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有限公司銷(xiāo)售內部控制制度
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的有限公司銷(xiāo)售內部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
第一章總則
第一條為了加強對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內部控制，規范銷(xiāo)售行為，防范銷(xiāo)售過(guò)程中的差錯和舞弊，據國家有關(guān)法律法規和《公司內部控制基本規范》，結合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售，主要是指公司銷(xiāo)售商品并取得貨款的行為。
第二章職責分工與授權批準
第三條公司應當建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。銷(xiāo)售與收款不相容崗位包括：
(一)銷(xiāo)售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。
(二)銷(xiāo)售貨款的確認、回收與相關(guān)會(huì )計記錄。
(三)銷(xiāo)售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會(huì )計記錄。
(四)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理。
(五)壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷(xiāo)與審批。
第四條公司應當合理采用科學(xué)的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶(hù)信用資料，建立客戶(hù)信用檔案。防止向未經(jīng)信用授權客戶(hù)發(fā)出貨品，并防止客戶(hù)以較低的信用條件進(jìn)行交易而損害公司利益。
第五條公司應當建立銷(xiāo)售業(yè)務(wù)授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。
第六條公司應當根據具體情況對辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換或者管區、管戶(hù)調整。
第三章銷(xiāo)售與發(fā)貨控制
第七條公司對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應當建立嚴格的預算管理制度，制定銷(xiāo)售目標，建立銷(xiāo)售管理責任制。
第八條公司應當建立銷(xiāo)售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執行。
第九條公司在選擇客戶(hù)時(shí)，應當充分了解和考慮客戶(hù)的信用、財務(wù)狀況等有關(guān)情況。
第十條公司應當加強對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應當遵循規定的銷(xiāo)售政策、信用政策及程序。
第十一條公司應當按照規定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
(一)銷(xiāo)售談判。公司在銷(xiāo)售合同協(xié)議訂立前，應當指定銷(xiāo)售部人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶(hù)進(jìn)行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書(shū)面記錄。
(二)合同協(xié)議審批。由銷(xiāo)售部通過(guò)雙方協(xié)商，初步確定銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導、總經(jīng)理和董事長(cháng)審核或審批。審批人員應當對銷(xiāo)售合同協(xié)議草案中提出的銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查。
(三)合同協(xié)議訂立。銷(xiāo)售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后，與客戶(hù)簽訂正式銷(xiāo)售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應當符合《合同法》的規定。合同一式四份，雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷(xiāo)售部留存一份。
(四)組織銷(xiāo)售和發(fā)貨。
1、公司銷(xiāo)售部按照經(jīng)批準的銷(xiāo)售合同協(xié)議編制銷(xiāo)售計劃，向倉庫管理員下達銷(xiāo)售通知單。銷(xiāo)售通知單上應填寫(xiě)購貨單位名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、合同數量。
2、倉庫管理員根據銷(xiāo)售通知單做出庫單并發(fā)貨。
3、出庫單妥善保管，次日交銷(xiāo)售會(huì )計核對。
4、銷(xiāo)售會(huì )計每天與庫管核對銷(xiāo)售數量，月末核對無(wú)誤后雙方簽字認可，并進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十二條公司應當建立銷(xiāo)售退回管理制度。公司的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)分管銷(xiāo)售領(lǐng)導審批后方可執行。
第十三條公司在銷(xiāo)售貨各環(huán)節做好相關(guān)的記錄，填制相應的憑證，建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強銷(xiāo)售訂金、銷(xiāo)售合同協(xié)議、銷(xiāo)售計劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。銷(xiāo)售會(huì )計應當設置銷(xiāo)售臺賬，及時(shí)反映各種產(chǎn)成品銷(xiāo)售的開(kāi)票、發(fā)貨、收款情況。
第四章收款控制
第十四條公司應當及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。以銀行轉賬方式辦理的銷(xiāo)售收款，必須通過(guò)公司指定的專(zhuān)用賬戶(hù)結轉。
第十五條公司應當將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷(xiāo)售人員嚴禁收取銷(xiāo)售現金。
第十六條公司建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷(xiāo)售部負責應收賬款的催收，催收記錄(包括往來(lái)函電)要妥善保存，財務(wù)部督促銷(xiāo)售部加緊催收。對催收無(wú)效的逾期應收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。應收賬款應分類(lèi)管理，針對不同性質(zhì)的應收款項，采取不同方法和程序。應嚴格區分并明確收款責任，建立科學(xué)、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營(yíng)運資產(chǎn)的周轉效率。
第十七條公司對于可能成為壞賬的應收賬款，應當按照國家統一的會(huì )計準則制度規定計提壞賬準備，并按照權限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對確定發(fā)生的各項壞賬，應當查明原因，明確責任，并在履行規定的審批程序后做出會(huì )計處理。
第十八條公司核銷(xiāo)的壞賬應當進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已核銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應當及時(shí)入賬，防止形成賬外款。
第十九條公司結合銷(xiāo)售政策和信用政策，明確應收票據的受理范圍和管理措施。加強對應收票據合法性、真實(shí)性的審查，防止購貨方以虛假票據進(jìn)行欺詐。應收票據由出納保管，貼現必須經(jīng)財務(wù)總監批準，對于即將到期的應收票據，應當及時(shí)向付款人提示付款;已貼現但仍承擔收款風(fēng)險的票據應當在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
第二十條公司每半年與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式,核查應收賬款、應收票據、預收賬款等往來(lái)款項。如有不符，應當查明原因，及時(shí)處理。
第五章附則
第二十一條本制度由公司銷(xiāo)售部負責解釋。
第二十二條本制度自頒布之日起執行。
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