(薦)企業(yè)的財務(wù)管理制度15篇
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編為大家整理的企業(yè)的財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)的財務(wù)管理制度1
1、引言
隨著(zhù)我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內控制度是規范財務(wù)管理工作的重要基礎。同時(shí)，在現代激烈的市場(chǎng)競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過(guò)程中出現財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續性發(fā)展。
2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平
通過(guò)建立完善的財務(wù)內控制度能夠使得財務(wù)管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規范化的財務(wù)內控制度也能強化對財務(wù)內控制度的監管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進(jìn)行統籌規劃，實(shí)現電力企業(yè)的運行目標。同時(shí)通過(guò)對企業(yè)資源的有效規劃，可以更高效的調動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟平穩發(fā)展。除此之外，財務(wù)內控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。
2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩定
財務(wù)內控制度使得企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價(jià)值。在運行的過(guò)程中，將成本控制運用于每一個(gè)環(huán)節中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現成本的最小化以及價(jià)值的提升。財務(wù)內控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過(guò)資金的預算，進(jìn)而在運轉的過(guò)程中有計劃地節約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產(chǎn)管理的`有序性。
3、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立中存在的問(wèn)題
3.1財務(wù)內控觀(guān)念薄弱
根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會(huì )影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規范，就會(huì )導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著(zhù)非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩健提升。
3.2賬目管理混亂
現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會(huì )集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應的財務(wù)管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì )計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著(zhù)諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會(huì )出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì )向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會(huì )導致企業(yè)資金周轉出現問(wèn)題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機會(huì )，而導致財務(wù)人員的質(zhì)量與數量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識運用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會(huì )計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對財務(wù)法律法規的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財務(wù)信息出現失真現象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規范的要求。
4、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度
在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時(shí)以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內部審計工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財務(wù)運作過(guò)程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現對財務(wù)運作過(guò)程的監管和指導。對于電力企業(yè)財務(wù)實(shí)際運轉過(guò)程中出現的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進(jìn)行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實(shí)現最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結果的精確性。
4.2完善內部審計監管體制
在政府財務(wù)制度背景下，內部控制體系主要是通過(guò)在內部部門(mén)之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時(shí)還需要加強電力企業(yè)內部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進(jìn)行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩發(fā)展。財稅審計的監督能夠使得會(huì )計人員在進(jìn)行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實(shí)際的運營(yíng)情況進(jìn)行會(huì )計信息質(zhì)量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現組織機構控制、職務(wù)分離控制、內部審計控制等，以此更好地實(shí)現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會(huì )計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。
4.3規范資金核算工作
為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專(zhuān)項核算人員，以實(shí)現對新建項目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實(shí)預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進(jìn)行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì )計服務(wù)、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導，并且在后續管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款的收回意味著(zhù)交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計。
4.4加強財務(wù)人員培訓，提升財務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務(wù)操作指導，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規、文件學(xué)等理論知識及預算實(shí)際業(yè)務(wù)內容，并通過(guò)物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時(shí)刻對預算知識進(jìn)行熟記，以備戰比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開(kāi)展計算機操作能力的實(shí)訓，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。
5、結語(yǔ)
綜上所述，建立完善的財務(wù)內控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時(shí)強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩性。
企業(yè)的財務(wù)管理制度2
一、什么是財務(wù)風(fēng)險
近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問(wèn)題，然而，對于什么是“財務(wù)風(fēng)險”卻沒(méi)有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀(guān)點(diǎn)：第一種觀(guān)點(diǎn)認為，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀(guān)點(diǎn)認為，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀(guān)點(diǎn)認為的財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風(fēng)險。
以上兩種觀(guān)點(diǎn)有其相同之處，即對風(fēng)險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀(guān)點(diǎn)對“財務(wù)”的理解不同，兩種觀(guān)點(diǎn)所表述的財務(wù)風(fēng)險的內涵和外延不同，第一種觀(guān)點(diǎn)從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險，第二種觀(guān)點(diǎn)理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險。筆者比較贊成前一種觀(guān)點(diǎn)，即符合人們對財務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財務(wù)風(fēng)險，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現形式
�。ㄒ唬┵Y本結構不合理
資本結構是指企業(yè)長(cháng)期資本構成及其比例關(guān)系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競爭激烈，要在嚴酷的市場(chǎng)競爭環(huán)境中實(shí)現快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從企業(yè)負債結構來(lái)看，長(cháng)期負債較少，短期負債過(guò)多，企業(yè)對銀行的依賴(lài)較大。企業(yè)過(guò)分依賴(lài)銀行，當出現支付危機時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢�(jiàn)，企業(yè)資本結構存在比較大的問(wèn)題。
�。ǘ┩顿Y缺乏科學(xué)性
企業(yè)投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大，從而財務(wù)風(fēng)險不斷。企業(yè)對內投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經(jīng)濟信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄈ┵Y金回收策略不當
現代社會(huì )企業(yè)間廣泛存在著(zhù)商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。從會(huì )計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷(xiāo)售過(guò)程中對客戶(hù)的信用等級了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長(cháng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(cháng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。
�。ㄋ模┦找娣峙湔卟灰幏�
股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì )影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實(shí)現情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財務(wù)結構，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(cháng)了證券市場(chǎng)上的投機氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施
�。ㄒ唬┨岣哓攧�(wù)決策水平，建立財務(wù)預警系統
1。建立短期財務(wù)預警系統，編制現金流量預算。建立短期財務(wù)風(fēng)險預警系統，首先也是最重要的任務(wù)是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過(guò)現金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應收項目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量小于凈利潤時(shí)，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會(huì )引起企業(yè)危機，可將這三個(gè)項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準確編制現金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來(lái)收益、現金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來(lái)現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現金流量預算。
2。建立長(cháng)期財務(wù)預警系統，構建風(fēng)險預警指標體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預警系統的同時(shí)，還要建立長(cháng)期財務(wù)預警系統。從綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展潛力等方面入手防范財務(wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)獲利能力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的'獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力；成本費用利潤率（營(yíng)業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察，監測的指標有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負債），該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財務(wù)風(fēng)險也越大。從經(jīng)濟效率考察，監測的指標有：反映資產(chǎn)運營(yíng)指標的應收賬款周轉率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。從發(fā)展潛力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)凈現率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）平均總資產(chǎn)；銷(xiāo)售凈現率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現金凈流量銷(xiāo)售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。
�。ㄈ┘訌娖髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制
面對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略�？刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，應從以下幾方面入手：
1�；I資風(fēng)險控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當會(huì )使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性�；I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調度風(fēng)險，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，外匯風(fēng)險。因此，必須嚴格控制負債經(jīng)營(yíng)規模。
2。投資風(fēng)險控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿活動(dòng)。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂(lè )觀(guān)和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩健性原則起一種平衡器的作用。
3。資金回收風(fēng)險控制。財務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現金增加，反而還會(huì )使企業(yè)運用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現的利稅開(kāi)支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶(hù)的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責任制。
4。收益分配風(fēng)險控制。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來(lái)源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務(wù)風(fēng)險監測。
總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標時(shí)不能一味追求低風(fēng)險甚至零風(fēng)險，而應本著(zhù)成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，化解財務(wù)風(fēng)險，以實(shí)現財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。
企業(yè)的財務(wù)管理制度3
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
�、殴�3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。
�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司董事長(cháng)批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。
B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的`補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購，管理
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報懂事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
企業(yè)的財務(wù)管理制度4
為了把本單位辦成一個(gè)管理規范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項制度。
一、民主決策制度
(一)根據本單位章程第三章規定，本單位的最高權利機構是理事會(huì )。本單位的重大事項須經(jīng)理事會(huì )決定。
(二)本單位人事任免：校長(cháng)由理事會(huì )任命，副校長(cháng)、財務(wù)負責人的聘任或解聘由校長(cháng)提名理事會(huì )通過(guò)，其他工作人員的聘任或解聘由校長(cháng)負責。
(三)外出考察或參加會(huì )議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報理事會(huì )同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì )報告。專(zhuān)職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì )議與考察，須報理事長(cháng)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì )報告。
(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開(kāi)立課題研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬(wàn)元以上的項目，須經(jīng)理事會(huì )討論確定后方能進(jìn)行。
(五)修改章程：本單位章程是開(kāi)展工作的依據。修改章程時(shí)，由本單位辦公室寫(xiě)出報告，報請業(yè)務(wù)主管部門(mén)、社會(huì )組織登記機關(guān)批準，并將章程修改草案交理事會(huì )表決通過(guò)后，方能生效。
(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實(shí)際工作需要應當修改時(shí)，由本單位有關(guān)部門(mén)寫(xiě)出草案，交理事會(huì )討論批準后，方能生效。
(七)活動(dòng)組織：本校組織評選等活動(dòng)，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動(dòng)，還需聘請公證人員公證。
二、重大事項報告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫(xiě)出報告，報社會(huì )組織登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請上級領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導現場(chǎng)指導。
(二)創(chuàng )辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫(xiě)出報告，經(jīng)上級管理機關(guān)批準，辦齊有關(guān)證照，方可開(kāi)業(yè)。
(三)本單位的職能部門(mén)應當及時(shí)向理事會(huì )進(jìn)行年度工作總結和財務(wù)報告，提出下一年度的工作計劃，經(jīng)審議通過(guò)后，報告業(yè)務(wù)主管部門(mén)和社會(huì )組織登記管理機關(guān)。
三、接受捐贈公示制度
(一)本單位經(jīng)費來(lái)源之一，是鼓勵會(huì )員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況，須向理事會(huì )報告，并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開(kāi)展專(zhuān)項活動(dòng)，經(jīng)費不足時(shí)，鼓勵社會(huì )各界贊助。凡贊助的專(zhuān)項經(jīng)費必須用于專(zhuān)項活動(dòng)，并邀請贊助單位及相關(guān)部門(mén)對經(jīng)費開(kāi)支進(jìn)行監督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì )組織登記管理機關(guān)匯報，同時(shí)在理事會(huì )上報告情況，并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì )組織及國外科技組織的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個(gè)人的財物，價(jià)值在500元以上的，應報告本單位領(lǐng)導研究，視情況處理。
四、考核獎懲制度
(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對熱愛(ài)本單位、支持本單位工作成績(jì)突出和貢獻卓著(zhù)的，本單位應予表彰獎勵。
(二)本單位設立“先進(jìn)個(gè)人”獎，每年評選一次，對獲獎的個(gè)人給予證書(shū)和一定數額的獎金。
(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。
對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會(huì )影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟損失的，應視情節情節輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。
五、財務(wù)管理制度
(一)本單位財務(wù)工作必須嚴格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì )組織登記管理機關(guān)監督管理，堅持開(kāi)支合理、勤儉節約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項經(jīng)費。
(二)做好收取費用的工作。學(xué)費按物價(jià)部門(mén)的核定標準執行。
(三)本單位經(jīng)費使用范圍：
1、辦公費及差旅費;
2、召開(kāi)會(huì )議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費;
3、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費;
4、舉辦刊物、編印書(shū)籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;
5、工作人員工資及福利開(kāi)支;
6、設備添置費;
7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費。
(四)本單位堅持民主理財。日常財務(wù)管理由校長(cháng)(所長(cháng)、主任…)負責，聘請具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，建立財務(wù)收支帳目，會(huì )計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況，每年向理事會(huì )通報，并以書(shū)面形式向理事會(huì )報告。
5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項目，須經(jīng)理事會(huì )批準方可實(shí)行。
(五)本單位財務(wù)，按規定接受審計。
六、誠信自律建設制度
(一)、擁護黨的路線(xiàn)、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會(huì )各項公益性活動(dòng)。
(二)、牢固樹(shù)立“以人為本”的理念，強化“誠實(shí)守信、回報社會(huì )”的意識。
(三)、堅持“愛(ài)崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻社會(huì )”的理念，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統和社會(huì )主義精神文明建設的道德準則，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規范，注重信譽(yù)，維護社會(huì )組織的良好形象。
(四)、模范遵守國家的各項法律法規，積極維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進(jìn)行行業(yè)內部競爭。
(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執行和落實(shí)各項規章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規，自覺(jué)維護和保障社會(huì )組織從業(yè)人員的合法權益。
(六)、加強社會(huì )組織規范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項活動(dòng)。
(七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準確申報各項收入，依法納稅，及時(shí)足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。
(八)、執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，按規定建立嚴格的財務(wù)管理制度，配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，財務(wù)報告及時(shí)全面準確，資金使用合理，自覺(jué)接受財政、審計等有關(guān)部門(mén)的監督審計。
(九)、根據有關(guān)規定使用票據，不違法、違規使用票據，要依法建帳，確保會(huì )計資料真實(shí)完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會(huì )按照章程規定行使各項權利，有關(guān)記錄和資料齊全、規范。
(十一)、堅持廉潔奉公，自覺(jué)接受政府有關(guān)部門(mén)及社會(huì )各界對社會(huì )組織的`監督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。
七、信息披露制度
(一)、本單位應嚴格按照法律、法規和《章程》規定的信息披露的內容和格式要求，真實(shí)、準確、及時(shí)地報送披露信息。
(二)、信息披露要體現公開(kāi)、公正、公平的原則，將本單位對社會(huì )可能產(chǎn)生重大影響，而社會(huì )公眾尚未得知的重大信息，在規定的時(shí)間內，通過(guò)新聞媒體、公開(kāi)欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì )公眾公布，并送達業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)備案。
(三)、信息披露的內容
1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢(xún)等重大活動(dòng)，財務(wù)狀況、承諾服務(wù)項目等。
2、籌資和接受捐贈隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進(jìn)展情況向社會(huì )公眾披露。
3、承諾服務(wù)項目，應將服務(wù)內容、服務(wù)形式、服務(wù)責任及收費標準等向社會(huì )公眾披露。
4、本單位章程、注冊地址、名稱(chēng)發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。
5、國家相關(guān)法律、法規及章程規定的及其他應披露的重大信息。
6、信息披露的時(shí)間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內進(jìn)行披露。
(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：
1、提供信息的社會(huì )組織負責人要認真核對相關(guān)信息資料;
2、本單位理事會(huì )進(jìn)行審查通過(guò);
3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關(guān)核準后予以披露。
對玩忽職守導致信息披露違規，在社會(huì )上造成嚴重影響或損失的，視情節輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。
企業(yè)的財務(wù)管理制度5
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條
公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。
第四條
公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章
財務(wù)工作崗位職責
第五條
財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條
會(huì )計的主要工作職責是：
(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條
審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章
財務(wù)工作管理
第九條
會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條
會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條
財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條
財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條
財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。
會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條
財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條
財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條
財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條
財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條
財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
第四章
支票管理
第十九條
支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條
支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條
支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條
對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第二十三條
凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第二十四條
公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章
現金管理
第二十五條
公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條
除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十七條
公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條
日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條
財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第三十條
財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。
第三十一條
公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條
符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十三條
發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十四條
工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條
差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十六條
無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十七條
出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章
會(huì )計檔案管理
第三十八條
凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十九條
會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條
會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第四十一條
會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第七章
處罰辦法
第四十二條
出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的'；
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條
出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章
附則
(一)財務(wù)負責人工作責任制度
(二)出納作業(yè)處理準則
(三)會(huì )計核算基礎工作規范
(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度
第四十四條
本規定由公司財務(wù)部負責解釋。
第四十五條
本規定自發(fā)布之日起生效試行。
企業(yè)的財務(wù)管理制度6
第一章總 則
第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營(yíng)公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責開(kāi)發(fā)區工業(yè)區公用基礎設施建設項目的投資和建設、前期土地平整等工作，歸屬開(kāi)發(fā)區管理委員會(huì )管理。
第二條 為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條 公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條 公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條 會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。
第六條認真貫徹執行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。
第七條 公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報市財政局審核，市政府審批。
第八條 服從政府委派本公司財務(wù)總監的監督和指導，積極配合財務(wù)總監依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條 嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。
第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。
第十一條 本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。
第十二條 公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。
第十四條 嚴格執行《浙江省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司綜合部負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條 加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝�(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董
事長(cháng)批準。
第十七條 公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。
第十八條 審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。
第十九條 會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條 公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第二十一條 公司經(jīng)營(yíng)支出管理參照麗水南城建設有限公司營(yíng)運費用報銷(xiāo)規定。
第四章 基本建設投資管理制度
第二十一條基本建設投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預算資金撥付審批流程》（試行）的通知執行。
第五章固定資產(chǎn)管理制度
第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、
建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第六章內部控制制度
第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十八條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用 、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。
第八章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度
第二十九條 財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。
第三十條 會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第三十一條 根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第三十二條 財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第九章附則
第三十三條 本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報財政部門(mén)批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
國有企業(yè)財務(wù)管理和監督暫行辦法
第一章總則
第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預算及財務(wù)管理和監督，規范企業(yè)財務(wù)行為，依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督實(shí)施統一的規范管理和監督。
第三條國有企業(yè)必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督的規范運作。
第二章財務(wù)預算
第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規范的財務(wù)預算管理制度，組織開(kāi)展內部財務(wù)預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預算管理。
第五條財務(wù)預算是指企業(yè)在對未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃，對預算內企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響經(jīng)營(yíng)目標主要因素的基礎上，制定切實(shí)可行的財務(wù)預算方案，并將財務(wù)預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務(wù)預算執行和完成情況監控及考核機制。
第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預算編制工作。
第八條企業(yè)財務(wù)預算重點(diǎn)反映以下內容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；
�。ǘ┢髽I(yè)預算內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預算內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預算內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源；
�。┢髽I(yè)預算內預計對外籌資總體規模與分布結構；
�。ㄆ撸┢渌�。
企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當與上財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應當說(shuō)明。
第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下財務(wù)預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見(jiàn)。
第十條國有資產(chǎn)出資人根據企業(yè)財務(wù)預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標責任書(shū)。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據企業(yè)財務(wù)決算結果，組織財務(wù)預算執行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)，將財務(wù)預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。
第三章財務(wù)管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì )計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內部財務(wù)管理制度原則上應包括以下內容：
�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來(lái)戶(hù)結算管理制度；
�。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷(xiāo)和管理制度；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；
�。ㄎ澹o(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；
�。⿲ν馔顿Y管理制度；
�。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度；
�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；
�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；
�。ㄊ┎块T(mén)負責人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實(shí)行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權)變動(dòng)發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關(guān)規定調賬。
第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線(xiàn)，及時(shí)結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應的整改措施。
第十七條企業(yè)應嚴格遵守會(huì )計核算規定，執行新《企業(yè)會(huì )計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進(jìn)行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。
第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的'規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據實(shí)分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規定在會(huì )計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。
第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現重大投資決策失誤，要依據有關(guān)規定追究相關(guān)領(lǐng)導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：
�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權益的事項；
�。ǘ┵Y產(chǎn)（產(chǎn)權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；
�。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I(yè)計提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。
第二十二條企業(yè)實(shí)現的凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規定進(jìn)行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬?lài)衅髽I(yè)國有資本收益管理的規定及時(shí)上交。
第四章財務(wù)監督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務(wù)監督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規定設置內部審計機構或專(zhuān)職審計人員，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執行情況進(jìn)行監督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）、財務(wù)負責人(包括總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的企業(yè)領(lǐng)導)、財務(wù)部門(mén)在財務(wù)管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據《公司法》規定，還應明確董事會(huì )、股東會(huì )和監事會(huì )在財務(wù)管理和監督上的職權和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì )、股東會(huì )討論通過(guò)。
第二十六條根據國有資產(chǎn)監管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規定，向企業(yè)派駐監事會(huì )或監事，對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)實(shí)施監督。
第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：
�。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業(yè)財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
�。ǘ﹪歇氋Y和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)決算；
�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）任期屆滿(mǎn)、和專(zhuān)項事項；
�。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長(cháng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項；
�。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據會(huì )計師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行財務(wù)決算調整；企業(yè)對審計意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調整的，應在上報財務(wù)決算報告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。
第三十條會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關(guān)規定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會(huì )計制度規定或者未按注冊會(huì )計師意見(jiàn)進(jìn)行調整的重大會(huì )計事項進(jìn)行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性負責；承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師對其出具的審計報告真實(shí)性、合法性負責。
第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告
第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì )計終了后，應嚴格按國家財務(wù)會(huì )計制度及相關(guān)會(huì )計準則規定，在全面財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎上，認真組織編制財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實(shí)、準確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動(dòng)事項進(jìn)行詳細說(shuō)明。
第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，以及國有資產(chǎn)出資人規定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構成。
第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會(huì )計報表暫行規定》和省國資委及財政部門(mén)有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。對沒(méi)納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應在終了后2個(gè)月內分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標預測的基礎上，編制財務(wù)預決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。
第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規定的成本開(kāi)支范圍、費用開(kāi)支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)年限，規范提留。要結合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問(wèn)題，經(jīng)審批后合理消化和處理。
第三十八條為確保財務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認真遵循會(huì )計真實(shí)性、準確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定和會(huì )計核算工作要求，正確采用統一的會(huì )計政策和會(huì )計估計，不得隨意變更會(huì )計政策和濫用會(huì )計估計。
第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應當遵循會(huì )計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務(wù)指標口徑應當保持前、后期一致，各期間財務(wù)決算數據保持銜接，如實(shí)反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)等情況。
第四十條除國家另有規定，企業(yè)及子企業(yè)執行的會(huì )計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執行會(huì )計制度與企業(yè)總部不一致的，應按有關(guān)規定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數據進(jìn)行調整后合并。
第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進(jìn)行監督，組織有關(guān)工作人員和中介機構對企業(yè)財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。
第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應當在規定時(shí)間內對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審核，并依據審核后的財務(wù)決算報告進(jìn)行企業(yè)負責人業(yè)績(jì)考核、企業(yè)效績(jì)評價(jià)和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結果確認等工作。
第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實(shí)行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現突出的單位和個(gè)人給予表彰。
第六章罰則
第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現財務(wù)決算報告內容不完整、信息披露不充分、數據差錯較大、造成財務(wù)決算不實(shí)及財務(wù)決算報告不符合規范要求等問(wèn)題的，由國有資產(chǎn)出資人責令其重新編報并予以通報批評。
第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規，即因違規操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規對外擔保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣(mài)，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構成犯罪的移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。
第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責令改正，并依照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》等有關(guān)法律法規予以經(jīng)濟處罰和行政處分。
第四十七條會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內容和審計方法等方面存在嚴重問(wèn)題及缺陷，造成審計結論失實(shí)的，國有資產(chǎn)出資人應當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會(huì )同有關(guān)部門(mén)依法查處。
第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過(guò)程中徇私舞弊，造成重大工作過(guò)失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責任。
第七章附則
第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。
企業(yè)的財務(wù)管理制度7
為了加強公司的財務(wù)管理工作，統一各部門(mén)的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情景，特制定本制度。
1.借款報銷(xiāo)的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差應填寫(xiě)出差“申請單”，并按規定程度報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差回到后，填寫(xiě)“差旅費”報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)光及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2.員工差旅費報銷(xiāo)標準
2.1員工出差分“長(cháng)途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時(shí)光在一天以上的為“長(cháng)途”。
2.2出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。
2.3出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元人天)
�。裕�
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。
2.4.2長(cháng)途出差補助標準：(元人天)
�。裕�
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情景需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情景，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3.員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節儉歸已。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)光報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不貼合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.9財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4.員工探親路費的規定員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。
5.財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據資料填寫(xiě)齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1具有規定的用途，期限及限額;
5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);經(jīng)過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付款的二十天內報銷(xiāo)。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規定用途和不貼合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。
5.3.5對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)光在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的`萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7.原始憑證應具備的資料：
7.1憑證名稱(chēng);
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5理解憑證的單位名稱(chēng);
7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資料;
7.7數量、單價(jià)和金額;
7.8發(fā)票、收據必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。
8.對原始憑證的技術(shù)性要求：
8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
8.2購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員，進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身資料不符者，應予退回或重新補正。
9.記賬憑證的資料及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實(shí)際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。
9.3憑證摘要：應簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資料，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。
9.4會(huì )計科目：應按有關(guān)規定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì )計、交款人必須在相關(guān)會(huì )計憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì )計人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有資料完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(cháng)審批。
11.本制度由公司財務(wù)部制定并負責解釋。
12.本制度從x年xx月xx日之日起執行。
企業(yè)的財務(wù)管理制度8
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。
�。ㄈ┑谌龡l財務(wù)管理的主要內容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)應具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
�。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。
�。┬姓烤唧w保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。
�。ㄊ┑诙澒潭ㄙY產(chǎn)的分類(lèi)
�。ㄊ唬┺k公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌澒潭ㄙY產(chǎn)的折舊
�。ㄊ模└鶕酒髽I(yè)的特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
�。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。
�。ㄊ┑谒墓澒潭ㄙY產(chǎn)的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾�。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的`收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
�。ㄊ耍└鶕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。
�。ㄊ牛┦褂貌块T(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
�。ǘ┯媰r(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。
�。ǘ唬┻M(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
�。ǘ澹┮殉邪�(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾�，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
�。ㄒ欢牛﹫髲U資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節現金管理
3.現金的收入
4.公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>
7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。
�。ǘ┌凑沼嘘P(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。
�。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
3.嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。
7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
四、第四章成本管理制度
�。ㄒ唬榱苏_核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┕緦�(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。
�。ㄈ┏杀竟芾砼c核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。
五、第五章收入管理制度
�。ㄒ唬楸ＷC公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┯晒竞灱s的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
�。ㄈ┏贤s定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
�。ㄋ模┕緡栏癜凑諏�(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業(yè)的財務(wù)管理制度9
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)管理；問(wèn)題；對策
小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒(méi)有大企業(yè)專(zhuān)業(yè)化的管理模式，尤其是在財務(wù)管理上，小微企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的問(wèn)題逐漸顯現出來(lái)，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。
一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題是來(lái)自于多方面的，首先就表現在沒(méi)有一個(gè)健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個(gè)科學(xué)、合理、專(zhuān)業(yè)的財務(wù)制度中體現，然而制度的不完善嚴重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財務(wù)制度的不完善又集中表現在財務(wù)權利的過(guò)分集中上，小微企業(yè)的財政權力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內部財務(wù)管理制度認知不清晰，重視程度不高，沒(méi)有嚴格的規范化管理，使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規章制度形同虛設，不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂，會(huì )計信息失真情況時(shí)有發(fā)生，制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全，從而更進(jìn)一步的影響到企業(yè)的長(cháng)久運營(yíng)。
其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當前很多小微企業(yè)所面臨的一個(gè)問(wèn)題，導致這一問(wèn)題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒(méi)有較強的專(zhuān)業(yè)素養，整體的財務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。
最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的“管錢(qián)”，對深層次的財務(wù)預算、成本控制等都缺乏一個(gè)較為深入的認識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務(wù)問(wèn)題一直以來(lái)在小微企業(yè)中扮演著(zhù)可有可無(wú)的角色。
二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略
從小微企業(yè)當前存在的財務(wù)管理問(wèn)題就能夠看出，財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開(kāi)始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問(wèn)題的日益突出，也開(kāi)始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。
首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進(jìn)一步完善在財務(wù)方面的管理，就需要建立規范化的.財務(wù)管理制度，讓制度來(lái)制約管理，而不是讓人來(lái)對財務(wù)進(jìn)行管理。小微企業(yè)可以根據自身發(fā)展情況，建立相應的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度，使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來(lái)應該有的作用。
其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度，加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設。小微企業(yè)雖然企業(yè)規模有限，資金有限，但是并不意味著(zhù)小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節，財務(wù)問(wèn)題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問(wèn)題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的改善有著(zhù)重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬，對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進(jìn)行再培訓，使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來(lái)說(shuō)最重要的還是待遇問(wèn)題，小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來(lái)越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。
最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視，管理意識的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。實(shí)踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內部財務(wù)管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營(yíng)現狀進(jìn)行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個(gè)方面的預算工作，讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應有的作用。
企業(yè)的財務(wù)管理制度10
為了規范公司財務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，督促財務(wù)人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特制定財務(wù)人員考核條例。
一、原始憑證
1、自制原始憑證漏填單位或個(gè)人名稱(chēng)、日期、項目、計量單位、業(yè)務(wù)內容的每項扣1分。
2、漏填、錯填數量或金額及金額大小寫(xiě)不相符的原始憑證不準入賬，應重新開(kāi)具違者扣10分。
3、付款憑證無(wú)負責人簽字，堅決不準入賬，違者追究當事人10-50%的罰款。
4、不按《財務(wù)手續管理規定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，每發(fā)現一次扣5分。
5、對外取得原始憑證丟失，應向原單位取得證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可方可報銷(xiāo)；如因特殊原因，無(wú)法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫(xiě)出書(shū)面證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可，方可報銷(xiāo)。如無(wú)人能證明，則不能入賬報銷(xiāo)違者扣5分。
6、銷(xiāo)貨退回時(shí)，要填寫(xiě)紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續，不符合規定的扣5分。
7、報銷(xiāo)憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷(xiāo)，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。
8、發(fā)票、收據要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據要加蓋“作廢”章或寫(xiě)“作廢”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現發(fā)票、收據丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。
9、增值稅發(fā)票要有專(zhuān)人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規定向稅務(wù)機關(guān)申報；如有丟失及時(shí)報案，聲明作廢，以免出現意外違者除按稅務(wù)部門(mén)的規定處罰外每次扣20分。
10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責任人等額罰款。
11、不按規定辦理出入庫手續及出入庫手續不齊全每筆扣10分。
二、記賬憑證
1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數等內容的每項扣1分。
2、記賬憑證漏填或錯填數量、金額的每項扣2分。
3、記賬憑證的摘要簡(jiǎn)單而不明了的扣2分
4、除了月終結轉利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒(méi)有原始憑證做附件的扣2分。
5、已做賬的原始憑證，不及時(shí)審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。
6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。
7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時(shí)歸檔的扣5分。
8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規定內容填寫(xiě)的每項扣1分。
9、記賬憑證裝訂線(xiàn)封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。
三、賬簿
1、年度終了，不按規定設置、打印賬簿及時(shí)歸檔的.扣5分。
2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規定內容填寫(xiě)的每項扣1分。
3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。
4、錯記賬戶(hù)張冠李戴的扣2分。
5、不按規定時(shí)間對賬（每月對賬時(shí)間不能超過(guò)次月5日），對賬后不及時(shí)調賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。
6、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。
7、會(huì )計科目不合理扣2分。
四、報表
1、不按規定日期報表扣2分。
2、漏填或錯填報表日期、單位名稱(chēng)、報表項目及欄次每項扣1分。
3、報表印章不全的每個(gè)扣1分。
4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個(gè)扣1分。
5、年度終了，不及時(shí)裝訂報表及歸檔的扣5分。
6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規定內容填寫(xiě)的每項扣1分。
7、報表數據與賬面數不符，而未作附注說(shuō)明的扣5分。
五、實(shí)物操作
1、出納人員不每天清點(diǎn)現金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。
2、以白條抵頂庫存現金、存貨的，每次扣5分。
3、不每天登記現金日記賬的每次扣5分。
4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。
5、保管不當出現庫存現金失竊或丟失，由責任人負責賠償。
6、未經(jīng)批準不得轉借銀行賬戶(hù)，違者，追究當事人等額之罰款。
7、不按制度規定計提壞賬準備的每次扣20分。
8、存貨不按規定計提跌價(jià)準備的每次扣10分。
9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒(méi)有呈批手續的扣20分。
10、處置報廢財產(chǎn)當月不錯財務(wù)處理的扣5分。
11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規定年限計提折舊、攤銷(xiāo)費的扣5分。
12、未設立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分
13、會(huì )計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。
14、不按期進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，造成賬實(shí)不符的扣5分。
15、當天發(fā)生的業(yè)務(wù)不及時(shí)處理的扣5分。
六、其他
1、外出辦事必須請假并填寫(xiě)外出事項登記簿、出發(fā)時(shí)間、事由、返回時(shí)間如有違反按公司制度執行并扣3分。
2、嚴禁非財務(wù)人員操作電腦。
3、對打印機缺乏愛(ài)護保養的違者扣5分
為進(jìn)一步健全委派財會(huì )人員的管理制度，提高委派會(huì )計人員的工作質(zhì)量，增強工作責任感，將其工作任務(wù)完成情況同考核有機結合起來(lái)，特制定本辦法。
一、考核"德、能、勤、績(jì)"四個(gè)方面。
"德"指遵紀守法、執行財經(jīng)法規情況，思想覺(jué)悟，紀律觀(guān)念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務(wù)能力，工作效率及質(zhì)量，包括專(zhuān)業(yè)理論和單位會(huì )計制度建設方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績(jì)"指工作實(shí)績(jì)，主要考核工作任務(wù)的完成情況，派駐單位的評價(jià)，獎懲情況。
二、考核實(shí)行百分考核制，具體標準如下：
�、僮杂X(jué)遵守單位的各項規章制度，積極參加單位開(kāi)展的各項活動(dòng)，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺(jué)遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。
�、谀芗皶r(shí)全面掌握國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務(wù)制度以及、政府和財政部門(mén)出臺的各項政策、規定和制度，得十分，出現一次差錯扣二分。
�、蹣I(yè)務(wù)方面，具有一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財會(huì )知識，勝任財會(huì )工作，賬目清楚，數據準確，按時(shí)記賬、結賬、報賬，為領(lǐng)導提供好決策依據的得十分。達不到上述要求的，一項扣二分。
�、茏杂X(jué)鉆研財會(huì )專(zhuān)業(yè)理論，制定好本單位的會(huì )計制度、規則、會(huì )計崗位責任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。
�、轃釔�(ài)本職工作，工作態(tài)度好，按時(shí)上下班，無(wú)曠工，得十分，累計遲到早退達五次扣1分，曠工一天扣1分。
�、薨磿r(shí)參加會(huì )計培訓，遵守會(huì )計例會(huì )制度，全年無(wú)缺席的得十分，缺席一次扣二分。
�、吣軋A滿(mǎn)完成崗位工作任務(wù)及領(lǐng)導交辦的其他工作，協(xié)調好單位內部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對沒(méi)有完成任務(wù)或完成任務(wù)差的，酌情扣1至5分。
�、嘣谀曛袑�(zhuān)項檢查及年度審計中，無(wú)發(fā)現有違紀行為的得十分，否則視情節輕重酌情扣分
三、考核結果分優(yōu)秀、稱(chēng)職、不稱(chēng)職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱(chēng)職，不達六十分為不稱(chēng)職。
四、考核兌現：
1．對成績(jì)優(yōu)秀者，給予表彰獎勵。
2．考核不稱(chēng)職者，給予批評教育，限期改正，連續兩次考核不稱(chēng)職者，調離財會(huì )崗位。
3.考核中發(fā)現有違紀行為者，視情節輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷(xiāo)會(huì )計職務(wù)等處罰，直至送交司法機關(guān)查處。
企業(yè)的財務(wù)管理制度11
第一章 總 則
第一條 本規定是xx集團有限責任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"集團公司")財務(wù)管理控制制度的一個(gè)組成部分，其目的是最大限度地降低企業(yè)在資金管理方面可能出現的風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全。
第二條 本規定適用于集團公司、集團公司所屬全資子公司、控股公司、實(shí)際控制公司以及全部具有實(shí)際控制能力的下級公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)"成員企業(yè)"）。
第三條 集團公司財務(wù)管理本部將隨時(shí)檢查成員企業(yè)執行本規定的情況。集團公司監審部在對成員企業(yè)進(jìn)行財務(wù)審計時(shí)，成員企業(yè)資金管理是否符合本規定的要求也將是其中一個(gè)重要部分。
第二章 成員企業(yè)銀行賬戶(hù)管理
第四條 開(kāi)立賬戶(hù)：
成員企業(yè)需要開(kāi)設新的銀行賬戶(hù)（包括以公司名義開(kāi)立的信用卡賬戶(hù)），需
填寫(xiě)《開(kāi)戶(hù)申請表》（參見(jiàn)附件：1），并上報集團公司財務(wù)管理本部審批。
第五條 賬戶(hù)統計與報告：
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須指定非銀行出納人員專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)（每月至少核對一次），編制《銀行存款余額調節表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，編表人與銀行出納共同查找原因，及時(shí)處理�！躲y行存款余額調節表》要有編表人簽字、銀行出納復核簽字、財務(wù)負責人或其授權人審核簽字。銀行對賬單及銀行存款余額調節表應視同會(huì )計憑證及賬簿等會(huì )計檔案進(jìn)行保存。
�。ǘ� 成員企業(yè)資金日報應按照規定每天上報集團公司財務(wù)管理本部。
第六條 印鑒管理：
�。ㄒ唬� 成員企業(yè)必須加強銀行預留印章的管理。成員企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人或其授權非銀行出納人員保管；個(gè)人名章必須由本人或授權非銀行出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴禁一人保管印章同時(shí)保管各種票據。
�。ǘ� 更換銀行印鑒的保管人，須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，交接雙方須在交接記錄上簽名。
第三章 現金管理
第七條 成員企業(yè)根據當地銀行核定的庫存現金限額留存現金，超過(guò)庫存限額的現金，當日（經(jīng)過(guò)財務(wù)負責人審批后，可最遲不超過(guò)下一工作日）必須存入銀行。
第八條 成員企業(yè)必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，在下列范圍內使用現金。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
�。ㄒ唬� 職工工資、各種工資性津貼。
�。ǘ� 個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作報酬。
�。ㄈ� 支付給個(gè)人的各種獎金，包括根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
�。ㄋ模� 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他現金支出。
�。ㄎ澹� 收購成員企業(yè)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
�。� 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。ㄆ撸� 結算起點(diǎn)（結算起點(diǎn)為 1,000 元）以下的零星支出。
�。ò耍� 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用的現金，開(kāi)戶(hù)成員企業(yè)，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請，由本成員企業(yè)財會(huì )部門(mén)負責人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準后，予以支付現金。
第九條 注意事項：
�。ㄒ唬� 轉賬起點(diǎn)以上的開(kāi)支原則上不得使用現金支付。
�。ǘ� 與外單位之間的大宗經(jīng)濟往來(lái)，必須通過(guò)銀行轉賬結算。
�。ㄈ� 白條不得充抵現金。
�。ㄋ模� 不得在賬外保留公款。
�。ㄎ澹� 不得與其它單位或個(gè)人互借現金。
�。� 成員企業(yè)另行規定的其他注意事項。
第十條 盤(pán)點(diǎn)制：
�。ㄒ唬� 加強庫存現金的盤(pán)點(diǎn)工作，現金庫存至少每月盤(pán)點(diǎn)一次。
�。ǘ� 盤(pán)點(diǎn)工作由現金出納人員進(jìn)行，編制《現金盤(pán)點(diǎn)表》并簽字，財務(wù)
負責人指定非現金出納人員負責監盤(pán)并簽字，財務(wù)負責人審核簽字。
�。ㄈ� 《現金盤(pán)點(diǎn)表》作為會(huì )計檔案，按照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
第四章 報銷(xiāo)管理
第十一條 報銷(xiāo)單據：
�。ㄒ唬� 所有報銷(xiāo)單據均須有經(jīng)辦人的背書(shū)，保證其真實(shí)性。
�。ǘ� 單據內容必須完整，包括時(shí)間、付款單位和項目名稱(chēng)等。項目?jì)热莶煌暾膯螕仨毥?jīng)總經(jīng)理背書(shū)。
�。ㄈ� 非發(fā)票不得報銷(xiāo)。
第十二條 預先借款的費用報銷(xiāo)：
�。ㄒ唬� 報銷(xiāo)單據的消費內容必須與借款審批的`用途一致。
�。ǘ� 成員企業(yè)應根據具體業(yè)務(wù)情況限定借款后的報銷(xiāo)期限。
第十三條 對于小額、年度預算內的費用開(kāi)支，可不辦理事先借款手續。開(kāi)支后直接到財務(wù)報銷(xiāo)。成員企業(yè)應根據實(shí)際情況規定零星支付的限額，例如 1,000元以下。
第五章 融資狀況管理
第十四條 每季度最初的5 個(gè)工作日內，成員企業(yè)應以書(shū)面形式向集團財務(wù)管理本部上報其融資情況，內容包括但不限于：融資單位（成員企業(yè)及其下屬分、子公司）、融資來(lái)源單位（銀行或信托）、融資形式（貸款、貿易融資額度、保理等）、批準額度或授信額度、已使用額度、融資期限、融資成本（利率）、擔保方或抵押物情況等；
第十五條 成員企業(yè)及其下屬分、子公司的融資情況變化均需以呈批形式上報集團財務(wù)管理本部，經(jīng)批準后執行，內容包括但不限于：新增融資、現有融資條件或期限變更、現有融資歸還等。
第六章 資金支付管理
第十六條 支付程序總則：
�。ㄒ唬� 各成員企業(yè)必須制訂嚴格的業(yè)務(wù)和財務(wù)審批程序。每筆款項的支付都應以經(jīng)過(guò)完整審批程序的原始單據或文件作為憑據。
�。ǘ� 嚴禁成員企業(yè)總經(jīng)理直接指揮出納支付或處理資金事宜。
�。ㄈ� 除非特別授權，簽名權不可下放，但在應急情況下，簽名權可上浮。
第十七條 業(yè)務(wù)審批：
在業(yè)務(wù)審批程序中，業(yè)務(wù)主管和成員企業(yè)總經(jīng)理審批的內容如下：
�。ㄒ唬� 對下級人員權限的審批。
�。ǘ� 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性及合理性的審批。
�。ㄈ� 對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生可行性的審批。
第十八條 在財務(wù)審批程序中，財務(wù)人員審批的內容是：有關(guān)原始單據內容的完整性、準確性、真實(shí)性。
第十九條 支付程序：
�。ㄒ唬� 出納的支付應該在會(huì )計人員制單以后，根據會(huì )計憑證核實(shí)單據后支付。
�。ǘ� 收付款時(shí)，經(jīng)辦人員要在相關(guān)單據上簽字，出納在收付款憑證上加蓋"收訖"或"付訖"章。
第七章 集團公司內部資金調劑程序
第二十條 調劑原則：
�。ㄒ唬� 考慮到集團公司的整體利益和成員企業(yè)之間的業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團公司財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理和總裁共同批準，可以調劑各所屬成員企業(yè)資金的使用。
�。ǘ� 資金使用單位參考同期銀行貸款利率上浮一定比例向資金供給單位支付利息，使用期滿(mǎn)后，本息一次付清。
�。ㄈ� 正常的成員企業(yè)利潤分配根據股東大會(huì )的決議執行，不執行以下調劑程序。
第二十一條 調劑程序：
�。ㄒ唬� 根據資金平衡計劃，集團公司財務(wù)總監向集團公司總裁提出資金調劑申請，并與相關(guān)成員企業(yè)總經(jīng)理協(xié)調。
�。ǘ� 集團公司總裁、財務(wù)總監、事業(yè)部總經(jīng)理、總裁辦總經(jīng)理共同簽署《資金調劑通知》（參見(jiàn)附件：2），成員企業(yè)在收到通知書(shū)后，按要求辦理。
第八章 備用金管理
第二十二條 根據業(yè)務(wù)需要規定可借支備用金的部門(mén)或個(gè)人，以及限額。
第二十三條 備用金的使用方式是先借后報，差額補足。
第二十四條 備用金必須按規定用途使用。
第九章 附則
第二十五條 對于任何違反本規定的人員，集團公司或所屬成員企業(yè)將根據情節做出處罰，直至免職；給集團公司或成員企業(yè)造成損失的，對集團公司或所屬成員企業(yè)承擔賠償責任；構成刑事犯罪的依法追究其刑事責任。
第二十六條 本規定由集團公司財務(wù)管理本部負責解釋和修訂。
企業(yè)的財務(wù)管理制度12
一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬� 缺乏創(chuàng )新理念與思想
長(cháng)期以來(lái)，我國中小企業(yè)的發(fā)展有其自身的諸多弊病，缺乏創(chuàng )新意識與創(chuàng )新能力，思想觀(guān)念相對陳舊，存在嚴重的小富即安等問(wèn)題，這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)的發(fā)展步伐。其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面還缺乏創(chuàng )新理念與思想，傳統的財務(wù)管理思想影響根深蒂固，中小企業(yè)管理者沒(méi)有給予財務(wù)管理及其制度創(chuàng )新充分的重視，而將主要的精力集中于生產(chǎn)和銷(xiāo)售等方面。不注重學(xué)型企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的經(jīng)驗，因此其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新等方面具有明顯的滯后性，難以從根本上推動(dòng)財務(wù)管理制度真正實(shí)現全面的創(chuàng )新。
�。ǘ┤狈�(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才
在中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的過(guò)程中，人才具有決定性的作用，是全面推動(dòng)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的重要動(dòng)力源泉。當前，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中還缺乏專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理制度創(chuàng )新人才�，F有的財務(wù)管理人員在綜合素質(zhì)方面顯得相對落后，而且大部分中小企業(yè)不注重對財務(wù)管理人員進(jìn)行全方位的培訓，其知識理念相對陳舊，尤其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面更是缺乏基本的.意識與能力。同時(shí)，很多中小企業(yè)的人力資源管理機制存在較大的問(wèn)題，更不愿意花費較大的成本從外部引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理制度創(chuàng )新型人才，外部的先進(jìn)理念與方法難以順利流入到中小企業(yè)中，使其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面面臨人才匱乏的嚴重問(wèn)題。
�。ㄈ� 缺乏強有力的制度保障
在中小企業(yè)制定和實(shí)施任何發(fā)展戰略的過(guò)程中，制度具有強有力的保障性作用，在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面，中小企業(yè)的相關(guān)制度還不完善，難以全面服務(wù)于其財務(wù)管理各項工作，因此創(chuàng )新的步伐緩慢，難以取得預期的成效。一方面，很多中小企業(yè)沒(méi)有在內部建立和完善自身的財務(wù)管理制度，其財務(wù)管理工作停留在簡(jiǎn)單的核算層面，因此在創(chuàng )新方面難以實(shí)現質(zhì)的飛躍。另一方面，政府相關(guān)部門(mén)還沒(méi)有針對中小企業(yè)的發(fā)展需求，制定相關(guān)的制度措施來(lái)保障中小企業(yè)順利實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的步伐。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新模式改進(jìn)的對策建議
�。ㄒ唬﹦�(chuàng )新理念與思想
中小企業(yè)要想全面實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新，必須要首先創(chuàng )新理念與思想，使其在現有的財務(wù)管理模式下突破傳統思想的束縛，不斷學(xué)習和借鑒其他企業(yè)財務(wù)管理的方法與理念，對比自身存在的問(wèn)題對其進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，并逐步摒棄傳統的財務(wù)管理思想，向著(zhù)現代企業(yè)財務(wù)管理模式推進(jìn)。同時(shí)，要促使企業(yè)管理者充分重視財務(wù)管理制度創(chuàng )新，并在實(shí)際的工作過(guò)程中承擔起重要的責任，對各項財務(wù)管理工作進(jìn)行監督和檢查，完善財務(wù)預算與決算，不斷進(jìn)行自主學(xué)習，規范財務(wù)管理部門(mén)的各項工作。根據自身的發(fā)展需求逐步實(shí)施財務(wù)管理制度創(chuàng )新，全面服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展，提升其綜合競爭力。
�。ǘ┡囵B和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才
中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理制度創(chuàng )新的過(guò)程中，一方面要對其現有的財務(wù)管理工作人員進(jìn)行全方位的培訓，使其掌握現代化的財務(wù)管理理念與方法，并提升其財務(wù)管理的綜合素養，使其能夠隨時(shí)接受到最先進(jìn)的財務(wù)管理理念及方法，并在實(shí)際的工作中不斷對其進(jìn)行實(shí)踐和改進(jìn)，為中小企業(yè)推動(dòng)財務(wù)管理制度的創(chuàng )新奠定良好的基礎。另一方面，中小企業(yè)必須要轉變傳統的人才管理模式，通過(guò)完善激勵機制、薪酬機制、績(jì)效考核機制等人力資源管理制度，進(jìn)行資金等方面的投入，從外部引進(jìn)一批專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理創(chuàng )新人才，為現有的財務(wù)管理人員團隊注入新鮮的血液，為中小企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng )新提供強大的人才保障。
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制度層面的保障是中小企業(yè)完善財務(wù)管理制度新模式的關(guān)鍵所在，也是唯一的保障。完善制度層面的保障，一方面中小企業(yè)要根據其內部管理的現狀，從企業(yè)的發(fā)展戰略出發(fā)，對其財務(wù)管理工作進(jìn)行重新審視，發(fā)現其存在的問(wèn)題，并制定嚴格的規章制度，對其進(jìn)行有效的規范，有效的服務(wù)于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作。另一方面，政府相關(guān)部門(mén)要嚴格落實(shí)國家對中小企業(yè)發(fā)展的支持政策，制定出針對中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度創(chuàng )新模式，供中小企業(yè)參考和學(xué)習，并給予中小企業(yè)財務(wù)管理工作有效的指導，使其能夠在現有的條件下順利實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新，以此強化對中小企業(yè)發(fā)展的保障作用。
三、總結
財務(wù)管理制度創(chuàng )新已經(jīng)成為當前我國中小企業(yè)實(shí)施的一項重要發(fā)展戰略，其直接關(guān)系到中小企業(yè)的核心競爭力。從現階段我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新存在的問(wèn)題來(lái)看，應該要從創(chuàng )新理念與思想、培養和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才、完善制度層面的保障等方面出發(fā)，全面實(shí)現中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，實(shí)現企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]顏陸玲.中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新探析[J].決策與信息（中旬刊），20xx（05）.
企業(yè)的財務(wù)管理制度13
第一章 總則
第一條為了規范公司會(huì )計行為，加強財務(wù)會(huì )計工作的管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規的規定，并結合公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。
第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業(yè)。
第二章會(huì )計管理體系
第三條小企業(yè)財務(wù)負責人依照國家法律、法規和企業(yè)財務(wù)管理制度規定，在公司財務(wù)總監的直接領(lǐng)導下，履行公司內部財務(wù)管理職責。
第四條小企業(yè)財務(wù)負責人工作職責
1、具體負責財務(wù)部門(mén)的財務(wù)、會(huì )計管理工作。
2、組織參與制定各項財務(wù)會(huì )計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監督貫徹執行。
3、會(huì )同有關(guān)部門(mén)組織制定各項資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理預測、決策和業(yè)績(jì)評價(jià)。
4、參與擬定或審核經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。
5、負責向公司財務(wù)總監及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會(huì )計報告。
6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，并負責審核各項資金支付手續。
7、負責各項稅收的申報審核。
8、組織財務(wù)會(huì )計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習，負責財務(wù)會(huì )計人員的考核。
第三章財務(wù)崗位責任制
第五條會(huì )計人員工作崗位職責如下
1、負責現金、銀行日記賬的核算。
2、負責主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細的核算。
3、負責銷(xiāo)售業(yè)務(wù)往來(lái)結算及明細核算。
4、負責銷(xiāo)售發(fā)票的購買(mǎi)、保管、發(fā)票的'收、發(fā)結存的計算管理。
5、負責銷(xiāo)售發(fā)票的審核。
6、負責銷(xiāo)項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。
7、負責銷(xiāo)售成本的結轉及財務(wù)處理。
8、負責營(yíng)業(yè)費用的管理及核算。
9、負責利潤的計算和結轉事項。
10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。
11、負責會(huì )計報表的編制，并報財務(wù)副總審批。
12、會(huì )計檔案的管理。
13、按規定編制會(huì )計報表及利潤完成情況分析報告。
第六條出納人員工作崗位職責如下
�。�1）根據會(huì )計審核無(wú)誤的付款憑證辦理現金的支付。
�。�2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監審核、總經(jīng)理審批（權限內）、董事長(cháng)審批、會(huì )計人員審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問(wèn)先查詢(xún)確認無(wú)誤后方能支付。
�。�3）支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。
�。�4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開(kāi)崗位時(shí)；須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續。
�。�5）各種專(zhuān)用章、有價(jià)證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專(zhuān)
用章與法人預留簽章需分開(kāi)保管。
�。�6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準后方可支付款項。
�。�7）對現金及有價(jià)證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時(shí)，要負賠償責任。
第七條各會(huì )計工作崗位的人員和具體分工
財務(wù)部設置會(huì )計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作，但出納崗位必須是專(zhuān)職，不能兼任會(huì )計檔案、稽核及其他會(huì )計崗位的工作。
第四章負責
第八條本制度由公司財務(wù)部負責起草，報經(jīng)公司董事會(huì )批準后執行。
第九條本制度自公司董事會(huì )審批之日起實(shí)行。
企業(yè)的財務(wù)管理制度14
在當前市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩定發(fā)展，需要建立完善的財務(wù)管理制度和展開(kāi)科學(xué)有效的成本管理，以此增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險把控的實(shí)效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。對此，應建立起科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，完善企業(yè)的財務(wù)成本管理工作。財務(wù)管理制度建設與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不可缺少的重點(diǎn)工作內容，尤其是現階段建筑行業(yè)的競爭越來(lái)越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過(guò)完善的財務(wù)管理工作來(lái)強化企業(yè)的經(jīng)濟效益。在進(jìn)一步強化企業(yè)財務(wù)管理工作的過(guò)程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規范化的財務(wù)成本管理體系，促進(jìn)企業(yè)獲得全面、穩定的發(fā)展，提升自身的市場(chǎng)競爭力。
一、企業(yè)財務(wù)管理、目標成本管理與控制的價(jià)值體現
1、優(yōu)化資金使用結構。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結構存在不同，企業(yè)的項目建設常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結構不夠集中。站在客觀(guān)的角度上來(lái)看，企業(yè)做好財務(wù)成本把控工作，有利于提高財務(wù)管理工作的有效性。在財務(wù)管理工作過(guò)程中提升各類(lèi)資源的使用價(jià)值與使用效率，使各個(gè)施工項目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結構，通過(guò)有效管理目標成本和采取科學(xué)合理的手段，在企業(yè)投資時(shí)進(jìn)行更加嚴謹和精密的評估分析，隨后通過(guò)相應的評估成果來(lái)決定投放到市場(chǎng)上的金額�？傊�，除了能夠全面降低企業(yè)在市場(chǎng)資金投入的風(fēng)險度，保障工程項目順利施工，優(yōu)化各項目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，全面提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。
2、提高企業(yè)的管控能力。通過(guò)有效的目標成本管理工作進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)，建筑企業(yè)的財務(wù)管理工作在內部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財務(wù)管理工作的落實(shí)效果將會(huì )直接影響企業(yè)的內部管控能力。
3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的內在需求。工程造價(jià)是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟效益的重要手段之一，通過(guò)加強工程造價(jià)管控，在項目建設過(guò)程中建立合理的財務(wù)管理制度，能夠直接顯現出公司在運營(yíng)結果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過(guò)財務(wù)管理工作中的成本把控進(jìn)一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟效益。在當前投資越來(lái)越多元化的市場(chǎng)背景下，目標成本管理正在成為市場(chǎng)發(fā)展的重要體現。
二、現階段企業(yè)財務(wù)管理制度建設與執行中存在的問(wèn)題
1、企業(yè)管理體制不規范。在建筑企業(yè)開(kāi)展各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的過(guò)程中，財務(wù)管理制度是規范化企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要依據。個(gè)別企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有建立起科學(xué)有效的財務(wù)管理制度，也沒(méi)有細化和規范財務(wù)管理的.具體執行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時(shí)，現階段工程項目的建設規模以及建設總量越來(lái)越大，涉及到的資金量也比較龐大，個(gè)別工程項目負責人為了從中謀取利益，財務(wù)管理工作人員常常虛報或假報財務(wù)資金、會(huì )計信息。
2、信息及數據果道不夠完善。企業(yè)收集各類(lèi)重要財務(wù)信息的效率非常低，財務(wù)部門(mén)和內部控制管理部門(mén)缺乏有效的溝通，導致內部控制管理部門(mén)最終遞交的報告均憑借個(gè)人工作經(jīng)驗制作，沒(méi)有數據支撐。財務(wù)管理工作人員應向上級人員提交與財務(wù)相關(guān)的應收、應付款項余額以及風(fēng)險分析評估等數據資料。但由于企業(yè)未設定相應的收費以及報銷(xiāo)時(shí)間限制，財務(wù)管理工作人員無(wú)法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計劃上進(jìn)行有效的溝通與交流，不能及時(shí)核對往來(lái)賬款，無(wú)法向主管領(lǐng)導定期整理和匯報賬款中存在的各類(lèi)問(wèn)題，進(jìn)而無(wú)法及時(shí)解決存在的風(fēng)險與問(wèn)題，在管理和經(jīng)營(yíng)上存在較大的缺陷與不足，整體的數據財務(wù)信息化系統不具備連通性。
三、企業(yè)財務(wù)管理制度建設與執行優(yōu)化
1、明確企業(yè)財務(wù)管理的目標成本管理控制目標。在企業(yè)制定目標成本管理制度過(guò)程中，需要明確財務(wù)管理的目標成本指標，尤其是建筑工程項目建設的工程造價(jià)管控目標，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財務(wù)成本管理目標過(guò)程中較為傳統或整體意識過(guò)于超前，無(wú)法跟企業(yè)的實(shí)際發(fā)展狀況、工程項目的建設狀況、建筑行業(yè)的法律法規和戰略目標進(jìn)行有機融合，個(gè)別企業(yè)沒(méi)有遵循客觀(guān)發(fā)展規律。因此，企業(yè)在確定目標成本管理和控制目標的過(guò)程中，應在價(jià)格機制的引導下，建立更加科學(xué)合理的目標成本管理控制總目標，隨后綜合企業(yè)各個(gè)工程項目的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)一步細化總體的成本管理目標。首先，建筑工程項目的成本控制，工程項目的造價(jià)把控與企業(yè)后期的市場(chǎng)開(kāi)闊和發(fā)展目標具備非常緊密的聯(lián)系，將會(huì )直接影響到建筑企業(yè)未來(lái)戰略目標的實(shí)施和在行業(yè)內的核心競爭力。因此，進(jìn)一步加強建筑工程項目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實(shí)效果，提高企業(yè)的整體財務(wù)管理水平。其次，建筑企業(yè)加強對施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應用新型施工技術(shù)，通過(guò)各類(lèi)新型技術(shù)的改進(jìn)與優(yōu)化降低在工程項目建設過(guò)程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類(lèi)新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項目在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的財務(wù)成本，在項目上市之后，營(yíng)銷(xiāo)是一個(gè)非常復雜且繁忙的過(guò)程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的成本把控，沒(méi)有建立科學(xué)合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無(wú)形中上升。
2、建立科學(xué)的目標成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒(méi)有建立科學(xué)合理的目標成本管控制度，如下圖所示，導致整體的目標成本管控工作仍沿用傳統模式，過(guò)于追求降低成本，未站在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展角度進(jìn)行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經(jīng)濟效益來(lái)制定目標成本管理制度，制度應符合企業(yè)的發(fā)展目標和長(cháng)期戰略目標，不能追求短期內的龐大經(jīng)濟效益，要具備大局觀(guān)和長(cháng)遠眼光。因此，建筑企業(yè)在開(kāi)展財務(wù)管理中的目標成本管控工作時(shí)，需要認真梳理在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中所存在的制度漏洞，將目標成本管控作為財務(wù)管理工作的著(zhù)力點(diǎn)，合理調整和優(yōu)化企業(yè)整體的內部控制工作，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。
3提升員工成本控制的意識。企業(yè)想要進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作中目標成本管控與制度建設的落實(shí)效果，就必須強化內部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內部員工了解到成本管控與財務(wù)制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時(shí)也要了解企業(yè)的成本管控并不是財務(wù)部門(mén)單獨的工作內容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動(dòng)地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)都應建立科學(xué)的業(yè)務(wù)支出方案與內部支出計劃，合理規劃每個(gè)工程項目建設的月度支出、施工進(jìn)度支出，進(jìn)一步強化其他部門(mén)在經(jīng)濟制度上的監督與管理效果，科學(xué)規劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進(jìn)一步提升目標成本管控和財務(wù)管理工作的控制效果，并有效規避在不同部門(mén)之間出現支出不平衡的情況。
4、加強監督力度。嚴格把控企業(yè)的財務(wù)成本是進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過(guò)程中，強化成本管理的監督水平能夠增強財務(wù)管理工作的效果。首先，針對企業(yè)的實(shí)際運營(yíng)狀況設置一個(gè)專(zhuān)門(mén)的監督機構。在監督機構中工作人員需要隨時(shí)隨地了解企業(yè)在成本管控過(guò)程中的實(shí)際狀況，例如各個(gè)工程項目的費用支出以及成本費用等。在實(shí)際的監督管理過(guò)程中，若發(fā)現財務(wù)問(wèn)題應及時(shí)采取具有針對性的措施解決。其次，企業(yè)監督管理部門(mén)全方位監管財務(wù)部門(mén)的成本管理工作，利用內部與外部相結合的監管方式對財務(wù)部門(mén)進(jìn)行監督，全面提升財務(wù)成本管理監督水平，避免在財務(wù)成本管理工作中出現短期的監督行為。再其次，在強化財務(wù)成本監督力度的過(guò)程中，必須重視企業(yè)內部的審查工作，主要目的是更好地監督財務(wù)管理工作，使內部控制工作充分發(fā)揮出其價(jià)值與優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的財務(wù)管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導層應對優(yōu)化內部審查工作的執行力度給予相應的支持，在內部設立單獨的審計部門(mén)，審計部門(mén)獨立存在，不受其他部門(mén)的干預與領(lǐng)導，這樣才能有效發(fā)揮出其監督管理的價(jià)值與優(yōu)勢。同時(shí)完善財務(wù)監控制度，財務(wù)管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺(jué)約束自身的工作行為，避免出現違規現象，確保財務(wù)信息的有效性。在強化企業(yè)成本管理監督力度的過(guò)程中，需要建立專(zhuān)業(yè)的監督檢查部門(mén)，強化內部檢查的力度，全面發(fā)揮財務(wù)成本管理工作中的監督作用，促進(jìn)財務(wù)管理工作有序向前推進(jìn)，并提高工作質(zhì)量和水平。
四、結束語(yǔ)
在當前社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟高速發(fā)展的社會(huì )背景下，財務(wù)管理制度的建設與成本管理工作的重要性日漸顯現，其發(fā)揮出越來(lái)越重要的價(jià)值與作用，除了體現出財務(wù)管理的職能作用之外，還能充分體現企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學(xué)合理的手段進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作的落實(shí)效果，對工程項目實(shí)行全過(guò)程的工程造價(jià)管控，幫助企業(yè)提升自身的市場(chǎng)競爭力。
企業(yè)的財務(wù)管理制度15
第一章 總論
第一條 為了規范公司項目部財務(wù)核算、便于公司成本控制和績(jì)效考核工作的開(kāi)展，特制定本辦法。
第二條 公司承攬的工程項目實(shí)行扁平化垂直管理，項目部配備的財務(wù)人員由公司財務(wù)部統一委派和管理，直接對公司財務(wù)部負責。
第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務(wù)物資管理、項目核算管理、相關(guān)規章制度及報表模板附件等內容。
第二章 貨幣資金管理
第四條 公司下轄的工程項目部實(shí)行備用金管理制度。
第五條 備用金定額根據工程項目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況，由公司財務(wù)部門(mén)會(huì )同相關(guān)部門(mén)制定。
第六條 備用金定額如不能滿(mǎn)足項目部需要，可由項目經(jīng)理根據實(shí)際情況提出書(shū)面申請，上報公司財務(wù)部，經(jīng)審核通過(guò)后依據新的備用金定額執行。
第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內容：
1. 臨時(shí)用工勞務(wù)報酬支出
2. 臨時(shí)急需物資及小規模用料采購支出
3. 施工及辦公等低值易耗品采購支出
4. 機械設備低值零配件采購及修理支出
5. 項目部人員差旅費用支出
6. 施工用水電支出
7. 項目部招待費支出
8. 項目部食堂采購支出
9. 經(jīng)公司批準的其他項目支出
第八條 項目部財務(wù)人員進(jìn)駐后，應盡快到最近的銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，備用金由公司財務(wù)部通過(guò)銀行轉賬劃撥。
第九條 項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預付工程款和備料款等均須通過(guò)銀行轉賬辦理，不得支付現金。
第十條 項目部才財務(wù)人員應根據工程項目造價(jià)、金融機構路途遠近等因素確定庫存現金的最低金額，為確保安全項目部財務(wù)部門(mén)不得保留過(guò)多的庫存現金。
第十一條 項目部財務(wù)人員應建立《轉賬支票使用情況登記薄》、《現金支票使用情況登記薄》，詳細登記每張支票的使用情況，登記薄應當包括單不限于以下內容：
1. 出票日期
2. 出票金額和用途
3. 使用部門(mén)
4. 經(jīng)手人簽字
第十二條 作廢的支票應連同支票存根粘貼，統一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。
第十三條 不同開(kāi)戶(hù)銀行的支票應建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。
第十四條 項目部財務(wù)人員每月應對每個(gè)存款賬戶(hù)編制《庫存現金盤(pán)點(diǎn)表》、《銀行存款余額調節表》連同當月《銀行存款對賬單》上報至公司財務(wù)部一份、項目經(jīng)理一份、自留存檔一份。
第三章 財產(chǎn)物資管理辦法
第一節 工程物資管理
第十五條 項目部工程物資主要由公司根據項目的施工需求統一采購調撥，項目應由公司物資采購部門(mén)派專(zhuān)人進(jìn)行管理，并建立嚴格的收發(fā)存統計和匯報體系。
第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調撥必須要有物資保管部門(mén)填寫(xiě)相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數據準確、簽字明責完整、上報及時(shí)。
第十七條 項目部財務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監督管理，并根據工程工期的長(cháng)短會(huì )同物資管理人員合理安排定期盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)明細表上報公司。
第十八條 工程物資購入采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出每月加權平均法核算。
第十九條 工程物資根據公司統一規定分類(lèi)編號。
第二節 機械設備管理
第二十條 項目部施工使用的機械設備由公司統一購買(mǎi)或租賃后統一調撥至施工現場(chǎng)，項目部也可根據實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機械設備，報經(jīng)公司批準后進(jìn)行租賃。
第二十一條 項目部臨時(shí)短期用機械設備可由項目部自行聯(lián)系租賃，但是價(jià)格不得高于當地同類(lèi)機械設備的租賃價(jià)格。
第二十二條 項目部自行租賃的`機械設備應保證能夠滿(mǎn)足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項目部自行承擔，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔相應的責任。
第二十三條 對于公司自有設備的調撥，項目部應建立機械設備臺賬，并從公司設備管理和財務(wù)部門(mén)及時(shí)獲得機械設備的調撥單和相關(guān)基礎信息，如價(jià)值、折舊等，以方便成本核算。
第四章 相關(guān)規章制度
第一節 職工借款管理辦法
第二十四條 項目部財務(wù)人員應嚴格控制職工個(gè)人借款的數額及期限，一般情況下個(gè)人因私借款應在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實(shí)屬特殊，經(jīng)項目經(jīng)理批準后可以延長(cháng)期限，最多不得超過(guò)三個(gè)月。
第二十五條 個(gè)人因私借款金額須嚴格控制，一般情況下個(gè)人累計借款余額不得超過(guò)兩個(gè)月工資總額，特殊情況下經(jīng)項目經(jīng)理批準可以放寬余額限制，但是累計借款余額不得超過(guò)三個(gè)月工資總額。
第二十六條 對于采購人員的備用金借款應設定最高限額，并逐月檢查監督，采購備用金借款余額不得超支 50% 。
第二十七條 個(gè)人借款應填寫(xiě)《職工個(gè)人借款申請單》，詳細填寫(xiě)日期、用途、金額以及預計歸還期限等內容。
第二十八條 借款申請要求內容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫(xiě)金額相同，相關(guān)內容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請無(wú)效。
第二十九條 借款申請應由項目經(jīng)理和項目部財務(wù)負責人簽字后方可借出，項目部出納必須嚴格審查相關(guān)人員簽字手續，嚴禁在沒(méi)有主管領(lǐng)導簽字同意的情況下借出款項。
第三十條 出納人員應當定期將個(gè)人因私借款申請交由會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì )計須按借款人設立明細賬戶(hù)，以方便核算和監督個(gè)人借款情況。
第三十一條 財務(wù)人員應于每月月末編制《個(gè)人借款情況統計明細表》，按借款人詳細列示借款余額、期限等內容，報項目經(jīng)理，對于超過(guò)期限的個(gè)人借款應及時(shí)催繳。
第三十二條 借款人員歸還借款時(shí)，出納應開(kāi)具加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的收據，不得將借款申請返還給借款人。
第二節 報銷(xiāo)管理辦法
第三十三條 個(gè)人因公出差或進(jìn)行相關(guān)采購報銷(xiāo)，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據和發(fā)票。
第三十四條 項目部財務(wù)人員必須嚴格審核報銷(xiāo)發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
第三十五條 項目部財務(wù)人員必須嚴格自行監督審核職責，對于不符合規定的發(fā)票退回不予報銷(xiāo)，對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報銷(xiāo)款項的應將發(fā)票扣留，報告項目經(jīng)理請求處理意見(jiàn)。
第三十六條 報銷(xiāo)人因公出差報銷(xiāo)，必須在出差歸來(lái)當月工資發(fā)放前辦理報銷(xiāo)手續，否則不予發(fā)放工資。
第三十七條 報銷(xiāo)人必須憑相關(guān)票據和發(fā)票填寫(xiě)報銷(xiāo)申請，并妥善粘貼單據，填寫(xiě)報銷(xiāo)金額和報銷(xiāo)理由。
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