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金融理財規劃書(shū)
一、企業(yè)項目工程建設的前期準備
企業(yè)項目工程建設必須按照基本建設項目的審批要求，做好項目工程建設的前期準備工作。前期的準備工作主要是：
第一步，企業(yè)委托咨詢(xún)機構編制項目建議書(shū)，然后上報給當地發(fā)改委審批項目建議書(shū)。
第二步，依據審批下來(lái)的項目建議書(shū)辦理土地預審報告、建設用地規劃意見(jiàn)和環(huán)境影響評價(jià)報告。
第三步，前面兩步完成后，向上申報審批項目可行性研究報告。第四步，根據審批下來(lái)的可行性研究報告申請建設用地規劃許可，再辦理初步的設計審批和預算批復及施工圖設計。第五步，根據審批下來(lái)的施工圖設計和預算批復辦理土地征用手續和投資計劃通知。第六步，根據辦好的土地證和投資計劃辦理建設工程規劃許可證。第七步，拿上述有效證件到招標辦辦理招標投標手續。第八步，經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標選擇施工單位后，辦理企業(yè)項目工程建設許可證。只有上述流程工作均已辦理完畢，才能正式進(jìn)入項目工程施工階段。
二、企業(yè)項目工程建設中的融資
項目融資是在上世紀70年代末興起的一種新的融資方式。項目融資又叫現金流量融資，是指為建設、經(jīng)營(yíng)項目而成立新的獨立法人，即項目公司，項目公司以項目預期現金流量作為還款保證，為項目籌措資金，屬于無(wú)追索權或有限追索權融資。目前項目融資的主要模式有：
�。�1）項目公司融資模式。主要是指企業(yè)通過(guò)建立一個(gè)項目公司來(lái)專(zhuān)門(mén)安排融資。這種模式又分為單一項目子公司和合資項目公司兩種基本形式。單一項目子公司形式就是指企業(yè)建立一個(gè)項目子公司，用這個(gè)項目子公司與其他投資者組成一個(gè)合資機構進(jìn)行融資。合資項目公司形式就是指由所有投資者一起組建一個(gè)項目公司，再以這個(gè)項目公司的名義進(jìn)行項目融資。
�。�2）直接融資模式。主要是指由項目工程投資者直接進(jìn)行項目的融資，并直接承擔融資安排中的相應責任和義務(wù)。這種方式一般適用于資信狀況較好并且公司財務(wù)結構良好的企業(yè)。
�。�3）生產(chǎn)支付的融資模式。主要是指以項目銷(xiāo)售收益和產(chǎn)品的所有權作為擔保品來(lái)進(jìn)行融資，比如天然氣、石油的開(kāi)發(fā)。在項目投產(chǎn)后，借款方不以產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入來(lái)償還債務(wù)，而是直接以產(chǎn)品來(lái)償還債務(wù)。
�。�4）設施使用協(xié)議融資模式。就是指主體為一個(gè)工業(yè)設施或服務(wù)性設施的使用協(xié)議的融資模式。這種融資模式主要應用于天然氣管道、石油、港口、碼頭及發(fā)電設施等。實(shí)際上就是設施的使用者在融資期間按期向提供者支付相應的設備使用費。
三、企業(yè)項目工程建設中的財務(wù)控制
�。ㄒ唬┢髽I(yè)項目工程財務(wù)控制的目標
企業(yè)項目工程財務(wù)控制的目標是保證資產(chǎn)的安全、施工的高效、財務(wù)報告和會(huì )計信息的可靠。其主要作用有：
第一，保護企業(yè)項目工程資產(chǎn)的完整和安全，防止資產(chǎn)的流失；
第二，有利于管理層順利實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標；
第三，確保項目工程中的財務(wù)會(huì )計資料的完整性和真實(shí)性。
�。ǘ┢髽I(yè)項目工程財務(wù)控制的措施
�。�1）項目決策階段的控制。項目決策是企業(yè)項目工程業(yè)務(wù)的首要環(huán)節，包括可行性研究、項目建議書(shū)和設計任務(wù)書(shū)等階段。財務(wù)人員要分析和評審可行性研究報告和項目建議書(shū)的技術(shù)經(jīng)濟性，并且復核已編制的設計概算。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要用合適的方式審核施工圖預算。審查內容主要包括定額套用的正確性、工程量的準確性和費用的合理性。企業(yè)財務(wù)部門(mén)也要參與工程合同的簽訂，并要審核合同的金額、結算方式、支付條件和時(shí)間等內容。
�。�2）項目施工階段及支付工程款的控制。項目施工過(guò)程的控制主要包括工程質(zhì)量的控制、工程進(jìn)度的控制以及工程款項的支付、工程變更簽證和合同價(jià)格調整的控制。監督施工部門(mén)要嚴格按照設計的圖紙及規范對施工質(zhì)量進(jìn)行監督和驗收。施工階段工程投資控制主要是工程進(jìn)度款的審核和工程量的計算，要按照內部付款規定的程序和實(shí)際完成的工程量支付工程進(jìn)度款。同時(shí)，嚴格執行變更程序，嚴抓變更簽證的手續，要實(shí)行工程變更令制度。
�。�3）項目竣工結算階段控制。在工程竣工后，財會(huì )人員要進(jìn)行各項清理工作，主要工作包括處理賬務(wù)、整理會(huì )計資料、清償債權債務(wù)和核實(shí)財產(chǎn)物資。財會(huì )人員要根據合同規定仔細審核竣工結算書(shū)，并提留相應的質(zhì)保金。企業(yè)項目工程完工后，財會(huì )人員還要進(jìn)行后評價(jià)工作。原則上不得串位項目之間的資金，如果項目需墊資，就要提出申請并辦理相關(guān)的審批手續。
�。�4）應收賬款和設備銷(xiāo)售的管理及控制。公司要有一整套完整的信用管理制度，對客戶(hù)進(jìn)行信用評估和動(dòng)態(tài)跟蹤管理。對不同資信等級的客戶(hù)給予不同的信用額度和信用期。對信用下降的客戶(hù)要實(shí)行擔保、減少支付并加強催收。項目工程部門(mén)要實(shí)時(shí)跟蹤業(yè)主項目建設和項目資金情況，以防不測。
�。�5）項目工程物資的控制。企業(yè)要對項目工程和工程物資進(jìn)行定期或不定期的清查。對于各工程應承擔的間接費用，企業(yè)財務(wù)部門(mén)必須制定相應的月份間接費用分配表，并做好相關(guān)的成本明細單記錄。對于“項目收入和成本明細單”企業(yè)要進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并分析實(shí)際進(jìn)度與計劃進(jìn)度是否一致。年末，對淘汰的存貨物資要按規定計提存貨跌價(jià)準備。
四、結語(yǔ)
綜上所述，可以看出企業(yè)項目工程建設中的融資與財務(wù)控制對于一個(gè)項目工程的完成有著(zhù)至關(guān)重要的作用。企業(yè)可以通過(guò)項目融資來(lái)集結項目所需要的資金，并通過(guò)財務(wù)控制降低工程成本，節約項目資金，把成本控制在預算范圍內，保障項目工程的順利進(jìn)行�？傊�，企業(yè)項目工程的融資與財務(wù)控制是企業(yè)健康快速發(fā)展的基本需要，是企業(yè)提高核心競爭力的必然需求。
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