合伙人企業(yè)的財務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-07-06 07:26:00 財務(wù)管理 我要投稿
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合伙人企業(yè)的財務(wù)管理制度

  在不斷進(jìn)步的時(shí)代,很多地方都會(huì )使用到制度,制度是指一定的規格或法令禮俗。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,以下是小編整理的合伙人企業(yè)的財務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

合伙人企業(yè)的財務(wù)管理制度

合伙人企業(yè)的財務(wù)管理制度1

  第一條為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據《企業(yè)財務(wù)通則》,結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求,制定本制度。

  第二條本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。

  其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。

  第三條企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內,向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。

  企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應當在依法辦理變更登記之日起30日內,向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

  第四條企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度,完善內部經(jīng)濟責任制,嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準,如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

  第五條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

  第六條企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用,存貨的`消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應當做到手續齊全,計量準確,完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

合伙人企業(yè)的財務(wù)管理制度2

  為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  一、財務(wù)部職責范圍

  1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗,不做有損于公司的事。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

  3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。

  4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃,提前預警資金需用狀況,確保資金的有效供應。

  5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

  7、會(huì )計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  8、加強本部門(mén)管理,進(jìn)行內部培訓,提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

  9、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的`其他任務(wù)。

  二、借款審批及標準

  1、出差借款:出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額,經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者,不得再借款。

  2、日常費用借款:各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價(jià)20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定,報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

  5、其他臨時(shí)借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴格禁止個(gè)人借款,特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

  三、日常費用報銷(xiāo):

  1、公司員工在日常費用支出時(shí),需堅持勤儉節約的原則。

  2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

  5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系,先行借款或報銷(xiāo),待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

  四、附則

  1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

  2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

合伙人企業(yè)的財務(wù)管理制度3

  第一章總則

  第一條為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

  第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

 。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

 。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

  第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

  第二章財務(wù)管理的基礎工作

  第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。

  第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

  第七條健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

  第八條做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責第十八條現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條銀行存款的管理:加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

  第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調節表,對未達賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。

  第二十二條應收賬款的'管理:對應收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記賬,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

  第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

合伙人企業(yè)的財務(wù)管理制度4

  第一章總則

  第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制,進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強預算管理,根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求,結合集團企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

  第二章財務(wù)預算基本內容

  第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

  第四條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰略目標,對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

  第五條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃,以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營(yíng)利潤為目標,以現金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

  第六條企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

  第三章預算組織分工

  第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。

  第八條財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策,制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預算方案,組織下達財務(wù)預算,協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題,組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

  第九條財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行,企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。

  第十條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作,并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

  第十一條企業(yè)是財務(wù)預算執行單位,在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下,負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

  公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

  第四章財務(wù)預算的編制

  第十二條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節,編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。

  第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

  (一)堅持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預算管理;

  (二)堅持積極穩健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制; (三)堅持權責對等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

  第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算,后財務(wù)預算的流程進(jìn)行,并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限,編制不同形式的財務(wù)預算。

  第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算,一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

  第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

  第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

  企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。

  第十八條財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

  第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí),為確保預算的可執行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。

  第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

  財務(wù)預算編制結束后,于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

  第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預算的順利編制。

  第五章財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

  第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達,各預算執行單位必須認真組織實(shí)施,并將財務(wù)預算指標層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位,形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系?刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。

  第二十三條企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

  第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理,按時(shí)組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出,應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出,不予支付。

  第二十五條企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒(méi)有預算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法,節約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。

  第二十六條在日?刂浦,企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規章制度,嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準,加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

  第二十七條在管理過(guò)程中,對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制,預算管理職能部門(mén)負責監督,并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

  第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度,要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目,財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

  預算差異分析報告應包括以下內容:

  (一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;

  (二)對差異額進(jìn)行的分析;

  (三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

  第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況,及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

  第六章財務(wù)預算的調整

  第三十條下達執行的年度財務(wù)預算,一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預算的編制基礎不成立,或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的.,可以調整財務(wù)預算。

  第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化,影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí),應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補,只有在無(wú)法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預算修正申請。

  第三十二條確需調整的財務(wù)預算,應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告,闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度,提出財務(wù)預算的調整幅度。

  企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案,提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

  第七章財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

  第三十三條預算年度終了,財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況,并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

  第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義:一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià),即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施,達到“人人肩上有指標,項項指標連收入”。

  第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則?荚u應遵循以下原則:

  (一)目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);

  (二)激勵原則:預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據,考評必須與激勵制度相配合;

  (三)時(shí)效原則:預算考評是動(dòng)態(tài)考評,每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;

  (四)例外原則:對一些影響預算執行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等,考評時(shí)應作為特殊情況處理; (五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

  第三十六條為調動(dòng)預算執行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

  第三十七條財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計,糾正議批準,重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準,并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內部審計的監督作用,維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

  財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

  審計工作結束后,審計管理部門(mén)應當形成審計報告,直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì ),作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

  第八章附則

  第三十八條本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

  第三十九條企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則,并組織實(shí)施。

  第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執行。

  第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

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