（集合）財務(wù)檔案管理制度15篇
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)檔案管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)檔案管理制度1
一、目的
為了加強檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，結合本企業(yè)實(shí)際及內部管理需要，特制定本制度。
二、定義
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括以下四類(lèi)：
1、會(huì )計憑證類(lèi)，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證；
2、會(huì )計賬簿類(lèi)，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿；
3、財務(wù)報告類(lèi)，包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明和其他財務(wù)報告；
4、其他類(lèi)；包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊和會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
三、工作規定
1、企業(yè)每年形成的會(huì )計檔案應由財務(wù)部按歸檔的'要求負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)保管，任何人不得自行封包保存。
2、財務(wù)部指定專(zhuān)人對會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時(shí)要嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
3、單位撤消、合并時(shí)，會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規定辦理交接手續。
4、保存的會(huì )計檔案應為本單位的財會(huì )人員提供查閱服務(wù)，非財會(huì )人員不得查閱。向外單位提供查閱服務(wù)時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準，且會(huì )計檔案原則上不得借出。
5、經(jīng)企業(yè)負責人批準，查閱或者復制會(huì )計檔案時(shí)，需如實(shí)填寫(xiě)《會(huì )計檔案調閱登記表》。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員不得將會(huì )計檔案攜帶外出與借出，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
6、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類(lèi)。
7、會(huì )計檔案的保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
8、對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，要由檔案部門(mén)和會(huì )計部門(mén)共同鑒定，嚴格審查，報經(jīng)批準后，進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。具體銷(xiāo)毀程序按如下順序執行：
9、由本企業(yè)檔案部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
10、企業(yè)總經(jīng)理在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。
11、由檔案部門(mén)、會(huì )計部門(mén)和審計部門(mén)共同派員監督銷(xiāo)毀會(huì )計檔案。
12、監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案。銷(xiāo)毀后，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告企業(yè)總經(jīng)理。
13、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊交至檔案部門(mén)長(cháng)期保存。
企業(yè)之間交接會(huì )計檔案時(shí)，應當按照《會(huì )計檔案移交清冊》所列內容逐項交接，并由交接雙方的負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、附則
本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
財務(wù)檔案管理制度2
1、會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會(huì )計檔案管理辦法》規定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。
2、財務(wù)處的全部會(huì )計檔案，由財務(wù)處長(cháng)指定專(zhuān)人負責裝訂、整理及造冊，財務(wù)處長(cháng)（或指定人員）負責保管一年，一年后移交檔案室保管。
3、對記賬憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。
4、每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會(huì )計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。
財務(wù)檔案管理制度3
第一章 總則
一、 為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理，根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》，結合我院實(shí)際情況，制定本制度。
二、 學(xué)校會(huì )計檔案由校檔案室和財務(wù)處共同管理。檔案室負責對會(huì )計檔案工作進(jìn)行指導、監督、檢查和移交檔案室的會(huì )計檔案的存放、查閱和保管以及期滿(mǎn)會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀等工作。財務(wù)處負責會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作。
三、 財務(wù)處內部指定專(zhuān)人負責會(huì )計檔案的日常管理，明確會(huì )計檔案管理崗位的職責，建立健計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。
第二章 會(huì )計檔案的內容
一、 會(huì )計檔案是指財務(wù)計劃、單位預算、經(jīng)濟合同，以及會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算資料。
1、原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據，是重要的會(huì )計核算資料。原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種。
2、記帳憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)，確定會(huì )計分錄，并據以登記會(huì )計帳簿的憑證。學(xué)校根據會(huì )計核算的一般要求和學(xué)校的實(shí)際情況設置統一、通用的記帳憑證。
3、 會(huì )計賬簿是指以會(huì )計憑證為依據，全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對量分散的數據或資料進(jìn)行分類(lèi)歸集整理，逐步加工成有用的會(huì )計信息的工具。會(huì )計帳簿由具有一定格式的帳頁(yè)組成。會(huì )計帳簿包括：
(一) 總分類(lèi)帳
(二) 收入明細帳(教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入)
(三) 支出明細帳(事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出)
(四) 往來(lái)明細帳(應收及暫付款、應付及暫存款、應付票據、應繳稅金、代管款項)
(五) 現金日記帳
(六) 銀行存款日記帳
(七) 固定資產(chǎn)明細帳
(八) 材料明細帳
(九) 事業(yè)基金明細帳
(十) 專(zhuān)用基金明細帳
(十一) 固定基金明細帳
(十二) 事業(yè)結余明細帳
(十三) 其他對外投資明細帳
4、 財務(wù)報告指用來(lái)映會(huì )計實(shí)體財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件，包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況文字說(shuō)明等。
5、 其他類(lèi)會(huì )計檔案包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單，財務(wù)會(huì )計軟件使用說(shuō)明，會(huì )計科目和項目編碼及使用說(shuō)明，會(huì )計電算化處理授權登記或使用權限備案表，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
6、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì )計核算有關(guān)的重要資料，包括：
(一)學(xué)生名冊;
(二)學(xué)生繳費及欠費情況;
(三)工資薪金發(fā)放清冊;
(四)住房公積金備查簿;
(五)其他會(huì )計核算資料。
7、 學(xué)校財務(wù)采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的，應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案，應同時(shí)將光盤(pán)、磁盤(pán)、磁帶等作為會(huì )計檔案保存。
8、 以下與財務(wù)會(huì )計核算相關(guān)的文件材料，應當執行文書(shū)檔案管理規定，：
(一)學(xué)校年度財務(wù)預算;
(二)學(xué)校財務(wù)預算執行情況;
(三)學(xué)校對外投資的文件及相關(guān)投資證明;
(四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;
(五)各類(lèi)審計決定、報告及意見(jiàn);
(六)國家及學(xué)校各項財務(wù)規章制度。
第三章 日常管理
1、每年形成的會(huì )計檔案，按照歸檔的要求，進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊。在下一年度一個(gè)月之內交到財務(wù)處檔案室自行保管，以便隨時(shí)查閱，保管時(shí)間一般一至二年，期滿(mǎn)后，編造清冊上繳學(xué)院檔案室保管。會(huì )計檔案要設專(zhuān)人負責保管，保管人員工作變動(dòng)時(shí)應按規定要求辦理移交手續，并由單位負責人監交。
2、建立健計檔案的查閱、復印登記制度，既要方便查閱會(huì )計檔案，又要保證會(huì )計檔案的安全。設立會(huì )計檔案查閱登記簿，記載查閱的時(shí)間、目的、查閱的內容及查閱人。外單位查閱財務(wù)處的會(huì )計檔案時(shí)須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導批準方可查閱。調閱查賬時(shí)，檔案原件一般不予借出，如因工作需要必須借出時(shí)須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，但不得拆散原卷冊，并應按期歸還。需保密的原始材料，按規定不得泄密。財務(wù)處內部人員因工作需要查閱原始憑證，查后須將資料放回原處。
3、會(huì )計檔案保管期限，根據國家檔案局、財政部發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》規定：各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年，總賬十五年，明細賬及登記簿十五年，月、季報表保管五年，年終決算報表永久性保管。
4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由院檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定，嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報院領(lǐng)導批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀。對于其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單抽出，另行立卷，由檔案室保管至結清債權債務(wù)時(shí)為止。
5、學(xué)校財務(wù)處、檔案室應提供合適的會(huì )計檔案保管條件，做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán)，還要防磁、防折。
第四章 移交和移動(dòng)
1、學(xué)校財會(huì )人員之間交接會(huì )計檔案，交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。
2、移交會(huì )計檔案的'部門(mén)，應當編制會(huì )計檔案移交清冊，列明應當移交的會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管的期限、已保管的期限等內容。
3、財務(wù)處和檔案室之間移交會(huì )計檔案由財務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會(huì )計檔案時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列的內容逐項交接。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第五章 責任
1、 學(xué)校財務(wù)處、檔案室應當建立健全校內各級會(huì )計檔案管理責任制，明確各單位負責人、專(zhuān)兼職會(huì )計檔案管理人員對會(huì )計檔案的管理責任。
2、 會(huì )計檔案的立卷人要對會(huì )計檔案的完整性、立卷的及時(shí)性負責。
3、會(huì )計檔案保管人員要妥善保管好會(huì )計檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán)，還要防磁、防折，對由于以上原因而造成會(huì )計檔案毀損的，要追究保管人員的責任。
4、 各會(huì )計檔案使用人和查閱人應遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會(huì )計檔案 。
財務(wù)檔案管理制度4
1、財務(wù)（包含內部核算財務(wù)）要依據國家檔案管理有關(guān)規定和要求，對財務(wù)會(huì )計憑證、帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計資料，定期整理，裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時(shí)，必需由財務(wù)經(jīng)理核對、清點(diǎn)數量無(wú)誤并簽署存檔記錄表后，檔案管理員方可予以存檔。存放會(huì )計檔案的檔案柜必需雙鎖開(kāi)關(guān)，鑰匙由主管會(huì )計和財務(wù)經(jīng)理各持一把（不同鎖）任何人經(jīng)批準后方可查閱財務(wù)檔案，必需由主管會(huì )計、財務(wù)經(jīng)理共同開(kāi)鎖，由主管會(huì )計妥當保管，嚴防失火、損壞、丟失。
2、公司內部任何人員調閱會(huì )計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準。外來(lái)人員調閱或復制檔案，要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準。
3、檔案銷(xiāo)毀，須由上級主管部門(mén)和有關(guān)檔案部門(mén)共同鑒定，由總經(jīng)理批準后由主管會(huì )計與財務(wù)經(jīng)理共同監督。銷(xiāo)毀的檔案須填寫(xiě)“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”�！皶�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”要長(cháng)期保管。
4、會(huì )計人員變更，須辦理會(huì )計檔案移交手續。并由財務(wù)經(jīng)理或主管會(huì )計監交，填寫(xiě)移交清冊，并由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章。
5、主管會(huì )計須設置會(huì )計檔案管理記錄簿，檔案收發(fā)調閱等事項要適時(shí)登記，出納人員不能兼管會(huì )計檔案管理。
6、會(huì )計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面憑證，是記帳的依據。會(huì )計帳簿是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的'簿籍，是編制會(huì )計報表的依據，取得或填制會(huì )計憑證，登記帳簿，是會(huì )計核算方法中不可缺少的兩項內容。
7、會(huì )計憑證分原始憑證和記帳憑證，相關(guān)會(huì )計人員對公司發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必需逐筆按憑證的實(shí)在業(yè)務(wù)內容、數量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必需具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、數量和金額、填制單位或財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。
8、會(huì )計憑證要妥當保管，會(huì )計人員要依據審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵奉并服從借貸記賬法的原則，據以登記帳簿。
9、記帳憑證可依據每一憑證單獨填制，也可依據原始憑證匯總表填制，每月終了應將已登記過(guò)帳簿的原始憑證和記賬憑證分類(lèi)裝訂成冊。
10、財務(wù)部設置現金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營(yíng)需要的各種明細帳、明細分類(lèi)帳簿等。登記帳簿要做到數字精準、摘要清楚、登記適時(shí)、有依據，并能反映各項資金占用和資金的來(lái)龍去脈，以便對帳簿記錄進(jìn)行分析查核。
11、各種帳簿的記錄必需月月核對，做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。按月結帳前必需將本月內發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對各種會(huì )計憑證和會(huì )計帳簿的實(shí)在格式，必需按上級主管部門(mén)的要求處理。
12、任何會(huì )計檔案、帳本、憑證等會(huì )計資料需復印必需由財務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準，否則微機室不予受理。
財務(wù)檔案管理制度5
1 財務(wù)檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務(wù)報表、納稅申報表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據領(lǐng)購使用登記薄、財務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財務(wù)軟件計算機拷貝磁盤(pán)或光盤(pán)、各種經(jīng)濟合同、項目成本資料、資產(chǎn)評估報告、借款合同及抵押登記合同、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據、已使用完的各種票據存根、各項內部審計報告等。
3 每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務(wù)完成納稅申報后，由會(huì )計人員協(xié)同會(huì )計主管人員整理、裝訂，并登記編號入庫管理。對于財務(wù)報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務(wù)完后整理裝訂入庫;對于計算機拷貝磁盤(pán)或光盤(pán)在拷貝后即刻納入檔案管理;對于其他財務(wù)資料應該入庫保管的，但根據工作需要暫時(shí)保管在不同會(huì )計人員手中，但對于十分重要的資料也應先辦理入庫手續，然后由相關(guān)財務(wù)人員按照正常借閱手續借出，以明確責任，保證財務(wù)資料的安全。
4 建立“財務(wù)檔案登記薄”，每項財務(wù)檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類(lèi)，按照不同的檔案類(lèi)別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會(huì )計主管人員在登記薄上簽字(蓋章)。
5 建立“財務(wù)檔案調閱、借閱登記薄”，財務(wù)部門(mén)內部需要查閱檔案的，需由檔案管理人員陪同查閱;需要復印財務(wù)資料的，必須由財務(wù)負責人批準，由檔案管理人員負責復印;財務(wù)部門(mén)以外的人員原則上不能直接查閱財務(wù)檔案資料，如有特殊需要，確需查閱、復印財務(wù)資料的'，必須經(jīng)財務(wù)負責人批準，并且在“財務(wù)檔案調閱、借閱登記薄”上登記
6 財務(wù)資料只能保留在公司范圍內，不能帶出公司。除了財務(wù)部門(mén)內部工作需要以外，不能借閱給其他人員。如有司法機關(guān)工作人員因執法需要調閱或借閱公司財務(wù)資料的，按照國家法律規定，必須出具正式的“協(xié)助執行通知書(shū)”或“判決書(shū)”等法律文件以及工作證件，
并由財務(wù)負責人批準后，按照以上手續辦理借閱、調閱。
7 財務(wù)檔案的保管按照《檔案法》及《會(huì )計基礎工作規范》的規定執行。如果超過(guò)規定的保管時(shí)間需要銷(xiāo)毀的，應上報財務(wù)中心并建立“財務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊”，在保管人員、主辦會(huì )計及財務(wù)負責人共同監督下銷(xiāo)毀，“銷(xiāo)毀清冊”作為財務(wù)檔案保管;其中未清債權債務(wù)雖超過(guò)期限也不得銷(xiāo)毀。
8 財務(wù)檔案管理人員及其他財務(wù)人員不得擅自公布財務(wù)資料;不得擅自銷(xiāo)毀、涂改、偽造財務(wù)檔案;不得擅自提供、抄寫(xiě)、復制財務(wù)檔案;不得損毀、分散、丟失財務(wù)檔案;如發(fā)生以上情況，應對當事人進(jìn)行嚴肅處理，對公司造成損失的，應承擔經(jīng)濟賠償責任;情章嚴重，違反國家法律的，依法移送檢查機關(guān)追究法律責任。
9 行政部門(mén)應為財務(wù)檔案的管理提供必需的條件。
10 財務(wù)負責人應定期或不定期檢查財務(wù)檔案管理情況;集團財務(wù)中心定期對分支機構的財務(wù)檔案管理情況進(jìn)行檢查;內部審計財務(wù)檔案管理情況作為審計重點(diǎn)，確保財務(wù)檔案的科學(xué)管理。
財務(wù)檔案管理制度6
第一章總則
第一條為了加強公司會(huì )計檔案管理，保證資料完整，使會(huì )計檔案基礎工作規范化、制度化，根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》，結合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條會(huì )計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。
第三條會(huì )計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎工作，各級領(lǐng)導應高度重視，加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導。檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)要互相支持，密切配合，共同做好會(huì )計檔案管理工作。各級機關(guān)的檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責對所屬單位的會(huì )計檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、檢查和監督。
第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門(mén)。
第五條每年形成的會(huì )計檔案(包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、其他會(huì )計核算資料和電算軟盤(pán)資料)，應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。
第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)及編號
第六條會(huì )計憑證。會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。
第七條會(huì )計賬簿。會(huì )計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成，以會(huì )計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
第八條會(huì )計報表。會(huì )計報表是反映企業(yè)會(huì )計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，主要有主要財務(wù)指標快報，月、季度會(huì )計報表，年度會(huì )計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
第九條其他會(huì )計檔案包括：
(一)文書(shū)部分：
1、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔保書(shū)契約及其附件；
2、年度財務(wù)計劃，年度財務(wù)工作計劃，年度財務(wù)工作總結，年度財務(wù)決算編審工作的要求，財政、財務(wù)工作會(huì )議文件及資料；
3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟活動(dòng)分析、成本情況分析)；
4、各種調查報告和典型經(jīng)驗；
5、資信證明；
6、重點(diǎn)工程決算資料；
7、各種投標保函；
8、城建制劃轉、撤銷(xiāo)、合并單位的全部交接資料。
(二)表單部分：年度各項經(jīng)濟技術(shù)指標完成情況報表(包括統計、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設備情況、科技成果及效益等)；財務(wù)檢查報告；國庫券和其他債券分配和統計報表；會(huì )計人員統計表、會(huì )計人員考試情況統計表；會(huì )計人員考核資料；會(huì )計證登記表；職稱(chēng)評定審批表；會(huì )計達標升級申報、驗收、審批表；先進(jìn)會(huì )計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
�。ㄈ╇娝慊糠郑簳�(huì )計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計核算資料均應視同會(huì )計檔案一并管理。
第十條會(huì )計檔案的整理立卷。會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理采用“三統一”的辦法，即：分類(lèi)標準統一（一類(lèi)憑證、二類(lèi)賬簿、三類(lèi)報表、四類(lèi)其他會(huì )計檔案）、檔案形成統一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一）、管理要求統一（建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄；會(huì )計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。
第十一條
會(huì )計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類(lèi)/年度/類(lèi)別/流水號。
第十二條
大類(lèi)是指會(huì )計內容的大類(lèi)：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。
第十三條
年度是指會(huì )計內容發(fā)生的年份，如08、09……。
第十四條
類(lèi)別是指大類(lèi)下的分類(lèi)，憑證類(lèi)別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類(lèi)別分為01資產(chǎn)類(lèi)、02負債類(lèi)……；報表類(lèi)別分為01主表、02附表、03內部管理報表……；
第十五條
其它檔案類(lèi)別分為：99其它。
第十六條
流水號是指按會(huì )計內容的發(fā)生時(shí)序，連續編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應編為01080xxxxx5；20xx年第50份合同應編為0408xxxx0。
第三章會(huì )計檔案的裝訂
第十七條
會(huì )計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證裝訂前的準備工作：分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數；摘除憑證內的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針)，對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以便翻閱保持數字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
�。ǘ⿻�(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求：用“三角兩針引線(xiàn)法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線(xiàn)，在左上角部位打上兩個(gè)針眼，實(shí)行兩眼一線(xiàn)并在憑證上方和左側面各走兩次線(xiàn)后再到背面打結，結扣應是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側面注明年、月、憑證種類(lèi)和起始號碼，并在包角處的裝訂線(xiàn)封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀(guān)大方。
�。ㄈ⿻�(huì )計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱。
第十八條
會(huì )計賬簿的裝訂。各種會(huì )計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時(shí)整理立卷。
�。ㄒ唬┗疽螅嘿~簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)是否相符，賬頁(yè)數是否齊全，序號排列是否連續；然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、按順序排列的賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂。
�。ǘ┗铐�(yè)賬簿裝訂要求：保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。
�。ㄈ┒鄼谑交铐�(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi)，編好卷號，由會(huì )計主管人員和經(jīng)辦人簽章。
�。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求：會(huì )計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現象。會(huì )計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬。會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
第十九條
會(huì )計報表的裝訂。會(huì )計報表編制完成及時(shí)報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一，會(huì )計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁(yè)數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無(wú)缺地裝訂；第二，會(huì )計報表裝訂順序為：會(huì )計報表封面、會(huì )計報表編制說(shuō)明、按會(huì )計報表的編號順序排列各種會(huì )計報表、會(huì )計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。
第四章財務(wù)信息化檔案
第二十條數據資料管理與保密。計算機內數據文件及其備份和作為會(huì )計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關(guān)財會(huì )制度使用、保管。
�。ㄒ唬┈F金記賬憑證及日記賬的輸出及保管�，F金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清�，F金記賬憑證一律由專(zhuān)職會(huì )計人員將審核無(wú)誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁(yè)，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁(yè)上蓋章，按月編頁(yè)碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
�。ǘ┿y行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后，出納和主管會(huì )計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管�，F金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
�。ㄈ┺D賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì )計人員應及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。
�。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時(shí)間�，F金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調整表每月打印一次�？偡诸�(lèi)賬和各種明細分類(lèi)賬每月打印一次�，F金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì )計報表、計算表、分析表，按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會(huì )人員審核無(wú)誤后簽字生效。
�。ㄎ澹┢渌�。由機器打印輸出的會(huì )計檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章，財務(wù)主管簽字蓋章認可。
第二十一條數據備份管理。會(huì )計核算數據必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中，準備三套軟盤(pán)循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。機內憑證及總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、報表，應視同會(huì )計資料按月做兩套軟盤(pán)備份，交會(huì )計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。
第二十二條信息化會(huì )計檔案管理。會(huì )計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會(huì )計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數據的安全，備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護標簽，裝入盤(pán)套，放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書(shū)面形式的會(huì )計檔案按《會(huì )計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統、各類(lèi)應用程序軟件、購買(mǎi)的`商品化會(huì )計核算系統軟件，軟件的備份磁盤(pán)，作為會(huì )計檔案保管。各類(lèi)會(huì )計檔案的出借，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤(pán)的操作可能危及該備份磁盤(pán)的完整性，應制作該備份磁盤(pán)的復制件，使用復制件進(jìn)行操作。必須加強會(huì )計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤(pán)等的行為，將受到行政處分，情節嚴重者，將追究其法律責任。
第五章會(huì )計檔案的移交
第二十三條負責會(huì )計檔案的保管人員，應相對穩定。如果保管人員有變動(dòng)，必須辦理交接手續后才能離開(kāi)。交接時(shí)移交人與接替人應按會(huì )計檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現會(huì )計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。點(diǎn)交清楚后應由雙方在移交表上簽字。
第二十四條撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案移交。被撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案應經(jīng)上級審計和財務(wù)部門(mén)審查后，編制會(huì )計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務(wù)部門(mén)保管。
第二十五條被合并單位的會(huì )計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進(jìn)行點(diǎn)交后，雙方經(jīng)辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務(wù)部門(mén)派員監交。
第六章會(huì )計檔案的保管第二十六條公司級以上機關(guān)應設會(huì )計檔案室。沒(méi)有條件設立會(huì )計檔案室的單位，應設會(huì )計檔案專(zhuān)柜，并指定專(zhuān)人負責保管。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表每年會(huì )計年度終了，暫由財務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后移交檔案部門(mén)保管。年度終了時(shí)填制的會(huì )計檔案目錄送檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì )計檔案，由財務(wù)部門(mén)自行保管。
第二十七條會(huì )計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類(lèi)填制會(huì )計檔案目錄，寫(xiě)明案卷號，一切手續完備后，保管人員才能接收。
第二十八條會(huì )計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放，保證會(huì )計檔案完整無(wú)損。
第二十九條會(huì )計檔案的保管年限，按會(huì )計檔案保管年限表執行。保管年限期滿(mǎn)后方能銷(xiāo)毀。會(huì )計部門(mén)保管的其他會(huì )計檔案，各種契約、重點(diǎn)工程決算資料，會(huì )議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限：
會(huì )計檔案保管期限表序號檔案名稱(chēng)
一、會(huì )計憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會(huì )計憑證2銀行存款余額調節表
二、會(huì )計賬簿類(lèi)3日記賬其中：現金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會(huì )計賬簿
三、會(huì )計報表類(lèi)9主要財務(wù)指標快報10月、季度會(huì )計報表11年度會(huì )計報表(決算)
四、其它類(lèi)12會(huì )計移交清冊13會(huì )計檔案保管清冊14會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年永久包括各級主管部門(mén)的匯總會(huì )計報表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注
第七章會(huì )計檔案借閱的批準權限
第三十條公司財務(wù)部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的，檔案保管人員應及時(shí)提供；會(huì )計檔案存在檔案部門(mén)檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應及時(shí)提供。
第三十一條本單位其他部門(mén)借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的，要經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準，方能借閱；會(huì )計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準，方能借閱。
第三十二條外單位人員查閱會(huì )計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準，方能借閱。
第三十三條借閱會(huì )計檔案應在財務(wù)部門(mén)或檔案部門(mén)的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準。
第三十四條需要借出財務(wù)部門(mén)或檔案庫的會(huì )計檔案，必須辦理借閱手續，在“會(huì )計檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記，歸還時(shí)還應注明歸還時(shí)間。
第八章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第三十五條公司級單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)共同對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導審查后，編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)批準并派人監銷(xiāo)時(shí)，方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十六條總公司會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案共同進(jìn)行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導審查后，編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監銷(xiāo)。方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十七條會(huì )計部門(mén)保管的會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由會(huì )計部門(mén)編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門(mén)鑒定、審批和監銷(xiāo)。
第三十八條基層單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由財會(huì )人員編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負責人審查后，報經(jīng)公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審查批準，并派人監銷(xiāo)，方能銷(xiāo)毀。
第三十九條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)應銷(xiāo)毀時(shí)，其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的，例如未了結的債權、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無(wú)使用價(jià)值時(shí)再銷(xiāo)毀。
第九章附則
第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執行。
附：相關(guān)賬表
財務(wù)檔案管理制度7
一、目的
根據財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會(huì )計檔案管理辦法》的通知的規定，為了加強公司財務(wù)會(huì )計檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì )計檔案的管理制度，保證會(huì )計檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密，完善財務(wù)檔案管理工作，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度用于財務(wù)部檔案的管理。預算、計劃、制度等文件材料，執行文書(shū)檔案管理規定，不適用本制度。三、管理職責
財務(wù)部負責檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等，對財務(wù)會(huì )計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時(shí)入庫納入管理。
四、會(huì )計檔案范圍
包含會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告以及其他會(huì )計核算資料等四個(gè)部分。 1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證; 2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會(huì )計帳簿;
3、財務(wù)報告類(lèi)：包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告;
4、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，以及有關(guān)的電子數據和相應軟件資料。
五、會(huì )計檔案的管理
1、會(huì )計檔案的整理立卷：會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理一般采用“三統一”的辦法，即：分類(lèi)標準統一、檔案形成統一、管理要求統一，并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。
1)、分類(lèi)標準統一。一般將財務(wù)會(huì )計資料分成一類(lèi)賬簿，二類(lèi)憑證，三類(lèi)報表，四類(lèi)文字資料及其他;
2)、檔案形成統一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一; 3)、管理要求統一。建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄;會(huì )計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。 2、會(huì )計憑證的裝訂
會(huì )計憑證每月裝訂一次，按年分月妥善保管歸檔。會(huì )計憑證裝訂前應準備的工作：
1)、分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全; 2)、按憑證匯總日期歸集確定裝訂成冊的本數;
3)、摘除憑證內的金屬物，對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以翻閱保持數字完整;
4)、整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺，如：領(lǐng)料單、入庫單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全; 6)、會(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求：
a、裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證;
C、裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀(guān)大方。 7)、會(huì )計憑證裝訂后的注意事項:
a、每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;
、在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱。
3、會(huì )計賬簿的裝訂
各種會(huì )計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應按時(shí)整理立卷。賬簿裝訂的基本要求：
1)、首先按賬簿啟用表的'使用頁(yè)數核對各賬戶(hù)是否相符，賬頁(yè)數是否齊全，序號排列是否連續;
2)、然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、該賬簿按頁(yè)數順序排列的賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁(yè)賬簿裝訂要求：
a、保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊;
、多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。
3)、在賬本的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi)，編好卷號，會(huì )計主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章;
4)、賬簿裝訂后的其他要求:
a、會(huì )計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁(yè)、掉頁(yè)的現象; b、封面應齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、分戶(hù)明細賬;
c、會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號，如總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 4、會(huì )計檔案的移交歸檔
1)、每年形成的會(huì )計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，
編制會(huì )計檔案保管清冊。在會(huì )計年度終了后，可暫由本會(huì )計部門(mén)保管一年。期滿(mǎn)之后，由會(huì )計部門(mén)編制移交清冊，移交本單位檔案部門(mén)統一保管;
2)、移交檔案部門(mén)保管的會(huì )計檔案原則上應該保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案部門(mén)應當會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。 5、會(huì )計檔案的保管
1)、會(huì )計檔案的保管期限分永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(lèi)(詳見(jiàn)附表一)，保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起;
2)、會(huì )計檔案室的要求:應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑?室內應經(jīng)常保持清潔衛生，以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬;保持通風(fēng)透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，并防止潮濕;
3)、會(huì )計檔案應放在專(zhuān)用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找; 4)、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密;
5)、使用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的，應當保存打印出來(lái)的紙質(zhì)會(huì )計檔案，使用磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案，應報財政局備案。會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 6、會(huì )計檔案的借閱
1)、會(huì )計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印;
2)、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì )計主管人員和公司領(lǐng)導批準后，方可辦理借閱手續;由檔案部門(mén)建立健全會(huì )計檔案查閱、復制、登記制度;
3)、借閱手續：借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚;
4)、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽
換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件)。 7、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，可以按照以下程序進(jìn)行銷(xiāo)毀：
1)、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊(注明名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見(jiàn)，報請上級主管單位批準后方可予以銷(xiāo)毀;
2)、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，由檔案部門(mén)和財務(wù)部共同派員監銷(xiāo)。在銷(xiāo)毀前清點(diǎn)所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章;注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負責，同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份，一份報公司領(lǐng)導，一份歸入檔案備查;
3)、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出另行立卷，由檔案部門(mén)保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單和會(huì )計檔案保管清冊中列明;
4)、在建設期間的會(huì )計檔案，不得銷(xiāo)毀。六、本制度解釋權歸本公司財務(wù)部。
附表一:會(huì )計檔案保管期限表
編制/日期：審核/日期：批準/日期：
財務(wù)檔案管理制度8
第一條財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性文件,包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。每年年終公司按期將年度財務(wù)報表及年審查賬報告一起報董事會(huì )。
第二條按公司的規定,公司應上報的年度報表有下列幾種:資產(chǎn)負債表、管理費用表、財務(wù)狀況變動(dòng)表、損益表、營(yíng)業(yè)費用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營(yíng)業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應交稅金明細表、存貨結存表、財務(wù)狀況比率分析表等,各報表上報前財務(wù)部應認真逐級復核,減少差錯,確保各類(lèi)報表的正確性。
第三條綜合反映評價(jià)本企業(yè)財務(wù)狀況的`指標體系包括:“流動(dòng)比率”、“速動(dòng)比率”、“應收賬款周轉率”、“存貨周轉率”、“資產(chǎn)負債率”、“費用率”、“銷(xiāo)售利潤率”、“資本金利潤表”、“營(yíng)業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數”等。
第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的會(huì )計檔案按其重要性分為三類(lèi),分別存檔、保管。
1.會(huì )計報表、財務(wù)程序軟件、會(huì )計賬簿、“物料、材料收發(fā)結存明細賬”、“會(huì )計人員交接單”、財務(wù)計劃、“會(huì )計師事務(wù)所年審、驗資報告”、“賬戶(hù)余額表”等為第一類(lèi);
2.借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價(jià)目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務(wù)數據備份等為第二類(lèi);
3.產(chǎn)品還原表、日報表、驗收單、領(lǐng)用單、各類(lèi)賬單、轉撥單、工作底稿等為第三類(lèi)。
第五條企業(yè)財務(wù)部設兩個(gè)兼職檔案員分管本部門(mén)各類(lèi)檔案。各業(yè)務(wù)部門(mén)應歸檔的資料平時(shí)自行管理備查,到年終列出清單,統一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應分類(lèi)裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應嚴格執行安全保密制度。
財務(wù)檔案管理制度9
一、對未歸檔會(huì )計資料進(jìn)行日常管理。
�。ㄒ唬┮髮Ω鲘徫挥泿{證的編號、整理、裝訂等，提出規范化要求。
�。ǘ┟吭陆K了，要整理各個(gè)崗位的會(huì )計憑證和資料，集中保管。
�。ㄈ┠杲K辦完決算后，應按《會(huì )計檔案管理辦法》的要求，將全年的會(huì )計資料收集齊全，并做好整理、裝訂、編號登記、分類(lèi)及歸檔等工作。
二、進(jìn)行會(huì )計檔案的管理。
�。ㄒ唬┱{閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理借閱手續。凡屬本單位人員調閱會(huì )計檔案，要經(jīng)會(huì )計主管人員同意；外單位有關(guān)人員需調閱會(huì )計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導同意，并登記調閱檔案名稱(chēng)、日期、調檔人單位和姓名、調檔的事由及歸還日期等。
�。ǘ┴撠熞员４嫫跐M(mǎn)的'會(huì )計檔案進(jìn)行銷(xiāo)毀工作。對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，要按《會(huì )計檔案管理辦法》規定，由財會(huì )部門(mén)會(huì )同檔案管理部門(mén)或管理人員共同鑒定，報經(jīng)上級主管部門(mén)批準后，進(jìn)行處理。對需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案，要填寫(xiě)'會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊'。銷(xiāo)毀時(shí)，由單位領(lǐng)導指定檔案管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同派員監督，并在銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。'會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊'要長(cháng)期保存，以便備查。
�。ㄈ⿻�(huì )計檔案銷(xiāo)毀前，對本單位認為重要的會(huì )計資料，應復印留存。
財務(wù)檔案管理制度10
1、目的
為加強財務(wù)管理水平，規范財務(wù)檔案管理工作，提高財務(wù)部工作效率，配合公司整體經(jīng)營(yíng)運作，特制定本制度。
2、適用范圍
本制度適用于公司總部。
3、術(shù)語(yǔ)和定義
3、1財務(wù)檔案：財務(wù)檔案是專(zhuān)業(yè)檔案的一種，它是經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄和經(jīng)濟效果的綜合反映，也是開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)、進(jìn)行經(jīng)濟分析研究的重要依據和參考資料。
3、2原始憑證：原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。
3、3記賬憑證：記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)，確定會(huì )計分錄，并據以登記會(huì )計賬薄的憑證。
3、4會(huì )計賬簿：是指以會(huì )計憑證為依據，全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對大量分散的數據或資料進(jìn)行歸類(lèi)整理，逐步加工成有用會(huì )計信息的簿籍。
3、5財務(wù)報告：指用來(lái)反映會(huì )計實(shí)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件。
4、職責：無(wú)
5、工作要求
5、1財務(wù)檔案的分類(lèi)：分為會(huì )計核算檔案、財務(wù)管理檔案及其他檔案資料。
5、1、1會(huì )計核算檔案
會(huì )計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì )計憑證。
會(huì )計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。
財務(wù)報告：包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等，會(huì )計報表包括月、季、年度會(huì )計報表及附注。
會(huì )計電算化資料：包括歷年財務(wù)帳簿的`刻錄光盤(pán)和磁帶等。
5、1、2財務(wù)管理檔案
預算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門(mén)年度費用預算表。
財務(wù)分析報告：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度財務(wù)分析報告。
投資分析報告：是指由公司財務(wù)部編制并經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導審核認可的項目投資分析報告。
財務(wù)制度文本：包括由公司財務(wù)部制訂并經(jīng)由公司董事會(huì )或行政辦公會(huì )議通過(guò)的各類(lèi)財務(wù)制度文本以及由下屬公司根據公司財務(wù)部指導要求制訂并經(jīng)由下屬公司董事會(huì )通過(guò)的各類(lèi)財務(wù)制度文本。
會(huì )議紀要：包括經(jīng)由相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字認定的財務(wù)例會(huì )會(huì )議紀要、稅收籌劃小組會(huì )議紀要以及其他各類(lèi)專(zhuān)題會(huì )議紀要。
5、1、3其他檔案資料
合同文件：包括銀行貸款合同及相關(guān)董事會(huì )決議、財產(chǎn)保險合同及其他與財務(wù)相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟合同。
下屬公司上報的報告：包括資金申請報告、調整預算報告等各類(lèi)相關(guān)報告。
其他：包括查帳報告、驗資報告、利潤分配方案、董事會(huì )決議、章程、公司基礎資料、財務(wù)部發(fā)文等與公司財務(wù)活動(dòng)有關(guān)的各類(lèi)檔案資料。
5、2檔案管理工作
5、2、1檔案的收集、歸檔
財務(wù)檔案要分類(lèi)進(jìn)行收集、歸檔，并對歸檔檔案進(jìn)行編號，填制“財務(wù)檔案保管清冊”，由財務(wù)檔案經(jīng)管人負責登記。
會(huì )計核算檔案嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》所規定的定期收集、整理歸檔，做到資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序。
部門(mén)及各下屬公司編制和上報的預算資料、財務(wù)分析報告以及各下屬公司提交財務(wù)部的各類(lèi)請示報告應在確認加蓋相關(guān)公司公章及相關(guān)領(lǐng)導簽字后進(jìn)行歸檔。
投資分析報告、會(huì )議紀要等由財務(wù)人員編制的文件須在相關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字后進(jìn)行歸檔。
銀行借款合同、財產(chǎn)保險合同等與財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)濟合同須確認合同雙方法人代表在合同上簽字并加蓋公章，并貼加足額印花稅后進(jìn)行歸檔，須董事會(huì )通過(guò)的重大合同還需附加相關(guān)董事會(huì )決議。
財務(wù)制度文本、公司章程文本以及財務(wù)部下發(fā)各類(lèi)文件應該在加蓋公司公章或財務(wù)部門(mén)印章后歸檔，并附加相關(guān)文件流轉單及領(lǐng)導審批意見(jiàn)和相關(guān)董事會(huì )決議。
其他檔案的歸檔參照《檔案管理辦法》，達到歸檔條件后歸檔。應移交檔案室歸檔的檔案文件在留存副本或復印件歸檔后移交檔案室。
5、2、2財務(wù)檔案的保管
加強對財務(wù)檔案的保管，建立財務(wù)（會(huì )計）檔案柜，檔案柜必須經(jīng)久耐用，牢固安全。
財務(wù)檔案應設立專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管，并按其種類(lèi)、歸檔時(shí)間、編號等要素分柜存放。
對財務(wù)檔案的保管實(shí)施統一管理，財務(wù)部設置兼職檔案管理員崗位，負責已立卷登記的財務(wù)檔案的保管工作。
檔案存放地點(diǎn)應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀。
會(huì )計核算檔案嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》所規定的期限保存，其他財務(wù)檔案都為永久性保存檔案。
會(huì )計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿(mǎn)應處理的檔案，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
5、2、3財務(wù)檔案的調閱
財務(wù)人員因工作需要調閱財務(wù)檔案時(shí)，必須按順序及時(shí)歸還原處。本公司其他人員調閱財務(wù)檔案，要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意；外單位人員調閱財務(wù)檔案要有加蓋單位公章的申請書(shū)，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核后報公司總裁批準。
會(huì )計檔案原件原則上不得外借，若有特殊情況需要外借，則外借最長(cháng)期限不得超過(guò)三天。
調閱財務(wù)檔案須填寫(xiě)“財務(wù)檔案調閱登記簿”，需要復印的要經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理同意并進(jìn)行登記，查閱過(guò)程中檔案管理人員不得離開(kāi)現場(chǎng)。
調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調閱無(wú)關(guān)的內容。
5、2、4財務(wù)檔案的銷(xiāo)毀
對保管期滿(mǎn)的財務(wù)檔案，應由財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)會(huì )同檔案管理部門(mén)共同鑒定，嚴格審查，對按規定可以銷(xiāo)毀的檔案，應編造“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”，經(jīng)領(lǐng)導審查批準后銷(xiāo)毀，檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由財會(huì )部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)，監銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應認真進(jìn)行清點(diǎn)核對，并在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，銷(xiāo)毀清冊一式二份，分別由檔案、財會(huì )部門(mén)保留。
5、3附則
5、3、1下屬公司可根據本制度和其他有關(guān)規定，結合各自具體情況，制定相應財務(wù)檔案管理制度；
5、3、2本制度由財務(wù)部制定并負責解釋?zhuān)?/p>
5、3、3本制度經(jīng)行政辦公會(huì )審議通過(guò)后實(shí)施。
6、支持性文件
6、1《會(huì )計檔案管理辦法》
7、相關(guān)記錄及表格無(wú)
財務(wù)檔案管理制度11
一、目的：
為了加強公司財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì )計檔案的管理制度，完善財務(wù)檔案管理工作，使其規范化、系統化，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度用于財務(wù)部檔案的管理。
三、檔案管理職責
財務(wù)部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務(wù)會(huì )計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時(shí)入庫納入管理。
四、財務(wù)檔案定義
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據。
五、會(huì )計檔案范圍
包含會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等四個(gè)部分。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證
會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。它包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節表等。
�。ǘ⿻�(huì )計賬簿、
會(huì )計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成，以會(huì )計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。
�。ㄈ⿻�(huì )計報表
會(huì )計報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，有主要財務(wù)反映指標快報，月、季度會(huì )計報表、中期會(huì )計報表、年度會(huì )計報表。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、會(huì )計報表附表、附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
�。ㄋ模┢渌麜�(huì )計核算資料
其他會(huì )計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的，由財務(wù)部門(mén)負責辦理的有關(guān)數據資料。如：經(jīng)濟合同、財務(wù)數據統計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。會(huì )計電算化存貯在磁盤(pán)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計資料均應視同會(huì )計檔案管理。
六、會(huì )計檔案的裝訂和保管
會(huì )計檔案的裝訂：會(huì )計檔案的裝訂主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他文字資料的裝訂。會(huì )計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證裝訂前的準備工作：
�。�1）分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；
�。�2）摘除憑證內的金屬物（如訂書(shū)釘、大頭針、回形針），對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以便翻閱保持數字完整；
�。�3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；
�。ǘ⿻�(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求：
�。�1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。
�。�2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證；
�。�3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀(guān)大方。
�。ㄈ⿻�(huì )計憑證裝訂后的注意事項：
�。�1）每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數。
�。�2）在封面上編好卷號，會(huì )計憑證裝訂成冊后，裝入會(huì )計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱。
�。ㄋ模⿻�(huì )計檔案的保管要求。
�。�1）會(huì )計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑摹?/p>
�。�2）會(huì )計檔案應放在專(zhuān)用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。
�。�3）會(huì )計檔案室內應經(jīng)常保持清潔衛生，以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。
�。�4）會(huì )計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；
�。�5）設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；
�。�6）會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
�。ㄎ澹n案保管期限
�。�1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年。
�。�2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。
�。�3）日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬25年。
�。�4）明細賬、總賬、輔助賬15年。
�。�5）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。
�。�6）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年。
�。�7）月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）5年。
�。�8）年度會(huì )計報表（包括文字分析）永久。
�。�9）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久。
�。�10）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議永久。
七、財務(wù)信息化檔案
�。�1）財務(wù)信息化會(huì )計檔案的.涵義：財務(wù)信息化檔案指存儲在計算機、磁盤(pán)、光盤(pán)、打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；會(huì )計數據是指科目體系、各類(lèi)編碼、各種應用方案、記帳憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表（包括報表格式和計算公式）等數據；
�。�2）財務(wù)信息化會(huì )計檔案的查閱、外借和拷貝必須經(jīng)本單位財務(wù)負責人的批準，重要數據必須經(jīng)總經(jīng)理批準。重要數據是指對公司具有重大影響的數據。
�。�3）對財務(wù)信息化會(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì )計檔案應準備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
�。�4）采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì )計檔案丟失。
八、會(huì )計檔案的借閱
�。ㄒ唬┴攧�(wù)人員因工作需要查閱財務(wù)檔案，須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。
�。ǘ┕舅鶎偌瘓F及下屬各單位若因公需要查閱財務(wù)檔案，須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準，經(jīng)計劃財務(wù)部負責人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
�。ㄈ┩鈫挝蝗藛T因公需要查閱財務(wù)檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)計劃財務(wù)部負責人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱財務(wù)檔案人的工作單位、查閱日期、財務(wù)檔案名稱(chēng)及查閱理由。
�。ㄋ模┙栝啎�(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件），并限期歸還。
�。ㄎ澹┯捎跁�(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等原因，財務(wù)檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
九、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
�。�1）會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導審查，報請上級主管單位批準后方可予以銷(xiāo)毀。
�。�2）會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，但其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止；建設單位在建設期間的會(huì )計檔案，不得銷(xiāo)毀。
�。�3）銷(xiāo)毀檔案前，應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的項目逐一清查核對；由財務(wù)部和行政部共同派員監銷(xiāo)，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負責，同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導，一份歸入檔案備查。
十、附則
�。�1）本制度有財務(wù)部負責制定，解釋和修訂；
�。�2）本制度自頒布之日起執行。
財務(wù)檔案管理制度12
1、醫院會(huì )計檔案的管理應接受衛生主管部門(mén)的指導和檢查。
2、醫院每月、每年形成的會(huì )計核算資料必須經(jīng)過(guò)嚴格的`審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務(wù)會(huì )計檔案保管期限屆滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),應按國家規定執行。銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)會(huì )同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門(mén)批準方可進(jìn)行。
4、財務(wù)人員調離和離職必須辦理移交手續。
5、借閱財務(wù)會(huì )計檔案必須履行審批、登記、注銷(xiāo)手續。
6、對會(huì )計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設專(zhuān)柜嚴密管理。其他會(huì )計檔案管理事項按會(huì )計制度規定執行。
財務(wù)檔案管理制度13
第一條會(huì )計檔案管理根據國家檔案管理的有關(guān)規定，結合具體實(shí)際，建立會(huì )計檔案管理制度。
第二條財務(wù)管理部負責會(huì )計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求，年度終了后，在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報表、帳簿、憑證順序排列，編好案卷號，抄寫(xiě)案卷目錄一式三份，一份會(huì )計部門(mén)保存，一份存入檔案箱，一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條會(huì )計檔案由財務(wù)管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時(shí)，雙方在移交清單上簽字，明確責任。
第四條會(huì )計人員和檔案管理人員調動(dòng)工作，必須辦好移接交手續后才能離職。
第五條會(huì )計檔案應做到科學(xué)管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確保檔案資料的完整、安全。
第六條非財務(wù)人員查閱檔案，須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意；財務(wù)部人員查閱，須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位查閱應憑該單位介紹信，經(jīng)檔案主管部門(mén)領(lǐng)導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續。會(huì )計檔案不得外借，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。
第七條會(huì )計檔案保管到期，由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同會(huì )計部門(mén)審查鑒定，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，由公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條銷(xiāo)毀檔案時(shí)應由會(huì )計機構、檔案機構共同派員監銷(xiāo)參加，參加人員應對批準銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對，并在銷(xiāo)毀清冊上簽字，并將監銷(xiāo)情況報告總經(jīng)理。銷(xiāo)毀清冊列入會(huì )計檔案作永久保存。
財務(wù)會(huì )計檔案管理制度3
一、酒店財務(wù)會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料；
二、會(huì )計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會(huì )計檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內容、時(shí)間、頁(yè)數、編號予以歸檔；
三、財務(wù)會(huì )計檔案須按國家《會(huì )計檔案管理制度》的規定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財務(wù)會(huì )計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借，內部借閱須經(jīng)財務(wù)總監批準并辦理相關(guān)借閱登記手續。
五、財務(wù)部的.管理人員因工作變動(dòng)，需辦理檔案移交手續，監交人、移交人和接收人須在移交清單（冊）上簽認。
六、財務(wù)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，會(huì )計經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案清冊，經(jīng)財務(wù)總監審核，呈報總經(jīng)辦批準后執行。銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清冊上簽名及加蓋公章。
財務(wù)會(huì )計檔案管理制度4
第1條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,具體包括:
1、會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證。
2、會(huì )計賬簿類(lèi):總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿。
3、財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表附注、財務(wù)分析及統計報表和其他財務(wù)報告。
4、其他類(lèi):銀行余額調節表、銀行對賬單、往來(lái)對賬確認表、驗收回單、銷(xiāo)售合同、采購合同、外來(lái)文件、外發(fā)文件、內部文件、會(huì )計檔案保管清單、會(huì )計檔案移交清單、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單。
第2條會(huì )計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類(lèi)。各類(lèi)檔案的對應保管期限閱附件。
會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
會(huì )計檔案保管期限必須按照國家的規定執行,凡與國家的規定有沖突的,視同自動(dòng)作廢。
第3條采用電子計算機進(jìn)行核算的單位,應當按照相關(guān)規定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。
第4條各辦事處因撤銷(xiāo)、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案,應當上交財務(wù)部。
第5條會(huì )計檔案應按以下內容進(jìn)行歸類(lèi)和編號:
1、憑證:大類(lèi)編號為a。
憑證設置要結合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應設置,可分為:現金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷(xiāo)售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉賬憑證,編號5001-5***�？梢缹�(shí)際情況分得更細。
2、賬簿:大類(lèi)編號為b。
賬簿編號應當按照科目的次序進(jìn)行連續編號:總賬賬簿編號為01;現金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類(lèi)推。
3、財務(wù)報告:大類(lèi)編號為c。
財務(wù)報告分為會(huì )計報表、財務(wù)分析和成本報表。1月會(huì )計報表編號為101。2月會(huì )計報表編號為102,以此類(lèi)推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類(lèi)推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類(lèi)推。
4、應收賬款往來(lái)確認:大類(lèi)編號為d。
應收賬款往來(lái)確認編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒(méi)有對賬確認,沒(méi)有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類(lèi)推。
5、應付賬款往來(lái)確認:大類(lèi)編號為e。
應付賬款往來(lái)確認編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒(méi)有對賬確認,沒(méi)有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類(lèi)推。
6、驗收回單:大類(lèi)編號為f。
驗收回單編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-20xx;3月有八本編號為3016-3023;以此類(lèi)推。
7、銷(xiāo)售合同:大類(lèi)編號為g。
銷(xiāo)售合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。
8、采購合同:大類(lèi)編號為h。
采購合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。
9、其他合同:大類(lèi)編號為i。
其他合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對賬單:大類(lèi)編號為j。
銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-20xx;3月有六張編號為3012-3017;以此類(lèi)推。
每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節表。
11、外來(lái)文件:大類(lèi)編號為k。
外來(lái)文件編號可按時(shí)間順序并結合分類(lèi)進(jìn)行連續編號,如-1(分類(lèi))-01。非重要的外來(lái)文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類(lèi)編號為l。
外發(fā)文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
13、財務(wù)制度:大類(lèi)編號為m。
財務(wù)制度編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
14、財務(wù)通知:大類(lèi)編號為n。
財務(wù)通知編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
15、審批文件:大類(lèi)編號為
審批文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批文件。一般來(lái)講,涉及與會(huì )計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。
16、工作報告:大類(lèi)編號為p。
工作報告編號按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2(向財務(wù)部匯報)-01。
17、內部文件:大類(lèi)編號為q。
內部文件編號可按時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括內部部門(mén)之間的通知、知會(huì )書(shū)等與會(huì )計賬務(wù)處理無(wú)關(guān)的重要性文件。
18、管理清單:大類(lèi)編號為r。
管理清單編號按照時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷(xiāo)毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。
財務(wù)檔案管理制度14
會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料是單位經(jīng)濟活動(dòng)的歷史記錄,是總結經(jīng)驗教訓、進(jìn)行決策所需的主要資料,也是檢查各種責任事故的重要依據。根據《會(huì )計法》的規定,特制定本規定。
一、普通教育事業(yè)單位會(huì )計檔案包括會(huì )計帳薄、會(huì )計憑證、會(huì )計報表和會(huì )計移交清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。另如與會(huì )計工作有關(guān)的會(huì )計法令、會(huì )計制度、會(huì )計檢查報告和工作總結等,不包括在會(huì )計檔案范圍之內,可按文書(shū)檔案管理辦法保管。
二、屬于會(huì )計檔案范圍的`一切檔案,都要妥善保管,不得毀損和散失。查閱會(huì )計檔案,再辦理監批登記手續,非經(jīng)批準,不能持出檔案室。已經(jīng)裝訂成冊的會(huì )計檔案,要編號、加封皮不通用隨意拆分,以防錯亂丟失。
三、為了業(yè)務(wù)工作的需要和查閱的方便,當年的會(huì )計檔案一律由單位的財會(huì )部門(mén)指定專(zhuān)人負責保管。年度決算終了,由財務(wù)部門(mén)編造清冊,移交本單位檔案部門(mén)負責保管,或者仍由財會(huì )部門(mén)按照會(huì )計檔案管理要求,指定專(zhuān)人負責保管。要采取防蟲(chóng)蛀鼠咬措施,裝箱入柜,按照規定保管期間,分別保管。
四、會(huì )計檔案保管期限,從會(huì )計檔案所屬年度終了后的第二年一月一日起,按照國家會(huì )計制度規定的保管年限計算。
五、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),就可報請上級主管部門(mén)批準銷(xiāo)毀。報批前,應先由財務(wù)部門(mén)會(huì )同檔案管理部門(mén)進(jìn)行鑒定,嚴格審查,提出銷(xiāo)毀或延長(cháng)保管時(shí)間的處理意見(jiàn)。然后編造“銷(xiāo)毀會(huì )計檔案清冊”,報請本單位領(lǐng)導審查批準后,轉報上級主管部門(mén)審批。
六、經(jīng)上級主管部門(mén)批準銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,應由本單位領(lǐng)導指定專(zhuān)人,會(huì )同檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)指派的人員按批準文件清點(diǎn)核對,參加監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后,經(jīng)辦人和監交人應在“銷(xiāo)毀會(huì )計檔案清冊”上簽名蓋章,以明確責任,同時(shí)應將監銷(xiāo)情況向單位領(lǐng)導匯報�！颁N(xiāo)毀會(huì )計檔案清冊”及其批準文件,作為會(huì )計檔案,保存二十五年。
財務(wù)檔案管理制度15
第一章總則第一條為進(jìn)一步加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，根據中國人民銀行《銀行會(huì )計基本規范指導意見(jiàn)》、《銀行會(huì )計檔案管理辦法》和《江蘇省農村信用社會(huì )計檔案管理辦法》，結合我市農村信用社實(shí)際情況，特制定本細則。
第二條本細則所指會(huì )計檔案是農村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì )計記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成部分。
第三條聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)負責轄內農村信用社會(huì )計檔案的日常檢查和管理，建立健全會(huì )計檔案的歸檔、保管、查閱、交接、銷(xiāo)毀和保密制度。接受省聯(lián)社會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)
第四條會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料。
�、鍟�(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì )計憑證；
�、鏁�(huì )計賬簿類(lèi)：總賬、各種分戶(hù)明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬、低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿；
�、缲攧�(wù)會(huì )計報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)會(huì )計報告、余額表、附表、附注及文字說(shuō)明；㈣其他類(lèi)：銀行對賬單、各種登記簿、會(huì )計檔案移交（保管、銷(xiāo)毀）清冊、機構撤銷(xiāo)（合并）交接清冊、房屋購建的契據、計算機運行日志、客戶(hù)掛失申請書(shū)、聯(lián)行查詢(xún)、查復書(shū)等。第三章會(huì )計檔案的歸檔
第五條會(huì )計檔案應整理立卷，裝訂成冊，按照保管期限、類(lèi)別和形成時(shí)間進(jìn)行分類(lèi)，編制會(huì )計檔案保管登記簿，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會(huì )計檔案的，應能滿(mǎn)足閱讀及打印要求。
第六條會(huì )計檔案歸檔的基本要求：
�、宸诸�(lèi)組卷。
會(huì )計檔案立卷應采用“年度/保管期限/檔案類(lèi)別”的分類(lèi)方法。即先將同一年度形成的會(huì )計檔案按照保管期限分類(lèi)，再將同一期限的報表、賬簿、憑證等按類(lèi)分開(kāi)組卷并形成分類(lèi)索引。 ㈡整理與裝訂
1、會(huì )計憑證的整理與裝訂。憑證按日整理裝訂。憑證整理應按照科目順序排列，同科目按照先現金后轉賬順序排列，現金傳票按照收付順序排列，轉賬傳票按照借貸順序排列，表外科目按照收付順序排列。憑證過(guò)少的可將同一月份若干日憑證（不得超過(guò)5日）按日順序合并裝訂，并用封面隔開(kāi)；憑證過(guò)多的可分若干冊裝訂。裝訂成冊的.憑證應在傳票封面上填明要素，編寫(xiě)順序號，注明日期、保管期限及檔案號，由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
2、會(huì )計賬簿的整理與裝訂�？傎~按月分科目順序整理裝訂，分戶(hù)賬將電腦打印分戶(hù)賬和手工記載分戶(hù)賬分開(kāi)裝訂，分戶(hù)賬分科目、賬號按年整理裝訂。在年度中間更換或結清的賬頁(yè)，應按照賬號順序分科目妥善保管，待年度終了統一整理裝訂。賬頁(yè)過(guò)多可分冊整理裝訂。整理裝訂成冊的賬頁(yè)，要填寫(xiě)“賬首”和“賬頁(yè)目錄”，另加封面、封底，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱(chēng)、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
3、會(huì )計報表的整理與裝訂。按日打印的報表按月分類(lèi)整理裝訂，按月、按季打印的資料以及結息和其他資料按年分類(lèi)整理裝訂，另加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱(chēng)、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
4、不需連續記載的各種登記簿應根據類(lèi)別、使用年度和保管期限，統一編列檔案號，作為相關(guān)年度的會(huì )計檔案歸檔。連續記載的登記簿應按啟用時(shí)間順序編號，作為永久性檔案統一編號歸檔。
�、绫４鏁�(huì )計檔案資料的磁盤(pán)或其他介質(zhì)，也應按照檔案資料的“年度/保管期限/類(lèi)別”加以分
類(lèi)、編號、張貼標簽并加裝介質(zhì)封套，注明檔案資料名稱(chēng)、年度、保管期限及檔案號，由經(jīng)辦人員在標簽及介質(zhì)封套上簽章。
�、钑�(huì )計檔案可采用紙、磁、光盤(pán)、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據、合同、股金證等具有法律效力的資料，應保存紙質(zhì)檔案。
�、槠渌麜�(huì )計檔案的整理與裝訂，按有關(guān)規定執行。第四章會(huì )計檔案的保管
第七條各單位當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后應及時(shí)收集整理歸檔保管。主管會(huì )計為兼職會(huì )計檔案管理員。檔案室應達到“五防”、“五無(wú)”的標準，即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無(wú)火患、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)霉爛、無(wú)鼠咬、無(wú)失竊。磁介質(zhì)檔案保管應具備防磁條件，每年翻錄一次，實(shí)行雙備份異地分別保管。磁介質(zhì)檔案應打印出書(shū)面檔案裝訂保管。檔案室應按規定建立健全各類(lèi)會(huì )計檔案管理登記簿。
第八條會(huì )計檔案的保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。會(huì )計檔案保管期限從會(huì )計檔案形成的次年1月1日算起，可以延長(cháng)，但不能縮短。
同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì )計檔案的，應按最長(cháng)期限保管。同一會(huì )計檔案采用不同介質(zhì)保管的，至少應有一種介質(zhì)的會(huì )計檔案滿(mǎn)足保管期限的要求。
第九條存款人開(kāi)設的銀行結算賬戶(hù)管理資料、會(huì )計電子化系統開(kāi)發(fā)和修改的文檔資料應作為會(huì )計檔案進(jìn)行管理。銀行結算賬戶(hù)管理資料保管期限為該賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)后10年，會(huì )計電子化系統開(kāi)發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統停止使用或重大修改后5年。
第十條會(huì )計檔案管理人員應按照檔案保管期限對會(huì )計檔案分類(lèi)管理，逐項編號、登記，并及時(shí)入庫(柜)保管，確保會(huì )計檔案的完整無(wú)缺。信用分社、儲蓄所、聯(lián)站的會(huì )計檔案納入管轄信用社整理保管。會(huì )計檔案管理人員調動(dòng)需辦理交接手續。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。第十一條會(huì )計檔案管理人員要定期檢查會(huì )計檔案，及時(shí)對破損、變質(zhì)會(huì )計檔案進(jìn)行復制、修復或其它技術(shù)處理。
第十二條轄內分支機構關(guān)閉、撤銷(xiāo)、合并，所有會(huì )計檔案移交接受社保管。
第十三條會(huì )計檔案交接要編制移交清冊，交接雙方負責清點(diǎn)核對，雙方負責人、監交人在交接后簽章確認，監交人員由聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)指派。涉及機構合并、關(guān)閉、撤銷(xiāo)的檔案交接，應經(jīng)聯(lián)社稽核部門(mén)核對；分社、儲蓄所、聯(lián)站保管的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后應移交管轄信用社統一保管。第五章會(huì )計檔案的調(查)閱
第十四條嚴格遵守會(huì )計檔案調(查)閱登記制度，防止會(huì )計檔案丟失和泄密。
內部查閱會(huì )計檔案，應由查閱人提出申請，經(jīng)聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)及分管領(lǐng)導批準后方可查閱。采用網(wǎng)絡(luò )形式查閱的，應嚴格執行有關(guān)控制制度。法律、法規授權部門(mén)調（查)閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有效證件和縣以上主管部門(mén)的正式公函（文件），經(jīng)聯(lián)社主任或其授權人批準后，在檔案管理員陪同下調(查）閱。
調（查)閱人可以抄錄、照相、復印或復制，但不得涂改、圈劃會(huì )計檔案，不得將會(huì )計檔案拆封和借出。檔案管理員應對調調（查）閱情況進(jìn)行記錄，并由調（查）閱人簽字確認。調(查）閱會(huì )計檔案的申請及公函應由經(jīng)辦人員和會(huì )計人員共同簽章，專(zhuān)門(mén)保管，以備查考。
第六章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第十五條保管期限屆滿(mǎn)的會(huì )計檔案，按照下列程序銷(xiāo)毀：
�、逶诼�(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)監督下，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊；
�、媛�(lián)社主任在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)；
�、缏�(lián)社稽核部門(mén)清查、核對會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊；
�、鑸笳埵÷�(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)審批（銷(xiāo)毀清冊、稽核部門(mén)意見(jiàn)、聯(lián)社主任意見(jiàn)作為附件）；㈤由省聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)、本聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)、稽核部門(mén)和相關(guān)單位共同派人現場(chǎng)監銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊上簽章確認。
會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊應注明要銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止時(shí)間、檔案號、應保管
期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容；對會(huì )計憑證及附件要詳細抄列憑證記載主要事項；采用磁盤(pán)或其他介質(zhì)保存的會(huì )計檔案，還應注明保存介質(zhì)的檔案編號、名稱(chēng)等內容。
銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷(xiāo)毀。對銷(xiāo)毀用磁盤(pán)或其他介質(zhì)保存的會(huì )計檔案，應會(huì )同有關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行。
第十六條保管期限屆滿(mǎn)但涉及未結清債權債務(wù)關(guān)系或其他未了事項的原始會(huì )計資料，不得銷(xiāo)毀，應單獨保管到未了事項完結為止。第七章罰則
第十七條會(huì )計檔案必須妥善保管、有序存放、方便查閱、定期修復，防止會(huì )計檔案毀損、散失、泄密。對違反會(huì )計檔案管理規定并造成嚴重后果的，按照有關(guān)法律、法規及處罰辦法追究相關(guān)人員責任。
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