)支標準，追加預算按程序辦理，充分發(fā)揮資金的使用效益。
第十四條編制收支預算必須堅持以收定支，收支平衡，保證重點(diǎn)，統籌兼顧的原則，不得編制赤字預算。
第四章收入與支出管理第十五條鄉鎮衛生院的收入是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，按照政策規定取得的非償還性資金，包括醫療收入、藥品收入及其他收入。
第十六條鄉鎮衛生院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健
全各項收費管理制度。
第十七條鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，取得的收入必須開(kāi)據財政部門(mén)統一監制的收款票據，當日收入當日結算、當日送存銀行。
為保證日常零星開(kāi)支，按照國家有關(guān)規定，制定庫存現金限額管理制度，庫存限額一般不超過(guò)三天的日用量。
第十八條鄉鎮衛生院財務(wù)部門(mén)對各種收款票據和有價(jià)證券要嚴格管理，指定專(zhuān)人保管，領(lǐng)用時(shí)按統一編號進(jìn)行登記，收回時(shí)及時(shí)簽收和辦理核銷(xiāo)手續。
第十九條鄉鎮衛生院的支出是指鄉鎮衛生院在醫療衛生業(yè)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際發(fā)生的人力和物力資金耗費，包括醫療支出、藥品支出、其他支出，醫療收支和藥品收支必須分別核算。
第二十條按照規定編制支出預算，必須堅持少花錢(qián)、多辦事、辦好事的原則，嚴格執行支出預算。
第二十一條嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，對于國家沒(méi)有統一規定的'，由鄉鎮衛生院制定標準后報縣級衛生行政部門(mén)批準后執行。
第五章資產(chǎn)管理第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儎?dòng)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收款項、存貨等。
第二十三條鄉鎮衛生院要按照國家有關(guān)規定，建立健全
貨幣資金內部管理制度。
第二十四條鄉鎮衛生院庫存現金按照規定支付職工的工資、獎金、津貼、加班費、離退休人員費用；支付向個(gè)人收購用于實(shí)驗的動(dòng)物、農副產(chǎn)品；以及支付出差人員的差旅費和零星開(kāi)支等。
第二十五條應收款項是其他有關(guān)單位或個(gè)人對債權人（鄉鎮衛生院）資金的占用，必須嚴格控制應收款項的額度和收回時(shí)間，及時(shí)組織結算和催收。
第二十六條存貨是衛生院在開(kāi)展醫療衛生和業(yè)務(wù)活動(dòng)中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品等，必須建立采購、入庫、出庫以及保管制度。
藥品實(shí)行“金額管理、數量統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”的管理辦法，不得以領(lǐng)代銷(xiāo)，以存定銷(xiāo)。
鄉鎮衛生院的藥品按零售價(jià)計價(jià)核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合差價(jià)率計算藥品銷(xiāo)售成本。
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，一般設備單位價(jià)值在200元以上、專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在500元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)分為5類(lèi)：房屋建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)。
第二十八條購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運
輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。
新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。
在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴建過(guò)程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。
自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。
借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值；接受捐贈固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)格計價(jià)；上級部門(mén)無(wú)償調撥轉入的固定資產(chǎn)，按調撥轉入價(jià)格計價(jià)。
第二十九條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值一定比率提取修購基金（見(jiàn)附件），用于固定資產(chǎn)的更新，具體比率由各鄉鎮衛生院根據固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，上報縣級衛生行政部門(mén)批準后執行，比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。
第三十條鄉鎮衛生院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)主管部門(mén)批準后按同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金，盤(pán)虧和損毀的固定資產(chǎn)，應查明原因并按規定審批程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，沖減固定資產(chǎn)和固定基金。
第三十一條固定資產(chǎn)的清理報廢和轉讓?zhuān)话阈再Y產(chǎn)價(jià)值200元以?xún)龋ê?00元），經(jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。
200元以上的專(zhuān)用設備、儀器報廢和轉讓?xiě)?jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定并報經(jīng)
縣級衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)批準，其變價(jià)凈收入（包括保險公司和過(guò)失人的賠償）轉入修購基金。
第三十二條固定資產(chǎn)必須建立健全各項管理制度，實(shí)行專(zhuān)人管理。
財務(wù)部門(mén)設置總賬，明細分類(lèi)賬，對于大型貴重設備實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。
第三十三條鄉鎮衛生院自行購置價(jià)值10000元以上（含10000元）醫療設備，要科學(xué)論證，經(jīng)院委會(huì )或職工大會(huì )討論通過(guò)，按國家有關(guān)規定報經(jīng)縣級衛生行政部門(mén)批準，按規定執行招標采購。
第三十四條鄉鎮衛生院的凈資產(chǎn)是指鄉鎮衛生院的資產(chǎn)減去負債后的余額，包括事業(yè)基金、固定基金。
第三十五條事業(yè)基金是指發(fā)展衛生事業(yè)未限定用途的資金，包括單位歷年滾存結余資金、單位以國有資產(chǎn)形式投入的未限定專(zhuān)門(mén)用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉入形成的資金。
第三十六條固定基金是指鄉鎮衛生院固定資產(chǎn)占用的資金。
第三十七條專(zhuān)用基金是指按照規定提取或設置的具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、其他基金。
修購基金是指鄉鎮衛生院按照固定資產(chǎn)使用年限、規定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金是指按工資總額的3%提取，用于職工福利
的資金。
其他基金是指鄉鎮衛生院按照有關(guān)規定提取或設置的住房基金和其他基金。
第六章財務(wù)清算第三十八條鄉鎮衛生院因故撤銷(xiāo)合并時(shí)，應當經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準在當地衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下，按有關(guān)規定成立清算機構。
清算機構負責制訂清算方案，對衛生院的財產(chǎn)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對現有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務(wù)清單。
通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價(jià)的依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接受、劃轉和管理工作。
清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個(gè)人不得隨意處理鄉鎮衛生院財產(chǎn)。
第三十九條在宣布鄉鎮衛生院終止前六個(gè)月，下列行為無(wú)效：無(wú)償轉讓財產(chǎn)；非正常壓價(jià)處理財產(chǎn)；對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；對未到期的債務(wù)提前清償；放棄應屬于鄉鎮衛生院的債權。
第四十條鄉鎮衛生院清償的順序：
1、清算期間發(fā)生的費用。
2、應付未付鄉鎮衛生院職工的工資、社會(huì )保障費等。
3、債權人的各項費用。
4、剩余資產(chǎn)經(jīng)衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)核準后并入接收單位或上交主管部門(mén)。
5、鄉鎮衛生院被清算財產(chǎn)不足以清償的，應按照比例進(jìn)行清償。
第四十一條鄉鎮衛生院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)或主辦單位審查備案。
第七章財務(wù)報告與分析第四十二條鄉鎮衛生院應當按月、季、年度向縣級衛生行政部門(mén)報送財務(wù)報表和財務(wù)報告。
第四十三條財務(wù)報告是反映鄉鎮衛生院一定時(shí)期的財務(wù)狀況的總結性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動(dòng)表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)分析內容包括鄉鎮衛生院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、財務(wù)收支與財務(wù)狀況分析、結余分配與資金增減變動(dòng)分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率和效益分析、財產(chǎn)物資利用分析等。
第四十四條在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢等應按本辦法及時(shí)處理。
第八章財務(wù)監督管理第四十五條縣級衛生行政部門(mén)要切實(shí)加強對鄉鎮衛生院財務(wù)工作的監督管理，加強對鄉鎮衛生院財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓，并形成規范的監督考核制度和培訓制度，不斷提高鄉鎮衛生院財務(wù)管理水平。
第四十六條鄉鎮衛生院要嚴格遵守和執行國家有關(guān)政策和財政法規制度、財經(jīng)紀律，實(shí)事求是地反映本單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執行情況，自覺(jué)接受上級主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)的監督檢查。
第四十七條縣級衛生行政部門(mén)對鄉鎮衛生院違紀違規行為視情節輕重，對單位負責人給予通報批評、 黨紀或政紀處分，構成犯罪的依法移交司法機關(guān)處理。
鄉鎮財務(wù)管理制度11
第一章總則
為規范XX鎮內部財務(wù)管理、健全財務(wù)管理制度、厘清財務(wù)報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內部控制風(fēng)險，保障本單位財務(wù)會(huì )計管理的合法合規、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會(huì )計基礎工作規范》、《政府會(huì )計準則制度》等法律法規和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務(wù)內部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關(guān)規定，結合XX鎮實(shí)際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮下轄各村（社區）委會(huì )、各站股所經(jīng)濟活動(dòng)的內部控制。
第二章內控職責
一、財務(wù)機構職責制度
1.鎮主要財務(wù)機構為XX財政分局。
2.認真貫徹執行《預算法》《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，做好會(huì )計核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關(guān)專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定鎮的財務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細則，并組織實(shí)施。編報部門(mén)預決算、審查核定年度預算，做好相關(guān)資金的綜合統籌平衡工作。
4.按照《會(huì )計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
5.按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供決策依據。
6.每月向鎮黨委書(shū)記、鎮長(cháng)、分管財務(wù)負責人提供會(huì )計報表，每季度至少向鎮黨委書(shū)記匯報一次財務(wù)收支運行情況。
7.負責債權、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會(huì )計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
9.負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
10.負責鎮所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和報賬工作。
11.組織鎮各財務(wù)人員，學(xué)習國家財政法規制度和現代化財務(wù)管理。
12.接受并配合審計、財政等部門(mén)的監督檢查；做好本單位財務(wù)公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
二、財務(wù)人員職責制度
�。ㄒ唬┴斦志重撠熑寺氊�
1.負責日常財務(wù)會(huì )計工作，綜合管理本級及本部門(mén)的計財工作，監督本系統嚴格執行《會(huì )計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關(guān)規定，嚴守財經(jīng)紀律。
2.組織編制并督促執行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實(shí)加強部門(mén)預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實(shí)施財務(wù)監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關(guān)，拒絕受理。
4.定期分析本級部門(mén)預算執行情況和預算外資金收支兩條線(xiàn)情況，認真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
5.制定內部財務(wù)會(huì )計管理制度，細化管理措施。
6.審查本部門(mén)對外提供的一切會(huì )計資料和統計資料。
7.負責完成領(lǐng)導交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級財政、審計、統計、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)交辦的財務(wù)、統計等工作，配合完成內部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
�。ǘ⿻�(huì )計崗位職責
1.根據會(huì )計制度規定，科學(xué)設置各種會(huì )計賬冊。區分資金來(lái)源，認真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會(huì )計核算工作，按照會(huì )計電算化的要求，堅持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬。
2.每月末登記好會(huì )計賬簿、做好會(huì )計報表，對會(huì )計憑證進(jìn)行裝訂；每月5日前向財務(wù)主管和分管財務(wù)負責人報送上月財務(wù)報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會(huì )計檔案進(jìn)行歸檔，并妥善保管。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、預決算資料、財務(wù)會(huì )計報告（包括報表及附注）及其他會(huì )計資料。
3.嚴格加強會(huì )計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務(wù)計劃和年度預算的執行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導提出加強財務(wù)管理和會(huì )計核算的意見(jiàn)和建議。
4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進(jìn)行會(huì )計監督。通過(guò)對各戶(hù)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現和處理違紀行為和各種不規范行為。定期清查各類(lèi)財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規定及時(shí)審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價(jià)、調撥、變賣(mài)、報損、報廢等事宜。及時(shí)清理和結算本局各類(lèi)債權債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項。
5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會(huì )計報表。及時(shí)向財務(wù)負責人及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì )計資料和分析報告。
6.按照會(huì )計檔案管理的要求，妥善保管好會(huì )計憑證.會(huì )計帳薄.會(huì )計報表及其他各種財務(wù)、會(huì )計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會(huì )計資料。
7.負責本單位的賬務(wù)公開(kāi)和督促各村進(jìn)行賬務(wù)公開(kāi)。
�。ㄈ┏黾{崗位職責
1.嚴格區分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費用開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍，堅決執行規定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
2.熟練使用財政國庫集中支付系統，準確及時(shí)支付各項費用。
3.熟練使用財政非稅系統，準確開(kāi)具非稅票據，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。
4.認真審查各種原始單據，對不真實(shí)、不合規的原始單據堅決不予受理；對手續不全、內容不完整或報批程序不規范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
5.根據合規的原始單據，及時(shí)準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會(huì )計核對賬戶(hù)余額，做到記賬準確，賬實(shí)相符。
6.嚴格堅持現金管理制度和銀行結算制度，庫存現金余額控制在規定范圍內，定期核對現金余額。
7.按規定程序處理并及時(shí)結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8.認真保管好財務(wù)專(zhuān)用章和私人印章、空白收據、銀行支票、支付密鑰及其他有價(jià)證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會(huì )計把好票據審核關(guān)，對違規收支票據及簽字蓋章不全的票據不予辦理收支業(yè)務(wù)。
9.按時(shí)完成鎮職工工資審核發(fā)放，及時(shí)辦結職業(yè)年金、社保、個(gè)稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調整、審批工作，做好組織、人事部門(mén)相關(guān)年報工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實(shí)物臺賬；
11.不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì )計機構負責人有直系親屬關(guān)系。
12.承辦負責人交辦的其他工作。
�。ㄋ模┗藭�(huì )計職責
1.協(xié)助審查本級的財務(wù)收支計劃和預算計劃。
2.負責逐筆復核本部門(mén)各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3.定期抽查各戶(hù)賬簿記錄。
4.復核各種會(huì )計報表，并對復核的報表負責。
5.承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監督的相關(guān)工作。
6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
7.履行會(huì )計檔案管理員和非稅管理員職責。
8.承辦領(lǐng)導交辦的其他專(zhuān)項財務(wù)檢查和內部審計工作。
�。ㄎ澹﹫筚~員職責
1.報賬員是指鎮政府、各站股所專(zhuān)職報賬員和因業(yè)務(wù)需要履行報賬手續的經(jīng)辦人員，以及各村（社區）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實(shí)施統一報賬。
2.負責收集整理本部門(mén)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報賬依據和原始憑證，對原
始報賬資料的`真實(shí)性、完整性和支出的合理性、合法性負責。
3.負責完成報賬業(yè)務(wù)的審批流程。
4.負責領(lǐng)取、保管、使用好本部門(mén)的備用金，備用金只供部門(mén)的零星業(yè)務(wù)開(kāi)支，備用金不足時(shí)要及時(shí)報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實(shí)行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。
�。┵~務(wù)處理程序制度
1.根據財政部頒布的會(huì )計制度和相關(guān)管理規定的要求，設置總賬會(huì )計科目和明細賬會(huì )計科目。
2.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，設置、啟用、登記總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì )計基礎工作規范》的要求進(jìn)行對賬、結賬、錯賬更正。
4.根據國家統一會(huì )計制度規定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表及其說(shuō)明。會(huì )計報表應當根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第三章內控管理
三、賬戶(hù)管理制度
1.財政分局開(kāi)設.變更或撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應先報分管領(lǐng)導批
準，并經(jīng)縣財政局國庫部門(mén)審批后，再向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，辦理有關(guān)手續。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行開(kāi)設銀行賬戶(hù)。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶(hù)統一管理
2.原則上只開(kāi)設零余額賬戶(hù)（基本戶(hù)）、資金往來(lái)結算戶(hù)、扶貧資金報賬專(zhuān)戶(hù)、核算工會(huì )4個(gè)賬戶(hù)，只能在一個(gè)賬戶(hù)提取現金。上級文件另有規定的除外。
3.銀行賬戶(hù)的開(kāi)設、變更和撤銷(xiāo)實(shí)行財政核準、備案制度，賬戶(hù)開(kāi)設按財政部門(mén)相關(guān)規定辦理。
4.單位所有對公賬戶(hù)均應開(kāi)通銀行短信提醒業(yè)務(wù)，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務(wù)負責人、會(huì )計）納入提醒范圍。
5.會(huì )計（含會(huì )計主管）每月必須到開(kāi)戶(hù)銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務(wù)負責人簽字核實(shí)后裝入當月會(huì )計憑證資料。
四、現金管理制度
1.管理原則：嚴格按照《現金管理暫行條例》進(jìn)行管理，要做到嚴格審核、手續齊備、當面點(diǎn)清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時(shí)存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。
2.開(kāi)支范圍：公務(wù)卡結算范圍以外又確需現金結算的相關(guān)業(yè)務(wù)。例如：信訪(fǎng)維穩、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤(pán)點(diǎn)現金，做到賬實(shí)相符。
4.現金的暫借和支取必須執行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會(huì )服務(wù)中心（敬老院）外，其余部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行現金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務(wù)中原使用現金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、電話(huà)費和2萬(wàn)元以下的零星購買(mǎi)支出等，一般應當使用公務(wù)卡結算。各單位應根據銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執行。五、銀行存款管理制度
1.財務(wù)人員應根據發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按照銀行支付辦法的有關(guān)規定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來(lái)源.用途必須如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現金外，所有現金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金收付，除按規定可以使用現金外，必須通過(guò)銀行轉賬或使用公務(wù)卡進(jìn)行結算
4.銀行存款賬戶(hù)只供本部門(mén)使用，不得出租.出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項的憑證，必須如實(shí)填寫(xiě)款項來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶(hù)搞非法活動(dòng)。
6.嚴格執行內部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會(huì )計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開(kāi)出的支票、匯票等銀行票據進(jìn)行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫(xiě)不齊全、不規范的票據上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶(hù)一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會(huì )計人員要及時(shí)做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據管理員領(lǐng)取銀行對賬單交會(huì )計人員對賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務(wù)印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務(wù)流程。
2、規范預留印鑒章管理，開(kāi)戶(hù)銀行與財政支付系統中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務(wù)專(zhuān)用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務(wù)人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。
3.財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.個(gè)人私章和U-key由個(gè)人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個(gè)人因故無(wú)法保管個(gè)人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報銷(xiāo)票據的管理制度
1.作為報銷(xiāo)依據的發(fā)票或收據必須符合稅務(wù)、財政部門(mén)的統一規定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門(mén)統一印制、監制的發(fā)票和收據，一律不予報銷(xiāo)。
2.發(fā)票或收據須按規定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。其中，發(fā)票的“商品名稱(chēng)”欄須開(kāi)具所購商品具體名稱(chēng)；因購買(mǎi)商品較多.無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣(mài)方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
3.凡遺失車(chē)票、船票、飛機票的，必須由當事人書(shū)面說(shuō)明情況，站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷(xiāo)金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專(zhuān)用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領(lǐng)導簽批意見(jiàn)，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷(xiāo)。
4.跨年度的票據，原則上不予報銷(xiāo)。如有特殊情況確需報銷(xiāo)的，必須以書(shū)面形式陳述理由，按規定程序審批。
5.經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財務(wù)報賬審批制度
1.財務(wù)報賬審批制度適用于一切涉及到鎮經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動(dòng)。
2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類(lèi)，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會(huì )議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話(huà)費、通用設備和服務(wù)的采購等維持機關(guān)正常運轉的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實(shí)施、專(zhuān)用設備與服務(wù)的采購和用于專(zhuān)項工作開(kāi)展等專(zhuān)項經(jīng)費。
3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
�。�1）一般經(jīng)費3萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元以下
報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�2）一般經(jīng)費3萬(wàn)元至5萬(wàn)元及項目經(jīng)費5萬(wàn)元至10萬(wàn)元
部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導審核→單位主要負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
�。�3）一般經(jīng)費5萬(wàn)元以上及項目經(jīng)費10萬(wàn)元以上部門(mén)報賬員收集、整理原始報賬資料→部門(mén)負責人審核→鎮黨委班子集體研究審批→部門(mén)分管領(lǐng)導簽批→財務(wù)室會(huì )計審核→財務(wù)負責人審核→分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批→單位負責人簽批→財務(wù)室出納報賬。
4.除部分項目因上級機關(guān)、文件、管理辦法、實(shí)施細則等有明確規定和要求的以外，項目資料一般不由鎮法定代表人簽批，由項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審核簽批。
5.對于國家、上級黨政機關(guān)、職能部門(mén)有具體要求的重點(diǎn)項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實(shí)施人員嚴格按照專(zhuān)項資金相關(guān)報賬規定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規定執行。
九、預借款管理制度
1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來(lái)源方可辦理，嚴禁無(wú)預算借支；二是專(zhuān)款專(zhuān)用原則。借用公款應專(zhuān)款專(zhuān)用、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長(cháng)期掛賬、不得轉移、混淆債權或債務(wù)，做到“資料全、賬目清”；三是銷(xiāo)賬留案原則，核銷(xiāo)借款應建立備查賬，對已核銷(xiāo)借款進(jìn)行永久追溯。若以后年度收回已核銷(xiāo)借款的，應依據《行政單位會(huì )計制度》《事業(yè)單位會(huì )計制度》相關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。
2.鎮公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規定填寫(xiě)《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門(mén)分管領(lǐng)導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務(wù)領(lǐng)導審批，借支金額超過(guò)10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮黨委會(huì )議集體審定。
3、應急管理、信訪(fǎng)維穩、社會(huì )突出問(wèn)題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后，可在一定程度上簡(jiǎn)化流程，但事后必須完善相關(guān)程序和資料。
4.辦理借款手續時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì )議通知等相關(guān)資料。借用現金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款，所有借支資金一律轉賬支付，不得使用現金。
5.工程類(lèi)、政府采購類(lèi)等項目應嚴格按照基本建設財務(wù)制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關(guān)規定執行，嚴禁個(gè)人借支項目資金或將項目資金借支后掛靠在個(gè)人名下等行為。
6.嚴格執行公務(wù)卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務(wù)卡結算，不按規定使用公務(wù)卡的，財務(wù)人員可不予報賬核銷(xiāo)，若因特殊原因確需辦理現金借款時(shí)，借款人應依據公務(wù)需要提出借款數額。
7.個(gè)人借用日常公務(wù)活動(dòng)資金應在1個(gè)月內報銷(xiāo)結賬。如不能按規定時(shí)間報銷(xiāo)，應向鎮政府出具書(shū)面說(shuō)明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內通知借款人（部門(mén)），限期辦理報銷(xiāo)手續；無(wú)特殊原因超過(guò)3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，經(jīng)報請鎮黨委會(huì )研究決定后，由鎮政府出具扣款通知書(shū)，并根據借款金額大小，根據黨委政府研究約定后，從借款人有關(guān)收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無(wú)特殊情況拒不還款的，依法依規追繳。
8.個(gè)人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進(jìn)行還款沖銷(xiāo)，未能按時(shí)還款或沖賬的，由鎮政府發(fā)出《催款通知書(shū)》，無(wú)特殊原因超過(guò)最后還款期限3個(gè)月未報銷(xiāo)或還款的，依法依規追繳。
9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫(xiě)《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規定程序辦理。 10.對有合法證據證明確實(shí)不能收回的借款，先認定損失，再按照相關(guān)規定予以核銷(xiāo)。
十、差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費、培訓費的管理制度
1.差旅費、公務(wù)用車(chē)管理、會(huì )議費相關(guān)制度分別按照《江口縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關(guān)公務(wù)用車(chē)管理實(shí)施細則》、《江口縣黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關(guān)培訓費管理辦法》相關(guān)規定實(shí)施。
2.加強車(chē)輛用油管理。公車(chē)加油在黨政辦開(kāi)具油票進(jìn)行加油，如在外出差急需加油，駕駛人員應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進(jìn)行報銷(xiāo)。
3.公車(chē)維修由該車(chē)輛負責人填制車(chē)輛維修申請單，并報鎮黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車(chē)輛進(jìn)行維修，不能及時(shí)填制車(chē)輛維修單的，需向鎮黨政辦電話(huà)報備，鎮黨政辦請示分管分管領(lǐng)同意后，方可進(jìn)行維修，維修完畢后，需要及時(shí)補填車(chē)輛維修申請。
十一、收費管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專(zhuān)項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒(méi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營(yíng)收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實(shí)行“收。支兩條線(xiàn)”管理。鎮凡有收費業(yè)務(wù)的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實(shí)行收費。除財政部另有規定外，執收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部門(mén)統一印制票據，并及時(shí)上繳財政分局，由財政分局統一上繳縣財政局。已使用電子票據的，具體實(shí)施按照《貴州省電子票據使用管理暫行辦法》執行。
2.票據由財政分局負責到縣財政局領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科（股）室要由專(zhuān)人負責購領(lǐng)、保管票據，并按照規定的期限到財務(wù)機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據登記簿，如實(shí)反映收費、罰沒(méi)票據的購領(lǐng)、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒(méi)票據在啟用前，應當檢查票據是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現，應及時(shí)向同級財政收費管理機構報告。開(kāi)具的票據必須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫(xiě)錯誤，應另行填開(kāi)。填錯的票據應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據丟失，應及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫(xiě)出書(shū)面報告，報縣財政局收費管理機構處理。
3.已開(kāi)具的收費、罰沒(méi)票據存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據縣財政局的要求按時(shí)進(jìn)行對賬、沖號、銷(xiāo)毀。
4.電子資金往來(lái)結算票據及電子繳費票據統一由鎮財政分局負責管理，有需要的村（社區）、站股所應在鎮財政分局統一開(kāi)具。
第五章采購與資產(chǎn)管理
十二、采購管理制度
1.單位原則上應通過(guò)編制采購預算實(shí)施政府采購，無(wú)預算不予實(shí)施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關(guān)規定辦理。
2.①貨物和服務(wù)類(lèi)采購金額在20萬(wàn)元（含）至50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮政府自行組織采購，20萬(wàn)元以下的項目由鎮政府自行組織采購。
�、谪浳锖头⻊�(wù)類(lèi)采購金額在50萬(wàn)元（不含）[工程類(lèi)60萬(wàn)元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
3.由鎮政府下轄各站股所（村、社區）在自行組織采購時(shí)，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序實(shí)施采購。比選供應商應不低于三家，且相關(guān)供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專(zhuān)業(yè)性、唯一性的貨物和服務(wù)存在供應商不足三家的情況時(shí)，可出具相關(guān)的說(shuō)明和佐證資料，經(jīng)分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）和分管財務(wù)的領(lǐng)導簽批同意后，可不采取比選程序進(jìn)行采購。
4.各站股所（村、社區）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進(jìn)行：各站股所（村、社區）形成資產(chǎn)配置書(shū)面報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過(guò)后按規定自行組織采購→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過(guò)5萬(wàn)元的，需縣分管領(lǐng)導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進(jìn)行審核并出具審核意見(jiàn)→按規定對處置資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估和處置，并將處置相關(guān)資料交縣財政局國資股→國資部門(mén)按規定出具國有資產(chǎn)核銷(xiāo)文件→采購結束后由鎮財政分局及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)銷(xiāo)賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區）委會(huì )負責人為本部門(mén)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領(lǐng)導（聯(lián)系領(lǐng)導）明確專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并嚴格按照規定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮財政分局負責對全鎮下轄所有部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉、處置等工作的賬務(wù)處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監督。
5.各站股所、村（社區）委會(huì )應配合鎮財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)和賬務(wù)處理等工作。
6.鎮財政分局應定期不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保賬實(shí)相符。發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。
7.鎮財政分局應及時(shí)完善資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第六章項目及合同管理
十四、項目管理制度
1.建立健全建設項目?jì)炔抗芾碇贫�，明確內部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2.建立建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應當形成書(shū)面材料，與相關(guān)資料一并妥善歸檔保管。
3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實(shí)施進(jìn)度撥付工程進(jìn)度款。
4.鎮財政分局應與項目實(shí)施部門(mén)建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實(shí)施部門(mén)建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序審批、項目實(shí)施進(jìn)度、資金撥付進(jìn)行管理；鎮財政分局建立全鎮項目資金撥付總臺賬，對全鎮工程建設項目資金撥付進(jìn)行匯總管理。
5.項目所屬部門(mén)要加強建設項目檔案管理，做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過(guò)法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實(shí)施部門(mén)分管領(lǐng)導簽訂合同。村（社區）委會(huì )對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。
2.鎮財政部門(mén)應與合同歸口管理部門(mén)建立溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
3.對于影響重大、涉及較強專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會(huì )等人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應當予以記錄并妥善保管。
4.鎮財政分局應當根據合同履行情況辦理價(jià)款結算和賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，鎮財政分局應當在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。
第七章會(huì )計工作交接、會(huì )計檔案管理和會(huì )計電算化管理制度
十六、會(huì )計工作交接制度
1、會(huì )計人員工作崗位調整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有部門(mén)負責人負責監交。
2、會(huì )計人員在辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料；
6、編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、票據、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容，還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。
7、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收：
8、現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；
9、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
10、銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在監交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。
13、會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì )計檔案的安全與完整。
14、及時(shí)編制清冊，填寫(xiě)交接清單，移交本單位的檔案部門(mén)保管。
15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門(mén)或財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準；
2、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后，方可辦理借閱手續；
3、鎮各部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續；
4、借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會(huì )計檔案，管理人員要按期如數收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續。
7、會(huì )計憑證、報表、帳簿、會(huì )計電算化數據備份的銷(xiāo)毀按《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
十八、會(huì )計電算化管理制度
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據。
4、數據分析：負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析。
6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會(huì )計軟件；
7、操作人員離開(kāi)計算機前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件；
8、根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時(shí)間、內容、故障情況等內容。
9、確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數據保存雙備份；
10、對正在使用會(huì )計軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計算機病毒防治措施。
12、會(huì )計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；
13、嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；
14、對電算化會(huì )計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會(huì )計檔案雙備份的應存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；
15、采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失；
16、嚴格執行安全和保密制度，會(huì )計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應的處理；
17、各種會(huì )計資料，包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計算機設備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會(huì )計資料，應當履行相應的借閱手續，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監管
1.各站股所、村（社區）應自覺(jué)接受上級財政、審計等部門(mén)的監督檢查，同時(shí)自覺(jué)接受鎮紀委、鎮財政分局的監管。
2.鎮財政分局每年必須開(kāi)展兩次以上的財務(wù)自查，并對全鎮相關(guān)人員開(kāi)展兩次以上的財經(jīng)法規和業(yè)務(wù)知識培訓。
3.各村（社區）必須嚴格履行財務(wù)公開(kāi)制度，自覺(jué)接受社會(huì )和群眾的監督。
第九章附則
1.本制度如與上級出臺的相關(guān)規定有不符之處，以上級的規定為準。
2.本制度由鎮財政分局負責解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
鄉鎮財務(wù)管理制度12
衛生院實(shí)行成本核算，是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟條件下對衛生院管理提出的客觀(guān)要求，它可以有效地利用衛生資源，降低醫療服務(wù)成本，從而提高單位的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛生院的成本管理，切實(shí)有效地開(kāi)展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛生院應加強對成本管理、核算的組織和領(lǐng)導，建立健全院、科室、個(gè)人三級成本核算組織體系。衛生院根據實(shí)際情況可成立成本管理領(lǐng)導小組，成員由院領(lǐng)導、財務(wù)人員及有關(guān)科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導和落實(shí)。各相關(guān)科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛生院的成本核算貫穿于醫療服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，涉及到院內的所有部門(mén)和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價(jià)、驗收、領(lǐng)退、轉移、報廢、清查、盤(pán)點(diǎn)制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內部結算價(jià)格和內部結算制度。
三、衛生院成本核算的原則
為了正確核算衛生院的各項成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規定。不符合規定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀(guān)經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。(四)按實(shí)際成本計價(jià)的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點(diǎn)核算，力求精確。
四、衛生院成本核算的范圍和項目分類(lèi)
衛生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內容，并按其經(jīng)濟用途可分類(lèi)八類(lèi)：
(一)人員經(jīng)費：指工資、津貼、獎金、社會(huì )保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫院藥品銷(xiāo)售成本。
(六)其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。
衛生院要嚴格遵守國家規定的成本開(kāi)支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫療事故賠償支出；
(二)被沒(méi)收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開(kāi)支的支出；
(五)國家財務(wù)制度規定不得列入成本的其他支出。
五、衛生院成本核算對象
衛生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個(gè)層次。衛生院成本核算的最終目標是醫療項目成本核算，在目前條件下，應先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫療項目成本核算過(guò)渡，有條件的可開(kāi)展單病種成本核算。
六、醫院成本核算的程序
成本核算程序就是衛生院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費用計入成本的過(guò)程。成本核算應按以下程序進(jìn)行：
(一)審核經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費用。根據成本開(kāi)支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專(zhuān)項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數業(yè)務(wù)可根據原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務(wù)費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務(wù)維修等部門(mén)發(fā)生的.費用進(jìn)行歸集，并按其服務(wù)的對象和提供的勞務(wù)數量，編制輔助服務(wù)費用分配表，計入相關(guān)成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進(jìn)行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛生院成本的核算過(guò)程，實(shí)際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過(guò)程。在歸集和分配費用時(shí)，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過(guò)一定的科學(xué)方法進(jìn)行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動(dòng)情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執行進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現衛生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動(dòng)規律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛生院的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專(zhuān)門(mén)方法進(jìn)行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫(xiě)成本分析報告。專(zhuān)門(mén)方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實(shí)際對比，本期與上期對比，本院與同24類(lèi)型醫院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務(wù)項目標準成本為基礎，將實(shí)際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫療工作量、醫療成本、收益三者結合的最佳點(diǎn)，使醫院以較少的成本獲得較好的收益。
衛生院通過(guò)成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營(yíng)決策的依據；可以作為管理者評估營(yíng)運績(jì)效及控制成本的依據。
八、強化衛生院內部成本管理意識
衛生院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用內部的衛生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。
衛生院應強化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算，個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個(gè)人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
鄉鎮財務(wù)管理制度13
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規范票據管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專(zhuān)用票據》，其他票據一律無(wú)效。嚴謹收款不開(kāi)票或打白條，如違規定，由此造成損失的，由違紀者個(gè)人承擔，并視情節輕重追究責任。專(zhuān)用票據統一由村會(huì )計句鎮農服中心申領(lǐng)、保管、交銷(xiāo);對保管不善或遺失的視為村會(huì )計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實(shí)行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專(zhuān)戶(hù)，集中統一管理。
第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個(gè)工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，超過(guò)2萬(wàn)元的額資金及時(shí)解繳。
第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮紀查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門(mén)或者司法機關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書(shū)記審核，并加蓋理財小組審核專(zhuān)用章方為有效。支出發(fā)票必須正規合法，內容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規票據的，應說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續。
第八條審批權限。村級開(kāi)支一次在1500元以?xún)?含1500元)，由村簽報;開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮紀和定村領(lǐng)導審核，由鎮紀同意報鎮長(cháng)審定，否則不予入賬。對支出資金的真實(shí)用途，鎮紀將定期進(jìn)行核查，發(fā)現冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規定嚴肅處理。
第九條涉及數額較的單位工程項目款、土地款、往來(lái)款必須以轉賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現金支付。
第十條村鎮管干部工資按鎮黨、政府規定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會(huì )根據本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導審核后發(fā)放，并報鎮農服中心備案。
第十一條通訊費用報銷(xiāo)，，實(shí)行定額包干補助，定額補助標準為：村書(shū)記960元/年，村主任840元/年，村副書(shū)記、村副主任、會(huì )計720元/年。以上補助年終由村會(huì )計制單，年終一次性報支，平時(shí)不得報銷(xiāo)個(gè)人的通訊費用。
第十二條非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農戶(hù)部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車(chē)費用，費用發(fā)生后必須在一個(gè)月內及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報鎮長(cháng)審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。
非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標的，按規定獎勵;實(shí)際支出于限額指標的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標的不獎不罰;實(shí)際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標范圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要干部，村書(shū)記、主任、會(huì )計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過(guò)規定限額的，其超額部分由村書(shū)記、主任、會(huì )計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對主要責任人和相關(guān)當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類(lèi)支出票據必須用正規的'稅額票據，發(fā)現不符合的票據一律退回。各村當期發(fā)生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時(shí)發(fā)現隔年票據一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔”。村級發(fā)生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀(guān)學(xué)習的，必須事先就人員、路線(xiàn)、費用等向鎮黨、政府書(shū)面申請，經(jīng)批準，報鎮紀備案后執行。并報農服中心做入賬依據。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮定村領(lǐng)導審核批準后方可實(shí)施。對不按規定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì )計制單結算入賬。
第十七條1萬(wàn)元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準，5萬(wàn)元以上的工程項目建設，必須公開(kāi)招投標。工程結束后，將預決算書(shū)、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀將嚴肅查處，追究相關(guān)責任人的責任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠(chǎng)房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在3年以上的批同類(lèi)物資等各類(lèi)固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會(huì )計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)“資產(chǎn)資源盤(pán)盈盤(pán)虧毀損報告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤(pán)存情況，并報鎮農服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤(pán)虧、核銷(xiāo)需經(jīng)村兩會(huì )討論，并由農服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關(guān)法律規定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競標，由農服中心、審計所提出復核意見(jiàn)，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時(shí)足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，否則追究相關(guān)責任人經(jīng)濟責任。
第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同，并認真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規范村(組)級集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標的實(shí)施意見(jiàn)》執行。
四、及時(shí)結賬、記賬制度
第二十三條村級財務(wù)必須做到日清月結，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以?xún)�。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以?xún)�。各村從村級資金專(zhuān)戶(hù)中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。
五、理財及財務(wù)公開(kāi)制度
第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監督小組和理財小組，理財組織由村民代表會(huì )議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條村會(huì )應實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。財務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開(kāi);理財結果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重建設項目完工后公開(kāi);年度財務(wù)決算年終公開(kāi);對多數村民要求公開(kāi)的內容，及時(shí)公開(kāi);重要事項事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。
第二十七條各村的財務(wù)每季度審計一次，對無(wú)視規定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書(shū)面報告，發(fā)現問(wèn)題的，及時(shí)提出處理意見(jiàn)。
第二十九條“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強和規范“組級”財務(wù)管理工作意見(jiàn)》執行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
鄉鎮財務(wù)管理制度14
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮財務(wù)收支管理和監督，規范和明確經(jīng)費報銷(xiāo)程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟持續、快速、健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財政法規及XX縣財政局財政財務(wù)精細化管理考核要求，結合本我鎮實(shí)際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。
1、遵守法規、嚴格管理，合理開(kāi)支、厲行節約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶(hù)、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進(jìn)行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。
3、全面實(shí)施預算化管理
成立由書(shū)記任顧問(wèn)，鎮長(cháng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮長(cháng)、分管財政領(lǐng)導、財政所長(cháng)、總會(huì )計為成員的'預算管理委員會(huì )。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的追補。
財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會(huì )每半年向黨政人大通報執行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷(xiāo)。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時(shí)報預算管理委員會(huì )追補。
4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開(kāi)支由鎮財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環(huán)保站、文化站、農推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實(shí)行
鄉鎮財務(wù)管理制度15
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。
一、預算管理
納雍縣鄉鎮衛生院在縣衛生局二級會(huì )計核算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”）的指導下，根據相關(guān)規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計劃，報縣衛生局會(huì )同縣財政局核定。鄉鎮衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┼l鎮衛生院各項收入必須統一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專(zhuān)人保管，嚴格執行票據登記、繳銷(xiāo)制度，不得轉借；嚴禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴禁收費不開(kāi)票據，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按有關(guān)法律、法規嚴肅處理。
�。ㄋ模┼l鎮衛生院各項收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規定。
�。ǘ┼l鎮衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要足額提取職工社會(huì )養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規定足額繳納。
四、貨幣資金管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
�。ǘ┼l鎮衛生院現金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現金不得超過(guò)三天的零星開(kāi)支，確�，F金的安全。經(jīng)常進(jìn)行現金余額清查盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現賬款不符，應及時(shí)查明原因�，F金不得以白條抵庫。
�。ㄈ┼l鎮衛生院銀行存款每月要與開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開(kāi)設銀行基本賬戶(hù)，不得出借、轉讓銀行賬戶(hù)，不得公款私存。
�。ㄋ模﹪澜l鎮衛生院為任何經(jīng)濟組織和個(gè)人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關(guān)規定處理。
五、藥品及材料、物資管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責；實(shí)物負責人不得由會(huì )計、出納及藥品會(huì )計兼任。
�。ǘ┼l鎮衛生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的.管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，確定儲備額，防止積壓。內部管理科室要分類(lèi)建好明細臺賬及消耗帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類(lèi)物資和材料，防止毀損與丟失；定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并及時(shí)處理賬務(wù)，確保帳帳、帳實(shí)相符。
�。ㄈ┒�、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規定實(shí)行特殊管理，落實(shí)專(zhuān)人、專(zhuān)柜、專(zhuān)鎖。
六、固定資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立固定資產(chǎn)內部管理機制，明確內部管理科室和使用科室的責任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續（具備政府采購標準的）入賬，上級配備的醫療設備和器械也要及時(shí)入賬。
�。ǘ┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類(lèi)帳、二級明細分類(lèi)帳、固定資產(chǎn)卡片。
�。ㄈ┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定，嚴格報批程序。
�。ㄋ模┼l鎮衛生院固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí)，盈虧要及時(shí)查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
七、債權債務(wù)管理
�。ㄒ唬┌凑铡多l鎮衛生院管理辦法》規定，鄉鎮衛生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
�。ǘ┼l鎮衛生院應對不同性質(zhì)的債權債務(wù)分別管理，及時(shí)清理，并按照規定辦理結算；所有債權債務(wù)必須進(jìn)行明細分類(lèi)核算，不得將同類(lèi)進(jìn)行合并處理。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實(shí)行擔保人負責制，做到誰(shuí)擔保誰(shuí)負責；對已產(chǎn)生的“應收醫療款”、“其他應收款”及時(shí)催收，經(jīng)常核對余額。
八、會(huì )計機構和財務(wù)人員的管理
�。ㄒ唬╄b于業(yè)務(wù)工作需要，鄉鎮衛生院保留原有會(huì )計核算機構和人員，配合核算中心做好內部醫療服務(wù)、基本藥物制度、基本公共衛生服務(wù)、績(jì)效工資等業(yè)務(wù)核算，同時(shí)做好往來(lái)手續辦理、會(huì )計資料收集整理、衛生統計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務(wù)工作。
�。ǘ┼l鎮衛生院會(huì )計核算人員必須依法進(jìn)行會(huì )計核算，不得提供虛假的會(huì )計信息，保證會(huì )計信息的真實(shí)性。
九、會(huì )計檔案的管理
鄉鎮衛生院要妥善保管會(huì )計檔案。不得任意損毀會(huì )計檔案；借閱會(huì )計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷(xiāo)毀已到保管期限的會(huì )計檔案，應由本單位提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制銷(xiāo)毀清冊，列明會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內容，報縣衛生局、縣財政局進(jìn)行監銷(xiāo)。
【鄉鎮財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
鄉鎮財務(wù)管理制度（精選）11-12
鄉鎮財務(wù)管理制度07-30
鄉鎮村級財務(wù)管理制度09-09
[合集]鄉鎮財務(wù)管理制度07-30
鄉鎮財務(wù)管理制度（精）07-31
鄉鎮財務(wù)管理制度(精華)07-30
鄉鎮財務(wù)管理制度【優(yōu)】12-22
（集合）鄉鎮財務(wù)管理制度02-02
鄉鎮財務(wù)管理制度[精華]02-02