最新財務(wù)管理制度15篇【經(jīng)典】
在現實(shí)社會(huì )中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是指一定的規格或法令禮俗。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編整理的最新財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
最新財務(wù)管理制度1
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，第三章現金管理
第十條現金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F金收入的管理
1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F金支出的管理
1．預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
4．業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的'通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5．業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結算管理
第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1、通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。
2、由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。
3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4、信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1、根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4、專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷(xiāo)帳
第十五條各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信
用卡內。
第六章附敗
第十八條本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
最新財務(wù)管理制度2
一、財務(wù)工作由村委會(huì )統一管理，執行黨和國家在農村的方針政策及有關(guān)法律和規定，實(shí)行計劃管理和民主管理。具體由村委會(huì )主任抓財務(wù)工作，審議和批準各項財務(wù)開(kāi)支。財務(wù)人員要按時(shí)制定年度開(kāi)支、預算計劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟方面的統計和各核算單位的合同管理工作。
二、財務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財經(jīng)紀律，敢于堅持原則，同一切違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭。有權參與村內一切涉及財務(wù)的分議，有權拒絕辦理一切違反財務(wù)制度的收支及有權向村黨支部或有關(guān)部門(mén)反映情況。會(huì )計人員保持相對穩定，任免和調換必須經(jīng)村委會(huì )集體研究批準，并按規定辦理交接手續。
三、村委會(huì )財務(wù)人員要及時(shí)、準確地核算現金收入、支出和結存，并加強現金、有價(jià)證券發(fā)票的管理。由鎮政府統一委托會(huì )計核對現金、存款。收款使用統一的'發(fā)票，由會(huì )計制單，發(fā)票由會(huì )計專(zhuān)管。出納員不得以私人名義開(kāi)戶(hù)存款，不準以白條抵庫，不準挪用公款，不準公款私存，不準出租、出借銀行帳戶(hù)。嚴格控制各種借款，任何人不得利用職權、特權私自借款。
四、日常支出實(shí)行支書(shū)、主任“雙簽”制，并由農村會(huì )計（報賬員）、村務(wù)監督委員會(huì )負責人簽字，鎮農村會(huì )計服務(wù)中心審核下賬。村集體單筆開(kāi)支1000元以上、公益性項目支出5000元以上，必須經(jīng)支村“兩委”聯(lián)席會(huì )議討論通過(guò)，并附參會(huì )人員簽名蓋章的會(huì )議記錄下賬。
五、實(shí)行民主理財制度，民主理財小組有權對本村財務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財務(wù)人員每季度在財務(wù)公開(kāi)欄上公布上月的收支情況，接受村民監督。
六、財務(wù)人員要持證上崗，會(huì )計員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔任。
七、強化固定資產(chǎn)管理，每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，防止流失。
八、做好財務(wù)會(huì )計檔案管理工作，設立會(huì )計檔案柜，在次年的三月份前統一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財務(wù)計劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊、報表、交接清單、會(huì )計資料、票據存根等分類(lèi)整理、裝訂成冊移交檔案室保存。
九、規范財務(wù)管理，統一帳冊、票、據、表、證，統一科目，使用統一的帳簿、單據、記帳憑證和報表。按新的財務(wù)會(huì )計制度，設立三帳（現金日記帳、總分類(lèi)帳、明細帳）。
十、村委會(huì )每年實(shí)行財政預決、算制度，村委會(huì )任期屆滿(mǎn)、主任離職實(shí)行審計制度。
十一、村的財務(wù)工作接受鎮財務(wù)部門(mén)的指導和監督。
最新財務(wù)管理制度3
1.內容
財務(wù)制度是企業(yè)財務(wù)管理的指導文件，是企業(yè)財務(wù)運作的保障，墻上的內容應該包括以下幾個(gè)方面：
�。�1）會(huì )計制度：主要包括借貸記賬、憑證制度、固定資產(chǎn)賬、費用賬、結算賬、稅務(wù)賬等。此外，要依據企業(yè)的實(shí)際情況確定憑證編號、科目清單、會(huì )計核算政策等。
�。�2）財務(wù)管理制度：主要包括預算管理、資金管理、風(fēng)險管理等。公司應該根據自身經(jīng)營(yíng)情況制定相應的財務(wù)管理制度，并在墻上公示。
�。�3）審計制度：主要包括財務(wù)審計、內部審計和外部審計等。企業(yè)應該在墻上公示審計制度的執行情況，以便監督審計工作的質(zhì)量。
�。�4）納稅制度：主要包括企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、土地增值稅等。企業(yè)應該按規定及時(shí)繳納稅款，遵守稅收法規，墻上應當張貼稅務(wù)登記證、稅務(wù)登記證副本、納稅申報表等。
�。�5）財務(wù)報表：主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、財務(wù)分析報表等。財務(wù)報表上墻后，不僅可以公示企業(yè)財務(wù)狀況，也可以監督財務(wù)工作的實(shí)際情況。
2.范本
�。�1）會(huì )計制度范本：
1.借貸記賬
(1)企業(yè)只使用借和貸兩項核算法，所要核算的業(yè)務(wù)和經(jīng)濟事項應當分別記入借方和貸方科目。借方余額為負數表示貸方多，貸方余額為負數表示借方多。
(2)對固定資產(chǎn)等重要科目的賬務(wù)處理應采用備查原始憑證的方式進(jìn)行，保證賬務(wù)真實(shí)準確。
2.憑證制度
(1)實(shí)行票據憑證制度，財務(wù)人員應當按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序填制憑證。
(2)編制憑證時(shí)應該嚴格遵照會(huì )計核算政策和會(huì )計核算規則，核算各項收支。
3.固定資產(chǎn)賬
(1)固定資產(chǎn)賬應包括總賬、明細賬、清查臺賬。對每一筆固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、登記，并作為納稅證明資料。
(2)增加（減少）固定資產(chǎn)要認真審核，核對、簽字。
4.費用賬
(1)制定員工報銷(xiāo)費用管理規范，將核算對象、費用發(fā)生日期、費用類(lèi)型、發(fā)生金額、支出賬戶(hù)等事項在《費用報銷(xiāo)憑證》上明確。
�。�2）將費用支出核算為負借方，最終繳付應報銷(xiāo)的員工或交應付賬款的供應商時(shí)，方才將其核算為負貸方。
�。�3）加強監督，確保費用報銷(xiāo)憑證真實(shí)、準確、完整。
�。�2）財務(wù)管理制度范本：
1.預算管理制度
(1)年度預算要在財務(wù)年度開(kāi)始前制定，年度預算的制定應根據企業(yè)的.現實(shí)情況、銷(xiāo)售計劃及原有預算的執行情況。在墻上公示年度預算，以便各部門(mén)及時(shí)掌握經(jīng)費使用情況。
(2)部門(mén)經(jīng)理或有權經(jīng)辦人員應確定本部門(mén)年度預算執行情況，每月制定本部門(mén)月度預算執行計劃，每月制定本部門(mén)實(shí)際支出明細。
2.資金管理制度
(1)加強財務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)作，合理分配資金，優(yōu)化流動(dòng)資金結構。
(2)制定集中管理、分類(lèi)管理、分級管理的資金管理體系，切實(shí)控制資金風(fēng)險，保證資金安全。
3.風(fēng)險管理制度
(1)企業(yè)應制定風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等相關(guān)制度，并在墻上公示。
(2)加強對業(yè)務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險等的管理，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險控制與管理。
�。�3）審計制度范本：
1.財務(wù)審計
�。�1）將審計進(jìn)行日�；芾�，定期為重點(diǎn)部門(mén)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)審計。
�。�2）審計工作人員應獨立進(jìn)行審計工作，嚴格保守機密，實(shí)行職業(yè)道德。
(3)審計報告應當真實(shí)、準確、完整地表達審計意見(jiàn)和意見(jiàn)調整內容。完整的審計報告應該在墻上張貼，供內外部人員共同監督。
2.內部審計
�。�1）內部審計應從企業(yè)流程、財務(wù)制度、工作效率和風(fēng)險控制等方面進(jìn)行審計，上報審計報告，制定整改方案。
�。�2）對部門(mén)及個(gè)人的經(jīng)濟行為進(jìn)行監督檢查，并根據檢查結果及時(shí)跟進(jìn)整改工作。
3.外部審計
�。�1）選擇負責任、專(zhuān)業(yè)的審計機構進(jìn)行審計。
�。�2）審計過(guò)程中，嚴格保守機密，遵守審計標準，符合社會(huì )公認的審計行為準則。
�。�3）審計報告應當真實(shí)、準確、完整地表達審計意見(jiàn)和意見(jiàn)調整內容，并出具合法有效的意見(jiàn)書(shū)，供企業(yè)管理層參考。
以上是財務(wù)制度上墻的內容和范本，企業(yè)可以根據自身實(shí)際情況進(jìn)行調整，保證企業(yè)財務(wù)管理工作有序進(jìn)行，并嚴格按照規定執行。
最新財務(wù)管理制度4
1、正確貫徹各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律。財務(wù)人員要以身作則，奉公守法，堅持原則，對醫院一切違法亂紀行為作斗爭。
2、根據事業(yè)計劃正確及時(shí)編制年度財務(wù)預算和財務(wù)決算，按現定的格式和期限報送會(huì )計月報，季報和年報。
3、合理組織醫院收入，嚴格控制支出，要應收則收，認真執行收費標準，凡預算外的無(wú)計劃的開(kāi)支，應堅決杜絕，對于臨時(shí)的`必須開(kāi)支的應按審批手續辦理。
4、加強醫院經(jīng)濟管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟核算及管理工作。
5、醫院對外采購、開(kāi)支的一切經(jīng)濟事項，應取得合理原始憑證，按規定驗收后，方能以據報銷(xiāo)，空白紙條不能作正式憑證，出差及因公借支，經(jīng)院領(lǐng)導批準，并及時(shí)結帳。
6、及時(shí)清理債權、債務(wù)，防止拖欠，如有拖欠，及時(shí)組織人員催討，減少呆帳。
7、監督現金管理，當天收入當天存入銀行，庫存現金不得超過(guò)國家規定。
8、財務(wù)部門(mén)應與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產(chǎn)進(jìn)行檢查監督，及時(shí)清查庫存物資防止積壓浪費。
9、加強會(huì )計基礎工作，健全財務(wù)制度，帳目清晰，數字正確，日清月結，按規定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調閱、銷(xiāo)毀按規定手續辦理。
最新財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強鄉鎮財務(wù)管理，規范鄉鎮財收支行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)財經(jīng)法規，結合鄉鎮實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度主要對鄉鎮機關(guān)事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內容進(jìn)行規范管理。
第三條鄉鎮政府負責人對本鄉鎮財務(wù)管理工作負領(lǐng)導責任，鄉鎮財政分局依照本制度具體履行鄉鎮財務(wù)管理職能。
第四條鄉鎮財政分局應按照《赫章縣鄉鎮標準化建設實(shí)施方案》的要求，明確局內人員分工及崗位職責。
第二章現金管理
第五條鄉鎮財政分局出納人員負責鄉鎮現金的收付、保管工作�，F金管理實(shí)行錢(qián)賬分管;出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管，收入、費用、債權、債務(wù)等賬目的'登記工作;會(huì )計人員也不得兼任出納工作。
第六條鄉鎮財政分局應設置專(zhuān)門(mén)場(chǎng)所和工具保存庫存現金。
第七條庫存現金實(shí)行限額管理，一般不超過(guò)三天日常報銷(xiāo)額，超過(guò)部分要及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。
第八條鄉鎮不得坐支現金，鄉鎮現金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關(guān)會(huì )計人員記賬。當日送存確有困難的，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領(lǐng)取。
第九條現金開(kāi)支范圍：
1.未納入工資統發(fā)的職工工資、福利費，個(gè)人的勞務(wù)報酬以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個(gè)工作日內報賬，不允許長(cháng)期借款掛賬);
3.1000元以?xún)鹊馁徶觅M、小額接待費等零星開(kāi)支;
4.符合有關(guān)規定確需現金支付的其他支出(含食堂支出等)。
第十條出納應根據真實(shí)、合法、完整、手續齊全(要有經(jīng)辦人、鄉鎮分管財務(wù)的副職、財政分局分局長(cháng)(或副分局長(cháng))的簽字，單位如有特別規定的，還要適用特別規定)的原始憑證辦理收付手續，并將辦理后的原始憑證移交會(huì )計人員。對不真實(shí)、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。
第十一條出納應對現金收支逐日逐筆登記現金日記賬，每日終了，要將現金實(shí)存與賬存相核對，做到賬款相符。
第十二條縣財政局和鄉鎮要不定期檢查現金使用和保管情況，確�，F金安全�，F金盤(pán)盈、盤(pán)虧的，嚴格按相關(guān)規定處理。
最新財務(wù)管理制度6
財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規和會(huì )計制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開(kāi)支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫(xiě)借款日期，資金性質(zhì)，部門(mén)，出差地，出差天數及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款或報銷(xiāo)后，會(huì )計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現金或支票)，部門(mén)，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話(huà)批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款當月報銷(xiāo)下月再借，每年年度終報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開(kāi)具收據。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用審批報銷(xiāo)單，原始發(fā)票付報銷(xiāo)單后面，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)手續采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報銷(xiāo)。單筆報銷(xiāo)，不得多次合計報銷(xiāo)。
因銀行對庫存現金的控制，財務(wù)庫存現金不足時(shí)，先在財務(wù)登記報銷(xiāo)計劃，由財務(wù)通知報銷(xiāo)。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的'入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷(xiāo)。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時(shí)計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門(mén)自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。
五、財務(wù)部總賬會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時(shí)催收清理，按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會(huì )計崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷(xiāo)，借款等資金流動(dòng)，應該嚴格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷(xiāo)人員報銷(xiāo)事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會(huì )計進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計累計。
此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
最新財務(wù)管理制度7
根據國家財政部、教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》的規定，為進(jìn)一步規范我校財務(wù)管理，結合我校實(shí)際情況，特制訂本制度：
一、報賬員必須熱愛(ài)財務(wù)工作，堅持原則，熟悉財經(jīng)紀律與法規，責任心強，樂(lè )于為教師服務(wù)，在校長(cháng)領(lǐng)導下，負責辦理學(xué)校的財務(wù)收支事宜，負責逐日記好現金出納賬（內容摘要應作詳細記載，校長(cháng)未審批的、違反財經(jīng)紀律與法規的發(fā)票有權拒付），負責記好本校固定資產(chǎn)賬。
二、校公用經(jīng)費應保證學(xué)校正常運轉，開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開(kāi)支。具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、實(shí)驗實(shí)習、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
教師培訓費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預算規定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開(kāi)支。
三、各校每期收費，由學(xué)校匯總后上繳區財政，從區財政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財務(wù)收支由報賬員統一辦理，教職工個(gè)人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時(shí)如數入賬，不準私設“小金庫”。如發(fā)現設有“小金庫”，追繳現金及支出款，并對第一責任人進(jìn)行處理。
四、學(xué)校一切開(kāi)支本著(zhù)節約的原則，專(zhuān)款專(zhuān)用，開(kāi)源節流。對教師極為敏感的開(kāi)支，事先要在教師會(huì )上征求意見(jiàn)，如時(shí)間不允許，事后必須向教師加以說(shuō)明。學(xué)校平時(shí)開(kāi)支。
五、學(xué)校要將經(jīng)費使用情況定期在校內外公布，接受師生和群眾的監督。
六、報賬員必須嚴格執行財經(jīng)紀律，對審批后的.發(fā)票的合法性、真實(shí)性負全部責任。
七、學(xué)校開(kāi)支所取得的票據必須為正規稅務(wù)票據，發(fā)票填寫(xiě)內容必須完整（單位名稱(chēng)、日期、摘要、數量、單價(jià)、金額、大小寫(xiě)），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無(wú)效，手續不全、大小寫(xiě)不符者一律拒報。
八、禁止一切促銷(xiāo)征訂活動(dòng)進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強制學(xué)生統一購買(mǎi)輔導教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強制學(xué)生統一購買(mǎi)生活和學(xué)習用品。
九、以上管理制度與上級管理規定有抵觸的按上級規定執行。
最新財務(wù)管理制度8
為加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費的合理使用，增收節支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
第二條學(xué)校領(lǐng)導要以身作則，模范執行國家法令，教育師職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認真履行職責，做好學(xué)校的財務(wù)、財產(chǎn)管理。
第三條學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理實(shí)行統一領(lǐng)導，集中管理、分工負責、權責結合，由園長(cháng)審批，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
第四條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第五條加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究、校內各部門(mén)先造預算，由園長(cháng)財務(wù)根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來(lái)正式預算。預算方案報總務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支。每年終結算。公布收支情況。
第六條財務(wù)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節約等原則，不得編制赤字預算。學(xué)校預算內、外一切財務(wù)收支均須納入預算范圍，由學(xué)校統一核算，統一管理。預算外資金必須實(shí)行收支兩。條線(xiàn)管理。
第七條財務(wù)人員應熟練掌握各種收費標準和各種經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標準的現象應予在抵制。
第八條報銷(xiāo)手續要齊全，認真執行《實(shí)物清購單》制度。
學(xué)校財產(chǎn)管理制度
1.財產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門(mén)別類(lèi)安排專(zhuān)人保管定期核對。
2.學(xué)校實(shí)行財產(chǎn)保管責任制。各室財務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負責人與后勤簽訂保管責任書(shū)。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責任，照章賠償。
3.財產(chǎn)專(zhuān)管員負責建立分管財產(chǎn)帳。新購買(mǎi)的財物要及時(shí)驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專(zhuān)管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作，并把有關(guān)結果送后勤。
4.財產(chǎn)負責人和專(zhuān)管員要對學(xué)校財產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修，屬不能自修的，應及時(shí)填寫(xiě)維修單，由后勤安排人員修理。
外借學(xué)校財物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導批準，并到后勤辦理借用手續，借用后要歸還。
5.學(xué)校分配到各科室的'財物，不允許擅自調配或挪作他用。如需變動(dòng)需報后勤調整。
6.購置學(xué)校財物，按實(shí)際需要數量書(shū)面向后勤提出購買(mǎi)申請。由后勤組長(cháng)審核后送領(lǐng)導審批。領(lǐng)導批準后由后勤組織購買(mǎi)。購買(mǎi)回來(lái)的物品必須由專(zhuān)管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實(shí)物，無(wú)驗收人簽名不能報帳）
7.領(lǐng)用或借用人在使用各類(lèi)儀器、設備過(guò)程中，必須確保無(wú)丟失、無(wú)損壞。否則酌情賠償。
8.領(lǐng)用或借用人必須按規定的時(shí)間交回所用物品，管理員必須認真檢查清點(diǎn)，并做好記錄
報廢、請購制度：
為規范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項實(shí)施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現象的發(fā)生，
1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛(ài)護和保管好,對不能維修且無(wú)法使用的財產(chǎn)、沒(méi)有經(jīng)過(guò)主管部門(mén)的允許，不得隨意報損報廢。
2.學(xué)校報損報廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過(guò)領(lǐng)導同意后，填寫(xiě)報廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報廢，需經(jīng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)鑒定。
3.對一次性報廢數額超過(guò)1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請，同意后，再填寫(xiě)報廢單，最后做帳務(wù)處理。
4.對報廢的財產(chǎn)應按規定處理，并且需有書(shū)面報告說(shuō)明，回收的款項應上繳國庫，不得私自挪用。
財產(chǎn)節資增效
調動(dòng)全體教職工節資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的良好的節約氛圍。
加強日常性節能管理：
1.在節約用電方面：
要合理使用空調（定時(shí)開(kāi)關(guān)）養成隨手關(guān)燈習慣，杜絕“長(cháng)明燈”的現象，降低用電設備耗電，長(cháng)時(shí)間不用或下班時(shí)應及時(shí)關(guān)閉計算機、打印機、復印機等用電設備、功能電源，減少待機能耗。
2.在節約用水方面：
要加強用水設備的日常維護管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現有漏水處應及時(shí)修理，避免水源的浪費和財產(chǎn)的維護。
3.在節約辦公用品方面：
盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。
4.電腦房的MODEM每天有專(zhuān)人開(kāi)、關(guān)，節約使用上網(wǎng)時(shí)間。
5.加強節能工作日常巡查，定期檢查各班節約用水、用電情況。
財產(chǎn)維修維護制度
為規范設備設施管理，提高幼兒園各項設施使用壽命，杜絕浪費現象的發(fā)生，并本著(zhù)物盡其用、厲行節約的原則特制定維修制度
1.加強設備設施檢查，做到每周由園長(cháng)、分管組長(cháng)、后勤組長(cháng)和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內設施設備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)維修。
2.教職員工在使用物品時(shí)，要愛(ài)護、愛(ài)惜，并能節約使用。如發(fā)現物品損壞應在確保物品設備不損壞的前提下先行解決，如無(wú)法處理則填寫(xiě)維修單由后勤組長(cháng)安排維修人員進(jìn)行修理。
3.維修人員接到保修單后應在二天內解決問(wèn)題，如無(wú)法解決需要專(zhuān)業(yè)人員修理的，應報告園長(cháng)后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節約，及時(shí)解決，滿(mǎn)足保教工作的需要。
維修人員和財產(chǎn)保管員應定期檢查幼兒園設施設備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。
4.電腦房的MODEM每天由專(zhuān)人開(kāi)關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節約使用上網(wǎng)時(shí)間。
5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級幼兒外出活動(dòng)、體鍛、進(jìn)臥室午睡時(shí)）。
財產(chǎn)物資出借制度
固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障本園各項工作的正常開(kāi)展，根據有關(guān)規定，制定本制度如下：
1.教職工個(gè)人借用園內常規教學(xué)用品，需辦理借用手續，自行保管使用，期末歸還。
精，貴，稀國有資產(chǎn)校內部門(mén)間互相借用時(shí)，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門(mén)責任人同意后，并做好借用記錄。
因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。
2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時(shí)，必須經(jīng)所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導小組簽字，并確定借出期限、出借收費標準，報校領(lǐng)導批準。逾期不還者，借出單位有權收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設備不得外借。
3.任何單位和個(gè)人須往校外攜帶教學(xué)等各類(lèi)器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門(mén)衛及任一教職員工都有權予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應有手續者，追回公物，追究經(jīng)辦人責任，予以通報批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價(jià)之20％罰款．
4.因教學(xué)、科研或學(xué)校其它工作需要，校內間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費。
5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長(cháng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應及時(shí)進(jìn)行合理調配，提高利用率。
幼兒園領(lǐng)用制度
隨著(zhù)幼兒園日益發(fā)展和擴大，在幼兒園管理中如何規范統籌財產(chǎn)管理的重要性日漸顯現，為了合理配置防止積壓，減少浪費，提高教育資源的使用率，完善制度如下：
1.樹(shù)立后勤為第一線(xiàn)服務(wù)的理念，在節約的基礎上保證各項供應工作，防止物品積壓、浪費和損失。
2.領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字，并根據教育教學(xué)的需要領(lǐng)用，注意向領(lǐng)用人重申節約使用的意義。
3.學(xué)期結束時(shí)，為財產(chǎn)保管員應清點(diǎn)園內財產(chǎn)物品，出借物品一律收回，需繼續借用的重新辦理借用手續。
4.教職工調離幼兒園時(shí)，需主動(dòng)將借用的物品如數歸還，不得帶走或者轉讓他人，并與財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)、物品清點(diǎn)移交工作。（在清點(diǎn)過(guò)程中如缺少、損壞要按價(jià)賠償）
5.各班財產(chǎn)登記在賬冊上，每學(xué)期財產(chǎn)保管人員負責按帳清點(diǎn)或收回。
6.每學(xué)期在開(kāi)學(xué)前及時(shí)提供各部門(mén)必須使用的各類(lèi)物品，對各班級財產(chǎn)使用情況進(jìn)行了解，做到按需供應不浪費。
最新財務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為加強xxxx公司工會(huì )財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，保證工會(huì )資金安全，提高資金使用效益，保障x(chóng)xxx工運事業(yè)的發(fā)展，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、中華全國總工會(huì )《工會(huì )預算管理辦法》、《工會(huì )會(huì )計制度》，結合x(chóng)xxx工會(huì )財務(wù)管理的具體情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于xxxx工會(huì )所屬各級工會(huì )及非獨立核算的文化、體育、教育、療（休）養等事業(yè)單位（統稱(chēng)非獨立核算的事業(yè)單位，下同）。
第三條工會(huì )財務(wù)工作必須堅持為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運事業(yè)服務(wù)的宗旨；
嚴格執行國家財經(jīng)法律、法規和中華全國總工會(huì )、xxxx工會(huì )的財務(wù)規章制度；
堅持工會(huì )預算管理原則，協(xié)調和處理工會(huì )建設與資金供給、社會(huì )效益與經(jīng)濟效益等各種經(jīng)濟關(guān)系。
第四條工會(huì )財務(wù)工作的基本任務(wù)是：認真貫徹黨的工運路線(xiàn)、方針、政策，堅持與時(shí)俱進(jìn)，不斷推動(dòng)工會(huì )財務(wù)工作創(chuàng )新；
依法收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，為xxxx工運事業(yè)發(fā)展奠定物質(zhì)基礎和提供財力保障；
合理籌集和運用資金，保證工會(huì )資金安全，提高資金使用效益；
加強工會(huì )資產(chǎn)管理，防止工會(huì )資產(chǎn)流失，如實(shí)反映本單位工會(huì )財務(wù)狀況，對本單位工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算、控制和監督。第五條單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。各級工會(huì )必須把財務(wù)工作納入重要議事日程，定期聽(tīng)取匯報，研究財務(wù)工作。對重大經(jīng)濟事項要集體討論決策，實(shí)行社團法人代表負責的“一支筆”審批制度。
各級工會(huì )的領(lǐng)導，要按照《會(huì )計法》的規定，保證財會(huì )人員依法履行職責，正確行使國家和工會(huì )組織賦予的權限，做好財會(huì )工作。第六條各級工會(huì )的一切經(jīng)濟活動(dòng)要在單位負責人的直接領(lǐng)導下，歸口于財務(wù)部門(mén)（或會(huì )計主管）統一管理，其他部門(mén)不得兼管財務(wù)工作。
第二章財務(wù)管理體制
第七條xxxx公司工會(huì )實(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。在現行組織機構的情況下，工會(huì )財務(wù)管理級次如下：
公司大口級工會(huì )管理級次：xxxx公司級工會(huì )。
各子公司級工會(huì )及其他部屬單位工會(huì )。
第八條財務(wù)管理的職責權限：
一、宣傳、貫徹、執行國家和上級工會(huì )規定的方針、政策、制度、紀律、辦法，并結合本單位實(shí)際情況，制定工會(huì )內部各項財務(wù)管理辦法。
二、編制本級預算、決算；
審批（或審核）、匯總下級工會(huì )的預算、決算，并按期向上級主管部門(mén)報送。
三、收好、管好、用好本級經(jīng)費，督促行政按規定撥繳經(jīng)費并及時(shí)、足額上解經(jīng)費，在本級管轄的范圍內合理分配經(jīng)費。根據上級工會(huì )的規定，決定所屬單位的經(jīng)費分成、預算撥款和經(jīng)費調劑。
四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門(mén)規定上繳有關(guān)費用，合理分配資金并確定獨立核算單位的結余分配和資金繳撥辦法。
五、檢查、分析預算執行情況，發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議，及時(shí)向本單位領(lǐng)導和上級工會(huì )反映。
六、組織、檢查、督促下級工會(huì )及本級所屬企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì )計核算，反映預算執行，實(shí)行會(huì )計監督；
強化會(huì )計基礎工作，組織開(kāi)展財務(wù)工作競賽；
調查研究，財務(wù)工作經(jīng)驗，指導和推動(dòng)本系統、本單位財會(huì )工作發(fā)展。
七、加強財會(huì )人員管理，組織培訓財會(huì )干部，提高財會(huì )人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養和造就一支具有一定政策水平、懂業(yè)務(wù)、會(huì )管理的工會(huì )財務(wù)干部隊伍。
八、加強工會(huì )資產(chǎn)管理，負責按規定申請或辦理工會(huì )資產(chǎn)產(chǎn)權登記，組織工會(huì )、企事業(yè)單位開(kāi)展財產(chǎn)清查及辦理財產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、貶值和報廢等工作。
九、規劃、組織、指導本系統財務(wù)管理信息化發(fā)展，推廣適合x(chóng)xxx工會(huì )財務(wù)管理的現代化技術(shù)和手段。
十、堅持民主管理原則，發(fā)揚財務(wù)民主，定期公布賬目，接受會(huì )員和本級經(jīng)費審查委員會(huì )監督，向本級工會(huì )委員會(huì )、會(huì )員代表大會(huì )定期報告財務(wù)工作。
第九條xxxx公司工會(huì )經(jīng)費實(shí)行按比例或額度分成制度。
行政撥交工會(huì )經(jīng)費，除按規定的比例上解全國總工會(huì )、xxxx和省、市總工會(huì )外，其余部分的分配，由公司大口級經(jīng)費管理單位自行確定。用于基層工會(huì )經(jīng)費比例不得少于60%。
會(huì )費全額返還，由基層工會(huì )自行留用。
第十條貫徹《會(huì )計法》和全國總工會(huì )《工會(huì )會(huì )計制度》的要求，各級工會(huì )及實(shí)行獨立核算的工會(huì )事業(yè)單位，應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要，設置會(huì )計機構或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員。
具備獨立管理經(jīng)費條件的.子公司級工會(huì )，工會(huì )經(jīng)費要在銀行獨立開(kāi)戶(hù)、單獨設賬管理，不允許與本單位機關(guān)或黨、團等其他組織財務(wù)合并賬戶(hù)集中核算。
必須貫徹錢(qián)、賬分管的原則。會(huì )計、出納要分設，錢(qián)、賬、物要分管。
第十一條調整和任免財務(wù)負責人（或會(huì )計主管人員），要征得上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)的同意。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
第三章預算管理
第十二條工會(huì )預算是各級工會(huì )經(jīng)一定程序核定的年度財務(wù)收支。xxxx公司工會(huì )預算，要在xxxx工會(huì )有關(guān)工會(huì )工作方針、政策、制度和紀律的要求下，實(shí)行分級管理、下管一級的原則。
xxxx公司工會(huì )預算分為本級預算和子公司級預算兩類(lèi)。本級預算是指作為一級經(jīng)費管理單位的工會(huì )組織的財務(wù)收支計劃。本級預算應包括本級經(jīng)費供給的非獨立核算單位預算在內。子公司級預算是指本級預算所屬的獨立核算事業(yè)單位的財務(wù)收支計劃。
第十三條各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)是預算管理的職能部門(mén)。其職權是：編制本級預算、決算和預算的調整；
審批下級工會(huì )及本級所屬單位的預算、決算；
匯總本級及所屬各級工會(huì )的預算、決算；
組織本級預算的執行，按程序辦理預算調整；
監督、下級工會(huì )和所屬單位的預算執行情況；
協(xié)調處理工會(huì )與同級行政有關(guān)在工會(huì )預算管理方面的政策與經(jīng)濟關(guān)系。
最新財務(wù)管理制度10
一、總則
1、為了加強公司的財務(wù)管理，規范財務(wù)審批流程，明確財務(wù)審批權限，提高資金使用效率，根據國家有關(guān)法律法規和公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
2、 本制度適用于公司及所屬各部門(mén)的財務(wù)審批活動(dòng)。
二、財務(wù)審批原則
1、合法性原則：各項財務(wù)收支必須符合國家法律法規和公司的相關(guān)規定。
2、預算控制原則：各項財務(wù)收支應在預算范圍內進(jìn)行審批，超出預算的支出需經(jīng)過(guò)特殊審批程序。
3、效益性原則：財務(wù)審批應注重資金的使用效益，確保資金的合理配置和有效使用。
4、責任明確原則：各級審批人員應在其審批權限內承擔相應的審批責任。
三、財務(wù)審批權限
1、公司的財務(wù)審批權限分為一般審批權限和特殊審批權限。
2、一般審批權限按照公司的組織架構和職責分工進(jìn)行劃分，具體審批權限見(jiàn)附件《財務(wù)審批權限表》。
3、 特殊審批權限適用于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等重大財務(wù)事項，需由董事會(huì )或股東會(huì )審批。
四、財務(wù)審批流程
1、預算內支出審批流程
經(jīng)辦人填寫(xiě)報銷(xiāo)單或付款申請單，并附上相關(guān)的原始憑證。
部門(mén)負責人審核簽字，確認業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。
財務(wù)部門(mén)審核，包括對原始憑證的合法性、準確性進(jìn)行審核，以及對預算執行情況進(jìn)行監控。
按照審批權限，由相應的領(lǐng)導審批簽字。
財務(wù)部門(mén)根據審批后的.報銷(xiāo)單或付款申請單辦理支付手續。
2、預算外支出審批流程
經(jīng)辦人填寫(xiě)預算外支出申請單，說(shuō)明支出的原因、金額和預計效益。
部門(mén)負責人審核簽字，提出初步意見(jiàn)。
財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，分析預算外支出的必要性和可行性。
按照審批權限，由相應的領(lǐng)導審批簽字。
經(jīng)批準的預算外支出申請單作為報銷(xiāo)或付款的依據，按照預算內支出審批流程辦理后續手續。
五、監督與檢查
1、財務(wù)部門(mén)應定期對財務(wù)審批制度的執行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
2、內部審計部門(mén)應加強對財務(wù)審批活動(dòng)的審計監督，對違反財務(wù)審批制度的行為進(jìn)行查處。
3 、公司全體員工有權對財務(wù)審批活動(dòng)進(jìn)行監督，發(fā)現違規行為可向公司領(lǐng)導或相關(guān)部門(mén)舉報。
六、附則
1、本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
2、本制度自發(fā)布之日起施行。
最新財務(wù)管理制度11
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b）上級撥入的預算外資金。
c）學(xué)生學(xué)雜費收入。
d）各種捐贈款項收入。
e）其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a）學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b）學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a）學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b）學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c）財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d）財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e）財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的`開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有責任幫助和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
財務(wù)管理制度第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
最新財務(wù)管理制度12
公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，并結合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規范、指導作用。
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的.作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會(huì )計的主要工作職責是：
(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累，
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：
1、房屋及其他建筑物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年;
2、機器設備10年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
最新財務(wù)管理制度13
為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理規章制度，開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進(jìn)快銷(xiāo)，以銷(xiāo)定進(jìn)，以進(jìn)促銷(xiāo)”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應由勤辦配貨中心集中配送，（米暫有單位自行采購，因配貨中心不再配送）。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗收等入庫手續，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的“浬中食堂物自制單據”上分別簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價(jià)格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學(xué)校食堂應對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)調整。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來(lái)源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向學(xué)生和教師收取的金龍卡存款伙食費，實(shí)行月初預收、月末結轉確認伙食收入、高三學(xué)生畢業(yè)結算找補的辦法。即：學(xué)校預收伙食費時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結算。
(二)高三畢業(yè)班在高考結束后，以班級為單位實(shí)行統一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務(wù)室，經(jīng)財務(wù)室審核后開(kāi)具支票，由班主任及班生活委員簽字后，由生活委員發(fā)放。金龍卡退款不得直接在金龍卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開(kāi)學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調整后的班級名冊表，以此名冊為準對金龍卡操作系統中的班級進(jìn)行更改，技術(shù)問(wèn)題可咨詢(xún)相關(guān)的電腦教師）
(三)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營(yíng)，對于在學(xué)校統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的相應可支配費用，必須納入學(xué)校預算外收入管理。
(四)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
(五)學(xué)生伙食費的收取應充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
四、學(xué)校食堂支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：
�。�1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用煤、煤氣等支出；
�。�5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì )保障費、教師管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。物資材料購入時(shí)應填制食堂物資入庫單，數量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過(guò)秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。
現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過(guò)填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買(mǎi)驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫(xiě)食堂物資出庫單，出庫時(shí)以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報學(xué)校校長(cháng)審批后，向食堂出納辦理報銷(xiāo)手續，直接列入當月支出。以上費用報銷(xiāo)時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票（如酒、飲料、電話(huà)費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙等招待費）
4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。
5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學(xué)校校委會(huì )集體研究同意后執行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。
(四)食堂菜類(lèi)的采購應有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫(xiě)“浬中食堂物自制單據”，采購驗收后由驗收人及食堂經(jīng)理簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開(kāi)具正規的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷(xiāo)，金額在1000元以上的物資須對方提供開(kāi)戶(hù)銀行及帳號，通過(guò)轉帳支付，不提現金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務(wù)室進(jìn)行資金結算。其他定點(diǎn)單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務(wù)室結算，原則上要求對方開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷(xiāo)過(guò)程中應寫(xiě)明用途（如鄉音卡為xx人使用，xx為維修廚房費用等）
�。ㄎ澹┧薪Y算的票據都要求合法規范，票據開(kāi)具的內容反映實(shí)際的經(jīng)濟交往事項，票據反映的業(yè)務(wù)內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內容齊全、填寫(xiě)規范、開(kāi)具的內容與發(fā)票類(lèi)別相符、在規定的額度和時(shí)間內開(kāi)具等；要求對方單位開(kāi)票時(shí)必須要求做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚；開(kāi)票時(shí)，同時(shí)要求填寫(xiě)付款方：“浬浦中學(xué)食堂” 并有開(kāi)票方開(kāi)票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
�。┦程迷缟腺復瓴撕蠼�(jīng)驗收入庫簽字后應及時(shí)到財務(wù)室報銷(xiāo)當日購菜發(fā)票，要求在下午4時(shí)前報銷(xiāo)，并在當天上午10時(shí)前填制好浬中食堂購菜情況公示表；金龍卡收款后也于當日上繳銀行（除學(xué)期開(kāi)學(xué)等特殊原因外），并由當天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務(wù)室。操作表中另須說(shuō)明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校食堂所有支出項目除菜市場(chǎng)購買(mǎi)的菜類(lèi)及零星支出在500元下的'項目由食堂經(jīng)理簽字匯總后由校長(cháng)統一簽字后支付，其他也由校長(cháng)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報校長(cháng)室審批，發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附審批單。
五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結余及分配管理
(一)食堂財務(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。
六、財務(wù)公開(kāi)
食堂財務(wù)帳目應按諸教[20xx]8號《關(guān)于切實(shí)加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見(jiàn)》的規定，每學(xué)年末由校工會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示，學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開(kāi)欄上公示。
七、學(xué)校食堂會(huì )計檔案管理
食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。
第一章：總則
第一條為規范學(xué)校食堂會(huì )計核算，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中小學(xué)校會(huì )計制度》的有關(guān)規定，結合中小學(xué)校食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂管理應本著(zhù)為師生服務(wù)的原則，建立學(xué)校食堂財務(wù)管理制度，就是要規范學(xué)�；锸迟M的收支行為，努力使學(xué)生花錢(qián)少吃得好。
第三條學(xué)校食堂應實(shí)行獨立核算、自負盈虧、日清月結。
第二章：收入管理制度
第四條實(shí)行包伙的學(xué)校，伙食費標準要根據當地學(xué)生家長(cháng)的承受能力，經(jīng)學(xué)�；锸彻芾硇〗M集體研究制定。該標準要根據食堂的盈虧情況和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調整。
第五條收取伙食費時(shí)按班級造冊，并由事務(wù)會(huì )計出據收據，收費后要填寫(xiě)收費情況統計表。
第六條實(shí)行刷卡服務(wù)的食堂，事務(wù)會(huì )計要對開(kāi)出去的收據和充值微機輸出的收費匯總表進(jìn)行核對，核對清楚后憑收據和匯總表記收入帳。
第七條收取的伙食費收入必須當天存入學(xué)校食堂在銀行開(kāi)設的專(zhuān)戶(hù)。
第三章：支出管理制度
第八條所有發(fā)票必須經(jīng)值日廚師和購菜人員及保管員簽字后報領(lǐng)導人簽報，由伙食會(huì )計進(jìn)行帳務(wù)處理。
第九條伙食費支出要按下列中徑辦理；
1、伙食費支出要分“教師伙食費支出”和“學(xué)生伙食費支出”；
2、招待費、添置固定資產(chǎn)支出要在“其他支出”中列支；購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、為食堂服務(wù)的臨工支出要在“學(xué)生伙食支出”—“其他”中列支。
第十條與食堂管理無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費不得在學(xué)�；锸硯ぶ辛兄�。
第四章：物資管理制度
第十一條大宗物品采購要實(shí)行招標，最后選定證件齊全，質(zhì)美價(jià)廉的戶(hù)主來(lái)供應。從而降低成本。
第十二條采購非當日耗用的物品，都要辦理入庫手續，當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。
第十三條對庫存物資要定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。
第十四條物資保管員要建好物資管理臺帳，每天結出余額。
第五章：核算管理制度
第十五條要在銀行開(kāi)設伙食費管理專(zhuān)戶(hù)，通過(guò)銀行來(lái)對伙食費收入進(jìn)行監管。
第十六條要設總帳，明細帳，每月清理一次帳目，向領(lǐng)導人報送一次報表。每學(xué)期民主理財一次，學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)不以贏(yíng)利為目的，做到帳目公開(kāi)清楚。
第十七條設立下列總帳科目“現金”、“銀行存款”、“應收及暫付款”、“庫存物資”、“固定資產(chǎn)”、“借入款項”、“應付及暫存款”、“固定基金”、“伙食結余”、“伙食收入”、“其他收入”、“伙食支出”、“其他支出”。
第十八條要加強明細核算，下列科目要設立明細帳。
1、“應收及暫付款”應按不同的項目和債務(wù)人進(jìn)行明細核算；
2、“借入款項”應按債權單位進(jìn)行明細核算；
3、“應付及暫存款”應按不同的項目和債權人進(jìn)行明細核算；
4、“伙食收入”應按“學(xué)生伙食收入”和“教師伙食收入”進(jìn)行明細核算；
5、“伙食支出”應按“學(xué)生伙食支出”、“教師伙食支出”設立兩個(gè)一級明細科目，在一級明細科目下設立“米面油”、“菜金”、“水電煤”、“配料”、“其他”支出的明細科目進(jìn)行明細核算。
第六章：檢查監督制度
第十九條設立紀檢箱，食堂工作人員、就餐師生，可以就原料采購問(wèn)題進(jìn)行舉報。
第二十條校長(cháng)、膳管會(huì )要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息，便于監督、處理有關(guān)問(wèn)題。
第二十一條發(fā)現下列情況的，必須立即查清事實(shí)，追究責任：
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛生要求仍采用的；
2、價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的，與供貨商暗中勾結、牟取不法利益的。
第二十二條食堂帳目要做到日清月結，定期民主理財，并向教職工公布。
蔡山寶山學(xué)校
二0一二年秋季
為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的；必須認真執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理規章制度，開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟實(shí)惠。
2、建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資實(shí)行總務(wù)處定點(diǎn)采購，采購點(diǎn)由學(xué)校行政綜合比較確定。
3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗收等入庫手續，經(jīng)復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。
4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價(jià)格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
5、建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂財務(wù)收支結余及分配管理
(一)學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。
(二)食堂應每月反映財務(wù)狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、
“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。
四、財務(wù)公開(kāi)
食堂財務(wù)帳目應按相關(guān)規定，每學(xué)年末由校務(wù)會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示。
五、學(xué)校食堂會(huì )計檔案管理
食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。
為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理規章制度，開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資實(shí)行總務(wù)處定點(diǎn)采購，采購點(diǎn)由學(xué)校行政綜合比較確定。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗收等入庫手續，經(jīng)復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價(jià)格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來(lái)源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向學(xué)生和教師收取的伙食費，實(shí)行月初預收、月末結轉確認伙食收入。
(二) 學(xué)校食堂不對外承包經(jīng)營(yíng)，對于在學(xué)校統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的相應可支配費用，必須納入學(xué)校預算外收入管理。
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，記入食堂收入。
(四)學(xué)生伙食費的收取應充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備（小件）或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
四、學(xué)校食堂支出管理
理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：
�。�1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用煤、柴油等支出；
�。�5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。物資材料數量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過(guò)秤簽字后方可登記做賬�，F購現用物資材料的購入和交付使用，購買(mǎi)驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2、.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報學(xué)校校長(cháng)審批后，向食堂出納辦理報銷(xiāo)手續，直接列入當月支出。以上費用報銷(xiāo)時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票。
3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。
4、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學(xué)校行政會(huì )集體研究同意后執行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。
�。ㄋ模┧薪Y算的票據都要求合法規范，票據開(kāi)具的內容反映實(shí)際的經(jīng)濟交往事項，票據反映的業(yè)務(wù)內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內容齊全、填寫(xiě)規范、開(kāi)具的內容與發(fā)票類(lèi)別相符、在規定的額度和時(shí)間內開(kāi)具等；要求對方單位開(kāi)票時(shí)必須要求做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚；開(kāi)票時(shí)，同時(shí)要求填寫(xiě)付款方：“昌化一小” 并有開(kāi)票方開(kāi)票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
�。ㄎ澹⿲W(xué)校食堂所有支出項目由校長(cháng)簽字后支付。
六、學(xué)校食堂財務(wù)收支結余及分配管理
(一)食堂財務(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。
(二)食堂應每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。
六、財務(wù)公開(kāi)
食堂財務(wù)帳目應按相關(guān)規定，每學(xué)年末由校工會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示。
七、學(xué)校食堂會(huì )計檔案管理
食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。
為規范學(xué)校食堂會(huì )計核算，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據諸暨市教育局關(guān)于學(xué)校食堂財務(wù)管理意見(jiàn)的有關(guān)規定，結合我學(xué)校食堂管理的實(shí)際情況，本著(zhù)為師生服務(wù)的原則，規范學(xué)�；锸迟M的收支行為，努力使學(xué)生花錢(qián)少吃得好。特制定學(xué)校食堂管理財務(wù)制度：
一、制度總則
辦好學(xué)校食堂，既關(guān)系到學(xué)校形象，更關(guān)系到師生的身心健康。要從實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的高度，切實(shí)加強組織領(lǐng)導，健全食堂財務(wù)制度。要在保證食堂食品衛生安全的前提下，科學(xué)合理制訂每日菜譜，提高伙食質(zhì)量；努力降低支出成本，堅持收支平衡、略有節余的財務(wù)原則，真正使學(xué)校食堂成為全體師生享受質(zhì)優(yōu)價(jià)廉營(yíng)養餐的服務(wù)窗口。
二、運行機制
1、學(xué)校的食堂財務(wù)均以集中核算管理。具體原則為“一集中”、“兩統一”、“三不變”�！耙患小笔侵笇W(xué)校食堂經(jīng)費學(xué)校管理�！皟山y一”是指銀行賬戶(hù)由中心學(xué)校統一開(kāi)設，收費發(fā)票由市財政局統一提供�！叭蛔儭笔侵甘程玫墓芾眢w制不變，食堂的理財機制不變，會(huì )計主體的法律責任不變。
2、中心學(xué)校開(kāi)設一個(gè)食堂專(zhuān)用銀行賬戶(hù)，學(xué)校食堂收取的師生伙食費、飯菜下腳處理等所有收入，應統一開(kāi)具市財政局印制的教育食堂專(zhuān)用票據，并按收支兩條線(xiàn)管理的原則，及時(shí)全額繳存食堂專(zhuān)用銀行賬戶(hù)。食堂專(zhuān)用銀行賬戶(hù)產(chǎn)生的利息收入，每季末應憑銀行結息單及時(shí)入賬。中心學(xué)校食堂專(zhuān)用賬戶(hù)只能轉賬，一般不得提現。食堂經(jīng)費必須專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位不得以任何理由挪用、擠占。
3、中心學(xué)校食堂會(huì )計按統一要求設立會(huì )計科目，對學(xué)校食堂的費用收支進(jìn)行核算，并編制有關(guān)報表，向有關(guān)方面提供必要的財務(wù)信息報告。
三、日常管理
1、每一學(xué)校食堂配備兼職出納一人，負責費用收支、票據整理及報銷(xiāo)。學(xué)校行政出納兼任食堂出納。出納工作移交應由學(xué)校派員監交。
2、食堂貨物采購必須實(shí)行內部監督制度。一般學(xué)校應實(shí)行雙人采購，規模較大的學(xué)校，驗收人員也應至少兩人，驗收人員在貨物驗收后應當場(chǎng)在票據上簽名，采購人員和驗收人員一般學(xué)期中途需進(jìn)行輪換，一學(xué)期必須進(jìn)行輪換。有條件的學(xué)�？筛鶕䦟�(shí)際情況實(shí)行團體采購加配送的方式向食堂供貨。
3、學(xué)校食堂出納向中心學(xué)校領(lǐng)取備用金，并負責保管、報銷(xiāo)。所有發(fā)票必須經(jīng)購菜人員和驗收人員簽字、總務(wù)主任票審后報校長(cháng)簽報，由食堂出納進(jìn)行帳務(wù)處理。
4、具體操作流程如下：
�。�2） 堂物品采購員在學(xué)校出納處領(lǐng)取采購費用；
�。�3） 食堂物品采購員按有關(guān)規定進(jìn)行物品采購；
�。�5） 學(xué)校食堂出納憑據向中心學(xué)校報銷(xiāo)費用，補足備用金余額。
為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理規章制度，開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進(jìn)快銷(xiāo)，以銷(xiāo)定進(jìn)，以進(jìn)促銷(xiāo)”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如米、油應由勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗收等入庫手續，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學(xué)校食堂應對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)調整。
三、學(xué)校食堂收入管理
(一)學(xué)校收入主要來(lái)源于學(xué)生和教師的就餐收入。
教職工及食堂人員的就餐費同學(xué)生一樣結算。
(二)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營(yíng)，對于在學(xué)校統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的相應可支配費用，必須納入學(xué)校預算外收入管理。
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
(四)學(xué)生伙食費的收取應充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
四、學(xué)校食堂支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：
�。�1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用煤、煤氣等支出；
�。�5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
2．其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì )保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規定。
價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過(guò)秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。
現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過(guò)填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買(mǎi)驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫(xiě)食堂物資出庫單，出庫時(shí)以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費、招待費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報學(xué)校校長(cháng)審批后，向食堂出納辦理報銷(xiāo)手續，直接列入當月支出。以上費用報銷(xiāo)時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票（如煙、酒、飲料、電話(huà)費、辦公費等可到超市采購）
4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按當年市局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。
5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學(xué)校校委會(huì )集體研究同意后執行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。
五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結余及分配管理
(一)食堂財務(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。
六、財務(wù)公開(kāi)
食堂財務(wù)帳目應按諸教[20xx]8號《關(guān)于切實(shí)加強學(xué)校財務(wù)清理工作的意見(jiàn)》的規定，每學(xué)年末由校工會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示，學(xué)期報表于每年7月15日前報送教育核算中心，每月食堂財務(wù)報表于次月10前在食堂財務(wù)公開(kāi)欄上公示。
七、學(xué)校食堂會(huì )計檔案管理
食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。
蘭溪市李漁中心小學(xué) 20xx年9月
最新財務(wù)管理制度14
1、公司財產(chǎn)的范圍
�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在
�。�3）凡單項價(jià)值在
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管
�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；
�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管
�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的'清查、盤(pán)點(diǎn)
�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；
�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管
�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；
屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
最新財務(wù)管理制度15
1、總則
�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管
�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；
�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管
�。�4）開(kāi)具的`支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管
�。�5）往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管
�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管
�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管
3、行政費用支出管理制度
�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管
�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管
3、公司差旅費開(kāi)支制度
�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
�、俜孔鈽藴剩篈、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。
�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。
�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管
4、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；
�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；
�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；
�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；
�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
6、行政費用報銷(xiāo)制度
�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；
�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管
�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；
�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；
�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管
�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
【最新財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
最新財務(wù)管理制度09-21
最新的財務(wù)管理制度【精選】10-16
[精選]最新財務(wù)管理制度10-30
最新的財務(wù)管理制度10-15
【合集】最新的財務(wù)管理制度10-16
(精華)最新的財務(wù)管理制度10-16
最新企業(yè)財務(wù)的管理制度11-11
最新財務(wù)管理制度【通用】10-30