財務(wù)管理制度【經(jīng)典15篇】
在日新月異的現代社會(huì )中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編精心整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為認真貫徹國家財政法規，切實(shí)加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康穩步發(fā)展，根據財政部《事業(yè)單位財務(wù)規則》和教育部《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合實(shí)際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮所有學(xué)校及幼兒園。
第二條基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。
第三條主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費預算;規范資金核算，提高資金使用效益;實(shí)行財政國庫集中支付、政府采購和預算外資金“收支兩條線(xiàn)”管理;建立健全財務(wù)規章制度，規范經(jīng)濟秩序;對小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指各單位開(kāi)展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入(如：幼兒園保育費等)及其他收入。
第五條各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算;預算外資金必須及時(shí)全額繳入財政預算外專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，代收服務(wù)性費用要納入單位賬戶(hù)實(shí)行往來(lái)結算。非財政撥款的學(xué)前班收費《安徽省政府非稅專(zhuān)用收據統一發(fā)票》，收費納入單位財務(wù)核算管理。
第六條中心校作為一個(gè)會(huì )計主體獨立核算要通過(guò)輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點(diǎn)的財務(wù)活動(dòng)，同時(shí)做好財務(wù)指導和監督工作。
第三章支出管理制度
第七條各項支出應分清性質(zhì)和類(lèi)型，正確列支和歸集。專(zhuān)項支出要與撥入專(zhuān)款配比，要做的專(zhuān)款專(zhuān)用。
第八條支出要按下列原則辦理：
1、購入辦公用品要由單位財務(wù)管理領(lǐng)導小組指定專(zhuān)人辦理(兩人以上)，履行驗收審批手續后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實(shí)行政府及東至縣教育服務(wù)中心統一采購。
2、購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項費用，均以實(shí)際報銷(xiāo)數列報支出。
4、嚴格控制發(fā)放獎金和超標準搞職工福利。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規定比例標準支出，有預算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開(kāi)支招待費要控制在上級規定的比例之內。
5、公用經(jīng)費要在核定的預算額度內，根據單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，要按計劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴格堅持開(kāi)支標準。對不該報銷(xiāo)的項目，做到堅決不報。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，財務(wù)人員根據財會(huì )制度把住報銷(xiāo)關(guān)，不辦理無(wú)計劃開(kāi)支，不辦理超標準開(kāi)支，不辦理手續不全的開(kāi)支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。年初編制經(jīng)費支出預算需經(jīng)職工代表大會(huì )通過(guò)后上報教育行政部門(mén)，日常經(jīng)費支出情況和年末經(jīng)費決算情況，要定期向教職工公布并對外公示，接受教師、學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )各界監督。
6、基建工程項目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項目實(shí)施過(guò)程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報有關(guān)部門(mén)審
計。未完成上述程序的基建工程項目，會(huì )計不予辦理付款手續，付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的建筑專(zhuān)用發(fā)票。
9、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設計、招標等手續。報支經(jīng)費時(shí)要把有關(guān)批準手續附后，沒(méi)有批準手續的財務(wù)人員不得辦理結報手續。
8、差旅費用管理。要從嚴控制出差人數和次數，出差補助費按規定標準執行。外出開(kāi)會(huì )辦事原則上不得使用出租車(chē)，差旅費報銷(xiāo)要一事一單注清事由，履行審批手續方可報銷(xiāo)，有預借差旅費的要在出差結束后一次結清。
9、學(xué)習培訓費用管理。學(xué)校領(lǐng)導和教師應按計劃、有目標的參加義務(wù)培訓，進(jìn)一步學(xué)習掌握國家政策法規和教育教學(xué)義務(wù)，報支學(xué)習培訓費用時(shí)，在按有關(guān)經(jīng)費開(kāi)支標準執行的同時(shí)，都必須附有上級主管部門(mén)通知或相關(guān)的批準手續，否則不予報銷(xiāo)。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十條流動(dòng)資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)是指銀行存款、應收款項和庫存備品。
1、銀行存款是在當地財政國庫支付中心存儲的款項，必須做到日清月結，及時(shí)核對。
2、對已經(jīng)發(fā)生的應收款項，應組織專(zhuān)人清理結算及時(shí)收回，不得長(cháng)期掛帳。以后原則上不準出現新的應收款項。
3、庫存備品要登記造冊，要有專(zhuān)(兼)人員保管，要建立出入庫和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續，并要定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
第十一條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設備、交通工具、家具用具等。單價(jià)未達到上述標準的，但使用時(shí)間一年以上的大批同類(lèi)物資
如：學(xué)校的圖書(shū)、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產(chǎn)購置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的計價(jià)：(1)購入、調入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)或調撥價(jià)、運雜費、安裝費等記賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記賬。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的'材料變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據捐贈者所提供的價(jià)值憑據記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。(5)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估計價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調整。
3、固定資產(chǎn)的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經(jīng)教育局和國資局等有關(guān)部門(mén)批準后方可實(shí)施。財會(huì )部門(mén)即時(shí)作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。各單位應對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產(chǎn)盤(pán)存盈虧毀損表”，并按規定報請有關(guān)部門(mén)審批處理，財會(huì )部門(mén)要根據處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。
第五章負債管理制度
第十二條嚴格控制負債規模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續，各學(xué)校經(jīng)批準所籌措的資金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經(jīng)審批而舉債和造成財務(wù)赤字的學(xué)校，校長(cháng)和財會(huì )人員予以通報批評，嚴重的追究校長(cháng)和財會(huì )人員責任。
第六章財務(wù)監督制度
第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導、財會(huì )人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財領(lǐng)導小組。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財，集體審核財務(wù)收支及結余情況。重大財務(wù)事項，特別是財政預算內公用經(jīng)費的撥入、使用情況要按要求進(jìn)行公示。
第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費收入、支出情況(大宗支出要附文字說(shuō)明)，填報匯總表，上報中心學(xué)校。
第十七條本制度從20xx年9月1日起執行。如與上級規定有抵觸的地方按上級規定執行。
20xx年9月1日
財務(wù)管理制度2
一、總則
為規范我街道學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規，結合本街道學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
本所屬學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備會(huì )計人員進(jìn)行集中核算管理，實(shí)施會(huì )計工作電算化；各校只設報帳員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心學(xué)校報帳。
二、財務(wù)收支管理
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1．收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2．學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
3．學(xué)校要自覺(jué)執行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時(shí)足額上繳中心學(xué)校，做到票款同步。
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1．支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、對附屬單位補助支出。
2．學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3．學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學(xué)校支出須使用合法票據。
�。ㄈ┴敃�(huì )人員職責
1．會(huì )計人員具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時(shí)記帳、按時(shí)結帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的預測、規劃、決策，學(xué)校資金的籌措和使用，運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2．出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的`依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
3．報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：
�、偶皶r(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執交中心學(xué)校會(huì )計人員入帳；
�、圃�8000元備用金范圍內支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向中心學(xué)校報帳；超過(guò)8000元的支出業(yè)務(wù)應按批準權限規定。
4．財會(huì )人員應認真做好會(huì )計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時(shí)更正，確保會(huì )計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會(huì )計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過(guò)調整憑證的方法進(jìn)行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過(guò)其他操作對機內帳簿作無(wú)痕修改。
5．報表是進(jìn)行會(huì )計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。會(huì )計報表必須實(shí)行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱(chēng)，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時(shí)。
6．做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學(xué)校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1．固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當分保管員調換時(shí)，負責監督交接工作。
財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設備由總務(wù)處統一調配使用，專(zhuān)用設備要專(zhuān)管專(zhuān)用，財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續，努力提高使用效率。
學(xué)校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調動(dòng)手續。
2．資產(chǎn)的帳、冊
財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)值等。
學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3．固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批
學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓?zhuān)话憬?jīng)學(xué)校負責人批準。房屋、建筑物、車(chē)輛及單價(jià)價(jià)值在1萬(wàn)元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓?zhuān)?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準后予以核銷(xiāo)。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負責人批準方能報損，并作相應的帳務(wù)處理，申報表一份交會(huì )計作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉入修購基金。
學(xué)校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設，各學(xué)校要進(jìn)一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學(xué)校收費行為，樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費許可證制度。各學(xué)校必須在收費前依據有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續；實(shí)行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開(kāi)學(xué)校收費項目和收費標準，自覺(jué)接受社會(huì )的監督；規范學(xué)校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實(shí)行“向誰(shuí)購領(lǐng)向誰(shuí)結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，按規定項目列支，每學(xué)期結束前必須按實(shí)結清，列明細向學(xué)生公布，余額退還。
五、內部牽制制度
為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會(huì )計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整，各校應制訂學(xué)校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長(cháng)按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì )議研究決定。學(xué)校財務(wù)實(shí)行校長(cháng)一支筆審批。
帳、錢(qián)、物相互獨立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學(xué)校會(huì )計人員和學(xué)校報帳員分別保管。
實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。各校應建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查，公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內容，加強群眾性的財務(wù)監督。學(xué)校年度收支預、決算應向教工代表大會(huì )報告，接受審議。
財務(wù)管理制度3
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)：
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法規、法律和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制和管理；合理配置學(xué)校，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)�？倓�(wù)處為學(xué)校的單一的財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設置同級機構。
3、學(xué)�？倓�(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì )計人員崗位職責。財會(huì )主管人員的任免應當經(jīng)過(guò)學(xué)校行政同意，不得任意調動(dòng)和撤換。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校會(huì )計室應在每年的十二月前按有關(guān)規定編制好下一年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由辦公室結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報學(xué)校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的`大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)�？倓�(wù)處應配合有關(guān)部門(mén)，結合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出財務(wù)部門(mén)有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式�？倓�(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)�？倓�(wù)處有權對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計。
4、學(xué)�？倓�(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。會(huì )計室應定期向有關(guān)部門(mén)和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。
2、會(huì )計室要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度。
為了認真貫徹落實(shí)國家財務(wù)政策、法規，規范學(xué)校財務(wù)管理，把好財權，使經(jīng)濟更好地為教育服務(wù)，提高辦學(xué)效益，特制定以下管理制度。
一、學(xué)校各項資金的使用必須根據有關(guān)政策和財務(wù)制度的規定，在切實(shí)貫徹"量力而行，力行節約"思想指導下，堅持以下報銷(xiāo)原則：
1、按核定核算，計劃辦理。
2、按定員、定額開(kāi)支標準辦理。
3、按合法的原則憑證辦理。
4、按規定資金渠道辦理。(不得預算、預算外混用)
5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報"或"以拔持支")
二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節約的原則。嚴格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項有計劃的全面實(shí)施。
三、學(xué)校預算內，預算外資金都必須按國家規定，執行預決算制度，接受財政監督;必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學(xué)校預算內，預算外資金必須按照不同和用途分別設立賬戶(hù)，分別進(jìn)行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。
四、嚴格執行財經(jīng)紀律，學(xué)校一切經(jīng)濟開(kāi)支，要堅持按照規定手續審批，學(xué)校財務(wù)人員，會(huì )計和出納分工明確，會(huì )計管賬不管錢(qián)，出納管線(xiàn)不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷(xiāo)都應嚴格審查、復核。要分清來(lái)往款項，嚴格防止制度不嚴，手續不清，用款混亂現象。
五、行政費用不得他人借用。
六、校長(cháng)要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實(shí)行專(zhuān)職管理與民主管理相結合，定期組織教師代表和領(lǐng)導進(jìn)行審檢，使學(xué)校財經(jīng)工作規范化。
七、做好經(jīng)濟民主管理，搞好學(xué)校財務(wù)公開(kāi)工作。
八、學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)費開(kāi)支不得突破預算，現金要按規定送銀行，帳目日清月結，報表要按時(shí)送報。
九、設立銀行支票專(zhuān)用戶(hù)，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導，財務(wù)專(zhuān)管人員和財務(wù)人員統一監證使用。
財務(wù)管理制度4
總則
第一條財務(wù)管理制度是基金會(huì )各項管理制度中的重要制度之一，它是維護基金會(huì )日常工作運行和基金會(huì )信譽(yù)的重要保障。
第二條健全財務(wù)管理制度，要按規范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴格執行財務(wù)審批權限和審批程序的規定。
第三條健全逐級審批制度，強化逐級審查責任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規定
第四條所有固定資產(chǎn)購置均需報經(jīng)分管副理事長(cháng)審核，1萬(wàn)元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報經(jīng)理事長(cháng)同事后，由主管財務(wù)的副理事長(cháng)審批有關(guān)憑證。
第五條辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負責統一安排辦理，秘書(shū)長(cháng)審批。
第六條因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專(zhuān)項器材和物品，由辦公室負責登記辦理使用或借用手續。凡借用貴重器材，必須要妥善保護，不得損壞，并按時(shí)歸還。
資金使用規定
第七條資金來(lái)源多元化，多種不同來(lái)源的資金，嚴格實(shí)施不同的管理規定。
第八條凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶(hù)、受贈人的信息，接受捐贈人的監督、檢查。
第九條凡捐贈者的捐款無(wú)定向投放要求的，或指名捐給基金會(huì )的，應按滾動(dòng)增值的'要求，妥善運作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項目，由本會(huì )項目部審議及論證后，交理事長(cháng)辦公會(huì )議審定通過(guò)。
第十條凡動(dòng)用本會(huì )以資金用于扶貧到戶(hù)的扶貧款項，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動(dòng)使用，以不斷擴大援助對象，提高扶貧效益。
第十一條各種項目在運作中的資金滾動(dòng)，一律接受本會(huì )財務(wù)的統一管理，按項目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報銷(xiāo)，切禁挪用。
第十二條本會(huì )扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規定
第十三條依法按章按規辦事，認真貫徹執行國家有關(guān)財經(jīng)的法規、方針政策，遵守《會(huì )計法》的規定。
第十四條會(huì )計要按規定設置總帳、明細帳，做好收入、支出、費用的復核和帳目的登記工作，做到開(kāi)支歸案、科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結帳，定期與出納核對現金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條切實(shí)做好財務(wù)收支、費用和債權、債務(wù)等日常會(huì )計核算工作，堅持按月會(huì )計報表送審和年度決算報表送審制度。
第十六條金額2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的由分管財務(wù)副理事長(cháng)報送理事長(cháng)審批，5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的由常務(wù)理事會(huì )討論決定。10萬(wàn)元以上的由理事會(huì )討論決定。
第十七條嚴格執行發(fā)票（收據）管理使用規定，做好發(fā)票（收據）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作。
第十八條保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴禁使用空額支票，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第十九條嚴禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責任，并承擔一切后果。
第二十條嚴格執行會(huì )計檔案管理規定，認真做好會(huì )計資料的歸檔工作，妥善保管會(huì )計憑證、帳本和財務(wù)保報等會(huì )計檔案資料。
第二十一條財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，依法辦事，財務(wù)印章按規定分別保管，各負其責，絕不允許財務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財務(wù)專(zhuān)用章和串蓋他人名章。財務(wù)印鑒不能一人保管，會(huì )計、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或專(zhuān)用章交主管財務(wù)的副理事長(cháng)保管。
第二十二條對不符合本規定及違反國家有關(guān)政策法規的，財會(huì )人員有權拒絕執行。
獎懲規定
第二十三條隨著(zhù)基金會(huì )的發(fā)展，財務(wù)工作將日益細致而繁重，對辛勤工作，無(wú)差錯者，應予以表彰。
第二十四條在開(kāi)展的各種項目運作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會(huì )收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應受到獎勵。財務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應獲得一定的獎勵。
第二十五條凡違反本規定的，將視其具體情況，給予相應的規勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條本制度規定自理事長(cháng)會(huì )議通過(guò)之日起執行。
財務(wù)管理制度5
1、各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)展登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
2、村級收據統一使用“經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區農村合作經(jīng)濟組織專(zhuān)用收款收據”，各村不得自印或向外購置收款收據。嚴格實(shí)行收據領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據領(lǐng)購數量不得超過(guò)一本。村報賬員使用收據向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據用完后，采用以舊換新的方法，收據存根由經(jīng)管站統一存檔保管。
3、各村的.一切支付必須取得合法的、標準的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專(zhuān)用章。對違反財務(wù)制度的票據報賬員有權回絕支付，會(huì )計不得入賬，對不符合規定手續的付出發(fā)票，會(huì )計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴格執行上限控制，遇特殊情況（如：開(kāi)展集體經(jīng)濟等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”方法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議討論通過(guò)后報鎮蹲點(diǎn)領(lǐng)導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
財務(wù)管理制度6
一．XX、財務(wù)管理制度建立的目的
為加強鎮政府XX建設，強化XX職能，完善各項財務(wù)管理制度，全面提高鎮政府XX管理水平制定本管理制度。
二．適用范圍
適用于鎮政府XX統計辦人員管理、XX預算、財務(wù)結算等管理活動(dòng)。
三．工作職責
XX統計辦（XX所）：
負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關(guān)和事業(yè)單位的財務(wù)活動(dòng)以及社區財務(wù)制度規范和業(yè)務(wù)培訓；負責本級XX支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協(xié)助做好機關(guān)財產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時(shí)上報年度資金支出計劃；
鎮人民代表大會(huì )、人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )：
鎮人民代表大會(huì )負責XX預決算的審議、通過(guò)，人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )負責XX預算調整方案的審議、通過(guò)；負責組織監督檢查XX、財務(wù)管理制度的執行情況。
鎮政府書(shū)記、鎮長(cháng)：
負責管轄權限內的日常財務(wù)支出的審批。
四．管理程序
�。ㄒ唬X所人員管理
1．XX所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗。
2．XX所長(cháng)不得兼任XX總會(huì )計，XX總會(huì )計不得兼任會(huì )計；XX所長(cháng)或財務(wù)總會(huì )計的人員調整必須報慈溪市XX局同意。
�。ǘX預算
1．預算范圍
本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分XX性資金。
2．辦公室及下屬村X(qián)X預算的申報
每年年初，各辦公室根據實(shí)際情況上報年度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會(huì )同分管領(lǐng)導討論同意后送XX統計辦，XX統計辦根據計劃意見(jiàn)，進(jìn)一步調查核實(shí)，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論同意批準。列入鎮政府年度XX支出預算草案。
3．鎮政府XX收入、鎮政府XX可用資金預測。
XX所在每年的11月底前根據鎮政府往年的情況和市XX局《關(guān)于鎮政府XX管理體制的規定》，作出下一年度XX收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產(chǎn)總值的增長(cháng)率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“年度XX收入、可用資金預測說(shuō)明”，報鎮政府鎮長(cháng)和書(shū)記。
4．XX支出預算方案的形成
1）預算編制的時(shí)間。
XX統計辦按市XX局規定的時(shí)間編制預算草案。
2）預算編制的原則。
�。�1）編制預算應當參考上一年預算執行情況和本年度收支預測進(jìn)行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；
�。�2）預算支出的編制，應當貫徹執行節約，勤儉建國的方針；
�。�3）預算支出的編制，應當統籌兼顧，確保重點(diǎn)，在保證鎮政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類(lèi)預算支出。
�。�4）預算應當按預算支出額的1―3％設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開(kāi)支及其他難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
3）預算草案的形成
根據各辦公室、村的XX指出預算方案，結合鎮政府實(shí)際情況，并形成下一年度的“XX支出預算草案”，預算編制的內容：
�。�1）預算收入和支出；
�。�2）上一年度結余用于本年度安排的支出；
�。�3）上級返還或者補助的收入；
�。�4）返還或者補助下級的支出；
�。�5）上解上級的支出；
�。�6）下級上解的收入。
5．XX支出預算草案的審核、批準。
XX支出預算草案先經(jīng)鎮政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論審核通過(guò)后，交人民代表大會(huì )審議并通過(guò)，對需要調整的，調整后的預算方案須經(jīng)政府會(huì )議討論審議通過(guò)，再交人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )審議并通過(guò)，通過(guò)的預算必須在10日內，報市XX局備案。
6．XX預算的執行
XX統計辦（XX所）是預算執行的職能部門(mén)，應積極組織預算收入，協(xié)調、監督征管收入的職能單位及時(shí)足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務(wù)的部門(mén)和單位，必須依照法律、行政法規和xxXX部門(mén)的規定，將應當上繳的預算資金及時(shí)、足額地上繳國家金庫（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發(fā)揮預算資金的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益；各部門(mén)、各單位的預算支出應當按照預算科目執行；不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照xxXX部門(mén)的規定報經(jīng)批準。
7．預算調整
預算執行過(guò)程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時(shí)，必須進(jìn)行預算調整，XX統計辦根據當年預算執行情況，提出預算增減原因說(shuō)明，并分析預算執行結果，報政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論同意，XX統計辦根據批準文件進(jìn)行預算調整。
8．預算追加程序
;個(gè)別項目超過(guò)預算計劃，但又確需支付的款項，有關(guān)用款單位應事先有書(shū)面報告。生產(chǎn)性支出超×萬(wàn)元內的，由鎮長(cháng)審批，×萬(wàn)元的由鎮長(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上的由黨群擴大會(huì )議審批。非生產(chǎn)性支出在超×萬(wàn)元內的，由鎮長(cháng)審批，×萬(wàn)元的由鎮長(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上的由黨群擴大會(huì )議審批。經(jīng)批準后，XX統計辦按批準文件追加經(jīng)費，否則不預支付。
9．預備費用管理和使用
1）預備費設置
根據國家預算法的有關(guān)規定，按照鎮政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執行中的自然災害開(kāi)支以及其他難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
2）預備費的開(kāi)支
在預算執行中，如果發(fā)生較大的自然災害和經(jīng)濟上的重大調整，發(fā)生預算沒(méi)有列入而又必須解決的臨時(shí)性開(kāi)支時(shí)，可以動(dòng)用預備費。
3）預備費審批程序
預備費一般應當控制在下半年使用，并要經(jīng)過(guò)一定的程序審批�！寥f(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。
4）預備費的財務(wù)處理
經(jīng)批準動(dòng)用預備費，應有抄告單或會(huì )議紀要通知則政統計辦，XX統計辦按批準內容撥付，并列入相應的預算科目。
10．預算外資金管理
預算外資金管理實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。具體按《關(guān)于加強預算外資金帳戶(hù)管理的規定》和《XX部國家發(fā)展改革委員會(huì )監察部審計署關(guān)于加強中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線(xiàn)”管理的通知》執行。
11．報表的編制
XX統計辦按月編制預算執行情況報表，填寫(xiě)《報表》并上報市XX局。
�。ㄈX決算
XX統計辦按市XX局規定的時(shí)間編制決算，決算編制后經(jīng)鎮政府鎮長(cháng)、書(shū)記審核后，必須經(jīng)人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )審議、通過(guò)。
�。ㄋ模┦杖牍芾�
1．管理范圍
根據有關(guān)規定，屬于本鎮政府XX收入的有工商稅收、農業(yè)發(fā)展資金以及預算外資金等XX性資金收入。
2．征收職責
除稅務(wù)機關(guān)征收的收入外，按規定的各費由有關(guān)職能部門(mén)辦公室負責征收，各分管領(lǐng)導及XX統計辦負責協(xié)調、檢查、督促征收工作。
3．征收資金的管理
各征收單位要嚴格按照國家規定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個(gè)人不得違反國家有關(guān)規定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。
各征收單位在征收預算外資金時(shí)，必須統一使用XX部門(mén)印制的統一票據，對各項收入均要及時(shí)解入本鎮政府在銀行開(kāi)設的有關(guān)帳戶(hù)，現金收入視款額大小必須在3天內解入，憑支票或現金繳款單和收款票據向XX統計辦結報。
任何單位和個(gè)人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉入其他帳戶(hù)和公款私存，發(fā)現問(wèn)題將嚴肅處理。
�。ㄎ澹X撥款
XX統計辦根據預算計劃按時(shí)撥給一級預算單位。預算計劃內過(guò)撥，XX統計辦根據用款單位填寫(xiě)的《預算經(jīng)費請撥單》簽發(fā)。上級撥入專(zhuān)項資金已明確用款單位的，由XX統計辦長(cháng)簽字，鎮長(cháng)簽發(fā)。在XX直接列支的一次性補助款由分管領(lǐng)導和XX統計辦長(cháng)按預算內容簽字報鎮長(cháng)簽發(fā)。
預算資金原則上不予調劑，特殊情況確需臨時(shí)調劑或提前撥款的，由XX統計辦長(cháng)根據資金情況簽字報鎮長(cháng)簽發(fā)。
�。┲С龉芾�
1．支出管理總則
嚴格按鎮人民代表大會(huì )批準的年度預算執行，各項支出堅持統一領(lǐng)導、分塊管理的原則，由各分管領(lǐng)導負責實(shí)施。堅持鎮長(cháng)“一支筆”審批，XX統計辦長(cháng)、會(huì )計、出納共同把關(guān)，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)簽發(fā)，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議批準，鎮長(cháng)簽發(fā)，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議批準，鎮長(cháng)簽發(fā)。
各項支出未明確簽發(fā)人的，均由鎮長(cháng)簽發(fā)。
各項支出必須符合有關(guān)規定，不得擅自擴大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標準，每張票據均要按規定簽字，其中經(jīng)手人要寫(xiě)出開(kāi)支用途。同時(shí)一次性開(kāi)支不得分開(kāi)多張發(fā)票，搞多次報銷(xiāo)，不得用白條抵頂發(fā)票報銷(xiāo)。
每月編制《報表》報鎮長(cháng)、書(shū)記。
2．機關(guān)工作人員參加成人教育、職稱(chēng)考試支出
1）經(jīng)批準的'機關(guān)工作人員參加各類(lèi)成人教育，待畢業(yè)后，憑畢業(yè)證書(shū)和學(xué)校開(kāi)具的學(xué)雜費、報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)一次性在報銷(xiāo)標準額度內報銷(xiāo)，報銷(xiāo)限額標準為中專(zhuān)3000元，大專(zhuān)4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個(gè)人自理。
2）領(lǐng)導同意并經(jīng)市委組織部批準，參加研究生進(jìn)修的市管干部，憑學(xué)雜費、報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)在標準額度內先預報銷(xiāo)50％，結業(yè)后，憑結業(yè)證書(shū)再向所在單位報銷(xiāo)其余的50％。未結業(yè)的，不予報銷(xiāo)其余的50％，就讀期間其他費用一律由個(gè)人自理。
3）企事業(yè)干部要求參加各類(lèi)職稱(chēng)評審或繼續教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱(chēng)證書(shū)和學(xué)校開(kāi)具的報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)報銷(xiāo)，其他費用一律自理。
3．機關(guān)內部管理支出
1）各辦公室的報刊、書(shū)刊由宣傳委員統一安排訂購，鎮長(cháng)簽發(fā)。
2）有關(guān)收費獎勵(包括罰沒(méi)獎勵)和差旅費等由分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，XX統計辦長(cháng)按規定標準審核，鎮長(cháng)簽發(fā)。
3）機關(guān)干部子女保育費由財
政統計辦長(cháng)按有關(guān)規定簽發(fā)。
4）各種會(huì )議和有關(guān)節日活動(dòng)需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮長(cháng)審批，按批準金額使用。上級或外單位來(lái)客確需用煙的到黨群辦按規定領(lǐng)取(無(wú)上級或外單位來(lái)客一般不考慮煙、糖、果招待)。
5）在預算計劃內的社會(huì )救濟費200以?xún)鹊挠煞止茴I(lǐng)導簽發(fā)，200元以上的由分管領(lǐng)導簽字，報鎮長(cháng)簽發(fā)。
6）凡新進(jìn)人員第一個(gè)月的工資由鎮長(cháng)簽發(fā)。
4．關(guān)于機關(guān)干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準
1）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。
2）獲得市級以上榮譽(yù)稱(chēng)號或特殊情況的農村黨員因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況，給予補助300-500元。機關(guān)臨時(shí)聘用人員病故可酌情給予補助。
3）農村在職的黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任(包括曾任過(guò)上述職務(wù)的)因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況和任期年限，給予補助300—500元。
4）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工因家庭經(jīng)濟困難，一般在年終根據本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。
5）上述開(kāi)支需報組織委員和黨群副書(shū)記同意后，由鎮長(cháng)簽發(fā)。
5．差旅費支出
1）出差人員的住宿費實(shí)行限額憑據報銷(xiāo)的辦法，按出差的實(shí)際住宿天數報銷(xiāo)，一般地區100元／天。特殊地區150元／天。特殊情況經(jīng)鎮長(cháng)批準，可酌情處理。
2）會(huì )議、學(xué)習、參觀(guān)、療養、聯(lián)系工作等出差，路途較遠，或任務(wù)緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經(jīng)批準后方可乘坐(一般來(lái)回只許乘坐一趟)。如因工作需要來(lái)回乘坐飛機的，經(jīng)批準后，方可報銷(xiāo)。
3）乘坐火車(chē)，從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)，可購硬席臥鋪票。
4）乘坐火車(chē)慢車(chē)和直快列車(chē)的(不購臥鋪票的)分別按慢車(chē)和直快列車(chē)硬席座位票價(jià)的60％計發(fā)；乘坐特快列車(chē)的，按特快列車(chē)硬席座位票價(jià)的50％計發(fā)；乘坐新型空調特快列車(chē)的和新型空調直達特快列車(chē)的，分別按新型空調特快列車(chē)和新型空調直達特快列車(chē)硬席座位票價(jià)的30％計發(fā)。
5）夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)、輪船最低一般艙位(統艙)超過(guò)6小時(shí)的，每人每天按6）(1)規定的標準，加發(fā)一天伙食補助費。
6）出差人員的伙食費補助
(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，特殊地區20元。
(2)大市范圍內出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。
(3)市境內出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時(shí)間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷(xiāo)。
7）工作人員參加部門(mén)、系統舉辦的短期(三個(gè)月以?xún)?培訓班(包括進(jìn)修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發(fā)給。參加大中專(zhuān)、研究生班學(xué)習的學(xué)員，伙食費一律自理。
8）招商引資等其他差旅費開(kāi)支按上級有關(guān)規定辦理。
6．公務(wù)接待費支出管理
1）公務(wù)接待統一由黨群辦負責安排；
2）各辦公室遇有接待事務(wù)，事前應填寫(xiě)《會(huì )議和來(lái)客接待就餐審批單》，報鎮長(cháng)簽署同意后，由黨群辦統一安排。離開(kāi)本鎮政府的接待事務(wù)事后必須補辦相關(guān)手續。
3）公務(wù)接待一般安排在食堂就餐，陪客人數不得超過(guò)2人，視人數多少，每人每次可開(kāi)支20—40元。
4）由于工作需要，經(jīng)批準確實(shí)需在營(yíng)業(yè)性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開(kāi)支必須及時(shí)結清，財務(wù)結報不得超過(guò)一個(gè)月，逾期不得列支。結報時(shí)，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷(xiāo)。
5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務(wù)年度列支，不準轉嫁到下屬和其他企業(yè)事業(yè)單位。
6）凡屬接待費開(kāi)支報銷(xiāo)，除按規定履行有關(guān)手續外，財務(wù)審批小組定期對財務(wù)報銷(xiāo)進(jìn)行討論同意并簽字。
7）將接待支出情況在機關(guān)內部進(jìn)行不同形式的公布，以接受監督，
7．工程建設支出管理
XX建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關(guān)規定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進(jìn)度、按預算”的原則辦理。
1）實(shí)行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規定以及工程進(jìn)度等撥款。
2）XX統計辦發(fā)現建設單位有違規建設，如擅自改變項目建設內容、提高建設標準、超概算建設，未按規定辦理概算調整的，可以暫緩或停止撥付資金。
3）工程竣工結算：建設項目竣工初驗后，施工企業(yè)應及時(shí)向建設單位提供完整的竣工結算書(shū)以及其他資料。主管單位收到施工企業(yè)編制的竣工結算書(shū)后，應及時(shí)整理工程結算資料，并在7日內將施工企業(yè)編制的竣工結算書(shū)，造價(jià)10萬(wàn)元以上的工程，報市級XX部門(mén)審查；10萬(wàn)元以?xún)鹊墓こ�，由管理小組審查或委托有資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審查確認，并將審查結果報市級XX部門(mén)備案。
4）工程竣工驗收超預算結算：因由不可預見(jiàn)等原因，已經(jīng)按規定辦理工程增加或變動(dòng)手續的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮長(cháng)辦公會(huì )議討論批準，其中超過(guò)×萬(wàn)元由管理小組提交鎮長(cháng)辦公會(huì )議討論，然后報黨群擴大會(huì )議討論批準。
5）凡工程支出的票據，須由經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，XX統計辦根據合同和增減文書(shū)進(jìn)行審核，然后由管理小
組牽頭人簽字，報鎮長(cháng)簽發(fā)。
8．工資、福利、獎金及社保資金的提取
應及時(shí)準確發(fā)放工資，按規定發(fā)放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。
�。ㄆ撸┴敭a(chǎn)管理
財產(chǎn)管理必須按照“保證需要、節約使用，嚴格管理”的原則進(jìn)行管理，所有財產(chǎn)由綜合辦、XX統計辦統一管理，一般情況綜合辦管物，XX統計辦管帳；為了切實(shí)保護鎮政府財產(chǎn)的完整，對各類(lèi)固定資產(chǎn)，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)，并填寫(xiě)《年度固定資產(chǎn)核對表》。
1．固定資產(chǎn)添置和保管
1）固定資產(chǎn)添置：必須嚴格按年初預算資金額度內執行。需要添置財產(chǎn)由所需單位列出清單，送綜合辦、XX統計辦審核，然后按級申報審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。
2）固定資產(chǎn)購置須按《政府采購制度》和鎮政府《采購管理制度》的規定辦理。屬政府采購的資產(chǎn)，按采購程序，報市采購辦統一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會(huì )同XX統計辦詢(xún)價(jià)采購。
3）公有財產(chǎn)只能在辦公室和公務(wù)活動(dòng)中使用。領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用單位負責人和領(lǐng)用人均需填寫(xiě)財產(chǎn)使用卡，分別送黨政辦和XX統計辦備案。工作調動(dòng)或工作崗位調整時(shí)須辦理移交手續。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。
4）車(chē)輛的使用與保管按《車(chē)輛使用管理制度》執行。
2．固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理
固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理固定資產(chǎn)報廢、報損或房屋出售處理時(shí)由綜合辦牽頭，會(huì )同紀工委、XX統計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質(zhì)的社會(huì )中介機構)核價(jià)，然后按級申報審批�！猎�?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。經(jīng)批準后，填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，XX統計辦憑報廢、報損單辦理財務(wù)核銷(xiāo)。
3．材料和低值易耗品的管理
1）數量比較大的材料采購采用招標辦法購買(mǎi)，招標時(shí)，主管單位須會(huì )同紀工委、綜合辦、XX統計辦參加。投標企業(yè)須有2家以上。
2）低值易耗品由黨政辦和XX統計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發(fā)放，特殊的配件隨買(mǎi)隨用低值易耗品必須辦理登記領(lǐng)用手續。
3）具體按《采購管理制度》執行。
�。ò耍┢弊C管理
1．各種票據由各辦公室向XX統計辦領(lǐng)用。
2．各種票據均應按規定的使用范圍使用，一票—戶(hù)，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開(kāi)票，不得將幾個(gè)人的繳款額開(kāi)在一起。
3．不準收款不開(kāi)票，不準開(kāi)票不收款，不準用“白條”或其他收據(非市級以上XX部門(mén)鑒制的收據)收款。
4．票據各種章戳要加蓋齊全，票據不準相互借用，票據管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。
�。ň牛╂傉芾砀刹康碾x任審計
按《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》、《浙江省單位內部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》執行。
�。ㄊ⿲ο聦贆C關(guān)、事業(yè)單位、管轄村、投資項目的審計
1．建立由紀工委副書(shū)記為組長(cháng)，XX統計辦主任為副組長(cháng)的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進(jìn)行年度審計。
2．XX工作人員必須嚴格按制度執行，違反規定要追究責任。任何個(gè)人和單位不準刁難XX工作人員。
3．具體參照《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執行。
�。ㄊ唬┢渌�
1．各村的工程建設資金補助根據各村的經(jīng)濟狀況和工程大小給予適當補助，沒(méi)有預算的不予補助。
2．被征用村的土地征用費統一劃入鎮政府XX帳戶(hù)代管，退回代管資金時(shí)，由XX統計辦長(cháng)、分管領(lǐng)導簽字、鎮長(cháng)簽發(fā)。
3．機關(guān)干部因病或特殊情況需要暫時(shí)借款的，應先向XX統計辦領(lǐng)取統一借據，經(jīng)同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內的，由XX統計辦長(cháng)簽發(fā)，超過(guò)本人月工資的由鎮長(cháng)簽發(fā)。因公臨時(shí)借款或重病住院的由XX統計辦長(cháng)審核，鎮長(cháng)簽發(fā)，公差結束或出院后，必須在一個(gè)星期內結清。
4．鎮政府XX一律不準對企業(yè)、單位、個(gè)人借款作擔保。
5．鎮政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向XX統計辦報送會(huì )計報表，及時(shí)反映資金收支情況。
�。ㄊ┍O督檢查
1．XX統計辦每半年向人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )匯報XX收支執行情況，并根據日常工作情況結合上級和鎮政府對XX統計辦的工作要求進(jìn)行一次自查，填寫(xiě)《XX、財務(wù)管理制度執行自查表》
2．為了加強對鎮政府XX收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書(shū)記、人大代表常務(wù)委員會(huì )、紀工委書(shū)記、政協(xié)領(lǐng)導等組成的XX監督領(lǐng)導小組，每半年或一年對鎮政府XX收支情況、XX、財務(wù)管理制度執行情況進(jìn)行檢查，增強鎮政府XX收支透明度，實(shí)行XX財務(wù)公開(kāi)，并隨時(shí)接受監督。填寫(xiě)《XX、財務(wù)管理制度執行監督檢查表》
五．附錄及相關(guān)政策依據和文件
�。ㄒ唬└戒�
附錄1《有關(guān)補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定》
附錄2《關(guān)于臨時(shí)工工資補貼等有關(guān)規定》
附錄3《關(guān)于通訊費報銷(xiāo)和職務(wù)補貼的有關(guān)規定》
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nbsp;（二）相關(guān)制度
1．《采購管理制度》
2．《車(chē)輛使用管理制度》
�。ㄈ┯嘘P(guān)政策、法規
1．《中華人民共和國預算法》
2．《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》
3．《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》
4．《浙江省單位內部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》
5．《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》
6．《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》
7．《浙江省國家建設項目審計辦法》
8．《關(guān)于明確～年鎮政府XX管理體制的通知》
六．標單、記錄
1．《年度XX收入、可用資金預測說(shuō)明》
2．《預算草案》
3．《抄告單》
4．《報表》
5．《報表》
6．《資金使用審批表》
7．《會(huì )議和來(lái)客接待就餐審批單》
8．《年度固定資產(chǎn)核對表》
9．《固定資產(chǎn)報廢、報損單》
10．《XX、財務(wù)管理制度執行自查表》
11．《XX、財務(wù)管理制度執行監督檢查表》
附錄1
有關(guān)補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定
一、有關(guān)補貼規定
(一)值班補貼每人每月120元，節日值班(24小時(shí))每人每天補助80元。
(二)全體工作人員實(shí)行就餐補貼，每人每月補貼100元。
二、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定
(一)工辦人員沒(méi)有享受醫保的，門(mén)診醫藥費報銷(xiāo)按原公費醫療管理辦法執行，大病醫療按市社保局有關(guān)規定報銷(xiāo)。
(二)鎮政府計生人員、退休人員、社區退休人員按原公費標準預發(fā)總額的50％發(fā)給。個(gè)人年度醫藥費額度在1000元以?xún)鹊牟挥鑸箐N(xiāo)，超過(guò)1000元憑收據和處方交XX統計辦，XX統計辦委托市醫保辦審核。超過(guò)部分按工齡報，工齡在XX年以下的(含XX年)報60％，XX年以上20年以下的(含20年)報70％，21年以上的報80％。退休人員超出1000元的，XX年以下的(含XX年)報50％，XX年以上20年以下的(含20年)報60％，21年以上報70％。
(三)上述人員一律在市醫保辦定點(diǎn)醫院醫療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮長(cháng)批準后方可住院，然后按規定報銷(xiāo)住院費。
財務(wù)管理制度7
為了切實(shí)加強村級財務(wù)管理制度規范化、制度化建設，規范村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)行為，防止集體資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)保值、增值，促成我鎮村級經(jīng)濟的持續、穩定發(fā)展，根據上級有關(guān)文件精神，結合本鎮實(shí)際，特制訂本制度。
一、會(huì )人員管理及職責
1、為進(jìn)一步加強村級財務(wù)的規范化、制度化管理，對村級財務(wù)實(shí)行以會(huì )計委托制為核心的“五統一”管理工作�！拔褰y一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務(wù)審批權、財務(wù)監督權不變的前提下，受村委會(huì )的委托，以鎮為單位實(shí)行統一財務(wù)制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務(wù)公布的內容和時(shí)間、統一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級會(huì )計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì )計，實(shí)行持證上崗，負責各村的票據審核和會(huì )計核算等工作。會(huì )計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導。
3、鎮代管會(huì )計工作職責：按財政部印發(fā)的的要求建立賬簿，設置會(huì )計科目，正確處理會(huì )計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì )計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，接受村民監督。
5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規，遵守財經(jīng)紀律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對現金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責，保證財務(wù)人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務(wù)人員。同時(shí)要保持財會(huì )隊伍的相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì )集體討論通過(guò)，同時(shí)將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現場(chǎng)監交，在未辦清交接手續前財會(huì )人員不得離職。
7、會(huì )計核算制度應按照和的規定，建立健全會(huì )計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時(shí)。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現金、存款余額。
二、財務(wù)預決算
1、村級財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。各村在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟情況，并進(jìn)行財務(wù)分析。
2、財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預決算由村兩委會(huì )討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì )審議通過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，接受群眾的監督。根據預算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。
3、財務(wù)預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對預算執行情況進(jìn)行定期專(zhuān)項檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
2、村級收據統一使用“__經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區農村合作經(jīng)濟組織專(zhuān)用收款收據”，各村不得自印或向外購買(mǎi)收款收據。嚴格實(shí)行收據領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據領(lǐng)購數量不得超過(guò)一本。村報賬員使用收據向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經(jīng)管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專(zhuān)用章。對違反財務(wù)制度的票據報賬員有權拒絕支付，會(huì )計不得入賬，對不符合規定手續的付出發(fā)票，會(huì )計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條(收據)報賬，嚴禁各村記賬。
4、嚴格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。
�、俳哟M用：原則上村級不得發(fā)生招待費，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費的需說(shuō)明接待單位、人數、事由、并實(shí)行上限控制。其中：
a、瀛上、下羅、龍潭、麥園、范家每月控制在7000元以?xún)龋?/p>
b、青嵐、上羅每月控制在6000元以?xún)龋?/p>
c、衛國、雙嶺、赤府、楓景、前進(jìn)每月控制在5000元；
d、水產(chǎn)場(chǎng)每月控制在2500元以?xún)龋?/p>
e、上風(fēng)景村每月控制在1500元以?xún)取?/p>
�、诮煌ㄙM用：交通費用(含油費、修理費、保險費等)實(shí)行上限控制制，各村控制上限如下：
a、瀛上、下羅、麥園、范家、龍潭每年控制在4萬(wàn)元以?xún)龋?/p>
b、上羅、青嵐、衛國每年控制在3、5萬(wàn)元以?xún)龋?/p>
c、赤府、雙嶺每年控制在3萬(wàn)元以?xún)龋?/p>
d、楓景、前進(jìn)每年控制在2、5萬(wàn)元；
e、上風(fēng)景、水產(chǎn)場(chǎng)每年控制在1、5萬(wàn)元以?xún)取?/p>
�、鄹鞔�(場(chǎng))要嚴格控制人員職數，嚴禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的`一律報鎮黨委批準后再行使用。每個(gè)村(場(chǎng))只能使用一名小車(chē)司機，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過(guò)1200元。各村(場(chǎng))的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據物業(yè)管理的工作量報鎮政府核準聘用人數，人員由村自聘，開(kāi)支原則上在收取的物業(yè)管理費收入中列支，實(shí)行自收自支，村集體不得承擔物業(yè)管理人員的開(kāi)支。
�、艽�(場(chǎng))干部工資、獎金、通信費補貼一律按鎮黨委、政府下發(fā)文件為準。各村(場(chǎng))不得自定加班工資和項目獎金，否則按違規處理，一經(jīng)發(fā)現金額上繳鎮財政。
�、萜渌M用：嚴格控制各村辦公費用，各村(場(chǎng))不得自行訂購外地人前來(lái)推銷(xiāo)的各種消費品，嚴禁報銷(xiāo)各種各種贊助、捐款、攤派以及外單位的各種開(kāi)支發(fā)票。村干部三節福利控制在1500元以?xún)取?/p>
上述各項非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴格執行上限控制，遇特殊情況(如：發(fā)展集體經(jīng)濟等)確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議討論通過(guò)后報鎮蹲點(diǎn)領(lǐng)導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執行權、賬、錢(qián)分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì )計只管賬不管錢(qián)，報賬員管錢(qián)不管賬，非報賬員不得保管集體現金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。
3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以?xún)�，超額應及時(shí)對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村(場(chǎng))禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時(shí)，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村集體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰(shuí)批準誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時(shí)清理應收、應付、內部往來(lái)等款項。對各項拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時(shí)納入賬內管理。對一時(shí)無(wú)法收回的，應訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論決定，由村集體提書(shū)面意見(jiàn)，報經(jīng)管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表會(huì )議通過(guò)。
7、加強資金賬號管理，各村(場(chǎng))原則上只允許開(kāi)設一至兩個(gè)銀行帳戶(hù)，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情況需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)
五、財務(wù)審批
1、村(場(chǎng))書(shū)記主持重大財務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村(場(chǎng))財務(wù)收支情況，按月集中村(場(chǎng))干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村(場(chǎng)長(cháng))主任經(jīng)手的開(kāi)支發(fā)票。
2、村(場(chǎng))財務(wù)實(shí)行村主任(場(chǎng)長(cháng))負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實(shí)行村(場(chǎng)長(cháng))主任一支筆限額審批書(shū)記核準制度，實(shí)行先審后批，對不合理開(kāi)支有權拒絕審批。
3、審批權限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在20xx元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村(場(chǎng))兩委班子集體討論通過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì )談?wù)撏ㄟ^(guò)并報鎮經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準。
財務(wù)管理制度8
【摘要】醫院的財務(wù)管理是醫院整個(gè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要部分，加強醫院財務(wù)管理，對醫院的可持續發(fā)展是很重要的。文章分析了影響醫院財務(wù)管理的因素、醫院財務(wù)管理的對象及內容，并針對此提出了一些自己的看法，并求教于同行。
【關(guān)鍵詞】醫院財務(wù)管理 影響因素 對象 內容
隨著(zhù)醫療衛生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫療機構得以良性發(fā)展，醫院在提高醫療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時(shí)，應當進(jìn)一步加強成本管理，增強對醫院整體資源的利用，最大限度降低醫院運行成本和費用支出，提高醫院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫院管理的一項重要內容，貫穿了醫院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過(guò)程，醫療機構應當規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續發(fā)展之路，促進(jìn)醫療事業(yè)的發(fā)展。
一、影響醫院財務(wù)管理目標實(shí)現的影響因素
醫院財務(wù)管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會(huì )效益，提供醫療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節支，提高經(jīng)濟效益來(lái)保證醫院的擴大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標實(shí)現的主要因素有：從醫院管理當局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險，一個(gè)是投資的報酬，醫院要盡量降低風(fēng)險提高報酬，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫院的價(jià)值。財務(wù)管理正是通過(guò)投資決策，籌資決策和利潤分配政策來(lái)提高報酬率，降低風(fēng)險，實(shí)現其目標。
二、財務(wù)管理的對象及內容
財務(wù)管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現金并取得收益為目的而發(fā)出的現金流出。如，購買(mǎi)設備，建造醫療用房，增加新的醫療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資�；I資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰(shuí)，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責任人，有多少留在醫院作為再投資或積累，過(guò)高的.分配政策會(huì )影響醫院的再投資能力，過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì )影響醫院的盈利水平。
三、從醫院日常的基本做起，嚴格控制
1、從源頭上控制醫療成本，強化成本核算
醫院內部成本核算就是在醫院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過(guò)實(shí)施成本核算，對成本費用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達到降低醫療成本和醫療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫療運行費用。為完善成本核算的內容，應將相關(guān)的費用、控制指標、服務(wù)效率指標納入考核機制，各科室和部門(mén)對自己的費用支出管理和控制的效果會(huì )在成本核算的結果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門(mén)對成本核算的費用支出項目?jì)热菁皵盗慷紩?huì )多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛生材料耗用的管理要與醫囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛生材料作為醫療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過(guò)科室成本核算，科室管理的力度會(huì )大大加強，衛生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉變?yōu)橛袃斝�，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫療資源，極大地調動(dòng)廣大醫務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節約資源的積極性。
2、嚴把支出關(guān)，加強日常的財務(wù)管理
在重大項目建設上，為保證運行過(guò)程的規范，從項目的立項、審批、到招標過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結算，都要有財務(wù)、審計和紀檢部門(mén)的全過(guò)程的參與和監督。對醫院日常的設備器械及材料等方面的采購，要建立內部招標機制，首先根據科室提出的購置中請有相應的采購管理部門(mén)做出可行性論證、主管院長(cháng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì )議討論通過(guò)后進(jìn)入招標程序，整個(gè)招標過(guò)程由主管院長(cháng)主持，采購部門(mén)組織，參加科室包括中請科室、維修部門(mén)以及財務(wù)、審計、紀檢，每個(gè)部門(mén)各司其職、各負其責，從機制上防范購銷(xiāo)過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng)，通過(guò)招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫院的內部成本核算。
在日常的財務(wù)管理過(guò)程中，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強化管理的同時(shí)運用現代化的管理手段為醫療一線(xiàn)服務(wù)，通過(guò)對醫院信息系統的逐步完善，實(shí)現全天候的費用結算，建立財務(wù)與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統財務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過(guò)對財務(wù)預算及其執行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開(kāi)支，消除虛增醫療費用的誘因，為降低患者醫藥費用負擔的提供良好的基礎。通過(guò)對醫院的經(jīng)濟狀況和費用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫院的財務(wù)狀況，積極參與醫院決策及管理的全過(guò)程，并為其提供可靠的數字和核算依據。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫療事業(yè)發(fā)展性支出上。
【參考文獻】
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[3] 曹明國：淺析知識經(jīng)濟時(shí)代高校財務(wù)管理的創(chuàng )新[J].泰州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，20xx（4）.
財務(wù)管理制度9
一、主管會(huì )計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務(wù)業(yè)制度設置和使用會(huì )計科目，設立總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和備查帳，手工帳和微機帳同時(shí)使用。
2、會(huì )計記帳程序：
A、根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類(lèi)帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類(lèi)帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會(huì )計報表：
A、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現金流量表、月?tīng)I業(yè)收入表、營(yíng)業(yè)成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀(guān)真實(shí)、準確可靠、內容要填寫(xiě)完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會(huì )計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時(shí)，每季進(jìn)行一次財務(wù)分析，寫(xiě)出財務(wù)分析報告。
二、現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。
2、借用人員使用現金限于500元以?xún)�，支票限�?00元以上。借用時(shí)，先填寫(xiě)借支單，寫(xiě)明借支人姓名、部門(mén)、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)。
4、請總經(jīng)理核準后，交于財務(wù)部。
5、主管會(huì )計審核后，指示出納支付現金或開(kāi)出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。
三、費用支出報銷(xiāo)制度
1、酒店費用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門(mén)應在每一經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)始之前，先做出預算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門(mén)費用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫(xiě)經(jīng)費報銷(xiāo)單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷(xiāo)單內容要填寫(xiě)完整、準確、大小寫(xiě)金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開(kāi)支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門(mén)主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開(kāi)支報帳，對預算處的費用開(kāi)支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部審核提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門(mén)或經(jīng)手人填寫(xiě)付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門(mén)的費用帳單，應交有關(guān)部門(mén)審驗查認：對預付款項，會(huì )計人員應與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準簽字。
6、財務(wù)部會(huì )計收到手續齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷(xiāo)單后，由會(huì )計核對開(kāi)出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會(huì )計根據經(jīng)費報銷(xiāo)單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門(mén)經(jīng)營(yíng)費用，報出本月經(jīng)營(yíng)費用、管理費用明細表。
四、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的增加應經(jīng)上級主管部門(mén)的批準，嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過(guò)當年應提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時(shí)，應先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報廢時(shí)，要按嚴格的審批程序進(jìn)行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門(mén)使用哪個(gè)部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門(mén)負責。各部門(mén)要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細帳，專(zhuān)人負責管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內部財務(wù)管理辦法進(jìn)行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對發(fā)現固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷(xiāo)法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷(xiāo)法。
五、發(fā)票管理制度
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的.具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統一管理，收銀員負責領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時(shí)應登記，登記內容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財務(wù)部消號，注銷(xiāo)后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據客人實(shí)際消費金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。
5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫(xiě)，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時(shí)，應將發(fā)票使用情況寫(xiě)在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對無(wú)誤，簽字后方可下班。
六、備用金管理制度
1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類(lèi)、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時(shí)備用金必須當面點(diǎn)清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專(zhuān)人專(zhuān)時(shí)上財務(wù)與總出納兌換零錢(qián)用作營(yíng)業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長(cháng)款，應如數上交，出現短款時(shí)，應按酒店有關(guān)規定賠償。
5、領(lǐng)班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報財務(wù)部。
七、收銀員交接班制度
1、各點(diǎn)收銀員應提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。
2、當面點(diǎn)清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫(xiě)繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進(jìn)行見(jiàn)證，確認投入后方可下班。
4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫(xiě)進(jìn)交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營(yíng)業(yè)有關(guān)的資料應保密，不許外傳。
八、收銀員交款見(jiàn)證制度
收銀員每班工作結束時(shí)，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見(jiàn)證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門(mén)、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見(jiàn)證。
4、交款人負責把錢(qián)袋放在保險柜中，并搖動(dòng)轉柄，確認錢(qián)袋掉入保險柜中。然后在見(jiàn)證登記本上簽字。
5、見(jiàn)證人在交款人完成上述程序，并確定后在見(jiàn)證登記本上簽字。
6、見(jiàn)證工作僅證明投入保險內錢(qián)袋的個(gè)數，不做其它證明。
7、見(jiàn)證工作不許非財務(wù)人員進(jìn)行。
九、計算機網(wǎng)絡(luò )設備維護及保養制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業(yè)提供的數據、服務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)信息及時(shí)、準確，特制定計算機網(wǎng)絡(luò )設備維護及保養制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開(kāi)關(guān)機操作。開(kāi)機時(shí)，先打開(kāi)ups，當電壓穩定后，打開(kāi)顯示器，最后打開(kāi)主機；關(guān)機時(shí)，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風(fēng)處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計算機半個(gè)小時(shí)后再重新開(kāi)機。
4、當出現斷電情況時(shí)，對正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤(pán)，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時(shí)間內關(guān)閉UPS。
5、計算機出現無(wú)法解決的故障時(shí)，應立即通知微機管理員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學(xué)習了解，每一個(gè)操作員都應對計算機的使用說(shuō)明和注意事項充分掌握。
財務(wù)管理制度10
在校長(cháng)的領(lǐng)導下，與各職能部門(mén)緊密配合，于學(xué)期初認真做好學(xué)校財經(jīng)收支頂算。并根據預算情況，制定本年度切實(shí)可行的《財經(jīng)管理細則》。與相關(guān)部門(mén)群策群力，有指導性的幫助轄區學(xué)校制定有關(guān)財經(jīng)管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開(kāi)支，如先開(kāi)支后立項；實(shí)際開(kāi)支與報批發(fā)票名稱(chēng)不符等。要最大限度地壓縮開(kāi)支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學(xué)基礎設施�？刂瓢�(chē)費和生活招待費。
本年度繼續借鑒以往成功經(jīng)驗，組織成立教職工超過(guò)半數以上的學(xué)校理財小組，實(shí)行民主理財。
嚴格票據審批制度，規范票據的.審批手續。成立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)公開(kāi)辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。
開(kāi)支管理細則：
一、物品購買(mǎi)
學(xué)校購買(mǎi)物品，由總務(wù)處統一管理。購物前總務(wù)處列清單，經(jīng)校長(cháng)審核同意后，按《壽縣關(guān)于進(jìn)一步加強中、小學(xué)財務(wù)管理的暫行規定》購買(mǎi)。教師教學(xué)所需的資料和設備，由教導處列清單，經(jīng)校長(cháng)審核同意后，派專(zhuān)人購買(mǎi)。
二、開(kāi)支數額
學(xué)校實(shí)行民主理財，支持開(kāi)支集體研究，一支筆審批原則。開(kāi)支款500元以?xún)�，由各部門(mén)審定；500元—3000元，由中心校校長(cháng)審定；3000元以上，由中心校校長(cháng)召集中心校民主理財小組研究審定。
三、招待規定
從嚴控制來(lái)客執行。各校要嚴格按縣局有關(guān)文件精神執行。每餐都要向縣局監察室匯報備案。
四、出差規定
校長(cháng)出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長(cháng)審核；教職工出差，由分管領(lǐng)導審核。未經(jīng)審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：
�、俚匠顷P(guān)，車(chē)費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以?xún)龋ㄎ缧轀p半）。
�、诔隹h辦事，每天補助100元。其他按國家相關(guān)規定補助。
五、用車(chē)制度
縣內鎮外，100—140元；出縣，140—300元。車(chē)費報批要附用車(chē)稅務(wù)發(fā)票。
六、發(fā)票報批
需要報批的發(fā)票，一律使用稅務(wù)發(fā)票。特殊情況如雜工補助，在200元以?xún)�，在上級審核能過(guò)關(guān)的情況下，才能報批，發(fā)票報批前，要注清經(jīng)辦人、驗收或證明人、審核和用途手續，才能報批。
財務(wù)管理制度11
為了進(jìn)一步規范單位財務(wù)行為，促進(jìn)單位內部管理，加強內部會(huì )計監督，完善財務(wù)監督機制，提高會(huì )計信息質(zhì)量，保護資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據《中華人民共和國會(huì )計法》及有關(guān)財經(jīng)法規，特制定內部財務(wù)管理制度。
一、單位內部財務(wù)管理體制
1、財經(jīng)審批：根據新修訂《會(huì )計法》第三條規定：?jiǎn)挝回撠熑藶楸締挝粫?huì )計行為責任主體，切實(shí)對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。結合我局實(shí)際，全局上下財經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責、收支分線(xiàn)、單位負責人分別予以委托。對所有報銷(xiāo)的原始憑證一律由財務(wù)部門(mén)首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導簽字，方可報銷(xiāo)，否則，出納一律杜絕報銷(xiāo)。對重大會(huì )計事項的決策和開(kāi)支都必須經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論決定。
2、財務(wù)部門(mén)的權責：負責財務(wù)預算和編制、執行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內部財務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監督財務(wù)收支，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
3、財務(wù)人員的分工。出納員負責掌握財經(jīng)政策，搞好現金管理，嚴格按照結算制度的規定，辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結，及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款余額調節表，核對相符，保管好相關(guān)財務(wù)印章（財務(wù)印章必須分開(kāi)保管，會(huì )計或主管領(lǐng)導分別保管）。會(huì )計員具體負責編制轉帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告并做好財務(wù)分析和其它會(huì )計事務(wù)。
二、貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結算管理
1、現金管理：局屬各單位庫存現金必須實(shí)行限額管理，一般庫存現金不超過(guò)三至五天的開(kāi)支。收入的`現金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過(guò)現金結算范圍的支出，必須通過(guò)銀行轉帳結算。
2、銀行存款管理。
�。�1）遵守銀行各項結算規定，保證銀行結算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。
�。�2）建立健全銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行核對，并編制銀行存款調節表，保證帳實(shí)相符。
�。�3）健全銀行存款控制系統，對支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等，嚴格按照銀行結算管理辦法，嚴格規定各環(huán)節有關(guān)人員的責任。
3、往來(lái)戶(hù)結算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項，準確反映其形成，回收及增減變動(dòng)情況，月底對各往來(lái)戶(hù)款項的余額列出清單。
4、往來(lái)戶(hù)結算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來(lái)款項必須進(jìn)行全面清理，對應收帳款按其帳齡長(cháng)短逐項進(jìn)行分析，必要時(shí)并及時(shí)函證核對，采取必要的催收措施，加快資金周轉。
5、壞帳損失的確認、審批、財務(wù)處理。對于壞帳損失的確認條件按制度規定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個(gè)以上的應收帳款，對于壞帳的處理方法，在國家規定的幅度內按3-5‰的比例并作出相應會(huì )計處理。
三、固定資產(chǎn)管理
辦公室應做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財務(wù)科對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因，明確責任，作出處理。固定資產(chǎn)報廢、調撥和變賣(mài)，按有關(guān)規定執行。
四、項目專(zhuān)項資金管理
1、項目專(zhuān)項資金申報。應由業(yè)務(wù)工程部門(mén)向上級主管部門(mén)和市級有關(guān)部門(mén)申報、轉報各類(lèi)專(zhuān)項資金的請示、報告，由申報或轉報單位、業(yè)務(wù)科室負責擬稿，報分管領(lǐng)導簽發(fā)。上報市、區政府的專(zhuān)項資金請示、報告，報局長(cháng)簽發(fā)。
2、項目專(zhuān)項資金安排。
�。�1）項目專(zhuān)項資金下達后，按下達的實(shí)際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì )同相關(guān)科室研究提出該專(zhuān)項的預算安排方案，包括支出細項、支出金額、執行單位。報分管項目的領(lǐng)導審查，分管財務(wù)的領(lǐng)導審核。
�。�2）項目資金安排經(jīng)審定后，由市財政撥付資金的，由財務(wù)科負責向市財政局報送方案；由局轉撥或直接支付資金的，在項目執行前，分管項目的科室須向財務(wù)科銜接用款計劃，并按項目進(jìn)度填報項目資金撥款申請表，經(jīng)分管項目的領(lǐng)導審查后，交財務(wù)科審核支出內容、金額與審批的方案一致，報主管財務(wù)的領(lǐng)導簽字后予以撥款。
�。�3）專(zhuān)項項目資金有管理辦法的，嚴格按項目資金管理辦法執行。
3、項目專(zhuān)項資金的監督檢查。由分管該項目工作的領(lǐng)導牽頭，分管項目的科室負責，財務(wù)、監察、審計配合，對項目專(zhuān)項資金的實(shí)施進(jìn)行監督、檢查，對存在的問(wèn)題要及時(shí)反映，提出整改措施并督促執行單位整改。項目執行完畢后由執行單位負責對專(zhuān)項資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結報送局長(cháng)和分管項目、財務(wù)的領(lǐng)導。
五、撥款與工程結算管理
1、財政撥款預算包干經(jīng)費：根據市、區撥經(jīng)費計劃和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導、業(yè)務(wù)科室按年度計劃和逐月考核、驗收的結果，對各單位進(jìn)行撥款。
2、工程管理：（指計劃內所有的工程）
�。�1）根據上級部門(mén)下達的工程項目，由局統一研究確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書(shū)。施工單位在開(kāi)工前，必須提出工程預算和施工圖紙報局審批。
�。�2）開(kāi)工后，根據上級預撥進(jìn)度款，結合施工單位實(shí)際進(jìn)度，對施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門(mén)簽字、財務(wù)部門(mén)簽字、分管領(lǐng)導簽字、主管領(lǐng)導簽字，方可付款，手續不全者，出納一律杜絕支付。
�。�3）工程竣工后，施工單位辦理工程結算時(shí)提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結算手續，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費，工程結余等上繳手續。
六、專(zhuān)用資金管理
具有專(zhuān)門(mén)用途的資金必須按照國家統一會(huì )計制度的規定，實(shí)行按一定標準和比例計提，然后專(zhuān)款專(zhuān)用，以收抵支，略有節余的原則。
1、職工福利基金：根據財政統一規定，按每月工資總額的2、5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問(wèn)病號等。慰問(wèn)病號一次不超過(guò)200元，上級部門(mén)控制在300元以?xún)�，由單位領(lǐng)導帶隊，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復報銷(xiāo)。
2、工會(huì )經(jīng)費：按照上級要求，各單位的工會(huì )經(jīng)費要設專(zhuān)帳，單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級工會(huì )組織控制使用。
3、職工教育經(jīng)費：
按工資總額的1、5%計提，主要用于干部職工學(xué)習先進(jìn)技術(shù)，繼續教育，由各單位控制使用。
七、費用管理
經(jīng)費開(kāi)支必須遵守財政部門(mén)的有關(guān)規定，堅持“厲行節約，嚴格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費，優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項開(kāi)支，對專(zhuān)項經(jīng)費實(shí)行專(zhuān)項專(zhuān)用。具體規定如下：
1、公務(wù)費：（包括：辦公費、會(huì )議費、交通費）按局辦制定的有關(guān)規定執行。
2、招待費、旅游費：按局紀委制定的有關(guān)規定執行。
3、差旅費：（因公出差：含住宿費、長(cháng)途補助、交通補貼）按照東財[1996]40號文件規定執行。
4、一次性撫恤費：按武人[20xx]42號文件執行。
5、喪葬費：按武人[20xx]2號文件執行。
6、遺屬生活困難補助費：按武人[20xx]17號文件執行。
7、探親路費：按鄂人[1994]50號文件執行。
8、獨生子女費、書(shū)抄費：在9年義務(wù)教育期間按報銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費的全額父母雙方各報一半；計劃內二胎，在9年義務(wù)教育期間按報銷(xiāo)發(fā)票中書(shū)抄費全額的80%父母雙方各報一半。
9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑發(fā)票父母雙方各報一半；計劃內二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。
以上辦法各基層單位根據經(jīng)濟情況，可參照執行也可以從嚴執行。
以上管理辦法，要求全局干部職工及財務(wù)人員必須嚴格遵守，模范執行。如該辦法與上級規定有抵觸的，以上級法規政策為準。
財務(wù)管理制度12
一、目的
為了規范本餐廳的現金管理，特制定本辦法。
二、適應范圍
適用于本餐廳營(yíng)業(yè)款、備用金、費用扣銷(xiāo)等各項現金業(yè)務(wù)。
三、管理規定
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)額的管理
1對所收到的營(yíng)業(yè)額作認真核對和檢查（收銀下線(xiàn)單與實(shí)際金額相符，收銀員簽名）
2、認真填寫(xiě)當班所收的實(shí)際營(yíng)業(yè)額，并如實(shí)填寫(xiě)收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發(fā)票）、少票抹零等。
3、收銀員（當班小會(huì )）對本餐廳營(yíng)業(yè)額的存繳負責。
4、餐廳于每日早上10：00前將營(yíng)業(yè)額存入指定銀行或存入指定的銀行卡
5、為明確責任，繳款后必須在營(yíng)業(yè)收繳情況表上簽注姓名和時(shí)間。
6、如有特殊情況需動(dòng)用營(yíng)業(yè)款的，餐廳應向總經(jīng)理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營(yíng)業(yè)額中抵扣。
7、餐廳財務(wù)及值班經(jīng)理須每日對營(yíng)業(yè)額的存繳情況檢查和簽字確認。
�。ǘ﹤溆媒鸬氖褂眉肮芾�
1、備用金是用在營(yíng)運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的。不可作私人用途或轉借他人。
2、備用金是實(shí)行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。
3、定額數量應保持不變，不可挪作他用。
4、餐廳值班經(jīng)理及財務(wù)將不定期地對備用金的數額進(jìn)行抽檢。
�。ㄈ┵M用的報銷(xiāo)程序
1、餐廳經(jīng)理對所支出的原始票據（憑證）的真實(shí)性、合理性負直接責任。
2、大宗和較穩定的`材料款（如計劃內的房租、購置設備和月結材料款等）可先送餐廳經(jīng)理審核、財務(wù)審查，總經(jīng)理審批后，方可付款。
3、相關(guān)人員向餐廳出納報銷(xiāo)時(shí)，餐廳出納檢查和注意以上幾點(diǎn)：
�。�1）采購物品的真實(shí)性。
�。�2）是否有經(jīng)手人簽名、證明人簽名、餐廳經(jīng)理審查簽名、總經(jīng)理簽名、日期、用途、金額等。
�。�3）是否有正規的發(fā)票。
�。�4）辦公用品報銷(xiāo)時(shí)需附原始發(fā)票。
�。�5）原材料在自行采購時(shí)，報銷(xiāo)時(shí)需附經(jīng)過(guò)驗收的“入庫單”及原始發(fā)票。
�。�6）差旅費報銷(xiāo)時(shí)需附有關(guān)的原始票據，票上須簽字并注明日期，經(jīng)辦事情等。
�。�7）其他費用報銷(xiāo)時(shí)需附有關(guān)原始票據。
�。�8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發(fā)票。
�。ㄋ模I(yíng)業(yè)收記帳本的填報方法
1、收銀員按規定在值班經(jīng)理的監督下點(diǎn)錢(qián)上線(xiàn)和下線(xiàn)，并負責將本班次的營(yíng)業(yè)狀況填寫(xiě)在記帳本上。
2、記帳本上填寫(xiě)金額須同下線(xiàn)條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經(jīng)理檢查并簽字確認。
3、收銀員負責于將每日的營(yíng)業(yè)額于下午14時(shí)（早班）、22時(shí)（夜班）、及4時(shí)（夜堂）等三個(gè)時(shí)段銷(xiāo)售及匯總營(yíng)業(yè)額以短信的方式發(fā)送給餐廳經(jīng)理及餐廳總經(jīng)理。
財務(wù)管理制度13
為加強工會(huì )財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì )財務(wù)在履行工會(huì )基本職責中的應有作用，特擬定本制度。
第一條預算制度
1．工會(huì )預算要堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則。根據上級工會(huì )財務(wù)的規定，每年十二月二十五日前編制下年的經(jīng)費預算。
2．編制預算前，工會(huì )委員會(huì )必須估算全年可能的收入，在廣泛聽(tīng)取群眾和公司各部門(mén)意見(jiàn)的基礎上，由工會(huì )主席召集有關(guān)人員，討論研究開(kāi)支項目與金額，然后編制預算草案，提交經(jīng)費審查員審查，同意后報送上級工會(huì )審批。
第二條決算制度
1．根據上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)的'規定，每年一月十五日前編制上年度決算。
2．編制決算時(shí)，須將上年賬目結清，做到收支平衡，方可編制決算草案，然后交經(jīng)費審查員審查，同意后準時(shí)報上級工會(huì )批復。
第三條經(jīng)審費審查制度
1．工會(huì )經(jīng)費審查員應代表會(huì )員群眾，認真對工會(huì )各項經(jīng)費的收支和財產(chǎn)管理進(jìn)行審查監督，工會(huì )每年的預、決算報表連同賬冊憑證以及有關(guān)資料，都應主動(dòng)接受經(jīng)費審查員審查。
2．工會(huì )對經(jīng)費審查員提出的意見(jiàn)和建議要認真進(jìn)行研究，使工會(huì )經(jīng)費使用更加合理、規范。工會(huì )委員會(huì )委員應將上級工會(huì )規定的各項要求和制度，以及經(jīng)費開(kāi)支范圍和標準等項經(jīng)費審查員報告，以更好地發(fā)揮經(jīng)費審查員的檢查監督作用。
第四條工會(huì )經(jīng)費使用和報銷(xiāo)制度
工會(huì )經(jīng)費使用實(shí)行工會(huì )主席審批制。工會(huì )主席因公外出或其他原因不在時(shí)，由工會(huì )委員會(huì )委員代為審批，主席回來(lái)時(shí)予以及時(shí)匯報，便于全面了解經(jīng)費使用情況，并按年度預算組織收支。
1．使用工會(huì )經(jīng)費必須事先提出請款報告，經(jīng)工會(huì )主席同意方可辦理支款手續。
2．工會(huì )經(jīng)費的報銷(xiāo)，必須在費用發(fā)生后一周內報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過(guò)一個(gè)月，過(guò)月者拒絕報銷(xiāo)。
3．在辦理報銷(xiāo)時(shí)，必須要有正式單據，載明所購商品明細項目，在單據后面幾號具體用途、經(jīng)辦人員、工會(huì )主席的簽字方可報銷(xiāo)。
4．物品采購、驗收、發(fā)放制度。
�。�1）工會(huì )物資大采購，必須按年度預算指標控制，事先編制開(kāi)展某項活動(dòng)所需費用計劃，報請領(lǐng)導批準，方可組織落實(shí)。
�。�2）凡工會(huì )購買(mǎi)大宗物品，需征得工會(huì )主席意見(jiàn)后，再委派相關(guān)人員按照陽(yáng)光采購的方式，按質(zhì)定價(jià)、按量計劃進(jìn)行采購。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗收人、審批人簽字，方可辦理報銷(xiāo)手續。
�。�3）凡工會(huì )各種獎品的發(fā)放，由具體工作人員制定發(fā)放表一式兩份，經(jīng)工會(huì )主席批準后方可進(jìn)行。不經(jīng)工會(huì )主席批準，不得隨意發(fā)放各種獎品及紀念品。
�。�4）獎品發(fā)放后，應將獎品發(fā)放表簽字蓋章，手續齊全后，本人留存一份，交會(huì )計入帳一份。剩余獎品應辦理移交手續，歸工會(huì )內勤人員統一管理，另按規定程序辦理。
第五條定期公布制度
1．工會(huì )經(jīng)費的收支情況（收支賬目），每年在工會(huì )會(huì )員大會(huì )上公布一次，廣泛聽(tīng)取會(huì )員群眾的意見(jiàn)，接受群眾的監督。
2．召開(kāi)工會(huì )會(huì )員大會(huì )時(shí)，由工會(huì )主席向大會(huì )作工會(huì )財務(wù)收支報告或預決算執行情況報告，使會(huì )員群眾了解工會(huì )財務(wù)情況，聽(tīng)取意見(jiàn)和反映，以促進(jìn)工作。
財務(wù)管理制度14
為建立健全財務(wù)賬目，確保參保人員及門(mén)店與醫保中心的費用結算，特制訂本制度。
一、財務(wù)票據管理：
1、收款員領(lǐng)取收費票據時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號碼、數量、名稱(chēng)等內容，并在票據登記簿上簽字。
2、根據GSP要求，門(mén)店藥品銷(xiāo)售非質(zhì)量問(wèn)題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應打印銷(xiāo)后退回電腦小票保存備查。
3、認真做好各種票據的監督檢查工作，門(mén)店應對票據的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據所收資金的手指情況進(jìn)行不定期或定期檢查。
4、對發(fā)生退費、作廢、重制票據等情況，票據管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。
5、財務(wù)人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作，并按醫保規定提供相關(guān)資料。
6、做好季度盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)應及時(shí)做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷(xiāo)售匯總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類(lèi)裝訂，并按照《藥品經(jīng)營(yíng)管理制度》要求進(jìn)行保存備查。
7、門(mén)店按規定做好財務(wù)核算、按月編制會(huì )計報表、會(huì )計憑證、帳冊。
二、費用結算管理
1、參保人員配購藥品，按政策規定的支付類(lèi)別進(jìn)行結算，醫保規定自付的藥品，自付部分以現金支付。
2、參保人員醫保賬戶(hù)資金不足部分以現金支付。
3、定點(diǎn)門(mén)店對外配處方藥實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理、單獨建賬，所有醫保費用支付的.藥品必須是醫保部門(mén)允許結算的藥品(與醫保結算碼一致)。
4、門(mén)店指質(zhì)量負責人負責基本醫療保險用藥服務(wù)的管理，協(xié)同本地醫療保險局做好相應的日清賬、月對賬管理工作。每月一次上交發(fā)票存根(記賬聯(lián))于公司財務(wù)部。
5、劃扣的資金按照《保定市基本醫療保險醫療費用結算管理暫行辦法》的規定，通過(guò)與醫保中心對賬，每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用，并提供賬目清單。
6、若每帳發(fā)生操作問(wèn)題、網(wǎng)絡(luò )問(wèn)題可向醫保局財務(wù)部查詢(xún)聯(lián)系，發(fā)生技術(shù)問(wèn)題(服務(wù)器連不上)可向醫保局信息中心查詢(xún)聯(lián)系。
財務(wù)管理制度15
為規范和加強本院基本建設資金的管理,切實(shí)管好、用好建設資金,提高建設資金使用效益,依據《基本建設財務(wù)管理若干規定》、《國有建設單位會(huì )計制度》等國家有關(guān)法律法規,結合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。
一、基建財務(wù)管理的基本任務(wù):
1、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和基本建設的各項規章制度;
2、做好基本建設資金預算、會(huì )計核算、財務(wù)決算及監督工作;
3、依法、合理、及時(shí)地籌集和使用建設資金;
4、合理控制建設成本,提高資金使用效益。
二、基本建設財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導,職能部門(mén)分工協(xié)作,按照職責明確、權責一致、程序規范的管理原則開(kāi)展各項工作。
三、有關(guān)職能部門(mén)在醫院基本建設財務(wù)管理方面的主要職責如下:
總務(wù)處
1、編制醫院基本建設計劃,并提供可行性報告;
2、與財務(wù)處共同編制基本建設資金預算報告;
3、審核工程量、工程預付款、工程進(jìn)度款和工程決算;
4、參與項目竣工驗收、結算審計,五萬(wàn)元以上的結算必須經(jīng)社會(huì )審計部門(mén)認定。
財務(wù)處
1、與總務(wù)處共同編制基本建設資金預算報告;
2、編制基本建設資金籌集方案,并按經(jīng)批準的籌資計劃進(jìn)行籌融資;
3、做好基本建設的'會(huì )計核算工作;
4、安排和使用工程建設資金,檢查監督建設資金使用情況,保證資金安全;
5、審查、辦理工程價(jià)款結算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;
6、收集、匯總并及時(shí)上報建設資金使用管理信息和各種報表,確保各種會(huì )計信息資料真實(shí)、準確、完整;
7、及時(shí)辦理竣工建設項目的資產(chǎn)手續,進(jìn)行賬務(wù)處理。
四、建設工程施工方案
一旦通過(guò),原則上在施工過(guò)程中不得改變,但確因實(shí)際情況或使用部門(mén)的合理要求,可按以下要求執行:由于方案調整,發(fā)生費用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費用在10000元以下的須經(jīng)分管院長(cháng)書(shū)面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費用在20000元以下的須經(jīng)院長(cháng)書(shū)面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費用在20000元以上的須經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)總務(wù)處方可實(shí)施。
五、工程款項、監理費用及相關(guān)財務(wù)支付審批手續按國家和醫院有關(guān)規定進(jìn)行。
支付工程款時(shí)一律以正式發(fā)票入賬,財務(wù)處對不符合制度規定、違反合同條款和審批手續不全的基建款項有權拒付,并及時(shí)向領(lǐng)導匯報,保證工程成本的真實(shí)性、準確性。
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