財務(wù)管理制度15篇(經(jīng)典)
在我們平凡的日常里，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。大家知道制度的格式嗎？以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財務(wù)管理制度1
一、 意義
1、財務(wù)管理是一門(mén)風(fēng)險控制的管理學(xué)科，通過(guò)建立緊密關(guān)聯(lián)且相互制衡的財務(wù)機制，保障經(jīng)濟活動(dòng)的連續有序進(jìn)行，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能和作用。
2、建立和完善財務(wù)機制能有效規避風(fēng)險，擺脫困境。
二、 內容
1、財務(wù)管理的動(dòng)力機制是通過(guò)運用財務(wù)手段來(lái)建立合理的資源分配關(guān)系，將物質(zhì)激勵轉化為積極的經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現公平、公正、公開(kāi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
2、財務(wù)管理約束機制是指根據相關(guān)政策、法規和條例，有效結合經(jīng)濟利益提升和履行社會(huì )責任，實(shí)施利益約束、規范約束、責任約束和權力約束等措施。
3、財務(wù)管理調節機制是指運用各種協(xié)調手段，優(yōu)化財務(wù)關(guān)系、克服管理障礙的方式。其中包括組織調節、利益調節和公關(guān)調節等方法。組織調節是通過(guò)合理規劃和設計組織結構，明確分工和職責，建立健全的內部控制體系，以確保財務(wù)信息的準確性和可靠性。同時(shí)，組織調節還能夠促進(jìn)各個(gè)部門(mén)之間的溝通與協(xié)作，提高整體運營(yíng)效率。利益調節是通過(guò)平衡不同利益主體之間的利益關(guān)系，防止出現利益沖突和矛盾。在財務(wù)管理中，利益調節可以體現為合理設定激勵機制，使員工與企業(yè)的利益一致，激發(fā)其積極性和創(chuàng )造力；同時(shí)，還可以通過(guò)公正公平的薪酬分配和福利待遇，維護各方的權益。公關(guān)調節是通過(guò)與外部利益相關(guān)者的溝通和互動(dòng)，維護企業(yè)形象和信譽(yù)，樹(shù)立良好的社會(huì )形象。財務(wù)管理中的.公關(guān)調節可以體現為及時(shí)披露財務(wù)信息，回應社會(huì )關(guān)注和質(zhì)疑，建立健全的投資者關(guān)系管理體系，增強各方對企業(yè)的信任。以上是財務(wù)管理調節機制的基本內容，通過(guò)綜合運用組織調節、利益調節和公關(guān)調節等方法，可以有效促進(jìn)財務(wù)管理的協(xié)調與發(fā)展。
4、財務(wù)管理風(fēng)險機制：建立專(zhuān)項制度，安排專(zhuān)業(yè)人員，經(jīng)過(guò)風(fēng)險辨別、分析、管理、控制等，敏銳果斷的分析判斷，迅速應付，妥善解決。
三、特點(diǎn)
1、整體性，?財務(wù)管理機制的諸要素相互聯(lián)系、相互作用。
2、結構性，財務(wù)管理機制的若干要素，按照一定的秩序、方式和規則排列起來(lái)。
3．動(dòng)態(tài)性，財務(wù)管理機制是不斷適應外部環(huán)境的變化，改變或替換某種要素，調節各種要素之間的關(guān)系，使其具有較強的生命力和較高的有效性。
4．功能性，結構決定功能，功能表現結構，影響結構。優(yōu)化結構，提高功能。
四、功能
1、協(xié)同功能：財務(wù)管理系統內部各要素之間的促協(xié)作用，與外部環(huán)境協(xié)同作用。
2、整體功能：各個(gè)要素彼此相互聯(lián)系并緊密結合在一起，與外界發(fā)生相互作用和相互影響，形成一個(gè)開(kāi)放的整體系統。
3、適應功能：財務(wù)機制具有適應環(huán)境的能力，不斷調整財務(wù)政策，合理預測事業(yè)發(fā)展。
4、平衡功能：財務(wù)管理機制中各種機制起作用的綜合能力。
五、組織架構
設置財務(wù)組，歸口統籌組管理，由審計組監督。
崗位設置：
設財務(wù)主崗1名，對統籌組負責；
設財務(wù)輔崗會(huì )計1名，主崗負責；
設財務(wù)輔崗出納1名，對會(huì )計負責。
六、資金管理
1、資金使用由主崗申報計劃，統籌組審核同意后方可使用。
2、資金收付必須辦理手續：收款時(shí)，由出納開(kāi)收據，存入系統指定賬戶(hù)，按需結算；
3、支付流程：
主崗申報→董事長(cháng)審批→財務(wù)審核→審計組審計→出納人員支付。
4、日常費用歸口主崗負責人核準使用。
5、其他會(huì )計業(yè)務(wù)應按照《公司法》、《會(huì )計法》、《財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及國家其他相關(guān)法律和法規的規定進(jìn)行執行。
財務(wù)管理制度2
1、設兼職會(huì )計、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開(kāi)具幼兒園收據。
2、報銷(xiāo)手續必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱(chēng)、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，大小寫(xiě)必須相符，開(kāi)票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的，需附件說(shuō)明。報銷(xiāo)單據必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會(huì )計審核，園長(cháng)簽字同意后報支。
3、所有收費票據和內部結算憑證全部由會(huì )計保管。
4、各種票據使用前必須實(shí)行登記備案，票據必須加蓋幼兒園公章。
5、票據開(kāi)票人開(kāi)票收費時(shí)，相關(guān)項目?jì)热荼仨毺顚?xiě)完整，字跡清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會(huì )計繳銷(xiāo)，票據使用完畢后，存根聯(lián)繳交會(huì )計，并領(lǐng)取新的'票據。
6、建立財務(wù)會(huì )計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專(zhuān)人保管。
財務(wù)管理制度3
為了進(jìn)一步規范管理運作,加強群眾監督,依照《深圳經(jīng)濟特區住宅區物業(yè)管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規定》有關(guān)物業(yè)管理法規、政策,特制訂本制度:
一、管理處需定期向全部業(yè)主公布的財務(wù)帳包括:管理服務(wù)費和本體維修基金(以下稱(chēng)本體基金)、電梯、智能系統運行費的收入和支出情況。
二、管理服務(wù)費的收入包括部分商業(yè)用房租金、向業(yè)主收取的管理服務(wù)費、有償維修費等其他合法收入;管理服務(wù)費的支出包括公用設施、設備和公共場(chǎng)所的日常管理、維修、養護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區文化活動(dòng)費用。
三、本體基金的收入參照深圳市指導標準按0.25元/平方米向全體業(yè)主收繳;其支出用于房屋共用部分的維修養護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時(shí)須經(jīng)業(yè)主管委會(huì )或該棟50%以上業(yè)主書(shū)面同意。
四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進(jìn)行專(zhuān)帳管理,并設立專(zhuān)用帳號存儲本物業(yè)的.本體基金。
五、管理服務(wù)費、本體基金的收支項目,由財務(wù)人員依照帳本的實(shí)際情況每三個(gè)月公布一次,接受有關(guān)部門(mén)和業(yè)主的監督和咨詢(xún)。
六、財務(wù)管理公開(kāi)采用定期在花園宣傳欄內張榜公布,過(guò)期到管理處查詢(xún)的形式。
七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務(wù)帳目,須向全體業(yè)主書(shū)面說(shuō)明。
八、如有關(guān)部門(mén)或業(yè)主對所公布的帳目有質(zhì)疑,請到管理處查詢(xún)。如需對帳目進(jìn)行說(shuō)明或必要的更正,須另行在宣傳欄內公布。
財務(wù)管理制度4
總則
本制度是根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》及《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》等法律、法規的規定，結合公司具體情況制訂的。
本制度之規定，是為使公司各部門(mén)及各工作人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使公司的各項工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均能按照法律法規的規定順利進(jìn)行，促使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規范化、制度化、標準化，以確保公司順利運作和不斷發(fā)展。
第一部分 財務(wù)會(huì )計制度
一、財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計員、出納員、核算員工作職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理工作職責
1、對董事長(cháng)負責，負責對全公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會(huì )計、統計報表，及時(shí)組織編制財務(wù)預算和決算。并向董事長(cháng)、總經(jīng)理匯報。
2、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調劑業(yè)務(wù)部門(mén)所需資金，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)順利運作。
3、負責審核各項開(kāi)支，包括每項開(kāi)支是否公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟開(kāi)支權限是否超標，超出總經(jīng)理審批權限的，須報董事長(cháng)批準后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。
4、督促有關(guān)人員抓緊應收帳款的催收工作，加速資金回籠。
5、每月組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現金或備用金）。每月負責組織對倉庫物資抽杳和盤(pán)點(diǎn)檢查，負責組織對業(yè)務(wù)部門(mén)（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤(pán)點(diǎn)檢查，督促倉庫和業(yè)務(wù)部門(mén)做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
6、負責與財稅、金融、工商、會(huì )計師事務(wù)所等部門(mén)聯(lián)系，密切與這些部門(mén)的關(guān)系，準時(shí)提交符合各政府部門(mén)要求的會(huì )計、統計報表和交納各種稅費。
7、參加總經(jīng)理召開(kāi)的例會(huì )，與經(jīng)營(yíng)班子一起，編制管理目標預算表，并與實(shí)際營(yíng)業(yè)中完成情況與計劃詳細比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策和制定成本費用控制方案，并貫徹執行。
8、監督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時(shí)完成，審查采購物資是否按定價(jià)采購，檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)中是否遵紀守法。
9、檢查、督促財務(wù)人員認真執行各項財務(wù)規章制度，監督財務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。
10、保存店面關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門(mén)員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。
11、負責本部門(mén)員工業(yè)務(wù)培訓工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規范、環(huán)節、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。
12、負責審查記帳憑證的完整性和合法依據，包括科目對應關(guān)系，借貸是否平衡，數字是否相等項目，同時(shí)審核原始單據的合法性等。
13、真實(shí)地、合理地與定價(jià)小組一起制定每期貨物的采購價(jià)格，并有效監督。
14、監督會(huì )計部門(mén)準確計算（食材、調味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對毛利率進(jìn)行分析。發(fā)現問(wèn)題，馬上匯報，以便盡快解決。
�。ǘ⿻�(huì )計員工作職責
1、對經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理收支結算時(shí)，必須按財務(wù)管理制度和開(kāi)支標準等規定嚴格進(jìn)行審查，包括內容、用途、審批手續和原始單據金額的大小碼等，并填制相應的記帳憑證。
2、根據已審核的記帳憑證，逐一進(jìn)行登帳，并及時(shí)對帳，月終必須做好月結工作。
3、負責財產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對實(shí)物，做到帳實(shí)相符，發(fā)現不符，必須查明原因向上匯報。
4、負責每月各門(mén)店人員工資的審核以及發(fā)放工作。
5、負責原材料核算，每天及時(shí)統計收貨和領(lǐng)貨日報表，每十天一期計算各領(lǐng)用部門(mén)（食材、調味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計算各部的毛利率，并求出當月成本率。
6、定期參與倉庫和業(yè)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)，檢查各類(lèi)物資倉儲、使用、庫存情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查明原因并向上匯報。
7、負責管理發(fā)票收據、建立發(fā)票收據內部控制系統，發(fā)票收據不足要及時(shí)補充，領(lǐng)用要合符手續，發(fā)現遺失或偷盜要及時(shí)匯報或報警，使用完的發(fā)票收據副本要進(jìn)行核對或上繳。加強發(fā)票收據的管理。
8、不斷學(xué)習業(yè)務(wù)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。
�。ㄈ┏黾{員工作職責
1、負責公司的現金和轉帳票據的'收付工作，當天收入的現金和轉帳票據，要在當天下午四時(shí)前送存銀行，不得積壓。
2、記錄現金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規定結出每頁(yè)借貸發(fā)生額，累計總數和當天余額，要日清月結。
3、每月核對銀行對帳單，并做出未達帳項調整表和調整帳目與總分類(lèi)核對。
4、每天根據帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現金及銀行存款收付日報表”送財務(wù)經(jīng)理審閱。
5、對辦理報銷(xiāo)的單據，除按會(huì )計審查程序重新審核外，還須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款，凡手續不完備或未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批單據，一律拒絕支付。
6、認真復核各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)報表、帳單，發(fā)現差錯及時(shí)糾正，以保證公司營(yíng)業(yè)收入帳目準確，對已復核過(guò)的報表，均須簽名，以示負責。
7、營(yíng)業(yè)日報表要與紙帶一致，各項數目要準確，左右要相等，單據齊全并蓋上餐廳有關(guān)專(zhuān)用章，收款員簽名，檢查結帳單有無(wú)多收或少收，檢查店面內部人員接待有無(wú)越權簽單接待，越權簽折頭，如發(fā)現問(wèn)題，分清責任人，上報總經(jīng)理，追究責任。
8、餐單改數后，要有原因說(shuō)明及店長(cháng)簽名；作廢帳單，要有原因說(shuō)明及店長(cháng)簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數目如發(fā)現差錯，應查明原因，扣罰當事人。
9、負責編制每日營(yíng)業(yè)匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。
10、不斷完善核算制度，加強培訓，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。
二、財務(wù)計劃管理規定
1、根據董事長(cháng)、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟活動(dòng)安排，計劃期內客源、貨源內外價(jià)格變化情況，以及報告期內計劃執行情況，預計完成情況，作出評估及分析來(lái)審定。
2、依據董事長(cháng)審定的公司財務(wù)計劃，按各門(mén)店的不同經(jīng)營(yíng)位置，計劃期的諸因素和歷史資料，參考門(mén)店年初自報計劃，制定門(mén)店計劃指標，下達給各門(mén)店執行。計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動(dòng)，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調整。
3、財務(wù)計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，公司于每年十二月下旬，各門(mén)店為每年十一月下旬編制。季度計劃，公司于每季度末最后一個(gè)月下旬，各門(mén)店為季末最后一個(gè)月中旬。各門(mén)店還應根據公司審查批復后的計劃指標，結合本門(mén)店的具體情況，按月攤銷(xiāo)任務(wù)指標，作為本門(mén)店各月指標檢查尺度，公司對各門(mén)店的計劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。
4、為方便公司的經(jīng)營(yíng)和收支標準符合總經(jīng)理、董事長(cháng)要求，做到增收節支，強調按計劃辦事，確定財務(wù)計劃應包括以下內容：
財務(wù)部：費用計劃和利潤計劃，償還債務(wù)計劃和利潤分配計劃。
營(yíng)運部：營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)計劃、售價(jià)計劃、成本管控計劃、新品研發(fā)計劃。
人事部：人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓計劃。
采購部：采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。
工程部：設備維修、更新及購置計劃。
招商部：招商拓展計劃
三、會(huì )計核算管理規定
1、原始憑證、會(huì )計憑證、帳簿設置、會(huì )計檔案管理執行會(huì )計工作管理規范的規定及具體要求。
2、會(huì )計科目設置、會(huì )計核算程序、方法，執行財務(wù)通財、會(huì )計準則，企業(yè)會(huì )計制度的規定及具體要求。
四、貨幣資金管理規定
�。ㄒ唬┈F金管理規定
1、門(mén)店現金（零錢(qián)備用金）管理規定
根據本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，各門(mén)店的庫存現金或者備用金，由門(mén)店提出限額意見(jiàn)后（基本上在1000元以?xún)龋�，報財�?wù)部審核批準定案，最終由門(mén)店自己保管，店長(cháng)和收銀員承擔責任。
2、現金支付范圍
門(mén)店零錢(qián)備用金只能用于收銀過(guò)程中的找零，不準外借、挪用、支付貨款等，一經(jīng)發(fā)現收銀員和店長(cháng)同時(shí)受處罰。
3、門(mén)店現金（營(yíng)業(yè)款）的轉存
門(mén)店當日所收的現金營(yíng)業(yè)款，必須在第二天財務(wù)部規定的時(shí)間內轉存到公司指定的賬戶(hù)內。營(yíng)業(yè)其中產(chǎn)生的長(cháng)款跟現金營(yíng)收一起轉存并備注，短款根據由門(mén)店根據責任劃分門(mén)店補齊后轉存。
�。ǘ┿y行存款管理規定
1、帳戶(hù)的管理：公司在銀行開(kāi)具的存貸款帳戶(hù)，主要是用于公司對外業(yè)務(wù)結算與資金往來(lái)。任何人不得將帳戶(hù)出借、出租給他人或其他單位使用。
3、銀行預留印章的管理：在銀行開(kāi)立結算戶(hù)的預留印章包括財務(wù)專(zhuān)用章，法人私章和合同章，必須嚴格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。
4、資金的審批制度
為嚴肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。
A：對于公司內部之間資金調撥，包括帳戶(hù)之間調撥和提取等，由財務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理；
B：屬公司經(jīng)常性支出二萬(wàn)元以下的（如正常貨款、水電煤氣費、電話(huà)費、工資等），屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等），總經(jīng)理簽名報帳；
C：超出經(jīng)常性支出二萬(wàn)或非經(jīng)常性支出壹仟元，須經(jīng)董事長(cháng)同意方可支付；交財務(wù)經(jīng)理審查備案，安排資金使用計劃。
6、報銷(xiāo)款的管理
A、公司部門(mén)以及門(mén)店報銷(xiāo)必須走正規的報銷(xiāo)流程，填寫(xiě)好的報銷(xiāo)單必須附帶完成的支付發(fā)票，發(fā)票上沒(méi)有明細的在背面添加明細用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷(xiāo)單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字，由會(huì )計打款并歸檔；大額費用報銷(xiāo)需由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長(cháng)簽字生效，交由會(huì )計打款并歸檔。
B、貨款由門(mén)店店長(cháng)收銀員簽字的收貨單據經(jīng)會(huì )計審核后交由財務(wù)經(jīng)理簽字確認，轉交總經(jīng)理審批董事長(cháng)簽字，會(huì )計打款并歸檔。收據單上未有門(mén)店簽字確認的一律不審批，由門(mén)店簽字確認的后期查出錯賬由門(mén)店承擔責任。
7、工資的支出
工資表由人事部根據門(mén)店以及部門(mén)提交考勤記錄做出，交由會(huì )計審核，由財務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批簽字。工資表出現問(wèn)題，問(wèn)題出現在哪個(gè)環(huán)節，責任由該環(huán)節操作部門(mén)承擔。對于工資表造假的，一經(jīng)發(fā)現責任人立馬開(kāi)除處理。
8、會(huì )計每天根據銀行存款收付憑證，按序號、帳戶(hù)分別登記銀行存款日記帳，并結算當日收、付總額及余額，定期同銀行對帳單核對余額，月末應將各帳戶(hù)銀行對帳單編制銀行余額調節表，并核對總帳與日記帳余額，發(fā)現不符應及時(shí)查明原因，做出處理。
9、會(huì )計應當天編制銀行及現金余額表，于次日上午上班時(shí)，交財務(wù)經(jīng)理，以便安排資金使用計劃。
�。ㄈ┙柚Ч芾硪幎�
1、借支原則
凡因經(jīng)營(yíng)管理需要，經(jīng)審查批準后，才能辦理借支，其它一律不予借支。
2、借支手續規定
�。�1）凡借支均須本人填寫(xiě)借款單，寫(xiě)明部門(mén)/門(mén)店、時(shí)間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計劃單、申請單、催繳單等報財務(wù)部審核。
�。�2）借支需經(jīng)財務(wù)部并按審批權限報批，經(jīng)批準后，方能辦理借支。
�。�3）辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內向財務(wù)部提供費用使用發(fā)票，不得拖延，否則財務(wù)部予以追查。
�。�4）借支款報銷(xiāo)形式屬于沖賬，財務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。
3、借支種類(lèi)及審批權限
�。�1）采購借款
凡采購借款，須附有采購計劃單或申購單，注明采購材料/設備名稱(chēng)、規格、數量、金額、用途等。審批權限為：采購材料在xx元以下，由總經(jīng)理審批；采購材料在xx元以上由董事長(cháng)審批。
�。�2）部門(mén)周轉金借款。因工作需要，部門(mén)需周轉金的，如水電費租金繳納等，由部門(mén)申請，報財務(wù)部同意后，報總經(jīng)理批準。
五、應收帳款的管理規定
應收款一般均由加盟部產(chǎn)生，加盟商的分階段付款等。
�。ㄒ唬⿷諑た畹挠嬎�
1、應收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準進(jìn)行計算。
�。�1）核對加盟商簽名式樣。
�。�2）核對加盟商名稱(chēng)。
�。�3）核對協(xié)議條件，包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。
2、應收帳款月結
�。�1）會(huì )計部門(mén)每月應準確結出加盟商余款情況及金額。
�。�2）編制應收帳款明細表，報加盟部、總經(jīng)理、董事長(cháng)和加盟商單位負責人及有關(guān)人員。
�。�3）編制帳齡分析，突出重點(diǎn)欠帳商戶(hù)，重點(diǎn)處理。
�。�4）必要時(shí)向客戶(hù)發(fā)出月結單。
�。ǘ┙Y帳收款
1、招商部和營(yíng)運部應配合財務(wù)部通知加盟商付款。
2、用電話(huà)聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。
3、備齊結帳所需的結算單據，發(fā)票。
4、加盟商付款（現金或支票）后，將結帳單據、發(fā)票給客戶(hù)。
5、將收款情況向負責人匯報。
第二部分收銀管理制度
一、收銀員職責
餐廳收銀員職責
1、提前到崗，做好營(yíng)業(yè)前收款的一切準備工作。
2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設備，并做好清潔保養工作。
3、負責點(diǎn)菜單打價(jià)，按公司規定售價(jià)，及時(shí)、快速、準確地計價(jià)。
4、埋單進(jìn)機，準確打印各項收費帳單，及時(shí)快捷收妥客人應付款項，在收款中做到快而準，做到不錯收、漏收，對各種鈔票、卡、活動(dòng)券必須驗明真假，對簽單結帳者，必須有依據。
5、熟悉收款業(yè)務(wù)，掌握結帳的方法和程序（如菜點(diǎn)、飲料價(jià)格和現金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。
6、每日或每市收入現金，必須切實(shí)執行“長(cháng)繳短補”規定，不得以長(cháng)補短，發(fā)現長(cháng)款或短款，必須如實(shí)向店長(cháng)匯報。
7、備用周轉金必須天天核對，不得白條抵庫，一切營(yíng)業(yè)收入現金不準坐支，未經(jīng)財務(wù)部批準，不得將營(yíng)業(yè)收入借出或支付任何部門(mén)或任何個(gè)人。
8、每日或每市收入的現款，票據必須與帳單核對相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)日報表，一并交會(huì )計核實(shí)。
9、每日夜市收市由店長(cháng)/店助清機，收銀員將現金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時(shí)將夜市收款錢(qián)箱從保險柜取出，到銀行轉存。
10、注意個(gè)人儀容整潔和搞好區域衛生。
二、餐廳結帳程序
餐廳結帳程序是規范客人、服務(wù)員、收銀員在結帳環(huán)節有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序
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1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價(jià)格相符。
2、客人付現金應當面點(diǎn)清，驗真；銀行卡、掃碼支付需等結賬單打出才能讓顧客離開(kāi)，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。
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1、現金結帳程序
�。�1）當客人要求結帳時(shí)，服務(wù)員迅速到收款臺取來(lái)客人的帳單，取帳單時(shí)服務(wù)員應在帳單上簽字。并快速核對一下，將其放在帳夾或小托盤(pán)上送交客人，并讓客人核對。
�。�2）客人付帳單有疑問(wèn)時(shí)，要負責耐心解釋。
�。�3）提前詢(xún)問(wèn)顧客有無(wú)店內優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結賬。并詢(xún)問(wèn)客人結賬方式。
�。�4）客人要求現金支付，由服務(wù)員帶客人至吧臺，由收銀員收款找零，并致謝。
2、銀行卡、掃碼結帳程序
�。�1）客人示意結帳時(shí)，服務(wù)員應迅速到收款臺取來(lái)客人的帳單，取帳單時(shí)應在帳單上簽名，快速核對并將其放在帳夾或小托盤(pán)送交客人并跟客人核對所點(diǎn)產(chǎn)品。
�。�2）提前詢(xún)問(wèn)顧客有無(wú)店內優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結賬。并詢(xún)問(wèn)客人結賬方式。
�。�3）客人要求掃碼支付的，可以?huà)咦肋叴a進(jìn)行支付，并等待顧客結賬完成，致謝。如有優(yōu)惠券/儲值卡的需帶到吧臺結賬。
�。�4）客人要求刷卡結賬的，帶客人至吧臺由收銀員刷卡結賬，并小票讓顧客簽字，致謝。
3、簽單免單程序
�。�1）公司人員、公司客戶(hù)（類(lèi)似準加盟商考察）到門(mén)店用餐產(chǎn)生消費要求簽單的，收銀員根據財務(wù)管理制度可以簽單的，報至店長(cháng)，按照簽單結算。
�。�2）簽單一定是在結賬單上由公司部門(mén)人員簽字并附帶事由，并由店長(cháng)簽字。
�。�3）因為解決客訴等需要做免單處理的，必須報至店長(cháng)，做免單結算并結賬單上有店長(cháng)收銀員簽字并寫(xiě)明事由。
財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一節為了規范我享我家門(mén)店財務(wù)管理，降低門(mén)店財務(wù)運營(yíng)風(fēng)險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營(yíng)店，本制度自簽發(fā)之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
�、贍I(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營(yíng)業(yè)現款。如出現長(cháng)短款現象，短款部分由責任人補足;長(cháng)款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長(cháng)款，全額沒(méi)收外，處以長(cháng)款額的兩倍罰款，如重復出現，開(kāi)除處理。
�、诿咳諣I(yíng)業(yè)現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶(hù)。無(wú)特殊原因，未及時(shí)全額存入指定帳戶(hù)，一次扣罰店長(cháng)績(jì)效考核分3分。
�、蹱I(yíng)業(yè)現款不得直接用于購買(mǎi)物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
�、軤I(yíng)業(yè)員需對營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。
第三節庫存管理
�、賹�(zhuān)賣(mài)店入庫、調貨、銷(xiāo)售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點(diǎn)清，簽字確認，及時(shí)入賬，帳實(shí)相符”。貨品入庫由店長(cháng)直接向倉庫下單，當面點(diǎn)清后簽字確認。調貨由調入專(zhuān)賣(mài)店開(kāi)調貨單，當面點(diǎn)清后雙方簽字確認。退貨由店長(cháng)直接開(kāi)退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
�、谫浧芬曂N(xiāo)售，在價(jià)格欄中填“零”。
�、凵唐吠饨璞仨毥�(jīng)過(guò)分公司經(jīng)理同意，填寫(xiě)借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
�、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M(jìn)行一次全盤(pán)，出具盤(pán)倉報告。盤(pán)虧金額(按零售價(jià)計算)由店長(cháng)全額賠償，并扣店長(cháng)績(jì)效分5分。出現串號現象，按每個(gè)貨號扣店長(cháng)績(jì)效分0.2分。
第四節報表提供
�、俚觊L(cháng)每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤(pán)倉調整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進(jìn)出票據，銷(xiāo)售小票等。
各類(lèi)報表必須由店長(cháng)及經(jīng)理簽字確認，一式二份，一份交至財務(wù)，一份門(mén)店存檔。銷(xiāo)售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門(mén)店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶(hù)留用，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷(xiāo)售小票及進(jìn)出票據需按類(lèi)別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。
�、诓话垂疽蠼⒏黜椯~簿表單的`，一項罰款50元，每次扣罰店長(cháng)績(jì)效分10分。
�、垭S意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
�、芤笤鲁�3日前提交的報表，無(wú)特殊原因，無(wú)法及時(shí)完成的，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計。
�、葸M(jìn)出票據，銷(xiāo)售小票，各類(lèi)報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節價(jià)格管理
�、儇浧蜂N(xiāo)售要嚴格根據公司簽發(fā)的零售價(jià)(或會(huì )員價(jià))掛牌銷(xiāo)售，不得擅自提價(jià)、降價(jià)銷(xiāo)售。擅自提價(jià)，每次罰款50元。擅自折價(jià)，折價(jià)部分由責任人自行承擔。
�、诨顒�(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門(mén)店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的時(shí)間內進(jìn)行變價(jià)銷(xiāo)售。擅自延長(cháng)活動(dòng)時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷(xiāo)售，差額部分由責任人補足。第六節開(kāi)票管理
�、匍T(mén)店開(kāi)具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫(xiě)開(kāi)票申請單(必須備注系統銷(xiāo)售單號及收款方式)。若第一次開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票需提供對方單位營(yíng)業(yè)執照復印件，稅務(wù)登記證副本復印件及開(kāi)票資料。
�、陂T(mén)店可填開(kāi)普通發(fā)票，發(fā)票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開(kāi)具產(chǎn)品明細。
第七節門(mén)店費用報銷(xiāo)
�、匍T(mén)店電話(huà)費：每個(gè)門(mén)店每月可以報銷(xiāo)100元以?xún)鹊碾娫?huà)費(包含小靈通電話(huà)費)，超過(guò)部分由店長(cháng)承擔，店長(cháng)及店員的手機費不予報銷(xiāo)。
�、谒拓涍\費：門(mén)店可以提供送貨服務(wù)，送貨時(shí)首選公司的送貨車(chē)，沒(méi)有送貨車(chē)的門(mén)店可以外叫車(chē)，每次外叫車(chē)必須在OA中提交用車(chē)審批單，由公司每月統一進(jìn)行結算。
�、坶_(kāi)會(huì )與培訓差旅費：分公司開(kāi)周例會(huì )、月度會(huì )議以及組織培訓等活動(dòng)時(shí)，途中合理的公交車(chē)費可以報銷(xiāo)，打的費等均不予報銷(xiāo)，餐費由與會(huì )人員自行承擔。
第八節其它
�、賹τ诘陜任锲�(除貨品外)由店長(cháng)負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無(wú)法使用，貨品按零售價(jià)賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償。
�、谒阶粤羧嗽诘陜茸∷�，一次處罰責任人200元，店長(cháng)負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發(fā)日期：20xx年7月1日
財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為加強市管工程基建申報及財務(wù)管理制度，規范基建程序及財務(wù)工作，提高和發(fā)揮基建資金效益，根據《基本建設財務(wù)管理規定》和國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度，結合本工程實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條基建申報、資金申辦及驗收辦法：
�、寤üこ躺陥螅喊从嘘P(guān)程序必須具備設計圖紙、設計預算、工程基建請示上報建設與管理股核準并報局黨組討論安排資金。
�、尜Y金申辦：工程施工過(guò)程中按有關(guān)程序申請工程金額（按工程進(jìn)度、工程竣工驗收結算申請支付）。以上申請經(jīng)主管業(yè)務(wù)股室負責人核準、股室主管領(lǐng)導審批、財務(wù)主管領(lǐng)導審批報計財股申請財政局支付。
�、鐓⒄张_府辦［20xx］73號《關(guān)于臺山市小型建設工程承（發(fā)）包管理辦法》的規定，新建、擴建、改建的建設工程必須進(jìn)行經(jīng)過(guò)招投標才能實(shí)施。
�、鑵⒄罩腥A人民共和國水利行業(yè)標準SL 223—20xx《水利水電建設工程驗收規程》進(jìn)行驗收。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�、灞O督資金有效使用，維護資金安全，努力提高資金使用效益。
�、孀龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全工程賬冊，認真做好資金使用計劃、控制、核算、分析工作。
�、缂訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�、璞O督基建財產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�、榘雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析工作。
第四條財務(wù)管理是基建工程建設管理的一個(gè)重要方面，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守秘密。積極配合項目上級主管部門(mén)或審計部門(mén)對本工程資金使用、管理檢查或審計。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是基建工程發(fā)生的每項支付活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條財務(wù)人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項支付的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)支付、貨幣資金、往來(lái)單位等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬表相符。
第十條按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定建立工程會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章結算、支付管理
第十二條工程價(jià)款結算執行財政部、建設部制訂的'《建筑工程價(jià)款結算暫行辦法》規定。
第十三條本工程資金使用按照江財農［20xx］161號《關(guān)于印發(fā)的通知》規定實(shí)行報賬管理。
第十四條申請財政撥款必須憑有效合同，施工單位、監理單位、項目法人簽證的施工進(jìn)度等有效材料，經(jīng)項目法人審核同意后，報送項目主管部門(mén)審批后送財政部門(mén)撥款。
第十五條支付工程費必須要有施工單位、監理單位、項目法人共同簽證的申請支付憑證及施工單位完稅票據方可支付。支付工程費以銀行匯款結算方式進(jìn)行，不得現金支付。
第十六條財政撥付的資金到賬后，財務(wù)人員應迅速按經(jīng)簽證同意支付的金額撥給有關(guān)單位，不得故意拖延或拒付。
第四章現金管理
第十七條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，限制現金的庫存額。
第十八條一切現金支付都必須有合法的原始憑證。嚴禁白條單據支付和大額現金支付，不得任意挪用現金。出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。項目法人要對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。
第十九條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表。
第五章建設管理費使用
第二十一條建設管理費可用于辦公費、差旅交通費、會(huì )議費、培訓費、管理人員補貼、業(yè)務(wù)招待費等開(kāi)支。
第二十二條建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門(mén)批準的項目投資總概算為基數，結合本工程的施工期，合理安排各年度的費用開(kāi)支，嚴格控制超概算開(kāi)支。
第二十三條管理費必須用于本工程的建設管理，不得用于本工程以外的其它開(kāi)支。
第二十四條管理費開(kāi)支必須符合規定使用的內容范圍，并有合法的原始憑證、經(jīng)辦人簽名、項目法人審批。嚴禁白條單支付。
第六章附則
本制度自工程開(kāi)工之日起開(kāi)始施行，工程竣工驗收并移交使用后自行失效。
二〇一一年二月十日
財務(wù)管理制度7
一、財務(wù)工作由村委會(huì )統一管理，執行黨和國家在農村的方針政策及有關(guān)法律和規定，實(shí)行計劃管理和民主管理。具體由村委會(huì )主任抓財務(wù)工作，審議和批準各項財務(wù)開(kāi)支。財務(wù)人員要按時(shí)制定年度開(kāi)支、預算計劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟方面的統計和各核算單位的合同管理工作。
二、財務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財經(jīng)紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭。有權參與村內一切涉及財務(wù)的分議，有權拒絕辦理一切違反財務(wù)制度的收支及有權向村黨支部或有關(guān)部門(mén)反映情況。會(huì )計人員保持相對穩定，任免和調換必須經(jīng)村委會(huì )集體研究批準，并按規定辦理交接手續。
三、村委會(huì )財務(wù)人員要及時(shí)、準確地核算現金收入、支出和結存，并加強現金、有價(jià)證券發(fā)票的管理。由鎮政府統一委托會(huì )計核對現金、存款。收款使用統一的發(fā)票，由會(huì )計制單，發(fā)票由會(huì )計專(zhuān)管。出納員不得以私人名義開(kāi)戶(hù)存款，不準以白條抵庫，不準挪用公款，不準公款私存，不準出租、出借銀行帳戶(hù)。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權、特權私自借款。
四、日常支出實(shí)行支書(shū)、主任“雙簽”制，并由農村會(huì )計（報賬員）、村務(wù)監督委員會(huì )負責人簽字，鎮農村會(huì )計服務(wù)中心審核下賬。村集體單筆開(kāi)支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經(jīng)支村“兩委”聯(lián)席會(huì )議討論通過(guò)，并附參會(huì )人員簽名蓋章的會(huì )議記錄下賬。
五、實(shí)行民主理財制度，民主理財小組有權對本村財務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財務(wù)人員每季度在財務(wù)公開(kāi)欄上公布上月的.收支情況，接受村民監督。
六、財務(wù)人員要持證上崗，會(huì )計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。
七、強化固定資產(chǎn)管理，每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，防止流失。
八、做好財務(wù)會(huì )計檔案管理工作，設立會(huì )計檔案柜，在次年的三月份前統一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務(wù)計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會(huì )計資料、票據存根等分類(lèi)整理、裝訂成冊移交檔案室保存。
九、規范財務(wù)管理，統一帳冊、票、據、表、證，統一科目，使用統一的帳簿、單據、記帳憑證和報表。按新的財務(wù)會(huì )計制度，設立三帳（現金日記帳、總分類(lèi)帳、明細帳）。
十、村委會(huì )每年實(shí)行財政預決、算制度，村委會(huì )任期屆滿(mǎn)、主任離職實(shí)行審計制度。
十一、村的財務(wù)工作接受鎮財務(wù)部門(mén)的指導和監督。
財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條教育工會(huì )是在教育局黨領(lǐng)導下相對立的群眾組織，工會(huì )財務(wù)工作直接在工會(huì )員會(huì )的領(lǐng)導下，在上級工會(huì )及本單位財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導下，負責工會(huì )經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會(huì )財務(wù)機構暫由單位財務(wù)處設專(zhuān)人兼管。
第三條工會(huì )財務(wù)工作以中華人民共和國《會(huì )計法》，《會(huì )計人員工作規則》和中華人民共和國《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。
第四條工會(huì )財務(wù)人員要嚴格執行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會(huì )計的映和監督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會(huì )財務(wù)人員要堅持黨的四項基本原則，認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，正圈理會(huì )計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻的精神，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會(huì )資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費的政策，按規定及時(shí)向上級工會(huì )上繳經(jīng)費。
第七條會(huì )費收入：根據“工會(huì )法”規定，凡工會(huì )會(huì )員均按本人每月基本工資收入的0。5％及時(shí)、準確、足額交納會(huì )費。
第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補助、職工福利經(jīng)費和其他部門(mén)的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會(huì )在銀行設立賬戶(hù)，單核算。根據審定的預算，工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支由工會(huì )主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會(huì )員會(huì )審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)。
第十一條堅持管理原則。接受會(huì )員會(huì )或會(huì )員代表會(huì )的監督；接受工會(huì )經(jīng)費審員會(huì )的審。
第十二條堅持為職工服務(wù)原則。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準，工會(huì )經(jīng)費不得用于筏會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱(chēng)、日期、數量、單價(jià)、金額、財務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）齊全，不得涂改、填補，小寫(xiě)金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì )主席審批并簽名。重活動(dòng)應由工會(huì )員會(huì )研究決定，并形成書(shū)面報告。
第十五條按照財務(wù)規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務(wù)報銷(xiāo)。
第五章工會(huì )會(huì )計檔案管理
第十六條工會(huì )財務(wù)的各種會(huì )計憑證。會(huì )計賬簿。會(huì )計報表等應按有關(guān)規定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調閱工會(huì )會(huì )計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會(huì )會(huì )計檔案應經(jīng)財務(wù)負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會(huì )領(lǐng)導報單位領(lǐng)導批準，按規定閱。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導批準
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據總校安排報賬時(shí)間，及時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必須事前提出書(shū)面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設項目向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件，填培訓卡，學(xué)區校長(cháng)簽字，會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；
市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，詳細盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
�。ㄒ唬┛倓t
1、為了規范李白河小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，按《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。
2、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；依據《財政資金管理辦法》，堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、學(xué)校集體和教職工個(gè)人三者利益的關(guān)系。
3、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制監督：定期進(jìn)行財務(wù)分析，財務(wù)公開(kāi)，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)收支情況。
�。ǘ┴攧�(wù)管理體制
4、切實(shí)做好“收支兩條線(xiàn)”這一財經(jīng)制度。學(xué)校設報帳員一名，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由總務(wù)處管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)，定期區財務(wù)結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。
5、財務(wù)人員的工作職責，工作權限，技術(shù)職稱(chēng)，任免獎罰，都嚴格按照街道財務(wù)管理規章規定執行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務(wù)人員要嚴格把關(guān)，嚴格遵守結算現金管理制度，做到及時(shí)記帳，日清月結，帳實(shí)相符。）
�。ㄈ╊A算管理
6、實(shí)行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經(jīng)財政部門(mén)核定。而對于學(xué)校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標的相應文件標準執行，學(xué)校預算在經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核定以后，則由學(xué)校自求平衡。
7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數字指標必須運用科學(xué)合理的方法，依據充分確實(shí)的資料和收支的'規律，進(jìn)行計算，力求和項數的真實(shí)準確，不任意編造。在編制預算時(shí)，要按照保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點(diǎn)，并妥善安排其他各項支出。
8、收入預算，考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則根據學(xué)校教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。
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9、收入管理的要求：
A、嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法積極組織收入。（按一費制文件）
B、收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時(shí)公開(kāi)接受社會(huì )和群眾監督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關(guān)規定，對家庭經(jīng)濟確有困難的學(xué)生，進(jìn)行書(shū)雜費減免。
C、所得收入必須使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領(lǐng)用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱(chēng)，收費依據，收費金額必須逐一填寫(xiě)清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
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10、我校的各項支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必須嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：
A、嚴格執行國家的各項財經(jīng)規則和財經(jīng)紀律，即嚴格遵守《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》及《中小學(xué)財務(wù)制度》的各項規定。
B、節約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務(wù)收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢(qián)用在“刀刃”上。
C、各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，按實(shí)際支出數列報，不以計劃數和預算代替。
�。┙Y余及其分配
11、結余分配要求：
按照桂城街道教育組的有關(guān)規定和XX小學(xué)教師獎勵方案進(jìn)行計算，提取及其分配工作。
�。ㄆ撸⿲�(zhuān)用基金管理
�。ò耍┵Y產(chǎn)管理
13、學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴格按照桂城街道財政部門(mén)的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進(jìn)行清查、校對等業(yè)務(wù)。
14、學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終結前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應當按規定程序及時(shí)處理。
�。ň牛┴搨芾�
15、學(xué)校對不同類(lèi)別的債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項債務(wù)在規定期限內歸還。
�。ㄊ┴攧�(wù)報告和財務(wù)分析
16、學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表，收支情況表專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表，專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，編制財務(wù)報告時(shí)應遵循以幾方面要求：
a、真實(shí)性
b、完整性
c、準確性
d、及時(shí)性
17、學(xué)校財務(wù)分析的內容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理情況，存在問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
�。ㄊ唬┴攧�(wù)監督
18、學(xué)校財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務(wù)監督的方法主要有三種：
a、財務(wù)檢查
b、實(shí)物檢查
c、現金檢查
財務(wù)管理制度9
總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責人、會(huì )計、出納組成。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責
第五條財務(wù)負責人負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。
�。┡浜蠒�(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第八條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
第十三條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
支票管理
第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十條財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：
�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第二十六條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十九條符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十一條工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十三條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十四條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會(huì )計檔案管理
第三十五條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十六條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十八條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十九條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告，情節嚴重的，扣發(fā)不超過(guò)本人月薪的20%：
�。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶�、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的'；
�。ㄋ模├觅~戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。┍Ａ糍~外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本規定條款認定應予處罰的。
第四十條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附則
第四十一條本規定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。
第四十二條本規定自發(fā)布之日起生效
財務(wù)管理制度10
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步加強學(xué)校的財務(wù)管理和監督，規范財務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第68號）《中小學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，結合我區實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章：財務(wù)管理體制
第四條：學(xué)校一切財務(wù)收支必須納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。單位財務(wù)部門(mén)應按國家規定申請開(kāi)立銀行賬戶(hù)，未經(jīng)批準不得開(kāi)立銀行賬戶(hù)。
第五條：財務(wù)部門(mén)要嚴格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢(qián)賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。
第六條：財務(wù)部門(mén)嚴格按照國家和省有關(guān)財政財務(wù)管理規定開(kāi)展會(huì )計核算與財務(wù)管理工作。
第七條：學(xué)校各處室嚴格按照法律法規和財政財務(wù)管理規定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財務(wù)手續。
第三章：預算管理
第八條：學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。
第九條：學(xué)校預算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預算。
第十條：學(xué)校預算由學(xué)校根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)。學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。
第十一條：學(xué)校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。
第十二條：預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較調整，對預算執行影響較，確需調整的，學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十三條：學(xué)校應當按照規定編制年度決算，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學(xué)校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。
第十五條：學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十六條：學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。切實(shí)規范收費行為，嚴格執行收費公示制度，對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，中小學(xué)校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財務(wù)部門(mén)負責學(xué)校票據管理工作，按規定進(jìn)行票據領(lǐng)用、開(kāi)具、繳銷(xiāo)、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條：學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門(mén)預算批復的范圍內，學(xué)校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個(gè)項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執行
第二十條：學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
第二十一條：學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第二十二條：公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開(kāi)支。
第二十三條：學(xué)校應本著(zhù)厲行節約的.原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷(xiāo)各項開(kāi)支。凡預算單項支出數額達到20xx元以上的，由項目學(xué)校理財小組審核，形成會(huì )議記錄，報中心學(xué)校審批；預算單項支出數額達到5000元8000元以上的，需報區教育局審批后方可實(shí)施（區直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內或達到政府采購限額標準的，嚴格執行政府采購程序。未在政府采購范圍內且未達到政府采購限額標準的，由單位根據實(shí)際情況，按照金額小，確定通過(guò)招投標或者采用詢(xún)價(jià)方式確定服務(wù)供應商和價(jià)格。采用詢(xún)價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無(wú)特殊原因，應采用合理低價(jià)法確定中標供應商。每個(gè)項目，每次購物或每個(gè)支出事項詢(xún)價(jià)不少于三家。20xx元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附“潁東區學(xué)校項目詢(xún)價(jià)記錄表”。
以下情況的支出，可直接審簽報銷(xiāo)：屬于多次發(fā)生、定期結算的日常運轉支出，如郵電費、水電費等；有相關(guān)政策依據明確支出標準的按規定執行，如工資、國家、省市規定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規手續的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報銷(xiāo)手續。此外，差旅費以實(shí)際出差人作為報銷(xiāo)人。
第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，嚴禁使用虛假票據。票據必須具有財政、稅務(wù)部門(mén)票據統一監制章，并按規定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。因購買(mǎi)商品較多，詳細情況無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上完整體現的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣(mài)方印章的購物小票或商器細清單。
財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)支出的復核終審。審核內容包括審核原始單據及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務(wù)管理規定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無(wú)依據、超標準、超范圍的支出，財務(wù)部門(mén)不予受理。
第二十六條：學(xué)校必須嚴格執行財政等部門(mén)有關(guān)支出管理辦法規定的范圍和標準，厲行節約，嚴格控制會(huì )議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務(wù)支出。
�。ㄒ唬┺k公費支出
1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書(shū)資料購置、獎牌證書(shū)制作等）需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷(xiāo)。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統一采購、驗收、保管和領(lǐng)用管理。
�。ǘ┎盥觅M
1、差旅費按照《潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關(guān)于調整潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關(guān)問(wèn)題的通知》（財行〔20xx〕46號）執行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫(xiě)《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴控制出差人數和天數。
一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫(xiě)公務(wù)出差審批單、處室負責人簽字、分管校長(cháng)同意、校長(cháng)批準。
3、外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，按規定程序審批。因其他公務(wù)外出所需經(jīng)費報銷(xiāo)須附通知文件（如無(wú)文件須注明原因），按規定程序報銷(xiāo)。
�。ㄈ┕珓�(wù)接待費
公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關(guān)于進(jìn)一步規范全區公務(wù)接待工作的通知》規定及學(xué)校公務(wù)接待規定執行，厲行勤儉節約，從嚴從緊控制招待費支出。
�。ㄋ模⿻�(huì )議費
1、召開(kāi)（參加）各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則，嚴格控制參會(huì )人數、會(huì )議數量、會(huì )期、規模，注重會(huì )議質(zhì)量，提高會(huì )議效率。
2、報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加會(huì )議人員簽到單、會(huì )議預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。
3、會(huì )議費必須使用公務(wù)卡或轉賬結算，不得以現金方式支付。
�。ㄎ澹┡嘤栙M
培訓費按照區財政局、區組織部、區人社局《潁東區培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執行。
第二十七條：學(xué)校原則上使用轉賬和公務(wù)卡支付結算方式，嚴格控制現金支出。
第二十八條：經(jīng)辦人應在財務(wù)支出事項終了后應盡快辦理報銷(xiāo)手續，公務(wù)卡消費最遲應在還款日前三個(gè)工作日報銷(xiāo)。無(wú)特殊情況不得跨年度報銷(xiāo)。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內的貨物、工程和服務(wù)支出均應實(shí)行政府采購。
第六章：往來(lái)款項管理
第三十條：學(xué)校往來(lái)款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。
財務(wù)部門(mén)對學(xué)校往來(lái)款項實(shí)行統一管理，定期清查。年末結賬前，對往來(lái)款項余額進(jìn)行全面清理，及時(shí)結算，避免長(cháng)期掛賬。對應繳款項，應按照規定及時(shí)、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
第七章：資產(chǎn)管理
第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。
第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)�？倓�(wù)處統一管理，實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調離本單位或退休時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關(guān)規定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處置國有資產(chǎn)。
第八章：財務(wù)監督
第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費收支公示制度，財務(wù)部門(mén)按月公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支明細，接受師生員工監督。
第三十八條：會(huì )計憑證、會(huì )計檔案要嚴格按照國家相關(guān)制度和規范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統一歸檔，并由專(zhuān)人保管。
第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財政、審計、價(jià)格等部門(mén)的監督和檢查，對于監督、檢查中發(fā)現的問(wèn)題，要采取有效措施，認真進(jìn)行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執行。
財務(wù)管理制度11
學(xué)校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。
收支明細登記簿使用現金日記賬序時(shí)登記。借方根據一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時(shí)取得的.備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當支出原始憑證在報賬時(shí)因不合規被退回時(shí)，應在貸方用紅字沖銷(xiāo)）。債權債務(wù)登記簿使用三欄式明細賬分往來(lái)單位進(jìn)行登記。根據本學(xué)校發(fā)生債權、債務(wù)的合規憑證登記債權、債務(wù)增減變動(dòng)情況。
固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱(chēng)進(jìn)行登記。根據縣會(huì )計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫(xiě)出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。
財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為了加強項目建設管理，完善財務(wù)管理體系，保證會(huì )計資料真實(shí)、完整，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《建設單位財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定，結合項目建設特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條項目會(huì )計核算的依據和原則
﹙一﹚會(huì )計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì )計年度。
﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
﹙三﹚記帳基礎和計價(jià)原則：以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價(jià)原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
﹙一﹚做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。
﹙二﹚做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
﹙三﹚加強財務(wù)核算，提高會(huì )計信息的及時(shí)性、準確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)。
第四條項目建設財務(wù)管理是項目建設的一個(gè)主要方面，項目相關(guān)部門(mén)要認真遵守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴格按財務(wù)管理制度辦事。
第二章項目建設管理
第五條項目建設實(shí)行項目法人負責制
第六條項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監理必須實(shí)行公開(kāi)招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執行中標價(jià)格。
第三章項目建設成本核算及控制
第七條建設成本是建設單位財務(wù)管理的核心內容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節約建設資金，提高投資效益，防止項目建設超規模、超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一建筑安裝工程投資核算
﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內容為：
1、各種房屋和建筑物支出。
2、設備附著(zhù)物支出。
3、防空、地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。對工作現場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除、場(chǎng)地平整支出，工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出。
﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來(lái)款處理。
﹙三﹚根據施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權審核單位審核后的工程結算單計入建筑安裝工程投資支出。
二設備投資核算
﹙一﹚設備投資是指構成基本建設實(shí)際支出的各種設備的實(shí)際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實(shí)際成本。
﹙二﹚不需要安裝的設備和工具、器具購入時(shí)，無(wú)論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。
﹙三﹚需要安裝的設備購入后，無(wú)論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計入設備投資支出：
1、設備的基礎和支架已經(jīng)完成。
2、安裝所需的`圖紙已經(jīng)具備。
3、設備已經(jīng)運到安裝現場(chǎng)，驗收完畢，吊裝就位并安裝。
﹙四﹚對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風(fēng)、衛生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時(shí)，不能計入設備投資支出。
﹙五﹚需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。
三、待攤投資核算
待攤投資是指構成基本建設實(shí)際支出，按照規定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內容為：
1、建設單位管理費用。具體內容為：工資及津貼、養老及其他社會(huì )保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。
2、土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權而支付的土地補償費、附著(zhù)物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。
3、勘察設計費。包括自行組織力量或委托勘察設計單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設計，在規定的范圍和內容中發(fā)生的各項費用。
4、研究實(shí)驗費。為建設項目提供或驗證設計數據、資料進(jìn)行必要的研究試驗以及按照設計規定在施工過(guò)程中必須要進(jìn)行試驗所發(fā)生的各項費用。
5、可行性研究費。項目建設前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規定計入建設成本的費用支出。
6、合同公證及工程質(zhì)量監理費。在項目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門(mén)公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監理部門(mén)進(jìn)行工程質(zhì)量監督的費用。
7、貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構進(jìn)行評估論證所支付的有關(guān)費用。
8、社會(huì )中介機構審計（查）費。委托中介機構對建設項目的資金、財務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計所發(fā)生的費用。
9、招投標費。委托中介機構招投標所發(fā)生的費用。
10、土地使用稅。在建設期間按規定應繳納的土地使用稅。
11、耕地占用稅。指建設地點(diǎn)占用了耕地而按國家規定應繳納耕地占用稅。
12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉借款發(fā)生的按規定應計入建設期內發(fā)生的借款利息和資金占用費。
13、固定資產(chǎn)折舊費
14、其他待攤投資支出。
四、其他投資核算
其他投資是指構成基本建設實(shí)際支出的各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內容為：
1、辦公生活用家具、器具購置費用。
2、、購買(mǎi)或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權，購買(mǎi)的專(zhuān)利權和專(zhuān)有技術(shù)等。
3遞延資產(chǎn)：在基本建設過(guò)程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞延費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓費、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項目發(fā)生的非常性損失。
五、項目建設成本控制
﹙一﹚建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執行，養老保險及其他社會(huì )保險、住房公積金參照上級部門(mén)及公司相關(guān)標準執行，嚴格控制建設單位管理費開(kāi)支，將建設單位管理費控制在規定的范圍。
﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴格按國家規定的標準執行。
﹙三﹚土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門(mén)核定的標準執行。
﹙四﹚可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質(zhì)監費、貸款項目平估費、中介機構審計費、土建工程、設備采購嚴格按合同標準執行。
﹙五﹚因特殊情況出現超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過(guò)相關(guān)部門(mén)論證，做出預算，通過(guò)有權審計的部門(mén)審核，簽訂合同并嚴格按合同執行。
第四章項目基建資金核算
第八條項目基建資金包括國債資金（含國債補助資金、國債轉貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。
第九條國債專(zhuān)項資金是國家預算內基本建設專(zhuān)項資金，必須納入國家預算內基本建設資金管理范圍，執行基本建設財務(wù)管理的各項規章制度。
﹙一﹚設置國債資金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)人管理、專(zhuān)項核算，單獨反映。
﹙二﹚嚴格國債專(zhuān)項資金撥付手續，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結算憑證申請撥付。
﹙三﹚嚴格國債專(zhuān)項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設項目。
﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專(zhuān)項資金到位規定的比例。
﹙五﹚國債專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
1、土建工程項目使用國債專(zhuān)項資金時(shí)，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_(kāi)招投標中標且簽定正規合同的施工單位。
�、票仨毺峁┕こ踢M(jìn)度支付申請表，由監理單位、土建部門(mén)、審計部門(mén)、常務(wù)付指揮長(cháng)、財務(wù)部門(mén)、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門(mén)（含財政授權的評審機構）審核的結算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。
�、潜仨毺峁┯行睋�。
2、設備采購使用國債專(zhuān)項資金時(shí)，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_(kāi)招投標中標且簽定正規合同的供貨單位。
�、票仨殗栏癜春贤瑮l款支付款項。
�、潜仨毺峁┯行睋�。
第十條銀行貸款資金的核算。
﹙一﹚銀行貸款資金是為了項目建設向各商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。
﹙二﹚嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。
﹙三﹚項目貸款資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
﹙四﹚嚴格區分建設期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計入建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。
﹙五﹚嚴格執行銀行貸款資金使用審批手續，具體比較國債專(zhuān)項資金審批手續辦理。
第十一條企業(yè)自籌資金的核算
﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財務(wù)管理制度。
第五章項目竣工財務(wù)決算
第十二條項目竣工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和竣工財務(wù)決算說(shuō)明書(shū)組成。
第十三條工程竣工決算應嚴格按照驗收、決算、審核、審價(jià)四個(gè)程序實(shí)施，編制決算書(shū)前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗收，認真復核工程的質(zhì)量和數量，復核決算定額適用是否合理。
第十四條工程經(jīng)驗收、決算、審核后，須送中介機構審價(jià)，審價(jià)確認后編制決算書(shū)。
第十五條根據決算書(shū)等財務(wù)帳目編制財務(wù)決算審批表及財務(wù)決算報表
第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時(shí)歸檔。
第六章附則
第十七條本制度由公司財務(wù)處負責解釋。
第十八條本制度自公布之日起施行。
二00九年七月二十日
財務(wù)管理制度13
1. 認真貫徹執行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳“會(huì )計法”，維護財政法規、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2. 編制和執行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。
3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。
4. 學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)由單位法人代表負責，財務(wù)人員協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5. 學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì )的'工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導下，統一處理各項財務(wù)工作。
6. 根據財務(wù)監督制度的需要，設置會(huì )計、出納財產(chǎn)管理員崗位。
7. 會(huì )計人員要做好學(xué)校財務(wù)預、決算工作，準確做好學(xué)校帳務(wù)、結算上報工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會(huì )計崗位責任制所規定的各項職責。
8. 學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務(wù)制度及報銷(xiāo)手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。
9. 財務(wù)人員應當認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內容必須填寫(xiě)完整。財務(wù)人員有權拒絕受理不符合財務(wù)規定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。
10. 做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會(huì )計資料，妥善保管各種財務(wù)會(huì )計資料。
11. 認真執行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買(mǎi)控購商品，執行政府采購制度。
12. 在財務(wù)會(huì )計工作方面取得顯著(zhù)成績(jì)者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績(jì)者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng )見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績(jì)者由學(xué)校及上級部門(mén)給予獎勵。
13. 不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校及上級部門(mén)給予懲處。
財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理，每位委派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變硰，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳-度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；
(2)及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；
(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；
(4)監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；
(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；
(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；
(4)正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；
(5)按時(shí)參與民主理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；
(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：
(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；
(5)回收債權收入；
(6)其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：
(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；
(2)由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農業(yè)稅附力口、省對縣貢秡的15％、0％，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶(hù)額外籌款，不準加重農民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類(lèi)資金的使用必須認真制定并嚴格執行年度預決算計劃。年初本著(zhù)量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金
使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。(1)村干部(含委派會(huì )計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測算，由鄉鎮人民政府批準，農經(jīng)站統一核準xxx。村支部書(shū)記養老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[xx)10號文規定執行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物；(2)村級招待費實(shí)行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經(jīng)站審核，報鄉鎮人民政府批準后領(lǐng)取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結余歸己；(3)村級電話(huà)費實(shí)行定額補貼辦法，凡村級有固定電話(huà)的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補50元，村委會(huì )主任月補40元，村會(huì )計、報帳員和計生主任月補各30元；(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實(shí)行每年定量限額的辦xx總人口在1000人以上的村限額，總人口在150人以?xún)鹊拇逑揞~1500元，總人口在xx人以上的村限額xx元；(5)村其它辦公費用實(shí)行每年xx控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在xx元以?xún)�，由鄉鎮農經(jīng)站統一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務(wù)用工費用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應按戶(hù)勞力依次輪流派工，年終按工日調節平，或結轉下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時(shí)、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符�？値�(huì )計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶(hù)，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)�，�?shí)行領(lǐng)用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會(huì )計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時(shí)向總帳會(huì )計報結帳據，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委托鄉鎮農經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會(huì )討論通過(guò)，由村民委員會(huì )出具借款請示，鄉鎮農經(jīng)站審核，報鄉鎮主要領(lǐng)導審批后，方可借取。
第十五條村級使用的攡據按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報結辦法，實(shí)行縣、鄉、村三級監控。
第十六條村級使用的收Ａ昡統的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領(lǐng)取票據時(shí)，必須分別由鄉鎮財政和農經(jīng)部門(mén)在“票據領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細記錄，領(lǐng)、發(fā)票據經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據，必須規范有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號或隔本使用作廢票據；票據填制齊全后，由財會(huì )人員簽章，同時(shí)加蓋村級“財務(wù)專(zhuān)用章”(由總帳會(huì )計保管)。
第六章財務(wù)審核審批
第十九條村報帳員向總帳會(huì )計報帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財務(wù)報結單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關(guān)交接手續。
笫二十條、村級財務(wù)審核審批，由村委會(huì )主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數量、金額、內容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(cháng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進(jìn)行核算管理；對無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過(guò)招標發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村委會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委)集體研究，合理確定標底價(jià)格，依照法律法規要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內社會(huì )公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價(jià)、核準等手續程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì )集體研究，提交村民代表會(huì )議討論表決，上報業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準后，方可實(shí)施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務(wù)實(shí)行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。要通過(guò)村民大會(huì )或村民代表會(huì )選舉的辦法，公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強；理財、議事組組長(cháng)一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì )予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專(zhuān)用章，并按規定程序審批后，方可入帳。當期發(fā)生的'業(yè)務(wù)事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無(wú)法取據入帳的，會(huì )計人員應在本期理財中向理財組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財中視為無(wú)效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專(zhuān)用章，同時(shí)上報鄉鎮農經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務(wù)實(shí)行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專(zhuān)項審計同時(shí)進(jìn)行。
2、年度審計工作程序：(1)全面接收帳據，逐筆清點(diǎn)登記，分項核實(shí)記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會(huì )計各執一份，報農經(jīng)站備查一份；(2)認真核查本期收支事項和會(huì )計記錄及其核算情況；(3)認真核實(shí)債權債務(wù)及其他各類(lèi)明細Ａ期桱桱建議的落實(shí)情況；(5)整理登記存在問(wèn)題，由理財、議事組提出處理意見(jiàn)；(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；(7)審計工作結束后要認真清點(diǎn)、交還帳據，并履行回交手續；(8)出具審計報告，公布審計結果。
第九章村務(wù)公開(kāi)
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。
第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內容：村級經(jīng)濟發(fā)展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實(shí)施情況，農村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權債務(wù)變動(dòng)明細，稅費征繳明細、財務(wù)預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開(kāi)內容要真實(shí)可信，準確無(wú)誤。
第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì )公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任、總帳會(huì )計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書(shū)面材料，村委會(huì )、村民主理財組各執一份，上報農經(jīng)站一份存檔。
第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪(fǎng)、督查制度。每期公布結束后，村委會(huì )主要領(lǐng)導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉鎮農經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題，以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務(wù)檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表等會(huì )計核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級社會(huì )經(jīng)濟成果的各類(lèi)報表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)情況的主要資料和證據。
第三十二條村財務(wù)檔案資料實(shí)行規范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會(huì )計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會(huì )計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會(huì )計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會(huì )計檔案名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。
第三十四條會(huì )計檔案查閱，應到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現場(chǎng)查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。
財務(wù)管理制度15
財政部是公司悉數財政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規模和職責首要有：
1、擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開(kāi)支�；厥帐蹣强�，整理催收應收金錢(qián)。處置平�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò )，依法交稅。
2、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規，依照管帳準則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門(mén)類(lèi)、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，操控本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)，搜集掛號匯總各項本錢(qián)數據資料，及時(shí)、正確地為本錢(qián)猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢(qián)，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢(qián)輔佐賬的設置，健全各項統計數據。
4、樹(shù)立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)剖析，判別和評價(jià)公司的生產(chǎn)運營(yíng)效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導決議方案供給依據。
5、合作公司內部審計。依據上述作業(yè)規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1、總則
�、畔到疱X(qián)的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。若是主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò )，承認能否贊同金錢(qián)的付出，過(guò)后請其在開(kāi)銷(xiāo)單上補簽定見(jiàn)。
�、曝斦䦟�(zhuān)用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專(zhuān)用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進(jìn)行掛號。
�、秦斦吭瓌t上不得將已加蓋財政專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的'收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、赏鶃�(lái)金錢(qián)的沖轉（指非正常運營(yíng)事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導贊同。
�、史钦＿\營(yíng)事務(wù)調出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、擞靡愿冻龈鞣N金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開(kāi)銷(xiāo)處置準則
�、殴咎幹萌藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同后財政方可報支。
�、朴|及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導贊同。
3、公司差旅費開(kāi)支準則
�、殴締T工到本市規模以外區域履行公務(wù)可享受差旅費補助。
�、乒締T工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。
�、枪締T工出差時(shí)間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。
�、葘�(shí)踐報銷(xiāo)金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批閱后付出。
4、車(chē)輛費及汽油費處置準則
�、殴拒�(chē)輛修理保養由作業(yè)室一致處置，應指定修理點(diǎn)，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車(chē)輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時(shí)應處置領(lǐng)用手續，并由作業(yè)室建賬予以核銷(xiāo)運用。
�、枪酒推庇勺鳂I(yè)室一致保管并設賬掛號運用。
5、作業(yè)費用、會(huì )議費用及其他費用處置準則
�、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。
�、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊?huà)焯柟咀鳂I(yè)用品的收購、運用狀況。
�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設賬冊。
�、茸鳂I(yè)室應對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號、定時(shí)通報。
�、晒靖鞑糠忠蜃鳂I(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會(huì )務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。
�、视嘘P(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷(xiāo)準則
�、殴拘姓M用現金開(kāi)銷(xiāo)規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。
�、乒締T工報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規則進(jìn)行批閱付出。
�、欠笱�、禮物費用開(kāi)銷(xiāo)施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。
�、确参淳哂袌箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時(shí)財政開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責人應及時(shí)向財政部和開(kāi)戶(hù)銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。
�、似渌嘘P(guān)費用及本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)的程序以公司規則為準。
第二章工程本錢(qián)處置準則
1、公司悉數工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數目標、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部首要擔任工程造價(jià)的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現已挑選定型的設備、資料進(jìn)行收購，保證設備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)掛號薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。
4、財政部首要擔任工程本錢(qián)的整控作業(yè)。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項工程本錢(qián)的構成及用款方案。
�、茡喂こ踢M(jìn)度款的復核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5、工程中心結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內送財政部會(huì )簽。
�、曝斦恳罁嘘P(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導批閱。
6、工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會(huì )簽。
�、曝斦恳罁鞣N經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導贊同。
�、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
�、确孔庸こ滔悼⒐z驗合格交付運用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢(qián)結算。
第三章產(chǎn)業(yè)處置準則
1、公司產(chǎn)業(yè)的規模
�、殴井a(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖虮阋说臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
�、欠矄雾梼r(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔任公司悉數產(chǎn)業(yè)的管帳核算
�、殴颈静窟\用的悉數固定資產(chǎn)及公司悉數作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。
�、乒靖魇┕すさ剡\用機器設備、動(dòng)力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。
�、亲鳂I(yè)室和工程部應指定專(zhuān)人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應樹(shù)立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應的方法、方法。
3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調撥
�、抛鳂I(yè)室依據公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，經(jīng)財政部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導贊同后方可收購。
�、飘a(chǎn)業(yè)購回后，應填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷(xiāo)手續。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導贊同。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財政部報賬。
�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。
4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴井a(chǎn)業(yè)歸口處置部分應定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財政人員參與。
�、钱a(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填寫(xiě)損益陳述表，書(shū)面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責。
�、确惨训竭_天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應會(huì )同財政部安排評價(jià)，評價(jià)狀況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決議處置定見(jiàn)。
�、煞矝](méi)有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應查明緣由，照實(shí)上報。屬自己職責事故的應由有關(guān)職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見(jiàn)。
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