財務(wù)管理制度

[精華]財務(wù)管理制度

　　在我們平凡的日常里，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務(wù)管理制度1

　　財務(wù)管理制度的重要性不言而喻，它是企業(yè)穩健經(jīng)營(yíng)的基石：

　　1. 提升效率：通過(guò)標準化流程，提高財務(wù)管理的'效率和準確性。

　　2. 控制風(fēng)險：預防財務(wù)欺詐，降低企業(yè)因財務(wù)管理失誤帶來(lái)的損失。

　　3. 保障合規：遵守法律法規，避免因違規操作引發(fā)的法律糾紛。

　　4. 支持決策：提供準確的財務(wù)數據，支持高層的業(yè)務(wù)決策。

　　5. 促進(jìn)增長(cháng)：通過(guò)有效的資金管理和成本控制，推動(dòng)企業(yè)的持續發(fā)展。

財務(wù)管理制度2

　　總則

　　財務(wù)部是公司一切經(jīng)濟事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構,負責公司日常財務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作,其工作范圍和職責主要有:

　　1、負責公司財務(wù)管理工作

　　編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F金收付,費用報銷(xiāo),稅費交納,銀行票據結算、保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間關(guān)系,依法納稅；

　　2、負責公司會(huì )計核算工作

　　遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規,按照會(huì )計制度,進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目,設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳,及時(shí)記帳、結帳、對帳,做到日清月結,帳帳相符,帳實(shí)相符,帳表相符,帳證相符;管理好會(huì )計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理

　　設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時(shí)、準確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同及預算審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據

　　4、建立經(jīng)濟核算制度

　　利用會(huì )計核算資料,統計資料及其他有關(guān)資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導決策提供依據、 5、配合公司內部審計

　　根據上述工作范圍和職責,為加強財務(wù)管理,特制定本制度、

　　第一章資金審批制度

　　1、資金使用原則及印章管理

　�、潘�有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準、如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、合同專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,合同專(zhuān)用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管、印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、赏鶃�(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導批準;

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準、

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執行：

　　施工單位提出申請→現場(chǎng)工程師、監理工程師審核→項目經(jīng)理審核→預算工程師審核→工程總監審核→公司主管領(lǐng)導審核→財務(wù)部付款。

　　3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支; ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準、

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　�、乒�司職員出差根據需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、枪�司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:

　�、俜孔鈽藴�: A、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標準為300元/日;

　　B、一般職員,房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內交通補貼標準：伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人10元/日、

　�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由行政部統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用原則采取銀行轉帳方式結算;

　�、栖�(chē)輛易損備品備件由行政部統一安排采購,以支票支付、需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續,并由行政部建帳予以核銷(xiāo)使用;

　�、枪�司汽油票由行政部統一保管并設帳登記使用、

　　6、辦公費用,會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由行政部統一采購、管理;

　�、菩姓�部設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　�、切姓�部財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊;

　�、刃姓�部應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記,定期通報;

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會(huì )務(wù)工作由行政部統一安排;

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案、

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)的零星開(kāi)支;

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核,并按本制度規定進(jìn)行審批支付;

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單,事前申報制,批準后方可實(shí)施;

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如無(wú)對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人; ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任; ⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準、

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署；

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定；

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購,確保設備材料及時(shí)供應,積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料、

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作、

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的洽談,及時(shí)、準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作、

　　5、工程中間結算程序、

　�、攀┕�單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報送公司主管領(lǐng)導審批、

　　6、工程決算程序、

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會(huì )簽;

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部,設計部,財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算、

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、欠矄雾梼r(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施,辦法

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�、判姓�部根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

　�、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續、財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳;

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報行政部審核,公司主管領(lǐng)導批準;

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳;

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案、

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)清查;

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧損原因、對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　�、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)、

　　公司財務(wù)的管理制度13

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現各項經(jīng)營(yíng)目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項經(jīng)營(yíng)目標的順利完成，根據公司領(lǐng)導層的要求，結合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標，對一定時(shí)期內公司

　　資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具

　　體安排。

　　1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預算，由公司財務(wù)部組織實(shí)施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部績(jì)效考核的依據。

　　1.4編制財務(wù)預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負責到位。

　　2.0財務(wù)預算管理的組織機構及其職能

　　2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理?yè)�任組長(cháng)，財務(wù)部經(jīng)理?yè)�任副組長(cháng)，各部門(mén)負責人為小組成員。同時(shí)成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理?yè)�任組長(cháng)，財務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財務(wù)部根據公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財務(wù)預算目標。

　　2.3各部門(mén)具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預算執行結果承擔直接責任。

　　3.0

　　財務(wù)預算的主要內容及編制依據

　　3.1財務(wù)預算的編制應當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各執行部門(mén)所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　3.2業(yè)務(wù)預算是反映預算期內各部門(mén)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，主要包括：

　　3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。

　　3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營(yíng)運規模，主要是在收入預算的`基礎上，依據各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營(yíng)運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　人工成本的測算：根據本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì )保險費的測算；根據本年度勞動(dòng)保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養路費、營(yíng)運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經(jīng)營(yíng)情況預測，養路費及營(yíng)運證費根據實(shí)際使用的車(chē)輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實(shí)際情況作測算。

　　其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話(huà)費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。折舊按規定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(mén)（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話(huà)費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動(dòng)保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教

　　育經(jīng)費、折舊費、社會(huì )保險、財產(chǎn)保險等。根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應當重點(diǎn)列示。

　　3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應當根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預算，應當根據公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也應列入預算。

　　3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長(cháng)短期借款，主要依據公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內容

　　3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、成本預算、期間費用預算、其他專(zhuān)項預算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據公司領(lǐng)導層的要求，結合自身的實(shí)際需要，制定規范的財務(wù)預算編制基礎表格，統一財務(wù)預算指標計算口徑，各部門(mén)應按照公司要求認真填報。

　　4.0財務(wù)預算的編制程序

　　4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門(mén)應當結合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

　　4.1.3調度部根據運輸營(yíng)運情況，編制下一年度短途外請車(chē)支出的預算。

　　4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門(mén)設備使用情況及下一年度的營(yíng)運計劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、

　　倉庫需更新的地臺板、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費等支出預算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會(huì )保險、臨時(shí)用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品、勞動(dòng)保護費、水電、房租等費用預算。同時(shí)負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

　　4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

　　4.2審查平衡：財務(wù)部根據各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財務(wù)部應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。

　　4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調整的基礎上，編制公司財務(wù)預算方案，上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，應當責成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執行官審議批準。

　　4.4下達執行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門(mén)執行。

　　4.5月度預算的編制程序：

　　4.5.1客服部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營(yíng)收入預算。

　　4.5.2調度部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車(chē)支出的預算。

　　4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費、勞動(dòng)保護費、水電費等支出預算。

　　4.5.4保險部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。

　　4.5.5行政部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護費、臨時(shí)用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開(kāi)支預算。

　　4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執行的財務(wù)預算，一般不予調整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條

　　件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財

　　務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核后報公司執行官

　　批準方可進(jìn)行調整。

　　4.7

　　調整財務(wù)預算應當先由歸口管理部門(mén)向財務(wù)部提出書(shū)面申請，經(jīng)審核后編制

　　年度財務(wù)預算調整方案，提交公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執行官批

　　準，然后下達執行。

　　5.0財務(wù)預算的執行與控制

　　5.1

　　各部門(mén)必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各板塊、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。同時(shí)將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　5.2各部門(mén)應當強化現金流量的預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實(shí)行月三級預警監控（三級預警線(xiàn)為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導層匯報。

　　6.0財務(wù)預算的分析與考核

　　6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執行情況，研究、落實(shí)、解決財務(wù)預算執行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )對財務(wù)預算的執行進(jìn)行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎和依據，制定和下達各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jì)效考核指標，并嚴格按照公司績(jì)效管理相關(guān)考核辦法執行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。

　　6.3

　　對年度內因財務(wù)預算調整而導致關(guān)鍵績(jì)效指標發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應根據財務(wù)部對其財務(wù)預算的調整意見(jiàn)相應調整其關(guān)鍵績(jì)效指標，報經(jīng)公司執行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門(mén)要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報的預算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執行責任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監督責任人：財務(wù)總監。

　　7.2本制度自批準生效之日起執行。

　　7.3本制度解釋權歸財務(wù)部。

財務(wù)管理制度3

　　1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應分別建立財產(chǎn)明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

　　2、財產(chǎn)明細賬應認真填寫(xiě)固定資產(chǎn)明細賬，各欄目（總數、分類(lèi)、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規格、名稱(chēng)、編號）。其中，編號規則如下：公司代號/分公司代號/部門(mén)代號/類(lèi)別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴(lài)斯美食公司電器類(lèi)空調第一臺。其明細賬編號應與實(shí)物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類(lèi)別分四類(lèi)：入、領(lǐng)、調、盤(pán)、。入——入庫單，領(lǐng)——領(lǐng)料單，調撥單——調，盤(pán)——盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)差異表。憑證號數為該入、領(lǐng)、調號碼。

　　3、低值易耗品明細賬應認真填寫(xiě)如下欄目：存放地點(diǎn)、名稱(chēng)、規格、類(lèi)別、單位、編號，其憑證號填寫(xiě)方法同財產(chǎn)明細賬。部門(mén)物資卡片與同一存入地地點(diǎn)的低值易耗品、明細賬應一致。

　　4、原材料賬務(wù)分為兩部份：

　�。�1）鮮活食品平時(shí)只登記購入數量，到月末根據盤(pán)點(diǎn)數量登記盤(pán)存數和領(lǐng)用數。

　�。�2）其他原材料明細賬平時(shí)既要登記入庫數也要登記出庫數和結存數。

　　5、所有賬務(wù)登記均須依據合法有效的原始依據為準，不得擅自涂改和撕毀。

　　6、每年末庫管應編制一次總盤(pán)點(diǎn)表，即財產(chǎn)分布匯總盤(pán)點(diǎn)表，如：空調50臺，其中基地10臺、門(mén)店10臺等。

　　7、每月盤(pán)點(diǎn)完畢后，應主動(dòng)與財務(wù)核對明細賬與財務(wù)賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實(shí)相符。

　　8、違返上述工作制度，落實(shí)責任視情節輕重給予50—500元罰款，沒(méi)收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節嚴重的'給予辭退或追究法律責任。

　　9、賬務(wù)結轉暫遵循集團公司財務(wù)制度。

　　在進(jìn)行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進(jìn)行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進(jìn)行管理，所以大家在使用時(shí)應根據餐飲酒店的具體情況來(lái)進(jìn)行確定。

財務(wù)管理制度4

　　對于財務(wù)工作標準化，有很多人感到不能理解，認為財務(wù)工作怎么能標準化呢？其實(shí)財務(wù)同樣可以標準化，財務(wù)工作標準化可以提高財務(wù)工作效率、財務(wù)信息的準確性和及時(shí)性、降低人員成本、減少重復工作和提高員工積極性、給員工創(chuàng )造更多的學(xué)習機會(huì )、減少培訓成本、降低因人員流動(dòng)造成的工作延誤，財務(wù)工作標準化。

　　雖然財務(wù)工作的標準化可以帶來(lái)如此多的好處，但是沒(méi)有幾個(gè)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)工作標準化，我想這里面有很多的原因，有理解和理念上的問(wèn)題、有缺少創(chuàng )新的想法、有個(gè)人利益的想法。

　　我舉一個(gè)真實(shí)的例子：以前在我的印象中，財務(wù)部門(mén)人怎么就那么多呀，而且大家好象都很忙呀，大約是4年之前我到一個(gè)單位，這個(gè)單位的業(yè)務(wù)量比較大，而且現金收付較多，當時(shí)加我一共6個(gè)財務(wù)人員，而且特別的忙，給我個(gè)人的感覺(jué)就是亂，每個(gè)人都像沒(méi)有頭的蒼蠅，不知道在忙什么？而且還得加班，大約過(guò)了一兩個(gè)月，由于特別的原因，公司一下子少了兩個(gè)人，只有四個(gè)人，我成了財務(wù)負責人，我經(jīng)過(guò)半年的努力，所有的工作就緒，再也不需要加班，以前到年審的時(shí)候需要加班一個(gè)多星期，又亂又累，現在只有審計進(jìn)駐的時(shí)候才加班，其他時(shí)間從來(lái)不加班，而且員工也不忙，工作氣氛也好起來(lái)了，員工有更多的時(shí)候可以自由支配和利用。我從以下幾點(diǎn)著(zhù)手：

　　1、把所有臨時(shí)突然的事情都由我自己來(lái)處理，員工只處理正常業(yè)務(wù)，而且對員工工作進(jìn)行平均分配，這樣員工就更加熟悉他們個(gè)人的.工作，也從不斷的重復中取得更好的工作經(jīng)驗，有利于工作效率的提高；

　　2、從財務(wù)核算流程進(jìn)行規范，包括簡(jiǎn)化流程和去除重復工作，畫(huà)出核算流程圖，并傳達到其他業(yè)務(wù)部門(mén)了解和熟悉；

　　3、規定工作完成時(shí)間，這里面包括財務(wù)工作完成時(shí)間及業(yè)務(wù)數據上報時(shí)間，通過(guò)公司文件明確各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)數據上報時(shí)間；

　　4、限定日常報銷(xiāo)時(shí)間，每個(gè)星期只有兩天進(jìn)行費用等報銷(xiāo)，其他時(shí)間不接受；

　　這些過(guò)程在一個(gè)循序漸進(jìn)中不斷完善，一段時(shí)間之后，臨時(shí)突發(fā)的事件發(fā)生率也下降，員工由于工作過(guò)程能夠連續從而效率大大提高，工作總結《財務(wù)工作標準化》。最后對上述過(guò)程進(jìn)行總結。

　　《財務(wù)操作手冊》的制定，也許有人覺(jué)得很好笑，但是其效果是絕對不容小看的，其包括；公司框架結構、財務(wù)部門(mén)崗位設置、崗位職責、財務(wù)規章制度、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅收和財務(wù)制度、財務(wù)核算流程圖（包括各個(gè)環(huán)節需要提供的票據及簽字要求）、財務(wù)工作日常用表、財務(wù)工作時(shí)間規定。有了這個(gè)《財務(wù)操作手冊》，無(wú)論對現有員工更加深入的理解了本職工作的范圍及要求，還了解了其他崗位工作內容和要求，為公司輪崗打下了很好的基礎，有了它是對員工日常工作起到指導作用，減少員工對業(yè)務(wù)不熟悉或規定不明確導致的工作延后。新的員工也不需要花費很長(cháng)的時(shí)間逐個(gè)崗位進(jìn)行學(xué)習和熟悉，而是通過(guò)學(xué)習這個(gè)手冊，在最短的時(shí)間內了解公司的業(yè)務(wù)，很快的投入工作。

　　手冊完成后，接下來(lái)，對員工的工作進(jìn)行輪換，不但要使員工從理論上，而且讓他們熟悉實(shí)際的業(yè)務(wù)，也很員工提供一個(gè)很好的機會(huì )去發(fā)展自己的職業(yè)。

　　上述的標準化完成后，員工的工作效率是大大的提高，而且驚人，無(wú)論從工作的質(zhì)量和效率上都得到了完全的提高。

　　標準化后，無(wú)論是員工還是部門(mén)負責人都得到了完全的解放，不再整天被那些亂混混的工作搞的頭暈目眩，而是有計劃的安排自己的工作節奏和工作時(shí)間。悄悄話(huà)：?jiǎn)T工可以在上班時(shí)間，聽(tīng)音樂(lè )，聊天，也可以不用來(lái)上班給自己放假（提前請假期），我也自由多了，整天比較輕松，可以長(cháng)時(shí)間離崗培訓，而且電話(huà)幾乎沒(méi)有，可以把大部分的時(shí)間用在企業(yè)管理和相關(guān)知識和能力的培訓上。

　　財務(wù)工作雖然很繁雜，但也是很有章可循的，核算流程的合理性、簡(jiǎn)化、信息歸集的及時(shí)性和準確性都直接影響到財務(wù)工作的順利進(jìn)行，流程理順和可執行的時(shí)間和明確的憑據要求都是過(guò)程順利的保障。

　　財務(wù)標準化無(wú)論對小企業(yè)還是對那些大型企業(yè)都很重要，否則財務(wù)工作的延遲和信息的不準確，以及信息的沖突都會(huì )出現，人員成本過(guò)高，工作效率低下，核算流程不統一，都直接影響到最后財務(wù)信息的質(zhì)量。

財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為了規范物業(yè)的財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，保障公司和業(yè)主的合法權益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《物業(yè)管理條例》等法律法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于本公司及各分公司、下屬項目的財務(wù)管理工作。

　　第二章財務(wù)管理組織機構及職責

　　第三條設立財務(wù)部門(mén)，負責全公司的'財務(wù)管理工作。財務(wù)部門(mén)由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納等組成。

　　第四條財務(wù)經(jīng)理負責領(lǐng)導和監督財務(wù)部門(mén)日常工作，制定財務(wù)管理制度和流程，協(xié)調與各部門(mén)之間的關(guān)系，保證財務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。

　　第五條會(huì )計負責編制財務(wù)報表、會(huì )計憑證審核、賬務(wù)處理、財務(wù)分析等工作，確保會(huì )計資料的真實(shí)、準確和完整。

　　第六條出納負責辦理現金收付、銀行結算、票據保管等日常工作，確保資金安全。

　　第三章財務(wù)管理制度

　　第七條采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣，嚴格遵循《企業(yè)會(huì )計準則》，進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第八條制定年度財務(wù)預算，按照年度預算合理安排資金，確保資金合理運用。

　　第九條建立內部控制制度，完善財務(wù)風(fēng)險管理，對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和監督。

　　第十條定期進(jìn)行財務(wù)報表分析，為公司決策提供參考。

　　第四章資產(chǎn)管理

　　第十一條建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。

　　第十二條規范低值易耗品管理，做好領(lǐng)用、報廢等記錄，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，控制成本。

　　第十三條加強應收賬款管理，定期核對賬目，及時(shí)催收欠款，避免壞賬。

　　第五章負債管理

　　第十四條嚴格遵守國家稅收政策，及時(shí)足額納稅，不得偷稅漏稅。

　　第十五條規范借款管理，嚴格審批程序，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第十六條控制公司負債規模，優(yōu)化負債結構，降低融資成本。

　　第六章收入管理

　　第十七條加強營(yíng)業(yè)收入管理，及時(shí)入賬，保證收入及時(shí)、準確反映。

　　第十八條規范各種收費行為，不得亂收費，損害公司形象。

　　第十九條嚴格執行發(fā)票管理制度，按照規定開(kāi)具發(fā)票，確保稅款及時(shí)解繳。

　　第七章成本費用管理

　　第二十條嚴格成本費用控制，節約開(kāi)支，提高效益。

　　第二十一條制定成本費用預算，嚴格按預算控制成本費用支出。

　　第二十二條加強成本費用核算，分析成本費用升降原因，降低成本費用。

　　第八章利潤分配管理

　　第二十三條嚴格按照公司章程和董事會(huì )決議進(jìn)行利潤分配，保證股東權益。

　　第二十四條依法提取法定公積金、法定公益金，保障公司持續發(fā)展。

　　第二十五條制定利潤分配政策，兼顧股東眼前利益和長(cháng)遠利益。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第二十六條定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表等，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第二十七條財務(wù)報告應當經(jīng)會(huì )計審核、財務(wù)經(jīng)理審定，確保報告內容的真實(shí)性、準確性和完整性。

　　第二十八條定期進(jìn)行財務(wù)分析，從財務(wù)角度對公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供參考。

　　第十章附則

　　第二十九條本制度由財務(wù)部門(mén)負責制定、解釋和修訂，報總經(jīng)理批準后執行。

　　第三十條本制度自頒布之日起施行。

財務(wù)管理制度6

　　第一章 總 則

　　第一條 根據《南京市業(yè)主大會(huì )和業(yè)主委員會(huì )指導規則》第四十八條 業(yè)主大會(huì )、業(yè)主委員會(huì )開(kāi)展工作的經(jīng)費由全體由全體業(yè)主承擔的規定,其經(jīng)費的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會(huì )負責。

　　第二條 財務(wù)管理主要任務(wù):

　�。ㄒ�)依法多渠道籌集資金，合理編制業(yè)主委員會(huì )財務(wù)預算，并對預算實(shí)施全過(guò)程控制和管理。

　�。ǘ�）合理配置小區資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失，并使其保值增值。

　　(三）建立健全業(yè)委會(huì )內部管理制度，如實(shí)反映業(yè)委會(huì )財務(wù)狀況。

　�。ㄋ�)依法對物業(yè)公司進(jìn)行財務(wù)監督，維護業(yè)主正當合法權益.。

　　(五）接受業(yè)主監督，每半年在小區范圍內公示業(yè)委會(huì )財務(wù)收支情況。

　　第二章 經(jīng)費的籌集方法

　　第三條 業(yè)主大會(huì )和業(yè)主委員會(huì )開(kāi)展工作的經(jīng)費采取以下方式進(jìn)行籌集:

　　(一)業(yè)主共用部位、共有設施(如停車(chē)費、廣告費等）的收入；

　�。ǘ�）業(yè)主或其他方面的自愿捐贈收入；

　�。ㄈ�）經(jīng)業(yè)主大會(huì )表決通過(guò)的其他方式.

　　第四條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費不足或遇到特殊情況時(shí)，經(jīng)業(yè)委會(huì )全體委員一致通過(guò)并經(jīng)小區內公告7天無(wú)30％以上業(yè)主反對的，可以按照實(shí)際的需要籌集使用。

　　第三章 經(jīng)費的使用范圍

　　第五條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費應本著(zhù)勤儉節約的原則按需使用，嚴禁鋪張浪費.為提高經(jīng)費使用效率，業(yè)委會(huì )經(jīng)費實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁超范圍使用。業(yè)委會(huì )經(jīng)費使用范圍主要包括專(zhuān)項維修資金和工作經(jīng)費二大類(lèi).

　　第六條 專(zhuān)項維修資金使用,詳見(jiàn)《花園專(zhuān)項維修資金管理制度》。

　　第七條 業(yè)委會(huì )工作經(jīng)費開(kāi)支包括以下幾類(lèi)：

　�。ㄒ唬┺k公設備類(lèi)：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機、傳真機、電話(huà)機等辦公設備開(kāi)支。

　�。ǘ�）辦公經(jīng)費類(lèi)：包括日常辦公開(kāi)支、交通費、通訊費、廣告宣傳費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。

　�。ㄈ�)會(huì )議經(jīng)費類(lèi)：主要是業(yè)主大會(huì )、業(yè)主委員會(huì )會(huì )議專(zhuān)用開(kāi)支等。

　�。ㄋ�)人員津貼類(lèi)：包括主任、副主任、委員的工作補貼等，主要采用包干制。

　�。ㄎ�)咨詢(xún)人員類(lèi):包括聘專(zhuān)職秘書(shū)、會(huì )計和中介咨詢(xún)費。

　　(六）組織活動(dòng)類(lèi)：包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活，在小區內組織的相關(guān)文體活動(dòng)的經(jīng)費。

　�。ㄆ�)其他類(lèi)別:經(jīng)業(yè)主大會(huì )或業(yè)委會(huì )同意使用的其他費用。

　　第四章 經(jīng)費的管理

　　第八條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費實(shí)行主任審批負責制，所有經(jīng)費的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會(huì )公章后方可使用。 第九條 賬戶(hù)管理：業(yè)委會(huì )設會(huì )計一名,負責管理業(yè)委會(huì )日常賬務(wù)登記和財務(wù)會(huì )計報表；賬戶(hù)開(kāi)設人一名（出納)，負責在業(yè)委會(huì )指定的銀行開(kāi)設業(yè)委會(huì )專(zhuān)用賬戶(hù)。 現金管理:日常庫存現金限額為5000元，現金必須存放在保險柜內,超額部分及時(shí)存入銀行；建立現金賬簿,逐筆記載現金收付，做到日清月結；嚴禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準從現金收入中直接支付款項（即坐支）. 第十條 財務(wù)會(huì )計信息真實(shí)、完整、準確，確保資金安全。

　　第十一條 所有經(jīng)費使用憑單收支，會(huì )計憑證按月裝訂成冊。

　　第十二條 財務(wù)會(huì )計每季度向業(yè)委會(huì )匯報一次經(jīng)營(yíng)收支情況，每半年度向業(yè)主大會(huì )書(shū)面報告，在小區內公示。

　　第十三條 依據小區發(fā)展計劃編制年度經(jīng)費預算，堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡的原則。

　　第十四條 業(yè)委會(huì )委托物業(yè)公司對小區物業(yè)共用部位、公共設施設備開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理.物業(yè)管理公司對外簽訂經(jīng)濟合同時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì )審核備案，雙方應依據約定分配比例分享經(jīng)營(yíng)收入. 第十五條 業(yè)委會(huì )經(jīng)費審批權限:

　�。ㄒ唬┊斠淮涡灾С鲈谌嗣駧�500元以下時(shí)，由業(yè)委會(huì )主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶(hù)憑證上加蓋公章后支出或報銷(xiāo)。

　�。ǘ�)當一次性支出超過(guò)人民幣500元以上時(shí),經(jīng)業(yè)委會(huì )過(guò)半數以上委員討論通過(guò)并在《經(jīng)費會(huì )審單》簽名，由業(yè)委會(huì )主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶(hù)憑證上加蓋公章后支出或報銷(xiāo)。 《經(jīng)費會(huì )審單》作為賬戶(hù)憑證的附件。

　　第十六條 專(zhuān)項維修資金使用規定:

　　(一)物業(yè)管理公司申請動(dòng)用專(zhuān)項維修資金時(shí)，業(yè)委會(huì )應會(huì )同物業(yè)管理公司對維修項目進(jìn)行現場(chǎng)察看，確認屬于維修資金動(dòng)用范圍的，按照規定格式對申請維修資金使用情況在物管區域醒目位置及主要出入口進(jìn)行公示，公示期為一周。

　　(二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時(shí)應采取公開(kāi)招標、邀請招標、競爭性談判等形式擇優(yōu)選用，業(yè)委會(huì )應參與全過(guò)程監督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書(shū)時(shí)需經(jīng)業(yè)委會(huì )審核備案,施工單位應按國家標準編制規范的工程預、結算書(shū)。

　　(三）對維修工程符合下列情況之一的，應按規定委托有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)咨詢(xún)單位進(jìn)行項目審價(jià)：維修項目涉及整個(gè)物管區域的;單項維修費用超過(guò)5000元的；一次性使用維修資金總額超過(guò)15000元項目.

　　(四)維修工程施工結束后，物業(yè)管理公司應會(huì )同業(yè)委會(huì )共同參加竣工驗收工作，必要時(shí)可以邀請物業(yè)管理行政主管部門(mén)(如街道辦事處、居委會(huì )、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗收會(huì )議，并認真聽(tīng)取他們的意見(jiàn)。對未經(jīng)業(yè)委會(huì )驗收簽證的維修工程不予撥付工程款。

　　第十七條 業(yè)主大會(huì )以及業(yè)主委員會(huì )不得向任何單位及個(gè)人借款或為任何第三方提供擔保。 第十八條 業(yè)主委員會(huì )應本著(zhù)量入為出的財務(wù)原則，盡量避免發(fā)生財務(wù)超支現象的發(fā)生。如果在財務(wù)結算年度內，業(yè)主委員會(huì )的資金使用有節余時(shí),自動(dòng)累積到下一年度；如果當業(yè)委會(huì )的資金發(fā)生不足時(shí)，可以使用業(yè)主委員會(huì )財務(wù)帳上往年節余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費。

　　第十九條 業(yè)主委員會(huì )應當每三年委托第三方中介審計機構對上一屆業(yè)委會(huì )財務(wù)情況進(jìn)行離任審計,并將審計結果進(jìn)行公布，公布應當以書(shū)面的'形式在物業(yè)管理區域內指定的公告位置公告，接受業(yè)主的監督和質(zhì)詢(xún)。

　　第二十條 當業(yè)主委員會(huì )換屆選舉時(shí)，上屆業(yè)主委員會(huì )應當將財務(wù)帳戶(hù)以及公章及時(shí)移交給新當選的業(yè)主委員會(huì )。

　　第五章 附 則

　　第二十一條 本制度在在小區內公告7天，無(wú)30％業(yè)主反對的，即生效。

　　第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會(huì )負責修改和解釋?zhuān)�自公布之日起正式�?shí)施. 業(yè)委會(huì )財務(wù)管理制度篇2

　　為堅持服務(wù)業(yè)主、節儉辦事的宗旨，防止因權力集中缺失監督、滋生腐敗及濫用職權行為的發(fā)生。根據國家有關(guān)規定，結合本小區實(shí)際情況，制定民警小區業(yè)主委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)業(yè)委會(huì )）財務(wù)管理制度。

　　第一條 財務(wù)收入范圍

　　1、向各位業(yè)主收取的各項必須開(kāi)支費用;

　　2、公共設施、場(chǎng)所的租賃費和出讓金;

　　3、墻體、樓頂等小區內公共場(chǎng)所廣告費、門(mén)面、地面收費中屬業(yè)委會(huì )應提作經(jīng)費的部分;

　　4、經(jīng)業(yè)委會(huì )研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財務(wù)開(kāi)支范圍

　　1、支付聘用工作人員的工資;

　　2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用；

　　3、業(yè)主代表大會(huì )會(huì )議費用和業(yè)主委員會(huì )會(huì )議費用;

　　4、小區物業(yè)招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用；

　　5、小區維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用；

　　6、小區公共設施，設備維護維修費用,須在資金充盈的情況下 經(jīng)業(yè)主代表大會(huì )審批后有計劃地安排;

　　7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì )同意的額外開(kāi)支。

　　第三條 賬目管理

　　業(yè)委會(huì )財務(wù)專(zhuān)委須監督做好現金收支日記賬以及收支單據的填制、審核、財務(wù)公開(kāi)的工作。支出票據必須注明發(fā)生事項、時(shí)間、由經(jīng)辦人、負責人簽字,做到手續齊全.所有財務(wù)收支賬目由會(huì )計或負責財務(wù)工作的業(yè)委會(huì )成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預財務(wù)賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì )主任、副主任簽名認可監督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認。

　　第四條 資金管理

　　業(yè)委會(huì )在銀行開(kāi)設專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)由專(zhuān)人負責銀行現金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì )的資金.除業(yè)委會(huì )共同議定的款項外業(yè)委會(huì )資金不得用于因私或挪作他用。超過(guò)20xx元的大額

　　備用現金必須存入業(yè)委會(huì )指定的銀行賬戶(hù).更換現金保管人或出納,要在業(yè)委會(huì )指定的委員的監督下進(jìn)行交接,三方必須簽字確認。提取20xx元以上的現金,必須提前一天通知出納,提取2萬(wàn)元以上的現金 必須提前2天通知出納，經(jīng)主任委員及分管財務(wù)副主任同意出納對現金金額確認并登記然后轉交辦理人或當事人。

　　第五條 費用開(kāi)支計劃

　　1、業(yè)委會(huì )應當制定年度財務(wù)預算、決算方案報業(yè)主代表大會(huì )決定,并于業(yè)主代表大會(huì )會(huì )議結束后7日內以書(shū)面形式將年度預算、決算方案和經(jīng)費收支賬目在小區大院內公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢(xún)監督。每年業(yè)委會(huì )根據上期財務(wù)開(kāi)支情況，預期本期將要發(fā)生的費用，制定本期財務(wù)費用開(kāi)支計劃。財務(wù)費用開(kāi)支計劃可適當留有余地,并根據實(shí)際情況進(jìn)行調整,日常辦公費用列入財務(wù)預算。

　　2、在小區維修基金保養期結束后，每年初根據小區公共設施設備實(shí)際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。

　　3、業(yè)委會(huì )必須每季度初將上季度的經(jīng)費收支賬目在小區大院進(jìn)行公示，主動(dòng)接受業(yè)主的質(zhì)詢(xún)和監督。

　　第六條 審批權限及程序

　　1、正常開(kāi)支以年度財務(wù)預算為準 特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì )研究批準,具體開(kāi)支費用由當事人書(shū)面申請.

　　2、在財務(wù)預算內的開(kāi)支:500元以?xún)鹊拈_(kāi)支，由主任審批。500元以上1000元以下的開(kāi)支不含1000元由業(yè)委會(huì )主任委員和主管財務(wù)委員審查簽字后方可開(kāi)支,特殊開(kāi)支須經(jīng)業(yè)委會(huì )研究同意后由主任、主管財務(wù)副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會(huì )會(huì )議簡(jiǎn)易程序，半數以上的業(yè)委會(huì )委員簽字同意后方可開(kāi)支,20xx元以上的開(kāi)支已列入年度財務(wù)預算的由業(yè)委會(huì )會(huì )議研究同意,須有會(huì )議決議方可開(kāi)支,為列入年度財務(wù)預算的，由業(yè)委會(huì )會(huì )議研究并經(jīng)半數以上委員表決同意須有會(huì )議決議后方可開(kāi)支.

　　3、費用報銷(xiāo)須經(jīng)辦人或當事人在合法報銷(xiāo)單據上說(shuō)明開(kāi)支用途并簽字，審查同意開(kāi)支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會(huì )會(huì )議簡(jiǎn)易程序的委員,簽字證明后確定。無(wú)法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。

　　第七條 業(yè)主有權對業(yè)委會(huì )的賬目進(jìn)行預約查詢(xún),分管的委員應定期或不定期向業(yè)主委員會(huì )報告財務(wù)工作。

　　第八條業(yè)委會(huì )委員違反上述規定的,經(jīng)業(yè)委會(huì )全體委員會(huì )議研究過(guò)半數以上同意呈報業(yè)主代表大會(huì )決定,終止其業(yè)委會(huì )委員資格。因個(gè)人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個(gè)人完全承擔經(jīng)濟賠償責任及法律責任。

財務(wù)管理制度7

　　基金財務(wù)管理制度的重要性不容忽視：

　　1. 合規性保障：遵守國家法規和行業(yè)準則，防止違法行為，維護基金行業(yè)的.公信力。

　　2. 資產(chǎn)安全：通過(guò)嚴格的財務(wù)管理和風(fēng)險控制，保護基金資產(chǎn)不受損失。

　　3. 投資效率：優(yōu)化資金運用，提高投資回報，滿(mǎn)足投資者的期望。

　　4. 透明度提升：公開(kāi)透明的信息披露增強投資者信心，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展。

財務(wù)管理制度8

　　為了保證中老年書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )活動(dòng)的正常順利開(kāi)展，根據“協(xié)會(huì )”章程等有關(guān)規定，對“協(xié)會(huì )”籌集的'經(jīng)費，加強監督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：

　　一、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支的原則

　　勤儉節約、量入為出、統籌兼顧、用得適當、發(fā)揚民主、會(huì )員滿(mǎn)意。實(shí)行經(jīng)費開(kāi)支由協(xié)會(huì )主管財務(wù)會(huì )長(cháng)“一枝筆”審批。

　　二、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支范圍

　　1、年會(huì )總結支出；

　　2、協(xié)會(huì )與友鄰縣區交流支出；

　　3、重大節日或重大會(huì )議宣傳支出；

　　4、看望、慰問(wèn)年滿(mǎn)70歲以上會(huì )員支出；

　　5、看望會(huì )員生病支出；

　　6、其它支出。

　　三、書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )財務(wù)人員職責

　　1、根據協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)的指示，負責編制年度經(jīng)費預算，并執行經(jīng)費預算；

　　2、遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準；

　　3、在書(shū)畫(huà)協(xié)會(huì )預算開(kāi)支范圍內及時(shí)與區委組織部老干局銜接報銷(xiāo)有關(guān)事宜。

　　4、定期檢查、分析所用經(jīng)費情況；

　　5、定期收好會(huì )員會(huì )費，做到帳帳、帳物、帳款相符；

　　6、遵守、宣傳、維護國家財經(jīng)制度，財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。

財務(wù)管理制度9

　　一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據各部門(mén)需要統一調配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準私拿用私用。

　　二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的.登記保管工作。要設立固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)登記帳。實(shí)行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。

　　三、凡調進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調出人員要辦理歸還手續后，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調動(dòng)手續。

　　四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導批準后辦理借用手續。

　　五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節照原物賠償或罰款。

　　六、固定資產(chǎn)的報廢、報損，要由各部門(mén)管理員填制統一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報校長(cháng)批準后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷(xiāo)帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續，由學(xué)校統一處理。

　　七、每學(xué)期各部門(mén)要進(jìn)行一次自查清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導組織力量對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究，總結經(jīng)驗教訓，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。

財務(wù)管理制度10

　　根據會(huì )計法及會(huì )計規范相關(guān)規定，為確保公司資金安全，規范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規定。

　　一、范圍：

　　1、財務(wù)印鑒：財務(wù)章（xxxx城市建設投資有限公司財務(wù)專(zhuān)用章）、法人章（李國華）

　　2、支票：現金支票、轉賬支票

　　3、密碼器：xx銀行密碼支付器

　　二、保管：

　　1、財務(wù)章由公司資金財務(wù)部負責人保管。

　　2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。

　　三、使用：

　　1、出納根據簽批手續完整的單據填寫(xiě)支票，填寫(xiě)支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。

　　2、財務(wù)負責人審核支票無(wú)誤后蓋公司財務(wù)章。

　　3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。

　　4、如果財務(wù)部其中一人外出，必須將財務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負責人處，此時(shí)原則上不支付各種款項，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過(guò)電話(huà)委托公司綜合辦公室負責人代蓋章。

　　5、公司其他部門(mén)需要使用財務(wù)印鑒，必須填寫(xiě)公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能使用。

　　6、公司財務(wù)印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫(xiě)公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能借出，且當日必須歸還。

　　四、本規定從20xx年9月1日起執行。

財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為規范我村財務(wù)管理，根據有關(guān)法規，結合本村實(shí)際，制定本制度。

　　第二條民主理財小組和上級主管部門(mén)負責指導、監督本制度的實(shí)施。

　　第二章管理機構

　　第三條村會(huì )計業(yè)務(wù)由鎮農村會(huì )計服務(wù)中心負責核算，實(shí)行村賬鎮記。村的出納工作，仍由村委會(huì )出納員負責。

　　第四條村委會(huì )日常經(jīng)濟收支業(yè)務(wù)憑證的填制、各種應收應付款的兌現，以及合同管理、財務(wù)公開(kāi)等工作，由村委會(huì )負責。

　　第五條村委會(huì )每月5日前完成上月現金、存款、收支記賬等工作，并將收支單據、庫存現金、銀行存折、現金日記賬等送到鎮農村會(huì )計服務(wù)中心辦理報賬手續。

　　第六條在報賬前，必須先履行民主理財小組審核手續。

　　第七條村集體經(jīng)濟的現金收入，必須存入銀行基本賬戶(hù)后才能使用，不能坐收坐支。

　　第八條村委會(huì )簽訂的經(jīng)濟合同，原件在村委會(huì )保管，送一份復印件到鎮農村會(huì )計服務(wù)中心建檔備查。

　　第三章財務(wù)審批

　　第九條村委會(huì )的一切經(jīng)濟開(kāi)支要有完善的審批手續。財務(wù)開(kāi)支審批分類(lèi)按檔次和權限進(jìn)行。

　　第十條生產(chǎn)性投資的審批，包括基建支出、購置固定資產(chǎn)、對外投資等。

　�。ㄒ唬﹛xx元以下的，由村黨支委、村委會(huì )干部共同討論通過(guò)；

　�。ǘ�）xxx元至xxx元的，由村黨支委、村委會(huì )及民主理財小組集體討論通過(guò)，并報上一級主管部門(mén)備案；

　�。ㄈ�）xxx元以上的，由村黨支委、村委會(huì )及民主理財小組集體討論通過(guò)后，提交村民代表會(huì )議或村民大會(huì )討論通過(guò)，并報上一級主管部門(mén)備案。

　　第十一條非生產(chǎn)性投資的審批，主要包括日常辦公費用。

　�。ㄒ唬﹛xx元以下的由兩委主要負責人審批；

　�。ǘ�）xxx元至xxx元的，由村委會(huì )主任和副主任共同審批；

　�。ㄈ�）xxx元至xxx元的.，由村黨支委、村委會(huì )及民主理財小組集體討論通過(guò)審批。

　�。ㄋ模﹛xx元以上的，由村兩委成員集體研究形成意見(jiàn)后提請村民代表會(huì )議或村民大會(huì )討論決定。

　　第十二條征地款的分配使用一律要經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后，報鎮政府審批。

　　第十三條村兩委主要負責人經(jīng)手的開(kāi)支，實(shí)行互簽審批制度。

　　第四章干部報酬

　　第十五條村干部報酬由集體支付工資補貼每人每月xxx元，交通補貼每人每月xxx元，通訊補貼每人每月xxx元。（以上補貼可按職務(wù)分級，發(fā)展經(jīng)濟提成獎可由各村自定）

　　第五章財務(wù)公開(kāi)

　　第十六條財務(wù)公開(kāi)的主要內容包括財務(wù)計劃、各項收入及支出、債權債務(wù)、集體資產(chǎn)、收益分配等，按市統一制定的報表樣式及時(shí)、準確、完整地向群眾公布。

　　第十七條村委會(huì )每月15日前將上月財務(wù)情況公布一次。

　　第十八條財務(wù)公開(kāi)前首先由民主理財小組對財務(wù)報表進(jìn)行全面審核，經(jīng)村委會(huì )主任、主管會(huì )計和民主理財小組負責人簽名后公布。

　　第十九條土地開(kāi)發(fā)、基建工程等重大事項，必須實(shí)行公開(kāi)招標投標，并將結果及時(shí)公布。報賬時(shí)，必須附上有關(guān)預決算資料及合同。

　　第二十條涉及征地款的使用、基礎工程建設、招標投標、收益分配等重要財務(wù)事項以及多數群眾要求公開(kāi)的經(jīng)濟事項，應及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)題明細公布。第二十一條村委會(huì )實(shí)行預決算制度，并將年度計劃書(shū)和年終執行情況予以公布。在年度開(kāi)始后15日內，村委會(huì )必須公布全年財務(wù)計劃；在年度終了后15日內，必須將全年的資產(chǎn)、財務(wù)情況匯總公布一次。

　　第二十二條村委會(huì )換屆、主要負責人及財會(huì )人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須進(jìn)行離任審計，并做好財務(wù)賬冊及有關(guān)財務(wù)資料的移交手續。第六章財務(wù)監督

　　第二十三條村委會(huì )集體經(jīng)濟組織的財務(wù)，必須接受上級主管部門(mén)的指導和監督。

　　第二十四條在村民代表中推選xxx人組成民主理財小組，負責監督本村的經(jīng)濟和財務(wù)情況。民主理財小組成員的報酬采用誤工補助的辦法。

　　第二十五條民主理財小組發(fā)現有違反財務(wù)管理制度的現象時(shí)，有權提出糾正建議，有權否決不合理開(kāi)支。重大問(wèn)題可直接向鎮政府或上級主管部門(mén)反映。第二十六條民主理財小組成員名單及簽名筆跡，報鎮經(jīng)管站備案。

　　第二十七條村民對村委會(huì )財務(wù)資料的真實(shí)性、合法性、合理性有懷疑的，可由10人以上聯(lián)名向村委會(huì )提出書(shū)面申請，并提供聯(lián)名委托書(shū)委托民主理財小組或鎮經(jīng)管站查閱審核有關(guān)財務(wù)資料。民主理財小組或鎮經(jīng)管站負責將查閱審核的情況和結果在公布欄張榜公布。第七章附則

　　第二十八條如有違反本制度的，依照有關(guān)法規進(jìn)行處理，并追究當事人的責任。

　　第二十九條本制度已經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)，并于xxx年xx月xx日起施行。xxx年xx月xx日制定的原xxx村財務(wù)管理制度同時(shí)廢止。第三十條本制度由xxx村民委員會(huì )負責解釋。

財務(wù)管理制度12

　　總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度》。

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。

　　財務(wù)管理細則

　　一、財務(wù)工作崗位職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì )計、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、出納依據支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強支票管理。

　　四、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、印章包括企業(yè)公章、合同專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人私章。

　　3、財務(wù)專(zhuān)用章和法人私章分別由會(huì )計和出納負責保管。

　　4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。

　　五、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　六、支出審批制度

　　(一)目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　(二)審批程序

　　(三)計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)，需在辦公用品領(lǐng)用單上簽名。每月底由行政負責人向財務(wù)提供有關(guān)方面的明細表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準。

　　3、工資、獎金的支出：

　　(1)考勤專(zhuān)員負責每月員工考評及員工動(dòng)態(tài)資料的編制。

　　(2)出納員負責員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。

　　(3)主管會(huì )計負責《工資發(fā)放表》的審核。

　　(4)總經(jīng)理負責《工資發(fā)放表》的審批。

　　4、提取備用金：

　　(1)提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫(xiě)《備用金提取申請表》，報主管會(huì )計審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。

　　5、借款審批：

　　(1)員工因工作需要領(lǐng)取現金及支票時(shí)，應填寫(xiě)“借款單”經(jīng)公司領(lǐng)導審批后，到出納處領(lǐng)取。

　　(2)凡屬于出差借款的，在填寫(xiě)“借款單”之前，還應填寫(xiě)“出差申請表”，總經(jīng)理審批。

　　(3)若發(fā)生支票遺失，應立即通知財務(wù)人員辦理支票掛失手續。

　　(四)報銷(xiāo)手續

　　1、應酬費的報銷(xiāo)：

　　(1)商業(yè)聚會(huì )及宴請客戶(hù)，應限制在合理的食物和飲料之內。并應在業(yè)務(wù)招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時(shí)間，地點(diǎn)及目的。

　　2、市內交通費報銷(xiāo):

　　(1)無(wú)論是出差還是在工作所在地，市區內的外出公干，應盡量利用公共交通工具(巴士，公共汽車(chē)，地鐵，輕軌等)。在綜合考慮時(shí)間，效率，便捷(如需多次轉車(chē))，方便(如攜帶行李，工具等)等因素的情況下，可乘坐出租車(chē)，報銷(xiāo)時(shí)需在發(fā)票上注明乘車(chē)事由，及起止地點(diǎn),出租車(chē)費每張限額為50元，超出部分由個(gè)人承擔。

　　3、電話(huà)費用報銷(xiāo)：

　　(1)銷(xiāo)售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)(使用公司手機者除外)

　　4、私車(chē)公用費用報銷(xiāo)：

　　如員工用私車(chē)處理公務(wù)而產(chǎn)生的有關(guān)費用，根據以下規定由公司報銷(xiāo)：

　　(1)1.2元/公里過(guò)路費停車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。所有用車(chē)記錄必須填寫(xiě)行車(chē)記錄表，報銷(xiāo)時(shí)附帶記錄表復印件。

　　(2)用車(chē)費用報銷(xiāo)每月一次，單獨填寫(xiě)遞交。

　　(3)周五用車(chē)結束后，請將車(chē)�；毓�司停車(chē)場(chǎng)，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車(chē)，報告公司后方可使用。

　　5、差旅費報銷(xiāo)管理規定：

　　為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開(kāi)支標準，特制定此規定，具體如下：

　　(1)費用標準：

　　a.差旅個(gè)人工作用餐補貼：

　　每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領(lǐng)取。

　　b.宴請客戶(hù)用餐標準：

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所有參與者平均每人不得超過(guò)200元，如有超標現象，須總經(jīng)理特批。

　　c.交通費：

　　私車(chē)公用：根據出車(chē)表記錄，按照1.2元/公里進(jìn)行補貼(包含油費，停車(chē)費)，過(guò)路橋費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　公共交通：本著(zhù)快捷/安全/節約的原則，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。城市內提倡坐地鐵/公交車(chē)，每天的士費用不得超過(guò)100元，如有超標現象，須總經(jīng)理特批

　　d.住宿費：

　　住宿費用每天不得超過(guò)280元，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項公務(wù)活動(dòng)的員工。

　　(2)出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷(xiāo)單辦理借款和報銷(xiāo)手續后將申請單交財務(wù)部存檔。

　　5、費用報銷(xiāo)單注意事項：

　　(1)原始票據由右至左呈“魚(yú)鱗狀”錯疊粘貼。不要超過(guò)規定的粘貼紙。原始憑據較多的`按同類(lèi)分類(lèi)貼報銷(xiāo)單原始憑據附后，寫(xiě)上報銷(xiāo)人等內容，領(lǐng)導只在報銷(xiāo)單上簽字。

　　(2)按規定分類(lèi)標準粘貼，同類(lèi)費用粘在一張報銷(xiāo)單上，不要將各類(lèi)費用混雜一起，以便財務(wù)人員分類(lèi)歸集成本。

　　(3)費用報銷(xiāo)單上部門(mén)、日期、附件頁(yè)數、用途等填寫(xiě)完整;不得涂改;大小寫(xiě)金額一致。

　　(4)發(fā)票填寫(xiě)完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫(xiě)客戶(hù)名稱(chēng);報銷(xiāo)人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應查詢(xún)發(fā)票真偽。

　　(5)票據粘貼單要填寫(xiě)單據張數與金額。

　　(6)差旅費報銷(xiāo)需附出差申請單。

　　(7)購買(mǎi)辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷(xiāo)金額一致。

　　(8)購買(mǎi)低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。

　　(9)快遞費由行政人員統一報銷(xiāo)。

　　6、各類(lèi)報銷(xiāo)費用明細

　　(1)辦公用品-辦公用品、文具。(500元以上須附清單)

　　(2)培訓費-員工培訓費、購書(shū)。

　　(3)印刷費-復印、印刷、資料制作費。

　　(4)快遞費-郵費、快寄費等。

　　(5)電話(huà)費-座機費、手機費、網(wǎng)絡(luò )電話(huà)費。

　　(6)交通費-車(chē)費、出租車(chē)費、小車(chē)過(guò)路費、汽油費、租車(chē)費。

　　(7)維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修。

　　(8)宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。

　　(9)招待費-餐費、食品、飲料、禮品。

　　(10)其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。

　　七、往來(lái)帳務(wù)管理制度

　　(一)應收帳款及銷(xiāo)售管理

　　1、公司業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的商品或服務(wù)后，應及時(shí)把收貨認定單交由客戶(hù)確認，并及時(shí)催收款項。

　　2、 "現款現貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上不允許賒銷(xiāo)，對確需賒銷(xiāo)的，應先總經(jīng)理提出書(shū)面報告，報告中必須要說(shuō)明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)，報告經(jīng)總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對應收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，業(yè)務(wù)人員必須及時(shí)書(shū)面報告財務(wù)部并采取措施，并指定專(zhuān)人負責解決。

　　3、每月末應編報"應收賬款對賬明細表"客戶(hù)對賬，并獲得客戶(hù)簽字、蓋章的確認書(shū)。

　　八、發(fā)票管理制度

　　(一)對外銷(xiāo)售開(kāi)具發(fā)票的規定

　　1、根據稅法等有關(guān)規定，會(huì )計專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、申請開(kāi)具發(fā)票需提供銷(xiāo)售合同，發(fā)票開(kāi)具申請單。發(fā)票申請單上要填寫(xiě)客戶(hù)詳細的名稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。

　　3、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。

　　4、對于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。

　　5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　6、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的新客戶(hù)，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務(wù)登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話(huà)號碼，開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)和銀行賬號。

　　7、公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據出納開(kāi)具的收款收據，或對方的收貨單據，按稅務(wù)登記證上的單位名稱(chēng)，編制開(kāi)票申請單(開(kāi)票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會(huì )計開(kāi)票。開(kāi)票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動(dòng)的，客戶(hù)要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

　　9、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開(kāi)具給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶(hù)的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷(xiāo)售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務(wù)處理)，粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據，并按照退回單據開(kāi)具相應的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

　　(二)增值稅進(jìn)項發(fā)票的規定

　　1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

　　2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3、交易合同或協(xié)議的單位名稱(chēng)要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項的單位名稱(chēng)，及提供發(fā)票的單位名稱(chēng)相一致;如果名稱(chēng)等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　4、對于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規定審核外，應先到稅務(wù)機關(guān)及時(shí)辦理認證手續，然后再辦理業(yè)務(wù)結算手續;

　　5、接受發(fā)票要根據業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用;對無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類(lèi)發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據。

　　(三)運輸發(fā)票的規定

　　1、運輸發(fā)票。列運費必須取得"公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票"，貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進(jìn)項稅額(或根據稅務(wù)局要求進(jìn)行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。

　　(四)應付帳款管理

　　1、付款申請單流程

　　(1)經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)辦人員提出付款申請，填寫(xiě)付款申請單。

　　(2)財務(wù)部審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回

　　(3)總經(jīng)理審核申請金額及付款進(jìn)度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。

　　(4)簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫(xiě)完整，不得涂改，且大小寫(xiě)一致，付款后出納連同銀行水單交財務(wù)做賬

　　2、流程圖：

　　九、存貨管理制度

　　(一)采購管理

　　1、國內產(chǎn)品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會(huì )計入賬。

　　2、進(jìn)口產(chǎn)品采購基本流程：

　　3、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規定的流程和要求執行。

　　4、所有采購物質(zhì)必須辦理驗收入庫手續，填制驗收入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會(huì )計入賬。

　　5、退貨由采購人員上報總經(jīng)理后與供貨商統一協(xié)調，經(jīng)協(xié)調辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會(huì )計入賬。

　　(二)銷(xiāo)售發(fā)貨管理

　　1、發(fā)貨統一使用發(fā)貨單。

　　2、發(fā)貨應當以有效的書(shū)面證明為依據，嚴禁憑電話(huà)通知等形式發(fā)貨。有效的書(shū)面證明指傳真，領(lǐng)導審批，客戶(hù)簽字蓋章，銷(xiāo)售經(jīng)辦人簽字等，有效的書(shū)面證明應上報主管會(huì )計備案。

　　3、發(fā)貨單隨貨開(kāi)出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷(xiāo)售經(jīng)辦人和主管會(huì )計應當及時(shí)跟蹤管理，落實(shí)客戶(hù)是否安全收到商品。

　　4、客戶(hù)收到商品應當在發(fā)貨驗收聯(lián)上簽署驗收回執，并加蓋公章。

　　5、客戶(hù)驗收回執應當規范管理，定期裝訂成冊，客戶(hù)驗收回執由主管會(huì )計保管。

　　6、銷(xiāo)售退貨應該嚴格控制，當月銷(xiāo)售尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票而退貨的，經(jīng)總經(jīng)理審批退貨證明單，可辦理退貨手續;當月已開(kāi)具增值稅發(fā)票，下月出現退貨的，需要稅務(wù)局開(kāi)具的紅字發(fā)票申請單并報總經(jīng)理審批，方可辦理退貨。

　　(三)庫存管理

　　業(yè)務(wù)人員需合理使用財務(wù)軟件，及時(shí)登記采購入庫，銷(xiāo)售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進(jìn)銷(xiāo)存管理即將上線(xiàn)，敬請期待~

財務(wù)管理制度13

　　為加強鄉村一體化管理，規范村衛生室賬務(wù)處理，依據省衛生廳《鄉村一體化管理實(shí)施意見(jiàn)》及蕭縣人民辦公室《蕭縣鄉村衛生一體化管理實(shí)施辦法》規定，特制定本制度。

　　一、管理原則

　　鄉鎮衛生院對衛生室的財務(wù)實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，分室核算。

　　二、財務(wù)人員及帳目設置

　　1、衛生院設主管會(huì )計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務(wù)監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會(huì )計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會(huì )計。

　　2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產(chǎn)物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產(chǎn)物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會(huì )計負責財產(chǎn)物資明細帳。

　　三、收入管理

　　1、統一執行縣物價(jià)局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。

　　2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。

　　3、所有收費憑xx，所有xx歸藥房。出診xx必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

　　4、實(shí)行收費登記制度。收費員收款，需在專(zhuān)用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、xx編號、金額等內容，并在xx上簽字或蓋章。

　　5、衛生室實(shí)行收費開(kāi)據制度，收費員每收一筆款項均應開(kāi)據正式的醫療收費專(zhuān)用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領(lǐng)購，不得私自xx。主管會(huì )計負責各站票據的編號、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)。

　　6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生收入列入財政專(zhuān)項補助收入。

　　7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會(huì )計，藥房將本旬所有收費xx裝訂成冊并填制一式三份xx封面交藥品會(huì )計，經(jīng)藥品會(huì )計核對無(wú)誤后，收費員、藥品會(huì )計、藥房分別在xx封面上簽字，并各留一份。

　　8、月末出納員將xx封面匯總后報衛生院結帳。（xx封面代替收入報表）

　　9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的'應由室內人員xx，并在一月內收回，逾期未收回的從xx人工資或執業(yè)責任金中扣除。

　　10、嚴禁私收費，違者視情節給予1―10倍罰款。

　　四、支出管理

　　1、衛生室的支出票據必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，xx實(shí)物的必須同時(shí)有驗收人簽字，經(jīng)室長(cháng)審核后方可報帳。

　　2、月末，出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會(huì )計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時(shí)出納員應編制一式二份報銷(xiāo)封面，載明報銷(xiāo)的內容、單據張數，金額等內容。

　　3、主管會(huì )計應及時(shí)審核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。

　　4、審核無(wú)誤后，主管會(huì )計按規定報院長(cháng)集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續。

　　5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產(chǎn)占用金、管理費、培訓費、事業(yè)發(fā)展基金。

　　6、人員支出實(shí)行總額控制，衛生院根據各室上月業(yè)務(wù)收支實(shí)際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實(shí)績(jì)確定個(gè)人分配份額。報衛生院長(cháng)審批后發(fā)放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計—當月藥材支出—當月公用費—事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓費）

　　7、實(shí)行績(jì)效工資制。每月由負責人根據每人的工作實(shí)績(jì)，拿出具體分配方案，報衛生院核準后發(fā)放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。

　　8、藥品材料一律進(jìn)藥房。醫療活動(dòng)需領(lǐng)用藥材的，應先開(kāi)xx，經(jīng)衛生室負責人審核后從藥房領(lǐng)取。月末，藥房將藥材領(lǐng)用xx單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。

　　9、藥材支出平時(shí)由藥品會(huì )計根據每日xx按進(jìn)藥均價(jià)計算，季末根據實(shí)際盤(pán)存數調整。

　　10、公用費支出實(shí)行總額控制。衛生室公用費支出不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的6%。

　　五、藥品材料管理

　　1、衛生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛生院統一按進(jìn)藥均價(jià)調撥，不得從其他渠道購進(jìn)，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛生室負責人個(gè)人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專(zhuān)人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時(shí)獲得所需用藥材。

　　2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進(jìn)價(jià)和零售價(jià)，同時(shí)注明藥材的品名、產(chǎn)地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務(wù)處理。

　　3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會(huì )計每旬根據藥房報來(lái)的xx冊在消耗表上分品種消耗，同時(shí)按均價(jià)計算出每張xx的藥材成本。

　　4、藥品會(huì )計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進(jìn)銷(xiāo)存進(jìn)行記錄，以便核對。

　　5、衛生院不定期地組織藥劑、財務(wù)人員對各衛生室xx劃價(jià)、藥材消耗的準確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。

　　6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進(jìn)行盤(pán)存，發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧，要查明原因，按規定處理。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　1、衛生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價(jià)值在700元以上（含700元）的醫療器械。

　　2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產(chǎn)總帳、明細帳，衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，對盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應報院長(cháng)審批后按規定處理。

　　3、衛生室的固定資產(chǎn)由衛生院根據實(shí)際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業(yè)務(wù)收入的xx比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。

　　4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產(chǎn)應由衛生室負責人報告院長(cháng)后按規定處理。

　　七、其他

　　1、執業(yè)責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，由衛生院按規定用途專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　2、主管會(huì )計應按月記帳、算帳，編報會(huì )計報表并及時(shí)反饋給各衛生室。

財務(wù)管理制度14

　　為了規范服裝廠(chǎng)財務(wù)行為，利于服裝廠(chǎng)的發(fā)展，根據《會(huì )計法》、《服裝廠(chǎng)財務(wù)通則》，結合本服裝廠(chǎng)的實(shí)際情況，制定本制度。

　　服裝廠(chǎng)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，有效利用服裝廠(chǎng)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　服裝廠(chǎng)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　服裝廠(chǎng)財務(wù)管理的結構體系及責職

　　本服裝廠(chǎng)財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規、服裝廠(chǎng)內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，服裝廠(chǎng)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　結合我服裝廠(chǎng)運營(yíng)模式和發(fā)展方向，財務(wù)部負責錢(qián)、物、帳的管理，具體工作責職如下：

　　資金會(huì )計：主要負責錢(qián)的管理，工作內容

　　辦理現金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結。

　　編制現金收支日報表：根據每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。

　　費用報銷(xiāo)：復核報銷(xiāo)審批手續是否完整，票據金額與實(shí)報金額是否一致，無(wú)誤后予以辦理。

　　月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說(shuō)明原因并編制余額調節表

　　與物流部核對內購商品帳：每月27日由物流提供本月內購匯總表，進(jìn)行核對并確認。

　　清理個(gè)人款：按照服裝廠(chǎng)個(gè)人欠款規定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。

　　按明提供內部月度相關(guān)報表

　　完成領(lǐng)導交辦的其他事項

　　成本會(huì )計：主要負責物的管理，工作內容：

　　1、根據入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫，到票，銷(xiāo)售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細帳，并確保與總帳保持一致

　　2、提供每月銷(xiāo)售成本匯總轉數據及單店銷(xiāo)售成本分析數據

　　3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度

　　4、核對往來(lái)帳（包括總服裝廠(chǎng)、加盟商、供應商），編制余額調節表

　　5、負責庫存商品監盤(pán)和出納現金監盤(pán)

　　6、按時(shí)提供內部銷(xiāo)售成本月報

　　7、完成領(lǐng)導交辦的其他事項

　　總帳會(huì )計：主要負責帳的管理，工作內容：

　　編制除由成本會(huì )計完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細帳

　　負責核對所有總帳與明細帳，確保一致

　　編制月度、季度、年度報表，申報納稅

　　辦理退稅、購買(mǎi)發(fā)票、購買(mǎi)會(huì )計用品等事項

　　負責會(huì )計憑證、會(huì )計資料、會(huì )計檔案、銷(xiāo)貨合同的裝訂和管理

　　固定資產(chǎn)管理

　　每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預測

　　按時(shí)提供內部費用明細表

　　完成領(lǐng)導交辦的其他事項

　　會(huì )計主管：主要負責財務(wù)部日常管理、部門(mén)間溝通、提供經(jīng)營(yíng)分析數據等事項

　　1、審核所有會(huì )計憑證和帳務(wù)處理

　　2、負責本部門(mén)的日常管理及部門(mén)間溝通

　　3、供提每季經(jīng)營(yíng)分析數據

　　4、編制月度用款計劃，統籌按排資金

　　5、制定、完善

　　財務(wù)制度

　　服裝廠(chǎng)財務(wù)核算制度

　　一、核算基礎

　　服裝廠(chǎng)會(huì )計事項采用權責發(fā)生制確認原則；記帳方法采用借貸

　　記帳法；服裝廠(chǎng)會(huì )計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會(huì )計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會(huì )計記錄事項必須客觀(guān)、正確。

　　二、會(huì )計科目使用規定

　　現金本科目核算服裝廠(chǎng)的庫存現金，主要是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現金收支的各項收入（銷(xiāo)售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：

　　1、提現；借：現金

　　貸：銀行存款

　　2、以現金收取的保證金等；借：現金

　　貸：其他應付款--保證金等

　　服裝廠(chǎng)內部的借款、業(yè)務(wù)部門(mén)出差借款、行政部門(mén)的備用金、零星費用的報銷(xiāo)等；借：營(yíng)業(yè)費用、管理費用、其他應收款等

　　貸：現金

　　銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開(kāi)戶(hù)行賬號來(lái)設置，有一個(gè)開(kāi)戶(hù)行賬號，就必須設置一個(gè)二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調節表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：

　　1、以銀行存款入賬的`商品銷(xiāo)售收入等；

　　2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；

　　3、總服裝廠(chǎng)與其他服裝廠(chǎng)之間款項的往來(lái)劃轉及其他往來(lái)的劃款。

　　4、在日常賬務(wù)處理中，5、不6、能出現非正常銀行存款科目一借一貸現象，7、必須通過(guò)正常往來(lái)科目核算。

　　8、分錄如下：

　　收入：借：銀行存款＿XX

　　貸：應收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等

　　支出：借：預付賬款、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、應交稅金

　　貸：銀行存款＿XX

　　劃款：借：應收帳款、其他應收款等

　　貸：銀行存款＿XX

　　銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。

　　應收賬款本科目核算我服裝廠(chǎng)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項；本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來(lái)科目；我服裝廠(chǎng)不單設預收賬款科目核算，在發(fā)生預收款時(shí)納入應收帳款核算，在編制報表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。

財務(wù)管理制度15

　　第一章：總則

　　第一條：為進(jìn)一步加強和規范社區居委會(huì )財務(wù)管理，根據《中華人民共和國城市居民委員會(huì )組織法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》和有關(guān)政策規定，結合我街道實(shí)際，制訂本規定。

　　第二條：社區居委會(huì )的財務(wù)管理范圍主要是指社區居委會(huì )的專(zhuān)項工作經(jīng)費、其它經(jīng)費和固定資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、挪用。社區居委會(huì )的財務(wù)活動(dòng)須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規的規定。

　　第三條：社區居委會(huì )的財務(wù)管理，堅持收支獨立、分級管理、民主監督的原則，采取街道辦事處指導、社區成員監督，實(shí)行“賬款分離、項目審批、定期審計”的財務(wù)管理制度。

　　第四條：社區居委會(huì )應通過(guò)社區辦公會(huì )議定期公布社區財務(wù)管理情況，每半年不少于一次。

　　第五條：街道財審所對社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)及資金收支具有監督檢查的權力。

　　第二章：辦公經(jīng)費的管理

　　第六條：社區居委會(huì )的辦公經(jīng)費應專(zhuān)款專(zhuān)用，用于社區居委會(huì )的正常辦公開(kāi)支，節余可結轉下年，繼續使用。

　　第七條：社區居委會(huì )的其他經(jīng)費主要是指上級核撥經(jīng)費、協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費、代辦事務(wù)返還經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、捐贈經(jīng)費、其他收入經(jīng)費。

　　上級核撥經(jīng)費是指上級有關(guān)部門(mén)和街道辦事處給予的各種補助經(jīng)費；協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費是指政府及有關(guān)部門(mén)撥付的協(xié)辦事務(wù)工作經(jīng)費；代辦事務(wù)返還經(jīng)費是指公用事業(yè)單位和其它社會(huì )組織委托社區居委會(huì )代辦的有償服務(wù)經(jīng)費；獎勵經(jīng)費是指接受政府表彰獎勵的資金；捐贈經(jīng)費是指駐社區單位和結對共建單位贊助社區的經(jīng)費，個(gè)人贊助的經(jīng)費等；其它收入經(jīng)費主要是指社區居委會(huì )在社區內開(kāi)展社區福利、便民利民服務(wù)等的合法收入資金。

　　第八條：社區居委會(huì )其他經(jīng)費的使用，有專(zhuān)項規定的，按規定執行。其他經(jīng)費主要用于彌補辦公經(jīng)費的不足、辦公條件的改善、各項活動(dòng)的開(kāi)展等。節余結轉下年，繼續使用。

　　第九條：社區居委會(huì )不得為企事業(yè)單位代收各種費用；不得將結余資金用于發(fā)放獎金。

　　第三章：使用管理

　　第十條：實(shí)行“居帳街管”。由街道辦事處對社區居委會(huì )的帳簿和資金進(jìn)行集中核算、統一監管。街道辦事處財務(wù)管理部門(mén)為每個(gè)社區居委會(huì )設立總帳和明細分類(lèi)帳，按規定編制社區財務(wù)報表。確保帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。

　　社區居委會(huì )設立報帳員一名，負責辦理社區具體會(huì )計流水賬業(yè)務(wù)、登記固定資產(chǎn)臺帳和卡片；每季度對帳一次，并建立有關(guān)備查帳簿。報帳員由社區工作人員兼任，社區居委會(huì )負責人（黨組織書(shū)記）不得兼任。

　　第十一條：實(shí)行項目預算管理。社區居委會(huì )應根據市區有關(guān)規定、街道編制的工作計劃和社區建設事業(yè)發(fā)展需要，編制其他經(jīng)費使用的年度項目預算，重點(diǎn)應用于社區服務(wù)管理和居民群眾活動(dòng)等方面，倡導勤儉節約，注重提高使用效益。年度項目預算，須在社區居務(wù)公開(kāi)欄中予以公示。社區年度項目預算須報街道辦事處備案。

　　第十二條：規范經(jīng)費使用程序。

　　申請。由社區居委會(huì )根據年度預算或實(shí)際需要，提出社區經(jīng)費使用申請。

　　審批。原則上由社區居委會(huì )書(shū)記和負責人共同簽字負責審批。一次性開(kāi)支在1000元以上的.須經(jīng)街道分管領(lǐng)導審核同意。

　　報銷(xiāo)。各類(lèi)報銷(xiāo)單據須符合財務(wù)規定，嚴禁先支后批，禁止白條報銷(xiāo)。社區居委會(huì )財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須憑各類(lèi)有效報銷(xiāo)單據、注明用途并簽字（蓋章），經(jīng)社區居委會(huì )書(shū)記和負責人審批同意并簽字（蓋章），到街道辦事處按程序報銷(xiāo)。

　　第四章：固定資產(chǎn)管理

　　第十三條：社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)主要包括辦公和服務(wù)用房，政府配備和社區居委會(huì )自置的辦公設備、服務(wù)設施及文體活動(dòng)器材，以及其它屬于社區集體所有的公共財產(chǎn)。以上資產(chǎn)均按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規定進(jìn)行管理。

　　第十四條：社區居委會(huì )的所有固定資產(chǎn)都要建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，如實(shí)進(jìn)行登記，及時(shí)做好增減變動(dòng)記錄，防止資產(chǎn)流失。社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)臺帳，要有社區居委會(huì )書(shū)記和負責人、經(jīng)辦人共同簽名，并報街道辦事處備案。

　　第十五條：社區居委會(huì )不得與社區單位、個(gè)人發(fā)生任何可能導致承擔法律責任及經(jīng)濟連帶責任的經(jīng)濟事項。

　　第五章：監督機制

　　第十六條：建立定期對帳制度。社區居委會(huì )報帳員每季度到街道辦事處核對一次帳目。街道辦事處每季度第一個(gè)月的10日前，將社區居委會(huì )上一季度的社區專(zhuān)項工作經(jīng)費和其他經(jīng)費的財務(wù)和資金使用情況，向社區居委會(huì )通報并在街道辦事處政務(wù)公開(kāi)欄中公示，接受社區居委會(huì )的質(zhì)詢(xún)。

　　第十七條：建立定期督查、審查制度。街道財審所定期對落實(shí)社區居委會(huì )財務(wù)管理規定情況進(jìn)行督查。街道財審所每半年對社區居委會(huì )的財務(wù)管理情況進(jìn)行審查，對管理不規范的社區居委會(huì )提出意見(jiàn)并予以糾正，同時(shí)指導社區居委會(huì )落實(shí)和執行財務(wù)公開(kāi)制度。

　　第十八條：建立離任審計制度。街道辦事處在社區居委會(huì )書(shū)記和負責人屆中辭職、換屆選舉前，都要進(jìn)行離任審計。同時(shí)，負責監督社區居委會(huì )辦理財產(chǎn)物資的交接手續。

　　第十九條：建立責任追究制度。對在督查、審查和審計中發(fā)現的問(wèn)題，按有關(guān)規定進(jìn)行處理。

　　第六章：附則

　　第二十條：本規定由街道社區管理辦公室、街道財審所負責解釋。

【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

財務(wù)管理制度 財務(wù)管理制度優(yōu)秀08-22

財務(wù)的管理制度12-02

財務(wù)倉庫管理制度11-11

財務(wù)食堂管理制度02-16

財務(wù)內部的管理制度01-10

財務(wù)借款管理制度04-04

財務(wù)盤(pán)點(diǎn)管理制度03-28

財務(wù)印章管理制度07-24

財務(wù)票據管理制度10-17

財務(wù)管理制度[經(jīng)典]07-02