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（優(yōu)秀）酒店財務(wù)管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編為大家收集的酒店財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
酒店財務(wù)管理制度1
幼兒園財務(wù)管理制度細則旨在規范財務(wù)管理流程，確保資金安全，提高經(jīng)濟效益，同時(shí)為幼兒園的長(cháng)期穩定發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)基礎。這一制度通過(guò)明確職責、控制風(fēng)險、優(yōu)化資源配置，保障幼兒園的.日常運營(yíng)和教育項目的順利實(shí)施。
內容概述：
1. 財務(wù)預算管理：設定年度預算，詳細規劃收入與支出，確保資金合理分配。
2. 收支管理：明確收入來(lái)源，規范支出審批，防止財務(wù)漏洞。
3. 資產(chǎn)管理：定期盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全，防止浪費和損失。
4. 會(huì )計核算與報告：準確記錄和報告財務(wù)狀況，提高透明度。
5. 內部審計與監控：設立內部審計機制，定期檢查財務(wù)活動(dòng)，防范違規行為。
6. 法規遵守：遵循國家相關(guān)財務(wù)法規，確保合規運營(yíng)。
7. 培訓與教育：提升財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力，增強財務(wù)知識的普及。
酒店財務(wù)管理制度2
1、借款及報銷(xiāo)的審批權限 ：
1、1 酒店員工因公出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報酒店財務(wù)部門(mén)審核，并送總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。
1、2 員工出差應填寫(xiě)出差'申請單'，并按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1、3 員工出差返回后，填寫(xiě)'差旅費'報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準：
2、1 員工出差分 '長(cháng)途'和 '短途'兩種，即當天能往返的為 '短途'，出差時(shí)間在一天以上的為 '長(cháng)途'。
2、2 出差住宿費報銷(xiāo)標準：（元/人/天）
職務(wù) 標準
一般人員80
部門(mén)經(jīng)理級 120
公司副總經(jīng)理級 180
2、3出差補助標準：
2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準后，最高享受8元/天的補貼。
2、3、2 長(cháng)途出差補助標準：（元/人/天）
職務(wù) 標準
一般人員 15
部門(mén)經(jīng)理級 25
公司副總經(jīng)理級 35
2、4 員工出差交通報銷(xiāo)標準：
2、4、1交通工具：酒店總經(jīng)理可根據聘任協(xié)議乘坐飛機、軟臥；部門(mén)經(jīng)理級及以下：乘坐火車(chē)硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規定的'交通工具。
2、4、2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級以下人員原則上不得乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2、4、3 員工在本市內辦事，無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3、1 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)），節約歸已。
3、2 膳食補助費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3、3 通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3、4 交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3、5 短途出差不享受住宿補助。
3、6 出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3、7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3、8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3、9 財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為酒店將按情節輕重處罰。
4、員工探親路費的規定：
除有協(xié)議規定的外，員工探親費不予報銷(xiāo)。
5、本制度由酒店財務(wù)部制定并負責解釋。
酒店財務(wù)管理制度3
保管有關(guān)印章空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫(xiě)支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時(shí)應填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財務(wù)會(huì )計月終對空白支票的盤(pán)點(diǎn)檢查。
�。ǎ┩咨票９馨l(fā)票，設置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。
�。ǎ┰陆K對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并接受財務(wù)會(huì )計對發(fā)票盤(pán)點(diǎn)檢查。
�。ǎ⿲τ谑浙y員計算錯誤發(fā)票使用不規范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為，應及時(shí)向財務(wù)會(huì )計報告。
�。ǎ┍仨毻咨票９茔y行印鑒，嚴格按照規定用途使用。
接受財務(wù)會(huì )計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)檢查考評等。
按時(shí)完成財務(wù)會(huì )計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責
在總經(jīng)理財務(wù)會(huì )計領(lǐng)導下負責酒樓物資的.驗收入庫發(fā)放保管盤(pán)點(diǎn)，做到手續清楚數字準確保管得當，開(kāi)單迅速不出差錯。
認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤(pán)點(diǎn)數相核對，發(fā)現差異，應查找原因，及時(shí)處理。
嚴格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。
�。ǎ﹫猿帧八膫�(gè)禁止”：禁止無(wú)關(guān)人員入庫；禁止為個(gè)人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。
�。ǎ┳龊梅阑鸱辣I防腐防潮防毒防蟲(chóng)等“六防”工作。
�。ǎ┛茖W(xué)儲存保管控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時(shí)掌握庫存狀況，及時(shí)提供庫房物資進(jìn)銷(xiāo)存的數據，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
�。ǎ┌磿r(shí)向財務(wù)室上報《存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細表》。
不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂(lè )等
財務(wù)會(huì )計的業(yè)務(wù)指導質(zhì)詢(xún)調查審計等。
做好出入庫物資管理工作，開(kāi)源節流，完善財務(wù)手續。
完成財務(wù)會(huì )計臨時(shí)交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導，行政上屬于前廳領(lǐng)導。
按照前廳人員填寫(xiě)的點(diǎn)菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱(chēng)數量準確輸入電腦，及時(shí)核對。
對結賬單記載的金額準確及時(shí)快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
每日根據匯總金額填寫(xiě)交款單，與點(diǎn)菜單結賬單一起于次日交財務(wù)室審核。
無(wú)權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核；無(wú)權單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
對營(yíng)業(yè)額的準確性安全性負責。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。
保守經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。
遵守前廳相關(guān)制度，及時(shí)發(fā)現收集反饋客人意見(jiàn)。
保持吧臺及工作區域衛生干凈整潔，與前廳要求一致。
及時(shí)完成領(lǐng)導安排的其它臨時(shí)任務(wù)。
記單員崗位職責
根據記單操作程序填制結算單，菜品數量金額應真實(shí)準確，金額大小寫(xiě)一致，若有差錯責任自負。
結算單必須整聯(lián)復寫(xiě)，不得單聯(lián)填制。
每日將結算單點(diǎn)菜單于次日上午匯總后一起上交財務(wù)室。
免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關(guān)領(lǐng)導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執行；記單員應按規定見(jiàn)既定領(lǐng)導簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。
酒店財務(wù)管理制度4
總則
為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的客觀(guān)要求,規范酒店的財務(wù)管理,維護國家和酒店的合法權益,提高酒店的財務(wù)管理水平,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規定,結合本酒店的實(shí)際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負責。
二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì )計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務(wù)行為,應遵守國家的法律、法規,并接受?chē)蚁嚓P(guān)機構的監督和檢查。
四、酒店財務(wù)部應當履行財務(wù)管理的職責,參與經(jīng)濟預測和決策,做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務(wù)基礎工作管理
1、財務(wù)機構內部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
3、財務(wù)人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。一般財務(wù)人員辦理交接手續,由財務(wù)部負責人監交,財務(wù)部負責人辦理交接手續,由酒店負責人監交,必要時(shí)可以提請社會(huì )中介機構進(jìn)行審計,并會(huì )同監交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算,填制會(huì )計憑證,登記會(huì )計帳簿,編制財務(wù)會(huì )計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會(huì )計核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統一的規定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內容均不得涂改。記賬憑證必須根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制。
7、會(huì )計帳簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計憑證為依據,并符合國家的有關(guān)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度的規定。會(huì )計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會(huì )計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專(zhuān)人按照國家的相關(guān)規定統一歸檔管理。會(huì )計資料不得外借,如果特殊情況需外借時(shí),必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(mén)(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統一管理。
2、酒店的庫存現金限額為人民幣貳萬(wàn)元,所有超過(guò)此限額的現金必須送存銀行。
3、酒店每日的營(yíng)業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現金現象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現金繳存表》。
4、不準挪用現金,不準“白條”抵庫。發(fā)現現金長(cháng)短款時(shí),應及時(shí)列帳,不得以長(cháng)補短,應及時(shí)查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準后進(jìn)行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關(guān)部門(mén)或個(gè)人可以申請備用金,但備用金必須專(zhuān)款專(zhuān)用,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開(kāi)立的賬戶(hù),不準出租、出借或轉讓給其他單位和個(gè)人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現金結算,超過(guò)結算起點(diǎn)的,如果要用現金結算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過(guò)一萬(wàn)元的,必須報總經(jīng)理批準。
往來(lái)結算管理
1、酒店經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間的有關(guān)費用和收入的劃轉、管理費用結算、財務(wù)物品有償調撥、合同價(jià)款結算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)應填制“內部往來(lái)結算通知單”,送交對方部門(mén)及時(shí)記賬;對方部門(mén)核對后,及時(shí)傳遞到財務(wù)部門(mén)。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶(hù)的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執行的部門(mén)和個(gè)人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門(mén)負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來(lái)結算業(yè)務(wù),應及時(shí)登記每筆往來(lái)款項,進(jìn)行分戶(hù)設帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來(lái)款項余額列出分戶(hù)清單。
4、財務(wù)部應對往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專(zhuān)人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表,提出應收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結清的往來(lái)款項,要及時(shí)分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會(huì )計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會(huì )計人員的.責任。
5、對于帳齡超過(guò)一年的大額應收帳款,要向債務(wù)人索取“確認證明書(shū)”及“還款計劃書(shū)”。
6、屬于個(gè)人簽字擔保的消費款項,擔保人應在十五天內負責將款項交回財務(wù)部。超過(guò)十五天的,擔保人應由主管領(lǐng)導簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權,直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房?jì)鹊墓し�、棉織�?工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實(shí)際成本計價(jià)。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷(xiāo),兩年內攤銷(xiāo)完。
4、酒店各類(lèi)存貨按類(lèi)別設立明細賬,按照管理部門(mén)分倉庫設專(zhuān)人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤(pán)點(diǎn)一次,年終應進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)解決,以保證帳實(shí)相符,杜絕盲目進(jìn)貨。
5、盤(pán)盈的存貨沖減管理費用;盤(pán)虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營(yíng)業(yè)外支出。
酒店財務(wù)管理制度5
酒店財務(wù)部管理參考意見(jiàn)
1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。
2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執行情況。
3、建議財務(wù)部要抓“廢品再生財”管理,為酒店增加營(yíng)業(yè)收入。
4、建議財務(wù)部制定保密措施,防止財務(wù)資料外傳。
5、建議財務(wù)部對收銀員進(jìn)行不定期抽檢,看是否錢(qián)賬相符,有無(wú)套外行為。
6、建議定期對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)遵法教育和業(yè)務(wù)技能培訓,編排每年考核計劃。
7、建議制定措施,防止私人亂用財務(wù)部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。
8、建議制定措施,防止財務(wù)人員互相盜用密碼。
9、建議研究全酒店財務(wù)之稽核工作,制定一套行之有效的`稽核工作計劃。
10、建議制定“現金采購”控制方案,要求做到“低成本采購而不損失現金�！�
11、建議定期進(jìn)行財務(wù)技能比賽,挖掘和樹(shù)立財務(wù)部?jì)?yōu)質(zhì)服務(wù)的典型。
12、建議和堅持執行財務(wù)審批檢查制度,控制各部門(mén)費用開(kāi)支,把好節流關(guān)。
13、建議財務(wù)部加強與當地稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系,爭取當地稅府對酒店支持。
14、建議每年第四季度,財務(wù)部根據管理公司指示的各種營(yíng)業(yè)指標,和本酒店年度營(yíng)業(yè)數據編寫(xiě)明年度的財務(wù)預算報表。
酒店財務(wù)管理制度6
總 則
1、為了規范“xxx”酒樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。
2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財務(wù)行為，應遵守國家的法律法規和本制度，并接受董事會(huì )的檢查和監督。
4、酒樓應當建立健全財務(wù)核算體系，完善內部經(jīng)濟責任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎工作。
5、酒樓財務(wù)部門(mén)應當履行財務(wù)管理的職責，做好財務(wù)計劃、 控制、監督、預算、分析和考核工作。
財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、財務(wù)會(huì )計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導。
2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會(huì )計制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì )計核算和財務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關(guān)系。
4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。
5、堅持原則，嚴格按規定開(kāi)支酒樓費用，認真審核原始單據，把好費用報銷(xiāo)關(guān)，有權對不真實(shí)、不合法的票據不予報銷(xiāo)；對于員工辭職或調動(dòng)，須見(jiàn)員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權對高于定價(jià)或不符合規定的物資拒付貨款。
7、按規定認真編制和及時(shí)向股東各方報送會(huì )計報表，并進(jìn)行財務(wù)分析，做到數據真實(shí)、計算準確、內容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規定整理、裝訂、妥善保管會(huì )計資料，負責對財會(huì )資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì )，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數據，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。
11、妥善保管和按規定使用酒樓財務(wù)專(zhuān)用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)、調查、審計、考評等。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。
�。�1）按時(shí)到吧臺收取營(yíng)業(yè)款，次日上午足額存入開(kāi)戶(hù)銀行，不得坐支現金。
�。�2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實(shí)相符。若發(fā)現現金長(cháng)余或短缺，應立即查找原因，及時(shí)告財務(wù)會(huì )計進(jìn)行處理，不得擅自用盤(pán)點(diǎn)的長(cháng)款抵補以前的短款。
�。�3）負責督促本店人員的費用報銷(xiāo)和借款歸還，以完結財務(wù)還款手續。
�。�4）負責對吧臺備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)檢查。
�。�5）接受財務(wù)會(huì )計定期及不定期現金盤(pán)點(diǎn)檢查，并填制現金盤(pán)點(diǎn)表。
�。�6）編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12時(shí)前上報財務(wù)會(huì )計審核確認。
2、按規定準確、及時(shí)地辦理銀行結算業(yè)務(wù)。
3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
�。�1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無(wú)誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記；賬目必須日清月結，賬實(shí)相符。
�。�2）月終與會(huì )計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.
�。�3）每月及時(shí)與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過(guò)財務(wù)會(huì )計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時(shí)查明原因，屬于記賬差錯的`應及時(shí)更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調節。
4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫(xiě)支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時(shí)應填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財務(wù)會(huì )計月終對空白支票的盤(pán)點(diǎn)檢查。
�。�1）妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。
�。�2）月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并接受財務(wù)會(huì )計對發(fā)票盤(pán)點(diǎn)檢查。
�。�3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為，應及時(shí)向財務(wù)會(huì )計報告。
�。�4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。
5、接受財務(wù)會(huì )計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)、檢查、考評等。
6、按時(shí)完成財務(wù)會(huì )計交辦的其它事宜。
酒店財務(wù)管理制度7
第一節概述
財務(wù)部由查核部、會(huì )計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據《會(huì )計法》的規定，結合酒店的實(shí)際情況，設置會(huì )計科目和會(huì )計報表，組織會(huì )計核算，包括資產(chǎn)核算、負債核算、所有者權益核算、營(yíng)業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。
查核部通過(guò)設在前廳和餐飲部門(mén)的各個(gè)收銀點(diǎn)收集并統計每天的營(yíng)業(yè)收入。為了確保營(yíng)業(yè)收入的準確性，查核部設有專(zhuān)人進(jìn)行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費后未能及時(shí)支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進(jìn)行信譽(yù)審查并催收欠款，對那些長(cháng)期欠款的單位要向銷(xiāo)售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營(yíng)業(yè)收入用以支付日常的開(kāi)支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應收賬款的及時(shí)回籠對于酒店資金周轉意義重大。
會(huì )計部根據審計所提供的收入日報作為核算收入的依據，編制酒店月度、季度、年度財務(wù)報表，正確、及時(shí)地核算和監管酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，為管理當局提供準確可靠的會(huì )計信息。為了加強計劃管理，會(huì )計部尚須編制財務(wù)預算，做好控制工作，節約費用，降低成本，多創(chuàng )利潤。通過(guò)對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效益。會(huì )計部人員應堅持會(huì )計監督，貫徹執行各項財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，保護酒店的財產(chǎn)和利益。
成本控制部門(mén)負責對日常酒店申購用品價(jià)格的審核，倉庫存貨領(lǐng)用的控制，尤其是針對餐飲部門(mén)食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。
電腦房主要負責酒店電腦系統及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個(gè)酒店電腦系統安全正常運行。并不斷改進(jìn)系統，使酒店的信息管理系統完善、先進(jìn)、暢通。
采購部是負責酒店采購工作的職能部門(mén)。采購部在酒店統一管理下，根據實(shí)際工作要求，適時(shí)、適量、適價(jià)、經(jīng)濟合理地采購各部門(mén)所需要的物品，確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。采購部的采購工作，必須嚴格執行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數量、質(zhì)量、價(jià)格和交貨時(shí)間符合要求，并嚴格控制采購成本。
部門(mén)的重要性
任何企業(yè)都離不開(kāi)財務(wù)工作，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)性企業(yè)還是非經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。因為每個(gè)企業(yè)都是社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的細胞，沒(méi)有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務(wù)工作。酒店作為一個(gè)實(shí)行獨立核算的經(jīng)濟實(shí)體，其財務(wù)工作就尤為重要。在對外開(kāi)放，從計劃經(jīng)濟向市場(chǎng)經(jīng)濟的過(guò)渡時(shí)期，企業(yè)會(huì )更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟效益，要達到這個(gè)目的均離不開(kāi)財會(huì )工作。
財務(wù)部的功能和作用
酒店財務(wù)部的功能和作用主要體現在三個(gè)方面，即提供酒店經(jīng)營(yíng)管理的財務(wù)信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。財務(wù)部根據經(jīng)營(yíng)管理人員及各部門(mén)對管理的要求而提供的信息資料有：
一、提供預測和規劃所需要的信息
管理人員可以通過(guò)財務(wù)部所統計的營(yíng)業(yè)收入歷史資料預測來(lái)年的營(yíng)業(yè)收入，根據酒店積累的自有資金決定是否開(kāi)展擴建，改建等規劃工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和費用是酒店經(jīng)營(yíng)中要控制的兩大因素。管理人員可以根據財務(wù)部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。
三、提供測量經(jīng)營(yíng)成果所需要的信息
酒店經(jīng)營(yíng)成效最終表現在其經(jīng)營(yíng)成果上，經(jīng)營(yíng)取得是財務(wù)部通過(guò)及時(shí)、準確的核算后獲得。營(yíng)業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務(wù)部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營(yíng)和資金信息
酒店是一個(gè)有機整體，但不是個(gè)封閉的整體，酒店內外信息的溝通，接受專(zhuān)門(mén)機構和社會(huì )的監督也需要財務(wù)部提供有關(guān)資料，接受財稅檢查，審查機關(guān)檢查等。
財務(wù)部組織酒店的資金運動(dòng)，通過(guò)財務(wù)計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營(yíng)效益的總目標，加強對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。
酒店經(jīng)營(yíng)管理就是為了使酒店系統的功能效益不斷提高而從事的一系列活動(dòng)，財務(wù)部在指導酒店日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往以下述的方式主動(dòng)參與：
一、指導日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，避免盲目性。
二、完善內部經(jīng)營(yíng)管理機制，實(shí)行目標管理。
三、監督經(jīng)營(yíng)方向，端正經(jīng)營(yíng)思想和營(yíng)業(yè)行為。
四、參與經(jīng)營(yíng)決策。
財務(wù)部的基本任務(wù)
財務(wù)部的基本任務(wù)是遵循國家的方針政策和會(huì )計制度，依據酒店經(jīng)營(yíng)運籌規律，合理組織各項財務(wù)活動(dòng)，正確處理財務(wù)關(guān)系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進(jìn)規范服務(wù)質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務(wù)監督，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，具體有以下內容：
一、正確、及時(shí)、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，為管理人員提供準確可靠的財務(wù)會(huì )計信息資料。
二、加強資金計劃管理，認真編制年度財務(wù)計劃，做好財務(wù)預算和各項經(jīng)濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng )收，多創(chuàng )匯。四、加強財務(wù)分析，考核各項經(jīng)營(yíng)指標的內外情況，反映經(jīng)營(yíng)管理現狀，通過(guò)深入實(shí)際的調查研究，總結經(jīng)驗教訓，揭露矛盾，促進(jìn)酒店改善經(jīng)營(yíng)管理。
五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。
六、堅持會(huì )計監督，維護財會(huì )紀律，保障酒店利益。
七、協(xié)助指導各部門(mén)做好節支開(kāi)源工作，加強成本核算；
八、確保各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展，做好服務(wù)工作。
財務(wù)工作是紛繁復雜的，財務(wù)工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務(wù)部每天處理各種財務(wù)事項，綜合性很強，因此要與其他部門(mén)協(xié)調好關(guān)系，財務(wù)部每天的收和成本報表是反映各部門(mén)經(jīng)營(yíng)成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營(yíng)上的優(yōu)勢或存在的問(wèn)題。
第二節組織結構和職位介紹
財務(wù)辦公室
一、財務(wù)總監
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系
上級：直屬總經(jīng)理室領(lǐng)導，向總經(jīng)理負責。
下級：統領(lǐng)財務(wù)部、采購部及部屬人員。
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、在總經(jīng)理領(lǐng)導下，認真貫徹執行《會(huì )計法》和有關(guān)的法律、法規、制度。監督考核酒店有關(guān)部門(mén)的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務(wù)狀況負責。
2、領(lǐng)導財務(wù)部的全體人員認真落實(shí)崗位責任制，健全和嚴格實(shí)施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務(wù)工作秩序，并對其工作負責。
3、有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。根據本部的.實(shí)際情況和工作需要，有權增減員工和調動(dòng)他們的工作。
4、負責財會(huì )部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務(wù)部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，擬定財務(wù)部各部門(mén)機構設置和人員配備方案，并實(shí)施各級人員的任免和獎懲方案。
5、控制預算案，指導制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。根據董事會(huì )下達的任務(wù)和酒店領(lǐng)導要求測算和制訂經(jīng)營(yíng)責任制方案。
6、管理現金流量、貨款及貨幣兌換。
7、貫徹執行總經(jīng)理下達的各項工作任務(wù)，處理所管部門(mén)的日常業(yè)務(wù)。8、審查和批示各部門(mén)的營(yíng)業(yè)報表和工作報告。
9、協(xié)調與酒店各部門(mén)的關(guān)系，并負責與財政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險機構聯(lián)系。10、組織各部門(mén)編制財務(wù)收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經(jīng)營(yíng)計劃的協(xié)調平衡，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的重要問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。
11、參加總經(jīng)理召開(kāi)的部門(mén)經(jīng)理例會(huì )、業(yè)務(wù)協(xié)調會(huì )議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如實(shí)反映酒店經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)收支情況，正確及時(shí)地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營(yíng)管理決策的依據。
12、對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。
13、需與上級主管部門(mén)、財政、稅務(wù)及金融機構等有關(guān)部門(mén)保持良好的合作關(guān)系。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
1、財務(wù)總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財會(huì )、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。
2、熟悉和掌握會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識，包括掌握會(huì )計的基本原理、常規、標準、原則及限制等基本會(huì )計知識。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規。
4、了解和掌握酒店經(jīng)濟活動(dòng)的情況。
二、財務(wù)部經(jīng)理
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監
下級：財務(wù)部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，直接負責財務(wù)部的日常管理。
2、督導查核部、會(huì )計部、成本部和電腦房的業(yè)務(wù)操作。
3、協(xié)助財務(wù)總監起草各種管理制度，并監督檢查落實(shí)各有關(guān)制度。
3
4、協(xié)助財務(wù)總監編寫(xiě)年度、季度、月度財務(wù)計劃。審核財務(wù)日報表、月報表及年度報表。
5、負責酒店的財產(chǎn)管理。
6、監督審查酒店內部的財務(wù)收支情況，確保酒店一切營(yíng)業(yè)收入、開(kāi)支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)能按國家有關(guān)法規和制度進(jìn)行。
7、財務(wù)總監不在崗時(shí)，代行總監職責。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
與財務(wù)總監的素質(zhì)要求一致。
三、文員
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監下級：無(wú)
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、負責接待財務(wù)部的來(lái)客和接聽(tīng)電話(huà)。
2、做好各類(lèi)文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財務(wù)檔案，以便隨時(shí)通知財務(wù)總監當天應辦事項。
4、本部門(mén)召開(kāi)主管會(huì )議時(shí)，做好會(huì )議記錄。
5、根據財務(wù)總監的要求起草、打印各類(lèi)文件，熟悉酒店各部門(mén)工作程序和流程。6、辦理本部門(mén)員工的到職、離職、調動(dòng)、手續以及人事部委辦的工作。
(三)素質(zhì)要求
1、熟悉財務(wù)部的工作程序和各項規定，性格開(kāi)朗，工作踏實(shí)，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。
2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質(zhì)高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會(huì )專(zhuān)業(yè)大學(xué)專(zhuān)科以上或同等學(xué)歷。
4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫(xiě)作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務(wù)總監協(xié)調本部門(mén)及與外部門(mén)之間的工作。
�。ㄋ模┕ぷ鲀热�
1、每月收取各班組排班表、交部門(mén)經(jīng)理、總監審核批準后送人事部。
2、掌握并準確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。
3、負責本部門(mén)每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時(shí)卡，
做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類(lèi)表格。4、擔負部門(mén)的資產(chǎn)管理責任。5、自覺(jué)遵守《員工守則》，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理檢查部門(mén)員工紀律的執行情況，并作出記錄，向部門(mén)經(jīng)理匯報。
6、接受并完成總監、經(jīng)理臨時(shí)指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)部經(jīng)理
4
下級：查核員（日審和夜審）
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1、在財務(wù)部經(jīng)理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。
2、督導查核員遵守有關(guān)財務(wù)規定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。
3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進(jìn)行調整，并做好考勤。
4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識。
2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
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1、督促查核人員認真復核各收銀點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報表、帳單，發(fā)現錯誤，加以糾正，以保證酒店營(yíng)業(yè)收入帳目準確，對已復核過(guò)的報表，都必須簽字，以示負責。
2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開(kāi)房率、房租收入、散客和團體的平均房?jì)r(jià)是否正確，每個(gè)餐廳的平均消費、人數、總數是否正確，并簽名確認。
3、審核匯總前一天的營(yíng)業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時(shí)將日報呈酒店領(lǐng)導。
4、復核早班所核的單據。
5、對所屬員工進(jìn)行培訓，以確保工作正常運轉。
二、查核員（日審和夜審）
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系
上級：查核主管下級：無(wú)
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、在查核主管的領(lǐng)導下，負責酒店收銀結算查核工作。
2、遵守有關(guān)財務(wù)規定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。
3、查核領(lǐng)班還負責指導查核員開(kāi)展工作的職責。
4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識
。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
�。ㄋ模┕ぷ鲀热�
每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數據是否準確，并核對該班次營(yíng)業(yè)報表。
酒店財務(wù)管理制度8
一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經(jīng)濟組織。
正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就面臨著(zhù)激烈的市場(chǎng)競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中，企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”（過(guò)程和一個(gè)人一樣）
企業(yè)生存的基礎是市場(chǎng)，要占領(lǐng)市場(chǎng)就必須要有獨特的經(jīng)營(yíng)方式，不斷創(chuàng )新，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場(chǎng)，同時(shí)在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。
二、企業(yè)成立的過(guò)程（選型）
�。�1）籌資
�。�2）投資
�。�3）資金運作即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
�。�4）資金分配
�。ㄒ唬┗I資：籌措資金。
�。ǘ┩顿Y：預測、法例、預算、控制、分析。
例：餐飲業(yè)：朝陽(yáng)產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化（入鄉隨俗）
�。ㄈ┵Y金運作（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，錢(qián)—物—錢(qián)）
�。ㄋ模┵Y金分配（利潤分配）
三、財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用：
�。�1）財務(wù)的兩大技能（核算、監督）
�。ㄒ唬┖怂悖壕褪抢脤�(zhuān)業(yè)的，科學(xué)的，計算方法，為企業(yè)作好經(jīng)營(yíng)分析。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)核算，提供分析，監督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。
四、成本管理
�。�1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的表現，是增加利潤的根本途徑，其抵御內外壓力，求得生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎。
�。�2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領(lǐng)域中，同一個(gè)企業(yè)同一個(gè)人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經(jīng)理，昆明公司經(jīng)理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。
�。�3）成本的特征：
�。ㄒ唬┵Y源的耗費
�。ǘ┦且载泿庞嬎愕暮馁M
�。ㄈ┦翘囟▽c(diǎn)的耗費
�。ㄋ模┦钦＝�(jīng)營(yíng)活動(dòng)的耗費
�。�4）成本管理是企業(yè)管理者在滿(mǎn)足客戶(hù)需要的前提下，在控制成本與降低成本的過(guò)程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達到預先規定的質(zhì)量、數量與其他要求。
�。�5）成本管理的目的可分為降低、控制兩種。
�。ㄒ唬┛刂剖侵冈诤硕ㄖ笜讼碌墓芾�
�。ǘ┙档�、務(wù)析會(huì )因，系取措施，合理降低。
�。�6）控制系統的組成
�。ㄒ唬┙M織系統
�。ǘ┬畔⑾到y
�。ㄈ┛己�
�。ㄋ模┆剟�
�。�7）成本控制原則
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟原則：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應超過(guò)因缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。
�。ǘ┮虻刂埔耍嚎刂葡到y要適合企業(yè)自身的特點(diǎn)，不可照搬。
�。ㄈ⿻�(huì )員參加：任何成本都是人的某種作出的結果，只能由參與或者有權干預治功的人來(lái)控制，不能指望局外人來(lái)控制，任何成本控制方法，其本質(zhì)就是要設法影響執行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)地進(jìn)行自我控制，所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務(wù)，只有通過(guò)全體員工的共同努力才能完成。
成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養成節約成本的習慣，關(guān)心成本控制的結果，理解成本控制的意義，有效控制成本的`關(guān)鍵是調動(dòng)員工的積極性，主觀(guān)能動(dòng)性。
每個(gè)人都不希望別人來(lái)控制自己，大家在領(lǐng)取獎金時(shí)總春風(fēng)得意，笑容滿(mǎn)面，似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過(guò)程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產(chǎn)生，沒(méi)有想起獎金是在監督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經(jīng)理、員工都是如此，但控制在任何時(shí)候都是必須的。
�。�8）成本控制要注意如下幾個(gè)問(wèn)題：
�。ㄒ唬┯锌陀^(guān)、準確、適用的控制標準。
�。ǘ┕膭顓⑴c制定標準
�。ㄈ┳寙T工了解企業(yè)的困難和實(shí)際情況
�。ㄋ模┙⑦m當的獎勵措施
�。ㄎ澹├潇o地處理成本超支和過(guò)失
�。�9）在分析成本不利差異時(shí)，應尋求解決為準，而不是找“罪犯”。
五、領(lǐng)導推動(dòng)原則
成本控制對企業(yè)領(lǐng)導的要求是：
�。�1）重視并全力支持成本控制
�。�2）具有完成成本目標的決心、信心
�。�3）具有實(shí)事求是的精神
�。�4）以身作則
六、成本降低
�。�1）成本降低與成本控制的區別
�。ㄒ唬┛刂埔酝瓿上揞~為目標，降低則以最小化為目標
�。ǘ┛刂苾H限于有指標的項目，降低則指全部
�。ㄈ┛刂剖窃趫绦羞^(guò)程中努力實(shí)現目標，降低則包括，預處、決策、調整
�。ㄋ模┛刂莆姆Q(chēng)絕對控制，降低，稱(chēng)相對控制
�。�2）降低的原則
�。ㄒ唬┮灶櫩蜑橹行�
�。ǘ┛茖W(xué)分析生產(chǎn)過(guò)程
�。ㄈ┲饕繕耸墙档蛦挝怀杀�
�。ㄋ模┛孔陨砹α�、降低成本、不能從顧客
�。ㄎ澹┮掷m降低
�。�3）降低的主要途徑
�。ㄒ唬╅_(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，改變成本結構
�。ǘ┎捎眯碌脑O備、工藝、材料
�。ㄈ╅_(kāi)展成本管理
�。ㄋ模└倪M(jìn)員工的思想意識，提高技術(shù)水平
七、成本分類(lèi)
�。ㄒ唬┌唇�(jīng)濟性質(zhì)分為：材料、動(dòng)力、工資、折舊、稅金等
�。ǘ┌从猛痉郑荷a(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、管理成本。
�。ㄈ┌闯杀玖曅苑譃椋汗潭ǔ杀�、變動(dòng)成本、半變動(dòng)成本
注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。
變動(dòng)成本：水、電、汽要盡量合理降低。
半變動(dòng)成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。
酒店財務(wù)管理制度9
1、為了規范賓館的。財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。
2、賓館財務(wù)管理實(shí)行民主、公開(kāi)的管理，每月公布一次財務(wù)情況，每月一次結算。
3、賓館的財務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負責制，總經(jīng)理對全體股東負責。
4、賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理，經(jīng)理每日結算好賓館的收入和開(kāi)支，并且及時(shí)報送總經(jīng)理。
5、賓館的收入按照四類(lèi)進(jìn)行統計即：現金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。
6、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對，不能有錯落的.情況發(fā)生。如有工作人員有意無(wú)意的錯落收入，導致收入沒(méi)有入賬，視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理，除依法收回收入外，具體當事人予以辭退。
7、簽單房費必須有客戶(hù)的簽字�？蛻�(hù)簽單必須有總經(jīng)理的同意，或者是單位老客戶(hù)。簽單由經(jīng)理保存，及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)制定進(jìn)貨計劃，報告總經(jīng)理，由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、賓館銷(xiāo)售的各類(lèi)貨物，必須是由賓館統一安排銷(xiāo)售的。嚴格杜絕銷(xiāo)售各類(lèi)私貨。
10、賓館的開(kāi)支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開(kāi)支必須當月結算清楚，報股東大會(huì )審核批準。
12、每月7號為股東大會(huì )日，由全體股東審核當月收入和開(kāi)支。如有特殊情況，可以提前或者順延。如果順延不能超過(guò)三天。
酒店財務(wù)管理制度10
1、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規定供應、節約用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經(jīng)濟責任。
2、庫管員根據正確無(wú)誤的.入、出庫單，隨時(shí)登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱(chēng)規格齊全、及時(shí)結出余額。
3、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價(jià)、金額、規格、結存數、本月合計數、本累計數、接前、過(guò)次等）賬實(shí)相符、賬表相符。
4、對滯銷(xiāo)或質(zhì)量不佳、過(guò)期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應開(kāi)具“紅字入庫單”。
5、每天按時(shí)向財務(wù)室上報前一日存貨進(jìn)銷(xiāo)存情況，每月末應對存貨進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明原因，經(jīng)批準后作出相應調整。
6、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書(shū)等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。
7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時(shí)打申購單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
酒店財務(wù)管理制度11
酒店財務(wù)管理制度之票據管理
一、票據包括財務(wù)票據和經(jīng)營(yíng)用票據。其中,財務(wù)票據包括收據、發(fā)票、定額票據、支票、信用證等;經(jīng)營(yíng)用票據包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據、支票、信用證由財務(wù)部根據業(yè)務(wù)需要,到相關(guān)單位或主管部門(mén)申請領(lǐng)用。
三、收據與經(jīng)營(yíng)用票據的購買(mǎi)、印刷或制作,由財務(wù)部根據業(yè)務(wù)需要,提交書(shū)面申請報告報總經(jīng)辦審批。
1、不需改板制作的,經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執行;
2、需定板或改板制作的`,經(jīng)審批同意后,財務(wù)部聯(lián)系營(yíng)銷(xiāo)部設計樣稿,經(jīng)雙方簽認再報總經(jīng)辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執行。
四、財務(wù)票據和經(jīng)營(yíng)用票據的保管、領(lǐng)用等工作事項分別按酒店《財務(wù)票據管理規定》和《營(yíng)業(yè)票據管理規定》執行。
五、需淘汰的機幣、未經(jīng)使用的收據與經(jīng)營(yíng)用票據廢止時(shí),財務(wù)部須提交書(shū)面申請報告報總經(jīng)辦審批后,按批復意見(jiàn)執行。
六、經(jīng)批準廢止的收據或經(jīng)營(yíng)用票據需銷(xiāo)毀時(shí),財務(wù)部須提交書(shū)面的銷(xiāo)毀報告及銷(xiāo)毀清單報總經(jīng)辦批準后執行。銷(xiāo)毀時(shí),總經(jīng)辦視情況派人與財務(wù)部共同銷(xiāo)毀,并在銷(xiāo)毀清單上簽名。
酒店財務(wù)管理制度12
為加強現金管理,規范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實(shí)施細則》,結合本酒店實(shí)際情況,特制定本制度。
一、現金的收取范圍
1.個(gè)人購買(mǎi)酒店的物品或接受勞務(wù);
2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無(wú)法辦理轉賬的銷(xiāo)售收入;
4.不足轉賬起點(diǎn)的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。
二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬;
4.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(diǎn)(xxxx元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規定允許使用現金的其他支出。
三、庫存現金的限額
1.財務(wù)部門(mén)要結合現金結算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過(guò)兩天的開(kāi)支額為限,具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦的銀行重新核定。
四、現金收付的規定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。
2.財務(wù)部門(mén)的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門(mén)或受財務(wù)部門(mén)委托外,任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務(wù)。
3.出納員在收取現金時(shí),應仔細審核收款單據的各項內容,收款時(shí)堅持唱收唱付,當面點(diǎn)清;應認真鑒別鈔票的真偽,防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無(wú)誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì )計憑證。
5.對于需支付現金的業(yè)務(wù),會(huì )計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì )計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時(shí),出納人員必須根據審核無(wú)誤、審批手續齊全的憑證支付現金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
9.每天收入的'現金,應及時(shí)足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門(mén)和個(gè)人,都不得以任何理由公款私借,個(gè)人因公借款,按《備用金管理制度》規定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責時(shí),必須由財務(wù)部領(lǐng)導指定專(zhuān)人代替辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時(shí),要及時(shí)登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續,“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會(huì )計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門(mén)向財務(wù)部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負責人同意后,準予支付現金。
15.財務(wù)經(jīng)理應定期監盤(pán)庫存現金,確保賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)現長(cháng)短款,及時(shí)查明原因,按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任,連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動(dòng)時(shí),應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領(lǐng)導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納人員負責。
6.現金以外的物品,如有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續。
7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專(zhuān)車(chē)接送。
六、收銀員現金管理
1.各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在營(yíng)業(yè)日終了時(shí),除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營(yíng)業(yè)收入現金必須繳財務(wù)部出納。
2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無(wú)安全防范措施的地方。
3.收銀員必須在規定時(shí)間上繳營(yíng)業(yè)款,不得無(wú)故拖延。
七、現金盤(pán)點(diǎn)
1.現金盤(pán)點(diǎn):包括現金、銀行存款、支票等。
2.盤(pán)點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤(pán)點(diǎn))和不定期抽查。
3.盤(pán)點(diǎn)人員:出納(盤(pán)點(diǎn)人)、會(huì )計(會(huì )點(diǎn)人)。
4.現金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間,應于盤(pán)點(diǎn)當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結賬后進(jìn)。
5.盤(pán)點(diǎn)前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開(kāi)啟,由會(huì )點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人共同盤(pán)點(diǎn)。
6.會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會(huì )計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實(shí)不符的處理
1賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進(jìn)行更正。
2.賬載數字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經(jīng)理、董事長(cháng)處理。
酒店財務(wù)管理制度13
園財務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 財務(wù)預算與規劃
2. 收支管理
3. 資產(chǎn)管理
4. 成本控制
5. 會(huì )計核算與報告
6. 內部審計與風(fēng)險控制
7. 法規遵從性
8. 財務(wù)信息系統
內容概述：
1. 財務(wù)預算與規劃：制定年度及長(cháng)期財務(wù)計劃，確保資金合理分配，預測收支情況，為決策提供依據。
2. 收支管理：規范收入確認與支出審批流程，確保資金安全與合規使用。
3. 資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行登記、跟蹤與評估，防止資產(chǎn)流失。
4. 成本控制：分析各項成本，制定降低成本的策略，提高經(jīng)濟效益。
5. 會(huì )計核算與報告：執行會(huì )計準則，準確記錄和報告財務(wù)狀況，提供真實(shí)、完整的財務(wù)信息。
6. 內部審計與風(fēng)險控制：定期進(jìn)行內部審計，識別潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施。
7. 法規遵從性：遵守國家財經(jīng)法規，確保財務(wù)活動(dòng)合法合規。
8. 財務(wù)信息系統：建立高效、安全的.信息系統，支持財務(wù)數據的處理和分析。
酒店財務(wù)管理制度14
為規范酒店的財務(wù)運作及管理工作,根據相關(guān)財務(wù)管理制度之規定,結合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。
第一章 一般規定
第一條所有人員必須根據合法、完整的原始憑證,按規定粘貼、填制報銷(xiāo)帳單據。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內容必須具備:憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱(chēng);經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內容、數量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據,必須用雙面復寫(xiě)紙(發(fā)票和收據本身具備復寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě)。
5)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準部門(mén)、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報帳內容,可將原件附其中一份報帳單據,另一份注明原件在“××報帳中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規定:
1)在空白報銷(xiāo)單上將原始報帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少,可直接在正式報銷(xiāo)單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷(xiāo)單的正面同向);若票據較多,可在多張空白報銷(xiāo)單上粘貼。
2)將已填寫(xiě)完畢的正式報銷(xiāo)單粘貼在已貼好的原始報銷(xiāo)憑證的空白報銷(xiāo)單上(將左面對齊粘貼)。
第二條如果需報銷(xiāo)的原始單據遺失,一律不予報銷(xiāo);特殊情況,必須報請酒店財務(wù)部負責人批準;已由銀行付款,需進(jìn)行報帳核銷(xiāo)的原始單據遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據復印件和經(jīng)部門(mén)負責人簽字的專(zhuān)題說(shuō)明進(jìn)行核銷(xiāo),同時(shí)對經(jīng)辦人按有關(guān)規定予以處罰。
第三條對不真實(shí)、不合規定的原始憑證不予報帳;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規定更正、補充;原始憑證有錯誤的,應要求出具單位或填報人重開(kāi)或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴格執行報帳期限規定,及時(shí)進(jìn)行報帳。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報帳,其他現金借支十天內必須結清。
2、領(lǐng)用的轉帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內到財務(wù)部門(mén)辦理報帳手續;直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項,記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個(gè)月內到財務(wù)部門(mén)辦理報帳手續(合同上有規定的除外)。
3、凡未在規定期限內到財務(wù)部門(mén)結清財務(wù)手續的,按有關(guān)規定予以處罰。
4、費用單據超過(guò)二個(gè)月的,不予報帳。
第五條嚴格執行酒店的審批規定,所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負責人同意,酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負責人審批后方可辦理。
第六條各項費用開(kāi)支,以現金方式支付的,必須填寫(xiě)酒店現金報銷(xiāo)單;
第七條已取得結算憑據的報帳業(yè)務(wù),必須填付款申請單;未取得結算憑據的付款業(yè)務(wù),應由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗收(或工程驗收)手續,填寫(xiě)報銷(xiāo)單辦理報帳手續。
第二章資金支付的審批規定及流程
第八條 報帳審批規定
1、各部門(mén)員工的日常費用,由部門(mén)負責人控制審核,報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批,;部門(mén)負責人的日常費用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車(chē)輛保養、改裝或維修,單項費用在3000元以?xún)?含3000元)的,必須以書(shū)面形式,報管理公司總經(jīng)理批準;單項費用在3000元以上的,必須逐級上報,。
3、酒店各種辦公、印刷用品、小車(chē)過(guò)橋及汽油費用、電話(huà)費(含個(gè)人手機話(huà)費)等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設備維修費用,由工程部負責核實(shí),報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷(xiāo)品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,由采購部負責核實(shí),報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的'資金(除臨時(shí)處置資金外),均通過(guò)酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統籌安排。
第九條 報帳審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規定事先報請部門(mén)負責人批準(部門(mén)負責人發(fā)生的費用,應逐級上報上級領(lǐng)導批準);部門(mén)負責人必須做到嚴格控制,杜絕先斬后奏的現象發(fā)生。
2、凡涉及購買(mǎi)物資的部門(mén),應預先提交申請報告,根據報帳審批權限的規定經(jīng)審批人批準后,由酒店指定的部門(mén)負責簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報帳。
3、各級審批人出差期間,對必須開(kāi)支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書(shū)上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書(shū)一式兩份,一份由本部門(mén)留存,另一份交財務(wù)部門(mén)存檔。
第三章 資金的預算管理
第十條每年元月10日前,酒店根據當年的經(jīng)營(yíng)計劃,提出當年資金總需求預算方案,報集團總部審批。
第十一條各酒店根據集團總部批準的資金預算方案,制定各月的資金預算計劃,每月將酒店節余資金匯總使用。
第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門(mén)申報的資金需求計劃,并將總資金預算計劃分解到各需求部門(mén)。
第十三條按照確定的分部門(mén)資金需求計劃,合理調度和安排資金的運用。
酒店財務(wù)管理制度15
第一節財務(wù)計劃管理
第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營(yíng)目標的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下對市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調查分析的基礎上,提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計劃大綱;各部門(mén)根據經(jīng)營(yíng)計劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。
第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營(yíng)計劃,資本性支出計劃,現金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時(shí)利用計劃等。
1.經(jīng)營(yíng)計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據,以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結合物價(jià)上升指數并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下,通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂,要根據酒店實(shí)際情況和工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門(mén)提出的設備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現金需要數量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。
3.現金收支計劃的制訂,要根據經(jīng)營(yíng)計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。
4.下年度的經(jīng)營(yíng)計劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。
第三條財務(wù)計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標下達到各個(gè)部門(mén)。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預測的情況,不斷地調整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執行過(guò)程中,按時(shí)間劃分成年度計劃、三個(gè)月預測計劃和本月調整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性,在資本支出計劃超過(guò)規定標準時(shí)要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒(méi)有列入計劃的臨時(shí)急需開(kāi)支,則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。
第二節會(huì )計核算原則
第五條酒店的會(huì )計核算工作是根據中國的有關(guān)法律、法規、條例的有關(guān)規定制訂酒店會(huì )計制度和核算程序。
第六條會(huì )計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會(huì )計核算采用'權責發(fā)生制'。
第八條會(huì )計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等各種會(huì )計記錄都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續完備,內容完整、準確、及時(shí)。會(huì )計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書(shū)寫(xiě)。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開(kāi)辦費按財務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷(xiāo)法。
第三節資金管理規定
第十三條流動(dòng)資金管理
1.流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店營(yíng)業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉。
2.流動(dòng)資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動(dòng)資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時(shí)催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項。
3.各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團根據集團總部的要求進(jìn)行統一調動(dòng)。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規定,營(yíng)業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實(shí)施,所需資金由集團總部統一撥款。
第十五條現金管理
1.酒店現金管理采用備用金制度。
1.1根據經(jīng)營(yíng)情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請表,按規定批準后,從銀行提款。
1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說(shuō)明檢查結果,對于核查出的長(cháng)短款,要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn),報財務(wù)總監批準。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付,因此,總出納備用金要根據支出情況隨時(shí)補充。酒店支付500元以上的款項都要通過(guò)支票或銀行轉帳支付,具體見(jiàn)第十五條.3.點(diǎn)�？偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫(xiě)支票申請,報酒店財務(wù)負責人審批后,從銀行提款補足備用金。
2.對于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。
3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理
3.1.由使用部門(mén)填寫(xiě)支票申請,由總會(huì )計師根據所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批,由應付會(huì )計填寫(xiě)支票后,再送酒店財務(wù)負責人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準。
3.2.支票領(lǐng)取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。
3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內將發(fā)票送回應付會(huì )計,并注銷(xiāo)登記。超過(guò)一個(gè)月未回的支票,由酒店財務(wù)負責人督促回收。
4.每月定期編制月度現金流量表
4.1.財務(wù)負責人根據現金流量表來(lái)安排日常財務(wù)收支計劃。
4.2.酒店應按現金流量表,按時(shí)計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續進(jìn)行。
4.4.現金流量表按月編制,每月都要修正現金收支計劃,使酒店在現金日常管理中能按計劃進(jìn)行。
第四節付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規定:
(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫(xiě)付款審批表,并附上蓋有《請款專(zhuān)用章》的合同復印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無(wú)論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門(mén)須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責:
1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。
2.不同付款內容附有不同付款依據,由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批,明確各自的審核內容及范圍,各條線(xiàn)把關(guān)。
3.財務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負責,屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會(huì )計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負責人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。
第十八條合同付款審批權限:
1.20萬(wàn)元以下款項最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、總經(jīng)理;
2.20萬(wàn)元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費用付款審批
1.審批職責,同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.1酒店行政費用開(kāi)支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團總部各部門(mén)行政費用開(kāi)支最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理;
2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開(kāi)支由集團財務(wù)副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費用外付款審批:
1.審批職責:同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.12萬(wàn)元元以下最后審批人為酒店第一負責人;
2.22萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)最后審批人為酒店集團財務(wù)負責人,酒店集團老總;
2.310萬(wàn)元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會(huì )審辦法:酒店集團職能部門(mén)和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會(huì )審制。
第五節外匯管理規定
第二十二條嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià),酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎,以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格,外國客人支付給酒店的現鈔一律通過(guò)'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時(shí),應將信用卡直接從銀行購買(mǎi)外匯并存入外匯現匯戶(hù),也可以根據需要直接存入人民幣帳戶(hù)。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現匯戶(hù),其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶(hù)。
第二十四條嚴格按國家規定控制外匯現匯戶(hù)的支出,外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買(mǎi)。對外采購時(shí)必須嚴格控制,每筆匯款必須經(jīng)過(guò)酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時(shí),則按規定辦理。
第二十五條建立嚴格的往來(lái)款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時(shí)記帳;同時(shí)建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時(shí)列入當期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買(mǎi)水單后,立即登記并妥善保管,使用過(guò)的水單,要及時(shí)注銷(xiāo)號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過(guò)的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門(mén)對外匯管理要求,及時(shí)、準確地填寫(xiě)各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的'收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內部結算的因素,避免外匯收支的重復計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶(hù)核算的準確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日�；斯ぷ饔韶攧�(wù)部經(jīng)理負責督導執行。
第六節臺賬的管理
第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門(mén)的相應崗位均設臺賬。
第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類(lèi)別、合同會(huì )簽、合同請付款時(shí)間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規格、單價(jià)、數量、金額等設立明細項目。
第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進(jìn)出,隨時(shí)核對帳實(shí)是否相符,做到'日清月結'。
第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過(guò)程中如發(fā)現帳實(shí)不符的情況,應及時(shí)查明原因,并將差異情況及時(shí)上報部門(mén)負責人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費用、物資的使用進(jìn)行核算和監督。
第七節成本費用的管理
第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。
第三十五條根據管理班子與國家財會(huì )制度的有關(guān)規定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話(huà)、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門(mén)和其它非經(jīng)營(yíng)部門(mén)分別進(jìn)行成本費用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費用。
第三十七條費用的核算與控制
1.營(yíng)業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的直接費用,是各部門(mén)可直接控制的費用;
2.行政費用,主要是行政管理費、市場(chǎng)費、能源及維修費用,是不能直接計入各個(gè)部門(mén)的費用;
3.非經(jīng)營(yíng)費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無(wú)法直接控制的費用。
4.對于第二類(lèi)行政管理費用,由各職能部門(mén)進(jìn)行控制,按照預算計劃進(jìn)行考核。
第三十八條成本費用核算原則
1.依據權責發(fā)生制原則,以權責發(fā)生的時(shí)間作為會(huì )計確認的基礎,同時(shí),收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費用發(fā)生時(shí),要按實(shí)際成本計價(jià)。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì )計年度相關(guān)的,應作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的,則應作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒(méi)損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出,不能列入成本費用。
第八節會(huì )計憑證及賬簿的管理
第三十九條會(huì )計憑證管理
1.會(huì )計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明,是登記賬簿的依據。
2.酒店會(huì )計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過(guò)集團采用的財務(wù)軟件系統實(shí)現的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過(guò)科目代號來(lái)表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會(huì )計要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會(huì )計科目代號,以及金額有無(wú)差錯。
3.酒店會(huì )計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續和記賬之后成為重要的會(huì )計檔案和歷史資料。會(huì )計憑證由財務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門(mén)按照一定的順序號或按公司名稱(chēng)分類(lèi)存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內歸入會(huì )計檔案室,各有關(guān)小部門(mén)均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì )計資料登記在本,以備查詢(xún)。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務(wù)記帳是依據會(huì )計憑證通過(guò)電腦系統處理實(shí)現的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會(huì )計科目必須用9位數字代碼來(lái)代替,所以,酒店會(huì )計科目中只有一級會(huì )計科目,而同一科目下的明細帳是通過(guò)代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進(jìn)行匯總。
3.電腦記賬將所有會(huì )計資料存在光盤(pán)上保存。光盤(pán)按一定編號專(zhuān)人保管,存放在保險柜中。
4.會(huì )計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類(lèi)同。
5.定期打印所有帳表,按類(lèi)別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門(mén)的專(zhuān)人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專(zhuān)人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應經(jīng)過(guò)財務(wù)領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續。
第九節會(huì )計報表
第四十一條會(huì )計報表是按周、月、年度等會(huì )計報告期,正確及時(shí)地反映經(jīng)濟成果的報表,它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟活動(dòng)總結。
第四十二條編制會(huì )計報表一定要確保填列數字真實(shí)正確,內容項目完整,邏輯關(guān)系清楚,說(shuō)明合理,上報及時(shí)。
第四十三條在編制會(huì )計報表前必須將各類(lèi)明細帳核對無(wú)誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關(guān)的會(huì )計報表。
第四十四條會(huì )計報表要按規定做好說(shuō)明,內容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數據。
第四十五條所有通過(guò)電腦完成的報表必須至少打印二份,按類(lèi)進(jìn)行裝訂,并有專(zhuān)人負責保管。對于需要長(cháng)期保存的報表,要登記造冊,按年度分類(lèi)裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時(shí)要辦理借閱手續。
第十節會(huì )計監督
第四十七條會(huì )計人員必須執行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項不符時(shí),按規定的程序報告并處理。
第四十八條會(huì )計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目,可按《會(huì )計法》的有關(guān)規定和要求執行。
第四十九條建立內部稽核制度,對會(huì )計資料及所反映出的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行稽核。
第五十條總出納不準兼管稽核,會(huì )計檔案保管,收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第五十一條會(huì )計人員主要職責是進(jìn)行會(huì )計核算和實(shí)行會(huì )計監督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預算執行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。
第五十二條會(huì )計人員調動(dòng)崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續,由財務(wù)分部負責人監督交接;財務(wù)部分部門(mén)負責人交接時(shí),由酒店財務(wù)部負責人監督交接;財務(wù)部主要負責人交接時(shí),由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務(wù)監督交接。酒店集團財務(wù)負責人交接時(shí),由集團總部派人監督交接。
第五十三條財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負責人負責下的全員責任制,每位會(huì )計人員各司其職,專(zhuān)業(yè)分工,逐級負責,直線(xiàn)垂直式管理。若在酒店經(jīng)營(yíng)方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負責人意見(jiàn)不一致時(shí),財務(wù)負責人可直接向公司財務(wù)總監報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執行。
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