財務(wù)管理制度[必備15篇]
現如今，大家逐漸認識到制度的重要性，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。到底應如何擬定制度呢？以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
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財務(wù)管理制度1
1 .確保公司資金安全，特制定此制度。
2．適用范圍：
3．管理內容：
3.1公司給校園店、體驗店各1000元備用金，咖啡廳1000元備用金；以備店面找零周轉。此筆款一直放在店里作為長(cháng)期找零的周轉資金。各店長(cháng)負責備用金的保管，部門(mén)負責人監督檢查備用金的使用。 3.2店鋪收銀人員在下班之前結清當日貨款，并整理好單據和款項，于次工作日上午11點(diǎn)前將前日銷(xiāo)售款上交財務(wù)。校園店將《銷(xiāo)售日報表》發(fā)公司財務(wù)后將銷(xiāo)售款存入公司指定的銀行賬戶(hù)，體驗店和咖啡廳的營(yíng)業(yè)款和單據直接交財務(wù)出納處。
3.3體驗店和咖啡廳必須將銷(xiāo)售款項和單據核對一致，并將單據和款項全額上
交財務(wù)；校園店可根據營(yíng)業(yè)額取整存入公司指定銀行賬戶(hù)，校園店當日累計未上交的前日營(yíng)業(yè)款最多不超過(guò)500元。
3.4店鋪收銀人員要做到營(yíng)業(yè)款和銷(xiāo)售憑證或銷(xiāo)售小票上的金額一致，如人為
原因造成現金短款，其責任由收銀員自己承擔。
3.5所有銷(xiāo)售憑證和銷(xiāo)售小票上的售價(jià)必須與公司的相關(guān)銷(xiāo)售價(jià)格文件相一
致；折扣、特價(jià)等必須有經(jīng)審批的相關(guān)的文件支持。
3.6當天現金銷(xiāo)售款達到5000元時(shí)（含伍仟元），需當日存入指定銀行或上
交出納，其余款項第二日上午11點(diǎn)前存入指定銀行或上交出納。
4.7周末或節假日等出納崗位非正常上班時(shí)間內，小額營(yíng)業(yè)款可先由店長(cháng)保
管；當累計未上交營(yíng)業(yè)款達到3000元時(shí)，需存入公司指定銀行賬戶(hù)。 1．目的`：為了加強對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運轉。
4.8店鋪內累計不超過(guò)200元的零星開(kāi)支由店長(cháng)統一用備用金進(jìn)行支付，月未到公司報銷(xiāo)；累計未報銷(xiāo)金額超過(guò)200元（含兩佰元）時(shí)及時(shí)向公司財務(wù)報銷(xiāo)。
4.9銷(xiāo)售憑證和銷(xiāo)售小票是公司收入的標志，銷(xiāo)售憑證要求聯(lián)號。店鋪管理人
員要嚴格對票據進(jìn)行管理，不得隨意撕毀。銷(xiāo)售憑證或者銷(xiāo)售小票需要作廢的，要將此號碼的全部票據聯(lián)寫(xiě)上作廢兩個(gè)字，并有店長(cháng)簽名注明作廢原因后交財務(wù)部。 4.10當商品入店鋪時(shí)，店鋪導購根椐公司倉庫配貨出庫單進(jìn)行數量型號等清
點(diǎn)驗收，并確認無(wú)誤后簽收。
4.11各門(mén)店每月月未進(jìn)行庫存盤(pán)點(diǎn)，對滯銷(xiāo)貨、丟失、破損的貨品進(jìn)行清理，將盤(pán)點(diǎn)結果經(jīng)部門(mén)負責人審核后上交公司財；如有差異，需查明其原因，確定處理方案，并經(jīng)公司領(lǐng)導同意后，交財務(wù)進(jìn)行調帳處理，做到帳實(shí)相符。
4.12各門(mén)店于每月月初3號（節假日順延）前將確定好的上月銷(xiāo)
售報表和庫存月報表經(jīng)部門(mén)負責人審核后傳遞公司財務(wù)，以便公司財務(wù)進(jìn)行管理和核算。
4.13店鋪內所有財產(chǎn)物資，由店長(cháng)進(jìn)行清理并出具一份清單，落實(shí)到相關(guān)責
任人，店面財產(chǎn)物資清單由店面保管一份，公司財務(wù)一份。
4.14此規定一經(jīng)發(fā)布，希望各門(mén)店遵守執行。
財務(wù)管理制度2
1、按照《工會(huì )固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規定，對固定資產(chǎn)、庫存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處置。實(shí)行工會(huì )資產(chǎn)獨立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。
2、加強本級工會(huì )固定資產(chǎn)、庫存物品的'管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確保工會(huì )資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。
3、工會(huì )房屋建筑物產(chǎn)權和土地使用權歸屬明確，房屋產(chǎn)權證、土地使用證齊全。
4、不得用工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行高風(fēng)險投資。沒(méi)有用工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行擔保的行為。
5、嚴格按照《工會(huì )法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權法》和中華全國總工會(huì )有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會(huì )資產(chǎn)的處置意見(jiàn)，做好破產(chǎn)企業(yè)工會(huì )資產(chǎn)的處置工作。
財務(wù)管理制度3
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強和規范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時(shí)、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料，結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規定。
第二條 本規定依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《政府財務(wù)管理規定》等有關(guān)財務(wù)法規、制度制定。
第三條 本規定目標：
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學(xué)的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規范單位會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
第三章 現金管理
第八條 財務(wù)應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算�，F金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節中出納人員與相關(guān)人員的職責權限。
第十一條 現金收入應及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。
第十二條 應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會(huì )計核對總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時(shí)核對銀行賬戶(hù)，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會(huì )計憑證中。對核對過(guò)程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領(lǐng)導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專(zhuān)用設備數額較小的，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。數額較大，應由三人以上采購小組或向社會(huì )公開(kāi)招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。
第十九條 會(huì )計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領(lǐng)導審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導審批后，按有關(guān)規定執行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時(shí)報告領(lǐng)導。如發(fā)現財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門(mén)批準，按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著(zhù)節約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計劃，須填寫(xiě)《購置物品申請單》，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì )議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷(xiāo)交財務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應填寫(xiě)出庫單，經(jīng)批準后，保管根據出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應建立實(shí)物明細賬，并根據實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規定所稱(chēng)應收款項包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應于每月底對應收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現金、支票要及時(shí)上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結算手續。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長(cháng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應于出差回來(lái)、辦完公事后五日內辦理報銷(xiāo)手續，沒(méi)有用完的現金應退交財務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jì)工資中扣除本人20分。差旅費的報銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并附報銷(xiāo)單據，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶(hù)簽訂合同后，應在兩個(gè)工作日內將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收，并相應扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jì)分數。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì )議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負責人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價(jià)款結算表，按結算程序報主管領(lǐng)導批準后，由財務(wù)辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進(jìn)行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內部票據管理
第三十三條 票據及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)，并設登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的`管理。銀行預留印鑒章(財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應由會(huì )計保管。嚴禁一人同時(shí)保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無(wú)缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì )計設登記簿進(jìn)行登記;
�、诎l(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
�、郯l(fā)票的開(kāi)據原則上應在結賬同時(shí)開(kāi)據并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續，并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開(kāi)據、作廢
�、侔l(fā)票要序時(shí)、序號開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
�、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取支票。支票結算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票，未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉賬及現金支票，出納人員應及時(shí)辦理轉賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條 財務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開(kāi)支必須堅持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì )議研究審定，總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷(xiāo)手續
1、各項費用開(kāi)支必須有合法的票據，票據背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷(xiāo)
第十一章 財務(wù)人員崗位職責
第三十六條 會(huì )計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和各項制度，認真學(xué)習并嚴格執行《會(huì )計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類(lèi)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì )計賬薄要按月結賬。
3、按時(shí)編制會(huì )計報表，按規定要求提供有關(guān)數據，為領(lǐng)導決策提供依據。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各類(lèi)應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預決算的編制、匯總和上報工作，及時(shí)辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
8、負責會(huì )計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導布置的臨時(shí)工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導反映，保證資金的支付。
3、支付款項時(shí)必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據，負責票據的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續;
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門(mén)申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門(mén)別類(lèi)，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數，必要時(shí)提供使用建議。
7、對各部門(mén)、各崗位設備專(zhuān)人管理清單做備份管理，并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產(chǎn)賬及設備專(zhuān)人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理，并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)管理制度4
為進(jìn)一步提高財政資金使用效益，構建服務(wù)節約型機關(guān),根據《中共中央八項規定》、《中央八項規定實(shí)施細則》、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》以及十八大以來(lái)廉政新規定等文件精神和省、市相關(guān)財經(jīng)紀律，結合中心實(shí)際，特制定6 本制度。
一、基本原則
1.嚴格執行行政事業(yè)單位資金管理、國庫集中支付統一核算和規范津貼補貼發(fā)放等有關(guān)規定。
2.厲行節約，反對浪費，勤儉辦事，建設節約型機關(guān)。
3.加強經(jīng)費支出預算管理，堅持先預算、后支出，支出有標準，量財而行、量力而為、精打細算。保證公務(wù)需要，既有利于提高工作效率，又有利于降低行政成本。
4.強化財務(wù)內控機制建設，建立健全經(jīng)費支出審批制度，先審批、后支出、再報銷(xiāo)。
5.堅持民主理財，實(shí)行分級負責、集體討論和財務(wù)公開(kāi)。
二、全面推進(jìn)預算績(jì)效管理
加強預算績(jì)效管理，是提高行政效能和“用財”水平的重要舉措。建立績(jì)效目標管理機制，在編制年度預算時(shí)制定預算目標，并編制清晰、量化、便于考核的績(jì)效指標。完善預算支出責任制度，提高預算支出執行的及時(shí)性、均衡性和有效性。預算執行結束后，認真做好收支結轉、決算、立卷歸檔工作，及時(shí)組織對財政專(zhuān)項資金的使用情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
三、經(jīng)費支出審批規定
財務(wù)工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導根據財務(wù)管理制度具體負責。各項經(jīng)費，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費等的收支，采取統一管理、統一審批的辦法。經(jīng)財務(wù)人員核對后，3萬(wàn)元以下業(yè)務(wù)經(jīng)費支出前經(jīng)辦人需按流程進(jìn)行審批（具體流程見(jiàn)附表1）。3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上的大額開(kāi)支（資產(chǎn)處置）須經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論同意后方可支出。任何個(gè)人不得擅自決定大額資金（資產(chǎn)）的開(kāi)支使用及處置。支出應嚴格控制在年度預算之內，在預算下達的指標內列支，超出部分不予報銷(xiāo)。
四、財務(wù)報銷(xiāo)規定、報銷(xiāo)程序和要求
1.報銷(xiāo)規定：財務(wù)報銷(xiāo)工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導根據財務(wù)管理制度具體負責。所有經(jīng)費報銷(xiāo)需綜合處負責人審核后再由分管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
2.報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字→財務(wù)人員審查原始票據→綜合處負責人審核簽字
7
→分管財務(wù)領(lǐng)導審批→報銷(xiāo)。
3.相關(guān)要求：經(jīng)手人準備報銷(xiāo)相關(guān)憑證，認真如實(shí)填寫(xiě)相應報銷(xiāo)單，在經(jīng)費開(kāi)支后1個(gè)月內完成報銷(xiāo)。各項支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規定執行，以銀行轉賬或公務(wù)卡方式結算，禁止以現金方式結算。
五、各項經(jīng)費支出
�。ㄒ唬⿻�(huì )議費
會(huì )議應當在會(huì )議定點(diǎn)場(chǎng)所舉行，按協(xié)議價(jià)格結算，實(shí)行“一會(huì )一結”。會(huì )議費標準中住宿費、伙食費實(shí)際發(fā)生數不得超過(guò)按照單項定額計算的經(jīng)費預算總數；
伙食費中、晚餐單餐不得超過(guò)75元/人；
半天會(huì )議伙食費參照標準減半執行，原則上一類(lèi)會(huì )議不超過(guò)一天，二、三類(lèi)會(huì )議不超過(guò)半天。
1.會(huì )議標準：
一類(lèi)會(huì )議是指由市委、市政府召開(kāi)，各縣（市、區）黨委、政府和市直部門(mén)主要負責人或分管負責人等參加的會(huì )議。
二類(lèi)會(huì )議是指以市委、市政府名義召開(kāi)，由市直部門(mén)主辦，各縣（市、區）黨委、政府和市直有關(guān)部門(mén)分管負責人等參加的會(huì )議。
三類(lèi)會(huì )議是指由市直部門(mén)及所屬單位召開(kāi)，各縣（市、區）對口部門(mén)負責人或本系統有關(guān)人員參加的會(huì )議。
2.會(huì )議規模：
會(huì )議與會(huì )人員：一類(lèi)會(huì )議控制在150人以?xún)龋?/p>
二類(lèi)會(huì )議控制在100人以?xún)龋?/p>
三類(lèi)會(huì )議控制在80人以?xún)取?/p>
會(huì )議工作人員：一類(lèi)會(huì )議根據會(huì )議性質(zhì)和規模嚴格限定工作人員數量。二、三類(lèi)會(huì )議的工作人員數量原則上控制在總人數的15%以?xún)取?/p>
會(huì )議費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據、會(huì )議審批依據、會(huì )議通知、金華市級機關(guān)會(huì )議（培訓）費支出匯總表及實(shí)際參加人員簽到表、定點(diǎn)場(chǎng)所等會(huì )議服務(wù)單位提供的費用原始明細等單據。
�。ǘ┡嘤栙M
1.培訓地點(diǎn)應該優(yōu)先選擇黨校、行政學(xué)院、社會(huì )主義學(xué)院、部門(mén)行業(yè)所屬培8 訓基地、高校等場(chǎng)所。確需在以上場(chǎng)所之外開(kāi)展培訓的，應安排在政府采購的定點(diǎn)場(chǎng)所，或經(jīng)財政部門(mén)備案同意后，安排在收費低于定點(diǎn)場(chǎng)所的單位內部會(huì )場(chǎng)、招待所、培訓中心。
2.培訓費實(shí)行分類(lèi)綜合定額標準，分項核定、總額控制，各項費用之間可以按規定調劑使用。住宿費、伙食費實(shí)際發(fā)生數不得超過(guò)按照單項定額計算的經(jīng)費預算總數；
伙食費中、晚餐單餐不得超過(guò)75元/人；
半天培訓伙食費參照標準減半執行。
5天以?xún)龋ê?天）的培訓按照綜合定額標準控制；
5天以上的`培訓，所有天數按照綜合定額標準的80%（即一類(lèi)培訓每人每天計360元、二類(lèi)培訓每人每天計320元）控制。上述天數含報到和離開(kāi)時(shí)間，報到和離開(kāi)時(shí)間合計不得超過(guò)1天。
培訓費嚴格按經(jīng)批準的預算執行，綜合定額標準如下：
一類(lèi)培訓是指參訓人員主要為廳級人員及各市、縣（市、區）黨政主要負責人的培訓項目。
二類(lèi)培訓是指參訓人員主要為處級及以下人員的培訓項目。以其他人員為主的培訓項目參照上述標準執行。
3.組織培訓的工作人員控制在參訓人員數量的5%以?xún)�，最多不超過(guò)10人。
4.嚴禁借培訓名義安排公款旅游；
嚴禁借培訓名義組織會(huì )餐或安排宴請；
嚴禁組織高消費娛樂(lè )、健身活動(dòng)；
嚴禁使用培訓費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與培訓無(wú)關(guān)的其他費用；
嚴禁在培訓費中列支公務(wù)接待費、會(huì )議費等與培訓無(wú)關(guān)的任何費用。
培訓費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據，培訓通知、金華市級機關(guān)會(huì )議（培訓）費支出匯總表、實(shí)際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓場(chǎng)所出具的原始明細等單據。
�。ㄈ﹦趧�(wù)費
勞務(wù)費，是指市本級部門(mén)(單位)向勞務(wù)提供者支付的勞動(dòng)報酬，包括講課費、9 稿費、監考（考務(wù)）費、評審費及其他一次性服務(wù)費等。
1.講課費
請外部門(mén)(單位)人員為本單位培訓或以其他形式講課的，每學(xué)時(shí)講課費標準:中級職稱(chēng)(鄉科級)及以下人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)300元;副高級(縣處級)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)500元;正高級(廳局級)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1000元;院士或全國知名專(zhuān)家(省部級）原則上每學(xué)時(shí)最高不超過(guò)1500元。講課費根據實(shí)際發(fā)生的學(xué)時(shí)計算,每半天最多按4學(xué)時(shí)計算。
2.稿費
�。�1）經(jīng)市委、市政府同意或經(jīng)新聞出版主管等有關(guān)部門(mén)批準，由本單位舉辦的內部刊物、網(wǎng)站、微信公眾號，對錄用稿件、信息支付的稿費統一按每千字不超過(guò)90元，圖片信息每張不超過(guò)90元計算，稿費不得向本單位人員發(fā)放。
�。�2）單位內部簡(jiǎn)訊等刊物和工作性質(zhì)的調研課題，平時(shí)不得支付任何形式的稿費。
�。�3）為鼓勵本單位人員提供高質(zhì)量的稿件或調研文章，經(jīng)年終評比，簡(jiǎn)訊類(lèi)按人員數在20%以?xún)瓤山o予不超過(guò)500元/人的稿費,調研課題按課題數在20%以?xún)瓤山o予不超過(guò)800元/篇的稿費。
�。�4）市委市政府統一組織開(kāi)展的稿件信息、調研成果采集征集，稿費稿酬支付從其規定。
3.評審費
本單位統一組織各類(lèi)工作人員錄用、人才招聘和職稱(chēng)（職業(yè)資格）評定的評委費，公務(wù)員、事業(yè)人員錄用和職稱(chēng)（職業(yè)資格）評定的評委按每人每半天不超過(guò)500元，主評委每人每半天不超過(guò)550元，其他人員錄用及工作人員按每人每半天不超過(guò)400元的標準支付。
各類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)項目的評審費按聘請人員職稱(chēng)確定評審費標準，高級不超過(guò)1500元/人天，其他人員不超過(guò)1000元/人天，半天減半執行，院士、全國知名專(zhuān)家可按照高級人員標準上浮50%。因項目或評審需要聘請市外專(zhuān)家的，可根據路途遠近再給予500-1000元勞務(wù)費，領(lǐng)取路途額外勞務(wù)費的不得再報銷(xiāo)差旅費。
咨詢(xún)費參照評審費相關(guān)規定執行。
4.其他項目
除上述項目外的其他一次性服務(wù)項目需支付的勞務(wù)費，原則上按每人每天或每項不超過(guò)500元標準支付。
5.支出要求
�。�1）勞務(wù)費支付應附發(fā)放清單，內容包括姓名、工作單位、職稱(chēng)（職務(wù)）、身份證號、數量（場(chǎng)次）、標準、發(fā)放金額、簽字等，并提供相關(guān)依據材料。勞務(wù)費原則上應通過(guò)轉賬支付，不得以現金發(fā)放。
�。�2）個(gè)人參加勞務(wù)活動(dòng)須事先經(jīng)過(guò)單位審批同意，原則上每人每季參加領(lǐng)取勞務(wù)費活動(dòng)的時(shí)間不超過(guò)12個(gè)工作日，個(gè)人領(lǐng)取的勞務(wù)費收入應如實(shí)報告。
�。�3）不得超范圍、超標準發(fā)放勞務(wù)費，不得以勞務(wù)費等名義變相發(fā)放錢(qián)物，不得虛假造冊冒領(lǐng)勞務(wù)費。工作日時(shí)間參加本單位組織的各類(lèi)考試考務(wù)、評審工作，一律不得對單位人員發(fā)放任何形式的勞務(wù)費。本單位工作人員在非工作日時(shí)間參加本單位組織的各類(lèi)勞務(wù)事項，已領(lǐng)取加班（夜餐）費的不得再重復領(lǐng)取勞務(wù)費。
�。ㄋ模┙哟M
接待對象應當按規定標準自行用餐，確因工作需要，每批接待對象可以安排一次工作餐，并嚴格控制用餐人員和工作餐標準。確因工作需要安排多餐的，應向接待對象收取伙食費，并出具收款收據，收取標準與出差人員交納伙食費標準相同。由接待處室填報公務(wù)接待審批單，經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導和辦公室審核后執行。接待對象在10人以?xún)鹊�，陪餐人員不得超過(guò)3人；
超過(guò)10人的，不得超過(guò)接待對象人數的三分之一。用餐標準：金華各縣、市人員60元/人；
其余人員100元/人；
副廳級及以上150元/人（以上標準均不含飲料費）。飲料費用按不超過(guò)餐標30%控制。
工作餐形式為自助餐或桌餐。接待對象超過(guò)10人且具備自助餐條件的安排自助餐，接待對象在10人以?xún)燃安痪邆渥灾蜅l件的可安排桌餐，提倡到機關(guān)食堂、普通農家樂(lè )用餐。
接待費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據、派出單位公函、公務(wù)接待審批單、來(lái)賓接待清單、消費清單。
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外出參加會(huì )議或外出考察，須經(jīng)單位分管領(lǐng)導批準同意。
1.城市間交通費。
乘坐飛機的，民航發(fā)展基金、燃油附加費可以憑據報銷(xiāo)，乘坐飛機、火車(chē)、輪船、客車(chē)等交通工具的，不得單獨報銷(xiāo)保險費。
2.伙食補助費。出差人員應當自行用餐�；锸逞a助費按出差自然（日歷）天數計算，西藏、青海、新疆每人每天120元，其他地區每人每天100元，包干使用。
確因工作需要由接待單位按規定安排的一次性工作餐外，用餐費用自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應當提前告知控制標準，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內部食堂用餐，有對外收費標準的，出差人員按對外收費標準交納；
沒(méi)有對外收費標準的，早餐按照日伙食補助費標準的20%交納；
午餐、晚餐各按日伙食補助費標準的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費標準交納相關(guān)費用。
3.公雜費。公雜費按出差自然（日歷）天數計算，每人每天80元包干使用。由單位（含牽頭單位，下同）安排車(chē)輛出差的，相應派車(chē)天數（自然日）公雜費減半。
接待單位協(xié)助提供交通工具并有收費標準的，出差人員按標準交納，每人每天最高不超過(guò)80元；
沒(méi)有收費標準的，每人每半天按照40元標準交納。
4.住宿費。
�。�1）出差人員到省外出差，執行財政部公布的分地區、分級別住宿費限額標準，實(shí)際住宿費超過(guò)規定限額標準的部分，個(gè)人自負。
�。�2）參加住宿費自理的培訓班，住宿費在上述限額標準內憑據報銷(xiāo)。
�。�3）出差人員無(wú)住宿費憑據的，不予報銷(xiāo)住宿費。
�。�4）確需午休的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，住宿費在限額標準的50%以?xún)葢{據報銷(xiāo)。
5.定額報銷(xiāo)區域補貼標準。
出差人員赴定額補貼區域出差，可按定額補貼標準領(lǐng)取補貼，標準見(jiàn)下表。
在金華市域范圍內出差的，可以按差旅費規定據實(shí)報銷(xiāo)城市間交通費，公雜費包干使用；
也可以在定額補貼標準范圍內包干城市間交通費，公雜費減半。統一安排車(chē)輛出行的，不得領(lǐng)取交通費定額包干。
前往婺城區塔石鄉、莘畈鄉、箬陽(yáng)鄉、沙畈鄉執行公務(wù)的，伙食補助費按每人每天50元包干使用。
6.其他相關(guān)規定
�。�1）工作人員離開(kāi)常駐地到外地實(shí)（見(jiàn)）習、掛職鍛煉、支援工作等，在外地工作期間每天的伙食補助費，省外按40元、省內按25元補助，不報銷(xiāo)公雜費。市財政局另有規定的從其規定，不得重復領(lǐng)取。
上述人員利用國家法定休息日和節假日往返在外工作地與原工作地的城市間交通費，省外地區在規定等級內憑票據實(shí)報銷(xiāo)，公雜費每次80元包干使用；
省內地區可以按定額補貼標準包干城市間交通費，減半報銷(xiāo)公雜費。省內每月不超過(guò)2次，跨省的每月不超過(guò)1次，一往一返計1次。
�。�2）出差人員在途期間，連續乘坐火車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可憑車(chē)票每滿(mǎn)12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補助費。
出差人員乘坐全列軟席列車(chē)時(shí)，原則上應乘坐軟座，但在晚8時(shí)至次日晨7時(shí)期間乘坐時(shí)間6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可以乘坐軟臥，按照軟臥車(chē)票報銷(xiāo)。
�。�3）接待單位協(xié)助安排用餐、提供交通工具的，出差人員應當索取相應的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據或稅務(wù)發(fā)票等憑證，可由個(gè)人保管，不作為報銷(xiāo)依據。
�。�4）出差人員執行有工作紀律要求需要統一安排食宿的專(zhuān)項任務(wù)，可由組織單位（牽頭單位）在規定食宿限額標準內憑食宿票據統一列支，并按規定標準及出差人員清單統一報銷(xiāo)公雜費。任務(wù)期間出差人員不再報銷(xiāo)及繳納伙食費。往返途中的城市交通費、伙食補助費、公雜費按差旅費規定回原單位報銷(xiāo)。
�。�5）長(cháng)期派駐外地工作人員離開(kāi)派駐地出差的執行本規定，在派駐地工作期間不得報銷(xiāo)出差伙食補助費和公雜費。
7.下列情況的人員不能享受出差伙食補助：
�。�1）已享受會(huì )議、培訓伙食者；
�。�2）調干待分配工作者；
�。�3）在常駐地參加各種臨時(shí)辦公室、指揮部、領(lǐng)導小組等機構工作者；
�。�4）已享受講課補貼、野外津貼、下海津貼和其他作業(yè)津貼者。
差旅費報銷(xiāo)憑證：財務(wù)票據，出差、會(huì )議、培訓審批單，相關(guān)通知等。
�。┮共唾M
僅限于工作人員確因工作需要，經(jīng)批準在正常工作時(shí)間外連續加班工作4小時(shí)及以上的，不包括以下情況：
�。�1）參加會(huì )議、培訓、出差、出國等公務(wù)活動(dòng)；
�。�2）不需到辦公室坐班，只需開(kāi)通電話(huà)、有事進(jìn)行安排處理的值班帶班；
�。�3）加班后給予調休的；
�。�4）按規定領(lǐng)取加班補貼的；
�。�5）參加公務(wù)活動(dòng)已享受伙食或補助的。
晚上連續加班4小時(shí)及以上的，每人每次可開(kāi)支夜餐費補助40元；
休息日（含國家法定節假日）加班的，連續加班滿(mǎn)4小時(shí)不到8小時(shí)的，可參照夜餐費補助標準開(kāi)支1次伙食補助；
連續加班滿(mǎn)8小時(shí)及以上的，可參照夜餐費補助標準開(kāi)支2次伙食補助。
夜餐費補助每季度申報一次，由加班人填寫(xiě)后，報分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導審批，交綜合處匯總。綜合處統籌安排的假期及活動(dòng)值班由綜合處統一填寫(xiě)報分管財務(wù)領(lǐng)導審批。
夜餐費報銷(xiāo)憑證：市本級機關(guān)工作人員加班審批單。
六、國有資產(chǎn)管理
加強國有資產(chǎn)管理，實(shí)現資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理的有機結合，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。綜合處負責中心機關(guān)固定資產(chǎn)的綜合管理，各處（室）分別負責所在處（室）固定資產(chǎn)管理，辦事大廳固定資產(chǎn)由督查處負責管理。各處（室）辦公用品、家具固定在處（室），處（室）人員內部調整和調出，都不得帶走，按規定辦理移交手續。各處（室）間需調整的，報分管后勤領(lǐng)導批準后，由綜合處統一調配。
加強清產(chǎn)核資工作，實(shí)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)登記和條形碼管理制度。定期對中心的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，理清財務(wù)、查清資產(chǎn)、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，統一粘貼條形碼，做到財務(wù)賬、資產(chǎn)賬與實(shí)物之間帳帳相符、賬實(shí)相符，完善資產(chǎn)管理信息系統，及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片。進(jìn)行資產(chǎn)劃轉、報廢、報損等資產(chǎn)處置，應按規定向財政部門(mén)報批。
七、調出人員財務(wù)交接
由綜合處將調出人員的工資關(guān)系、社保、公積金等按規定及時(shí)轉出。因工作需要由個(gè)人使用的辦公用品，在辦理調離手續時(shí)歸還并列出移交清單。
財務(wù)人員工作調動(dòng)或長(cháng)期離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續，沒(méi)有辦理交接手續的不得辦理調離崗位事宜。
八、財務(wù)監督
財務(wù)人員要認真做好支付、核算等工作，原則上每年在中心黨組會(huì )議上通報財務(wù)收支情況，重大經(jīng)費開(kāi)支專(zhuān)題匯報，定期組織財務(wù)審計，自覺(jué)接受監督。以公開(kāi)促規范，每月及時(shí)統計上月止的公務(wù)接待費、會(huì )議費、培訓費、差旅費等經(jīng)費明細支出表，經(jīng)民主理財監督小組成員簽字后在單位公開(kāi)欄公開(kāi)。扎實(shí)做好預算決算信息公開(kāi)的統計、分析工作，在預決算批準（批復）后20個(gè)工作日內通過(guò)市政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站公開(kāi)預算決算和“三公”經(jīng)費等財務(wù)信息，自覺(jué)接受社會(huì )監督。
九、福利、獎勵、津貼
1.有關(guān)福利、獎勵、津貼由中心研究，統一發(fā)放。
2.特殊崗位補貼，按上級規定執行。
本規定自公布之日起執行，原規定自行終止。
財務(wù)管理制度5
為嚴格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規定,認真執行上級工會(huì )規定,貫徹為工會(huì )建設服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實(shí)抓好收、管、用三個(gè)環(huán)節。
一、按期收好各項經(jīng)費：工會(huì )經(jīng)費和工會(huì )會(huì )費
二、記帳及時(shí)、切實(shí)做到內容、數字真實(shí)、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據相符、帳表相符。
三、對報銷(xiāo)發(fā)票嚴格審查，禁用不規范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會(huì )員慰問(wèn)費不超過(guò)會(huì )費的20%
五、妥善保管現金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會(huì )委員會(huì )報告財務(wù)工作情況和各項經(jīng)費的開(kāi)支情況，主動(dòng)向經(jīng)費審查委員會(huì )提供有關(guān)的財務(wù)工作資料，接受經(jīng)費審查委員會(huì )審查
六、工會(huì )會(huì )計人員要認真執行新《會(huì )計法》和工會(huì )的'各項財務(wù)制度、財務(wù)紀律，按《會(huì )計人員工作規則》的要求做好本職工作.
七、本制度自通過(guò)之日起施行。
財務(wù)管理制度6
一、學(xué)校食堂要建立健全財務(wù)管理制度。設立農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃資金銀行結算專(zhuān)戶(hù)，財政補助經(jīng)費的劃入和撥出必須經(jīng)過(guò)該專(zhuān)戶(hù)。
二、學(xué)校學(xué)生營(yíng)養餐設立專(zhuān)用銀行存款賬戶(hù)，設一名兼職會(huì )計和一名兼職出納，對學(xué)校的食堂財務(wù)進(jìn)行核算和管理。
三、食堂聘用人員工資、大型設備設施購置和炊具添置的經(jīng)費、食堂使用的房屋等固定資產(chǎn)所需投入（含維修）及設備折舊不計入營(yíng)養餐成本，在“營(yíng)養餐計劃經(jīng)費”之外單獨解決。
四、各類(lèi)支出由校委會(huì )或教師大會(huì )決定支出項目，所有的支出必須有票據，會(huì )計憑票入賬。
五、學(xué)校設立營(yíng)養餐膳食委員會(huì )，采購員購物上須報請學(xué)校校長(cháng)審批，并由2人同時(shí)采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長(cháng)簽字后才能入賬。
六、實(shí)事求是核實(shí)食品成本，嚴格實(shí)行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學(xué)生營(yíng)養早餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專(zhuān)項資金，確保食堂正常運轉，千方百計為學(xué)生服好務(wù)。
七、規范食堂的貨源渠道，糧油、蔬菜、調料、肉類(lèi)和副食品由學(xué)校校委會(huì )提議、討論通過(guò)后方可采購。
八、學(xué)校食堂財務(wù)做到日清月結，每月按時(shí)公示相關(guān)內容，接受師生和群眾的監督。
九、學(xué)生食堂的`賬務(wù)憑證不得隨意銷(xiāo)毀。
十、每月及時(shí)向學(xué)區報賬。
十一、學(xué)校營(yíng)養餐賬務(wù)實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。定期公布經(jīng)費賬目、配餐食譜、數量和價(jià)格，以及享受補助學(xué)生名單等信息。每學(xué)期末將支出情況向學(xué)校師生和家長(cháng)公開(kāi)，自覺(jué)接受學(xué)生及其家長(cháng)、社會(huì )的監督。
《學(xué)生營(yíng)養餐資金管理與使用制度》適用于我校義務(wù)教育階段。自發(fā)布之日起執行。
財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制,建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學(xué)的現代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規范11系統各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))的財務(wù)會(huì )計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著(zhù)健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據自身特點(diǎn)和規模,按照會(huì )討“法的有關(guān)規定設立獨立的會(huì )計機構,配備必要的財會(huì )人員,負責本企業(yè)財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第三條總公司設立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導權,為各企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén),各企業(yè)財務(wù)部門(mén)在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作,同時(shí)接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。
第四條總公司財務(wù)本部會(huì )同投資管理部對總公司重大項目實(shí)行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應根據國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會(huì )計準則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì )計制度并結合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實(shí)行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。
第六條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會(huì )業(yè)務(wù)時(shí),嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導應注意發(fā)揮財會(huì )人員的作用,努力為財會(huì )人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng )造良好的環(huán)境和條件,以充分調動(dòng)他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應有財務(wù)部門(mén)的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽(tīng)取其意見(jiàn)。
第八條11系統實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統一按照國家計委、國家經(jīng)貿委、財政部等部門(mén)下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)�？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營(yíng)業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實(shí)各項計劃指標,并據此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預算,以確保各項任務(wù)的完成。
第九條各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監。財務(wù)經(jīng)理(負責人、主管)和財務(wù)人員統一由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理(負責人)總公司財務(wù)本部有任免建議權。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩攧�(wù)本部除提供投入資本中的流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準,各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開(kāi)辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專(zhuān)業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以?xún)鹊?必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的.,必須報總公司財務(wù)本部批準。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬?lài)匈Y產(chǎn),都應納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應努力實(shí)現本企業(yè)資產(chǎn)結構的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一個(gè)重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開(kāi)發(fā)和對外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開(kāi)發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶(hù),納入本單位會(huì )計核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷(xiāo)售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開(kāi)支標準應根據國家和地方政府的有關(guān)規定以及當地經(jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會(huì )計制度規定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴格區分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開(kāi)支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務(wù)本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識,增強法制觀(guān)念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現的稅后利潤,應按國家有關(guān)規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進(jìn)行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規定對其領(lǐng)導班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì )計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規定真實(shí)、及時(shí)地編制、報送各種會(huì )計報表,按規定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內向總公司財務(wù)本部報送規定的內部報表,財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據重要性原則,有關(guān)重大事項應予單獨披露或附加文字說(shuō)明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。
第二十六條總公司財務(wù)本部根據實(shí)際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會(huì )計報表的種類(lèi)和數量,或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規定是對11系統各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
財務(wù)管理制度8
目的：加強財務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節約成本.
一、財務(wù)借款及核銷(xiāo)管理辦法
第一條、借款人首先要填制借款憑證寫(xiě)明借款用途，由部門(mén)主管簽字，主管會(huì )計審核，交孫總經(jīng)理批準簽字后，到財務(wù)部領(lǐng)款.
第二條、費用發(fā)生后，持報銷(xiāo)票據到財務(wù)報帳.
第三條、報銷(xiāo)票據要提供合法報銷(xiāo)單據（特殊情況除外）.
第四、提供零星多張小單據，需將多張單據以階梯方式貼在一張空白紙上，并結出金額合計，需要入庫的要附上入庫單.
第五條、報銷(xiāo)一律用碳素筆，寫(xiě)明報銷(xiāo)日期并附審批人孫總的簽名.
第六條、財務(wù)部要對報銷(xiāo)單重新審核，確認金額與審批人簽字無(wú)誤后方可付款，并加蓋付訖章.
第七條、借款人因公借款辦事，要本著(zhù)當日借當日報的原則，特殊情況必須在借款三日內進(jìn)行核銷(xiāo).
二、會(huì )計核算管理辦法
第一條、會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記帳法.
第二條、會(huì )計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì )計年度.
第三條、記帳的貨幣單位為人民幣.憑證.帳簿.報表均用中文.
第四條、會(huì )計科目執行國家制定的行業(yè)會(huì )計制度，結合我公司的具體情況制定.
第五條、會(huì )計憑證，使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種.
�。�1）自制原始憑證指：入庫單.出庫單.旅費報銷(xiāo)單.費用支出證明單.請購單.收款收據.借款單等.
�。�2）外來(lái)原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù).勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對方開(kāi)給本單位的憑證.發(fā)票.收據等.
�。�3）會(huì )計憑證保管期限為十五年.
第六、會(huì )計報表，依財政.稅務(wù)部門(mén)和集團總公司財務(wù)部的要求及時(shí)填制申報.
三、成本核算管理辦法
第一條、營(yíng)業(yè)成本的計算應根據每項業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費用如材料.物料.購進(jìn)時(shí)的包裝費.運雜費.稅金等應在該原料.物料的進(jìn)價(jià)中加計成本.
第二條、餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預計出現的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中.
第三條、對運動(dòng)場(chǎng)所購進(jìn)準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤入成本.
第四條、客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本.
第五條、車(chē)輛折舊.燃油耗用.養路費.過(guò)橋費可作為成本核算.
第六條、各業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣.熱能以及員工的工資.福利費應做為營(yíng)業(yè)費用處理.
四、現金及流動(dòng)資金管理辦法
第一條、庫存現金額在集團財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取.超過(guò)現額部分當天存入銀行，除規定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現金中坐支.
第二條、現金支付范圍：工資.補貼.福利.差旅費.備用金.轉帳起點(diǎn)下的現金支出.
五、現金收付的手續和規定
1、在現金收付時(shí)必須認真，詳細審查現金收付憑證是否符合手續規定，審查開(kāi)支是否合理，領(lǐng)導是否批準，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證.
2、在收付現金后，必須在發(fā)票.收付款單據或原始憑證上加蓋'現金收訖'或'現金付訖'.
六、主管會(huì )計每天必須核對現金數額，檢查出納庫存現金情況
1、.流動(dòng)資金即要保證需要又要節約使用，在保證批準供應營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟效果.
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制計劃時(shí)，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫存的比例按2比1的規定.
3、超儲物資.商品除經(jīng)批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲的商品.物料，以減少占用資金.
4、在符合國家政策和集團財務(wù)和公司總經(jīng)理的'要求前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng)資金的占用.
七.收取支票管理辦法
第一條、檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務(wù)章，是否有開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng).簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕.
第二條、背面寫(xiě)有持票人的姓名.工作單位.身份證號碼.聯(lián)系電話(huà).
第三條、支票有效期為十天.
第四條、最低起點(diǎn)為100元.
八.盤(pán)點(diǎn)管理制度
第一條、目的
為保證存貨及財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性，使盤(pán)點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法.
第二條、盤(pán)點(diǎn)范圍
�。ㄒ唬┐尕洷P(pán)點(diǎn)：系指原料.物料.商品.餐輔料.工程材料.零件保養材料等.
�。ǘ┴攧�(wù)盤(pán)點(diǎn)：系指現金.票據.有價(jià)證券.
�。ㄈ┴敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn).代保管資產(chǎn).低值易耗品等的盤(pán)點(diǎn).
1、固定資產(chǎn)：包括土地.建筑物.機器設備.運輸設備.生產(chǎn)器具等.
2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結帳的物品.
3、低值易耗品：購入的價(jià)值達不到固定資產(chǎn)標準的工具.器具等.
第三條、盤(pán)點(diǎn)方式.時(shí)間
�。ㄒ唬┠曛�、年終盤(pán)點(diǎn)
1、存貨：由各管理部門(mén).采購員會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)行全面總清點(diǎn)一次，時(shí)間為：年中盤(pán)點(diǎn)時(shí)間是6月30日.31日；年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)間是12月30日.31日.
2、財務(wù)：由財務(wù)部主管會(huì )計盤(pán)點(diǎn).
3、財產(chǎn)：由各部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn).
�。ǘ┰履┍P(pán)點(diǎn)
每月末所有存貨，由各部門(mén)及財務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次，時(shí)間為每月30日.
第四條、人員的指派與職責
�。ㄒ唬┛偙P(pán)人：由總經(jīng)理任命.負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決.
�。ǘ┲鞅P(pán)人：由各部門(mén)負責人擔任，負責實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)和實(shí)施.
�。ㄈ┍P(pán)點(diǎn)人：由各部門(mén)指派，負責點(diǎn)計數量.
�。ㄋ模┍O盤(pán)人：由總經(jīng)理派人擔任.
�。ㄎ澹⿻�(huì )點(diǎn)人：由財務(wù)部指派，負責會(huì )點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對，確實(shí)數據工作.
�。﹨f(xié)盤(pán)人：由各部門(mén)指派，負責盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運及整理工作.
�。ㄆ撸┨囟椖堪丛卤P(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應設置盤(pán)點(diǎn)人.會(huì )點(diǎn)人.抽點(diǎn)人，其職責相同.
第五條.盤(pán)點(diǎn)前的準備事項
�。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)編組：由財務(wù)部于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi).項目編排'盤(pán)點(diǎn)人員編組表'.盤(pán)點(diǎn)時(shí)間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)施.
�。ǘ└鞑块T(mén)將應用于盤(pán)點(diǎn)的工具預先準備妥當，所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財務(wù)部準備.
1.存貨的堆置，應力求整齊.集中.分類(lèi).
2.現金.有價(jià)證券等，應按類(lèi)別整理并列清單.
3.各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn).
4.各項財產(chǎn)帳冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據如：入庫單.領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）.
第六條.盤(pán)點(diǎn)實(shí)施要求
1.要求主盤(pán)人.盤(pán)點(diǎn)人.協(xié)點(diǎn)人等嚴格按照盤(pán)點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊.
2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)要力求物品的安全.
3.盤(pán)點(diǎn)結束時(shí)，要求盤(pán)點(diǎn)小組各成員均按職責劃分簽名確認.
4.盤(pán)點(diǎn)結束后，由財務(wù)部將盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行總結，上報總經(jīng)理，特殊情況要著(zhù)重指出，盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行存檔.
5.根據盤(pán)點(diǎn)情況，對盤(pán)虧盤(pán)盈等情況做出處理決定，并存檔.
九、出入庫管理辦法
第一條.出庫時(shí)間定為每星期一.三.五.日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)（特殊情況除外）.
第二條.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內部直撥單或出庫單上簽字方可出庫.
第三條.內部直撥單用于營(yíng)業(yè).生產(chǎn)用周轉物品.消耗品；而出庫單用于后
勤部門(mén)（工程.保安.辦公室.配送）領(lǐng)用物品.
第四條.原材料.物料用品.低值易耗品需要辦理入庫手續，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名.原材料中的菜品.純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續即可.
第五條.固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門(mén)，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫(xiě)入庫單.
第六條.保管員要對入庫物品保質(zhì)期.外觀(guān)質(zhì)量進(jìn)行監督，發(fā)現問(wèn)題應不與辦理入庫手續.
八.固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓.辦公樓.廠(chǎng)房.職工宿舍.其他園林建筑.機械設備.大小汽車(chē)
的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負責.實(shí)物管理按哪個(gè)部門(mén)使用，就由哪個(gè)部門(mén)管理的原則進(jìn)行分工.
第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng).規格.數量.單價(jià).
總值金額.購建日期.使用年限.產(chǎn)地及存放地點(diǎn).
第三條.折舊年限：房屋15年.汽車(chē)10年.機械設備.電話(huà)系統折舊期為
8年.空調.音響折舊年限為6年.電腦和其他為5年.
第四條.折舊計提方法采用使用年限法.
九.原材料及其他物品采購管理辦法
第一條、由廚師長(cháng).生產(chǎn)班度根據宴會(huì )預定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計劃，提出采買(mǎi)計劃.
第二條、將采購計劃送交財務(wù)部審核.
第三條、由財務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準后交由采購員.
第四條、采購員要負責將價(jià)格真實(shí).準確.清楚的記錄于請購單上.
第五條、采購員購買(mǎi)后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車(chē)間，由保管員協(xié)同廚師長(cháng)或生產(chǎn)班長(cháng)共同驗收并簽字.
第六條、驗收后采購員將簽字的請購單連同內部直撥單.采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批.
第七條、采購員持內部直撥單.采購發(fā)票到財務(wù)報帳.
第八條、其他物品的采購，由各部門(mén)提出申請采購計劃，交財務(wù)部保管員審核，主管會(huì )計簽字，交總經(jīng)理批準后，交給采購員采購.
第九條、原材料采購流程圖，宴會(huì )預定單或銷(xiāo)售計劃提出申請審核填請購單
十、保管員工作規范
第一條.負責記好公司所有物資.商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類(lèi)后入帳.
第二條.定期做好物資.商品的盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳.貨.卡三相符.
第三條.貨物入庫時(shí)，一定要真實(shí).準確的按照入庫單上所列項目認真填寫(xiě)，確保準確無(wú)誤.
第四條.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫.
第五條.個(gè)工作日結束后，應及時(shí)將出入庫單記帳聯(lián)交財務(wù)部.
第六條.入庫物資必須按照類(lèi)別，按固定位置整齊擺放.
第七條.及時(shí)報告物資存儲情況，嚴禁先出庫后補手續的錯誤做法.
十一、報損.報廢管理規定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞.變質(zhì)，失去使用價(jià)值，需要做報損.報廢處理時(shí)，由保管員填報'商品.原材料霉壞.變質(zhì)報告表送交財務(wù)部.
第二條.經(jīng)主管會(huì )計審查提出處理意見(jiàn)后，報總經(jīng)理審批.
第三條.各業(yè)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn).低值易耗品的報廢.毀損要由主管會(huì )計提出處理意見(jiàn)，然后送交總經(jīng)理批示并由財務(wù)部備案.
第五條.報損.報廢的金額走營(yíng)業(yè)外支出科目.
十二.內部審計管理規定
第一條、認真復核總臺收銀員的營(yíng)業(yè)日報.帳單，發(fā)現差錯及時(shí)糾正，以保證收入準確無(wú)誤.對己復核過(guò)的報表，必須簽名以示負責.
第二條、審核記帳的完整和合法依據，包括科目.對應關(guān)系，借貸是否平.
同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據是否齊全和符合規定，審批手續是否完備，原始單據是否與記帳內容一致.
第三條、嚴格執行財務(wù)制度和開(kāi)支標準，對一切不符合規定的開(kāi)支和違反收支原則的結算，拒絕辦理.
第四條、審核原料的購入憑證及采購員的報銷(xiāo)單據在直撥單上的簽名.
第五條、每日及時(shí)核算成本，要求成本核算必須合理.準確.并計算出每月成本利潤率.
第六條、要監管倉庫的月末盤(pán)點(diǎn)，并按盤(pán)點(diǎn)表與保管帳核對，出現差異要及時(shí)查明原因，按規定報批.
十三、廚房成本的控制和管理
第一條、廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進(jìn)菜品總價(jià)+廚房本期領(lǐng)用的調料總價(jià)—期末盤(pán)點(diǎn)菜品總價(jià)=本期廚房的直接菜品成本.
第二條、廚房成本的控制應做好以下幾個(gè)方面：
�。�1）嚴格控制菜品出品率，確保投料準確，廚房要有專(zhuān)人負責，投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食.
�。�2）采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長(cháng).保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專(zhuān)人負責管理，并且要對菜品進(jìn)行分級管理，對價(jià)值高.保存期限要求嚴格的物品要單獨保管.
�。�3）對廚房的水.電.燃油的使用要本著(zhù)節約光榮.浪費可恥的原則.
�。�4）對調料的使用也要嚴格按著(zhù)投料標準，在確保菜品風(fēng)味的同時(shí)，節約一分就為酒店多創(chuàng )造一分效益.
�。�5）對廚房月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)要做到斤兩準確.價(jià)格合理，以確保本期營(yíng)業(yè)成本的準確.
�。�6）廚師長(cháng)要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數，又要確保營(yíng)業(yè)需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動(dòng)資金占有量，達到降低本酒店經(jīng)營(yíng)總成本的目的
�。�7）財務(wù)人員每天要對廚房出品率進(jìn)行抽查，以監督廚師長(cháng)的各項工作.
�。�8）每個(gè)營(yíng)業(yè)期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)行比較分析，找出差距和不足，以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平.
財務(wù)管理制度9
為了保障聯(lián)誼會(huì )會(huì )務(wù)工作的正常開(kāi)展,加強聯(lián)誼會(huì )財務(wù)管理,促進(jìn)聯(lián)誼會(huì )工作規范化、制度化、透明化建設,建立公開(kāi)透明的財務(wù)體制,根據有關(guān)規定和要求,特制定聯(lián)誼會(huì )年費收取標準及財務(wù)管理制度。
一、收入管理
1.本聯(lián)誼會(huì )通過(guò)以下方式取得合法收入,并開(kāi)具加蓋聯(lián)誼會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章統一收據,有關(guān)款項及時(shí)列入聯(lián)誼會(huì )收入賬戶(hù):
(一)會(huì )費.聯(lián)誼會(huì )作為民間社團組織,主要任務(wù)是整合各方資源,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟困扶貧,造福鄉親,竭誠為會(huì )員服務(wù).按照國家社團費管理的有關(guān)規定,結合本聯(lián)誼會(huì )實(shí)際,制定以下會(huì )費收取標準:會(huì )員100/年.
(二)捐贈.鼓勵有經(jīng)濟能力的會(huì )員向聯(lián)誼會(huì )捐贈及贊助
(三)在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續費收入.
(四)銀行存款利息收入.
(五)其它合法收入.
2.本會(huì )會(huì )員及會(huì )長(cháng).副會(huì )長(cháng).秘書(shū)長(cháng).副秘書(shū)長(cháng)等須交年費.
3.年費必須在每年10月底前交清.后期入會(huì )的會(huì )員,滿(mǎn)一年后續交第二年會(huì )費.會(huì )員如果一年不交納年費的,依照<章程>;有關(guān)規定視為自動(dòng)退會(huì ),取消其會(huì )籍.對有重大困難的會(huì )員經(jīng)申請,有秘書(shū)處核實(shí),并經(jīng)理事會(huì )批準通過(guò),年費可以給予減緩繳納.
二、支出管理
本會(huì )的經(jīng)費使用依據民主理財,取之會(huì )員.用之于會(huì )員的原則.
(一)辦公費(含辦公用品購置費.文印費.書(shū)報費.郵電費電話(huà)費及商會(huì )簡(jiǎn)報.會(huì )刊印刷費等)
(二)差旅費;
(三)其它經(jīng)理事會(huì )同意支出的款項;
三、聯(lián)誼會(huì )經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行年度預決算制
年初,秘書(shū)長(cháng)根據聯(lián)誼會(huì )上年預算執行情況和本年度工作需要,向理事會(huì )報告年度經(jīng)費預算,經(jīng)理事會(huì )討論后執行.
四、聯(lián)誼會(huì )財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)一支筆”審批制
本會(huì )日常財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng):一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗收人蓋章,秘書(shū)長(cháng)附簽,報會(huì )長(cháng)審批.各項費用應根據日常會(huì )議內容有負責項目的人員提交預資方案上交理事會(huì )通過(guò).各項費用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的'費用均須持有填寫(xiě)完整.清楚的正式票據并注明用途,對手續不全,不符合財務(wù)制度的費用支出,一律不予報銷(xiāo).聯(lián)誼會(huì )財務(wù)原則上不辦理與借款,因共事臨時(shí)借用公款的,必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續.審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書(shū)長(cháng)審批;500元以上,由會(huì )長(cháng)審批,借資人寫(xiě)借條放出納存留.
五、聯(lián)誼會(huì )的會(huì )計組織工作按國家財務(wù)管理有關(guān)規定執行.
聯(lián)誼會(huì )常設出納員一名,兼職的最好具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員一名,保證會(huì )計資料的合法,真實(shí).準確和完整性.會(huì )計人員必須進(jìn)行會(huì )計核算,實(shí)行會(huì )計監督,嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律,保護聯(lián)誼會(huì )資產(chǎn)的完全完整,按規定編報會(huì )計報表,并每月奇月報表給副會(huì )長(cháng)及理事會(huì )成員.會(huì )計人員離崗離職時(shí)必須與接管人員辦清交接手續.出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費.會(huì )費收入和其他款項的收款,經(jīng)費支出,辦理銀行存款和現金收付,檢查票據的有效性和用途,定期向理事會(huì )會(huì )長(cháng)書(shū)面報告財務(wù)收支情況等.
聯(lián)誼會(huì )賬戶(hù)在未辦理社團賬戶(hù)情況,予先以會(huì )長(cháng)個(gè)人名譽(yù)開(kāi)賬戶(hù),會(huì )計密碼,出納留存折.每筆支款應會(huì )長(cháng)同意會(huì )計出納同時(shí)前往銀行辦理支款.
六、聯(lián)誼會(huì )財務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì )員監督.
聯(lián)誼會(huì )要嚴格控制各項財務(wù)支出,集中財力為會(huì )員辦實(shí)事.秘書(shū)長(cháng)定期向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況,并由秘書(shū)長(cháng)向會(huì )員大會(huì )或理事會(huì )通報聯(lián)誼會(huì )財務(wù)收支審查情況,接受會(huì )員監督.未列入年度預算的重大開(kāi)支(2千元以上)須報請聯(lián)誼會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究通過(guò)后執行,并定期接受理事會(huì )的咨詢(xún).聯(lián)誼會(huì )換屆或會(huì )長(cháng)更換之前須做好財務(wù)的交接工作.
七、本會(huì )資產(chǎn)為共有財產(chǎn),本會(huì )章程及財務(wù)管理制度進(jìn)行管理,任何單位和個(gè)人不得侵占.私分和挪用。各項財產(chǎn)物品的購置必須本著(zhù)實(shí)際需要,要事先編制計劃并提出預算,經(jīng)會(huì )長(cháng)審核同意后方可實(shí)施.任何無(wú)計劃.無(wú)請示或超標準購置財產(chǎn)物品,其費用有當事人自理.
八、本制度所依據的國家政策.法令.制度如有變動(dòng),按國家新的規定執行.
九、本會(huì )的經(jīng)費使用明細賬將定期公布。
*年7月17日印
財務(wù)管理制度10
評估與審計
一、酒店根據業(yè)務(wù)需要，可委托專(zhuān)業(yè)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)報表審計或專(zhuān)項審計。
二、根據業(yè)務(wù)性質(zhì)，評估或審計單位的選擇，由酒店財務(wù)部與集團公司財務(wù)部協(xié)商后予以確定。
三、財務(wù)部須配合經(jīng)確定的評估或審計單位開(kāi)展評估或審計工作。
四、評估或審計單位出具的評估或審計報告，須由財務(wù)部報送總經(jīng)辦審閱后，返回存檔。
資產(chǎn)管理
一、酒店資產(chǎn)管理的重點(diǎn)為貨幣資產(chǎn)(庫存現金、銀行存款)、債權資產(chǎn)(各種應收帳款和預付帳款)、存量資產(chǎn)(存貨和固定資產(chǎn))等。
二、貨幣資產(chǎn)管理:
1、酒店現金結算限額(采購借款除外)為人民幣5，000.00元。凡超出國家《現金管理條例》規定的現金支付范圍或現金結算限額的均不得支付現金，特殊情況下須報總經(jīng)辦審批;
2、酒店現金收入應于次日送存銀行，不得坐支現金。確因業(yè)務(wù)需要坐支時(shí)，須經(jīng)財務(wù)總監審核簽認后報總經(jīng)辦審批;
3、酒店收到現金(含銀行支票)，必須開(kāi)具票據，嚴禁無(wú)憑據收款。
4、酒店銀行帳戶(hù)只供酒店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁外借或為他人套取銀行現金，特殊情況下須報總經(jīng)辦審批;
5、酒店對其在銀行留存印鑒的印章實(shí)行分管，出納員負責財務(wù)專(zhuān)用章的保管，會(huì )計經(jīng)理負責酒店法定代表人私章的保管。相關(guān)保管人對所蓋印章的票據用途和金額負責。
三、債權資產(chǎn)管理:
1、為加快資金回收，防止發(fā)生壞帳，加強酒店各種應收帳款的管理，每年年末或根據實(shí)際需要，財務(wù)部須核對應收款，向欠款單位發(fā)出《欠款確認函》(見(jiàn)附件二)，經(jīng)對方簽名蓋章確認后予以存檔并按《欠款確認函》的規定時(shí)間催收;
2、對確實(shí)無(wú)法按時(shí)收回或無(wú)法收回的債權，由財務(wù)部提出處理建議，報總經(jīng)辦審批。
四、存量資產(chǎn)管理:
1、酒店固定資產(chǎn)分七類(lèi)，折舊年限具體為:
1)房屋建筑物20年
2)機器設備10年
3)運輸工具5年
4)通訊設備5年
5)電子、電器設備5年
6)辦公家私5年
7)其他固定資產(chǎn)5年
2、固定資產(chǎn)預計凈殘值為10%;
3、酒店固定資產(chǎn)管理按照酒店《固定資產(chǎn)管理制度》執行;
4、酒店存貨分為低值易耗品和倉庫庫存物資，其中低值易耗品的管理按照酒店《低值易耗品管理制度》執行。庫存物資的管理按照酒店《倉庫管理制度》執行;
5、酒店特設閑置資產(chǎn)倉，由財務(wù)部資產(chǎn)管理員對酒店備用、閑置、報廢、報損的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，以達到提高資產(chǎn)使用價(jià)值的目的。閑置資產(chǎn)(含報廢、報損)的`管理按酒店《閑置資產(chǎn)倉管理規定》執行。
收入、成本和費用管理
一、酒店每年對經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)管理費用實(shí)行計劃管理。
1、營(yíng)銷(xiāo)部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷(xiāo)售預測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個(gè)工作日內將批準的《銷(xiāo)售預測分析報告》下發(fā)財務(wù)部與各營(yíng)業(yè)部門(mén);
3、酒店各部門(mén)于每年十一月十五日前制訂本部門(mén)下一年度經(jīng)營(yíng)管理計劃報送財務(wù)部。其中，營(yíng)業(yè)部門(mén)根據《銷(xiāo)售預測分析報告》及本部門(mén)對下一年度經(jīng)營(yíng)管理情況的預測編制計劃(見(jiàn)附件三)，管理部門(mén)根據本部門(mén)上年同期管理數據及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見(jiàn)附件四);
4、財務(wù)部根據各部門(mén)報送的經(jīng)營(yíng)管理計劃，在歸納分析和綜合平?的基礎上制訂下一年度酒店經(jīng)營(yíng)管理計劃(見(jiàn)附件五)、經(jīng)調整后的部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理計劃及《酒店經(jīng)營(yíng)管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理計劃分別下發(fā)相應部門(mén)執行。
二、酒店經(jīng)營(yíng)收入分為營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入。其中營(yíng)業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規定》執行，營(yíng)業(yè)外收入由相關(guān)部門(mén)按酒店《營(yíng)業(yè)外收入管理規定》執行。
三、營(yíng)業(yè)部門(mén)根據總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營(yíng)情況制訂銷(xiāo)售項目收費標準，并填寫(xiě)《營(yíng)業(yè)項目收費標準(調整)表》(見(jiàn)附件六 )經(jīng)部門(mén)負責人簽認--財務(wù)部成本經(jīng)理審核--財務(wù)總監審批后執行(財務(wù)部成本經(jīng)理、財務(wù)總監須二個(gè)工作日內審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)行成本控制和經(jīng)營(yíng)管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場(chǎng)調查規定》定期或不定期進(jìn)行市場(chǎng)調查，并于每季度末編寫(xiě)《物資市場(chǎng)調查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應商《固定采購價(jià)格定價(jià)表》和《直接采購參考價(jià)格表》或《直接采購參考價(jià)格調價(jià)表》后，于兩個(gè)工作日內進(jìn)行市場(chǎng)調查及價(jià)格審核確認，并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準營(yíng)業(yè)部門(mén)的成本率與經(jīng)營(yíng)費用和管理部門(mén)的管理費用進(jìn)行監督檢查，并于次月十日前編寫(xiě)《成本、費用數理分析報告》，呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準的營(yíng)業(yè)部門(mén)價(jià)格折扣率、優(yōu)惠權限對營(yíng)業(yè)部門(mén)各級管理人員上述權限的使用進(jìn)行監督，成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營(yíng)業(yè)收入日報表交日間核算員復審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規定》執行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權責發(fā)生制原則準確、完整地進(jìn)行核算。
六、財務(wù)部根據酒店和部門(mén)上月經(jīng)營(yíng)管理收支狀況，結合已審批的酒店及各部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營(yíng)與計劃考核對照表》(見(jiàn)附件七)與《部門(mén)經(jīng)營(yíng)(管理)與計劃考核對照表》(見(jiàn)附件八)，上報總經(jīng)辦及送給各相應部門(mén)。
財務(wù)管理制度11
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務(wù)制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、按照上級財務(wù)規定，嚴格的'執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統一由總務(wù)處購買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字（校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人）方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的監督。
學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，根據原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>
會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
加強票據管理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
財會(huì )人員要持證上崗。
加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
加強會(huì )計檔案管理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥善保管。
財務(wù)管理制度12
一、認真貫徹《會(huì )計法》，嚴格執行財務(wù)法規和財經(jīng)制度，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，厲行節約。
二、居委會(huì )全體工作人員都要嚴格遵守財務(wù)制度和規定。
三、財務(wù)人員要認真履行管理、監督職責，堅決按有關(guān)財務(wù)制度辦事，廉潔奉公，對違反財經(jīng)紀律的行為要及時(shí)反映，堅決抵制。
四、嚴格審批制度。凡居委會(huì )一切開(kāi)支均由經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，由主任實(shí)行一枝筆審批。各項接待和購買(mǎi)辦公用品等開(kāi)支，須事先由經(jīng)辦人提出意見(jiàn)，有財務(wù)人員依據有關(guān)規定和實(shí)際情況，提出意見(jiàn)，經(jīng)主任審批批準后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無(wú)論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴格控制，借款由主任審批，并在回來(lái)后五日內結算帳目。
六、加強對固定財產(chǎn)的管理。健全固定財產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設備登記卡，每半年進(jìn)行一次帳、物核對。新增固定財產(chǎn)要及時(shí)登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的'公物由使用管理者賠償。
七、節約辦公費用，嚴格領(lǐng)用物品手續，做到帳、物相符。
八、愛(ài)護辦公及公共財產(chǎn)。全體工作人員要負責管好、用好辦公用品和設備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負責賠償。
九、建立財務(wù)匯報、公開(kāi)制度，加強對財務(wù)工作的檢查和管理。財務(wù)人員每月向主任書(shū)面匯報一次，每季度向全體干部匯報一次財務(wù)收支情況和財務(wù)制度的執行情況。
十、全體工作人員都要厲行節約，在上班時(shí)間或加班時(shí)間確需開(kāi)燈者，允許開(kāi)燈，但下班時(shí)要對燈具進(jìn)行檢查，及時(shí)斷電；凡無(wú)特殊情況，一律不準使用電爐、電壺等大容量用電器�？刂齐娫�(huà)費，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話(huà)的次數和時(shí)間，一般本月電話(huà)費不允許超過(guò)上月電話(huà)費。
財務(wù)管理制度13
第一章總則
第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際情況，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第二章財務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責
一、財務(wù)主任的崗位職責
1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否符合會(huì )計工作規范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún);
4、了解學(xué)校預算編制與執行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預算管理
第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要內容是支出預算。
第8條預算編制方法
支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條預算編制的報審批程序
學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情況，批準下學(xué)年度的預算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預算內資金的具體使用。
第10條預算的調整
學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，可以報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。
第12條學(xué)校收入包括：
一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。
第14條學(xué)校收費管理的具體規定
一、學(xué)校收費項目的規定
1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。
2、學(xué)習、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規定
1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費由校車(chē)長(cháng)代為收取，電話(huà)磁卡費由總務(wù)處代為收取，統一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的`費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。
5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。
三、收費金額的規定
1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費流程
(一)學(xué)費及代收費
1、老生：
家長(cháng)選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)。
2、新生：
家長(cháng)選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)。
(二)市外交通費
校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤——》校車(chē)管理員匯總——》校車(chē)長(cháng)簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績(jì)效考核內容之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學(xué)校的支出包括：
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。
(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。
(四)營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。
第17條學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。
第18條學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。
第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第20條學(xué)校的費用支出管理制度(見(jiàn)附件)。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。
第22條在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定)，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬;對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。
第28條學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。
第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章負債管理
第30條負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學(xué)校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類(lèi)款項，該類(lèi)款項的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補，不能有結余。
第32條學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第九章財務(wù)清算
第33條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準或校董事會(huì )決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第34條學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第35條學(xué)校的財務(wù)清算結束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的審核批準后，分別按照有關(guān)規定處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第36條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。學(xué)校應當定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì )及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
第37條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。
第38條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應當按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì )的規定和要求，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內容包括學(xué)校預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財務(wù)分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)�？梢愿鶕拘Ｌ攸c(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財務(wù)分析指標。
第十一章會(huì )計檔案管理及其他
第39條會(huì )計檔案管理
會(huì )計檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財務(wù)會(huì )計資料、文件等。
一、會(huì )計檔案的內容，主要包括：
會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會(huì )計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權利證書(shū)、繳費名冊等。
二、會(huì )計檔案的整理與裝訂
會(huì )計檔案在歸檔之前應分類(lèi)整理、裝訂，會(huì )計檔案封面的內容應填寫(xiě)齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會(huì )計檔案保管
1、學(xué)校財務(wù)部應指定專(zhuān)人妥善保管好學(xué)校會(huì )計檔案;
2、對于會(huì )計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任;
四、會(huì )計檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;
3、會(huì )計賬簿為15年;
4、會(huì )計報表及會(huì )計報告類(lèi)為15年;
5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會(huì )計報表為永久保存;
7、會(huì )計檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。
第40條財務(wù)人員工作移交制度
財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調崗)時(shí)，為保持財務(wù)工作的連續性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項
1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內部調動(dòng)、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。
二、移交人員的職責
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當完成填制;
2、尚未登記會(huì )計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點(diǎn);
5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點(diǎn)，如有疑問(wèn)，應向移交人詢(xún)問(wèn);
2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢(xún)問(wèn)清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開(kāi)展為止;
3、涉及到債權債務(wù)的，應當逐項核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現。
四、監交人的職責
1、協(xié)調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;
2、通過(guò)交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
五、交接責任
1、監交人應對交接過(guò)程中出現的爭議予以及時(shí)解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;
2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任;
3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;
4、對移交時(shí)急需處理的事項，接交人應當及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;
六、移交工作的監交人員
1、會(huì )計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監交;
2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導指定授權人監交。
第十二章附則
第41條本制度由學(xué)校財務(wù)部負責解釋和修訂。
第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規定同時(shí)廢止。
財務(wù)管理制度14
酒店財務(wù)管理的根本目標是確保實(shí)現利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務(wù)機構必須建立健全內部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務(wù)決策分析系統
飯店的經(jīng)營(yíng)決策(房?jì)r(jià)定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平。財務(wù)部門(mén)應對各項決策方案的可行性進(jìn)行經(jīng)濟分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策,保證經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現,提高決策經(jīng)濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會(huì )計核算、pms前臺操作系統
財務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統、其他interney系統等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統相互銜接。并在制定相應p&p后,進(jìn)行數據初始化。
(三) 、建立一套資金調度管理系統
財務(wù)部門(mén)設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動(dòng)資金的統籌安排和平?調節,加速流動(dòng)資金周轉,以保證完成流動(dòng)資金定額和流動(dòng)資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門(mén)管理,在用餐具歸口餐飲部門(mén)管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數量上得時(shí)間上保證飯店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合現需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營(yíng)服務(wù)各個(gè)環(huán)節各個(gè)階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規定的成本開(kāi)支范圍和費用開(kāi)支標準,正確計算成本費用;及時(shí)上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內部財務(wù)控制系統
1、管理制度建設
2、會(huì )計報表編制
3、貨幣資金
4、應收預付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷(xiāo)售和收款
9、成本費用
10、流動(dòng)負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統
1、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)物品采購預算
2、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)費用開(kāi)支預算
開(kāi)業(yè)典禮費用預算
培訓費用預算
人工成本預算
其他預算
3、09年經(jīng)營(yíng)預算
建立一套收入成本費用指標的`歸口分級管理系統,收入指標由銷(xiāo)售部負責管理,成本率指標由總廚師長(cháng)負責管理,工資總額由勞資部門(mén)管理,客房賓客用品消耗由客房部門(mén)負責管理,動(dòng)力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門(mén)管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統,把固定資產(chǎn)日常管理的權限與責任落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門(mén)管理,客房家具、電器歸口給客房部門(mén)管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門(mén)管理等,并在此基礎上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各門(mén)負責進(jìn)一步落實(shí)到班組各個(gè)人,協(xié)助各歸口分管部門(mén)做好固定資產(chǎn)的各項基礎工作,組織財產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應管理系統
建立一套適合本飯店和市場(chǎng)情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營(yíng)所需要的材料物資按時(shí)供應,以避免增加庫存費用和積壓流動(dòng)資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據政府的稅收政策導向,通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;
2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會(huì )計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規定進(jìn)行稅收籌劃。
財務(wù)管理制度15
為了保障商會(huì )會(huì )務(wù)工作正常開(kāi)展,加強商會(huì )財務(wù)管理，促進(jìn)商會(huì )工作規范化、制度化、透明化建設，建立陽(yáng)光照耀的財務(wù)體制，根據國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規定和要求，特制定商會(huì )年費收取標準及財務(wù)管理制度。
第一條、收入管理
一、本商會(huì )通過(guò)以下方式取得合法收入，并開(kāi)具加蓋商會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章的統一收據，有關(guān)款項及時(shí)列入商會(huì )收入帳戶(hù)：
�。ㄒ唬⿻�(huì )費。商會(huì )作為民間社團組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會(huì )員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團會(huì )費管理的有關(guān)規定，結合本商會(huì )實(shí)際，制定以下會(huì )費收取標準：普通會(huì )員元以上/年，企業(yè)會(huì )員元以上/年，執委元以上/屆，,副會(huì )長(cháng)元以上/屆，會(huì )長(cháng)萬(wàn)元以上/屆。
�。ǘ┚栀�。鼓勵全體會(huì )員向商會(huì )捐贈財物。
�。ㄈ┱Y助。
�。ㄋ模┰诤藴实臉I(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續費收入。
�。ㄎ澹┿y行存款利息收入。
�。┢渌戏ㄊ杖�。
二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會(huì )的`會(huì )員，滿(mǎn)一年后續交第二年會(huì )費。會(huì )員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關(guān)規定視為自動(dòng)退會(huì )，取消其會(huì )籍。對確有重大困難的會(huì )員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書(shū)處核實(shí)，并經(jīng)商會(huì )理事會(huì )批準通過(guò)，年費可以給予減緩交納。
第二條、支出管理
本會(huì )的經(jīng)費使用依據民主理財，取之于會(huì )員、用之于會(huì )員的原則，按照規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費用發(fā)生。主要用于以下個(gè)方面：
�。ㄒ唬┺k公費（含辦公用品購置費、文印費、書(shū)報費、郵電費、電話(huà)費及商會(huì )簡(jiǎn)報、會(huì )刊印刷費等）；
�。ǘ┎盥觅M；
�。ㄈ⿲�(zhuān)職工作人員的工資、補貼及福利費；
�。ㄋ模⿻�(huì )務(wù)費（會(huì )員大會(huì )、理事會(huì )、秘書(shū)處工作會(huì )議，以及以商會(huì )名義召開(kāi)的其他會(huì )議費用）；
�。ㄎ澹┥虝�(huì )的外事活動(dòng)經(jīng)費；
�。┥虝�(huì )舉辦為會(huì )員服務(wù)的各項活動(dòng)支出；
�。ㄆ撸┡c商會(huì )有關(guān)的其它正常開(kāi)支。
第三條、商會(huì )經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行年度預決算制
年初，秘書(shū)長(cháng)根據商會(huì )上年預算執行情況和本年度工作需要，向理事會(huì )報告年度經(jīng)費預決算，經(jīng)理事會(huì )討論通過(guò)后執行。
第四條、商會(huì )財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)審批制、會(huì )長(cháng)可委托輪值副會(huì )長(cháng)審批
本會(huì )日常財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書(shū)長(cháng)附簽，報會(huì )長(cháng)（輪值副會(huì )長(cháng)）審批。各項費用支出必須有合法的原始憑證，即所有發(fā)生的費用均須持有填寫(xiě)完整、清楚的正式票據并注明用途，對手續不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷(xiāo)。
商會(huì )財務(wù)原則上不辦理預借款，因公事臨時(shí)需借用公款的，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書(shū)長(cháng)審批；元以上，由會(huì )長(cháng)審批。
第五條、商會(huì )的會(huì )計組織工作按國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規定執行。
商會(huì )常設機構設專(zhuān)職出納員一名，兼職的具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員一名，保證會(huì )計資料的合法、真實(shí)、準確和完整性。會(huì )計人員必須進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護商會(huì )資產(chǎn)的安全完整，按規定編報會(huì )計報表,并每月寄月報表給副會(huì )長(cháng)及理事會(huì )成員。會(huì )計人員離崗離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費、會(huì )費收入和其他款項的收款，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據的有效性和用途，定期向理事會(huì )和會(huì )長(cháng)書(shū)面報告財務(wù)收支情況等。
第六條、商會(huì )財務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì )員大會(huì )、理事會(huì )及審計部門(mén)監督。
商會(huì )要嚴格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會(huì )員企業(yè)辦實(shí)事。秘書(shū)長(cháng)定期向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況，并由當值副會(huì )長(cháng)向會(huì )員大會(huì )或理事會(huì )通報商會(huì )財務(wù)收支審查情況，接受會(huì )員監督。未列入年度預算的重大開(kāi)支（2萬(wàn)元以上）須報請理事會(huì )研究通過(guò)后執行，并定期接受會(huì )員大會(huì )的質(zhì)詢(xún)。商會(huì )換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關(guān)和業(yè)務(wù)主管機關(guān)組織的財務(wù)審計。
第七條、本會(huì )資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家和社會(huì )團體行政主管機關(guān)有關(guān)規定及本會(huì )章程進(jìn)行管理，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
各項財產(chǎn)物品的購置必須本著(zhù)實(shí)際需要，要事先編制計劃并提出預算，經(jīng)會(huì )長(cháng)審核同意后方可實(shí)施。任何無(wú)計劃、無(wú)請示或超標準購置財產(chǎn)物品的，其費用由當事人自理。
第八條、本制度所依據的國家政策、法令、制度如有變動(dòng)，按國家新的規定執行。
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