財務(wù)管理制度

（推薦）財務(wù)管理制度

　　在快速變化和不斷變革的今天，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

財務(wù)管理制度1

　　煤礦財務(wù)管理制度匯編是一套全面規范煤礦企業(yè)財務(wù)管理行為的制度體系，旨在確保財務(wù)活動(dòng)的合規性、有效性和透明度。其主要內容涵蓋了預算管理、成本控制、資金運作、會(huì )計核算、審計監督、稅務(wù)籌劃等多個(gè)方面。

　　內容概述：

　　1. 預算管理：規定預算的編制、審批、執行和調整流程，強調預算的科學(xué)性和執行的剛性。

　　2. 成本控制：設定成本標準，規范成本核算，強化成本分析，以實(shí)現成本的最小化。

　　3. 資金運作：規定資金的.籌集、使用、調度和監控，確保資金的安全和高效使用。

　　4. 會(huì )計核算：明確會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理、報表編制和財務(wù)報告的發(fā)布程序。

　　5. 審計監督：設立內部審計機制，定期進(jìn)行財務(wù)審計，保證財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。

　　6. 稅務(wù)籌劃：遵守稅法，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理制度2

　　第一條在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導下，按照國家財會(huì )法規、公司財會(huì )制度的有關(guān)規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)。

　　第二條負責辦理銀行存款、取款和轉賬結算業(yè)務(wù)。

　　第三條登記現金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現差錯及時(shí)查清更正。

　　第四條認真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準手續，嚴格執行采購領(lǐng)用支票的手續，控制使用限額和報銷(xiāo)期限。

　　第五條正確編制現金、銀行的記賬憑證并及時(shí)傳遞。

　　第六條配合有關(guān)人員及時(shí)開(kāi)展對應收款的.清算工作。

　　第七條嚴格審核報銷(xiāo)單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定，辦理現金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續完備、單證齊全。

　　第八條核實(shí)人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎金。

　　第九條負責及時(shí)、準確解繳各種社會(huì )統籌保險、住房公積金等工作。

　　第十條負責妥善保管現金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據，做好有關(guān)單據、賬冊、報表等會(huì )計資料的整理、歸檔工作。

　　第十一條負責掌管公司財務(wù)保險柜。

　　第十二條完成財務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作。

　　1.會(huì )計人員按照會(huì )計制度，進(jìn)行記賬、算賬、報賬工作。做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，保證帳賬、賬證、賬實(shí)、賬表四相符。

　　2.審核日常報銷(xiāo)憑證，杜絕多報、假報、虛報、無(wú)證報銷(xiāo)現象;負責審核收付款憑證，保證債權債務(wù)的真實(shí)準確。

　　3.編制報表。

　　醫院財務(wù)人員崗位職責

　　1、嚴格執行管理中心的《財務(wù)管理規定》。

　　2、負責醫院各項費用的繳交工作。

　　3、做好醫院固定資產(chǎn)的登記管理工作。

　　4、嚴格理財、及時(shí)完善財務(wù)手續。

　　5、負責醫院管理中心員工工資的發(fā)放工作。

　　6、按時(shí)公開(kāi)財務(wù)收支情況。

　　7、辦理管理中心人員招聘、離、辭退手續。

　　8、負責管理中心員工的出勤、考核工作。

　　9、負責本處管理中心的現金和轉帳票據的收付工作，當天收入的現金和轉賬票據，要在銀行下班前送存銀行，不得積壓，保險箱內不能積壓500元以上的現金過(guò)夜。

　　10、對辦理報銷(xiāo)的單據;除按會(huì )計審查程序重新審核處，還必須有其部門(mén)主管和經(jīng)理審批后才可付款，凡手續不完備或未經(jīng)管理中心簽批的單據，一律拒絕報銷(xiāo)。

財務(wù)管理制度3

　　為加強對團市委機關(guān)財務(wù)工作的科學(xué)管理，明確財務(wù)規范，提高管理水平，更好的服務(wù)于團市委各項工作開(kāi)展，根據國家有關(guān)財務(wù)法規、制度和市財政局有關(guān)規定，結合團市委事跡情況，特制定本制度

　　一、總則

　　1、團市委機關(guān)財務(wù)管理應嚴格遵守國家各項財務(wù)管理法規、制度，財務(wù)行為應嚴格執行市財政局各項規定

　　2、團市委財務(wù)管理實(shí)行書(shū)記“一支筆”審批，嚴格財務(wù)監督和財務(wù)公開(kāi)。

　　3、團市委機關(guān)財務(wù)工作由辦公室統一管理，財務(wù)人員具體實(shí)施。青少年宮、團校財務(wù)工作在團市委監督下獨立核算和管理

　　二、經(jīng)費使用管理

　　1、團市委機關(guān)行政辦公經(jīng)費，由書(shū)記室負責籌集，通過(guò)辦公室按照有關(guān)規定申報，拓展項目，減輕部門(mén)工作壓力。部門(mén)活動(dòng)經(jīng)費由部門(mén)通過(guò)多種渠道積極爭取，分管書(shū)記協(xié)調支持

　　2、團市委機關(guān)行政經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費、部門(mén)自籌經(jīng)費的，統一由辦公室管理，希望工程款、團費賬戶(hù)由辦公室進(jìn)行管理。各部門(mén)對自籌資金、專(zhuān)項經(jīng)費收支要建立流水賬，定期與辦公室對賬。

　　3、機關(guān)日常辦公所有行政開(kāi)支，包括文印費、燃油費、書(shū)報費、電話(huà)費、郵資、會(huì )議室使用費、辦公用品購買(mǎi)費、辦公設備購置費等，統一由辦公室按月按季度結算。

　　4、機關(guān)召開(kāi)大型會(huì )議、開(kāi)展綜合性大型活動(dòng)等產(chǎn)生的各項支出費用，由辦公室按項目扎口后統一結算。

　　5、部門(mén)開(kāi)展條線(xiàn)活動(dòng)、召開(kāi)條線(xiàn)會(huì )議、對口接待等產(chǎn)生的各類(lèi)支出費用，報送辦公室審批后上報財政報銷(xiāo)

　　三、財務(wù)行為管理

　　1、借款。因公借款超過(guò)2千元以上，應提前1天告知辦公室。借款需填寫(xiě)單據，經(jīng)書(shū)記簽字同意。借款結清應在一個(gè)月之內，確需延期還款的需經(jīng)書(shū)記同意。部門(mén)借款不得超過(guò)部門(mén)經(jīng)費余額。部門(mén)自籌經(jīng)費確需在資金入賬前開(kāi)局正式發(fā)票的，一律按借款處理，應在本月內清還。

　　2、報銷(xiāo)。所有報銷(xiāo)原始憑證必須是正式發(fā)票，經(jīng)手人填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，注明支出用途和時(shí)間，辦公室對支出進(jìn)行核對。支出單據實(shí)行“一單三簽”，即經(jīng)辦人簽署姓名，分管書(shū)記簽署意見(jiàn)、書(shū)記簽批，辦公室見(jiàn)書(shū)記審批前次后方可付款。差旅費應填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，按有關(guān)規定核銷(xiāo)。200元以下小額支出無(wú)發(fā)票的，應填寫(xiě)“支出報銷(xiāo)單”報銷(xiāo)。

　　四、固定資產(chǎn)和辦公用品管理

　　1、團市委機關(guān)固定資產(chǎn)和辦公用品，由辦公室根據工作需要制定購買(mǎi)方案，經(jīng)書(shū)記室同意后統一采購。凡屬政府采購規定范圍內的應按政府采購程序辦理。

　　2、辦公室應建立固定資產(chǎn)目錄，每年底清查核對一次。部門(mén)應做好保管，使用工作，防止固定資產(chǎn)損失。機關(guān)工作人員變動(dòng)，應辦理固定資產(chǎn)清核手續，做好交接。固定資產(chǎn)的變賣(mài)、調撥、報廢，應經(jīng)書(shū)記室批準后按有關(guān)規定辦理。

　　3、機關(guān)辦公用品由辦公室專(zhuān)人管理，根據工作實(shí)際需要發(fā)放，做好登記，避免浪費

　　4、活動(dòng)用品由活動(dòng)部門(mén)自行購置和保管

　　五、財務(wù)監督與公開(kāi)

　　1、辦公室應每月向書(shū)記提供團市委月度財務(wù)報告，每年提供團市委年度財務(wù)報告，準確反映財務(wù)收支、結余等經(jīng)費使用和資產(chǎn)變動(dòng)情況。青少年宮、團校每季度向書(shū)記室提交財務(wù)報告

　　2、團市委機關(guān)3000元以上單項大額支出，須經(jīng)書(shū)記辦公室研究審批。青少年宮30000元以上，團校10000元以上非常規性大額開(kāi)支，須向書(shū)記辦公室通報

　　3、機關(guān)財務(wù)管理應按照公開(kāi)規范的原則，主動(dòng)接受辦公室和部門(mén)的'監督與查詢(xún)；部門(mén)財務(wù)活動(dòng)應自覺(jué)接收辦公室的管理和監督。

　　六、差旅費的報銷(xiāo)

　　差旅費的報銷(xiāo)標準，除嚴格執行市財政局有關(guān)規定外，根據團市委實(shí)際，做如下補充：

　　1、在市區辦事，原則上不予報銷(xiāo)出租車(chē)費。確因特殊情況，需要乘坐出租車(chē)的，事先要征得分管書(shū)記同意，報銷(xiāo)時(shí)應寫(xiě)明乘車(chē)時(shí)間、事由、線(xiàn)路，并經(jīng)分管書(shū)記審核同意后方可按規定報銷(xiāo)。

　　2、乘坐飛機規定：因公出差的工作人員，提倡乘坐火車(chē)。團市委各部室負責人因公出差可乘坐飛機單程一趟；一般工作人員出差，原則上不乘坐飛機，確因任務(wù)緊急需乘坐飛機，應事先填寫(xiě)《乘坐飛機審批表》，經(jīng)辦公室審核，由書(shū)記審批后方可乘坐，否則不予報銷(xiāo)。

　　3、乘坐火車(chē)規定：

　�。�1）副處級以上干部及相當職級的人員可乘坐一等軟座或硬臥。

　�。�2）其余人員可乘坐二等軟座以下（含二等軟座）等級按實(shí)報銷(xiāo)；乘坐火車(chē)從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，且夜間乘車(chē)六個(gè)小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的可購同席臥鋪票。

　　七、公用物品及報刊、雜志的訂購與管理

　　各種物品、辦公用品由辦公室統一購置、配備發(fā)放和管理。固定資產(chǎn)先由辦公室有關(guān)人員登記造冊，然后購置到各需用部室，由各部室指定專(zhuān)人管理使用。

　　物品的購置由辦公室統一安排。各部室如需購買(mǎi)辦公用品，經(jīng)同意后由辦公室統一購買(mǎi)或委托各部室購買(mǎi)，否則，不予報銷(xiāo)。團市委工作人員如有調動(dòng)，要在10天內交還所有在本委工作期間所發(fā)放的辦公用品。

　　辦公用品的領(lǐng)取，由保管人登記，領(lǐng)取人簽字。

　　報刊、雜志訂閱由辦公室提出具體意見(jiàn)，報書(shū)記批準，統一訂閱。

財務(wù)管理制度4

　　一、管理原則

　　機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類(lèi)記賬、分級把關(guān)、統一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專(zhuān)項資金以及各項預算內外資金一律納入機關(guān)賬戶(hù)，由機關(guān)財務(wù)統一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類(lèi)記賬，區別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規定的職責權限進(jìn)行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統一簽批。

　　二、審批程序

　　機關(guān)的正常經(jīng)費開(kāi)支，按下列程序審批：經(jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專(zhuān)項開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究批準。

　　三、借款規定

　　因公外出借款，1000元以?xún)扔赊k公室主任批準;1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。

　　四、經(jīng)費開(kāi)支

　　(一)差旅費開(kāi)支

　　嚴格因公外出告知報告程序。局長(cháng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長(cháng);科長(cháng)(主任)外出要報告主管局長(cháng);副科長(cháng)、科員外出要報告科長(cháng)(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷(xiāo)費用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報。國內出差需乘飛機者，須經(jīng)局長(cháng)批準。

　　(二)辦公用品購置與管理

　　機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實(shí)際需要列出計劃，填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導審批后，方可購買(mǎi)。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買(mǎi)辦公用品，財務(wù)一律不予報銷(xiāo)。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。

　　(三)文印費開(kāi)支

　　各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。

　　(四)招待費開(kāi)支

　　機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。

　　(五)電話(huà)費開(kāi)支

　　本著(zhù)“節約開(kāi)支，不影響工作”的原則，根據工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話(huà)費定額。節余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費結算，

　　由辦公室統一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話(huà)按照上級有關(guān)部門(mén)規定的標準，實(shí)行定額補貼。

　　(六)機關(guān)車(chē)輛費用支出

　　1、車(chē)輛在市內實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的'局領(lǐng)導簽批結賬。單車(chē)耗油量每月公布一次。

　　2、車(chē)輛保險由辦公室提出意見(jiàn)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。

　　3、車(chē)輛維修：車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報1000元以下的小修須報主管局長(cháng)審批。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預算，報局長(cháng)研究批準。汽車(chē)維修費發(fā)票連同用料清單，由修車(chē)方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序審批。

　　(七)其他開(kāi)支

　　1、由辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。

　　2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。

　　(八)物業(yè)管理

　　1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見(jiàn)，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項開(kāi)支，一律實(shí)行公開(kāi)招標，按公開(kāi)招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。

　　2、國有資產(chǎn)的出租、轉移、變賣(mài)處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究，報有關(guān)部門(mén)批準后按相關(guān)規定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。

　　3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫(xiě)登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負責，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。

　　五、財務(wù)預算和財務(wù)公開(kāi)

　　每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預、決算表，并定期寫(xiě)出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時(shí)了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實(shí)行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長(cháng)和分管局長(cháng)。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。

財務(wù)管理制度5

　　第一章、總則

　　第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情景，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責：在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。

　　第二章、財務(wù)管理體制

　　1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　第三章、財務(wù)主任的崗位職責

　　在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的.執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　第四章、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún)；

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

財務(wù)管理制度6

　　為加強財務(wù)管理，實(shí)行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。

　　二、堅持一支筆審批報帳和會(huì )計管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳的原則，切實(shí)履行財務(wù)人員的工作職權。出納和會(huì )計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開(kāi)支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的票據。財務(wù)人員應主動(dòng)當好村民委員會(huì )的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，任何人不得向村民委員會(huì )借支現金。

　　四、村民主理財小組定期審核會(huì )計的財務(wù)收支單據，無(wú)民主理財小組審核印鑒的'單據，會(huì )計不得入帳。

　　五、財務(wù)人員應如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺(jué)接受村務(wù)監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

　　六、加強民主監督，實(shí)行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會(huì )議審議通過(guò)后立卷歸檔

財務(wù)管理制度7

　　1、村級財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。各村在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟情況，并進(jìn)展財務(wù)分析。

　　2、財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要工程和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預決算由村兩委會(huì )討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì )審議通過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，承受群眾的'監視。根據預算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。

　　3、財務(wù)預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對預算執行情況進(jìn)展定期專(zhuān)項檢查和分析，年終對決算進(jìn)展審核。

財務(wù)管理制度8

　　一、總則

　　第一條為適應公司經(jīng)營(yíng)管理的需要,理順財務(wù)管理關(guān)系,明確財務(wù)人員的職責、強化財務(wù)管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟效益,促進(jìn)公司長(cháng)期穩健發(fā)展,特指定本管理制度。

　　第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

　　二、財務(wù)管理體系

　　第一條公司按照統一管理、分級核算的原則,設置和健全財務(wù)管理機構,配備相應的財務(wù)人員,并按崗位責任制從事財務(wù)管理工作。

　　第二條公司財務(wù)管理體系:公司董事長(cháng)、總裁領(lǐng)導財務(wù)會(huì )計機構、財會(huì )人員和其他人員執行《會(huì )計法》等有關(guān)財務(wù)會(huì )計法規制度及本制度。公司總裁對公司財務(wù)活動(dòng)實(shí)行統一領(lǐng)導,負責組織公司財務(wù)管理工作。即

　　董事長(cháng)總裁財務(wù)總監財務(wù)部

　　第三條財務(wù)總監由總裁提名,董事會(huì )聘任,受董事長(cháng)和總裁的委托全面負責公司各項財務(wù)管理工作,直接對總裁和董事長(cháng)負責。各子公司財務(wù)負責人由本公司直接委派;子公司財務(wù)部接受本公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。

　　三、公司會(huì )計政策

　　第一條會(huì )計準則及制度

　　自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執行財政部頒發(fā)的新會(huì )計準則,即《企業(yè)會(huì )計準則-基本準則》和其他各項具體會(huì )計準則。

　　第二條記賬基礎和計價(jià)原則

　　本公司會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價(jià)值計量的資產(chǎn)外,各項資產(chǎn)均按取得時(shí)的歷史(實(shí)際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計提相應的資產(chǎn)減值準備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計量。

　　第三條會(huì )計年度

　　本公司會(huì )計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。

　　第四條記賬本位幣

　　本公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第五條現金等價(jià)物的確定標準

　　本公司在編制現金流量表時(shí)所確定的現金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買(mǎi)日起三個(gè)月內到期)、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第六條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),外幣金額按交易發(fā)生日的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行處理:

　　(1)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。

　　(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計入當期損益。

　　第七條金融工具的確認與計量

　　(1)分類(lèi):金融工具分為下列五類(lèi)

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;

　　b.持有至到期投資;

　　c.貨款和應收款項;

　　d.可供出售金融資產(chǎn);

　　e.其他金融負債。

　　(2)初始確認和后續計量

　　a.以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債:按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認金額,相關(guān)的交易費用在發(fā)生時(shí)計入當期損益。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日,將其公允價(jià)值變動(dòng)計入當期損益。

　　b.持有至到期投資:按取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實(shí)際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時(shí),將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計入投資收益。

　　c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實(shí)際利率法,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)費用之和作為初始確認金融。支付的價(jià)款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務(wù)管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計量,且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí),將取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額,計入投資損益;同時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。

　　e.其他金融負債:按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會(huì )計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規定的三種情況外,按攤余成本進(jìn)行后續計量。

　　(3)主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價(jià)值確定方法

　　a.存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負債,活躍市場(chǎng)中的報價(jià)應當用于確定其公允價(jià)值。

　　b.金融工具不存在活躍市場(chǎng)的,企業(yè)應當采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。

　　c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債,應當以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎。

　　d.企業(yè)采用未來(lái)現金流量折現法確定金融工具公允價(jià)值的,應當使用合同條款和特征在實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的市場(chǎng)收益率作為折現率。沒(méi)有標明利率的短期應收款項和應付款項的現值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小的,可以按照實(shí)際交易價(jià)格計量。

　　(4)金融資產(chǎn)減值的處理

　　期末,對于持有至到期投資,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其賬面價(jià)值與預計未來(lái)現金流量現值之間差額計算確認減值損失。

　　a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進(jìn)行減值測試,有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提減值準備。

　　b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類(lèi)似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。

　　期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的,認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時(shí),將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。

　　第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法

　　(1)壞賬確認的標準

　　因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)可供清償,又無(wú)義務(wù)承擔人,確定無(wú)法收回的應收款項;

　　因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),并且有確鑿證據表明無(wú)法收回或收回的可能性不大的應收款項。

　　(2)壞賬損失的核算方法

　　公司根據期末應收款項的未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據表明債務(wù)關(guān)聯(lián)方已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進(jìn)行重組或無(wú)其他收回方式的,則對預計無(wú)法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進(jìn)行減值測試。如有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的,根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項,公司根據以前年度與之相同或相類(lèi)似的、具有類(lèi)似信用風(fēng)險特征的應收款項組合的實(shí)際損失率為基礎,結合債務(wù)單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量情況以及其他相關(guān)信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的'計提比例如下:

　　應收款項賬齡計提比例

　　1年內xxxx%

　　1至2年xxxx%

　　2至3年xxxx%

　　3年以上x(chóng)xxx%

　　第九條存貨核算方法

　　(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷(xiāo)售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等,包括開(kāi)發(fā)成本、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等

　　(2)存貨計量:按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開(kāi)發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開(kāi)發(fā)費用,開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結轉時(shí)按實(shí)際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時(shí)按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉銷(xiāo)法核算成本。

　　(3)存貨的盤(pán)存制度:采用永續盤(pán)存制。

　　(4)期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價(jià),存貨期末可變現凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價(jià)準備�？勺儸F凈值,是指在日�；顒�(dòng)中,存貨的估計售價(jià)減去至完工時(shí)估計將要發(fā)生的成本、估計的銷(xiāo)售費用以及相關(guān)稅費后的金額�？勺儸F凈值的確定依據及存貨跌價(jià)準備計提方法:

　　a.存貨可變現凈值的確定依據:為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現凈值低于成本的,該材料應當按照可變現凈值計量。為執行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現凈值應當以合同價(jià)格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數量多于銷(xiāo)售合同訂購數量的,超出部分的存貨的可變現凈值應當有一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎計算。

　　b.存貨跌價(jià)準備的計提方法:按單個(gè)存貨項目的成本與可變現凈值孰低法計提存貨跌價(jià)準備;但對于數量繁多、單價(jià)較低的存貨按存貨類(lèi)別計提存貨跌價(jià)準備。與在同一地區生產(chǎn)和銷(xiāo)售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有相同或類(lèi)似最終用途或目的,且難以與其他項目分開(kāi)計量的存貨,可以合并計提存貨跌價(jià)準備。

　　第十條投資性房地產(chǎn)的確認、計價(jià)政策

　　投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。

　　公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行初始計量。在資產(chǎn)負債表日采用公允價(jià)值模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續計量。采用公允價(jià)值模式計量的,應同時(shí)滿(mǎn)足

　　(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng);

　　(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類(lèi)或類(lèi)似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值作出合理的估計。采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn),不計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo),以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值,公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　第十一條固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)、折舊政策

　　固定資產(chǎn)的確認標準:是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):

　　a.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;

　　b.使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度。

　　固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量,除已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)和單獨計價(jià)入賬的土地外,公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時(shí),按該項固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:

　　固定資產(chǎn)類(lèi)別使用年限殘值率年折舊率

　　房屋及建筑物255%3.8%

　　機器設備105%9.5%

　　電子設備55%19%

　　運輸工具55%19%

　　辦公設備55%19%

　　公司于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復核。使用壽命預計數與原先估計數有差異的,應當調整固定資產(chǎn)使用壽命;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的,應當調整預計凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預期實(shí)現方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。

　　(2)固定資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造等后續支出,符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入固定資產(chǎn)成本,同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除;與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費用等后續支出,不符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。

　　第十二條在建工程核算方法

　　在建工程以實(shí)際成本計價(jià)。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產(chǎn),對于未辦理竣工決算手續的待辦理完畢后再作調整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按單項工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計提減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十三條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)、攤銷(xiāo)及減值準備計提方法

　　(1)無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)方法:

　　無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計量。購入的無(wú)形資產(chǎn),其實(shí)際成本按實(shí)際支付的價(jià)款確定。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止,采用直線(xiàn)法分期平均攤銷(xiāo),計入損益。對于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。如果無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的,改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。公司在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規定處理。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計入當期損益。公司內部研究開(kāi)發(fā)項目開(kāi)發(fā)階段的支出,只有同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,才能確認為無(wú)形資產(chǎn):完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無(wú)形資產(chǎn)將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā),并有能力使用或出售無(wú)形資產(chǎn);歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

　　(2)無(wú)形資產(chǎn)減值準備

　　期末,公司按無(wú)形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無(wú)形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額提取無(wú)形資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十四條資產(chǎn)組的認定

　　資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現金流入為依據作為資產(chǎn)組的認定標準。同時(shí),在認定資產(chǎn)組時(shí),充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對資產(chǎn)的持續使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場(chǎng)的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內部使用,在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下,可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現金流入受內部轉移價(jià)格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來(lái)價(jià)格的最佳估計數來(lái)確定資產(chǎn)組的未來(lái)現金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個(gè)會(huì )計期間均保持一致,不得隨意變更。

　　第十五條長(cháng)期股權投資的核算方法

　　長(cháng)期股權投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:

　　(1)企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資:

　　a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現金、轉讓非現金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式作為合并對價(jià)的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價(jià)的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買(mǎi)方在購買(mǎi)日應當按照《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本。

　　(2)除企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資以外,其他方式取得的長(cháng)期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:

　　a.以支付現金取得的長(cháng)期股權投資,應當按照實(shí)際支付的購買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(cháng)期股權投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。

　　b.以發(fā)行權益性證券取得的長(cháng)期股權投資,按照發(fā)行權益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。

　　c.投資者投入的長(cháng)期股權投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

　　d.通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。

　　e.通過(guò)債務(wù)重組取得的長(cháng)期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》確定。

　　(3)長(cháng)期股權投資的核算方法

　　a.成本法核算:能夠對被投資單位實(shí)施控制的長(cháng)期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時(shí),追加或收回投資調整長(cháng)期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現金股利超過(guò)上述數額的部分作為初始投資成本的收回。

　　b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長(cháng)期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時(shí),公司取得長(cháng)期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實(shí)現的凈損益的份額,確認投資損益并調整長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長(cháng)期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時(shí),以取得投資時(shí)被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎,對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調整后確認。如果被投資單位采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間與公司不一致的,按照公司的會(huì )計政策及會(huì )計期間對被投資單位的財務(wù)報表進(jìn)行調整,并據以確認投資損益。

　　(4)長(cháng)期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的長(cháng)期股權投資發(fā)生減值時(shí),公司將該長(cháng)期股權投資的賬面價(jià)值,與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當時(shí)市場(chǎng)收益率對未來(lái)現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長(cháng)期股權投資,公司按長(cháng)期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長(cháng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí),則按其差額計提長(cháng)期投資減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十六條商譽(yù)

　　商譽(yù)是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買(mǎi)方的合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額。初始確認后的商譽(yù),應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測試。在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí),如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,計算可收回金額,并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試,比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值(包括所分攤的商譽(yù)的賬面價(jià)值部分)與其可收回金額,如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,則確認商譽(yù)的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會(huì )計期間均不再轉回。

　　第十七條長(cháng)期待攤費用

　　長(cháng)期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長(cháng)期待攤費用在相關(guān)項目的受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第十八條借款費用

　　(1)借款費用資本化的確認原則

　　借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,應予以資本化,計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時(shí)根據其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

　　借款費用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,開(kāi)始資本化:

　　a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現金、轉移非現金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;

　　b.借款費用已發(fā)生;

　　c.為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

　　(2)借款費用資本化的期間

　　為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用,滿(mǎn)足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產(chǎn)的成本,在達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當期直接計入財務(wù)費用。

　　(3)借款費用資本化金額的計算方法

　　在資本化期間內,每一會(huì )計期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo))資本化金額,按照下列規定確定:

　　a.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的,以專(zhuān)門(mén)借款當期實(shí)際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

　　b.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據累計資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。

　　第十九條收入實(shí)現的確認原則

　　(1)銷(xiāo)售商品:

　　在公司已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于外購房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以辦理產(chǎn)權變更登記手續、已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時(shí),確認銷(xiāo)售商品收入的實(shí)現。對于自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷(xiāo)售合同,將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購買(mǎi)者,公司既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權,也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控制,并符合上述銷(xiāo)售產(chǎn)品收入確認的其他條件時(shí)確認。

　　(2)提供勞務(wù):在資產(chǎn)負債日提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入。在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計能夠得到補償的,按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入,并按相同的金額結轉勞務(wù)成本。

　　已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預計不能夠得到補償的,應當將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本入當期損益,不確認提供勞務(wù)收入。

　　(3)讓渡資產(chǎn)使用權:讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,予以確認:

　　a.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　b.收入的金額能夠可靠地計量。

　　利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計算確定。經(jīng)營(yíng)租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內按照直線(xiàn)法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實(shí)際收取的租金金額確認。

　　第二十條租賃

　　融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉移了與資產(chǎn)所有權有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內的各個(gè)期間按直線(xiàn)法確認為相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。

　　第二十一條政府補助

　　確認原則:政府補助同時(shí)滿(mǎn)足下列條件,予以確認:企業(yè)能夠滿(mǎn)足政府補助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價(jià)值計量;公允價(jià)值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會(huì )計處理:與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,確認為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關(guān)的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關(guān)費用的期間,計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的,直接計入當期損益。

　　第二十二條所得稅

　　所得稅按資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。公司在取得資產(chǎn)、負債時(shí)確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,根據稅法規定,按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時(shí),減記的金額予以轉回。

　　第二十三條合并財務(wù)報表的編制方法

　　(1)不同合并方式的會(huì )計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。

　　a.同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債,按其賬面價(jià)值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實(shí)現的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。

　　b.非同一控制下的企業(yè)合并

　　公司在購買(mǎi)日對作為企業(yè)合并對價(jià)付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價(jià)值計量,公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,確認為商譽(yù)。對合并成本小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額,首先對取得的被購買(mǎi)方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價(jià)值以及合并成本的計量進(jìn)行復核;其次在經(jīng)復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買(mǎi)方可辨認凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的,其差額計入當期損益。

　　(2)合并范圍

　　合并財務(wù)報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。如果公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務(wù)報表的合并范圍。

　　(3)合并程序及方法

　　合并財務(wù)報表以公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎,根據其他有關(guān)資料,按照權益法調整對子公司的長(cháng)期股權投資后,由公司編制。公司統一子公司所采用的會(huì )計政策及會(huì )計期間,使子公司采用的會(huì )計政策、會(huì )計期間與公司保持一致。在編制合并會(huì )計報表時(shí),遵循重要性原則,抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司與子公司之間的內部往來(lái)、內部交易及權益性投資項目。

　　四、會(huì )計內部控制制度

　　第一條會(huì )計內部控制是指本公司為了提高會(huì )計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二條會(huì )計內部控制基本目標

　　(1)確保國家有關(guān)法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

　　(2)規范公司會(huì )計行為,保證會(huì )計資料真實(shí)、完整。

　　(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　第三條會(huì )計內部控制基本原則

　　(1)會(huì )計內部控制遵循國家有關(guān)法律法規,符合公司的實(shí)際情況。

　　(2)會(huì )計內部控制約束公司內部涉及會(huì )計工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì )計內部控制的權力。

　　(3)會(huì )計內部控制涵蓋公司內部涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。

　　(4)會(huì )計內部控制保證公司內部涉及會(huì )計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　(5)會(huì )計內部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　(6)會(huì )計內部控制隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

　　第四條會(huì )計內部控制的內容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷(xiāo)售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計控制。

　　第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。

　　第六條公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實(shí)物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。

　　第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節的會(huì )計控制。

　　第八條公司建立項目決策程序,明確相關(guān)機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節的會(huì )計控制,防范決策

　　第九條公司合理設置采購與付款業(yè)務(wù)的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會(huì )計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節的會(huì )計控制,堵塞采購環(huán)節的漏洞,減少采購風(fēng)險。

　　第十條公司加強對籌資活動(dòng)的會(huì )計控制,合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風(fēng)險,確�；I措資金的合理、有效使用。

　　第十一條公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標準和條件、收款方式等銷(xiāo)售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì )計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì )計控制,避免或減少壞賬損失。

　　第十二條公司建立成本費用控制系統,做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實(shí)獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。

　　第十三條公司加強對擔保業(yè)務(wù)的會(huì )計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內容,加強對擔保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔保人的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險,避免或減少可能發(fā)生的損失。

　　第十四條會(huì )計內部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權批準控制、會(huì )計系統控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。

　　第十五條不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設置會(huì )計及相關(guān)工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括:授權批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì )計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

　　第十六條授權批準控制要求公司明確規定涉及會(huì )計及相關(guān)工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容,公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務(wù)。

　　第十七條會(huì )計系統控制要求公司依據《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度,制定適合本公司的會(huì )計制度,明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序,建立和完善會(huì )計檔案保管和會(huì )計工作交接辦法,實(shí)行會(huì )計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會(huì )計的監督職能。

　　第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執行、分析、考核等環(huán)節的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執行程序,及時(shí)分析和控制預算差異,采取改進(jìn)措施,確保預算的執行。預算內資金實(shí)行責任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴格控制無(wú)預算的資金支出。

　　第十九條財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤(pán)點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。

　　第二十條風(fēng)險控制要求公司樹(shù)立風(fēng)險意識,針對各個(gè)風(fēng)險控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險管理系統,通過(guò)風(fēng)險預警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

　　第二十一條內部報告控制要求公司建立和完善內部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強內部管理的時(shí)效性和針對性。

　　第二十二條電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立會(huì )計內部控制系統,減少和消除人為操縱因素,確保會(huì )計內部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強對財務(wù)會(huì )計電子信息系統開(kāi)發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制。

　　第二十三條公司重視會(huì )計內部控制的監督檢查工作,由專(zhuān)門(mén)機構或者指定專(zhuān)門(mén)人員具體負責會(huì )計內部控制執行情況的監督檢查,確保會(huì )計內部控制的貫徹實(shí)施。會(huì )計內部控制檢查的主要職責是:

　　(1)對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)。

　　(2)寫(xiě)出檢查報告,對涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。

　　(3)對執行會(huì )計內部控制成效顯著(zhù)的內部機構和人員提出表彰建議,對違反會(huì )計內部控制的內部機構和人員提出處理意見(jiàn)。

　　第二十四條公司聘請中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對本公司會(huì )計內部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價(jià),接受委托的中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對委托公司會(huì )計內部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報告。

　　第二十五條財務(wù)部對會(huì )計內部控制的執行情況進(jìn)行監督檢查。

　　五、預算管理制度

　　第一條公司管理以全面預算管理為核心,實(shí)施“統一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。

　　第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會(huì )、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會(huì )是實(shí)施全面預算管理的最高管理機構,以預算會(huì )議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會(huì )組長(cháng)由總裁兼任,委員會(huì )成員由副總裁、財務(wù)總監財務(wù)部、投資部、行政部各部門(mén)負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務(wù)部,為處理全面預算管理日常事務(wù)的職能部門(mén),預算辦公室主任由財務(wù)總監兼任。預算責任單位是預算管理的執行層,由公司各部門(mén)和子公司組成。

　　第三條預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個(gè)環(huán)節,涉及到公司所有部門(mén)及各子公司的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條預算管理委員會(huì )根據董事會(huì )制定的下年度經(jīng)營(yíng)總目標制定公司下年度經(jīng)營(yíng)預算目標;

　　第五條預算管理辦公室將年度經(jīng)營(yíng)預算目標先行分解到各部門(mén),制定《部門(mén)預算目標綱要》,各部門(mén)按部門(mén)預算目標要求及實(shí)際情況制定部門(mén)預算;

　　第六條預算管理辦公室將各部門(mén)預算草案進(jìn)行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會(huì )、董事會(huì )及股東大會(huì )逐級審批;

　　第七條財務(wù)部及相關(guān)部門(mén)制定預算執行考核標準,由預算管理委員會(huì )審批后下發(fā)給各部門(mén);

　　第八條各部門(mén)若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會(huì )進(jìn)行審批后執行;

　　第九條預算管理辦公室負責匯總各部門(mén)實(shí)際發(fā)生數據,并編制《月度預算執行情況分析表》,報財務(wù)總監審核并提出處理意見(jiàn);

　　第十條預算管理委員會(huì )每季度組織召開(kāi)季度預算分析會(huì )議,決定考核、處理或修正季度預算意見(jiàn);

　　第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執行情況,在財務(wù)總監審核后報預算管理委員會(huì ),再上報董事會(huì )及股東大會(huì )審議。

　　第十二條預算編制方法

　　公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會(huì )提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開(kāi)始,依據公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個(gè)平臺出發(fā),向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內部各層級的預算。

　　第十三條預算的分析

　　每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門(mén)預算執行情況,各部門(mén)對于本部門(mén)執行狀況進(jìn)行總結,公司預算管理委員會(huì )召集季度預算分析會(huì ),就預算執行狀況進(jìn)行全面總結,并且根據考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現的超出預算情況進(jìn)行分析,并對分季度預算做出局部調整或時(shí)間調整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進(jìn)行總結,并將全年預算執行情況報董事會(huì )審議。

　　第十四條預算調整

　　預算責任單位應嚴格執行預算,不斷調整預算偏差,確保預算目標的實(shí)現。未經(jīng)批準不得任意調整預算。因特殊情況需調整預算的,主要指由于市場(chǎng)出現預測外大幅波動(dòng)、國家宏觀(guān)政策突然調整以及其他造成預算與實(shí)際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。

　　第十五條預算與績(jì)效考核

　　預算有關(guān)數據是關(guān)鍵業(yè)績(jì)考核指標計算的數據來(lái)源,預算的執行情況應納入績(jì)效考核管理體系。

　　六、資金管理制度

　　第一條公司現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定,嚴格控制現金結算,超出結算起點(diǎn)的付款應通過(guò)銀行結算;特殊情況下需要現金結算的,必須取得對方的收款收據。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現金。

　　公司應在下列范圍內支付現金:

　　(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開(kāi)支;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)報銷(xiāo)(或借支)的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)公司董事長(cháng)、總裁批準的其他特別支出。

　　第二條各單位應核定庫存現金限額,庫存現金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準,凡超過(guò)庫存現金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現金的存入及取出應派車(chē)輛接送,切實(shí)做好安全保衛措施。

　　第三條收入的現金應及時(shí)送存銀行,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第四條現金的管理必須嚴格執行錢(qián)、賬分管的原則。出納與會(huì )計人員必須分清責任,實(shí)行相互制約,加強現金管理。

　　第五條一切現金收入都應開(kāi)具收款收據;出納人員辦理收款手續后,應加蓋“現金收訖”字樣。

　　第六條財務(wù)人員從銀行提取現金,應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監及總裁批準后提取。

　　第七條一切現金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后,出納人員才能據以付款,在付款后,應加蓋“現金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規定審批的付款業(yè)務(wù),不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

　　第八條出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現長(cháng)短款,應向財務(wù)負責人匯報,查明原因后及時(shí)處理。

　　第九條不得用白條抵沖現金,不準因私借支現金,不準保存帳外現金,不得公款私存。

　　第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現金至少檢查核對一次,驗證帳實(shí)是否相符,情況異常時(shí)應進(jìn)行突發(fā)性檢查。

　　第十一條銀行賬戶(hù)必須按照國家規定開(kāi)立和使用。銀行賬戶(hù)是公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開(kāi)設的基本帳戶(hù)、一般結算帳戶(hù)和專(zhuān)用帳戶(hù)�；�本帳戶(hù):是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現金存取等業(yè)務(wù)而開(kāi)立的主要帳戶(hù);一般結算帳戶(hù):是公司為方便資金結算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構開(kāi)立的基本帳戶(hù)以外的輔助帳戶(hù);專(zhuān)用帳戶(hù):是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù),按國家規定必須開(kāi)立的某些有特殊用途的補充帳戶(hù)。

　　第十二條銀行賬戶(hù)開(kāi)立的管理程序:由財務(wù)部門(mén)根據實(shí)際情況提出申請,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。

　　第十三條公司的銀行賬戶(hù)僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支。

　　第十四條因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過(guò)基本賬戶(hù)辦理;一般結算賬戶(hù)原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù),其資金來(lái)源可以根據需要由基本賬戶(hù)劃轉。專(zhuān)用賬戶(hù)是根據需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開(kāi)立的。除辦理規定的專(zhuān)項業(yè)務(wù)外,不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結算業(yè)務(wù),專(zhuān)用賬戶(hù)應做到因特殊業(yè)務(wù)的開(kāi)展而開(kāi)立,因其結束而撤銷(xiāo),且業(yè)務(wù)結束后一個(gè)月內必須清理完畢;

　　第十五條嚴格禁止用個(gè)人名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第十六條各子公司負責人和財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶(hù)的管理,定期檢查銀行賬戶(hù)的使用情況,在提報資金日報時(shí),每周向本公司報送一次賬戶(hù)余額及使用情況。一旦發(fā)現問(wèn)題,應立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。

　　第十七條本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶(hù)管理情況進(jìn)行檢查或抽查,并將結果通報全公司。

　　第十八條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應定期對各開(kāi)戶(hù)行的戶(hù)頭進(jìn)行清理、核對,對不再使用的帳戶(hù)應及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。

　　第十九條銀行票據由出納員專(zhuān)門(mén)負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。

　　第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據應嚴格審查,以免收進(jìn)假票或無(wú)效票。

　　第二十一條公司除現金開(kāi)支范圍外的所有業(yè)務(wù)類(lèi)、非業(yè)務(wù)類(lèi)對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。

　　第二十二條公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款,需預先領(lǐng)用支票的,須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,由相關(guān)領(lǐng)導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無(wú)法明確金額的,經(jīng)財務(wù)負責人審核,填寫(xiě)限額;暫無(wú)法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫(xiě)。支票應分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。

　　第二十三條空白支票由出納統一保管,空白支票的保管視同現金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷(xiāo)毀清單,報財務(wù)負責人批準后予以銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀清單應存檔備查。

　　第二十四條如結算方式為匯票結算時(shí),經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,交由出納辦理,填寫(xiě)銀行匯票申請書(shū),填明收款人名稱(chēng)、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應及時(shí)將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調節表》及其說(shuō)明�！躲y行存款余額調節表》及其說(shuō)明應每年裝訂成冊歸檔。

　　第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門(mén)的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開(kāi)支及其他零星開(kāi)支。財務(wù)部門(mén)可根據業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。

　　第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款單”,注明備用金金額、預計還款時(shí)間等,各部門(mén)的負責人審簽后,由財務(wù)總監和總裁審批。

　　第二十八條各部門(mén)備用金支出后,將有關(guān)票據按照報銷(xiāo)程序交財務(wù)部報銷(xiāo),補足備用金。

　　第二十九條至備用金使用期滿(mǎn),各部門(mén)應將備用金足額交回財務(wù)部,并由財務(wù)部重新核定備用金限額。

　　第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。

　　第三十一條借款申請的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款申請單》,注明借款人、借款部門(mén)、借款用途、借款金額、預計還款日期。

　　2.《借款申請單》須經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人審核后,交總裁審批。

　　3.出納根據審批后的《借款申請單》進(jìn)行付款。

　　第三十二條借支的款項應在業(yè)務(wù)完成后一周內報銷(xiāo)或清還,對未按規定及時(shí)清還者,財務(wù)部門(mén)應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過(guò)三個(gè)月仍未清還且欠款超過(guò)1,000元者,提交所在部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。

　　第三十三條職員調離時(shí),原所在部門(mén)應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門(mén)不得辦理調離手續。

　　第三十四條財務(wù)部門(mén)應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關(guān)部門(mén)和本人。

　　七、費用報銷(xiāo)管理辦法

　　第一條費用報銷(xiāo)的程序為:

　　1.經(jīng)辦人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,并附原始憑據,如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經(jīng)辦人所在部門(mén)負責人審簽。

　　2.根據費用的審批權限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批。

　　3.財務(wù)部門(mén)根據部門(mén)費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷(xiāo)單》返回給經(jīng)辦人填寫(xiě)《超預算說(shuō)明》,本部門(mén)負責人審簽,財務(wù)總監審簽后,交總裁審批。

　　4.出納根據經(jīng)審批的《費用報銷(xiāo)單》付款或沖銷(xiāo)借款,或注銷(xiāo)支票。

　　第二條所有申請報銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗收、審核、批準手續,方可報銷(xiāo)。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開(kāi)支的費用,一律呈報總裁或董事長(cháng)審批。

　　第三條付款批準人為財務(wù)總監,所有開(kāi)支一律須經(jīng)財務(wù)總監或其指定的財務(wù)人員審批后方能付款。

　　第四條所有申請報銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據來(lái)證實(shí)支出,支出證明/依據必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發(fā)票、收據或其他證明文件必須附在報銷(xiāo)憑證后。

　　第五條各人自行支付、報銷(xiāo)自己發(fā)生的費用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車(chē)等),應由其中職級最高者報銷(xiāo)。

　　第六條對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用,應于本周內一次性填寫(xiě)“每周現金報銷(xiāo)單”辦理報銷(xiāo)手續,一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者,必須在出差回來(lái)后一周內,到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第七條報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票、餐飲發(fā)票)應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。購物發(fā)票應附手續完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”(固定資產(chǎn)),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車(chē)票/機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發(fā)票應注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由;填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,經(jīng)部門(mén)負責人審核,分管副總裁復核后,送財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

　　第八條財務(wù)部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開(kāi)支標準、各類(lèi)審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問(wèn),或發(fā)現不應報銷(xiāo)的項目,應及時(shí)向申請人落實(shí)及說(shuō)明。財務(wù)部審核無(wú)誤,經(jīng)財務(wù)總監復核后,按審批權限規定,呈送總裁審批。未經(jīng)財務(wù)部審核的報銷(xiāo)單據,不得送總裁審批。

　　第九條出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷(xiāo)單》蓋上“現金付訖”章。

　　八、資產(chǎn)管理辦法

　　第一條本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。

　　第二條實(shí)物管理部門(mén)

　　(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專(zhuān)門(mén)機構負責管理。

　　(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專(zhuān)人負責管理。

　　(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專(zhuān)人負責,定期歸檔。

　　(4)財務(wù)部指定專(zhuān)人就各公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總登記,定期會(huì )同資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并就盤(pán)點(diǎn)情況做出書(shū)面報告。

　　第三條固定資產(chǎn)編號

　　固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門(mén)管理,依其類(lèi)別分類(lèi)編號,并粘貼標簽。

　　第四條固定資產(chǎn)購置及登記

　　(1)購置手續

　　因工作業(yè)務(wù)需要,添置固定資產(chǎn),應提出書(shū)面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數量,由總裁辦公室具體執行。購置后由資產(chǎn)管理部門(mén)驗收簽字,報財務(wù)部結算。

　　(2)登記

　　財務(wù)部在入賬同時(shí),應同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列;

　　第五條固定資產(chǎn)修理

　　固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門(mén)提出申請,部門(mén)負責人簽署意見(jiàn),報總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗收合格,財務(wù)部予以付款。

　　第六條固定資產(chǎn)減損報廢

　　固定資產(chǎn)由于減損而報廢的,由使用部門(mén)填寫(xiě)報廢申請單,注明報廢原因,送財務(wù)部簽注處理意見(jiàn),報總裁批準。財務(wù)部據此進(jìn)行相應財務(wù)處理。

　　第七條實(shí)物賬冊管理

　　(1)存貨明細賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;

　　(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規則:

　�、俑鶕�入庫單記收入,根據出庫單記發(fā)出,有關(guān)資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢(xún)。

　�、谫~面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線(xiàn)加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。

　�、圪~面記錄采用永續盤(pán)存制,每次發(fā)生增減變動(dòng),及時(shí)結存余額。

　�、軉⒂脦げ�,應在帳簿封面載明公司名稱(chēng)、年度,在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱(chēng)、啟用時(shí)間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。

　�、菡{動(dòng)工作崗位時(shí),應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　第八條財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式

　　(1)年終盤(pán)點(diǎn)

　　財務(wù)部會(huì )同管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)于年度終了一個(gè)月內對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。

　　(2)不定期抽點(diǎn)

　　由財務(wù)部及公司指定部門(mén),經(jīng)領(lǐng)導批準,對公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機抽查。不定期抽點(diǎn),以不預先通知為原則。

　　第九條盤(pán)點(diǎn)人員及其職責

　　(1)總盤(pán)人:由公司總裁擔任,負責年度盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮、督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。

　　(2)主盤(pán)人:由財務(wù)總監擔任,負責年中、月份盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　(3)復盤(pán)人:由財務(wù)總監根據需要指定專(zhuān)人擔任,負責盤(pán)點(diǎn)工作的監督。

　　(4)盤(pán)點(diǎn)人:由公司財務(wù)部指派專(zhuān)人擔任,負責點(diǎn)計數量。

　　(5)會(huì )點(diǎn)人:由實(shí)物管理部門(mén)指派,負責會(huì )點(diǎn)及記錄,與盤(pán)點(diǎn)人核對,確實(shí)數據工作。

　　(6)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。

　　第十條盤(pán)點(diǎn)報告

　　(1)財務(wù)部應依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”,填寫(xiě)差異原由,說(shuō)明情況,提出處理意見(jiàn)及對策,報總裁簽核。

　　(2)盤(pán)點(diǎn)報告應于盤(pán)點(diǎn)結束后一周內呈報上級核閱。財務(wù)部依據審批后意見(jiàn)進(jìn)行帳項調整。

　　九、財務(wù)檔案管理及保密制度

　　第一條會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。

　　第二條財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管兩年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。

　　第三條檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。

　　第四條會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導批準,且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

　　第六條各種會(huì )計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi)。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。

　　第七條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。

　　第八條會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對:銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名,并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　第九條各財務(wù)人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領(lǐng)導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策資料,公司有關(guān)規章制度,證件及會(huì )計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。

　　第十條任何人不得在未經(jīng)財務(wù)總監批準的情況下出借或復印會(huì )計憑證、賬薄、報表及報告。

　　第十一條對于印章的使用,其專(zhuān)門(mén)負責人在職責范圍內按程序進(jìn)行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領(lǐng)導簽字批準后方可使用,并進(jìn)行相應登記。

　　第十二條對于財務(wù)保險柜、文件保密柜等財務(wù)專(zhuān)用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專(zhuān)人專(zhuān)用。

　　第十三條凡違反上述規定者,視其情節嚴重程度,給予相應處罰。

　　附則

　　第一條本管理制度,自本公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會(huì )。

財務(wù)管理制度9

　　【摘 要】進(jìn)入21世紀，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制改革不斷向縱深發(fā)展，醫療服務(wù)行業(yè)的競爭日趨激烈。醫院怎樣才能實(shí)現持續健康的發(fā)展，是擺在每個(gè)醫院管理者面前的首要問(wèn)題。醫院財務(wù)管理是醫院組織財務(wù)活動(dòng)、處理財務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟管理工作形式，它涉及醫院經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)方面且在醫院經(jīng)濟管理中處于核心地位。

　　【關(guān)鍵詞】醫院；財務(wù)管理；醫院管理

　　一、成本核算不全面

　　由于受計劃經(jīng)濟管理思想的影響，許多醫院的管理層缺乏成本核算意識，過(guò)多的注重業(yè)務(wù)收入，而對成本的控制心中無(wú)數；市場(chǎng)經(jīng)濟下，醫院不但要融入一般市場(chǎng)活動(dòng)中，還必須參與醫療服務(wù)這個(gè)特殊市場(chǎng)的競爭，以盡可能少的消耗取得盡可能多的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。醫院不僅應增收，還應厲行節約，通過(guò)成本預測、成本控制、成本核算、績(jì)效評估等為主要內容的成本管理，有效利用人力、物力、財力等資源，最大限度地為社會(huì )提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫療服務(wù)，提高醫院競爭力。

　　二、對預算管理的重要性認識不到位

　　醫院根據財政部、衛生部的要求，每年都要編制部門(mén)預算。但由于過(guò)去長(cháng)期受計劃經(jīng)濟管理思想的影響，普遍存在對預算管理認識不足、重視不夠。在編制預算時(shí)，重點(diǎn)加強預算支出的編制，首先保證基本支出的需要，如人員費用、公用費用（水、電、暖、藥品、材料等的費用），保證醫院發(fā)展費用，如設備購置、房屋修繕、人員培訓等。在確定支出時(shí)要細化到每個(gè)科室，細化到每個(gè)項目。實(shí)行分級管理，責任到人。提高全院職工對醫院預算管理重要性的認識。加強對全體職工的預算教育，更新預算管理觀(guān)念，樹(shù)立全員參與預算管理的目標，動(dòng)員廣大職工積極挖掘潛力，開(kāi)源節流，提高醫院的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益，建立醫院預算管理制度。

　　三、內控制度不完善

　　一些單位內控制度不完善，存在較大的漏洞和隱患：一是沒(méi)有建立重大財務(wù)事項會(huì )商和審批制度，投資決策隨意性大；二是醫院的管理者必須充分發(fā)揮財務(wù)人員在預測、決策、控制、中的作用，有效調動(dòng)財務(wù)人員的積極性；財務(wù)人員運用財務(wù)控制、財務(wù)規劃的職能，約束、調節和規范財務(wù)活動(dòng)，使醫院的財務(wù)制度堅決的執行。三是規章制度未落實(shí)，財經(jīng)秩序較亂，有的醫院經(jīng)費管理漏洞較多，有章不循、有法不依、責任不清的問(wèn)題比較突出。四是沒(méi)有建立嚴格的設備、藥品、材料付款審核審批制度，往往是使用部門(mén)報備，在不和財務(wù)部門(mén)核對的情況下隨意付款，容易出現違規違紀行為等等，這些開(kāi)支雖不是成本核算的直接耗費，但卻是醫院科室成本的間接核算內容。

　　四、加強財務(wù)管理人員素質(zhì)

　　首先要提高醫院財務(wù)人員素質(zhì)。為了確保醫院更好的發(fā)展，提高醫院財務(wù)管理效能，必須持續提高醫院財務(wù)工作人員的整體素質(zhì)，建立一支過(guò)硬的財會(huì )隊伍。醫院財務(wù)人員的整體素質(zhì)偏低，主要表現在管理觀(guān)念滯后，創(chuàng )新意識不強；知識結構老化；業(yè)務(wù)能力不強，工作質(zhì)量和效率不高等。長(cháng)期存在人少事多的問(wèn)題一直困擾著(zhù)醫院的'財務(wù)建設和發(fā)展，在業(yè)務(wù)上要鼓勵會(huì )計人員參加全國會(huì )計專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)考試，通過(guò)職稱(chēng)考試選拔合格的會(huì )計人才，建立一支專(zhuān)業(yè)扎實(shí)、精通業(yè)務(wù)、上進(jìn)性強、責任心強的財務(wù)管理工作人員隊伍，以適應醫院財務(wù)管理需要。例如我所在醫院高級職稱(chēng)人員偏少、中級職稱(chēng)沒(méi)有崗位，導致財務(wù)人員沒(méi)有學(xué)習動(dòng)力。其次，醫院要重視會(huì )計人員繼續教育培訓，使他們的知識不斷得以更新，技能持續得到提高，進(jìn)行會(huì )計講座，還應創(chuàng )造條件，鼓勵財務(wù)人員參加學(xué)術(shù)會(huì )議，進(jìn)行學(xué)術(shù)交流。提高醫院財務(wù)人員的整體素質(zhì)，才能為加強醫院財務(wù)管理提供知識與技能保證，形成全員配合，共同在醫院收入、支出的各項環(huán)節中提高醫院財務(wù)管理。

　　五、強化醫院財務(wù)監管

　　隨著(zhù)醫院經(jīng)濟的逐步市場(chǎng)化，網(wǎng)絡(luò )信息化的加快，醫院的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險也逐漸增大，如醫院財務(wù)管理體制上有缺陷以及內控制度不完善，極可能造成會(huì )計舞弊、違紀違法的案件發(fā)生。醫院后勤財務(wù)部門(mén)每年應對單位有償服務(wù)經(jīng)費收支管理進(jìn)行一次監督檢查。其監督檢查的主要內容：一是按物價(jià)局規定的收費標準組織收費，收費時(shí)要嚴格執行國家有關(guān)政策、法規。二是按規定使用票據，組織專(zhuān)人對票據存根進(jìn)行不定期抽查。三是合理攤銷(xiāo)成本費用：各行業(yè)對外有償服務(wù)，必須按照行業(yè)的有關(guān)規定攤銷(xiāo)成本費用，不得擴大或縮小成本開(kāi)支，更不得亂列成本。四是醫院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò )不斷更新，網(wǎng)絡(luò )技術(shù)給經(jīng)費的使用、管理、分配帶來(lái)了許多的便利，提高了工作效率；同時(shí)，也給醫院財務(wù)管理帶來(lái)了新的風(fēng)險，計算機犯罪的隱秘性和危害性比手工操作更大。在醫院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò )的操作過(guò)程中，要嚴格按工作崗位設定每個(gè)操作人員的權限，要求每個(gè)財務(wù)管理人員嚴格遵守工作流程，對數據文件進(jìn)行加密。五是建立財會(huì )崗位輪轉機制，加強會(huì )計業(yè)務(wù)質(zhì)量管理，提高醫院財務(wù)管理工作的質(zhì)量，防范和杜絕違紀違規現象，確保醫院財務(wù)的安全。

　　綜上所述，財務(wù)管理的好壞，直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，較其他單位，醫院財務(wù)管理有自身明顯的特點(diǎn)。近年來(lái)，隨著(zhù)我國會(huì )計制度與國際接軌，以及會(huì )計制度、財務(wù)制度的改革，醫療保險制度的逐步建立，給醫院經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了很多新問(wèn)題。面對激烈競爭的醫療市場(chǎng)，醫院必須通過(guò)提高財務(wù)管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。因此，在新形勢下如何及時(shí)調整、完善醫院財務(wù)管理體制，建立財務(wù)管理機制，搞好有償服務(wù)，提高為傷病員服務(wù)的水平，是擺在我們每一個(gè)醫院管理者面前的新問(wèn)題。

　　參考文獻：

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　　[2]賈常榮.醫院財務(wù)管理面臨的問(wèn)題及對策研究.重慶醫學(xué)，20xx

　　[3]王靖楠.提高醫院財務(wù)管理水平設想.解放軍醫院管理雜志，20xx

財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　1·1制革集團公司財務(wù)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法），是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內部財務(wù)管理辦法的指導意見(jiàn)》，結合集團公司實(shí)際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。

　　1·2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

　　1·3各企業(yè)按照本辦法規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報集團公司批準后執行。

　　第二章財務(wù)管理組織機構

　　2·1集團公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財會(huì )管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但經(jīng)營(yíng)、財務(wù)上實(shí)行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。

　　2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類(lèi)單位應配備專(zhuān)職的財務(wù)人員。

　　2·3企業(yè)法人代表在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：

　　1）、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責；

　　2）、具體確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度；

　　3）、組織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行；

　　4）、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

　　5）、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督。

　　2·4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：

　�。�1）、主持本級財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會(huì )人員；

　�。�2）、對公司和各經(jīng)營(yíng)單位財務(wù)部門(mén)下達并落實(shí)財務(wù)、費用、利潤等考核指標；

　�。�3）、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；

　�。�4）、負責編制會(huì )計報表，組織清產(chǎn)核資；

　�。�5）、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；

　�。�6）、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；

　�。�7）、調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系。

　　2·5、企業(yè)財會(huì )機構的主要職責：

　　具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

　　2·6企業(yè)各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容是：

　�。�1）、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

　�。�2）、發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；

　�。�3）、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲；

　　企業(yè)財務(wù)部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監管：

　　1、事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

　　2、事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶(hù)；檢查用途是否被改變等。

　　3、事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

　　2·7各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　2·8財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。企業(yè)財會(huì )機構負責人、財會(huì )主管的聘任應當經(jīng)過(guò)上一級單位同意。

　　集團公司董事會(huì )可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監、財會(huì )機構負責人。

　　財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤消、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導進(jìn)行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監交。

　　2·9財會(huì )人員的后續教育制度：

　�。�1）、財會(huì )人員的后續教育時(shí)間不少于68小時(shí)；

　�。�2）、集團公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，聘請有關(guān)專(zhuān)家就企業(yè)財會(huì )人員應解決的'業(yè)務(wù)和新的財會(huì )知識進(jìn)行培訓。

　�。�3）、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構應組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓。

　　第三章會(huì )計核算的原則

　　3·1企業(yè)執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)會(huì )計制度，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：

　�。�1）、有價(jià)證券的收付；

　�。�2）、財物的收發(fā)、增減和使用；

　�。�3）、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算；

　�。�4）、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；

　�。�5）、收入、成本、費用的計算；

　�。�6）、財務(wù)成果的計算和處理等。

　　3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。

　　3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

　　3·4企業(yè)采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)行的日期和金額作為記帳依據；

　　2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續的，還應辦理產(chǎn)權手續；

　　3）各方交付的出資額，應由政府批準的會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。

　　第四章貨幣資金及結算資金的管理

　　1、庫存現金的管理

　�、佻F金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　�、�、出納人員到銀行提取現金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項不得支付現金。

　�、�、現金的支出必須由財務(wù)部總監（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。

　�、�、現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

　�、�、差旅費的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按"車(chē)費+（住宿費+生活補助）×出差天數"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經(jīng)財務(wù)部總監（經(jīng)理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷(xiāo)清帳，不報銷(xiāo)者由財務(wù)人員從工資中扣回。

　　其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。

　�、�、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿易現金。

　　2、銀行存款的管理

　�、�、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。

　�、�、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開(kāi)設的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續。

　�、�、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　�、�、銀行支票的使用規定：

　　a、業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；

　　b、會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

　　c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上"￥"。

　　d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線(xiàn)；

　　e、業(yè)務(wù)人員收到支票應到財會(huì )機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

　　f、借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)部說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

　　g、支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報銷(xiāo)。

　�、�、集團公司各全資子公司的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團公司指定帳號進(jìn)帳。

　�、�、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

　　同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。

　�、�、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準改變收款單位。

　�、�、嚴禁違反國家規定，非法集資。

　�、�、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

　�、�、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。

　　3、應收款的管理

　　1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。

　　2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。

　　3）建立應收款內部管理報告制度。

　�、俜止軕�收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。

　�、诜止芷渌麘�收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收帳款進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。

財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為加強學(xué)校工會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工會(huì )）財務(wù)管理，進(jìn)一步規范工會(huì )的財務(wù)行為，提高工會(huì )經(jīng)費及相關(guān)資金的使用效益，服務(wù)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》、《工會(huì )預算管理辦法》（中華全國總工會(huì )【20xx】38號）、《工會(huì )會(huì )計制度》（財政部財會(huì )【20xx】7號），結合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條工會(huì )財務(wù)管理工作由工會(huì )主席直接領(lǐng)導，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費和資金運行合法、合理、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。

　　第三條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，合理編制財務(wù)預決算，依法積極籌集工會(huì )經(jīng)費，合法合理使用工會(huì )經(jīng)費和資金，對預算執行過(guò)程實(shí)行核算和監督。

　　第四條工會(huì )經(jīng)費收支管理原則：遵紀守法，經(jīng)費獨立，預算管理，依法收繳，為教職工服務(wù)，勤儉節約，民主管理。

　　第二章財務(wù)管理體制和機構

　　第五條工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”的管理體制和“統一領(lǐng)導、分級負責”的經(jīng)費審查監督體制。工會(huì )經(jīng)常性經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行主席負責制，重大開(kāi)支由工會(huì )委員會(huì )集體研究決定。

　　第六條工會(huì )應配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，持證上崗，分設會(huì )計、出納崗位，對工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行獨立核算。工會(huì )經(jīng)費收支相對獨立的分工會(huì )應設立兼職會(huì )計和出納，對分工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行獨立核算和管理。工會(huì )經(jīng)費收支不進(jìn)行獨立核算的分工會(huì )，也應規范做好本分工會(huì )經(jīng)費收支的登記工作。

　　第三章財務(wù)預算

　　第七條工會(huì )預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作任務(wù)及重大活動(dòng)項目，合理、全面編制的工會(huì )年度財務(wù)收支計劃。工會(huì )預算編制必須堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結余、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則。

　　第八條預算收入的編制要按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項變動(dòng)因素。預算支出的編制，要堅持勤儉節約，體現工會(huì )的工作特點(diǎn)。要優(yōu)化經(jīng)費支出結構，把資金使用的重點(diǎn)安排在維護職工權益、為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)等方面。

　　第九條年度預算經(jīng)工會(huì )委員會(huì )討論通過(guò)，并經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查后，報上級工會(huì )審批或備案。

　　第十條工會(huì )在預算執行過(guò)程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減時(shí)，應當編制預算調整方案。程序與第九條相同。

　　第十一條工會(huì )要加強預算支出的管理，嚴格執行預算和財務(wù)制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開(kāi)支標準，不得以領(lǐng)代報。應納入集中采購范圍內的支出，按有關(guān)規定辦理。專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。建設工程、大型設備（工具）購置和大型修繕等支出，應經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核后執行。

　　第四章經(jīng)費收入

　　第十二條會(huì )費收入。是指工會(huì )會(huì )員根據《中國工會(huì )章程》規定繳納的會(huì )費�？捎晒�會(huì )委托學(xué)校財務(wù)按月從會(huì )員基本工資的0。5%中代扣后轉入工會(huì )帳戶(hù)。

　　第十三條撥繳經(jīng)費收入。是指學(xué)校按照《中華人民共和國工會(huì )法》規定，每月按全部職工工資總額的2%向工會(huì )撥繳的工會(huì )經(jīng)費，凡歸屬于本級工會(huì )的留成部分，計入撥繳經(jīng)費收入。

　　第十四條上級補助收入。是指收到上級工會(huì )補助的款項。包括專(zhuān)項補助、送溫暖補助、其他補助等。

　　第十五條行政補助收入。是指學(xué)校行政按照《中華人民共和國工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》和國家的有關(guān)規定給予工會(huì )的補助款項。包括專(zhuān)項設備配套費、基建、維修、幫困、教職工療休養活動(dòng)等補助款項。

　　第十六條其他收入。是指工會(huì )除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。

　　第五章經(jīng)費支出

　　第十七條職工活動(dòng)支出。是指為會(huì )員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　第十八條維權支出。是指直接用于維護職工權益的支出。包括工會(huì )協(xié)調勞動(dòng)關(guān)系和調解勞動(dòng)爭議、開(kāi)展職工勞動(dòng)保護、向職工群眾提供法律咨詢(xún)、法律服務(wù)等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權支出。

　　第十九條業(yè)務(wù)支出。是指用于培訓工會(huì )干部、加強自身建設和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項支出。

　　第二十條資本性支出。是指用于建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建而發(fā)生的支出。

　　第二十一條補助支出。是指為解決下級工會(huì )經(jīng)費不足或根據有關(guān)規定給予下級工會(huì )的各類(lèi)補助款項。

　　第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。

　　第六章財務(wù)決算

　　第二十三條財務(wù)決算是工會(huì )收支預算的執行結果。學(xué)校工會(huì )應按上級工會(huì )的.要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前，稱(chēng)為決算草案。

　　第二十四條編制決算草案，必須符合法律法規，做到收支數額準確，內容完整，報送及時(shí)。

　　第二十五條決算草案應包括“工會(huì )經(jīng)費收支決算表及經(jīng)費收繳情況表”和文字說(shuō)明。說(shuō)明是對全年預算執行情況的總結、檢查和分析，重點(diǎn)檢查經(jīng)費收繳、主要收支構成情況和問(wèn)題以及采取的措施、取得的效果等。

　　第二十六條工會(huì )決算草案的審批程序與預算審批程序相同。

　　第七章現金與支票的管理

　　第二十七條工會(huì )應嚴格遵守《現金管理條例》，執行銀行核定的現金庫存限額，按照規定控制庫存現金，保證支付而不超限額。會(huì )計和出納應隨時(shí)掌握銀行存款余額，月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，保證賬面余額與銀行對賬單余額（調節后）相符。對未達賬項，會(huì )計要及時(shí)查詢(xún)，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

　　第二十八條控制不合理的現金支出，經(jīng)濟業(yè)務(wù)在結算起點(diǎn)（1000元）以上的，一律實(shí)行轉帳結算。支付現金時(shí)，必須由收款人本人簽字，原則上不得代領(lǐng)現金支付。

　　第二十九條會(huì )計人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全，有效收據所蓋單位財務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致，否則拒絕付款。

　　第八章財務(wù)稽核

　　第三十條根據會(huì )計基礎工作規范化的要求，應設立會(huì )計、出納崗位，并明確相應的崗位職責。

　　第三十一條會(huì )計職責：

　�。�1）負責擬訂工會(huì )經(jīng)費預算。

　�。�2）定期分析工會(huì )經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會(huì )經(jīng)費，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，報賬及時(shí)。

　�。�3）定期對庫存現金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫存現金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，盤(pán)點(diǎn)結果應與庫存現金日記賬相符。

　�。�4）每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進(jìn)一步查明原因，確定有無(wú)違反銀行結算管理制度的問(wèn)題。

　�。�5）負責擬訂工會(huì )經(jīng)費決算草案。負責起草提交給上級工會(huì )、學(xué)校領(lǐng)導和教代會(huì )、工代會(huì )的年度財務(wù)收支情況報告。

　　第三十二條出納職責：

　�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì )主席審批后，進(jìn)行復核，辦理款項收付。

　�。�2）控制好庫存現金。庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　�。�3）不準簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期，規定期限和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個(gè)人簽發(fā)，對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續。

　�。�4）保管好庫存現金和各種有價(jià)證券。如有短缺，要負賠償責任。

　�。�5）保管好空白收據和空白支票，并嚴格按照規定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由同一人保管。對于空白收據和空白支票應專(zhuān)設登記簿登記，并認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。

　�。�6）根據審核無(wú)誤的記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額�，F金帳賬面余額要同庫存現金核對相符。銀行存款賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單余額核對相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。

　�。�7）出納不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬簿的登記，以及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。

　　第九章財務(wù)檔案管理

　　第三十三條根據《會(huì )計檔案管理辦法》加強會(huì )計檔案的管理，更好地發(fā)揮會(huì )計檔案作用，認真落實(shí)財務(wù)會(huì )計檔案管理工作。

　　第三十四條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。

　　第三十五條會(huì )計人員要按照國家和上級關(guān)于會(huì )計檔案管理辦法的規定和要求，對工會(huì )各種會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，財務(wù)計劃、單位預算等會(huì )計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，裝訂成冊，并送交學(xué)校檔案室保管，防止丟失損壞。按規定的年限保管會(huì )計檔案，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。

　　第三十六條調閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會(huì )計檔案，要經(jīng)工會(huì )主席及會(huì )計主管人員同意，批準后要詳細登記調閱人員的姓名、單位，調閱理由，調閱檔案名稱(chēng)，調閱、歸還日期。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，需要復制的，要經(jīng)工會(huì )主席同意。

　　第十章財務(wù)監督

　　第三十七條工會(huì )財務(wù)應嚴格執行工會(huì )內部控制制度，自覺(jué)接受校工會(huì )經(jīng)審會(huì )的審查，自覺(jué)維護財經(jīng)紀律。

　　第三十八條工會(huì )主席離任時(shí)，應按照規定對其進(jìn)行離任（或者任期）審計。會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　第三十九條工會(huì )要按照規定接受同級經(jīng)費審查委員會(huì )和會(huì )員的審查監督，定期向會(huì )員代表大會(huì )（或會(huì )員大會(huì )）和上一級工會(huì )委員會(huì )報告經(jīng)費收支情況，定期公布賬目。

　　第十一章固定資產(chǎn)管理

　　第四十條工會(huì )固定資產(chǎn)包括購置、自制、接受捐贈和調撥等所有財產(chǎn)。一般設備、專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，以及單價(jià)雖低于規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。購買(mǎi)固定資產(chǎn)，應經(jīng)主管財務(wù)的工會(huì )主席審批或經(jīng)校工會(huì )委員會(huì )討論決定方可購買(mǎi)。購買(mǎi)程序參照學(xué)校的相關(guān)規定執行。

　　第四十一條購買(mǎi)后的固定資產(chǎn)應驗收，并登記入賬，專(zhuān)人負責保管，定期清查核對，報廢或損耗，按學(xué)校相關(guān)規定程序經(jīng)批準后處理，以保證賬物相符。

　　第四十二條負責資產(chǎn)保管的人員調動(dòng)時(shí)，必需辦理交接手續，將保管的財產(chǎn)移交清楚后，才能離職。

　　第十二章會(huì )計電算化

　　第四十三條配備專(zhuān)用計算機，進(jìn)行會(huì )計電算化核算，會(huì )計軟件采用浙江省教育工會(huì )統一配發(fā)的“新中大7.0”（單機版）。

　　第四十四條明確工作職責和工作權限，出納負責制作記賬憑證并輸入計算機；會(huì )計負責對記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核，登記機內賬簿，報表生成，對機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認。

　　第四十五條建立電算化會(huì )計檔案，年度終了，對當年度的會(huì )計數據進(jìn)行備份，保管期限按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。

　　第十三章附則

　　第四十六條本制度自20xx年3月起執行，由工會(huì )負責解釋。

財務(wù)管理制度12

　　總則

　　一、為加強公司的財務(wù)管理，規范會(huì )計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會(huì )有關(guān)決議，制定本制度。

　　二、財務(wù)部系公司職能部門(mén)，公司財務(wù)部有權對財會(huì )人員進(jìn)行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進(jìn)行獎勵，對不稱(chēng)職的財會(huì )人員進(jìn)行撤換。

　　三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。

　　四、公司財務(wù)部應認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執行情況和執行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規得情況，及時(shí)發(fā)現存在的問(wèn)題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。

　　五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會(huì )計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

　　六、財務(wù)人員應當好公司領(lǐng)導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。

　　財務(wù)會(huì )計機構、人員和制度

　　一、財務(wù)機構及人員設置

　�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設置財務(wù)會(huì )計機構，配備財務(wù)會(huì )計人員，依法辦理財務(wù)會(huì )計工作。

　�。ǘ�）財務(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續，不得中斷財務(wù)會(huì )計工作。一般財務(wù)人員變動(dòng)應時(shí)先征得公司領(lǐng)導批準，并辦理財務(wù)人員登記手續。

　�。ㄈ�）公司根據實(shí)際需要，設置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長(cháng)提名，董事會(huì )任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要劃分崗位攝制。

　　二、財務(wù)會(huì )計制度

　�。ㄒ唬┤藛T考核：

　　1、公司財務(wù)部對財會(huì )人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jì)等方面進(jìn)行考核。財會(huì )人員要進(jìn)行總結和自評。

　　2、公司財務(wù)部應建立財會(huì )人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

　�。ǘ�）財務(wù)部制度的建立：

　　1、財務(wù)部應根據中國有關(guān)法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務(wù)制度，包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)

　　管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費用管理、開(kāi)支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì )計檔案等管理制度。

　　2、公司的.財務(wù)制度應報公司董事會(huì )批準。

　�。ㄈ�）財務(wù)工作要求：

　　1、公司財務(wù)部按財政部規定的格式、內容和時(shí)限，定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會(huì )計帳表、年度報表應附有中國注冊會(huì )計師的審計報告。

　　2、

　　3、公司財務(wù)部應于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。公司應于每月二十五日向公司董事會(huì )報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長(cháng)批準后按批準額執行。

　　4、公司財務(wù)部應按國家的財務(wù)會(huì )計制度設置帳戶(hù)；應定期核對帳戶(hù)，定期財產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應規范本公司的會(huì )計核算和財務(wù)行為保證各種報表數據的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

　　資金管理及成本、費用管理

　　一、資金管理

　�。ㄒ唬┕�司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì )同意使用所收

　　的售樓款，帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。

　�。ǘ�）非計劃用款要專(zhuān)門(mén)向公司領(lǐng)導請示報告。

　�。ㄈ�）公司接到董事長(cháng)簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

　�。ㄋ模┕�司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調出公司系統，應由董事會(huì )研究決定董事長(cháng)書(shū)面批準。如系口頭通知，需補辦書(shū)面批準手續。非經(jīng)董事長(cháng)批準將資金調出系統，有關(guān)人員以嚴重過(guò)失論處。

　�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。

　�。�六）公司要積極籌措、運用和管理好各類(lèi)資金，保證工程項目的需要。

　　二、成本、費用管理

　�。ㄒ唬┕�司的工程項目款項的支付一律實(shí)行申請、審批手續，公司財務(wù)部對經(jīng)董事長(cháng)批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不符合財務(wù)手續的款項，財務(wù)部有權拒付。

　�。ǘ�）嚴格進(jìn)行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開(kāi)支到工程預算，應進(jìn)行全過(guò)程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標準支付工程款項。

　�。ㄈ�）財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集

　　我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳，經(jīng)財務(wù)部確認實(shí)際付款情況后，方可付款。

　�。ㄋ模┕�司的管理費用，包括：辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì )批準的預算內，按實(shí)報銷(xiāo)的形式，由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執行，公司財務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬?lài)�家規定應于支付的費用如：稅務(wù)、財政、會(huì )計常年咨詢(xún)費按實(shí)列支、會(huì )議等在發(fā)生實(shí)單獨申報預算交董事會(huì )批準。

　�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠�，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實(shí)物臺帳。

　�。�六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專(zhuān)人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤(pán)虧。

　�。ㄆ撸�對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實(shí)施辦法執行。

財務(wù)管理制度13

　　第一章 總 則

　　第一條 根據《南京市業(yè)主大會(huì )和業(yè)主委員會(huì )指導規則》第四十八條 業(yè)主大會(huì )、業(yè)主委員會(huì )開(kāi)展工作的經(jīng)費由全體由全體業(yè)主承擔的規定,其經(jīng)費的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會(huì )負責。

　　第二條 財務(wù)管理主要任務(wù):

　�。ㄒ�)依法多渠道籌集資金，合理編制業(yè)主委員會(huì )財務(wù)預算，并對預算實(shí)施全過(guò)程控制和管理。

　�。ǘ�）合理配置小區資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失，并使其保值增值。

　　(三）建立健全業(yè)委會(huì )內部管理制度，如實(shí)反映業(yè)委會(huì )財務(wù)狀況。

　�。ㄋ�)依法對物業(yè)公司進(jìn)行財務(wù)監督，維護業(yè)主正當合法權益.。

　　(五）接受業(yè)主監督，每半年在小區范圍內公示業(yè)委會(huì )財務(wù)收支情況。

　　第二章 經(jīng)費的籌集方法

　　第三條 業(yè)主大會(huì )和業(yè)主委員會(huì )開(kāi)展工作的經(jīng)費采取以下方式進(jìn)行籌集:

　　(一)業(yè)主共用部位、共有設施(如停車(chē)費、廣告費等）的收入；

　�。ǘ�）業(yè)主或其他方面的自愿捐贈收入；

　�。ㄈ�）經(jīng)業(yè)主大會(huì )表決通過(guò)的其他方式.

　　第四條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費不足或遇到特殊情況時(shí)，經(jīng)業(yè)委會(huì )全體委員一致通過(guò)并經(jīng)小區內公告7天無(wú)30％以上業(yè)主反對的，可以按照實(shí)際的需要籌集使用。

　　第三章 經(jīng)費的使用范圍

　　第五條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費應本著(zhù)勤儉節約的原則按需使用，嚴禁鋪張浪費.為提高經(jīng)費使用效率，業(yè)委會(huì )經(jīng)費實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁超范圍使用。業(yè)委會(huì )經(jīng)費使用范圍主要包括專(zhuān)項維修資金和工作經(jīng)費二大類(lèi).

　　第六條 專(zhuān)項維修資金使用,詳見(jiàn)《花園專(zhuān)項維修資金管理制度》。

　　第七條 業(yè)委會(huì )工作經(jīng)費開(kāi)支包括以下幾類(lèi)：

　�。ㄒ唬┺k公設備類(lèi)：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機、傳真機、電話(huà)機等辦公設備開(kāi)支。

　�。ǘ�）辦公經(jīng)費類(lèi)：包括日常辦公開(kāi)支、交通費、通訊費、廣告宣傳費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。

　�。ㄈ�)會(huì )議經(jīng)費類(lèi)：主要是業(yè)主大會(huì )、業(yè)主委員會(huì )會(huì )議專(zhuān)用開(kāi)支等。

　�。ㄋ�)人員津貼類(lèi)：包括主任、副主任、委員的工作補貼等，主要采用包干制。

　�。ㄎ�)咨詢(xún)人員類(lèi):包括聘專(zhuān)職秘書(shū)、會(huì )計和中介咨詢(xún)費。

　　(六）組織活動(dòng)類(lèi)：包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活，在小區內組織的相關(guān)文體活動(dòng)的經(jīng)費。

　�。ㄆ�)其他類(lèi)別:經(jīng)業(yè)主大會(huì )或業(yè)委會(huì )同意使用的其他費用。

　　第四章 經(jīng)費的管理

　　第八條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費實(shí)行主任審批負責制，所有經(jīng)費的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會(huì )公章后方可使用。 第九條 賬戶(hù)管理：業(yè)委會(huì )設會(huì )計一名,負責管理業(yè)委會(huì )日常賬務(wù)登記和財務(wù)會(huì )計報表；賬戶(hù)開(kāi)設人一名（出納)，負責在業(yè)委會(huì )指定的銀行開(kāi)設業(yè)委會(huì )專(zhuān)用賬戶(hù)。 現金管理:日常庫存現金限額為5000元，現金必須存放在保險柜內,超額部分及時(shí)存入銀行；建立現金賬簿,逐筆記載現金收付，做到日清月結；嚴禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準從現金收入中直接支付款項（即坐支）. 第十條 財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)、完整、準確，確保資金安全。

　　第十一條 所有經(jīng)費使用憑單收支，會(huì )計憑證按月裝訂成冊。

　　第十二條 財務(wù)會(huì )計每季度向業(yè)委會(huì )匯報一次經(jīng)營(yíng)收支情況，每半年度向業(yè)主大會(huì )書(shū)面報告，在小區內公示。

　　第十三條 依據小區發(fā)展計劃編制年度經(jīng)費預算，堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡的原則。

　　第十四條 業(yè)委會(huì )委托物業(yè)公司對小區物業(yè)共用部位、公共設施設備開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理.物業(yè)管理公司對外簽訂經(jīng)濟合同時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì )審核備案，雙方應依據約定分配比例分享經(jīng)營(yíng)收入. 第十五條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費審批權限:

　�。ㄒ唬┊斠淮涡灾С鲈谌嗣駧�500元以下時(shí)，由業(yè)委會(huì )主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶(hù)憑證上加蓋公章后支出或報銷(xiāo)。

　�。ǘ�)當一次性支出超過(guò)人民幣500元以上時(shí),經(jīng)業(yè)委會(huì )過(guò)半數以上委員討論通過(guò)并在《經(jīng)費會(huì )審單》簽名，由業(yè)委會(huì )主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶(hù)憑證上加蓋公章后支出或報銷(xiāo)。 《經(jīng)費會(huì )審單》作為賬戶(hù)憑證的附件。

　　第十六條 專(zhuān)項維修資金使用規定:

　　(一)物業(yè)管理公司申請動(dòng)用專(zhuān)項維修資金時(shí)，業(yè)委會(huì )應會(huì )同物業(yè)管理公司對維修項目進(jìn)行現場(chǎng)察看，確認屬于維修資金動(dòng)用范圍的，按照規定格式對申請維修資金使用情況在物管區域醒目位置及主要出入口進(jìn)行公示，公示期為一周。

　　(二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時(shí)應采取公開(kāi)招標、邀請招標、競爭性談判等形式擇優(yōu)選用，業(yè)委會(huì )應參與全過(guò)程監督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書(shū)時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì )審核備案,施工單位應按國家標準編制規范的工程預、結算書(shū)。

　　(三）對維修工程符合下列情況之一的，應按規定委托有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)咨詢(xún)單位進(jìn)行項目審價(jià)：維修項目涉及整個(gè)物管區域的;單項維修費用超過(guò)5000元的；一次性使用維修資金總額超過(guò)15000元項目.

　　(四)維修工程施工結束后，物業(yè)管理公司應會(huì )同業(yè)委會(huì )共同參加竣工驗收工作，必要時(shí)可以邀請物業(yè)管理行政主管部門(mén)(如街道辦事處、居委會(huì )、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗收會(huì )議，并認真聽(tīng)取他們的意見(jiàn)。對未經(jīng)業(yè)委會(huì )驗收簽證的維修工程不予撥付工程款。

　　第十七條 業(yè)主大會(huì )以及業(yè)主委員會(huì )不得向任何單位及個(gè)人借款或為任何第三方提供擔保。 第十八條 業(yè)主委員會(huì )應本著(zhù)量入為出的財務(wù)原則，盡量避免發(fā)生財務(wù)超支現象的發(fā)生。如果在財務(wù)結算年度內，業(yè)主委員會(huì )的資金使用有節余時(shí),自動(dòng)累積到下一年度；如果當業(yè)委會(huì )的資金發(fā)生不足時(shí)，可以使用業(yè)主委員會(huì )財務(wù)帳上往年節余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費。

　　第十九條 業(yè)主委員會(huì )應當每三年委托第三方中介審計機構對上一屆業(yè)委會(huì )財務(wù)情況進(jìn)行離任審計,并將審計結果進(jìn)行公布，公布應當以書(shū)面的形式在物業(yè)管理區域內指定的`公告位置公告，接受業(yè)主的監督和質(zhì)詢(xún)。

　　第二十條 當業(yè)主委員會(huì )換屆選舉時(shí)，上屆業(yè)主委員會(huì )應當將財務(wù)帳戶(hù)以及公章及時(shí)移交給新當選的業(yè)主委員會(huì )。

　　第五章 附 則

　　第二十一條 本制度在在小區內公告7天，無(wú)30％業(yè)主反對的，即生效。

　　第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會(huì )負責修改和解釋?zhuān)�自公布之日起正式�?shí)施. 業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度篇2

　　為堅持服務(wù)業(yè)主、節儉辦事的宗旨，防止因權力集中缺失監督、滋生腐敗及濫用職權行為的發(fā)生。根據國家有關(guān)規定，結合本小區實(shí)際情況，制定民警小區業(yè)主委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)委會(huì )）財務(wù)管理制度。

　　第一條 財務(wù)收入范圍

　　1、向各位業(yè)主收取的各項必須開(kāi)支費用;

　　2、公共設施、場(chǎng)所的租賃費和出讓金;

　　3、墻體、樓頂等小區內公共場(chǎng)所廣告費、門(mén)面、地面收費中屬業(yè)委會(huì )應提作經(jīng)費的部分;

　　4、經(jīng)業(yè)委會(huì )研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財務(wù)開(kāi)支范圍

　　1、支付聘用工作人員的工資;

　　2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用；

　　3、業(yè)主代表大會(huì )會(huì )議費用和業(yè)主委員會(huì )會(huì )議費用;

　　4、小區物業(yè)招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用；

　　5、小區維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用；

　　6、小區公共設施，設備維護維修費用,須在資金充盈的情況下 經(jīng)業(yè)主代表大會(huì )審批后有計劃地安排;

　　7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì )同意的額外開(kāi)支。

　　第三條 賬目管理

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)專(zhuān)委須監督做好現金收支日記賬以及收支單據的填制、審核、財務(wù)公開(kāi)的工作。支出票據必須注明發(fā)生事項、時(shí)間、由經(jīng)辦人、負責人簽字,做到手續齊全.所有財務(wù)收支賬目由會(huì )計或負責財務(wù)工作的業(yè)委會(huì )成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預財務(wù)賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì )主任、副主任簽名認可監督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認。

　　第四條 資金管理

　　業(yè)委會(huì )在銀行開(kāi)設專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)由專(zhuān)人負責銀行現金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì )的資金.除業(yè)委會(huì )共同議定的款項外業(yè)委會(huì )資金不得用于因私或挪作他用。超過(guò)20xx元的大額

　　備用現金必須存入業(yè)委會(huì )指定的銀行賬戶(hù).更換現金保管人或出納,要在業(yè)委會(huì )指定的委員的監督下進(jìn)行交接,三方必須簽字確認。提取20xx元以上的現金,必須提前一天通知出納,提取2萬(wàn)元以上的現金 必須提前2天通知出納，經(jīng)主任委員及分管財務(wù)副主任同意出納對現金金額確認并登記然后轉交辦理人或當事人。

　　第五條 費用開(kāi)支計劃

　　1、業(yè)委會(huì )應當制定年度財務(wù)預算、決算方案報業(yè)主代表大會(huì )決定,并于業(yè)主代表大會(huì )會(huì )議結束后7日內以書(shū)面形式將年度預算、決算方案和經(jīng)費收支賬目在小區大院內公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢(xún)監督。每年業(yè)委會(huì )根據上期財務(wù)開(kāi)支情況，預期本期將要發(fā)生的費用，制定本期財務(wù)費用開(kāi)支計劃。財務(wù)費用開(kāi)支計劃可適當留有余地,并根據實(shí)際情況進(jìn)行調整,日常辦公費用列入財務(wù)預算。

　　2、在小區維修基金保養期結束后，每年初根據小區公共設施設備實(shí)際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。

　　3、業(yè)委會(huì )必須每季度初將上季度的經(jīng)費收支賬目在小區大院進(jìn)行公示，主動(dòng)接受業(yè)主的質(zhì)詢(xún)和監督。

　　第六條 審批權限及程序

　　1、正常開(kāi)支以年度財務(wù)預算為準 特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì )研究批準,具體開(kāi)支費用由當事人書(shū)面申請.

　　2、在財務(wù)預算內的開(kāi)支:500元以?xún)鹊拈_(kāi)支，由主任審批。500元以上1000元以下的開(kāi)支不含1000元由業(yè)委會(huì )主任委員和主管財務(wù)委員審查簽字后方可開(kāi)支,特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì )研究同意后由主任、主管財務(wù)副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會(huì )會(huì )議簡(jiǎn)易程序，半數以上的業(yè)委會(huì )委員簽字同意后方可開(kāi)支,20xx元以上的開(kāi)支已列入年度財務(wù)預算的由業(yè)委會(huì )會(huì )議研究同意,須有會(huì )議決議方可開(kāi)支,為列入年度財務(wù)預算的，由業(yè)委會(huì )會(huì )議研究并經(jīng)半數以上委員表決同意須有會(huì )議決議后方可開(kāi)支.

　　3、費用報銷(xiāo)須經(jīng)辦人或當事人在合法報銷(xiāo)單據上說(shuō)明開(kāi)支用途并簽字，審查同意開(kāi)支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會(huì )會(huì )議簡(jiǎn)易程序的委員,簽字證明后確定。無(wú)法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。

　　第七條 業(yè)主有權對業(yè)委會(huì )的賬目進(jìn)行預約查詢(xún),分管的委員應定期或不定期向業(yè)主委員會(huì )報告財務(wù)工作。

　　第八條業(yè)委會(huì )委員違反上述規定的,經(jīng)業(yè)委會(huì )全體委員會(huì )議研究過(guò)半數以上同意呈報業(yè)主代表大會(huì )決定,終止其業(yè)委會(huì )委員資格。因個(gè)人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個(gè)人完全承擔經(jīng)濟賠償責任及法律責任。

財務(wù)管理制度14

　　1、為加強理學(xué)會(huì )公共財務(wù)及經(jīng)費的管理，特制定本制度。

　　2、會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)不得兼任財務(wù)負責人。

　　3、理學(xué)會(huì )的經(jīng)費主要由會(huì )費撥給，經(jīng)費管理由財務(wù)組專(zhuān)人負責。

　　4、理學(xué)會(huì )的公共財產(chǎn)(即固定資產(chǎn))。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫和會(huì )刊等財產(chǎn)均由財務(wù)處統一登記管理。理學(xué)會(huì )的固定資產(chǎn)僅限于理學(xué)會(huì )工作和各項活動(dòng)中使用，且不得損壞、丟失，否則追究有關(guān)人員的責任，情況嚴重者須按價(jià)賠償。會(huì )長(cháng)換屆改選期間應做好交接工作。

　　5、理學(xué)會(huì )日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的購買(mǎi)，須由各部門(mén)向會(huì )長(cháng)或副會(huì )長(cháng)申請，經(jīng)會(huì )長(cháng)或副會(huì )長(cháng)簽字后方可購買(mǎi)，須經(jīng)財務(wù)組組長(cháng)核對、驗收、簽字后方可報銷(xiāo)。各部門(mén)若有特殊情況需購買(mǎi)物品，要爭的會(huì )長(cháng)口頭同意。領(lǐng)取和借用物品必須履行相關(guān)手續，借用物品必須按時(shí)歸還，不得損壞。

　　6、各項活動(dòng)要申請費用的，須做好活動(dòng)經(jīng)費預算，報理事會(huì )審批，活動(dòng)經(jīng)費由專(zhuān)人負責，活動(dòng)結束后必須向會(huì )長(cháng)、財務(wù)部上報經(jīng)費使用情況，已備核查，超出預算100%者，多余部分應寫(xiě)報銷(xiāo)申請書(shū)，說(shuō)明超支原因，方可報銷(xiāo)。

　　7、各部門(mén)舉行活動(dòng)須向同學(xué)收費或拉贊助的，必須報財務(wù)組批準，指定專(zhuān)人負責財務(wù)，并向財務(wù)組上報具體情況，財務(wù)組有權對其進(jìn)行核查。

　　8、小型開(kāi)支經(jīng)費低于十元的個(gè)人先墊，之后向財務(wù)組負責人申請報銷(xiāo)，報銷(xiāo)須及時(shí)，不要積壓，報銷(xiāo)要用正式發(fā)票（須蓋章），并寫(xiě)明使用去向，經(jīng)手人，否則不予報銷(xiāo)。

　　9、各組使用財務(wù)和經(jīng)費時(shí)，必須實(shí)事求是，必須本著(zhù)節約的原則，做到少花錢(qián)多辦事，辦實(shí)事。

　　10、理學(xué)會(huì )成員若出現財務(wù)問(wèn)題，經(jīng)舉報核實(shí)無(wú)誤，將被開(kāi)除理學(xué)會(huì )，且報送校社聯(lián)財務(wù)部門(mén)，交與校團委處理。

　　11、秘書(shū)組每個(gè)月須主動(dòng)監督、詢(xún)問(wèn)財務(wù)副組長(cháng)社團財務(wù)的開(kāi)銷(xiāo)狀況及余額。財務(wù)組組長(cháng)在每次開(kāi)銷(xiāo)后，在qq群內公開(kāi)；財務(wù)組副組長(cháng)聯(lián)系秘書(shū)組，給全體會(huì )員每一個(gè)月做一次短信開(kāi)銷(xiāo)財務(wù)報告通知。每月底定我社的“財務(wù)透明日”。

　　12、關(guān)于財務(wù)的其他管理內容，必須遵守社聯(lián)的《財務(wù)管理辦法》。（詳見(jiàn)附件）

　　13、本制度從公布之日起施行，解釋權歸理學(xué)會(huì )財務(wù)組。

　　附件一：財務(wù)管理中的幾點(diǎn)注意點(diǎn)

　　附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )會(huì )財務(wù)管理辦法

　　理學(xué)會(huì )

　　附件一：財務(wù)管理中的幾點(diǎn)注意點(diǎn)（在活動(dòng)中仍需繼續總結經(jīng)驗）

　　1.每次活動(dòng)有經(jīng)費開(kāi)銷(xiāo)時(shí)，比如說(shuō)：長(cháng)期活動(dòng)，對于斷斷續續的小型開(kāi)支經(jīng)費，財務(wù)組須確定一個(gè)人作為經(jīng)手人，然后由其做好開(kāi)支記錄，等活動(dòng)結束后統一到財務(wù)組開(kāi)銷(xiāo)，以確�；顒�(dòng)能高效、流暢地舉行。原則上，報銷(xiāo)時(shí)間不得積壓超過(guò)五天。

　　2.對于超過(guò)5元的經(jīng)費開(kāi)銷(xiāo)，經(jīng)手人須向店主索要發(fā)票；少于5元的可以只收收據。但無(wú)論是發(fā)票或是收據必須有店家的親自蓋章。

　　3.每次活動(dòng)后，財務(wù)組須及時(shí)保存關(guān)于活動(dòng)開(kāi)支的word文檔和手寫(xiě)稿各一份，以便會(huì )長(cháng)、社聯(lián)、會(huì )員檢查。

　　附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )會(huì )財務(wù)管理辦法

　　第一條淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )實(shí)行資金統一監管、調撥的財務(wù)制度。學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )全部資金（包括團委撥款、活動(dòng)收入、贊助資金等），由主席團統一管理，所有支出款項由主席團統一調撥。

　　第二條設立學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )備用金總帳。所有帳目、現金及報銷(xiāo)憑證由主席團委派專(zhuān)人登記、保存。

　　第三條各部門(mén)所需日常辦公經(jīng)費由秘書(shū)長(cháng)統一劃撥，從備用金列支。

　　第四條各部門(mén)申請專(zhuān)項活動(dòng)經(jīng)費應提前五天向主席團提交書(shū)面預算報告，經(jīng)主席團批準后從備用金列支。

　　第五條備用金列支滿(mǎn)1000元，辦公室憑有效報銷(xiāo)憑證（發(fā)票）交秘書(shū)長(cháng)統一報銷(xiāo)。發(fā)票背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。日常工作中不報銷(xiāo)出租車(chē)費、通訊費及工作餐費。

　　第六條各部門(mén)通過(guò)舉辦活動(dòng)的勞務(wù)收入交辦公室統一管理，勞務(wù)收入可用于舉辦社團聯(lián)合會(huì )機關(guān)內部活動(dòng)。勞務(wù)收入設專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，資金使用需經(jīng)主席團會(huì )議批準。

　　第七條公關(guān)部對外籌集的社會(huì )團體捐助資金和企業(yè)贊助資金只能用于舉辦社團活動(dòng)。提供捐助和贊助的.社會(huì )團體、企業(yè)應填寫(xiě)《捐助、贊助資金登記表》。

　　第八條院團委劃撥的辦公家具、設備等資產(chǎn)由辦公室統一造冊登記、統一管理和使用。未經(jīng)主席團批準，不得擅自轉借、挪用。干部換屆改選期間應做好交接工作。

　　第九條各會(huì )員社團辦公經(jīng)費和活動(dòng)經(jīng)費原則上自籌。各會(huì )員社團經(jīng)費來(lái)源主要有：團委撥款、掛靠部門(mén)撥款、社團成員勞務(wù)收入、會(huì )費收入、社會(huì )團體捐助和企業(yè)贊助。

　　第十條各會(huì )員社團經(jīng)費獨立核算，社團聯(lián)合會(huì )定期審計、統一監管。

　�。ㄒ唬└鲿�(huì )員社團應設立資金總帳。所有帳目、現金及報銷(xiāo)憑證由專(zhuān)人登記、保存。

　�。ǘ�）各會(huì )員社團負責人不得兼任財務(wù)負責人。

　�。ㄈ�）各會(huì )員社團可以對外籌集社會(huì )團體捐助資金和企業(yè)贊助資金，提供捐助和贊助的社會(huì )團體、企業(yè)應填寫(xiě)《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團活動(dòng)，列支辦公經(jīng)費。

　�。ㄋ模└鲿�(huì )員社團每學(xué)期只能收取會(huì )費一次，會(huì )費收取標準經(jīng)社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部核準后方可收取，會(huì )費總額的80%須用于舉辦社團內部活動(dòng)，辦公經(jīng)費支出不得超過(guò)會(huì )費總額的20%。

　�。ㄎ澹﹫F委或掛靠部門(mén)的撥款資金憑有效報銷(xiāo)憑證（發(fā)票）報銷(xiāo)。發(fā)票背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。不報銷(xiāo)出租車(chē)費、通訊費及工作餐費。

　�。�六）各會(huì )員社團自管資金（會(huì )費、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）憑有效報銷(xiāo)憑證（發(fā)票或收據）記入自管資金賬目。發(fā)票（收據）背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。

　�。ㄆ撸└鲿�(huì )員社團自管資金（會(huì )費、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）收支賬目每學(xué)期期末向全體成員公布，接受監督。

　�。ò耍┥鐖F聯(lián)合會(huì )財務(wù)部不定期審計各會(huì )員社團財務(wù)收支情況，并向社團成員公布審計結果。

　�。ň牛┰簣F委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設備等資產(chǎn)由各會(huì )員社團統一造冊登記、統一管理和使用。不得擅自轉借、挪用。負責人換屆改選期間應做好交接工作。

財務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為認真貫徹國家財政法規，切實(shí)加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康穩步發(fā)展，根據財政部《事業(yè)單位財務(wù)規則》和教育部《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合實(shí)際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮所有學(xué)校及幼兒園。

　　第二條基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。

　　第三條主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費預算;規范資金核算，提高資金使用效益;實(shí)行財政國庫集中支付、政府采購和預算外資金“收支兩條線(xiàn)”管理;建立健全財務(wù)規章制度，規范經(jīng)濟秩序;對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。

　　第二章收入管理制度

　　第四條收入是指各單位開(kāi)展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入(如：幼兒園保育費等)及其他收入。

　　第五條各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算;預算外資金必須及時(shí)全額繳入財政預算外專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，代收服務(wù)性費用要納入單位賬戶(hù)實(shí)行往來(lái)結算。非財政撥款的學(xué)前班收費《安徽省政府非稅專(zhuān)用收據統一發(fā)票》，收費納入單位財務(wù)核算管理。

　　第六條中心校作為一個(gè)會(huì )計主體獨立核算要通過(guò)輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點(diǎn)的財務(wù)活動(dòng)，同時(shí)做好財務(wù)指導和監督工作。

　　第三章支出管理制度

　　第七條各項支出應分清性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支和歸集。專(zhuān)項支出要與撥入專(zhuān)款配比，要做的專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第八條支出要按下列原則辦理：

　　1、購入辦公用品要由單位財務(wù)管理領(lǐng)導小組指定專(zhuān)人辦理(兩人以上)，履行驗收審批手續后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實(shí)行政府及東至縣教育服務(wù)中心統一采購。

　　2、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。

　　3、其他各項費用，均以實(shí)際報銷(xiāo)數列報支出。

　　4、嚴格控制發(fā)放獎金和超標準搞職工福利。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規定比例標準支出，有預算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開(kāi)支招待費要控制在上級規定的比例之內。

　　5、公用經(jīng)費要在核定的預算額度內，根據單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，要按計劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴格堅持開(kāi)支標準。對不該報銷(xiāo)的項目，做到堅決不報。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，財務(wù)人員根據財會(huì )制度把住報銷(xiāo)關(guān)，不辦理無(wú)計劃開(kāi)支，不辦理超標準開(kāi)支，不辦理手續不全的開(kāi)支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。年初編制經(jīng)費支出預算需經(jīng)職工代表大會(huì )通過(guò)后上報教育行政部門(mén)，日常經(jīng)費支出情況和年末經(jīng)費決算情況，要定期向教職工公布并對外公示，接受教師、學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )各界監督。

　　6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項目實(shí)施過(guò)程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報有關(guān)部門(mén)審

　　計。未完成上述程序的基建工程項目，會(huì )計不予辦理付款手續，付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的建筑專(zhuān)用發(fā)票。

　　9、校舍維修改造項目，應在充分論證的.基礎上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設計、招標等手續。報支經(jīng)費時(shí)要把有關(guān)批準手續附后，沒(méi)有批準手續的財務(wù)人員不得辦理結報手續。

　　8、差旅費用管理。要從嚴控制出差人數和次數，出差補助費按規定標準執行。外出開(kāi)會(huì )辦事原則上不得使用出租車(chē)，差旅費報銷(xiāo)要一事一單注清事由，履行審批手續方可報銷(xiāo)，有預借差旅費的要在出差結束后一次結清。

　　9、學(xué)習培訓費用管理。學(xué)校領(lǐng)導和教師應按計劃、有目標的參加義務(wù)培訓，進(jìn)一步學(xué)習掌握國家政策法規和教育教學(xué)義務(wù)，報支學(xué)習培訓費用時(shí)，在按有關(guān)經(jīng)費開(kāi)支標準執行的同時(shí)，都必須附有上級主管部門(mén)通知或相關(guān)的批準手續，否則不予報銷(xiāo)。

　　第四章資產(chǎn)管理制度

　　第十條流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)是指銀行存款、應收款項和庫存備品。

　　1、銀行存款是在當地財政國庫支付中心存儲的款項，必須做到日清月結，及時(shí)核對。

　　2、對已經(jīng)發(fā)生的應收款項，應組織專(zhuān)人清理結算及時(shí)收回，不得長(cháng)期掛帳。以后原則上不準出現新的應收款項。

　　3、庫存備品要登記造冊，要有專(zhuān)(兼)人員保管，要建立出入庫和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續，并要定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)是指一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設備、交通工具、家具用具等。單價(jià)未達到上述標準的，但使用時(shí)間一年以上的大批同類(lèi)物資

　　如：學(xué)校的圖書(shū)、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。

　　1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。

　　2、固定資產(chǎn)的計價(jià)：(1)購入、調入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調撥價(jià)、運雜費、安裝費等記賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記賬。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者所提供的價(jià)值憑據記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。(5)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估計價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調整。

　　3、固定資產(chǎn)的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門(mén)批準后方可實(shí)施。財會(huì )部門(mén)即時(shí)作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。

　　4、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。各單位應對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)存盈虧毀損表”，并按規定報請有關(guān)部門(mén)審批處理，財會(huì )部門(mén)要根據處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。

　　第五章負債管理制度

　　第十二條嚴格控制負債規模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續，各學(xué)校經(jīng)批準所籌措的資金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長(cháng)和財會(huì )人員予以通報批評，嚴重的追究校長(cháng)和財會(huì )人員責任。

　　第六章財務(wù)監督制度

　　第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導、財會(huì )人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財領(lǐng)導小組。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財，集體審核財務(wù)收支及結余情況。重大財務(wù)事項，特別是財政預算內公用經(jīng)費的撥入、使用情況要按要求進(jìn)行公示。

　　第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費收入、支出情況(大宗支出要附文字說(shuō)明)，填報匯總表，上報中心學(xué)校。

　　第十七條本制度從20xx年9月1日起執行。如與上級規定有抵觸的地方按上級規定執行。

　　20xx年9月1日

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