(實(shí)用)物業(yè)公司財務(wù)管理制度3篇
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物業(yè)公司財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備3年
�。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的'固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出
利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ⿵浹a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會(huì )計電算化
第四十六條會(huì )計電算化硬件設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬件設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財務(wù)軟件是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)數據和功能模塊的正確性。
第四十八條每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計數據進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過(guò)系統菜單選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程序進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度2
1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。
2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案，根據總經(jīng)理的指令，結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案，定期對執行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動(dòng)作的.組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。
6、每月按時(shí)向各租戶(hù)收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。
9、擬定財務(wù)計劃，參與公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，搞好增收節支，提高經(jīng)濟效益。
物業(yè)公司財務(wù)管理制度3
�。ㄒ唬┈F金管理制度
1、現金的使用范圍
根據國家現金管理制度及結算制度的規定，企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》的規定辦理（見(jiàn)附件），在規定的范圍內使用現金。允許企業(yè)使用現金結算的范圍是（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報報酬；（3）根據國家規定頒發(fā)經(jīng)個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）另星支出；（8）中華人民銀行確定需要支付現金的其他支出，屬于上述現金結算范圍的支出，公司可以根據需要向銀行提現支付，反之一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算。
2、庫存現金的限額
庫存現金的限額是指保證公司日常另星支出按規定允許留存的現金的最高數額，庫存現金的限額，由開(kāi)戶(hù)行根據開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠近等情況核定，其限額一般按照公司3—5天日常另星開(kāi)支所需現金確定，遠離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可根據公司15天的正常開(kāi)支量來(lái)核定庫存現金的限額，正常開(kāi)支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現金支出，庫存限額一經(jīng)核定，要求公司必須嚴格遵守，不能任意超過(guò)，超過(guò)限額部分的現金應及時(shí)存入銀行；庫存現金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現金支票從銀行提取現金，補足限額。
3、不準坐支現金
公司發(fā)生的現金收入，應及時(shí)送存銀行，不得直接用于支付自己的支出。用收入的現金直接支付支出的，叫做"坐支"。公司如因特殊情況需坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審查批準，由開(kāi)戶(hù)行核定坐支，范圍和限額。公司應分期向開(kāi)戶(hù)行報送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準，企業(yè)不能擅自坐支現金。為了加強銀行監督，公司向銀行送存現金時(shí)，應在送款薄上注明款項的來(lái)源。從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金時(shí)，應當在現金支票上寫(xiě)明用途，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現金。
�。ǘ┢睋芾碇贫�
包括銀行支票和發(fā)票的管理。
1、空白票據的管理
�。�1）建立空白票據購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管、注銷(xiāo)的制度，指定專(zhuān)人管理，以明確責任。
�。�2）空白票據保管人員應建立明細登記薄，將每本空白票據起止號登記齊全，領(lǐng)用時(shí)按本注銷(xiāo)。
�。�3）空白票據的領(lǐng)用，必須按號碼順序領(lǐng)用和簽發(fā)，不得間隔號碼。
�。�4）出納人員存放未使用完的空白票據時(shí)，應與印鑒分開(kāi)保管，更不得將空白票據事先蓋好印鑒存放。
�。�5）各類(lèi)票據不準轉借、轉讓、倒賣(mài)、代開(kāi)、撕毀、涂改、偽造，不準在填寫(xiě)票據時(shí)弄虛作假，不準擅自出售或拆本使用及銷(xiāo)毀。
�。�6）公司若發(fā)生停業(yè)，合并等特殊情況，應按稅務(wù)機關(guān)規定，需要撤銷(xiāo)或更換發(fā)票的應在稅務(wù)機關(guān)規定的期限內向原購領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票的撤銷(xiāo)、更換手續，一律不準私自處理。
2、銀行支票制度
�。�1）銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)
A、簽發(fā)銀行支票應按銀行現行規定辦理，用自動(dòng)支票打字機或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫(xiě)。
B、領(lǐng)用空白轉帳支票應由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用，出納人員應同時(shí)在支票票面上寫(xiě)明日期，收款單位、用途及支付限額。
C、需當時(shí)付款的固定經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如：合同款、勞務(wù)費、往業(yè)款項等，按照公司付款程序，經(jīng)公司領(lǐng)導同意后，出納人員應根據收款單位的收據，將其收款單位、用途、日期、大小寫(xiě)金額等項目填寫(xiě)齊全，不得空項，支票的存根應和支票正聯(lián)填寫(xiě)相同，不得簡(jiǎn)化，不得潦草。
D、現金支票必須由出納人員簽發(fā)，支票中的項目必須填列齊全，支票的存根應和支票正聯(lián)填寫(xiě)相同，不得簡(jiǎn)化，不得潦草。
E、不準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票，不準出租和出借支票或轉讓給別的單位和個(gè)人使用，不準將支票交給收款單位代辦簽發(fā)，不準填寫(xiě)假用途，逃避銀行監督。
�。�2）銀行支票的.報帳制度
A、空白轉帳支票領(lǐng)用人應在支票簽發(fā)后的五天之內向財會(huì )部門(mén)進(jìn)行報帳，逾期不報的應由會(huì )計部門(mén)負責催報，因遲報而造成資金不足出現空頭支票或延誤了會(huì )計工作的，應對領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟處罰。
B、轉帳支票使用完畢后，領(lǐng)用人應將經(jīng)過(guò)領(lǐng)導批準及經(jīng)辦人簽字后的收據交到會(huì )計部門(mén)，經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷(xiāo)號。
C、支票如有丟失，領(lǐng)用人應立即同會(huì )計部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系，同時(shí)向公司領(lǐng)導匯報，以便采取措施及時(shí)解決。如因匯報不及時(shí)，又不采取相應措施，因此而造成的損失，應追究領(lǐng)用人的責任。
�。�3）銀行出現差錯制度
簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改，應在支票的正聯(lián)和存根上加蓋"作廢"戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失，應由會(huì )計部門(mén)按年單獨裝訂成冊，隨會(huì )計資料一同歸檔。
3、發(fā)票（含機打發(fā)票、手寫(xiě)發(fā)票及內部收據）
�。�1）購買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應根據當地稅務(wù)機關(guān)規定的要求，到指定地點(diǎn)購買(mǎi)。
購買(mǎi)發(fā)票時(shí)應根據不同行業(yè)，購買(mǎi)性質(zhì)不同的發(fā)票。
�。�2）發(fā)票的領(lǐng)用
A、使用發(fā)票時(shí)由會(huì )計部門(mén)負責發(fā)票的專(zhuān)人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字，方可領(lǐng)出。
B、填制發(fā)票，應用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項墊雙面復寫(xiě)紙書(shū)寫(xiě)，字跡清晰、工整。
C、填制發(fā)票，應根據發(fā)票中所設項目填寫(xiě)齊全，不得遺漏和省略，發(fā)票填寫(xiě)完畢，應由開(kāi)票人簽名或蓋章，同時(shí)加蓋開(kāi)票單位的有關(guān)專(zhuān)用章（如：財務(wù)專(zhuān)用章）。
D、填制發(fā)票必須連續使用，不得間隔聯(lián)次。
�。�3）發(fā)票的審核
A、作為收款單位時(shí)：
�。╝）審核付款單位交來(lái)的款項是否為本單位的款項。
�。╞）審核付款單位金額是否與應收金額相符。
�。╟）轉帳付款應按銀行支票審核規定，進(jìn)行逐項審核，現金收付應當面點(diǎn)清。
B、作為付款單位時(shí)：
�。╝）審核收款單位開(kāi)據的發(fā)票是否印有稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監制，是否有發(fā)票字軌號碼，是否有收款單位及開(kāi)票人簽章。
�。╞）審核發(fā)票日期、收款單位名稱(chēng)、用途、填寫(xiě)是否正確，大小寫(xiě)金額是否相符，累計金額加計是否準確。
�。╟）審核發(fā)票是否有更改項目，聯(lián)次傳遞是否正確，有無(wú)涂改和弄虛作假現象。
�。�4）發(fā)票差錯的更正
1、按規定不能更改，重新開(kāi)具新的發(fā)票。
2、發(fā)票填寫(xiě)發(fā)生錯誤，不能更改時(shí)（如：金額數字），應在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，如其中聯(lián)次已撕下，應將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上，完整保存其各聯(lián)，不得銷(xiāo)毀。
�。ㄈ┕苍O施專(zhuān)用基金的管理制度
1、來(lái)源：在住宅區移交時(shí)，開(kāi)發(fā)建設單位按住宅區建設總投資的2％的比例，劃撥住宅區的公用設施專(zhuān)用基金給住宅區業(yè)主委員會(huì )。
2、基金由區住宅管理部門(mén)設立專(zhuān)帳專(zhuān)人管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，業(yè)主委員會(huì )和物業(yè)管理公司對基金使用受區住宅管理部門(mén)的監督。
3、基金用于住宅區重大維修工程項目和購買(mǎi)管理用房，物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會(huì )申請維修計劃，業(yè)主委員會(huì )審批。
�。ㄋ模⿻�(huì )計工作交接制度
1、會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故調離，必須與接替人辦理交接手續，沒(méi)有辦法交接手續的，不得離職。
2、會(huì )計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作，在規定的期限內，全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作，并繼續辦理移交的未了事項，移交后，如發(fā)現經(jīng)管的會(huì )計業(yè)務(wù)有違犯財務(wù)制度和財紀律等問(wèn)題，仍由原移交人負責。
3、會(huì )計人員辦理移交手續前，必須做好以下各項工作：
�。�1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應填制完畢。
�。�2）尚未登記的帳目應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。
�。�3）整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫(xiě)出書(shū)面材料。
�。�4）編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳表、公章、現金、支票薄、文件、資料和其他物品的內容。（四）會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員交接，由會(huì )計部經(jīng)理監交；會(huì )計部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導人監交，必要時(shí)上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。
4、會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員交接由會(huì )計部經(jīng)理監交；會(huì )計部經(jīng)理交接，由公司領(lǐng)導人監交，必要時(shí)上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。
5、移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。
�。�1）現金、有價(jià)證券要根據帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與帳薄余額一致，不一致時(shí)，移交人要在規定期限內負責查清處理/
�。�2）會(huì )計憑證、帳薄、報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明、由移交人負責。銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行帳單核對相符。各種財務(wù)物資和債權債務(wù)的明細帳戶(hù)余額，要與總帳有關(guān)帳余額核對相符，或與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。
�。�3）移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。
6、會(huì )計主管人員移交時(shí)，還要將全部財務(wù)會(huì )計工作，重大的財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。
7、交接完畢后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
8、接替的會(huì )計人員應繼續使用移交的帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。
9、會(huì )計人員臨時(shí)調離或因事因病不能到職工作的，會(huì )計部經(jīng)理或公司領(lǐng)導必須指定人員接替或處理。
10、公司撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的會(huì )計人員，辦理清理工作，編制決算，未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門(mén)確定。
合并單位的會(huì )計移交手續，比照上述規定辦理。
�。ㄎ澹⿻�(huì )計檔案管理制度
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄和會(huì )計報表等會(huì )計核算資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。
1、會(huì )計人員要按照國家和上級關(guān)于會(huì )計檔案管理辦法的規定和要求，對公司的各種會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計報表、財務(wù)計劃、公司預算和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料，定期收集，審查核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，指定專(zhuān)人妥善保管，防止丟失損壞。
2、調閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理手續，本單位人員調閱會(huì )計檔案，要經(jīng)會(huì )計部經(jīng)理同意。外單位人員調閱會(huì )計檔案要有正式介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理及會(huì )計部經(jīng)理批準，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱(chēng)，調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。
調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，需復制的，要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理同意。
3、對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，要按照檔案管理辦法的規定由會(huì )計部門(mén)和檔案部門(mén)共同鑒定，報經(jīng)上級主管批準后進(jìn)行處理，對需要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案，要填寫(xiě)"會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊"。銷(xiāo)毀時(shí)，由公司領(lǐng)導指定檔案部門(mén)和會(huì )計部門(mén)共同派員監銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。"會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊"要長(cháng)期保存。
4、合并、撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案應根據不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門(mén)或主管部門(mén)指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
5、會(huì )計檔案保管期限
各種會(huì )計檔案的保管期限，根據其特點(diǎn)，分為永久、定期二類(lèi)，具體明細詳見(jiàn)附件。
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1、會(huì )計部印章分別保存在兩位出納員處（財務(wù)章、人名章）以利于互相監督和審核。
2、會(huì )計部印章不準外借。
3、會(huì )計人員向外報送報表、文件等，需用印章時(shí)，經(jīng)辦人必須在登記薄中寫(xiě)明原因及簽字，經(jīng)會(huì )計部經(jīng)理批準簽字后方可使用。
4、印章用完后放入保險柜中保存。
5、對外結算的支票用章，經(jīng)付款主管審核方可使用。
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1、所有原始合同原本均給會(huì )計部一份由會(huì )計部專(zhuān)人負責管理。
2、所有合同必須按國家規定的稅率貼印花稅。
3、每支付一筆合同款時(shí)，須先由負責合同的會(huì )計員按合同條項逐項審核，審核無(wú)誤后在付款批件上注明"與合同相符"字樣，對于不符合合同要求的付款予以拒付。
4、建立合同帳薄，按時(shí)登記合同帳，合同執行完后要及時(shí)注銷(xiāo)。
�。ò耍⿹艽騻髡骈L(cháng)途電話(huà)管理制度
1、因公向外發(fā)傳真或打長(cháng)途，要事先填在登記薄中填清日期、時(shí)間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。
2、本部門(mén)電話(huà)僅限于因公使用不得打私人電話(huà)、傳真不外借。
3、按照節約原則，因公打長(cháng)途電話(huà)長(cháng)話(huà)短說(shuō)，盡量讓對方往本部門(mén)打，節省開(kāi)支。
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1、定期由部門(mén)主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓/
2、學(xué)習國家有關(guān)財務(wù)、稅收等的文件，不斷提高業(yè)務(wù)水平。
3、凡參加完外出學(xué)習的員工，回來(lái)后均要寫(xiě)出心得，并將培訓內容傳達部門(mén)員工，以便共同提高。
4、鼓勵利用業(yè)余時(shí)間參加社會(huì )上各種有關(guān)培訓，積極參加專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的考試，取得相應技術(shù)職稱(chēng)。
5、定期進(jìn)行輪崗，使每個(gè)員工做到熟悉掌握會(huì )計部各崗的工作內容及程序，做到一專(zhuān)多能，做部門(mén)里的多面手。
�。ㄊ�、報銷(xiāo)管理制度
1、嚴格按預算付款。
2、對于手續不完備的款項拒付。
3、對于現金另星報銷(xiāo)要嚴格審核原始憑證，屬于預算內支出項目，報銷(xiāo)人必須到負責預算的會(huì )計人員處核銷(xiāo)后到會(huì )計部經(jīng)理處審核簽字，方可到出納員處報銷(xiāo)。
4、屬于預算外的支出，必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字，經(jīng)辦人簽字后到會(huì )計部經(jīng)理處審核簽字，最后由出納員再審核無(wú)誤后，予以報銷(xiāo)。
5、對于發(fā)票大小寫(xiě)金額、抬頭、印章有誤的拒付，內部收據不予報銷(xiāo)。
6、上述報銷(xiāo)均由經(jīng)辦人統一填制支出憑單。
7、報銷(xiāo)時(shí)間經(jīng)公司確定后，各部門(mén)應嚴格遵守（遇有特殊情況例外）。
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