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財務(wù)決算報告
在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，報告的用途越來(lái)越大，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)決算報告，希望對大家有所幫助。
財務(wù)決算報告1
受董事會(huì )委托，我向股東大會(huì )作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數據已經(jīng)***會(huì )計師事務(wù)所審計驗證, 并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計報告***號，審計報告認為：財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實(shí)現了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會(huì )提交了IPO材料申報工作，公司機構設置及內控制度趨于完善，公司治理結構逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，產(chǎn)能大幅增加，銷(xiāo)售市場(chǎng)加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟效益和社會(huì )貢獻大幅上升；在品牌形象建設方面，成績(jì)也是非常顯著(zhù)，本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實(shí)現銷(xiāo)售產(chǎn)品達***噸，比上年增加了37.03%；實(shí)現營(yíng)業(yè)收入***萬(wàn)元，較去年同期增加了25.38%；實(shí)現毛利18345.17萬(wàn)元，較上年同期增加了32.25%；實(shí)現利潤總額7484.88萬(wàn)元，較上年同期增加30.86%；全年營(yíng)業(yè)收入、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、利潤、出口創(chuàng )匯、稅金等多項主要財務(wù)指標均創(chuàng )歷史新高，比上年實(shí)現了跳躍性發(fā)展。
二、財務(wù)收支情況
1、產(chǎn)銷(xiāo)情況
�。�1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過(guò)技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長(cháng)51.87%；
�。�2）因中石化市場(chǎng)的打開(kāi)，銷(xiāo)售大幅上升，全年產(chǎn)品銷(xiāo)售基本處于供不應求的局面，全年出口創(chuàng )匯867.24萬(wàn)美元，比上年406.92萬(wàn)美元增長(cháng)了113.18%；
�。�3）公司毛利率逐年增加，全年達到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
�。�1）20xx年9月份始，公司開(kāi)始繳納江西省地方教育費附加，20xx年18月始，開(kāi)始繳納中央教育費附加及城市建設維護稅，以上稅率分別為應交增值稅的2%、3%、7%；
�。�2）銷(xiāo)售費用的增加與銷(xiāo)量的增加比例基本一致；
�。�3）管理費用比上年增加了59.72%，主要是人工費（人員工資、五險一金）的較大增長(cháng)，以及新增無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)的大幅增加所致；
�。�4）財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；
�。�5）公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備，20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長(cháng)，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況
�。�1）公司全年的毛利總額、利潤總額、凈利潤均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的發(fā)展勢頭；
�。�2）公司本年度所得稅率為18.5%，全年所得稅費用922.58萬(wàn)元，比上年增長(cháng)了32.58%。
5、稅金情況
單位: 萬(wàn)元
�。�1）全年應交稅金2480.99萬(wàn)元，比上年2197.51萬(wàn)元增長(cháng)了18.90%；全年實(shí)交稅金2617.06萬(wàn)元，比上年1602.7萬(wàn)元增長(cháng)了63.29%%；
�。�2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的'稅負將有較大增加。
6、利潤分配情況
20xx年公司董事會(huì )作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬(wàn)元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
三、資產(chǎn)情況
�。�1）公司資產(chǎn)總額呈現大幅增長(cháng)趨勢。截至20xx年18月31日，公司總資產(chǎn)27,615.40萬(wàn)元，較20xx年末增長(cháng)幅度為43.9%。公司資產(chǎn)規模的擴大與公司處于業(yè)務(wù)快速發(fā)展的成長(cháng)期相符合。隨著(zhù)公司的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)量的擴張，公司資產(chǎn)規模亦將進(jìn)一步提高；
�。�2）公司資產(chǎn)結構中以流動(dòng)資產(chǎn)為主，20xx年、20xx年末流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為79.03%和71.70%，顯示了公司資產(chǎn)較好的流動(dòng)性；
�。�3）20xx年末貨幣資金余額7,674.62萬(wàn)元，較20xx年末的4,366.81萬(wàn)元增加3,307.82萬(wàn)元，系公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量增加，經(jīng)營(yíng)積累形成的；
�。�4）應收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)的46.03%，比重較高，主要原因是公司經(jīng)營(yíng)規模不斷擴大，公司貨款回收期較長(cháng)所致，公司針對客戶(hù)為大型煉油企業(yè)或較大貿易公司的特性，為盡快打開(kāi)銷(xiāo)售市場(chǎng)，公司采用了賒銷(xiāo)政策，這些客戶(hù)信用較好，至今尚末發(fā)生呆帳現象；
�。�5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，主要原因為控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價(jià)336,258.26元。固定資產(chǎn)分類(lèi)變動(dòng)如下表：
�。�6）本公司無(wú)形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價(jià)997,041.74元。
四、負債情況
�。�1）年末短期借款余額為2300萬(wàn)元，均為應收帳款質(zhì)押保理合同，其中交通銀行借款700萬(wàn)元，工商銀行借款1600萬(wàn)元；
�。�2）從負債環(huán)比分析，公司負債總額逐年遞增， 20xx年末較20xx年末增。
財務(wù)決算報告2
本公司及監事會(huì )全體成員保證公告內容真實(shí)、準確和完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
風(fēng)險提示：公司20xx年度財務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)計劃、經(jīng)營(yíng)目標并不代表公司對20xx年度的盈利預測，能否實(shí)現很大程度上取決于市場(chǎng)狀況變化與經(jīng)營(yíng)團隊努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請投資者特別注意。
20xx年，在董事會(huì )的正確領(lǐng)導下，在管理層以及全體員工的共同努力下，公司繼續保持穩定良好的發(fā)展態(tài)勢。
公司20xx年度財務(wù)決算和20xx年度財務(wù)預算報告如下：
20xx年度財務(wù)決算報告
一、20xx年度財務(wù)報表的審計情況
公司20xx年度財務(wù)報表已經(jīng)天健正信會(huì )計師事務(wù)所審計，并出具了天健正信審（20xx）GF字第020xx1號標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
二、主要會(huì )計數據及財務(wù)指標變動(dòng)情況
報告期內，公司財務(wù)狀況良好，總資產(chǎn)、歸屬于上市公司股東的所有者權益增長(cháng)迅速，增幅分別達57.38%、102.99％，資產(chǎn)負債率下降了18.15個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因，一是公司于報告期內通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元。二是報告期內公司保持了良好的盈利能力，凈利潤增加，凈資產(chǎn)增長(cháng)。
報告期內，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)良好，營(yíng)業(yè)收入和歸屬于上市公司股東的凈利潤均大幅增長(cháng)，增幅分別達50.34%、68.46%。其主要原因是，公司首次公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項目已
于報告期內全部投產(chǎn)，同時(shí)，公司非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項目也逐步投產(chǎn)，依托于一體化產(chǎn)業(yè)鏈的品質(zhì)和成本的綜合優(yōu)勢，公司雞肉銷(xiāo)量增長(cháng)了32.52%。
報告期內，歸屬于上市公司股東的凈利潤增幅大于營(yíng)業(yè)收入的增幅，主要原因：一是公司雞肉單位銷(xiāo)售價(jià)格的升幅高于雞肉單位銷(xiāo)售成本的升幅，使得主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率較上年上升了1.98個(gè)百分點(diǎn)；二是期間費用與營(yíng)業(yè)收入的比重較上年下降了0.36個(gè)百分點(diǎn)，顯示了公司良好的費用控制水平和規模效應。
報告期內，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~較20xx年度增加了68.23%，主要是由于生產(chǎn)銷(xiāo)售規模擴大，產(chǎn)銷(xiāo)兩旺，雖然因預期原料價(jià)格上漲而大量增加了原料儲備、存貨大幅增長(cháng)而占用部分資金，但報告期內經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~仍與當期凈利潤相當，表明公司經(jīng)營(yíng)狀況和收益質(zhì)量良好。
三、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況:
1、資產(chǎn)構成及變動(dòng)情況
截止20xx年12月31日，公司資產(chǎn)總額504,281.66萬(wàn)元，比年初增加183,852.42萬(wàn)元，增幅57.38%。主要資產(chǎn)構成及變動(dòng)情況如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元
■主要變動(dòng)原因：
�。�1）20xx年末流動(dòng)資產(chǎn)總額172,288.44萬(wàn)元，比年初增加65,428.14萬(wàn)元，增幅61.23%，主要是貨幣資金增加23,811.59萬(wàn)元、應收賬款和應收票據增加11,193.64萬(wàn)元、預付款項增加3,200.02萬(wàn)元、其他應收款減少310.57萬(wàn)元、存貨增加27,398.89萬(wàn)元所致。變動(dòng)原因分別是：
A、貨幣資金較年初增加23,811.59萬(wàn)元，增幅45.84%，主要原因是報告期內，公司銷(xiāo)售大幅增長(cháng)并保持了良好的盈利水平和資產(chǎn)營(yíng)運能力，經(jīng)營(yíng)性現金凈增加較多。
B、應收賬款較年初增加10,605.47萬(wàn)元，增幅119.59%，原因是隨著(zhù)公司經(jīng)營(yíng)規模擴大，本報告期內營(yíng)業(yè)收入大幅增加，有信用賬期的大客戶(hù)銷(xiāo)售額增加較多，應收賬款相應增加。
C、預付款項較年初增加3,200.02萬(wàn)元，增幅40.71%，主要原因有二：一是公司建設“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程”建設項目，設備采購預付款增加。二是為保證飼料原料足量供應，根據合同約定，公司在報告期末預付了部分大宗原料采購款。
D、應收利息年初余額為0，年末增加了134.57萬(wàn)元，系公司為提高資金效益，將部分暫時(shí)閑置的資金辦理了定期存款，尚未到期，按相應的存款利率計提利息。
E、其他應收款較年初減少310.57萬(wàn)元，減幅64.54%，主要是報告期內公司收回的玉米采購保證金。
F、存貨較年初增加27,398.89萬(wàn)元，增幅79.26％，主要原因是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模持續擴大，存貨儲備如肉雞存欄量等大幅量增加，同時(shí)，原材料購進(jìn)成本等的上升也導致庫存成本提高。
�。�2）20xx年末非流動(dòng)資產(chǎn)總額331,993.22萬(wàn)元，比年初增加118,424.29萬(wàn)元，增幅55.45%，主要是固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)增加所致。
A、固定資產(chǎn)原值凈增加128,378.93萬(wàn)元、增幅67.61%，主要是本公司非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項目“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程建設項目”逐步投產(chǎn)。截止20xx年12月31日，共有1個(gè)飼料廠(chǎng)、1個(gè)肉雞加工廠(chǎng)、1個(gè)孵化廠(chǎng)、25個(gè)肉雞場(chǎng)、12個(gè)父母代種雞場(chǎng)以及3個(gè)祖代種雞場(chǎng)建成投產(chǎn)，固定資產(chǎn)相應增加。
B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)年末余額較年初數增加8,352.23萬(wàn)元、增幅111.54%，主要原因包括：
1、報告期內非公開(kāi)發(fā)行募集資金項目“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程建設項目”的種雞場(chǎng)陸續投產(chǎn)，期末父母代種雞存欄數量相應增加；
2、公司向上游延伸產(chǎn)業(yè)鏈，三個(gè)祖代種雞場(chǎng)已建成并投入運營(yíng)，新增了祖代種雞存欄數。
C、遞延所得稅資產(chǎn)較年初增加106.91萬(wàn)元，增幅118.55%，主要是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和內部交易未實(shí)現利潤產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異增加。
2、負債結構及變動(dòng)原因分析
20xx年末負債總額131,983.19萬(wàn)元，比年初減少了10,036.97萬(wàn)元，減幅7.07%。
�。�1）負債結構
單位:萬(wàn)元
■（2）主要變動(dòng)原因
A、短期借款較年初減少17,900.00萬(wàn)元，減幅33.77%，主要原因系本年償還已到期的借款以及為提高資金的使用效益提前償還部分借款所致。
B、應付賬款較年初增加18,530.00萬(wàn)元，增幅199.65%，其原因，一方面是隨著(zhù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模的擴大，報告期內原輔料、包裝物等采購量增加，對供應商的采購應付款相應增加；另一方面是公司“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程”建設項目的設備采購應付款增加。
C、應付職工薪酬較年初增加1,111.57萬(wàn)元，增幅74.02%，主要原因是隨著(zhù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模的擴大，員工人數增加，同時(shí)，本年度薪酬水平較上年有所提高。
D、應交稅費較年初增加357.34萬(wàn)元，增幅834.13%，主要原因是本年度公司以評估增值的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對子公司福建歐圣農牧發(fā)展有限公司進(jìn)行投資，并向其出租雞舍及辦公樓，導致企業(yè)所得稅應稅項目增加，年末應交企業(yè)所得稅余額較年初增加。
E、應付利息較年初增加917.74萬(wàn)元，增幅338.03%，原因是報告期內公司發(fā)行短期融資券3億元，尚未到期，兌付方式是到期一次性還本付息，因此應付利息增加。
F、其他應付款較年初增加2,849.52萬(wàn)元，增幅48.81%，原因是隨著(zhù)工程項目的陸續竣工，工程和設備質(zhì)保金增加較多。G、長(cháng)期借款較年初減少16,500.00萬(wàn)元，減幅45.21%，主要原因是本年償還已到期的借款。H、其他非流動(dòng)負債較年初增加198.26萬(wàn)元，增幅60.24%，是公司確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助、年末尚未攤銷(xiāo)完的遞延收益增加。3、凈資產(chǎn)
20xx年末,歸屬于上市公司股東的所有者權益為362,144.24萬(wàn)元，比年初增加183,735.17萬(wàn)元，增幅102.99%，主要原因：一是公司于報告期內通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元，凈資產(chǎn)大幅增加；二是報告期內公司保持了良好的盈利能力，凈利潤增加，凈資產(chǎn)增長(cháng)。
其中，公司20xx年末股本較年初增加50,090.00萬(wàn)元，增幅122.17%，資本公積金增加97,049.69萬(wàn)元，增幅129.72%。主要原因是報告期內公司以截止20xx年12月31日的股份總數41,000.00萬(wàn)股為基數，實(shí)施了每10股轉增股份10股的資本公積金轉增股本方案，同時(shí)，公司于報告期內通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元，其中增加股本9,090.00萬(wàn)元，增加資本公積138,054.41萬(wàn)元。（二）經(jīng)營(yíng)成果：
20xx年，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)大幅增長(cháng)，實(shí)現營(yíng)業(yè)收入311,134.75萬(wàn)元，比上年增加50.34%；實(shí)現凈利潤47,204.25萬(wàn)元，比上年增加69.75%，其中，歸屬于上市公司股東的凈利潤為46,845.48萬(wàn)元，同比增長(cháng)68.46%。單位：萬(wàn)元
■20xx年度，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率為20.26%，比上年的18.28%上升了1.98個(gè)百分點(diǎn)，主要是雞肉單位銷(xiāo)售價(jià)格上升了14.56%，高于公司雞肉單位銷(xiāo)售成本11.79%的升幅。
總體而言，本年度公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率依然保持穩定、較高的水平，這主要得益于公司一體化自養自宰產(chǎn)業(yè)鏈經(jīng)營(yíng)模式。一體化產(chǎn)業(yè)鏈模式使公司的各生產(chǎn)環(huán)節均處于可控狀態(tài)，造就了公司生產(chǎn)穩定、疫病可控、產(chǎn)品高品質(zhì)低成本的優(yōu)勢。
20xx年度，隨著(zhù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模的進(jìn)一步擴大，期間費用總額有所增加，但與公司經(jīng)營(yíng)規模是匹配的，且增幅低于營(yíng)業(yè)收入的增幅。
20xx年度，公司期間費用總額為16,804.00萬(wàn)元，比上年增加4,884.35萬(wàn)元，增幅40.98%，低于營(yíng)業(yè)收入50.34%的增幅。其中，銷(xiāo)售費用與營(yíng)業(yè)收入的比重為1.23%，較上年同期下降了0.15%；管理費用與營(yíng)業(yè)收入的比重為2.54%，較上年同期下降了0.10%；財務(wù)費用與營(yíng)業(yè)收入的比重為1.63%，較上年同期下降了0.11%，顯示了公司良好的費用控制水平和規模效應。
所得稅費用大幅增加則主要是公司以固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對子公司福建歐圣農牧發(fā)展有限公司進(jìn)行投資，因該資產(chǎn)評估增值而產(chǎn)生的企業(yè)所得稅。（三）現金流量情況：
20xx年，公司現金流量簡(jiǎn)表如下：
單位：萬(wàn)元
�。�1）20xx年度，公司現金流情況良好，銷(xiāo)售大幅增長(cháng)并保持了良好的盈利水平和資產(chǎn)營(yíng)運能力，經(jīng)營(yíng)性現金凈增加較多。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~與當期凈利潤相當，表明報告期內公司收益質(zhì)量良好。
�。�2）20xx年度，投資活動(dòng)現金流出額比20xx年度增加54,367.05萬(wàn)元，增幅64.85%，主要是因為本公司加快建設“年新增9,600萬(wàn)羽肉雞工程及配套工程”項目，工程建設資金投入和工程設備預付款較多。同時(shí)，公司為提高資金效益，將暫時(shí)閑置的`資金9,000.00萬(wàn)元辦理了定期存款。
�。�3）20xx年度，籌資活動(dòng)現金流入額比20xx年度增加118,875.74萬(wàn)元，增幅90.69%，變動(dòng)原因：一是報告期內公司向特定對象非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金總額149,985.00萬(wàn)元，直接扣劃保薦和承銷(xiāo)費2,500.00萬(wàn)元后，實(shí)際收到募集資金147,485.00萬(wàn)元；二是報告期借款金額較上年減少38,400.00萬(wàn)元；三是美國萊吉士公司對子公司福建歐圣農牧發(fā)展有限公司投資9,790.74萬(wàn)元。
�。�4）20xx年度，籌資活動(dòng)現金流出額比20xx年度增加83,979.47萬(wàn)元，增幅141.51%，變動(dòng)原因主要是20xx年非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金到位后，為降低財務(wù)費用，公司償還銀行借款較上年增加79,200.00萬(wàn)元。同時(shí)，為積極回報股東，公司派發(fā)現金股利也較上年增加了2,870.00萬(wàn)元。
�。�5）20xx年度，匯率變動(dòng)及現金及現金等價(jià)物的影響變動(dòng)，主要是20xx年的美國萊吉士對福建歐圣農牧發(fā)展有限公司以美元進(jìn)行投資，美元匯率變動(dòng)所致。
四、主要財務(wù)指標完成情況:
�。ㄒ唬﹥攤芰χ笜�
20xx年末，公司流動(dòng)比率為1.55，較20xx年末的1.02上升了0.53，升幅為51.96%；速動(dòng)比率為0.99，較20xx年末的0.69上升了0.30，升幅為43.48%；資產(chǎn)負債率為26.17%，較20xx年末的44.32%下降了18.15個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因：一是公司于報告期內通過(guò)非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元，凈資產(chǎn)大幅增長(cháng)；二是公司凈利潤增幅較大且收益質(zhì)量良好，經(jīng)營(yíng)性現金凈流入增加較多；三是為提高資金效益，降低財務(wù)費用，公司償還了大量借款。
公司獲取現金能力較強，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流量能夠保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的運轉，且公司融資渠道多樣化，償債能力較強。
�。ǘ┵Y產(chǎn)周轉能力指標
�。�1）20xx年，應收賬款周轉率為21.96次，應收賬款周轉天數為20.64天。年末應收賬款余額增加主要是由于本年度營(yíng)業(yè)收入大幅增長(cháng)，有信用賬期的大客戶(hù)銷(xiāo)售金額相應增加而導致。應收賬款周轉率仍保持穩定、較高的水平，顯示了公司對應收賬款回收風(fēng)險的有效控制和良好的管理能力，也體現出公司產(chǎn)品較強的競爭力。
�。�2）20xx年，存貨周轉率為5.11次，存貨周轉天數為71.43天，仍保持較高水平。存貨周轉速度快、變現能力強，體現了公司良好的存貨管理能力和產(chǎn)品處于較好的銷(xiāo)售狀態(tài)。
�。ㄈ┯芰艾F金流量指標
■20xx年度，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)良好，每股收益0.54元，較上年的0.34元增長(cháng)58.82%，凈資產(chǎn)收益率較上年上升了0.12個(gè)百分點(diǎn)，盈利情況受非經(jīng)常性損益影響小。報告期內，公司雖然由于非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金凈額147,144.41萬(wàn)元，導致凈資產(chǎn)短期內大幅增加，但每股收益和凈資產(chǎn)收益率仍較上年上升，顯示公司較強的盈利能力，也表明募集資金投資項目效益良好。
20xx年，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~與當期凈利潤相當，體現了公司良好的收益質(zhì)量。
�。ㄋ模╊A算執行情況
20xx年度，預算執行情況良好，實(shí)現營(yíng)業(yè)收入311,134.75萬(wàn)元，完成年初預算331,424.00萬(wàn)元的93.88%，實(shí)現歸屬于上市公司股東的的凈利潤46,845.48萬(wàn)元，完成年初預算40,000.00萬(wàn)元的117.11%。
總體而言，在董事會(huì )的堅強領(lǐng)導下，在管理層以及全體員工的共同努力下，公司保持了良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和健康的發(fā)展態(tài)勢，為未來(lái)的進(jìn)一步發(fā)展奠定了堅實(shí)的基礎。
20xx年度財務(wù)預算方案20xx年度，公司將持續擴大生產(chǎn)規模，按計劃完成非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金投資項
目和子公司福建歐圣農牧發(fā)展有限公司自有肉雞場(chǎng)的建設，積極開(kāi)展福建圣農發(fā)展（浦城）有限公司的投資建設，同時(shí)，不斷加強企業(yè)內部管理，進(jìn)一步提高經(jīng)濟效益。根據公司20xx年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展計劃確定的經(jīng)營(yíng)目標，編制公司20xx年度財務(wù)預算方案如下：
一、主要財務(wù)預算指標：
1、實(shí)現營(yíng)業(yè)收入：499,593.00萬(wàn)元。
2、實(shí)現凈利潤：60,900.00萬(wàn)元。
3、全年擬投資16.18億元繼續擴大生產(chǎn)規模，計劃全年肉雞出欄量達到20,000萬(wàn)羽。公司的現金流量全年保持總體平衡。
二、20xx年度預算編制說(shuō)明：
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按公司生產(chǎn)能力、銷(xiāo)售目標編制，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格和主要原材料采購成本按照市場(chǎng)價(jià)格測定編制，各主要材料消耗指標以20xx年實(shí)際并結合公司考核指標要求測定編制。銷(xiāo)售費用、管理費用結合公司20xx年實(shí)際水平考慮到薪資費用、差旅費用、擬成立的福建圣農發(fā)展（浦城）有限公司開(kāi)辦費用等預計將增加的費用測定編制，財務(wù)費用結合公司經(jīng)營(yíng)和投資計劃測定編制。
20xx年度，公司計劃實(shí)現年屠宰加工肉雞20,000萬(wàn)羽的生產(chǎn)目標，使產(chǎn)業(yè)鏈中現有各生產(chǎn)環(huán)節完整配套。同時(shí)，公司將不斷加強內部挖潛，提高生產(chǎn)效率，進(jìn)一步提高公司的綜合競爭力。
2、現金收支按照統籌安排、量入為出、確保年內現金流量基本平衡的原則確定。20xx年，公司將進(jìn)一步強化成本控制和預算管理，加大市場(chǎng)銷(xiāo)售渠道的多元化建設，努力擴大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入量。同時(shí)，公司將積極拓展融資渠道，保障資金需求。
三、公司20xx年度財務(wù)預算與20xx年度經(jīng)營(yíng)成果比較表
單位：萬(wàn)元
■說(shuō)明：上述財務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)計劃、經(jīng)營(yíng)目標并不代表公司對20xx年度的盈利預測，能否實(shí)現取決于市場(chǎng)狀況變化、經(jīng)營(yíng)團隊的努力程度等多種因素，存在很大的不確定性，請投資者特別注意。
福建圣農發(fā)展股份有限公司董事會(huì )
二一二年二月十六日
財務(wù)決算報告3
一、單位基本情況
填列兩張報表(見(jiàn)附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對單位基本情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明，重點(diǎn)對在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動(dòng)情況及原因進(jìn)行文字分析。
二、部門(mén)預算執行情況分析
(一)收入和支出總體情況分析
1、收入總體情況分析
填列表三收入結構對比分析表(見(jiàn)附件)。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動(dòng)原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀(guān)的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類(lèi)收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析
填列表四支出結構對比分析表(見(jiàn)附件)。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動(dòng)原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀(guān)的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類(lèi)支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數據的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數據的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經(jīng)費結構分析
填列兩張報表，分別為表五項目經(jīng)費結構分析表、表六項目經(jīng)費結轉余額原因分析表(見(jiàn)附件)。按照項目類(lèi)別進(jìn)行統計，反映不同項目類(lèi)別的經(jīng)費收入、支出、結余情況。對項目經(jīng)費構成情況及結余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀(guān)的反映本單位各項目類(lèi)別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預算執行進(jìn)度分析
填列表七預算執行進(jìn)度情況表，并對預算執行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。
(四)教學(xué)經(jīng)費和科研經(jīng)費投入與使用情況分析
1、教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況分析
填列表八教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況表。對教學(xué)經(jīng)費(包括教學(xué)基本運行經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費、教學(xué)項目經(jīng)費)的投入、支出、結余情況及生均經(jīng)費支出情況進(jìn)行文字分析。
教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費投入與使用情況的報表，分為教學(xué)基本運行經(jīng)費、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費、教學(xué)項目經(jīng)費三部分。教學(xué)基本運行經(jīng)費是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(mén)(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運行的部門(mén)公用經(jīng)費(資金來(lái)源：學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費是指以校內項目經(jīng)費進(jìn)行管理的用于支持加強學(xué)校實(shí)踐教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量的實(shí)習、實(shí)踐公用經(jīng)費支出(藝術(shù)類(lèi)院校包括畢業(yè)創(chuàng )作環(huán)節經(jīng)費)，以及提高教學(xué)質(zhì)量開(kāi)展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(資金來(lái)源：教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費。教學(xué)項目經(jīng)費是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項目經(jīng)費(資金來(lái)源：包括財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時(shí)，教學(xué)基本運行經(jīng)費的建設內容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(mén)的名稱(chēng)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費以校內項目的項目類(lèi)別作為建設內容，教學(xué)項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類(lèi)別作為建設內容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費投入逐年增長(cháng)，確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對教學(xué)的投入比例。
2、科研經(jīng)費投入與使用情況分析
填列表九科研經(jīng)費投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(包括科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費)的投入、支出、結余情況及生均經(jīng)費支出情況進(jìn)行文字分析。
科研經(jīng)費投入與使用情況表是反映學(xué)�？蒲薪�(jīng)費投入情況的報表，分為科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費三部分�？蒲谢具\行經(jīng)費是指學(xué)�？蒲泄芾聿块T(mén)(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發(fā)生的公用經(jīng)費(資金來(lái)源：包括學(xué)科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)�？蒲兴教岣呓�(jīng)費是指以校內項目進(jìn)行管理的用于提高學(xué)�？蒲心芰ㄔO的公用經(jīng)費支出，包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學(xué)競爭能力等(資金來(lái)源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費�？蒲许椖拷�(jīng)費是指用于支持科技創(chuàng )新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經(jīng)費(資金來(lái)源：財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設內容時(shí)，科研基本運行經(jīng)費的建設內容填列科研管理部門(mén)的名稱(chēng)�？蒲兴教岣呓�(jīng)費以校內項目的項目類(lèi)別作為建設內容，科研項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類(lèi)別作為建設內容。單位要確保生均科研經(jīng)費投入逐年增長(cháng)，確�？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學(xué)生資助情況分析
填列表十學(xué)生資助情況表(見(jiàn)附件)，對本單位學(xué)生資助政策的落實(shí)情況進(jìn)行文字分析。
三、財務(wù)狀況及運行績(jì)效分析
(一)財務(wù)狀況分析
1、資產(chǎn)結構與增減變動(dòng)情況分析
填列表十一資產(chǎn)結構與增減變動(dòng)情況表(見(jiàn)附件)，對本單位資產(chǎn)結構以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應收款)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行文字分析。
2、負債結構與增減變動(dòng)情況分析
填列兩張報表(見(jiàn)附件)，分別為表十二負債結構與增減變動(dòng)情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險指數分析表。對本單位負債結構以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動(dòng)情況、債務(wù)風(fēng)險水平進(jìn)行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結構與增減變動(dòng)情況分析
填列兩張報表(見(jiàn)附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結構與增減變動(dòng)情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結構以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。
(二)生均支出及運行績(jì)效分析
填列兩張報表(見(jiàn)附件)，分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務(wù)運行績(jì)效指標情況表。對本單位生均支出及運行績(jì)效情況進(jìn)行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析
(一)專(zhuān)項經(jīng)費效益分析(要求要有量化指標，并與上年的量化指標進(jìn)行對比，對其增減變動(dòng)情況進(jìn)行文字分析)
1、教學(xué)類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
教學(xué)類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的教學(xué)項目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明。教學(xué)類(lèi)項目具體包括專(zhuān)業(yè)建設類(lèi)項目、實(shí)驗室建設類(lèi)項目、實(shí)訓基地建設類(lèi)項目、教育教學(xué)類(lèi)項目。
2、科研類(lèi)項目經(jīng)費的.效益分析
科研類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明�？蒲蓄�(lèi)項目具體包括學(xué)科與研究生教育類(lèi)項目、科研計劃類(lèi)項目、科研基地類(lèi)項目、科技成果轉化類(lèi)項目。
3、人才強教類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
人才強教類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類(lèi)別分別進(jìn)行說(shuō)明。人才強教類(lèi)項目具體包括人才強教深化計劃類(lèi)項目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類(lèi)項目。
4、圖書(shū)館建設類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
5、信息化建設類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
6、基礎設施改造類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
7、設備購置類(lèi)項目經(jīng)費的效益分析
8、市教委委托類(lèi)項目的效益分析
9、留學(xué)生獎學(xué)金類(lèi)項目的效益分析
(二)其他資金對教育投入的效益分析
五、財務(wù)工作取得的主要成績(jì)
(一)本單位進(jìn)行的財務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況
(二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗和主要成績(jì)
六、預決算編制或財務(wù)管理中存在的問(wèn)題及建議
(一)預決算編制或財務(wù)管理中存在的問(wèn)題
(二)解決對策及措施
財務(wù)決算報告4
20xx年度財務(wù)會(huì )計決算工作會(huì )議今天順利召開(kāi)了，回顧過(guò)去一年的工作，同志們在會(huì )計工作崗位上默默奉獻，不計個(gè)人得失，為我局經(jīng)濟工作做出了自己的貢獻�，F就財務(wù)工作在這里講以下四個(gè)方面的意見(jiàn)。
一、會(huì )計的基本職能得到進(jìn)一步加強
自從水管單位實(shí)行報賬制以來(lái)，在各單位財務(wù)人員的共同努力和管理局精心指導下，報賬管理工作積極穩妥、有條不紊的開(kāi)展了起來(lái)，使會(huì )計核算工作進(jìn)一步規范，確保了核算口徑的統一，會(huì )計信息質(zhì)量有了很大提高，同進(jìn)也滿(mǎn)足了財政部門(mén)對會(huì )計電算化工作的要求，電算化由報賬前的20%提高到現在的90%，這是充分利用原有資源使會(huì )計電算化工作得到了質(zhì)的飛躍。
對于固定資產(chǎn)的購買(mǎi)與處置實(shí)行報告和批準制度，進(jìn)一步完善了程序，合理配置了各種資源。在工資不斷上漲和收入水平基本不變的矛盾下，為了維持正常運轉，這無(wú)疑是一種有效的管理手段。
在計劃編制上，統一了口徑，更加切合實(shí)際，每年制定的經(jīng)營(yíng)收支計劃，人員經(jīng)費是按照市人事局的批復編制和人員薪酬標準進(jìn)行編制的，操作性很強。在公用經(jīng)費、福利費、醫保費的使用和管理上，按照市上有關(guān)部門(mén)的規定列支，養老金、住房公積金、工會(huì )經(jīng)費的計提與繳納上堅決執行市上有關(guān)規定，確保了核算口徑一致，計提與繳納標準一致，從而使會(huì )計核算工作更加規范。
會(huì )計的監督職能得到了進(jìn)一步加強。對報賬單位由原來(lái)的事后審計監督提高到了現在的事中監督，也就是在日常報賬時(shí)對手續不完善的及時(shí)完善，不合理的支出及時(shí)發(fā)現予以改正，在個(gè)別重大活動(dòng)的開(kāi)支上已經(jīng)實(shí)施了事前監督，例如局機關(guān)采暖煤的采購，由機關(guān)辦公室、監察室、審計科等部門(mén)組成招標領(lǐng)導小組，共同進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，商議中標價(jià)格，最后通過(guò)公開(kāi)竟標，由報價(jià)最低的且按招投標有并規定取合理中標價(jià)。
對重點(diǎn)工程資金能夠會(huì )同工程科及時(shí)檢查，核實(shí)工程量。
通過(guò)以上努力，不但使會(huì )計基本職能得到進(jìn)行一步加強，而且也對會(huì )計基礎工作規范化起到了積極促進(jìn)作用。
二、加強學(xué)習，努力提高自身素質(zhì)
1、要不斷學(xué)習專(zhuān)業(yè)文化知識，也要學(xué)習社會(huì )知識，在提高業(yè)務(wù)技能的基礎上，增強個(gè)人文化底蘊。
2、要不斷學(xué)習國家財經(jīng)紀律、政策法規，提高法制觀(guān)念。
3、要學(xué)習先進(jìn)經(jīng)驗，正確處理利益和制度要求的關(guān)系，遇事不推諉，矛盾不上交，這樣才能做好“五種人”，即做一個(gè)法規法紀上的明白人，執行規章制度上的鐵面人，為職工服務(wù)的熱心人，財經(jīng)手續上的清白人，各級組織的放心人。
三、加強會(huì )計職業(yè)道德教育，造就一支過(guò)硬的會(huì )計隊伍
在現階段，會(huì )計人員職業(yè)道德的主要內容是：愛(ài)崗敬業(yè)、誠實(shí)守信，廉潔自律、客觀(guān)公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務(wù)、依法辦事與保守秘密等十項內容。
按照事業(yè)單位機構改革要求和我局實(shí)際情況，一崗多責是大勢所趨，作為財務(wù)工作者，要摒棄認為自己的財務(wù)工作是額外工作這種思想，我們要看到改革已經(jīng)進(jìn)行，特別是在會(huì )計隊伍的崗位轉換在我局已經(jīng)實(shí)施，管理局也殷切希望財務(wù)工作者通過(guò)自己的學(xué)習和努力，按照崗位轉換條件的要求，提高自己的業(yè)務(wù)技能，同時(shí)也能享受應有的工資待遇。
愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì )計人員職業(yè)道德的首條要求，愛(ài)崗就是熱愛(ài)自己的工作崗位，熱愛(ài)本職工作。
敬業(yè)就是用一種嚴肅的態(tài)度對待自己的工作，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，忠于職守，盡職盡責。在我們的實(shí)際工作中，存在著(zhù)愛(ài)崗不敬業(yè)的現象，不敬業(yè)的原因在于對所從事的'職業(yè)認識不夠，態(tài)度不端，工資待遇分配不公，集中表現在“懶”“惰”“拖”的不良行為，給會(huì )計職業(yè)及聲譽(yù)造成不良影響。
敬業(yè)精神是一切行業(yè)或職業(yè)的職業(yè)道德和職業(yè)操守的最基本的規范，是全部職業(yè)規范的核心，在某種程度上講，敬業(yè)就是愛(ài)已，不敬重本職工作的人根本談不上文明服務(wù)�！熬礃I(yè)”的基石是“愛(ài)崗”，會(huì )計人員如果沒(méi)有敬業(yè)精神，就做不到刻苦耐勞，兢兢業(yè)業(yè)，不刻苦鉆研業(yè)務(wù)，就無(wú)法具備與其職務(wù)相對稱(chēng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，更談不上維護國家和單位的利益，因此愛(ài)崗和敬業(yè)是緊密聯(lián)系在一起的。
愛(ài)崗和敬業(yè)的基本要求是對國家負責，對債權人和投資者負責，對單位負責。在具體工作中要做到“勤學(xué)”“勤練”“勤思”。對于會(huì )計人員職業(yè)道德的其它要求在此我就不再多講了，希望在座的各位能夠對照要求，改進(jìn)自己的工作作風(fēng)，干好單位事情，走好自己人生的每一步。
四，今后財務(wù)工作的意見(jiàn)
1、提高認識，不斷增強責任感和使命感，開(kāi)源與節流并舉，要牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的觀(guān)念。在現階段，我局鋼性支出與收入不確定性因素將會(huì )長(cháng)期存在，為了確保全局職工正常薪酬的及時(shí)到位和工程正常運轉，管理局做了大量的工作，付出了艱辛的努力，希望大家能夠相互理解，不要站在局部認為這是應得的，那是應拿的，我們要想一想，應得應拿的錢(qián)從哪里來(lái)？我們只有從點(diǎn)滴做起，干好自己應干的事，多收一分算一分，積少成多，同時(shí)也為爭取外部投資創(chuàng )造一個(gè)良好的環(huán)境。
2、財務(wù)工作是經(jīng)濟活動(dòng)的基礎，財會(huì )工作也是處理各個(gè)方面關(guān)系的紐帶，因此財務(wù)工作是馮家山水庫管理局工作的重要組成部分。
人為生計而工作，只有通過(guò)努力工作才能改善自己的生活條件，這是不辯的事實(shí)，因此做為財務(wù)工作者，要理好單位的每一分錢(qián)，協(xié)調處理好每一件事，多、快、好、省去干事，這樣我們的績(jì)效工資才能有所保障。
3、財務(wù)人員的工作要持之以恒，堅持公平公正，遵章守規去辦事，不要為了一已私利喪失原則，不要為了蠅頭小利喪失做人的原則。財務(wù)工作也是廉政建設的“前哨”，要做到按章辦事，實(shí)事求是，公正透明，弘揚正氣，自覺(jué)抵制社會(huì )不良風(fēng)氣的侵蝕，創(chuàng )造性地開(kāi)展財務(wù)工作。
最后我有兩個(gè)祝愿，一是祝愿在大家的共同努力下，20xx年度會(huì )計決算工作圓滿(mǎn)成功，二是在雙節來(lái)臨之際，祝同志們節日愉快，身體健康，合家幸福。
財務(wù)決算報告5
一、基本情況
�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO基本情況
省計委根據國家計委、水利部計投資〔 〕1453號文件精神，以固投〔 〕1356號文下達升鐘水庫續建配套與節水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。 年至2007年，共批復投資概算10450萬(wàn)元，其中：國債投資6700萬(wàn)元，地方配套資金投資3750萬(wàn)元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉鎮的9個(gè)村28個(gè)社，全長(cháng)9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長(cháng)2507.13米、隧洞9座長(cháng)6532.81米、暗渠道14段長(cháng)403.84米、渡槽2座長(cháng)228米、泄水閘1道、節制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用 固投〔〕1356號下達的已成灌區的續建配套及節水改造資金10450萬(wàn)元啟動(dòng)了本項目，實(shí)施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項目共分十個(gè)標段，于 年5月采取公開(kāi)招標確定了施工單位。經(jīng)評標專(zhuān)家委員會(huì )評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由 省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設第五工程處中標，四標段由營(yíng)山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由 市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個(gè)標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過(guò)程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段（馬坪山隧洞）未完工程由營(yíng)山縣水利電力工程公司接續完成，九標段（帥大山隧洞）未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續完成。
該工程勘察設計、監理沒(méi)有履行招投標程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作； 精良建設工程監理有限責任公司承擔監理工作。
該工程于年6月6日動(dòng)工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在2014年1季度全面完成。
�。ǘI(yè)主變化及遺留問(wèn)題處理情況
年至2007年期間，該項目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項目前期準備及10個(gè)標段的招投標和設計、監理合同的簽訂，并組織了項目的具體實(shí)施。該項目因國債投資6750萬(wàn)元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬(wàn)元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長(cháng)。建設期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問(wèn)題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì )議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給 省 升鐘水利工程建設管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問(wèn)題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會(huì )研究決定，對原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問(wèn)題分別與施工單位進(jìn)行談判，達成了遺留問(wèn)題處理協(xié)議，并向我局報送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問(wèn)題情況的報告》，提請認定遺留問(wèn)題處理費用4523781.19元（見(jiàn)附表2）。審計組在工程造價(jià)結算審計時(shí)，對此作了審計認定。
�。ㄈ┙ㄔO資金到位情況
本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經(jīng)費專(zhuān)戶(hù)”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的`費用1000273.87元轉入“二期專(zhuān)戶(hù)”單獨核算。由此本項目實(shí)際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實(shí)情況
�。ㄒ唬┙ò补こ虒徲嬊闆r
2012年，施工單位辦理工程竣工結算后報送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元（含遺留問(wèn)題處理費用4523781.19元），審計核減938021.75元。工程造價(jià)審計后，市升管局根據審計機關(guān)認定造價(jià)結果與施工單位辦理了工程價(jià)款結算（各標段送審與審計結果如下表）。
�。ǘ┩顿Y完成核實(shí)情況
截至2013年9月30日，市升管局竣工財務(wù)報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實(shí)認定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設計費4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元（該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實(shí)施，我局于2010年對其收支情況進(jìn)行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告），可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務(wù)費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價(jià)意見(jiàn)
審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問(wèn)題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多；二是工期長(cháng)，造成建材及人工費大幅漲價(jià)，監理費、設計費支出大大超出預算；三是投資控制差。該項目的施工按照規定程序進(jìn)行了招標，10個(gè)標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價(jià)18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。
四、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)
�。ㄒ唬┒嘤嫻こ炭�938021.75元已按審計結論糾正。
施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復核，并在工程現場(chǎng)進(jìn)行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設項目審計辦法》（南府辦發(fā)〔2007〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規定》(審投發(fā)〔2010〕173號)第八條的規定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價(jià)款結算。
�。ǘ┌讞l支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1．重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2． 省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規定。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規定，決定全額追收上繳財政。
�。ㄈ╉椖靠辈煸O計、監理未招標責令糾正。
該工程勘察設計、監理沒(méi)有履行招投標程序，直接確定由 省水利水電勘測設計研究院、 水利水電建筑勘察設計研究院和 精良建設工程監理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規定。根據《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規定，本應給予處罰，但鑒于該項目時(shí)間跨度太長(cháng)和責任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類(lèi)似問(wèn)題發(fā)生。
�。ㄋ模┍O理費支付標準較高責令糾正。
該項目依據監理合同的約定按每人每年5.3萬(wàn)元，共派監理人員6人參與，支付監理費3046000.00元，違反了國家物價(jià)局、建設部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設監理費有關(guān)規定的通知》（〔1992〕價(jià)費字479號）（目前已廢止）第三條第二款的規定，根據《中華人民共和國審計法》第四十五條的規定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問(wèn)題，吸取經(jīng)驗教訓，在今后的項目建設中切實(shí)加以改進(jìn)。
五、需要說(shuō)明的問(wèn)題
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b投資經(jīng)我局對工程造價(jià)審計認定為55361811.20元，財務(wù)審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統一組織，統一供貨，工程價(jià)款結算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià)，水泥和鋼材實(shí)際購買(mǎi)價(jià)遠高于合同約定的結算價(jià)，據市升管局賬務(wù)反映其采購價(jià)與合同約定的結算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元；其二、近年來(lái)，因為電價(jià)調整形成用電價(jià)差332808.17元；其三、工程造價(jià)審計時(shí)有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務(wù)決算審計時(shí)一并計入了投資完成額。
�。ǘ┦猩芫衷趫笏臀揖謱徲嫷呢攧�(wù)決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應將相關(guān)原始票據補送我局審計，根據審計情況再進(jìn)行相應的決算結果調整。
財務(wù)決算報告6
一、總體情況
介紹企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標完成情況：產(chǎn)銷(xiāo)量、收入、稅前利潤的完成情況二、稅利利潤構成
稅前利潤構成及與計劃數比較如下:
單位：萬(wàn)元、萬(wàn)噸
項目產(chǎn)/銷(xiāo)量(萬(wàn)噸)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費用管理費用財務(wù)費用營(yíng)業(yè)利潤利潤總額20xx年實(shí)際數20xx年預算數增減率%
請核對實(shí)際數、計劃數增減原因分析：
(一)售價(jià)
全年累計銷(xiāo)售原煤萬(wàn)噸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元,平均單價(jià)元/噸與計劃單價(jià)元/噸增加（減少）元/噸，主要原因：。
(二)生產(chǎn)成本
單位：萬(wàn)元、元/噸
預算數項目發(fā)生額產(chǎn)量（萬(wàn)噸）
1、直接材料
2、直接薪酬成本
3、燃料動(dòng)力小計
4、一般制造費用
5、固定提取費用生產(chǎn)成本單位成本發(fā)生額單位成本實(shí)際數單位成本變動(dòng)率%與預算差異原因：
(三)銷(xiāo)售、管理、財務(wù)費用
單位：萬(wàn)元、元/噸
預算數項目發(fā)生額產(chǎn)量（萬(wàn)噸）
1、銷(xiāo)售費用
2、管理費用
3、財務(wù)費用小計單位成本發(fā)生額單位成本實(shí)際數單位成本變動(dòng)率%與預算差異原因：
請對實(shí)際數、計劃數增減原因分析：
1、銷(xiāo)售費用
2、管理費用
3、財務(wù)費用
三、主要資產(chǎn)、負債、所有者權益變動(dòng)情況
(一)資產(chǎn)變動(dòng)情況
資產(chǎn)類(lèi)主要項目變動(dòng)表
金額（萬(wàn)元）主要項目貨幣資金應收票據及應收賬款預付賬款其他應收款及應收利息存貨固定資產(chǎn)及在建工程無(wú)形資產(chǎn)及遞延所得稅資產(chǎn)總計期末年初差額增減比例占資產(chǎn)比重（%）期末年初
請就資產(chǎn)類(lèi)主要項目變動(dòng)原因進(jìn)行分析、說(shuō)明
1、貨幣資金減少（增加）的原因是：2、3、
(二)負債變動(dòng)情況
負債類(lèi)主要項目變動(dòng)表
金額（萬(wàn)元）主要項目應付賬款應交稅費預收帳款應付職工薪酬其他應付款應付股利負債總計期末年初差額增減比例%占資產(chǎn)比重（%）期末年初請就負債類(lèi)主要項目變動(dòng)原因進(jìn)行分析、說(shuō)明
�。ㄈ┧姓邫嘁孀儎�(dòng)情況
請就權益類(lèi)主要項目變動(dòng)原因進(jìn)行分析、說(shuō)明所有者權益期初余額萬(wàn)元，期末余額萬(wàn)元，主要變動(dòng)內容有（1）（2）、（3）、。
四、現金流量情況
請就主要項目進(jìn)行分析、說(shuō)明
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流
�。ǘ┩顿Y活動(dòng)產(chǎn)生的現金流
�。ㄈ┗I資活動(dòng)產(chǎn)生的'現金流
五、固定資產(chǎn)（或基建）投資情況
金額（萬(wàn)元）主要項目固定資產(chǎn)投資其中：礦建工程士建工程設備購置費安裝工程建管費利息其他基本建設費用預算數實(shí)際數差額增減比例請對實(shí)際數、計劃數增減原因說(shuō)明：
六、專(zhuān)項資金提取使用情況
單位：萬(wàn)元
科目名稱(chēng)專(zhuān)項儲備其中：維簡(jiǎn)費安全費用礦山環(huán)境治理保證金煤礦轉產(chǎn)發(fā)展資金年初余額本年增加本年使用年末余額說(shuō)明專(zhuān)項資金提取使用情況
附件：（依序列出附表的名稱(chēng)及其他附件名稱(chēng)）
1、20xx年度資產(chǎn)負債表
2、20xx年度利潤表
3、20xx年度現金流量表
4、20xx年度原煤完全成本分析表
5、20xx年度原煤產(chǎn)品成本構成明細表
6、20xx年度銷(xiāo)售費用明細表
7、20xx年度管理費用情況
8、20xx年度固定資產(chǎn)投資完成情況表
XXXXXX公司X年X月X日
財務(wù)決算報告7
一、職工福利費的定義
企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積
金以外的福利待遇支出。
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
職工薪酬包括：
�。�2）職工福利費；
�。�3）醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會(huì )保險費；
�。�4）住房公積金；
�。�6）非貨幣性福利；
�。�8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
�。ㄕ浴镀髽I(yè)會(huì )計準則第9號—職工薪酬》（財會(huì )[20xx]3號））
�。�3）養老保險費，包括根據國家規定的標準向社會(huì )保險經(jīng)辦機構繳納的基本養老保險費，
以及根據企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補充養老保險費。以購買(mǎi)商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。
�。�4）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償
提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫療保健服務(wù)等。
�。ㄕ浴丁镀髽I(yè)會(huì )計準則第9號職工薪酬》應用指南》（財會(huì )[20xx]18號））
二、職工福利費的開(kāi)支范圍
職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利：
�。�1）為職工衛生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實(shí)行醫療統籌企業(yè)職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關(guān)財務(wù)
規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�2）企業(yè)尚未分離的內設集體福利部門(mén)所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫務(wù)所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門(mén)設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì )保險費、住房公積金、勞
務(wù)費等人工費用。
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�3）職工困難補助，或者企業(yè)統籌建立和管理的專(zhuān)門(mén)用于幫助、救濟困難職工的基金
支出。
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�4）離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關(guān)于企業(yè)重組有關(guān)職工安置費用財務(wù)
管理問(wèn)題的通知》（財企[20xx]117號）執行。國家另有規定的，從其規定。（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�5）喪葬補助費
�。�6）撫恤費
�。�7）職工異地安家費
�。�8）獨生子女費
�。�9）探親假路費
�。�10）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理，但根據國家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統一規定，不得再
為職工購建住房。
�。ǎ�5）（10）摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�11）職工體檢費（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費）
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問(wèn)題的批復》（財工字[1997]469號））
�。�12）符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
三、不屬于職工福利費的支出
�。�1）企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車(chē)改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再
納入職工福利費管理。
�。�2）企業(yè)給職工發(fā)放的節日補助應當納入工資總額管理。
�。�3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。
�。�4）對實(shí)行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負責人，企業(yè)應當將符合國家規定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個(gè)人應發(fā)薪酬中列支。
�。�5）住房公積金
�。ǎ�1）（5）摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
�。�6）洗理衛生費
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于洗理衛生費納入工資總額后有關(guān)財務(wù)處理的復函》（財工字[1994]409號））
�。�7）各類(lèi)型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動(dòng)法》以及國家有關(guān)規定參加基本養老保險、失業(yè)保險等社會(huì )保險統籌，作為勞動(dòng)保險費列入成本（費用）。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)為職工購買(mǎi)保險有關(guān)財務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財企[20xx]61號））
�。�8）職工基本醫療保險費、補充醫療和補充養老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。
�。ㄕ载斦科髽I(yè)司有關(guān)負責人就《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問(wèn)）
四、職工福利費的開(kāi)支限制
修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區別以下情況處理，上市公司另有規定的，從其規定：
�。ㄒ唬┯囝~為赤字的，轉入20xx年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現負數的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20xx年及以后年度實(shí)現的凈利潤彌補。
�。ǘ┯囝~為結余的，繼續按照原有規定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》執行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權轉讓?zhuān)瑒t應當按照《財政部關(guān)于有關(guān)問(wèn)題的補充通知》（財企[20xx]12號）轉增資本公積。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問(wèn)題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動(dòng)補償的輔助形式，企業(yè)應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條規定，應當由個(gè)人承擔的有關(guān)支出，企業(yè)不得作為職工福利費開(kāi)支。
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
五、企業(yè)職工福利費財務(wù)管理應當遵循以下原則和要求：
�。ㄒ唬┲贫冉∪�。企業(yè)應當依法制訂職工福利費的管理制度，并經(jīng)股東會(huì )或董事會(huì )批準，明確職工福利費開(kāi)支的項目、標準、審批程序、審計監督。
�。ǘ藴屎侠�。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規定的，企業(yè)應當嚴格執行。國家沒(méi)有明確規定的，企業(yè)應當參照當地物價(jià)水平、職工收入情況、企業(yè)財務(wù)狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。
�。ㄈ┕芾砜茖W(xué)。企業(yè)應當統籌規劃職工福利費開(kāi)支，實(shí)行預算控制和管理。職工福利費預算應當經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì )審議后，納入企業(yè)財務(wù)預算，按規定批準執行，并在企業(yè)內部向職工公開(kāi)相關(guān)信息。
�。ㄋ模┖怂阋幏�。企業(yè)發(fā)生的`職工福利費，應當按規定進(jìn)行明細核算，準確反映開(kāi)支項目和金額。
�。ㄕ浴敦斦筷P(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））
六、稅法對福利費的規定企業(yè)職工福利費，包括以下內容：
�。ㄒ唬┥形磳�(shí)行分離辦社會(huì )職能的企業(yè)，其內設福利部門(mén)所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫務(wù)所、托兒所、療養院等集體福利部門(mén)的設備、設施及維修保養費用和福利部門(mén)工作人員的工資薪金、社會(huì )保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。
�。ǘ槁毠ばl生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫費用、未實(shí)行醫療統籌企業(yè)職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
�。ㄈ┌凑掌渌幎òl(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進(jìn)行準確核算。沒(méi)有單獨設置賬冊準確核算的，稅務(wù)機關(guān)應責令企業(yè)在規定的期限內進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進(jìn)行合理的核定。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規定扣除；仍有余額的，繼續留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問(wèn)題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））
【講解】
20xx年財政部頒布了新的福利費財務(wù)管理的文件，值得大家學(xué)習。但是該文件存在一個(gè)問(wèn)題，即未明確說(shuō)明企業(yè)繳納的基本醫療保險是否在福利費列支，但根據文件對福利費的定義和文件中有“暫未實(shí)行醫療統籌企業(yè)職工醫療費用”屬于福利費的規定，因而可以推論已經(jīng)實(shí)行醫療統籌企業(yè)繳納的基本醫療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開(kāi)始實(shí)施的《企業(yè)財務(wù)通則》明確規定“企業(yè)應當依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業(yè)、工傷等社會(huì )保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支�！�，因此可以推論，《關(guān)于企業(yè)為職工購買(mǎi)保險有關(guān)財務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫療保險支出在福利費列支的規定已經(jīng)作廢了。另外，在財政部有關(guān)負責人就福利費這個(gè)文件答記者問(wèn)時(shí)，也指出“職工基本醫療保險費、補充醫療和補充養老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理�！�。
對于執行企業(yè)會(huì )計準則的企業(yè)則要注意，福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規定和財務(wù)的規定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規定的福利費支出，財務(wù)處理可參照文件規定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務(wù)處理應嚴格按照稅務(wù)文件，未列舉的不得計入福利費。
【附錄】
各類(lèi)型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動(dòng)法》以及國家有關(guān)規定參加基本養老保險、失業(yè)保險、基本醫療保險等社會(huì )保險統籌，為職工繳納的除基本醫療保險費以外的社會(huì )保險費，作為勞動(dòng)保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會(huì )保險費從職工個(gè)人的應發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補充養老保險，遼寧等完善城鎮社會(huì )保障體系試點(diǎn)地區的企業(yè)，提取額在工資總額4%以?xún)鹊牟糠�，作為勞�?dòng)保險費列入成本（費用）；非試點(diǎn)地區的企業(yè)，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。
參加基本醫療保險的企業(yè)，為職工建立補充醫療保險，所需費用在工資總額4%以?xún)鹊牟糠�，從應付福利費中列文，應付福利費不足部分作為勞動(dòng)保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買(mǎi)保險有關(guān)財務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十三條的規定，已參加基本養老保險的企業(yè)，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養老保險。補充養老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個(gè)人繳費共同組成。
補充養老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4％以?xún)鹊牟糠�，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規定比例的部分，不得由企業(yè)負擔，企業(yè)應當從職工個(gè)人工資中扣繳。個(gè)人繳費全部由個(gè)人負擔，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務(wù)通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問(wèn)題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學(xué)費）推定為福利費。
企業(yè)（不分內外籍）為職工租房，相應的房屋租金可以在職工福利費列支。
�。ㄕ�20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長(cháng)企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題解答）企業(yè)為員工報銷(xiāo)的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函[20xx]3號）規定，企業(yè)為員工報銷(xiāo)的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。
�。ㄕ浴蛾P(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》（企便函[20xx]33號）
財務(wù)決算報告8
一、20xx年度公司整體經(jīng)營(yíng)情況
20xx年是公司發(fā)展歷程上具有里程碑意義的一年。這一年,經(jīng)中國證券監督管理委員會(huì )“證監許可[20xx]629 號”文核準,公司公開(kāi)發(fā)行 1,300 萬(wàn)股人民幣普通股,經(jīng)深圳證券交易所《關(guān)于XXX股份有限公司人民幣普通股股票在創(chuàng )業(yè)板上市的通知》(深證上[20xx]175 號)同意,本公司公開(kāi)發(fā)行的人民幣普通股股票于XXXX年 XX 月 XX 日起在深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市交易,這標志著(zhù)公司正式登陸資本市場(chǎng),成為一家 A 股上市公司。
20xx年度,在外部宏觀(guān)經(jīng)濟形勢充滿(mǎn)不確定性的大背景下,公司以登陸資本市場(chǎng)為發(fā)展契機,在全面分析和研究國家宏觀(guān)經(jīng)濟走勢、行業(yè)發(fā)展趨勢的基礎上,依托公司董事會(huì )制定的發(fā)展戰略,在全體凱利泰員工的共同努力下,通過(guò)持續不斷地推進(jìn)技術(shù)創(chuàng )新,優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò ),加強生產(chǎn)質(zhì)量管理,完善售后服務(wù)體系,加強與醫院及專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)機構保持良好的互動(dòng)關(guān)系。在上述背景下,公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)取得了較佳的表現,實(shí)現了公司持續、穩定的發(fā)展。
20xx年度,公司總體經(jīng)營(yíng)情況良好,業(yè)績(jì)實(shí)現了穩步增長(cháng)。公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入為18,169.22 萬(wàn)元,較上年同期增長(cháng) 25.99%,實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤和利潤總額分別 5,182.74 萬(wàn)元和6,021.85 萬(wàn)元,分別較上年同期增長(cháng) 20.94%和 24.18%,歸屬于公司普通股股東的凈利潤為5,552.38 萬(wàn)元,較上年同期增長(cháng) 49.53%。
二、20xx年度財務(wù)報告審計情況
公司 20xx年 18月 31 日母公司及合并的資產(chǎn)負債表、20xx年度母公司及合并的`利潤表、20xx年度母公司及合并的現金流量表、20xx年度母公司及合并的所有者權益變動(dòng)表及相關(guān)報表附注已經(jīng)立信會(huì )計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計,并出具標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
三、20xx年度主要會(huì )計數據和財務(wù)指標
1、主要會(huì )計數據
單位:元
2、主要財務(wù)指標
單位:元
四、20xx年末財務(wù)狀況
1、資產(chǎn)項目重大變動(dòng)情況
單位:萬(wàn)元
分析:
1、貨幣資金期末余額 36,676.76 萬(wàn)元,較期初增加 33,218.65 萬(wàn)元,增幅為 958.76%,主要是系公司公開(kāi)發(fā)行股票募集資金增加所致。報告期內,本公司無(wú)受限制的貨幣資金。
2、報告期末應收票據余額為 388.57 萬(wàn)元,較期初增加 240.19 萬(wàn)元,增幅為 161.87%,主要系公司銷(xiāo)售規模擴大所致。
3、報告期末應收賬款凈額為 2185.15 萬(wàn)元,較期初增加 628.16 萬(wàn)元,增幅為 41.96%,主要系公司銷(xiāo)售規模擴大所致。報告期末應收賬款余額中賬齡為一年以?xún)鹊恼?180%,報告期內,公司無(wú)應收關(guān)聯(lián)方賬款。
4、報告期末應收利息余額為 458.48 萬(wàn)元,較期初增加 458.48 萬(wàn)元,主要系公司按照承諾持有至到期的募集資金定期存單計提利息收入所致。
5、報告期末存貨余額為 1,116.56 萬(wàn)元,較期初增加 152.06 萬(wàn)元,增幅 15.77%。主要因為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)增長(cháng)需要,期末庫存商品備貨增加。
6、報告期末在建工程期末余額為 143.64 萬(wàn)元,較期初增加 133.18 萬(wàn)元,增幅為 1872.80%。主要原因包括:一、采購設備預付部分款項,設備尚未到貨;二、公司募投工程建設項目前期工作已展開(kāi)產(chǎn)生的工程費用。
7、報告期末長(cháng)期待攤費用末余額為 162.53 萬(wàn)元,較期初減少 90.14 萬(wàn)元,降幅為 35.68%,主要系長(cháng)期待攤費用正常攤銷(xiāo)減少和科目重分類(lèi)調整所致。
8、報告期末遞延所得稅資產(chǎn)余額 134.22 萬(wàn)元,較期初增長(cháng) 134.22 萬(wàn)元,主要為計提的員工 20xx年度績(jì)效獎金和資產(chǎn)減值損失調整企業(yè)所得稅費用所致。
2、負債項目重大變動(dòng)情況
單位:萬(wàn)元
分析:
1、報告期末應付職工薪酬 780.57 萬(wàn)元,較期初增加 687.36 萬(wàn)元,增幅為 737.49%,系公司計提報告期員工績(jì)效獎金截止報告期末暫未發(fā)放所致。
2、報告期末一年內到期的非流動(dòng)負債余額為 0,較期初減少了 150 萬(wàn)元,降幅為 180%,系公司一年內到期的銀行貸款 150 萬(wàn)元在本報告期內償還。
3、報告期
末長(cháng)期借款余額為 0,較期初減少 460 萬(wàn)元,降幅為 180%,原因是報告期內除按借款合同約定正常還款 165 萬(wàn)元外,還提前貸款 295 萬(wàn)元,截止報告期末公司所有長(cháng)期借款已全部清償。
4、報告期末其他非流動(dòng)負債余額為 180.77 萬(wàn)元,較期初增加了 180.77 萬(wàn)元,系公司已收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在報告期內確認為遞延收益。
財務(wù)決算報告9
根據財政部的統一部署，浙江專(zhuān)員辦就地開(kāi)展了檢查，下發(fā)了處理決定，并督促落實(shí)被查單位積極整改。
一、多措并舉，明確整改要求
一是要求地方財政部門(mén)向本級政府和黨委匯報檢查問(wèn)題的整改情況。
二是明確預算公開(kāi)完整性、細化程度、及時(shí)性以及公開(kāi)渠道等基本要求。
三是安排專(zhuān)人定期跟蹤、及時(shí)了解相關(guān)部門(mén)整改情況。
二、突出重點(diǎn)，分類(lèi)推進(jìn)整改
一是充分發(fā)揮地方黨委、政府的主導作用，將檢查發(fā)現的主要問(wèn)題向各省黨委政府進(jìn)行通報，引起重視。
二是充分發(fā)揮地方財政部門(mén)牽頭作用，在整改自身問(wèn)題的同時(shí)，由其牽頭督促其他部門(mén)落實(shí)整改處理決定，整體推進(jìn)地方預決算公開(kāi)工作。
三是重點(diǎn)關(guān)注公開(kāi)意識比較薄弱、公開(kāi)程度滯后的部門(mén)，督促其嚴格按照要求整改落實(shí)。
三、持續跟蹤，規范公開(kāi)機制
一是梳理省本級、杭州等市、縣政府、相關(guān)部門(mén)和單位的整改落實(shí)和問(wèn)責處理情況，建立整改檔案。
二是持續跟蹤未按規定時(shí)限、要求公開(kāi)的部門(mén)，及時(shí)采取措施，將督促整改工作一抓到底、落到實(shí)處。
三是通過(guò)檢查，促進(jìn)浙江省建立《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預決算公開(kāi)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(省委已批準立項)，進(jìn)一步規范全省的預決算信息公開(kāi)工作機制。預決算公開(kāi)自查報告根據《河南省財政廳關(guān)于開(kāi)展全省預決算公開(kāi)情況專(zhuān)項檢查的`通知》要求，焦作市財政局啟動(dòng)了全市預決算公開(kāi)情況專(zhuān)項檢查工作。本次檢查時(shí)間為10月28日至11月20日，由市財政監督檢查局牽頭，組成2個(gè)檢查組對全市各縣市區預決算公開(kāi)情況進(jìn)行檢查。這次檢查采取下查一級的方式進(jìn)行，全面檢查新《預算法》頒布以來(lái)各縣市區政府預決算、部門(mén)預決算、“三公”經(jīng)費預決算公開(kāi)情況。檢查只針對20xx年預算和20xx年決算公開(kāi)情況，不溯及以前年度。檢查內容包括：
一是及時(shí)性。重點(diǎn)關(guān)注預決算是否在批準(批復)后20日內向社會(huì )公開(kāi)，預決算公開(kāi)工作是否10月31日前全部完成。
二是完整性。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)同級人大批準的政府預算報告、報表以及相關(guān)說(shuō)明是否全部公開(kāi)。政府預決算公開(kāi)內容是否包括公共財政收支預決算、政府性基金收支預決算和國有資本經(jīng)營(yíng)收支預決算;是否除涉密部門(mén)外，所有使用財政撥款的部門(mén)都公開(kāi)了部門(mén)預決算;是否將同級財政部門(mén)批復的預決算表全部公開(kāi)。各級、各部門(mén)是否公開(kāi)本級、本部門(mén)“三公”經(jīng)費財政撥款預決算總額和分項數額。
三是詳細程度。重點(diǎn)關(guān)注各級政府和部門(mén)預決算是否全部公開(kāi)到支出功能分類(lèi)項級科目(涉密內容除外);一般公共預算基本支出是否已經(jīng)按經(jīng)濟分類(lèi)公開(kāi);是否將“公務(wù)用車(chē)購置和運行費”細化公開(kāi)為“公務(wù)用車(chē)購置費”和“公務(wù)用車(chē)運行費”;“三公”經(jīng)費決算公開(kāi)是否細化說(shuō)明因公出國(境)團組數及人數，公務(wù)用車(chē)購置數及保有量，國內公務(wù)接待的批次、人數、經(jīng)費總額;是否對“三公”經(jīng)費預決算增減變化原因進(jìn)行說(shuō)明。
四是其他。關(guān)注是否在同級政府或財政部門(mén)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站上設立預決算公開(kāi)專(zhuān)欄，匯總集中公開(kāi)政府預決算、部門(mén)預決算及“三公”經(jīng)費預決算等內容;各級財政部門(mén)是否建立預決算公開(kāi)定期統計和匯總上報制度等。
財務(wù)決算報告10
一、基本情況
慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個(gè)鄉鎮，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設內容
x年完成綜合治理面積2364 hm2，完成治理任務(wù)100%。其中：坡改梯74.18 hm2，地埂植物帶518.21 hm2，封禁治理19.84 hm2,水土保持林60.18 hm2，改壟1691.84 hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過(guò)路涵3座，削坡2.4萬(wàn)m3，溝頭防護8處。
三、資金計劃指標
(一)資金計劃
x年國家農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)東北黑土區水土流失重點(diǎn)治理工程總投資525萬(wàn)元，其中中央財政投資350萬(wàn)元，地方財政資金140萬(wàn)元，自籌資金35萬(wàn)元。
(二)資金完成
我縣完成總投資525萬(wàn)元，其中，中央財政資金350萬(wàn)元，地方財政資金140萬(wàn)元，群眾投工投勞折資35萬(wàn)元。
四、資金使用情況
慶安縣x年農業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬(wàn)元，其中完成中央財政資金350萬(wàn)元，地方財政資金140萬(wàn)元資金使用情況如下：
1、工程建設費482.87萬(wàn)元，其中梯田支出資金128.40萬(wàn)元，地埂生物帶支出資金104.88萬(wàn)元，改壟支出資金101.43萬(wàn)元，封禁治理8.49萬(wàn)元,水保林支出資金45.66萬(wàn)元，削坡支出資金7.99萬(wàn)元，溝頭埂支出資金0.47萬(wàn)元，谷坊支出資金24.09萬(wàn)元，作業(yè)路支出資金9.55萬(wàn)元，有基涵支出資金13.62萬(wàn)元;跌水36.29萬(wàn)元，流域碑2萬(wàn)元。
2、獨立費用42.13萬(wàn)元。
五、資金管理情況
在資金管理上，全部按照《農業(yè)開(kāi)發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金報賬實(shí)施辦法》的規定執行，資金納入專(zhuān)戶(hù)、專(zhuān)人、專(zhuān)帳統一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報"黑龍江省農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目施工單位用款申請表"，提請水務(wù)局和農發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗收，經(jīng)驗收合格后，按項目建設進(jìn)度撥付工程款項。工程完工后，由承包單位及時(shí)編制項目工程決算，水務(wù)局報請農發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗收，依據"黑龍江省農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項目施工單位用款申請表"，進(jìn)行完工工程財務(wù)結算�？h級農發(fā)辦應預留工程合同金額的10%工程質(zhì)量保證金。待項目運行期滿(mǎn)，經(jīng)相關(guān)人員驗收后，視運行情況及時(shí)清理結算。
在資金使用上，做到"三個(gè)保證"。第一，保證全面建立起嚴密的'農發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實(shí)施轉帳制，由縣開(kāi)發(fā)辦統一管理。實(shí)現"專(zhuān)戶(hù)儲存、專(zhuān)人管理、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用"，按項目支付，做到了帳據相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項目區定期向開(kāi)發(fā)辦報帳，鄉財政所設專(zhuān)戶(hù)、專(zhuān)人、專(zhuān)帳管理，做到按項目籌集、按項目建設支付、按實(shí)際支付入帳。
第三，保證定期對農發(fā)資金進(jìn)行審計。為了加強農發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進(jìn)行審計，跟蹤問(wèn)效，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正就地解決。
該項目現已全部竣工，財務(wù)決算已完畢，該項目資金無(wú)超范圍使用、截留、擠占和挪用等問(wèn)題，也無(wú)擅自改變建設內容、串項或搞計劃外工程行為。
財務(wù)決算報告11
根據XXX年審計計劃安排，我們對工程決算進(jìn)行了審計，審計工作于XXX年X月X日完成，現將工程決算有關(guān)情況
作如下報告:
一、建設項目概況：
1、工程，屬工程項目，經(jīng)XXX(單位)XXX年X月《XXX號文件》批準立項建設。綜合樓工程主體由XXX設計，XXX實(shí)施監理，XXX施工；工程主體坐落在，為結構層，建筑面積XXX平方米，計劃投資XXX萬(wàn)元；XXX年X月通過(guò)招投標的方式與XXX公司正式簽訂施工合同，合同價(jià)款XXX萬(wàn)元；XXX年X月開(kāi)工，XXX年X月竣工，XXX樓實(shí)際竣工面積XX平方米，實(shí)付工程進(jìn)度款XX萬(wàn)元，XXX公司報送的竣工決算總額XX萬(wàn)元，經(jīng)X投資主管部門(mén)審定的決算總值為XXX萬(wàn)元。
本項目除工程主體外，尚有XX工程和XX工程，工程分別由XXX公司和XXX廠(chǎng)施工，報送的工程價(jià)款分別為XX萬(wàn)元和XX萬(wàn)元；XX項目報送的建安工程造價(jià)合計為XX萬(wàn)元
2、工程概況
工程，批準投資XXXX萬(wàn)元，結構層，建筑面積為：
XXXX平方米，竣工建筑面積XXXX平方米，建筑結構特征
地基為土方大開(kāi)挖、3:7灰土擠密樁；
標準磚條形基礎，240承重空心磚墻，現澆鋼筋混凝土構造柱、圈梁；
預應力空心板樓板和屋蓋，珍珠巖保溫鋪缸磚上人屋面，聚氯乙烯卷材防水；
外墻為水泥砂漿、貼外墻面磚或外墻涂料，內墻和天棚為中級抹灰、水質(zhì)涂料；
鋁合金窗、鋁合金進(jìn)戶(hù)門(mén)，室內為木夾板門(mén)；樓地面為500×500地板磚；水、電、暖、通信等設施齊備。
二、審計依據：
�。�1）中華人民共和國審計法；
�。�2）中華人民共和國建筑法；
�。�3）中華人民共和國合同法；
�。�4）及〈費用定額〉（1999）和〈使用說(shuō)明〉及相關(guān)的調價(jià)文件；
�。�5）xxx工程建設施工合同和工程招投標書(shū)、招投標預算；
�。�6）報送的xxx工程決算書(shū)；
�。�7）xxx工程施工圖紙；
�。�8）xxx工程設計變更通知及現場(chǎng)簽證；
�。�9）審計驗證相關(guān)的標準圖集、文件及技術(shù)資料；
�。�10）《xxx建設工程材料信息價(jià)》xxx年第xx期；
�。�11）有關(guān)建設材料的.定貨合同、付款憑據及發(fā)票，
三、審查程序和方法：
審查工作是依據國家有關(guān)的政策、法令、法規和制度，恪守客觀(guān)、公正、事實(shí)求是的原則，在建設單位、施工單位的緊密配合下進(jìn)行工作：
1、聽(tīng)取建設單位、施工單位和設計單位關(guān)于建設工程項目的設計、施工情況介紹；
2、搜集有關(guān)審查所需的文件及技術(shù)資料；
3、審查人員熟悉施工合同、工程決算書(shū)、施工圖紙、現場(chǎng)簽證及有關(guān)預算定額，取費標準；
4、審查人員深入施工現場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘察；
5、審查人員根據施工圖紙，變更及簽證等資料逐項核實(shí)計算工程量；
6、審查人員按照現行有關(guān)費用標準及取費文件計取各項費用；
7、編定審定造價(jià)初步意見(jiàn)；
8、與施工單位預算人員座談、核對、審定造價(jià)初步意見(jiàn)；
9、同建設單位、施工單位履行認證手續；
10、編制審計報告書(shū)；
四、工程造價(jià)決算的審查情況
本工程由xxx委托xxx公司進(jìn)行全面監理。送審決算經(jīng)監理公司、建設單位多次審核，工程量基本沒(méi)有出入。
五、資金的來(lái)源與占用情況(此表與資金來(lái)源和占用表中數字相同，根據所項目不同情況填列)
資金來(lái)源項目基建撥款自籌資金撥款利息合計金額資金占用項目省建建筑工程造價(jià)市建（配套、改造）鋁合金門(mén)窗廠(chǎng)門(mén)廳花崗巖地面全玻地彈門(mén)外購黃土待攤費用待建工程金額六、工程建設的評價(jià)與分析
本項目從xxx年x月開(kāi)工，到xxx年x月完工，工程完成情況良好。經(jīng)xxx公司全程跟蹤檢查，并評定為合格/優(yōu)良工程。七、建議和意見(jiàn)附表：
審查機構負責人：xxx
項目負責人：xxx
審查人員：xxx
陜西省氣象局監察審計處
xxxx年xx月xx日
財務(wù)決算報告12
xx農村合作銀行：
根據縣合行通知要求，我支行根據縣合行20xx年度會(huì )計決算工作會(huì )議精神，我行進(jìn)行了全面認真地自查，現就有關(guān)自查情況匯報如下：
一、全面核對賬務(wù)
1.檢查各科目賬戶(hù)使用正確，總賬與分戶(hù)賬核對相符。
2.貸款業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，貸款手續合規，帳實(shí)相符。各項貸款資料保管齊全。已核銷(xiāo)、已置換的貸款賬務(wù)記載完全規范。各項貸款資料保管齊全。
3.全面核對內外賬務(wù)，嚴格執行記賬、對賬崗位相分離制度確保內外賬務(wù)全部相符。我支行已開(kāi)戶(hù)對公單位共計12個(gè)，其中基本戶(hù)4個(gè)，專(zhuān)戶(hù)8個(gè)，逐戶(hù)簽發(fā)余額對賬單進(jìn)行核對，年底對賬單收回率達到90%。社內往來(lái)資金在決算日前借貸方余額相等。
4.我行一直以來(lái)加強對現金的管理，實(shí)施內部監督，無(wú)賬款不符現象；把重要空白憑證以及有價(jià)單證納入綜合業(yè)務(wù)系統管理，并設有手工登記簿，做到帳實(shí)相符。
5.檢查庫存現金無(wú)白條抵庫，賬款相符，柜員錢(qián)箱余額與現金科目及實(shí)際現金庫存余額核碰相符，.
二、清理過(guò)渡性科目和賬戶(hù)情況：應解匯款、其他應收款、其他應付款在決算日前進(jìn)行查詢(xún)查復，并及時(shí)進(jìn)行了全面的清理和收回，徹底清理資金掛賬。
三、核對各類(lèi)財產(chǎn)物資，確保財產(chǎn)安全完整：固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行了全面清查核實(shí)，賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。
四、核算財務(wù)收支。我支行各項利息收支核算準確無(wú)誤，無(wú)錯記、漏記現象。
五、關(guān)于會(huì )計內控制度的執行情況。我行在工作中嚴格執行財務(wù)工作規程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個(gè)崗位職責，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊。做到錢(qián)帳分管，雙人臨柜，交接手續完備。
通過(guò)自查，我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足。嚴格管理是做好財務(wù)工作的`重要保障，今后的工作中我社一定要加強財務(wù)會(huì )計管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)會(huì )計制度，規范財務(wù)管理行為。通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認識到財務(wù)會(huì )計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規范基礎管理，強化經(jīng)費監督，深化服務(wù)內涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財務(wù)會(huì )計的各項工作落到實(shí)處。
財務(wù)決算報告13
一、基本情況
市干休所根據市編委核定數為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時(shí)工2人，退休1人。
主要工作職責是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點(diǎn)）離休干部有八十六人，住戶(hù)一百三十六戶(hù)（分布在三個(gè)不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動(dòng)樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內設有：兩個(gè)活動(dòng)室、兩個(gè)閱覽室、兩個(gè)醫療室、一個(gè)理發(fā)室，服務(wù)車(chē)輛6部。
二、財務(wù)開(kāi)支情況
由于干休所結構復雜、情況特殊，20__年在執行中按年初預算指標218500元，經(jīng)費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章版權歸文秘站網(wǎng)作者所有!收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20__年撥入經(jīng)費238085元，與上年財政撥入經(jīng)費259856元相比減少了8.38，20__年經(jīng)費支出決算數是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開(kāi)支21510.99元。其中20__年水電費開(kāi)支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開(kāi)支6965.57元；20__年車(chē)輛費用開(kāi)支39937.30元，比上年同期支出數44294.05元，少開(kāi)支4356.75元。
由于現在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車(chē)多，個(gè)別重病號老干部年均用車(chē)次數高達二百八十次。收老干部坐車(chē)費每公里仍按七十年代有關(guān)規定0.16元，至今不變。而每輛車(chē)每年經(jīng)費核定數7000元，但實(shí)際每輛車(chē)每年養路費1800元，保險費4000元（按部份保），車(chē)輛和駕駛員年檢費1500元，車(chē)輛維修保養費3000元，汽油費4000元，每輛車(chē)每年至少超支7300元。
三、存在問(wèn)題
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場(chǎng)所大，公用下水道、化糞池、自來(lái)水管道嚴重老化，年久失修，經(jīng)費困難，無(wú)法維修，給老干部生活帶來(lái)極大不便。
四、建議要求
為了加強管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問(wèn)題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費2萬(wàn)元；
2、解決自來(lái)水管道改裝問(wèn)題需經(jīng)費8萬(wàn)元。(以上兩項預算經(jīng)費經(jīng)有關(guān)部門(mén)測算)
市干休所
二Oxx年元月xx日
財務(wù)決算報告14
我廠(chǎng)引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線(xiàn)，是根據××省經(jīng)委、計委、對外經(jīng)濟貿易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準文件，而立項進(jìn)行可行性調查研究及擴初設計的。項目總投資為1280萬(wàn)元，其中外匯額度208萬(wàn)美元。
該項目于19××年5月16日正式破土動(dòng)工，由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設備的建筑與安裝。全部工程建設于19××年3月竣工，建設工期為22個(gè)月。6月底以前完成了設備的運轉調試及負荷試車(chē)，7月份正式轉入試生產(chǎn)。
本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬(wàn)元，竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬(wàn)元，共計支出為×××萬(wàn)元。其中，應核銷(xiāo)投資支出(培訓費)××××元;應核銷(xiāo)其他支出××萬(wàn)元;應交付使用流動(dòng)資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬(wàn)元(其中應攤銷(xiāo)投資支出×××萬(wàn)元)。
附：應攤銷(xiāo)明細表(略)
交付固定資產(chǎn)明細表(略)
已實(shí)際支付而未計入成本的.支出明細表(略)
根據擴初設計，該項目生產(chǎn)能力為60萬(wàn)平方米鋼化玻璃，年實(shí)現利潤×××萬(wàn)元，上繳稅金××萬(wàn)元，投資回收期為5.69年。
當前存在的問(wèn)題是：
一、由于國家壓縮基本建設，壓縮高消費性支出，實(shí)行雙緊政策，市場(chǎng)疲軟，生產(chǎn)"靠找米下鍋"，以銷(xiāo)定產(chǎn)，設備能力不能發(fā)揮。
二、從19xx年6個(gè)月試生產(chǎn)的結果看，共生產(chǎn)鋼化玻璃產(chǎn)品38071平方米，單位成本平方米17.43元，均達不到設計能力，產(chǎn)量只到設計能力的12.69%。實(shí)際產(chǎn)品成本比設計成本高出10%(實(shí)際成本中不含固定資產(chǎn)折舊及大修理費用，每年109.06萬(wàn)元)，如果加上折舊費，成本將達到××元，單位成本高出設計成本1.17倍，將會(huì )出現大額度虧損。
財務(wù)決算報告15
受董事會(huì )委托，我向股東大會(huì )作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數據已經(jīng)***會(huì )計師事務(wù)所審計驗證, 并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計報告***號，審計報告認為：財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實(shí)現了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會(huì )提交了IPO材料申報工作，公司機構設置及內控制度趨于完善，公司治理結構逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，產(chǎn)能大幅增加，銷(xiāo)售市場(chǎng)加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟效益和社會(huì )貢獻大幅上升；在品牌形象建設方面，成績(jì)也是非常顯著(zhù)，本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實(shí)現銷(xiāo)售產(chǎn)品達***噸，比上年增加了37.03%；實(shí)現營(yíng)業(yè)收入***萬(wàn)元，較去年同期增加了25.38%；實(shí)現毛利10345.17萬(wàn)元，較上年同期增加了32.25%；實(shí)現利潤總額7484.88萬(wàn)元，較上年同期增加30.86%；全年營(yíng)業(yè)收入、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、利潤、出口創(chuàng )匯、稅金等多項主要財務(wù)指標均創(chuàng )歷史新高，比上年實(shí)現了跳躍性發(fā)展。
二、財務(wù)收支情況
1、產(chǎn)銷(xiāo)情況
�。�1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過(guò)技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長(cháng)51.87%； （2）因中石化市場(chǎng)的打開(kāi)，銷(xiāo)售大幅上升，全年產(chǎn)品銷(xiāo)售基本處于供不應求的局面，全年出口創(chuàng )匯867.24萬(wàn)美元，比上年406.92萬(wàn)美元增長(cháng)了113.12%； （3）公司毛利率逐年增加，全年達到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
�。�1）20xx年9月份始，公司開(kāi)始繳納江西省地方教育費附加，20xx年12月始，開(kāi)始繳納中央教育費附加及城市建設維護稅，以上稅率分別為應交增值稅的2%、3%、7%；
�。�2）銷(xiāo)售費用的增加與銷(xiāo)量的增加比例基本一致；
�。�3）管理費用比上年增加了59.72%，主要是人工費（人員工資、五險一金）的較大增長(cháng)，以及新增無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)的大幅增加所致；
�。�4）財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加； （5）公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備，20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長(cháng)，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況
�。�1）公司全年的毛利總額、利潤總額、凈利潤均比上年有30%以上的增幅，反映了公司良好的發(fā)展勢頭；
�。�2）公司本年度所得稅率為12.5%，全年所得稅費用922.58萬(wàn)元，比上年增長(cháng)了32.58%。 5、稅金情況
單位: 萬(wàn)元
�。�1）全年應交稅金2480.99萬(wàn)元，比上年2197.51萬(wàn)元增長(cháng)了12.90%；全年實(shí)交稅金2617.06萬(wàn)元，比上年1602.7萬(wàn)元增長(cháng)了63.29%%；
�。�2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負將有較大增加。
6、利潤分配情況
20xx年公司董事會(huì )作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬(wàn)元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
三、資產(chǎn)情況
�。�1）公司資產(chǎn)總額呈現大幅增長(cháng)趨勢。截至20xx年12月31日，公司總資產(chǎn)27,615.40萬(wàn)元，較20xx年末增長(cháng)幅度為43.9%。公司資產(chǎn)規模的擴大與公司處于業(yè)務(wù)快速發(fā)展的成長(cháng)期相符合。隨著(zhù)公司的快速發(fā)展和業(yè)務(wù)量的擴張，公司資產(chǎn)規模亦將進(jìn)一步提高；
�。�2）公司資產(chǎn)結構中以流動(dòng)資產(chǎn)為主，20xx年、20xx年末流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例分別為79.03%和71.70%，顯示了公司資產(chǎn)較好的流動(dòng)性；
�。�3）20xx年末貨幣資金余額7,674.62萬(wàn)元，較20xx年末的4,366.81萬(wàn)元增加3,307.82萬(wàn)元，系公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量增加，經(jīng)營(yíng)積累形成的；
�。�4）應收帳款占流動(dòng)資產(chǎn)的46.03%，比重較高，主要原因是公司經(jīng)營(yíng)規模不斷擴大，公司貨款回收期較長(cháng)所致，公司針對客戶(hù)為大型煉油企業(yè)或較大貿易公司的特性，為盡快打開(kāi)銷(xiāo)售市場(chǎng)，公司采用了賒銷(xiāo)政策，這些客戶(hù)信用較好，至今尚末發(fā)生呆帳現象；
�。�5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，
控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價(jià)336,258.26元。固定資產(chǎn)分類(lèi)變動(dòng)如下表：
�。�6）本公司無(wú)形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價(jià)997,041.74元。
四、負債情況
�。�1）年末短期借款余額為2300萬(wàn)元，均為應收帳款質(zhì)押保理合同，其中交通銀行借款700萬(wàn)元，工商銀行借款1600萬(wàn)元；
�。�2）從負債環(huán)比分析，公司負債總額逐年遞增， 20xx年末較20xx年末增
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