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財務(wù)管理內控制度精品【9篇】
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理內控制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)管理內控制度1
事業(yè)單位積極開(kāi)展財務(wù)管理內部控制有利于單位資金的長(cháng)遠規劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開(kāi)展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來(lái)說(shuō)，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問(wèn)題，嚴重影響了內部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標
事業(yè)單位財務(wù)目標由基礎目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標逐漸向績(jì)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績(jì)效導向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的現狀
1.財務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)職能部門(mén)，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設立了財務(wù)部門(mén)，但沒(méi)有完善的財務(wù)內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會(huì )業(yè)務(wù)交叉、人員職責不清;部分單位尚未成立內審部門(mén)，導致內部審計作用無(wú)從體現，嚴重影響財務(wù)工作的順利開(kāi)展。
2.內控意識薄弱
內控意識是有效落實(shí)內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業(yè)單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實(shí)意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導片面認為財務(wù)監管等同于內部控制，這種內控意識的.欠缺嚴重影響了內控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。
3.監管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì )想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷(xiāo)的有效監管。
三、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新
1.提升內控意識
事業(yè)單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內部控制工作的合理展開(kāi)。相關(guān)法律法規明確規定，事業(yè)單位領(lǐng)導是會(huì )計工作、財務(wù)工作的主要責任人，對單位會(huì )計工作的完整性、真實(shí)性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導對內部控制重要性的認識，積極開(kāi)展內部控制講座，加強單位領(lǐng)導對內控知識的學(xué)習力度，提高領(lǐng)導對內控方向的認識，進(jìn)而強化單位整體的內控意識。與此同時(shí)，應明確財務(wù)部門(mén)負責人、單位領(lǐng)導、經(jīng)辦人員等在內控過(guò)程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動(dòng)全員參與內控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。
2.健全內控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內部控制制度，使各項工作的開(kāi)展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現合理分工，同時(shí)明確財務(wù)內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門(mén)的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經(jīng)濟活動(dòng)的效益，確保資金數額的真實(shí)性以及資金來(lái)源的合規性;第三，建立與國家內控制度、單位實(shí)際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時(shí)、準確地掌握單位的資金流向。
3.加大監管力度
鑒于我國事業(yè)單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調整，設立財務(wù)內控監管部門(mén)，委派專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環(huán)節;加強財務(wù)監管，在充分發(fā)揮內控作用的同時(shí)，全面提高工作效率;對單位內部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立評價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現內部控制管理中存在的問(wèn)題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門(mén)一定的權威性與獨立性。
4.完善人才培養
事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開(kāi)展的基礎。特別是隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養策略，加強對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習與培訓，普及最新的專(zhuān)業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結構與技能結構。與此同時(shí)，要加強財務(wù)人員的思想道德建設，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強對財務(wù)人員日常工作業(yè)績(jì)、思想道德水平、培訓學(xué)習效果等方面的考核，避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現象。通過(guò)合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。
四、結語(yǔ)
綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標、內部控制現狀為切入點(diǎn)，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新策略，旨在為一線(xiàn)工作提供理論指導。
財務(wù)管理內控制度2
一、預算管理：
1、學(xué)校成立以校長(cháng)為組長(cháng)、校務(wù)會(huì )議成員為組員的預算編制領(lǐng)導小組，根據局預算編制要求和學(xué)校實(shí)際情況及發(fā)展需求，按規定的程序和時(shí)間編制下一年度預算計劃。根據區教育局審核通過(guò)后下發(fā)預算情況，按時(shí)間節點(diǎn)和項目明細安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入收支兩條線(xiàn)管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設小金庫。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應督促核算中心主管會(huì )計編制本年度決算草案，并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，按照當年《紅古區教育局、物價(jià)局、財政局關(guān)于進(jìn)一步做好本區義務(wù)教育階段學(xué)校代辦服務(wù)性收費管理工作有關(guān)事宜的通知》要求，根據學(xué)校實(shí)際情況，確定收費項目及價(jià)格，報教育局審核、備案后，在校公示欄公示。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、證明人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
1、對資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內部管理制度。合理設置崗位，總務(wù)主任、資產(chǎn)管理員、實(shí)驗室及專(zhuān)用教室管理員、體育器材管理員、班主任等負責學(xué)校相關(guān)資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
2、加強對實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節的管控。
�。�1）、對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
�。�2）、按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
�。�3）、建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應當定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財會(huì )、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應當定期對賬，發(fā)現不符的，應當及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規定處理。
�。�4）、建立資產(chǎn)信息管理系統，做好資產(chǎn)的統計、報告、分析工作，實(shí)現對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
3、嚴禁任何人以任何名義利用學(xué)校資產(chǎn)對外投資。一經(jīng)發(fā)現，追究相關(guān)人員法律責任。
4、財產(chǎn)物資管理：
�。�1）、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每學(xué)期由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度。
�。�2）、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
�。�3）、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
�。�4）、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
5、票據領(lǐng)用制度：
1、各種票據由總務(wù)主任向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、報賬員使用票據、班主任使用學(xué)雜費收據時(shí)，向總務(wù)主任領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、課外活動(dòng)收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無(wú)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
1、商品和服務(wù)及其他資本性支出使用范圍及規定：
�。�1）、范圍：商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類(lèi)，分別是生均公用經(jīng)費、定額經(jīng)費和對個(gè)人和家庭補助支出，具體按項目明細支出，不得移作它用。
�。�2）、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
�。�3）、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任、主管校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。
�。�4）、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、主管校長(cháng)審核、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
�。�5）、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
2、差旅費報銷(xiāo)規定：
�。�1）、教研活動(dòng)車(chē)費：評教研活動(dòng)通知，實(shí)報來(lái)回公交、地鐵車(chē)費。
�。�2）、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
�。�3）、外出學(xué)習、考察等，評相關(guān)通知標準報銷(xiāo)。
�。�4）、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
3、學(xué)生課外活動(dòng)教育費、午餐費、校服費收繳退款規定：
�。�1）、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目、標準收取，不得超收或欠收。
�。�2）、收取現金一律開(kāi)具學(xué)校財務(wù)收據，及時(shí)存入賬戶(hù)。
�。�3）、每學(xué)期末將課外活動(dòng)教育費結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：造好清退表冊；學(xué)生逐個(gè)簽字；總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；學(xué)生簽字領(lǐng)取現金。
4、其他費用報銷(xiāo)規定：
�。�1）、在編教工子女幼托學(xué)費報銷(xiāo)。
�。�2）、進(jìn)修培訓有關(guān)費用，按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)手續。
�。�3）、上述費用報銷(xiāo)由校長(cháng)審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單，校長(cháng)審批，1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校務(wù)委員會(huì )研究決定。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須請示校長(cháng)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度：
根據紅古區教育局有關(guān)報廢報損制度和程序執行：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
九、合同管理制度：
1、建立健全合同內部管理制度。
合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，所有合同應由學(xué)校法人審批簽字，或法人授權歸口管理負責人簽字報法人審批，加蓋學(xué)校公章后有效，妥善保管和使用公章，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。
對合同實(shí)施歸口管理（總務(wù)處負責管理學(xué)校工程、維修、采購、綠化、食堂等方面的合同；教師發(fā)展中心負責管理師資培訓等方面的合同；學(xué)生發(fā)展中心負責管理學(xué)生春秋游、校服等方面的合同；工會(huì )負責教師旅游、體檢等方面的合同），建立財會(huì )部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
2、加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會(huì )等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項和參與談判人員的主要意見(jiàn)，應當予以記錄并妥善保管。
3、對合同履行情況實(shí)施有效監控。合同履行過(guò)程中，相關(guān)歸口管理部門(mén)負責人跟蹤監管，因對方或單位自身原因導致可能無(wú)法按時(shí)履行的，應當及時(shí)采取應對措施。
建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行審查。
4、財會(huì )部門(mén)應當根據合同履行情況辦理價(jià)款結算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會(huì )部門(mén)必須在付款之前向單位有關(guān)負責人報告。
5、合同歸口管理部門(mén)應當加強對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統計、分類(lèi)和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過(guò)程管理。與單位經(jīng)濟活動(dòng)相關(guān)的合同應當同時(shí)提交財會(huì )部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據。
加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。
6、加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學(xué)校應當在規定時(shí)效內與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書(shū)面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關(guān)負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
十、政府采購管理制度：
1、建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
�。�1）、根據學(xué)校教育教學(xué)需要，由使用部門(mén)提出采購申請，學(xué)校行政或校務(wù)會(huì )議對采購申請進(jìn)行討論，表決通過(guò)后在校公示欄公示，由總務(wù)處負責落實(shí)采購。
�。�2）、采購必須嚴格執行《蘭州市紅古區政府采購集中采購目錄和采購限額標準》規定以及采購、驗收、支付流程。
�。�3）、按規定做好詢(xún)價(jià)等相關(guān)工作，根據優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)原則確定供應商，并簽訂采購合同。
�。�4）、經(jīng)總務(wù)處、使用部門(mén)、資產(chǎn)管理員按合同規定驗收合格后，按要求登記入賬。（5）、及時(shí)做好采購資料的收集整理及歸檔工作。
2、明確相關(guān)崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
3、加強對政府采購業(yè)務(wù)預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調機制。根據本單位實(shí)際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。
4、加強對政府采購活動(dòng)的.管理。對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會(huì )、內部審計、紀檢監察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制。
加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。
5、加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門(mén)或專(zhuān)人對所購物品的品種、規格、數量、質(zhì)量和其他相關(guān)內容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。
6、加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的管理。指定牽頭部門(mén)負責、相關(guān)部門(mén)參加，按照國家有關(guān)規定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作。
7、加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類(lèi)批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統計，并在內部進(jìn)行通報。
8、加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關(guān)供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。
十一、建設項目管理制度：
1、建立健全建設項目?jì)炔抗芾碇贫�。合理設置崗位，明確內部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2、建立與建設項目相關(guān)的議事決策機制，嚴禁任何個(gè)人單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應當形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。
3、建立與建設項目相關(guān)的審核機制。項目建議書(shū)、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等由單位委托具有相應資質(zhì)的中介機構進(jìn)行審核，出具評審意見(jiàn)。
4、依據國家有關(guān)規定組織建設項目招標工作，并接受有關(guān)部門(mén)的監督。
采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進(jìn)行。
5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會(huì )部門(mén)應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進(jìn)度，加強價(jià)款支付審核，按照規定辦理價(jià)款結算。實(shí)行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關(guān)規定支付資金。
6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
7、經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關(guān)規定報經(jīng)批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關(guān)規定履行相應的審批程序。
8、建設項目竣工后，單位應當按照規定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計與驗收，并根據批復的竣工決算和有關(guān)規定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。
財務(wù)管理內控制度3
按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費實(shí)施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內控制度如下：
一、預算管理
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理
1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導應掌握上級財政撥款數據，做好登記。
2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。
2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、財產(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的'登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況匯報副校長(cháng)。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資，要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、每次到本鎮或市出差費：?jiǎn)芜厛箐N(xiāo)伙食費40元，車(chē)費10元，雙邊報伙食費40元，車(chē)費20元；在學(xué)片內辦事，不作為出差。
3、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為兩個(gè)月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，報賬員復核，副校長(cháng)審批。
5、到市學(xué)習培訓、考察等按文件標準報銷(xiāo)。
六、申購驗收制度
1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導商定統籌購買(mǎi)，杜絕零星購買(mǎi)。
2、辦公用品由校長(cháng)安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單，校長(cháng)審批。
3、購買(mǎi)辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過(guò)學(xué)校召開(kāi)會(huì )議公布，做好會(huì )議紀要。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，報賬員負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由報賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
九、財務(wù)人員職責
1、認真執行國家規定的財務(wù)制度和各項方針政策，模范遵守和執行財政制度，切實(shí)做好算賬，記賬報賬工作。
2、定期向學(xué)校領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監督。
財務(wù)管理內控制度4
通過(guò)對公司財務(wù)管理及內控制度的學(xué)習，我深刻認識財務(wù)管理及內控制度對一個(gè)企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書(shū)的學(xué)習做一個(gè)小概括。
一、會(huì )計機構、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構，抑或在相關(guān)的機構中配備專(zhuān)職會(huì )計人員。
2.各單位必須根據國家的有關(guān)法律法規及《財務(wù)管理及內控制度》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內控制度或補充規定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會(huì )計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專(zhuān)業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務(wù)部門(mén)集中統一管理。
3.銀行賬戶(hù)管理必須遵循統一管理、分級審批、規范使用的基本原則。
4.在現金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現金支付范圍，減低現金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。
由于時(shí)間尚短，我對本書(shū)的學(xué)習并沒(méi)有完成，但通過(guò)對前兩章得學(xué)習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的'控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀(guān)念，強化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
財務(wù)管理內控制度5
摘要：醫院的財務(wù)管理內控制度指的就是醫院的一套整體財務(wù)制度，主要功能就是確保醫院的財產(chǎn)安全，通過(guò)制度保障收支的準確無(wú)誤，財務(wù)資料分類(lèi)明確完整，從而提高醫院的經(jīng)濟效益�，F如今的醫院財務(wù)管理內控制度仍然存在很多問(wèn)題，本文在充分分析財務(wù)管理現狀的基礎上提出了財務(wù)管理內控制度實(shí)施的重要舉措。
關(guān)鍵詞：醫院；財務(wù)管理；內控制度
醫院財務(wù)管理內控制度的頒布和實(shí)施對于醫院的財務(wù)安全和收支準確度的保障都有著(zhù)重要意義，醫院在整體效益提高的同時(shí)也需要在內部的財務(wù)安全方面做到協(xié)調配合，應該從建立和完善制度監督評價(jià)機制開(kāi)始，實(shí)現內部審計機構更加獨立的內部控制制度，實(shí)現制度的創(chuàng )新。
一、醫院財務(wù)管理內控制度面臨的主要問(wèn)題
(一)治理者的經(jīng)驗缺乏制約了內控制度的實(shí)施
近年來(lái)，醫療體制的不斷改革和發(fā)展過(guò)程中，逐步顯現出眾多醫院固守傳統經(jīng)驗治理的現象，醫院領(lǐng)導階層的內部控制方式經(jīng)常由簡(jiǎn)單的行政命令方式傳達，這樣的做法嚴重影響了內部控制的順利實(shí)施，與此同時(shí)財務(wù)管理的內部控制秩序無(wú)法得到有效的的建立，制度基礎更顯薄弱，很多醫院的領(lǐng)導階層對于財務(wù)和會(huì )計的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內容，還有些甚至認為，財務(wù)報表顯示的問(wèn)題根本不值得關(guān)注，沒(méi)有實(shí)際的分析價(jià)值。正是因為以上種種現象的存在才導致了醫院的財務(wù)管理部門(mén)職責和權限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責任不夠明確，制度混亂，財務(wù)處置程序不合理，無(wú)法實(shí)現內部牽制制度發(fā)揮實(shí)效。
(二)員工素質(zhì)低下給內控制度帶來(lái)了不利影響
醫院的財務(wù)管理的實(shí)施主要是醫院的一線(xiàn)會(huì )計人員完成的，很多醫院的財務(wù)會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低下，醫院的財務(wù)管理內控制度過(guò)于形式化[1]。部分醫院還存在著(zhù)人才選用隨意的現象，財務(wù)管理人員選拔多數由領(lǐng)導私自決定，很多在崗的會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)化水平不高，學(xué)歷不足，沒(méi)有對會(huì )計理論深入的研究，難以在較為復雜的會(huì )計工作環(huán)境中適應。除此之外，還有很多會(huì )計人員工作的積極性和責任心不強，缺乏應有的法律意識，以為會(huì )計就是做的假賬，這些都會(huì )對醫院財務(wù)信息的準確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫院財務(wù)管理內控制度順利實(shí)施的重大阻礙，所以醫院財務(wù)管理控制方法一定要做到與時(shí)俱進(jìn)。
(三)評價(jià)機制的缺乏使得內控制度的執行力不足
醫院財務(wù)管理內控制度的評價(jià)機制在醫院的管理制度中尤為重要，但是現階段很多醫院對評價(jià)機制的重視程度不高，對內控制度實(shí)施的效果考量并不到位，沒(méi)有系統的考評政策，這些都會(huì )導致很多醫院的監督檢查制度沒(méi)有很好的實(shí)施到位。對于領(lǐng)導階層的監督和制約并沒(méi)有有效實(shí)施起來(lái)，部分的醫院仍然出現記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現象也很普遍，在這種缺乏監督制約的情況醫院的財務(wù)管理內控制度會(huì )明顯出現執行力不足[2]。
二、加強醫院內部控制制度創(chuàng )新措施
(一)建立監督評價(jià)機制
從醫院的實(shí)際出發(fā)分析財務(wù)管理內控制度的評價(jià)機制，首先要確保監督機制的'健全和完善，衡量這一評價(jià)制度是否有效的主要標準就是：醫院的財務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節是否實(shí)現了有效的控制，是否實(shí)現了評價(jià)系統各個(gè)環(huán)節的緊密銜接，于此同時(shí)更要檢驗是否有完備的監督檢查機制，實(shí)際實(shí)施效果如何。醫院的內控制度監督評價(jià)機制要做到從醫院的運營(yíng)實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，確定監督評價(jià)機制在實(shí)際工作中發(fā)揮作用。財務(wù)管理內控制度的監督評價(jià)機制建立一定要符合醫院發(fā)展的總體目標和前進(jìn)方向，做到具體的控制環(huán)節與醫院的內部管理原則相適應，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內控制度監督機制既能發(fā)揮實(shí)效又能將經(jīng)濟成本控制在最小，做到經(jīng)濟實(shí)惠，通過(guò)這一監督評價(jià)機制實(shí)現整個(gè)醫院總體經(jīng)濟效益的提升，推動(dòng)醫院進(jìn)一步快速健康發(fā)展。內控制度監督評價(jià)機制的實(shí)施對于醫院財務(wù)管理和會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實(shí)施過(guò)程中，財務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)導要積極聘請真正專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才，確保人員基礎的穩定和高質(zhì)量，協(xié)調財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。同時(shí)在醫院的正常運營(yíng)工作之余，重視和加強對醫院財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)技能培訓和專(zhuān)業(yè)知識定期考評，加強專(zhuān)業(yè)性知識的學(xué)習。通過(guò)相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習，樹(shù)立起遵紀守法的理財觀(guān)念，增強法制意識。
(二)建立相對獨立的內部審計機構
醫院的財務(wù)管理內控制度實(shí)施不到位的一個(gè)重要原因就是缺乏獨立的內部審計機構，缺乏對財務(wù)管理的有效控制，醫院內部審計機構的工作重點(diǎn)應該放在事先的設計和計劃上，做到內部控制的合理性提高，做到規范制度有章可循。不僅如此，醫院應該做到對審計人員的規范管理，以此來(lái)確保財務(wù)信息真實(shí)有效。隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，電子計算機已經(jīng)開(kāi)始廣泛的應用于醫療財務(wù)管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來(lái)越巨大。醫院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò )化的進(jìn)程不斷加快，為醫院管理的規范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計工作的工作效率，有效實(shí)現了運行成本的節約實(shí)現信息資源及時(shí)溝通和共享。醫院的領(lǐng)導階層可以借此實(shí)現決策科學(xué)化和財物指標的準確定位，真正做到醫院經(jīng)濟的核算和醫院的現代化管理模式的創(chuàng )新[3]。
(三)加強物資管理減少浪費
對于醫院各個(gè)科室的材料消耗狀況應該有清晰詳細的記錄，及時(shí)核對，確保準確。對于特殊醫用材料的消耗應該做到減少浪費，提高使用效率，醫院對醫用物資和藥品的盤(pán)點(diǎn)應該定期進(jìn)行，對于缺失和藥品的損毀要及時(shí)查明原因，對于醫院的資產(chǎn)分配和使用應該有相關(guān)部門(mén)的協(xié)調配合完成，從而實(shí)現經(jīng)濟效益的整體提升。
三、結語(yǔ)
建立一套完善的財務(wù)管理內控制度在醫院實(shí)現可持續發(fā)展的歷程中扮演著(zhù)十分重要的角色，只有從實(shí)際出發(fā)，認真分析新時(shí)期醫院財務(wù)管理內控制制度實(shí)行的現狀和存在問(wèn)題，才能夠對癥下藥，更好的實(shí)現醫院內部控制制度的創(chuàng )新和醫院財務(wù)管理工作的不斷完善。
參考文獻：
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[2]鐘晨.醫院財務(wù)內控制度的發(fā)展創(chuàng )新思考[J].商,20xx,20:51.
[3]于丹.醫院財務(wù)信息化內控制度研究[J].合作經(jīng)濟與科技,20xx,22:156-158.
財務(wù)管理內控制度6
一、前言
對于企業(yè)預算部門(mén)而言，在財務(wù)管理過(guò)程中，積極建立內控制度，不但是對預算部門(mén)財務(wù)管理過(guò)程的監督，同時(shí)也是完善企業(yè)預算部門(mén)財務(wù)管理行為的重要措施�；谶@一認識，企業(yè)預算部門(mén)必須對財務(wù)管理中的內控制度引起足夠重視，并根據企業(yè)預算部門(mén)的管理特點(diǎn)和現實(shí)需要，制定具體的內控制度，保證內控制度得到全面有效實(shí)行。結合企業(yè)預算部門(mén)財務(wù)管理內控實(shí)際，內控制度的建立應積極實(shí)行目標-目標成本預算管理模式，同時(shí)還要加強內部控制自我評價(jià)和內部審計，最后應加強部門(mén)預算控制，保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應實(shí)行目標-目標成本預算管理模式
對規模較小或成立初期的公司，可以實(shí)行“目標利潤-目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，公司應本著(zhù)統一起跑線(xiàn)的原則，按類(lèi)別統一核定各類(lèi)企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，確定各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及二級單位的目標利潤。在具體執行中，可以從以下幾個(gè)方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導性
在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度中，明確目標-目標成本預算管理模式的作用，對提高預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度執行效果，和滿(mǎn)足預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度構建需要具有重要作用。為此，應將目標-目標成本預算管理模式作為指導。
2.認真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標
在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度中，核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標，對內控制度的建立和實(shí)行具有重要的推動(dòng)作用�；谶@一認識，只有按類(lèi)別統一核定各類(lèi)企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，才能保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度得到有效實(shí)行。
3.加強對預算部門(mén)財務(wù)管理的監督
對預算部門(mén)財務(wù)管理的'監督，是內控制度的建立的主要目的，同時(shí)也是內控制度的主要內容�；趯︻A算部門(mén)財務(wù)管理的了解，以及內控制度的優(yōu)勢，加強對預算部門(mén)財務(wù)管理的監督，是滿(mǎn)足內控制度構建和執行需要的重要措施。
三、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應加強內部控制自我評價(jià)和內部審計
內控規范體系要求企業(yè)對內部控制進(jìn)行自我評價(jià)，并經(jīng)內部審計機構審計，明確企業(yè)董事會(huì )和管理層的責任，保證內部控制的有效性。內部控制體系的 過(guò)程中，財政和審計部門(mén)應當發(fā)揮十分重要的作用，建立規范的內審制度，定期對債權債務(wù)清理核實(shí)。為此，應做好以下幾個(gè)方面工作：
1.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應加強內部控制自我評價(jià)
在預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善過(guò)程中，加強內部控制的自我評價(jià)，既關(guān)系到內控制度的實(shí)行，同時(shí)也對內控制度提出了新的要求。因此，預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度應對內部控制的自我評價(jià)引起足夠的重視。
2.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應加強內部審計
加強內部審計，既有利于預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的建立，同時(shí)也能夠對預算部門(mén)財務(wù)管理工作的實(shí)效性進(jìn)行評價(jià)。因此，加強內部審計是完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的重要手段，對預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度而言具有重要作用。
3.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應對自我評價(jià)和內部審計的結果進(jìn)行評估
鑒于自我評價(jià)和內部審計的必要性及重要作用，預算部門(mén)在財務(wù)管理內控制度的完善中，應對自我評價(jià)和內部審計的結果進(jìn)行評估，保證預算部門(mén)的財務(wù)管理內控制度能夠真正成熟完善起來(lái)，進(jìn)而滿(mǎn)足預算部門(mén)財務(wù)管理的現實(shí)需要。
四、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應加強部門(mén)預算控制
考慮到完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的現實(shí)難度，在預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善過(guò)程中，應從部門(mén)預算入手，加強部門(mén)預算的控制，保證部門(mén)的預算能夠在合理的范圍內，具體應做好以下幾個(gè)方面工作：
1.做好部門(mén)預算控制在部門(mén)預算編制環(huán)節，要在實(shí)施綜合財務(wù)預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。在部門(mén)預算控制中，零基預算和細化預算關(guān)系到部門(mén)預算的整體控制效果，只有做好這兩項預算，才能保證部門(mén)預算在合理的控制范圍內，滿(mǎn)足部門(mén)預算控制需要。
2.應在支付環(huán)節強化預算執行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度過(guò)程中，要想加強部門(mén)預算控制，就要使預算規范化，并且保證預算在可控的范圍之內，保證部門(mén)預算控制取得實(shí)效。
3.建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管部門(mén)一定的權利在部門(mén)預算控制中，根據預算的執行情況建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管部門(mén)一定的權利，是提高部門(mén)預算控制的重要手段。
五、結論
通過(guò)本文的分析可知，在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度過(guò)程中，要想提高內控制度的執行力和執行效果，內控制度的建立就要積極實(shí)行目標-目標成本預算管理模式，同時(shí)還要加強內部控制自我評價(jià)和內部審計，最后應加強部門(mén)預算控制，保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的科學(xué)性和合理性
財務(wù)管理內控制度7
學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據財政部及上級主管部門(mén)制訂《行政事業(yè)單位內部控制規范》的文件精神，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的`其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。代辦費設立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)�；锸迟M、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�、瀣F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、出納人員每日按時(shí)記好現金日記賬。
4、會(huì )計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�、驺y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�、缲敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�、杵睋I(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、出納人員使用票據、向會(huì )計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�、遛k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�、娌盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到周周清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。
�、鐚W(xué)生書(shū)籍費、預收款、報銷(xiāo)、退款規定：
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。
2、收取現金一律開(kāi)具學(xué)校財務(wù)收據，及時(shí)存入賬戶(hù)。
3、每學(xué)期末將學(xué)生書(shū)簿費、預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：⑴造好清退表冊；⑵學(xué)生逐個(gè)簽字；⑶總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；⑷領(lǐng)取現金退給學(xué)生。
�、杵渌M用報銷(xiāo)規定：
進(jìn)修培訓有關(guān)費用，按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)手續。
此費用報銷(xiāo)由校長(cháng)審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單，校長(cháng)審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校務(wù)委員會(huì )研究決定。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須請示校長(cháng)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
財務(wù)管理內控制度8
根據《工會(huì )法》、《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理的規定，結合我單位工作實(shí)際制定本制度。
一、會(huì )計崗位責任制度
1、認真貫徹執行《工會(huì )法》、《會(huì )計法》及其它有關(guān)法規、制度，制定本單位各項財務(wù)規章制度，并貫徹執行。
2、起草財務(wù)收支預算，編制財務(wù)收支決算，合理安排，節約開(kāi)支。
3、設置會(huì )計科目和會(huì )計賬簿，填制會(huì )計憑證，做好記賬、對賬、編制會(huì )計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會(huì )計資料。
4、做好往來(lái)款項的明細，做好財產(chǎn)物資的管理、核算。
5、保管好財務(wù)印鑒。
二、出納崗位責任制度
1、嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，及時(shí)辦理現金、銀行存款業(yè)務(wù)。
2、及時(shí)登記現金、銀行日記賬，做到日清月結。不得坐支現金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現金。
3、現金、支票、空白收據應存入保險柜中，不得隨意存放。
4、嚴把“收支關(guān)”。對各項支付手續要認真復核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現金收入必須開(kāi)給收據，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現金不得超過(guò)300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。
2、現金結算的范圍：
�。�1）職工工資、津貼；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬及獎金；
�。�3）正常性、零星辦公開(kāi)支；
�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。�5）不足轉帳起點(diǎn)的其它支出。
3、不得將現金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現金，不得利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現金。
4、出納收入的現金應專(zhuān)柜存放，不得與個(gè)人款項混雜，不得“坐支”現金或“白條”抵庫，會(huì )計人員對現金的庫存情況有權隨時(shí)檢查。
5、設置和登記現金日記帳，進(jìn)行庫存現金的序時(shí)登記，做到日清月結，帳款相符。
6、銀行支票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管由專(zhuān)人負責專(zhuān)門(mén)登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。
8、必須做好現金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現金被竊，必須及時(shí)報告領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)，同時(shí)分清責任進(jìn)行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
四、工會(huì )費用支出報銷(xiāo)審批制度
1、實(shí)行“一支筆”審批制度。預算內一般性開(kāi)支由主管領(lǐng)導審批；大項支出、須追加預算的支出，經(jīng)主席辦公會(huì )議研究決定后，由主管領(lǐng)導審批。
2、報銷(xiāo)憑證要求：
�。�1）原始憑證必須內容完整。必須蓋有開(kāi)票單位的“發(fā)票專(zhuān)用章”或財務(wù)專(zhuān)用章，大小寫(xiě)額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的`，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。
�。�2）購買(mǎi)物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票，收款收據、白條原則上不予報銷(xiāo)。
�。�3）報銷(xiāo)附件要齊全。應附清單的必需附清單。
3、報銷(xiāo)審批手續和程序：
�。�1）有經(jīng)辦人簽字，大型開(kāi)支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據上簽字。
�。�2）送會(huì )計審核；
�。�3）報主管領(lǐng)導審批；
�。�4）出納復核后辦理付款手續。對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的，會(huì )計人員有權拒絕報銷(xiāo)。
五、本制度即日起執行。
工會(huì )財務(wù)管理內控制度
財務(wù)管理內控制度9
為了進(jìn)一步提高我鄉各中小學(xué)內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》及財政部、國家教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規和相關(guān)規定，結合我鄉實(shí)際，特制定本制度。
一、內部控制的目標：合理保證我鄉各中小學(xué)經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全有效使用、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我鄉教育教學(xué)工作正常開(kāi)展奠定基礎。
二、內部控制構機建設：
為切實(shí)做好我鄉中小學(xué)內部控制工作，建立君召鄉中小學(xué)內部控制組織機構，成立內部控制工作領(lǐng)導組，統籌、協(xié)調全鄉內部控制工作。
組長(cháng)：李東海
副組長(cháng)：歐國五
成員：薛占武、馮云青、吳俊華、陳東劍、陳文立、許新民、仝迎松、趙宏前、李靜波、馮莉、王淑麗及各成建制中小學(xué)校長(cháng)
內部控制工作領(lǐng)導組設辦公室，歐國五負責牽頭、組織全鄉具體的內部控制工作。
一、預算管理內部控制制度：
1、各中小學(xué)應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理；
2、學(xué)校必須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；
3、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報，然后在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、財務(wù)收支管理內部控制制度。
1、學(xué)校收入管理控制
�。�1）收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
�。�2）各中小學(xué)必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。
�。�3）各中小學(xué)的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
�。�4）各中小學(xué)的一切收入均要入帳，并及時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設的銀行帳戶(hù)。
�。�5）各中小學(xué)的公用經(jīng)費、貧困寄宿生“一補”生活費由總務(wù)處管理，上級各種獎勵經(jīng)費由教務(wù)處管理，各學(xué)校應成立工會(huì )小組賬務(wù)審核組。
2、支出管理控制：
�。�1）支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失；
�。�2）各中小學(xué)必須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。
�。�3）各中小學(xué)應根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學(xué)應當按照支出業(yè)務(wù)的類(lèi)型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權限。加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。加強支出審核控制。全面審核各類(lèi)單據。重點(diǎn)審核單據來(lái)源是否合法，內容是否真實(shí)、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。
�。�4）加強支付控制。明確報銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發(fā)的支付憑證應當進(jìn)行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會(huì )部門(mén)根據支出憑證及時(shí)準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應當提交財會(huì )部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據。屬于重大經(jīng)濟事項，應當進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定。學(xué)校應當做好債務(wù)的會(huì )計核算和檔案保管工作等控制制度內容。
�。�5）各中小學(xué)要合理設置會(huì )計崗位：君召初中和中心小學(xué)應設財務(wù)副校長(cháng)、總務(wù)主任、現金出納、保管；其他小學(xué)應設總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì )計核算等不相容崗位相互分離。
�。�6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長(cháng)簽字方可入帳；
�。�7）注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
三、資產(chǎn)管理內部控制制度：
�。ㄒ唬┈F金管理控制：
1、根據市財政局經(jīng)費支付制度規，要嚴格控制現金流量，所發(fā)生的'經(jīng)濟業(yè)務(wù)盡可能采用財政直接支付和授權支付的方式，加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現金支付的，應嚴格審核支出票據。
2、各中小學(xué)報帳員、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，嚴禁公款私存；
3、各中小學(xué)報帳員、出納人員每日按時(shí)記好現金日記帳；
4、各中小學(xué)報帳員、出納人員與會(huì )計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�。ǘ┴敭a(chǎn)物資管理控制：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)帳目，每月由總務(wù)主任、保管檢查一次，建立專(zhuān)項管理制度；
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，并及時(shí)檢查固定資產(chǎn)管理系統數據，新增固定資產(chǎn)應及時(shí)建卡入賬并錄入財政局資產(chǎn)管理系統。要做到帳帳相符，帳物相符；
3、各中小學(xué)每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
四、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的應辦理政府采購手續定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定。
3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長(cháng)批準后報銷(xiāo)；
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符；
2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；
3、經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，由校長(cháng)審批；
4、到外地學(xué)習、考察等按標準報銷(xiāo)。
五、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢；
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢；
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，按規定經(jīng)上級部門(mén)批準，方可報廢報損；
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊；
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
六、政府采購管理控制。
1、各學(xué)校應當加強對政府采購業(yè)務(wù)預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調機制。根據本學(xué)校實(shí)際需求和相關(guān)標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。學(xué)校應當加強對政府采購活動(dòng)的管理。對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會(huì )、內部審計、紀檢監察等部門(mén)或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制。
2、學(xué)校應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門(mén)或專(zhuān)人對所購物品的品種、規格、數量、質(zhì)量和其他相關(guān)內容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。
3、學(xué)校應當加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的管理。指定牽頭部門(mén)負責、相關(guān)部門(mén)參加，按照國家有關(guān)規定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作。學(xué)校應當加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類(lèi)批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內容。
七、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存備查。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔；
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明；
5、除上級主管部門(mén)查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領(lǐng)導的批準方可。
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