公司財務(wù)的管理制度

公司財務(wù)的管理制度（集合15篇）

　　在當下社會(huì )，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編幫大家整理的公司財務(wù)的管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司財務(wù)的管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條為加強小額貸款股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財務(wù)管理，根據《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融企業(yè)財務(wù)制度》、《貸款股份有限公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》和稅法等法律、法規規定，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司及其附屬核算單位。

　　第三條公司財務(wù)實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

　　第四條公司應依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、自擔風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內部財務(wù)制度，規范財務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護投資者和債權人的合法權益。

　　第五條公司財務(wù)工作實(shí)行董事長(cháng)負責制，同時(shí)接受廣大社股東的民主管理和監督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會(huì )審議批準，并按年向股東大會(huì )報告財務(wù)狀況。

　　第六條公司應遵守國家法律、法規和財政、金融政策，并按現行稅收法律、法規的規定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機關(guān)的稅收、財務(wù)監督管理。

　　第七條公司收入、成本的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。

　　第二章 所有者權益和負債

　　第八條所有者權益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第九條公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉增形成的資本金。

　　第十條股東應按照出資比例或公司章程規定，分享收益和承擔風(fēng)險。公司印發(fā)記名股權證書(shū)，以人民幣標明面值，作為股東所有權憑證和分紅依據，股權證書(shū)依法可以承繼和轉讓。股份過(guò)戶(hù)手續在年終決算之后，股東大會(huì )之前辦理。

　　第十一條股東投入公司的資本，按實(shí)際投入數額計價(jià)。公司對實(shí)收資本依法享有經(jīng)營(yíng)權。

　　第十二條公司資本公積包括：在籌集資本過(guò)程中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉增資本金。

　　第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

　　第十四條公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

　　第十五條公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務(wù)的期限長(cháng)短，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。其中：流動(dòng)負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長(cháng)期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實(shí)際發(fā)生額計價(jià)。

　　第十六條公司以借款形式籌集的資金，應按照國家規定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應付利息，并計入成本。對已計提應付利息的資金，實(shí)際支付給債權人利息時(shí)，沖減應付利息，若當年實(shí)際支付的利息大于應付利息余額時(shí)，其差額部分可以直接計入當期損益。

　　第三章 固定資產(chǎn)

　　第十七條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　　當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時(shí)，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

　　公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡(luò )（包括硬件購置費及軟件開(kāi)發(fā)、購置費），應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第十八條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

　　第十九條固定資產(chǎn)按以下原則計價(jià)：

　�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產(chǎn)，以購買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價(jià)基礎；

　�。ǘ�）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計價(jià)基礎；

　�。ㄈ�）在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計價(jià)。

　�。ㄋ模┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，按所附票據或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的，根據同類(lèi)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值計價(jià)。

　�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價(jià)。

　�。�六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置價(jià)值（指按公允價(jià)值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價(jià)。

　�。ㄆ撸�換取的固定資產(chǎn)，是指用我公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個(gè)人資產(chǎn)，作為公司的固定資產(chǎn)。 換取的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價(jià)值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

　　第二十條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤(pán)點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，及時(shí)處理。 固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十一條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估。

　　第二十二條在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計價(jià)。

　　第二十三條在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開(kāi)辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第二十四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并按規定計提折舊�？⒐�決算辦理完畢后，按照決算數調整估價(jià)和已計提的折舊。

　　第二十五條應按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　　第二十六條下列固定資產(chǎn)計提折舊：

　�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�物；

　�。ǘ�）在用的各類(lèi)設備；

　�。ㄈ�）季節性停用、維修停用的設備；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

　　第二十七條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r(jià)單獨入賬的土地；

　�。ǘ�）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）建設工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續使用的固定資產(chǎn)；

　�。�六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；

　�。ò耍﹪�家規定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)折舊率應按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類(lèi)折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定。

　　固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物為20年；

　�。ǘ�）機器、機械及其他設備為10年；

　�。ㄈ�）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。

　　第二十九條公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。

　　其計算方式如下：

　　年折舊率=（1—預計凈殘值率）÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12

　　第三十條發(fā)生的.固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤入成本。

　　第三十一條公司應指定固定資產(chǎn)日常管理部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤(pán)點(diǎn)、處置。建立健全專(zhuān)人負責和維修保養制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關(guān)責任人負責賠償。

　　第三十二條購置固定資產(chǎn)，應由使用部門(mén)向固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。

　　第三十三條公司應指定管理部門(mén)負責低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報損和核銷(xiāo)工作。低值易耗品的賬務(wù)核算按稅法有關(guān)規定執行。

　　第四章 現金資產(chǎn)

　　第三十四條現金資產(chǎn)包括庫存現金、存放同業(yè)款項。 第三十五條公司應配備專(zhuān)職出納人員，負責現金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對賬工作。 第三十六條辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢(qián)賬分管，及時(shí)核對庫款，賬款相符。

　　第三十七條出納長(cháng)短款的處理按公司相關(guān)崗責任制規定執行。

　　第五章 其他類(lèi)資產(chǎn)

　　第三十八條公司的其他類(lèi)資產(chǎn)包括無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第三十九條無(wú)形資產(chǎn)是公司長(cháng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、租賃權、土地使用權、商譽(yù)和非專(zhuān)利技術(shù)等。

　　第四十條無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)：

　�。ㄒ唬┵徣氲臒o(wú)形資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。

　�。ǘ�）接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計價(jià)。

　�。ㄈ�）自行開(kāi)發(fā)并已取得法律承認的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際成本計價(jià)，如計算機軟件開(kāi)發(fā)。

　　第四十一條無(wú)形資產(chǎn)自開(kāi)始使用之日起在有效使用期內平均攤入成本。

　�。ㄒ唬┯嬎銠C軟件費用攤銷(xiāo)期不短于2年。

　�。ǘ�）土地使用權費用攤銷(xiāo)期不短于10年。

　　第四十二條公司轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規定外，計入其他營(yíng)業(yè)收入。

　　第四十三條無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執行《企業(yè)財務(wù)制度》的相關(guān)規定。

　　第四十四條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，應當在以后年度內分期攤銷(xiāo)的費用，包括開(kāi)辦費、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的修理費以及攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的其他攤銷(xiāo)費用等。

　　開(kāi)辦費是指公司及其下設機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

　　第四十五條開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起分期攤入營(yíng)業(yè)費用，攤銷(xiāo)期不得短于5年。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入

　　第四十六條公司的收入是指從事貸款利息、咨詢(xún)等業(yè)務(wù)和為股東、客戶(hù)提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構款項收入、行政管理費收入、手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入、投資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。

　�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構款項收入是指公司存入銀行及其他金融機構資金的利息收入。

　�。ǘ�）行政管理費收入是指公司履行對轄內分支機構管理、指導、協(xié)調和服務(wù)的基本職能后，按規定每年按分支機構總收入收取的管理費用。

　�。ㄈ�）手續費收入是指公司辦理承兌匯票貼現取得的息差、手續費和為股東、客戶(hù)提供的科技支持等服務(wù)取得的手續費收入。

　�。ㄋ模┢渌麪I(yíng)業(yè)收入是指公司開(kāi)展咨詢(xún)業(yè)務(wù)等取得的收入。

　�。ㄎ澹�營(yíng)業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時(shí)取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長(cháng)款收入、因債權人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項等。

　　第四十七條公司應依法合規取得各項收入，并即時(shí)納入會(huì )計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務(wù)核算范圍及方法執行稅收法規的相關(guān)規定。

　　第八章 成本費用

　　第四十八條成本費用是指公司從事貸款運作、咨詢(xún)等業(yè)務(wù)和為股東、客戶(hù)提供管理服務(wù)支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現差額支出、行政管理費支出、手續費支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅及附加、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調整等。

　�。ㄒ唬┙杩罾�息支出指公司向銀行及其他金融機構之間在政策允許范圍內融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。

　�。ǘ�）行政管理費支出是指公司為履行對轄內分支機構管理、指導、協(xié)調和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費用。

　　1、宣傳費開(kāi)展各項業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)支付的費用。

　　2、印刷費印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費用。

　　3、電子設備運轉費購置計算機的配套設備、專(zhuān)用紙張、色帶、軟盤(pán)等費用。

　　4、保險費向保險公司投保支付的保險費。

　　5、郵電費電話(huà)安裝費、月租費、電話(huà)費、線(xiàn)路租用費、郵費等支出。

　　6、咨詢(xún)費聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、律師等支付的費用。

　　7、職工工資職工、臨時(shí)工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。

　　8、職工福利費職工的醫藥費、集體福利費等開(kāi)支。

　　9、職工培訓及教育費對轄內職工進(jìn)行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開(kāi)支。

　　10、工會(huì )經(jīng)費按有關(guān)規定列支的工會(huì )費用。

　　11、勞動(dòng)保護費按照國家有關(guān)規定支付的勞動(dòng)保護費。

　　12、勞動(dòng)、醫療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個(gè)月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規定提取支付的職工養老保險金、失業(yè)保險金、醫療保險等費用。

　　13、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書(shū)報雜志等費用。

　　14、差旅費職工因公出差、工作調動(dòng)或探親等，報銷(xiāo)的車(chē)、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。

　　15、水電費公用水電費支出。

　　16、會(huì )議費各項會(huì )議費用，包括會(huì )議支付的伙食費、住宿費、場(chǎng)租費及文具、紙張等其他費用。

　　17、交通用具費使用和修理維護工作車(chē)輛開(kāi)支的費用。

　　18、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公用房、電子設備、汽車(chē)及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

　　19、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。

　　20、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會(huì )批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。

　　21、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。

　　22、勞動(dòng)競賽費因組織勞動(dòng)競賽、開(kāi)展考核支付的費用和獎勵。

　　23、困難補助費對股東、職工個(gè)人的困難補助費用。

　　24、教育設施購建支出為職工提供培訓教育而購建教育設施的支出。

　　25、其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛費、訴訟費、公證費、審計費等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)費用是指公司在在辦理小額貸款等服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費用。

　�。ㄋ模┦掷m費支出是指公司在辦理小額貸款等服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的手續費。

　�。ㄎ澹┢渌麪I(yíng)業(yè)支出是指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

　�。�六）營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規定交納的稅金，如營(yíng)業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、綜合規費等。

　�。ㄆ撸�營(yíng)業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時(shí)發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤(pán)虧及清理?yè)p失、出納賠款等。

　�。ò耍┧�得稅是指公司按規定交納的所得稅。

　�。ň牛┮郧澳甓葥p益調整是指公司本年度發(fā)生的調整以前年度損益事項。

　　第四十九條公司應建立分級授權的審批制度。

　　第五十條公司的經(jīng)營(yíng)性費用支出要與行政管理費分別核算。

　　第五十一條行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執行稅法和公司章程相關(guān)規定。

　　第九章 利潤及分配

　　第五十二條公司利潤包括營(yíng)業(yè)利潤、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內延續彌補；5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第五十三條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

　　1、彌補以前年度虧損；

　　2、按10%提取盈余公積；

　　3、按10%提取公益金；

　　4、按5%提取員工勞動(dòng)分紅基金；

　　5、按5%提取董事長(cháng)基金；

　　6、向股東分配利潤。

　　第十章 財務(wù)報告

　　第五十四條財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第五十五條財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表及其附表。

　　第五十六條財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應列示的項目和內容，按公司章程的有關(guān)規定辦理。

　　第五十七條財務(wù)部門(mén)要按季向公司理事會(huì )報告財務(wù)收支情況。

　　第五十八條公司按年向股東大會(huì )以及有關(guān)部門(mén)提供財務(wù)報告。

　　第十一章 附則

　　第五十九條本辦法由公司負責解釋。

　　第六十條本辦法經(jīng)公司董事會(huì )通過(guò)后頒布、施行。

公司財務(wù)的管理制度2

　　為了更好的貫徹總公司開(kāi)源節流的精神,本著(zhù)既提高辦事效率,又節約費用支出的原則,現就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

　　一、部門(mén)正職以上人員出差,可乘坐飛機。

　　二、部門(mén)副職以下(含副職)人員出差,單程連續乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達目的地者,可乘坐飛機。

　　三、部門(mén)副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導審批。

　　四、原總公司費用報銷(xiāo)管理規定與本規定相抵觸的`,按本規定執行。

　　本補充規定由財務(wù)本部負責解釋。

公司財務(wù)的管理制度3

　　了加強財務(wù)管理和會(huì )計核算,規范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規和《錦廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司章程》,結合公司實(shí)際,特制定本制度。

　　第一條公司及各所屬部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過(guò)財務(wù)反映和會(huì )計核算,實(shí)行會(huì )計監督。

　　第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門(mén)工作職責和財務(wù)人員崗位職責。

　　第三條嚴格貫徹執行國家各項紀律、法規、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團公司內部審計部門(mén)的檢查監督。

　　第四條帳薄、報表。

　　第五條嚴格按照審批程序對外提供有關(guān)財務(wù)數據。

　　第六條會(huì )計人員調動(dòng)或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務(wù)管理基礎工作,正確規范地填制憑證、續,由財務(wù)部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監交。

　　第七條現金使用范圍及庫存現金管理。

　　第八條公司財務(wù)部下設會(huì )計室、出納室。

　　第九條財務(wù)部設財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會(huì )計出納及銀行信貸員。

　　1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。

　　2、支付職工出差的旅差費。

　　3、支付個(gè)人其它勞動(dòng)報酬。

　　4、銀行確定需要支付現金的其它支出。

　　5、財務(wù)部門(mén)應根據現金支出量多少,合理提取現金。

　　6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。

　　7、嚴格執行銀行有關(guān)庫存現金存放限額,不得違反規定。

　　第十條現金使用規定

　　1、未經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部批準,不得向外部單位出借現金。

　　2、不準利用單位的銀行賬戶(hù)與其他單位支付或存取兌換現金。

　　3、不準將公款、現金以個(gè)人名義存入儲蓄所。

　　4、不準私自挪用現金打“白條”頂替庫存現金。

　　5、不準墊支現金。

　　第十一條財務(wù)審簽程序

　　1、公司財務(wù)支出一律實(shí)行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。

　　2、各部門(mén)報支的費用,要由部門(mén)經(jīng)理審核,部門(mén)分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷(xiāo)。

　　3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來(lái)后補簽。

　　4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門(mén)負責人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。

　　5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門(mén)負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門(mén)付款。

　　第十二條現金、核算、清查的管理

　　1、出納必須以經(jīng)過(guò)審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點(diǎn)清、識別真偽�，F金結算業(yè)務(wù)結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。

　　2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時(shí)出納員有權拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的各種支出或借款。

　　3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時(shí),賬款要逐日核對,如有不符及時(shí)查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。

　　4、財務(wù)經(jīng)理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進(jìn)行監督檢查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報。

　　5、出納員付款要查核帳薄往來(lái)、單據簽字情況,發(fā)票所列金額等內容,并及時(shí)將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。

　　6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車(chē)或有人同行。

　　第十三條公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的`辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

　　第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn),防止資產(chǎn)的流失。

　　第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營(yíng)、處置,必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。

　　第十六條公司的各項應收賬款,要指定專(zhuān)人負責登記,每筆往來(lái)款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。

　　第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調撥、轉讓、變賣(mài)的計價(jià),嚴格按照《會(huì )計法》《工業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》的有關(guān)規定執行。

　　第十八條財務(wù)部門(mén)必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),出現盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,分清責任,詳實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧清查表,報總經(jīng)理并及時(shí)做出帳務(wù)處理。

　　第十九條按國家財務(wù)制度規定計提折舊費。

　　第二十條公司的各項預付賬款,往來(lái)會(huì )計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時(shí)索回相應發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應的會(huì )計期間配比。

　　第二十一條公司各部門(mén)各項開(kāi)支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。

　　第二十二條強財務(wù)審核工作。

　　第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎管理,規范成本核算規則。

　　第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費用計劃,每月進(jìn)行財務(wù)人員必須嚴格執行費用開(kāi)支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開(kāi)展目標成本管理工作,努力降低成本。

　　第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。

　　第二十六條財務(wù)分析報告應對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應收應付帳款、銷(xiāo)售收入、利潤及負債等進(jìn)行詳細的詮釋。

　　第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。

　　第二十八條

　　第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導審查,經(jīng)董事長(cháng)同意下達。

　　第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實(shí)際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。

　　第三十一條根據生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷(xiāo)售款回收計劃,督促銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)催收銷(xiāo)售款。

　　第三十二條工程項目的需要。

　　第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實(shí)行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金,保證手續,財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續;對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務(wù)部應予以拒付。

　　第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算,應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力降低工程造價(jià),不得超標準支付工程款項。

　　第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時(shí),應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。

　　第三十六條協(xié)助、配合銷(xiāo)售部門(mén)準確制定和及時(shí)調整銷(xiāo)售價(jià)格、租賃價(jià)格,嚴格按定價(jià)進(jìn)行核算。

公司財務(wù)的管理制度4

　　一、總則

　　第一條為適應公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,理順財務(wù)管理關(guān)系,明確財務(wù)人員的職責、強化財務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟效益,促進(jìn)公司長(cháng)期穩健發(fā)展,特指定本管理制度。

　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財務(wù)管理體系

　　第一條公司按照統一管理、分級核算的原則,設置和健全財務(wù)管理機構,配備相應的財務(wù)人員,并按崗位責任制從事財務(wù)管理工作。

　　第二條公司財務(wù)管理體系:公司董事長(cháng)、總裁領(lǐng)導財務(wù)會(huì )計機構、財會(huì )人員和其他人員執行《會(huì )計法》等有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動(dòng)實(shí)行統一領(lǐng)導,負責組織公司財務(wù)管理工作。即

　　董事長(cháng)總裁財務(wù)總監財務(wù)部

　　第三條財務(wù)總監由總裁提名,董事會(huì )聘任,受董事長(cháng)和總裁的委托全面負責公司各項財務(wù)管理工作,直接對總裁和董事長(cháng)負責。各子公司財務(wù)負責人由本公司直接委派;子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。

　　三、公司會(huì )計政策

　　第一條會(huì )計準則及制度

　　自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執行財政部頒發(fā)的新會(huì )計準則,即《企業(yè)會(huì )計準則-基本準則》和其他各項具體會(huì )計準則。

　　第二條記賬基礎和計價(jià)原則

　　本公司會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價(jià)值計量的資產(chǎn)外,各項資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計提相應的資產(chǎn)減值準備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計量。

　　第三條會(huì )計年度

　　本公司會(huì )計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

　　第四條記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條現金等價(jià)物的確定標準

　　本公司在編制現金流量表時(shí)所確定的現金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理:

　　(1)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。

　　(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計入當期損益。

　　第七條金融工具的確認與計量

　　(1)分類(lèi):金融工具分為下列五類(lèi)

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;

　　b.持有至到期投資;

　　c.貨款和應收款項;

　　d.可供出售金融資產(chǎn);

　　e.其他金融負債。

　　(2)初始確認和后續計量

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債:按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認金額,相關(guān)的交易費用在發(fā)生時(shí)計入當期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日,將其公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。

　　b.持有至到期投資:按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實(shí)際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計入投資收益。

　　c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費用之和作為初始確認金融。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務(wù)管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計量,且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,計入投資損益;同時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。

　　e.其他金融負債:按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　(3)主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價(jià)值確定方法

　　a.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負債,活躍市場(chǎng)中的報價(jià)應當用于確定其公允價(jià)值。

　　b.金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,企業(yè)應當采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

　　c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債,應當以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎。

　　d.企業(yè)采用未來(lái)現金流量折現法確定金融工具公允價(jià)值的,應當使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現率。沒(méi)有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的,可以按照實(shí)際交易價(jià)格計量。

　　(4)金融資產(chǎn)減值的處理

　　期末,對于持有至到期投資,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其賬面價(jià)值與預計未來(lái)現金流量現值之間差額計算確認減值損失。

　　a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進(jìn)行減值測試,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提減值準備。

　　b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類(lèi)似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。

　　期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的,認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。

　　第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法

　　(1)壞賬確認的標準

　　因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔人,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據表明無(wú)法收回或收回的可能性不大的應收款項。

　　(2)壞賬損失的核算方法

　　公司根據期末應收款項的未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進(jìn)行重組或無(wú)其他收回方式的,則對預計無(wú)法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進(jìn)行減值測試。如有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項,公司根據以前年度與之相同或相類(lèi)似的、具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的應收款項組合的實(shí)際損失率為基礎,結合債務(wù)單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量情況以及其他相關(guān)信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的`計提比例如下:

　　應收款項賬齡計提比例

　　1年內xxxx%

　　1至2年xxxx%

　　2至3年xxxx%

　　3年以上x(chóng)xxx%

　　第九條存貨核算方法

　　(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷(xiāo)售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括開(kāi)發(fā)成本、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等

　　(2)存貨計量:按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開(kāi)發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開(kāi)發(fā)費用,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結轉時(shí)按實(shí)際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時(shí)按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉銷(xiāo)法核算成本。

　　(3)存貨的盤(pán)存制度:采用永續盤(pán)存制。

　　(4)期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價(jià),存貨期末可變現凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價(jià)準備�？勺儸F凈值,是指在日�；顒�(dòng)中,存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額�？勺儸F凈值的確定依據及存貨跌價(jià)準備計提方法:

　　a.存貨可變現凈值的確定依據:為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。為執行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現凈值應當以合同價(jià)格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數量多于銷(xiāo)售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值應當有一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎計算。

　　b.存貨跌價(jià)準備的計提方法:按單個(gè)存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價(jià)準備;但對于數量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備。與在同一地區生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的,且難以與其他項目分開(kāi)計量的存貨,可以合并計提存貨跌價(jià)準備。

　　第十條投資性房地產(chǎn)的確認、計價(jià)政策

　　投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

　　公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計量。在資產(chǎn)負債表日采用公允價(jià)值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續計量。采用公允價(jià)值模式計量的,應同時(shí)滿(mǎn)足

　　(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);

　　(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類(lèi)或類(lèi)似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計。采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn),不計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo),以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　第十一條固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)、折舊政策

　　固定資產(chǎn)的確認標準:是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

　　a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　b.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度。

　　固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量,除已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)和單獨計價(jià)入賬的土地外,公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時(shí),按該項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

　　固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限殘值率年折舊率

　　房屋及建筑物255%3.8%

　　機器設備105%9.5%

　　電子設備55%19%

　　運輸工具55%19%

　　辦公設備55%19%

　　公司于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,應當調整固定資產(chǎn)使用壽命;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預期實(shí)現方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

　　(2)固定資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續支出,符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費用等后續支出,不符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。

　　第十二條在建工程核算方法

　　在建工程以實(shí)際成本計價(jià)。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產(chǎn),對于未辦理竣工決算手續的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十三條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)、攤銷(xiāo)及減值準備計提方法

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)方法:

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計量。購入的無(wú)形資產(chǎn),其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止,采用直線(xiàn)法分期平均攤銷(xiāo),計入損益。對于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。如果無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的,改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。公司在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規定處理。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計入當期損益。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目開(kāi)發(fā)階段的支出,只有同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能確認為無(wú)形資產(chǎn):完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按無(wú)形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額提取無(wú)形資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十四條資產(chǎn)組的認定

　　資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現金流入為依據作為資產(chǎn)組的認定標準。同時(shí),在認定資產(chǎn)組時(shí),充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對資產(chǎn)的持續使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場(chǎng)的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內部使用,在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下,可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現金流入受內部轉移價(jià)格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來(lái)價(jià)格的最佳估計數來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個(gè)會(huì )計期間均保持一致,不得隨意變更。

　　第十五條長(cháng)期股權投資的核算方法

　　長(cháng)期股權投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

　　(1)企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資:

　　a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現金、轉讓非現金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式作為合并對價(jià)的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價(jià)的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買(mǎi)方在購買(mǎi)日應當按照《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　(2)除企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資以外,其他方式取得的長(cháng)期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:

　　a.以支付現金取得的長(cháng)期股權投資,應當按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(cháng)期股權投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。

　　b.以發(fā)行權益性證券取得的長(cháng)期股權投資,按照發(fā)行權益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　　c.投資者投入的長(cháng)期股權投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

　　d.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

　　e.通過(guò)債務(wù)重組取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》確定。

　　(3)長(cháng)期股權投資的核算方法

　　a.成本法核算:能夠對被投資單位實(shí)施控制的長(cháng)期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時(shí),追加或收回投資調整長(cháng)期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過(guò)上述數額的部分作為初始投資成本的收回。

　　b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長(cháng)期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時(shí),公司取得長(cháng)期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實(shí)現的凈損益的份額,確認投資損益并調整長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長(cháng)期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時(shí),以取得投資時(shí)被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎,對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調整后確認。如果被投資單位采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間與公司不一致的,按照公司的會(huì )計政策及會(huì )計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調整,并據以確認投資損益。

　　(4)長(cháng)期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資發(fā)生減值時(shí),公司將該長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值,與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當時(shí)市場(chǎng)收益率對未來(lái)現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長(cháng)期股權投資,公司按長(cháng)期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長(cháng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額計提長(cháng)期投資減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十六條商譽(yù)

　　商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買(mǎi)方的合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。初始確認后的商譽(yù),應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測試。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,計算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分攤的商譽(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,則確認商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十七條長(cháng)期待攤費用

　　長(cháng)期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(cháng)期待攤費用在相關(guān)項目的受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第十八條借款費用

　　(1)借款費用資本化的確認原則

　　借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,應予以資本化,計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時(shí)根據其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,開(kāi)始資本化:

　　a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現金、轉移非現金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

　　b.借款費用已發(fā)生;

　　c.為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　(2)借款費用資本化的期間

　　為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用,滿(mǎn)足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產(chǎn)的成本,在達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當期直接計入財務(wù)費用。

　　(3)借款費用資本化金額的計算方法

　　在資本化期間內,每一會(huì )計期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo))資本化金額,按照下列規定確定:

　　a.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的,以專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

　　b.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據累計資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。

　　第十九條收入實(shí)現的確認原則

　　(1)銷(xiāo)售商品:

　　在公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于外購房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以辦理產(chǎn)權變更登記手續、已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷(xiāo)售合同,將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購買(mǎi)者,公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制,并符合上述銷(xiāo)售產(chǎn)品收入確認的其他條件時(shí)確認。

　　(2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負債日提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償的,按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結轉勞務(wù)成本。

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計不能夠得到補償的,應當將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當期損益,不確認提供勞務(wù)收入。

　　(3)讓渡資產(chǎn)使用權:讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,予以確認:

　　a.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　b.收入的金額能夠可靠地計量。

　　利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計算確定。經(jīng)營(yíng)租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內按照直線(xiàn)法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實(shí)際收取的租金金額確認。

　　第二十條租賃

　　融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉移了與資產(chǎn)所有權有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內的各個(gè)期間按直線(xiàn)法確認為相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。

　　第二十一條政府補助

　　確認原則:政府補助同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,予以確認:企業(yè)能夠滿(mǎn)足政府補助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會(huì )計處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,確認為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關(guān)的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關(guān)費用的期間,計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,直接計入當期損益。

　　第二十二條所得稅

　　所得稅按資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。公司在取得資產(chǎn)、負債時(shí)確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,根據稅法規定,按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時(shí),減記的金額予以轉回。

　　第二十三條合并財務(wù)報表的編制方法

　　(1)不同合并方式的會(huì )計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

　　a.同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債,按其賬面價(jià)值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實(shí)現的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在購買(mǎi)日對作為企業(yè)合并對價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價(jià)值計量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認為商譽(yù)。對合并成本小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,首先對取得的被購買(mǎi)方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價(jià)值以及合并成本的計量進(jìn)行復核;其次在經(jīng)復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計入當期損益。

　　(2)合并范圍

　　合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。如果公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　(3)合并程序及方法

　　合并財務(wù)報表以公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎,根據其他有關(guān)資料,按照權益法調整對子公司的長(cháng)期股權投資后,由公司編制。公司統一子公司所采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間,使子公司采用的會(huì )計政策、會(huì )計期間與公司保持一致。在編制合并會(huì )計報表時(shí),遵循重要性原則,抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來(lái)、內部交易及權益性投資項目。

　　四、會(huì )計內部控制制度

　　第一條會(huì )計內部控制是指本公司為了提高會(huì )計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條會(huì )計內部控制基本目標

　　(1)確保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

　　(2)規范公司會(huì )計行為,保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。

　　(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　第三條會(huì )計內部控制基本原則

　　(1)會(huì )計內部控制遵循國家有關(guān)法律法規,符合公司的實(shí)際情況。

　　(2)會(huì )計內部控制約束公司內部涉及會(huì )計工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì )計內部控制的權力。

　　(3)會(huì )計內部控制涵蓋公司內部涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。

　　(4)會(huì )計內部控制保證公司內部涉及會(huì )計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　(5)會(huì )計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　(6)會(huì )計內部控制隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

　　第四條會(huì )計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計控制。

　　第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

　　第六條公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實(shí)物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節的會(huì )計控制。

　　第八條公司建立項目決策程序,明確相關(guān)機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節的會(huì )計控制,防范決策

　　第九條公司合理設置采購與付款業(yè)務(wù)的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會(huì )計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節的會(huì )計控制,堵塞采購環(huán)節的漏洞,減少采購風(fēng)險。

　　第十條公司加強對籌資活動(dòng)的會(huì )計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風(fēng)險,確�；I措資金的合理、有效使用。

　　第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標準和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì )計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì )計控制,避免或減少壞賬損失。

　　第十二條公司建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實(shí)獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。

　　第十三條公司加強對擔保業(yè)務(wù)的會(huì )計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔保人的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　第十四條會(huì )計內部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權批準控制、會(huì )計系統控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設置會(huì )計及相關(guān)工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括:授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十六條授權批準控制要求公司明確規定涉及會(huì )計及相關(guān)工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。

　　第十七條會(huì )計系統控制要求公司依據《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度,制定適合本公司的會(huì )計制度,明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序,建立和完善會(huì )計檔案保管和會(huì )計工作交接辦法,實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會(huì )計的監督職能。

　　第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環(huán)節的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執行程序,及時(shí)分析和控制預算差異,采取改進(jìn)措施,確保預算的執行。預算內資金實(shí)行責任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴格控制無(wú)預算的資金支出。

　　第十九條財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤(pán)點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　第二十條風(fēng)險控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險意識,針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險管理系統,通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

　　第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強內部管理的時(shí)效性和針對性。

　　第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立會(huì )計內部控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保會(huì )計內部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強對財務(wù)會(huì )計電子信息系統開(kāi)發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制。

　　第二十三條公司重視會(huì )計內部控制的監督檢查工作,由專(zhuān)門(mén)機構或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負責會(huì )計內部控制執行情況的監督檢查,確保會(huì )計內部控制的貫徹實(shí)施。會(huì )計內部控制檢查的主要職責是:

　　(1)對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。

　　(2)寫(xiě)出檢查報告,對涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

　　(3)對執行會(huì )計內部控制成效顯著(zhù)的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會(huì )計內部控制的內部機構和人員提出處理意見(jiàn)。

　　第二十四條公司聘請中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對本公司會(huì )計內部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價(jià),接受委托的中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對委托公司會(huì )計內部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報告。

　　第二十五條財務(wù)部對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行監督檢查。

　　五、預算管理制度

　　第一條公司管理以全面預算管理為核心,實(shí)施“統一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

　　第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會(huì )、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會(huì )是實(shí)施全面預算管理的最高管理機構,以預算會(huì )議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會(huì )組長(cháng)由總裁兼任,委員會(huì )成員由副總裁、財務(wù)總監財務(wù)部、投資部、行政部各部門(mén)負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務(wù)部,為處理全面預算管理日常事務(wù)的職能部門(mén),預算辦公室主任由財務(wù)總監兼任。預算責任單位是預算管理的執行層,由公司各部門(mén)和子公司組成。

　　第三條預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個(gè)環(huán)節,涉及到公司所有部門(mén)及各子公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條預算管理委員會(huì )根據董事會(huì )制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預算目標;

　　第五條預算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預算目標先行分解到各部門(mén),制定《部門(mén)預算目標綱要》,各部門(mén)按部門(mén)預算目標要求及實(shí)際情況制定部門(mén)預算;

　　第六條預算管理辦公室將各部門(mén)預算草案進(jìn)行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會(huì )、董事會(huì )及股東大會(huì )逐級審批;

　　第七條財務(wù)部及相關(guān)部門(mén)制定預算執行考核標準,由預算管理委員會(huì )審批后下發(fā)給各部門(mén);

　　第八條各部門(mén)若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會(huì )進(jìn)行審批后執行;

　　第九條預算管理辦公室負責匯總各部門(mén)實(shí)際發(fā)生數據,并編制《月度預算執行情況分析表》,報財務(wù)總監審核并提出處理意見(jiàn);

　　第十條預算管理委員會(huì )每季度組織召開(kāi)季度預算分析會(huì )議,決定考核、處理或修正季度預算意見(jiàn);

　　第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況,在財務(wù)總監審核后報預算管理委員會(huì ),再上報董事會(huì )及股東大會(huì )審議。

　　第十二條預算編制方法

　　公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會(huì )提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開(kāi)始,依據公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個(gè)平臺出發(fā),向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。

　　第十三條預算的分析

　　每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門(mén)預算執行情況,各部門(mén)對于本部門(mén)執行狀況進(jìn)行總結,公司預算管理委員會(huì )召集季度預算分析會(huì ),就預算執行狀況進(jìn)行全面總結,并且根據考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現的超出預算情況進(jìn)行分析,并對分季度預算做出局部調整或時(shí)間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進(jìn)行總結,并將全年預算執行情況報董事會(huì )審議。

　　第十四條預算調整

　　預算責任單位應嚴格執行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實(shí)現。未經(jīng)批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場(chǎng)出現預測外大幅波動(dòng)、國家宏觀(guān)政策突然調整以及其他造成預算與實(shí)際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。

　　第十五條預算與績(jì)效考核

　　預算有關(guān)數據是關(guān)鍵業(yè)績(jì)考核指標計算的數據來(lái)源,預算的執行情況應納入績(jì)效考核管理體系。

　　六、資金管理制度

　　第一條公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算;特殊情況下需要現金結算的,必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

　　公司應在下列范圍內支付現金:

　　(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開(kāi)支;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)報銷(xiāo)(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)公司董事長(cháng)、總裁批準的其他特別支出。

　　第二條各單位應核定庫存現金限額,庫存現金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準,凡超過(guò)庫存現金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛措施。

　　第三條收入的現金應及時(shí)送存銀行,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第四條現金的管理必須嚴格執行錢(qián)、賬分管的原則。出納與會(huì )計人員必須分清責任,實(shí)行相互制約,加強現金管理。

　　第五條一切現金收入都應開(kāi)具收款收據;出納人員辦理收款手續后,應加蓋“現金收訖”字樣。

　　第六條財務(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監及總裁批準后提取。

　　第七條一切現金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現長(cháng)短款,應向財務(wù)負責人匯報,查明原因后及時(shí)處理。

　　第九條不得用白條抵沖現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。

　　第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次,驗證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶(hù)必須按照國家規定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開(kāi)設的基本帳戶(hù)、一般結算帳戶(hù)和專(zhuān)用帳戶(hù)�；�本帳戶(hù):是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶(hù);一般結算帳戶(hù):是公司為方便資金結算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構開(kāi)立的基本帳戶(hù)以外的輔助帳戶(hù);專(zhuān)用帳戶(hù):是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù),按國家規定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補充帳戶(hù)。

　　第十二條銀行賬戶(hù)開(kāi)立的管理程序:由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶(hù)僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支。

　　第十四條因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶(hù)辦理;一般結算賬戶(hù)原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來(lái)源可以根據需要由基本賬戶(hù)劃轉。專(zhuān)用賬戶(hù)是根據需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規定的專(zhuān)項業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結算業(yè)務(wù),專(zhuān)用賬戶(hù)應做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結束而撤銷(xiāo),且業(yè)務(wù)結束后一個(gè)月內必須清理完畢;

　　第十五條嚴格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第十六條各子公司負責人和財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶(hù)的管理,定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況,在提報資金日報時(shí),每周向本公司報送一次賬戶(hù)余額及使用情況。一旦發(fā)現問(wèn)題,應立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。

　　第十七條本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶(hù)管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結果通報全公司。

　　第十八條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　　第十九條銀行票據由出納員專(zhuān)門(mén)負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

　　第二十一條公司除現金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類(lèi)、非業(yè)務(wù)類(lèi)對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款,需預先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財務(wù)負責人審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。

　　第二十三條空白支票由出納統一保管,空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷(xiāo)毀清單,報財務(wù)負責人批準后予以銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀清單應存檔備查。

　　第二十四條如結算方式為匯票結算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,交由出納辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請書(shū),填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應及時(shí)將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明�！躲y行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門(mén)的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財務(wù)部門(mén)可根據業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款單”,注明備用金金額、預計還款時(shí)間等,各部門(mén)的負責人審簽后,由財務(wù)總監和總裁審批。

　　第二十八條各部門(mén)備用金支出后,將有關(guān)票據按照報銷(xiāo)程序交財務(wù)部報銷(xiāo),補足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿(mǎn),各部門(mén)應將備用金足額交回財務(wù)部,并由財務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。

　　第三十一條借款申請的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請單》,注明借款人、借款部門(mén)、借款用途、借款金額、預計還款日期。

　　2.《借款申請單》須經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人審核后,交總裁審批。

　　3.出納根據審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項應在業(yè)務(wù)完成后一周內報銷(xiāo)或清還,對未按規定及時(shí)清還者,財務(wù)部門(mén)應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1,000元者,提交所在部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。

　　第三十三條職員調離時(shí),原所在部門(mén)應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門(mén)不得辦理調離手續。

　　第三十四條財務(wù)部門(mén)應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關(guān)部門(mén)和本人。

　　七、費用報銷(xiāo)管理辦法

　　第一條費用報銷(xiāo)的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,并附原始憑據,如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人審簽。

　　2.根據費用的審批權限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批。

　　3.財務(wù)部門(mén)根據部門(mén)費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷(xiāo)單》返回給經(jīng)辦人填寫(xiě)《超預算說(shuō)明》,本部門(mén)負責人審簽,財務(wù)總監審簽后,交總裁審批。

　　4.出納根據經(jīng)審批的《費用報銷(xiāo)單》付款或沖銷(xiāo)借款,或注銷(xiāo)支票。

　　第二條所有申請報銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗收、審核、批準手續,方可報銷(xiāo)。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開(kāi)支的費用,一律呈報總裁或董事長(cháng)審批。

　　第三條付款批準人為財務(wù)總監,所有開(kāi)支一律須經(jīng)財務(wù)總監或其指定的財務(wù)人員審批后方能付款。

　　第四條所有申請報銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據來(lái)證實(shí)支出,支出證明/依據必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發(fā)票、收據或其他證明文件必須附在報銷(xiāo)憑證后。

　　第五條各人自行支付、報銷(xiāo)自己發(fā)生的費用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車(chē)等),應由其中職級最高者報銷(xiāo)。

　　第六條對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用,應于本周內一次性填寫(xiě)“每周現金報銷(xiāo)單”辦理報銷(xiāo)手續,一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者,必須在出差回來(lái)后一周內,到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第七條報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票、餐飲發(fā)票)應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。購物發(fā)票應附手續完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”(固定資產(chǎn)),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車(chē)票/機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發(fā)票應注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由;填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,經(jīng)部門(mén)負責人審核,分管副總裁復核后,送財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第八條財務(wù)部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開(kāi)支標準、各類(lèi)審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問(wèn),或發(fā)現不應報銷(xiāo)的項目,應及時(shí)向申請人落實(shí)及說(shuō)明。財務(wù)部審核無(wú)誤,經(jīng)財務(wù)總監復核后,按審批權限規定,呈送總裁審批。未經(jīng)財務(wù)部審核的報銷(xiāo)單據,不得送總裁審批。

　　第九條出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷(xiāo)單》蓋上“現金付訖”章。

　　八、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條實(shí)物管理部門(mén)

　　(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專(zhuān)門(mén)機構負責管理。

　　(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專(zhuān)人負責管理。

　　(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專(zhuān)人負責,定期歸檔。

　　(4)財務(wù)部指定專(zhuān)人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì )同資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并就盤(pán)點(diǎn)情況做出書(shū)面報告。

　　第三條固定資產(chǎn)編號

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門(mén)管理,依其類(lèi)別分類(lèi)編號,并粘貼標簽。

　　第四條固定資產(chǎn)購置及登記

　　(1)購置手續

　　因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應提出書(shū)面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數量,由總裁辦公室具體執行。購置后由資產(chǎn)管理部門(mén)驗收簽字,報財務(wù)部結算。

　　(2)登記

　　財務(wù)部在入賬同時(shí),應同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列;

　　第五條固定資產(chǎn)修理

　　固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門(mén)提出申請,部門(mén)負責人簽署意見(jiàn),報總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗收合格,財務(wù)部予以付款。

　　第六條固定資產(chǎn)減損報廢

　　固定資產(chǎn)由于減損而報廢的,由使用部門(mén)填寫(xiě)報廢申請單,注明報廢原因,送財務(wù)部簽注處理意見(jiàn),報總裁批準。財務(wù)部據此進(jìn)行相應財務(wù)處理。

　　第七條實(shí)物賬冊管理

　　(1)存貨明細賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;

　　(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規則:

　�、俑鶕�入庫單記收入,根據出庫單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢(xún)。

　�、谫~面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線(xiàn)加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。

　�、圪~面記錄采用永續盤(pán)存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)結存余額。

　�、軉⒂脦げ�,應在帳簿封面載明公司名稱(chēng)、年度,在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱(chēng)、啟用時(shí)間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

　�、菡{動(dòng)工作崗位時(shí),應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　第八條財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式

　　(1)年終盤(pán)點(diǎn)

　　財務(wù)部會(huì )同管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)于年度終了一個(gè)月內對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　(2)不定期抽點(diǎn)

　　由財務(wù)部及公司指定部門(mén),經(jīng)領(lǐng)導批準,對公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機抽查。不定期抽點(diǎn),以不預先通知為原則。

　　第九條盤(pán)點(diǎn)人員及其職責

　　(1)總盤(pán)人:由公司總裁擔任,負責年度盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮、督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

　　(2)主盤(pán)人:由財務(wù)總監擔任,負責年中、月份盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　(3)復盤(pán)人:由財務(wù)總監根據需要指定專(zhuān)人擔任,負責盤(pán)點(diǎn)工作的監督。

　　(4)盤(pán)點(diǎn)人:由公司財務(wù)部指派專(zhuān)人擔任,負責點(diǎn)計數量。

　　(5)會(huì )點(diǎn)人:由實(shí)物管理部門(mén)指派,負責會(huì )點(diǎn)及記錄,與盤(pán)點(diǎn)人核對,確實(shí)數據工作。

　　(6)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。

　　第十條盤(pán)點(diǎn)報告

　　(1)財務(wù)部應依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”,填寫(xiě)差異原由,說(shuō)明情況,提出處理意見(jiàn)及對策,報總裁簽核。

　　(2)盤(pán)點(diǎn)報告應于盤(pán)點(diǎn)結束后一周內呈報上級核閱。財務(wù)部依據審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項調整。

　　九、財務(wù)檔案管理及保密制度

　　第一條會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。

　　第二條財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管兩年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。

　　第三條檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。

　　第四條會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導批準,且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

　　第六條各種會(huì )計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi)。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。

　　第七條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

　　第八條會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對:銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名,并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　第九條各財務(wù)人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料,公司有關(guān)規章制度,證件及會(huì )計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。

　　第十條任何人不得在未經(jīng)財務(wù)總監批準的情況下出借或復印會(huì )計憑證、賬薄、報表及報告。

　　第十一條對于印章的使用,其專(zhuān)門(mén)負責人在職責范圍內按程序進(jìn)行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領(lǐng)導簽字批準后方可使用,并進(jìn)行相應登記。

　　第十二條對于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專(zhuān)用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專(zhuān)人專(zhuān)用。

　　第十三條凡違反上述規定者,視其情節嚴重程度,給予相應處罰。

　　附則

　　第一條本管理制度,自本公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會(huì )。

公司財務(wù)的管理制度5

　　一、基本原則

　　為加強對典當行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特制度本制度。

　　1、財會(huì )人員要認真履行職責,根據《會(huì )計法》、《會(huì )計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規的規定,真實(shí)、準確、完整地反映典當行經(jīng)營(yíng)狀況。

　　2、財會(huì )人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結。

　　3、財會(huì )人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。

　　二、收支管理

　　1、典當行的一切收入統一由財務(wù)部管理,財務(wù)應嚴格執行收支兩條線(xiàn)的原則,典當收入款任何人無(wú)權以收抵支和挪作它用。

　　2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。

　　3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結束后三天內,到財務(wù)部辦理報帳手續。

　　三、票證及印章管理

　　財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門(mén)要統一購置,按照數量、種類(lèi)造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規定執行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)。

　　1、支票管理

　　(1)支票的購買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

　　(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì )計人員對支票的簽發(fā)要實(shí)行監督。

　　(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規定執行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。

　　(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。

　　(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

　　(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén),應妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應在領(lǐng)用支票之日起七天內向財務(wù)部門(mén)結算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

　　2、當票管理

　　(1)當票是當戶(hù)與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據,財務(wù)部門(mén)購進(jìn)印制的當票要統一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時(shí),要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時(shí)應填寫(xiě)“當票申領(lǐng)單”,注明本數及號碼數,由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。

　　(2)財務(wù)部要監督當票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對,檢查保管是否有誤。

　　四、現金管理

　　根據中國人民銀行頒布的現金管理條例,結合本典當行的實(shí)際情況特作如下規定:

　　1、公司的現金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管,其他任何人無(wú)權辦理現金收支業(yè)務(wù)。

　　2、現金只能在規定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(diǎn)(1000元)以下的.零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。

　　3、營(yíng)業(yè)部備用現金初步核定為5千元,根據業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。

　　4、現金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺備用金使用情況。

　　5、現金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

　　6、出納人員在收付現金后,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

　　7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據。每日營(yíng)業(yè)終了,應計算出當日現金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。

　　8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。

　　9、現金存折由會(huì )計保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì )計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。

　　10、為加強對出納工作的監督,財務(wù)主管應對出納人員經(jīng)管的現金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時(shí)查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)處理。

　　五、費用管理

　　1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。

　　2、辦公用品采購:辦公用品的購買(mǎi),先由各部門(mén)提出書(shū)面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷(xiāo)的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過(guò)的應陳述正當理由。

　　3、所有費用報銷(xiāo)必須在單據上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續不全的,財務(wù)部可以拒絕結算。

　　4、所有費用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費用單據,財務(wù)部不得報銷(xiāo)。

　　5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長(cháng)后決定。

公司財務(wù)的管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）的財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》，參照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，以及有關(guān)法規、政策和制度，結合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經(jīng)營(yíng)，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南x(chóng)xx集團公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南x(chóng)xx集團公司不直接或間接控股的公司。

　　第三條河南x(chóng)xx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會(huì )計機構，根據內部控制制度及授權制度規定合理配備合格會(huì )計人員，任命財務(wù)負責人，嚴格履行崗位職責，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。

　　第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各公司）。

　　第二章財務(wù)管理機構設立及管理職責

　　第五條集團公司設財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務(wù)部或設項目會(huì )計。

　　第六條財務(wù)管理中心負責財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)指標管理和財務(wù)風(fēng)險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會(huì )計報表與集團財務(wù)分析；指導、檢查、監督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負責集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務(wù)人員的招聘、培訓、考核及調度。

　　財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統一管理和會(huì )計核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會(huì )計核算制度；對分子公司經(jīng)營(yíng)結果及財務(wù)數據進(jìn)行認定和評價(jià)。

　　第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負責其本公司的財務(wù)風(fēng)險預警，財務(wù)管理制度與內部控制制度的`貫徹執行；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日常會(huì )計核算和監督，貫徹落實(shí)集團財務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部須嚴格貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，在集團公司的相關(guān)規定框架內制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報送集團公司財務(wù)中心審批后執行且備案，接受集團公司的財務(wù)中心的監督和管理。

　　第八條各公司應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，建立健全內部經(jīng)濟責任制和科學(xué)的內部業(yè)務(wù)流程和操作規范。

　　第三章財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂

　　第九條集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：

　　1、集團會(huì )計核算制度

　　2、集團財務(wù)人員管理辦法

　　3、預算管理與管控辦法

　　4、資金調配與管控辦法

　　5、貨幣資金管理辦法

　　6、往來(lái)賬管理辦法

　　7、財務(wù)檔案管理辦法

　　8、資產(chǎn)管理辦法

　　第十條財務(wù)管理中心每季度對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。

　　第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務(wù)中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會(huì )議討論通過(guò)，集團財務(wù)總監、董事長(cháng)審批后方可執行。

　　第四章對外會(huì )計報表的編制

　　第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會(huì )計準則和會(huì )計制度編制各類(lèi)會(huì )計報表并上報。

　　第十三條外部投資者需要的會(huì )計報表應以中國會(huì )計準則的會(huì )計報表為基礎，按照外部投資者需要的會(huì )計準則進(jìn)行轉換。

　　第十四條各公司的會(huì )計報表必須及時(shí)、準確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況。

　　第五章財務(wù)檢查與監督

　　第十五條集團財務(wù)管理中心有權對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。

　　第十六條集團財務(wù)管理中心每季度應對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執行情況的全面檢查，并提出書(shū)面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內容包括各分子公司會(huì )計賬務(wù)處理的規范性和各項制度的執行情況。

　　第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應進(jìn)行一次財務(wù)預決算會(huì )議，對需結轉的收入和成本進(jìn)行提前的規劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來(lái)掛賬的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預算的可靠性和會(huì )計制度執行的嚴肅性。

　　第六章附則

　　第十八條本制度的解釋權歸財務(wù)管理中心。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。

　　集團有限公司

　　二〇二一年三月二十五日

公司財務(wù)的管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法規、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導下，結合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。

　　第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按《中華人民共和國會(huì )計法》的要求，建立必備的會(huì )計賬冊，建立必備的會(huì )計賬冊，合理、準確地進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)編制會(huì )計報表，同時(shí)加強資金管理，注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)機構及人員管理

　　第五條水投房地產(chǎn)公司必須設立獨立會(huì )計機構，制定管理制度，配備合格會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì )計核算和會(huì )計監督。

　　第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會(huì )計職能部門(mén)，主要職責為：

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　3、負責組織指導所屬項目部編制財務(wù)計劃和預算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預算。

　　4、負責監控預算的執行情況，監督和考核所屬項目部預算執行，并定期形成分析報告。

　　5、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。

　　6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。

　　第七條水投房地產(chǎn)公司必須設置獨立的財務(wù)機構，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門(mén)必須建立和完善公司內部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執行，以及互相監督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第九條水投房地產(chǎn)公司的財會(huì )人員要有國家規定的“會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)”，符合所在單位對學(xué)歷和專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的任職要求。

　　第十條財會(huì )人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會(huì )人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營(yíng)情況，真實(shí)、客觀(guān)地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導參謀。

　　第十一條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向領(lǐng)導報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　第三章財務(wù)預算管理

　　第十三條財務(wù)預算是一個(gè)綜合性的財務(wù)計劃，通過(guò)對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實(shí)行預算管理，所屬項目部的財務(wù)預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營(yíng)預算開(kāi)展。

　　第十五條編制公司財務(wù)預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審核批準。

　　第四章資金管理

　　第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實(shí)行集中管理，統一調度。

　　第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進(jìn)行監督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門(mén)作為資金集中管理的配合執行機構，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司建立統一的跨銀行的資金集中結算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統對接。

　　第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司審批生效。

　　第二十一條按照國家關(guān)于基本建設資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門(mén)的資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)門(mén)核算。

　　第二十二條水投房地產(chǎn)公司開(kāi)設銀行賬戶(hù)須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司批準，不得私自開(kāi)設賬戶(hù)；原已開(kāi)設的銀行賬戶(hù)報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統進(jìn)行集中統一管理。

　　第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

　　第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：1。職員工資、津貼、獎金；2個(gè)人勞務(wù)報酬；3預支出差人員的差旅費；

　　結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為20xx元；5總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第二十六條監督檢查：

　　1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監督部門(mén)，對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現象。

　　2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理，財務(wù)部門(mén)負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　　第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

　　第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司采用統一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的`固定資產(chǎn)當月照提折舊。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

　�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；

　�。ǘ�）船舶、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；

　�。ㄈ�）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　�。ㄋ模┐�舶以外的運輸工具，為5—8年；

　�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌�設備，為5年。

　　第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門(mén)負責固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十二條固定資產(chǎn)應進(jìn)行日常維護、保養以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時(shí)查明原因，追究當事人責任。

　　第六章費用管理

　　第三十四條費用是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的會(huì )導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會(huì )計期間會(huì )計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。

　　第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內容：

　　1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集的各類(lèi)資金，按國家規定利率提取的應付利息。

　　2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規定計提的固定資產(chǎn)折舊。

　　3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規定抵扣范圍內掌握使用。

　　4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費用。

　　5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。

　　6、管理費。指公司行政管理部門(mén)為開(kāi)展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育費、勞動(dòng)保險費、住房公積金、差旅費、董事會(huì )會(huì )費、咨詢(xún)費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續費，一律據實(shí)列支，不得預提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷(xiāo)的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過(guò)1年。

　　第三十七條嚴格劃分費用開(kāi)支界限，法律法規規定不得列入費用的不在費用中開(kāi)支。

　　第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷(xiāo)。凡不符合財務(wù)規定的票據不得作為報銷(xiāo)憑證。丟失單據的，原則上不予報銷(xiāo)。

　　第七章財務(wù)報告制度

　　第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的文件。

　　第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。

　�。ㄒ唬┠甓�、半年度財務(wù)報告應當包括：

　　1、財務(wù)報表；

　　2、財務(wù)報表附注；

　　3、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度、半年度財務(wù)報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動(dòng)表。

　�。ǘ�）季度、月度財務(wù)報告至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表。

　　第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規定編制合并會(huì )計報表，以控制為基礎確定合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個(gè)別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據，合并各項目數額編制，并要求：

　　1、對項目部的長(cháng)期投資必須采用權益法核算；

　　2、采用的會(huì )計政策，應與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會(huì )計政策調整報表。

　　第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會(huì )計準則》的規定，對會(huì )計報表中各項會(huì )計要素進(jìn)行合理的確認和計量，不得隨意改變會(huì )計要素的確認和計量標準。

　　第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統一規定的財務(wù)報表格式和內容，根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　第四十五條財務(wù)報表應依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會(huì )計工作負責人及編報人簽名。財務(wù)報表均應及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開(kāi)披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個(gè)人。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　第四十六條財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。

　　第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應由財務(wù)部門(mén)相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專(zhuān)人負責保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。

　　第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規定執行。財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，由財務(wù)部門(mén)和辦公室共同派員監銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后相關(guān)人員在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章，并將銷(xiāo)毀情況報上級主管部門(mén)。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務(wù)為止。

　　第九章操作流程

　　第五十一條財務(wù)審批報銷(xiāo)流程經(jīng)理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負責根據公司資金及預算情況及對公司各項支出票據的有效性、支出是否為預算內資金進(jìn)行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權，具體按授權文件執行。各部門(mén)進(jìn)行各項費用支出時(shí)需先進(jìn)行書(shū)面申請，申請時(shí)應明確說(shuō)明支出的原因、目的、使用時(shí)間及支出數額（具體數額無(wú)法確定的，應寫(xiě)明限額）等主要內容。各部門(mén)在計劃內臨時(shí)性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進(jìn)行書(shū)面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權限的上級領(lǐng)導請示，經(jīng)同意支出后，應在一周內辦理完畢報銷(xiāo)手續。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內容填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》或《借款單》、《付款申請單》，同時(shí)附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫(xiě)申請報告或《費用報銷(xiāo)單》時(shí)應明確填寫(xiě)付款時(shí)間、部門(mén)、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫(xiě)等主要內容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時(shí)，應對票據上的書(shū)寫(xiě)與公章是否清楚明晰，項目填寫(xiě)是否齊全，大、小寫(xiě)金額是否相符，發(fā)票內容是否符合實(shí)際情況，后附的單據是否符合財務(wù)規定進(jìn)行審核。財務(wù)部在執行報銷(xiāo)手續時(shí)，應對票據是否符合財務(wù)制度、審批手續是否完備進(jìn)行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規定的，給予報銷(xiāo)，不符合規定的，應告知經(jīng)辦部門(mén)重新補齊票據或補辦手續，否則財務(wù)人員有權拒絕辦理。對符合規定要求的《費用報銷(xiāo)單》由財務(wù)部經(jīng)理復核后，由部門(mén)主管領(lǐng)導按照審批權限逐級進(jìn)行審批。各部門(mén)依據逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。各部門(mén)申請報銷(xiāo)的，按照規定的審批權限逐級進(jìn)行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現金領(lǐng)用手續。單據所載內容必須是與出票單位經(jīng)營(yíng)范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開(kāi)的發(fā)票除外）；單據所載金額必須大小寫(xiě)一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開(kāi)票人、項目等內容必須填寫(xiě)齊全；不同時(shí)具備上述條件的單據為不合法的單據，不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）應按照規定用途使用報銷(xiāo)憑證。報銷(xiāo)憑證填制的基本規范

　　1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫(xiě)；

　　2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；

　　3、報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應屬全名且書(shū)寫(xiě)可辨認；

　　4、填寫(xiě)必須工整，金額不得涂改，小寫(xiě)使用阿拉伯數字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫(xiě)按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分”等，并在最大金額位數前空白處加滿(mǎn)“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱(chēng)。

　　報銷(xiāo)憑證附件數以原始單據的自然張數為準，凡與報銷(xiāo)憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據，都應作為報銷(xiāo)憑證附件。但報銷(xiāo)停車(chē)費、差旅車(chē)票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數。每張附件后報銷(xiāo)人必須簽名且注明日期。票據粘貼應整齊有序報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將所有單據錯開(kāi)粘貼在與報銷(xiāo)憑證規格相等的另一張紙（票據粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線(xiàn)，如單據張數多，可使用數張紙（票據粘貼單）粘貼；報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據與填制好的報銷(xiāo)憑證粘貼在一起。對于填制不規范、不齊全的報銷(xiāo)憑證以及未按照規定用途使用的報銷(xiāo)憑證，計財部有權要求報銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷(xiāo)的費用應在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續。

　　第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷(xiāo)標準，簡(jiǎn)化報銷(xiāo)手續及流程，控制差旅費用，嚴格執行財務(wù)監督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷(xiāo)管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷(xiāo)的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續及考勤備案。財務(wù)部負責對出差員工的差旅費標準進(jìn)行復核，并對借款、出差票據進(jìn)行核銷(xiāo)。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進(jìn)行書(shū)面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門(mén)負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫(xiě)清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時(shí)間及天數、出差地點(diǎn)及路線(xiàn)、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說(shuō)明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后，方可按高標準予以報銷(xiāo)，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導對出差人員的出差費用標準及天數進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續。員工返程后，應向人力資源部進(jìn)行銷(xiāo)假。員工返程后，應以書(shū)面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話(huà)費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長(cháng)在外地出差天數以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經(jīng)上級核準，返回后追加審批報銷(xiāo)。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動(dòng)電話(huà)費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實(shí)際發(fā)生的費用時(shí)，可以附上通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話(huà)費用，可以憑通話(huà)記錄、話(huà)費清單等經(jīng)批準后予以據實(shí)核銷(xiāo)。出差人員出差返回后，及時(shí)向主管領(lǐng)導提交出差報告，審核通過(guò)后填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，將所有票據粘貼整齊后，逐級進(jìn)行核銷(xiāo)（參照《財務(wù)審批報銷(xiāo)管理流程》執行）。出差報告審核不通過(guò)的，出差費用由出差人員自行承擔。

　　第十章附則

　　第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產(chǎn)公司。

　　第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執行。

　　第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準，報江西省水投生態(tài)資源開(kāi)發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實(shí)施。

公司財務(wù)的管理制度8

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的.。

　　3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類(lèi)：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：

　　1、交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。

　　2、通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。

　　3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

公司財務(wù)的管理制度9

　　為加強管理，嚴格財務(wù)開(kāi)支手續，規避風(fēng)險,控制成本,提高經(jīng)濟效益,促使管理制度化、程序化、規范化,特制訂本制度。

　　第一章 財務(wù)開(kāi)支管理

　　一、財務(wù)開(kāi)支大計劃

　　項目部收到業(yè)主撥款后,由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務(wù)科長(cháng)。項目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務(wù)開(kāi)支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。

　　1、計劃工程進(jìn)度用材料款.

　　2、計劃工程進(jìn)度用機械設備租賃費。

　　3、施工隊的工資。

　　4、項目部管理人員的工資。

　　二、項目部財務(wù)開(kāi)支程序

　　項目部的財務(wù)開(kāi)支在大計劃內執行,由項目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復后執行。財務(wù)科長(cháng)后期補充完善財務(wù)手續。

　　1、材料款 按照項目部制訂的大計劃,物資科填好支付單,并向對方索要發(fā)票、收據，辦理好項目部簽字手續,領(lǐng)著(zhù)客戶(hù)到財務(wù)科開(kāi)具支票。

　　2、機械設備租賃費 按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領(lǐng)著(zhù)客戶(hù)到財務(wù)科開(kāi)具支票。

　　3、施工隊工資 每月底，項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現場(chǎng)進(jìn)行驗工計價(jià)和材料盤(pán)點(diǎn)，計劃科根據現場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計價(jià)。工程量清單必須附在驗工計價(jià)表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現場(chǎng)工程師、(完整word版)建筑公司財務(wù)管理制度

　　4、備用金 備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元，小車(chē)司機 3000元，借支一次,報銷(xiāo)一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷(xiāo)。

　　5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表，財務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復，統一發(fā)放。

　　三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

　　財務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財務(wù)公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。

　　網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經(jīng)理保管。

　　空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門(mén)辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權出納辦理.出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時(shí)內必須要到財務(wù)科補辦財務(wù)手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。

　　第二章 報銷(xiāo)管理

　　1、報銷(xiāo)的簽字批復 所有項目部的報銷(xiāo)單據由由項目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復,財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷(xiāo).財務(wù)科長(cháng)后期補充完善財務(wù)手續。

　　2、報銷(xiāo)時(shí)間規定 所有發(fā)生的間接費用開(kāi)支報銷(xiāo)時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財務(wù)不再受理。

　　3、貼發(fā)票 貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。 (完整word版)建筑公司財務(wù)管理制度

　　辦公室或者項目部領(lǐng)導安排乘坐出租車(chē)的,出租車(chē)票由辦公室或項目部領(lǐng)導在發(fā)票后面簽字方可報銷(xiāo)。職工休假差旅費執行公司制度。

　　5、招待費 業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費的報銷(xiāo)僅限于項目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費 辦公用品由項目部經(jīng)理安排,辦公室統一購買(mǎi),由 工程部點(diǎn)數量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺賬登記.

　　7、小車(chē)費用 小車(chē)司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實(shí).小車(chē)司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車(chē)修理費用,憑修理廠(chǎng)家打印的修理清單和發(fā)票，據實(shí)報銷(xiāo)。

　　8、通訊費 手機話(huà)費按照項目部制訂的標準統一發(fā)放。

　　9、取暖費 按照公司的.標準，年終統一造表發(fā)放.

　　第三章 各科室的相關(guān)職責

　　1、工程部 每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現場(chǎng)驗工計價(jià)、盤(pán)點(diǎn)材料。向計劃科開(kāi)具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發(fā)料數量與計劃用料數量進(jìn)行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進(jìn)行工程量核對。

　　2、計劃科 每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進(jìn)行驗工計價(jià)，完善項目部?jì)炔亢炞质掷m后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復的結算單交財務(wù)科入賬.作好驗工計價(jià)的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續，填制支付單,計劃科負責審核施工隊工資表.與財務(wù)科進(jìn)行驗工計價(jià)、撥款事項核對。

　　3、物資科 物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷(xiāo)手續后交給財務(wù)科入賬。如果當時(shí)對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗入庫單交財務(wù)科記賬。月底根據施工隊當月的進(jìn)、出庫數據，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據盤(pán)點(diǎn)的實(shí)(完整word版)建筑公司財務(wù)管理制度

　　支付單，并作好臺賬登記。與財務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶(hù)的債務(wù)進(jìn)行核對.負責填制物資日報表。

　　4、勞資員 每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬

　　5、財務(wù)科 財務(wù)科長(cháng)，作為公司委派的財務(wù)主管，完成公司的上交款;巡回檢查、監督各項目部的財務(wù)開(kāi)支、財務(wù)報銷(xiāo)等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財務(wù)手續，提高會(huì )計基礎工作,負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權、債務(wù)數據；牽頭責任成本核算;負責與公司歸口業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系、溝通。

　　項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理，財務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務(wù)收支手續，稅務(wù)手續。及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時(shí)與會(huì )計對賬。并負責與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負責填制資金日報表.

　　會(huì )計，負責記錄會(huì )計賬，編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬，為領(lǐng)導提供各種財務(wù)數據。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。

　　第四章 獎懲措施

　　為保障項目管理的順利進(jìn)行，保障財務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施.各科室的平時(shí)表現，作為年終評比重要的事實(shí)依據。

　　1、項目部所有人員報銷(xiāo)不及時(shí)的，超過(guò)一個(gè)月不報銷(xiāo)的，財務(wù)科不再給予報銷(xiāo)，費用自己負擔.

　　2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。

　　3、計劃科有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月.

　�。�1)不能及時(shí)把業(yè)主驗工計價(jià)表送交財務(wù)科 (完整word版)建筑公司財務(wù)管理制度

　�。�3)不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上,造成給施工隊多計價(jià)、少計價(jià)，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯誤在計劃科的。

　　4、物資科有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。

　�。�1）采購材料，點(diǎn)驗入庫單報銷(xiāo)不及時(shí)的

　�。�2)月底不作材料消耗報表或者不及時(shí)的

　�。�3)不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的

　�。�4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務(wù)科提醒又不向客戶(hù)索要發(fā)票的

　�。�、勞資員月底不及時(shí)給財務(wù)科送交工資統計表，罰款200元/每月.

　�。�、項目部出納，有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。

　　(1)不及時(shí)登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結的

　�。�2）經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現金庫存，銀行賬戶(hù)，與賬面不符，經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時(shí)上報公司財務(wù)部。

　�。�3）單據保管不當，造成單據遺失的

　�。�4)空白票據、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當,給單位造成損失的，除了及時(shí)彌補單位損失外，同時(shí)上報公司財務(wù)部。

　　(5）合同保管不規范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號.

　　7、會(huì )計，有下列事實(shí)之一的，罰責任人200元/每月。

　　(1）收到出納交來(lái)的單據，當月不登記會(huì )計賬的

　　(2）不與出納核對資金賬的

　�。�3)不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來(lái)賬的

　�。�4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶(hù)的債務(wù)

　�。�5)合同保管不規范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號。

公司財務(wù)的管理制度10

　　第一條根據中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則。

　　第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的`基本準則。

　　第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。

　　第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。簡(jiǎn)介公司財務(wù)管理實(shí)施細則目錄第一章總則第二章財務(wù)部門(mén)職責第三章財務(wù)人員管理第四章商品管理第五章現金管理第六章固定資產(chǎn)管理第七章工程、設備管理第八章車(chē)輛、大型設備維修管理第九章費用管理第十章工資結構與資金管理第十一章借支、報銷(xiāo)管理第十二章社會(huì )養老保險及醫療保險第十三章舉債、擔保第十四章審計第十五章附則有限公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一章總則

　　第一條根據中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則。

　　第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。

　　第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。

　　第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。第二章財務(wù)部門(mén)職責

　　第五條嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。

　　第六條根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

　　第七條及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。

　　第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。相關(guān)推薦:倉庫安全工作管理制度專(zhuān)賣(mài)店鋪日

公司財務(wù)的管理制度11

　　為建立健全現代公司機制，保障公司內部控制管理制度的貫徹執行，規范與確保公司財務(wù)管理、會(huì )計核算的工作質(zhì)量，根據國家會(huì )計法、財務(wù)會(huì )計制度及公司內部規章、制度，特制定本制度。

　　第一章組織機構

　　第一條財務(wù)部是組織實(shí)施整個(gè)公司財務(wù)管理的職能部門(mén)，其工作職責直接對公司總經(jīng)理負責。

　　第二條財務(wù)部門(mén)主辦會(huì )計由財務(wù)總監提名，報經(jīng)董事會(huì )批準。

　　第三條公司財務(wù)部門(mén)人員，在業(yè)務(wù)上由集團財務(wù)部統一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導。

　　第四條公司財務(wù)人員的調動(dòng)、調離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報集團公司審批備案，。

　　第五條公司財務(wù)人員的調離或辭職，必須在上一級財務(wù)主管的監督下與接管人員辦理交接手續。

　　第二章財務(wù)管理

　　第六條集權管理：新臵公司在財務(wù)管理上實(shí)行集權領(lǐng)導、分級管理的模式，財務(wù)人員、部門(mén)，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)部的統一領(lǐng)導；在日常行政管理上服從公司的管理。

　　第七條授權審批：新臵公司的任何對外款項支付都必須有有效被授權人簽字方可支付，財務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權審批人為總經(jīng)理，而且不得轉授權他人。超過(guò)授權范圍的，由集團總經(jīng)理審批。

　　第八條制度管理：新臵公司財務(wù)人員必須嚴格遵守國家財務(wù)制度及集團公司內部財務(wù)規章管理制度的規定，按照相關(guān)制度既定程序的規定，進(jìn)行與處理各項財務(wù)管理工作。若有違反，則視情節輕重及后果，予以相應處罰。

　　第九條內部監督：新臵公司實(shí)行內部監督制度，財務(wù)部門(mén)應對本單位財務(wù)收支、成本費用開(kāi)支及其他相關(guān)的財務(wù)收支行為實(shí)行監督。對不合理或不合法的成本開(kāi)支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請相關(guān)部門(mén)作出解釋?zhuān)�行使財�?wù)部門(mén)的`管理監督職能。

　　第十條信息管理：財務(wù)部門(mén)應將各種經(jīng)濟信息準確匯總、及時(shí)上報；對突發(fā)事件的發(fā)生除及時(shí)報告外，并應采取預案處理方案；按時(shí)編制財務(wù)報表及資金日報表，并及時(shí)匯總上報；實(shí)行月度報表的經(jīng)濟活動(dòng)分析制度，及時(shí)、完整、準確地反饋財務(wù)狀況信息。

　　第十一條帳戶(hù)管理：財務(wù)部對公司銀行存款帳戶(hù)實(shí)行統一管理，銀行存款帳戶(hù)（包括基本帳戶(hù)與輔助帳戶(hù)）的設立與注銷(xiāo)，必須報經(jīng)公司批準，不得擅自實(shí)施。

　　第十二條收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶(hù)的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營(yíng)收入等款項；基本帳戶(hù)支出為成本費用開(kāi)支、輔助帳戶(hù)撥款等款項。公司銀行存款輔助帳戶(hù)的收入為基本帳戶(hù)的撥款；輔助帳戶(hù)支出為零星費用報銷(xiāo)等款項。

　　第十三條預算管理：實(shí)行全面預算管理、控制制度，財務(wù)部門(mén)必須在每月、季、年度的第一周將預算計劃提交財務(wù)成本分析例會(huì )討論，報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實(shí)施。

　　第十四條崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對財務(wù)管理、會(huì )計核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶(hù)登記工作；會(huì )計人員不得兼任出納工作。以形成一個(gè)互相監督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監控機制。

　　第十五條印鑒管理：對各類(lèi)財務(wù)印鑒的管理，要求分開(kāi)保管。出納私章、財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章必須由不同的專(zhuān)人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全責任，不能擅自將自己保管的印章

公司財務(wù)的管理制度12

　　1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度

　　1.1.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《入庫單》登記分類(lèi)明細金額數量帳。

　　1.2.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。

　　1.3.根據中心內部財產(chǎn)轉移單,及時(shí)登記調整各部門(mén)財產(chǎn)明細帳的有關(guān)數量、金額。

　　1.4.按公司規定辦理各類(lèi)財產(chǎn)的報廢核銷(xiāo)手續,并做帳務(wù)調整。

　　1.5.相關(guān)記錄

　　cx7.5-02-f01-02《出庫單》

　　cx8.2-03-f03-02《入庫單》

　　2.財務(wù)支出/報銷(xiāo)制度

　　2.1.出納員嚴格審核報銷(xiāo)單據,檢查各項成本費用支出手續是否健全、原始單據的真實(shí)性、報銷(xiāo)金額正確性,財務(wù)經(jīng)理依據年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內,保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

　　2.2.各部門(mén)報銷(xiāo)人員填寫(xiě)'支出/報銷(xiāo)憑單',并將所有原始單據粘貼在背面,交部門(mén)負責人審核。

　　2.3.部門(mén)負責人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉到財務(wù)部。

　　2.4.出納接收各部門(mén)人員遞交的支出/報銷(xiāo)憑單',并進(jìn)行初次審核

　　1).《支出/報銷(xiāo)憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷(xiāo)手續齊備時(shí)。

　　2).行政性開(kāi)支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷(xiāo)憑單'上簽字認可。

　　3).應急采購應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報'。

　　4).檢查《支出/報銷(xiāo)憑單》內各欄項目是否逐一填寫(xiě);

　　5).報銷(xiāo)人、部門(mén)經(jīng)理是否簽字確認;

　　6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱(chēng)、銀行帳號及開(kāi)戶(hù)行代碼,并由填單人簽字確認;

　　7).檢查附件中發(fā)票是否寫(xiě)有抬頭、財務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫(xiě)金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;

　　8).《出/入庫單》中列明的.項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。

　　當檢查各項報銷(xiāo)手續齊備、無(wú)誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務(wù)經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據,認真審核各項支出是否在預算范圍內,以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

　　2.6.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。

　　2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷(xiāo)人前來(lái)領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報銷(xiāo)憑單》內領(lǐng)款人處簽字確認,出納員按報銷(xiāo)金額付款,如有預借款按多退少補的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷(xiāo)人。

　　2.8.付款后,出納員在《支出/報銷(xiāo)憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷(xiāo)過(guò)的支出/報銷(xiāo)憑單'交會(huì )計記帳。

　　2.9.相關(guān)表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)憑單》

　　2.6.記錄表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)單》

　　yz-zg/bcw-f02-01《會(huì )計憑證》

　　yz-zg/bcw-f03-01《會(huì )計報告》

　　yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》

　　yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書(shū)》

　　各物管中心《退租表》

　　各物管中心《入住通知單》

　　各物管中心《業(yè)主/租戶(hù)裝修申請表》

　　cx7.4-01-f06-02《應急采購單》

　　cx7.5-02-f01-02《出庫單》

　　cx8.2-03-f03-02《入庫單》

公司財務(wù)的管理制度13

　　一、會(huì )計憑證管理

　　1、原始憑證必須準確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應的經(jīng)濟損失。

　　2、壹千元以上的開(kāi)支由所務(wù)會(huì )討論通過(guò)后辦理,壹千元以下的開(kāi)支由主管領(lǐng)導審批后辦理。

　　3、記帳憑證編制要及時(shí),會(huì )計科目使用正確,摘要簡(jiǎn)明、清晰,金額與原始憑證一致。

　　4、通行費、路賠等收入存銀行專(zhuān)戶(hù),無(wú)挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

　　5、借支時(shí)需開(kāi)借條,并由主管領(lǐng)導簽字后,向出納借與借條數額一致的金額,報帳時(shí),憑借條和發(fā)票一同報銷(xiāo)。

　　6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟損失的,當事人應賠償相應的經(jīng)濟損失。

　　二、會(huì )計帳簿管理

　　1、帳簿啟用時(shí)應在封面上注明帳簿名稱(chēng),啟用表內容填寫(xiě)齊全。

　　2、按規定正確結轉承前頁(yè)、過(guò)此頁(yè)金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規定,跳行、隔頁(yè)按規定注銷(xiāo)。

　　3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結,余額不出紅字,帳實(shí)相符。

　　4、通行費、長(cháng)款、利息收入按省局規定及時(shí)、足額上解。

　　5、根據銀行結算規定辦理結算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調節表。

　　三、會(huì )計報表管理

　　1、按省局規定的格式、種類(lèi)編制報表。報表報送及時(shí),內容完整,數字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

　　2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務(wù)情況說(shuō)明書(shū),報表封面有領(lǐng)導、財務(wù)負責人、會(huì )計簽章和單位行政公章,內容填寫(xiě)齊全。

　　3、不能提前趕編報表,表內各項數字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應一致。

　　四、票證管理

　　1、票管員應及時(shí)向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取票箱時(shí),不得無(wú)故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

　　2、票管員及時(shí)填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費、票證臺帳登記及時(shí),帳表相符。

　　3、日報按省局規定時(shí)間報出,月報按省局規定種類(lèi)及時(shí)上報,違者按曠工一天處理。

　　4、票證庫存數與報表、臺帳相符,造成損失的,負責賠償。

　　五、食堂財務(wù)管理

　　1、食堂管理人員必須每天統計食堂開(kāi)支和收入,庫存菜票、售出菜票、實(shí)際發(fā)行菜票應相符,造成損失的,負責賠償。

　　2、每隔一周,食堂管理員須向財務(wù)報銷(xiāo)購菜單,匯報食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開(kāi)支,違者按事假一天處理。

　　3、發(fā)生客飯,需填寫(xiě)客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。

　　4、每月底要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點(diǎn)存貨,匯總開(kāi)支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的'由當事人負責賠償。

　　財務(wù)室職責

　　一、負責管理所的財務(wù)、審計通行費征收、票證管理等管理工作。

　　二、認真制定年、月財務(wù)費用收支計劃,嚴格控制各項費用開(kāi)支范圍和標準。

　　三、按時(shí)上解通行費,解款率達到100%。

　　四、負責按時(shí)編報財務(wù)報表,做好大小額路賠的統計工作。

　　五、及時(shí)清理債權與債務(wù),定期清查財物帳目。負責向領(lǐng)導定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況。

　　六、財務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴格執行各項財務(wù)制度。

　　七、加強財務(wù)監督,嚴格開(kāi)支范圍和審批手續,堅持“一支筆”原則。

　　財務(wù)室主任兼會(huì )計職責

　　一、在所長(cháng)領(lǐng)導下負責財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

　　二、負責組織本部門(mén)的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習,負責費收員的業(yè)務(wù)學(xué)習。

　　三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務(wù)人員勞動(dòng)紀律。

　　四、擬定月、年度工作計劃和總結,定期向所長(cháng)匯報本部門(mén)工作情況。

　　五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。

　　六、加強現金管理,嚴格執照現金使用范圍支付,做到計劃開(kāi)支、開(kāi)支有據、安全保管。

　　七、負責財務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負責。

公司財務(wù)的管理制度14

　　一、堅決執行國家和各級政府頒發(fā)的勞動(dòng)保護規定，建立健全以安全生產(chǎn)責任制為中心的各項安全管理制度和安全操作規程。

　　二、建立安全領(lǐng)導小組，建好臺賬，經(jīng)常會(huì )辦，落實(shí)各項安全措施。

　　三、經(jīng)常對職工進(jìn)行安全生產(chǎn)思想教育，對新來(lái)的工人必須進(jìn)行車(chē)間、班、組三級安全教育，經(jīng)考試合格，方準上崗。

　　四、配備好消防裝置和消防器材，確保安全生產(chǎn)。

　　五、強化勞動(dòng)紀律，加強責任制。上班人員必須堅持崗位責任制，嚴禁擅自離位，玩忽職守。

　　六、改善勞動(dòng)條件，消除事故隱患，必須有布置、有檢查。

　　七、職工必須自覺(jué)執行安全制度，對他人違章作業(yè)有權勸阻，對違章指揮有權拒絕執行。

　　八、必須持證進(jìn)行機械作業(yè)，堅守崗位，樹(shù)立高度的責任感，執行好安全操作規程，配合班組搞好安全生產(chǎn)。

　　九、凡本公司人員必須做到無(wú)偷竊、無(wú)火災等事故的`發(fā)生，堅持值好班，放好哨，做好保衛工作。

公司財務(wù)的管理制度15

　　第一章總則

　　第一條依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關(guān)規定,制定本辦法。

　　第二條總公司財務(wù)本部代表總公司對ee系統各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導和管理權,為所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)。同時(shí)對各專(zhuān)業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專(zhuān)業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務(wù)負責人有建議任免權。

　　第二章財會(huì )機構設置

　　第三條各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會(huì )部門(mén),直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導,同時(shí)接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導和管理。

　　第四條各所屬企業(yè)應根據本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規模等實(shí)際情況,合理確定財公部門(mén)的人員編制,選配具有一定專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事

　　本企業(yè)的財會(huì )工作。專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責。

　　第三章財務(wù)人員調配

　　第五條專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專(zhuān)業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過(guò)財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

　　第六條專(zhuān)業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。

　　第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當地聘任財務(wù)負責人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責人報總公司財務(wù)本部備案。

　　第八條根據工作需要,總公司財務(wù)本部有權通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責人。

　　第九條財務(wù)本部征求各用人單位意見(jiàn)后,有權調動(dòng)所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應服從財務(wù)本部的工作安排,聽(tīng)從工作調動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

　　第十條總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。

　　第十一條決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見(jiàn)后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書(shū)。

　　第十二條總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

　　第十三條總公司財務(wù)本部人員和派出的'各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續,由總公司人事本部管理。

　　第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責人職責

　　第十四條根據國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)的會(huì )計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內部財務(wù)管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì )計核算工作和財務(wù)管理、監督工作。

　　第十五條貫徹執行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開(kāi)展工作。

　　第十六條按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預算(收人和支出),按規定做好各期報表的編制上報工作,真實(shí)、及時(shí)、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

　　第十七條執行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

　　第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執行總公司規定的行為要及時(shí)向總公司財務(wù)本部匯報。

　　第十九條接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導,做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

　　第二十條加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當家理財的職責,做好領(lǐng)導的參謀和助手。

　　第五章會(huì )計交接

　　第二十一條會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十二條會(huì )計人員辦理移交手續前,應將經(jīng)辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執一份,存檔一份。

　　第二十三條一般會(huì )計人員辦理交接手續,由財務(wù)經(jīng)理(主管)監交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續,屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監交。

　　第六章考評辦法

　　第二十四條各級財務(wù)人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規定及本企業(yè)內部財務(wù)制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應處理。

　　第二十五條為全面衡量各級財務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jì),總公司財務(wù)本部將根據總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專(zhuān)人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績(jì)實(shí)行全面考評。同時(shí)認真聽(tīng)取用人部門(mén)經(jīng)理的意見(jiàn)。

　　第二十六條考評結果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續聘�？偣�司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹的激勵約束機制,表?yè)P和鼓勵先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱(chēng)職者,建立競爭機制,樹(shù)立競爭意識,為ee公司培養一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財會(huì )專(zhuān)業(yè)隊伍。

　　第七章附則

　　第二十七條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。

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