財務(wù)管理制度14篇[經(jīng)典]
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
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財務(wù)管理制度 篇1
為了規范服裝廠(chǎng)財務(wù)行為，利于服裝廠(chǎng)的發(fā)展，根據《會(huì )計法》、《服裝廠(chǎng)財務(wù)通則》，結合本服裝廠(chǎng)的實(shí)際情況，制定本制度。
服裝廠(chǎng)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，有效利用服裝廠(chǎng)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
服裝廠(chǎng)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
服裝廠(chǎng)財務(wù)管理的結構體系及責職
本服裝廠(chǎng)財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規、服裝廠(chǎng)內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，服裝廠(chǎng)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
結合我服裝廠(chǎng)運營(yíng)模式和發(fā)展方向，財務(wù)部負責錢(qián)、物、帳的管理，具體工作責職如下：
資金會(huì )計：主要負責錢(qián)的管理，工作內容
辦理現金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結。
編制現金收支日報表：根據每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。
費用報銷(xiāo)：復核報銷(xiāo)審批手續是否完整，票據金額與實(shí)報金額是否一致，無(wú)誤后予以辦理。
月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說(shuō)明原因并編制余額調節表
與物流部核對內購商品帳：每月27日由物流提供本月內購匯總表，進(jìn)行核對并確認。
清理個(gè)人款：按照服裝廠(chǎng)個(gè)人欠款規定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。
按明提供內部月度相關(guān)報表
完成領(lǐng)導交辦的其他事項
成本會(huì )計：主要負責物的管理，工作內容：
1、根據入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫，到票，銷(xiāo)售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細帳，并確保與總帳保持一致
2、提供每月銷(xiāo)售成本匯總轉數據及單店銷(xiāo)售成本分析數據
3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度
4、核對往來(lái)帳（包括總服裝廠(chǎng)、加盟商、供應商），編制余額調節表
5、負責庫存商品監盤(pán)和出納現金監盤(pán)
6、按時(shí)提供內部銷(xiāo)售成本月報
7、完成領(lǐng)導交辦的其他事項
總帳會(huì )計：主要負責帳的管理，工作內容：
編制除由成本會(huì )計完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細帳
負責核對所有總帳與明細帳，確保一致
編制月度、季度、年度報表，申報納稅
辦理退稅、購買(mǎi)發(fā)票、購買(mǎi)會(huì )計用品等事項
負責會(huì )計憑證、會(huì )計資料、會(huì )計檔案、銷(xiāo)貨合同的裝訂和管理
固定資產(chǎn)管理
每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預測
按時(shí)提供內部費用明細表
完成領(lǐng)導交辦的.其他事項
會(huì )計主管：主要負責財務(wù)部日常管理、部門(mén)間溝通、提供經(jīng)營(yíng)分析數據等事項
1、審核所有會(huì )計憑證和帳務(wù)處理
2、負責本部門(mén)的日常管理及部門(mén)間溝通
3、供提每季經(jīng)營(yíng)分析數據
4、編制月度用款計劃，統籌按排資金
5、制定、完善
財務(wù)制度
服裝廠(chǎng)財務(wù)核算制度
一、核算基礎
服裝廠(chǎng)會(huì )計事項采用權責發(fā)生制確認原則；記帳方法采用借貸
記帳法；服裝廠(chǎng)會(huì )計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會(huì )計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會(huì )計記錄事項必須客觀(guān)、正確。
二、會(huì )計科目使用規定
現金本科目核算服裝廠(chǎng)的庫存現金，主要是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現金收支的各項收入（銷(xiāo)售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：
1、提現；借：現金
貸：銀行存款
2、以現金收取的保證金等；借：現金
貸：其他應付款--保證金等
服裝廠(chǎng)內部的借款、業(yè)務(wù)部門(mén)出差借款、行政部門(mén)的備用金、零星費用的報銷(xiāo)等；借：營(yíng)業(yè)費用、管理費用、其他應收款等
貸：現金
銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開(kāi)戶(hù)行賬號來(lái)設置，有一個(gè)開(kāi)戶(hù)行賬號，就必須設置一個(gè)二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調節表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：
1、以銀行存款入賬的商品銷(xiāo)售收入等；
2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；
3、總服裝廠(chǎng)與其他服裝廠(chǎng)之間款項的往來(lái)劃轉及其他往來(lái)的劃款。
4、在日常賬務(wù)處理中，5、不6、能出現非正常銀行存款科目一借一貸現象，7、必須通過(guò)正常往來(lái)科目核算。
8、分錄如下：
收入：借：銀行存款＿XX
貸：應收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等
支出：借：預付賬款、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、應交稅金
貸：銀行存款＿XX
劃款：借：應收帳款、其他應收款等
貸：銀行存款＿XX
銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。
應收賬款本科目核算我服裝廠(chǎng)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項；本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來(lái)科目；我服裝廠(chǎng)不單設預收賬款科目核算，在發(fā)生預收款時(shí)納入應收帳款核算，在編制報表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。
財務(wù)管理制度 篇2
為了加強經(jīng)費管理，本著(zhù)“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節約，合理安排，根據縣局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉補助、伙食補助、差放費以及按規定應由單位負擔的費用）一律在分局按統一標準開(kāi)支。
二、各項開(kāi)支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個(gè)人簽字說(shuō)明，財務(wù)人員審核后予以報銷(xiāo)。大筆開(kāi)支由領(lǐng)導班子集體討論決定，報縣局批準，方可開(kāi)支。
三、辦公經(jīng)費實(shí)行定額包干，核定基數，節約留用，超支不補的原則。即按照縣局核定的標準，每人每月100元的限額內據實(shí)報銷(xiāo)。節約留下月使用。超過(guò)限額的不予報銷(xiāo)。（或扣減下月基數）。
四、招待費實(shí)行高度集中管理，厲行節約，單位來(lái)客需要招待，由綜合組開(kāi)出《派餐通知單》方可招待，招待來(lái)客，一般在機關(guān)食堂，若遇特殊情況，應及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。
五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車(chē)者在縣內不報銷(xiāo)任何費用。乘坐公共汽車(chē)按縣局規定只報銷(xiāo)車(chē)船票。分局不報銷(xiāo)其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開(kāi)會(huì )議往返車(chē)票。
六、水電費實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶(hù)電費每戶(hù)按月收�。ò串數仉妰r(jià)），由專(zhuān)人抄表一月一結算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據實(shí)收取，嚴禁長(cháng)明燈、長(cháng)流水。
七、摩托車(chē)修理燃料費一律由個(gè)人承擔。
八、加強機關(guān)食堂的.核算，由分局財務(wù)人員統一核算，加強監督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買(mǎi)，保證正常工作開(kāi)展，嚴禁購買(mǎi)非工作用品。
十、復印費用由分局指定專(zhuān)人負責，經(jīng)分局領(lǐng)導批準后方可復印，否則不予結算。
十一、職工醫療費嚴格按照縣局管理辦法執行。
十二、電話(huà)費嚴格控制，不得公話(huà)私用，嚴禁用電話(huà)線(xiàn)上網(wǎng)、電話(huà)聊天。
十三、在職干部經(jīng)縣局批準參加各類(lèi)學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習發(fā)生有關(guān)費用，按照縣局規定，經(jīng)人教股審核批準后，方可報銷(xiāo)。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價(jià)賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴格執行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執行。
財務(wù)管理制度 篇3
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規范公司財務(wù)管理，加強公司財務(wù)風(fēng)險管理，保護公司財產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內部所有財務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于財務(wù)收支、財務(wù)報表、會(huì )計核算、內部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務(wù)部根據法律法規及公司內部政策規定，結合實(shí)際情況進(jìn)行擬定。
2.2征求意見(jiàn)
擬定完成后，應征求公司領(lǐng)導、各部門(mén)領(lǐng)導以及財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的意見(jiàn)。
2.3審批發(fā)布
意見(jiàn)匯總后，由公司領(lǐng)導進(jìn)行審批，定稿后公示并在公司內部正式發(fā)布實(shí)施。
三、相關(guān)法律法規及公司內部政策規定
3.1相關(guān)法律法規
根據《公司法》、《公司章程》、《財務(wù)會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，制定本財務(wù)管理制度。
同時(shí)應嚴格遵守以下法律法規：
《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國企業(yè)會(huì )計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢(qián)法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內部政策規定
公司內部政策規定包括但不限于：
公司財務(wù)管理手冊、財務(wù)管理標準、預算管理制度、內部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規定
4.1財務(wù)收支
4.1.1收入管理
公司收入來(lái)源主要包括銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財務(wù)部門(mén)應當根據各項收入來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)管理，確保收入準確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務(wù)部門(mén)應當按照公司內部規定，制定相關(guān)報銷(xiāo)流程和標準，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行支出監控和監管。
4.2財務(wù)報表
4.2.1編制與報送
財務(wù)部門(mén)應當按照公司會(huì )計制度要求，準確、及時(shí)編制各類(lèi)財務(wù)報表，并按照有關(guān)法律法規和公司內部規定，報送各級主管部門(mén)及相關(guān)利益相關(guān)方。
4.2.2披露與公示
財務(wù)部門(mén)應當加強公司財務(wù)數據公開(kāi)透明，及時(shí)向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財務(wù)數據。同時(shí)，還應當遵守各項相關(guān)法律法規，如《證券法》等法律法規要求，公開(kāi)披露相關(guān)信息。
4.3會(huì )計核算
4.3.1會(huì )計核算原則
公司應當按照會(huì )計核算原則及規定，建立完善的會(huì )計制度，確保財務(wù)核算準確、完整、規范。
4.3.2會(huì )計處理
公司應當按照各項會(huì )計準則和會(huì )計政策，對財務(wù)數據進(jìn)行及時(shí)、準確的處理，保證財務(wù)報表的準確。
4.4內部控制
4.4.1內部控制體系建立
公司應當建立并踐行財務(wù)管理內部控制制度，包括內部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通等方面。
4.4.2內部控制流程
制定各項流程規范，把控各項流程細節，確�？刂屏鞒陶ｍ槙�。
4.5其他事項
4.5.1財務(wù)管理制度的執行和更新
公司應當建立完善的財務(wù)管理制度執行機制，并定期對制度進(jìn)行更新和修訂，保證制度的持續有效性。
4.5.2制度違規行為的追責
公司應當建立相應的責任追究機制和處罰制度，對違反財務(wù)管理規定的.行為，嚴格進(jìn)行處罰并予以追究相應責任。
五、責任主體和執行程序
5.1責任主體
公司財務(wù)部門(mén)是制度執行的專(zhuān)業(yè)機構，應當承擔制度執行中的各項具體職責。同時(shí)公司領(lǐng)導、各部門(mén)負責人等也有責任參與制度執行過(guò)程。
5.2執行程序
財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應當根據制度規定，制定具有可操作性的實(shí)施細則，具體實(shí)施過(guò)程中加強溝通協(xié)調，確保執行順暢。如有事項需要上報公司領(lǐng)導進(jìn)行決策，應當及時(shí)報告。同時(shí)應當定期公示公司財務(wù)情況，將財務(wù)結果向經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內外部利益相關(guān)方透露，維護公司聲譽(yù)。
財務(wù)管理制度 篇4
第一部分 山東省企業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作步驟
一、簽訂合同
從當地市環(huán)保局頒布本地區年度進(jìn)行清潔生產(chǎn)審核工作的文件，并開(kāi)完由各企業(yè)安全環(huán)保負責人參加的貫徹會(huì )議后，各企業(yè)與本地區環(huán)保局準入的清潔生產(chǎn)審核咨詢(xún)機構進(jìn)行詢(xún)價(jià)、商談合同細節、簽訂合同等。合同一般為六份，報送主管環(huán)保局一份，企業(yè)安全與環(huán)保部留一份、企業(yè)財務(wù)部留一份。
二、宣貫及調研階段
1.在合同簽訂并第一筆咨詢(xún)費到帳后，咨詢(xún)機構項目負責人到企業(yè)進(jìn)行調研，參觀(guān)全廠(chǎng)的各生產(chǎn)車(chē)間及輔助車(chē)間，全面了解企業(yè)的基本概況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（原料、輔料、中間體、產(chǎn)品）、設備運行、動(dòng)力供給、排放物綜合利用情況、“三廢”設施建設和運行情況、當地環(huán)保標準要求等。
2.由企業(yè)聯(lián)系人負責召集企業(yè)辦公室、環(huán)保部門(mén)、各生產(chǎn)車(chē)間、動(dòng)力、設備、財務(wù)部、后勤管理等負責人參加的宣傳貫徹“清潔生產(chǎn)”動(dòng)員會(huì )，最好能有企業(yè)負責人或主管負責人參加，以便今后工作的協(xié)調。會(huì )議由項目負責人或委托、聘請的人員宣講，時(shí)間約為1-3小時(shí)。具體時(shí)間協(xié)商決定。宣講完后集體討論。企業(yè)負責采集會(huì )議的照片和會(huì )議簽到并保留。
3．在會(huì )議上，咨詢(xún)機構發(fā)放相應的材料：宣貫材料、各類(lèi)統計表；
三、數據采集階段
1．企業(yè)下發(fā)文件包括一個(gè)文件，四個(gè)附表： “xx企業(yè)關(guān)于進(jìn)行20xx年度清潔生產(chǎn)審核工作的通知”；附表1：清潔生產(chǎn)審核領(lǐng)導小組名單； 附表2：清潔生產(chǎn)工作小組名單；附表3：清潔生產(chǎn)審核工作計劃；附表4：清潔生產(chǎn)審核管理制度。（注：大企業(yè)領(lǐng)導小組和工作小組分開(kāi)，其他企業(yè)領(lǐng)導小組和工作小組合二為一，組長(cháng)由主要負責人擔任）；
2.企業(yè)組織班組進(jìn)行清潔生產(chǎn)方面的培訓，要求在編的全廠(chǎng)95%以上的人要培訓到，培訓完后進(jìn)行考試，改卷后統計分數并造冊備案。企業(yè)在清潔生產(chǎn)期間還可在單位的網(wǎng)站上、黑板報、宣傳欄、標語(yǔ)、宣傳海報、橫幅上進(jìn)行宣傳工作，照相并保留；（發(fā)放清潔生產(chǎn)知識宣傳材料：比如：張貼一些清潔生產(chǎn)海報；在生產(chǎn)區及機關(guān)辦公區懸掛宣傳清潔生產(chǎn)相關(guān)內容的清潔生產(chǎn)宣傳畫(huà)橫幅；組織各單位辦好“清潔生產(chǎn)知識”專(zhuān)題黑板報，并進(jìn)行評比；利用公司網(wǎng)站開(kāi)辟審核辦法要點(diǎn)圖解專(zhuān)欄，介紹審核的階段性成果；組織高層領(lǐng)導、各工段負責人及生產(chǎn)一線(xiàn)員工進(jìn)行清潔生產(chǎn)審核相關(guān)培訓，要求生產(chǎn)系統干部、員工了解清潔生產(chǎn)審核相關(guān)知識。）
3．企業(yè)給每位員工發(fā)放“xx企業(yè)清潔生產(chǎn)建議書(shū)”，要求在規定的時(shí)間里上交。收上后分類(lèi)統計、合并、歸檔，作為確定無(wú)/低費、中/高費方案的參考。
4．咨詢(xún)機構要收集或借閱的`材料
1）企業(yè)清潔生產(chǎn)紅頭文件：開(kāi)展清潔審核報告通知、清潔生產(chǎn)審核小組成立通知；清潔生產(chǎn)管理條例；清潔生產(chǎn)獎/懲條例等；企業(yè)環(huán)境管理規則等文件；
2）企業(yè)發(fā)展史（規模、產(chǎn)量、人員及結構、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、銷(xiāo)售趨向、產(chǎn)品執行標準、在國內外同行業(yè)的重要性等）；
3） 環(huán)評報告、安評報告；
4）公司生產(chǎn)方面的人員名單及職務(wù)（經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)、生產(chǎn)、技術(shù)、設備、環(huán)保、財務(wù)）；
5） 各車(chē)間輸入物料、產(chǎn)品； 20xx、20xx、20xx原輔料、能源消耗量；產(chǎn)品產(chǎn)量；
6） 環(huán)保措施：廢氣（SO2）、粉塵、廢水、廢渣；
7） 公司組織機構網(wǎng)絡(luò )圖；
8） 公司平面圖；
9） 工藝流程圖：公司總工藝、各個(gè)車(chē)間；
10） 環(huán)保局或檢測機構對廢棄物（廢氣、粉塵、廢水、廢渣）、噪音的檢測報
告；
11） 生產(chǎn)設備情況；
12） 環(huán)保設施情況；
13） 清潔生產(chǎn)試卷、員工合理化建議；
14） 審核重點(diǎn)部位在審核前后的物料平衡、水平衡、環(huán)境因子平衡；
15） 無(wú)/低費、中/高費項目的統計；
四、無(wú)/低費、中/高費方案的確定、可行性分析、實(shí)施
無(wú)/低費、中/高費項目的統計、可行性論證、實(shí)施情況、效果分析等；
五、報告的編寫(xiě)
六、“清潔生產(chǎn)審核報告”評估會(huì )
報告完成經(jīng)審查合格后打印二份，蓋上咨詢(xún)機構和企業(yè)的公章，填寫(xiě)清潔生產(chǎn)審核申報表（雙方蓋章）；等待評估、驗收通知。接到當地環(huán)保部門(mén)的通知后，咨詢(xún)部門(mén)會(huì )同企業(yè)一起準備評估會(huì )的材料，（見(jiàn)評估會(huì )準備材料）。通常情況：省廳或青島市環(huán)保局2人、縣市(區)環(huán)保局2-3人，專(zhuān)家3人，咨詢(xún)機構2-3人，企業(yè)5-8人參加在企業(yè)進(jìn)行的評估會(huì )。
評估會(huì )議程包括主要有：
1）參會(huì )代表介紹；
2)專(zhuān)家主持會(huì )議
3)企業(yè)負責人匯報;
4)現場(chǎng)考察、審閱報告、查看原始材料;
5)針對匯報、報告格式及內容、中/高費方案的實(shí)施及效果、生產(chǎn)現場(chǎng)詢(xún)問(wèn)調查等專(zhuān)家級環(huán)保局領(lǐng)導提問(wèn)并要求企業(yè)回答；
6）專(zhuān)家和環(huán)保局領(lǐng)導開(kāi)會(huì )討論，專(zhuān)家打分和（或）給出評價(jià)（或整改）意見(jiàn)；
7）修改完報告后并填寫(xiě)相關(guān)文件后報環(huán)保局批復。
七、驗收會(huì )
各地市環(huán)保局在“清潔生產(chǎn)審核報告”評估會(huì )并合格后，委托區、縣市環(huán)保局到在一定的時(shí)間內到企業(yè)實(shí)地驗收在本輪清潔生產(chǎn)審核過(guò)程中中/高費項目實(shí)施情況。驗收合格后，等待環(huán)保局發(fā)通過(guò)驗收文件。本輪清潔生產(chǎn)審核工作結束。
第二部分 企業(yè)在清潔生產(chǎn)評估、驗收時(shí)需要準備的資料
一、培訓檔案
�。�1）培訓計劃、培訓課簽名記錄、培訓講義；
�。�2）清潔生產(chǎn)知識考試試卷及考試成績(jì)記錄；
�。�3）清潔生產(chǎn)通訊及報紙專(zhuān)刊等。
二、職工提出的合理化建議表
三、財務(wù)檔案
�。�1）清潔生產(chǎn)財務(wù)管理制度（要體現清潔生產(chǎn)工作單獨建帳、單獨管理、單獨考核的要求）；
�。�2）清潔生產(chǎn)財務(wù)帳（每一個(gè)清潔生產(chǎn)方案的投入情況和方案實(shí)施后的效益都要詳細列出，不需要原始憑證）；
四、清潔生產(chǎn)管理類(lèi)檔案
�。�1）清潔生產(chǎn)獎罰制度
�。�2）審核過(guò)程中獎罰情況記錄（主要是針對職工提出的合理化建議的獎勵）
五、環(huán)保檔案
�。�1）環(huán)保法律法規
�。�2）市監測站最新監測報告或者當地環(huán)保部門(mén)證明企業(yè)沒(méi)有環(huán)保違規的材料
�。�3）污染物（固廢、液廢）出廠(chǎng)登記
六、清潔生產(chǎn)方案落實(shí)情況總結
注：1、每一個(gè)方案都按此格式進(jìn)行總結，沒(méi)有實(shí)施的方案說(shuō)明原因
2、方案效果一定要有原始記錄，做到有據可查
七、清潔生產(chǎn)實(shí)施前后節能減排增效情況
�。�1）監測站對實(shí)施清潔生產(chǎn)前后污染物減排監測數據（總量、濃度）
�。�2）實(shí)施清潔生產(chǎn)前后物料、水氣固量、能量用量及排放量對比數據
�。�3）實(shí)施清潔生產(chǎn)前后節能增效財務(wù)數據
八、持續清潔生產(chǎn)準備
�。�1）持續清潔生產(chǎn)計劃包括培訓計劃、下一輪審核的審核重點(diǎn)
�。�2）完善后的清潔生產(chǎn)組織機構和完善后的清潔生產(chǎn)管理制度
八、準備清潔生產(chǎn)辦公室
(清潔生產(chǎn)財務(wù)管理制度)清潔生產(chǎn)辦公室可以?huà)炜吭谀骋徊块T(mén)（清潔生產(chǎn)小組、清潔生產(chǎn)管理制度等張貼在辦公室）
九、清潔生產(chǎn)匯報材料
針對清潔生產(chǎn)績(jì)效審核辦法對本企業(yè)清潔生產(chǎn)情況進(jìn)行總結；
十．企業(yè)宣傳口號
1）貫徹落實(shí)【清潔生產(chǎn)促進(jìn)法】創(chuàng )建節約型、清潔型企業(yè)
2）推行清潔生產(chǎn)，實(shí)現經(jīng)濟與環(huán)境雙贏(yíng)
3）推行清潔生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )可持續發(fā)展。
4）提倡綠色生活，實(shí)施清潔生產(chǎn)
5）推行清潔生產(chǎn)，重現碧水藍天
6）大力推行清潔生產(chǎn)，加強工業(yè)污染預防
7）堅持科學(xué)發(fā)展觀(guān) 樹(shù)立科學(xué)資源觀(guān)
8）節約與保護資源 走可持續發(fā)展道路
9）愛(ài)惜物料節約能源，合理規劃持續發(fā)展
10）環(huán)境與人類(lèi)共存,開(kāi)發(fā)與保護同步
第三部分 企業(yè)現狀各類(lèi)調查表格
1．企業(yè)下發(fā)文件，后附模板，包括一個(gè)文件，三個(gè)表。
xx關(guān)于開(kāi)展清潔生產(chǎn)審核工作的通知
各車(chē)間、各單位：
為積極貫徹《中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》和《山東省去清潔生產(chǎn)審核暫行辦法》，提高企業(yè)可持續發(fā)展水平，經(jīng)研究決定我公司從即日起開(kāi)展清潔生產(chǎn)審核工作。這次清潔生產(chǎn)審核工作是公司發(fā)展戰略的重要組成部分，對于進(jìn)一步提高生產(chǎn)效率，實(shí)現節能、降耗、減污、增效的目的，有著(zhù)重要的現實(shí)意義。
通過(guò)對企業(yè)的清潔生產(chǎn)審核，可以達到以下幾個(gè)目的：一是通過(guò)清潔生產(chǎn)審核，可以發(fā)現生產(chǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出并實(shí)施相應的清潔生產(chǎn)方案，最終達到“節能、降耗、減污、增效”的目的；二是可以核對有關(guān)單元操作，原材料、產(chǎn)品、用水、能源和廢棄料的資料；三是提高企業(yè)對由削減廢物獲得效益的認識；四是通過(guò)培訓和實(shí)踐，幫助企業(yè)建立一支強有力的清潔生產(chǎn)隊伍；五是建立實(shí)施清潔生產(chǎn)文件化的程序，使企業(yè)有持續清潔生產(chǎn)的能力；六是提高職工的素質(zhì)和技能。
清潔生產(chǎn)審核工作開(kāi)展的好壞不僅關(guān)系到我公司實(shí)際經(jīng)濟效益，更關(guān)系到我礦的長(cháng)遠發(fā)展，是一件功在當代、利在千秋的大事和好事。為此，公司專(zhuān)門(mén)成立了以xx為組長(cháng)的清潔生產(chǎn)審核小組，專(zhuān)門(mén)負責這項工作。為保證清潔生產(chǎn)審核工作的高質(zhì)量、高效率和高標準，并一次 性通過(guò) 環(huán)保局的驗收，現將有關(guān)事宜明確如下:1)提高思想認識，加強宣傳力度切實(shí)讓清潔生產(chǎn)審核工作深入人心；2)完善目前政策，大力開(kāi)展清潔生產(chǎn)工作；3)強化管理，落實(shí)清潔生產(chǎn)審核工作責任；4)認真搞好檔案建立和收集工作；
本次清潔生產(chǎn)審核將在泰安市環(huán)境保護技術(shù)開(kāi)發(fā)中心的指導下完成，預計歷時(shí)六個(gè)月。要求各相關(guān)部門(mén)大力配合，確保這次清潔生產(chǎn)審核工作順利進(jìn)行。
附1：清潔生產(chǎn)審核小組名單
附2：清潔生產(chǎn)審核工作計劃
xx企業(yè)
二O一一年xx月xx日
財務(wù)管理制度 篇5
第一條 為了加強慈善總會(huì )的財務(wù)管理，保障慈善資金的籌集、安全和效益，促進(jìn)慈善事業(yè)的健康發(fā)展，根據國家法律、法規和《廣東省社會(huì )團體財務(wù)管理規定》、《博羅縣慈善總會(huì )章程》，制定本辦法。
第二條 慈善資金屬于社會(huì )資金，是國家發(fā)展社會(huì )福利事業(yè)、公益事業(yè)資金的補充，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。
第三條 慈善總會(huì )配備專(zhuān)職的會(huì )計、出納人員，設立單獨的銀行賬戶(hù)，對慈善資金進(jìn)行統一管理，專(zhuān)賬核算。
第四條 慈善資金來(lái)源包括社會(huì )捐贈、政府部門(mén)的資助、舉辦慈善事業(yè)的收入、會(huì )員交納的會(huì )費、利息及其他合法收入。
第五條 慈善資金專(zhuān)款用于按本會(huì )章程規定的各項慈善活動(dòng)和事業(yè)支出，主要包括興辦或資助各類(lèi)慈善事業(yè)和公益事業(yè)，開(kāi)展社會(huì )救助、幫助社會(huì )上困難的家庭和個(gè)人，開(kāi)展國內外慈善交流活動(dòng)的費用。
第六條 本會(huì )業(yè)務(wù)管理費來(lái)源主要是慈善資金存款利息收入以及主管部門(mén)的支持和單位、個(gè)人的專(zhuān)項贊助。為保障慈善會(huì )工作的正常運轉，本會(huì )業(yè)務(wù)管理費按年初慈善創(chuàng )始基金總額2%計提，從存款利息收入和對業(yè)務(wù)管理工作的專(zhuān)項捐贈中列支，當年日常開(kāi)支的節余部分可結轉下一年使用。本會(huì )工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過(guò)當年慈善資金總支出的10%。
第七條 本會(huì )業(yè)務(wù)管理費主要用于日常的辦公支出、工作人員工資、福利、固定資產(chǎn)購置、會(huì )議費、通訊費、宣傳費、差旅費以及為慈善活動(dòng)所支付的必要費用。專(zhuān)職工作人員工資、福利參照事業(yè)單位相應標準執行; 臨時(shí)聘用人員參照主管部門(mén)相應標準執行; 本會(huì )兼職人員不得在本會(huì )領(lǐng)取工資和享受勞保福利，可給予適當勞務(wù)報酬。
第八條 嚴格財務(wù)管理，各項開(kāi)支需按審批程序的規定辦理，凡領(lǐng)用現款或支票應先由領(lǐng)款人填寫(xiě)“借款單”，由秘書(shū)長(cháng)或會(huì )長(cháng)審批后，才予以領(lǐng)用。報銷(xiāo)時(shí)，應有經(jīng)辦人、證明人簽名，秘書(shū)長(cháng)或會(huì )長(cháng)審批后，才準予報銷(xiāo)。1000元以上的開(kāi)支須用支票支付。不同項目支出需按財務(wù)審批權限逐級辦理審批手續。
第九條 慈善總會(huì )業(yè)務(wù)經(jīng)費、慈善資金的使用按下列權限審批：
(一) 業(yè)務(wù)管理費使用審批權限：正常的行政業(yè)務(wù)開(kāi)支，3000元(含本數) 以下由秘書(shū)長(cháng)審批;3000—5000元(含本數) 由會(huì )長(cháng)審批;5000元以上由會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究審批。
(二) 慈善資金使用審批權限：用于社會(huì )臨時(shí)緊急救濟資金，3萬(wàn)元以下由秘書(shū)長(cháng)審批;3萬(wàn)元以上(含本數)5萬(wàn)元以下由會(huì )長(cháng)審批;5萬(wàn)元以上(含本數)10萬(wàn)元以下，由會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究審批;10萬(wàn)元以上(含本數)30萬(wàn)元以下由常務(wù)理事會(huì )集體研究審批;30萬(wàn)元以上(含本數) 報縣慈善資金管理領(lǐng)導小組同意后，由常務(wù)理事會(huì )立項通過(guò)。根據博委辦發(fā)〔20xx〕101號關(guān)于“慈善捐款五年內主要用于泥磚房改造工程”精神。為規范用款審批手續，由縣泥磚辦根據
實(shí)際建設情況，每期所需款項向慈善總會(huì )提出申請，慈善總會(huì )根據申請報縣慈善資金領(lǐng)導小組審核后，由慈善總會(huì )常務(wù)理事會(huì )立項通過(guò)后，撥入縣財政專(zhuān)帳，由財政專(zhuān)款撥付。
第十條 每年用于從事本會(huì )章程規定的公益事業(yè)支出不得低于上一年收入的70%，專(zhuān)項捐贈資金可按5%，計提落實(shí)專(zhuān)項捐贈項目的管理費。
第十一條 為保證創(chuàng )始基金的增值，本會(huì )可根據持有資金情況，按照低風(fēng)險、高回報的原則，辦理銀行定期存款或購買(mǎi)國家發(fā)行的各種債券。
第十二條 所有的捐贈、贊助等收入必須納入財務(wù)統一管理，并使用合法的捐贈票據，凡不按規定使用票據收取的款項，均不納入本會(huì )慈善資金范疇，依法移交有關(guān)部門(mén)處理; 實(shí)物捐贈做好賬冊登記，辦理捐贈手續。
第十三條 慈善總會(huì )財務(wù)人員每季度應向秘書(shū)長(cháng)報告財務(wù)收支情況，每半年向會(huì )長(cháng)報告財務(wù)收支情況，年終要向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計、監督，每年向社會(huì )公布資金的使用情況。
第十四條 慈善總會(huì )工作人員應嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，會(huì )計人員對違反紀律的會(huì )計事項，有權拒絕辦理或按照職權予以糾正。 第十五條 本辦法由理事會(huì )全體會(huì )議通過(guò)后實(shí)行。
第十六條 本辦法解釋權歸博羅縣慈善總會(huì )常務(wù)理事會(huì )。 公益組織財務(wù)管理制度篇2
第一章 財務(wù)管理目的
第一條維護中南大學(xué)青年志愿者協(xié)會(huì )的利益，按合理的.要求對協(xié)會(huì )的資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到協(xié)會(huì )資產(chǎn)合理利用、透明支出的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行財務(wù)管理制度，報理事會(huì )批準，并監督其執行情況。
第三條每學(xué)期末總結會(huì )內財務(wù)情況，報理事會(huì )。
第四條對協(xié)會(huì )的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范協(xié)會(huì )財務(wù)行為。
第六條財務(wù)人員應參與協(xié)會(huì )重大活動(dòng)，對未經(jīng)審核的巨額支出情況，財務(wù)人員有責任提異議，并上報理事會(huì )。
第七條執行協(xié)會(huì )會(huì )議制度，定期參加例會(huì )，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰協(xié)會(huì )總體財務(wù)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條負責流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理：協(xié)會(huì )如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)會(huì )長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
第四章報表的管理
第十一條報表種類(lèi)
1. 月報(由財務(wù)部制定) 。
2. 季度報表(由財務(wù)部制定) 。
第十二條上報時(shí)間
1. 月報：每月例會(huì )報告月財務(wù)收支情況。
2. 季度報表：每季度末上報。
第十三條報表要求
1. 報表內容應真實(shí)、完整。
2. 上報時(shí)間應準時(shí)。
3. 在月報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。 公益組織財務(wù)管理制度篇3
第一章 總則
第一條 為加強通化市同心志愿者協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì )”)財務(wù)管理，依照國務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于規范社會(huì )團體收費行為有關(guān)問(wèn)題的通知》(民發(fā)〔20xx〕167號) 、《民間非營(yíng)業(yè)組織會(huì )計制度》文件精神，結合《通化市同心志愿者協(xié)會(huì )章程》等管理辦法，制定本制度。
第二章 財務(wù)工作職責與管理
第二條 協(xié)會(huì )綜合部是財務(wù)的管理部門(mén)，主要職責是草擬協(xié)會(huì )有關(guān)財務(wù)管理的制度，進(jìn)行協(xié)會(huì )年度收支總結。向協(xié)會(huì )理事會(huì )負責。
第三條 嚴格執行《關(guān)于規范社會(huì )團體收費行為有關(guān)問(wèn)題的通知》(民發(fā)〔20xx〕167號) 等有關(guān)法律法規及政策，負責應收款、應付款和現金存款的管理以及日常經(jīng)費報銷(xiāo)工作。
第四條 保證收支憑證內容真實(shí)準確，取得的發(fā)票應合格、有效，對不真實(shí)、不合法的憑證有權不接受，對記載不準確、不完整的憑證予以退回，并要求按統一的專(zhuān)用票據更正、補充。
第五條 根據協(xié)會(huì )的收支情況，編制財務(wù)報表。每季度向理事會(huì )報告一次財務(wù)收支情況，遇有特殊情況隨時(shí)向理事會(huì )進(jìn)行匯報。并接受登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監督和財務(wù)審計工作。
第六條 負責保管財務(wù)檔案以及資產(chǎn)安全，協(xié)會(huì )的銀行帳號、帳戶(hù)不得出租、出借或轉讓其他單位或個(gè)人使用，未經(jīng)理事會(huì )批準，不得將協(xié)會(huì )資金外借，不得以協(xié)會(huì )名義向其它組織和個(gè)人借入資金。
第七條 如協(xié)會(huì )解散、撤銷(xiāo)或合并，應在主管部門(mén)的監督下清理資產(chǎn)和債權、債務(wù)，按協(xié)會(huì )章程相關(guān)規定處理剩余資產(chǎn)。
第三章 經(jīng)費管理
第八條 協(xié)會(huì )經(jīng)費收入的主要來(lái)源：
(一) 會(huì )費收入;
(二) 國內外有關(guān)團體、單位、個(gè)人的自愿捐贈和資助;
(三) 在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)取得的收入;
(四) 銀行存款利息;
(五) 其他合法收入。
第九條 協(xié)會(huì )的經(jīng)費收入憑據，按規定使用省財政廳印制的公益救濟性捐贈專(zhuān)用票據。
第十條 協(xié)會(huì )的經(jīng)費支出
財務(wù)管理制度 篇6
為加強鄉政府財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開(kāi)支，規范財務(wù)管理制度，保證鄉財政良性正常運行，根據上級財務(wù)制度的有關(guān)規定，結合本鄉實(shí)際，制定如下財務(wù)管理制度。
一、票據管理制度
1、鄉機關(guān)各部門(mén)、站、所的收入票據，必須是向財政局領(lǐng)用的統一票據，財政所票據管理員建立專(zhuān)用的票據領(lǐng)用、結報手冊，在使用票據時(shí)，必須加蓋鄉人民政府財務(wù)專(zhuān)用章
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開(kāi)票員，負責開(kāi)具本單位執收款項的票據。
3、嚴禁向社會(huì )上購買(mǎi)、外借（或出借）票據。
二、現金管理制度
1、現金由出納一人收支結報，建立現金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現金收付的發(fā)生額，出納要自覺(jué)執行現金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現金。
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執收款項時(shí)，先開(kāi)具有主管和分管領(lǐng)導簽字的繳款通知書(shū)，由鄉財務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對應帳戶(hù)，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據收取現金，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。出納收款后在繳款通知書(shū)回執聯(lián)上簽字交由開(kāi)票員開(kāi)具統一票據，鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執聯(lián)和票據存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現金時(shí)，必須依據有財務(wù)分管和主管領(lǐng)導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現金實(shí)行不定期的抽查制度。
4、當日實(shí)有現金余額一般不得超過(guò)xx元。將多余現金存入銀行對應帳戶(hù)，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書(shū)面形式向鄉主要領(lǐng)導匯報上月的財務(wù)收支情況。
三、財務(wù)人員分工、職責
財務(wù)人員內務(wù)分工、職責明確，做到相互監督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶(hù)的帳目處理，做好鄉長(cháng)資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì )計檔案的`保管和會(huì )計工作的交接，實(shí)行會(huì )計人員的崗位責任制，嚴格會(huì )計憑證，會(huì )計帳簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉主要領(lǐng)導上月的有關(guān)財務(wù)報表，匯報資金使用情況。各類(lèi)支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及專(zhuān)款是否到位進(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱(chēng)、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導簽核），再報經(jīng)財務(wù)主管和分管領(lǐng)導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專(zhuān)職保管使用。
2、出納：負責一切現金的收支，逐筆登記訂本式的現金日記帳，同時(shí)專(zhuān)職保管使用銀行憑證（包括現金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現金保管，平時(shí)存放保險箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉政府任何支付憑證都必須嚴格執行常務(wù)副鄉長(cháng)一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導、審核領(lǐng)導同意，方可執行。
3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導同意，鄉長(cháng)審核），經(jīng)常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉黨政主要領(lǐng)導商議決定；
xx元以上由書(shū)記辦公會(huì )議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì )議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會(huì )議記錄、紀要，報賬員按照會(huì )議記錄、紀要內容，經(jīng)鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場(chǎng)、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請示書(shū)記同意，由鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過(guò)時(shí)限按相應財經(jīng)法規執行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務(wù)主管領(lǐng)導向鄉主要領(lǐng)導匯報同意后，在鄉報賬員開(kāi)具的電子票據（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見(jiàn)，交出納到財政所辦理資金拔付手續。同時(shí)出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉主要領(lǐng)導留存備查。
8、專(zhuān)項資金（民政、救災、扶貧、其他專(zhuān)項資金等）必須專(zhuān)款專(zhuān)用，并納入鄉財政統一管理，資金使用由分管領(lǐng)導提出方案報鄉政府審批，由主要領(lǐng)導簽字審批后列支。
9、全鄉范圍內的政府性投資項目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開(kāi)招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開(kāi)工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項目分管領(lǐng)導簽字，報主要領(lǐng)導審批，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。各類(lèi)工程暫支款，必須由鄉黨政主要領(lǐng)導、各口主管（分管）領(lǐng)導、財口領(lǐng)導商量后簽出暫支（借）手續，經(jīng)主要領(lǐng)導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據交由財務(wù)主管再次進(jìn)行復審，簽署意見(jiàn)報財政所結算員入賬。
2、鄉報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長(cháng)簽字蓋章交鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長(cháng)簽字加蓋公章報鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
六、其他
1、鄉政府（含各辦、所、站）各種專(zhuān)項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經(jīng)鄉財務(wù)主管領(lǐng)導同意，由財辦人員牽頭統一辦理手續。
2、財務(wù)人員必須愛(ài)崗敬業(yè)，嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計準則》和《財務(wù)通則》，認真審核每一張原始單據，堅持一支筆簽字原則，財會(huì )人員必須按照國家會(huì )計制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì )計資料，并認真細致做好財務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執行。
財務(wù)管理制度 篇7
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著(zhù)盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負責收集、記錄、分類(lèi)、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
財會(huì )部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著(zhù)財務(wù)和計劃管理、會(huì )計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過(guò)財務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節酒店財務(wù)管理范疇
一、會(huì )議核算管理
1、會(huì )計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規、條例及政策的有關(guān)規定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會(huì )計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會(huì )計憑證、賬薄、報表等各種會(huì )計記錄,都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書(shū)記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。
2、會(huì )計科目
(1)資產(chǎn)類(lèi)
�、佻F金
每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
�、阢y行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當日銀行匯率折合人民幣登記。
�、蹜召~款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項,按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。
設立專(zhuān)人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。
�、芷渌麘湛�
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、荽龜傎M用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
�、薮尕�
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理,按品名設明細賬登記,定期盤(pán)點(diǎn)。
�、咂渌鲃�(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據不同類(lèi)型或項目,每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
�、崂塾嬚叟f
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
�、忾_(kāi)辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。
(2)負債類(lèi)
�、賾顿~款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。
對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。
�、趹豆べY
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
�、蹜抖惤�
核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設明細賬登記。
�、芷渌麘顿~及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類(lèi)別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、蓊A提費用
核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設明細賬。
�、奚鐣�(huì )勞動(dòng)保險基金
核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
�、叽�投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。
(3)資本類(lèi)
�、賹�(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶(hù)名設明細賬。
�、跉w還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。
�、郾灸昀麧�
核算本年內實(shí)現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”
�、芊峙淅麧�
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類(lèi)
�、贍I(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
�、跔I(yíng)業(yè)稅金
根據各項營(yíng)業(yè)收入的'不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
�、蹱I(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
�、軤I(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用
核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。
根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細目。
各部門(mén)直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據各部門(mén)或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
�、莘菭I(yíng)業(yè)部門(mén)費用
薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門(mén),如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷(xiāo)售”)部,物業(yè)操作及保養部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場(chǎng)推廣費、物業(yè)操作及保養費、能源供應費。
上述四類(lèi)費用的子目將根據不同性質(zhì)及需要分別命名。
�、逘I(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現數為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶(hù)的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣(mài)資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
�、咄其N(xiāo)開(kāi)辦費
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費資金用于歸還投資資本。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
�、嵬顿Y利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
財務(wù)管理制度 篇8
總則
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》、《國務(wù)院現金管理暫行條例》、《中國人民銀行結算管理制度》等有關(guān)法律、法規和制度，結合中國友好和平發(fā)展基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì ))實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。
第一條基金會(huì )是對國內外捐贈資金進(jìn)行管理的民間非營(yíng)利性組織，是獨立的社會(huì )團體法人單位。
第二條執行理事會(huì )領(lǐng)導下的理事長(cháng)負責制。
第三條財務(wù)制度原則上執行財政部制定的民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度，會(huì )計科目按照民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度規定設置，按民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度規定編制會(huì )計報表。
第四條基金會(huì )建立獨立的會(huì )計核算制度，在交通銀行分別開(kāi)立人民幣賬戶(hù)和美元賬戶(hù)，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監督。
第五條根據基金會(huì )管理和發(fā)展情況，今后陸續出臺的新的財務(wù)管理制度、辦法，屬于本財務(wù)管理制度的延續。如遇國家政策調整，涉及到本管理制度內容的，按新政策規定調整本制度。
第六條本財務(wù)管理制度自批準之日起執行。
第七條附財務(wù)管理制度。
(一)現金管理制度。
(二)銀行存款管理制度。
(三)票據使用管理辦法。
(四)支票管理制度。
(五)會(huì )計檔案管理制度。
(六)會(huì )計內部牽制及崗位責任制度。
(七)財務(wù)開(kāi)支審批權限制度。
(八)財務(wù)預算管理制度。
(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第一章現金管理制度
第八條出納員為本基金會(huì )現金管理人員，負責貫徹執行現金管理暫行條例，并負責對現金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監督。
第九條現金的使用范圍。
(一)支付給工作人員的個(gè)人工資、津貼、福利、補助、醫藥費等款項;
(二)支付給不能轉賬的部門(mén)、集體單位或個(gè)人用于購買(mǎi)物資和勞動(dòng)報酬;
(三)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(五)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(六)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第十條為了加強現金管理減少閑置的現金，根據本基金會(huì )日�，F金開(kāi)支情況，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，確定本基金會(huì )庫存現金最高限額為50000元。
根據核定庫存限額，出納員每日結存的現金不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分應于當日及時(shí)送存銀行。
第十一條現金的收支管理
(一)現金的收入和支出，必須由出納員負責。出納員請假時(shí)，由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)臨時(shí)指定專(zhuān)人擔任出納工作。
(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的一切現金收入，必須交由財務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”.出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。
(三)向銀行送存現金時(shí)必須注明款項來(lái)源，到銀行支取現金時(shí)應在支票上注明款項的用途。
(四)取送大額款項時(shí)，必須安排專(zhuān)車(chē)，派人護送。
(五)出納員收、付現金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續簽章是否齊全。對違反國家規定的收、付業(yè)務(wù)應拒絕辦理;對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應及時(shí)報告基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。
(六)現金報賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫(xiě)“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導核批，報基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續。
(七)因公出差借支差旅費時(shí)，必須填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導核批后，報基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批。大額借款應提前一天通知財務(wù)人員準備現金，否則由出納員開(kāi)出現金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內必須及時(shí)辦理報賬手續。
如遇特殊情況不能及時(shí)報賬時(shí)，要向基金會(huì )說(shuō)明情況，必要時(shí)應寫(xiě)出書(shū)面情況送財務(wù)人員備案。
(八)出納員必須模范遵守結算紀律，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現金，不準單位之間借用現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個(gè)人名義儲蓄。
(九)在核算工作過(guò)程中發(fā)現長(cháng)款或短款情況，應及時(shí)查找原因并報秘書(shū)長(cháng)，不得擅自處理。
第十二條現金的登記和保護。
(一)現金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結。每日必須進(jìn)行核對，保證賬款相符。
(二)每月結存現金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。
(三)對現金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監督和管理。
第二章銀行存款管理制度
第十三條出納員應根據國家有關(guān)政策規定及財務(wù)制度和結算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監督工作。
第十四條使用范圍和方法。
(一)基金會(huì )除按規定留存的現金定額以備日常開(kāi)支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結算戶(hù)內。
(二)基金會(huì )發(fā)生的各項結算款項，除允許使用現金結算方式以外，其余事項必須通過(guò)銀行進(jìn)行劃撥轉賬。
(三)基金會(huì )與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì )計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據以編制會(huì )計憑證作為核算依據。
(四)出納員每日收到的支票，必須于當日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬，并定期到開(kāi)戶(hù)銀行索取“銀行存款余額對賬單”進(jìn)行核對。
(五)嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉讓本基金會(huì )銀行存款賬戶(hù)。
第十五條銀行存款的登記與清理。
(一)出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進(jìn)行核對。當存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書(shū)長(cháng)匯報。賬面余額為150萬(wàn)元時(shí)，應告知秘書(shū)長(cháng)，當余額為80萬(wàn)元時(shí)，不再向外支付。
(二)根據記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結出余額并做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。
(三)出納員要認真執行國家資金管理辦法和結算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時(shí)督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。
(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行調整核對。如發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)查清原因，并報請秘書(shū)長(cháng)批準處理。
第三章票據使用管理辦法
第十六條本辦法所稱(chēng)的票據，是指接受捐贈或者接受服務(wù)時(shí)，開(kāi)具、收取的收款憑證。票據的種類(lèi)、聯(lián)次、內容及使用范圍由國家財政部規定。
第十七條財務(wù)部負責依法辦理稅務(wù)登記證、票據購領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據購領(lǐng)證后，向財政部主管財政票據監管中心申請領(lǐng)購票據。
第十八條開(kāi)具發(fā)票的種類(lèi)及使用范圍
(一)接收的各類(lèi)用于公益事業(yè)的社會(huì )捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會(huì )應當向付款方開(kāi)具發(fā)票。
(二)中國友好和平發(fā)展基金會(huì )可以使用的發(fā)票種類(lèi)為：
1.由中華人民共和國財政部監制的公益事業(yè)捐贈統一票據;
2.由中華人民共和國財政部監制的資金往來(lái)發(fā)票;
(三)各類(lèi)發(fā)票的使用范圍
1.以下情況使用由財政部監制的公益事業(yè)捐贈統一票據：
(1)基金會(huì )接受捐贈，應當與捐贈人明確權利義務(wù),并根據捐贈人的要求與其訂立書(shū)面捐贈協(xié)議�；饡�(huì )接受捐贈應當確保公益性。附加對捐贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應確認為公益捐贈，不得開(kāi)具捐贈票據。
(2)基金會(huì )應當在實(shí)際收到捐贈后據實(shí)開(kāi)具捐贈票據。捐贈人不需要捐贈票據的，或者匿名捐贈的，也應當開(kāi)具捐贈票據，由基金會(huì )留存備查�；饡�(huì )接受非現金捐贈，應當在實(shí)際收到后確認收入并開(kāi)具捐贈票據。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì )驗收確認，由捐贈人直接轉移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì )的捐贈收入，不得開(kāi)具捐贈票據。
2.以下情況使用資金往來(lái)發(fā)票。
內部往來(lái)。
第十九條發(fā)票的開(kāi)具和保管
(一)開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋基金會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。
(二)開(kāi)具的發(fā)票應與付款單位和個(gè)人建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向財政部門(mén)報告發(fā)票使用情況。
(三)財務(wù)部負責辦理發(fā)票及發(fā)票購領(lǐng)證的領(lǐng)購、年檢等工作。
(四)應當按照財政部規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)財政部查驗后銷(xiāo)毀。
第四章支票管理制度
支票是基金會(huì )對外結算的一種主要方式，是由基金會(huì )簽發(fā)通知銀行付款的一種書(shū)面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條支票分為現金支票和轉賬支票兩種。
(一)現金支票只適用于支付給未在銀行開(kāi)戶(hù)的單位或個(gè)人的小額款項以及基金會(huì )提取的工資、備用金和補足現金庫存限額。使用現金支票，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍簽發(fā)�，F金支票使用的管理，按現金管理制度執行。
(二)轉賬支票只能通過(guò)銀行轉賬，不能提取現金。
第二十一條轉賬支票的管理。
(一)財務(wù)部門(mén)要設專(zhuān)人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類(lèi)、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒。
(二)財務(wù)部門(mén)要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)“支票使用單”，報部門(mén)領(lǐng)導簽字，基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部門(mén)登記簽章。
(四)凡基金會(huì )簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶(hù)必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部門(mén)在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由財務(wù)部門(mén)負完全責任。
(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫(xiě)明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫(xiě)金額，不得簽發(fā)空白支票。由財務(wù)部門(mén)對支票結算單金額的大小寫(xiě)進(jìn)行核對�；饡�(huì )秘書(shū)長(cháng)要對報銷(xiāo)事由進(jìn)行核準把關(guān)。
如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準，并在財務(wù)部門(mén)備案。財務(wù)部門(mén)簽發(fā)的空白支票，只限于轉賬支票，并必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱(chēng)尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫(xiě)，領(lǐng)用支票的部門(mén)負責人和經(jīng)手人員必須按照規定用途，在限額以?xún)仁褂�，對支票用途和金額的真實(shí)性、準確性負責。支票領(lǐng)用人要對空白支票負責，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負全責。
財務(wù)部門(mén)要加強對空白支票的監督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員按規定期限報賬。
(六)支票領(lǐng)用的報賬期限。
一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內必須報賬，報賬時(shí)需填寫(xiě)“支票結算單”，由經(jīng)手人在“支票結算單”上簽字，部門(mén)領(lǐng)導簽字，基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批后到財務(wù)部門(mén)報賬。
如遇特殊情況需延長(cháng)時(shí)間，必須寫(xiě)出書(shū)面原因，報秘書(shū)長(cháng)批準后送財務(wù)備案，基金會(huì )執行前賬不清后賬不借的原則。
(七)支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結清賬戶(hù)的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八)基金會(huì )收到的轉賬支票，只能送銀行轉賬，不能轉讓和流通。
第二十二條支票的簽發(fā)。
(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內容填寫(xiě)齊全，并加蓋銀行預留印鑒。
(二)支票簽發(fā)“六不準”：
1.不準簽發(fā)空白支票;
2.不準簽發(fā)遠期支票;
3.不準出租、出借和轉讓給其他單位和個(gè)人;
4.不準將支票作抵押;
5.不準簽發(fā)印鑒不全、不符的'支票;
6.不準簽發(fā)假用途的支票。
第二十三條支票丟失時(shí)，要立即向財務(wù)部門(mén)聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續。責任人要提出書(shū)面檢查，交秘書(shū)長(cháng)核批。對造成經(jīng)濟損失的，應根據情節嚴重，報請理事會(huì )批準給予責任人適當處分。
第二十四條支票到期未用，應及時(shí)退回財務(wù)部門(mén)，并辦理有關(guān)退回手續。
第二十五條支票發(fā)生作廢時(shí)，應及時(shí)退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續。對退回的支票，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)辦理注銷(xiāo)。
第二十六條財務(wù)部門(mén)要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷(xiāo)手續，及時(shí)清理未達賬項。
第五章會(huì )計檔案管理制度
會(huì )計檔案是會(huì )計核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來(lái)的會(huì )計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。必須加強會(huì )計檔案的規范管理，確保會(huì )計檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據，必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導，按年度分類(lèi)設立檔案，并設有專(zhuān)人或兼職人員管理，建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì )計檔案管好。
第二十八條會(huì )計檔案內容。
會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料等。
第二十九條會(huì )計檔案的立卷和歸檔。
會(huì )計資料檔案要有專(zhuān)人或兼職人員負責，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。
(一)會(huì )計憑證：月度結賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。
(二)會(huì )計賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類(lèi)、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數卷。賬簿應保持原來(lái)面目，活頁(yè)賬簿要撤出空白頁(yè)，編寫(xiě)頁(yè)號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。
(三)會(huì )計報表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區分不同的保管期限、種類(lèi)裝訂成卷，編有頁(yè)號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內存入到檔案室。
(四)對其他會(huì )計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財務(wù)報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。
(五)為了加強檔案管理，使檔案條理化，應編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內及時(shí)填好檔案清冊目錄。
(六)每年形成的會(huì )計檔案，都應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。
第三十條會(huì )計檔案的保管。
(一)會(huì )計檔案的存放，按照會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿，會(huì )計報表，會(huì )計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二)會(huì )計檔案管理。
1.放置檔案消防器材。
2.室內要有明顯的禁止吸煙標志。
3.要配有通風(fēng)照明設備。
4.檔案柜內要放置防潮劑、樟腦精等。
5.室內地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲(chóng)劑等。
(三)對會(huì )計檔案應本著(zhù)查找方便的原則進(jìn)行編號。
第三十一條會(huì )計檔案的調閱。
(一)會(huì )計檔案必須建立查閱調閱清冊，要嚴格辦理調閱手續，并經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準方可辦理。一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準不得復制。需要查賬時(shí)，應由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。
(二)會(huì )計檔案是重要資料，借閱者必須愛(ài)護使用，不得涂改損失、丟失、轉借、更不準帶回家或公共場(chǎng)所。
第三十二條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。
(一)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)后需銷(xiāo)毀時(shí)，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后方可銷(xiāo)毀，并注明要銷(xiāo)毀清冊的時(shí)間、經(jīng)手人和批準人，檔案銷(xiāo)毀時(shí)應有財務(wù)人員監銷(xiāo)。
(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規定。
1.年度會(huì )計報表(決算)永久保存;
2.各種會(huì )計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(cháng)期保存;
3.月度、季度會(huì )計報表保存五年;
4.現金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調節表保存三年;
5.會(huì )計檔案保管清冊，銷(xiāo)毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;
6.對保管五年以上的檔案，財務(wù)應辦理移交檔案管理手續，建立清冊。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準，并有移交人，接交人和監交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續和秘書(shū)長(cháng)批準不得擅自轉移、分散和銷(xiāo)毀檔案。
第六章會(huì )計內部牽制及崗位責任制度
第三十四條本基金會(huì )財務(wù)部門(mén)必須至少設置會(huì )計和出納員兩人。會(huì )計負責登記總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬;出納員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬及現金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。
第三十五條凡涉及貨幣資金和現金的收付，結算及其登記的任何一項業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負責。負責收付現金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬;負責記賬的會(huì )計不得做現金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。
第三十六條出納員“三不”原則。
(一)出納員不得兼管會(huì )計稽核工作。
(二)出納員不得兼管會(huì )計檔案的保管工作。
(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。
第三十七條出納員和會(huì )計的具體分工與職責。
(一)出納員負責現金、現金支票、轉帳支票、結算財務(wù)專(zhuān)用章的保管，負責現金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負責與銀行間的結算及票據傳遞，做到日清月結、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯及時(shí)查找并報告秘書(shū)長(cháng)。
(二)會(huì )計負責法人代表人名章、會(huì )計檔案的保管，負責記帳憑證、會(huì )計報表的編制，負責月末帳務(wù)的結轉，負責固定資產(chǎn)
的登記，負責收入、費用、債權債務(wù)的登記與查詢(xún)，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯及時(shí)查找并報告秘書(shū)長(cháng)。
第三十八條本基金會(huì )內部會(huì )計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。
第七章財務(wù)開(kāi)支審批權限制度
為了加強基金會(huì )的財務(wù)管理，結合基金會(huì )財務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，特制定基金會(huì )《財務(wù)開(kāi)支審批權限制度》。
第三十九條經(jīng)費申請報銷(xiāo)審批權限
(一)秘書(shū)長(cháng)審批權限：
行政辦公經(jīng)費1萬(wàn)元(含)以下;
項目經(jīng)費10萬(wàn)元(含)以下。
(二)理事長(cháng)審批權限：
行政辦公經(jīng)費10萬(wàn)元(含)以下;
項目經(jīng)費100萬(wàn)元(含)以下。
(三)理事會(huì )審批權限：
行政辦公經(jīng)費10萬(wàn)元以上;
項目經(jīng)費100萬(wàn)元以上;。
并向上級業(yè)務(wù)主管單位全國對外友協(xié)報備。
第四十條報銷(xiāo)辦法。
財務(wù)人員必須依據經(jīng)費申請批件和有關(guān)領(lǐng)導簽批的有效單據辦理報銷(xiāo)手續(具體程序另文規定)。
第八章財務(wù)預算管理制度
第四十一條為推動(dòng)基金會(huì )加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和基金會(huì )實(shí)施全面預算管理的要求，結合基金會(huì )實(shí)際情況，制定本制度。
第四十二條本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會(huì )。
財務(wù)預算基本內容
第四十三條預算管理是利用預算對基金會(huì )內部各部門(mén)有效地組織和協(xié)調基金會(huì )的各項目活動(dòng)完成既定的項目工作目標。
第四十四條基金會(huì )財務(wù)預算是基金會(huì )全面預算的重要組成部分，基金會(huì )財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞基金會(huì )戰略目標，對一定時(shí)期內基金會(huì )資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會(huì )項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。
第四十五條基金會(huì )財務(wù)預算應當圍繞基金會(huì )的戰略要求和發(fā)展規劃，以項目預算、資本預算為基礎，以募資收入為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第四十六條基金會(huì )財務(wù)預算一般按年度編制，項目業(yè)務(wù)活動(dòng)成本按月預算、資本預算、籌資預算分季度落實(shí)。
預算組織分工
第四十七條基金會(huì )法定代表人或授權委托負責人對基金會(huì )財務(wù)預算的管理工作負責，基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對基金會(huì )法定代表人負責。
第四十八條財務(wù)預算主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促基金會(huì )完成財務(wù)預算目標。
第四十九條基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。
第五十條基金會(huì )內部各部門(mén)各項目部具體負責本部門(mén)項目業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算做好基金會(huì )總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責人參與基金會(huì )財務(wù)預算管理的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
對基金會(huì )實(shí)施財務(wù)預算管理的各部門(mén)各項目部財務(wù)預算方案必須上報財務(wù)部經(jīng)理事會(huì )審核批準。
財務(wù)預算的編制
第五十一條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在基金會(huì )全面預算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第五十二條基金會(huì )編制財務(wù)預算要按照內部業(yè)務(wù)活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;
(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項目戰略實(shí)施。
第五十三條項目預算是反映預算期內基金會(huì )可能形成現金收付的公益活動(dòng)的預算，一般包括募資預算、公益項目支出預算、工作經(jīng)費預算等，各部門(mén)可根據實(shí)際情況并參照基金會(huì )具體要求編制。
第五十四條資本預算是基金會(huì )在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第五十五條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各部門(mén)要依照基金會(huì )全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第五十六條基金會(huì )財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行部門(mén)必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。
第五十七條基金會(huì )應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項項目活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第五十八條基金會(huì )應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第五十九條各部門(mén)應當嚴格執行公益項目預算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現工作經(jīng)費預算指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。
第六十條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，財務(wù)預算部門(mén)負責監督，并借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)直接控制。
第六十一條基金會(huì )必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)部門(mén)應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)項目管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;
(二)對差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第六十二條基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對基金會(huì )財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)基金會(huì )完成財務(wù)預算目標。
財務(wù)預算的調整
第六十三條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行部門(mén)在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、項目執行條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。一般情況下每季度調整一次。
第六十四條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)向基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。
基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行部門(mén)的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會(huì )年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)管理部門(mén)審報秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)確認后方可下達執行。
財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第六十五條預算年度終了，財務(wù)管理部門(mén)應當向秘書(shū)長(cháng)或者理事長(cháng)報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第六十六條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)基金會(huì )財務(wù)預算管理進(jìn)行考核評價(jià)，即對項目業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，
第六十七條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合基金會(huì )考評要求，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);
(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;
(三)時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外事項等，考評時(shí)應作為特殊情況處理;
第六十八條為調動(dòng)預算執行者的積極性，基金會(huì )可以制定激勵政策，設立優(yōu)秀執行者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第六十九條本制度自批準之日起執行
第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度
第七十條為規范基金會(huì )的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會(huì )關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護基金會(huì )的合法權益，保證基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開(kāi)的原則，根據有關(guān)規定，制訂本制度。
第七十一條關(guān)聯(lián)交易應遵循以下基本原則：
(一)誠實(shí)信用原則;
(二)不損害基金會(huì )及非關(guān)聯(lián)股東合法權益的原則;
(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;
(四)公開(kāi)、公平、公正的原則。
關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系
第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會(huì )或者與基金會(huì )關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于以下交易：
(一)購買(mǎi)或者出售資產(chǎn);
(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會(huì )、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);
(三)提供財務(wù)資助;
(四)提供擔保;
(五)租入或者租出資產(chǎn);
(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等);
(七)贈與或者受贈資產(chǎn);
(八)債權、債務(wù)重組;
(九)簽訂許可使用協(xié)議;
(十)轉讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項目;
(十一)購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;
(十二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品;
(十三)提供或者接受勞務(wù);
(十四)委托或者受托銷(xiāo)售;
(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;
(十六)其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉移的事項。
關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中有能力對基金會(huì )直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會(huì )之間存在的股權關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對關(guān)聯(lián)關(guān)系應當從關(guān)聯(lián)人對基金會(huì )進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。
第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。
第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)法人：
(一)直接或者間接控制基金會(huì )的法人;
(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會(huì )以外的法人或其他組織;
(三)由本制度第六條所列基金會(huì )的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除基金會(huì )以外的法人或其他組織;基金會(huì )與本條第(二)項所列法人受同一機構控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(cháng)、總經(jīng)理或者半數以上的董事兼任基金會(huì )理事、監事或者高級管理人員的除外。
第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)自然人：
(一)基金會(huì )理事、監事和高級管理人員;
(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監事和高級管理人員;
(三)本條第(一)項所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿(mǎn)18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)人：
根據與基金會(huì )或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內，將具有本制度第五條或者第七十五條規定的情形之一;
過(guò)去十二個(gè)月內，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規定的情形之一。
關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)
第七十七條定價(jià)原則：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則上不能偏離市場(chǎng)獨立第三方的價(jià)格或收費的標準，對于難以比較市場(chǎng)價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤的標準。
第七十八條定價(jià)方法：
(一)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應當遵循如下順序：國家定價(jià)、市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商定價(jià);如果沒(méi)有國家定價(jià)或者市場(chǎng)價(jià)格低于國家定價(jià)且該市場(chǎng)價(jià)格系合法存在，則適用市場(chǎng)價(jià)格;如果沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià);如果既沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)定價(jià);
(二)交易雙方根據關(guān)聯(lián)交易事項的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。
上述“市場(chǎng)價(jià)”是指以市場(chǎng)價(jià)為準確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價(jià)格及費率;上述“成本加成價(jià)”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎上加合理利潤確定交易價(jià)格及費率;上述“協(xié)議價(jià)”是指由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費率。
關(guān)聯(lián)交易的決策權限
第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權限：
(一)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在10萬(wàn)元以上，由基金會(huì )理事會(huì )批準。
(二)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在100萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會(huì )理事會(huì )批準。
(三)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在1000萬(wàn)元以上，且占基金會(huì )最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應當聘請相關(guān)中介機構，對交易標的進(jìn)行評估或者審計，并經(jīng)股東大會(huì )批準后方可實(shí)施。
(四)不屬于理事會(huì )批準范圍內的關(guān)聯(lián)交易事項由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)上報理事長(cháng)批準，有利害關(guān)系的人士在秘書(shū)長(cháng)辦公會(huì )議上應當回避表決。
第八十條基金會(huì )在連續十二個(gè)月內發(fā)生交易標的相關(guān)的同類(lèi)關(guān)聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則適用第七十九條規定。已按照第七十九條規定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。
第八十一條基金會(huì )為關(guān)聯(lián)人提供擔保的，不論數額大小，均應當在理事會(huì )審議。
第八十二條理事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時(shí)，至少需審核下列文件：
(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說(shuō)明;
(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營(yíng)業(yè)執照或自然人身份證明);
(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書(shū)面安排;
(四)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的依據性文件、材料;
(五)關(guān)聯(lián)交易對基金會(huì )和非關(guān)聯(lián)股東合法權益的影響說(shuō)明;
(六)中介機構報告;
(七)理事會(huì )要求的其他材料。
第八十三條股東大會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時(shí)，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一)獨立董事就該等交易發(fā)表的意見(jiàn);
(二)基金會(huì )監事會(huì )就該等交易所作決議
第八十四條股東大會(huì )、理事會(huì )、總經(jīng)理辦公會(huì )議依據《基金會(huì )章程》和議事規則的規定，在各自權限范圍內對基金會(huì )的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規定。
第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會(huì )章程》和本制度規定的程序獲得批準或確認的，不得執行;已經(jīng)執行但未獲批準或確認的關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì )有權終止。
第八十六條監事會(huì )對需理事會(huì )批準的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會(huì )和非關(guān)聯(lián)股東合法權益的情形明確發(fā)表意見(jiàn)。
第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項所規定的審計或者評估。
第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會(huì )的日常關(guān)聯(lián)交易：
(一)購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;
(二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品;
(三)提供或者接受勞務(wù);
(四)委托或者受托銷(xiāo)售。
第八十九條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時(shí)，按照下述規定履行相應的審批程序：
(一)已經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)且正在執行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿(mǎn)需要續簽的，基金會(huì )應當將新修訂或者續簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額及依據本制度規定提交者理事會(huì )審議。
(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì )應當與關(guān)聯(lián)人訂立書(shū)面協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額及依據本制度規定的審批權限理事會(huì )審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過(guò)后，根據其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項規定辦理。
(三)每年新發(fā)生的各類(lèi)日常關(guān)聯(lián)交易數量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項規定將每份協(xié)議提交股東大會(huì )或者理事會(huì )審議的，可以按類(lèi)別對基金會(huì )當年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預計，根據預計結果及依據本制度規定的審批權限提交理事會(huì )審議�；饡�(huì )實(shí)際執行中超出預計總金額的，應當根據超出量重新提請理事會(huì )審議。
第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內容應當至少包括定價(jià)原則和依據、交易價(jià)格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時(shí)間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價(jià)格而僅說(shuō)明參考市場(chǎng)價(jià)格的，基金會(huì )在按照前條規定履行披露義務(wù)時(shí)，應當同時(shí)披露實(shí)際交易價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格及其確定方法、兩種價(jià)格存在差異的原因。
第九十一條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過(guò)三年的，應當每三年根據本制度的規定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。
關(guān)聯(lián)交易審議程序
第九十二條基金會(huì )理事會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該理事會(huì )會(huì )議由過(guò)半數的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會(huì )會(huì )議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數通過(guò)。前款所稱(chēng)關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一)為交易對方;
(二)為交易對方的直接或者間接控制人;
(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;
(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十五條第(四)項的規定);
(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十六條第(四)項的規定);
第九十三條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：
(一)一方以現金方式認購另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì )債券或企業(yè)債券、可轉換基金會(huì )債券或其他衍生品種;
(二)一方作為承銷(xiāo)團成員承銷(xiāo)另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì )債券或企業(yè)債券、可轉換基金會(huì )債券或者其他衍生品種;
(三)任何一方參與公開(kāi)招標、公開(kāi)拍賣(mài)等行為所導致的關(guān)聯(lián)交易;
(四)經(jīng)有權機構認定的其他交易。
附則
第九十四條基金會(huì )控股子基金會(huì )發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會(huì )行為。
第九十五條本制度所稱(chēng)“以上”、“以?xún)取�、“以下”都含本�?“超過(guò)”、“少于”、“低于”不含本數。
第九十六條本制度規定的事項如與國家有關(guān)法律、行政法規及基金會(huì )章程的規定相抵觸，以國家有關(guān)法律、行政法規及《基金會(huì )章程》的規定為準。并隨國家法律、法規相關(guān)規則的變化而進(jìn)行修改。
第九十七條本制度由基金會(huì )理事會(huì )負責解釋。
第九十八條本制度自理事會(huì )批準之日起執行
財務(wù)管理制度 篇9
旅苑酒店實(shí)行目標管理，為切實(shí)加強財務(wù)管理，提高企業(yè)效益，實(shí)現企業(yè)上新臺階，根據有關(guān)會(huì )計法規和本酒店實(shí)際，特制定如下制度：
一、總原則
1.酒店各員工必須遵紀守法，從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.酒店各部門(mén)必須相互銜接，各負其責。
3.必須做到錢(qián)帳分管，帳物分管，手續齊全。
4.每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既要保證生產(chǎn)需要，又要防止積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門(mén)申請。
3.采購部門(mén)根據申請訂單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批方可聯(lián)系采購。
4.采購部門(mén)必須保證物資及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入酒店以后，倉庫人員必須及時(shí)清點(diǎn)數量，驗收合格后，倉庫人員填制入庫單及時(shí)登記入帳。
6.供應商必須提供發(fā)票、我酒店訂單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、總經(jīng)理審批，才可付款。
三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制度
1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶(hù)資料。
2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須同客戶(hù)確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以及有關(guān)事項。
3.酒店與客戶(hù)簽訂的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)合同，應及時(shí)交財務(wù)部門(mén)存檔。
4.酒店部門(mén)經(jīng)理給客戶(hù)價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門(mén)存檔。
四、費用報銷(xiāo)制度
1.業(yè)務(wù)招待費：
(1)必要的業(yè)務(wù)招待原則上在酒店內部消費,參照以下標準執行：
1、總經(jīng)理級干部及隨行人員,按50元/人(含煙、酒水)的標準接待；
2、副總經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；
3、經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的'標準接待；
4、一般工作人員，每餐按20元/人（含煙、酒水）的標準接待；
5、陪餐人數一般控制在3人以?xún)�，特殊情況需要提高招待費標準的，報法人代表批準。
(2)外出時(shí)發(fā)生的招待費用需事先經(jīng)總經(jīng)理同意，報分管院長(cháng)批準。
2.差旅費：
�。�1）因公外出人員，原則上乘公交車(chē)輛，不得乘坐出租車(chē)，特殊情況的，需經(jīng)總經(jīng)理批準；
�。�2）如需在外住宿的，住宿標準為：部門(mén)經(jīng)理以上人員150元/天；其他人員80元/天；
�。�3）因公外出時(shí)單位無(wú)車(chē)，需租用外部車(chē)輛的，需事先經(jīng)總經(jīng)理同意。
3.職工工資、獎金支出，根據公司每年制定的具體方案實(shí)行。非常規工資、資金支出，由總經(jīng)理負責審批，再報分管院長(cháng)審批。
4.購入低值易耗品、固定資產(chǎn)等：
�。�1）購入低值易耗品，以部門(mén)經(jīng)理同意，報總經(jīng)理審批，報銷(xiāo)時(shí)需由保管人、登記人簽字。
�。�2）購入固定資產(chǎn)時(shí)需填寫(xiě)固定資產(chǎn)審批表，經(jīng)分管院長(cháng)批準后購入，報銷(xiāo)時(shí)由保管人、登記人簽字。
�。�3）固定資產(chǎn)大修，裝修、改造項目支出，由相關(guān)部門(mén)會(huì )同學(xué)院總務(wù)處，組織上報預算計劃，上報分管院長(cháng)審批，若預算支出在5000元以上的同時(shí)需附上項目可行性分析。項目完工時(shí)，根據決算書(shū)報分管院長(cháng)審批。
5.日常維修費用，由部門(mén)填寫(xiě)維修單交維修組，并做好維修記錄，如需更換、補充物品，倉庫未存的，經(jīng)總經(jīng)理同意批準臨時(shí)購入，報銷(xiāo)時(shí)附相應的維修單。
6.餐飲部直接進(jìn)廚房的食品原材料，由廚房專(zhuān)管人員簽字、經(jīng)餐飲部經(jīng)理審核后，再報總經(jīng)理批準。對于大米、色拉油等每月定期結算的原材料及水產(chǎn)、蔬菜鮮肉等投標價(jià)格的原材料，由廚房專(zhuān)管人員、出納、餐飲部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審核。
五、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢(qián)帳分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管帳票，出納管錢(qián)。
2.每項現金收入必須由出納開(kāi)據票據，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、會(huì )計審核、經(jīng)理審批的憑據付款。
4.出納必須及時(shí)登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現金相符，做到日清日結。
5.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。
6.月底會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
財務(wù)管理制度 篇10
班費用于班級得公共活動(dòng)、公益活動(dòng),它就是由班級每位學(xué)生平均負擔,用于班級學(xué)生得公共支出,來(lái)自于學(xué)生,服務(wù)于學(xué)生。班費得收取原則上按照學(xué)校得安排,隨用隨收、一事一結。為了規范各班班費得收支、管理,提高班費使用得效率與使用過(guò)程中得透明度,杜絕班費使用過(guò)程中得不正�，F象,減輕學(xué)生負擔，現決定制定本辦法。
第一條各班成立班費管理小組,兩名生活委員組成,一名負責班級帳目,另一名負責現金得管理。班主任負責指導與監督班級班費管理小組得工作。
第二條班費管理小組負責班費得收取、支出、記賬，班主任負責督查班費管理情況,但不管錢(qián)、帳。每學(xué)期班費收取得標準由學(xué)工部統一規定,不得多收,各班因特殊情況需要超標準收取班費得,必須要經(jīng)分管學(xué)生工作得學(xué)校領(lǐng)導同意,并報學(xué)生工作部備案。
第三條班費管理要做到錢(qián)、帳分離。各班生活委員負責記賬、報銷(xiāo)，統一按時(shí)間先后流水記賬,做到收支賬目清楚,經(jīng)費余額準確；班長(cháng)負責班費得收支,學(xué)生代表負責監督。
第四條班費支出發(fā)票須有經(jīng)手人、證明人、班長(cháng)與班主任簽字方可有效,否則不予報銷(xiāo),所用經(jīng)費由經(jīng)手人自負；如報銷(xiāo)了未經(jīng)以上四人簽字得無(wú)效發(fā)票,所用經(jīng)費由生活委員承擔。
第五條班上購買(mǎi)小宗日常支出，經(jīng)辦人須事先報告班長(cháng)與班主任;購買(mǎi)文體用品等較大支出項目,經(jīng)辦人在征求同學(xué)意見(jiàn)得基礎上報告班主任,由班主任召開(kāi)班委會(huì )集體商議決定。
財務(wù)管理制度 篇11
為進(jìn)一步加強鎮村衛生服務(wù)一體化村衛生室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)衛生室)的財務(wù)管理,規范衛生室賬務(wù)處理,確保各項資金有效使用,根據市人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強鄉村醫生隊伍建設的實(shí)施意見(jiàn)》和市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強鄉村醫生隊伍建設的實(shí)施意見(jiàn)》的文件精神及財務(wù)管理的有關(guān)規定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛生室執行基層醫療機構財務(wù)會(huì )計制度,由鎮、街道、經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區衛生院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)衛生院)統一管理、分室核算,專(zhuān)職、專(zhuān)人負責。
二、賬簿設置
衛生院要按照一室一賬的方式建立總分類(lèi)賬、業(yè)務(wù)收支明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、庫存物資明細賬、往來(lái)款項明細賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實(shí)行衛生室與衛生院統一的收費項目、收費標準和收費票據,采取微機化、網(wǎng)絡(luò )式管理。月度會(huì )計期間為上月21日至當月20日,按月核算并編制報表。衛生室業(yè)務(wù)收入應按日編制收入日報表,每10天編制一張匯總報表,每月編制一張月度總報表�，F金收入每10天上繳一次,按照衛生院安排的報賬時(shí)間,將現金和10天收入匯總表一起上繳(報)到衛生院。嚴禁坐支現金。
四、資金管理
衛生院在銀行開(kāi)設用于衛生室經(jīng)費收支的專(zhuān)用存折,用于核算衛生室所發(fā)生的各項資金。
其中,收入包括:
1、衛生室上繳的`日常業(yè)務(wù)收入;
2、衛生院轉入的上級補助收入(包括財政補助、基本公共衛生服務(wù)項目補助及其他經(jīng)費補助等)。
支出包括:
1、支付衛生室購藥品及衛生材料款;
2、支付鄉村醫生(以下簡(jiǎn)稱(chēng)村醫)各項收入返還;
3、發(fā)放村醫財政補助;
4、發(fā)放村醫基本公共衛生服務(wù)項目補助;
5、其他支出。
五、固定資產(chǎn)管理
衛生院要建立衛生室固定資產(chǎn)明細賬,加強對衛生室的固定資產(chǎn)管理,確保國有、集體財產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)發(fā)生自然損耗的,必須填報書(shū)面說(shuō)明,經(jīng)衛生院核準后方可辦理報損手續;固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞的,由責任人按價(jià)賠償。
六、其他事宜
衛生院要加強對衛生室的監管,確保衛生室財務(wù)管理的準確性、規范性。衛生室管理人員及衛生室從業(yè)人員應嚴格遵守財務(wù)制度,規范財務(wù)收支行為,嚴肅財經(jīng)紀律。嚴禁衛生院將不屬于一體化管理的村衛生室收支范圍內的資金轉入專(zhuān)用賬戶(hù)中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
財務(wù)管理制度 篇12
第一章總則
第一條為了加強工會(huì )財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì )財務(wù)在履行工會(huì )基本職責中的應有作用，根據《會(huì )計法》、《預算法》、《工會(huì )會(huì )計制度》，結合實(shí)際制定本制度。
第二條遵照有關(guān)規定，認真討論編制工會(huì )財務(wù)計劃和預、決算。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支標準，及時(shí)檢查分析工會(huì )財務(wù)收支情況。
第三條按照國家會(huì )計制度的規定，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（核定數），定期向局工會(huì )和經(jīng)費審查委員會(huì )報告各項經(jīng)費的收支情況。
第四條每年向工會(huì )會(huì )員公布財務(wù)收支情況。
第五條工會(huì )財務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦清交接手續，并有工會(huì )領(lǐng)導負責監交。
第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的開(kāi)支，拒付管理。第七條工會(huì )財務(wù)工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚。
第二章工會(huì )經(jīng)費收支預決算制度
第八條預算收支的編制原則
1、預算收入應按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
2、預算支出的編制，應堅持勤儉節約的原則，體現工會(huì )工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費支出結構。工會(huì )接受的行政補助資金或上級工會(huì )補助資金要納入預算管理，依據規定的開(kāi)支范圍專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預算收支范圍
1、預算收入包括:⑴會(huì )費收入；(2)撥繳經(jīng)費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預算支出包括:⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。
第十條財務(wù)部門(mén)要根據預算管理的要求，按照“統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細高效”的原則，編制本工會(huì )預算、決算草案，經(jīng)單位工會(huì )委員會(huì )集體討論通過(guò)，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批。在預算執行過(guò)程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應編制預算調整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。
第十一條單位工會(huì )要嚴格按照批準的預算和財務(wù)制度進(jìn)行開(kāi)支，不得擅自擴大支出范圍，提高開(kāi)支標準，不得擅自改變預算資金用途。經(jīng)費預決算情況應每年接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，并向工會(huì )會(huì )員公布，接受監督。
第三章工會(huì )貨幣資金管理制度
第十二條嚴格執行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
第十三條按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第十四條財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第十五條現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：
1、超出規定范圍或限額使用現金；
2、未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準坐支現金；
3、超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存限額留存現金；
4、用不符合財會(huì )制度規定的憑證抵頂庫存現金；
5、以現金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉賬憑證套用現金；
7、利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現金；
8、其他違反現金管理規定的行為。第十六條銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規范人民幣銀行結算賬戶(hù)管理的有關(guān)規定。不得有下列違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：
1、擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù)；
2、偽造、變造證明文件開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)；
3、擅自改變銀行結算賬戶(hù)用途；
4、將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲；
5、出租、出借銀行結算賬戶(hù)；
6、不及時(shí)撤銷(xiāo)應當撤銷(xiāo)的銀行結算賬戶(hù)；
7、其他違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為。第十七條支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：
1、簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票；
2、簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據；
3、無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；
4、其他違反《支付結算辦法》規定的行為。
第四章工會(huì )票據管理制度
第十八條從上級工會(huì )領(lǐng)用的《工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據》（以下稱(chēng)收據）實(shí)行專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規定的使用范圍使用，僅限于工會(huì )依法取得的收入。填寫(xiě)的項目完整、內容真實(shí)、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。
第二十條領(lǐng)購、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時(shí)向上級工會(huì )等辦理相關(guān)校驗、注銷(xiāo)手續，按規定重新辦理領(lǐng)取手續。
第二十一條不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。
第二十二條對停止使用的收據做好清理登記工作，及時(shí)向上級工會(huì )等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續。
第二十三條銀行票據有明確的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，設置登記簿進(jìn)行記錄。
第五章工會(huì )財務(wù)收支管理制度
第二十四條按照《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》規定，開(kāi)設獨立的銀行賬戶(hù)，實(shí)行工會(huì )經(jīng)費獨立管理。
第二十五條工會(huì )經(jīng)費各項收支符合《工會(huì )法》和有關(guān)政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標準，不得辦理與工會(huì )工作無(wú)關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預算法》以及《工會(huì )預算管理辦法》，對工會(huì )經(jīng)費實(shí)行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。
第二十七條堅持“收支兩條線(xiàn)”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
1、工會(huì )會(huì )費收入、工會(huì )經(jīng)費按規定提取上繳
�。�1）會(huì )費收入。根據會(huì )員“工資收入”的0.5%交納會(huì )費，在每月15日前足額提取。機關(guān)的工會(huì )會(huì )員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資；事業(yè)單位的工會(huì )會(huì )員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資、職務(wù)崗位津貼。
�。�2）經(jīng)費上繳。按工資總額2%計提工會(huì )經(jīng)費，40%交上級工會(huì )，60%留存。
2、根據工會(huì )困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問(wèn)傷、病職工人員，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能作為其他開(kāi)支。
第二十八條根據上級工會(huì )要求和本級工會(huì )年度工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細高效”的'原則編制年度預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說(shuō)明清楚，程序規范，簽章齊全，報送及時(shí)。
第二十九條
無(wú)重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現赤字。
第三十條預算收入按照規定的工會(huì )經(jīng)費來(lái)源項目，充分考慮當年各項收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩妥，切實(shí)可行。
第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據本級工會(huì )年度工作計劃，明確工會(huì )經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。
第三十二條年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會(huì )委員會(huì )討論通過(guò)，并經(jīng)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批備案。第三十三條年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無(wú)預算不開(kāi)支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經(jīng)上級工會(huì )委員會(huì )同意后執行。
第三十四條定期分析預算執行情況，及時(shí)研究解決預算執行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。
第三十五條每筆費用開(kāi)支據實(shí)報銷(xiāo)，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報”或“虛報冒領(lǐng)”。會(huì )議、活動(dòng)、培訓、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細清單及有關(guān)附件。
第三十六條工會(huì )經(jīng)費按照規定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。
第三十七條各種專(zhuān)項資金按照有關(guān)規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、擴大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標準。
第六章工會(huì )經(jīng)費使用審批
第三十八條工會(huì )應當依法在當地金融機構開(kāi)設獨立的銀行結算賬戶(hù)，具有社會(huì )團體法人資格的工會(huì )必須開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)只能用于本工會(huì )業(yè)務(wù)范圍內的資金收付，與工會(huì )無(wú)關(guān)的資金不得進(jìn)入工會(huì )賬戶(hù)結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。
第三十九條工會(huì )各項資金的使用必須在集體領(lǐng)導和分工負責的原則下，堅持工會(huì )主席審批，重大開(kāi)支事項，須經(jīng)工會(huì )委員會(huì )集體討論決定。
第四十條各項經(jīng)費支出應做到“有預算審批、按規定開(kāi)支、取得發(fā)票真、用途填寫(xiě)清、手續三人簽、臺帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據報銷(xiāo)時(shí)，原則上1000元以?xún)瓤芍Ц冬F金，1000元以上開(kāi)轉賬支票。
第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開(kāi)支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
第四十二條工會(huì )經(jīng)費不能用于非職工服務(wù)和工會(huì )以外的開(kāi)支，不能用工會(huì )經(jīng)費支付社會(huì )攤派的費用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第七章工會(huì )財務(wù)處理程序管理
第四十三條按照《會(huì )計基礎工作規范》規定和上級工會(huì )要求處理會(huì )計業(yè)務(wù)。第四十四條會(huì )計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規定和《工會(huì )會(huì )計制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報銷(xiāo)單據上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。對外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財務(wù)專(zhuān)用章。
第四十六條記賬憑證根據審核無(wú)誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關(guān)會(huì )計人員簽章齊全。會(huì )計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀(guān)。
第四十七條會(huì )計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設有必要的輔助賬和備查賬，各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規定和《工會(huì )會(huì )計制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規范。
第四十八條明細賬包括各類(lèi)收入明細賬、各類(lèi)支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來(lái)款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁(yè)號連續，整潔美觀(guān)。
第五十條定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權債務(wù)等相互核對，保證賬證相符（會(huì )計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實(shí)有數額相符）。
第五十一條
按照上級工會(huì )和有關(guān)方面要求定期編報會(huì )計報表。會(huì )計年度終了，按時(shí)編制工會(huì )財務(wù)報告。工會(huì )財務(wù)報告主要內容包括：工會(huì )經(jīng)費收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。
第五十二條發(fā)生調整預算的，附有本級工會(huì )的調整預算報告。
第五十三條財務(wù)報告數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時(shí)，并經(jīng)分管財務(wù)的工會(huì )主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務(wù)報告經(jīng)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后按時(shí)上報上一級工會(huì )。
第五十四條賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì )計電算化。根據財政部《會(huì )計電算化工作規范》的要求，建立健全會(huì )計電算化管理制度，配置與會(huì )計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會(huì )的要求選用財務(wù)軟件，保證會(huì )計電算化工作順利實(shí)施。
第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應及時(shí)打��；紙質(zhì)會(huì )計報表應按季打��；紙質(zhì)會(huì )計賬簿、決算報告應在次年第一個(gè)月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時(shí)打印、裝訂成冊。
第五十六條按照國家有關(guān)規定，將本單位會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷(xiāo)毀事宜。
第八章工會(huì )財務(wù)內部控制制度
第五十七條工會(huì )財務(wù)管理工作人員為會(huì )計、出納。會(huì )計負責財務(wù)總體工作，核準辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負責記好現金日記賬、銀行日記賬，確保準確無(wú)誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑒由會(huì )計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時(shí)，由工會(huì )主席指定專(zhuān)人保管。
第六十條會(huì )計事項必須由兩個(gè)及以上人員按規定程序辦理。以現金和銀行存款支付的，由工會(huì )主席審批、會(huì )計制證，經(jīng)出納員確認無(wú)誤后，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對庫存現金、有價(jià)證券、現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進(jìn)行檢查核對，并如實(shí)填寫(xiě)檢查記錄，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。
第六十二條財務(wù)人員工作調動(dòng)或因故離職，必須在規定的期限內，將其分管的財務(wù)工作以書(shū)面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說(shuō)明，否則不得離開(kāi)崗位。移交工作由工會(huì )主席負責監督。
第六十三條會(huì )計人員負責具體工會(huì )會(huì )計工作。會(huì )計崗位職責如下：
�。�1）認真執行國家統一的財務(wù)制度、會(huì )計準則。
�。�2）按照《會(huì )計法》和會(huì )計準則的規定，設置會(huì )計賬簿，辦理啟用手續，并負責登記。保證賬簿登記及時(shí)、準確，賬簿記錄內容真實(shí)、完整。
�。�3）組織工會(huì )經(jīng)費及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。
�。�4）負責編制本級工會(huì )預、決算，編制年度預、決算說(shuō)明。
�。�5）負責編制本級工會(huì )會(huì )計報表，編寫(xiě)年度會(huì )計報表說(shuō)明。
(6）負責工會(huì )資產(chǎn)產(chǎn)權登記的具體工作，做好本級工會(huì )的年度財產(chǎn)清查。
�。�7）按照會(huì )計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會(huì )會(huì )計核算的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿。
第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責如下：
�。�1）認真貫徹執行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統一的貨幣資金管理法規。
�。�2）按照《會(huì )計法》和會(huì )計準則的規定，設置現金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續，并負責登記。日記賬按開(kāi)戶(hù)銀行分別設置，啟用手續齊備。次年初，銀行存款日記賬、現金日記賬應分別整理立卷。
�。�3）依據收付款記賬憑證辦理銀行和現金收付業(yè)務(wù)。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
�。�4）每日根據辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時(shí)，應編制“銀行存款余額調節表”�，F金日記賬每日必須與庫存現金核對相符。
�。�5）根據工會(huì )主席核準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實(shí)填制記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予受理，并及時(shí)向財務(wù)主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補充或更正。
�。�6）庫存現金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。
�。�7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據必須入保險柜妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會(huì )負責解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執行。
財務(wù)管理制度 篇13
第一條 為了加強本村財務(wù)規范化管理，提高財務(wù)管理的透明度，確保社會(huì )穩定和各項工作的順利開(kāi)展，根據國家法律、法規及上級有關(guān)財務(wù)制度的規定，結合本村實(shí)際，特制定本制度。
第一章 財務(wù)收支預決算
第二條 村合作經(jīng)濟組織要建立財務(wù)預決算制度，做到年初有預算、年終有決算。
第三條 村要堅持實(shí)事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財務(wù)收支預算，送辦事處會(huì )計核算服務(wù)中心審核后，經(jīng)村民代表大會(huì )討論通過(guò)。
第四條 每年年終，根據本年實(shí)際收支情況，詳細編制財務(wù)收支決算，張榜公布，接受群眾監督。
第二章 貨幣資金管理
第五條 嚴格實(shí)行賬款分開(kāi)管理原則，貨幣資金由村報帳員專(zhuān)人負責管理。
第六條 按照會(huì )計制度的規定設置現金、存款日記帳，對發(fā)生的經(jīng)濟事項逐筆隨時(shí)進(jìn)行登記，每日結出余額；并要嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準票據抵現，不準未批先付。
第七條 嚴格執行庫存現金限額制度。村庫存現金限額規定為5000元以下，超過(guò)5000元應及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過(guò)5000元額的一般要通過(guò)銀行結算，如遇特殊情況確需超額現金支付的，要說(shuō)明原因并經(jīng)辦事處服務(wù)中心批準，方可提取現金。
第八條 嚴格控制資金借入借出。資金借入和借出的審批，按財務(wù)審批權限規定執行。凡擅自借入款項的，村集體不得支付利息；擅自出借款項的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計收利息外，還要追究當事人的責任。
第九條 要定期和不定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金、有價(jià)證券，核對現金、存款日記帳。發(fā)現差錯，要查明原因，及時(shí)糾正。
第十條 村干部因公外出需預領(lǐng)現金，須經(jīng)村財務(wù)負責人批準。公務(wù)完畢返村后，其預領(lǐng)款在7天內必須結清，不得借故拖欠占用。
第十一條 銀行存款必須實(shí)行支票戶(hù)管理制度，嚴格堅持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報賬員保管，印鑒分別由辦事處服務(wù)中心代理會(huì )計、村財務(wù)負責人、村報賬員保管。
第十二條 加強結算資金的管理，及時(shí)清理暫收、暫付、內部往來(lái)款項。對各種拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收。對經(jīng)過(guò)摧收又故意不還的，應通過(guò)法律途徑解決，確因無(wú)法收回的欠款，要由村兩委會(huì )提出書(shū)面意見(jiàn)，報辦事處村級財務(wù)規范化管理領(lǐng)導小組審查后，經(jīng)村民代表大會(huì )討論通過(guò)核銷(xiāo)，任何人不得擅自決定欠款的核銷(xiāo)。
第十三條 村報賬員對不符合財務(wù)管理制度規定的.支出有權拒付，對符合財務(wù)管理制度的支出不得無(wú)故拒付。對違法《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》規定及擅自收付款項所造成的罰款和損失，由責任人承擔。
第三章 財務(wù)審批
第十四條 村財務(wù)實(shí)行村財務(wù)負責人“一支筆”限額審批制度。一切財務(wù)支出都必須取得或填制完整、合法的原始憑證，并且憑證有注明經(jīng)手人、證明人、用途說(shuō)明，財務(wù)負責人方可審批。對手續不完備，內容不真實(shí)，用途不明確，開(kāi)支不合理和不符合財務(wù)管理制度規定的費用，財務(wù)負責人不得審批，對符合財務(wù)管理制度規定的支出不得拒批。
第十五條 審批權限。非生產(chǎn)性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經(jīng)批準的預算方案、合同、規定、決定的支出由財務(wù)負責人審批；非生產(chǎn)性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經(jīng)村兩委會(huì )研究決定，授權村財務(wù)負責人審批，非生產(chǎn)性支出在10000元以上的由村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并形成書(shū)面決議，授權村財務(wù)負責人審批。
第十六條 村干部報酬及通訊費用支出。村干部月工資嚴格按照規定執行。
第十七條 差旅費實(shí)行一程一報，按上級有關(guān)規定及時(shí)報銷(xiāo)。如無(wú)急事包乘出租車(chē)的費用不得報銷(xiāo)，村財務(wù)負責人的差旅費由村黨支部書(shū)記審批。
第十八條 嚴格控制村接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。
第十九條 支出發(fā)生后2個(gè)月內報銷(xiāo)票據。
第二十條 違反規定擅自批付的，由審批人承擔責任，造成集體經(jīng)濟損失的，由審批人負責賠償。
財務(wù)管理制度 篇14
一、為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
二、本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理遵守國家的'法律、法規和財務(wù)管理制度，接受上級主管部門(mén)和財務(wù)審計部門(mén)的監督檢查。
三、財務(wù)支出在1000元以?xún)鹊挠蓵?huì )長(cháng)決定，超出1000元的由協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議決定。
四、本協(xié)會(huì )要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。
五、實(shí)行民主理財，財務(wù)公開(kāi)，如實(shí)反映協(xié)會(huì )收支情況，協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議每年向會(huì )員代表大會(huì )報告財務(wù)收支狀況。
六、本協(xié)會(huì )建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。
七、本制度由會(huì )員大會(huì )討論通過(guò)后生效。
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