小學(xué)財務(wù)管理制度(集合15篇)
在現在的社會(huì )生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編整理的小學(xué)財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
小學(xué)財務(wù)管理制度1
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據各部門(mén)需要統一調配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準私拿用私用。
二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設立固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)登記帳。實(shí)行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。
三、凡調進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調出人員要辦理歸還手續后，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調動(dòng)手續。
四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導批準后辦理借用手續。
五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節照原物賠償或罰款。
六、固定資產(chǎn)的'報廢、報損，要由各部門(mén)管理員填制統一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報校長(cháng)批準后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷(xiāo)帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續，由學(xué)校統一處理。
七、每學(xué)期各部門(mén)要進(jìn)行一次自查清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導組織力量對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究，總結經(jīng)驗教訓，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。
小學(xué)財務(wù)管理制度2
一、財產(chǎn)管理細則
�。ㄒ唬⿲W(xué)校的財產(chǎn)管理工作，由校長(cháng)主管，后勤總務(wù)處具體負責。
�。ǘ┴敭a(chǎn)管理員要認真做好校產(chǎn)、校具及采購物品的登記、編號、保管工作，要做到帳物相符，每年清點(diǎn)一次。
�。ㄈ┬沦徶玫墓潭ㄙY產(chǎn)，必須符合審批、采購、驗收、報銷(xiāo)手續，經(jīng)保管員和使用部門(mén)按實(shí)物、發(fā)票登記后方可使用。
�。ㄋ模﹥r(jià)值20元以上固定資產(chǎn)確系使用年久，又無(wú)法修復使用的'，要辦理報廢手續，由使用部門(mén)提出報告，經(jīng)總務(wù)處核實(shí)簽署意見(jiàn)后，主管校長(cháng)批準。
�。ㄎ澹┛倓�(wù)處配合政教處、少先隊、班主任，經(jīng)常對學(xué)生進(jìn)行愛(ài)護公物的教育，表?yè)P好人好事，對故意損壞公物的學(xué)生要進(jìn)行嚴肅處理。
�。⿲W(xué)校的教學(xué)設備、實(shí)驗儀器、圖書(shū)等實(shí)行分級管理，責任到人。
1、教室財產(chǎn)的管理辦法：
�、儆砂嘀魅呜撠煂Π嗉壺敭a(chǎn)的管理、登記；
�、谡n桌椅實(shí)行學(xué)生責任制，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償原則；
�、蹖�(shí)物展示臺由班級負責管理，班主任總負責；
�、苋舭嘀魅握{換，要做好交接手續；
�、莅l(fā)現受損或被盜現象要及時(shí)向總務(wù)處匯報；
�、廾繉W(xué)年對公物愛(ài)護情況作一次檢查。由校長(cháng)、總務(wù)處、政務(wù)處組成檢查評價(jià)小組，對班級的所有財產(chǎn)、墻面等做出等級評定，作為評比先進(jìn)班級的條件之一。
2、專(zhuān)用教室財產(chǎn)管理辦法：
�、賹�(zhuān)用教室要有專(zhuān)人管理，管理員把名單上報教導處、后勤處；
�、趯�(zhuān)用教室制度要上墻；
�、蹘づc物相符。要有報損記錄、出借記錄，若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系，做好賠償工作。
3、辦公室的財產(chǎn)管理辦法：
�、儆赊k公室號長(cháng)負責管理、登記；
�、诎l(fā)現財產(chǎn)損失或被盜現象及時(shí)向總務(wù)處匯報。
4、教師住房的財產(chǎn)由居住者各自負責保管，若工作調動(dòng)，所有財產(chǎn)都要清點(diǎn)、歸還、銷(xiāo)賬。
二、財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)出借細則
1、學(xué)校財產(chǎn)除已分配到各組、室、人之外，由后勤處保管員統一保管，教職員工因工作、學(xué)習和生活需要，領(lǐng)取或借用物品，通過(guò)保管員領(lǐng)取或借用，一律不得私自拿用。
2、領(lǐng)取或借用學(xué)校財物必須辦理一定手續。如消耗的辦公用品要簽名，儀器等器材借用須登記，并按時(shí)歸還。
3、學(xué)校的儀器、設備等物，一般只供校內使用，外單位借用，要有正式介紹信，校長(cháng)批準方可出借。
4、歸還物品，保管員要驗收，如有損壞、短缺，經(jīng)查明原因，按責任大小和損壞程序賠償。
5、學(xué)校財產(chǎn)出借時(shí)間不宜過(guò)長(cháng)，日常用品等要求在24小時(shí)內歸還，其它物品按規定借期歸還，超規定時(shí)間責令歸還。
三、財產(chǎn)損壞賠償細則
1、學(xué)校財產(chǎn)、實(shí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負責”的原則，損壞、遺失要賠償（自然損耗辦理報損手續），賠償分現金、實(shí)物或限期裝修等。
2、（1）打破玻璃一塊（按規格）40元
�。�2）損壞日光燈一盞（按貨質(zhì)）200元
�。�3）損壞凳桌腳（照實(shí)際量）5—10元
�。�4）損壞凳桌面、門(mén)窗等（實(shí)際量）5—20元
�。�5）損壞花木按花木實(shí)際價(jià)賠償
�。�6）損壞體育器材、圖書(shū)、文娛用品、儀器、自來(lái)水龍頭等按價(jià)值現狀進(jìn)行賠償。
�。�7）以實(shí)物抵償或負責修理，原則上三天內完成不得無(wú)故拖延。
�。�8）誰(shuí)損壞公物由誰(shuí)賠償，若查無(wú)人頭，室內應由班級或辦公室負責。
四、凡有下列情況之一者，應從重賠款處理、直至紀律處分。
1、屢教屢犯，知錯不改者；
2、有人證、物證而拒不承認，態(tài)度惡劣者；
3、策劃、鼓動(dòng)破壞公物者；
4、知情不報、包庇隱瞞者。
小學(xué)財務(wù)管理制度3
1、貫徹執行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。
2、按規定向上級單位和財務(wù)部門(mén)報年度預算、月份用（繳）款計劃、月份會(huì )計報表和年度決算。
3、根據國家規定和上級核定的預算，辦理各項財務(wù)收支，在規定的權限內，支配和辦理本單位預算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節支。
4、按照本校實(shí)際，加強財務(wù)活動(dòng)分析，及時(shí)發(fā)現和解決財務(wù)收支中的問(wèn)題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進(jìn)行財產(chǎn)物資的清查工作，保護國家財產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財政部門(mén)、上級主管單位及其他有關(guān)部門(mén)的`監督和檢查，如實(shí)反映情況主動(dòng)提供有關(guān)資料。
7、組織、指導、監督所屬報銷(xiāo)單位的各項財務(wù)收支及繳銷(xiāo)工作。
8、按照國家會(huì )計制度的規定，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
9、每學(xué)期的經(jīng)費收支，大致情況學(xué)期結束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見(jiàn)，做到民主理財、精打細算，合理安排，注意效益。
10、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結報，嚴格執行開(kāi)支標準，不得自行提高或變相提高，并實(shí)行校長(cháng)"一支筆"審批制度。
11、財務(wù)人員要隨時(shí)主動(dòng)向校長(cháng)室反映財務(wù)活動(dòng)情況，上交財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時(shí)接受學(xué)校領(lǐng)導的調查和意見(jiàn)。
12、在一般情況下，購物由專(zhuān)人負責，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長(cháng)簽名，并注上用途，以作備查，不符合規定的事項有權拒絕支付。
小學(xué)財務(wù)管理制度4
1、會(huì )計要計好賬，并在每學(xué)期放學(xué)工作安排會(huì )上由全體教職工集體稽核。
2、學(xué)校大宗物品的購置要在教代會(huì )上通過(guò)，并通過(guò)政府采購的渠道進(jìn)行采購，不得自行購置。
3、學(xué)校的主管領(lǐng)導購置分工明確，總務(wù)負責后勤、日雜等物品的購置，教導處負責教學(xué)及辦公有關(guān)物品的購置，其他教師要購置物品要報學(xué)校主要領(lǐng)導批準，凡私自或未經(jīng)批準購買(mǎi)的物品一律不予報銷(xiāo)。
4、總務(wù)處要對學(xué)校班級及各科室和教師辦公室的物品造冊登記，嚴格管理，定時(shí)不定時(shí)的清查，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)負責，誰(shuí)保護，損壞誰(shuí)賠償的原則。
5、總務(wù)處要對學(xué)校儀器、圖書(shū)造冊登記，并建立借閱借用登記冊，確保不遺失，不損壞，高效率利用。
6、學(xué)校教職工培訓學(xué)習及公差享受差旅費報銷(xiāo)，培訓學(xué)習報銷(xiāo)報名費（憑發(fā)票），往返車(chē)費，餐費，需要住宿的報銷(xiāo)住宿費。公差及資料上交、物品購置盡量捎、帶、集中購買(mǎi)的方式，節約開(kāi)支，學(xué)校只對專(zhuān)門(mén)的'公差予以報銷(xiāo)。
7、學(xué)校對差旅按如下標準報銷(xiāo)：平子境內及方圓，只報銷(xiāo)往返車(chē)費；慶陽(yáng)市以?xún)葓箐N(xiāo)往返車(chē)費，餐費每天按20元標準進(jìn)行報銷(xiāo)，需要住宿的每晚按50元標準進(jìn)行報銷(xiāo)；學(xué)區內的監考閱卷等活動(dòng)按每人次20元標準進(jìn)行報銷(xiāo)，不再報銷(xiāo)其他費用或組織集體用餐。
小學(xué)財務(wù)管理制度5
第一條為規范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據上級有關(guān)文件精神，結合我鎮中小學(xué)校特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規范資金核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度，規范學(xué)校經(jīng)濟秩序，維護學(xué)校聲譽(yù);如實(shí)的反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供必要的數據資料;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入(如：住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如：利息收入等)。
第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學(xué)校收取的各種代收費、農村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學(xué)校經(jīng)費帳戶(hù)統一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞，事項發(fā)生后15天內不辦理經(jīng)費解繳手續的視為挪用教育經(jīng)費，對單位領(lǐng)導人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報并處以違規金額3-5%罰款。情節嚴重的上級部門(mén)處理。
第六條學(xué)校面向學(xué)生收取的各項費用，除出具收費票據外，一律要填寫(xiě)收費情況統計表，必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導核實(shí)簽字后，隨票據報財務(wù)人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業(yè)支出、專(zhuān)項支出。
第八條各項支出應分清性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支和歸集。專(zhuān)項支出要與撥入專(zhuān)款配比。
第九條單位支出按下列口徑辦理：(1)購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時(shí)憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用，均以實(shí)際報銷(xiāo)數列報支出。
第十條人員經(jīng)費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的，首先要考慮有資金來(lái)源，不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結果發(fā)放。并將考核結果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門(mén)備查。
第十一條各單位的公用經(jīng)費應在教育局核定的預算額度內，根據單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實(shí)際情況，超出全年預算指標的，
需打報告，經(jīng)縣局同意，方可列支。支出時(shí)要嚴格堅持開(kāi)支標準。對不該報銷(xiāo)的項目，做到堅決不報。如發(fā)現不該報銷(xiāo)的而報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長(cháng)和財務(wù)人員各承擔50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體會(huì )辦，會(huì )計人員根據財會(huì )制度把住報銷(xiāo)關(guān)，不辦無(wú)計劃開(kāi)支，不辦理超標準開(kāi)支，不辦理手續不全的開(kāi)支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案;一次支出小學(xué)在2000元以上，初級中學(xué)在3000元以上。第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項目實(shí)施過(guò)程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報有關(guān)部門(mén)審計。未完成上述程序的基建工程項目，會(huì )計不予辦理付款手續，付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的建筑專(zhuān)用發(fā)票。
第十三條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理有關(guān)手續。
第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類(lèi)活動(dòng)或來(lái)客確需招待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐，所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理�？h內不發(fā)出差補助費，縣外按規定標準執行。外出開(kāi)會(huì )辦事原則上不得使用出租車(chē)，差旅費報銷(xiāo)要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節科目中核算。
第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關(guān)經(jīng)費開(kāi)支標準執行的同時(shí)，都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的`批準手續，否則不予報銷(xiāo)。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十七條流動(dòng)資產(chǎn)指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。
第十九條學(xué)校報帳員根據業(yè)務(wù)開(kāi)支情況，及時(shí)結報，補足備用金。各學(xué)校應記好現金日記帳。
第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，一般分為六類(lèi)：房屋(分為教學(xué)用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點(diǎn)、圍墻、運動(dòng)場(chǎng)、其他建筑物);專(zhuān)用設備(分為實(shí)驗設備、實(shí)習設備、文體設備、其他專(zhuān)用設備);一般設備(分為辦公設備、車(chē)船、醫療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳列品;圖書(shū);其他。
第二十二條固定資產(chǎn)的計價(jià)：(1)購入、調入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調撥價(jià)、運雜費、安裝費等記帳，購置車(chē)輛按支付的車(chē)輛購置費及附加費計入購價(jià)之內。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者所提供的價(jià)值憑據記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。(5)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估計價(jià)值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調整。購置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門(mén)批準后方可實(shí)施。財會(huì )部門(mén)即時(shí)作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。
第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)校應對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)存盈虧毀損表”，并按規定報請有關(guān)部門(mén)審批處理，財會(huì )部門(mén)要根據處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調整。
第五章財務(wù)監督制度
第三十四條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導小組，財務(wù)單列的學(xué)校，每學(xué)期結束，進(jìn)行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學(xué)期末的收支結余情況，向教代會(huì )做一次報告。理財小組對一學(xué)期來(lái)的收支情況作出評價(jià)。農村中小學(xué)每月進(jìn)行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統計表，加蓋民主理財專(zhuān)用章后，再由報帳員按程序報帳。
第三十七條本制度從20xx年1月1日起執行。
小學(xué)財務(wù)管理制度6
一、學(xué)校食堂必須設立專(zhuān)賬，設一名兼職或專(zhuān)職會(huì )計和一名兼職出納，對學(xué)校的食堂財務(wù)進(jìn)行核算和管理。
二、學(xué)校學(xué)生食堂設立專(zhuān)用銀行存款賬戶(hù)，學(xué)生食堂所有收入必須按時(shí)繳存學(xué)生食堂賬戶(hù)，超過(guò)1000元現金必須開(kāi)票入賬。
三、所有的.支出必須有票據，會(huì )計憑票入賬。購物一次超過(guò)100元以上須報請學(xué)校校長(cháng)審批，并由2人同時(shí)采購。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長(cháng)簽字后才能入賬。
四、實(shí)事求是核實(shí)食品成本，嚴格實(shí)行零利潤原則，確保國家財政補助資金100%用于學(xué)生營(yíng)養午餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專(zhuān)項資金，確保食堂正常運轉，千方百計為學(xué)生服好務(wù)。
五、規范食堂的貨源渠道，糧油實(shí)行政府采購配送，蔬菜、調料、肉類(lèi)等自行采購，大宗物品采購由學(xué)校行政會(huì )提議，提交校委會(huì )或教職工大會(huì )討論通過(guò)后方可采購。
六、學(xué)校不得將雜費、招待費等放在學(xué)生食堂報賬，禁止侵占學(xué)生利益。
七、學(xué)校食堂財務(wù)做到日清月結，每月按時(shí)公示相關(guān)內容，接受師生和群眾的監督。
八、學(xué)生食堂的賬務(wù)憑證不得隨意銷(xiāo)毀。
九、各校每月及時(shí)向中心完小報賬，中心完小也要接縣局要求按時(shí)報賬。
小學(xué)財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為認真貫徹國家財政法規，切實(shí)加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康穩步發(fā)展，根據財政部《事業(yè)單位財務(wù)規則》和教育部《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合實(shí)際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮所有學(xué)校及幼兒園。
第二條基本原則：
貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。第三條主要任務(wù)：
合理編制經(jīng)費預算；規范資金核算，提高資金使用效益；實(shí)行財政國庫集中支付、政府采購和預算外資金“收支兩條線(xiàn)”管理；建立健全財務(wù)規章制度，規范經(jīng)濟秩序；對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。第二章收入管理制度
第四條收入是指各單位為開(kāi)展教學(xué)及其他相關(guān)教育工作而合法取得的無(wú)償資金。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、核撥經(jīng)費、事業(yè)收入(如幼兒園保育費等。)等收入。
第五條各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算；預算外資金必須及時(shí)全額繳入財政預算外專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，代收服務(wù)性費用要納入單位賬戶(hù)實(shí)行往來(lái)結算。非財政撥款的學(xué)前班收費《安徽省政府非稅專(zhuān)用收據統一發(fā)票》，收費納入單位財務(wù)核算管理。
第六條中心學(xué)校作為會(huì )計主體，應當通過(guò)補充賬目等形式記錄所屬學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，同時(shí)做好財務(wù)指導和監督工作。第三章支出管理制度
第七條各項支出應分清性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支和歸集。專(zhuān)項支出要與撥入專(zhuān)款配比，要做的專(zhuān)款專(zhuān)用。第八條支出要按下列原則辦理：
1、購入辦公用品要由單位財務(wù)管理領(lǐng)導小組指定專(zhuān)人辦理（兩人以上），履行驗收審批手續后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的（如：大宗物品購置、房屋修繕等）要實(shí)行政府及東至縣教育服務(wù)中心統一采購。
2、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項費用，均以實(shí)際報銷(xiāo)數列報支出。
4.嚴格控制超標準發(fā)放獎金和員工福利。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣市財政局、教育局規定的比例標準列支。學(xué)校和有預算外收入的單位從事職工福利和娛樂(lè )支出，應控制在上級規定的比例內。
5、公用經(jīng)費應在批準的預算內，根據本單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，按計劃、合理使用。我們應該嚴格遵守開(kāi)支標準。不要報告不應報銷(xiāo)的項目。重大支出要經(jīng)中心校領(lǐng)導班子集體研究決定，財務(wù)人員要按會(huì )計制度審核報銷(xiāo)，不辦理計劃外支出、超標準支出或手續不全的支出。對于大宗貨物的采購，應在充分論證的基礎上制定采購計劃。年初編制支出預算，需經(jīng)職工代表大會(huì )通過(guò)后上報教育行政部門(mén)。日常支出和年終經(jīng)費決算要定期向教職工公布并向社會(huì )公示，接受師生、家長(cháng)和社會(huì )各界的監督。
6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項目實(shí)施過(guò)程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報有關(guān)部門(mén)審計。未完成上述程序的基建工程項目，會(huì )計不予辦理付款手續，付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的建筑專(zhuān)用發(fā)票。
7、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設計、招標等手續。報支經(jīng)費時(shí)要把有關(guān)批準手續附后，沒(méi)有批準手續的財務(wù)人員不得辦理結報手續。
8.差旅費管理。要嚴格控制出差次數和頻次，出差補貼按規定標準執行。外出開(kāi)會(huì )原則上不允許使用出租車(chē)。差旅費報銷(xiāo)原因要逐一注明，履行審批手續后才能報銷(xiāo)。提前借了差旅費的，要在出差結束時(shí)結清。
9、學(xué)習培訓費用管理。學(xué)校領(lǐng)導和教師應按計劃、有目標的參加義務(wù)培訓，進(jìn)一步學(xué)習掌握國家政策法規和教育教學(xué)義務(wù)，報支學(xué)習培訓費用時(shí)，在按有關(guān)經(jīng)費開(kāi)支標準執行的同時(shí)，都必須附有上級主管部門(mén)通知或相關(guān)的批準手續，否則不予報銷(xiāo)。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十條流動(dòng)資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)是指銀行存款、應收賬款和庫存備件。
1、銀行存款是存放在地方國庫支付中心的款項，必須每日結算并及時(shí)核對。
2.已經(jīng)發(fā)生的應收賬款，應由專(zhuān)人清理結算并及時(shí)收回，不得長(cháng)期收取。原則上，今后不允許出現新的應收款。
3.庫存備件應進(jìn)行登記，由專(zhuān)(兼)職人員保管，建立入庫、領(lǐng)用、發(fā)放的簽字手續，并定期盤(pán)點(diǎn)。第十一條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設備、車(chē)輛、家具、器具等。單價(jià)未達到上述標準，但已使用一年以上的大量類(lèi)似材料
如：學(xué)校的圖書(shū)、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位應健全固定資產(chǎn)賬戶(hù)，做到賬實(shí)相符，申報固定資產(chǎn)進(jìn)價(jià)時(shí)應同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的計價(jià)：
(1)購入、調入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調撥價(jià)、運雜費、安裝費等記賬。
(2)自行建造的固定資產(chǎn)，應當按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料和費用的總成本核算。
(3)在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照改建、擴建支出減去改建、擴建材料變價(jià)收入后的凈增加值，作為固定資產(chǎn)入賬。
(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者所提供的價(jià)值憑據記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(5)有盈余的`固定資產(chǎn)應按重置全價(jià)入賬。
(6)已投入使用但尚未移交的固定資產(chǎn)，可先按估計價(jià)值入賬，待實(shí)際價(jià)值確定后再進(jìn)行調整。
3、固定資產(chǎn)的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門(mén)批準后方可實(shí)施。財會(huì )部門(mén)即時(shí)作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。各單位應對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)存盈虧毀損表”，并按規定報請有關(guān)部門(mén)審批處理，財會(huì )部門(mén)要根據處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。第五章負債管理制度
第十二條嚴格控制負債規模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續，各學(xué)校經(jīng)批準所籌措的資金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長(cháng)和財會(huì )人員予以通報批評，嚴重的追究校長(cháng)和財會(huì )人員責任。
第六章財務(wù)監督制度
第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導、財會(huì )人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財領(lǐng)導小組。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財，集體審核財務(wù)收支及結余情況。重大財務(wù)事項，特別是財政預算內公用經(jīng)費的撥入、使用情況要按要求進(jìn)行公示。第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費收入、支出情況（大宗支出要附文字說(shuō)明），填報匯總表，上報中心學(xué)校。
小學(xué)財務(wù)管理制度8
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b）上級撥入的預算外資金。
c） 學(xué)生學(xué)雜費收入。
d） 各種捐贈款項收入。
e） 其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a） 學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的.開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b） 學(xué)
校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c） 在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、 經(jīng)費使用管理
1、 費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a） 學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。
b） 學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c） 財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d） 財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e） 財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、 學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有責任幫助和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
小學(xué)財務(wù)管理制度9
為了規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》，《中小學(xué)財務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》，結合學(xué)校的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、財務(wù)報銷(xiāo)票據原始憑證的要求
原始單據（發(fā)票）的一般要求：
1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)（一律為岡上小學(xué)）、日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據必須有市或縣級財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在稅務(wù)機關(guān)規定的使用有效期內，購買(mǎi)時(shí)提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報賬。（必須是本年度或前一年度印制的）
4、在超市購買(mǎi)商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數量）且商品符合財務(wù)報銷(xiāo)范圍；手工填寫(xiě)的發(fā)票財務(wù)部門(mén)不得給予報銷(xiāo)。
5、臨時(shí)工工資等的發(fā)放，由總務(wù)處編制工資表，按人員造冊，注明標準、時(shí)間，并須相關(guān)人員簽字。臨時(shí)工工資、農民工勞務(wù)費等統一由總務(wù)處按照標準編表蓋章后，報后勤校長(cháng)審核，校長(cháng)簽批后到會(huì )計室報銷(xiāo)，學(xué)校臨時(shí)工工資每學(xué)期結報一次。
6、原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，須提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業(yè)務(wù)內容等）和加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領(lǐng)導簽字。
7、因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導簽字確認。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的，可比照另一單程票價(jià)，在規定的標準內給予報銷(xiāo)；遺失單程飛機票的（乘坐飛機者需經(jīng)縣級以上主管領(lǐng)導批準），可比照同程火車(chē)硬臥票價(jià)的標準給予報銷(xiāo)。遺失雙程票的，將不予報銷(xiāo)。
二、現金銀行結算的要求
現金結算的注意事項
1、現金報銷(xiāo)應符合現金使用范圍的管理規定。
2、凡一次零星采購金額單筆超過(guò)1000元，原則上不得用現金結算，辦理轉帳結算，并應取得對方單位的完整名稱(chēng)和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷(xiāo)金額超過(guò)500元者，必須提前3天告知會(huì )計室，個(gè)人要履行暫借手續（憑上級通知，填寫(xiě)好借條報后勤校長(cháng)審核后到校長(cháng)處簽好意見(jiàn)），借用現金的總額不得超過(guò)總費用的`50%。否則由本人自己墊付，待學(xué)校會(huì )計室有現金時(shí)再按規定結算。
4、報銷(xiāo)時(shí)間規定：學(xué)校定為每周星期二下午會(huì )計室收各部門(mén)或個(gè)人手續齊全已經(jīng)審核和批報的票據，周五學(xué)校報賬員到縣審核支付中心報銷(xiāo)。請各位同志予以支持，自覺(jué)遵守。
三、往來(lái)帳款結算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時(shí)間內（出差回來(lái)一個(gè)星期內）辦理報銷(xiāo)還款手續；如因特殊情況不能在一個(gè)月內結算的，應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，列明具體歸還日期（最長(cháng)不超過(guò)一個(gè)月），由本部門(mén)負責人簽字，并報校長(cháng)審核批準。
2、零星購物所借備用金，應于購物后一周內到會(huì )計室結帳。
3、在規定期限內未結清借款的，由會(huì )計室在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款，并且遵循“前帳不結，后帳不借”的原則。
四、財務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
�。ㄒ唬┴攧�(wù)報銷(xiāo)審批權限
學(xué)校實(shí)行正職校長(cháng)“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長(cháng)審核，校長(cháng)批報后，方可到會(huì )計室辦理結算。
�。ǘ┴攧�(wù)報銷(xiāo)基本手續及要求
1、教職工到會(huì )計室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據；物資采購的需有“物資采購申請單”；符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加會(huì )議的還須有會(huì )議通知或文件等。
2、票據須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財務(wù)的校長(cháng)審核后報校長(cháng)審批。
3、報銷(xiāo)多張定額發(fā)票、事業(yè)收據時(shí)，經(jīng)辦人需填寫(xiě)“發(fā)票粘貼報銷(xiāo)單”；報銷(xiāo)差旅費，填制“差旅費報銷(xiāo)單”。報銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫(xiě)清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫(xiě)，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符，小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用“0”補齊。
5、對于發(fā)票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有涂改現象，人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫(xiě)報帳憑證的，票據中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報人等有一個(gè)未簽的，會(huì )計室不得接收發(fā)票。
6、報賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后，須在下周一把報銷(xiāo)的現金轉交學(xué)校出納會(huì )計，出納會(huì )計收到現金必須當日兌付，做到現金不截留，不挪作他用。
�。ㄈ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)報銷(xiāo)手續及要求
1、紅十字互助金，特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會(huì )根據上級關(guān)規定辦理，政教處監督執行。社會(huì )捐助特困生專(zhuān)項助學(xué)金，由政教處及紅十字理事會(huì )根據學(xué)校有關(guān)規定負責具體評定，造冊并報校長(cháng)室審批后，由會(huì )計室發(fā)放。
2、獨生子女費，領(lǐng)取獨生子女證的教職工，每年發(fā)獨生子女費40元，由夫妻雙方單位各發(fā)50%，直至小孩14周歲。由學(xué)校會(huì )計室于每年年底造冊，報支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。
3、喪葬撫恤費、遺屬補助費由總務(wù)處根據政府有關(guān)規定核定，會(huì )計室監督執行。其他費學(xué)校工會(huì )根據有關(guān)規定辦理。
4、零時(shí)工工資（實(shí)行基本工資加浮動(dòng)）由總務(wù)處部門(mén)負責考核并按學(xué)期造冊，報校長(cháng)室審批后到學(xué)校會(huì )計室報銷(xiāo)。
5、因學(xué)校教育教學(xué)工作需要，采購各類(lèi)辦公用品或其它物品，首先由部門(mén)負責人在月底前填寫(xiě)《物資采購申請單》,分管校長(cháng)簽名后報后勤校長(cháng)審批，履行手續經(jīng)上級主管部門(mén)同意后，統一由學(xué)�？倓�(wù)處安排兩人以上購買(mǎi)，超過(guò)千元以上購物必須經(jīng)校務(wù)會(huì )或教代會(huì )研究確定。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續的財務(wù)程序。報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會(huì )計室報銷(xiāo)（低值易耗品的購買(mǎi)統一歸口縣勤工儉學(xué)公司）。
6、因學(xué)校教育教學(xué)工作需要，購置各類(lèi)教學(xué)儀器或專(zhuān)用材料，先由部門(mén)負責人填寫(xiě)《物資采購申請單》報校長(cháng)室審批，統一由學(xué)校請示教育主管部門(mén)同意后進(jìn)行購買(mǎi)，所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準報銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續的財務(wù)程序。報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購申請單》和《入庫單》一并到會(huì )計室報銷(xiāo)。
7、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門(mén)預算的安排執行，一律由總務(wù)處辦理好采購手續，憑采購單經(jīng)校長(cháng)簽批后到學(xué)校會(huì )計室先辦理暫付款手續，待固定資產(chǎn)交付時(shí)，隨同采購單和固定資產(chǎn)入庫單，經(jīng)校長(cháng)簽批后至會(huì )計室辦理結算手續；凡部門(mén)預算沒(méi)有安排的，原則上會(huì )計室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說(shuō)明情況，填制《物資采購申請單》報校長(cháng)室批準后，按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續，最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購申請單》、《固定資產(chǎn)入庫單》、情況說(shuō)明至學(xué)校會(huì )計室辦理結算。
8、差旅費的報銷(xiāo)：
�。�1）教職員工的出差一律由校長(cháng)室安排批準，憑開(kāi)會(huì )文件及校長(cháng)室批準通知由教導處調度課務(wù)，填制出差通知單。
�。�2）出差人回校后一周內需到會(huì )計室辦理結算手續，用藍(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷(xiāo)單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內容填寫(xiě)要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負責人的簽名，將出差的車(chē)票和住宿費發(fā)票按規定在“差旅費報銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會(huì )議通知。
�。�3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，（滿(mǎn)一天）每人每天補助標準為：縣區0元，市區內12元，特定地區20元（特定地區是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門(mén)市）不滿(mǎn)一天的不享受，已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼；
�。�4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內交通費3元，包干使用，不再報銷(xiāo)市內交通費，當天往還的，可加發(fā)一天的市內交通費，出差時(shí)自帶交通工具的，不再享受市內交通費，出租車(chē)發(fā)票一律不予報銷(xiāo)；
�。�5）“差旅費報銷(xiāo)單”先經(jīng)分管財務(wù)的校長(cháng)審核，再由校長(cháng)批報，最后到會(huì )計室報銷(xiāo)。（外出學(xué)習、聽(tīng)課或培訓的差旅報銷(xiāo)時(shí)由帶隊人報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習、培訓安排單》）職工出差返回后應于一周內辦理核銷(xiāo)手續，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，會(huì )計室有權拒付。
9、教師學(xué)習、進(jìn)修、培訓費用的報銷(xiāo)規定：
�。�1）經(jīng)學(xué)校批準參加非學(xué)歷學(xué)習、進(jìn)修、培訓的：
�、�、住宿費、往返路費按上面差旅費開(kāi)支規定憑據限額報銷(xiāo)，學(xué)費、培訓費等開(kāi)支，憑據全額報銷(xiāo)，
�、�、縣內不發(fā)伙食費補助，
�、劢處熇^續教育和職稱(chēng)學(xué)習費用自理。
�。�2）教師參加本科段或大專(zhuān)學(xué)歷教育的費用學(xué)校不予報銷(xiāo)。
10、招待費：
學(xué)校來(lái)人是否招待由校長(cháng)室決定，校長(cháng)辦公室負責安排。上級單位、同等級別或重要客人的接待標準不得超過(guò)國家制定的標準（每10人一桌不超過(guò)300元），正常接待一律安排在學(xué)校小食堂，特殊情況需到賓館接待的必需有校長(cháng)批準，所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報校長(cháng)批準，辦理招待費結算時(shí)附后。招待費報支時(shí)，必須具批準后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》，齊全后方可到分管校長(cháng)處進(jìn)行審核，最后到會(huì )計室報銷(xiāo)，未辦理審批手續的，不支付招待費用。校內安排的工作餐由后勤校長(cháng)根據需求審定統一安排，總務(wù)處承辦并負責定期結報。
11、校內零星維修和綠化等項目歸口總務(wù)處負責，學(xué)校發(fā)生的零星修繕費，都必須由總務(wù)處開(kāi)具派工單。所有零工在結算時(shí)，必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票方可辦理報銷(xiāo)手續，
12、基建工程支出：學(xué)校所有基建工程都必須執行招投標制度，工程結束預付款不得超過(guò)工程預算的80%。
13學(xué)生講義、學(xué)校行政打�。�
講義由教務(wù)處主任簽準，經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦后到學(xué)校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長(cháng)同意，校長(cháng)辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開(kāi)地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價(jià)后（總務(wù)處暫時(shí)按如下標準審定：打印版面費3元，復印A4每張0.4元，超過(guò)100頁(yè)的安講義費標準執行，以上均為含稅價(jià)），報校長(cháng)室審核、報批，最后到會(huì )計室結算。
14、學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙費：
�。�1）學(xué)校公務(wù)用車(chē)權由校長(cháng)室決定，校長(cháng)辦公室負責安排。校長(cháng)辦根據用車(chē)人數和性質(zhì)安排車(chē)型，用車(chē)前辦公室根據實(shí)際需要填寫(xiě)“岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)申請單”用車(chē)，報校長(cháng)簽同意后予以安排，[上限標準暫定為縣市內：直接接或送120元，用車(chē)達半天的150元，用車(chē)一天的為250元,以上均為含稅價(jià)]。結報時(shí)車(chē)主需提供地稅的正規稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)派單》（需一票一單）發(fā)票經(jīng)校長(cháng)辦主任見(jiàn)證后，報校長(cháng)審核、批報，再到會(huì )計室結算。
�。�2）學(xué)校來(lái)人招待用煙由出納購買(mǎi)，校長(cháng)辦使用記錄，校長(cháng)辦結報時(shí)需提供《岡上小學(xué)來(lái)客接待用煙清單》，結報時(shí)要把用煙清單作為附件結報。
�。�3）辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙要嚴格控制，不得私用公報，并做到按月結報。
15、教職工的各類(lèi)獎金、福利、津貼補助等按規定納入績(jì)效工資計算，學(xué)校在公務(wù)費內不再列支。
16、當年各類(lèi)票據的報銷(xiāo)截止日為下一年度的二月底，超過(guò)期限的票據，會(huì )計室可不予辦理，有特殊情況的需書(shū)面說(shuō)明情況并報校長(cháng)批準后，方可報銷(xiāo)。
17、本制度未盡事宜由校長(cháng)室負責解釋和修訂。
18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的，以本制度為準。
小學(xué)財務(wù)管理制度10
嚴格遵循國家財務(wù)政策法規，我們制定了這個(gè)制度，旨在規范學(xué)校的財務(wù)管理，掌控財權，并提高教育效益。
一、學(xué)�；ㄙM遵循“量力而行，力行節約”的原則，報銷(xiāo)需符合以下規定：
(1)按預算核算和計劃處理；
(2)遵守固定的人數和額度；
(3)憑有效證明辦理；
(4)在指定的資金渠道操作；
(5)依照支出口吻辦理。
二、收支要精心安排，首要保證教學(xué)。務(wù)必量力而行、節約資源。按照預定計劃推動(dòng)所有項目。
三、所有預算內外資金需接受?chē)乙幎ǖ念A決算制度及財政監督。要以收入為基礎，優(yōu)先收入再支出，實(shí)現自我平衡并留有一定的空間，以彌補不足。預算內外資金需要分開(kāi)管理，建立嚴格的收費體系以及完善的收入憑證制度。
四、遵循規定程序批準所有經(jīng)濟開(kāi)銷(xiāo)。明確會(huì )計和出納職責，會(huì )計只負責記賬而不管理資金，出納只管理資金而不記賬。審核和復查所有的經(jīng)費繳納、核對和報銷(xiāo)，防止制度松散、流程不清和支出混亂的'現象。
五、行政費用嚴禁他人占用。
六、校長(cháng)需定期進(jìn)行財務(wù)工作的抽查，監管和評估，確保財務(wù)工作的正規化。
七、提倡經(jīng)濟民主管理，實(shí)現財務(wù)公開(kāi)。
八、學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員必須嚴格遵守財經(jīng)紀律。開(kāi)銷(xiāo)不能超過(guò)預算，現金要依規存入銀行，每日清理賬目，每月報告和分析。
九、設置專(zhuān)門(mén)的銀行支票賬戶(hù)，資金的使用需由學(xué)校領(lǐng)導、財務(wù)專(zhuān)管人員和財務(wù)人員共同監督。
小學(xué)財務(wù)管理制度11
一、留守學(xué)生管理是學(xué)校管理的重要組成部分。學(xué)校各部門(mén)、班級、科任教師都要重視留守學(xué)生的教育和管理工作，為留守學(xué)生營(yíng)造一個(gè)良好的學(xué)習生活環(huán)境。
二、留守學(xué)生的`校外管理責任人是其監護人（或委托代理人），應對其監護對象進(jìn)行全面細致的跟蹤管理，抓好留守學(xué)生的校外學(xué)習、生活和活動(dòng)，保證留守學(xué)生的安全。
三、學(xué)校留守學(xué)生之家要堅持經(jīng)常開(kāi)展思想品德、文化知識、法紀安全和心理健康教育，并對家長(cháng)和監護人開(kāi)展定期專(zhuān)題培訓活動(dòng)，共同促進(jìn)留守學(xué)生的健康成長(cháng)。
四、學(xué)校要在學(xué)年初和留守學(xué)生的家長(cháng)、監護人簽訂安全責任書(shū)，明確職責，分清責任，細化措施，抓好落實(shí)。
五、學(xué)校提倡、鼓勵老師和留守學(xué)生幫扶結對，擔任“代理家長(cháng)”、“愛(ài)心媽媽”，給予留守學(xué)生熱情、親情和友情，使留守學(xué)生感受到組織和家庭的溫暖，互幫互助，共同成長(cháng)。
六、留守學(xué)生要遵守學(xué)校、班級的各項規章制度，聽(tīng)從老師、家長(cháng)和監護人的正確教導，自尊、自愛(ài)、自強、自立、自護、自律，好好學(xué)習，天天向上，爭做社會(huì )主義事業(yè)建設的合格接班人。
小學(xué)財務(wù)管理制度12
一、按照黨的教育方針和勤檢辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的`根本任務(wù)。
二、第二條學(xué)校領(lǐng)導要以身作則，模范執行國家法令，教育教職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認真履行職責，做好學(xué)校的財務(wù)，財產(chǎn)管理。
三、學(xué)校財務(wù)和財產(chǎn)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、集中管理、分工負責、權責結合，經(jīng)校長(cháng)批準，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
四、學(xué)校的一切預算內、外資金都必須由學(xué)校統一怍、付、集中管理，及時(shí)入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。
五、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)先造預算，由校長(cháng)辦分會(huì )議根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來(lái)正式預算。預算方案報財務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支。每年終結算。公布收支情況。
六、健全財務(wù)指揮和監督系統：
校長(cháng)辦公室是決定學(xué)校財務(wù)計劃的最高權力機構，資金分配指標就是計劃。
工會(huì )是審議和監督機構。為實(shí)行民主財務(wù)管理，加強財務(wù)檢查和監督，組織校領(lǐng)導、教職工代表和財務(wù)人員參加財務(wù)評議，向教職工報告財務(wù)情況，接受群眾監督�？倓�(wù)處每學(xué)期公布財務(wù)收支情況。
七、報銷(xiāo)手續要齊全。
小學(xué)財務(wù)管理制度13
為了加強我校財務(wù)管理與監督，促進(jìn)學(xué)校教育和建設的發(fā)展，切實(shí)做到民主管理和民主理財，根據有關(guān)黨和國家的法律、法規，結合本校實(shí)際，特制定學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度。
一、成立學(xué)校財務(wù)公開(kāi)工作小組，由學(xué)校分管副校長(cháng)任組長(cháng)，會(huì )計參加。
二、學(xué)校財務(wù)公開(kāi)堅持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則。校財務(wù)管理要逐步走向電算化管理的軌道。
三、設立學(xué)校財務(wù)公開(kāi)欄，做到“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專(zhuān)欄化、公布內容通俗化、熱點(diǎn)問(wèn)題專(zhuān)項化”。
四、財務(wù)公開(kāi)采用定期和不定期相結合的方式，財務(wù)公開(kāi)內容為：
�。�1）學(xué)校經(jīng)費的預算、結算收支情況。
�。�2）學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況，創(chuàng )收情況。
�。�3）學(xué)校的修繕項目的'預算、結算，學(xué)校設備設施的購置情況。
�。�4）依法收費的項目、標準，收費依據和實(shí)際執行情況。
五、每年學(xué)校要全體教師匯報一年經(jīng)費開(kāi)支情況，傾聽(tīng)群眾意見(jiàn)，接受群眾監督。
小學(xué)財務(wù)管理制度14
為規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規，學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則
貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。堅持勤儉辦學(xué)的方針。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算。依法多渠道籌集事業(yè)資金。加強核算，提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失。建立健全財務(wù)規章制度。對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
二、財務(wù)收支管理
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1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入。各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據。各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
3、學(xué)校要自覺(jué)執行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時(shí)足額上繳學(xué)校，做到票款同步。
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1、支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營(yíng)性支出。
2、學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學(xué)校支出須使用合法票據。
4、嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限：10000元以下支出，由校長(cháng)審批。重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務(wù)會(huì )議集體討論決定，然后再由校長(cháng)審批。維修、基建、綠化、設備添置，由校務(wù)會(huì )議集體討論后報上級部門(mén)備案或審批。
5、支票領(lǐng)用必須由部門(mén)主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記。
�。ㄈ┴敃�(huì )人員職責
1、學(xué)校會(huì )計解結算中心具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時(shí)記帳、按時(shí)結帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。并運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的`收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：
�、偶皶r(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執交學(xué)校會(huì )計人員入帳。
�、圃�500元備用金范圍內支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向學(xué)校報帳。超過(guò)500元的支出業(yè)務(wù)應按批準權限規定，報校長(cháng)審批后支付。
4、財會(huì )人員應認真做好會(huì )計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時(shí)更正，確保會(huì )計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會(huì )計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過(guò)調整憑證的方法進(jìn)行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過(guò)其他操作對機內帳簿作無(wú)痕修改。
5、報表是進(jìn)行會(huì )計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。會(huì )計報表必須實(shí)行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱(chēng)，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時(shí)。
6、做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學(xué)校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1、固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當分保管員調換時(shí)，負責監督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期（每學(xué)期一次）清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設備由總務(wù)處統一調配使用，專(zhuān)用設備要專(zhuān)管專(zhuān)用，財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續，努力提高使用效率。學(xué)校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調動(dòng)手續。
2、資產(chǎn)的帳、冊。
財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)值等。學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批。
學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓?zhuān)话憬?jīng)學(xué)校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車(chē)輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓?zhuān)?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準后予以核銷(xiāo)。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損，并作相應的帳務(wù)處理，申報表一份交會(huì )計作記帳憑證。收回的變價(jià)款上繳財政。
學(xué)校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設，學(xué)校要進(jìn)一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學(xué)校收費行為，樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費許可證制度。學(xué)校必須在收費前依據有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續。實(shí)行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開(kāi)學(xué)校收費項目和收費標準，自覺(jué)接受社會(huì )的監督。規范學(xué)校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實(shí)行“向誰(shuí)購領(lǐng)向誰(shuí)結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，按規定項目列支，每學(xué)期結束前必須按實(shí)結清，列明細向學(xué)生公布，余額退還。
五、內部牽制制度
為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會(huì )計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整，各校應制訂學(xué)校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長(cháng)按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì )議研究決定。
帳、錢(qián)、物相互獨立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學(xué)校領(lǐng)導和學(xué)校報帳員分別保管。
實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查，公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內容，加強群眾性的財務(wù)監督。學(xué)校年度收支預、決算應向教工代表大會(huì )報告，接受審議。
小學(xué)財務(wù)管理制度15
1、財會(huì )室是學(xué)校的安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備。
2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔負責。
3、財會(huì )室門(mén)窗要堅固、防盜，放現金的'保險柜和外加的鐵馬夾應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì )計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。
4、財會(huì )人員去銀行取現金數額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送。一般取錢(qián)也須二人同行，不得單身去銀行取款。
5、財會(huì )室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜。
6、財會(huì )室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
7、報警設施經(jīng)常檢查，確保完善有效。
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