財務(wù)管理制度

（熱門(mén)）財務(wù)管理制度

　　在生活中，各種制度頻頻出現，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)管理制度1

　　嚴格遵循國家財務(wù)政策法規，我們制定了這個(gè)制度，旨在規范學(xué)校的財務(wù)管理，掌控財權，并提高教育效益。

　　一、學(xué)�；ㄙM遵循“量力而行，力行節約”的原則，報銷(xiāo)需符合以下規定：

　　(1)按預算核算和計劃處理；

　　(2)遵守固定的`人數和額度；

　　(3)憑有效證明辦理；

　　(4)在指定的資金渠道操作；

　　(5)依照支出口吻辦理。

　　二、收支要精心安排，首要保證教學(xué)。務(wù)必量力而行、節約資源。按照預定計劃推動(dòng)所有項目。

　　三、所有預算內外資金需接受?chē)�家規定的預決算制度及財政監督。要以收入為基礎，優(yōu)先收入再支出，實(shí)現自我平衡并留有一定的空間，以彌補不足。預算內外資金需要分開(kāi)管理，建立嚴格的收費體系以及完善的收入憑證制度。

　　四、遵循規定程序批準所有經(jīng)濟開(kāi)銷(xiāo)。明確會(huì )計和出納職責，會(huì )計只負責記賬而不管理資金，出納只管理資金而不記賬。審核和復查所有的經(jīng)費繳納、核對和報銷(xiāo)，防止制度松散、流程不清和支出混亂的現象。

　　五、行政費用嚴禁他人占用。

　　六、校長(cháng)需定期進(jìn)行財務(wù)工作的抽查，監管和評估，確保財務(wù)工作的正規化。

　　七、提倡經(jīng)濟民主管理，實(shí)現財務(wù)公開(kāi)。

　　八、學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員必須嚴格遵守財經(jīng)紀律。開(kāi)銷(xiāo)不能超過(guò)預算，現金要依規存入銀行，每日清理賬目，每月報告和分析。

　　九、設置專(zhuān)門(mén)的銀行支票賬戶(hù)，資金的使用需由學(xué)校領(lǐng)導、財務(wù)專(zhuān)管人員和財務(wù)人員共同監督。

財務(wù)管理制度2

　　第一章 總 則

　　第一條

　　為規范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據《國務(wù)院關(guān)于深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合我縣實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執行。

　　第三條

　　中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執行國家有關(guān)法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第四條

　　中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算和監督。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第五條 按照農村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實(shí)行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門(mén)及農村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

　　縣級財政部門(mén)的主要職責:按有關(guān)政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時(shí)間下達預算控制數和批復農村中小學(xué)預算;按批準的農村中小學(xué)年度預算和用款計劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學(xué)運轉資金及時(shí)到位;對農村中小學(xué)預算執行情況進(jìn)行監督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學(xué)預算執行情況;定期向上級財政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施情況。

　　縣級教育部門(mén)的主要職責:在編制好本級教育行政部門(mén)預算和執行部門(mén)預算的前提下，組織、指導農村中小學(xué)校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門(mén);根據縣級財政部門(mén)下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學(xué)下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學(xué)校用款計劃，及時(shí)向財政部門(mén)提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監督，對農村中小學(xué)校的預算執行情況進(jìn)行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施情況。

　　農村中小學(xué)校的主要職責:認真落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規定的時(shí)間報送縣教育局;根據學(xué)校的實(shí)際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。

　　第六條

　　按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實(shí)行部門(mén)預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線(xiàn)管理。建立健全中小學(xué)校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門(mén)按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

　　第七條

　　以鄉鎮中心學(xué)校為單位分別設立中小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報帳制，但學(xué)校的.資金所有權、使用權、財務(wù)自主權不變。中小學(xué)校的賬戶(hù)按照國庫單一賬戶(hù)體系管理的規定，在本地金融機構開(kāi)設零余額賬戶(hù)，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶(hù)的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規定。

　　第八條

　　各鄉鎮中心學(xué)校的財務(wù)核算點(diǎn)要有專(zhuān)門(mén)人員擔任會(huì )計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設立報帳員，財務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì )計核算、資金收付、會(huì )計報表、檔案管理等財會(huì )業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(cháng)終審。學(xué)校對會(huì )計原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。

　　第九條 從事財務(wù)工作的人員必須由具備會(huì )計從業(yè)資格的人員擔任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。

　　第三章 預算管理

　　第十條 按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門(mén)預算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門(mén)預算，統一納入縣級財政預算。

　　第十一條 預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條 預算編制

　　中小學(xué)校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學(xué)校預算編制時(shí)應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著(zhù)量入為出的原則，合理安排各項支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條 預算執行

　　各中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門(mén)提出用款計劃，教育局財務(wù)部門(mén)對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門(mén)，財政部門(mén)根據教育財務(wù)部門(mén)分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權支付。

　　第十四條 預算調整

　　中小學(xué)的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。

　　中小學(xué)校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門(mén)批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章 收入管理

　　第十五條

　　中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門(mén)預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線(xiàn)管理，納入財政專(zhuān)戶(hù)儲存。

　　第十六條 中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

　　中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財政預算外資金專(zhuān)戶(hù)儲存，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算，代收費收入應與學(xué)生結算，多退少補。

　　第五章 支出管理

　　第十七條

　　中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。中央和省用于農村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類(lèi)非債務(wù)。

　　第十八條

　　中小學(xué)校支出包括:人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他人員支出等。

　　對個(gè)人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費、其它日常支出等;專(zhuān)項公用支出主要有:辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、其他專(zhuān)項支出等。

財務(wù)管理制度3

　　為了做好我鎮村級財務(wù)工作，規范村級財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實(shí)保護集體和村民的合法權益，根據上級主管部門(mén)的有關(guān)規定，制定我鎮村級財務(wù)管理規定：

　　一、村級財務(wù)的管理形式

　　村集體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鎮農經(jīng)站代記、代管，其所有權仍屬村集體經(jīng)濟組織。

　　二、村級財務(wù)的賬簿設置及管理制度

　　1、村集體經(jīng)濟組織設置現金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權債務(wù)登記薄、內部往來(lái)登記薄。

　　2、鎮農經(jīng)站設置總賬、明細賬、現金賬和銀行存款賬。

　　3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮農經(jīng)站統一整理歸檔。

　　三、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級會(huì )計人員負責辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到鎮村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。

　　2、鎮農經(jīng)站要嚴格財務(wù)手續，農經(jīng)站站長(cháng)和總會(huì )計要認真審核村級的.各項收入、支出憑證，不符合規定的嚴禁入賬。

　　3、村級財務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支，凡發(fā)現坐支現金，農經(jīng)站將按有關(guān)規定給予處理。

　　4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮農經(jīng)站報由賬一次，同時(shí)核對賬目、清點(diǎn)庫存現金，做到鎮、村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時(shí)間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來(lái)報。

　　四、財務(wù)審批制度

　　1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān)，每張票據必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書(shū)記、村委會(huì )主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時(shí)還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車(chē)費等特殊開(kāi)支，除上述審簽手續外，還需有鎮紀委及鎮主要領(lǐng)導審批。

　　2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到鎮農經(jīng)站支取，支取小1000元以?xún)�，由鎮農經(jīng)站站長(cháng)審核，支取1000-5000元資金由鎮政府主管領(lǐng)導審核，5000元以上由鎮主要領(lǐng)導審核。

　　五、村級財務(wù)管理責任制度

　　1、村黨支部書(shū)記和村委會(huì )主任是村級財務(wù)管理的直接責任人，離任時(shí)要接受離任審計。

　　2、村干部不得代理會(huì )計辦理財會(huì )事項，不得直接經(jīng)手票據現金。

　　3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，

　　六、民主理財制度

　　村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開(kāi)民主理財會(huì )議，公布當期村內收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審理監督。

　　七、現金、銀行存款管理制度

　　1、村會(huì )計保留周轉金不超過(guò)1000元，其余資金全部上交農經(jīng)站管理，村收入大的現金1000元以上，當日內必須送交農經(jīng)站管理。

　　2、村集體經(jīng)濟組織資金由鎮農經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶(hù)，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮、村同時(shí)登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。

　　八、票據管理制度

　　村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮農經(jīng)站領(lǐng)取的專(zhuān)用收據，禁止使用其他 收據入賬，否則將按照有關(guān)規定給予嚴肅處理。收據領(lǐng)取、收回嚴格按手續辦理。

　　九、重大財務(wù)事項管理制度

　　村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣(mài)和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開(kāi)支，呆賬、死賬的處理，農業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規定如下：

　　1、村集體發(fā)包農業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開(kāi)，競價(jià)投標。上述項目實(shí)施前必須先將方案報鎮政府審批，實(shí)施時(shí)必須有農經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮農經(jīng)站不予報賬。

　　2、村里的大型購建支出報賬，必須開(kāi)據正式稅票，同時(shí)還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

　　十、財務(wù)公開(kāi)制度

　　村級財務(wù)要按區紀委、民政局的要求公開(kāi)賬目，公開(kāi)前要到鎮農經(jīng)站審核，否則無(wú)效。

　　十一、集體資產(chǎn)管理制度

　　村級應設一名專(zhuān)職或兼職保管員，并設財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會(huì )計、保管員、鎮農經(jīng)站定期盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)、物資，發(fā)現虧損、盈余及時(shí)做出處理。

　　十二、實(shí)行“雙代管”，鎮、村兩級財務(wù)人員，鎮、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規定執行，并實(shí)行責任追究制度。

財務(wù)管理制度4

　　為進(jìn)一步加強社區建設，規范社區財務(wù)活動(dòng)的管理，強化監督職能，促進(jìn)社區經(jīng)濟工作健康發(fā)展、正常運行，根據國家有關(guān)法律、法規、政策，結合我街道社區實(shí)際，特制定社區財務(wù)管理制度。

　　一、各社區負責人是本社區經(jīng)濟管理工作的第一責任人，全面負責本社區的經(jīng)濟管理、資產(chǎn)管理及財務(wù)管理工作。對社區的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。嚴格執行社區財務(wù)管理制度，把好資金審批關(guān)。

　　二、實(shí)行社區財務(wù)報賬，街道集中記賬制度。

　　社區實(shí)行“資金統一管理，財務(wù)單獨核算”的記帳制度。在街道財政所設立統一帳戶(hù)，集中管理各社區資金往來(lái)，各社區財務(wù)分帳戶(hù)核算。社區的所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度，嚴格收支手續，收支憑證做到完整、真實(shí)、合法、有效。所有收支必須入賬管理，建立健全賬簿，以全面、準確、完整的反映社區經(jīng)濟活動(dòng)情況。

　　三、嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

　　各社區的`一切收入必須統一使用財政專(zhuān)用票據，由報帳員負責票據的領(lǐng)取、繳銷(xiāo)。社區發(fā)生的各項收入（含租賃收入、社會(huì )贊助收入）、所有上級撥款、各條線(xiàn)工作專(zhuān)項經(jīng)費應當按時(shí)足額繳存街道財政所。各社區不得以任何理由隱瞞、截留、挪用、坐支，更不得設立帳外帳。

　　四、實(shí)行嚴格規范的社區財務(wù)開(kāi)支報銷(xiāo)審批制度。社區經(jīng)費主要用于支付社區的水電費、電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )使用費、辦公用品購買(mǎi)、以及社區活動(dòng)生活費、燃油費等。除水電費、電話(huà)費、網(wǎng)絡(luò )使用費以外，單項費用500元以上的日常公用經(jīng)費必須經(jīng)分管領(lǐng)導審核同意后方可開(kāi)支。對外出考察學(xué)習、固定資產(chǎn)配置、大型修繕等資本性支出和工程項目必須出具書(shū)面申請報告，同時(shí)提報項目相關(guān)資料，報請街道辦事處主任審核批準后方可購買(mǎi)（或實(shí)施），項目竣工驗收后，將竣工財務(wù)決算資料及時(shí)報街道辦事處審核。屬政府采購項目的必須實(shí)行政府采購。

　�。ǘ�）、上級部門(mén)撥入社區的專(zhuān)項經(jīng)費，必須按項目的規定、用途規范支出，要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留或挪作它用。

　�。ㄈ�）、經(jīng)費支出必須嚴格執行財務(wù)制度等規定，符合有關(guān)財務(wù)費用支出標準、財務(wù)規范要求。原始憑證必須是真實(shí)、合法、由國家稅務(wù)局監制或財政局監制正規發(fā)票，并注明資金用途，由經(jīng)辦人、社區財務(wù)負責人、分管領(lǐng)導三人以上簽字方可報銷(xiāo)，禁止使用白條入帳。對不符合規定的支出項目，財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)。

　　五、加強對固定資產(chǎn)的登記管理。

　�。ㄒ唬�、各社區必須建立健全固定資產(chǎn)和物資登記及保管制度，明確管理的責任人，嚴防集體資產(chǎn)的流失。

　　社區集體資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建立臺帳管理制度，集體資產(chǎn)臺帳必須按經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)分別設立，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況必須與該資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)合同或協(xié)議相平行；資產(chǎn)出租、出借時(shí)，要報請街道辦事處批準，由承租方、借用方與街道辦事處訂立合同。集體資產(chǎn)相關(guān)權屬證明，必須確定專(zhuān)人統一保管，不得用于借貸抵押。

　�。ǘ�）、社區固定資產(chǎn)的購買(mǎi)必須經(jīng)社區集體討論后，提交書(shū)面申請給街道辦事處，經(jīng)街道領(lǐng)導批準后方可購買(mǎi)。社區各類(lèi)資產(chǎn)均要納入固定資產(chǎn)管理，一年不少于兩次。

　　六、嚴格財務(wù)監督、財務(wù)公開(kāi)制度。

　　街道辦成立社區財務(wù)監察組，定期對社區財務(wù)進(jìn)行檢查，并隨時(shí)進(jìn)行抽查，對存在的問(wèn)題督促社區及時(shí)糾正。

　　各社區在季度末15日內在政務(wù)公開(kāi)欄中張榜公布季度詳細的財務(wù)收支執行情況，對重大財務(wù)事項予以說(shuō)明，以落實(shí)社區的“民主監督，群眾理財”的管理機制。

　　七、本制度自公布之日起執行。

財務(wù)管理制度5

　　一、基本原則

　　1、執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。

　　2、堅持“公開(kāi)理財、民主理財”，規范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高機關(guān)辦事效率，促進(jìn)廉政建設。

　　3、局機關(guān)各項行政業(yè)務(wù)經(jīng)費、行政事業(yè)性收費，統一納入局財務(wù)管理。

　　4、根據上年度財政撥款、收費來(lái)源和實(shí)際支出數，分析其支出的合理、合規性，結合區財政布置口徑，編制好當年度預算計劃。

　　5、認真做好年終決算的編制和分析，根據上級核定的收支數與決算執行數，分析存在的問(wèn)題和原因，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，提出增收節支的舉措。

　　二、收入管理

　　1、預算內經(jīng)費主要是指財政撥入的行政業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于發(fā)放工資、醫療保險、購置辦公用品、出差等各種公務(wù)活動(dòng)所需費用。

　　2、按上級文件規定的收費項目、標準，必須嚴格收費申報制度，統一收費發(fā)票，按批準的項目和標準執行。

　　3、局組織的所有收費收入，往來(lái)款項等不得移作他用，不準用“白條子”向單位、個(gè)人收取，不準私設“小金庫”。

　　三、支出管理

　　1、經(jīng)費支出的審批

　�、俑黜椫С鰬獓栏癜匆幎ǖ腵開(kāi)支范圍和標準執行，實(shí)行局長(cháng)“一支筆”審批。

　�、谌粘＾k公用品由局辦公室根據需要統一安排購買(mǎi)和分發(fā)，其他人員不得隨意購買(mǎi)，并由經(jīng)辦人簽字，辦公室負責人審核簽字后，報局長(cháng)審批。

　�、劬执笞谟∷①M、會(huì )議經(jīng)費、專(zhuān)項大額開(kāi)支等，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽字后報局長(cháng)審批。

　　2、經(jīng)費開(kāi)支規定

　�、僬写�費用堅持“必要、合理、從簡(jiǎn)”的原則。上級部門(mén)和兄弟縣市單位來(lái)局檢查指導工作，由局辦公室安排接待；各科室對外往來(lái)的業(yè)務(wù)招待，事先要征得分管領(lǐng)導同意。同時(shí)，招待費用實(shí)行總量控制。

　�、趯�(zhuān)項經(jīng)費、專(zhuān)用基金根據其資金特定的來(lái)源和專(zhuān)門(mén)用途，貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用原則。專(zhuān)項經(jīng)費使用時(shí)，由業(yè)務(wù)科室提出預算明細計劃，經(jīng)分管局長(cháng)審核簽字后報局長(cháng)審批，5000元以上由黨組集體研究決定。

　�、弁ㄓ嵸M用按區兩辦文件規定標準執行。

　�、苈毠そ逃�經(jīng)費。工作人員在局工作期間，為提高文化素質(zhì)，報考黨校函授大專(zhuān)或本科班（包括電大、自考等）學(xué)習，由個(gè)人申請，經(jīng)科室和分管局長(cháng)同意后報局長(cháng)審批，按規定報銷(xiāo)提高一個(gè)學(xué)歷階段的學(xué)費，其他費用自理。

　　對進(jìn)修本科以上學(xué)歷的學(xué)習培訓一般不提倡，如本人申請，經(jīng)局領(lǐng)導研究同意后，可提供期末集中輔導和考試時(shí)間，所需費用自理。

　�、莨ぷ魅藛T在市區因工作需要乘坐出租車(chē)的，每月在30元以?xún)葢{票報銷(xiāo)。

　　四、經(jīng)費報批手續

　　1、購置重要設備，承辦科室應事先將所需費用、收支計劃報局領(lǐng)導審批，同意后方可實(shí)施。

　　2、舉辦會(huì )議和培訓班，按兩辦規定報批。

　　3、開(kāi)支金額在5000元以下的，由經(jīng)辦科室提出計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導審核簽字后，由局長(cháng)審批；5000元以上的由局黨組研究決定。

　　五、對本局下屬單位的財務(wù)指導和管理

　　1、局下屬單位應按月向財政部門(mén)和本局報送財務(wù)報表，如實(shí)反映經(jīng)費收支情況。

　　2、接待費用從緊掌握，一般來(lái)人來(lái)客可安排工作餐（每客20元以?xún)龋�，上級部門(mén)和兄弟縣市來(lái)檢查指導工作需要接待的，由經(jīng)辦人事先向單位主要領(lǐng)導匯報，同意后安排。同時(shí)，接待費用實(shí)行總量控制。

　　3、費用報銷(xiāo)手續，由經(jīng)手人簽字后，送單位主要領(lǐng)導審批報銷(xiāo)；開(kāi)支金額在1000元以上的，由審批人事先向局分管領(lǐng)導匯報同意后方可實(shí)施；開(kāi)支金額在5000元以上的，報局黨組研究決定。

　　4、節假日發(fā)放各種福利性津貼、加班費等，應事先向局分管領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導同意后發(fā)放。

　　5、下屬單位處置重要資產(chǎn)，應事先向局報告，經(jīng)批準后方可執行。

財務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一節為了提高各部門(mén)及財務(wù)部門(mén)的工作效率和服務(wù)質(zhì)量，明確各項開(kāi)支的審

　　批權限及流程，加強財務(wù)預算管理，嚴格遵循國家財經(jīng)法規和公司財務(wù)制度，使各項財務(wù)支出做到有章可循、有據可依，財務(wù)部根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家相關(guān)法律法規和財經(jīng)紀律，結合公司具體情況，特制定以下財務(wù)制度。

　　第二節公司財務(wù)管理以提高企業(yè)經(jīng)濟效益，壯大經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　第三節財務(wù)管理工作要本著(zhù)請見(jiàn)節約，精打細算的原則，在企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴禁鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加收入。

　　第二章財務(wù)機構與人員

　　第一節公司設財務(wù)部，下設財務(wù)經(jīng)理，會(huì )計，出納，采購員，庫管員等職位。

　　第二節財務(wù)部除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，還要負責從業(yè)務(wù)上對各部門(mén)相關(guān)管理人員進(jìn)行協(xié)調，指導，監督，檢查。

　　第三節財務(wù)部經(jīng)理，對公司所有股東負責。嚴格按照制度主持財務(wù)管理工作。第四節財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。出納不得監管稽核，會(huì )計檔案保管，收入和費用，債權債務(wù)賬目的登記管理工作。

　　第五節財務(wù)部門(mén)人員須認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督公司各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。記賬，算賬，報賬必須做到內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　　第六節公司領(lǐng)導和各部門(mén)負責人必須確保財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。

　　第七節財務(wù)人員在辦理會(huì )計事物中，必須堅持原則，按章辦事。對于違反國家財經(jīng)紀律及公司相關(guān)財務(wù)制度的事項，有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)、拒絕執行，并及時(shí)上報。

　　第八節財務(wù)人員調度工作或因故辭職的，必須與接替人員辦理交接手續。交接包括憑證、賬目、款項、印章、實(shí)物及其他未了事項。移交交接必須監交。

　　第九節財務(wù)部經(jīng)理的主要職責：

　　1、主持財務(wù)部的全面工作。領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)完成財務(wù)各項工作。

　　2、執行公司總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)各項工作決定，控制和降低公司運營(yíng)成本，審核及監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向董事會(huì )及總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告。

　　3、編制各項財務(wù)報表，主持公司財產(chǎn)清查工作。

　　4、參與公司新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　第十節會(huì )計的主要職責：

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　4、完成經(jīng)理交付的其他工作。

　　第十一節出納的主要職責：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　7、完成經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章會(huì )計核算與報表

　　第一節公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律、法規，以及會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證盒賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　第二節財務(wù)核算管理：

　　1、財務(wù)核算規則及要求

　�。�1）公司采取借貸復式記賬法、權責發(fā)生實(shí)現制記賬。

　�。�2）公司會(huì )計核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。

　�。�3）公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的這算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。

　�。�4）財務(wù)會(huì )計核算科目執行國家《企業(yè)會(huì )計制度》中所定的會(huì )計科目。

　�。�5）會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整并符合會(huì )計制度的規定。

　�。�6）財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證、并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　�。�7）財務(wù)工作人員應當會(huì )同經(jīng)理指定的專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　�。�8）財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由公司會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　�。�9）財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正補充。

　�。�10）財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理或主管書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。

　�。�11）財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得監管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)的登記工作。

　�。�12）公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)原則。

　�。�13）公司的收益與費用計算，實(shí)行分級核算，按類(lèi)設帳。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如工資、折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　�。�14）公司采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　�。�15）凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本。

　�。�16）公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)支付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　�。�17）公司對外的所有投資或購置房屋等大型固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。

　�。�18）公司長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用部門(mén)用款時(shí)間計算利息。

　�。�19）公司以單價(jià)20xx元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

　　分為5大類(lèi)：房屋及其他建筑物；機器設備；電子設備（如電腦、復印機等）；運輸工具；其他設備。

　�。�20）公司各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物（含室內裝修）30年；大型機器設備10年；電子設備、運輸工具5年；其他設備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的.固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　�。�21）購入固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議的定價(jià)的價(jià)格為原價(jià)。

　�。�22）固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定報批后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　A、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以充值完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　B、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　C、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈額值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理，

　　D、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　�。�23）公司主要會(huì )計報表有：A資產(chǎn)負債表（年、季、月）

財務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　1、為規范中小學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規，結合我縣中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　2、本制度適用于全縣公辦普通中小學(xué)、職業(yè)中學(xué)、幼兒園。企事業(yè)組織辦學(xué)校和民辦學(xué)�？蓞⒄請绦�。

　　3、中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理經(jīng)費需求和供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　4、中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校資產(chǎn)財務(wù)狀況。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　5、學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)或總務(wù)部門(mén)統一管理。

　　6、中小學(xué)經(jīng)費由縣會(huì )計核算中心教育分中心實(shí)行集中管理、分校核算。

　　7、各中心小學(xué)和中心學(xué)校負責所屬村小及教學(xué)點(diǎn)的財務(wù)管理。

　　8、中小學(xué)校財會(huì )人員的工作職責、工作權限、技術(shù)職稱(chēng)、任免獎罰，按《會(huì )計法》規定執行。

　　9、中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財務(wù)機構統一領(lǐng)導。

　　第三章單位預算管理

　　10、預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)校預算包括收入預算和支出預算。

　　11、中小學(xué)校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　12、中小學(xué)校預算由學(xué)校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類(lèi)和管理權限上報主管部門(mén)審核匯總。由財政部門(mén)核定后執行。

　　13、中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，如果發(fā)生相關(guān)政策調整，可申請調整預算。

　　14、中小學(xué)在編制年度預算的同時(shí)，還需向縣會(huì )計核算中心教育分中心按年度或學(xué)期報送用款計劃。

　　第四章收入支出管理

　　15、收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的'非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

　　16、中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準；使用國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一核算管理。

　　17、支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出包括：事業(yè)支出，建設性支出，經(jīng)營(yíng)支出和對附屬單位補助支出。

　　18、中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　19、中小學(xué)校取得的專(zhuān)項資金，應按要求使用并接受有關(guān)部門(mén)的檢查驗收。

　　20、中小學(xué)校年度經(jīng)費結余，除專(zhuān)項資金按國家規定結轉使用外，可按照國家規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。

　　21、中小學(xué)�？梢园凑諊�家有關(guān)規定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫療基金、獎教獎學(xué)基金等并按規定用途使用。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　22、資產(chǎn)是指中小學(xué)占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。中小學(xué)校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　23、中小學(xué)校應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛帳；對無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)調帳。

　　24、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物；專(zhuān)用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。

　　25、中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)簽定，報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。固定資產(chǎn)變價(jià)收入計人修購基金。

　　26、中小學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。

　　27、中小學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業(yè)收入。

　　第六章負債管理

　　28、負債是指中小學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項。

　　29、中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第七章財務(wù)清算

　　30、經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　31、中小學(xué)財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在主管部門(mén)和財政部門(mén)監督指導下，對債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單。提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法。

　　32、中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)主管部門(mén)審核批準，分別按照合并、撤銷(xiāo)和成建制劃轉三種情況處理。

　　第八章財務(wù)報告和財務(wù)監督

　　33、財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告。

　　34、中小學(xué)校應定期編制財務(wù)報告并及時(shí)上報主管部門(mén)。

　　35、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及學(xué)校財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。中小學(xué)校必須接受?chē)�家有關(guān)部門(mén)監督。并建立嚴密的內部監督制度。

　　36、中小學(xué)校的財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督僅。對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權向上級主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)報告。

　　第九章附則

　　37、各中小學(xué)�？筛鶕�本制度，結合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財務(wù)管理辦法，并報主管部門(mén)備案。

　　38、本制度自20xx年9月1日起施行。

財務(wù)管理制度8

　　為進(jìn)一步嚴肅財經(jīng)紀律，規范村級財務(wù)“村帳鎮代管”制度，使我鎮村級財務(wù)管理步入經(jīng)�；�、規范化、制度化軌道，本著(zhù)有利于區域經(jīng)濟發(fā)展和基礎設施建設、有利于規范資金管理的原則，根據<中華人民共和國會(huì )計法>、<村集體經(jīng)濟會(huì )計條例>、<村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度>、和等精神和要求，結合我鎮實(shí)際，現就關(guān)于進(jìn)一步強化村級財務(wù)管理有關(guān)事項通知如下:

　　一、收入管理規定

　　(一)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣(mài)、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來(lái)清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經(jīng)營(yíng)收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現收入、村集體財產(chǎn)變賣(mài)收入、各種暫收、借貸款項、上級部門(mén)撥款等其它一切貨幣資金來(lái)源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”管理。

　　(二)屬于鎮財政、鎮財務(wù)室下?lián)芸铐�，由財政所、財�?wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì )的一切費用，必須納入“村集體資金專(zhuān)戶(hù)”，不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì )，否則將追究相關(guān)人員責任。

　　(三)其它直接以現金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現金繳到鎮經(jīng)管站銀行帳戶(hù)上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理。

　　二、費用管理規定

　　(一)村級費用支出必須本著(zhù)“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營(yíng)支出、生產(chǎn)性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、專(zhuān)款專(zhuān)項支出等，原則上取消村級招待費。

　　(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對于日常開(kāi)支無(wú)法取得票據的，統一使用縣財政局、縣農業(yè)局制定的<會(huì )澤縣村級會(huì )議(接待)費用報銷(xiāo)單>，并按審批權限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。

　　三、村級財務(wù)工作流程

　　(一)收入

　　1、直接轉帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶(hù)上。

　　2、以現金形式收到各種款項，經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內上繳村集體資金專(zhuān)戶(hù)。

　　(二)支出

　　(三)審批

　　1、村級自有經(jīng)費:500元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書(shū)記審批→交鎮經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì )計入帳→會(huì )計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監督;500元—20__元的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書(shū)記審批→交鎮經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì )計入帳→會(huì )計報表→返回有關(guān)村報帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監督;大額支出(20__元以上)，報帳員填寫(xiě)借款憑證→鎮主要領(lǐng)導或分管領(lǐng)導簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書(shū)記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導審批同意→交出納報帳→交會(huì )計入帳→會(huì )計報表→返回各村報帳員→村務(wù)公開(kāi)→接受群眾監督。

　　2、專(zhuān)項經(jīng)費:無(wú)論金額多少，須經(jīng)辦人取得合法有效單據并簽字，召開(kāi)理財小組會(huì )議討論通過(guò)，總支書(shū)記審核，報鎮相關(guān)分管領(lǐng)導審核審批方可入帳。

　　四、報帳時(shí)限

　　村級財務(wù)報帳實(shí)行限時(shí)制，即各村(居)委會(huì )收支單據必須在一個(gè)季度內結清，每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮各村(居)委會(huì )的財務(wù)審核結帳日(即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會(huì )報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據按時(shí)報經(jīng)管站，并辦理相關(guān)手續，以便及時(shí)入帳。每季度入帳后，各村(居)委會(huì )必須對本季度的財務(wù)進(jìn)行公開(kāi)，自覺(jué)接受群眾的監督。

　　五、監督與處罰規定

　　鎮紀委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會(huì )財務(wù)管理情況進(jìn)行監督檢查，在檢查中如發(fā)現在會(huì )計核算過(guò)程中，有下列情形之一的視為違反財經(jīng)紀律，將按相關(guān)管理規定處理。

　　(一)不按時(shí)報帳、對帳，票據不規范、手續不完整的，在進(jìn)行財務(wù)審計時(shí)，不如實(shí)提供涉及審計事項的`資料證據的，阻撓鎮經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財務(wù)審計監督的，鎮經(jīng)管站應立及停止用款，并在全鎮進(jìn)行通報批評，發(fā)現有村干部濫用職權或玩忽職守造成直接經(jīng)濟損失的，要追究相關(guān)人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監察或司法部門(mén)進(jìn)行處理。

　　(二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站，或私設會(huì )計帳簿(帳外設帳)，私設小金庫，公款私存或以個(gè)人名義使用存折開(kāi)戶(hù)的，造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費的，鎮經(jīng)管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關(guān)人員進(jìn)行通報批評，并由相關(guān)部門(mén)依照現行法律、法規給予相關(guān)人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經(jīng)濟處罰，構成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

　　(三)白條頂庫或亂開(kāi)票據套取現金的，專(zhuān)款不專(zhuān)用或不按規定使用備用金的，鎮經(jīng)管站應立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。

　　(四)不按要求定期進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)的，由經(jīng)管站監督進(jìn)行公開(kāi)。

財務(wù)管理制度9

　　站財務(wù)管理制度是一套旨在規范企業(yè)財務(wù)管理行為，確保資金安全、提高資金使用效率、保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現的規則體系。它涵蓋了預算管理、會(huì )計核算、成本控制、資金運作、審計監督等多個(gè)方面。

　　內容概述：

　　1. 預算管理：設定年度預算，明確收入目標和支出計劃，實(shí)行預算審批和調整機制。

　　2. 會(huì )計核算：規定會(huì )計科目、賬務(wù)處理流程，確保會(huì )計信息真實(shí)、準確、完整。

　　3. 成本控制：建立成本核算體系，實(shí)施成本分析和控制策略，降低運營(yíng)成本。

　　4. 資金運作：規范資金收付流程，優(yōu)化現金流管理，防范資金風(fēng)險。

　　5. 審計監督：設立內部審計部門(mén)，定期進(jìn)行財務(wù)審計，保證財務(wù)活動(dòng)合規。

財務(wù)管理制度10

　　第一部分預算管理

　　一、預算管理要點(diǎn)。

　�。ㄒ唬╊A算部署。

　　集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務(wù)部設計細化預算方案、表格，填報說(shuō)明并下發(fā)各編報公司和部門(mén)。

　�。ǘ�）組織保障。

　　各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自?huà)鞄�，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門(mén)預算編制工作。

　�。ㄈ�）編報范圍。

　　集團公司范圍內所有經(jīng)營(yíng)公司、內部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應編制預算，包括各分公司及其下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運作機構等。

　�。ㄋ模┚巿蠓椒�。

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A算審批。

　　集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門(mén)預算由各分公司平衡、論證、審批。

　�。�六）預算控制。

　　各編報部門(mén)要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團公司根據各公司部門(mén)預算和實(shí)際執行情況進(jìn)行分析、考核、評價(jià)。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長(cháng)期目標。

　　2、當年指標增長(cháng)必須高于市場(chǎng)容量增長(cháng)。

　　3、要保證自己增長(cháng)要高于主要競爭對手增長(cháng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長(cháng)必須高于費用增長(cháng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng )利水平。

　　二、預算內容。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司預算種類(lèi)：集團公司實(shí)行全面預算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。

　�。�2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。

　�。�2）集團公司制造費用預算表。

　�。�3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　�。�1）集團公司營(yíng)業(yè)費用預算表。

　�。�2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

　�。�3）集團公司管理費用預算表（職能部門(mén)填列）

　�。�4）集團公司科研開(kāi)發(fā)成本預算表。

　　4、資本預算

　�。�1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。

　�。�2）集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

　　6、財務(wù)預算。

　�。�1）集團公司損益預算表。

　�。�2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。

　�。�3）集團公司經(jīng)營(yíng)指標預算表。

　�。ǘ�)各經(jīng)營(yíng)公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營(yíng)業(yè)費用預算表）填表說(shuō)明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入，考慮到各分公司現狀，其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。

　�。�2）對內銷(xiāo)售收入填列本公司內不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內銷(xiāo)收入。

　�。�3）折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎勵等金額。

　�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎勵金額。

　�。�5）遞延毛利：由于欠款銷(xiāo)售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

　�。�6）預提獎勵基金暫不填列。

　�。�7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　�。�8）對外銷(xiāo)售凈折扣折讓?zhuān)航o零售客戶(hù)購貨折扣折讓?zhuān)�一般情況該款項只允許客戶(hù)繼續購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數據根據前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預計情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負債預算表。

　　規劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構成預算表：反映各分公司內銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷(xiāo)售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　�。�2）集團內部銷(xiāo)售：向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團公司。

　�。�3）代理銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統大用戶(hù)，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開(kāi)具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細清單。清單內容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預算表。

　　體現分公司作為集團公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構成情況。

　�。�1）分公司從集團公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　�。�2）產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表。

　�。�3）從集團公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測算。

　�。�4）進(jìn)貨金額數據為不含稅金額。

　�。�5）欠款規模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數據合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表：產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費用預算表：主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　7、管理費用預算表：主要反映職能部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額、用途。

　　9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標預算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標情況。按表中計算公式填列。

　　10、現金流量預算表：現金指會(huì )計概念中貨幣資金。

　　第二部分商務(wù)會(huì )計總則

　　一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會(huì )計制度實(shí)施細則。

　　二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實(shí)際情況制定細化。

　　三、集團公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導下的財務(wù)總監負責制財務(wù)管理體制，統一安排部署會(huì )計核算，負責資金的籌集、使用，進(jìn)行財務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負責制。

　　四、集團公司實(shí)行全面預算管理，財務(wù)管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強財務(wù)管理和會(huì )計核算基礎工作，以提高會(huì )計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷(xiāo)量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會(huì )部和商務(wù)管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)檢查。

　　六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì )計信息及時(shí)性、準確性、安全性。

　　七、集團內部各經(jīng)營(yíng)公司根據管理要求和實(shí)際情況，建立各種責任中心，實(shí)行內部獨立核算和業(yè)績(jì)考評。

　　八、集團公司會(huì )計年度是按照《企業(yè)會(huì )計準則》規定，以自然年度作為會(huì )計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

　　十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規定。

　　1、集團公司各級財務(wù)部門(mén)根據總裁辦批準財務(wù)預算，結合公司經(jīng)營(yíng)規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營(yíng)性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經(jīng)發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。

　　3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門(mén)未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經(jīng)發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。

　�。ǘ�）資金需要量預測：

　　財務(wù)部根據公司年度預算和經(jīng)營(yíng)計劃測定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據公司發(fā)展規劃確定當年投資規模。

　�。ㄈ�）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機構借入。

　　2、吸收結算資金。

　　3、靠集團公司信譽(yù)和實(shí)力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應本著(zhù)節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

　　1、利率：各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款利率隨國家利率調整而調整。

　　2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360

　　3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

　　4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)展基金不計利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)或公司用款必須由財務(wù)部門(mén)統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)內部貸款。

　　1、財務(wù)部根據年度各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)財務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)指標、周轉次數，確定各部門(mén)資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內部貸款手續。

　　2、根據各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)月（季)度經(jīng)營(yíng)計劃，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。

　　3、為有利資金計劃管理，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計填列。

　　5、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)借款審批制度。

　　財務(wù)部在核定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度資金額度內發(fā)放貸款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)應在月度資金計劃內借款。按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)預算，對于存貨、欠款超過(guò)合理規模部門(mén)，財務(wù)部有權停止其貸款，直至其改善為止。

　�。ǘ�）各分公司向集團公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

　　2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門(mén)，由分公司管理部門(mén)提出意見(jiàn)，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續，由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門(mén)負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門(mén)承擔，并影響分公司管理部門(mén)完成業(yè)績(jì)指標。

　　3、分公司資金來(lái)源渠道。

　�。�1）集團公司投入。

　�。�2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨款支持。

　�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　�。�4）吸收經(jīng)營(yíng)性結算資金。

　�。�5）集團公司臨時(shí)借款。

　�。�6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續、規定和流程。

　�。�1）手續：各分公司向集團公司臨時(shí)性借款，需提交書(shū)面申請，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財務(wù)總監審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續，計算借款利息。

　�。�2）規定：分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。

　　第四部分對外投資管理

　　1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見(jiàn)，經(jīng)總裁辦批準后才執行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對外投資。

　　2、財務(wù)部會(huì )同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監控投資回報，對投資效益做出評價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門(mén)無(wú)權減免投資回報。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務(wù)部提交批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。

　　4、集團分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師的驗資證明和銀行送款回執。

　　第五部分采購商務(wù)（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）

　　一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。

　　1、有符合流程及規定銷(xiāo)售訂單支持。

　　2、依據市場(chǎng)分析和預測，確能保障銷(xiāo)路。

　　3、依據總公司任務(wù)或者月季預算。

　　二、采購審批規定。

　　1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購商品（無(wú)論是主營(yíng)商品或外購商品或公司內部進(jìn)貨還是當地采購）均需要填寫(xiě)采購定單。

　　2、各分公司采購商務(wù)根據本公司庫存、銷(xiāo)售情況，以及隨時(shí)收集的儲運和銷(xiāo)售人員提出采購建議，及時(shí)填寫(xiě)請購通知單，并上報至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統一執行。

　�。�1）集團內部統一購貨，由采購商務(wù)人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。

　�。�2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專(zhuān)人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統計崗申請外購商品編號。

　　5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯(lián)次傳送給儲運、統計、財務(wù)主管。

　　6、財務(wù)人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復核、監控。儲運商務(wù)根據采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。

　　7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負責人進(jìn)行經(jīng)濟處罰。

　　8、定單按月分類(lèi)單獨歸檔、備查。

　　三、接受采購訂單流程。

　　1、采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。

　　2、采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。

　　3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。

　　4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單，到財務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數據，通知財務(wù)部當日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進(jìn)口商品報關(guān)、在途商品監控管理。

　　1、目的。

　�。�1）開(kāi)展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

　�。�2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節中狀態(tài)。

　�。�3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。

　�。�4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時(shí)間、數量和金額，為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準確在途信息。

　　2、國內在途意義。

　�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個(gè)物資流通環(huán)節監控到每一件貨物，商務(wù)部開(kāi)展了國內在途業(yè)務(wù)。

　　國內在途：主要指分公司之間因內部銷(xiāo)售而產(chǎn)生在途商品。

　�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。

　　3、國內在途目的。

　�。�1）監控分公司在途商品管理，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、運輸公司、分公司各方面責任。

　�。�2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數量、金額以及狀況進(jìn)行監控，縮短運輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

　�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進(jìn)行分析，發(fā)現問(wèn)題促使銷(xiāo)售部盡快解決。

　　4、在途商品確認。

　　集團公司財務(wù)部傳遞銷(xiāo)售給分公司發(fā)票清單及銷(xiāo)售數據和商務(wù)部向地區分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應分公司商務(wù)統計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實(shí)際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說(shuō)明，便于供應商及時(shí)協(xié)調與解決。對未按規定進(jìn)行監管或雖已監管但未及時(shí)準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時(shí)責任人應寫(xiě)出書(shū)面報告上報總經(jīng)理。

　　6、國內操作流程。

　�。�1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統計。

　�。�2）商務(wù)統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時(shí)間。

　�。�3）商務(wù)統計將到貨清單上商品與實(shí)際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。

　�。�4）財務(wù)部依據商務(wù)統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。

　�。�5）商務(wù)統計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。

　�。�6）對在途時(shí)間監控：掌握商品貨運周期。同時(shí)，注重發(fā)現長(cháng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場(chǎng)。

　�。�7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運輸力度，加速資金周轉。

　�。�8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得

　�。�9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

　　7、國內在途程序所需數據：財務(wù)數量+以銷(xiāo)未提=統計結存。

　�。�1）銷(xiāo)售數據：資金商務(wù)收款臺銷(xiāo)售庫數據（已銷(xiāo)數）和庫房提貨數據（已提數）進(jìn)行核對后，生成已銷(xiāo)已提商品數據庫，包括銷(xiāo)售單號、銷(xiāo)售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價(jià)、金額等內容。

　�。�2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價(jià)、金額等內容。

　　8、核對依據：以銷(xiāo)售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國外在途商品管理。

　�。�1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對集團公司進(jìn)行銷(xiāo)售并開(kāi)制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過(guò)核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

　�。�2）意義。

　　〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

　　〈2〉監控進(jìn)出口商至集團公司或分公司物資流通過(guò)程，對貨物在各環(huán)節中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監控、過(guò)程監控，檢查進(jìn)、出口商運作能力，降低風(fēng)險系數。對在途商品管理工作，側重于對長(cháng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　�。�1）工作內容：依據進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

　�。�2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據有：發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)單據：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

　　〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。

　　〈4〉核對裝箱單與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規模。

　　〈6〉單據核對過(guò)程中，針對有問(wèn)題單據向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)）進(jìn)行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統發(fā)票錄入程序中。

　�。�3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統計核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫單。

　　實(shí)物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據實(shí)到貨數量填寫(xiě)相應國外到貨登記單和入庫單實(shí)物運抵各分公司，銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)制銷(xiāo)售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據上庫別欄信息加以區分。

　　〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過(guò)程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統計息息相關(guān)內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

　　〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報表顯示在途變化情況。

　�。�4）單據查詢(xún)流程。

　�。�5）報表預覽、打印流程。

　�。�6）在途數據傳輸流程。

　�。�7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數量、金額、進(jìn)出口商運作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統計長(cháng)期在途商品（在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月），定期向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。

　　11、損失調賬：貨物在運輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后，進(jìn)行賬面調整。

　�。�1）屬于進(jìn)出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷(xiāo)售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷(xiāo)售，即視同銷(xiāo)售給索賠責任人。

　　〈3〉以銷(xiāo)售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。

　�。�2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統計依據索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

　�。�1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。

　�。�2）具體操作方式：提供該類(lèi)商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運商品在途情況，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額。對于長(cháng)期未到貨商品，應及時(shí)提請銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險。

　�。�2）分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類(lèi)）。

　　按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類(lèi)別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

　�。�2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占壓資金量大小。

　　〈3〉監控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風(fēng)險系數。

　　六、商品到貨、驗收、入庫管理。

　�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開(kāi)始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時(shí)準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進(jìn)行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫(xiě)單據，保證商品在途管理工作順利開(kāi)展，為商品保管保養奠定良好的基礎。

　　1、接貨規定：分公司采購商務(wù)每天根據總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù)，確定商品編號、數量、到貨日期。

　�。�2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據到達貨物清單共同清點(diǎn)商品種類(lèi)、拆包、分包點(diǎn)驗。按商品的品種、規格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數量、質(zhì)量關(guān)。

　�。�3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫(xiě)供應商全稱(chēng)。詳細填寫(xiě)商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫(xiě)入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫(xiě)后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。

　�。�5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。如未能在規定時(shí)間內辦理入庫手續，儲運商務(wù)有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫(xiě)出書(shū)面報告報總經(jīng)理或授權人對其進(jìn)行處理解決。

　�。�6）采購商務(wù)和儲運商務(wù)應妥善保管好到貨登記單，以便查詢(xún)，商務(wù)統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時(shí)便于核減在途數量。

　　3、《到貨登記單》出現錯誤情況時(shí)，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。

　�。�2）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。

　�。�3）數量不正確。

　�。�4）《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。

　　第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、財務(wù)會(huì )計。

　�。ǘ�）商品驗收入庫管理。

　　1、入庫目的。

　�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開(kāi)展和商品入庫環(huán)節準確性、及時(shí)性、完整性。

　�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環(huán)節暢通，更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。

　�。�3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　�。�1）商品驗收完畢，填寫(xiě)《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內容填寫(xiě)入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務(wù)在辦理入庫手續時(shí)，根據《到貨登記單》到商務(wù)統計處核對商品編號，無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫單》。

　�。�2）入庫單由采購商務(wù)填寫(xiě)，儲運商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)數。

　　〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫(xiě)商品編號、數量、名稱(chēng)、金額。

　　〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號和供應商名稱(chēng)。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號。

　　〈7〉特別注意商品編號、名稱(chēng)及規格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時(shí)迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務(wù)應根據實(shí)際到貨數量，隨時(shí)辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。

　�。�4）儲運商務(wù)先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

　�。�5）填寫(xiě)好入庫單應由儲運商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　�。�6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點(diǎn)數量后，當時(shí)辦理入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。

　�。�7）儲運商務(wù)依據庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現錯誤情況，儲運商務(wù)拒絕辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，項目?jì)热莶磺宄�，不完全�?/p>

　�。�2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權人簽字。

　�。�3）商品項數超過(guò)單據規定要求。

　�。�4）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。

　�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財務(wù)部辦理付款或報銷(xiāo)手續。財務(wù)根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）外購商品管理。

　　1、外購商品規定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員進(jìn)行采購前，應填寫(xiě)請購通知單由總經(jīng)理或授權人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。

　�。�2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷(xiāo)手續。

　�。�3）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)采購前，應由總經(jīng)理或授權人簽字同意，并填寫(xiě)賒銷(xiāo)采購專(zhuān)用欠款登記單，同時(shí)單據上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。

　�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時(shí)必須持入庫單、與之對應銷(xiāo)售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗收。

　�。�5）特殊情況不能持實(shí)物驗收，應經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權人審批同意，并持用戶(hù)收貨證明，方可辦理入庫手續。

　�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時(shí)到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷(xiāo)。

　�。�7）銷(xiāo)售單與入庫單編號、名稱(chēng)、數量必須一致，銷(xiāo)售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

　�。�9）必須由采購商務(wù)或指定專(zhuān)人辦理采購、報銷(xiāo)、驗收手續。

　�。�10）外購商品不允許做欠款銷(xiāo)售。

　�。�11）如不符合規定，應報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續。

　�。�12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷(xiāo)售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　�。�13）所有外購商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門(mén)批準。

　�。�14）商務(wù)員或銷(xiāo)售人員因違反規定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

　　3、有關(guān)一次性外購特殊規定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿(mǎn)足用戶(hù)特殊要求或為銷(xiāo)售合同執行，而一次性采購商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。

　�。�1）接貨時(shí)由于發(fā)現包裝破損或嚴重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫商品。

　�。�2）由采購商務(wù)負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫手續。

　�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。

　�。�4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時(shí)放置庫房里商品。

　�。�5）待點(diǎn)驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶(hù)余額內。

　　2、規定。

　�。�1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。

　�。�2）進(jìn)入暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存出庫單》。

　�。�3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時(shí)登記入庫、出庫情況。

　�。�4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權人對當事人進(jìn)行處理解決。

　�。�5）單據格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。

　�。ㄎ澹┵徣肷唐酚媰r(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買(mǎi)價(jià)+買(mǎi)方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團公司內購入存貨：其估價(jià)入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷(xiāo)售記錄。

　　2、集團公司外購入存貨，其估價(jià)入庫依據應以采購訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實(shí)際成本。

　�。�1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調整，可用原入庫單復印件。說(shuō)明內容：原入庫單號、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號。

　�。�2）當估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷(xiāo)原入庫單，重新辦理入庫手續，財務(wù)據此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現金采購進(jìn)貨要有供應商已收款證明，收取供應商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應商不開(kāi)進(jìn)項發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費用不能通過(guò)銀行結算，支付現金或通過(guò)內部賬戶(hù)。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內入賬，可不受開(kāi)票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應商銷(xiāo)貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專(zhuān)用章和財務(wù)專(zhuān)用章，填寫(xiě)不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。

　　第六部分應付賬款管理

　　一、預付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A付賬款管理規定。

　　1、預付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門(mén)采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

　�。�2）采購貨物對外預付定金。

　　2、預付賬款按部門(mén)和供應商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類(lèi)明細核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

　　4、公司各部門(mén)對外采購付款，100萬(wàn)元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權人（最多不超過(guò)2人）簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購付款，由各部門(mén)自行制定簽字權限，并報人事部、財務(wù)部備案后執行。

　　5、各經(jīng)營(yíng)公司對外預付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財務(wù)總監或其授權者審批。

　　7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購貨款必須具備條件。

　�。�1）入庫單。

　�。�2）采購合同或訂單、銷(xiāo)貨合同。

　�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。

　　8、各經(jīng)營(yíng)公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。

　�。ǘ�）預付賬款核算。

　　預付賬款按發(fā)生部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類(lèi)核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷(xiāo)，對超過(guò)一個(gè)月預付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個(gè)工作日內報銷(xiāo)。

　　二、應付賬款管理和核算程序。

　　應付賬款按部門(mén)和供應商進(jìn)行明細核算，按集團內外進(jìn)行分類(lèi)核算。財務(wù)人員應加強對應付賬款的管理，及時(shí)清理入庫未達賬項，確保余額真實(shí)反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長(cháng)期（三個(gè)月以上）應付賬款及未付原因。

　　三、其他應付款管理。

　　各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷(xiāo)貨款以外代收等款項列入其他應付款進(jìn)行管理，各公司應定期進(jìn)行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內、外部分類(lèi)，按款項單位、性質(zhì)進(jìn)行明細核算。

　　四、專(zhuān)項支出付款管理和核算程序。

　　專(zhuān)項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時(shí)間、結算方式及結算時(shí)間等，財務(wù)部據此辦理付款。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　現代企業(yè)物流是銷(xiāo)售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔了銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)的'基層工作，主要負責處理商品進(jìn)銷(xiāo)存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　�。ㄓ刹少�、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲運部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調部門(mén)內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng )新、人員管理、對外溝通。

　　2、調度配貨：安排車(chē)輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽(tīng)貨物查詢(xún)電話(huà)，協(xié)調部門(mén)內整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據連續性、抄寫(xiě)單據、統-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽(tīng)電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶(hù)自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。

　　4、車(chē)站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時(shí)與銷(xiāo)售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷(xiāo)售而儲備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

　�。ǘ�）存貨管理目的。

　　1、滿(mǎn)足集團公司發(fā)展需要，實(shí)現集團內規�；�、統一化管理需求。

　　2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷(xiāo)、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　三、采購商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫交貨。

　�。�1）采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。

　�。�2）采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。

　�。�3）采購商務(wù)將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準備。

　�。�4）采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　�。�5）采購商務(wù)著(zhù)手辦理商品進(jìn)口手續，準備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續。

　�。�6）采購商務(wù)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)溝通后下達分貨指令，分貨指令以書(shū)面形式下達于儲運商務(wù)。

　�。�7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車(chē)運送，由供應商開(kāi)具送貨憑證，送本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�8）供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫。

　�。�9）儲運商務(wù)與供應商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數量，同時(shí)將貨物信息傳給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于馬上銷(xiāo)售，最遲在三日內將入庫單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于計算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點(diǎn)提取商品。

　�。�1）由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　�。�2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據供應商所開(kāi)出發(fā)票、提單，經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)核對選購品種規格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應商辦理貨款結算。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉交財務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門(mén)發(fā)送到本公司所在地車(chē)站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。

　�。�1）供應商根據合同協(xié)議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運輸部門(mén)隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開(kāi)戶(hù)銀行，辦理托收手續。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據。

　�。�4）本公司收到銀行轉來(lái)供應商結算憑證及所附有關(guān)單據，應由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據合同進(jìn)行審核，財務(wù)部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　�。ㄒ唬�庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲存和保管各類(lèi)商品和器材場(chǎng)所，是公司各類(lèi)商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準確、保質(zhì)保量的搞好各類(lèi)商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

　　1、嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數量準確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

　　4、加強庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　�。ㄈ�）商品借用、歸還、報廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　�。�1）規定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫(xiě)《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權人簽字認可。

　�。�2）領(lǐng)用出庫管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫(xiě)《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫(xiě)應注明部門(mén)、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品。

　�。�3）《商品出庫單》票據格式。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　�。�1）贈送出庫。

　　〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門(mén)審批后方可辦理，應由財務(wù)人員登記備查賬，詳細、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據使用說(shuō)明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價(jià)銷(xiāo)售小票方式。

　�。�2）索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

　　〈2〉使用單據及說(shuō)明：索賠出庫填寫(xiě)《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續。

　　A、返回同樣商品，填寫(xiě)《索賠還貨單》辦理還貨手續。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫(xiě)《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。

　　D、對于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財務(wù)部應核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　�。�3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

　　〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。

　　〈2〉調撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線(xiàn)體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　�。�4）低值易耗品購買(mǎi)、領(lǐng)取在預算內。

　　〈1〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以下由各部門(mén)具備簽字權負責人審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可報銷(xiāo)。

　　〈2〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。

　　〈3〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。

　�。�5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。

　�。�6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定，寫(xiě)出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批后方可做銷(xiāo)賬和作價(jià)處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷(xiāo)售借用或其它種類(lèi)借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　�。�2）有銷(xiāo)售傾向商品借用，儲運商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過(guò)一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門(mén)指定專(zhuān)人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫(xiě)出書(shū)面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續。

　�。�1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫(xiě)《樣品借用單》。

　�。�2）借用單要注明借用部門(mén)、庫別、借用日期、計劃借用時(shí)間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫(xiě)清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)。借用數量必須填寫(xiě)，編碼與名稱(chēng)須與集團公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫(xiě)時(shí)間段。

　�。�4）儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務(wù)統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進(jìn)行賠償。

　�。�3）凡作為樣品直接借給用戶(hù)單位，為避免出現漏洞，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)必須與用戶(hù)單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運商務(wù)員對該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續。

　　5、借用管理規定。

　�。�1）對于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。

　�。�2）特殊情況需寫(xiě)明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門(mén)備案。

　�。�3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說(shuō)明。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統計商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　�。�1）以單據頂物。

　�。�2）用實(shí)物歸還。

　　3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

　�。�1）借用人必須在規定歸還時(shí)間內歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統計審查內容即可。

　�。�2）銷(xiāo)售歸還在辦理時(shí)必須持相對應銷(xiāo)售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷(xiāo)售小票開(kāi)據要與借用單填寫(xiě)內容相一致，《歸還單》只能填寫(xiě)一張《借用單》商品。

　�。�3）《樣品歸還單》填寫(xiě)必須注明部門(mén)、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時(shí)間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　�。�4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門(mén)檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務(wù)統計處確認，查詢(xún)商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務(wù)處辦理手續，歸還時(shí)必須持檢驗單一同辦理。儲運商務(wù)員審核單據時(shí)注意是否與借用單填寫(xiě)內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　�。�5）還貨部門(mén)應與借用部門(mén)相符，商品定義部門(mén)、還貨庫別即為商品所屬部門(mén)。

　�。�6）相關(guān)人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫(xiě)人員編號。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來(lái)源。

　�。�1）根據銷(xiāo)售比例搭配一定數量維修散件。

　�。�2）根據維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應設專(zhuān)庫、專(zhuān)人負責管理。

　�。�2）各分公司維修部指定專(zhuān)人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

　�。�3）維修人員持規范手續辦理備件銷(xiāo)售、借用、以舊換新、索賠等事項。

　�。�4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　�。�1）入庫。

　　〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權人批準外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專(zhuān)用外購編號。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。

　�。�2）出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫(xiě)出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱(chēng)、數量、原因、審批人簽字。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后辦理出庫手續。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫(xiě)《備件出庫單》。

　　〈3〉銷(xiāo)售出庫：維修人員銷(xiāo)售備件需填寫(xiě)《商品銷(xiāo)售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫(xiě)《維修借用單》，借用原因維修。

　�。�3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗報告單》將完好實(shí)物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫(xiě)《維修歸還單》《調賬單》同時(shí)附《檢驗報告單》對實(shí)物進(jìn)行調賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)備件出庫單，將壞件退回庫房。

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)《備件出庫單》。

　�。�4）票據格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。

　　〈1〉所有票據都要先經(jīng)過(guò)庫房，由儲運商務(wù)向財務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據傳遞要及時(shí)，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財務(wù)。

　　〈3〉如果財務(wù)發(fā)現錯誤票據應及時(shí)返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。

　　〈4〉票據傳遞時(shí)，交接雙方要有書(shū)面手續并簽字確認。

　�。ㄋ模┥唐吩趲旃芾�。

　　商品在庫保管工作，根據商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫房、分區、分部門(mén)、分類(lèi)）保管規劃。

　　根據各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品儲存任務(wù)、商品類(lèi)別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類(lèi)、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

　�。�1）按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品劃分。

　�。�2）按商品類(lèi)別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉快慢情況劃分。

　　2、貨位規劃與商品碼放。

　�。�1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫房管理規范化要求。

　�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計算、減少差錯、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據情況采取有效措施。

　�。�1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

　�。�2）根據商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　�。�3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

　�。�4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　�。�5）經(jīng)常對商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫房?jì)刃l生，做好三防工作即防蟲(chóng)害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　�。�7）定期向有關(guān)部門(mén)反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　�。�8）碼放貨物需以部門(mén)為單位，同部門(mén)商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開(kāi)碼放。

　�。�9）長(cháng)期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車(chē)充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。

　　5、現代化收、發(fā)貨。

　　立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實(shí)時(shí)數據交互，無(wú)縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線(xiàn)管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　�。�1）用堆垛機自動(dòng)存取，輸送機自動(dòng)輸送，電瓶叉車(chē)搬運。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現無(wú)紙化作業(yè)。

　�。�3）所有工作按照RF（無(wú)線(xiàn)掃描設備）提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據。

　　收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無(wú)線(xiàn)掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會(huì )自動(dòng)建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無(wú)線(xiàn)手持設備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫上架操作，并對貨位進(jìn)行掃描確認。

　�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。

　　1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價(jià)準備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門(mén)內部考核與評價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準備金計提方式。

　�。�1）未獨立核算分公司財務(wù)部根據月未商務(wù)統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價(jià)準備金，作為一項風(fēng)險準備基金，抵減責任利潤，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

　�。�2）已獨立核算分公司按系統計算銷(xiāo)價(jià)準備金作內部賬務(wù)處理。

　�。�3）凡在庫超過(guò)三個(gè)月庫存商品（包括借用），根據在庫時(shí)間長(cháng)短，存貨削價(jià)準備金計提比率。

　　在庫一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫存金額10%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫存金額25%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫存金額45%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫存金額70%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫存金額100%提取削價(jià)準備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　�。�1）對于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計提完削價(jià)準備金商品，均需經(jīng)當地稅務(wù)部門(mén)批準？

　　〈1〉對于市場(chǎng)上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門(mén)總經(jīng)理審批后方可處理。

　�。�2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門(mén)備案。

　�。�六）單據和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫(xiě)商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節。

　　1、儲運商務(wù)必須按單據商品編號、名稱(chēng)及規定填寫(xiě)商品垛卡相應位置處，時(shí)間必須填寫(xiě)真實(shí)入、出庫時(shí)間，憑證單號填寫(xiě)單據種類(lèi)、單據號，摘要處填寫(xiě)商品供應商、銷(xiāo)售客戶(hù)。結存數=上期實(shí)存+本期入庫-本期出庫

　　2、結存數必須保證與實(shí)物數量相符。

　　3、填寫(xiě)垛卡要準確、清楚便于查詢(xún)、注意節約、不要浪費。

　　4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿(mǎn)后須按照商品編號收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P(pán)點(diǎn)管理制度。

　　由于庫房存儲商品品種規格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項工作，也是向有關(guān)部門(mén)提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。

　　1、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程及流程（具體操作辦法）

　�。�1）儲運商務(wù)與商務(wù)統計共同對庫存貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與監控，確保存貨數據真實(shí)性。

　�。�2）日動(dòng)碰：每日商品出庫后，儲運商務(wù)要配合商務(wù)統計把當日出入庫動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無(wú)誤后，打印每日庫存日報。

　�。�3）每日商務(wù)統計必須與儲運商務(wù)對賬，清點(diǎn)實(shí)物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，做到當日問(wèn)題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務(wù)統計員沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)實(shí)物儲運商務(wù)有權在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，并向部門(mén)經(jīng)理如實(shí)核對差異。

　�。�4）旬盤(pán)點(diǎn)：每旬儲運商務(wù)和商務(wù)統計共同對所保管全部庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，共同在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務(wù)統計，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　�。�5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統計、儲運商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)月底盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對，儲運商務(wù)與商務(wù)統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團公司。集團公司商務(wù)部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進(jìn)行核實(shí)；對庫存實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　�。�6）通過(guò)監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實(shí)性。

　　2、在核對賬目或實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)如發(fā)現錯誤情況，將對分公司商務(wù)統計、儲運商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。

　�。�2）與向總部報送數據不符。

　�。�3）未按規范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關(guān)規定現象。

　　3、盤(pán)盈、盤(pán)虧處理。

　　清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進(jìn)行處理。

　�。�1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以?xún)�，分公司自行處理�?/p>

　�。�2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報分公司管理部門(mén)批準，同時(shí)送財務(wù)部，商務(wù)部備案。

　�。�3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報分公司管理部門(mén)審批，同時(shí)送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　�。�4）所有竟虧損失均需對責任人進(jìn)行處罰。

　�。ò耍┱�確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。

　　1、報表管理。

　�。�1）報表種類(lèi)：分為儲運類(lèi)報表和統計類(lèi)報表。

　　〈1〉儲運類(lèi)報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實(shí)存報表。

　　〈2〉統計類(lèi)報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷(xiāo)未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說(shuō)明：報表每月結賬后5日內傳送至商務(wù)部。

　�。�2）報表有關(guān)規定。

　　〈1〉儲運商務(wù)每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。

　　〈2〉商務(wù)統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統計每月出積壓商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統計每月出已銷(xiāo)未提明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統計每月租賃商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。

　　2、數據管理。

　�。�1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節。通過(guò)數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實(shí)現大物流體系形成。

　�。�2）數據傳輸內容規定：?jiǎn)螕�庫、月報庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。

　　3、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司下達各項工作任務(wù)，配合集團公司各部門(mén)檢查工作。

　�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質(zhì)的培養。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專(zhuān)人負責，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對重點(diǎn)部位門(mén)、窗、鎖、水、電器設備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房?jì)壬唐坟浂庖�與照明燈具保持一定距離，儲運商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線(xiàn)路完好情況，發(fā)現異常及時(shí)上報，庫房人員要牢記火警電話(huà)119、匪警電話(huà)110，會(huì )使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫房時(shí)，儲運商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。

　　五、運輸商務(wù)工作。

　　1、客戶(hù)上門(mén)自提。

　�。�1）根據客戶(hù)提出選定商品的品種、規格、數量、價(jià)錢(qián)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出一式五聯(lián)銷(xiāo)售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結算聯(lián)、財務(wù)記賬聯(lián)、銷(xiāo)售存根聯(lián)、商務(wù)統計聯(lián)等）。

　�。�2）銷(xiāo)售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶(hù)，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結算手續。

　�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結算聯(lián)，財務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶(hù)到指定倉庫提貨。

　�。�4）客戶(hù)到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�5）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�6）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉庫發(fā)貨后，銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交購貨單位，作為客戶(hù)已取貨憑證。

　　2、市內送貨上門(mén)。

　�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�3）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�4）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調配車(chē)輛送貨到客戶(hù)倉庫或其指定地點(diǎn)。

　�。�5）儲運商務(wù)待客戶(hù)驗收簽單后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　�。�1）先由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議，規定商品品種、規格、數量、單價(jià)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。

　�。�3）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。

　�。�6）儲運商務(wù)發(fā)貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)送客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷(xiāo)售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務(wù)部。

　�。�7）資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　�。�8）如在發(fā)運商品時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷(xiāo)售：集團公司向供應商購進(jìn)商品，不通過(guò)集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶(hù)，或集團公司指派采購商務(wù)將所購進(jìn)商品，在本地或外埠車(chē)站分撥給客戶(hù)，可以減少中間環(huán)節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開(kāi)支。

　�。�1）集團公司派采購商務(wù)或儲運商務(wù)到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。

　�。�2）商品發(fā)運后，采購商務(wù)或儲運商務(wù)填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶(hù)。

　�。�3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。

　�。�4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶(hù)收取貨款。

　　5、直接轉貨。

　�。�1）與供應商或貨運公司交接貨物。

　�。�2）現場(chǎng)立即分貨。

　　〈1〉銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。

　　〈3〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　　〈4〉儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　　〈5〉儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現場(chǎng)調配車(chē)輛分貨。

　　〈6〉儲運商務(wù)分貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　�。�3）如分貨時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據傳真操作。

　�。�1）傳真單據必須是商務(wù)部銷(xiāo)售商務(wù)或專(zhuān)人負責確認，簽字。

　�。�2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯(lián)。

　�。�3）儲運商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員或客戶(hù)持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時(shí)，儲運商務(wù)有權力拒絕辦理。

　�。�5）業(yè)務(wù)結束后，儲運商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　�。�6）商務(wù)統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務(wù)員應收聯(lián)次移交儲運商務(wù)員，雙方確認簽字。

　�。�7）儲運商務(wù)員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統計須每天中午、下午兩次與儲運商務(wù)交接單據，以保證數據傳遞的及時(shí)，準確。

　　第八部分商務(wù)統計

　　一、商務(wù)統計：通過(guò)錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，以此發(fā)揮監控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　�。�1）票據審核流程。

　�。�2）票據錄入流程。

　�。�3）票據及數據傳遞流程。

　�。�4）核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　�。�5）隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。

　�。�6）統計報表流程。

　�。�7）商品調撥業(yè)務(wù)流程。

　�。�8）盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對象。

　�。�1）對內：儲運商務(wù)崗和總部數據匯總崗

　�。�2）對外：財務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫(xiě)是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時(shí)，因此，票據審核非常關(guān)鍵，是統計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲運商務(wù)對票據進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統計崗由商務(wù)統計員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認票據填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據時(shí)，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫(xiě)的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱(chēng)、數量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　�。�1）入庫單。

　　〈1〉供應商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價(jià)，數量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。

　�。�2）外購入庫單與外購銷(xiāo)售單。

　　〈1〉外購入庫與銷(xiāo)售小票內容要一致。

　　〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷(xiāo)售，不許實(shí)物退貨。

　�。�3）商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導人簽字，方可生效。

　�。�4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)取?/p>

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應首先到商務(wù)統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數量小于等于借用數量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　�。�6）退貨手續。儲運商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統計需加蓋退貨專(zhuān)用章和人名章。

　　2、票據錄入流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。

　�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務(wù)聯(lián)連同數據盤(pán)一同傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。

　�。�2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時(shí)間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：?jiǎn)螕�庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應及時(shí)向集團公司總部說(shuō)明原因并告知補傳時(shí)間。

　�。�3）每旬、每月在出完月報后，應將商務(wù)統計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團公司總部。月末商務(wù)統計與財務(wù)會(huì )計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。

　　4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　5、核對差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　6、統計報表流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　7、調撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法）。

　　為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統計崗的監控職能，要求商務(wù)統計員應每日與儲運商務(wù)共同依據當日保管實(shí)存日報對庫房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內容通常是單位價(jià)值較高，出入庫動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。

　�。�1）對日盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行記錄，盤(pán)點(diǎn)結果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　�。�2）統計庫存商品暢銷(xiāo)與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況，商務(wù)統計在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲運商務(wù)了解庫存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報、月報后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統計員及儲運商務(wù)員應一同按核對無(wú)誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結果也需登記在《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后，商務(wù)統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。

　　1、商務(wù)交接。

　�。�1）統計商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況，并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認已銷(xiāo)未提數量。

　�。�2）每日根據各庫別需要，協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。

　�。�3）資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷(xiāo)售數據錄入完畢，以保證商務(wù)統計人員進(jìn)行勾對工作。

　�。�4）商務(wù)統計員在勾對銷(xiāo)售票據中發(fā)現錯誤，資金商務(wù)收款臺人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數據真實(shí)準確性。

　　2、商務(wù)統計人員與財務(wù)會(huì )計交接。

　�。�1）商務(wù)統計應每日定時(shí)將已錄入單據傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統計員應妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統計每天及時(shí)向財務(wù)會(huì )計提供相應單據庫，并及時(shí)通知財務(wù)人員。

　�。�2）商務(wù)統計人員每日應及時(shí)向財務(wù)部提供統計崗的商品編碼，以便財務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　�。�3）財務(wù)會(huì )計每天必須及時(shí)對商務(wù)統計傳遞票據進(jìn)行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時(shí)向商務(wù)統計傳遞，并通知商務(wù)統計崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務(wù)成本庫）

　�。�4）每月月末商務(wù)統計配合財務(wù)會(huì )計對賬，向財務(wù)會(huì )計提供已銷(xiāo)未提數據，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　�。�5）財務(wù)會(huì )計應在月末和商務(wù)統計共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統計與財務(wù)庫存差異報表，商務(wù)統計查詢(xún)差異原因，確屬本部原因應及時(shí)更正，9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。

　　六、與集團公司各項交接。

　　1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數據時(shí)間表進(jìn)行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤(pán)點(diǎn)、數據備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結轉、傳輸數據工作。

　　5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。

　　6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時(shí)將單據進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應及時(shí)通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù)，配合公司其它部門(mén)完成各項檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿(mǎn)足電算化管理需要，提高工作效率，滿(mǎn)足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類(lèi)統計、核算、計價(jià)準確，同時(shí)對集團內物流環(huán)節加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò )化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　�。�1）統計監控。

　　〈1〉商品的唯一正確標識。

　　〈2〉匯總統計

財務(wù)管理制度11

　　一、會(huì )人員管理及職責

　　1、為進(jìn)一步加強村級財務(wù)的規范化、制度化管理，對村級財務(wù)實(shí)行以會(huì )計委托制為核心的“五統一”管理工作�！拔褰y一”即在堅持村級團體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務(wù)審批權、財務(wù)監督權不變的前提下，受村委會(huì )的委托，以鎮為單位實(shí)行統一財務(wù)制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務(wù)公布的資料和時(shí)間、統一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級會(huì )計電算化工作。

　　2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì )計，實(shí)行持證上崗，負責各村的票據審核和會(huì )計核算等工作。會(huì )計核算范圍包括各村團體經(jīng)濟組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報賬員，村報賬員理解鎮經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導。

　　3、鎮代管會(huì )計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會(huì )計科目，正確處理會(huì )計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì )計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。

　　4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，理解村民監督。

　　5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規，遵守財經(jīng)紀律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對現金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。

　　6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責，保證財務(wù)人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務(wù)人員。同時(shí)要堅持財會(huì )隊伍的相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì )團體討論經(jīng)過(guò)，同時(shí)將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現場(chǎng)監交，在未辦清交接手續前財會(huì )人員不得離職。

　　7、會(huì )計核算制度應按照《會(huì )計法》和《村合作經(jīng)濟會(huì )計制度》的規定，建立健全會(huì )計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時(shí)。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現金、存款余額。

　　二、財務(wù)預決算

　　1、村級財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。各村在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟情景，并進(jìn)行財務(wù)分析。

　　2、財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預決算由村兩委會(huì )討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì )審議經(jīng)過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，理解群眾的監督。根據預算實(shí)施情景，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。

　　3、財務(wù)預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對預算執行情景進(jìn)行定期專(zhuān)項檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核。

　　三、原始憑證管理和使用

　　1、各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。

　　2、村級收據統一使用“xx經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區農村合作經(jīng)濟組織專(zhuān)用收款收據”，各村不得自印或向外購買(mǎi)收款收據。嚴格實(shí)行收據領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據領(lǐng)購數量不得超過(guò)一本。村報賬員使用收據向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經(jīng)管站統一存檔保管。

　　3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專(zhuān)用章。對違反財務(wù)制度的票據報賬員有權拒絕支付，會(huì )計不得入賬，對不貼合規定手續的付出發(fā)票，會(huì )計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。

　　上述各項非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴格執行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團體經(jīng)濟等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據自身團體經(jīng)濟年收入情景按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議討論經(jīng)過(guò)后報鎮蹲點(diǎn)領(lǐng)導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

　　四、貨幣資金及資金賬號管理

　　1、嚴格執行權、賬、錢(qián)分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì )計只管賬不管錢(qián)，報賬員管錢(qián)不管賬，非報賬員不得保管團體現金。

　　2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。

　　3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以?xún)�，超額應及時(shí)對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償職責。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設小金庫和賬外賬。

　　4、村干部因工作需要預借資金時(shí)，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。

　　5、村團體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰(shuí)批準誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。

　　6、加強結算資金的管理，及時(shí)清理應收、應付、內部往來(lái)等款項。對各項拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時(shí)納入賬內管理。對一時(shí)無(wú)法收回的，應訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論決定，由村團體提書(shū)面意見(jiàn)，報經(jīng)管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村團體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表會(huì )議經(jīng)過(guò)。

　　7、加強資金賬號管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開(kāi)設一至兩個(gè)銀行帳戶(hù)，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情景需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取必須管理費（按資金額的2%收�。�

　　五、財務(wù)審批

　　1、村（場(chǎng)）書(shū)記主持重大財務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財務(wù)收支情景，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村（場(chǎng)長(cháng)）主任經(jīng)手的開(kāi)支發(fā)票。

　　2、村（場(chǎng)）財務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(cháng)）負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實(shí)行村（場(chǎng)長(cháng)）主任一支筆限額審批書(shū)記核準制度，實(shí)行先審后批，對不合理開(kāi)支有權拒絕審批。

　　3、審批權限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在20xx元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子團體討論經(jīng)過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì )談?wù)摻?jīng)過(guò)并報鎮經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準。

　　六、收支報賬

　　1、村收支票據每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經(jīng)管站審核后，由代管會(huì )計入賬，對不貼合要求的.，要及時(shí)退回并作出妥善處理。

　　2、支出票據原則上應在一個(gè)月內報賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報銷(xiāo)。

　　3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結清。

　　4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，否則不得入賬。

　　七、財產(chǎn)物資管理

　　1、會(huì )計要設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行逐項登記管理。

　　2、固定資產(chǎn)的更新購置，應根據財務(wù)計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉讓的要合理估價(jià)并公開(kāi)轉讓?zhuān)�并及時(shí)收回價(jià)款。

　　3、村團體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應經(jīng)村團體討論決定，由村合作經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書(shū)面合同，并按合同規定及時(shí)收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開(kāi)招標。合同期滿(mǎn)，應對承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止團體資產(chǎn)流失。

　　4、要確保團體財產(chǎn)的安全完整。各村（場(chǎng)）不得團團體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔保。

　　八、經(jīng)濟承包合同管理

　　1、村（場(chǎng)）要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好團體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。

　　2、村團體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書(shū)面合同，合同一式叁份，雙方各執一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數額較大的工程發(fā)包建設項目必須按鎮有關(guān)規定，實(shí)行公開(kāi)招投標。

　　3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現情景。對年終合同兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，并及時(shí)入賬。年終各項承包合同兌現率要求到達95%以上。

　　九、民主理財、財務(wù)公開(kāi)

　　1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )選舉產(chǎn)生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽(tīng)取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見(jiàn)和提議，按期每月召開(kāi)民主理財會(huì )議，切實(shí)履行職責，監督財務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財務(wù)審查。

　　2、各村（場(chǎng)）要實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。村級財務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮經(jīng)管站審核后方可公開(kāi)。

　　3、各村（場(chǎng)）的財務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預算計劃、決算報告、各季財務(wù)收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時(shí)公開(kāi)。

　　4、各村（場(chǎng)）的`年度預算計劃、決算報告、財務(wù)收支明細、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開(kāi)支，必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )，報鎮備案后方可實(shí)施。

　　5、財務(wù)公開(kāi)除上墻公布外，并可采取會(huì )議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開(kāi)欄旁須設置意見(jiàn)箱，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。

　　十、審計監督

　　經(jīng)管站匯同鎮紀檢、財政部門(mén)每年對村級財務(wù)進(jìn)行一次全面審計，一經(jīng)發(fā)現違反財務(wù)制度的行為，發(fā)現一齊查處一齊，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關(guān)處理。

　　十一、財務(wù)報表及檔案管理

　　1、鎮代管會(huì )計、村報賬員應按有關(guān)規定登記各種賬簿，及時(shí)上報各種報表，力爭數據準確，并分類(lèi)編號、裝訂、歸檔保管。村財務(wù)檔案，如賬冊、憑證、報表、各類(lèi)合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。

　　2、鎮經(jīng)管站建立村級財務(wù)檔案室，實(shí)行統一歸檔管理，一村一柜。村級會(huì )計資料集中保管為十年，期滿(mǎn)后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì )計檔案管理辦法》落實(shí)專(zhuān)人管理。

　　3、嚴格檔案查閱使用手續。除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執法機關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級會(huì )計檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情景作書(shū)面記錄。

　　4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。

　　5、財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應編制好銷(xiāo)毀簿冊，報鎮經(jīng)管站批準，并派人監銷(xiāo)。

　　十二、建立重大事項報告制度

　　村級財務(wù)發(fā)生下列情景之一的，應立即報鎮政府和鎮經(jīng)管站：

　　1、發(fā)現貪污挪用公款現象。

　　2、發(fā)現報賬員現金、有價(jià)證券或財務(wù)檔案等被竊事件。

　　3、發(fā)現對外進(jìn)行經(jīng)濟擔�，F象。

　　4、被有關(guān)部門(mén)查封銀行賬戶(hù)的。

　　5、其他須報告的重大財務(wù)事項。

　　重要事項報告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報的同時(shí)，并報送書(shū)面報告，審批同意后方可實(shí)施。

　　十三、本財務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務(wù)管理有新的規定按上級文件為準。

財務(wù)管理制度12

　　裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專(zhuān)款專(zhuān)用，許多本來(lái)做的還不錯的裝飾公司，到后來(lái)做不下去，很多是因為把預收裝飾款用到其它地方，而不是專(zhuān)款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn)：

　　1、公司財務(wù)部是公司實(shí)行財務(wù)管理的職能部門(mén)，直接對董事會(huì )負責，各分公司財務(wù)部門(mén)直接受總公司財務(wù)部管理。

　　2、公司資金實(shí)行收支二條線(xiàn)的管理辦法，客戶(hù)向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時(shí)內（節假日順延）全部打入公司指定賬號，專(zhuān)款專(zhuān)用不得挪用。所需支付款項可預借備用金，然后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　3、裝飾公司財務(wù)要及時(shí)記賬，做好憑證的歸檔、保管工作，做好現金管理工作，做到日結月清。

　　4、各級財務(wù)一律使用統一的“收款收據”，收據不得遺失、跳號，不得使用其它收據收款，用完一本及時(shí)銷(xiāo)號并將存根交回總公司，再領(lǐng)用新“收款收據”。

　　5、各項開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷(xiāo)。

　　6、各分公司應嚴格控制費用支出，凡有額度限度的費用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。

　　7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金，20xx元以?xún)瓤捎山杩钊颂顚?xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支，超過(guò)20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長(cháng)聯(lián)系，經(jīng)董事長(cháng)同意后先行借支，事后補辦手續。

　　8、各分公司應按月上報各種財務(wù)報表，務(wù)必確保財務(wù)數據的準確性。

　　9、工資發(fā)放必須根據員工考勤表，業(yè)績(jì)考核情況，經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

　　10、工程竣工交付后需交驗全套客戶(hù)檔案，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結算。全體財務(wù)人員均應自覺(jué)保守公司財務(wù)機密，公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。

　　裝飾財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的'財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。

　　第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。

　　第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。

　　第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

　　第二章財務(wù)部門(mén)職責

　　第五條嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。

　　第六條根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

　　第七條及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。

　　第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。

財務(wù)管理制度13

　　1、社區學(xué)校開(kāi)辦資金有各成員單位和狀元街道政府承擔，開(kāi)辦資金不撤資、不挪作它用。

　　2、鑒于社區教育的公益性，社區教育的收費要經(jīng)過(guò)物價(jià)部門(mén)的審批。

　　3、社區學(xué)校的經(jīng)費使用實(shí)行校長(cháng)一支筆審批，重大支出由校委會(huì )討論通過(guò)。

　　4、社區學(xué)校所租賃的'場(chǎng)地及財物損壞及其它支出按市價(jià)支付。

　　5、社區學(xué)校財務(wù)事項一律歸財務(wù)處管理，必須建立統一帳目，各部門(mén)不得私設外帳，各種教育培訓活動(dòng)的收費一律按規定標準執行，所受費用一律上帳。

　　6、在每個(gè)會(huì )計年度結束時(shí)，學(xué)校在扣除辦學(xué)成本，按照國家規定提取其他的必需費用后，各成員單位在辦學(xué)結余中按照有關(guān)法律、法規規定取得回報。

　　7、用于社區教育的資產(chǎn)及其設備，不得出賣(mài)、轉讓或提供擔保。

　　8、在成員單位進(jìn)行變更時(shí)，須進(jìn)行財務(wù)清算。

財務(wù)管理制度14

　　為規范收支行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)診所持續發(fā)展，根據《會(huì )計法》及《醫院財務(wù)制度》的有關(guān)規定，特制訂本制度。

　　（一）實(shí)行收入預算管理

　　根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額。

　　為了促進(jìn)收入預算順利實(shí)現，診所應開(kāi)展預算執行情況分析，考核、評價(jià)收入預算的`執行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執行下年度預算提供依據。

　　（二）嚴格執行國家規定的收費標準和加強收費票據的管理

　　診所各項收費要認真執行國家的物價(jià)政策，做到“應收則收，應收不漏”，不得發(fā)生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應根據實(shí)際情況配設專(zhuān)職（或兼職）物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

　　（三）加強收入的控制

　　診所應加強對收費的收入憑證和存根審核，如是否少收或多收、藥品收入應注意是否與處方合計數一致。

　　（四）

　　凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛生材料等財產(chǎn)物資的購買(mǎi)，必須做好入庫記錄。

　　（五）

　　本規定未盡事宜，按有關(guān)制度規定執行。

財務(wù)管理制度15

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)家庭農場(chǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高家庭農場(chǎng)經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和家庭農場(chǎng)章程有關(guān)規定，結合家庭農場(chǎng)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第一條 會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高家庭農場(chǎng)經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督家庭農場(chǎng)財產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表。

　　第三條 財務(wù)管理是家庭農場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事。

　　第四條 進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本家庭農場(chǎng)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　第五條 會(huì )計的'主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期分析家庭農場(chǎng)財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，當好參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　第六條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　第七條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第八條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第九條 財務(wù)工作人員應當定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報家庭農場(chǎng)負責人，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

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