公司財務(wù)管理制度[優(yōu)秀15篇]
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
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公司財務(wù)管理制度1
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的'盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財 務(wù) 基 礎 工 作 規 范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類(lèi)：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。
本規定自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理制度2
一、小規模私營(yíng)企業(yè)財務(wù)管理特征
小規模私營(yíng)企業(yè)投資規模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低、產(chǎn)品科技含量低、員工素質(zhì)不高、市場(chǎng)競爭力有限。
這類(lèi)企業(yè)的財務(wù)管理主要有以下特征：
1、財務(wù)管理地位不高
小規模非科技型私營(yíng)企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。
私營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著(zhù)高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用以供銷(xiāo)人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無(wú)規范的規則，財務(wù)人員幾乎不會(huì )參與收集分析信息，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。
企業(yè)財務(wù)管理未受到重視、財務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。
2、未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員
大部分小企業(yè)未配置獨立的財務(wù)管理機構或人員，財務(wù)人員當作“記賬”員，主要負責對外提供財務(wù)與納稅報表。
有些會(huì )計平時(shí)不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營(yíng)者把資料交給他們，他們根據取得的資料做賬。
由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來(lái)、費用等不真實(shí)，記賬戶(hù)數多了后，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設置二級明細科目。
3、財務(wù)管理職能作用不大
小規模私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人不信任。
在財務(wù)這一敏感部門(mén)，“忠誠度”成為用人的重要標準，無(wú)血緣、鄉緣關(guān)系的財務(wù)管理群體很難與家族勢力平衡。
所以，在小規模、低層次的私營(yíng)企業(yè)，真正的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規的專(zhuān)業(yè)培訓，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。
4、企業(yè)法人財務(wù)觀(guān)念淡薄
財務(wù)觀(guān)念是財務(wù)管理的基礎，觀(guān)念的更新會(huì )帶來(lái)管理水平的提高。
而目前為數不少的小規模私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，在經(jīng)營(yíng)中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財務(wù)管理對他們來(lái)說(shuō)，是個(gè)不可理解的概念。
他們認為財務(wù)就是記賬或算賬。
自己辦的企業(yè)，只要平時(shí)記流水賬，到年底結算有無(wú)盈利即可，沒(méi)有必要設立會(huì )計總賬、分類(lèi)賬、明細賬，沒(méi)有必要按照《會(huì )計制度》要求進(jìn)行會(huì )計核算和財務(wù)分析。
因此，許多原始資料不提供給財務(wù)，把會(huì )計只當作納稅申報的工具，沒(méi)有真正發(fā)揮財務(wù)管理和會(huì )計核算的作用。
5、企業(yè)資產(chǎn)管理混亂
一是現金管理混亂。
多頭開(kāi)戶(hù)銀行，材料采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售大量用現金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現金長(cháng)期不結算，有的企業(yè)現金收入不入賬、正常的.費用支出也不入賬等。
企業(yè)現金管理不規范，給企業(yè)財務(wù)管理埋下隱患。
二是應收賬款失控。
這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營(yíng)企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競爭激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應收賬款居高不下。
三是存貨管理混亂。
沒(méi)有建立完整、準確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細賬。
材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票或為了壓價(jià)不要求對方開(kāi)票，造成入賬無(wú)原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。
四是固定資產(chǎn)管理混亂。
有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時(shí)，沒(méi)有及時(shí)登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒(méi)有取得發(fā)票而無(wú)法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無(wú)法按現有《會(huì )計制度》要求采取分類(lèi)折舊；有的企業(yè)報廢、毀損的固定資產(chǎn)沒(méi)有按規定清理，造成賬實(shí)不符。
二、對加強管理的建議
1、加強對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的財會(huì )知識培訓
有關(guān)部門(mén)應針對目前私營(yíng)企業(yè)在財會(huì )方面存在的問(wèn)題，對經(jīng)營(yíng)者開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，提高經(jīng)營(yíng)者的法制觀(guān)念。
特別要加強對《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財務(wù)》、《會(huì )計制度》、金融法規等財經(jīng)法律、法規的學(xué)習輔導，提高經(jīng)營(yíng)者對加強企業(yè)財務(wù)管理重要性的認識，充分理解財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用，要從企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，摒棄“小富即安”的小農意識，要做到規范經(jīng)營(yíng)、守法經(jīng)營(yíng)，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。
2、加強對財務(wù)人員的培訓
財政部門(mén)作為企業(yè)財務(wù)人員的主管部門(mén)，要通過(guò)調查研究，找出私營(yíng)企業(yè)財務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節，制定出培訓的方式和內容，有針對性地解決存在的問(wèn)題。
也可采取企業(yè)會(huì )計互審互查方法，使他們在檢查中增長(cháng)知識，以達到提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。
同時(shí)對私營(yíng)企業(yè)中財務(wù)管理混亂的企業(yè)，應加強執法力度，對不按照《會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算的，或采取不法手段偷稅的，應按照《會(huì )計法》、《稅法》的相關(guān)規定對企業(yè)法人予以經(jīng)濟處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關(guān)的會(huì )計責任人員予以吊銷(xiāo)會(huì )計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責任。
3、加強外部監管力度
從目前私營(yíng)企業(yè)的現狀來(lái)看，靠企業(yè)自身約束來(lái)規范會(huì )計工作是不現實(shí)的，我們應該更多地借助于外部監管，幫助私營(yíng)企業(yè)實(shí)現會(huì )計規范化。
我國的會(huì )計監督是由國家監督、社會(huì )監督和企業(yè)內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。
國家監督是由財政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監管等部門(mén)根據有關(guān)法律法規實(shí)施的監督；社會(huì )監督則以會(huì )計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關(guān)單位的會(huì )計工作進(jìn)行審計、驗資等工作。
如其在執業(yè)過(guò)程中，發(fā)現私營(yíng)企業(yè)會(huì )計核算過(guò)程中不符合相關(guān)法律、法規要求的，應及時(shí)上報財政、稅務(wù)等主管部門(mén)，對私營(yíng)企業(yè)存在的違法、違規行為，應予以嚴肅處理。
公司財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為加強現金管理，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條財務(wù)部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本制度的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責現金的收支計劃和審核管理工作。
第二章現金的收入、支出范圍
第三條現金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
第四條現金支出范圍。
1．職工工資、各種工資性津貼。
2．個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作的報酬。
3．支付給個(gè)人的獎金，包括根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4．各種勞保、福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出，如轉業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發(fā)給個(gè)人的費用。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6．支付各單位間在轉賬結算起點(diǎn)以下的零星支出。
第三章庫存現金管理
第五條庫存現金實(shí)行限額管理，公司按國家規定保留一定數額的庫存現金。庫存現金限額一般為X天的.日常零星開(kāi)支需要。
第六條庫存現金不得超過(guò)規定限額，超過(guò)部分必須于當日存入銀行，每日下班前結余現金必須放入保險箱。庫存限額不足時(shí)從銀行存款賬戶(hù)提取。
第四章現金收付業(yè)務(wù)的日常管理
第七條公司現金收付由出納人員負責�，F金收付必須根據合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。
第八條對于違反規定的收支，出納人員有權拒絕辦理。
第九條對于內容不詳、手續不全、數字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第十條收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。
第十一條現金收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當日送存確有困難的，按開(kāi)戶(hù)銀行確定的時(shí)間送存。
第十二條公司支付現金，只可以從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付。
第十三條公司提取現金，應注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。
第十四條公司派人到外地采購，應通過(guò)銀行簽發(fā)匯票或將款項匯往采購地開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)。
第十五條不準挪用現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存取現金，不準白條抵庫，不準套取庫存現金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。
第十六條出納人員進(jìn)行現金收付時(shí)根據會(huì )計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應盤(pán)點(diǎn)現金并與現金日記賬當日余額進(jìn)行核對，做到日清月結，賬款相符。
第十七條出納人員與會(huì )計人員應定期將總賬的現金賬戶(hù)余額與現金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。
第十八條為了及時(shí)發(fā)現和防止現金收付差額，財務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會(huì )同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。
第十九條無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
第二十條業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
第二十一條預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，稽核員按預算審核。
第二十二條預算內經(jīng)常性費用支出，無(wú)預借款直接報賬的，由
指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
第二十三條預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
第二十四條業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在X天內報賬，對過(guò)期未報的通知該部門(mén)報賬或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。
第二十五條業(yè)務(wù)人員出差借款XX元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第五章企業(yè)與其他單位在使用現金時(shí)的注意事項
第二十七條現金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據，不能以“白條”代借據。
第二十八條單位之間不得互相借用現金。
第六章附則
第二十九條本制度自頒布之日起實(shí)施。
公司財務(wù)管理制度4
加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認識公司財務(wù)管理的重要性
應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)
一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。
4、實(shí)際操作與建議
在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網(wǎng) ) 項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等。
資金、現金、費用管理
一、財務(wù)要加強對資金、資產(chǎn)、現金費用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用、嚴禁為外單位或個(gè)人代支、轉賬及變現。
三、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶(hù)往來(lái)應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平。
五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款
余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負責人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
十一、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過(guò)滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門(mén)要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其他財務(wù)資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監督管理
合同管理
為了加強合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟效益，根據《合同法》及其他相關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況制定本制度。
一、公司對外簽訂的各類(lèi)合同一律適用本制度。
二、合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動(dòng)的開(kāi)展和經(jīng)濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關(guān)人員都必須嚴格遵守；切實(shí)執行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作
三、合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負責人共同參加，不得一個(gè)人直接與對方談判合同
四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書(shū)的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。
五、簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。
六、合同對各方當事人權利、義務(wù)的規定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。
七、合同簽訂應注意事項。
1、部首部分。要注意寫(xiě)明雙方全稱(chēng)、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。
2、正文部分。報管工程的'范圍、施工工期、大小、孔數、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風(fēng)險承擔。
3、結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。
八、任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經(jīng)濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。
九、合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風(fēng)險。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟損失。
十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門(mén)及人員都必須本著(zhù)“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴格執行合同所規定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。
十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規定為準。沒(méi)有合同條款或法律規定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價(jià)款結清、無(wú)遺留手續為準。
十二、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)及有關(guān)負責人應及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責任。
十三、本公司對合同實(shí)行二級管理，專(zhuān)業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。
十四、公司總經(jīng)理總負責，歸口管理部分為財務(wù)部副總經(jīng)理。
十五、公司所有合同均由財務(wù)統一登記、編號、經(jīng)辦人簽名后按審批權限由總經(jīng)理或其書(shū)面授權人簽署。
十六、財務(wù)部合同有關(guān)部門(mén)做好合同管理的基礎工作。具體如下：
1、建立合同檔案。
2、建立合同管理臺賬。
3、填寫(xiě)“合同情況月報表”。
4、做好單項合同的成本核算。
人員生活費的管理
一、本公司規定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長(cháng)經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專(zhuān)人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領(lǐng)取下月生活費。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。
二、夜宵費按加班的時(shí)間次數每人按_____元補貼。由二人以上證明人簽字，財務(wù)發(fā)放到人。不再財務(wù)報銷(xiāo)。
差旅費管理制度
結合本公司時(shí)間情況，本著(zhù)既勤儉、節約開(kāi)支又抱著(zhù)出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。
一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；
1、交通費是指：汽車(chē)、火車(chē)、飛機。
2、膳宿費是指：膳食及住宿。
3、特別費是指：因公支付郵電費或招待費。
二、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經(jīng)部門(mén)負責人審核并呈報總經(jīng)理批準后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門(mén)負責人口頭報至總經(jīng)理，等返回公司后應立即補辦手續。員工出差報支表的外理程序如下：
1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經(jīng)部門(mén)審核后呈報總經(jīng)理批準。
2、出差人憑批準的預支金額填寫(xiě)借款單；向財務(wù)部預支差旅費。
3、出差人返回后七日內應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，注明時(shí)間出差日期
、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門(mén)和財務(wù)部負責人審核后報總經(jīng)理批準。由財務(wù)部在報銷(xiāo)是對沖銷(xiāo)預支數。
三、差旅費按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：
1、業(yè)務(wù)洽談，宿費上限元/月
2、主要負責人在施工所在地宿費元/月
3、其他人員因工作需要宿費元/月
4、主要負責人的生活費標準元/月
5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經(jīng)理核準，依票據據實(shí)報銷(xiāo)。
設備、機具的管理
根據時(shí)間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統一登記領(lǐng)取。由班組長(cháng)簽字統一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報銷(xiāo)。
班組長(cháng)承包的辦法
為了公司的發(fā)展，調整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：
一、經(jīng)濟責任承包
1、班長(cháng)拿基本工資，年薪加純利潤按提成。
2、每班人員工資公司負責基本工資，班組長(cháng)利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。
二、設備、機具的管理
1、每臺設備由公司在設備運行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對設備進(jìn)行保養、維護、檢查，對設備造作人員進(jìn)行培訓技術(shù)交底，由承包人操作不當，不定期保養、維護，開(kāi)機前不檢查，對設備的故障沒(méi)有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。
2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。
三、材料的節約、保管
1、公司負責主材及輔材的供應
�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�(gè)單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。
�、谳o材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。
四、質(zhì)量管理
嚴格按照國家的施工驗收規范和相關(guān)的行業(yè)規范施工，服從業(yè)主及監理的管理，遵守各種規章制度。做到文明施工聽(tīng)從公司統一調配
公司財務(wù)管理制度5
第一條總則
本財務(wù)管理制度是根據我國的相關(guān)政策法規和財務(wù)準則、會(huì )計制度，結合我們公司的實(shí)際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務(wù)管理工作。公司設立了專(zhuān)門(mén)的財務(wù)部門(mén)，負責全面管理公司的財務(wù)事務(wù)。
第二條財務(wù)工作人員職責
一、財務(wù)經(jīng)理工作職責
1、財務(wù)經(jīng)理對總經(jīng)理負責，接受總經(jīng)理的領(lǐng)導；
2、遵照國家法令，稅政法規全面管理財務(wù)工作和處理各項會(huì )計實(shí)務(wù)；
3、負責管理會(huì )計和出納的日常財務(wù)工作，督促其完成本職工作；
4、負責每月各項稅金的測算工作；
5、審核會(huì )計憑證，負責編制財務(wù)報表與稅務(wù)報表；
6、督促會(huì )計及時(shí)清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來(lái)款項；
7、審核會(huì )計編制的銀行存款余額調節表；
9、制定并實(shí)施各項內部控制和預算制度，對公司的盈虧情況進(jìn)行分析，評估預算執行情況，并定期向總經(jīng)辦報告公司財務(wù)狀況的財務(wù)分析結果。
8、審核總賬與明細帳的平衡關(guān)系，保證賬賬相符；
10、匯總編制每周財務(wù)工作周報，每月月底前編制下月資金預測表。
11、負責財務(wù)部的內部管理，以及與各業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調；
12、按國家稅務(wù)局的規定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；
13、總經(jīng)理安排的其他工作。
二、會(huì )計的工作職責
1、會(huì )計對財務(wù)經(jīng)理負責，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導和指導；
2、會(huì )計負責對出納審核后的費用單據進(jìn)行復審、記帳工作；
3、會(huì )計負責各種收款的復核與記賬工作；
4、會(huì )計負責付款憑證的編制與記賬工作；
5、會(huì )計負責公司總賬和明細帳的登記；
6、會(huì )計負責編制銀行余額調節表；
7、會(huì )計負責公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具與抄報稅工作；
8、會(huì )計負責所有個(gè)人借款的跟蹤及清收工作；
9、會(huì )計負責全公司每月的費用分析工作；
10、會(huì )計負責對全公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品盤(pán)存、報廢及清理工作；
11、會(huì )計負責將已付貨款金額及時(shí)在業(yè)務(wù)流程表中登記；
12、會(huì )計負責收集、保管銷(xiāo)售合同和采購合同；
13、會(huì )計部門(mén)負責編制銷(xiāo)售合同和采購合同的配比表，并根據實(shí)際情況生成已開(kāi)票的銷(xiāo)售合同和采購合同配比表以及未開(kāi)票的銷(xiāo)售合同和采購合同配比表。
14、會(huì )計負責會(huì )計憑證的裝訂和會(huì )計檔案的管理工作；
15、財務(wù)經(jīng)理安排的其他工作。
三、出納工作職責
1、出納對財務(wù)經(jīng)理負責，接受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導和指導；
2、出納是公司財務(wù)管理中非常重要的角色，主要職責是管理公司的現金和所有銀行票據，以確保庫存現金與現金日記賬完全相符，同時(shí)保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應收票據的安全負有責任。
3、出納負責根據手續完備的單據進(jìn)行付款業(yè)務(wù)。
第三條借支流程及管理辦法
一、借支流程
1、經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)借支單；
2、會(huì )計審核；
3、財務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、借支管理辦法
1、為了規范出差人員的借款流程，確保財務(wù)管理的嚴謹性和透明度，現將相關(guān)事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務(wù)部領(lǐng)取借支單，并填寫(xiě)詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷(xiāo)日期。只有在總經(jīng)理批準后，方可進(jìn)行借款操作。出差人員在返回后的兩個(gè)工作日內必須辦理報銷(xiāo)手續，以便及時(shí)清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷(xiāo)手續辦理時(shí)間，需經(jīng)總經(jīng)理批準，并在五個(gè)工作日內完成報銷(xiāo)。然而，月末三天內發(fā)生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷(xiāo)完畢。對于未及時(shí)完成報銷(xiāo)手續的欠款人員，或者報賬后尚有結欠的金額，財務(wù)部門(mén)有權從當月工資中扣回相應的欠款。以上內容由本公司獨立撰寫(xiě)，旨在確保出差人員的借款及報銷(xiāo)流程合規，維護財務(wù)管理的嚴密性和透明度。
2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。
第四條費用報銷(xiāo)流程及管理辦法
一、費用報銷(xiāo)流程
1、經(jīng)辦人取得相應發(fā)票，分類(lèi)粘貼，并按要求填寫(xiě)報銷(xiāo)單；
2、會(huì )計審核；
3、財務(wù)經(jīng)理審批；
4、總經(jīng)理審批；
5、出納付款。
二、公司日常費用管理辦法
差旅費
1、差旅費發(fā)票必須是合法的交通費票據、住宿發(fā)票，且發(fā)票一般不能連號。
2、報銷(xiāo)差旅費必須填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，寫(xiě)清楚出差事由、出差往返時(shí)間及相應的路途費。
3、訂票費最高不得超過(guò)票面的20%，且不得超過(guò)20元/張。
4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經(jīng)總經(jīng)理同意可以借支，出差回來(lái)后按規定報銷(xiāo)。
5、總經(jīng)理差旅費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
市內交通費
1、市內交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發(fā)生的交通費，除此之外，交通費用應屬于差旅費。
2、本著(zhù)節約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車(chē)。
3、交通費的報銷(xiāo)，發(fā)票必須和實(shí)際情況完全一致，發(fā)票號碼如有連號而與實(shí)際情況不符者，一律不準報銷(xiāo)。
通訊費
1、通訊費指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的電話(huà)費、手機費。
2、電話(huà)費、手機費的發(fā)放對象由總經(jīng)理核定。
3、具有報銷(xiāo)手機費資格的人員，無(wú)特殊情況，24小時(shí)開(kāi)機，且每月必須報銷(xiāo)一次，月初五號之前報銷(xiāo)上月通訊費，報銷(xiāo)的票據必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據。
4、座機費每月必須報銷(xiāo)一次，報銷(xiāo)憑證必須注明話(huà)費所屬月份。
招待費
1、發(fā)生招待費前，需事先報總經(jīng)理批準后方可發(fā)生，否則不予報銷(xiāo)；如臨時(shí)確實(shí)需要發(fā)生的，必須以電話(huà)形式向總經(jīng)理請示，同意后方可發(fā)生，否則不予報銷(xiāo)。
2、招待費報銷(xiāo)時(shí)，必須寫(xiě)清楚招待事由、招待內容、招待對象、招待的具體時(shí)間，小額招待費不能取得相關(guān)發(fā)票的，報銷(xiāo)時(shí)允許以其他代替，其他情況必須取得相應發(fā)票，不能取得的，要說(shuō)明原因，否則不予報銷(xiāo)。
辦公費
1、各部門(mén)應定期向總經(jīng)理上報辦公用品采購計劃。對于單價(jià)超過(guò)100元的.辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經(jīng)理的批準。
2、辦公用品的采購由辦公室專(zhuān)人負責采購。
3、辦公費報銷(xiāo)必須附有商家蓋章的辦公用品清單。
4、采購回來(lái)的辦公用品入庫時(shí)須由另一人負責實(shí)物和清單的核對，核對一致時(shí)由核對人和采購員共同簽字。
5、辦公室按需要發(fā)放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。
房租費、水電費、空調費、物業(yè)管理費
1、房租費經(jīng)總經(jīng)理審核后方可開(kāi)支。
2、水電費、空調費、物業(yè)管理費每月報銷(xiāo)一次，須取得正規發(fā)票方可報銷(xiāo)。
會(huì )務(wù)費
1、經(jīng)辦單位應制定辦公室會(huì )議費用標準，包括會(huì )議室租金、設備租賃費等各項費用，并將其提交總經(jīng)理審批，作為報銷(xiāo)會(huì )議費用的參考依據。
2、辦公室根據會(huì )議情況統一安排會(huì )務(wù)事項，遇特殊情況，預先向總經(jīng)理報批，同意后方可執行。
第五條資金管理
一、所有客戶(hù)的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶(hù)，嚴禁坐支。
二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經(jīng)理簽字的付款申請單。
三、禁止業(yè)務(wù)人員為客戶(hù)和供應商分銷(xiāo)貨物和獲取回扣，否則對責任人開(kāi)除，情節嚴重的將追究其法律責任。
四、公司取現，出納需登記現金支取輔助賬，以備查。
第六條貨款與貨物管理
一、業(yè)務(wù)部負責客戶(hù)貨物的發(fā)放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時(shí)收回貨款，同時(shí)向客戶(hù)索取貨物簽收回執，以保證貨物的出庫都有對應的客戶(hù)簽收。
二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。
三、銀行賬戶(hù)不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過(guò)失發(fā)生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。
四、每月必須與有往來(lái)的客戶(hù)進(jìn)行對賬并取得對賬單。
五、公司每月必須對所屬倉庫內的存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保庫存數據的準確性。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如果發(fā)現有盤(pán)盈或盤(pán)虧情況，則需要查明原因并區別處理。對于由賬務(wù)處理錯誤導致的盤(pán)盈或盤(pán)虧，應立即進(jìn)行賬務(wù)調整，以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤(pán)虧情況，具體責任人應承擔賠償責任。而對于無(wú)法歸咎于特定責任人的賬實(shí)不符情況，應及時(shí)將詳細情況上報總經(jīng)理，以尋求解決方案。
第七條發(fā)票管理
一、業(yè)務(wù)部門(mén)需要向財務(wù)部提交開(kāi)票申請單，申請開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。開(kāi)票申請單必須填寫(xiě)完整，并由總經(jīng)理簽字。對于新增客戶(hù)，業(yè)務(wù)部門(mén)必須向財務(wù)部提供客戶(hù)的相關(guān)開(kāi)票資料，確保資料的完整性和真實(shí)性。
二、領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)部須辦理相關(guān)簽字手續，并在將發(fā)票寄送或直接送達客戶(hù)處時(shí)，需要向客戶(hù)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票簽收回執。
三、商務(wù)部負責供應商采購發(fā)票和進(jìn)口關(guān)稅、增值稅繳款書(shū)的催收工作，確保按時(shí)完成相關(guān)財務(wù)簽收。當月銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具后，商務(wù)部要在每月最后一個(gè)工作日的下午四點(diǎn)半之前將相應的采購發(fā)票交至財務(wù)部簽收。對于未能按時(shí)交付的情況，將追究相關(guān)人員的責任。
四、財務(wù)部負責對發(fā)票進(jìn)行認證和妥善保管，并及時(shí)進(jìn)行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票將會(huì )在當月認證完成。
公司財務(wù)管理制度6
為了加強公司的財務(wù)管理工作，統一所有人員的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
一、員工的自用款借支標準
1、員工因有特殊情況支取自用款的，由借款人本人簽字申請，由店負責人審簽后，報區域負責人審簽，自用款支出標準不得超過(guò)工資三分之一，每月只準許支取一次，伍佰元內由區域負責人審核，超過(guò)伍佰元區域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，審批通過(guò)將郵件發(fā)于區域負責會(huì )計，區域負責會(huì )計第一時(shí)間審核，審核無(wú)誤后通知出納打款。
2、超過(guò)3000以上的支取必須提前一天通知財務(wù)備款。
二、備用金使用標準
1、前臺如因特殊情況需要使用備用金購買(mǎi)物品，備用金使用必須有正規發(fā)票或收據，100元內由店負責人及區域負責人審簽后，由財務(wù)收賬時(shí)審核報銷(xiāo)，沒(méi)有負責人審批的單據一律不予報銷(xiāo)，超過(guò)100元以上必須報財務(wù)部門(mén)核對，財務(wù)部報公司負責人審批，審批通過(guò)后才予以報銷(xiāo)。
2、采購人員備用金必須使用于公司采購物品，不得用于自己自用，所有備用金財務(wù)會(huì )根據報賬情況隨時(shí)抽查，如發(fā)現備用金核對不上由采購人員立即補齊。當天超過(guò)3000以上的支出必須提前通知財務(wù)備款。
3、因特殊情況公司人員需要支取備用金購買(mǎi)物品的，申請人以自用款的形式申請支取，購買(mǎi)物品后，一個(gè)工作日內需報財務(wù)沖賬，確實(shí)有特殊原因無(wú)法核銷(xiāo)的，必須提前通知財務(wù)，超過(guò)3天的轉為個(gè)人借款從工資中扣回。
4、員工借款的借據，出納須將借據附于原始憑證上，將單據交于負責會(huì )計做賬，有費用單據必須附在原始憑證上。
三、日常費用報銷(xiāo)制度及流程
日常費用主要包括運營(yíng)費用、管理費用、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。
�。ㄒ唬﹫箐N(xiāo)人必須取得相應的合法票據，原則上必須有正規發(fā)票，特殊原因無(wú)法提供發(fā)票的，從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；
從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和電話(huà)；
對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。
�。ǘ┨顚�(xiě)報銷(xiāo)單應注意：報銷(xiāo)費用是否在計劃內，報銷(xiāo)標準是否在標準內，與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費、費用一律不予報銷(xiāo)；
嚴格按單據要求項目認真填寫(xiě)，注明附件張數；
金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；
簡(jiǎn)述費用內容或事由。
�。ㄈ⿲徟绦驑藴剩簣箐N(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→店負責人審核簽字→區域負責人審核簽字→公司總負責人審批→財務(wù)部會(huì )計審核→出納報銷(xiāo)。
�。ㄋ模┎少張箐N(xiāo)流程：
采購根據各店申購單采購物品，申購單、入庫單及商品購買(mǎi)憑證一同粘貼于費用報銷(xiāo)單，三者缺一不可，入庫單必須有當店負責人簽收，商品購買(mǎi)單據必須由正規購買(mǎi)單據{詳見(jiàn)（—）}，入庫單及購買(mǎi)單據不符合標準的一律不予報銷(xiāo)。
�。ㄎ澹┎少張箐N(xiāo)制度：
采購需要報銷(xiāo)的單據正常運營(yíng)支出的由會(huì )計主管審批，非運營(yíng)正常支出的.由財務(wù)負責人審批，所采購的物品不能高于市場(chǎng)正常價(jià)格，高于市場(chǎng)價(jià)格的由采購人員自行補償差價(jià)，因采購人員弄虛作假的，一經(jīng)查處公司會(huì )以差價(jià)的百倍價(jià)格處罰。
�。┦袌�(chǎng)價(jià)格調查制度：
公司有質(zhì)檢部門(mén)對于報銷(xiāo)的費用進(jìn)行不定期抽查，如有發(fā)現私自加差價(jià)，差價(jià)金額的百倍返還公司，與供貨商串通損害公司利益的，除承擔相應的損失外，公司還會(huì )對于本人追究法律責任。
�。ㄆ撸﹫箐N(xiāo)須有本人親自報銷(xiāo)，不得代為報銷(xiāo)，報銷(xiāo)金額直接匯入當事人銀行卡內（采購人員除外）
�。ò耍┚W(wǎng)絡(luò )采購報銷(xiāo)制度：
以網(wǎng)絡(luò )形式進(jìn)行采購的，采購的物品質(zhì)量必須達標，采購價(jià)格不得高于市場(chǎng)零售價(jià)格，先付款的由采購人以自用款形式從財務(wù)支取先行墊付，申請金額須和采購物品價(jià)格相符合，由財務(wù)主管審批，審批通過(guò)后由出納匯款。
�。ň牛┑陜冗\營(yíng)及工程支出需要匯款的，必須匯于供貨方和當事人，任何公司員工不得代收款，不得用其他人卡號代收款。
�。ㄊ┵M用標準：
1、招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。
2、培訓費：為了便于公司根據需要統籌安排，各部門(mén)及各店培訓需求應及時(shí)報送區域負責人。區域負責人根據實(shí)際需要編制培訓計劃報總負責人審批。
3、資料費：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各店在購買(mǎi)資料前必須填寫(xiě)申購單，如有互調盡量相互傳閱。
�。ㄊ唬﹫箐N(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
四、其它費用報銷(xiāo)制度及流程。
�。ㄒ唬┵M用標準：
其它費用報銷(xiāo)包含考察費，油費，差旅費等其它費用；
�。ǘ┵M用標準的補充說(shuō)明：
1、住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2、考察市場(chǎng)產(chǎn)生的費用符合正常報銷(xiāo)標準的由當事人申請，報公司總負責人審批，審批通過(guò)后，報出納支��；
3、伙食標準實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，原則上必須開(kāi)具發(fā)票，無(wú)法出示發(fā)票的必須有正規收據；
4、宴請客戶(hù)需由公司總負責人批準后方可報銷(xiāo)招待費，未經(jīng)許可的招待一律不報銷(xiāo)。
5、出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。
五、采購及出入庫流程
1、各店當天申購的物品，在凌晨6點(diǎn)前發(fā)公司管理群，超過(guò)6點(diǎn)申購的由店負責人自行承擔（特殊應急物品除外），申購單必須由各店經(jīng)理申購，入庫必須由當店負責人接收入庫，所有采購物品填寫(xiě)入庫單時(shí)必須由購買(mǎi)物品憑證，原則上必須有正規發(fā)票，如因特殊原因無(wú)開(kāi)具發(fā)票的，必須提供正規購買(mǎi)單據（出售方蓋公章或填票人簽名和電話(huà)），如不見(jiàn)發(fā)票或正規收據的一律不準許入庫，接收人員不按規定執行的，經(jīng)核實(shí)會(huì )有接收人承擔費用。
2、采購對于各店申請購買(mǎi)的日常物品，必須在當天12點(diǎn)前交于各店，當天12點(diǎn)前無(wú)法申購的必須第時(shí)一間通知店負責人或申購人，因采購人員12點(diǎn)前沒(méi)有完成正常采購的，對運營(yíng)造成損失的，采購物品的費用由采購人員承擔，財務(wù)開(kāi)自用款單據，特殊應急物品除外。
3、采購的物品如不達標的各店有權拒收，第一時(shí)間回復采購，更換或者退貨，不接收的物品不準許寫(xiě)入庫單，如已入庫且入庫單交于采購的一律視為驗收合格，驗收后，因商品不達標造成的問(wèn)題由接收人直接承擔；
4、如申購人員申購的物品，采購如實(shí)購買(mǎi)的，申購人無(wú)正當理由不接收的，采購人員直接于財務(wù)對接，申購物品的金額由申購人個(gè)人承擔，財務(wù)開(kāi)申購人的自用款單據補償。
5、出入庫制度：各店需要調貨的第一時(shí)間聯(lián)系采購調貨，需要調出的店開(kāi)出庫單，由店內負責人審簽，需要調入的店開(kāi)入庫單由負責人審簽，出庫單和入庫單必須同時(shí)交于財務(wù)，財務(wù)予以出庫，因采購人員未經(jīng)店負責人準許直接調貨的，由采購本人承擔出庫物品費用，出入庫單據不全，財務(wù)給予出入庫的，由財務(wù)人員承擔對各店造成的損失。
6、倉庫管理制度：各店申購的物品采購第一時(shí)間檢查倉庫庫存，或者調查其它庫存，如因倉庫內有物品采購另行購買(mǎi)的，商品購買(mǎi)費用由采購承擔，由財務(wù)審核開(kāi)自用補償。
六、員工用車(chē)標準制度
1、因工作需要員工申請公車(chē)的，經(jīng)車(chē)輛管理人員同意后領(lǐng)取鑰匙，不符合用車(chē)標準的一律禁止私自動(dòng)用公車(chē)，不符合正常法律規定駕駛車(chē)輛的人員一律禁止用車(chē)（無(wú)駕駛證，酒后駕駛），用車(chē)期間造成的一切違章由本人承擔一切費用及扣分。
2、員工因公需要用車(chē)可根據公司相關(guān)規定申請公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)部門(mén)負責人同意后可以乘坐出租車(chē)；車(chē)費應保存相應車(chē)票報銷(xiāo)，由各店負責人及區域負責人審簽，報財務(wù)審核報銷(xiāo)。
七、工薪福利及相關(guān)費用規定
�。ㄒ唬┤藛T配置標準：詳見(jiàn)人員配置表，如有變動(dòng)公司總部會(huì )以書(shū)面形式通知。
�。ㄗ�，人員交接期為7天，超過(guò)7天須由書(shū)面形式報公司第一負責人審批，無(wú)特殊申請造成人員重疊由店負責人承擔主責任，區域負責人承擔連帶責任）
�。ǘ┕べY發(fā)放標準：詳見(jiàn)公司發(fā)放標準書(shū)面規定，如有變動(dòng)公司總部會(huì )以書(shū)面形式通知。
�。ㄈ┕べY核對流程：
�。�1）技師工資財務(wù)于每月3號前及18號前發(fā)于各店及各區域負責人核對，核對無(wú)誤后由本人簽字，于每月5號及20號回傳財務(wù)存檔，簽字確認的工資財務(wù)不在進(jìn)行二次核對；
�。�2）如有獎金發(fā)放人員由區域負責人向公司負責人申請，審批后交于財務(wù)核對，核對無(wú)誤后，由出納打款；
�。�3）點(diǎn)鐘核對于每月3號前財務(wù)發(fā)于店及區域負責人核對，由本人簽字確認，核對無(wú)誤后于4號下午回傳財務(wù)，5號由店負責人申請，區域負責人審批，審批通過(guò)交于財務(wù)支取，離職人員獎勵須由財務(wù)匯款給本人，簽字確認后財務(wù)不在給予核算第二次；
�。�4）各店如有申請臨時(shí)性獎金福利，須由書(shū)面形式或已郵件形式向公司總負責人審批，審批通過(guò)的書(shū)面方案須交于財務(wù)存檔，郵件形式須發(fā)于負責會(huì )計，會(huì )計通知出納，由出納匯款（符合現金支取的可以發(fā)放現金）；
�。�5）所有工資發(fā)放財務(wù)部通過(guò)銀行匯款發(fā)放本人銀行卡；無(wú)員工入職信息，無(wú)身份證復印件，無(wú)工資卡號的，財務(wù)一律不打款，如有特殊原因需要支取現金的，需要區域負責人申請交財務(wù)部審核。
�。�6）員工工資必須由本人簽字確認，特殊情況員工無(wú)法本人簽字確認的，可以出書(shū)面申請交財務(wù)部審核，原因屬實(shí)的可以由他人代簽。
�。�7）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。
�。ㄋ模┕べY核算標準
�。�1）后勤工資核算標準
后勤工資按照考勤機為準核對出勤，如因出現特殊原因考勤機無(wú)法使用的，參考店內點(diǎn)名手工考勤；有特殊情況未打卡的，3次內以書(shū)面形式報區域經(jīng)理審批，每月超過(guò)3次以上的須報公司總負責人審批。
�。�2）技師工資核對，財務(wù)按照營(yíng)業(yè)單核算工資，當天的工資在第二天由技師本人核對，如有核對不上的由店內負責人第一時(shí)間通知負責會(huì )計，3天內不核對不通知會(huì )計的按照財務(wù)正常核算確定工資。
�。�3）各店崗位工資按照各崗位薪資待遇制定，如有特殊原因需要變動(dòng)的須書(shū)面形式由公司總負責人審批，審批通過(guò)交于財務(wù)存檔。
�。ㄎ澹┛�(jì)效標準：各崗位涉及績(jì)效分紅的，須按照正�？�(jì)效標準執行，詳細見(jiàn)績(jì)效提成表；如有另行更改會(huì )有書(shū)面形式通知。
�。└＠l(fā)放標準：
�。�1）員工伙食標準，每人每天5元原材料標準，不包含主食，每月入職不滿(mǎn)15天不算當月就餐人數，超過(guò)15天按月計算；
�。�2）節日福利標準：公司對于員工在每年的中秋和春節會(huì )發(fā)放福利禮品，在公司享受福利后，不滿(mǎn)3個(gè)月期間離職的，福利費用從本人工資內扣除；
�。�3）其他福利費費用由各店經(jīng)理申請，報區域經(jīng)理審核，由公司負責人審批，審批通過(guò)由區域負責人報負責會(huì )計，會(huì )計報出納支��；
�。�4）后勤工裝及住宿用品符合公司正常標準的，在公司入職滿(mǎn)3個(gè)月公司予以報銷(xiāo)。
�。ㄆ撸┘倨跇藴剩簠⒄展炯倨跇藴�，如有變動(dòng)公司會(huì )以書(shū)面形式通知。
�。ò耍﹥�(yōu)惠活動(dòng)標準：各店所有優(yōu)惠活動(dòng)以書(shū)面形式由店負責人申請，所有活動(dòng)費用須提前上報財務(wù)核算成本，由區域負責人匯報公司總負責人審批，審批通過(guò)交財務(wù)存檔。
�。ň牛┐蛘蹣藴剩呵芭_人員嚴格按照前臺收銀正常標準執行，不得私自打折，不得私自沖調賬更改房?jì)r(jià)，如有因特殊原因需要折扣的必須由書(shū)面形式申請，正常填寫(xiě)打折報表，由當店及區域負責人審批；財務(wù)會(huì )不定時(shí)抽查，如有發(fā)現前臺人員私自操作，由當班負責人承擔補償，涉及金額過(guò)大必須由公司總負責人審批。
�。ㄊ┴攧�(wù)收賬流程：財務(wù)不定時(shí)抽查各店前臺賬目，不定時(shí)去各店前臺收取營(yíng)業(yè)額，各班正常填寫(xiě)交接班報表。
八、報銷(xiāo)時(shí)間的具體規定
為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷(xiāo)，財務(wù)部將報銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：
1、財務(wù)報銷(xiāo)：公司財務(wù)部每周一為財務(wù)報銷(xiāo)日。若當月的最后一個(gè)報銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。
2、如有特殊原因急需報銷(xiāo)的費用，需有區域負責人以郵件形式報公司總負責人審批，公司總負責人以郵件回復區域負責人確認，確認后由區域負責人發(fā)送給區域會(huì )計，由會(huì )計打印制作憑證，由財務(wù)出納打款。
九、費用返還標準
1、工資返還標準：?jiǎn)T工不按正常規定離職，工資暫存不予發(fā)放的，須入職公司滿(mǎn)3個(gè)月考察期后予以發(fā)放；
2、點(diǎn)鐘罰款返還標準：?jiǎn)T工因個(gè)人原因無(wú)法達到公司點(diǎn)鐘考核標準的，會(huì )有相應罰款暫存公司，點(diǎn)鐘考核標準達標后，會(huì )返還前一個(gè)月的罰款，罰款返還按季度考核，如3個(gè)月均未達標，3個(gè)月同時(shí)扣除；（此項20xx年1月實(shí)行）
3、曠工罰款返還標準：所有曠工罰款金額暫存，根據曠工天數定考察天數，曠工1天考察1個(gè)月，曠工天數增加則考察月數增加，以此類(lèi)推，如在考察期間無(wú)錯誤，則在次月月底返還暫存罰款，對于小錯誤罰款調整為不罰取現金，以樂(lè )捐的方式購買(mǎi)物品供大家享用；
十、財務(wù)收賬流程及標準：
財務(wù)不定時(shí)對各店前臺進(jìn)行賬目及商品進(jìn)行抽查核對，前臺應嚴格按照正常交接班流程交接，財務(wù)收賬時(shí)如當班人員賬目不對，出現的差額由當班人員承擔，出現賬和商品缺少的并列入質(zhì)檢考核。
十一、附則
�。ㄒ唬藴手贫冗m用于各店全體員工；
�。ǘ┕矩攧�(wù)標準制度屬前期標準整合，如有匯總不全面會(huì )有書(shū)面形式另行附加；
�。ㄈ┕舅辛鞒碳白兏鼧藴时仨毘鼍邥�(shū)面申請，財務(wù)收到后會(huì )予以變更；
�。ㄋ模┍局贫冉�(jīng)公司各管理層辦公會(huì )議討論通過(guò)并由董事長(cháng)簽字后生效。
公司財務(wù)管理制度7
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財務(wù)部門(mén)來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規范管理有著(zhù)非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、會(huì )計人員要不斷學(xué)習《會(huì )計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會(huì )計人員養成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規、依法辦事、客觀(guān)公正、實(shí)事求事。
二、明確分工、責任到人，會(huì )計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專(zhuān)職會(huì )計，張俊霞為本公司專(zhuān)職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督公司財務(wù)管理制度及辦法。
三、按商品流通企業(yè)會(huì )計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì )計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法。會(huì )計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業(yè)人員需要預支款項時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。
五、制定財務(wù)室夜間專(zhuān)人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門(mén)、防盜窗、保險柜的.防護功能公司財務(wù)管理制度及辦法。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗收并填寫(xiě)商品入庫單方可入庫；
商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫(xiě)商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開(kāi)具發(fā)票的庫房門(mén)窗牢固可靠，存放發(fā)票專(zhuān)柜保管，按發(fā)票種類(lèi)、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會(huì )指定專(zhuān)人負責，而且會(huì )保持人員的相對穩定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì )讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì )及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申請匯報。
4、堅持逐月發(fā)票盤(pán)存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì )及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不會(huì )擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì )及時(shí)向公安機關(guān)報案公司財務(wù)管理制度及辦法 6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì )損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會(huì )全份按順號填寫(xiě)，不涂改、挖補、缺頁(yè)漏項、撕毀、拆本、轉借、代開(kāi)、倒賣(mài)或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷(xiāo)毀，以備核查。
八、對于各種票據報銷(xiāo)必須按規定執行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導簽字批準后方可報銷(xiāo)。
九、每月會(huì )按時(shí)在稅務(wù)機關(guān)的規定期限內進(jìn)行納稅申報、交納稅款。
公司財務(wù)管理制度8
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家公布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，根據會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；根據會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、幫助賬，準時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司本錢(qián)核算和本錢(qián)管理。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，掌握本錢(qián)支出，收集登記匯總各項本錢(qián)數據資料，準時(shí)、正確地為本錢(qián)預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，協(xié)作工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢(qián)幫助賬的'設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供根據。
5、協(xié)作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
公司財務(wù)管理制度9
一.庫存現金管理
1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五.本制度自下發(fā)之日起執行。
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的'其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。財務(wù)工作崗位職責
第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
公司財務(wù)管理制度10
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的'管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
公司財務(wù)管理制度11
1。公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務(wù)管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務(wù)、監事會(huì )的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運；具體確定公司財務(wù)管理機構設置；組織擬定公司內部財務(wù)管理辦法；根據各項收支預算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，審批公司重大財務(wù)事項等。
2。公司總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的領(lǐng)導人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，負責組織全公司的財務(wù)管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務(wù)活動(dòng)，審查各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告，協(xié)助公司領(lǐng)導進(jìn)行重大事項的決策。
3。公司財務(wù)結算部門(mén)，在總會(huì )計師及部門(mén)主管的領(lǐng)導下，按照部門(mén)的崗位職責、行業(yè)會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算、財務(wù)管理、編寫(xiě)各項經(jīng)濟活動(dòng)分析報告和實(shí)施職能監督。
4。公司設置總會(huì )計師、副總會(huì )計師各1名。同時(shí)設置財務(wù)結算部，配備正、副部長(cháng)各1名。
5。部門(mén)設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結算、工資結算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務(wù)結算部統一委派財務(wù)人員。
6�？倳�(huì )計師、副總會(huì )計師，根據總經(jīng)理的提議，由董事會(huì )任免。財務(wù)結算部部長(cháng)由公司總經(jīng)理任免，其他會(huì )計人員由公司財務(wù)結算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。
7。凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營(yíng)管理費的統一征收。
8。內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經(jīng)營(yíng)承包責任制協(xié)議中的.責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。
9。會(huì )計人員因工作不稱(chēng)職、失職、違紀處罰下崗、因故調動(dòng)工作、離職、機構合并、撤銷(xiāo)等情況的，部門(mén)主管必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清冊，由財務(wù)結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務(wù)結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會(huì )計檔案歸檔。
10。財會(huì )人員在辦理會(huì )計工作事務(wù)中，應各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn)，請求制止、糾正；單位及部門(mén)領(lǐng)導收到報告后，應在十日內作出書(shū)面決定，并對其決定承擔責任；會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應當承擔責任。
公司財務(wù)管理制度12
參考建議各位財務(wù)、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實(shí)際情況修改調整完善。重要在于制度的實(shí)施流程與執行管理和執行監督，并與崗位職能掛鉤，同時(shí)需要符合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)�？梢詫⒅贫群娃k公OA軟件及管理流程操作結合執行。
一. 總則
1 為加強集團的財務(wù)管理，規范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團戰略和目標順利落實(shí)，保障集團資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)首聯(lián)集團的發(fā)展，特制訂本制度。
2 集團財務(wù)管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。
3 集團財務(wù)管理的主要內容和任務(wù)：
3.1 建立和健全集團基本財務(wù)管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風(fēng)險管理機制、信息流轉機制等。
3.2 制定集團財務(wù)管理規則，包括各財務(wù)事項操作規范和管理權限，具體包括：
3.3 投資融資和收益分配：其核心內容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動(dòng)性、收益性”的科學(xué)統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風(fēng)險與報酬，協(xié)助進(jìn)行投資決策；制定符合股東利益和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展需求的股利分配政策。
3.4 通過(guò)系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業(yè)務(wù)運作和資金流轉進(jìn)行管理和監控，保證集團戰略目標實(shí)現的效果和效率，實(shí)現股東權益的保值增值。
3.5 建立良好的企業(yè)內部控制系統，加強風(fēng)險防范，保證資產(chǎn)安全，降低成本控制的費用。
3.6 遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會(huì )信息。
4 集團內部各單位財務(wù)制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規為準。
二. 財務(wù)管理體制
1 集團實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團總部財務(wù)管理部具體組織實(shí)施。各分公司的財務(wù)管理工作，在各分公司總經(jīng)理及總部財務(wù)管理部和總部財務(wù)副總的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門(mén)負責人組織實(shí)施，除接受總部財務(wù)管理部的檢查監督外，還要主動(dòng)做好自查工作。
2 財務(wù)管理工作的開(kāi)展以總公司、各分公司財務(wù)部門(mén)為主，各職能部門(mén)為輔；總公司、各分公司的財務(wù)部門(mén)的主要職責如下：
2.1 建立健全財務(wù)系統的基本規制，包括：
2.1.1 財務(wù)部門(mén)的目標體系和決策流程
2.1.2 核心業(yè)務(wù)的標準、制度流程
2.1.3 財務(wù)部門(mén)的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等
2.1.4 企業(yè)財務(wù)信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定
2.1.5 培育和倡導符合公司文化導向的財會(huì )系統價(jià)值理念
2.2 核心業(yè)務(wù)流程包括：
2.2.1 財務(wù)系統的中長(cháng)期規劃和年度業(yè)務(wù)及管理目標的制定流程
2.2.2 嚴格遵循國家和集團各項財務(wù)制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務(wù)結算和核算業(yè)務(wù)；
2.2.3 組織編制財務(wù)預算，監督預算的執行情況；
2.2.4 負責經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析工作，編制財務(wù)報告，真實(shí)、客觀(guān)、準確、及時(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；
2.2.5 統一的貨幣資金管理和稅務(wù)籌劃制度，保障整體利益的實(shí)現；
2.2.6 集團規定的重大業(yè)務(wù)審批制度
三. 權限分配
1 各經(jīng)營(yíng)財務(wù)事項審批權限人由業(yè)務(wù)部門(mén)負責人、專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構成。
2 審核責任人依據相關(guān)業(yè)務(wù)規范和經(jīng)營(yíng)政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內容及要件進(jìn)行審核。
3 審批責任人依據整體經(jīng)營(yíng)利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進(jìn)行審批。
4 審核和審批權限人主要包括：
4.1 集團總部
4.1.1 職能部門(mén)經(jīng)理：各管理職能部門(mén)經(jīng)理在專(zhuān)業(yè)職權范圍內行使審核或審批權。
4.1.2 財務(wù)副總：分管各項業(yè)務(wù)或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內行使審核或審批權。
4.1.3 總經(jīng)理：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權。
4.1.4 總經(jīng)理辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。
4.1.5 董事長(cháng)辦公會(huì )：依據相關(guān)投資、經(jīng)營(yíng)政策要求行使審核或審批權，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。
4.2 收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。
4.2.1 各分公司：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.2 各分公司職能部門(mén)負責人：在專(zhuān)業(yè)職權范圍內，對縱向隸屬關(guān)系范圍內的單店的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.3 各分公司總經(jīng)理：依據相關(guān)經(jīng)營(yíng)政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或審批權。
4.2.4 此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。
4.3 關(guān)于授權：各審批責任人可執行臨時(shí)授權，向下或同級授權執行審批責任；
授權必須以書(shū)面形式說(shuō)明授權事項、授權對象和授權范圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書(shū)面授權說(shuō)明可電話(huà)溝通后后補。所有授權文件應編號歸檔保存。
4.4 財務(wù)開(kāi)支審批一般原則：
4.4.1 先下級，后上級；
4.4.2 先定性審核，后定量核準；
4.4.3 先業(yè)務(wù)行政線(xiàn)，后財務(wù)線(xiàn)。
4.5 財務(wù)開(kāi)支審批要點(diǎn)：
4.5.1 開(kāi)支是否合理、合規、真實(shí)；
4.5.2 單據是否合法，數量、金額是否準確；
4.5.3 是否完備了必要的手續，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過(guò)批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過(guò)驗收等，辦理財務(wù)手續的基礎要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據等；
4.5.4 是否符合審批權限和開(kāi)支標準的規定以及有關(guān)文件的精神；
4.5.5 是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。
4.6 財務(wù)開(kāi)支審批權限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規定已明確的外，其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。
4.7 對審批權限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應作出符合常理的專(zhuān)業(yè)性判斷，交由具有類(lèi)似或相近事項審批權限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。
4.8 財務(wù)人員任職基本要求：
4.8.1 極強的保密意識；
4.8.2 認真、仔細、一絲不茍的工作作風(fēng)；
4.8.3 忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律；
4.8.4 工作穩定性較強；
4.8.5 具備與職位相適應的財會(huì )專(zhuān)業(yè)技能和任職資格。
四. 財務(wù)管理規則
1 籌資管理
1.1 籌資原則
1.1.1 總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿(mǎn)足集團資金需要為原則。
1.1.2 長(cháng)遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動(dòng)性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。
1.1.3 在控制融資風(fēng)險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩定性、再籌資或資本運作可能帶來(lái)的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學(xué)習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無(wú)償、資助、無(wú)息或貼息貸款等；
1.2 權益性籌資
1.2.1 各分公司的實(shí)收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動(dòng)，不論是貨幣資金投入還是往來(lái)劃轉，均應報集團財務(wù)管理部審核，經(jīng)批準后方可執行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動(dòng)應經(jīng)本單位董事會(huì )批準，并聘請董事會(huì )認可的會(huì )計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。
1.2.2 合資企業(yè)在注冊或增資擴股時(shí)，應督促所有股東遵照國家有關(guān)法規和董事會(huì )要求，及時(shí)、足額交付資本金，對未按時(shí)或足額交付資本金的，應提交本單位董事會(huì )作股權調整等處理，并報總部備案。
1.2.3 合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；
1.2.4 合作項目吸收的資金比照注冊資本進(jìn)行管理。
1.3 債務(wù)性籌資
各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關(guān)規定，并以維護公司信譽(yù)為首要原則，及時(shí)辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。
1.4 集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長(cháng)短期借款、票據貼現等）須報集團審批：
1.4.1 向其他單位和個(gè)人借款超過(guò)萬(wàn)元、向銀行借款超過(guò)萬(wàn)元時(shí)；
1.4.2 融資成本高于同期銀行貸款利率%時(shí)；
1.4.3 向有收購或參股意向的借款人借款；
1.4.4 借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。
1.5 集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經(jīng)理審批；%以上的，由集團董事長(cháng)辦公會(huì )審批。
1.6 未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。
1.7 集團控股企業(yè)的以下內部拆借須報集團審批：
1.7.1 集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以?xún)龋�，金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；
1.7.2 集團成員單位之間長(cháng)期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額 萬(wàn)以下的，須報集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)－萬(wàn)的，須報集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)以上的，須報集團董事長(cháng)審批；
1.8 各分公司應在維護本單位信譽(yù)、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。
1.9 簽訂融資合同或協(xié)議時(shí)，應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。
2 投資管理
2.1 投資分為長(cháng)期投資和短期投資兩種，長(cháng)期投資指持有時(shí)間準備超過(guò)一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時(shí)變現并持有時(shí)間不準備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。
2.2 集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開(kāi)發(fā)，必須事先進(jìn)行可行性研究，從以下幾方面進(jìn)行定量和定性分析、評價(jià)。
2.2.1 對公司發(fā)展戰略的.影響；
2.2.2 對公司經(jīng)營(yíng)的影響；
2.2.3 主要風(fēng)險和應對措施；
2.2.4 公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿(mǎn)足新的投資需要；
2.2.5 投資收益；
2.2.6 稅務(wù)論證。
2.3 集團內企業(yè)任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場(chǎng)調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風(fēng)險”的慎重態(tài)度編寫(xiě)可行性研究報告，并召開(kāi)包括由財務(wù)人員、有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參加的投資項目審評會(huì )，最終提交集團總經(jīng)理辦公會(huì )和董事會(huì )審批。
2.4 長(cháng)期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門(mén)、融投資部門(mén)應積極配合項目操作部門(mén)做好項目啟動(dòng)等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。
2.5 集團內企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營(yíng)投資，在項目立項后應聘請專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉讓的審批權限，報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
2.6 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應按審批權限報集團董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，合資企業(yè)由其董事會(huì )批準，同時(shí)必須要求被投資單位提供反擔�；虻盅何�，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門(mén)辦理抵押登記。
2.7 年度終了后，投資單位應關(guān)注被投資單位（包括股權投資）的董事會(huì )決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。
2.8 被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位后或發(fā)生股權變更時(shí)，及時(shí)辦理驗資手續；歇業(yè)或終止經(jīng)營(yíng)，投資單位應及時(shí)辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務(wù)等法律手續。
2.9 集團內企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風(fēng)險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外）。
2.10 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門(mén)要制定嚴密的內部控制制度，加強風(fēng)險控制，并監控及分析業(yè)務(wù)部門(mén)的操作過(guò)程，發(fā)現異常情況，及時(shí)向本單位領(lǐng)導匯報。
2.11 長(cháng)、短期投資的所有權不得登記在個(gè)人名下。
2.12 投資審批權限：
2.12.1 集團控股企業(yè)的投資審批權歸集團公司（政府部門(mén)分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會(huì )確定。
2.12.2 設立新公司、參股其他公司等權益性長(cháng)期投資，投資額 萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元至萬(wàn)元（含萬(wàn)）的，由集團董事會(huì )批準；投資額在萬(wàn)元以上的投資由集團股東會(huì )批準。
2.12.3 股票、基金等短期投資，在一級市場(chǎng)進(jìn)行申購由集團董事長(cháng)批準，二級市場(chǎng)上投資則必須經(jīng)集團董事會(huì )批準。
2.12.4 通過(guò)資本市場(chǎng)實(shí)施并購，須經(jīng)集團股東會(huì )批準。
2.12.5 債權投資
1) 國債及企業(yè)債券（含可轉換債券）在一級市場(chǎng)申購，在萬(wàn)元以?xún)鹊挠杉瘓F總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由董事會(huì )審批；在二級市場(chǎng)投資，無(wú)論金額大小均由集團董事會(huì )審批；
2) 原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會(huì )批準。
2.12.6 集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬(wàn)元以?xún)鹊�，由集團總經(jīng)理審批； 萬(wàn)元以上但不超過(guò)萬(wàn)元的，由集團董事長(cháng)審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事會(huì )審批。
2.12.7 各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。
2.12.8 投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。
3 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1 集團定義單位價(jià)值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價(jià)不足元，但數量眾多，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)管理部批準。
3.2 固定資產(chǎn)的計劃與審批：
3.2.1 固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說(shuō)明計劃購置的固定資產(chǎn)種類(lèi)、名稱(chēng)、單價(jià)、購置原因等；
3.2.2 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權限：
3.2.3 集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬(wàn)元以下的，須報集團總經(jīng)理審批；金額為萬(wàn)元－萬(wàn)元的，須報集團總經(jīng)理辦公會(huì )審批；金額在萬(wàn)元以上的，須報集團董事長(cháng)審批。
3.2.4 固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售及盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理，應報經(jīng)集團批準。
3.2.5 具體程序為：各分公司向集團財務(wù)管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理部會(huì )同集團其他職能部門(mén)商定處理意見(jiàn)，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
3.2.6 單個(gè)分公司報廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧金額在萬(wàn)元以下的，由集團總經(jīng)理審批；萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在 萬(wàn)元以下的，由集團主管副總審批；萬(wàn)元以上的，由集團總經(jīng)理審批。
3.3 固定資產(chǎn)的購置與驗收：
3.3.1 大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢(xún)價(jià)的方式；
3.3.2 固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續，財務(wù)部門(mén)須查驗上述手續是否完備并核對購入資產(chǎn)的內容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據一致后方能入帳；
3.3.3 由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時(shí)，財務(wù)部門(mén)應依據“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時(shí)未取得發(fā)票的原因，預計取得發(fā)票時(shí)間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時(shí)辦理結算及驗收手續，轉入固定資產(chǎn)；
3.3.4 購置固定資產(chǎn)，不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權登記、注冊等；遇特殊情況必須以個(gè)人名義辦理時(shí)，需經(jīng)集團董事長(cháng)批準。
3.4 無(wú)形資產(chǎn)所有權和使用權的購買(mǎi)、轉讓及授權他方使用必須經(jīng)過(guò)集團批準。
3.5 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷(xiāo)情況進(jìn)行清理，對長(cháng)期掛帳的費用性開(kāi)支和消耗性支出按集團相關(guān)會(huì )計政策及時(shí)處理，根據資產(chǎn)實(shí)際收益情況調整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時(shí)掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。
3.6 財務(wù)人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。
4 貨幣資金及結算資金
4.1 庫存現金管理
4.1.1 各分公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算；特殊情況下需用現金結算時(shí)，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。
4.1.2 各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以?xún)鹊默F金日常用量為準，凡超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛措施。
4.1.3 除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現金，應存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。
4.1.4 出納員在辦理現金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責人。
4.1.5 出納員在辦理現金收付時(shí)，應堅持“當面點(diǎn)清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。
4.1.6 “現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實(shí)行會(huì )計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。
4.1.7 出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長(cháng)短款，應報告財務(wù)負責人，查明原因后及時(shí)處理。
4.1.8 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。
4.1.9 各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每?jì)稍轮辽賹Τ黾{庫存現金檢查核對一次，驗證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應進(jìn)行突發(fā)性檢查。
4.1.10 出納員不得兼管任何購、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結算帳戶(hù)的對帳單。
4.1.11 現金支付范圍：
1) 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開(kāi)支；
2) 個(gè)人勞務(wù)報酬；
3) 報銷(xiāo)（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；
4) 結算起點(diǎn)以下的零星支出；
5) 集團董事長(cháng)、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。
4.2 銀行存款管理
4.2.1 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明，交部門(mén)財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。
4.2.2 《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。
4.2.3 各分公司財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
4.2.4 各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進(jìn)行書(shū)面授權。
4.2.5 財務(wù)人員應通曉各類(lèi)銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結算。
4.2.6 各分公司應就臨時(shí)閑置資金通過(guò)通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。
4.2.7 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：
1) 支出項目必須按規定辦理批準手續；
2) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；
3) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無(wú)誤。
4) 已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。
4.3 結算資金管理
4.3.1 結算資金主要指因商品銷(xiāo)售、購買(mǎi)物品等與其它單位發(fā)生的債權、債務(wù)往來(lái)。財務(wù)部門(mén)應本著(zhù)加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結算資金的管理。
4.3.2 結算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會(huì )計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內容，不得以業(yè)務(wù)員名稱(chēng)等其他形式設立明細戶(hù)頭。
4.3.3 各分公司對存貨銷(xiāo)售應嚴格控制賒銷(xiāo)，對庫存積壓的存貨可采取降價(jià)、置換等方式進(jìn)行處理；各分公司賒銷(xiāo)、積壓存貨降價(jià)處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。
4.3.4 各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。
4.3.5 財務(wù)部門(mén)應每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門(mén)通報應收帳款情況，督促催收。對長(cháng)期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。
4.3.6 對于已采取多種措施，確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如果超過(guò)國家規定掛帳期限，可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門(mén)批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務(wù)帳上核銷(xiāo)，但并不意味著(zhù)放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進(jìn)行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進(jìn)行追索。
4.3.7 各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀(guān)存在的依據如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。
4.3.8 在支付應付帳款時(shí)，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。
4.3.9 財務(wù)部門(mén)每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進(jìn)行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過(guò)訴訟時(shí)效期的債權或償債能力趨弱的債務(wù)人應及時(shí)提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動(dòng)，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。
4.3.10 每個(gè)年度末，各分公司應按集團會(huì )計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失做出處理。
4.3.11 壞帳損失標準如下：
1) 債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進(jìn)行追償后，確實(shí)無(wú)法追回；
2) 債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔人，確實(shí)無(wú)法追回；
3) 因故在訴訟時(shí)效期內未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；
4) 債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無(wú)法收回。
5) 滿(mǎn)足上述條件之一，就應列入壞帳損失。
4.3.12 報批核銷(xiāo)壞帳時(shí)，應詳細說(shuō)明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時(shí)，還應提交壞帳損失申請書(shū)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。
4.3.13 壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷(xiāo)均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬(wàn)元以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以下的，由集團財務(wù)管理部部長(cháng)審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在元以上的，由集團財務(wù)副總審批；總額在萬(wàn)以?xún)然騿螒?hù)壞帳損失金額在萬(wàn)元以下的，由集團總總經(jīng)理審批；其余由集團董事長(cháng)審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個(gè)人，無(wú)論金額大小，一律由董事長(cháng)批準。
5 存貨管理
5.1 盤(pán)虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理：
5.2 總額1萬(wàn)元以?xún)鹊�，由總部財�?wù)管理部部長(cháng)審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；元以上的，由集團董事長(cháng)審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。
5.3 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經(jīng)理審批；金額在元-萬(wàn)元的，由集團財務(wù)副總審批；金額在萬(wàn)元－萬(wàn)元的，由集團總經(jīng)理審批；金額在萬(wàn)元以上的，由集團董事長(cháng)審批。
5.4 低值易耗品管理
5.4.1 辦公用具類(lèi)低值易耗品統一由行政部門(mén)按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；
5.4.2 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價(jià)賠償；
5.4.3 正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；
5.4.4 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年；
5.4.5 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo)，但對實(shí)物應在備查簿上進(jìn)行登記管理。
5.5 各單位應根據自身的具體特點(diǎn)制訂本單位的存貨管理制度。
6 營(yíng)業(yè)收入管理
6.1 各分公司應按照國家會(huì )計制度和集團有關(guān)制度的規定，正確確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，嚴禁收入不入帳或收入長(cháng)期掛帳而不結轉銷(xiāo)售等隱瞞、截留營(yíng)業(yè)收入，切實(shí)按收入與費用配比的原則結算當期利潤。
6.2 各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發(fā)貨；
6.3 發(fā)生退貨時(shí)，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款后，應取得對方單位的收款憑據。
公司財務(wù)管理制度13
一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著(zhù)合理使用，厲行節約，遵紀守法，嚴格手續和審批的原則。
二、實(shí)行物資進(jìn)出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫(xiě)申請單并經(jīng)董事長(cháng)批準方可購買(mǎi)。超過(guò)20xx元的按政府采購程序購買(mǎi)。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫情況進(jìn)行匯總，交董事長(cháng)審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫(xiě)注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內與財務(wù)結算、歸還。借款未結清者，不得再借。
四、各項費用報銷(xiāo)必須做到票據真實(shí)規范，用途合理。報銷(xiāo)發(fā)票要有經(jīng)手人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。單筆開(kāi)支在5000元以上的須經(jīng)董事長(cháng)審核后才能報銷(xiāo);數額較大的須報區黨工委、管委會(huì )領(lǐng)導同意。一切開(kāi)支未經(jīng)領(lǐng)導簽字批準不予付款。
五、財會(huì )人員對報銷(xiāo)的憑據要堅持原則，嚴格審查。對不真實(shí)、不合法的.原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規開(kāi)支不予辦理。收款收據及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷(xiāo)。
六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉，提高效益，對各項往來(lái)款項要及時(shí)清理和催收。
七、加強庫存現金的管理。應按規定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現不相符數字及時(shí)核對審查，否則追查責任。各部門(mén)不得設有小金庫，一經(jīng)查實(shí)，嚴肅處理。
八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長(cháng)審閱。
公司財務(wù)管理制度14
總則
一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《****會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財務(wù)管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。
六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現金及現金等價(jià)物管理；結算資金（應收款項）管理；
八、資金、管理應遵循的原則；
1、取之合法，使用合規；
2、開(kāi)源節流，講求效益；
3、內部牽制，防范風(fēng)險；
4、管理有序，責任到人；
九、資金籌集：
1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；
3、借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。
十、現金及現金等價(jià)物管理
1、內部牽制
�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；
�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。
2、財經(jīng)紀律
�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；
�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；
�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。
3、現金等價(jià)物
短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理：
1、應收款項管理應遵循以下原則：
�。�1）入帳有據，處理合規；
�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；
�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；
�。�4）節約資金，力戒損失；
�。�5）職責明確，失誤必究。
2、債權的成立應符合以下條件：
�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；
�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；
�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。
3、跟蹤管理和清理回款
實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。
4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。
十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的'價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟掷m，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。
十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。
十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：
1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；
3、綜合管理與分級歸口管理相結合；
4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加：
1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；
2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；
3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；
4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5、禁止使用部門(mén)自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準并辦理入庫手續。
二十、物資減少：
1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；
3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；
4、商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應加強合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)；
5、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；
6、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；
7、貴重物資出庫應按規定的權限實(shí)行雙簽。
二十一、物資保管和盤(pán)存
1、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；
2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負責；
3、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；
4、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項：
1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；
2、按企業(yè)確定的會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：
1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；
2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實(shí)施中的監控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門(mén)的工作，均應納入成本管理“鏈”；
3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；
4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實(shí)、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì )診”制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正。
二十六、以部門(mén)、個(gè)人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標的實(shí)現，做到心中有數，應編制年度分季財務(wù)計劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實(shí)現。
二十八、編制的依據：
1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會(huì )”的專(zhuān)家決策會(huì )議制訂的發(fā)展方向，投資規劃、經(jīng)營(yíng)目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實(shí)；
2、根據市場(chǎng)調查、反饋信息，才計劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調整；
3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1、真實(shí)、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實(shí)現的前提下，在進(jìn)度安排、項目構成等方面允許有變動(dòng)、調整；
3、強調計劃的科學(xué)性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運用適當的數學(xué)模型、科學(xué)的預測、判斷的基礎上；4、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復平衡、落實(shí)；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內容：
1、銷(xiāo)售收入、利潤計劃；
2、物資供應保障計劃；
3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；
4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；
5、投資方式及支出計劃；
6、現金流量計劃；
7、利潤分配及稅收繳納計劃；
8、其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標：
1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；
2、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；
3、資產(chǎn)負債率；
4、速動(dòng)比率；
5、凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門(mén)、職工業(yè)績(jì)的依據。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績(jì)與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內容、形式和方法：
1、全面分析和專(zhuān)題分析結合。
年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專(zhuān)題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現金流量等；
2、定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實(shí)際數對比。
3、書(shū)面分析和會(huì )議分析相結合。
定期或不定期召開(kāi)全面或專(zhuān)題的分析會(huì )，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )、各種專(zhuān)題分析會(huì )，向領(lǐng)導遞交書(shū)面分析報告，提出問(wèn)題、建議和措施；
4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類(lèi)數據，提高分析的科學(xué)性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負責人考核所屬員工；
2、科學(xué)、合理、有根有據。根據不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jì)應以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷(xiāo)售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會(huì )計記錄為依據；3、考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。
三十六、考核的主要內容和指標
1、對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量?jì)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；
2、對部門(mén)考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；
3、對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況；
4、對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績(jì)登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，根據有關(guān)法規擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。
三十九、內部稽核的職責：
1、以各項財經(jīng)法律、法規為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟事項的僉性核查：
2、企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；
3、企業(yè)計劃、預算、會(huì )計記錄、會(huì )計住處的真實(shí)性核查；
4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5、對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執行情況核查；
6、對分析、考核、業(yè)績(jì)評價(jià)的公證性核查；
7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核；
8、對特殊案件的調查、審議、核實(shí)。
四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀(guān)、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。
四十一、財務(wù)部應相應設置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會(huì )計基礎工程規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；
1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；
2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；
3、對銀行及證券保證金帳號開(kāi)設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；
5、重要票證管理情況核查；
6、其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1、明確牽制制度的原則、組織、分工；
2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規定；
3、出納崗位的限制條件；
4、保障牽制制度實(shí)施的規定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實(shí)、及時(shí)。
1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數；
2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；
3、規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；
4、規范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì )計核算、成本計算、經(jīng)濟活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內部?jì)r(jià)格，滿(mǎn)足會(huì )計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1、制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部?jì)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務(wù)的計劃價(jià)格、調拔價(jià)格、內部結逄價(jià)格等；
2、明確價(jià)格制訂、修改的權限和實(shí)施的部門(mén)。
四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護用品配置標準、各項費用開(kāi)支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數據準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務(wù)計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則：
1、企業(yè)應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實(shí)施細則，報本公司備案。
2、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
3、本制度自下發(fā)之日起生效。
公司財務(wù)管理制度15
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預算管理的內容
學(xué)院預算指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開(kāi)始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學(xué)院實(shí)行預算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預算。
學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預算》與《學(xué)院內部管理預算》相結合，首先根據學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，上報上級主管部門(mén)，以上報上級“二上”《部門(mén)預算》為依據，再細化編制《學(xué)院內部管理預算》，依據其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。
二、預算管理機構
學(xué)院成立預算管理領(lǐng)導小組。
院長(cháng)任組長(cháng)，黨委書(shū)記任副組長(cháng)，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導組成。在學(xué)院財務(wù)處設預算管理辦公室，財務(wù)處長(cháng)兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會(huì )計。
預算管理領(lǐng)導小組負責對學(xué)院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進(jìn)行審定，并對預算執行情況提出考核意見(jiàn)。
為保證預算的執行，落實(shí)預算管理的責任，學(xué)院確定預算管理責任中心，對預算的執行負責。
根據高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規模，學(xué)院預算實(shí)行“院長(cháng)統一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長(cháng)負責，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責任中心，由教學(xué)院長(cháng)負責分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責任中心，由黨委副書(shū)記負責劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(cháng)負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書(shū)記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責任中心，由紀委書(shū)記負責相應的分塊資金管理。
三、預算的編制
�。ㄒ唬╊A算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，持續發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。確保各項事業(yè)的健康、持續、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A算編制程序和方法
由學(xué)院財務(wù)處根據各部門(mén)、各責任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(cháng)審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長(cháng)審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，再根據上報上級的“二上”《部門(mén)預算》，細化編制《學(xué)院內部管理預算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的'日常財務(wù)管理工作。
編制預算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據學(xué)院中長(cháng)期規劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動(dòng)預算編制等方法。
《學(xué)院內部管理預算》的具體內容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預算由人事部門(mén)根據職工工資標準、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統發(fā)工資、統發(fā)津貼、教師課時(shí)費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì )保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預算由教務(wù)部門(mén)根據學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購置費、實(shí)驗實(shí)訓設備購置費、實(shí)驗室維持費和實(shí)驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實(shí)習費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動(dòng)費等。
3）學(xué)生費用預算由學(xué)生處根據學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門(mén)編制預算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門(mén)匯總。
四、預算的執行
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。
為了保證預算的順利執行，財務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
五、預算的調整
由預算責任中心提出調整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長(cháng)審查。
預算實(shí)行分級調整，對于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預算由院長(cháng)批準調整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(cháng)辦公會(huì )批準，30萬(wàn)元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。
預算調整時(shí)間：原則上半年作一次調整，結合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預算的分析、考核和監督
財務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進(jìn)行分析，提出出現偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學(xué)校內部預算管理預算執行報表》，由院長(cháng)、學(xué)院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)，充分調動(dòng)各責任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(cháng)向預算管理委員會(huì )通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長(cháng)在全院職工大會(huì )公布上年預算執行情況，同時(shí)公布當年預算。
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