財務(wù)管理制度[熱]
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是指一定的規格或法令禮俗。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
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財務(wù)管理制度1
1、借款及報銷(xiāo)的審批權限 ：
1、1 酒店員工因公出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報酒店財務(wù)部門(mén)審核，并送總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。
1、2 員工出差應填寫(xiě)出差'申請單'，并按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1、3 員工出差返回后，填寫(xiě)'差旅費'報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準：
2、1 員工出差分 '長(cháng)途'和 '短途'兩種，即當天能往返的為 '短途'，出差時(shí)間在一天以上的為 '長(cháng)途'。
2、2 出差住宿費報銷(xiāo)標準：（元/人/天）
職務(wù) 標準
一般人員80
部門(mén)經(jīng)理級 120
公司副總經(jīng)理級 180
2、3出差補助標準：
2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準后，最高享受8元/天的補貼。
2、3、2 長(cháng)途出差補助標準：（元/人/天）
職務(wù) 標準
一般人員 15
部門(mén)經(jīng)理級 25
公司副總經(jīng)理級 35
2、4 員工出差交通報銷(xiāo)標準：
2、4、1交通工具：酒店總經(jīng)理可根據聘任協(xié)議乘坐飛機、軟臥；部門(mén)經(jīng)理級及以下：乘坐火車(chē)硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規定的交通工具。
2、4、2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的`陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級以下人員原則上不得乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2、4、3 員工在本市內辦事，無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3、1 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)），節約歸已。
3、2 膳食補助費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3、3 通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3、4 交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3、5 短途出差不享受住宿補助。
3、6 出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3、7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3、8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3、9 財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為酒店將按情節輕重處罰。
4、員工探親路費的規定：
除有協(xié)議規定的外，員工探親費不予報銷(xiāo)。
5、本制度由酒店財務(wù)部制定并負責解釋。
財務(wù)管理制度2
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問(wèn)題；對策
1引言
中小企業(yè)財務(wù)管理作為內部管理中的重要部分，其對企業(yè)內部良性運轉和發(fā)展具有重要意義。大多數中小企業(yè)在財務(wù)管理進(jìn)程中存在著(zhù)這樣或那樣的問(wèn)題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng )新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升，但從實(shí)際效果來(lái)看，其財務(wù)管理創(chuàng )新能力較差，財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時(shí)期下，如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現實(shí)問(wèn)題。
2中小企業(yè)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是在預期財務(wù)管理目標下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現金流量控制以及利潤分配的系列管理活動(dòng)總稱(chēng)。通過(guò)研究可以發(fā)現，國內中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展�，F階段，中小企業(yè)數量眾多且占比較大，財務(wù)管理作為內部管理中的核心管理部門(mén)，其往往能夠對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
3.1財務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著(zhù)財務(wù)管理制度不健全的具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展予以指導，部分中小企業(yè)內部即便存在著(zhù)財務(wù)管理制度，但財務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低，其也無(wú)法在財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低，由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的管理活動(dòng)，不健全的財務(wù)管理制度也會(huì )導致其無(wú)法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導層也忽視了財務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題的產(chǎn)生。
3.2財務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問(wèn)題同樣十分顯著(zhù)，很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認識到這一問(wèn)題的情形下，其所進(jìn)行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無(wú)法達到預期效果。財務(wù)管理方法通常會(huì )直接影響到財務(wù)管理效果，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)對財務(wù)人員的依賴(lài)性較大，很多傳統的會(huì )計方法以及財務(wù)管理策略長(cháng)期存在于其財務(wù)管理進(jìn)程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著(zhù)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內部財務(wù)管理崗位設置并不合理，財務(wù)管理人員數量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財務(wù)管理活動(dòng)便無(wú)法順利開(kāi)展。中小企業(yè)雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)較為單一，但財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)較為復雜和專(zhuān)業(yè)的一項管理活動(dòng)，在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內容予以兼顧，部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時(shí)，其財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中也容易出現各種次生問(wèn)題。更為嚴重的是，在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時(shí)，中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務(wù)管理數據的真實(shí)性也無(wú)法得到保證，而這也勢必會(huì )影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務(wù)管理監督與評價(jià)機制缺位
中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監督與評價(jià)機制予以制約，這不僅導致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)程中存在的很多問(wèn)題無(wú)法被及時(shí)發(fā)現。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)，財務(wù)管理部門(mén)以及財務(wù)管理人員在開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)便會(huì )缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導層不僅無(wú)法對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展狀況進(jìn)行獲取，相應的財務(wù)管理創(chuàng )新進(jìn)程也會(huì )受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開(kāi)展能夠為管理層進(jìn)行決策，企業(yè)資產(chǎn)結構調整等多方面工作開(kāi)展提供幫助，但在相應的評價(jià)與監督機制缺位下，財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的實(shí)際價(jià)值便會(huì )大打折扣，這一問(wèn)題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的策略
4.1健全財務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng )設出良好的財務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據自身實(shí)際狀況進(jìn)行財務(wù)管理制度的重新確定，通過(guò)建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動(dòng)提供指導和規范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內容等納入到財務(wù)管理制度之中，通過(guò)多種內部控制建設手段的運用，強化各職能部門(mén)與人員對財務(wù)管理的重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的內部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的.指導與規范作用持續發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進(jìn)行調整，財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng )新意識運用到財務(wù)管理改革進(jìn)程中，并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中減少對財務(wù)管理人員的依賴(lài)，在當前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過(guò)購買(mǎi)并應用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進(jìn)行票據管理，財務(wù)報表制作時(shí)，中小企業(yè)財務(wù)管理的可選方法將會(huì )更多，且財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展需要消耗的管理資源也會(huì )逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著(zhù)重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理隊伍開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)十分必要，中小企業(yè)管理層也要認識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內部財務(wù)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓，通過(guò)定期培訓與并定期培訓相結合的辦法，讓財務(wù)管理人員能夠對優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數量較少，短期內培養出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場(chǎng)上聘請專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專(zhuān)業(yè)能力與素養，在財務(wù)工作開(kāi)展中也要力求財務(wù)管理科學(xué)性與獨立性屬性的存在。
4.4構建財務(wù)管理監督與評價(jià)機制
財務(wù)管理相應的監督與評價(jià)機制能夠對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)更好開(kāi)展也需要構建相應的評價(jià)與監督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導層需要結合企業(yè)實(shí)際制定出財務(wù)管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)與監督。通過(guò)對財務(wù)管理目標達成狀況進(jìn)行評價(jià)，中小企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行各種財務(wù)管理方向及策略調整。常態(tài)化監督進(jìn)行下，中小企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)程中存在的問(wèn)題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續上升。更為重要的是，領(lǐng)導層牽頭進(jìn)行的財務(wù)管理監督與評價(jià)工作，能夠在很大程度上創(chuàng )設出一個(gè)良好的財務(wù)管理內部環(huán)境，這無(wú)疑會(huì )對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結語(yǔ)
中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業(yè)財務(wù)管理內外部環(huán)境不盡相同，其財務(wù)管理問(wèn)題的解決，財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實(shí)際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx（11）.
財務(wù)管理制度3
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規范票據管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專(zhuān)用票據》，其他票據一律無(wú)效。嚴謹收款不開(kāi)票或打白條，如違規定，由此造成損失的，由違紀者個(gè)人承擔，并視情節輕重追究責任。專(zhuān)用票據統一由村會(huì )計句鎮農服中心申領(lǐng)、保管、交銷(xiāo);對保管不善或遺失的視為村會(huì )計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實(shí)行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專(zhuān)戶(hù)，集中統一管理。
第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個(gè)工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，超過(guò)2萬(wàn)元的額資金及時(shí)解繳。
第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮紀查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門(mén)或者司法機關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書(shū)記審核，并加蓋理財小組審核專(zhuān)用章方為有效。支出發(fā)票必須正規合法，內容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規票據的，應說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續。
第八條審批權限。村級開(kāi)支一次在1500元以?xún)?含1500元)，由村簽報;開(kāi)支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導審核同意后入賬;開(kāi)支一次在5000元以上需經(jīng)鎮紀和定村領(lǐng)導審核，由鎮紀同意報鎮長(cháng)審定，否則不予入賬。對支出資金的真實(shí)用途，鎮紀將定期進(jìn)行核查，發(fā)現冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規定嚴肅處理。
第九條涉及數額較的單位工程項目款、土地款、往來(lái)款必須以轉賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現金支付。
第十條村鎮管干部工資按鎮黨、政府規定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會(huì )根據本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報定村領(lǐng)導審核后發(fā)放，并報鎮農服中心備案。
第十一條通訊費用報銷(xiāo)，，實(shí)行定額包干補助，定額補助標準為：村書(shū)記960元/年，村主任840元/年，村副書(shū)記、村副主任、會(huì )計720元/年。以上補助年終由村會(huì )計制單，年終一次性報支，平時(shí)不得報銷(xiāo)個(gè)人的通訊費用。
第十二條非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行限額管理，各村按政府規定的年度非生產(chǎn)性開(kāi)支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開(kāi)支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農戶(hù)部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開(kāi)支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開(kāi)支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車(chē)費用，費用發(fā)生后必須在一個(gè)月內及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導審核后報鎮長(cháng)審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。
非生產(chǎn)性開(kāi)支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標的，按規定獎勵;實(shí)際支出于限額指標的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標的不獎不罰;實(shí)際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開(kāi)支控制在限額指標范圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要干部，村書(shū)記、主任、會(huì )計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過(guò)規定限額的，其超額部分由村書(shū)記、主任、會(huì )計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對主要責任人和相關(guān)當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類(lèi)支出票據必須用正規的稅額票據，發(fā)現不符合的票據一律退回。各村當期發(fā)生的.票據必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時(shí)發(fā)現隔年票據一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔”。村級發(fā)生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開(kāi)展的前提下，確需外出考察參觀(guān)學(xué)習的，必須事先就人員、路線(xiàn)、費用等向鎮黨、政府書(shū)面申請，經(jīng)批準，報鎮紀備案后執行。并報農服中心做入賬依據。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮定村領(lǐng)導審核批準后方可實(shí)施。對不按規定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì )計制單結算入賬。
第十七條1萬(wàn)元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準，5萬(wàn)元以上的工程項目建設，必須公開(kāi)招投標。工程結束后，將預決算書(shū)、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀將嚴肅查處，追究相關(guān)責任人的責任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠(chǎng)房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在3年以上的批同類(lèi)物資等各類(lèi)固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會(huì )計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)“資產(chǎn)資源盤(pán)盈盤(pán)虧毀損報告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤(pán)存情況，并報鎮農服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤(pán)虧、核銷(xiāo)需經(jīng)村兩會(huì )討論，并由農服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會(huì )討論通過(guò)，報鎮政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關(guān)法律規定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開(kāi)競標，由農服中心、審計所提出復核意見(jiàn)，報經(jīng)鎮資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時(shí)足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專(zhuān)戶(hù)，否則追究相關(guān)責任人經(jīng)濟責任。
第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書(shū)面合同，并認真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規范村(組)級集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開(kāi)招標的實(shí)施意見(jiàn)》執行。
四、及時(shí)結賬、記賬制度
第二十三條村級財務(wù)必須做到日清月結，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以?xún)�。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以?xún)�。各村從村級資金專(zhuān)戶(hù)中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。
五、理財及財務(wù)公開(kāi)制度
第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開(kāi)監督小組和理財小組，理財組織由村民代表會(huì )議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條村會(huì )應實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。財務(wù)收支每季度公開(kāi);年度賬務(wù)預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開(kāi);理財結果待問(wèn)題處理后公開(kāi);重建設項目完工后公開(kāi);年度財務(wù)決算年終公開(kāi);對多數村民要求公開(kāi)的內容，及時(shí)公開(kāi);重要事項事前、事中、事后全過(guò)程分段公開(kāi)。
第二十七條各村的財務(wù)每季度審計一次，對無(wú)視規定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書(shū)面報告，發(fā)現問(wèn)題的，及時(shí)提出處理意見(jiàn)。
第二十九條“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強和規范“組級”財務(wù)管理工作意見(jiàn)》執行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
財務(wù)管理制度4
第1章 總則
第1條 為進(jìn)一步完善和加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，依據《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合中心實(shí)際情況，特制定本制定。
第2條 會(huì )計核算遵循收付實(shí)現制原則。
第3條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
�。�1） 嚴格按照財務(wù)制度的規定，正確處理會(huì )計賬務(wù)，規范會(huì )計核算基礎工作，建立科學(xué)的會(huì )計秩序。
�。�2） "中心"財務(wù)管理和會(huì )計核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護企業(yè)財務(wù)安全與完善。
�。�3） 加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。�4） "中心"財務(wù)管理和會(huì )計核算工作接受省國控公司財務(wù)的指導和監督。
�。�5） 按期編制各類(lèi)會(huì )計報表及附注，做好財務(wù)分析工作。
第4條 財務(wù)管理是單位經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財務(wù)科對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財務(wù)人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守單位秘密。
第2章 財務(wù)管理基礎工作
第5條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。
第6條 根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
第7條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第8條 做好會(huì )計審核工作，財務(wù)人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。
第9條 財務(wù)人員根據不同的賬務(wù)內容，定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證�、蛠�(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬表相符。
第10條 建立會(huì )計檔案，會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料須整理成冊、有序存放、妥善保管。嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，對會(huì )計檔案進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀，維護會(huì )計檔案的完整性。
第11條 財務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接手續，必須有移交人、交接人、監交人簽字。
第3章 財務(wù)票據管理
第12條 本制定中所指的票據包括：支票、發(fā)票和收據。
第13條 支票管理：
�。�1） 支票由出納員負責購買(mǎi)、保管，支票密碼要與支票分開(kāi)存放，財務(wù)印鑒章由財務(wù)負責人保管，法人章由出納保管，實(shí)行嚴格分工和把關(guān)制定。
�。�2） 出納員嚴禁簽發(fā)空頭支票，更不準將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。�3） 對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。
�。�4） 外單位交來(lái)的支票，出納員應及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉讓。
第14條 發(fā)票、收據管理：
�。�1） 出納員負責管理銀行支票、發(fā)票、收據的領(lǐng)購、使用、保管、核銷(xiāo)等各項工作。使用票據的部門(mén)應在其職責范圍內，配合財務(wù)科嚴格做好發(fā)票、收據的管理工作。
�。�2） 開(kāi)具收據應加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章。還必須做到按好碼順序填寫(xiě)，收據書(shū)寫(xiě)必須工整，不得涂改、挖補、撕毀。填寫(xiě)錯誤需作廢處理時(shí)，應保存該作廢收據的所有聯(lián)張并加注作廢記號。
�。�3） 使用收據的部門(mén)必須辦理領(lǐng)用登記手續，并注明所領(lǐng)收據的數量及編號等，收據領(lǐng)用時(shí)，應先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺份、錯號等問(wèn)題，應整本退回。同時(shí)，必須按規定管理收據，不得損毀，對已開(kāi)具的'收據存根聯(lián)，應及時(shí)報財務(wù)核銷(xiāo)。
�。�4） 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據，發(fā)現空白發(fā)票、收據遺失，應及時(shí)向財務(wù)負責人匯報并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續。不得轉借、轉讓、代開(kāi)票據，不得拆本使用票據，不得擅自擴大票據使用范圍，不得真票假開(kāi)，弄虛作假。
�。�5） 財務(wù)部門(mén)應定期和不定期檢查票據、收據使用情況，對違反本辦法規定的情況，除責令糾正外，還應視具體情況予以處理并承擔相應經(jīng)濟責任。對違反發(fā)票、收據管理法規情節嚴重而構成犯罪的，單位將移送司法機關(guān)處理。
第4章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第15條 現金管理：嚴格執行人民銀行頒發(fā)的《現金管理暫行條例》，根據本單位實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第16條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第17條 銀行存款管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第18條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月要做好與銀行的對銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第19條 應收賬款管理：財務(wù)人員對賬戶(hù)每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催帳，避免形成壞賬。對個(gè)人借款應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→分管領(lǐng)導→單位負責人。
第20條 單位的一切資金支付必須填寫(xiě)《資金使用申請單》或《費用報銷(xiāo)單》、《旅差費報銷(xiāo)單》，經(jīng)由部門(mén)負責人、分管領(lǐng)導簽字，主管領(lǐng)導審批，財務(wù)復核后方可付款。
第5章 固定資產(chǎn)管理
第21條 固定資產(chǎn)的管理：根據《企業(yè)會(huì )計制定》規定，具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：一般設備單位價(jià)值在20xx元以上，使用年限在1年以上。應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作，綜合科負責實(shí)物的記錄、保管。財務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第23條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合科負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部門(mén)審核后，經(jīng)主任辦公會(huì )批準再進(jìn)行賬務(wù)處理。
第6章 收入管理
第24條 收入來(lái)源：中心資金來(lái)源由主管單位撥付，
第25條 所有收入要按照規定及時(shí)入賬，不得截留至帳外或作其他處理。
第7章 支出管理
第26條 支出：是指本單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。
第27條 支出范圍包括：管理費用、財務(wù)費用、應交稅金等，
�。�1）管理費用：是指單位開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括：職工工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、社會(huì )保障費、辦公費、差旅費、房租水電費、油料費、維修費、審計費、訴訟費、業(yè)務(wù)費、稅金、其他支出。
�。�2）應交稅金：指單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應負擔的稅金及附加。它包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設及教育附加。
第28條 住房公積金按職工繳費基數的12%、基本養老保險按職工繳費基數20%、基本醫療保險按職工繳費基數6%逐月繳納。
第29條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第30條 差旅費報銷(xiāo)標準見(jiàn)《江西xx實(shí)業(yè)管理中心差旅費管理規定》。
第31條 單位各項支出由財務(wù)部門(mén)負責管理和核算，支出的管理實(shí)行預算控制，計劃調度、規范管理、財務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節支措施。
第8章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第32條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、經(jīng)營(yíng)支出明細表。單位財務(wù)月報表應于次月10日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內完成。
第33條 年末應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明主要內容包括：
�。�1） 收入、支出情況，完成任務(wù)情況，資金增減及周轉情況等。
�。�2） 財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第34條 財務(wù)分析是單位財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)科應定期對單位收支情況做出分析，通過(guò)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，為領(lǐng)導決策提供依據。
第9章 附 則
第35條 本辦法由財務(wù)部門(mén)負責解。
第36條 本辦法自主任辦公會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行公司財務(wù)管理制度小企業(yè)財務(wù)管理制度縣建設局財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度5
我局于年初，依照國家有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理規則以及地區氣象局計財科有關(guān)財務(wù)管理的要求，特制定我局的財務(wù)管理制度，現將我局財務(wù)管理制度的具體內容上報如下：
一、收入管理：
收入是指事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1、財政補助收入，即單位從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。
2、上級補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
3、事業(yè)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。
4、經(jīng)營(yíng)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的.收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。
二、支出管理：
支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。支出包括：
1、事業(yè)支出，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門(mén)、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區下發(fā)文件標準執行。
2、經(jīng)營(yíng)支出，即單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
3、上繳上級支出，按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
三、固定資產(chǎn)管理：
固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在100元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
2、單位固定資產(chǎn)報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。
3、單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
財務(wù)管理制度6
一、認真遵守《會(huì )計法》等法律、法規和企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度。
二、嚴格執行重大會(huì )計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務(wù)開(kāi)支等，應事前報請主管局及有關(guān)部門(mén)審查批準后方可組織實(shí)施。
三、財務(wù)會(huì )計實(shí)行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結算，每季度結束后10日內將會(huì )計報表上報主管局。
四、財務(wù)管理實(shí)行集體決策，分管廠(chǎng)領(lǐng)導審核、廠(chǎng)長(cháng)一支筆審批的財務(wù)管理制度。
�。ㄒ唬﹩雾椛a(chǎn)性開(kāi)支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹仟元以上，必須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開(kāi)支伍萬(wàn)元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹萬(wàn)元以上，須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準。
�。ǘ┗椖繂雾椆こ淘靸r(jià)拾萬(wàn)元以上，經(jīng)廠(chǎng)職代會(huì )審議后報主管局批準；伍萬(wàn)元以上拾萬(wàn)元以下由廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準；伍萬(wàn)元以下由廠(chǎng)領(lǐng)導班子集體研究決定。
五、實(shí)行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫(xiě)借款報告單，經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準后方可借款。出差回來(lái)后應在5天內報帳并結清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開(kāi)支。來(lái)客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的'須經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導批準。報帳時(shí)須憑來(lái)客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠(chǎng)領(lǐng)導審核后報廠(chǎng)長(cháng)審批。
八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠(chǎng)長(cháng)、黨委書(shū)記及紀檢、工會(huì )組織報送財務(wù)報表；年末向廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )報告全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)收支情況。廠(chǎng)工會(huì )根據財務(wù)報表每季度以廠(chǎng)務(wù)公開(kāi)的形式通告全廠(chǎng)職工。
九、建立內部審計和職代會(huì )財務(wù)報告制度。廠(chǎng)黨委要加強對財務(wù)管理的有效監督，每年年中組織廠(chǎng)紀委、工會(huì )進(jìn)行一次內部審計；年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會(huì )上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開(kāi)支及經(jīng)費使用情況。
財務(wù)管理制度7
一學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專(zhuān)項撥款基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三經(jīng)費計劃管理
a)學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b)學(xué)
校根據上級下達的.當經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四經(jīng)費使用管理
費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計憑證帳票報表以及會(huì )計檔案管理。
a)學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b)學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c)財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d)財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證帳薄財務(wù)計劃會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理裝訂編號造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e)財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好用好資金。
六財務(wù)監督與檢查
學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。
財務(wù)管理制度8
一、管理原則
機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類(lèi)記賬、分級把關(guān)、統一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專(zhuān)項資金以及各項預算內外資金一律納入機關(guān)賬戶(hù)，由機關(guān)財務(wù)統一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類(lèi)記賬，區別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規定的職責權限進(jìn)行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開(kāi)支，按下列程序審批：經(jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專(zhuān)項開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以?xún)扔赊k公室主任批準;1000元以上由主管財務(wù)的.領(lǐng)導審批。
四、經(jīng)費開(kāi)支
(一)差旅費開(kāi)支
嚴格因公外出告知報告程序。局長(cháng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長(cháng);科長(cháng)(主任)外出要報告主管局長(cháng);副科長(cháng)、科員外出要報告科長(cháng)(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷(xiāo)費用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報。國內出差需乘飛機者，須經(jīng)局長(cháng)批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實(shí)際需要列出計劃，填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導審批后，方可購買(mǎi)。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買(mǎi)辦公用品，財務(wù)一律不予報銷(xiāo)。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開(kāi)支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開(kāi)支
機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話(huà)費開(kāi)支
本著(zhù)“節約開(kāi)支，不影響工作”的原則，根據工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話(huà)費定額。節余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費結算，
由辦公室統一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話(huà)按照上級有關(guān)部門(mén)規定的標準，實(shí)行定額補貼。
(六)機關(guān)車(chē)輛費用支出
1、車(chē)輛在市內實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導簽批結賬。單車(chē)耗油量每月公布一次。
2、車(chē)輛保險由辦公室提出意見(jiàn)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車(chē)輛維修：車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報1000元以下的小修須報主管局長(cháng)審批。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預算，報局長(cháng)研究批準。汽車(chē)維修費發(fā)票連同用料清單，由修車(chē)方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開(kāi)支
1、由辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見(jiàn)，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項開(kāi)支，一律實(shí)行公開(kāi)招標，按公開(kāi)招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉移、變賣(mài)處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究，報有關(guān)部門(mén)批準后按相關(guān)規定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫(xiě)登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負責，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務(wù)預算和財務(wù)公開(kāi)
每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預、決算表，并定期寫(xiě)出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時(shí)了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實(shí)行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長(cháng)和分管局長(cháng)。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。
財務(wù)管理制度9
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財務(wù)部總監對部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門(mén)職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會(huì )計稽核工作。負責會(huì )計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執行財務(wù)會(huì )計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。
4、及時(shí)準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì )計信息。
5、編制記賬憑證和各類(lèi)報表，妥善管理會(huì )計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統計報表，完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷(xiāo)管理流程
4.4.付款流程
4.5.應收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規范
5.1.費用報銷(xiāo)管理規范
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5.2.轉賬支票管理規范
1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區內超過(guò)1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。
2、銀行轉帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的'金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。
5.3.會(huì )計檔案管理規范
1、公司根據稅法等有關(guān)規定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊登記單位全稱(chēng)為準，不得寫(xiě)錯別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
財務(wù)管理制度10
管理操作規程
為適應公司發(fā)展的需要，進(jìn)一步規范公司財務(wù)的收支管理，本著(zhù)厲行節約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務(wù)管理規程。
一、財務(wù)審核
財務(wù)審核人員應著(zhù)重審核費用開(kāi)支的真實(shí)性、合法合理性，對于不合理開(kāi)支予以剔除，對于弄虛作假的票據予以截留并及時(shí)向領(lǐng)導，其次審核票據的規范性和完整性，對于不完整、不規范的票據予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報賬時(shí)間以開(kāi)出時(shí)間為準，原則上最遲不超過(guò)60天。
2、報賬發(fā)票的粘貼應按面額從小到大排列，票據上應備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報賬。
3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行，由指定人員簽單，部室負責人在發(fā)票上簽字確認。指定人員以外的簽單一律不予報賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續不全的財務(wù)不予辦理付款。
5、公司的對外簽單開(kāi)支，由財務(wù)室初審后，開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批。
6、支付項目前期費用時(shí)，支付憑證應具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表（附表1）、及委托書(shū)（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時(shí)，應同時(shí)具備發(fā)票、工程項目支付申請表（附表2）、合同協(xié)議及委托書(shū)（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。在審計結果未出之前，工程款支付額度不得超過(guò)已完成工程量的70%。工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時(shí)，支付憑證應具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表（附表3）、合同協(xié)議及委托書(shū)（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部收集補辦支付手續。
征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。
三、出差費用管理
1、因公出差需預支出差費用的，應填寫(xiě)借款申請單，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
2、出差結束后，15個(gè)工作日之內，憑核準的出差審批單及報賬手續齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷(xiāo)手續。
3、借款要及時(shí)清還，公務(wù)結束后15日內到財務(wù)部結清還款，無(wú)正當理由過(guò)期不結清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實(shí)簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據審批后的原始憑證付款（如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表）。
五、對外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內容的'監控。合同簽訂后，須遞交一套完整的、工程合同書(shū)及預算書(shū)到財務(wù)部存檔，財務(wù)部按合同調度資金。
六、辦公用品、業(yè)務(wù)費用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統一由公司辦公室、財務(wù)部購買(mǎi)，交辦公室統一管理，各部室、項目部需要時(shí)到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據匯總，交財務(wù)做賬。
2、辦公用品需批量采購的應由公司辦公室、財務(wù)部購買(mǎi)，交辦公室統一管理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據匯總，交財務(wù)做賬。
3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統一購買(mǎi)的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準，經(jīng)批準后方可進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，原則上是誰(shuí)使用誰(shuí)保管，如遇丟失應追究使用人責任。
2、固定資產(chǎn)的合理?yè)p耗及報廢應提出相關(guān)的申請，按有關(guān)規定審批后進(jìn)行或報廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準。
八、原有與本規程不一致的，以本規程為準。
附表1：
項目前期費用支付申請表
時(shí)間：20xx年xx月xx日
項目名稱(chēng)
合同編號
承建單位
收款單位
開(kāi)戶(hù)行
銀行賬號
合同金額
累計支
付金額
本次申
請金額
本次實(shí)際
支付金額
款項用途：
相關(guān)部室初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
部室長(cháng)：
工程部審定意見(jiàn)：
相關(guān)部室分管領(lǐng)導意見(jiàn)：
財務(wù)審核意見(jiàn)：
項目會(huì )計：
分管財務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：可研、規劃編制、咨詢(xún)等項目前期費用支出的支付填報此表。
附表2：
工程項目支付申請表
時(shí)間：20xx年xx月xx日
項目名稱(chēng)
合同編號
承建單位
收款單位
開(kāi)戶(hù)行
銀行賬號
合同金額
累計支
付金額
本次申
請金額
本次實(shí)際
支付金額
款項用途：
項目部初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
項目部部長(cháng)：
工程部審定意見(jiàn)：
項目部分管領(lǐng)導意見(jiàn)：
財務(wù)審核意見(jiàn)：
項目會(huì )計：
分管財務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：工程設計、勘探、監理、建設等項目支出的支付填報此表。
附表3：
土地征用及報批支付申請表
時(shí)間：20xx年xx月xx日
項目名稱(chēng)
合同編號
收款單位
征地面積
付款性質(zhì)
開(kāi)戶(hù)行
銀行賬號
合同金額
累計支
付金額
本次申
請金額
本次實(shí)際
支付金額
項目部初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
項目部部長(cháng)：
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定意見(jiàn)：
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導意見(jiàn)：
財務(wù)審核意見(jiàn)：
項目會(huì )計：
分管財務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：土地征用、報批、青苗補償、拆遷、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)的項目支出的支付填報此表。
財務(wù)管理制度11
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校依據總校支配報賬時(shí)間，準時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出方案，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必需事前提出書(shū)面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設項目向同學(xué)收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、準時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體討論打算，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的.真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了學(xué)�？畲M，需要煙、飲料、水果等款待物品時(shí)，準時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi)，總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特別款待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；
市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食支配的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)準時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導樂(lè )觀(guān)向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員準時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，具體盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務(wù)管理制度12
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(cháng)負責或由園長(cháng)授權的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權書(shū)由園長(cháng)室與會(huì )計人員分別保存。
二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據對外收費，一律根據縣物價(jià)局審批的收費項目和收費標準進(jìn)行。此項工作由會(huì )計人員負責監督，發(fā)覺(jué)問(wèn)題準時(shí)制止和訂正。假如制止和訂正無(wú)效，應當向本單位領(lǐng)導匯報，懇求作出處理。
三、支付申請。任何部門(mén)任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí)，必需填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規定的.支付申請，審批人應當拒絕。
1．金額在5000元以下由園長(cháng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì )議集體爭論。
2．大批、大件設備選購、基建修理申報審批程序
�。�1）核心組會(huì )議集體爭論通過(guò)后，由詳細操辦人提出書(shū)面預算方案。
�。�2）預算方案報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
�。�3）預算審批同意后，報區政府選購部門(mén)。
五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單據、憑證是否齊全，金額計算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后按規定辦理支付手續，準時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
六、會(huì )計人員應仔細審核有關(guān)收支項目的內容是否與實(shí)際狀況相符，是否超出開(kāi)支標準和限額，經(jīng)辦手續是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應準時(shí)予以訂正。
財務(wù)管理制度13
一、財務(wù)工作由村委會(huì )統一管理，執行黨和國家在農村的方針政策及有關(guān)法律和規定，實(shí)行計劃管理和民主管理。具體由村委會(huì )主任抓財務(wù)工作，審議和批準各項財務(wù)開(kāi)支。財務(wù)人員要按時(shí)制定年度開(kāi)支、預算計劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟方面的統計和各核算單位的合同管理工作。
二、財務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財經(jīng)紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭。有權參與村內一切涉及財務(wù)的分議，有權拒絕辦理一切違反財務(wù)制度的收支及有權向村黨支部或有關(guān)部門(mén)反映情況。會(huì )計人員保持相對穩定，任免和調換必須經(jīng)村委會(huì )集體研究批準，并按規定辦理交接手續。
三、村委會(huì )財務(wù)人員要及時(shí)、準確地核算現金收入、支出和結存，并加強現金、有價(jià)證券發(fā)票的管理。由鎮政府統一委托會(huì )計核對現金、存款。收款使用統一的發(fā)票，由會(huì )計制單，發(fā)票由會(huì )計專(zhuān)管。出納員不得以私人名義開(kāi)戶(hù)存款，不準以白條抵庫，不準挪用公款，不準公款私存，不準出租、出借銀行帳戶(hù)。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權、特權私自借款。
四、日常支出實(shí)行支書(shū)、主任“雙簽”制，并由農村會(huì )計（報賬員）、村務(wù)監督委員會(huì )負責人簽字，鎮農村會(huì )計服務(wù)中心審核下賬。村集體單筆開(kāi)支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經(jīng)支村“兩委”聯(lián)席會(huì )議討論通過(guò)，并附參會(huì )人員簽名蓋章的`會(huì )議記錄下賬。
五、實(shí)行民主理財制度，民主理財小組有權對本村財務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財務(wù)人員每季度在財務(wù)公開(kāi)欄上公布上月的收支情況，接受村民監督。
六、財務(wù)人員要持證上崗，會(huì )計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。
七、強化固定資產(chǎn)管理，每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，防止流失。
八、做好財務(wù)會(huì )計檔案管理工作，設立會(huì )計檔案柜，在次年的三月份前統一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務(wù)計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會(huì )計資料、票據存根等分類(lèi)整理、裝訂成冊移交檔案室保存。
九、規范財務(wù)管理，統一帳冊、票、據、表、證，統一科目，使用統一的帳簿、單據、記帳憑證和報表。按新的財務(wù)會(huì )計制度，設立三帳（現金日記帳、總分類(lèi)帳、明細帳）。
十、村委會(huì )每年實(shí)行財政預決、算制度，村委會(huì )任期屆滿(mǎn)、主任離職實(shí)行審計制度。
十一、村的財務(wù)工作接受鎮財務(wù)部門(mén)的指導和監督。
財務(wù)管理制度14
一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬� 缺乏創(chuàng )新理念與思想
長(cháng)期以來(lái)，我國中小企業(yè)的發(fā)展有其自身的諸多弊病，缺乏創(chuàng )新意識與創(chuàng )新能力，思想觀(guān)念相對陳舊，存在嚴重的小富即安等問(wèn)題，這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)的發(fā)展步伐。其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面還缺乏創(chuàng )新理念與思想，傳統的財務(wù)管理思想影響根深蒂固，中小企業(yè)管理者沒(méi)有給予財務(wù)管理及其制度創(chuàng )新充分的重視，而將主要的精力集中于生產(chǎn)和銷(xiāo)售等方面。不注重學(xué)型企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的經(jīng)驗，因此其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新等方面具有明顯的滯后性，難以從根本上推動(dòng)財務(wù)管理制度真正實(shí)現全面的創(chuàng )新。
�。ǘ┤狈�(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才
在中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的過(guò)程中，人才具有決定性的作用，是全面推動(dòng)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的重要動(dòng)力源泉。當前，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中還缺乏專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理制度創(chuàng )新人才�，F有的財務(wù)管理人員在綜合素質(zhì)方面顯得相對落后，而且大部分中小企業(yè)不注重對財務(wù)管理人員進(jìn)行全方位的培訓，其知識理念相對陳舊，尤其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面更是缺乏基本的意識與能力。同時(shí)，很多中小企業(yè)的人力資源管理機制存在較大的問(wèn)題，更不愿意花費較大的成本從外部引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理制度創(chuàng )新型人才，外部的先進(jìn)理念與方法難以順利流入到中小企業(yè)中，使其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面面臨人才匱乏的嚴重問(wèn)題。
�。ㄈ� 缺乏強有力的制度保障
在中小企業(yè)制定和實(shí)施任何發(fā)展戰略的過(guò)程中，制度具有強有力的保障性作用，在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面，中小企業(yè)的相關(guān)制度還不完善，難以全面服務(wù)于其財務(wù)管理各項工作，因此創(chuàng )新的步伐緩慢，難以取得預期的成效。一方面，很多中小企業(yè)沒(méi)有在內部建立和完善自身的財務(wù)管理制度，其財務(wù)管理工作停留在簡(jiǎn)單的核算層面，因此在創(chuàng )新方面難以實(shí)現質(zhì)的飛躍。另一方面，政府相關(guān)部門(mén)還沒(méi)有針對中小企業(yè)的發(fā)展需求，制定相關(guān)的制度措施來(lái)保障中小企業(yè)順利實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的步伐。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新模式改進(jìn)的`對策建議
�。ㄒ唬﹦�(chuàng )新理念與思想
中小企業(yè)要想全面實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新，必須要首先創(chuàng )新理念與思想，使其在現有的財務(wù)管理模式下突破傳統思想的束縛，不斷學(xué)習和借鑒其他企業(yè)財務(wù)管理的方法與理念，對比自身存在的問(wèn)題對其進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，并逐步摒棄傳統的財務(wù)管理思想，向著(zhù)現代企業(yè)財務(wù)管理模式推進(jìn)。同時(shí)，要促使企業(yè)管理者充分重視財務(wù)管理制度創(chuàng )新，并在實(shí)際的工作過(guò)程中承擔起重要的責任，對各項財務(wù)管理工作進(jìn)行監督和檢查，完善財務(wù)預算與決算，不斷進(jìn)行自主學(xué)習，規范財務(wù)管理部門(mén)的各項工作。根據自身的發(fā)展需求逐步實(shí)施財務(wù)管理制度創(chuàng )新，全面服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展，提升其綜合競爭力。
�。ǘ┡囵B和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才
中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理制度創(chuàng )新的過(guò)程中，一方面要對其現有的財務(wù)管理工作人員進(jìn)行全方位的培訓，使其掌握現代化的財務(wù)管理理念與方法，并提升其財務(wù)管理的綜合素養，使其能夠隨時(shí)接受到最先進(jìn)的財務(wù)管理理念及方法，并在實(shí)際的工作中不斷對其進(jìn)行實(shí)踐和改進(jìn)，為中小企業(yè)推動(dòng)財務(wù)管理制度的創(chuàng )新奠定良好的基礎。另一方面，中小企業(yè)必須要轉變傳統的人才管理模式，通過(guò)完善激勵機制、薪酬機制、績(jì)效考核機制等人力資源管理制度，進(jìn)行資金等方面的投入，從外部引進(jìn)一批專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理創(chuàng )新人才，為現有的財務(wù)管理人員團隊注入新鮮的血液，為中小企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng )新提供強大的人才保障。
�。ㄈ┩晟浦贫葘用娴谋Ｕ�
制度層面的保障是中小企業(yè)完善財務(wù)管理制度新模式的關(guān)鍵所在，也是唯一的保障。完善制度層面的保障，一方面中小企業(yè)要根據其內部管理的現狀，從企業(yè)的發(fā)展戰略出發(fā)，對其財務(wù)管理工作進(jìn)行重新審視，發(fā)現其存在的問(wèn)題，并制定嚴格的規章制度，對其進(jìn)行有效的規范，有效的服務(wù)于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作。另一方面，政府相關(guān)部門(mén)要嚴格落實(shí)國家對中小企業(yè)發(fā)展的支持政策，制定出針對中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度創(chuàng )新模式，供中小企業(yè)參考和學(xué)習，并給予中小企業(yè)財務(wù)管理工作有效的指導，使其能夠在現有的條件下順利實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新，以此強化對中小企業(yè)發(fā)展的保障作用。
三、總結
財務(wù)管理制度創(chuàng )新已經(jīng)成為當前我國中小企業(yè)實(shí)施的一項重要發(fā)展戰略，其直接關(guān)系到中小企業(yè)的核心競爭力。從現階段我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新存在的問(wèn)題來(lái)看，應該要從創(chuàng )新理念與思想、培養和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才、完善制度層面的保障等方面出發(fā)，全面實(shí)現中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，實(shí)現企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]顏陸玲.中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新探析[J].決策與信息（中旬刊），20xx（05）.
財務(wù)管理制度15
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制定。
1、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累財務(wù)機構與會(huì )計人員。
2、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
3、出納員不得兼管，會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。
4、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結，近期報帳。
5、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷(xiāo)執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告，資金、現金、費用管理。
6、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)，資金，現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
7、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收。
8、銀行帳戶(hù)的'帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
9、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
10、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人，部門(mén)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
11、嚴格資金使用審批手續，會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按規章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
12、所有辦公用具，用品的購置統一由辦公室造計劃，報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
13、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續，個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品，用具要妥善保管，不得隨意丟失和外借其它事項。
14、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。
15、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度，改進(jìn)工作。
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