【必備】財務(wù)管理制度
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)管理制度1
第一條 為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議,股東會(huì )批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條 長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的`購置和調入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提,分類(lèi)折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設備,為3年。
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀,應及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用,包括開(kāi)辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
(四)攤銷(xiāo)費:指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,分攤期不短于5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權,財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的,不予報銷(xiāo),對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實(shí)行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加 -營(yíng)業(yè)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒(méi)收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據股東會(huì )決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成,年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作,必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括:
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤實(shí)現情況,資金增減及周轉情況,財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核,通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支,充分發(fā)揮資金效能,通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括:①經(jīng)營(yíng)狀況指標:流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用,非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準,在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí),應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調試,完成調試后,應及時(shí)檢查、核對,以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí),應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
會(huì )計核算基礎工作規定第一條 充分體現會(huì )計信息的可靠性,特制定 本規定。
第二條 會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行,不得任意更改或自行設置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí),須報批準。
第三條 憑證統一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì )計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會(huì )計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳;
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳;
(六)月終,根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類(lèi),定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內,以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規則:
(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí),用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會(huì )計主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng),不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:
1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn),表示注銷(xiāo),并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。
3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí),如不需要變更原來(lái)報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;
3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;
4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。
(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí),需要加計發(fā)生額的帳戶(hù),應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內,并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表,需要發(fā)生額的帳戶(hù),應分別結出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn),在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的帳戶(hù),也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù),應隨時(shí)結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn),在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。
(十二)編制會(huì )計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí),需要結轉新年度的余額,可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí),詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù),劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條 結帳、對帳:
(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的,具體內容如下:
1.在結帳時(shí),首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù),應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內容如下:
1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符,就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對,以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。
3.帳實(shí)核對分兩類(lèi):第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對,各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。
借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理,嚴格執行財務(wù)制度,依據規范化管理實(shí)施大綱,特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序
(一)出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車(chē)費+(住宿費+生活補助)x預計出差天數”計算借款金額,填寫(xiě)好該憑證后,先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,再由財務(wù)經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后,三天內應按規定到財務(wù)部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款,財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批
(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規定執行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題,則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人;如不足標準住宿的,按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人;如超標準住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下:
1.乘坐火車(chē),從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的,或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的,可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的,節省下的臥鋪票費,發(fā)給個(gè)人,但為了計算方便,規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的,應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補助的規定執行,即按硬座票價(jià)的45%計發(fā)補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價(jià)之內。
5.公司人員調動(dòng)工作,核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外,其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議,除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規定標準執行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。
8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準,憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話(huà)費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷(xiāo)。
(六)車(chē)船票
按出差規定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據核準報銷(xiāo)。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差,一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據,先由會(huì )計對單據全面審核,同時(shí)按出差天數填上住勤補貼,然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷(xiāo)。
(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷(xiāo)。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo),單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條業(yè)務(wù)招待費標準及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的,由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單,報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí),再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷(xiāo)。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予開(kāi)支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用,須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。
第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批
(一)實(shí)行醫療保險制度以后,職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金,工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。
(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務(wù)部統一集中管理,有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。
(三)其他福利性開(kāi)支,100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準,超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。
第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用,20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用,5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行,超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。
第七條 加班費的規定
1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。
2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數
3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:
(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數
4.員工加班要從嚴控制,事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修,節假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計不得超過(guò)48小時(shí),超過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒(méi)完成,自行加班的不計加班費。
5.員工加班后,可以補休而不領(lǐng)加班費,但須辦理補休的登記手續。
6.員工出差期間,如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。
7.加班費經(jīng)行政部審核后,由財務(wù)部發(fā)放。
第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn),報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。
第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。
財務(wù)管理制度2
一、會(huì )計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識；熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財政部門(mén)規定的業(yè)務(wù)培訓，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會(huì )計法》和上級要求設立會(huì )計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。
四、做好會(huì )計核算工作，對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的'預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。
六、正確分清各類(lèi)收支，按月向民主理財小組和校長(cháng)匯報學(xué)校財務(wù)執行情況，協(xié)助校長(cháng)做好學(xué)校財務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費項目按物價(jià)局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來(lái)款項設立明細帳，及時(shí)清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時(shí)上繳。
九、加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時(shí)說(shuō)明詳實(shí)。保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
十一、按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會(huì )計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會(huì )計人員工作調動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì )計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
財務(wù)管理制度3
第一條、報銷(xiāo)單據應是符合國家財政稅務(wù)部門(mén)要求的正式發(fā)票并填寫(xiě)齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶(hù)名稱(chēng)應填寫(xiě)'北京**科技有限公司'字樣；(3)商品名稱(chēng)應填寫(xiě)清楚、明了，有具體型號的應要求對方填寫(xiě)；(4)金額大小寫(xiě)應相符并填寫(xiě)清楚，不能改動(dòng)；(5)單據必須加蓋對方單位章。財務(wù)人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷(xiāo)單據。
第二條、報銷(xiāo)單據不得涂改、挖補。發(fā)現報銷(xiāo)單據有錯誤的，將退回經(jīng)辦人重開(kāi)或者更正，更正處應加蓋開(kāi)出單位的公章。
第三條、預借款項必須書(shū)面寫(xiě)明借款原因，并附借款的明細表，由部門(mén)經(jīng)理簽字后，交財務(wù)按照財務(wù)制度審核所借款項是否確實(shí)需要發(fā)生，預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務(wù)經(jīng)理簽字，預算外的款項由財務(wù)總監簽字方可預借。
第四條、臨時(shí)借款(包括出差借款)應在費用發(fā)生后一周內及時(shí)送交財務(wù)予以銷(xiāo)帳，多退少補，前款未銷(xiāo)的，不予再次借款。(長(cháng)期出差在外的人員應該在月底前將一個(gè)月的票據整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒(méi)有報帳的，財務(wù)有權給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預先領(lǐng)取支票的應提供收款人全稱(chēng)及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內取得發(fā)票到財務(wù)部報帳。如果確實(shí)金額不能確定，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準，可以開(kāi)出不填金額的轉帳支票(但必須填寫(xiě)對方單位，并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費，禮品費報銷(xiāo)時(shí)需附有費用明細說(shuō)明，列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，方可支出。否則一律不予報銷(xiāo)。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場(chǎng)行為，原則上不予報銷(xiāo)。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場(chǎng)負責人請示，經(jīng)批準后，方可發(fā)生，每月不得超過(guò)200元。經(jīng)工程負責人、當地市場(chǎng)負責人簽字后，財務(wù)予以報銷(xiāo)，否則費用自負。
第八條、工作時(shí)間因公事外出，應盡量使用公司車(chē)輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車(chē)的，必須在出發(fā)前填寫(xiě)出租車(chē)使用申請單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后，方可乘坐。在報銷(xiāo)時(shí)，需將申請單附在車(chē)票后。
第九條、手機費用報銷(xiāo)必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話(huà)費專(zhuān)用發(fā)票，手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷(xiāo)。當月話(huà)費次月報銷(xiāo)，一個(gè)月只報銷(xiāo)一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機話(huà)費專(zhuān)用發(fā)票的，請及時(shí)告知財務(wù)部。
第十條、總部的`大客戶(hù)部每月執行包括過(guò)橋費、汽油費和停車(chē)費在內的300元標準車(chē)補。
第十一條、公司司機報銷(xiāo)停車(chē)、過(guò)路等用車(chē)費用時(shí)，必須在票據后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。
使用公司的車(chē)輛外出，駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。
第十二條、公司根據財務(wù)部匯款記錄對應每筆匯款報銷(xiāo)異地提款手續費，員工報銷(xiāo)時(shí)應在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條、公司的車(chē)輛由綜合辦統一負責保管和日常管理，汽車(chē)維修費、保養費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統一報銷(xiāo)，其他任何部門(mén)沒(méi)有報銷(xiāo)權。對于非公原因產(chǎn)生的汽車(chē)費用，公司一律不負擔。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負責統一購買(mǎi)和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項費用的領(lǐng)取和報銷(xiāo)均要按公司規定格式填寫(xiě)計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務(wù)人員有權拒絕支付。
第十六條、報銷(xiāo)程序：
預算內費用、在財務(wù)報銷(xiāo)報銷(xiāo)制度上有明確規定的且單筆金額小于500元的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-會(huì )計--財務(wù)經(jīng)理-出納；
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì )計--財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷(xiāo)簽字順序：經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì )計-財務(wù)經(jīng)理-財務(wù)總監-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷(xiāo)售部門(mén)實(shí)現銷(xiāo)售需開(kāi)具發(fā)票的，原則上應先取得支票后開(kāi)具發(fā)票。如須先開(kāi)具發(fā)票的，應在發(fā)票開(kāi)具當天交回支票，如不能及時(shí)交回支票的，應在當天交回發(fā)票，便于財務(wù)部門(mén)對發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對方發(fā)票，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因，并報財務(wù)經(jīng)理同意，可以預先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶(hù)時(shí)，應要求客戶(hù)出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費用報銷(xiāo)時(shí)間為：每周二各部門(mén)將手續齊全的報銷(xiāo)憑單交到財務(wù)部，周四下午辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
財務(wù)管理制度4
1、按照《工會(huì )固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規定，對固定資產(chǎn)、庫存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處置。實(shí)行工會(huì )資產(chǎn)獨立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。
2、加強本級工會(huì )固定資產(chǎn)、庫存物品的管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確保工會(huì )資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。
3、工會(huì )房屋建筑物產(chǎn)權和土地使用權歸屬明確，房屋產(chǎn)權證、土地使用證齊全。
4、不得用工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行高風(fēng)險投資。沒(méi)有用工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行擔保的行為。
5、嚴格按照《工會(huì )法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權法》和中華全國總工會(huì )有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會(huì )資產(chǎn)的處置意見(jiàn)，做好破產(chǎn)企業(yè)工會(huì )資產(chǎn)的'處置工作。
財務(wù)管理制度5
為了提高基金使用效率，促進(jìn)學(xué)前教育的發(fā)展，這些管理，特制訂本規則按照會(huì )計法律，公共機構（20xx)的會(huì )計系統，預算法律的中華人民共和國(20xx年）和其他相關(guān)國家法律、法規，結合幼兒園的特點(diǎn)。
財務(wù)管理的基本原則:執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉節約的原則；正確處理企業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系、國家利益與集體利益、個(gè)人利益的關(guān)系。
幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制幼兒園經(jīng)費預算，加強財務(wù)核算，提高經(jīng)費使用效率；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度:幼兒園經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制與監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，制定財務(wù)發(fā)展規劃，如實(shí)反映幼兒園的財務(wù)狀況。
1、關(guān)于財務(wù)管理制度
1、法人全面負責本單位的財務(wù)工作。
2、幼兒園財務(wù)管理的基本原則:實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理”的制度。幼兒園財務(wù)活動(dòng)在園長(cháng)的領(lǐng)導下，由上級財務(wù)部門(mén)統一管理。在總監的指導下，管理園區的財務(wù)活動(dòng)，對園區內的各項賬目進(jìn)行檢查和監督，接受上級財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導和監督。
3、幼兒園的財務(wù)人員要認真履行職責，有權要求幼兒園的全體員工嚴格執行國家有關(guān)的財務(wù)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，有權參與金融活動(dòng)相關(guān)單位準備的基金，簽訂的`經(jīng)濟合同，并有權監督、檢查財務(wù)收支，本單位資金的使用和財產(chǎn)的保管。
2、單位預算管理
幼兒園應當按照“控制預算，統籌安排，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則編制每學(xué)期的預算。
1、制備方法:
收入預算:考慮幼兒園維持正常運營(yíng)和發(fā)展的基本需要，參照上年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施計算編制。
經(jīng)費預算:根據幼兒園自身的財力、正常的教育活動(dòng)和幼兒園的發(fā)展規劃，合理安排其他必要的經(jīng)費。
2、預算編制審批:
每年年底，幼兒園財務(wù)領(lǐng)導小組成員討論并批準下一學(xué)年預算的具體安排。（人事支出、日常辦公支出、項目支出）報上級財政主管部門(mén)審核、批準、備案。重大事項的預算調整，由財務(wù)領(lǐng)導小組討論，報上級批準。
3、預算外收入管理
1、收入包括教育、食品和其他收入。
2、幼兒園必須嚴格按照國家有關(guān)政策法規，依法組織收入，嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，使用合法票據。所有收入必須納入幼兒園收入賬戶(hù)，統一管理和使用。
4、支出管理
1、嚴格執行審批和報銷(xiāo)程序，實(shí)行“法人”審批責任制。各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，由經(jīng)辦人、會(huì )計、園長(cháng)、副園長(cháng)審批簽字。報銷(xiāo)內容包括:工資、社保支出、員工福利費、辦公費用、培訓費、修理費、營(yíng)業(yè)費用、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產(chǎn)投資等費用。
財務(wù)管理制度6
一、總則
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執行。
三、財務(wù)管理制度
�。ㄒ唬╊A算管理
堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預算。
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嚴格規范收費行為，嚴格執行物價(jià)部門(mén)核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執行縣政府關(guān)于“收支兩條線(xiàn)”管理的規定，使用財政部門(mén)統一印制的《收費票據》及《收款收據》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
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單位所有支出按年初預算支出計劃執行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務(wù)費、會(huì )議費等）按照財務(wù)預算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費列支時(shí)，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著(zhù)節約的.原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費應由個(gè)人承擔；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓學(xué)習的費用支出一律由個(gè)人負擔，業(yè)務(wù)培訓按有關(guān)制度執行。
2、旅差費
經(jīng)領(lǐng)導批準，因公外出人員要本著(zhù)節約的原則，節省一切支出。旅差費支出根據現行價(jià)格因素和實(shí)際情況，市內住宿標準每人每天不得超過(guò)40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過(guò)100元，并不得報銷(xiāo)餐飲費；在途交通補助市內每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執行。
3、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費支出應按照必需節儉的原則，根據年初財務(wù)預算實(shí)行總量控制，其規定為：全年業(yè)務(wù)招待費事業(yè)單位不得超過(guò)單位總收入的1%。
單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導批準或超標準招待的進(jìn)餐條據，財務(wù)股不予報銷(xiāo)。
根據單位情況，實(shí)行業(yè)務(wù)招待費定額包干制，超額部分財務(wù)股不予報銷(xiāo)。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務(wù)審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買(mǎi)辦公用品，經(jīng)分管機關(guān)領(lǐng)導批準后由辦公室統一購買(mǎi)，并由專(zhuān)人驗收、入帳、保管。各股室根據需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續，履行簽字手續。
5、小車(chē)費用
單位小車(chē)費用根據年初預算，實(shí)行總量控制。
根據單位情況，可實(shí)行小車(chē)費用包干制，即每輛小車(chē)費用開(kāi)支控制在18,000元以?xún)龋êｋU費），局黨委成員每人不得超過(guò)5000元。
6、醫藥費
離休人員按有關(guān)規定在醫保據實(shí)報銷(xiāo)，其他在職及退休人員均執行社會(huì )醫療保險制度，單位不再報銷(xiāo)門(mén)診及住院醫療費。
7、各種補貼
�。�1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關(guān)規定發(fā)至14周歲）。
�。�2）國家法定節假日，單位發(fā)放福利費不得超過(guò)100元。
�。�3）機關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統一安排一次性慰問(wèn)，其慰問(wèn)費用限定在200元以?xún)乳_(kāi)支。
�。�4）機關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統一安排吊唁，經(jīng)費開(kāi)支限定在200元以?xún)取?/p>
�。�5）電話(huà)費、差旅費補貼按有關(guān)規定執行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務(wù)監督管理
財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政、物價(jià)、審計部門(mén)監督，對內接受單位領(lǐng)導及群眾監督。年度終了，單位財務(wù)運行情況進(jìn)行公開(kāi)。
財務(wù)審計股負責本制度的解釋。
財務(wù)管理制度7
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規，依法辦事，客觀(guān)公正，搞好服務(wù)，按照國家統一的會(huì )計制度建立會(huì )計帳冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息。
二、按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續不全的財務(wù)收支應當退回，要求更正。
四、對違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內應向財務(wù)報帳。收回借款時(shí)，應當另開(kāi)收款收據，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規定及時(shí)足額繳納各項應交稅金。
八、按照會(huì )計管理檔案的辦法、規定和要求當年會(huì )計檔案年終后，由會(huì )計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司）財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度，結合本集團的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè)）。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀；對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。
二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的`編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。
七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責
第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。
�。�2）2月中旬上報正式預算案。
�。�3）各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。
�。�4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執行。
財務(wù)管理制度8
為了加強對公司店面資金的管理，使公司貨幣資金更好的流通運轉，特制定此制度。
1、公司給店鋪500元零用金，以備店面找零周轉。此筆款一直放在店里做為長(cháng)期找零的周轉資金。
2、店鋪的營(yíng)業(yè)款每天不能多于500元，早班與晚班交接時(shí)間為15：30。
3、店鋪早班收銀員在當天的下午16：00-16：30，將營(yíng)業(yè)收入存入公司指定的銀行賬戶(hù)里；
4、店鋪晚班收銀員在晚上營(yíng)業(yè)結束后，將營(yíng)業(yè)款交給店長(cháng)，由店長(cháng)將其鎖好，次日上班后由店長(cháng)交與早班收銀將昨晚的營(yíng)業(yè)款存入公司指定的銀行賬號上，晚班的存款時(shí)間為次日的上午10：00-10：30。
5、店鋪晚班的.收銀員在晚上九點(diǎn)鐘前將當天的營(yíng)業(yè)款結算清楚。
6、遇到當天晚班的營(yíng)業(yè)收入超過(guò)2萬(wàn)元時(shí)(含2萬(wàn)元)，由店長(cháng)打電話(huà)知會(huì )公司高層管理人員，派司機及出納兩人在當晚上九點(diǎn)半鐘到達店鋪將當天的款項及對應的結算單一起交回公司保管，當值人員要與公司的財務(wù)人員辦理好單據的轉接工作。
7、店鋪收銀員要管理好單據跟營(yíng)業(yè)款做到錢(qián)跟單據金額一致，如人為的造成現金短款，其責任由收銀員自己承擔。
8、銷(xiāo)售小票因客戶(hù)原因要作廢，要將此號碼的全部票據聯(lián)寫(xiě)上作廢兩個(gè)字，并有店長(cháng)簽名注明作廢原因交與財務(wù)部。
9、銷(xiāo)售小票是公司收入的標志，店鋪管理人員要格對票據進(jìn)行管理，不得隨意撕毀銷(xiāo)售小票，銷(xiāo)售小票要求聯(lián)號。
財務(wù)管理制度9
學(xué)校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。
收支明細登記簿使用現金日記賬序時(shí)登記。借方根據一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時(shí)取得的'備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當支出原始憑證在報賬時(shí)因不合規被退回時(shí)，應在貸方用紅字沖銷(xiāo)）。債權債務(wù)登記簿使用三欄式明細賬分往來(lái)單位進(jìn)行登記。根據本學(xué)校發(fā)生債權、債務(wù)的合規憑證登記債權、債務(wù)增減變動(dòng)情況。
固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱(chēng)進(jìn)行登記。根據縣會(huì )計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫(xiě)出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。
財務(wù)管理制度10
為了更好地規范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，維護財經(jīng)紀律，強化財務(wù)的監督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結合學(xué)校實(shí)際情況，現將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規的具體表現。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會(huì )人員應及時(shí)向分管財務(wù)的校長(cháng)、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長(cháng)做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專(zhuān)款專(zhuān)用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開(kāi)立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續，所有報銷(xiāo)發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長(cháng)審批方可報銷(xiāo)。
5、部門(mén)或個(gè)人向財務(wù)辦理借款手續時(shí)，借款人應填寫(xiě)借條，并說(shuō)明借款使用原因，分管財務(wù)校長(cháng)審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷(xiāo)票據都必須具有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱(chēng)、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專(zhuān)用章），大小寫(xiě)必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領(lǐng)用手續。
8、差旅費報銷(xiāo)，當事人應如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)。車(chē)票應貼在報銷(xiāo)單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批，會(huì )計審核后才能辦理報銷(xiāo)手續。
9、學(xué)校的收據和發(fā)票，是會(huì )計核算的原始憑證和法定依據，學(xué)生票據和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買(mǎi)，會(huì )計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時(shí)上繳財政。如果開(kāi)錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的'審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
12、財會(huì )人員必須嚴格執法，自覺(jué)執行財經(jīng)紀律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費標準由上級有關(guān)部門(mén)規定，學(xué)校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統一監制的事業(yè)性收費的專(zhuān)用打印票據。
3、收取得雜費、借讀費及時(shí)納入預算外資金管理，并按規定繳存財政專(zhuān)戶(hù)。
4、各年級部和個(gè)人不得擅自提高收費標準或搭車(chē)收費，否則追究法律責任。
5、代辦費實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統一管理。
6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排，會(huì )計要編制每月支出計劃，做到心中有數。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統一采購原則。
2、不是政府采購的，重大采購項目由校領(lǐng)導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務(wù)公開(kāi)的要求規范采購行為。
3、小項目的采購，由保管室或部門(mén)提出申請，總務(wù)處向校長(cháng)申報，校長(cháng)審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過(guò)程中，嚴格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴格按照國家規定的工程預算定額的取費標準，辦理工程結算，最后送審計審核。
五、加強各項制度的監督落實(shí)
1、在采購中，操作人員認真抓四個(gè)環(huán)節：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價(jià)格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗收，領(lǐng)導審批，會(huì )計審核后方可辦理轉帳結算手續。
3、通過(guò)財務(wù)制度的實(shí)施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務(wù)人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。
六、加強財務(wù)人員的法規教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強的特點(diǎn)，財務(wù)管理工作必須認真執行財務(wù)法規制度，堅持依法辦事。因此，學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓學(xué)習，增強法制觀(guān)念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。
財務(wù)管理制度11
1、為了規范賓館的。財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。
2、賓館財務(wù)管理實(shí)行民主、公開(kāi)的管理，每月公布一次財務(wù)情況，每月一次結算。
3、賓館的財務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負責制，總經(jīng)理對全體股東負責。
4、賓館日常財務(wù)管理的.人員為總經(jīng)理和經(jīng)理，經(jīng)理每日結算好賓館的收入和開(kāi)支，并且及時(shí)報送總經(jīng)理。
5、賓館的收入按照四類(lèi)進(jìn)行統計即：現金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。
6、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對，不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無(wú)意的錯落收入，導致收入沒(méi)有入賬，視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理，除依法收回收入外，具體當事人予以辭退。
7、簽單房費必須有客戶(hù)的簽字�？蛻�(hù)簽單必須有總經(jīng)理的同意，或者是單位老客戶(hù)。簽單由經(jīng)理保存，及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)制定進(jìn)貨計劃，報告總經(jīng)理，由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、賓館銷(xiāo)售的各類(lèi)貨物，必須是由賓館統一安排銷(xiāo)售的。嚴格杜絕銷(xiāo)售各類(lèi)私貨。
10、賓館的開(kāi)支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開(kāi)支必須當月結算清楚，報股東大會(huì )審核批準。
12、每月7號為股東大會(huì )日，由全體股東審核當月收入和開(kāi)支。如有特殊情況，可以提前或者順延。如果順延不能超過(guò)三天。
財務(wù)管理制度12
第一條 為建立城鎮職工基本醫療保險制度，保障職工基本醫療需求，根據《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《社會(huì )保險費征繳暫行條例》、《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》和《湖南省建立城鎮職工基本醫療保險制度實(shí)施意見(jiàn)》等規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本市行政區域內的企業(yè) （國有企業(yè)、城鎮集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺商投資企業(yè)、城鎮私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮企業(yè)）、國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位、外地駐長(cháng)單位（以下統稱(chēng)用人單位）及其職工和退休人員（以下統稱(chēng)參保人員）。
第三條 城鎮職工基本醫療保險水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應，基本醫療保險基金實(shí)行社會(huì )統籌和個(gè)人帳戶(hù)相結合。
用人單位及其職工必須依法參加基本醫療保險，共同繳納基本醫療保險費。在履行法定義務(wù)的前提下，參保人員依照本辦法享受基本醫療保險待遇的權利受法律保護。
第四條 任何組織和個(gè)人必須遵守國家基本醫療保險的規定，對違反基本醫療保險法律、法規和規章的行為，有權檢舉和控告。
第二章 組織機構與職責
第五條 城鎮職工基本醫療保險工作，由市、區、縣（市）勞動(dòng)保障行政部門(mén)管理。市、區、縣（市）勞動(dòng)保障行政部門(mén)所屬醫療保險經(jīng)辦機構負責基本醫療保險基金的收支、管理和運營(yíng)。
市醫療保險經(jīng)辦機構負責市屬以上用人單位 （含地處縣域內的市屬以上用人單位）和市以上有關(guān)部門(mén)登記注冊的用人單位的基本醫療保險工作。
區醫療保險經(jīng)辦機構負責區屬用人單位（含區有關(guān)部門(mén)登記注冊的用人單位）的基本醫療保險工作。
縣（市）醫療保險經(jīng)辦機構負責縣（市）屬用人單位（含縣有關(guān)部門(mén)登記注冊的用人單位）的基本醫療保險工作。
第六條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)管理基本醫療保險工作的主要職責：
�。ㄒ唬┚幹瞥擎偮毠せ踞t療保險的發(fā)展規劃；
�。ǘ┴瀼爻擎偮毠せ踞t療保險的法律、法規和規章，制定有關(guān)配套辦法；
�。ㄈ⿻�(huì )同有關(guān)部門(mén)審核基本醫療保險基金預決算，對基本醫療保險基金的收支、管理和運營(yíng)等情況進(jìn)行監督；
�。ㄋ模⿲绦谐擎偮毠せ踞t療保險法律、法規和規章的情況進(jìn)行監督、檢查；
�。ㄎ澹└鶕c(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店資格審定辦法，對醫療機構和零售藥店進(jìn)行定點(diǎn)資格審查和年審；
�。⿻�(huì )同衛生、藥品監督、物價(jià)等部門(mén)監督、檢查和考核定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店的收費標準及醫療技術(shù)服務(wù)質(zhì)量。
第七條 醫療保險經(jīng)辦機構的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熁踞t療保險基金的籌集、支付和管理；
�。ǘ┚幹苹踞t療保險基金預決算，上報基本醫療保險的各類(lèi)財務(wù)、統計報表；
�。ㄈ┴撠熍c定點(diǎn)醫療機構、定點(diǎn)零售藥店簽訂醫療保險服務(wù)協(xié)議；
�。ㄋ模┡浜嫌嘘P(guān)部門(mén)對定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店的收費標準及醫療技術(shù)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監督檢查；
�。ㄎ澹┴撠熡嘘P(guān)基本醫療保險的咨詢(xún)、查詢(xún)等服務(wù)工作；
�。⿲彶橛萌藛挝粎⒓踊踞t療保險情況。
第八條 市、區、縣（市）設立由政府有關(guān)部門(mén)、用人單位、醫療機構、工會(huì )代表和有關(guān)專(zhuān)家參加的醫療保險基金監督組織，對基本醫療保險基金實(shí)行社會(huì )監督。
第九條 醫療保險經(jīng)辦機構及其人員編制由同級機構編制部門(mén)根據有關(guān)規定審批核定。
醫療保險經(jīng)辦機構所需的人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費等由同級財政在預算中全額安排。
第十條 醫療保險經(jīng)辦機構受勞動(dòng)保障行政部門(mén)委托有權檢查用人單位參保人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù) 會(huì )計帳冊等有關(guān)資料；有權檢查定點(diǎn)醫療機構、定點(diǎn)零售藥店執行基本醫療保險法律、法規和規章的情況。
第十一條 衛生、藥品監督、財政、審計、物價(jià)等部門(mén)應當配合做好城鎮職工基本醫療保險工作。
第三章 基本醫療保險費繳納
第十二條 用人單位按上年度本單位職工工資總額的6％繳納基本醫療保險費，職工個(gè)人接上年度本人工資收入的2％繳納基本醫療保險費。退休人員參加基本醫療保險，個(gè)人不繳納基本醫療保險費。
隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展和基本醫療費用的需要，用人單位和職工個(gè)人繳費率經(jīng)上一級人民政府批準，可作相應調整。
第十三條 職工個(gè)人上年度工資收入超過(guò)上年度全市職工平均工資300％以上部分不作繳費基數；低于60％的，按60％為基數繳納。
進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的國有企業(yè)下崗職工的基本醫療保險費（也括單位繳納和個(gè)人繳納部分），由再就業(yè)服務(wù)中心按上年度全市職工平均工資的60％為基數代為繳納。
新成立的用人單位及其職工當年按上年度全市職工平均工資為基數繳納。
第十四條 基本醫療保險費按月繳納，用人單位應當在每月10日前向醫療保險經(jīng)辦機構辦理申報和繳費手續。
第十五條 用人單位和職工個(gè)人應當以貨幣形式全額繳納基本醫療保險費。醫療保險經(jīng)辦機構可委托用人單位開(kāi)戶(hù)銀行代扣，也可直接受理用人單位以支票或現金形式的繳納。職工個(gè)人繳納的部分，由用人單位從其工資中代為扣繳。
基本醫療保險費不得減免。
第十六條 用人單位與職工建立、解除勞動(dòng)關(guān)系或用人單位發(fā)生分立、兼（合）并、歇業(yè)、破產(chǎn)、注銷(xiāo)的，應當在上述情況發(fā)生后30日內向醫療保險經(jīng)辦機構申報辦理有關(guān)手續。
第十七條 用人單位破產(chǎn)、注銷(xiāo)時(shí)，應當依法清償欠繳的基本醫療保險費。
第十八條 用人單位繳納的基本醫療保險費按以下渠道列支：
�。ㄒ唬﹪覚C關(guān)、財政補助的社會(huì )團體和事業(yè)單位納入財政預算，在單位綜合財政預算中列支；
�。ǘ┓秦斦a助的事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位在單位自有資金中列支；
�。ㄈ┢髽I(yè)在職工福利費中列支。
第十九條 用人單位應當每年向本單位參保人員公布本單位全年基本醫療保險費繳納情況，接受參保人員監督。
醫療保險經(jīng)辦機構應當定期向社會(huì )公布基本醫療保險費征收和使用情況，接受社會(huì )監督。
第二十條 ，提倡和鼓勵社會(huì )各界捐助基本醫療保險基金，支持發(fā)展基本醫療保險事業(yè)。
第四章 醫療保險統籌基金和個(gè)人帳戶(hù)
第二十一條 基本醫療保險基金由統籌基金和個(gè)人帳戶(hù)構成，統籌基金和個(gè)人帳戶(hù)分開(kāi)運行，分別核算，不得互相互擠占。
第二十二條 醫療保險經(jīng)辦機構為參保人員建立基本醫療保險個(gè)人帳戶(hù)，并實(shí)行IC卡管理。個(gè)人帳戶(hù)由以下三部分組成：
�。ㄒ唬┞毠�(gè)人繳納的基本醫療保險費；
�。ǘ┯萌藛挝焕U納的基本醫療保險費按不同年齡段劃入的部分：45周歲以下（含本數，下同）的按本人繳費工資基數的xx％劃入；45周歲以上到退休前的按本人繳費工資基數的xx％劃入；退休人員按用人單位上年度職工平均工資的xx％劃入，但本人養老金高于用人單位上年度職工平均工資的，按本人上年度養老金的xx％劃入；
�。ㄈ﹤�(gè)人帳戶(hù)儲存額的利息收入。
個(gè)人帳戶(hù)劃入比例，隨用人單位和職工的繳費率變化而調整。
第二十三條 個(gè)人帳戶(hù)用于支付門(mén)診基本醫療費用和住院基本醫療費用中的個(gè)人自付部分。個(gè)人帳戶(hù)的本金和利息為個(gè)人所有，可以結轉使用和依法繼承，但不得提取現金。
第二十四條 職工工作異動(dòng)時(shí)，在本級統籌范圍內的，個(gè)人帳戶(hù)儲存額不轉移；在本級統籌范圍以外的，個(gè)人帳戶(hù)儲存額隨同轉移。
第二十五條 用人單位繳納的基本醫療保險費，扣除劃入個(gè)人帳戶(hù)的.部分，構成基本醫療保險統籌基金�；踞t療保險統籌基金用于支付住院和門(mén)診特殊病種及特定檢查項目的基本醫療費用。
第二十六條 基本醫療保險基金當年籌集的部分，按城鄉居民活期存款利率計息；上年結轉的基金本息，按城鄉居民三個(gè)月期整存整取銀行存款利率計息；存入基本醫療保險財政專(zhuān)戶(hù)的積累基金，比照城鄉居民三年期零存整取儲蓄存款利率計息，并不低于該檔次利率水平。
第二十七條 基本醫療保險基金納入財政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位和個(gè)人不得擠占和挪用。
基本醫療保險基金不計征稅、費，個(gè)人繳納的基本醫療保險費不計征個(gè)人所得稅。
第二十八條 基本醫療保險建立統籌基金超支預警報告制度，統籌基金出現超支時(shí)，醫療保險經(jīng)辦機構應立即向政府報告，必要時(shí)適當調整政策。
第五章 基本醫療保險待遇
第二十九條 基本醫療保險設定每年4月1日至次年3月31日為一個(gè)結算年度。
第三十條 參保人員從用人單位及其職工繳納基本醫療保險費的下月起享受基本醫療保險待遇，當月未繳納基本醫療保險費的，醫療保險經(jīng)辦機構從下月起暫停參保人員享受基本醫療保險待遇；重新繳費時(shí)，應先補足欠繳的基本醫療保險費，并按日繳納千分之二的滯納金，方能恢復參保人員享受基本醫療保險待遇。
第三十一條 參保人員在定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店發(fā)生的門(mén)診（不含特殊病種門(mén)診）基本醫療費用從個(gè)人帳戶(hù)中支付，超支自負。
第三十二條 基本醫療保險統籌基金設置起付標準和最高支付限額。起付標準為上年度全市職工平均工資的10％，最高支付限額為上年度全市職工平均工資的4倍。具體數額由勞動(dòng)保障行政部門(mén)每年公布。 第三十三條 參保人員發(fā)生的住院基本醫療費用按以下辦法支付：
�。ㄒ唬┢鸶稑藴室韵碌挠蓚�(gè)人帳戶(hù)支付或個(gè)人自負；
�。ǘ┢鸶稑藴室陨�，最高支付限額以下的由統籌基金和個(gè)人共同負擔。其中個(gè)人負擔額按下設分段與自負比例累加計算：3000元以下的個(gè)人負擔20％；3000元以上，10000元以下的個(gè)人負擔15％；10000元以上，最高支付限額以下的個(gè)人負擔6％；退休人員按以上自負比例的65％負擔。
�。ㄈ┳〔�、省級醫院的按 （一）、（二）項個(gè)人自付額的130％計算；住街道 （鄉鎮）醫院的按（一）、（二）項個(gè)人自付額的80％計算。
第三十四條 超過(guò)最高支付限額的醫療費用。通過(guò)大病醫療互助辦法解決，具體辦法依照省人民政府規定另行制定。
第三十五條 參保人員下列情形就醫所發(fā)生的醫療費用，不列入基本醫療保險基金支付范圍：
�。ㄒ唬┳詺�、自殘、斗毆、酗酒和吸毒；
�。ǘ� 交通、醫療事故；
�。ㄈ┕�、職業(yè)病的醫療和康復；
�。ㄋ模┏鰢蚋案�、澳、臺地區期間；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準在非定點(diǎn)醫療機構、非定點(diǎn)零售藥店和本地區外的醫療機構、藥店就醫購藥的；
�。┏鲆幎ǖ牟》N目錄、藥品目錄、診療項目、醫療服務(wù)設施范圍和支付標準的；
�。ㄆ撸┢渌`法行為導致病、傷、殘的。
第三十六條 離休人員、老紅軍的醫療待遇不變，醫療費用按原資金渠道解決，支付確有困難的，由同級人民政府幫助解決。
二等乙級以上革命傷殘軍人的醫療待遇不變，醫療費用按原資金渠道解決，醫療費支付不足部分，由當地人民政府幫助解決。
第三十七條 國家公務(wù)員在參加基本醫療保險的基礎上，享受醫療補助政策。具體辦法按國家及省有關(guān)規定執行。
第三十八條 在參加基本醫療保險的基礎上，有條件的企業(yè)可建立補充醫療保險。企業(yè)補充醫療保險費在工資總額4％以?xún)鹊牟糠�，從職工福利費中列支；福利費不足列支的部分，經(jīng)同級財政部門(mén)核準后列入成本。
第六章 醫療服務(wù)管理
第三十九條 衛生、藥品監督部門(mén)，要積極推進(jìn)醫藥衛生體制改革，建立醫藥分開(kāi)核算、分別管理的制度。規范醫療服務(wù)行為，優(yōu)化醫療衛生資源配置，促進(jìn)城鎮職工醫療保險制度的建立和完善。
第四十條 基本醫療保險對醫療機構和零售藥店實(shí)行定點(diǎn)管理。勞動(dòng)保障行政部門(mén)會(huì )同衛生、藥品監督部門(mén)制定定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店的資格審定辦法，頒發(fā)由省統一印制的資格證書(shū)，建立定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店資格年審制度。
第四十一條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)會(huì )同衛生、藥品監督、物價(jià)等部門(mén)根據國家和省有關(guān)規定，制定基本醫療保險診療項目、醫療服務(wù)設施標準及相應的管理辦法。
第四十二條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)會(huì )同衛生、財政等部門(mén)制定特殊病種門(mén)診管理辦法及基本醫療保險費用結算辦法。
第四十三條 參保人員駐外地工作、異地安置、因公出差或探親期間患病在外地就醫；因病情確需轉診轉院或急診搶救的具體辦法由勞動(dòng)保障行政部門(mén)另行制定。
第七章 法律責任
第四十四條 用人單位未按規定辦理基本醫療保險登記、變更登記、注銷(xiāo)登記，或者未按照規定申報應繳納的基本醫療保險費數額的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令限期改正；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處1000元以上5000元以下的罰款；情節特別嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處5000元以上10000元以下的罰款。
第四十五條 用人單位違反有關(guān)財務(wù)、會(huì )計、統計的法律、行政法規和國家有關(guān)規定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)帳冊、材料，或者不設帳冊，致使基本醫療保險費繳費基數無(wú)法確定或基本醫療保險費遲延繳納的，依照有關(guān)法律、行政法規的規定處罰。
第四十六條 參保人員轉借、冒用基本醫療保險證卡或偽造、涂改處方、費用單據等憑證，虛報冒領(lǐng)基本醫療保險金的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)追回虛報冒領(lǐng)的基本醫療保險金，并可處1000元以下的罰款。
第四十七條 定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店及其工作人員有下列行為之一，造成基本醫療保險基金損失的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令改正、追回損失，對單位處以500元以上1000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接 責任人員處以500元以下的罰款；情節嚴重的，取消定點(diǎn)資格。
�。ㄒ唬⿲⒎菂⒈ο蟮尼t療費用列入基本醫療保險基金支付范圍的；
�。ǘ⿲蓚�(gè)人自付的醫療費列入基本醫療保險統籌基金支付的；
�。ㄈ┎粓绦谢踞t療保險病種目錄、藥品目錄、診療項目、醫療服務(wù)設施范圍和支付標準的；
�。ㄋ模┎话刺幏剿舅幍�；
�。ㄎ澹┎捎脪烀≡�、制作假病歷或違規將參保人員住進(jìn)超標病房的。
第四十八條 醫療保險經(jīng)辦機構違反本辦法，克扣、無(wú)故中斷參保人員基本醫療保險待遇的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令改正；情節嚴重的，對主管人員和直接責任人員給予行政處分。
第四十九條醫療保險經(jīng)辦機構的工作人員，致使基本醫療保險費流失的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令追回流失的基本醫療保險費；構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
第五十條 任何單位、個(gè)人挪用基本醫療保險基金的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令追回被挪用的基本醫療保險基金，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并入基本醫療保險基金；構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予行政處分。
第五十一條 當事人對行政處罰不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。逾期不申請復議，不又不執行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的機關(guān)可以申請人民法院強制執行。
第八章 附 則
第五十二條 鄉鎮企業(yè)及其職工、城鎮個(gè)體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員的基本醫療保險，參照本辦法執行。
財務(wù)管理制度13
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的.開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校狀況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)帶給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理制度14
為了進(jìn)一步規范管理運作,加強群眾監督,依照《深圳經(jīng)濟特區住宅區物業(yè)管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規定》有關(guān)物業(yè)管理法規、政策,特制訂本制度:
一、管理處需定期向全部業(yè)主公布的財務(wù)帳包括:管理服務(wù)費和本體維修基金(以下稱(chēng)本體基金)、電梯、智能系統運行費的收入和支出情況。
二、管理服務(wù)費的收入包括部分商業(yè)用房租金、向業(yè)主收取的管理服務(wù)費、有償維修費等其他合法收入;管理服務(wù)費的支出包括公用設施、設備和公共場(chǎng)所的日常管理、維修、養護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區文化活動(dòng)費用。
三、本體基金的收入參照深圳市指導標準按0.25元/平方米向全體業(yè)主收繳;其支出用于房屋共用部分的維修養護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時(shí)須經(jīng)業(yè)主管委會(huì )或該棟50%以上業(yè)主書(shū)面同意。
四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進(jìn)行專(zhuān)帳管理,并設立專(zhuān)用帳號存儲本物業(yè)的.本體基金。
五、管理服務(wù)費、本體基金的收支項目,由財務(wù)人員依照帳本的實(shí)際情況每三個(gè)月公布一次,接受有關(guān)部門(mén)和業(yè)主的監督和咨詢(xún)。
六、財務(wù)管理公開(kāi)采用定期在花園宣傳欄內張榜公布,過(guò)期到管理處查詢(xún)的形式。
七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務(wù)帳目,須向全體業(yè)主書(shū)面說(shuō)明。
八、如有關(guān)部門(mén)或業(yè)主對所公布的帳目有質(zhì)疑,請到管理處查詢(xún)。如需對帳目進(jìn)行說(shuō)明或必要的更正,須另行在宣傳欄內公布。
財務(wù)管理制度15
一、為維護廣大會(huì )員和商會(huì )的利益，加強財務(wù)建設，合理使用商會(huì )經(jīng)費，特制定本制度。
二、財務(wù)管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會(huì )工作文件匯編》及相關(guān)法律、法規為依據，堅決做到依法管理。
三、為加強商會(huì )的財務(wù)管理，將在會(huì )員代表大會(huì )的領(lǐng)導下，設立“財務(wù)監督審查小組”，全面負責商會(huì )的各項財務(wù)監督管理，定時(shí)向會(huì )員大會(huì )報告工作，并嚴格實(shí)行每月一通報和每季度一審核的辦法�！柏攧�(wù)監督審查小組”由一名副會(huì )長(cháng)、一名專(zhuān)業(yè)委員會(huì )會(huì )長(cháng)、一名常務(wù)理事、一名理事和一名會(huì )員共5人組成。
四、商會(huì )的經(jīng)濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務(wù)會(huì )計管理（財務(wù)科目由會(huì )計根據實(shí)際設定）�，F金會(huì )計由辦公室文員兼任，主管會(huì )計由分管副會(huì )長(cháng)推薦。
五、商會(huì )財務(wù)管理實(shí)行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會(huì )長(cháng)審查，簽字后方可報銷(xiāo)入帳。
六、單據報銷(xiāo)需憑發(fā)票、收據，發(fā)票、收據均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說(shuō)明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷(xiāo)的發(fā)票應在消費后一周內報銷(xiāo)入賬，如有特殊情況應及時(shí)向會(huì )長(cháng)說(shuō)明情況，否則，責任自負。
七、凡開(kāi)支在三千元（含三千元）以?xún)鹊?，由會(huì )長(cháng)簽字；凡開(kāi)支超過(guò)3000元以上的，事前需經(jīng)會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究決定，任何個(gè)人無(wú)權獨自決定；違者不予報銷(xiāo)。
八、日常支款應先及時(shí)向會(huì )長(cháng)匯報并同意，憑會(huì )長(cháng)簽名借據或電話(huà)，現金會(huì )計才可支款。
九、財務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、各項費用支出本著(zhù)節約的原則，專(zhuān)款專(zhuān)用，每月會(huì )長(cháng)辦公會(huì )通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會(huì )員的監督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開(kāi)始執行。
徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會(huì )
xxx
20xx年xx月xx日
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