公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)管理制度(精品)

　　現如今，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司財務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了規范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)會(huì )計確認、計量和報告行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，使公司的會(huì )計工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì )計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據我國《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》等國家有關(guān)法律、法規，結合公司具體情況及公司對會(huì )計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細則。

　　第二章會(huì )計核算體制

　　第四條財會(huì )組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。公司財務(wù)管理工作在董事會(huì )領(lǐng)導下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財務(wù)負責人對董事會(huì )和總經(jīng)理負責。

　　2、公司設立會(huì )計機構負責人崗位，負責和組織公司財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作。會(huì )計機構負責人由董事會(huì )按規定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務(wù)部，專(zhuān)門(mén)辦理公司的財務(wù)管理和會(huì )計事項，財務(wù)部配備與工作相適應、具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的會(huì )計人員。財務(wù)部根據會(huì )計業(yè)務(wù)設置工作崗位。會(huì )計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、收入、費用、債權債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿(mǎn)足會(huì )計業(yè)務(wù)需要。

　　4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì )計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務(wù)負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。

　　第五條會(huì )計人員職業(yè)道德。會(huì )計人員應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專(zhuān)業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度。按照法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和方法，改善內部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規定提供會(huì )計信息。

　　第六條賬簿設置。根據企業(yè)會(huì )計準則的規定結合公司具體情況使用會(huì )計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會(huì )計管理制度。結合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內部會(huì )計管理制度，使會(huì )計管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節，以利于改善管理。內部會(huì )計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì )計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會(huì )計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

　　5、內部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權限、范圍、程序執行。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內部

　　制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。

　　第八條會(huì )計工作交接。會(huì )計人員工作調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章主要會(huì )計政策

　　第九條根據財政部財會(huì )(20xx)3號文的規定，公司于20xx年1月1日起執行新的企業(yè)會(huì )計準則。

　　第十條會(huì )計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價(jià)原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計價(jià)原則。

　　第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用固定匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

　　第十四條現金等價(jià)物的確定標準

　　現金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為己知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉移的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

　　1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時(shí)分為：

　　(1)以公允價(jià)值計量且變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn);

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產(chǎn)。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　�、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內出售;

　�、趯儆谶M(jìn)行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀(guān)證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;

　�、蹖儆谘苌�工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時(shí)指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)：

　�、僭撝付�可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　�、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價(jià)值為基礎進(jìn)行管理、評價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報告。

　　在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場(chǎng)上有報價(jià)的股票、債券，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類(lèi)。

　　3、金融資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，應當終止確認：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產(chǎn)現金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產(chǎn)已轉移，且符合《企業(yè)會(huì )計準則第23號-金融資產(chǎn)轉移》規定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

　　4、金融資產(chǎn)后續計量

　　(1)交易性金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價(jià)值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價(jià)值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　　(3)持有至到期投資

　�、俪钟衅陂g應當按照實(shí)際利率法確認利息收入，計入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　�、诓捎脤�(shí)際利率法，按攤余成本計量。

　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時(shí)，應將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應收款項

　　應當采用實(shí)際利率法，按攤余成本計量。

　　企業(yè)收回或處置應收款項時(shí)，應按取得的價(jià)款與該應收款項賬面價(jià)值之間的差額，確認為當期損益。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、俪钟衅陂g取得的利息或現金股利計入投資收益。

　�、谫Y產(chǎn)負債表日，應當以公允價(jià)值計量，且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。

　�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時(shí)，應按取得的價(jià)款與原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產(chǎn)的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

　　以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

　　(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據：

　�、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難。

　�、趥鶆�(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　�、蹅鶛嗳顺鲇诮�(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

　�、軅鶆�(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組。

　�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續交易。

　�、逕o(wú)法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現金流量是否已經(jīng)減少，但根據公開(kāi)的數據對其進(jìn)行總體評價(jià)后發(fā)現，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來(lái)的預計未來(lái)現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　�、邆鶆�(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本。

　�、鄼嘁婀ぞ咄顿Y的公允價(jià)值發(fā)生嚴重或非暫時(shí)性下跌。

　�、崞渌�表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據。

　　(3)減值損失的計量

　�、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進(jìn)行減值測試，有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當出項下列情況之一時(shí)，本公司對相關(guān)的應收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務(wù)單位撤銷(xiāo);

　　(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

　　(c)債務(wù)單位資不抵債;

　　(d)債務(wù)單位現金流量嚴重不足;

　　(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產(chǎn)。

　　(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的'單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以?xún)?

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量及相關(guān)信息進(jìn)行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以?xún)?0

　　一到二年80

　　二到以上100

　�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應當確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉回

　�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價(jià)值不應當超過(guò)假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉回日的攤余成本。

　�、谝汛_認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì )計期間公允價(jià)值已上升且客觀(guān)上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　�、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不得通過(guò)損益轉回。

　�、茉诨钴S市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進(jìn)行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷(xiāo)商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3、存貨發(fā)出的實(shí)際成本除低值易耗品根據領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉銷(xiāo)法和五五攤銷(xiāo)法外，其余存貨按不同類(lèi)別采用個(gè)別計價(jià)法或月末一次加權平均計價(jià)法。

　　4、資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價(jià)準備，計入當期損益。若以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價(jià)準

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過(guò)合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價(jià)準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長(cháng)期股權投資核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第2號-長(cháng)期股權投資》的規定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時(shí)按照權益法對子公司長(cháng)期股權投資進(jìn)行調整。

　　企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時(shí)計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，以為取得對被購買(mǎi)方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價(jià)值作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量：

　　(1)外購投資性房地產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì )計準則的規定確定。

　　2、投資性房地產(chǎn)的后續計量：

　　(1)本公司采用成本模式進(jìn)行后續計量的，建筑物適用《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》，土地使用權適用《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》。

　　(2)如果由于市場(chǎng)環(huán)境等因素變化，采用公允價(jià)值更能反映資產(chǎn)狀況時(shí)，財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價(jià)值模式的，作為會(huì )計政策變更，按照《企業(yè)會(huì )計準則第28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值。公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　(3)已采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉為成本模式。

　　第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

　　2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類(lèi)折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。

　　資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設備109.5

　　運輸設備519

　　其他設備519

　　3、年末根據固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按單項計提固定資產(chǎn)減值準備，按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據各項工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據實(shí)際成本對原入賬價(jià)值進(jìn)行調整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則計價(jià)，將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會(huì )計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

　　第二十一條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)及攤銷(xiāo)方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》的規定：

　　1、無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。

　　(1)外購無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購買(mǎi)價(jià)款的現值為基礎確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買(mǎi)價(jià)款的現值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

　　(2)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿(mǎn)足無(wú)形資產(chǎn)確認條件規定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。

　　(3)投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會(huì )計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

　　(1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止。

　　攤銷(xiāo)方法應當反映與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實(shí)現方式。無(wú)法可靠確定預期實(shí)現方式的，應當采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。

　　無(wú)形資產(chǎn)應攤銷(xiāo)金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無(wú)形資產(chǎn)，還應扣除已計提的無(wú)形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其殘值應視為零，但下列情況除外：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、儆械谌�方承諾在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)。

　�、诳梢愿鶕�活躍市場(chǎng)得到預計殘值信息，并且該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應攤銷(xiāo)。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

　　4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的，應當改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。

　　5、公司應當在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規定處理。

　　第二十二條長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)方法

　　除開(kāi)辦費按實(shí)際發(fā)生額核算，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第二十三條研究開(kāi)發(fā)費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號—無(wú)形資產(chǎn)》的規定，企業(yè)內部研究開(kāi)發(fā)項目的研究開(kāi)發(fā)費用劃分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時(shí)計入當期損益;開(kāi)發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無(wú)形資產(chǎn)，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

　　2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專(zhuān)門(mén)借款和一般流動(dòng)性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實(shí)占用銀行借款的，包括流動(dòng)資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中形成的、會(huì )導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

　　一、銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;

　　(二)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對己售出的商品實(shí)施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時(shí)具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會(huì )計處理方法

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會(huì )計報表的編制

　　1、合并會(huì )計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會(huì )計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》規定執行。

　　(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過(guò)少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時(shí)，如果子公司章程或協(xié)議規定少數股東有義務(wù)承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實(shí)現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。

　　(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買(mǎi)日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長(cháng)期資產(chǎn)減值準備的核算方式

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規定，對計提的長(cháng)期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無(wú)形資產(chǎn)減值準備等在以后會(huì )計期間不予轉回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當期損益。

　　第四章會(huì )計核算內容和程序

　　第三十條會(huì )計核算內容，按照國家統一會(huì )計制度規定建立賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算：

　　1、款項和有價(jià)證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權債務(wù)的發(fā)生和結算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務(wù)成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的事項。

　　第三十一條會(huì )計核算要求，應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，根據國家統一會(huì )計制度設置和使用會(huì )計科目。

　　第三十二條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，其內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度規定，會(huì )計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據有關(guān)法規、制度要求填制會(huì )計憑證。

　　第三十三條登記會(huì )計賬簿，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會(huì )計賬簿時(shí)，應當填寫(xiě)啟用表，根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第三十四條編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會(huì )計報表及說(shuō)明書(shū)，按月編制會(huì )計報表，根據會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報送。

　　第五章財務(wù)報告

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務(wù)報告內容：本公司的財務(wù)報告由會(huì )計報表和會(huì )計報表附注組成。依據《企業(yè)會(huì )計準則第30號-財務(wù)會(huì )計列報》、《企業(yè)會(huì )計準則第31號現金流量表》、《企業(yè)會(huì )計準則第32號-中期財務(wù)報告》的規定執行。

　　第三十六條本公司向外提供的會(huì )計報表包括：

　　1、資產(chǎn)負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現金流量表;

　　4、股東權益變動(dòng)表;

　　5、有關(guān)附表。

　　第三十七條會(huì )計報表附注主要包括以下內容：

　　1、財務(wù)報表的編制基礎。

　　2、遵循企業(yè)會(huì )計準則的說(shuō)明。

　　3、重要會(huì )計政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價(jià)政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷(xiāo)、壞賬損失的處理、所得稅會(huì )計處理方法等。

　　4、重要會(huì )計估計的說(shuō)明，包括下一會(huì )計期間內很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價(jià)值重大調整的會(huì )計估計的確定依據等。

　　5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表中列示的重要項目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤的金額及其構成情況等。

　　☆6、會(huì )計政策和會(huì )計估計變更以及差錯更正的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第

　　28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會(huì )計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　9、資產(chǎn)負債表日后非調整事項說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說(shuō)明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個(gè)會(huì )計年度的前六個(gè)月結束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

　　第三十九條月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會(huì )計報表附注。

　　第四十條本公司的財務(wù)報告應當報送當地財政機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)。公司的年度財務(wù)報告應當在召開(kāi)股東大會(huì )年會(huì )的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門(mén)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內容進(jìn)行保密。

　　第四十一條財務(wù)報告的報出期限：月份會(huì )計報表應于月份終了后15天內報出;年度會(huì )計報表應于年度終了后120天內報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規定�？毓勺庸�司的月份會(huì )計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會(huì )計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實(shí)質(zhì)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。合并會(huì )計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》的規定執行。

　　第四十三條本公司向外提供的會(huì )計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱(chēng)、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)機構負責人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會(huì )計核算基礎工作

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不能使用圓珠筆(復寫(xiě)除外)和鉛筆。所寫(xiě)文字必須符合國家的文字規范，不得任意造字和簡(jiǎn)化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷(xiāo)原始記錄數字;

　　(2)劃線(xiàn)改錯;

　　(3)結賬劃線(xiàn)。

　　3、各種會(huì )計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會(huì )計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)原始記錄，再在己注銷(xiāo)記錄的上方重新正確記錄或按會(huì )計制度規定辦理。

　　5、各種會(huì )計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會(huì )計憑證

　　1、會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據的書(shū)面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計憑證分類(lèi)

　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明，要求各部門(mén)、各環(huán)節凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會(huì )計記賬依據。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據需要，自行規范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

　　B、外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會(huì )計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容和應用的會(huì )計科目填制的憑證。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì )計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷(xiāo)憑證。

　　3、外來(lái)原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額、內容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應另開(kāi)收據(不得退還原借據，借款時(shí)不準白條頂庫)。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據，但必須寫(xiě)明應發(fā)數、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會(huì )計人員必須根據審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會(huì )計科目應按國家頒布的企業(yè)會(huì )計準則的規定進(jìn)行。

　　2、摘要欄的內容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應著(zhù)重說(shuō)明：

　　(1)現金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

　　(2)銀行結算業(yè)務(wù)的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質(zhì);

　　(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數量;

　　(4)預收、預付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內容;

　　(5)預提、應攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據;

　　(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

　　(7)物資內部轉移業(yè)務(wù)的內容、對象、原因和發(fā)生時(shí)間;

　　(8)物資內部轉移業(yè)務(wù)的對象、品名和數量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負擔的，應開(kāi)出分割單進(jìn)行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會(huì )計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì )計憑證記賬。

　　2、記賬時(shí)，應將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額逐項記入賬內。

　　3、賬薄中書(shū)寫(xiě)的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁(yè)次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁(yè)，應將空行、空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結出余額的賬戶(hù)，應及時(shí)結出余額，沒(méi)有余額的賬戶(hù)在余額欄內用“O”號表示�，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

　　6、每張賬頁(yè)記滿(mǎn)需轉記次頁(yè)時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁(yè)的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁(yè)”。

　　7、記賬時(shí)發(fā)生錯誤，應用單紅線(xiàn)刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線(xiàn)上方填寫(xiě)正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線(xiàn)更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進(jìn)行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數，在數字下端劃單紅線(xiàn)。季度終了，在當季每三個(gè)月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數，在數字下端劃雙紅線(xiàn)。

　　9、對賬。會(huì )計部門(mén)內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符�，F金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會(huì )計賬與業(yè)務(wù)調撥、倉儲管理、柜臺實(shí)物負責等有關(guān)職能部門(mén)的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷(xiāo)、存金額及數量都應定期(每月)進(jìn)行對賬。在對賬中發(fā)現問(wèn)題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理結清賬目。凡實(shí)物保管負責人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續，明確經(jīng)濟責任，并與會(huì )計核對賬目，結清手續。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節的單證，各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

　　財務(wù)部要將會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監交。會(huì )計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。

　　第五十條財務(wù)稽核

　　財務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì )計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會(huì )計人員負責審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設專(zhuān)人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　第五十一條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。

　　3、財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。

　　4、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　　5、會(huì )計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì )計數據。

　　第五十二條會(huì )計檔案的保管。財務(wù)部專(zhuān)門(mén)負責保管會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料按類(lèi)別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會(huì )計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門(mén)保管一年，第二年由財務(wù)部門(mén)編制清冊移交檔案部門(mén)保管，會(huì )計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無(wú)誤后簽章，各執一份。

　　第五十三條會(huì )計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi)，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會(huì )計檔案的調閱

　　1、財務(wù)人員因工作需要調閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序，及時(shí)歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關(guān)借用手續。

　　2、公司內各部門(mén)因公需要調閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導批準、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調閱手續。

　　3、外單位人員因公需要調閱會(huì )計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會(huì )計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì )計檔案的名稱(chēng)、歸還時(shí)間等。

　　4、調閱會(huì )計檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調閱的會(huì )計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意，填寫(xiě)借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

　　5、若需要復印會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

　　6、查閱或復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上圖畫(huà)、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務(wù)部檔案的內部移交。財務(wù)部各崗位人員根據業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規范的各項會(huì )計檔案，按規定期限移交保管人。

　　1、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　3、會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容;實(shí)行會(huì )計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。

　　4、會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理監交;財務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會(huì )計工作負責人監交，必要時(shí)可由上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。

　　5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　　(1)現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　(2)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　(3)銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符;必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。

　　(4)移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　6、財務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　8、接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　9、會(huì )計人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會(huì )計工作負責人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。

　　臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會(huì )計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。

　　10、移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　第八章會(huì )計電算化

　　第五十七條會(huì )計電算化工作。公司為了提高會(huì )計工作質(zhì)量，開(kāi)展會(huì )計電算化工作，采用通過(guò)評審的會(huì )計核算軟件，按規定要求設置會(huì )計科目、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、進(jìn)行成本核算、編制會(huì )計報表。操作員應按核算方法和程序進(jìn)行操作，建立會(huì )計電算化內部管理制度，保證會(huì )計電算化工作順利開(kāi)展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規定

　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證，同時(shí)也是稅務(wù)稽查的重要依據。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財務(wù)部指定專(zhuān)人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　3、公司各部門(mén)所需發(fā)票由部門(mén)專(zhuān)管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時(shí)，必須將開(kāi)具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷(xiāo)后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門(mén)在營(yíng)業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準代他人開(kāi)具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進(jìn)行處罰。

　　5、開(kāi)具發(fā)票須用復寫(xiě)紙套寫(xiě)法按照規定的時(shí)間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具。對開(kāi)錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規定者，按稅務(wù)局規定進(jìn)行處罰并追究責任。

　　第五十九條費用報銷(xiāo)程序：

　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據，按財務(wù)部要求分類(lèi)貼好附于費用報銷(xiāo)單后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和公司領(lǐng)導審批后，到財務(wù)部辦理報賬。

　　2、財務(wù)審核無(wú)誤后，會(huì )計編制會(huì )計憑證、出納辦理收付款手續。

　　3、差旅費報銷(xiāo)管理，見(jiàn)專(zhuān)項規定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買(mǎi)：按批準的購買(mǎi)計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買(mǎi)后，交部門(mén)驗收、簽字，同時(shí)登記實(shí)物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門(mén)記賬，結清賬務(wù)。

　　2、領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門(mén)按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續后，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細賬。

　　3、財務(wù)部根據收到的購買(mǎi)計劃及有關(guān)單據、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第六十一條財務(wù)開(kāi)支審批權限規定依據公司有關(guān)規定執行。

　　第六十二條本制度于公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會(huì )。

公司財務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為加強山東省小額貸款公司財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權益，根據《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執行〈金融企業(yè)財務(wù)規則〉的通知》（財金〔〕185號）及國家有關(guān)法律法規，制定本制度。

　　第二條在山東省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱(chēng)小額貸款公司，是指在山東省轄區內由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì )組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責任。

　　第三條小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策，在法律法規規定的范圍內開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧，自我約束，自擔風(fēng)險，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

　　第四條小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發(fā)展的需要，建立健全內部財務(wù)管理制度，設置財務(wù)管理職能部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，努力實(shí)現持續經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

　　第五條各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）依法指導、管理和監督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。

　　第六條小額貸款公司的設立必須根據有關(guān)規定，經(jīng)省政府有關(guān)部門(mén)批準，并依法在工商行政管理部門(mén)辦理注冊登記。

　　第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。

　　小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交有關(guān)變更文件復印件備案。

　　財政部門(mén)在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門(mén)加強對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實(shí)施考核、績(jì)效評價(jià)、獎勵補貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據。

　　第八條小額貸款公司應當依法繳納各類(lèi)稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時(shí)應當依法進(jìn)行調整。

　　第二章職責、職權

　　第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農村中小企業(yè)、農民專(zhuān)業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人創(chuàng )業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規定：

　�。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。

　�。ǘ�）在符合國家有關(guān)法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第十條財政部門(mén)履行下列財務(wù)管理職責：

　�。ㄒ唬┍O督小額貸款公司執行本制度以及其他財務(wù)管理規定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務(wù)管理制度；

　�。ǘ�）指導、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營(yíng)運狀況，監督小額貸款公司財務(wù)行為；

　�。ㄈ�）加強小額貸款公司財務(wù)信息管理，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，監督小額貸款公司接受社會(huì )審計和資產(chǎn)評估；

　�。ㄋ模┲贫ú�實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規規定的其他財務(wù)管理職責。

　　第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資者）應通過(guò)股東會(huì )、董事會(huì )或其他形式的治理機構行使下列財務(wù)管理職權：

　�。ㄒ唬﹫绦胁⒍酱俳�(jīng)營(yíng)者執行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；

　�。ǘ�）決定內部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理權限；

　�。ㄈ�）決定財務(wù)管理職能部門(mén)的設置；

　�。ㄋ模�決定財務(wù)計劃和財務(wù)預算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；

　�。ㄎ澹�對經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財務(wù)監督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責人；

　�。�六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì )審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會(huì )中介機構；

　�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊幎�，行使其他財務(wù)管理職權。

　　投資者可以通過(guò)制度規范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

　　第十二條小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者）按照規定行使下列財務(wù)管理職權：

　�。ㄒ唬﹫绦袊�家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；

　�。ǘ�）擬訂內部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門(mén)備案，并具體組織實(shí)施；

　�。ㄈ�）組織財務(wù)預測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預算草案，實(shí)施財務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；

　�。ㄋ模┙M織繳納各類(lèi)稅費；

　�。ㄎ澹﹫绦袊�家有關(guān)職工勞動(dòng)報酬和勞動(dòng)保護的規定，依法繳納社會(huì )保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；

　�。�六）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會(huì )計報告；

　�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧�(wù)負責人；

　�。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機構依法實(shí)施的審計、評估和監督檢查；

　�。ň牛┌凑照鲁痰囊幎�，以及股東會(huì )或者董事會(huì )的要求，行使其他財務(wù)管理職權。

　　第三章資金籌集

　　第十三條小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關(guān)資本金管理的規定，根據發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)規劃擬定籌資方案，履行規定的程序。

　　第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的.差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。

　　第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關(guān)規定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規定，并應適時(shí)合理調整負債結構，降低籌資成本。

　　第四章資產(chǎn)運營(yíng)

　　第十六條小額貸款公司應當統一管理資金賬戶(hù)，明確資金調度的條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務(wù)管理制度，依據有效合同和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金。

　　第十七條小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產(chǎn)，應當滿(mǎn)足流動(dòng)性要求，并控制現金資產(chǎn)總量。

　　第十八條小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時(shí)清收應收款項。

　　第十九條小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度規定，定期清查核實(shí)各類(lèi)固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責任。

　　第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)核實(shí)，查清責任，追償損失，并按照國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應當根據有關(guān)法律法規的規定，履行相應程序。

　　小額貸款公司對外捐贈應當符合有關(guān)法律法規的規定，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續。

　　第五章成本、費用

　　第二十一條小額貸款公司應當結合自身特點(diǎn)，按照內部財務(wù)管理制度，強化成本費用預算約束，實(shí)行成本費用全員管理和全過(guò)程控制。

　　小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關(guān)規定納入賬內核算，不得違反規定進(jìn)行調整。

　　第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出，應當按照國家有關(guān)規定計入當期損益。

　　第二十三條小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。

　　第二十四條小額貸款公司應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實(shí)行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷(xiāo)審批程序。

　　小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會(huì )議費、通訊費、維修費、董事會(huì )經(jīng)費等實(shí)行重點(diǎn)監控。

　　小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規定據實(shí)列支，不得預提。

　　第二十五條小額貸款公司應當按照國家有關(guān)規定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規定列支。

　　第二十六條小額貸款公司根據有關(guān)法律法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會(huì )保險費用，應當據實(shí)列入成本（費用）。

　　第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規定執行；工會(huì )經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。

　　第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實(shí)列入成本。

　　第二十九條小額貸款公司根據經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個(gè)人代理人外，不得以現金支付。

　　第六章收益、分配

　　第三十條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內的各項收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應當在依法設置的會(huì )計賬簿上按照國家有關(guān)規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過(guò)法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

　　第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規另有規定的從其規定。

　　法定盈余公積金按照本年實(shí)現凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時(shí)，可不再提取。

　　小額貸款公司應當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔〕49號）及《財政部關(guān)于呆賬準備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金〔〕90號）有關(guān)規定，于每年年終根據承擔風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。

　　以前年度未分配利潤，并入本年實(shí)現凈利潤向投資者分配。

公司財務(wù)管理制度3

　1、總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管

　�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的'發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管

　�。�5）往來(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管

　　3、公司差旅費開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、俜孔鈽藴剩篈、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管

　　4、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費用報銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管

　�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

公司財務(wù)管理制度4

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。初級經(jīng)濟師考試：工商管理專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的`概念...工商企業(yè)制度的..第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度》。

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。

　　財務(wù)管理細則

　　一、財務(wù)工作崗位職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　二、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的《現金支出證明單》、《現金收入證明單》逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的銀行單據，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì )計、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、出納依據支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強支票管理。

　　四、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、印章包括企業(yè)公章、合同專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人私章。

　　3、財務(wù)專(zhuān)用章和法人私章分別由會(huì )計和出納負責保管。

　　4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。

　　五、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

公司財務(wù)管理制度5

　　一、 總則

　　1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過(guò)組織旅游活動(dòng)，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規范公司旅游組織管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉正員工）。

　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

　　二、實(shí)施細則

　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關(guān)旅游補助經(jīng)費。

　　2、旅游過(guò)程中的路線(xiàn)、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題，由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統一安排。

　　3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題。避免員工因長(cháng)途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。

　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報名自費參加。

　　5、旅游期間，工資的計算方式：

　�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發(fā)放。

　�。�2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

　�。�3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間正常上班、無(wú)補助。

　�。�4）遇法定節假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計算方式計算。

　�。�5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補助旅游費用的50%。

　　6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中，不得強迫本公司員工購物、消費。

　　三、旅游標準

　�。�1）、公司根據當年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。

　　1、 凡在本公司工作連續滿(mǎn)半年以上的員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的權利。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。

　　2、 公司在一個(gè)工作年度內以不同形式考核員工的工作表現并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅游項目。

　�。�2）、公司的旅游項目的等級。

　　1、 普通旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國內游（如：云南麗江、廈門(mén)、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

　　2、 高級旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地）。

　�。�3）、員工享有不同旅游項目的規定。

　　1、 凡本公司員工工作滿(mǎn)6個(gè)月以上的.，有資格參加公司組織的普通旅游項目。

　　2、 凡本公司員工工作滿(mǎn)一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。

　�。�4）、旅游活動(dòng)紀律

　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

　　2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項目，身體狀況不佳者請勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng)，必須隨身攜帶應急藥物。

　　3、團體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊或導游的聯(lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領(lǐng)隊同意，并隨身攜帶電話(huà)，以免發(fā)生意外。

　　4、抵達景區游覽前，謹記導游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號。萬(wàn)一脫隊，請于集中地點(diǎn)等候導游返回尋找。

　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開(kāi)水，多吃蔬果類(lèi)，少抽煙，少喝酒。

　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動(dòng)期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營(yíng)養食品和飲水，以便及時(shí)補充身體所需。

　　7、旅游有時(shí)會(huì )經(jīng)過(guò)一些危險區域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區域，要盡量結伴而行。千萬(wàn)不要獨自冒險前進(jìn)。

　　8、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數才分散活動(dòng)。切忌單獨外出。

　�。�5）、相關(guān)說(shuō)明

　　1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議審議通過(guò)后生效。

　　2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。

公司財務(wù)管理制度6

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　�、� 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn);

　�、� 財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

　�、� 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、� 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、� 往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準;

　�、� 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準;

　�、� 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

　�、� 公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;

　�、� 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　3.公司差旅費開(kāi)支制度

　�、� 公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼;

　�、� 公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

　�、� 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標準： A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; B、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、� 公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

　�、� 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

　�、� 公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、� 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　�、� 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　�、� 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊;

　�、� 辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

　�、� 公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排;

　�、� 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費用報銷(xiāo)制度

　�、� 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

　�、� 公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付;

　�、� 應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施;

　�、� 凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人;

　�、� 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

　�、� 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　�、� 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、� 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　�、� 負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　�、� 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽;

　�、� 財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6.工程決算程序。

　�、� 施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽;

　�、� 財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準;

　�、� 大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算;

　�、� 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

　�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

　�、� 凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　�、� 公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

　�、� 辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　�、� 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;

　�、� 財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;

　�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準;

　�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;

　�、� 財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的`清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

　�、� 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

　�、� 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小公司財務(wù)管理制度

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1、應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制:

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執行。

公司財務(wù)管理制度7

　　1.日常財務(wù)管理

　　1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理

　　1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢(xún)等各種經(jīng)濟收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統一管理，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自扣留、轉移。

　　2.綜合部參與制訂財務(wù)收支預算計劃，從會(huì )計、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。

　　3.嚴格做到收支兩條線(xiàn)。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。

　　1.2日常財務(wù)決算管理

　　1.每月根據會(huì )計賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結，全面系統地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財務(wù)主管會(huì )計及時(shí)向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。

　　2.定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，使會(huì )計報表、會(huì )計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。

　　3.財務(wù)負責編報各類(lèi)會(huì )計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。

　　4.庫存現金不得超過(guò)規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過(guò)限額的庫存現金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。

　　1.3會(huì )計人員管理

　　1.公司會(huì )計人員必須有持有《會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)》或會(huì )計職稱(chēng)。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。

　　2.會(huì )計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護企業(yè)利益，對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行嚴格核算、監督。

　　3.會(huì )計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè )于奉獻，有主人翁精神，對財務(wù)信息及商業(yè)機密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。

　　4.會(huì )計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。

　　5.加強對會(huì )計工作的指導，組織會(huì )計人員的學(xué)習，積極參加培訓，提高會(huì )計人員的素質(zhì)，會(huì )計人員做到相對穩定。會(huì )計人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續，不得中斷會(huì )計工作。離任或離職會(huì )計人員需進(jìn)行考核和審計。

　　2.會(huì )計憑證和賬薄管理

　　2.1原始憑證管理

　　1.原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。

　　2.原始憑證的使用要求:

　�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

　�。�2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

　�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導的簽名或蓋章。

　�。�4）對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。

　�。�5）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。

　�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫(xiě)紙（發(fā)票和收據本身具備復寫(xiě)

　　紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續編號。

　　3.按規定應該使用網(wǎng)絡(luò )電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規定辦理。

　　4.憑證作廢時(shí)應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

　　5.經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。

　　6.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應當加蓋開(kāi)出單位的公章。

　　7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

　　2.2記賬憑證管理

　　1.記賬憑證是根據原始憑證的經(jīng)濟內容確定會(huì )計科目作為記賬依據。

　　2.會(huì )計人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.填制記賬憑證時(shí)，應當對記賬憑證進(jìn)行連續編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。

　　4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負責人等內容。

　　5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

　　6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開(kāi)給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額和費用分攤情況等。

　　7.已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫(xiě)錯誤時(shí)，應調整相關(guān)科目；發(fā)現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類(lèi)的應當通過(guò)“以前年度損益調整”科目用藍字更正。

　　8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫(huà)線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　9.根據公司經(jīng)營(yíng)情況，財務(wù)人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。

　　3.貨幣資金管理

　　3.1現金管理

　　1.現金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管賬，出納管錢(qián)。

　　2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。

　　3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。

　　4.出納必須確�，F金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.嚴禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。

　　6.嚴禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現金。

　　7.嚴禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。

　　8.嚴禁私設小錢(qián)柜，不得將長(cháng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監督。

　　9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。

　　10.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、負責人審核、會(huì )計審核、總經(jīng)理審批的憑據付款。

　　11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。

　　12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務(wù)終了，應核對賬、款是否相符。

　　13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如有長(cháng)短款，應查明原因及時(shí)處理。

　　3.2銀行存款管理

　　1.根據公司的.資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶(hù)和一般存款戶(hù)。

　　2.銷(xiāo)售及其他業(yè)務(wù)收入的現金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現金可從銀行存款中支取。

　　3.嚴格執行結算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉賬結算的規定。

　　4.任何人不得將公司銀行存款賬戶(hù)出租出借給其他單位和個(gè)人使用。

　　5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。

　　6.按月編制銀行存款余額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。

　　7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì )計分管，不得一人兼辦。

　　8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　9.加強對銀行賬戶(hù)、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶(hù)的保密工作，一律不得外泄。

　　10.定期對銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶(hù)應及時(shí)予以注銷(xiāo)。

　　4.財務(wù)預算管理

　　1.公司財務(wù)預算要根據發(fā)展規劃和全年運營(yíng)項目進(jìn)行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務(wù)預算的具體體現。

　　2.公司各部門(mén)根據業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的資金開(kāi)支計劃作為各部門(mén)當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。

　　3.對計劃內支付的款項必須由各部門(mén)負責人簽字確認，會(huì )計審核，最后報總經(jīng)理批準執行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門(mén)負責人制定資金使用計劃增補單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后執行。

　　4.財務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書(shū)》、《費用報銷(xiāo)單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當月沒(méi)有用款計劃，財務(wù)部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務(wù)人員要負全額追討或賠付責任。

　　5.財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務(wù)人員要承擔相應責任。

　　5.費用支出及報銷(xiāo)管理

　　5.1費用項目

　　費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門(mén)。

　�。�1）工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實(shí)發(fā)放，現金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。

　�。�2）員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認領(lǐng)。福利明細如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準。

　�。�3）業(yè)務(wù)招待費：各部門(mén)如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可招待。報銷(xiāo)時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。

　�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務(wù)人員對報銷(xiāo)費用進(jìn)行必要的審核。

　�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的出差費用。各部門(mén)因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，具體報銷(xiāo)標準按照差旅費相關(guān)規定執行。

　�。�6）通訊費：包含公司固定電話(huà)費和個(gè)人通訊費，固定電話(huà)使用及費用支出由綜合部統一管理。

　�。�7）交通費：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門(mén)負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷(xiāo)交通費。

　�。�8）廣告費：市場(chǎng)運營(yíng)組是廣告費的管理與控制的主要責任部門(mén)，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過(guò)稅法規定的扣除限額。市場(chǎng)運營(yíng)組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實(shí)施，并根據進(jìn)度按月編報用款計劃。

　�。�9）固定資產(chǎn)：各部門(mén)因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門(mén)領(lǐng)導確認，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)。

　�。�10）培訓費：由公司委派外出學(xué)習的，培訓費用由公司全額承擔。

　　5.2借款管理規定

　　1.公司內部使用經(jīng)費可事先通過(guò)辦理借款手續取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。

　　2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。

　　3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內憑《差旅費報銷(xiāo)單》辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　4.公司內部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門(mén)負責人或借款人電話(huà)向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補辦簽批手續。

　　5.員工借款不得超過(guò)20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元，試用期員工、實(shí)習生、非正式員工不得借款。

　　6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

　　7.借款使用遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用“原則。借款人應于款項借出后10個(gè)工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。

　　5.3費用報銷(xiāo)規定

　　1.報銷(xiāo)費用實(shí)行三級審核和一級審批，即報銷(xiāo)單據由報銷(xiāo)人填制(報銷(xiāo)人、費用類(lèi)別、金額、單據數量）并初審；部門(mén)負責人二級審核，負責內容的真實(shí)性；綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。

　　2.總經(jīng)理的費用報銷(xiāo)計劃內的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷(xiāo)。

　　3.費用報銷(xiāo)實(shí)行計劃管理，當月資金開(kāi)支計劃內的費用報銷(xiāo)由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷(xiāo)。

　　4.填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目填寫(xiě)，注明附件張數，金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　6.合同管理

　　1.財務(wù)人員作為費用管控部門(mén)，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。

　　2.在審核收款業(yè)務(wù)類(lèi)合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求，把控回款進(jìn)度，依據合同方要求規范開(kāi)具發(fā)票。

　　3.在審核支付業(yè)務(wù)類(lèi)合同，要明確合同主體、標的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。

　　7.納稅管理

　　1.在稅法規定的范圍內，必須從公司戰略、經(jīng)營(yíng)以及理財三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財等活動(dòng)的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業(yè)納稅成本。

　　2.納稅是企業(yè)應盡的義務(wù)和社會(huì )責任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應享受的稅收優(yōu)惠政策，結合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調一致的原則。

公司財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強現金管理，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條財務(wù)部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本制度的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責現金的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章現金的收入、支出范圍

　　第三條現金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　　第四條現金支出范圍。

　　1．職工工資、各種工資性津貼。

　　2．個(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專(zhuān)門(mén)工作的報酬。

　　3．支付給個(gè)人的獎金，包括根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4．各種勞保、福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出，如轉業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發(fā)給個(gè)人的.費用。

　　5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6．支付各單位間在轉賬結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　第三章庫存現金管理

　　第五條庫存現金實(shí)行限額管理，公司按國家規定保留一定數額的庫存現金。庫存現金限額一般為X天的日常零星開(kāi)支需要。

　　第六條庫存現金不得超過(guò)規定限額，超過(guò)部分必須于當日存入銀行，每日下班前結余現金必須放入保險箱。庫存限額不足時(shí)從銀行存款賬戶(hù)提取。

　　第四章現金收付業(yè)務(wù)的日常管理

　　第七條公司現金收付由出納人員負責�，F金收付必須根據合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。

　　第八條對于違反規定的收支，出納人員有權拒絕辦理。

　　第九條對于內容不詳、手續不全、數字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第十條收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

　　第十一條現金收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當日送存確有困難的，按開(kāi)戶(hù)銀行確定的時(shí)間送存。

　　第十二條公司支付現金，只可以從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付。

　　第十三條公司提取現金，應注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。

　　第十四條公司派人到外地采購，應通過(guò)銀行簽發(fā)匯票或將款項匯往采購地開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)。

　　第十五條不準挪用現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存取現金，不準白條抵庫，不準套取庫存現金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。

　　第十六條出納人員進(jìn)行現金收付時(shí)根據會(huì )計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應盤(pán)點(diǎn)現金并與現金日記賬當日余額進(jìn)行核對，做到日清月結，賬款相符。

　　第十七條出納人員與會(huì )計人員應定期將總賬的現金賬戶(hù)余額與現金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符。

　　第十八條為了及時(shí)發(fā)現和防止現金收付差額，財務(wù)部經(jīng)理或指定的其他財務(wù)人員每月終了必須會(huì )同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

　　第十九條無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。

　　第二十條業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。

　　第二十一條預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，稽核員按預算審核。

　　第二十二條預算內經(jīng)常性費用支出，無(wú)預借款直接報賬的，由

　　指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　第二十三條預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　第二十四條業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在X天內報賬，對過(guò)期未報的通知該部門(mén)報賬或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。

　　第二十五條業(yè)務(wù)人員出差借款XX元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第五章企業(yè)與其他單位在使用現金時(shí)的注意事項

　　第二十七條現金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據，不能以“白條”代借據。

　　第二十八條單位之間不得互相借用現金。

　　第六章附則

　　第二十九條本制度自頒布之日起實(shí)施。

公司財務(wù)管理制度9

　　一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀(guān)掌握和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節省、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實(shí)、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并準時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調開(kāi)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務(wù)科監交。

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、本錢(qián)清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的'計價(jià)，必需嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造打算、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、根據上級主管部門(mén)的要求，準時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、主動(dòng)參加建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期到達最優(yōu)化。

　　3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。

公司財務(wù)管理制度10

　　(一)總則：

　　1．為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規定。

　　2．公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1〉認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會(huì )計法》、《公司法》及集團公司章程；

　　2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律；

　　3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應收款管理，搞好資金回籠；厲行節約，合理使用資金；

　　5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費用；

　　6〉及時(shí)報送各種報表，主動(dòng)配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作；

　　7〉辦理公司交給的其他工作。

　　3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì )計師，下設主管會(huì )計、會(huì )計、出納、記帳員。

　　(二)崗位職責制度：

　　1．財務(wù)經(jīng)理兼總會(huì )計師負責公司的下列工作：

　　1〉編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效的使用資金；

　　2〉進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消費、節約開(kāi)支、提高經(jīng)濟效益；

　　3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　　定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；

　　4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規范公司的經(jīng)濟行為；

　　5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　2．主管會(huì )計的工作職責：

　　1〉編制和報送各種報表；

　　2〉辦理信貸手續；

　　3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

　　4〉負責往來(lái)帳款的'核對，及時(shí)收取應收帳款；

　　5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

　　6〉當好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

　　3．財務(wù)處出納的工作職責：

　　1〉認真執行現金管理制度；

　　2〉嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫；

　　3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續；

　　4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時(shí)編制銀行余額調節表；

　　5〉配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理；

　　6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　4．財務(wù)處記帳員的工作職責：

　　1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；

　　2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關(guān)規定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；

　　3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；

　　4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì )計資料的歸檔工作；

　　5〉負責有關(guān)帳務(wù)的查詢(xún)工作；

　　6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

　　(三)財務(wù)管理制度：

　　1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶(hù)，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統一規定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。

　　2．公司實(shí)行合并報表及年度審計，設定公司結帳日期，一年一度的審計工作由公司統一安排。

　　3．財務(wù)人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì )計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續。

　　4．財務(wù)人員應對本公司實(shí)行會(huì )計監督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

　　對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　5．財務(wù)人員應會(huì )同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，并請求查明，做出處理。

　　6．財務(wù)人員調動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續，并有專(zhuān)人監交。

　　7．公司必須按會(huì )計制度和稅法規定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫藥費、贊助費、罰款等按規定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。

　　8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規定應繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負擔。

　　9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設立帳戶(hù)，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。

　　10．公司根據利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報公司總裁審議決定。

　　(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：

　　1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續。

　　(五)現金管理制度：

　　l．現金使用范圍：

　　1〉職工工資、津貼、獎金；

　　2〉個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　3〉差旅費；

　　4〉職工生活費；

　　5〉1000元以下的零星開(kāi)支。

　　2．支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現金支付的，應經(jīng)負責人批準、主管會(huì )計審核后支付現金。

　　3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現金時(shí)，必須填制“現金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支��；

　　使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

　　4．各項目提取現金時(shí)，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續。

　　5．一切開(kāi)支的單據，必須在三日內到財務(wù)部辦理結算，否則一律不給予報銷(xiāo)。特殊單據的費用超過(guò)三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷(xiāo)。

　　6出納員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。帳目應當日清月結，每日清點(diǎn)，帳款相符。

　�。�六)會(huì )計檔案管理制度：

　　1．凡是公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。當年形成的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統一保管。

　　2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續。查閱或者復印財務(wù)檔案的人員不得在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。

　　(七)福利報銷(xiāo)制度：

　　1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；

　　探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數加路程的天數)。

　　2．職工結婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

　　3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續，經(jīng)部門(mén)負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續。

　　4．職工探親休假期滿(mǎn)，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。

　　5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷(xiāo)往返車(chē)票(硬席)，探親期間的其它費用自理。

　　(八)處罰制度：

　　1．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

　　1〉超出規定范圍、限額使用現金或超出核定庫存現金金額留存現金；

　　2〉用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；

　　4〉利用帳戶(hù)替他人或其他單位套取現金；

　　5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金；

　　6〉保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行；

　　7〉違反本規定條款認定應予處罰的。

　　2．出現下列情況之一者，對財務(wù)人員應予解聘：

　　1〉違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；

　　2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料；

　　3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿；

　　4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；

　　5〉弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；

　　6〉在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

　　7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　3．為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規定，除由有關(guān)部門(mén)根據有關(guān)規定進(jìn)行處罰外，由公司對財務(wù)室負責人及經(jīng)辦人給予罰款：

　　1〉財務(wù)室、分公司不按規定收取款項，私立帳戶(hù)擅自支取收入款項坐支使用，按情節輕重每出現一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；

　　2〉各部室、分公司不按規定使用資金，開(kāi)出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門(mén)處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；

　　3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規定注銷(xiāo)登記，每出現一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；

　　4〉財務(wù)室、分公司不按規定使用、保管發(fā)票；

　　丟失、借用或拆頁(yè)，除由稅務(wù)部門(mén)按《發(fā)票管理規定》處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；

　　5〉財務(wù)室、分公司不按規定及時(shí)報表，對當事人處每次500元罰款；

　　6〉財務(wù)室、分公司不按規定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

　　7〉財務(wù)室、分公司負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責，財務(wù)室、分公司負責人授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員及其他人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿，編制虛假財務(wù)會(huì )計報告或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告，除按《會(huì )計法》規定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；

　　8〉其它違反規定應予處罰的由公司根據情節給予處罰。

公司財務(wù)管理制度11

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格根據我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用處使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;

　　7、全面了解、把握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

　　10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責裝訂、管理睬計檔案;

　　12、清楚工程整體大概情況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)完工時(shí)間及項目部人員構成等;

　　13、理解并明晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同催促項目部回款;

　　14、根據各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;

　　15、每月末及時(shí)催促各項目部報帳;

　　16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款根據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;

　　19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用

　　20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，催促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、介入業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供給商的結算;

　　22、認真貫徹國家的'財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;

　　23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。財務(wù)基礎工作規范財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常詳細工作進(jìn)行指導和解釋。

公司財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。

　　1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。

　　1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。

　　第二章財務(wù)管理組織機構

　　2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。

　　2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。

　　2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

　�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；

　�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

　�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；

　�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；

　�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；

　�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

　�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

　�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；

　�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；

　�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。

　�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。

　　2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

　　第三章會(huì )計核算

　　3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。

　　3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。

　　3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

　　3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

　　3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。

　　3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

　　第四章財務(wù)預算管理

　　4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。

　　4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：

　　1.經(jīng)營(yíng)預算；

　　2.盈利預算；

　　3.資金預算。

　　4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。

　　第五章收入、成本費用管理

　　5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

　　5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

　　5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

　　5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

　　6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。

　　公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。

　　6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。

　　6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。

　　公司對固定資產(chǎn)的.購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。

　　6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

　　第七章負債及所有者權益管理

　　7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。

　　7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

　　公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

　　第八章籌資管理

　　8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

　　8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。

　　第九章投資管理

　　9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。

　　9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

　　9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

　　9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

　　短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

　　9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。

　　公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

　　公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。

　　9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.

　　9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。

　　第十章財務(wù)信息管理

　　10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

　　10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。

　　10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。

　　10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

　　第十一章附則

　　11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。

　　11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

　　11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

公司財務(wù)管理制度13

　　一、認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的.具體工作。

　　二、及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。

　　三、認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

　　四、認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　五、認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設備科對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。

　　六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

　　七、按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。

　　八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一條為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會(huì )計核算水平，逐步實(shí)現規范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動(dòng)中的財務(wù)管理與會(huì )計核算的總綱。全體人員應認真貫徹執行國家有關(guān)法規及制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(cháng)簽署轉發(fā)總經(jīng)理執行，并授權財務(wù)部負責具體解釋。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第六條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計和出納組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　�。ǘ�）編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ㄈ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄋ模┙�立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　�。ㄎ澹┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；

　�。�六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　�。ㄆ撸﹨f(xié)調財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

　�。ò耍┘皶r(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開(kāi)例會(huì )，對本公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現薄弱環(huán)節，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

　�。ㄊ�）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進(jìn)行另協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。

　�。ㄊ�一）定期收集公司：會(huì )計月結報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　�。ㄊ�二）合理分配會(huì )計部門(mén)的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定，記賬、算賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄒ唬┴撠煬F金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。

　�。ǘ�）嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不挪用現金，不坐支現金，不白條抵庫。

　�。ㄈ�）建立健全現金出納各種賬目，根據會(huì )計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　�。ㄋ模╅_(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。

　�。ㄎ澹┴撠煴９芪春灠l(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　�。�六）填制有關(guān)收入、支出的會(huì )計憑證、登記現金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　�。ㄆ撸┴撠熉毠っ吭鹿べY、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　�。ò耍┙Y合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計登記明細賬。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調節表。

　�。ㄊ�）配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　�。ㄒ唬┧�有現金收支由公司出納負責。錢(qián)款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　�。ㄈ�）除上述規定外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　�。ㄋ模┕�司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　�。�六）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄆ撸┴攧�(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《備用金申請》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　�。ò耍┕�司職員因工作需要預支現金的，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交會(huì )計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準簽字后方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　�。ň牛┓�合本規定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　�。ㄊ�）出納人員應當建立健全《現金日記賬》簿，根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實(shí)相符。

　�。ㄊ�一）出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況記錄，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　�。ㄊ�二）出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　�。ㄒ唬�會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會(huì )計制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì )決議和長(cháng)期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　�。ǘ�）會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　�。ㄈ�）會(huì )計報表應分月、季、年報，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。

　�。ㄋ模�會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　�。ㄎ澹┠杲K過(guò)后，應將會(huì )計憑證、會(huì )計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫(xiě)查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。

　�。�六）撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后的會(huì )計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規定辦理交接手續。

　�。ㄆ撸�會(huì )計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調節表3年�？傎~、會(huì )計明細賬、輔助賬15年。月會(huì )計報表5年，年度決算報表永久。會(huì )計移交清冊15年。

　�。ㄒ唬┕�司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。

　�。ǘ�）保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　�。ㄈ�）保持印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責。

　　第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。

　　第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。

　　第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

　　第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫(xiě)《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過(guò)后方可領(lǐng)用，倉庫負責人要做好記錄，月底與財務(wù)部進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對。

　�。ǘ�）除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　�。ㄈ�）對報廢低值品的，財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映，隨時(shí)記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。

　　第十九條為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫藥費、宣傳廣告費等。

　　第二十條各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　1、員工出差經(jīng)批準報銷(xiāo)招待費的，當日餐費不再報銷(xiāo)；

　　2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　1、出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。

　　1、乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車(chē)符合上述規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的`，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　3、部門(mén)經(jīng)理出差，需乘坐火車(chē)，若連續乘車(chē)超過(guò)8小時(shí)或過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)的，可申請7折以下機票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車(chē)的，須出差前經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可乘坐飛機或火車(chē)，否則不予報銷(xiāo)。

　　5、員工報銷(xiāo)出差地市內交通費須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準后方可報銷(xiāo)；

　　6、員工出差須嚴格按照上述標準執行。如確屬特殊情況需超出標準，須注明原因，批準后方可報銷(xiāo)；

　　1、如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。

　�。ㄒ唬┓渤�支的差旅費一律由個(gè)人承擔。人員趁出差機會(huì )，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪(fǎng)友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀論處，并以相應工資及浮動(dòng)工資處罰。

　�。ǘ�）以上標準只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(cháng)期住勤、學(xué)習和會(huì )議。長(cháng)期住勤、學(xué)習及會(huì )議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�。ㄈ�）市內及省內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費用高出酒店費用的）。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內部消費。

　�。ㄈ�）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　�。ㄒ唬┕�司節日福利、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準后采購，憑單據據實(shí)報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）公司員工因工傷而發(fā)生的醫療費用，據實(shí)報銷(xiāo)。

　�。ㄒ唬┬麄鲝V告費的開(kāi)支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

　�。ǘ�）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程，當客觀(guān)條件不便參與時(shí)，可委托或授權其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

　�。ㄈ�）宣傳廣告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。

　　辦公用品應提倡節約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導審批后，統一交由采購部門(mén)購進(jìn)，由倉庫保管，各部門(mén)按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購。

　　為了有效合理地控制財務(wù)開(kāi)支，各級人員必須嚴格執行財務(wù)計劃，審批手續及審批權限。

　�。ㄒ唬┙杩顣r(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫(xiě)好之后提交，等待審批。

　�。ǘ�）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　�。ㄈ�）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫(xiě)好該憑證后，審批程序同上。

　�。ㄋ模┤粘ＹM用借款及其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二十八條第一款。

　�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　�。ㄆ撸﹪栏窠�止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　�。ㄒ唬┕�司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。報銷(xiāo)時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據上必須有對方簽章，沒(méi)有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明。報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準并簽字報銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權在當月工資中扣回。

　�。ㄋ模﹫箐N(xiāo)時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報銷(xiāo)申請》，相關(guān)單據需拍清晰照片上傳，如果報銷(xiāo)前有借款，需將預支金額及日期填寫(xiě)清楚。經(jīng)領(lǐng)導審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過(guò)后，報銷(xiāo)人將有關(guān)單據交予財務(wù)部并當面予以結算，最后在報銷(xiāo)單上簽字。

　�。ㄎ澹┭a充說(shuō)明：如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　�。�六）員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習合同法規，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監督機構，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據和監控依據。

　　第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷(xiāo)售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)鹊挠晒�司總�?jīng)理簽署或授權總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長(cháng)或其授權人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(cháng)親自審定簽署。

　　第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長(cháng)備案后，由常務(wù)副總會(huì )同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偛棉k為文控中心的責任部門(mén)，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財務(wù)會(huì )計的工作交接，直接影響到財務(wù)會(huì )計的工作的連續性及交接人責任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導的重視。

　�。ㄒ唬┗�本要求：財務(wù)會(huì )計人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得變動(dòng)工作或者離職，不得結算工資等。

　�。ǘ�）移交人在辦理移交手續前應及時(shí)辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證，各種賬簿、報表、現金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料。

　�。ㄈ�）交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進(jìn)行逐項交接：現金要根據會(huì )計賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數量要與會(huì )計賬簿記錄一致。所有會(huì )計資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數據應當在電子計算機上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數據的運行和有關(guān)數字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查。

　�。ㄋ模�專(zhuān)人負責監交，財務(wù)會(huì )計和主管級人員辦理工作移交時(shí)，由財務(wù)經(jīng)理負責監交；財務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負責監交。

　�。ㄎ澹┍O時(shí)工作交接。對財務(wù)會(huì )計人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規定辦理交接手續。

　�。�六）移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性，要承擔法律責任，不能因為財務(wù)會(huì )計資料已移交而推脫責任。

　�。ㄒ唬┕�司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數據、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(cháng)批準，不得向無(wú)權獲悉的人員提供資料或透漏。

　�。ǘ�）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢(qián)財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢(qián)的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以?xún)鹊牧P款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

　�。ㄈ�）不按公司規定辦理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負責。如負責人管理不善造成的損失要追究負責人的責任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過(guò)后，在實(shí)施過(guò)程當中，可根據實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補充。

公司財務(wù)管理制度15

　　一、財務(wù)

　　財務(wù)泛指財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中涉及資金的活動(dòng)，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系，揭示財務(wù)的內容本質(zhì)。因此，概括說(shuō)來(lái)，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)，體現著(zhù)企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀(guān)存在的資金運動(dòng)及資金運動(dòng)過(guò)程中所體現的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。

　　二、公司財務(wù)管理制度有哪些

　　企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，對財務(wù)管理體系建立、維護，規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。

　　三、財務(wù)注意事項

　　1、思維的高度

　　格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時(shí)時(shí)應該以“所有者的身份考慮”一系列的'問(wèn)題，如果不具備這樣的高度，工作開(kāi)展就會(huì )有局限性。

　　2、風(fēng)險防范意識

　　建立一套健全的科學(xué)又適合的內部控制體系是財務(wù)人員的職責。一個(gè)企業(yè)如果內部控制沒(méi)到位，就會(huì )出現漏洞，得到利益的人會(huì )覺(jué)得財務(wù)太沒(méi)水平了。

　　3、細節決定成敗

　　作為財務(wù)人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個(gè)數字多寫(xiě)一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬(wàn)八千里，有時(shí)候所犯的錯誤是承擔不起的。

　　4、應對能力

　　財務(wù)人員的應對能力是非常重要的，有時(shí)候過(guò)于刻板會(huì )影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　5、保守公司的機密

　　作為財務(wù)人員哪些話(huà)該說(shuō)，哪些話(huà)絕對不說(shuō)是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時(shí)候是要負法律責任的，即使沒(méi)有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。

　　6、以所有者的身份考慮問(wèn)題

　　每一位財務(wù)人員都應該站在所有者的身份去考慮問(wèn)題。財務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員身邊每天都與錢(qián)有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮，就會(huì )損失公司的利益，非常重要。

　　7、要有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平

　　財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平不過(guò)硬，同樣會(huì )給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，有時(shí)候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學(xué)習，再學(xué)習。

　　8、要懂得資源整合

　　財務(wù)人員是實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個(gè)部門(mén)，信息非常廣，我們要通過(guò)數據去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，再利用數據去分析每一個(gè)部門(mén)的績(jì)效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶(hù)、稅務(wù)等部門(mén)處理好關(guān)系，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。

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