財務(wù)管理制度

(必備)財務(wù)管理制度15篇

　　在我們平凡的日常里，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財務(wù)管理制度1

　　一、凡是購進(jìn)的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷(xiāo)審批單，到財務(wù)部門(mén)報賬。當日事項當天報賬，最遲不得超過(guò)三天。

　　二、建筑材料采購實(shí)施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬(wàn)元)。采購計劃超出備用金金額時(shí)，材料員支款必須出納員出據借據，要求每天與出納員結清當前款項及賬目。

　　三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場(chǎng)的建筑材料)進(jìn)場(chǎng)保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時(shí)報財務(wù)部門(mén)進(jìn)行財務(wù)處理。

　　四、大宗材料出庫使用時(shí)，施工員(工長(cháng))根據工程進(jìn)度或者定期測算各種材料的用量(即已進(jìn)場(chǎng)量扣除現場(chǎng)存量)，填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務(wù)部門(mén)進(jìn)行財務(wù)處理。

　　五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷(xiāo)審批單》，經(jīng)注明用途、內容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷(xiāo)。

　　六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷(xiāo)并建立備品帳，逐級分類(lèi)，按月查驗。

　　七、建筑機械設備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護、維修的費用經(jīng)專(zhuān)業(yè)修理人員、工長(cháng)和項目經(jīng)理確認以后直接列入維修費用。

　　八、施工員(工長(cháng))對現場(chǎng)零星用工和外來(lái)機械臺班要做好現場(chǎng)工作記錄，每項工作完成后施工員在當天的現場(chǎng)記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開(kāi)出票據，連同現場(chǎng)工作記錄按月(每月25日前)報財務(wù)部門(mén)進(jìn)行結算。

　　九、各分包施工隊(班組)憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務(wù)部門(mén)對賬，辦理內部往來(lái)手續或現金結算。

　　十、按形象進(jìn)度撥款或預付工程款的各施工隊(班組)在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務(wù)往來(lái)手續(施工隊負責人出具收據)，支付工程款。

　　十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟核算體(專(zhuān)業(yè)承包、項目分包、勞動(dòng)承包隊伍、其他項目部)、總公司、開(kāi)發(fā)公司之間發(fā)生的財務(wù)往來(lái)票據要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉賬業(yè)務(wù)。

　　十二、財務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(包括大宗材料月統計報表、庫存材料清單和應收物品統計表)

　　十三、出納人員要日清月結。及時(shí)清理和傳遞票據，達到賬款相符；清理現金，每日庫存現金全數上繳歸庫。

　　現金管理規定

　　1.現金的使用范圍主要包括:

　�、俾毠�個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　�、谵D帳結算起點(diǎn)(100元)以下的零星開(kāi)支；

　�、燮渌�必須用現金支付的款項；

　　2.庫存現金不能超出資金調度中心規定的`限額；

　　3.嚴禁白條抵庫，借支現金要有領(lǐng)導簽字同意，并及時(shí)報銷(xiāo)；

　　4.出差人員嚴禁攜帶大量現金，必要時(shí)可辦理現金匯票，以保證安全；

　　5.當現金需用量大時(shí)，應事先向財務(wù)室打報告，以便統籌安排；

　　6.出納人員每月至少兩次對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并有記錄；

　　7.不得私設"小金庫"；

　　8.不得坐支現金；

　　支票管理規定

　　1.項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的'一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過(guò)轉帳結算；

　　2.與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；

　　3.支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務(wù)專(zhuān)用章和名章分開(kāi)保管；

　　4.項目取得的各種款項收入，應及時(shí)送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時(shí)，應及時(shí)辦理貸款手續；

　　5.在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫(xiě)正確、真實(shí)、齊全；

　　6.未使用的支票及時(shí)存放于保險柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當事人的責任；

　　7.嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現金報銷(xiāo)流程

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:

　　1.支票

　�、儆山�(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取"借款申請單"，此單由財務(wù)人員逐項填寫(xiě)齊全；

　�、诮�(jīng)辦人員持填寫(xiě)齊全的"借款申請單"，先請部門(mén)主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；

　�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；

　�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；

　�、萁�(jīng)辦人應及時(shí)持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷(xiāo)手續，期限最長(cháng)為五天，報銷(xiāo)時(shí)由財務(wù)人員填寫(xiě)"單據報銷(xiāo)粘存單"，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷(xiāo)；

　�、迗箐N(xiāo)時(shí)所持發(fā)票各項內容的填寫(xiě)必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號、內容(項目)、單位、數量、單價(jià)、金額(大小寫(xiě)一致)、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收款單位財務(wù)專(zhuān)用章(或發(fā)票專(zhuān)用章)等項；

　�、咚�持發(fā)票內容為"材料"、"辦公用品"字樣時(shí)，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)章!

財務(wù)管理制度2

　　學(xué)校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。

　　收支明細登記簿使用現金日記賬序時(shí)登記。借方根據一級報賬員核發(fā)的.備用金和每次報賬時(shí)取得的備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當支出原始憑證在報賬時(shí)因不合規被退回時(shí)，應在貸方用紅字沖銷(xiāo)）。債權債務(wù)登記簿使用三欄式明細賬分往來(lái)單位進(jìn)行登記。根據本學(xué)校發(fā)生債權、債務(wù)的合規憑證登記債權、債務(wù)增減變動(dòng)情況。

　　固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱(chēng)進(jìn)行登記。根據縣會(huì )計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫(xiě)出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。

財務(wù)管理制度3

　　嚴格遵循國家財務(wù)政策法規，我們制定了這個(gè)制度，旨在規范學(xué)校的財務(wù)管理，掌控財權，并提高教育效益。

　　一、學(xué)�；ㄙM遵循“量力而行，力行節約”的原則，報銷(xiāo)需符合以下規定：

　　(1)按預算核算和計劃處理；

　　(2)遵守固定的人數和額度；

　　(3)憑有效證明辦理；

　　(4)在指定的資金渠道操作；

　　(5)依照支出口吻辦理。

　　二、收支要精心安排，首要保證教學(xué)。務(wù)必量力而行、節約資源。按照預定計劃推動(dòng)所有項目。

　　三、所有預算內外資金需接受?chē)�家規定的預決算制度及財政監督。要以收入為基礎，優(yōu)先收入再支出，實(shí)現自我平衡并留有一定的空間，以彌補不足。預算內外資金需要分開(kāi)管理，建立嚴格的收費體系以及完善的`收入憑證制度。

　　四、遵循規定程序批準所有經(jīng)濟開(kāi)銷(xiāo)。明確會(huì )計和出納職責，會(huì )計只負責記賬而不管理資金，出納只管理資金而不記賬。審核和復查所有的經(jīng)費繳納、核對和報銷(xiāo)，防止制度松散、流程不清和支出混亂的現象。

　　五、行政費用嚴禁他人占用。

　　六、校長(cháng)需定期進(jìn)行財務(wù)工作的抽查，監管和評估，確保財務(wù)工作的正規化。

　　七、提倡經(jīng)濟民主管理，實(shí)現財務(wù)公開(kāi)。

　　八、學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員必須嚴格遵守財經(jīng)紀律。開(kāi)銷(xiāo)不能超過(guò)預算，現金要依規存入銀行，每日清理賬目，每月報告和分析。

　　九、設置專(zhuān)門(mén)的銀行支票賬戶(hù)，資金的使用需由學(xué)校領(lǐng)導、財務(wù)專(zhuān)管人員和財務(wù)人員共同監督。

財務(wù)管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范工業(yè)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

　　第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　第二章 資金籌集

　　第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門(mén)或者機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì )個(gè)人或者本企業(yè)內部職工以個(gè)人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門(mén)和臺灣地區投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條 企業(yè)應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起6個(gè)月內籌足。分期籌集的，最后一期出資應當在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3個(gè)月內繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權)的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過(guò)20%的，應當經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規定的，從其規定。企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險及虧損。

　　第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈的財產(chǎn);資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。

　　第十三條 企業(yè)的負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動(dòng)負債。長(cháng)期負債包括長(cháng)期借款、應付長(cháng)期債券、應付引進(jìn)設備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應付款等。發(fā)行的長(cháng)期債券按照債券面值計價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條 企業(yè)應當按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，計入營(yíng)業(yè)外收入。

　　第十五條 企業(yè)流動(dòng)負債的應計利息支出，計入財務(wù)費用。企業(yè)長(cháng)期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開(kāi)辦費;生產(chǎn)期間的，計入財務(wù)費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

　　第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。

　　第十七條 企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。

　　第十八條 企業(yè)應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價(jià)。貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。

　　第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。

　　第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計價(jià)。購入的，按照買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理?yè)p耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價(jià)。自制的，按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的.運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實(shí)際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。

　　第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實(shí)際成本。

　　第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷(xiāo)。

　　第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第四章 固定資產(chǎn)

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計價(jià)。購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備市價(jià)計價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價(jià)：出包工程，按照應當支付的工程價(jià)款以及所分攤的工程管理費等計價(jià)。

財務(wù)管理制度5

　　為加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費的合理使用，增收節支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：

　　第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。

　　第二條學(xué)校領(lǐng)導要以身作則，模范執行國家法令，教育師職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認真履行職責，做好學(xué)校的財務(wù)、財產(chǎn)管理。

　　第三條學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理實(shí)行統一領(lǐng)導，集中管理、分工負責、權責結合，由園長(cháng)審批，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。

　　第四條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。

　　第五條加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究、校內各部門(mén)先造預算，由園長(cháng)財務(wù)根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來(lái)正式預算。預算方案報總務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支。每年終結算。公布收支情況。

　　第六條財務(wù)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節約等原則，不得編制赤字預算。學(xué)校預算內、外一切財務(wù)收支均須納入預算范圍，由學(xué)校統一核算，統一管理。預算外資金必須實(shí)行收支兩。條線(xiàn)管理。

　　第七條財務(wù)人員應熟練掌握各種收費標準和各種經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標準的現象應予在抵制。

　　第八條報銷(xiāo)手續要齊全，認真執行《實(shí)物清購單》制度。

　　學(xué)校財產(chǎn)管理制度

　　1.財產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門(mén)別類(lèi)安排專(zhuān)人保管定期核對。

　　2.學(xué)校實(shí)行財產(chǎn)保管責任制。各室財務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負責人與后勤簽訂保管責任書(shū)。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責任，照章賠償。

　　3.財產(chǎn)專(zhuān)管員負責建立分管財產(chǎn)帳。新購買(mǎi)的財物要及時(shí)驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專(zhuān)管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作，并把有關(guān)結果送后勤。

　　4.財產(chǎn)負責人和專(zhuān)管員要對學(xué)校財產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修，屬不能自修的，應及時(shí)填寫(xiě)維修單，由后勤安排人員修理。

　　外借學(xué)校財物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導批準，并到后勤辦理借用手續，借用后要歸還。

　　5.學(xué)校分配到各科室的財物，不允許擅自調配或挪作他用。如需變動(dòng)需報后勤調整。

　　6.購置學(xué)校財物，按實(shí)際需要數量書(shū)面向后勤提出購買(mǎi)申請。由后勤組長(cháng)審核后送領(lǐng)導審批。領(lǐng)導批準后由后勤組織購買(mǎi)。購買(mǎi)回來(lái)的物品必須由專(zhuān)管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實(shí)物，無(wú)驗收人簽名不能報帳）

　　7.領(lǐng)用或借用人在使用各類(lèi)儀器、設備過(guò)程中，必須確保無(wú)丟失、無(wú)損壞。否則酌情賠償。

　　8.領(lǐng)用或借用人必須按規定的時(shí)間交回所用物品，管理員必須認真檢查清點(diǎn)，并做好記錄

　　報廢、請購制度：

　　為規范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項實(shí)施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現象的發(fā)生，

　　1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛(ài)護和保管好,對不能維修且無(wú)法使用的.財產(chǎn)、沒(méi)有經(jīng)過(guò)主管部門(mén)的允許，不得隨意報損報廢。

　　2.學(xué)校報損報廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過(guò)領(lǐng)導同意后，填寫(xiě)報廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報廢，需經(jīng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)鑒定。

　　3.對一次性報廢數額超過(guò)1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請，同意后，再填寫(xiě)報廢單，最后做帳務(wù)處理。

　　4.對報廢的財產(chǎn)應按規定處理，并且需有書(shū)面報告說(shuō)明，回收的款項應上繳國庫，不得私自挪用。

　　財產(chǎn)節資增效

　　調動(dòng)全體教職工節資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的良好的節約氛圍。

　　加強日常性節能管理：

　　1.在節約用電方面：

　　要合理使用空調（定時(shí)開(kāi)關(guān)）養成隨手關(guān)燈習慣，杜絕“長(cháng)明燈”的現象，降低用電設備耗電，長(cháng)時(shí)間不用或下班時(shí)應及時(shí)關(guān)閉計算機、打印機、復印機等用電設備、功能電源，減少待機能耗。

　　2.在節約用水方面：

　　要加強用水設備的日常維護管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現有漏水處應及時(shí)修理，避免水源的浪費和財產(chǎn)的維護。

　　3.在節約辦公用品方面：

　　盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。

　　4.電腦房的MODEM每天有專(zhuān)人開(kāi)、關(guān)，節約使用上網(wǎng)時(shí)間。

　　5.加強節能工作日常巡查，定期檢查各班節約用水、用電情況。

　　財產(chǎn)維修維護制度

　　為規范設備設施管理，提高幼兒園各項設施使用壽命，杜絕浪費現象的發(fā)生，并本著(zhù)物盡其用、厲行節約的原則特制定維修制度

　　1.加強設備設施檢查，做到每周由園長(cháng)、分管組長(cháng)、后勤組長(cháng)和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內設施設備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)維修。

　　2.教職員工在使用物品時(shí)，要愛(ài)護、愛(ài)惜，并能節約使用。如發(fā)現物品損壞應在確保物品設備不損壞的前提下先行解決，如無(wú)法處理則填寫(xiě)維修單由后勤組長(cháng)安排維修人員進(jìn)行修理。

　　3.維修人員接到保修單后應在二天內解決問(wèn)題，如無(wú)法解決需要專(zhuān)業(yè)人員修理的，應報告園長(cháng)后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節約，及時(shí)解決，滿(mǎn)足保教工作的需要。

　　維修人員和財產(chǎn)保管員應定期檢查幼兒園設施設備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。

　　4.電腦房的MODEM每天由專(zhuān)人開(kāi)關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節約使用上網(wǎng)時(shí)間。

　　5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級幼兒外出活動(dòng)、體鍛、進(jìn)臥室午睡時(shí)）。

　　財產(chǎn)物資出借制度

　　固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障本園各項工作的正常開(kāi)展，根據有關(guān)規定，制定本制度如下：

　　1.教職工個(gè)人借用園內常規教學(xué)用品，需辦理借用手續，自行保管使用，期末歸還。

　　精，貴，稀國有資產(chǎn)校內部門(mén)間互相借用時(shí)，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門(mén)責任人同意后，并做好借用記錄。

　　因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。

　　2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時(shí)，必須經(jīng)所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導小組簽字，并確定借出期限、出借收費標準，報校領(lǐng)導批準。逾期不還者，借出單位有權收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設備不得外借。

　　3.任何單位和個(gè)人須往校外攜帶教學(xué)等各類(lèi)器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門(mén)衛及任一教職員工都有權予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應有手續者，追回公物，追究經(jīng)辦人責任，予以通報批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價(jià)之20％罰款．

　　4.因教學(xué)、科研或學(xué)校其它工作需要，校內間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費。

　　5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長(cháng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應及時(shí)進(jìn)行合理調配，提高利用率。

　　幼兒園領(lǐng)用制度

　　隨著(zhù)幼兒園日益發(fā)展和擴大，在幼兒園管理中如何規范統籌財產(chǎn)管理的重要性日漸顯現，為了合理配置防止積壓，減少浪費，提高教育資源的使用率，完善制度如下：

　　1.樹(shù)立后勤為第一線(xiàn)服務(wù)的理念，在節約的基礎上保證各項供應工作，防止物品積壓、浪費和損失。

　　2.領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字，并根據教育教學(xué)的需要領(lǐng)用，注意向領(lǐng)用人重申節約使用的意義。

　　3.學(xué)期結束時(shí)，為財產(chǎn)保管員應清點(diǎn)園內財產(chǎn)物品，出借物品一律收回，需繼續借用的重新辦理借用手續。

　　4.教職工調離幼兒園時(shí)，需主動(dòng)將借用的物品如數歸還，不得帶走或者轉讓他人，并與財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)、物品清點(diǎn)移交工作。（在清點(diǎn)過(guò)程中如缺少、損壞要按價(jià)賠償）

　　5.各班財產(chǎn)登記在賬冊上，每學(xué)期財產(chǎn)保管人員負責按帳清點(diǎn)或收回。

　　6.每學(xué)期在開(kāi)學(xué)前及時(shí)提供各部門(mén)必須使用的各類(lèi)物品，對各班級財產(chǎn)使用情況進(jìn)行了解，做到按需供應不浪費。

財務(wù)管理制度6

　　為盡快理順財務(wù)管理，規范費用運作程序，完善內部管理體系，明確界定費用申請、物品申購、審批、采購、耗用與報銷(xiāo)等各環(huán)節的責任，特制定以下管理規定：

　　一、費用范圍：根據籌備組的實(shí)際情況，將費用分為四大類(lèi)：

　　1、生活設施：指籌備組人員生活使用的設施設備；

　　2、生活開(kāi)銷(xiāo)：指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費的開(kāi)銷(xiāo)；

　　3、工作聯(lián)系：指與合作單位聯(lián)系工作所產(chǎn)生的車(chē)費、接待費、資料打印費等；

　　4、市場(chǎng)考察：指對同行單位考察的門(mén)票、車(chē)費等相關(guān)費用。

　　二、費用管理流程：

　　三、費用審批與物品的申購流程：

　　部門(mén)采購部財務(wù)部總經(jīng)理（20xx元以下日常開(kāi)支、日常消耗物品）總公司（20xx元以上工程、業(yè)務(wù)、大額物品購置）。

　　1、生活設施：使用部門(mén)負責人根據公司生活或辦公的實(shí)際需要，如實(shí)填制《申購單》，并說(shuō)明原因，送財務(wù)負責人復核，報總經(jīng)理簽署，經(jīng)總公司董事長(cháng)審批后送采購部門(mén)采購；

　　2、生活開(kāi)銷(xiāo)：籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費，由使用部門(mén)負責人每月按計劃填制《費用申請單》，送財務(wù)負責人審核，呈總經(jīng)理審批后，報總公司審批。

　　3、工作聯(lián)系：指在與合作單位洽談工作所產(chǎn)生的車(chē)費、接待費，車(chē)費按實(shí)際乘車(chē)票據報銷(xiāo)，注明乘車(chē)時(shí)間、路段；接待費20xx元/次以下由總經(jīng)理簽署，20xx元/次以上報總公司董事會(huì )審批。

　　4、市場(chǎng)考察：按工作進(jìn)展的需要，由籌備組提前申請，列明考察單位、門(mén)票和車(chē)費，由籌備組總經(jīng)理審批！

　　5、籌建辦財務(wù)實(shí)行錢(qián)、賬分開(kāi)管理，為了控制費用開(kāi)支情況，籌備組賬目必須每3天向總經(jīng)理匯報一次。

　　四、物品采購

　　1、公司的一切物品、材料由采購統一購買(mǎi)，特殊用途、專(zhuān)業(yè)性強的物品，由部門(mén)派專(zhuān)業(yè)人員協(xié)同一起購買(mǎi)；

　　2、采購部必須憑審批齊全的'《申購單》進(jìn)行采購，遵循“貨比三家”的原則，嚴格按照《申購單》的要求，保質(zhì)、保量、準時(shí)、快捷的購回所需物品；

　　3、未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何部門(mén)不得自行采購物品，否則不予報銷(xiāo)。

　　五、報銷(xiāo)

　　1、購回物品單據的報銷(xiāo)必須附有：

　�。�1）《申購單》

　�。�2）供應商發(fā)票，并注明地址和電話(huà)號碼；

　�。�3）各單據要求統一、齊全；

　　2、采購單據需交采購負責人或聯(lián)系人簽字，經(jīng)使用部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)負責人復核，呈總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　3、財務(wù)必須嚴格遵守各項報銷(xiāo)制度，并進(jìn)一步核查各單據的準確性，對不符合手續和報銷(xiāo)制度的，可以拒絕報銷(xiāo)。

　　六、物品使用

　　1、對固定資產(chǎn)和低值易耗品由財務(wù)部納入物業(yè)管理范圍，并由部門(mén)確定物業(yè)責任人，對固定資產(chǎn)和低值易耗品的申購、調撥、使用、維修、報廢等各方面進(jìn)行跟蹤管理，并及時(shí)知會(huì )董事長(cháng)；

　　2、對日常耗用品由財務(wù)部針對麥客隆KTV新店籌建財務(wù)管理制度各部門(mén)計劃情況，進(jìn)行定額管理，對超定額的使用由財務(wù)部進(jìn)行監督把關(guān)；

　　七、崗位責任

　　1、總經(jīng)理：全面負責公司的費用管理，對整個(gè)籌備辦的費用管理負領(lǐng)導責任；

　　2、財務(wù)負責人：是費用管理的中心，代表總經(jīng)理行使費用管理監督職能，對費用負管理及監督執行責任。

　　3、部門(mén)負責人：是費用和物料管理的重要環(huán)節，直接管理本部門(mén)物料，制定本部門(mén)物料管理方案，落實(shí)具體負責人，負責物料的使用、保養，對物料的差錯和損失負經(jīng)濟責任。

　　4、采購員：負責物料采購環(huán)節的管理，對采購中發(fā)生的質(zhì)量、數量、價(jià)格差錯負責賠償責任。

財務(wù)管理制度7

　　一、財務(wù)機構、財務(wù)人員的管理

　　1.1社聯(lián)設立辦公室財務(wù)組作為社聯(lián)內部財務(wù)管理機構，辦公室財務(wù)組的職責：在辦公室負責人的領(lǐng)導下，具體負責全社聯(lián)的財務(wù)管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯(lián)財物的入庫建賬工作；制定財務(wù)管理制度；做好財務(wù)分析工作，為主席團決策提供各種信息資料，當好主席團的參謀；社聯(lián)設立社團統籌管理部作為社團活動(dòng)財務(wù)管理機構，在社團統籌管理部部長(cháng)的領(lǐng)導下，具體負責所有社團立項的財務(wù)報賬工作。

　　1.2辦公室財務(wù)組崗位設置為：登記員、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購員（相關(guān)物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進(jìn)出庫登記工作）、活動(dòng)物品管理員（社聯(lián)活動(dòng)物品的管理與進(jìn)出庫登記工作）；社團統籌管理部的財務(wù)崗位設置為：登記員（社團活動(dòng)立項申請書(shū)的登記），賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。

　　1.3社聯(lián)的日常報賬和活動(dòng)報賬的統計工作和核算工作，由辦公室財務(wù)組負責管理。社團活動(dòng)報賬的統計工作和核算工作，由社團統籌管理部負責。財務(wù)管理成員調換工作時(shí)，須按財務(wù)管理工作手冊指導辦理交接手續。

　　二、社聯(lián)活動(dòng)報賬

　　2.1活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交活動(dòng)預算申請表，登記員登記后，將活動(dòng)預算申請表交辦公室負責人，由辦公室負責人向團委提出申請，老師簽字后生效。

　　2.2活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動(dòng)預算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負責人簽字批準，相應管理員按物品使用申請表取出物品�；顒�(dòng)進(jìn)行中，辦公室將派工作人員配合并監督申請單位對物品的使用。

　　2.3活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)結束后三日內，歸還借用物品，逾期未還者，相應物品管理員負責聯(lián)系立項單位，核對無(wú)誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。

　　2.4活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)結束后兩個(gè)工作日內，將活動(dòng)報賬表及相對應的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無(wú)誤，簽字確認后，由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進(jìn)行申報。

　　三、社聯(lián)日常報賬：

　　3.1日常報賬為社聯(lián)除去活動(dòng)開(kāi)銷(xiāo)之外的常項報賬，辦公室每月月底會(huì )進(jìn)行統一整理和登記。

　　3.2每月最后一個(gè)星期日21：00前，各部須將部門(mén)常項報賬表及相應合格發(fā)票，交至辦公室負責人處，過(guò)期不予報賬。

　　3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動(dòng)報賬表及當月全部發(fā)票到團委進(jìn)行申報。

　　四、社團活動(dòng)報賬

　　4.1活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前，向社團統籌管理部提交活動(dòng)立項書(shū)，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無(wú)誤后，由社團統籌管理部部長(cháng)攜立項申請書(shū)向團委申報。

　　4.2活動(dòng)立項單位應在活動(dòng)結束三日內，向社團統籌管理部上交相應合格發(fā)票，由相應部長(cháng)整理匯總后向團委申報。 五、報銷(xiāo)說(shuō)明：

　　5.1、發(fā)票必須寫(xiě)明：東北大學(xué)。

　　5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據應注明具體物品的名稱(chēng)、數量、單價(jià)及總額。發(fā)票上不易寫(xiě)明的需另付清單。不得填寫(xiě)辦公用品等籠統名稱(chēng)，否則不予報銷(xiāo)。凡社聯(lián)報銷(xiāo)票據背面須注明款項用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

　　5.3、預算費用申請表須如實(shí)填寫(xiě)，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷(xiāo)私人費用，一經(jīng)查實(shí)嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。

　　5.4、嚴格財務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項開(kāi)支都必須有經(jīng)手人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷(xiāo)金額、經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負責人簽字和辦公室負責人審核，方可付款。

　　5.5、社聯(lián)社聯(lián)報賬能夠報銷(xiāo)的經(jīng)費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：

　�。�1）辦公費：辦公用品等；

　�。�2）印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學(xué)校相應打印社開(kāi)發(fā)票；

　　打印費報賬之前，一定要認真填寫(xiě)打印申請表。

　　若打印費用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進(jìn)行常規報賬。

　　若打印費用>20且

　�。�3）郵電費：即郵寄費等；

　�。�4）交通費：打車(chē)費（要附上活動(dòng)說(shuō)明或者邀請函等），長(cháng)途汽車(chē)或者火車(chē)費（要有車(chē)票和活動(dòng)策劃）；

　�。�5）資料費：圖書(shū)等需要附購買(mǎi)小票和發(fā)票（缺一不可）；

　�。�6）工作餐費：只有校級大型活動(dòng)予以報賬（團代會(huì )、元旦晚會(huì )等），或是經(jīng)過(guò)老師特許；

　�。�7）通訊費：一般由辦公室為辦公室內電話(huà)及時(shí)換購電話(huà)卡，其他部門(mén)聯(lián)絡(luò )費均需老師批準才可進(jìn)行報銷(xiāo)；

　　5、6、禮品類(lèi)（發(fā)放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后，交財務(wù)存檔，由銷(xiāo)售內勤開(kāi)具欠款的送貨單，倉庫給予發(fā)貨�？蛻�(hù)收到貨在送貨單上簽收后，將送貨單傳真至公司的銷(xiāo)售內勤，銷(xiāo)售內勤將簽收的送貨單送至財務(wù)以便和客戶(hù)對賬；

　�。�2）公司每季度和客戶(hù)對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶(hù)，客戶(hù)收到核對無(wú)誤后蓋章簽字回傳公司；

　�。�3）合同到期時(shí)，公司財務(wù)現將催款對賬單傳真至客戶(hù)，在五日內客戶(hù)應將欠款匯至公司帳戶(hù)，到期未回款的，通知銷(xiāo)售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收，30日內仍未回款的應給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷(xiāo)售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員；

　�。�4）業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。

　　2、預付賬款：

　　預付款的原料采購，必須由采購部和供應商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認后財務(wù)部應根據購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的

　　預付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應根據付款期跟蹤貨物是否入庫，應在1個(gè)月內補全發(fā)票和入庫單。

　　3、其他應收款：

　�。�1）個(gè)人因出差借款，須填寫(xiě)借款出金單，按規定批準后給予付款，出差返回公司應在7日內辦理清帳手續，多退少補，超過(guò)報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款；

　�。�2）個(gè)人因業(yè)務(wù)借款，需填寫(xiě)借款出金單，由部門(mén)經(jīng)理簽字，20_元以下由財務(wù)審核副總簽字給予付款，20_元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內辦理報銷(xiāo)手續，結清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款；

　�。�3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個(gè)人填寫(xiě)借款出金單，部門(mén)經(jīng)理簽字（金額不超過(guò)基本工資的30%），由總經(jīng)理簽字，財務(wù)給予付款，其借款從當月工資中扣回。

　�。ㄎ澹┢睋�管理制度：

　　1、增值稅（普通）發(fā)票管理辦法：

　�。�1）為加強公司的'發(fā)票管理和財務(wù)監督，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規定，制定本辦法；

　�。�2）公司各部門(mén)和員工申請開(kāi)具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法；

　�。�3）公司銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門(mén)，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，應向付款方開(kāi)具發(fā)票；

　�。�4）財務(wù)部開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須認真審查申請手續、購銷(xiāo)合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據及合法性；

　　必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認營(yíng)業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶(hù)時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。必須按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；

　�。�5）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按照規定的時(shí)限，和客戶(hù)提供的開(kāi)票的真實(shí)資料，按號碼順序，逐欄填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫(xiě)、打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章；

　�。�6）開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；

　　發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；

　�。�7）財務(wù)部門(mén)應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；

　�。�8）公司以快遞將發(fā)票寄給客戶(hù)，在發(fā)票送出前要通知收件人送達時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，做好確認工作；

　�。�9）取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應及時(shí)交給財務(wù)在一定的期限內認證抵扣，未交財務(wù)超過(guò)認證期限的由持票人承擔票面金額的損失；

　�。�10）未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制，或填寫(xiě)項目不齊全，內容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規定的發(fā)票、收據或白條，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，任何部門(mén)和個(gè)人有權拒收，財務(wù)部門(mén)有權拒絕報銷(xiāo)；

　�。�11）財務(wù)部門(mén)應當按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。

　�。�12）財務(wù)部門(mén)應當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機構，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；

　�。�13）本辦法未規定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規定執行。

　　2、收據管理：

　�。�1）收據視同發(fā)票管理；

　�。�2）收據、發(fā)票不得重復開(kāi)具，若已開(kāi)出收據需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶(hù)先將收據退回后再補開(kāi)發(fā)票；

　�。�3）以上規定財務(wù)部門(mén)應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問(wèn)題由財務(wù)部當事人負全責。

　　3、支票管理：

　�。�1）支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責；

　�。�2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　�。�3）出納收取支票時(shí)，存入銀行。

　�。�4）支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開(kāi)出；

　�。�5）所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)和金額；

　�。�6）所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　4、工資及相應級別報銷(xiāo)管理制度：

　�。�1）每月5日前財務(wù)根據人事部經(jīng)理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。

　�。�2）a、財務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；

　　b、銷(xiāo)售部員工工資交銷(xiāo)售副總審核簽字；

　　c、將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；

　　d、以上員工工資審核無(wú)誤后財務(wù)經(jīng)理將工資表報給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的12—15日支付員工工資；16—20日內支付提成，由公司財務(wù)部統一打到員工個(gè)人帳戶(hù)（遇節假日順延）；

　�。�3）自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續后于次月發(fā)放工資時(shí)到財務(wù)部結算。

　　5、電話(huà)費和油費的申報和報銷(xiāo)制度：

　�。�1）主管級以上經(jīng)理級以下員工報銷(xiāo)電話(huà)費，打印發(fā)票、電話(huà)費明細，劃出公司業(yè)務(wù)往來(lái)信息，并由部門(mén)經(jīng)理統一申請（后附電話(huà)費明細），于每月20號之前（報上月電話(huà)費）交到財務(wù)審核，常務(wù)副總審批，于30號之前統一發(fā)放；

　�。�2）副總級以上電話(huà)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；

　�。�3）經(jīng)理級以上員工開(kāi)車(chē)（私家車(chē)）上下班油費報銷(xiāo)，20號之前提出申請，副總（總經(jīng)理）審批，財務(wù)審核，于30號之前報銷(xiāo)。

　�。�4）員工開(kāi)自己車(chē)外出辦公，出車(chē)前通知行政部，行政部每月統計次數和公里數，于20號之前送交財務(wù)審核，副總審批，30號之前報銷(xiāo)。

　�。�六）固定資產(chǎn)：

　　1、固定資產(chǎn)下設置房屋建筑物，機器設備，運輸設備，其他設備等明細科目；

　　2、轉資時(shí)附發(fā)票且增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項稅額不得抵扣；

　　3、計提折舊按直線(xiàn)法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設備10年，其他一般設備5年，且報請稅務(wù)局備案；

　　4、每年年底將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)一次。

　�。ㄆ撸┏杀竞怂悖�

　　1、材料單價(jià)采用加權平均法；

　　2、分攤費用按比例法及實(shí)際情況分攤；

　　3、不計算在產(chǎn)品成本；

　　4、結轉已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本。

　�。ò耍┑椭狄缀钠返墓芾恚�

　　1、采購部人員在購入低值易耗品后都應讓原料庫管清點(diǎn)或知道該物的存放地點(diǎn)，出納應根據低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細帳和個(gè)人臺賬；

　　2、各部門(mén)員工領(lǐng)用時(shí)開(kāi)出庫單簽字登記；

　　3、半年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。

　�。ň牛┍P(pán)點(diǎn)的管理：

　　1、每月30日由會(huì )計和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長(cháng)盤(pán)點(diǎn)車(chē)間當月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車(chē)間的生產(chǎn)損耗，如盤(pán)虧或盤(pán)盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負責找出原因；

　　2、每月1—2日由會(huì )計和庫管盤(pán)點(diǎn)原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔全部責任；

　　3、每半年由會(huì )計盤(pán)點(diǎn)車(chē)間的工器具、個(gè)人臺賬、生活用品的盤(pán)點(diǎn)，如有帳物不符，由保管人承擔全部責任；

　　4、年末進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)。

　　五、本制度自公布

　　之日起執行，由財務(wù)部負責解釋和監督執行。

　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

財務(wù)管理制度8

　　一、財務(wù)管理原則

　�。ㄒ唬┯媱澒芾碓瓌t：年初根據全年工作安排制定用款計劃，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議研究審批后執行。

　�。ǘ�）集體決定原則：局1000元以上的重大單項支出項目，需經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議集體研究，臨時(shí)急需且數額較大的，需經(jīng)局長(cháng)同意。

　�。ㄈ�）審批原則：局經(jīng)費開(kāi)支由分管財務(wù)領(lǐng)導審核后交局主要領(lǐng)導審批。

　�。ㄋ模┫扰�后用原則：各類(lèi)開(kāi)支應按規定提出申請，經(jīng)局領(lǐng)導批準后方可支用。

　�。ㄎ澹┎煌黄祁A算原則：各類(lèi)支出不突破批準的預算。

　�。�六）不超標準原則：各類(lèi)支出嚴格按有關(guān)財經(jīng)制度規定的標準執行，

　　不得超出。

　�。ㄆ撸�專(zhuān)款專(zhuān)用原則：各類(lèi)開(kāi)支應嚴格按批準的用途使用。

　�。ò耍﹪栏駡绦胸攧�(wù)制度，規范報銷(xiāo)手續，杜絕白條入賬。

　�。ň牛┘訌姽珓�(wù)（商務(wù)）接待經(jīng)費的預算管理，合理限定接待費用預算總額。接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。

　　二、經(jīng)費報銷(xiāo)程序

　�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人對原始憑證進(jìn)行合理分類(lèi)，填好支出憑證，寫(xiě)明經(jīng)手人。

　�。ǘ�）根據財務(wù)管理規定整理好原始憑證，報分管財務(wù)領(lǐng)導審核、簽字。

　�。ㄈ�）主要領(lǐng)導審批。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)人員報銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹﹪鴰熘Ц吨行膶徍藷o(wú)誤后記賬。

　　三、差旅費支出管理

　　工作人員到縣外出差的差旅費開(kāi)支范圍及標準按洪財規〔xxxx〕1號文件規定執行，報銷(xiāo)時(shí)應附會(huì )議通知及有關(guān)附件，當月及時(shí)報銷(xiāo)。

　　四、公務(wù)招待費支出管理

　　1.局公務(wù)接待由辦公室扎口管理，結賬時(shí)憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務(wù)招待費報銷(xiāo)登記單”、紀檢組的就餐“報備單”、來(lái)客單位公務(wù)函、飯店“點(diǎn)菜單”、“飲食業(yè)專(zhuān)用定額發(fā)票”報銷(xiāo)）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應先通知辦公室統籌安排，由加班人員簽字憑“點(diǎn)菜單”和“飲食業(yè)專(zhuān)用定額發(fā)票”報銷(xiāo)，單獨核算。招待費一律在一個(gè)月內由經(jīng)辦人員辦清結賬手續。

　　2.公務(wù)接待不得安排宴請，確因工作需要安排的，可提供人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的工作餐。

　　3.商務(wù)接待提倡自助工作餐，人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請的`，提倡勤儉節約，用餐標準要與接待地經(jīng)濟發(fā)展水平相適應。

　　4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標準不得高于40元。

　　5.公務(wù)（商務(wù)）接待一律不得安排煙酒。

　　6.嚴格控制陪餐人數，接待對象在10人（含10人）以?xún)鹊�，陪餐人數不得超過(guò)3人；

　　超過(guò)10人的，陪餐人數不得超過(guò)接待對象人數的三分之一

　　7.嚴格執行洪財規〔xxxx〕2號泗洪縣財政局關(guān)于印發(fā)《泗洪縣機關(guān)事業(yè)單位國內差旅住宿費標準明細表》的通知文件精神，并按照財務(wù)規定科目入賬。

　　五、辦公費支出管理

　　各股室、中心購買(mǎi)各種辦公用品，需事先向辦公室提出書(shū)面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導同意后，由辦公室統計購置，購置清單要與發(fā)票一并入賬。

　　六、其他事項

　　局機關(guān)財務(wù)于次月5日前將財務(wù)報表報送財政局及局分管財務(wù)領(lǐng)導。定期公布經(jīng)費收支情況，接受紀檢及有關(guān)人員監督。

財務(wù)管理制度9

　　為進(jìn)一步規范政協(xié)機關(guān)的財務(wù)行為，加強機關(guān)經(jīng)費和財產(chǎn)的管理，節約開(kāi)支，勤儉辦事，增強約束機制和財務(wù)管理的透明度，提高資金使用效益，保證區政協(xié)正常公用經(jīng)費的需要和機關(guān)工作的.有序運行，制定如下制度：

　　1、認真執行上級規定的各項財務(wù)制度。賬目做到日清月結，賬目清楚。

　　2、財務(wù)工作由主席委托常務(wù)副主席分管，采取大事報告制度。

　　3、嚴格執行機關(guān)財務(wù)預決算制度，保證經(jīng)費正確運用和政協(xié)工作的正常運行。

　　4、會(huì )議費及各室搞活動(dòng)所需經(jīng)費首先做出預算，報主管主席審批。

　　5、職工的工資和福利，由行政科按有關(guān)規定辦理，秘書(shū)長(cháng)審批。

　　6、購買(mǎi)一般辦公用品和機關(guān)小型維修的日常開(kāi)支，由行政科拿出意見(jiàn)，經(jīng)分管主任同意后辦理，由秘書(shū)長(cháng)審批；數額較大的特殊開(kāi)支，報主席同意后審批。

　　7、招待經(jīng)費由辦公室拿出意見(jiàn)，經(jīng)主席同意后辦理。

　　8、機關(guān)物品統一建帳、統一保管，做到帳物清楚，需物要有領(lǐng)取手續。機關(guān)各種貴重物品，行政科設專(zhuān)人保管，借用時(shí)要經(jīng)辦公室主任批準，并要有借用手續，損壞或丟失要賠償。

　　9、會(huì )計、現金出納、采購設專(zhuān)人分管。購物用款必須提前報計劃，經(jīng)批準后方可購買(mǎi)，未經(jīng)批準購物用款不予以報銷(xiāo)。購物發(fā)票須有經(jīng)手人簽字，分管副主任審核，秘書(shū)長(cháng)審簽報銷(xiāo)。

　　10、財務(wù)公開(kāi)。每半年辦公室匯總財務(wù)收支情況，向駐會(huì )主席會(huì )議匯報一次。

財務(wù)管理制度10

　　(一)機關(guān)經(jīng)費由辦公室統一管理。 經(jīng)費開(kāi)支要堅持節約、高效的原則。一次性開(kāi)支數額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開(kāi)支數額較大的，需由常委會(huì )主要領(lǐng)導批準。所有開(kāi)支，均實(shí)行先審批后承辦，未經(jīng)批準不予報銷(xiāo)。

　　(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品，均由辦公室統一購買(mǎi)和管理，各委室需要時(shí)到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。

　　(三)會(huì )議經(jīng)費開(kāi)支。 辦公室編報預算，報有關(guān)領(lǐng)導審核，經(jīng)批準后組織實(shí)施。

　　(四)招待費開(kāi)支。 接待工作由辦公室指定專(zhuān)人統一安排。本市來(lái)人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來(lái)人，嚴格按市委、市府制定的'接待標準執行。外地有關(guān)單位參觀(guān)來(lái)訪(fǎng)，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會(huì )主要領(lǐng)導匯報。

　　(五)所有經(jīng)費的開(kāi)支實(shí)行每周簽字制度。 承辦人要及時(shí)向辦公室負責同志說(shuō)明開(kāi)支來(lái)由，由辦公室主任簽字后報銷(xiāo)。原則上無(wú)正當理由超過(guò)一周的發(fā)票不予報銷(xiāo)。

　　(六)堅持日清月結。 辦公室財會(huì )人員要認真負責，所有票據要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷(xiāo)。每月報告一次財務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。

財務(wù)管理制度11

　　為本園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《會(huì )計法》等國家有關(guān)法規，結合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細則。

　　幼兒園財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內經(jīng)費預算，依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度;對幼兒園經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映幼兒園財務(wù)狀況。

　　一、關(guān)于財務(wù)管理體制

　　1、園長(cháng)要對本單位的財務(wù)工作全面負責。

　　2、單獨設置財務(wù)機構的幼兒園，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制。幼兒園財務(wù)活動(dòng)在園長(cháng)的領(lǐng)導下，由上級財務(wù)部門(mén)統一管理。沒(méi)有單獨設置財務(wù)機構的幼兒園，實(shí)行“集中管理，分園核算”的體制。園內設會(huì )計、出納各一名，記流水帳，在園長(cháng)領(lǐng)導下，管理園內財務(wù)活動(dòng)，統一向中心財務(wù)機構報帳。

　　3、幼兒園財務(wù)人員應認真履行工作職責，有權要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同等有關(guān)財務(wù)活動(dòng)，有權監督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著(zhù)“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的'基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導小組成員商討通過(guò)將本學(xué)期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。(人員工資，大型維修及設備，日常開(kāi)支)，報上級財務(wù)主管部門(mén)審核批復并備案。重大事件需調整預算經(jīng)通過(guò)園務(wù)領(lǐng)導小組討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括財政補助收入(撥入預算經(jīng)費，如：工資等)，事業(yè)收入，其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學(xué)費應統一使用教育局收據開(kāi)具，款項解入教育局帳戶(hù)經(jīng)申請批準后方可使用。

　　2、各園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶(hù)，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務(wù)規章制度及上級主管部門(mén)開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準(另附)，沒(méi)有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門(mén)備案。

　　按預算正常執行，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字，報上級主管部門(mén)審批備案方可支出執行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結束后，報請審計部門(mén)審定，工程款項由局與施工單位核算。

　　對于因種種原因需暫時(shí)凍結的資金應在上級主管部門(mén)批準解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。

　　五、資產(chǎn)管理

　　幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。

　　1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

　�、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，相關(guān)機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　�、趯徟�人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批。

　�、塾變簣@有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。會(huì )計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續。

　�、軉挝粚τ谥匾�貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集中決策和審批，并報上級主管部門(mén)審批(單價(jià)滿(mǎn)1000元或一次性支出滿(mǎn)20xx元的設備或維修項目)。建立責任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　�、輰τ诖箢~的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。

　�、蕃F金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　�、邌挝唤璩隹铐棻仨殘绦袊栏竦氖跈嗯鷾食绦�，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　幼兒園應根據：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)結合本園具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄。

　　幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一些全面的清查盤(pán)點(diǎn)，一般的報廢、轉讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導小組批準后核銷(xiāo)，大型、貴重的設備應經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)批準后核銷(xiāo)。

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進(jìn)行獨立核算。

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局規定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無(wú)關(guān)的費用，代辦費應每學(xué)期結算支出明細，向家長(cháng)公布、清退余款。

　　2、伙食費：幼兒園應按標準(65元/月.生)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。

　　應根據制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。

　　不得在幼兒伙食費中列支無(wú)關(guān)的內容。

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開(kāi)，單獨建帳，保證幼兒伙食專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁擠占幼兒伙食費。

　　食堂應建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過(guò)秤記錄，每月進(jìn)行盤(pán)庫。

　　幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細，每月公布伙食費使用明細及庫存情況，接受家長(cháng)監督。

　　七、財務(wù)清算

　　幼兒園發(fā)生劃轉、撤并或園長(cháng)、主管會(huì )計離任、外調時(shí)，應進(jìn)行幼兒園財務(wù)清算。在上級主管部門(mén)監督指導下，對園內的財務(wù)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問(wèn)題。

　　八、財務(wù)報告

　　1、各幼兒園應根據每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務(wù)報表，報送上級主管部門(mén)，對于一些財務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應附說(shuō)明，對于存在的問(wèn)題應提出改進(jìn)措施。

　　2、學(xué)期末應對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

　　九、財務(wù)監督

　　1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及幼兒園財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，各幼兒園必須接受?chē)�家有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部監督制度。

　　2、幼兒園的財務(wù)監督包括事前監督，事中監督，事后監督三種形式，各園可根據實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)不同的監督方式。

　　3、幼兒園的財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)反映。

　　4、中心會(huì )計定期對所轄幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)要求整改，并向上級主管部門(mén)匯報。

　　十、未盡事宜報請上級主管部門(mén)作出審批后方可執行，嚴禁自作主張。

財務(wù)管理制度12

　　第一部分預算管理

　　一、預算管理要點(diǎn)。

　�。ㄒ唬╊A算部署。

　　集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務(wù)部設計細化預算方案、表格，填報說(shuō)明并下發(fā)各編報公司和部門(mén)。

　�。ǘ�）組織保障。

　　各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自?huà)鞄�，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門(mén)預算編制工作。

　�。ㄈ�）編報范圍。

　　集團公司范圍內所有經(jīng)營(yíng)公司、內部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應編制預算，包括各分公司及其下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運作機構等。

　�。ㄋ模┚巿蠓椒�。

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A算審批。

　　集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門(mén)預算由各分公司平衡、論證、審批。

　�。�六）預算控制。

　　各編報部門(mén)要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團公司根據各公司部門(mén)預算和實(shí)際執行情況進(jìn)行分析、考核、評價(jià)。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長(cháng)期目標。

　　2、當年指標增長(cháng)必須高于市場(chǎng)容量增長(cháng)。

　　3、要保證自己增長(cháng)要高于主要競爭對手增長(cháng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長(cháng)必須高于費用增長(cháng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng )利水平。

　　二、預算內容。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司預算種類(lèi)：集團公司實(shí)行全面預算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。

　�。�2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。

　�。�2）集團公司制造費用預算表。

　�。�3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　�。�1）集團公司營(yíng)業(yè)費用預算表。

　�。�2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

　�。�3）集團公司管理費用預算表（職能部門(mén)填列）

　�。�4）集團公司科研開(kāi)發(fā)成本預算表。

　　4、資本預算

　�。�1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。

　�。�2）集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

　　6、財務(wù)預算。

　�。�1）集團公司損益預算表。

　�。�2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。

　�。�3）集團公司經(jīng)營(yíng)指標預算表。

　�。ǘ�)各經(jīng)營(yíng)公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營(yíng)業(yè)費用預算表）填表說(shuō)明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入，考慮到各分公司現狀，其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。

　�。�2）對內銷(xiāo)售收入填列本公司內不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內銷(xiāo)收入。

　�。�3）折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎勵等金額。

　�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎勵金額。

　�。�5）遞延毛利：由于欠款銷(xiāo)售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

　�。�6）預提獎勵基金暫不填列。

　�。�7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　�。�8）對外銷(xiāo)售凈折扣折讓?zhuān)航o零售客戶(hù)購貨折扣折讓?zhuān)�一般情況該款項只允許客戶(hù)繼續購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數據根據前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預計情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負債預算表。

　　規劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構成預算表：反映各分公司內銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷(xiāo)售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　�。�2）集團內部銷(xiāo)售：向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團公司。

　�。�3）代理銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統大用戶(hù)，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開(kāi)具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細清單。清單內容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預算表。

　　體現分公司作為集團公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構成情況。

　�。�1）分公司從集團公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　�。�2）產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表。

　�。�3）從集團公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測算。

　�。�4）進(jìn)貨金額數據為不含稅金額。

　�。�5）欠款規模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數據合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表：產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費用預算表：主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　7、管理費用預算表：主要反映職能部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額、用途。

　　9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標預算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標情況。按表中計算公式填列。

　　10、現金流量預算表：現金指會(huì )計概念中貨幣資金。

　　第二部分商務(wù)會(huì )計總則

　　一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會(huì )計制度實(shí)施細則。

　　二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實(shí)際情況制定細化。

　　三、集團公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導下的財務(wù)總監負責制財務(wù)管理體制，統一安排部署會(huì )計核算，負責資金的籌集、使用，進(jìn)行財務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負責制。

　　四、集團公司實(shí)行全面預算管理，財務(wù)管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強財務(wù)管理和會(huì )計核算基礎工作，以提高會(huì )計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷(xiāo)量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會(huì )部和商務(wù)管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)檢查。

　　六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì )計信息及時(shí)性、準確性、安全性。

　　七、集團內部各經(jīng)營(yíng)公司根據管理要求和實(shí)際情況，建立各種責任中心，實(shí)行內部獨立核算和業(yè)績(jì)考評。

　　八、集團公司會(huì )計年度是按照《企業(yè)會(huì )計準則》規定，以自然年度作為會(huì )計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

　　十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規定。

　　1、集團公司各級財務(wù)部門(mén)根據總裁辦批準財務(wù)預算，結合公司經(jīng)營(yíng)規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營(yíng)性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經(jīng)發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。

　　3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門(mén)未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經(jīng)發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。

　�。ǘ�）資金需要量預測：

　　財務(wù)部根據公司年度預算和經(jīng)營(yíng)計劃測定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據公司發(fā)展規劃確定當年投資規模。

　�。ㄈ�）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機構借入。

　　2、吸收結算資金。

　　3、靠集團公司信譽(yù)和實(shí)力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應本著(zhù)節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

　　1、利率：各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款利率隨國家利率調整而調整。

　　2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360

　　3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

　　4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)展基金不計利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)或公司用款必須由財務(wù)部門(mén)統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)內部貸款。

　　1、財務(wù)部根據年度各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)財務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)指標、周轉次數，確定各部門(mén)資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內部貸款手續。

　　2、根據各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)月（季)度經(jīng)營(yíng)計劃，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。

　　3、為有利資金計劃管理，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計填列。

　　5、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)借款審批制度。

　　財務(wù)部在核定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度資金額度內發(fā)放貸款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)應在月度資金計劃內借款。按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)預算，對于存貨、欠款超過(guò)合理規模部門(mén)，財務(wù)部有權停止其貸款，直至其改善為止。

　�。ǘ�）各分公司向集團公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

　　2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門(mén)，由分公司管理部門(mén)提出意見(jiàn)，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續，由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門(mén)負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門(mén)承擔，并影響分公司管理部門(mén)完成業(yè)績(jì)指標。

　　3、分公司資金來(lái)源渠道。

　�。�1）集團公司投入。

　�。�2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨款支持。

　�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　�。�4）吸收經(jīng)營(yíng)性結算資金。

　�。�5）集團公司臨時(shí)借款。

　�。�6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續、規定和流程。

　�。�1）手續：各分公司向集團公司臨時(shí)性借款，需提交書(shū)面申請，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財務(wù)總監審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續，計算借款利息。

　�。�2）規定：分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。

　　第四部分對外投資管理

　　1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見(jiàn)，經(jīng)總裁辦批準后才執行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對外投資。

　　2、財務(wù)部會(huì )同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監控投資回報，對投資效益做出評價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門(mén)無(wú)權減免投資回報。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務(wù)部提交批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。

　　4、集團分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師的驗資證明和銀行送款回執。

　　第五部分采購商務(wù)（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）

　　一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。

　　1、有符合流程及規定銷(xiāo)售訂單支持。

　　2、依據市場(chǎng)分析和預測，確能保障銷(xiāo)路。

　　3、依據總公司任務(wù)或者月季預算。

　　二、采購審批規定。

　　1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購商品（無(wú)論是主營(yíng)商品或外購商品或公司內部進(jìn)貨還是當地采購）均需要填寫(xiě)采購定單。

　　2、各分公司采購商務(wù)根據本公司庫存、銷(xiāo)售情況，以及隨時(shí)收集的儲運和銷(xiāo)售人員提出采購建議，及時(shí)填寫(xiě)請購通知單，并上報至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統一執行。

　�。�1）集團內部統一購貨，由采購商務(wù)人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。

　�。�2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專(zhuān)人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統計崗申請外購商品編號。

　　5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯(lián)次傳送給儲運、統計、財務(wù)主管。

　　6、財務(wù)人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復核、監控。儲運商務(wù)根據采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。

　　7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負責人進(jìn)行經(jīng)濟處罰。

　　8、定單按月分類(lèi)單獨歸檔、備查。

　　三、接受采購訂單流程。

　　1、采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。

　　2、采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。

　　3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。

　　4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單，到財務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數據，通知財務(wù)部當日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進(jìn)口商品報關(guān)、在途商品監控管理。

　　1、目的。

　�。�1）開(kāi)展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

　�。�2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節中狀態(tài)。

　�。�3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。

　�。�4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時(shí)間、數量和金額，為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準確在途信息。

　　2、國內在途意義。

　�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個(gè)物資流通環(huán)節監控到每一件貨物，商務(wù)部開(kāi)展了國內在途業(yè)務(wù)。

　　國內在途：主要指分公司之間因內部銷(xiāo)售而產(chǎn)生在途商品。

　�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。

　　3、國內在途目的。

　�。�1）監控分公司在途商品管理，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、運輸公司、分公司各方面責任。

　�。�2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數量、金額以及狀況進(jìn)行監控，縮短運輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

　�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進(jìn)行分析，發(fā)現問(wèn)題促使銷(xiāo)售部盡快解決。

　　4、在途商品確認。

　　集團公司財務(wù)部傳遞銷(xiāo)售給分公司發(fā)票清單及銷(xiāo)售數據和商務(wù)部向地區分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應分公司商務(wù)統計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實(shí)際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說(shuō)明，便于供應商及時(shí)協(xié)調與解決。對未按規定進(jìn)行監管或雖已監管但未及時(shí)準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時(shí)責任人應寫(xiě)出書(shū)面報告上報總經(jīng)理。

　　6、國內操作流程。

　�。�1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統計。

　�。�2）商務(wù)統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時(shí)間。

　�。�3）商務(wù)統計將到貨清單上商品與實(shí)際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。

　�。�4）財務(wù)部依據商務(wù)統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。

　�。�5）商務(wù)統計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。

　�。�6）對在途時(shí)間監控：掌握商品貨運周期。同時(shí)，注重發(fā)現長(cháng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場(chǎng)。

　�。�7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運輸力度，加速資金周轉。

　�。�8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得

　�。�9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

　　7、國內在途程序所需數據：財務(wù)數量+以銷(xiāo)未提=統計結存。

　�。�1）銷(xiāo)售數據：資金商務(wù)收款臺銷(xiāo)售庫數據（已銷(xiāo)數）和庫房提貨數據（已提數）進(jìn)行核對后，生成已銷(xiāo)已提商品數據庫，包括銷(xiāo)售單號、銷(xiāo)售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價(jià)、金額等內容。

　�。�2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價(jià)、金額等內容。

　　8、核對依據：以銷(xiāo)售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國外在途商品管理。

　�。�1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對集團公司進(jìn)行銷(xiāo)售并開(kāi)制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過(guò)核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

　�。�2）意義。

　　〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

　　〈2〉監控進(jìn)出口商至集團公司或分公司物資流通過(guò)程，對貨物在各環(huán)節中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監控、過(guò)程監控，檢查進(jìn)、出口商運作能力，降低風(fēng)險系數。對在途商品管理工作，側重于對長(cháng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　�。�1）工作內容：依據進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

　�。�2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據有：發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)單據：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

　　〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。

　　〈4〉核對裝箱單與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規模。

　　〈6〉單據核對過(guò)程中，針對有問(wèn)題單據向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)）進(jìn)行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統發(fā)票錄入程序中。

　�。�3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統計核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫單。

　　實(shí)物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據實(shí)到貨數量填寫(xiě)相應國外到貨登記單和入庫單實(shí)物運抵各分公司，銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)制銷(xiāo)售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據上庫別欄信息加以區分。

　　〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過(guò)程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統計息息相關(guān)內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

　　〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報表顯示在途變化情況。

　�。�4）單據查詢(xún)流程。

　�。�5）報表預覽、打印流程。

　�。�6）在途數據傳輸流程。

　�。�7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數量、金額、進(jìn)出口商運作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統計長(cháng)期在途商品（在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月），定期向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。

　　11、損失調賬：貨物在運輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后，進(jìn)行賬面調整。

　�。�1）屬于進(jìn)出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷(xiāo)售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷(xiāo)售，即視同銷(xiāo)售給索賠責任人。

　　〈3〉以銷(xiāo)售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。

　�。�2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統計依據索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

　�。�1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。

　�。�2）具體操作方式：提供該類(lèi)商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運商品在途情況，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額。對于長(cháng)期未到貨商品，應及時(shí)提請銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險。

　�。�2）分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類(lèi)）。

　　按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類(lèi)別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

　�。�2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占壓資金量大小。

　　〈3〉監控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風(fēng)險系數。

　　六、商品到貨、驗收、入庫管理。

　�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開(kāi)始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時(shí)準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進(jìn)行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫(xiě)單據，保證商品在途管理工作順利開(kāi)展，為商品保管保養奠定良好的基礎。

　　1、接貨規定：分公司采購商務(wù)每天根據總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù)，確定商品編號、數量、到貨日期。

　�。�2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據到達貨物清單共同清點(diǎn)商品種類(lèi)、拆包、分包點(diǎn)驗。按商品的品種、規格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數量、質(zhì)量關(guān)。

　�。�3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫(xiě)供應商全稱(chēng)。詳細填寫(xiě)商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫(xiě)入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫(xiě)后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。

　�。�5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。如未能在規定時(shí)間內辦理入庫手續，儲運商務(wù)有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫(xiě)出書(shū)面報告報總經(jīng)理或授權人對其進(jìn)行處理解決。

　�。�6）采購商務(wù)和儲運商務(wù)應妥善保管好到貨登記單，以便查詢(xún)，商務(wù)統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時(shí)便于核減在途數量。

　　3、《到貨登記單》出現錯誤情況時(shí)，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。

　�。�2）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。

　�。�3）數量不正確。

　�。�4）《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。

　　第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、財務(wù)會(huì )計。

　�。ǘ�）商品驗收入庫管理。

　　1、入庫目的。

　�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開(kāi)展和商品入庫環(huán)節準確性、及時(shí)性、完整性。

　�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環(huán)節暢通，更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。

　�。�3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　�。�1）商品驗收完畢，填寫(xiě)《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內容填寫(xiě)入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務(wù)在辦理入庫手續時(shí)，根據《到貨登記單》到商務(wù)統計處核對商品編號，無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫單》。

　�。�2）入庫單由采購商務(wù)填寫(xiě)，儲運商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)數。

　　〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫(xiě)商品編號、數量、名稱(chēng)、金額。

　　〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號和供應商名稱(chēng)。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號。

　　〈7〉特別注意商品編號、名稱(chēng)及規格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時(shí)迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務(wù)應根據實(shí)際到貨數量，隨時(shí)辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。

　�。�4）儲運商務(wù)先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

　�。�5）填寫(xiě)好入庫單應由儲運商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　�。�6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點(diǎn)數量后，當時(shí)辦理入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。

　�。�7）儲運商務(wù)依據庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現錯誤情況，儲運商務(wù)拒絕辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，項目?jì)热莶磺宄�，不完全�?/p>

　�。�2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權人簽字。

　�。�3）商品項數超過(guò)單據規定要求。

　�。�4）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。

　�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財務(wù)部辦理付款或報銷(xiāo)手續。財務(wù)根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）外購商品管理。

　　1、外購商品規定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員進(jìn)行采購前，應填寫(xiě)請購通知單由總經(jīng)理或授權人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。

　�。�2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷(xiāo)手續。

　�。�3）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)采購前，應由總經(jīng)理或授權人簽字同意，并填寫(xiě)賒銷(xiāo)采購專(zhuān)用欠款登記單，同時(shí)單據上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。

　�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時(shí)必須持入庫單、與之對應銷(xiāo)售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗收。

　�。�5）特殊情況不能持實(shí)物驗收，應經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權人審批同意，并持用戶(hù)收貨證明，方可辦理入庫手續。

　�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時(shí)到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷(xiāo)。

　�。�7）銷(xiāo)售單與入庫單編號、名稱(chēng)、數量必須一致，銷(xiāo)售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

　�。�9）必須由采購商務(wù)或指定專(zhuān)人辦理采購、報銷(xiāo)、驗收手續。

　�。�10）外購商品不允許做欠款銷(xiāo)售。

　�。�11）如不符合規定，應報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續。

　�。�12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷(xiāo)售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　�。�13）所有外購商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門(mén)批準。

　�。�14）商務(wù)員或銷(xiāo)售人員因違反規定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

　　3、有關(guān)一次性外購特殊規定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿(mǎn)足用戶(hù)特殊要求或為銷(xiāo)售合同執行，而一次性采購商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。

　�。�1）接貨時(shí)由于發(fā)現包裝破損或嚴重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫商品。

　�。�2）由采購商務(wù)負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫手續。

　�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。

　�。�4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時(shí)放置庫房里商品。

　�。�5）待點(diǎn)驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶(hù)余額內。

　　2、規定。

　�。�1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。

　�。�2）進(jìn)入暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存出庫單》。

　�。�3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時(shí)登記入庫、出庫情況。

　�。�4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權人對當事人進(jìn)行處理解決。

　�。�5）單據格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。

　�。ㄎ澹┵徣肷唐酚媰r(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買(mǎi)價(jià)+買(mǎi)方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團公司內購入存貨：其估價(jià)入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷(xiāo)售記錄。

　　2、集團公司外購入存貨，其估價(jià)入庫依據應以采購訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實(shí)際成本。

　�。�1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調整，可用原入庫單復印件。說(shuō)明內容：原入庫單號、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號。

　�。�2）當估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷(xiāo)原入庫單，重新辦理入庫手續，財務(wù)據此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現金采購進(jìn)貨要有供應商已收款證明，收取供應商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應商不開(kāi)進(jìn)項發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費用不能通過(guò)銀行結算，支付現金或通過(guò)內部賬戶(hù)。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內入賬，可不受開(kāi)票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應商銷(xiāo)貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專(zhuān)用章和財務(wù)專(zhuān)用章，填寫(xiě)不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。

　　第六部分應付賬款管理

　　一、預付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A付賬款管理規定。

　　1、預付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門(mén)采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

　�。�2）采購貨物對外預付定金。

　　2、預付賬款按部門(mén)和供應商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類(lèi)明細核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

　　4、公司各部門(mén)對外采購付款，100萬(wàn)元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權人（最多不超過(guò)2人）簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購付款，由各部門(mén)自行制定簽字權限，并報人事部、財務(wù)部備案后執行。

　　5、各經(jīng)營(yíng)公司對外預付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財務(wù)總監或其授權者審批。

　　7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購貨款必須具備條件。

　�。�1）入庫單。

　�。�2）采購合同或訂單、銷(xiāo)貨合同。

　�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。

　　8、各經(jīng)營(yíng)公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。

　�。ǘ�）預付賬款核算。

　　預付賬款按發(fā)生部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類(lèi)核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷(xiāo)，對超過(guò)一個(gè)月預付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個(gè)工作日內報銷(xiāo)。

　　二、應付賬款管理和核算程序。

　　應付賬款按部門(mén)和供應商進(jìn)行明細核算，按集團內外進(jìn)行分類(lèi)核算。財務(wù)人員應加強對應付賬款的管理，及時(shí)清理入庫未達賬項，確保余額真實(shí)反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長(cháng)期（三個(gè)月以上）應付賬款及未付原因。

　　三、其他應付款管理。

　　各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷(xiāo)貨款以外代收等款項列入其他應付款進(jìn)行管理，各公司應定期進(jìn)行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內、外部分類(lèi)，按款項單位、性質(zhì)進(jìn)行明細核算。

　　四、專(zhuān)項支出付款管理和核算程序。

　　專(zhuān)項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時(shí)間、結算方式及結算時(shí)間等，財務(wù)部據此辦理付款。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　現代企業(yè)物流是銷(xiāo)售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔了銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)的基層工作，主要負責處理商品進(jìn)銷(xiāo)存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　�。ㄓ刹少�、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲運部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調部門(mén)內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng )新、人員管理、對外溝通。

　　2、調度配貨：安排車(chē)輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽(tīng)貨物查詢(xún)電話(huà)，協(xié)調部門(mén)內整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據連續性、抄寫(xiě)單據、統-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽(tīng)電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶(hù)自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。

　　4、車(chē)站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時(shí)與銷(xiāo)售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷(xiāo)售而儲備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

　�。ǘ�）存貨管理目的。

　　1、滿(mǎn)足集團公司發(fā)展需要，實(shí)現集團內規�；�、統一化管理需求。

　　2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷(xiāo)、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　三、采購商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫交貨。

　�。�1）采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。

　�。�2）采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。

　�。�3）采購商務(wù)將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準備。

　�。�4）采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　�。�5）采購商務(wù)著(zhù)手辦理商品進(jìn)口手續，準備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續。

　�。�6）采購商務(wù)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)溝通后下達分貨指令，分貨指令以書(shū)面形式下達于儲運商務(wù)。

　�。�7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車(chē)運送，由供應商開(kāi)具送貨憑證，送本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�8）供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫。

　�。�9）儲運商務(wù)與供應商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數量，同時(shí)將貨物信息傳給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于馬上銷(xiāo)售，最遲在三日內將入庫單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于計算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點(diǎn)提取商品。

　�。�1）由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　�。�2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據供應商所開(kāi)出發(fā)票、提單，經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)核對選購品種規格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應商辦理貨款結算。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉交財務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門(mén)發(fā)送到本公司所在地車(chē)站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。

　�。�1）供應商根據合同協(xié)議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運輸部門(mén)隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開(kāi)戶(hù)銀行，辦理托收手續。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據。

　�。�4）本公司收到銀行轉來(lái)供應商結算憑證及所附有關(guān)單據，應由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據合同進(jìn)行審核，財務(wù)部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　�。ㄒ唬�庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲存和保管各類(lèi)商品和器材場(chǎng)所，是公司各類(lèi)商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準確、保質(zhì)保量的.搞好各類(lèi)商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

　　1、嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數量準確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

　　4、加強庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　�。ㄈ�）商品借用、歸還、報廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　�。�1）規定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫(xiě)《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權人簽字認可。

　�。�2）領(lǐng)用出庫管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫(xiě)《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫(xiě)應注明部門(mén)、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品。

　�。�3）《商品出庫單》票據格式。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　�。�1）贈送出庫。

　　〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門(mén)審批后方可辦理，應由財務(wù)人員登記備查賬，詳細、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據使用說(shuō)明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價(jià)銷(xiāo)售小票方式。

　�。�2）索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

　　〈2〉使用單據及說(shuō)明：索賠出庫填寫(xiě)《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續。

　　A、返回同樣商品，填寫(xiě)《索賠還貨單》辦理還貨手續。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫(xiě)《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。

　　D、對于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財務(wù)部應核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　�。�3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

　　〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。

　　〈2〉調撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線(xiàn)體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　�。�4）低值易耗品購買(mǎi)、領(lǐng)取在預算內。

　　〈1〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以下由各部門(mén)具備簽字權負責人審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可報銷(xiāo)。

　　〈2〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。

　　〈3〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。

　�。�5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。

　�。�6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定，寫(xiě)出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批后方可做銷(xiāo)賬和作價(jià)處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷(xiāo)售借用或其它種類(lèi)借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　�。�2）有銷(xiāo)售傾向商品借用，儲運商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過(guò)一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門(mén)指定專(zhuān)人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫(xiě)出書(shū)面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續。

　�。�1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫(xiě)《樣品借用單》。

　�。�2）借用單要注明借用部門(mén)、庫別、借用日期、計劃借用時(shí)間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫(xiě)清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)。借用數量必須填寫(xiě)，編碼與名稱(chēng)須與集團公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫(xiě)時(shí)間段。

　�。�4）儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務(wù)統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進(jìn)行賠償。

　�。�3）凡作為樣品直接借給用戶(hù)單位，為避免出現漏洞，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)必須與用戶(hù)單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運商務(wù)員對該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續。

　　5、借用管理規定。

　�。�1）對于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。

　�。�2）特殊情況需寫(xiě)明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門(mén)備案。

　�。�3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說(shuō)明。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統計商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　�。�1）以單據頂物。

　�。�2）用實(shí)物歸還。

　　3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

　�。�1）借用人必須在規定歸還時(shí)間內歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統計審查內容即可。

　�。�2）銷(xiāo)售歸還在辦理時(shí)必須持相對應銷(xiāo)售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷(xiāo)售小票開(kāi)據要與借用單填寫(xiě)內容相一致，《歸還單》只能填寫(xiě)一張《借用單》商品。

　�。�3）《樣品歸還單》填寫(xiě)必須注明部門(mén)、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時(shí)間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　�。�4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門(mén)檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務(wù)統計處確認，查詢(xún)商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務(wù)處辦理手續，歸還時(shí)必須持檢驗單一同辦理。儲運商務(wù)員審核單據時(shí)注意是否與借用單填寫(xiě)內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　�。�5）還貨部門(mén)應與借用部門(mén)相符，商品定義部門(mén)、還貨庫別即為商品所屬部門(mén)。

　�。�6）相關(guān)人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫(xiě)人員編號。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來(lái)源。

　�。�1）根據銷(xiāo)售比例搭配一定數量維修散件。

　�。�2）根據維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應設專(zhuān)庫、專(zhuān)人負責管理。

　�。�2）各分公司維修部指定專(zhuān)人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

　�。�3）維修人員持規范手續辦理備件銷(xiāo)售、借用、以舊換新、索賠等事項。

　�。�4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　�。�1）入庫。

　　〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權人批準外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專(zhuān)用外購編號。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。

　�。�2）出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫(xiě)出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱(chēng)、數量、原因、審批人簽字。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后辦理出庫手續。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫(xiě)《備件出庫單》。

　　〈3〉銷(xiāo)售出庫：維修人員銷(xiāo)售備件需填寫(xiě)《商品銷(xiāo)售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫(xiě)《維修借用單》，借用原因維修。

　�。�3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗報告單》將完好實(shí)物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫(xiě)《維修歸還單》《調賬單》同時(shí)附《檢驗報告單》對實(shí)物進(jìn)行調賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)備件出庫單，將壞件退回庫房。

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)《備件出庫單》。

　�。�4）票據格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。

　　〈1〉所有票據都要先經(jīng)過(guò)庫房，由儲運商務(wù)向財務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據傳遞要及時(shí)，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財務(wù)。

　　〈3〉如果財務(wù)發(fā)現錯誤票據應及時(shí)返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。

　　〈4〉票據傳遞時(shí)，交接雙方要有書(shū)面手續并簽字確認。

　�。ㄋ模┥唐吩趲旃芾�。

　　商品在庫保管工作，根據商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫房、分區、分部門(mén)、分類(lèi)）保管規劃。

　　根據各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品儲存任務(wù)、商品類(lèi)別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類(lèi)、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

　�。�1）按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品劃分。

　�。�2）按商品類(lèi)別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉快慢情況劃分。

　　2、貨位規劃與商品碼放。

　�。�1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫房管理規范化要求。

　�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計算、減少差錯、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據情況采取有效措施。

　�。�1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

　�。�2）根據商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　�。�3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

　�。�4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　�。�5）經(jīng)常對商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫房?jì)刃l生，做好三防工作即防蟲(chóng)害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　�。�7）定期向有關(guān)部門(mén)反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　�。�8）碼放貨物需以部門(mén)為單位，同部門(mén)商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開(kāi)碼放。

　�。�9）長(cháng)期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車(chē)充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。

　　5、現代化收、發(fā)貨。

　　立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實(shí)時(shí)數據交互，無(wú)縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線(xiàn)管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　�。�1）用堆垛機自動(dòng)存取，輸送機自動(dòng)輸送，電瓶叉車(chē)搬運。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現無(wú)紙化作業(yè)。

　�。�3）所有工作按照RF（無(wú)線(xiàn)掃描設備）提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據。

　　收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無(wú)線(xiàn)掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會(huì )自動(dòng)建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無(wú)線(xiàn)手持設備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫上架操作，并對貨位進(jìn)行掃描確認。

　�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。

　　1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價(jià)準備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門(mén)內部考核與評價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準備金計提方式。

　�。�1）未獨立核算分公司財務(wù)部根據月未商務(wù)統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價(jià)準備金，作為一項風(fēng)險準備基金，抵減責任利潤，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

　�。�2）已獨立核算分公司按系統計算銷(xiāo)價(jià)準備金作內部賬務(wù)處理。

　�。�3）凡在庫超過(guò)三個(gè)月庫存商品（包括借用），根據在庫時(shí)間長(cháng)短，存貨削價(jià)準備金計提比率。

　　在庫一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫存金額10%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫存金額25%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫存金額45%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫存金額70%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫存金額100%提取削價(jià)準備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　�。�1）對于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計提完削價(jià)準備金商品，均需經(jīng)當地稅務(wù)部門(mén)批準？

　　〈1〉對于市場(chǎng)上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門(mén)總經(jīng)理審批后方可處理。

　�。�2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門(mén)備案。

　�。�六）單據和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫(xiě)商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節。

　　1、儲運商務(wù)必須按單據商品編號、名稱(chēng)及規定填寫(xiě)商品垛卡相應位置處，時(shí)間必須填寫(xiě)真實(shí)入、出庫時(shí)間，憑證單號填寫(xiě)單據種類(lèi)、單據號，摘要處填寫(xiě)商品供應商、銷(xiāo)售客戶(hù)。結存數=上期實(shí)存+本期入庫-本期出庫

　　2、結存數必須保證與實(shí)物數量相符。

　　3、填寫(xiě)垛卡要準確、清楚便于查詢(xún)、注意節約、不要浪費。

　　4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿(mǎn)后須按照商品編號收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P(pán)點(diǎn)管理制度。

　　由于庫房存儲商品品種規格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項工作，也是向有關(guān)部門(mén)提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。

　　1、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程及流程（具體操作辦法）

　�。�1）儲運商務(wù)與商務(wù)統計共同對庫存貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與監控，確保存貨數據真實(shí)性。

　�。�2）日動(dòng)碰：每日商品出庫后，儲運商務(wù)要配合商務(wù)統計把當日出入庫動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無(wú)誤后，打印每日庫存日報。

　�。�3）每日商務(wù)統計必須與儲運商務(wù)對賬，清點(diǎn)實(shí)物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，做到當日問(wèn)題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務(wù)統計員沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)實(shí)物儲運商務(wù)有權在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，并向部門(mén)經(jīng)理如實(shí)核對差異。

　�。�4）旬盤(pán)點(diǎn)：每旬儲運商務(wù)和商務(wù)統計共同對所保管全部庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，共同在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務(wù)統計，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　�。�5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統計、儲運商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)月底盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對，儲運商務(wù)與商務(wù)統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團公司。集團公司商務(wù)部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進(jìn)行核實(shí)；對庫存實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　�。�6）通過(guò)監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實(shí)性。

　　2、在核對賬目或實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)如發(fā)現錯誤情況，將對分公司商務(wù)統計、儲運商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。

　�。�2）與向總部報送數據不符。

　�。�3）未按規范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關(guān)規定現象。

　　3、盤(pán)盈、盤(pán)虧處理。

　　清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進(jìn)行處理。

　�。�1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以?xún)�，分公司自行處理�?/p>

　�。�2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報分公司管理部門(mén)批準，同時(shí)送財務(wù)部，商務(wù)部備案。

　�。�3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報分公司管理部門(mén)審批，同時(shí)送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　�。�4）所有竟虧損失均需對責任人進(jìn)行處罰。

　�。ò耍┱�確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。

　　1、報表管理。

　�。�1）報表種類(lèi)：分為儲運類(lèi)報表和統計類(lèi)報表。

　　〈1〉儲運類(lèi)報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實(shí)存報表。

　　〈2〉統計類(lèi)報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷(xiāo)未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說(shuō)明：報表每月結賬后5日內傳送至商務(wù)部。

　�。�2）報表有關(guān)規定。

　　〈1〉儲運商務(wù)每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。

　　〈2〉商務(wù)統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統計每月出積壓商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統計每月出已銷(xiāo)未提明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統計每月租賃商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。

　　2、數據管理。

　�。�1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節。通過(guò)數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實(shí)現大物流體系形成。

　�。�2）數據傳輸內容規定：?jiǎn)螕�庫、月報庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。

　　3、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司下達各項工作任務(wù)，配合集團公司各部門(mén)檢查工作。

　�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質(zhì)的培養。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專(zhuān)人負責，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對重點(diǎn)部位門(mén)、窗、鎖、水、電器設備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房?jì)壬唐坟浂庖�與照明燈具保持一定距離，儲運商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線(xiàn)路完好情況，發(fā)現異常及時(shí)上報，庫房人員要牢記火警電話(huà)119、匪警電話(huà)110，會(huì )使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫房時(shí)，儲運商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。

　　五、運輸商務(wù)工作。

　　1、客戶(hù)上門(mén)自提。

　�。�1）根據客戶(hù)提出選定商品的品種、規格、數量、價(jià)錢(qián)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出一式五聯(lián)銷(xiāo)售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結算聯(lián)、財務(wù)記賬聯(lián)、銷(xiāo)售存根聯(lián)、商務(wù)統計聯(lián)等）。

　�。�2）銷(xiāo)售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶(hù)，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結算手續。

　�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結算聯(lián)，財務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶(hù)到指定倉庫提貨。

　�。�4）客戶(hù)到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�5）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�6）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉庫發(fā)貨后，銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交購貨單位，作為客戶(hù)已取貨憑證。

　　2、市內送貨上門(mén)。

　�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�3）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�4）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調配車(chē)輛送貨到客戶(hù)倉庫或其指定地點(diǎn)。

　�。�5）儲運商務(wù)待客戶(hù)驗收簽單后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　�。�1）先由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議，規定商品品種、規格、數量、單價(jià)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。

　�。�3）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。

　�。�6）儲運商務(wù)發(fā)貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)送客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷(xiāo)售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務(wù)部。

　�。�7）資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　�。�8）如在發(fā)運商品時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷(xiāo)售：集團公司向供應商購進(jìn)商品，不通過(guò)集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶(hù)，或集團公司指派采購商務(wù)將所購進(jìn)商品，在本地或外埠車(chē)站分撥給客戶(hù)，可以減少中間環(huán)節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開(kāi)支。

　�。�1）集團公司派采購商務(wù)或儲運商務(wù)到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。

　�。�2）商品發(fā)運后，采購商務(wù)或儲運商務(wù)填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶(hù)。

　�。�3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。

　�。�4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶(hù)收取貨款。

　　5、直接轉貨。

　�。�1）與供應商或貨運公司交接貨物。

　�。�2）現場(chǎng)立即分貨。

　　〈1〉銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。

　　〈3〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　　〈4〉儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　　〈5〉儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現場(chǎng)調配車(chē)輛分貨。

　　〈6〉儲運商務(wù)分貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　�。�3）如分貨時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據傳真操作。

　�。�1）傳真單據必須是商務(wù)部銷(xiāo)售商務(wù)或專(zhuān)人負責確認，簽字。

　�。�2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯(lián)。

　�。�3）儲運商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員或客戶(hù)持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時(shí)，儲運商務(wù)有權力拒絕辦理。

　�。�5）業(yè)務(wù)結束后，儲運商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　�。�6）商務(wù)統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務(wù)員應收聯(lián)次移交儲運商務(wù)員，雙方確認簽字。

　�。�7）儲運商務(wù)員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統計須每天中午、下午兩次與儲運商務(wù)交接單據，以保證數據傳遞的及時(shí)，準確。

　　第八部分商務(wù)統計

　　一、商務(wù)統計：通過(guò)錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，以此發(fā)揮監控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　�。�1）票據審核流程。

　�。�2）票據錄入流程。

　�。�3）票據及數據傳遞流程。

　�。�4）核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　�。�5）隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。

　�。�6）統計報表流程。

　�。�7）商品調撥業(yè)務(wù)流程。

　�。�8）盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對象。

　�。�1）對內：儲運商務(wù)崗和總部數據匯總崗

　�。�2）對外：財務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫(xiě)是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時(shí)，因此，票據審核非常關(guān)鍵，是統計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲運商務(wù)對票據進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統計崗由商務(wù)統計員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認票據填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據時(shí)，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫(xiě)的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱(chēng)、數量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　�。�1）入庫單。

　　〈1〉供應商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價(jià)，數量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。

　�。�2）外購入庫單與外購銷(xiāo)售單。

　　〈1〉外購入庫與銷(xiāo)售小票內容要一致。

　　〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷(xiāo)售，不許實(shí)物退貨。

　�。�3）商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導人簽字，方可生效。

　�。�4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)取?/p>

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應首先到商務(wù)統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數量小于等于借用數量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　�。�6）退貨手續。儲運商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統計需加蓋退貨專(zhuān)用章和人名章。

　　2、票據錄入流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。

　�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務(wù)聯(lián)連同數據盤(pán)一同傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。

　�。�2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時(shí)間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：?jiǎn)螕�庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應及時(shí)向集團公司總部說(shuō)明原因并告知補傳時(shí)間。

　�。�3）每旬、每月在出完月報后，應將商務(wù)統計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團公司總部。月末商務(wù)統計與財務(wù)會(huì )計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。

　　4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　5、核對差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　6、統計報表流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　7、調撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法）。

　　為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統計崗的監控職能，要求商務(wù)統計員應每日與儲運商務(wù)共同依據當日保管實(shí)存日報對庫房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內容通常是單位價(jià)值較高，出入庫動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。

　�。�1）對日盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行記錄，盤(pán)點(diǎn)結果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　�。�2）統計庫存商品暢銷(xiāo)與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況，商務(wù)統計在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲運商務(wù)了解庫存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報、月報后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統計員及儲運商務(wù)員應一同按核對無(wú)誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結果也需登記在《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后，商務(wù)統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。

　　1、商務(wù)交接。

　�。�1）統計商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況，并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認已銷(xiāo)未提數量。

　�。�2）每日根據各庫別需要，協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。

　�。�3）資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷(xiāo)售數據錄入完畢，以保證商務(wù)統計人員進(jìn)行勾對工作。

　�。�4）商務(wù)統計員在勾對銷(xiāo)售票據中發(fā)現錯誤，資金商務(wù)收款臺人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數據真實(shí)準確性。

　　2、商務(wù)統計人員與財務(wù)會(huì )計交接。

　�。�1）商務(wù)統計應每日定時(shí)將已錄入單據傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統計員應妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統計每天及時(shí)向財務(wù)會(huì )計提供相應單據庫，并及時(shí)通知財務(wù)人員。

　�。�2）商務(wù)統計人員每日應及時(shí)向財務(wù)部提供統計崗的商品編碼，以便財務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　�。�3）財務(wù)會(huì )計每天必須及時(shí)對商務(wù)統計傳遞票據進(jìn)行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時(shí)向商務(wù)統計傳遞，并通知商務(wù)統計崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務(wù)成本庫）

　�。�4）每月月末商務(wù)統計配合財務(wù)會(huì )計對賬，向財務(wù)會(huì )計提供已銷(xiāo)未提數據，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　�。�5）財務(wù)會(huì )計應在月末和商務(wù)統計共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統計與財務(wù)庫存差異報表，商務(wù)統計查詢(xún)差異原因，確屬本部原因應及時(shí)更正，9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。

　　六、與集團公司各項交接。

　　1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數據時(shí)間表進(jìn)行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤(pán)點(diǎn)、數據備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結轉、傳輸數據工作。

　　5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。

　　6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時(shí)將單據進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應及時(shí)通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù)，配合公司其它部門(mén)完成各項檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿(mǎn)足電算化管理需要，提高工作效率，滿(mǎn)足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類(lèi)統計、核算、計價(jià)準確，同時(shí)對集團內物流環(huán)節加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò )化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　�。�1）統計監控。

　　〈1〉商品的唯一正確標識。

　　〈2〉匯總統計

財務(wù)管理制度13

　　大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收帳款的.管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日

　　大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度 借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽字批準;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：機器設備等單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單應由部門(mén)主管簽字確認，報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理借款手續。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，有部門(mén)經(jīng)理簽字批準后報總經(jīng)理批準執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則

　　三、購買(mǎi)原材料及日常費用支出報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在購買(mǎi)原材料或日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、購買(mǎi)原材料須取得原始正規發(fā)票，日常費用支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)費用時(shí)須由經(jīng)手人在報銷(xiāo)單上簽字并簡(jiǎn)述事由，由驗證人簽字確認，并由會(huì )計進(jìn)行審核，報總經(jīng)理處簽字批準后，到財務(wù)部出納處沖賬或報銷(xiāo)。

　　4、所有日常購買(mǎi)的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　5、補充說(shuō)明

　　如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　財務(wù)部會(huì )計崗位職責

　　1、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。

　　2、負責各自經(jīng)管的公司賬務(wù)，月末認真核對原始憑證，做好記賬憑證。

　　3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證。;

　　4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

　　5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　6、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　7、認真審核各項報銷(xiāo)憑證，嚴格把關(guān)，嚴防漏洞。

　　7、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;

　　8、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。

　　9、督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，網(wǎng)銀數字證書(shū)等，確保其安全無(wú)缺。

　　4、在印章使用過(guò)程中保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

　　5、嚴格管理空白收據和空白支票。按規矩簽發(fā)支票，簽發(fā)支票時(shí)，支票頭上需會(huì )計審核簽字，總經(jīng)理批準簽字。

　　6、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)基礎工作規范

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi)： (1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單; (3) 公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括單位名稱(chēng)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。 (2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單（無(wú)票費用報銷(xiāo)單或現金付出憑證）：此支出證明單主要針對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，要求填寫(xiě)齊全，字跡清晰。填寫(xiě)此單票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證統一使用記帳憑證。

　　2、憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章。

　　3、憑證填寫(xiě)時(shí)，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證編制完成后應及時(shí)審核，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。

　　5、月初結賬后，應及時(shí)打印憑證。

　　6、憑證由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì )計核算均使用電算化，帳簿均由電腦自動(dòng)生成，故應在第二年年初將所有賬簿包括總賬、明細賬、現金賬、銀行帳打印完成。

　　2、賬簿由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對賬簿的總體情況負責。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表。

　　4、以上報表由各自經(jīng)管的會(huì )計負責進(jìn)行編制。 附 則

　　本管理制度由公司負責解釋。 本管理制度自發(fā)布之日起生效。

　　大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日

財務(wù)管理制度14

　　一、 總則

　　1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過(guò)組織旅游活動(dòng)，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規范公司旅游組織管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉正員工）。

　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

　　二、實(shí)施細則

　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關(guān)旅游補助經(jīng)費。

　　2、旅游過(guò)程中的路線(xiàn)、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問(wèn)題，由公司綜合管理部負責聯(lián)系旅行社統一安排。

　　3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問(wèn)題。避免員工因長(cháng)途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。

　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報名自費參加。

　　5、旅游期間，工資的計算方式：

　�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發(fā)放。

　�。�2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

　�。�3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間正常上班、無(wú)補助。

　�。�4）遇法定節假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計算方式計算。

　�。�5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補助旅游費用的50%。

　　6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說(shuō)明在旅游過(guò)程中，不得強迫本公司員工購物、消費。

　　三、旅游標準

　�。�1）、公司根據當年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。

　　1、 凡在本公司工作連續滿(mǎn)半年以上的員工享有參加公司組織的各類(lèi)旅游的.權利。半年以下的員工暫無(wú)資格參加。

　　2、 公司在一個(gè)工作年度內以不同形式考核員工的工作表現并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅游項目。

　�。�2）、公司的旅游項目的等級。

　　1、 普通旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國內游（如：云南麗江、廈門(mén)、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

　　2、 高級旅游項目,員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來(lái)西亞等旅游勝地）。

　�。�3）、員工享有不同旅游項目的規定。

　　1、 凡本公司員工工作滿(mǎn)6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項目。

　　2、 凡本公司員工工作滿(mǎn)一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。

　�。�4）、旅游活動(dòng)紀律

　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

　　2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項目，身體狀況不佳者請勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng)，必須隨身攜帶應急藥物。

　　3、團體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊或導游的聯(lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領(lǐng)隊同意，并隨身攜帶電話(huà)，以免發(fā)生意外。

　　4、抵達景區游覽前，謹記導游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車(chē)號。萬(wàn)一脫隊，請于集中地點(diǎn)等候導游返回尋找。

　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無(wú)牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開(kāi)水，多吃蔬果類(lèi)，少抽煙，少喝酒。

　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動(dòng)期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營(yíng)養食品和飲水，以便及時(shí)補充身體所需。

　　7、旅游有時(shí)會(huì )經(jīng)過(guò)一些危險區域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區域，要盡量結伴而行。千萬(wàn)不要獨自冒險前進(jìn)。

　　8、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數才分散活動(dòng)。切忌單獨外出。

　�。�5）、相關(guān)說(shuō)明

　　1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )議審議通過(guò)后生效。

　　2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。

財務(wù)管理制度15

　　財務(wù)決算完成后，根據預算情況，如果有超預算項目并開(kāi)支的，找出超支原因并編制文字說(shuō)明。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責任

　　一、物資入庫存及時(shí)驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現問(wèn)題按驗收索賠制度處理；

　　三查：查發(fā)票或送貨單據，查物品名稱(chēng)，查規格數量。一堅持：堅持開(kāi)箱點(diǎn)數過(guò)硬。

　　四不收：數量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規格不清不收，物品損壞不收。

　　二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質(zhì)。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責任制

　　一、使用工會(huì )的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員；

　　二、借用固定資產(chǎn)者，應憑借條找工會(huì )主席或副主席簽字后方能使用；

　　三、在使用過(guò)程中，如出現故障，不得隱瞞，要主動(dòng)報告工會(huì )；

　　四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度

　　一、固定資產(chǎn)和低值在使用過(guò)程中不是故意損壞的要報請礦工會(huì )主席和職代會(huì )經(jīng)審會(huì )會(huì )議審查，決定報損；

　　二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫(xiě)出書(shū)面報告說(shuō)明原因，報礦工會(huì )主席審批決定報損；

　　三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無(wú)責任心被遺失的，按索賠制度執行。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度

　　一、承辦購買(mǎi)固定物品中，提貨時(shí)未注意質(zhì)量問(wèn)題，運回礦使用中發(fā)現質(zhì)量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；

　　二、提運固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車(chē)禍、損壞物品，應向運輸部門(mén)或保險公司索賠；

　　三、在自提取貨搬運過(guò)程中發(fā)生的`物品短缺、損失，根據情節屬過(guò)失人責任的，向過(guò)失人索賠償；

　　四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。

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